arbul entegre tekstil işletmeleri anonim şirketi 30 haziran 2014
advertisement
ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR ARBUL BOYA VE TEKSTİL SANAYİ TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Arbul Boya ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş Arbul Boya ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standart'ı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. İncelemenin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi’ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Şirket’in tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standartı'na uygun olarak hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. 08 Ağustos 2014, İstanbul Şükrü YAVUZ Sorumlu Ortak Başdenetçi İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOLARI .............................................................................................................................. 1-2 KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU............................................................................................. 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................................................................. 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ............................................................................................................... 6-52 1. ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................................................ 6 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................................................................ 7 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..................................................................................................................................... 22 4. İŞ ORTAKLIKLARI ............................................................................................................................................... 22 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...................................................................................................................... 22 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................................... 23 7. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ............................................................................................................................ 23 8. FİNANSAL YATIRIMLAR ..................................................................................................................................... 23 9. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR ........................................................................................................... 24 10. TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR .................................................................................................................. 25 11. DİĞER ALACAK VE DİĞER BORÇLAR ................................................................................................................... 26 12. STOKLAR ........................................................................................................................................................... 27 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER ....................................................................................... 27 14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................................................ 27 15. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................................... 28 16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .............................................................................................................. 29 17. KİRALAMA İŞLEMLERİ ....................................................................................................................................... 29 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ............................................................................................................... 30 19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................................................... 30 20. TAAHHÜTLER .................................................................................................................................................... 32 21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................................. 32 22. SERMAYE, YEDEKLER ve DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................................................... 33 23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ .................................................................................................................... 34 24. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ........................ 35 25. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ........................................................................................................................ 35 26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR ve GİDERLER ............................................................................................ 36 27. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ve GİDERLER ........................................................................................ 36 28. FİNANSMAN GELİRLERİ ..................................................................................................................................... 36 29. FİNANSMAN GİDERLERİ .................................................................................................................................... 37 30. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR DURDURULAN FAALİYETLER ........................................... 37 31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ) ............................................................... 37 32. PAY BAŞINA KAZANÇ ........................................................................................................................................ 38 33. KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ ............................................................................................................................... 