30 haziran 2010 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-2 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ............................................................................................ 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................................. 4 NAKİT AKIM TABLOLARI ...................................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 6-42 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... STOKLAR .............................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... TAAHHÜTLER ...................................................................................................................................... KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ........................................................................................................ DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................................................................................................... SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ.................................................................. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER................................................................................................... FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER ........................................................................................................................ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP ....................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... 6 6-14 14 15 15-18 19 19 20 21 22 22-23 24 25-26 27 27 28-29 29 30 30 31-33 33 33-34 35-41 42 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) (İncelemeden geçmiş) 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 149.960.901 161.378.471 3 13.026.560 7.237.484 5 6 7 12 69.358.073 30.278 61.043.943 6.502.047 76.109.511 67.959.739 10.071.737 8.834.597 8.966.917 4.750 7.079.007 513.766 1.237.074 5.783 7.236.675 382.038 84.467 1.257.954 158.795.498 170.345.388 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlığı Diğer duran varlıklar 5 8 9 20 12 Toplam varlıklar Bu ara dönem finansal tablolar 13 Ağustos 2010 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) (İncelemeden geçmiş) 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 97.070.608 110.773.174 4 36.364.732 28.585.387 22 5 6 20 12 849.345 46.631.216 1.471.791 1.263.095 10.490.429 679.004 68.788.248 2.359.795 1.141.495 9.219.245 217.412 157.382 11 20 199.084 18.328 157.382 - Özkaynaklar 13 61.507.478 59.414.832 Ödenmiş sermaye Hisse senedi ihraç primleri Sermaye çevrim farkları Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı/zararı 13 32.000.000 87.392 3.145.037 3.347.118 17.491.881 (815.848) 6.251.898 32.000.000 83.563 1.605.056 2.401.583 6.642.758 (815.848) 17.497.720 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenen vergi yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Toplam kaynaklar 158.795.498 170.345.388 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 15 15 Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 16 16 Faaliyet karı/zararı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 18 19 Vergi öncesi kar/zarar Vergi gelir/gideri Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gelir/gideri 20 20 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 316.718.269 (292.005.119) 154.523.137 (142.822.765) 334.215.953 (308.329.334) 180.140.808 (165.106.334) 24.713.150 11.700.372 25.886.619 15.034.474 (5.964.356) (6.237.643) 59.692 (368.072) (2.959.366) (3.086.779) 57.252 (9.153) (5.522.756) (6.141.653) 216.529 (17.650) (3.140.946) (3.292.690) 205.020 (17.650) 12.202.771 5.702.326 14.421.089 8.788.208 24.930 (3.801.324) 7.128 (1.705.690) 1.691.566 (3.908.977) 993.656 (2.068.743) 8.426.377 4.003.764 12.203.678 7.713.121 (3.201.971) 695.292 (1.700.883) 977.962 6.990.200 (2.071.767) (102.712) (931.096) (160.025) Dönem karı/zararı 6.251.898 2.912.643 9.696.999 Diğer kapsamlı gelir/gider 2.489.345 1.822.366 37.299 Toplam kapsamlı gelir/gider 8.741.243 4.735.009 9.734.298 2.017.295 1,95 0,91 3,03 2,18 Bin hisse başına kazanç (TL) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 (4.972.905) ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle bakiyeler Sermaye Sermaye çevrim farkları Hisse senedi ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları 16.000.000 2.182.704 83.929 2.461.967 2.686.612 988 - 69.386 - 341.389 - Transferler Sermaye artışı (Dipnot 14) 16.000.000 Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) - (33.075) - Kardan ayrılan Geçmiş yıllar kısıtlanmış yedekler karları ve Yasal Olağanüstü net dönem yedekler yedekler karı Toplam özkaynaklar 9.133.408 10.006.890 42.555.510 8.746.258 (14.264.909) - (9.087.647) (1.735.091) 9.696.999 37.299 9.696.999 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 2.149.629 84.917 2.531.353 3.028.001 3.614.757 8.881.151 52.289.808 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 1.605.056 83.563 2.401.583 