GÜN 2 Bakanlık bünyesinde hesap verebilirlik

GÜN 2 Bakanlık bünyesinde hesap verebilirlik
 1) Etik hesap verebilirlik
 2) Planlama ve izleme yöntemleri – günlük aktiviteler
 3) İç kontrol & denetim
• Yönergeler
 İç raporlama ve hesap verebilirlik güvenilir bir dış raporlama ve
hesap verebilirliğin temelini oluşturur.
 Toplu ve bireysel hesap verebilirlik
10.10.11
Niina Kiviaho
1) Hesap verebilirlik, tutum ve yönetim
 Yönetişime ilişkin Avrupa Komisyonu Beyaz Kitabı (2001)
 Kamu Sektörü için etik çerçeve (teklif 2004)
• Gönüllü yasal bağlayıcılığı olmayan Avrupa Etik Kuralları
• Öngördüğü temel değerler:






Hukukun üstünlüğü
Tarafsızlık /objektiflik
Güvenilirlik /şeffaflık
Bakım yükümlülüğü
Nezaket; saygılı bir biçimde yardım etmeye isteklilik
Profesyonellik /hesap verebilirlik
10.10.11
Niina Kiviaho
1) Günlük işteki değerler – kamu çalışanları ahlaki
değerleri – kamu yönetimi el kitabı
 Maliye Bakanlığı yayını
 “Etkililik verimli ve ekonomik faaliyet anlamına gelir. Kamu
yönetiminin işlevleri etkin bir biçimde yürütülür. Faaliyetlerinin
üretken olduğunu ve kaynaklarının verimli şekilde kullanıldığı,
muhafaza edildiği ve geliştirildiğini temin etmek kamu
hizmetindeki herkesin görevidir.”
 Ödevlerini uygun şekilde ve gecikme olmadan yerine getirmek
ve denetim ve gözetime ilişkin emirlere uymak görevidir. Üstler
herkesin işte kendisinden beklenenleri bilmesini sağlar.”
10.10.11
Niina Kiviaho
1) Günlük işteki değerler
 Şeffaflık:
 “Kamu bilgisinin temel ilkesi vatandaşlarla ilgili faaliyetlerimizin
açık olması demektir. Vatandaşların bilgi ve birikim ihtiyaçlarına
hizmet veririz. Şeffaflık vatandaşlarımıza faaliyetlerimizi kontrol
etme fırsatı verir. ”
 Güven:
 “İşimizde, kamu hizmetinin güvenilirliğini koruruz ki böylece
vatandaşların kamusal hizmetin tarafsızlığına ve bağımsızlığına
olan güveni muhafaza edilir. Görevlerimizi kanunlar ve iyi idari
uygulamanın ilkeleriyle uyumlu olarak yerine getirmekteyiz.
Faaliyetimiz harici bir değerlendiricinin gözünde iyi idari
uygulamanın gerektirdiği şartları yerine getirmek olarak da
görülebilir.”
10.10.11
Niina Kiviaho
Araçlar