39 34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................................................... 41 35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ........................................................................................................ 44 36. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ............................................... 44 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir). Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Dipnot Denetimden Geçmiş Geçmiş Ref. 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 7 8 43.205.390 151.900 - 32.239.022 599.977 - 6 10 23.450.989 2.421.371 19.379.676 6 11 12 13 21 3.752.338 10.579.012 3.848.005 1.423.146 680.881 6.721.280 1.552.737 883.100 8 10 11 14 15 16 13 31 21 14.567.091 13.148.399 50.633 1.368.059 - 14.682.738 13.281.693 60.754 30.266 1.310.025 - 57.772.481 46.921.760 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir). Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Dipnot Denetimden Geçmiş Geçmiş Ref. 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları, net Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM KAYNAKLAR 9 9 14.728.387 4.842.773 850.160 16.572.436 10.167.889 1.613.140 6 10 18 7.576.648 686.517 3.368.076 491.673 6 11 13 31 137.215 29.534 500.995 - 134.081 2.475 736.994 - 19 19 21 43.972 60.573 11.693 46.415 9 7 8 10 7.616.792 6.554.205 - 8.863.309 7.832.993 - 287.307 - 234.284 - 775.280 - 796.032 - 22 22 35.427.302 27.000.000 6.110.990 21.486.015 20.000.000 - 22 - - 22 2.827.229 2.827.229 22 (9.879) (1.794) 22 22 142.919 (1.482.339) 838.382 81.439 (2.109.795) 688.936 57.772.481 46.921.760 17 17 35 29 19 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir). KAR VE ZARAR KISMI Dipnot Ref. Hasılat Satışların Maliyeti (-) 23 23 BRÜT KAR / (ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 24-25 24-25 24-25 26 26 ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 27 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 28 29 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) / Geliri - Dönem Vergi Gideri (-) / Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri (-) / Geliri 29 29 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı / (Zararı) DÖNEM KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç DÖNEM KARI / (ZARARI) 32 01.01.30.06.2014 01.01.30.06.2013 01.04.30.06.2014 01.04.30.06.2013 17.760.689 (14.433.000) 21.742.991 (19.376.498) 3.327.689 2.366.493 1.353.526 1.033.561 (708.492) (695.857) (2.652) 597.848 (112.241) (306.354) (217.801) (3.621) 201.518 (276.942) (226.237) (446.832) (995) 432.899 (75.002) (123.565) (124.072) (1.166) 195.118 (99.929) 2.406.295 1.763.293 1.037.359 879.947 106.287 - - 106.287 - - 2.512.582 1.763.293 1.143.646 879.947 970.069 (2.721.034) 152.620 (1.964.243) 347.628 (896.464) 37.136 (1.066.237) 761.617 (48.330) 594.810 (149.154) 76.765 148.668 111.218 103.697 838.382 100.338 706.028 (45.457) - - - - 838.382 100.338 706.028 (45.457) 0,031 0,004 0,035 (0,002) 838.382 100.338 706.028 (45.457) (9.512) (2.111) (9.512) (2.111) 1.902 422 1.902 422 (7.610) (1.689) (7.610) (1.689) 830.772 98.649 698.418 (47.146) 8.242.138 11.083.238 (6.888.612) (10.049.677) DİĞER KAPSAMLI GELİR: Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları - Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir). Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Dipnot Ref. 01 Ocak 2013 Açılış 22 Transferler Sermaye artışı Toplam kapsamlı gelir / (gider) Paylara İlişkin Primler Ödenmiş Sermaye Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç Aktüeryal Kazanç / Fonları (Kayıp) 20.000.000 - 2.827.229 - - - (1.794) Birikmiş Karlar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler - Geçmiş Yıllar Kar/(Zararı) Net Dönem Kar/(Zararı) Özkaynaklar Toplamı - (2.862.493) 834.137 81.439 - 752.698 - (834.137) 100.338 20.798.873 98.544 30 Haziran 2013 Bakiye 22 20.000.000 - 2.827.229 (1.794) 81.439 (2.109.795) 100.338 20.897.417 01 Ocak 2014 Açılış 22 20.000.000 - 2.827.229 (1.794) 81.439 (2.109.795) 688.936 21.486.015 7.000.000 6.110.990 - - (8.085) - 61.480 - 627.456 - (688.936) 838.382 13.110.990 830.297 27.000.000 6.110.990 2.827.229 (9.879) - 142.919 (1.482.339) 838.382 35.427.302 Transferler Sermaye artışı Toplam kapsamlı gelir / (gider) 30 Haziran 2014 Bakiye 22 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞ TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir). A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Dipnot Ref. Net Dönem Karı / (Zararı) Dönem NetKarı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri İzin karşılığı Reeskont karşılık gideri, net Şüpheli ticari alacak karşılığı 15-16 19 19 10 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden kaynaklanan nakit akım Ticari ve diğer alacaklardaki azalış / (artış) Stoklardaki azalış / (artış) Peşin ödenmiş giderlerde artış/ (azalış) Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalış / (artış) Ticari ve diğer borçlardaki artış / (azalış) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlarda artış / (azalış) Ertelenmiş gelirlerdeki artış /(azalış) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki azalış / (artış) 10-11 12 13 21 10-11 18 10 21 Cari Dönem 01.01.-30.06.2014 Önceki Dönem 01.01.-30.06.2013 838.382 100.338 459.380 53.023 32.279 661.836 112.224 636.168 (9.590) - 2.157.124 726.916 (5.832.650) (3.857.732) (2.265.002) (540.046) 4.575.956 194.844 (235.999) (1.921.846) (1.592.594) 326.060 (354.681) (1.038.215) (368.313) - 14.158 236.745 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit Vergi ödemeleri (-) (5.789.347) (78.786) (3.985.928) (148.668) İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit (5.868.133) (4.134.596) (315.965) - (1.047.578) (15.657) (315.965) (1.063.235) 7.000.000 (7.366.884) 6.110.990 (8.085) 5.430.095 (1.794) 5.736.021 5.428.301 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIM: Finansal yatırımlarda (artış) / azalış Maddi duran varlıklardaki (artış) / azalış Maddi olmayan duran varlıklardaki (artış) / azalış 9 15 16 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIM Sermaye artışı Finansal borçlar ile ilgili nakit girişleri / (çıkışları) Hisse seendi ihraç primleri Aktüeryal kazanç / (kayıp) 9 Finansman faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 7 (448.077) 230.470 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 7 599.977 517.364 151.900 747.834 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 1. ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arbul Boya ve Tekstil Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), 19 Nisan 2000 tarihinde Neşvat Kumaş İthalat İhracat Pazarlama Ltd. Şti ünvanı ile kurulmuştur, daha sonra Şirket ünvan değişikliğine giderek 1 Mayıs 2003 tarihinde Arbul Boya ve Tekstil Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. ünvanını almış olup, 19 Şubat 2013 tarihinde nevi değişikliğine giderek Arbul Boya ve Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ünvanını almıştır. Şirket’in 23.10.2013 tarihide yapılan olağanüstü genel kurulunun 31 Ekim 2013 tarihinde tescil edilerek 06.11.2013 tarihinde Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde yayımlanan kararlarına göre ünvanınıArbul Entegre Tekstil İşletmeleri Anonim Şirketi olarak değiştirmiş olup aynı zamanda esas sermaye sisteminden kayıtlı sermaye sistemine geçiş yaparak kayıtlı sermaye tavanını 2013-2017 yılları arasında geçerli olmak üzere 62.000.000 TL olarak belirlemiştir. Şirketin ana faaliyet; konusu iplik, dokumandan elde edilmiş kumaş, örme kumaş, konfeksiyon, triko, ev tekstil mamulleri, sınai tekstil mamulleri, tekstil aksesuarlarının kısmen veya tamamen işlettirilmesi, ticaretini, ithalatını ve ihracatını yapmak ile iştigal etmektedir. Şirket merkezinin kayıtlıadresi;Merkez Mah. Kavak Sok.No:11 Kat:5 D:24-27 Yenibosna/İstanbul'dur. 30 Haziran 2014tarihi itibariyle Şirket'in nominal ödenmiş sermayesi 27.000.000 TL olup Şirket bünyesinde 114 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2013 - 81). Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Sermaye Yapısı Arif CERİT Sinem Fatma İSTİKBAL Abdülkadir CEBECİ Halka açık kısım 30 Haziran 2014 Oran % 31 Aralık 2013 Oran % 12.631.000 2.244.000 2.125.000 10.000.000 46,78 8,31 7,87 37,04 15.631.000 2.244.000 2.125.000 78,16 11,22 10,63 - - 27.000.000 100,00 20.000.000 100,00 Toplam Ödenmiş Sermaye Şirket’insermayesi her biri 1 TL kıymetinde 27.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. 27.000.000 adet hissenin 2.000.000 adedi A grubu, geri kalan 25.000.000 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. A grubu imtiyazlı paylar yönetim kurulunun belirlenmesi ve genel kurulda oy hakkı imtiyazına sahiptir. Finansal Tabloların Onaylanması 30 Haziran 2014 tarihli finansal tablolar Şirket yönetimi tarafından 08 Ağustos 2014 tarihinde onaylanmıştır. 6 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1.Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişiktekifinansaltablolarSermayePiyasıKurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarihve 28676 sayılıResmiGazete‟deyayınlanan Seri II, 14.1 nolu “SermayePiyasasındaFinansalRaporlamayaİlişkinEsaslarTebliği” (“Tebliğ”) hükümlerineuygunolarakhazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar. Bu kapsamda önceki döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklik ve düzeltmeler yapılmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Şirket’in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Şirket’in finansal tabloları bu rehbere göre hazırlanır. Kullanılan Para Birimi Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin Sürekliliği Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 7 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Netleştirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. TMS’ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar. Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 8 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018’den başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. 9 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hak ediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 10 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRS 14 – Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart UMSK bu standardı Ocak 2014’de yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS’yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle edilen işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları UFRS’ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen UFRS’ye göre finansal tablo hazırlayan şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) UMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirket’in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 11 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. Hasılat: Hasılat: Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: - Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, - Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve - Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Stoklar: İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. 12 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Şirket, stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır. Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık kalemleri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirketin ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sonsuz kullanım süresine sahip arsalar dışındaki sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Maddi Varlıklar Binalar Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Faydalı Ömür 50 yıl 10 yıl 5 yıl 5-10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 13 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Kiralama İşlemleri Kiralama - kiralayan durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralama alacakları Şirketin kiralamadaki net yatırım tutarı kadar kaydedilir. Finansal kiralama geliri, Şirketin finansal kiralama net yatırımına sabit dönemsel getiri oranı sağlayacak şekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır. Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Kiralama - kiracı durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirketin yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl) amortismana tabi tutulur. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar– araştırma ve geliştirme giderleri Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde gelir tablosuna kaydedilir. 