3.028.001 3.614.757 16.681.872 59.414.832 - - - - 1.539.981 - 3.829 - 945.535 - 1.483.632 - 9.365.491 - (10.849.123) (6.648.597) 6.251.898 (6.648.597) 2.489.345 6.251.898 32.000.000 3.145.037 87.392 3.347.118 4.511.633 12.980.248 5.436.050 61.507.478 Transferler Ödenen temettü Yabancı para çevrim farkları (*) Net dönem karı (*) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bakiyeler (*) Net dönem karı ile yabancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluşturmaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) Dipnot Referansları 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 Vergi öncesi dönem karı 8.426.377 12.203.678 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 19 Amortisman ve itfa payları 8, 9 Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış, net 11 Şüpheli alacak karşılığı, net 5 Diğer 3.555.215 794.343 386.958 33.211 (68.985) 37.376 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net faaliyet geliri: Ticari alacaklardaki azalış Stoklardaki azalış/(artış) Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalış/(artış) Ticari borçlardaki (azalış)/artış İlişkili taraflara borçlardaki artış Diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış Ödenen vergiler İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı: Finansal borçlardaki artış/(azalış) Ödenen temettü Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 13.164.495 17.660.812 9.929.960 9.271.403 3.928.288 (24.371.266) 134.064 16.932.623 (6.525.183) (6.550.726) 6.616.867 445.346 (141.973) (2.037.973) 870.462 (2.196.189) 9.876.998 27.254.012 (437.625) (120.432) (437.625) (120.432) 5.998.307 (6.648.597) (25.187.890) - (3.323.904) (210.037) (3.933.265) - (4.184.231) (29.121.155) 533.934 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 3.763.649 785.253 306.192 54.357 621.601 (73.918) 280.539 5.789.076 (1.707.036) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 3 7.237.484 16.499.237 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3 13.026.560 14.792.201 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet göstermekte olup Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi istisnası bulunmamaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 233 kişidir (31 Aralık 2009: 240). Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Göktürk Beldesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Arena Bilgisayar’ın finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. 6 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (devamı) Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından duyurular yoluyla uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır (Dipnot 2.3). SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır. Her bilanço tarihinde, - Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden, - Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden, - Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir. 7 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. - 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosu altı aylık ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,5163 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (30 Haziran 2009: 1 ABD Doları = 1,6056 TL). - Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile ilişkilendirilir. 30 Haziran 2010, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir. Tarih TL/ABD Doları kuru 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 1,5747 1,5057 1,5123 2.1.4 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.5 Konsolidasyon Esasları Şirket’in bağlı ortaklığı Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifi finansal tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle finansal tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında tutulmuştur. 8 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 22). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7). Finansal varlıklar Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 9 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi varlıklar Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Özel maliyetler Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar 5 - 10 5 4 - 10 Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı ile değerlenir. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Faiz ve komisyonlardan oluşan borçlanma maliyeti ilgili tüm şartların oluşması durumunda maddi duran varlıklar altında aktifleştirilmektedir. Borçlanma maliyeti duran varlığın maliyetine ilgili harcamanın yapıldığı dönemde ve söz konusu varlığın nihai kullanımına getirilmesi gerekli sürecin devam etmesi durumunda eklenir. Aktifleşme maddi duran varlığın büyük ölçüde tamamlanması ve hedeflenen kullanımı için hazır hale gelmesi durumunda sonlandırılır. 10 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 20). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 11). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 11 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 13). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo bakiyelerini içerir. 