Aygaz A.Ş.
advertisement
DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1 OCAK – 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Yönetim Kurulu’na İstanbul Giriş Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememek ile birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekeriz Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait satışlarının %98’i (31 Aralık 2011: %99), ortak kontrol ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye (“Derimod Pazarlama”) yapılmıştır. 21 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; Şirket’in Derimod Pazarlama ile 2003, 2006, 2007 ve 2010 yıllarında yaptığı muhtelif anlaşmalar gereğince, Derimod Pazarlama, Şirket’e 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılda 3.431.870 TL (31 Aralık 2011: 2.857.218 TL) reklam giderlerine katılım payı; 6.819.968 TL (31 Aralık 2011: 5.032.209 TL) ciro primi ve 20.776.052 TL (31 Aralık 2011: 17.004.950 TL) pazarlama satış dağıtım gideri olmak üzere toplam 31.027.890 TL’yi (31 Aralık 2011: 26.427.821 TL) fatura düzenlemek yoluyla tahakkuk ettirmiştir. İstanbul, 15 Mart 2013 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ferda Elerman Sorumlu Ortak Başdenetçi İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO ........................................................................................................................................................... 1-2 KAPSAMLI GELİR TABLOSU ........................................................................................................................ 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU.................................................................................................................. 4 NAKİT AKIM TABLOLARI ............................................................................................................................. 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ......................................................................................... 6-56 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................... 6 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..................................................... 6-24 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ................................................................................................ 25 FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................. 25 FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................. 25-26 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................. 26-27 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................. 28 STOKLAR....................................................... ............................................................................. 29 MADDİ DURAN VARLIKLAR..................................................................................................... 30-31 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................. 32 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR ..................................................................................... 33-34 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR.................................................................................. 34-35 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................... 35 ÖZKAYNAKLAR ......................................................................................................................... 36-38 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ..................................................................................... 39 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ .................. 39-40 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ......................................................................... 41 FİNANSAL GELİRLER................................................................................................................. 41 FİNANSAL GİDERLER ................................................................................................................ 41 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ...................................................................................................... 41-44 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................ 44 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI.............................................................................................. 44-47 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................. 47-54 FİNANSAL ARAÇLAR ................................................................................................................. 55 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... 