14 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar: * maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması, * maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması, * maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, * varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması, * maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve * varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Borçlanma Maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 15 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yaralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirketin vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 16 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 17 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirketin finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirketin tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Kur Değişiminin Etkileri Şirketin mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Şirketin yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, mali tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Şirketin çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir. 18 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Pay Başına Kazanç-Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. İlişkili Taraflar Şirket’in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket’in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: - Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da - Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); - Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; 19 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) ii) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması; iii) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; iv) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 6). Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirketin diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır. Şirketin risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Ancakcoğrafi bölümler bazındaki bilgiler, raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı finansal tablolarda yer verilmemiştir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Cari dönem ve önceki dönem itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 20 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Şirketin, geçmiş yıl zararları ve yatırım indirimi istisnalarından dolayı kurumlar vergisi karşılığı bulunmamaktadır. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirketin geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirketin cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. 21 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin işlenmiş kumaşı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 2.5. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 4. İŞ ORTAKLIKLARI Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 22 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflardan Alacaklar : 30 Haziran 2014 Ticari 31 Aralık 2013 Ticari Olmayan İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar Ceritler Konf. Sanayi Ticaret Limited Şirketi Ortaklardan alacaklar Toplam - - Ticari Ticari Olmayan 2.421.371 2.421.371 - İlişkili Taraflara Borçlar : İlişkili kuruluşlar Ortaklara borçlar Toplam 30 Haziran 2014 Ticari Ticari Olmayan 137.215 137.215 31 Aralık 2013 Ticari Ticari Olmayan 134.081 134.081 Şirket Neşvat Örme Sanayi Ticaret Anonim Şirket’inden ham kumaş ve fason işçilik hizmeti almakta boyalı kumaş satışı yapmaktadır. Ayrıca Ceritler Konfeksiyon Sanayi Ticaret Ltd. Şti’ne boyalı kumaş satmaktadır. Şirket 13.01.2014 tarihli yönetim kurulu kararı ile ilişkili şirketlere boyalı kumaş satışı yapılmayacağı kararını almıştır. 7. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar Vadesiz mevduatlar Vadeli Mevduatlar Toplam 8. FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 23 30 Haziran 2014 41.844 31 Aralık 2013 6.070 110.056 - 593.907 - 151.900 599.977 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 9. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR Finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Borçlanmalar: Banka Kredileri Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Finansal kiralama borçları, net Uzun Vadeli Borçlanmalar: Banka Kredileri Finansal kiralama borçları, net 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 4.325.513 850.160 517.260 9.694.584 1.613.140 473.305 5.692.933 11.781.029 30 Haziran 2014 5.593.522 960.683 6.554.205 31 Aralık 2013 6.640.302 1.192.691 7.832.993 Cari dönem ve önceki dönemdeki kredilerin döviz cinsinden detayı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi TL krediler Euro krediler Döviz Tutarı 30 Haziran 2014 3.633.496 Döviz Tutarı 9.694.584 31 Aralık 2013 9.694.584 3.633.496 2.467.478 7.135.699 2.810.639 8.253.442 - - USD krediler 10.769.195 17.948.026 Kısa vadeli banka kredileri nakit spot krediler ile araç kredilerinin kısa vadeli taksitlerinden oluşmaktadır. Uzun vadeli krediler ise araç kredilerinin uzun vadeli kısmını oluşturmaktadır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle, Şirketin TL cinsinden finansal borçlanmalara yönelik yıllık efektif faiz oranları 9,50 14,44 aralığında değişmekte olup, EURO cinsinden kullanılan döviz kredisinin yıllık efektif faiz oranı yıllık 5,70’dir. 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibarıyla kredilerin vade detayı aşağıdaki gibidir Dönem 1 yıl içerisinde ödenecekler 2 yıl içerisinde ödenecekler 3-5 yıl içerisinde ödenecekler 5 yıl üzeri Toplam 30 Haziran 2014 5.175.673 1.819.255 3.774.267 10.769.195 24 31 Aralık 2013 11.307.724 1.786.280 4.854.022 17.948.026 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 9. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (devamı) Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 600.008 31 Aralık 2012 570.173 5 yıldan fazla 1.028.046 - 1.295.392 - Toplam anapara + faiz 1.628.054 1.865.565 Gelecek yıllara ait faiz gideri (-) (150.111) (199.569) Finansal kiralama borçları anapara toplamı 1.477.943 1.665.996 1 yıldan az 1 – 5 yıl arası Gösterimi : Kısa vadeli finansal kiralama borçları (brüt) 600.008 570.173 Kısa vadeli finansal kiralama borçları (faiz) (82.748) (96.868) Toplam 517.260 473.305 1.028.046 1.295.392 Uzun vadeli finansal kiralama borçlar (brüt) Uzun vadeli finansal kiralama borçlar (faiz) (67.363) (102.701) Toplam 960.683 1.192.691 Finansal kiralama borçları, makine, techizat ve motorlu taşıt alım finansmanını temsil etmektedir.