12 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. • • Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılığı 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar a) 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar: • UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRS 2 (Değişiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri” (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRS Yorum 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı ” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRS Yorum 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) Finansal Raporlama Standartlarının İyileştirmeleri 2009 • • • • • • • • 13 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: • UFRS 9 “Finansal Araçlar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu” (1 Şubat 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) UFRYK 14 (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Siniri, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi” ( 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) Finansal Raporlama Standartlarının İyileştirmeleri 2010 • • • • DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat (TL) - Vadeli mevduat (TL) - Vadesiz mevduat (yabancı para) Kredi kartı slip alacakları 15.971 32.906 158.172 1.020.000 10.663.108 1.169.309 102.499 5.645.775 1.456.304 Toplam 13.026.560 7.237.484 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %5,1 ile %5,5 arasında değişmektedir (31 Aralık 2009: Yoktur). 14 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli finansal borçlar 30 Haziran 2010 Faiz oranı Orijinal para birimi Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri (*) %2,6 - 4,0 %2,0 - 2,4 1.408.540 16.215.208 5.983.429 Toplam 1.408.540 25.534.088 9.422.104 36.364.732 Kısa vadeli finansal borçlar 31 Aralık 2009 Faiz oranı Orijinal para birimi Türk Lirası krediler ABD Doları nakdi krediler ABD Doları akreditif kredileri (*) %7,0 %2,7 - 4,0 %1,1 - 3,6 1.500.000 12.552.055 5.436.513 Toplam (*) TL TL 1.500.000 18.899.629 8.185.758 28.585.387 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 5.983.429 ABD Doları karşılığı 9.422.104 TL tutarındaki bölümü Şirket’in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan iskonto bono (emre muharrer senet) borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 5.436.513 ABD Doları karşılığı 8.185.758 TL). DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı 45.143.017 30.137.273 (5.922.217) 44.291.802 37.619.742 (5.802.033) Toplam 69.358.073 76.109.511 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 12.597.600 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2009: 11.327.543 TL). 15 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar Yabancı para çevrim farkları 5.802.033 39.600 (108.585) 189.169 4.578.885 989.019 (367.418) 6.304 30 Haziran 5.922.217 5.206.790 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 1.723.636 TL (31 Aralık 2009: 1.716.395 TL) tutarındaki ticari alacaklar vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 1 aya kadar 1 ile 2 ay arası 2 ile 3 ay arası 3 ay üzeri 304.754 123.132 46.690 1.249.060 97.550 13.796 75.067 1.529.982 Toplam 1.723.636 1.716.395 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 2.086.085 1.979.200 Şirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. Uzun vadeli ticari alacaklar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Alıcılar 4.750 5.783 Toplam 4.750 5.783 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Satıcılar Borç senetleri Diğer 39.888.326 5.958.071 784.819 58.818.973 9.074.639 894.636 Toplam 46.631.216 68.788.248 Kısa vadeli ticari borçlar: 16 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle Şirket’in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 75.280.290 - 30.278 11.841.280 - 16.825.902 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 67.634.437 - 30.278 11.841.280 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 1.723.636 - - - - 2.086.085 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 5.922.217 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (5.922.217) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (*) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 17 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat - 81.911.544 - - 5.748.274 - 16.431.719 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 74.393.116 - - 5.748.274 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 1.716.395 - - - - 1.979.200 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri - 5.802.033 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (5.802.033) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (*) - Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 18 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Diğer çeşitli alacaklar 30.278 - Toplam 30.278 - 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer 1.273.928 184.090 13.773 2.178.345 167.783 13.667 Toplam 1.471.791 2.359.795 Kısa vadeli diğer borçlar: DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stokların detayları aşağıda sunulmuştur. 