56 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR……………………………………………………………………………56 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHLİ BİLANÇO (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari dönem 31 Aralık 2012 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 3 4 87.847.891 191.008 64.238.120 49.214 6 22 7 8 13 7 8 9 ### ### 26.054 67.014.455 3.555.448 6.248.053 10.812.873 444.038 54.229.088 678.016 3.869.354 4.968.410 7 4 9 10 20 13 7 ### ### ### ### ### 13.599.819 292.583 70.474 13.168.140 31.423 37.199 101.447.710 3.363.303 295.884 70.474 2.758.223 44.177 194.545 67.601.423 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 Geçmiş dönem 31 Aralık 2011 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHLİ BİLANÇO (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot Referansları Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Borçlar Ertelenen Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR 5 6 7 20 6 7 9 ### ### ### 5 12 7 20 6 ### ### ### 14 14 14 ### ### ### ### ### 21 Cari dönem 31 Aralık 2012 73.379.508 27.258.873 44.977.226 820.270 302.139 21.000 2.931.310 130.280 553.639 369.597 1.877.794 1.790.804 326.285 415.218 1.049.301 - 25.136.892 5.400.000 496.828 8.369.428 405.721 8.839.563 1.625.352 101.447.710 15.142.112 5.400.000 496.828 209.279 7.174.743 1.861.262 67.601.423 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 Geçmiş dönem 31 Aralık 2011 50.668.507 19.778.290 29.906.490 905.923 52.804 25.000 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 15 15 # # BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri 2012 2011 132.576.325 (98.053.427) 103.783.569 (74.398.956) 34.522.898 29.384.613 # # # (25.822.704) (2.159.064) 206.434 6.747.564 (20.571.360) (2.990.336) 329.643 6.152.560 18 19 # # 7.601.878 (12.229.493) 6.295.780 (9.749.751) 2.119.949 2.698.589 VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Geçmiş dönem 1 Ocak31 Aralık 16 16 17 FAALİYET KARI Finansal gelirler Finansal giderler (-) Cari dönem 1 Ocak31 Aralık 20 20 (494.597) (514.615) 20.018 (837.327) (474.550) (362.777) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 1.625.352 1.861.262 DÖNEM KARI 1.625.352 1.861.262 Diğer Kapsamlı Gelir: Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gideri 14 14 TOPLAM KAPSAMLI GELİR Hisse başına kazanç 21 8.369.428 10.461.785 (2.092.357) 9.994.780 1.861.262 0,301 0,345 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 - DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1 Ocak 2011 itibariyle bakiye 2010 yılı karından geçmiş yıllar karlarına transfer Döneme ilişkin kapsamlı gelir (vergi sonrası) 31 Aralık 2011 itibariyle bakiye Ödenmiş Sermaye 5.400.000 5.400.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 496.828 496.828 Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu - Kardan Kısıtlanmış Yedekler 209.279 209.279 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 - 2011 yılı karından geçmiş yıllar karlarına transfer Yedeklere transfer Döneme ilişkin kapsamlı gelir (vergi sonrası) 31 Aralık 2012 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 8.369.428 8.369.428 7.174.743 Karı 1.242.220 (1.242.220) 1.861.262 1.861.262 Toplam 13.280.850 1.861.262 15.142.112 209.279 7.174.743 1.861.262 15.142.112 196.442 405.721 1.664.820 8.839.563 (1.664.820) (196.442) 1.625.352 1.625.352 9.994.780 25.136.892 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 Dönem Geçmiş Yıllar Karı 5.932.523 1.242.220 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Cari Dönem 1 Ocak31 Aralık 2012 Geçmiş Dönem 1 Ocak31 Aralık 2011 1.625.352 1.861.262 374.834 207.908 77.120 2.405.743 3.650.410 (5.443.063) 3.465.751 (154.499) (345.728) (100.867) 494.597 419.742 121.685 70.814 1.668.953 1.948.488 (5.958.914) 2.773.296 (667.946) (486.017) 837.327 6.257.558 2.588.690 441.944 (12.463.599) (2.874.131) (2.378.699) (5.958.782) 15.171.603 (765.357) (4.000) (69.487) (265.280) 154.499 5.443.063 (3.465.751) (464.527) (11.462.347) (534.503) 518.902 236.207 7.074.885 (115.154) (1.288.958) (14.652) (899.951) 5.958.914 (2.773.296) (776.419) (1.175.790) (310.212) (530.036) (310.212) (530.036) 61.014.060 (53.851.677) (2.283.548) (3.650.410) 1.228.425 34.049.041 (28.617.734) (1.764.917) (1.948.488) 1.717.902 141.794 49.214 191.008 12.076 37.138 49.214 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dönem karı Düzeltmeler: - Duran varlıkların amortisman ve itfa payları - Çalışanlara sağlanan faydalar - Şüpheli alacak gideri - Kredi faiz gideri - Faktoring faiz gideri - Vadeli satışlardan alınan faiz geliri - Vadeli alımlardan alınan faiz gideri - Faiz gelirleri - Alacak reeskont geliri - Borç reeskont geliri - Vergi gideri 9, 10 12 6 19 19 18 19 18 6 6 20 İşletme sermayesindeki değişiklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklardaki azalış/(artış) İlişkili taraflardan alacaklardaki artış Diğer alacaklardaki artış Stoklardaki (artış) / azalış Diğer dönen/duran varlıklardaki (artış)/azalış Ticari borçlardaki artış Diğer borçlardaki azalış Diğer yükümlülüklerdeki azalış Ödenen kıdem tazminatı Ödenen gelir vergisi Alınan faizler Vadeli satışlardan alınan faizler Vadeli alımlardan ödenen faizler 6 6 7 8 13 6 7 12 18 18 19 Esas faaliyetlerinde kullanılan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 9 Maddi duran varlık alımları (-) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KULLANILAN NET NAKİT Alınan krediler Kredi geri ödemeleri Kredi faiz ödemeleri Faktoring faiz ödemeleri Finansman faaliyetlerlerinden elde edilen net nakit 19 Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş (“Şirket”) ’in ana faaliyet konusu giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı emtiaların büyük bölümünü Şirket’in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San. ve Tic A.