İzleme matrisleri
Diğer matrisler ve anketler
Öz-değerlendirme
Diyalog ve tartışma
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Bakanlık planlama ve izleme yöntemleri
 Gelecek yıl için yıllık eylem planı ve sonraki dört yıl için bir
eylem ve ekonomi planı
• 2011 yılı eylem planı ve 2012-2015 eylem ve ekonomi planı.
 Eylem planının temeli
• Hükümet programı ve harcama limitleri
• Bakanlık program uygulama planı ve bakanlık stratejisi
 YPD (Yönetim ve Planlama Dairesi) koordinasyonu sağlayan
birimdir; ana esasları ve zaman çizelgesini dairelere gönderir
 Birimler planlarını dairelere sunar
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Sosyal İşler ve Sağlık Bakanlığı Teşkilat
Şeması
Sosyal İşler ve Sağlık Bakanı
Devlet Müsteşarı
Sağlık ve sosyal İşler Bakanı
Devlet Müsteşarı
Daimi Müsteşar
İç Denetim
Ombudsman
Uluslararası İlişkiler Bilgi ve İletişim
Makamı
Birimi
Birimi
(Eşitlik için)
Yönetim ve
Planlama
Dairesi
Sigorta
Dairesi
Tıbbi Ürünler
Fiyatlandırma
Kurulu
Refah ve
Sağlığı
Geliştirme
Dairesi
Danışman
Personel
Birimi
Sosyal ve Sağlık
Hizmetler
Dairesi
Hazırlık Birimi
İş Sağlığı ve
Güvenliği Dairesi
Ombudsman
Makamı
(Çocuklar için)
10.10.11 10.10.11
Niina Kiviaho
A5 01/2007/tao/paht
Eylem planı süreci
Hükümet
Programı,
strateji, bütçe
Birimin teklifi
(Bakanlık
Kurulu)
Şube müdürü
ve çalışan
görüşmeleri
(Yönetim
Kurulu)
Daire
Başkanlığı
Dairenin teklifi
YPD: Stratejik
projeleri
birleştirme
ve seçme
Bakanlık eylem
planı
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Daire’nin planı
 Daire kendi eylem planını hazırlar
• Eylem planı: tedbir ve kaynakların planı
 Önsöz;Daire başkanı
 Genel taslak
 Temel görevler ve kaynakları
 Bakanlığın stratejik projeleri
• Yasama meclisi
• Strateji projeleri
• Diğer projeler
 Dairenin diğer stratejik projeleri
 Diğer önemli projeler
 Kaynakların özeti
 Toplumsal cinsiyet eşitliği projesi
 Personel eğitim planı
 Yayın planı
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Eylem planı
Hedef/
ölçü
Sonuç
Sorumluluk
(birim)
Kaynaklar
İzleme
1/3
2/3
3/3
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Bakanlık eylem planı
 Bakanlık eylem planı bütünüyle dairenin eylem planlarını içermez
 Bakanlık eylem planı dairenin tekliflerinin bir derlemesi/özetidir
• Sadece stratejik ve odaksal öncelikler, projeler ve programlar
• Performans prizması düzeninde sunulur
10.10.11
Niina Kiviaho
2) Eylem planı izleme
 Yılda üç kez izleme gerçekleşir
• 1/3 Mayıs ayı izleme
• 2/3 Eylül ayı izleme
• ve 3/3 nihai izleme aslında mali beyandır.Ocak ayında
yapılır ve performans raporunun oluşturulmasını devam ettirir.
 Vurgu her seferinde farklı konular üzerindedir.
 1/3 izleme bir kontroldür: Yıl planlandığı gibi başlamış mıdır ?
Eylem planında halihazırda bazı sapmalar ya da değişiklikler
var mıdır?
10.10.11
Niina Kiviaho
2) 2/3 izleme raporu
 1/3 raporundan daha geniş kapsamlıdır
 Ele aldığı konular:
•
•
•
•
•
Stratejik projelerin durumu
Diğer projelerin durumu
Kaynaklar ve personel
Performans yönetiminin durumu
Kanun yapma durumu
 Birimler tarafından
• Duruma genel bir bakış ve geliştirmeye yönelik olası öneriler
• Daire başkanlığı tarafından yürütülür
• YPD > yönetim kurulu
2) 3/3 Mali beyan