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Ticari mallar Yoldaki mallar Numune stokları Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı 61.541.450 261.501 4.794 (763.802) 68.240.656 47.119 18.053 (346.089) Toplam 61.043.943 67.959.739 19 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2010 (54.582) - 170.061 1.699 363.159 3.907.660 38.773 8.291.846 244.930 (54.582) 534.919 12.238.279 (1.819.597) (29.042) (2.427.698) (306.224) (3.733) (401.678) 50.129 - (93.242) (1.475) (126.712) (2.168.934) (34.250) (2.956.088) (4.276.337) (711.635) 50.129 (221.429) (5.159.272) 1 Ocak 2010 İlaveler 3.571.724 37.074 7.904.214 220.457 24.473 Toplam 11.513.012 Birikmiş amortismanlar: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Toplam Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer 7.236.675 7.079.007 Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2009 (57.580) (30.450) 55.963 439 95.303 4.770.255 37.676 8.101.899 61.839 (88.030) 151.705 12.909.830 (2.966.251) (21.721) (1.724.343) (289.219) (3.953) (446.199) 53.155 18.235 (25.945) (71) (3.070) (3.228.260) (25.745) (2.155.377) (4.712.315) (739.371) 71.390 (29.086) (5.409.382) 1 Ocak 2009 İlaveler 4.722.415 37.237 8.024.664 49.457 12.382 Toplam 12.784.316 Birikmiş amortismanlar: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Toplam Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (*) Net kayıtlı değer (*) Çıkışlar 8.072.001 Çıkışlar 7.500.448 Şirket’in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır. 20 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: İlaveler Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2010 1.636.541 192.695 82.413 1.911.649 1.636.541 192.695 82.413 1.911.649 1 Ocak 2010 Maliyet: Haklar ve yazılımlar Toplam Birikmiş amortismanlar: Haklar ve yazılımlar (1.254.503) (82.708) (60.672) (1.397.883) Toplam (1.254.503) (82.708) (60.672) (1.397.883) Net kayıtlı değer 382.038 513.766 İlaveler Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2009 1.436.936 58.593 14.153 1.509.682 1.436.936 58.593 14.153 1.509.682 1 Ocak 2009 Maliyet: Haklar ve yazılımlar Toplam Birikmiş amortismanlar: Haklar ve yazılımlar (1.164.002) (45.882) (11.539) (1.221.423) Toplam (1.164.002) (45.882) (11.539) (1.221.423) Net kayıtlı değer 272.934 288.259 21 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 10 - TAAHHÜTLER 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aşağıda sunulmuştur. Alınan teminatlar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Alınan teminat mektup, çek ve senetleri Alınan ipotekler 14.278.902 2.547.000 13.979.719 2.452.000 Toplam 16.825.902 16.431.719 Şirket’in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle verilen teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ’ler: Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 24.283.781 33.554.414 Şirket tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. DİPNOT 11 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının detayları aşağıda sunulmuştur. 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Kıdem tazminatı karşılığı 199.084 157.382 Toplam 199.084 157.382 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 2.427 TL (31 Aralık 2009: 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. 22 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 11 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 %5,92 %13,3 %5,92 %15,8 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.517 TL (1 Ocak 2010: 2.427 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 1 Ocak Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenen Yabancı para çevrim farkı 30 Haziran 23 30 Haziran 2009 157.382 165.213 (132.002) 8.491 134.770 80.416 (26.059) (970) 199.084 188.157 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda sunulmuştur: Diğer dönen varlıklar: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) Verilen sipariş avansları Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (Dipnot 14) Gelecek aylara ait giderler İş avansları Peşin ödenen stopaj 3.264.904 2.744.687 229.337 167.066 96.053 - 4.292.820 5.278.757 219.288 231.858 7.526 41.488 Toplam 6.502.047 10.071.737 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Gelecek yıllara ait giderler (*) 1.237.074 1.257.954 Toplam 1.237.074 1.257.954 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 8.441.576 1.818.275 148.064 82.514 5.828.258 1.796.782 1.580.670 13.535 10.490.429 9.219.245 Diğer duran varlıklar: Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları Alınan avanslar (**) Ertelenen gelirler (***) Diğer Toplam (*) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır. (**) Şirket’in 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 1.818.275 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 1.796.782 TL). (***) Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen gelirler olarak gösterilmektedir. 