Ş.’ye (“Derimod Pazarlama”) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama’nın 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle yurtiçinde kiraladığı 69 (31 Aralık 2011: 66) adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket’in adresi aşağıdaki gibidir: Edirne- İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlıdır ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hisselerin %34’i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla personel sayısı 51’dir (31 Aralık 2011: 37). 31 Aralık 2012 ve 31Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı Ümit Zaim Zerrin Zaim Diğer 31 Aralık 2012 Pay Oranı 46,50% 16,34% 37,16% 31 Aralık 2011 Pay Oranı 49,08% 16,35% 34,57% Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 15 Mart 2013 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (‘’TMS/TFRS’’) esas alınacaktır. 6 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar, bazı duran varlıkların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket önceki dönem mali tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği maddi duran varlıklar içerisindeki binasını yeniden değerlenmiş tutarı ile muhasebeleştirmeye başlamıştır (Not 9). Şirket bu muhasebe politikası değişikliğini UMS 8 paragraf 17’ ye istinaden ileriye dönük uygulamıştır. 7 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRSlerde yapılan değişiklikler UFRSlerde yapılan aşağıda belirtilen değişiklikler cari dönemde uygulanmış ve finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmuştur. Şirket’in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlıkların Transferi Şirket cari dönemde UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlıkların Transferi’ni uygulamıştır. UFRS 7’de yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiğinde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Cari dönemde Şirket vadeli çeklerini nakit karşılığında faktoring şirketlerine kırdırmıştır. Vadesinde ödenmeyen çekler için faktöring firmasının, Şirket’ten ödenmeyen bakiyelerin ödenmesini talep etme hakkı vardır. Şirket, halen bu ticari alacaklara ilişkin önemli risk ve kazanımları devretmediği için bu alacakları defter değeri üzerinden muhasebeleştirmeye devam etmiş ve devir işleminde alınan nakit tutarı teminatlı borç olarak muhasebeleştirmiştir. UFRS 7’deki değişikliklerin uygulanmasıyla birlikte bu ticari alacakların devri ile ilgili olarak gerekli açıklamalar yapılmıştır. UFRS 7’deki değişikliklerle ilgili geçiş hükümleri uyarınca Şirket, değişikliklerce öngörülen açıklamalar doğrultusunda herhangi bir karşılaştırmalı bilgi sunumu yapmamıştır. Şirket’in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Yoktur. b) 2012 yılından itibaren geçerli olup, şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 12’de yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal tablolara etkisi olmamıştır. 8 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UMS 32 (Değişiklikler) UFRSlere Yapılan Değişiklikler UFRYK 20 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu1 Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi2 Finansal Araçlar 5 Konsolide Finansal Tablolar 3 Müşterek Anlaşmalar 3 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar 3 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri 3 Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 3 UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 5 Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları 3 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 3 Bireysel Finansal Tablolar 3 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar 3 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 4 UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi 3 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 3 1 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 3 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 4 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 5 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2 9 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak) Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. 10 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. Şirket yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Şirket’in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. 11 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. Geçiş kuralları ile ilgili olan değişikliklerle birlikte bu beş standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu tarih öncesinde tüm bu standartların birlikte uygulanması şartıyla erken uygulanmasına izin verilir. Şirket konsolide olmayan finansal tablo hazırladığı için bu beş standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı tahmin edilmektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Şirket yönetimi, UFRS 13’ün Şirket’in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir. 12 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 7 ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir. UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. UFRS 7’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler tüm karşılaştırılabilir dönemler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Ancak, UMS 32’deki değişiklikler geriye dönük olarak uygulanması şartı ile 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olacaktır. Şirket yönetimi UFRS 7 ve UMS 32’deki değişikliklerin uygulanmasının finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesiyle ilgili olarak gelecek dönemlerde daha fazla açıklama yapılması gerektireceğini düşünmektedir. UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. UMS 19’a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. Şirket yönetimi bu değişikliklerin uygulaması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 13 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok UFRS’ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS’lere yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Şirket yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. Şirket yönetimi UMS 32’deki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri’nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20’yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20’de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden Şirket yönetimi UFRYK 20’nin Şirket’in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. 