Hazine’nin yönergeleri (Huovinen)
Yıllık faaliyet raporu ve mali beyanını içerir.
Hesapların sözlü analizi
İç kontrol sistemlerinin yıllık değerlendirmesi
 Hedef kazanım matrisi
• Bakanlık eylem planında bahsedilen her proje
 Sözlü değerlendirme
 Puanlama
3) İç kontrol
 Hükümet Bütçe Yasası; Bölüm 4; Kısım 24 b:
 Alt bölüm 1) Kamu kurumları kendi faaliyetlerinde ve sorumlu
oldukları faaliyetlerdeki iç kontrole uygun düzenlemeler bulmak
için bakmalıdır.
 Alt bölüm 2) İç kontrol için düzenlemeler, her kurumun
uygunluğu ve yeterliliğini sağlamadan sorumlu yönetimi
tarafından yürütülür.
10.10.11
Niina Kiviaho
3) İç Kontrol
 İç kontrol; yönergeler ve faaliyet yürütülen süreçlerde,
organizasyonel çözümlerde yer alan prosedürler ve
aşağıdakiler hakkında makul kesinlik elde etmek için
kullanılabilen işletme yöntemleri anlamına gelir.
•
•
•
•
Faaliyetlerin, maliyenin ve bütçe gözleminin yasallığı
Fonların güvenliği
Operasyonel performans
Mali durum ve performansa dair doğru ve adil bilginin üretimi.
 Nasıl sağlanır? - taahhüt & iletişim
 Bakanlıklar ve ajanslar yıllık faaliyet raporunun bir kısmı olarak
bir iç kontrol sistemleri yıllık değerlendirmesi yazmalıdır
• Maliye Bakanlığı: İç kontrol ve risk yönetimi için genel çerçeve
• Daireler değerlendirir ve Bakanlığın değerlendirmesi bunu temel alır
3) Günlük aktivitelerde iç kontrol
 Hükümet istihdam biriminin (Maliye Bakanlığı
bünyesinde) sahip olduğu ana esaslar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Temek görev ve haklar
Kamu ödeme sistemleri
Seyahat masrafları
Çalışma süresi
Yılık tatil
İzinler
Emekli maaşları
Mesleki sağlık hizmetleri
İşçi sağlığı koruması
10.10.11
Niina Kiviaho
3) Uygulama
 Yönergeler belirli bir bakanlık için değiştirildiği
takdirde daha ulaşılabilirdir
• İç yönergeler








Seyahat masrafları
Kurul ve çalışma gruplarının ücret ve masrafları
Temsili masraflar
Tedarik/satın alma
Yönergeler sadece ilk aşamadır – bunları takip etmemiz gerekir
Bazen can çıkar huy çıkmaz
Anlaması kolay
Merkezileşmenin faydaları
10.10.11
Niina Kiviaho
3) İç denetim




İç denetim bağımsız ve tarafsız bir değerlendirmedir.
Amacı, kurumların faaliyetlerini korumak ve geliştirmektir
İç kontrolün uygunluğu iç denetimle onaylanabilir
Danışarak ve yaparak da gerçekleştirilebilir
 Başdenetçi: Simula
 İç denetim, iç denetim planı ve denetim raporu verir
• Dış hizmetler alma ihtimali
 Doğru uygulama: İç denetim ağı
• Başdenetçi bu konularla uğraşan kamu çalışanlarını bir araya
getiren bir iç denetim ağı kurmaktadır
• Kurumlardan sadece biri tam zamanlı iç denetçiye sahiptir
10.10.11
Niina Kiviaho
3) Özet & sorular
 Hesap verebilirlik bilinci nasıl uyandırılır?
 Herkesin görevi; fakat yönetimin sorumluluğu (?)
 Taahhüt ve iletişim
• Gereksiz masrafları kısmak
 Riskli görevler ve bileşimlerden nasıl kaçınılır?
 Belirli görevleri merkezileştirme ya da ademi
merkezileştirme?
• Çoklu veri sistemleri
10.10.11
Niina Kiviaho
GÜN 4 Çalıştay
 Ödev bölüm 1)
• İç hesap verebilirlik
 evraklar
 prosedürler
 güçlü & zayıf noktalar
 Ödev bölüm 2)
• Dış hesap verebilirlik
 evraklar
 prosedürler
 güçlü & zayıf noktalar
10.10.11
Niina Kiviaho
Gün 4 Matris : Hesap verebilirlik farklılıkları
Hesap verebilirlik
İç
Dış
Resmi
Gayri resmi
10.10.11
Niina Kiviaho