24 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2010 Hisse (%) TL İzi Kohen Ahmet Umur Serter Alvi Mazon Mehmet Betil Diğer Halka açık Toplam 31 Aralık 2009 Hisse (%) TL 18,88 11,12 11,12 7,32 3,19 48,37 6.040.000 3.558.000 3.558.000 2.346.000 1.019.280 15.478.720 18,88 11,12 11,12 17,48 3,19 38,21 6.040.000 3.558.000 3.558.000 5.596.000 1.019.280 12.228.720 100,00 32.000.000 100,00 32.000.000 Ödenmiş sermaye çevrim farkları Toplam ödenmiş sermaye 3.145.037 1.605.056 35.145.037 33.605.056 Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini ifade eder. Şirket Yönetim Kurulu 24 Nisan 2009 tarihinde Şirket sermayesinin 16.000.000 TL’den 32.000.000 TL’ye çıkarılmasına karar vermiştir. Sermaye artışı 14.264.909 TL olağanüstü yedeklerden, 1.735.091 TL 2008 yılına ait temettü ve gayrimenkul satış karından (geçmiş yıllar karları) olmak üzere tamamen iç kaynaklardan karşılanmıştır. Şirket’in sermaye artışı SPK tarafından onaylanmış ve sermaye artırımı işlemi 30 Haziran 2009 tarihinde tamamlanmıştır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 4.511.633 12.980.248 3.028.001 3.614.757 Toplam 17.491.881 6.642.758 25 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): • “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; • “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Payı Dağıtımı SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak, payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir (2008: asgari kar dağıtım oranı %20). 26 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 14 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURDURULAN FAALİYETLER DURAN VARLIKLAR VE 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlıkların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller 229.337 219.288 Toplam 229.337 219.288 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur. DİPNOT 15 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait satışlar ile satışların maliyetinin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 317.959.301 4.501.706 3.026.050 (8.768.788) 155.634.380 2.406.100 1.355.779 (4.873.122) Toplam 316.718.269 154.523.137 (292.005.119) (142.822.765) 24.713.150 11.700.372 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 Satışların maliyeti (-) Brüt kar Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 336.141.235 3.353.617 2.991.049 (8.269.948) 181.398.291 1.888.113 958.493 (4.104.089) Toplam 334.215.953 180.140.808 (308.329.334) (165.106.334) 25.886.619 15.034.474 Satışların maliyeti (-) Brüt kar 27 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 16 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (1 Ocak - 30 Haziran 2010 ve 1 Ocak 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde araştırma ve geliştirme giderleri bulunmamaktadır). 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Personel giderleri Dağıtım giderleri Şüpheli alacak giderleri Seyahat giderleri Bakım onarım giderleri Kargo giderleri Sigorta giderleri Diğer 3.491.690 1.340.614 39.600 148.048 52.756 57.497 48.519 785.632 1.663.958 697.538 17.563 82.640 17.654 34.367 27.182 418.464 Toplam 5.964.356 2.959.366 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kira giderleri Danışmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Kargo giderleri Seyahat giderleri Telefon giderleri Araç akaryakıt giderleri Diğer 3.381.518 794.343 687.111 228.165 165.028 72.716 67.436 56.406 24.959 759.961 1.695.186 403.036 347.947 106.339 63.389 18.900 41.654 29.260 13.973 367.095 Toplam 6.237.643 3.086.779 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: Genel yönetim giderleri: 28 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 16 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı) 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 Personel giderleri Dağıtım giderleri Şüpheli alacak giderleri Seyahat giderleri Bakım onarım giderleri Kargo giderleri Sigorta giderleri Diğer 2.706.130 1.352.560 989.019 96.813 30.403 29.070 31.942 286.819 1.398.926 708.483 826.346 57.439 13.347 10.617 11.875 113.913 Toplam 5.522.756 3.140.946 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 Personel giderleri Amortisman ve itfa payları Kira giderleri Danışmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Kargo giderleri Telefon giderleri Seyahat giderleri Araç akaryakıt giderleri Diğer 2.918.442 785.253 748.463 244.540 162.200 112.466 79.080 26.117 72.048 993.044 1.738.782 381.934 358.466 63.998 64.217 58.432 43.581 21.094 37.052 525.134 Toplam 6.141.653 3.292.690 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: Genel yönetim giderleri: DİPNOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında gösterilmiş olup detayları Dipnot 15 ve Dipnot 16’da yer almaktadır. Satışların maliyetinin tamamı satılan ticari malların maliyetinden oluşmaktadır. 