Şirket’in finansal kiralamalarının tamamı Euro cinsinden olup 30.06.2014 tarihi itibarıyla 528.098 Euro, 31.12.2013 tarihi itibarıylada567.341 Euro finansal kiralama borcu bulunmaktadır. 10. TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar : Senetsiz alacaklar Senetli alacaklar Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli alacaklar Şüpheli alacaklar karşılığı (-) 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 6.074.518 18.375.498 (999.027) 151.984 (151.984) 7.368.028 12.268.273 (256.625) 396.268 (396.268) 23.450.989 19.379.676 30 Haziran 2014 396.268 112.224 (356.508) 151.984 31 Aralık 2013 396.268 396.268 Şüpheli ticari alacakların hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılık Eksi: Dönem içinde tahsil edilen Dönem Sonu 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle senetli ve senetsiz alacakların vadeleri aşağıdaki tablolarda gösterildiği gibi değişkenlik göstermekte olup, hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % 7,0 ila % 10,5 aralığındadır. Uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 25 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 10.TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR (devamı) Ticari Borçlar Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar Satıcılara borçlar Senetli borçlar Ertelenmiş finansman gideri (-) 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 1.716.500 6.197.339 (337.191) 7.576.648 649.078 2.793.302 (74.304) 3.368.076 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle senetli ve senetsiz borçların vadeleri aşağıdaki tablolarda gösterildiği gibi değişkenlik göstermekte olup, hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal giderler için kullanılan ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % 7,0 ila % 10,5 aralığındadır. Uzun vadeli ticari borçlar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 11. DİĞER ALACAK VE DİĞER BORÇLAR Diğer Alacaklar Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Vergi dairesinden alacaklar Personelden alacaklar İcra müdürlüklerinden alacaklar Diğer alacaklar 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 99.226 71.104 6.000 42.000 3.534.008 18.119 71.104 650 42.000 549.008 3.752.338 680.881 30 Haziran 2014 29.534 31 Aralık 2013 2.475 29.534 2.475 Uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar: Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). Diğer Borçlar Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar: Diğer borçlar Uzun vadeli ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar: Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 26 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 12. STOKLAR İlk madde ve malzeme stokları Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 6.982.904 2.221.093 1.375.015 4.085.716 1.906.802 728.762 10.579.012 6.721.280 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla muhtemel risklere karşılık stoklar üzerinde 4.000.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları stoklar için 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 442.318 3.405.687 436.148 1.116.589 3.848.005 1.552.737 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 - 30.266 - - 30.266 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 500.995 736.994 500.995 736.994 Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Verilen sipariş avansları maddi varlıklar için Gelecek yıllara ait giderler Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan sipariş avansları Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 14. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 27 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 15. MADDİ DURAN VARLIKLAR 01.01.2014 – 30.06.2014 Dönem Hareketleri: 31.12.2013 Bakiyeler Girişler Çıkışlar 30.06.2014 Bakiyeler Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortismanlar (-) Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam 9.753.660 9.787.243 673.181 718.392 20.932.476 165.312 99.010 104.535 28.661 397.518 (221.509) (221.509) 9.753.660 9.731.046 772.191 822.927 28.661 21.108.485 1.278.499 5.513.228 240.258 618.798 7.650.783 133.102 243.785 47.677 22.307 2.388 449.259 (139.956) (139.956) 1.411.601 5.617.057 287.935 641.105 2.388 7.960.086 Maddi Duran Varlıklar, net 13.281.693 Maliyet Bedeli 13.148.399 01.01.2013 –31.12.2013 Dönem Hareketleri: 01.01.2013 Bakiyeler Girişler Çıkışlar 31.12.2013 Bakiyeler Maliyet Bedeli Binalar (*) Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Birikmiş Amortismanlar (-) Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam 7.640.548 8.846.992 646.253 668.580 17.802.373 2.113.112 2.657.893 227.486 49.812 5.048.303 (1.717.642) (200.558) (1.918.200) 9.753.660 9.787.243 673.181 718.392 20.932.476 (1.050.548) (5.288.022) (240.731) (587.460) (7.166.761) (227.951) (736.045) (90.917) (31.338) (1.086.251) 510.839 91.390 602.229 (1.278.499) (5.513.228) (240.258) (618.798) (7.650.783) Maddi Duran Varlıklar, net 10.635.612 13.281.693 (*) Cari dönemde binalardaki girişler ek fabrika binası maliyetlerinden oluşmaktadır. Ayrıca binalar üzerinden 7.800.000 TL alınan kredilere karşılık banka ipoteği mevcuttur. 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerinde 9.800.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. 28 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01.01.2014 – 30.06.2014 Dönem Hareketleri: Maddi Olmayan Duran Varlıklar Haklar Birikmiş Amortismanlar Haklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net 31.12.2013 101.538 Giriş (40.784) Çıkış - - 30.06.2014 101.538 (5.300) - (46.084) 60.754 55.454 01.01.2013 –31.12.2013 Dönem Hareketleri: Maliyet Bedeli Haklar Birikmiş Amortismanlar (-) Haklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net 01.01.2013 Bakiyeler Girişler Çıkışlar 31.12.2013 Bakiyeler 51.193 50.345 - 101.538 (27.428) (13.356) - (40.784) 23.765 60.754 Itfa payı giderlerinin tamamı genel üretim giderlerine intikal ettirilmektedir. 17. KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiracı durumunda şirket Kiralama sözleşmeleri: Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan 1 adet kira sözleşmesi bulunmaktadır. Ayrıca Şirket’in binek araç ve nakliye aracı kiralamaları mevcuttur. Söz konusu gayrimenkul kira sözleşmesi detayı aşağıdaki gibidir; Kiralanan Yer Ofis Kirası Kira Başlangıç Tarihi Sözleşme Bitiş Tarihi 01.11.2012 01.11.2014 Tüm faaliyet kiralamaları Şirket’in yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Şirket’in kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Gider olarak muhasebeleştirilen ödemeler Asgari kira ödemeleri Şarta bağlı kira ödemeleri İkincil kiralamaya ilişkin alınan ödemeler 30 Haziran 2014 56.473 - 29 30 Haziran 2013 45.678 - ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 17.KİRALAMA İŞLEMLERİ (devamı) Kiralayan durumunda şirket Faaliyet kiralaması anlaşmaları: Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 6 yıl olup gayrimenkullerin kiralamasıyla ilgilidir. Söz konusu gayrimenkul, kiracı tarafından üretim binası ve depo olarak kullanılacaktır. Tüm operasyonel kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Şirket’in gayrimenkulüne ilişkin yaptığı faaliyet kiralamasından elde ettiği kira geliri aşağıdaki gibidir; Gelir olarak muhasebeleştirilen kira Asgari kira geliri Şarta bağlı kira geliri İkincil kiralamaya ilişkin gelirler 30 Haziran 2014 17.728 - 30 Haziran 2013 10.000 - - - 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 202.833 483.684 138.897 352.776 686.517 491.673 30 Haziran 2014 41.194 31 Aralık 2013 11.693 41.194 11.693 Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İzin karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 30 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 287.307 234.284 Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan muhtemel yükümlülük tutarını göstermektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlanmakta olup 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle geçerli olan tavan 3.438,22TL'dir. Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler 31 Aralık2013 tarihi itibarıyla Şirket tarafından verilen Teminat, Rehin, İpotekler aşağıdaki gibidir Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam 31 Toplam TL Karşılıkları USD 10.560.949 -- -- 10.560.949 -- -- ---- ---- -- -- --- -- - EUR 10.560.949 TL 10.560.949 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Şirket’in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla7.800.000 TL’si uzun vadeli yabancı krediler için yapılan ipotek tutarından oluşmaktadır. 2.287.449 TL tutarlık kısım ise krediler için verilen teminat çeklerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket tarafından verilen Teminat, Rehin, İpotekler aşağıdaki gibidir Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam Toplam TL Karşılıkları 13.924.535 USD -- -- -- -- -- ---- ---- ---- ---- -- -- -- -- -13.924.535 --- -- -13.924.535 EUR TL -- 13.924.535 Şirket’in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin7.800.000 TL’si uzun vadeli yabancı krediler için yapılan ipotek tutarından oluşmaktadır. Şirket'in vermiş olduğu TRİ’lerin Şirketinözkaynaklarına oranı30.06.2014 tarihi itibariyle % 29’dur (31.12. 2013 tarihi itibariyle % 89). 20. TAAHHÜTLER Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer 30 Haziran 2014 1.136.489 286.657 1.423.146 31 Aralık 2013 872.000 11.100 883.100 30 Haziran 2014 60.573 60.573 31 Aralık 2013 42.904 3.511 46.415 Diğer Duran Varlıklar Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Diğer Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 32 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 22. SERMAYE, YEDEKLER ve DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Sermaye Sermaye Yapısı Arif CERİT Sinem Fatma İSTİKBAL Abdülkadir CEBECİ Halka açık kısım Toplam Ödenmiş Sermaye 30 Haziran 2014 Oran % 31 Aralık 2013 Oran % 12.631.000 2.244.000 2.125.000 10.000.000 46,78 8,31 7,87 37,04 15.631.000 2.244.000 2.125.000 78,16 11,22 10,63 - - 27.000.000 100,00 20.000.000 100,00 Şirket’in sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 27.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. 27.000.000 adet hissenin 2.000.000 adedi A grubu, geri kalan 25.000.000 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. A grubu imtiyazlı paylar yönetim kurulunun belirlenmesi ve genel kurulda oy hakkı imtiyazına sahiptir. Paylara İlişkin Primleri Hisse senedi ihraç primleri 30 Haziran 2014 6.110.990 31 Aralık 2013 - 6.110.990 - Şirket 2 Nisan 2014 tarihinde nominal değeri 7.000.000 TL olan yeni pay ihraç etmiş olup, söz konusu pay ihracı sonrası, nominal değer ile ihraç değeri 14.000.000 arasındaki 7.000.000 TL olumlu fark ve ihraç giderleri düşülmüş olarak hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Bina ekspertiz değer artış fonu Değer artış fonu ertelenmiş vergi etkisi 30 Haziran 2014 3.534.036 (706.807) 31 Aralık 2013 3.534.036 (706.807) 2.827.229 2.827.229 Şirket, sahibi olduğu binanın makul piyasa değerini belirlemek amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslandırılmış olan “TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.” ne 03 Ekim 2011 tarihi itibariyle değer tespit raporu hazırlatmıştır. Bu değerleme raporuna göre değerlemeye tabi tutulan bina ve müştemilatının makul piyasa değeri 6.590.000 TL olarak tespit edilmiştir. Söz konusu aktifin piyasa değeri ile net defter değeri arasındaki 3.534.036 TL tutarındaki fark; aktifte maddi duran varlıklara, pasifte ise “Değer Artış Fonları” hesabına eklenmiştir. Değerleme artış fonu'nun ertelenmiş vergi etkisi ise ilgili hesaptan düşülmüştür. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Aktüeryal kazanç / (kayıp) 30 Haziran 2014 (9.879) 31 Aralık 2013 (1.794) (9.879) (1.794) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 33 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 22.SERMAYE, YEDEKLER ve DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kanuni genel yedek akçe 30 Haziran 2014 142.919 31 Aralık 2013 81.439 142.919 81.439 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir. Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) 30 Haziran 2014 (1.482.339) 31 Aralık 2013 (2.109.795) (1.482.339) (2.109.795) 23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Yurtiçi satış gelirleri Yurtdışı satış gelirleri Diğer satış gelirleri 01.01.30.06.2014 19.352.354 119.545 54.870 01.01.01.04.01.04.30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013 23.977.732 8.981.869 12.396.531 311.961 36.273 182.780 129.527 53.579 116.201 Toplam Gelirler 19.526.769 24.419.220 9.071.721 12.695.512 Satıştan iade ve indirimleri (-) (1.766.080) (2.676.229) (829.583) (1.612.274) Satış gelirleri, net 17.760.689 21.742.991 8.242.138 11.083.238 Satışların Maliyeti 14.433.000 19.376.498 6.888.612 10.049.677 3.327.689 2.366.493 Brüt Satış Karı / Zararı (-) 34 1.353.526 1.033.561 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 24. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 01.01.30.06.2014 708.492 695.857 2.652 01.01.30.06.2013 306.354 217.801 3.621 01.04.30.06.2014 226.237 446.832 995 01.04.30.06.2013 123.565 124.072 1.166 1.407.001 527.776 674.064 248.803 01.01.30.06.2014 239.842 40.229 1.970 12.845 27.968 36.607 01.01.30.06.2013 108.691 78.054 1.700 4.216 26.082 17.667 01.04.30.06.2014 160.536 11.641 1.970 689 14.226 29.388 01.04.30.06.2013 44.595 29.837 1.111 3.372 13.250 11.613 Diğer 349.031 69.944 7.787 19.787 Toplam 708.492 306.354 226.237 123.565 01.01.30.06.2014 51.669 24.816 387.392 01.01.30.06.2013 52.485 16.458 64.161 01.04.30.06.2014 35.757 11.111 208.124 01.04.30.06.2013 24.699 10.763 35.988 Gümrük giderleri Hizmet organizasyon gideri Diğer 3.385 14.170 214.425 7.434 25.067 52.196 1.789 14.170 175.881 3.679 185 48.758 Toplam 695.857 217.801 446.832 124.072 01.01.30.06.2014 2.652 - 01.01.30.06.2013 2.722 899 01.04.30.06.2014 995 - 01.04.30.06.2013 1.166 - 2.652 3.621 995 1.166 Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 25. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel yönetim giderleri (-) Personel giderleri Müşavirlik giderleri Seyahat giderleri Vergi ve harçlar Güvenlik giderleri Araç giderleri Pazarlama satış dağıtım giderleri (-) Personel giderleri Araç giderleri Nakliye giderleri Araştırma Geliştirme Giderleri (-) Personel giderleri Diğer Toplam 35 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR ve GİDERLER Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas faaliyetlerden diğer gelirler Fiyat farkı gelirleri Kira gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer gelirler 01.01.01.01.01.04.01.04.30.06.2014 30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013 2.418 2.018 28.483 40.220 12.000 6.000 17.729 13.729 9.590 9.590 314.425 356.508 177.510 177.510 76.262 183.391 Toplam Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) Şüpheli alacak karşılık gideri Diğer 597.848 201.518 432.899 195.118 01.01.01.01.01.04.01.04.30.06.2014 30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013 125.000 112.224 112.224 17 151.942 (37.222) 99.929 112.241 276.942 75.002 99.929 27. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ve GİDERLER Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım faaliyetlerinden gelirler Sabit kıymet satış karı 01.01.01.01.01.04.01.04.30.06.2014 30.06.2013 30.06.2014 30.06.2013 106.287 106.287 106.287 - 106.287 - 01.01.30.06.2014 48.298 593.816 327.955 - 01.01.30.06.2013 104.958 15.543 32.119 - 01.04.30.06.2014 7.688 84.115 255.825 - 01.04.30.06.2013 5.074 32.062 - 970.069 152.620 347.628 37.136 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 28. FİNANSMAN GELİRLERİ Finansman gelirleri Kambiyo karları Ertelenmiş finansman gelirleri Adat faiz gelirleri Diğer finansal gelirler Toplam 36 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 29. FİNANSMAN GİDERLERİ Finansman giderleri (-) Kambiyo zararları Faiz giderleri Faktoring, finansman giderleri Ertelenmiş finansman giderleri Diğer finansal giderler Toplam 01.01.30.06.2014 12.857 768.289 866.075 1.073.331 482 01.01.30.06.2013 112.721 983.427 630.262 206.936 30.897 01.04.30.06.2014 12.584 1.482 241.632 640.468 298 01.04.30.06.2013 85.669 531.820 263.892 167.579 17.277 2.721.034 1.964.243 896.464 1.066.237 30. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR DURDURULAN FAALİYETLER Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ) Şirketin, geçmiş yıl zararları ve yatırım indirimi istisnalarından dolayı kurumlar vergisi karşılığı bulunmamaktadır. Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.-Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Ertelenmiş Vergi: Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış fiansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Birikmiş geçici farklar ve yukarıda izah edilen vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü aşağıdaki gibidir. 37 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 31. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK YÜKÜMLÜLÜKLERİ) (devamı) 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 Kümülatif Kümülatif Ertelenmiş Ertelenmiş Zamanlama Zamanlama Vergi Vergi Farkları Farkları (287.307) 57.461 (234.284) 46.857 (43.972) 8.794 (11.693) 2.339 (112.224) 22.445 (356.508) 71.302 (999.027) 199.803 (256.625) 51.323 (2.738.880) 547.776 (2.471.886) 494.377 (1.180.669) 236.136 (1.170.158) 234.032 (1.478.220) 295.644 (1.677.155) 335.431 Ertelenmiş Vergi Varlıkları Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Alacak senetleri reeskontu Amortismanların düzeltilmesi Aktifleştirilmiş giderler Kullanılabilir yatırım indirimi Ertelenmiş vergi varlıkları (6.840.299) 1.368.059 (6.178.309) 1.235.661 Binaların makul piyasa değeri ile değerleme farkı Borç senetleri reeskontu İtfa payı düzeltmesi 3.534.036 337.191 5.182 (706.806) (67.438) (1.036) 3.534.036 74.304 - (706.807) (14.861) - Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 3.876.409 (775.280) 3.608.340 (721.668) (2.963.890) 592.779 (2.569.969) 513.993 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net Kulanılabilir yatırım indirimi Şirket’in 2005-2006 yılları arasında yaptığı sabit yatırımları için verilmiş olup, ilk tutarı 5.646.362 TL’dir. Cari dönem itibarıyla Şirket’in kullanabileceği yatırım indirimi tutar 1.478.219TL’dir. İndirimler sonucu kalan yatırım indirim tutarı her yıl maliye bakanlığının belirlemiş olduğu değerleme oranı nispetinde değerlenir. (31 Aralık 2013 :1.677.155 TL). Ertelenmiş Vergi Hareketleri Açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri), net Özkaynaklardan düşülen ert. vergi Aktüeryal kazanç / (kayıp) Kapanış bakiyesi 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 513.993 787.495 (706.807) (1.902) (40.911) 1.262.133 (706.807) (422) 592.779 513.993 32. PAY BAŞINA KAZANÇ Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı Ana Ortaklık Net Dönem Karı /(Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Düşen Kar/(Zarar) 38 30 Haziran 2014 31 Aralık 2013 27.000.000 838.382 0,03 20.000.000 688.936 0,03 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 33. KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ Kur riski yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülükleri arasında dengeli bir dağılım yapmaya çalışarak ve net döviz pozisyonunda dövizli borçları ile dövizli alacakları arasındaki dengeyi takip ederek kontrol etmektedir. TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) 468.083 30 Haziran 2014 Döviz Pozisyonu Tablosu 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 15. Finansal Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3-ABD Doları net etki (1 +2) ABD Doları Avro 134.719 62.941 - 263 290 468.083 468.083 1.059.311 1.059.311 7.554.330 7.554.330 8.613.642 134.983 134.983 - 63.231 63.231 366.303 366.303 2.612.238 2.612.238 2.978.541 (8.145.559) 134.983 (2.915.309) 30 Haziran 2014 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın %10 değer kazanması %10 değer kaybetmesi (28.662) 28.662 (28.662) 28.662 4 -Avro net varlık / yükümlülük 5 -Avro riskinden korunan kısım (6 -Avro net etki (4+5) Toplam (3 + 6) 843.078 843.078 814.416 39 (843.078) (843.078) (814.416) ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 33.KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (devamı) 31 Aralık 2013 TL Karşılığı ABD Doları 837.286 347.917 1. Ticari Alacaklar 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 3. Dönen Varlıklar (1+2) 4. Duran Varlıklar 5. Toplam Varlıklar (3+4) 6. Ticari Borçlar 7. Finansal Yükümlülükler 8. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 9. Kısa Vadeli Yükümlükler (6+7+8) 10. Uzun Vadeli Yükümlülükler 11. Toplam Yükümlülükler (9+10) 12. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (5-11) Euro 32.258 837.286 837.286 20.400 1.613.140 1.633.540 6.427.641 6.427.641 347.917 347.917 - 32.258 32.258 6.947 549.341 556.288 2.188.878 2.188.878 8.061.181 - 2.745.166 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık2013 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer değer kazanması değer kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- Euro net varlık/yükümlülüğü 5- Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) TOPLAM (3+6) (74.257) (74.257) 74.257 74.257 ---- ---- 796.646 796.646 722.389 (796.646) (796.646) (722.389) ----- ----- 40 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi Şirketin sermaye yapısı 36.3. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 24. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirketin sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle dengede tutulması amaçlanmaktadır. 30 Haziran 2014 22.345.179 (151.900) 22.193.279 35.427.302 27.000.000 0,63 Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net Borç Toplam Özkaynak Toplam Sermaye Net Borç/Toplam Özkaynak Oranı 31 Aralık 2013 25.435.745 (599.977) 24.835.768 21.486.015 20.000.000 1,16 Şirketin genel stratejisi yıllar itibariyle bir farklılık göstermemektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirketin finansman bölümü Şirketin faaliyetleri ile ilgili maruz; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskini gözlemleyerek söz konusu risklerin yönetiminden sorumludur. Şirketin spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.Cari yılda Şirketin maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. Faiz oranı riski yönetimi Şirketin sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirketi faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Şirketin maruz kaldığı, finansal yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, 8 nolu dipnotta finansal borçlar bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Kredi riski yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirketin tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket, bayilerinden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. 41 ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 34.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri: Alacaklar Ticari Alacaklar 30 Haziran 2014 İlişkili Diğer Alacaklar Diğer Taraf Nakit ve Nakit İlişkili Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) - Taraf 23.450.989 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - - 23.450.989 3.752.338 13.345 - - - - - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 42 Taraf 3.752.338 Benzerleri Bankalardaki Diğer Mevduat ve Taraf Likit Fonlar 13.345 - - - - - - - - - - - - 151.984 - - - - (151.984) - - - - - - - - ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 34.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri: Alacaklar Ticari Alacaklar Nakit ve Nakit Diğer Alacaklar 31 Aralık 2013 İlişkili Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) Taraf 2.421.371 Taraf 19.379.676 Taraf 680.881 - - - - - 2.421.371 19.379.676 680.881 593.907 2.421.371 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 43 Diğer İlişkili Benzerleri Bankalardaki Diğer Mevduat ve Likit Fonlar Taraf 593.907 2.421.371 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -396.268 -- -- -- -- (396.268) -- -- -- -- -- -- -- -- ARBUL ENTEGRE TEKSTİL İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 34.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Likidite risk yönetimi Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirmeye çalışarak yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır. 30 Haziran 2014 : Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 10.769.195 1.628.054 7.913.839 8.389.081 10.769.195 1.628.054 7.913.839 8.389.081 Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı 17.948.026 1.865.565 3.442.380 - 17.948.026 1.865.565 3.442.380 - 1-12 Ay Arası 1- 5 Yıl Arası 5 Yıldan Uzun 5.175.673 600.008 7.913.839 8.389.081 5.593.522 1.028.046 - ----- 31 Aralık 2013: Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari Borçlar Diğer Borçlar 1-12 Ay Arası 1- 5 Yıl Arası 5 Yıldan Uzun 11.307.724 570.173 3.442.380 - 6.640.302 1.295.392 - 35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. (31.12.2013 : Bulunmamaktadır). 36. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. (31.12.2032 : Bulunmamaktadır). 44 -----