29 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 18 - FİNANSAL GELİRLER 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait finansal gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Faiz ve reeskont gelirleri 24.930 7.128 Toplam 24.930 7.128 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 Faiz ve reeskont gelirleri Kur farkı gelirleri 676.061 1.015.505 291.563 702.093 Toplam 1.691.566 993.656 Finansal gelirler: Finansal gelirler: DİPNOT 19 - FİNANSAL GİDERLER 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait finansal giderlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Kur farkı gelirleri Reeskont gideri Diğer finansal giderler 2.621.169 649.879 234.615 11.494 284.167 1.142.185 364.837 131.820 (88) 66.936 Toplam 3.801.324 1.705.690 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Reeskont gideri Diğer finansal giderler 2.071.032 1.504.540 145.328 188.077 1.308.405 822.768 30.602 (93.032) Toplam 3.908.977 2.068.743 Finansal giderler: Finansal giderler: 30 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen Vergiler Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle %20’dir (31 Aralık 2009: %20). 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle toplam birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam birikmiş geçici farklar 30 Haziran 31 Aralık 2010 2009 Gider tahakkukları Şüpheli alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Diğer Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 2010 2009 (1.968.885) (901.936) (763.802) (199.084) (1.331.585) (806.012) (346.089) (157.382) 393.777 180.387 152.760 39.817 266.317 161.202 69.218 31.476 2.231.688 2.024.815 (446.337) (404.963) 1.557.103 136.560 103.129 90.785 (311.421) (27.311) (20.626) (18.157) (18.328) 84.467 Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net Kurumlar Vergisi Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 ve 2009 yılları için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. 31 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2004 yılından sonra için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle dönem karı vergi yükümlülüğünün detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler 2.151.509 (888.414) 5.005.709 (3.864.214) Dönem karı vergi yükümlülüğü, net 1.263.095 1.141.495 32 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlere ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 8.426.376 12.203.678 Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi Özkaynak kalemlerinin yabancı para çevriminden kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi Diğer (1.685.275) (8.031) (2.440.735) (4.205) (482.128) 955 (100.177) 38.438 Toplam vergi gideri (2.174.479) (2.506.679) Vergi öncesi kar DİPNOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap döneminde içinde beheri 1 Kuruş nominal değerden hesaplanan bin hisse başına 1,95 TL dönem kazancı isabet etmiştir (30 Haziran 2009: 3,03 TL dönem kazancı). DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçlar: a) İlişkili taraflara borçlar: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. ii) 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 849.345 679.004 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. 33 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 236.506 130.711 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 126.753 63.866 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. iii) 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 1.888.540 1.108.992 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 1.472.876 1.125.197 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler içinde yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak 30 Haziran 2010 1 Nisan 30 Haziran 2010 Yönetim kurulu Üst düzey yönetim personeli 130.052 1.734.928 71.772 693.407 Toplam 1.864.980 765.179 1 Ocak 30 Haziran 2009 1 Nisan 30 Haziran 2009 121.685 971.744 63.423 571.432 1.093.429 634.855 Yönetim kurulu Üst düzey yönetim personeli Toplam Şirket’in 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı faydalar huzur haklarından oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri aynı zamanda Şirket personeli olarak çalışmakta olan Şirket genel müdürü hariç olmak üzere başka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlerde üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri içermektedir. 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlerde işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. 34 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 23.1 Finansal Risk Yönetimi a. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan faktoring işlemleri sayesinde Şirket söz konusu alacakları faktoring şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5). b. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in bankalar ve faktoring şirketler ile yapılmış olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 298.856.931 TL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır. 35 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Şirket’in finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 36.364.732 36.830.681 5.767.120 31.063.561 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 849.345 46.631.216 849.345 46.631.216 849.345 46.631.216 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 1.471.791 1.471.791 1.471.791 - - - 31 Aralık 2009 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Finansal borçlar 28.585.387 29.105.641 13.551.535 15.554.106 - - Ticari borçlar - İlişkili taraf - Diğer 679.004 68.788.248 679.004 68.788.248 679.004 68.788.248 - - - Diğer borçlar - İlişkili taraf - Diğer 2.359.795 2.359.795 2.359.795 - - - 30 Haziran 2010 Türev olmayan finansal yükümlülükler Türev olmayan finansal yükümlülükler 36 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) c. Faiz oranı riski Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Şirket’in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Sabit faizli finansal araçlar 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 1.020.000 - 36.364.732 28.585.387 Finansal varlıklar - - Finansal yükümlülükler - - Finansal varlıklar - Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar (*) Finansal yükümlülükler Değişken faizli finansal araçlar (*) Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar, vadesi üç aydan kısa, sabit faizli yabancı para ve TL vadeli banka mevduatlarından oluşmaktadır. d. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. 37 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) e. Yabancı para kuru riski Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Şirket’in finansal performansına etkisini azaltmaktadır. Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmamaktadır. Şirket’in yukarıda açıklanan TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) haftalık ve gerekli görüldüğünde günlük olarak Şirket yönetimi tarafından takip edilmektedir ve açık pozisyon tutarının Şirket Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır. Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin (aşağıdaki tabloda TL dışındaki para birimleri yabancı para olarak dikkate alınmıştır) kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir. Yabancı para pozisyonu: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Varlıklar Yükümlülükler 71.185.289 (85.466.361) 78.467.818 (98.307.983) Net yabancı para pozisyonu (14.281.072) (19.840.165) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 61.043.943 TL olup, Şirket ticari malların satış fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2009: 67.959.739 TL). Bununla birlikte yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in TL pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir. TL pozisyonu: 30 Haziran 2010 Varlıklar Yükümlülükler Net Türk Lirası pozisyonu 38 31 Aralık 2009 17.340.016 (11.456.183) 14.505.551 (10.884.521) 5.883.833 3.621.030 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Haziran 2010 Orijinal para birimi TL Nakit ve nakit benzerleri ABD Doları Avro 10.058.295 609.258 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar ABD Doları Avro 59.269.946 1.247.790 Toplam 71.185.289 Ticari borçlar ABD Doları Avro 38.967.909 2.788.482 Finansal borçlar ABD Doları 34.956.193 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü ABD Doları Avro 8.733.292 20.485 Toplam 31 Aralık 2009 Orijinal para birimi 85.466.361 TL Nakit ve nakit benzerleri ABD Doları Avro 4.649.571 1.004.324 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar ABD Doları Avro 69.899.464 2.914.459 Toplam 78.467.818 Ticari borçlar ABD Doları Avro 59.572.246 4.812.477 Finansal borçlar ABD Doları 27.085.387 ABD Doları Avro 6.834.018 3.855 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Toplam 39 98.307.983 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yukarıda belirtildiği üzere Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin detayları 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıda sunulmuştur: 30 Haziran 2010 Orijinal para birimi Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar TL Türk Lirası 2.359.007 Türk Lirası 14.981.009 Toplam 17.340.016 Ticari borçlar Türk Lirası 5.724.170 Finansal borçlar Türk Lirası 1.408.539 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.323.474 Toplam 31 Aralık 2009 Orijinal para birimi 11.456.183 TL Nakit ve nakit benzerleri Türk Lirası 1.583.589 Ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar Türk Lirası 12.921.962 Toplam 14.505.551 Ticari borçlar Türk Lirası 5.082.529 Finansal borçlar Türk Lirası 1.500.000 Diğer borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler ve vergi yükümlülüğü Türk Lirası 4.301.992 Toplam 40 10.884.521 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) İthalat/ihracat ve döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerinde toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karşılıklarını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur. Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 3.290.945 118.436.900 - 3.371.427 140.098.067 - 23.2 Sermaye Riski Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Haziran 2010 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) 31 Aralık 2009 83.845.293 (13.026.560) 98.052.639 (7.237.484) Net borç 70.818.733 90.815.155 Toplam özkaynaklar 61.507.478 59.414.832 132.326.211 150.229.987 0,54 0,60 Toplam sermaye Borç/sermaye oranı Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,50 ile 0,80 aralığında tutmayı politika olarak belirlemiştir. 41 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir. Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. ……………..…… 42