14 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. 15 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihinden itibaren maddi duran varlıklar içerisindeki binasını yeniden değerleme metoduna göre muhasebeleştirmeye başlamıştır. Bu değişikliğin nedeni, Şirket yönetiminin yeniden değerleme metodunun maliyet metoduna göre daha güvenilir bir bilgi sunacağını düşünmesidir. Şirket bu muhasebe politikası değişikliğini UMS 8, paragraf 17’ye istinaden ileriye dönük uygulamıştır. 16 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Borçlanma Maliyetleri Şirket’in özellikli varlığı bulunmaması nedeniyle, borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir.Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. 17 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket’in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 18 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal varlıkların bilanço dışı bırakılması Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket’in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri, sözleşmeye bağlı düzenlemelere göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. 19 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Kur Değişiminin Etkileri Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar; Şirket’i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden , Şirket ile ortak kontrol altında bulunan , Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket’in bağlı ortaklığı, iştirakidir. Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi, ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. 20 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlılkı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 21 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında,Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. 22 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı) Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in giysi imalatı, giysi, çanta, ayakkabı alım satımı gibi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Şirket’in muhasebe politikalarını uygularken yürüttüğü tahmin ve varsayımlar 2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır: Maddi ve maddi olmayan duran varkıların faydalı ömürleri: Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden Not 9 ve Not 10’da belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Şüpheli alacak karşılığı: Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılık tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerdir. 23 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) Kıdem tazminatları: Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Maddi Duran Varlıklar: Şirket’in bilanço tarihi itibariyle maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binasının gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının da referans alınmasıyla tespit edilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar (iskonto oranları, piyasa emsal değerleri, vb.) kullanılarak belirlenmektedir. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Şirket’in finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir. 24 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 47 190.961 190.961 191.008 27.247 21.967 21.967 49.214 Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 23. notta açıklanmıştır. 4. FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: İştirak Oranı % 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 0,72% 108.650 108.650 (38.176) 70.474 (38.176) 70.474 Bağlı Menkul Kıymetler DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş. Bağlı Menkul Kıymet Değer düşüş karşılığı (-) 5. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir : 31 Aralık 2012 Finansal Borçlar Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Faktoring işlemlerine ilişkin borçlar (Not 6) 10.965.488 2.448.835 13.844.550 27.258.873 Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar 25 31 Aralık 2011 10.492.605 858.808 8.426.877 19.778.290 130.280 326.285 27.389.153 20.104.575 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir. 1yıl içerisinde ödenecek 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek Para birimi Para birimi % 14,81 % 6,00 27.258.873 100.976 29.304 19.778.290 326.285 - 27.389.153 20.104.575 13.182.282 232.041 130.280 - 13.414.323 130.280 31 Aralık 2011 Kısa vadeli Uzun vadeli Ağılıklı ortalama faiz oranı TL USD 31 Aralık 2011 31 Aralık 2012 Kısa vadeli Uzun vadeli Ağılıklı ortalama faiz oranı TL USD 31 Aralık 2012 % 17,22 % 6,00 11.003.901 347.512 81.524 244.761 11.351.413 326.285 Şirket’in kısa vadeli kredilerine teminat olarak 4.795.000 TL tutarında senet ve 1.250.000 TL tutarında ipotek verilmiştir.( 31 Aralık 2011: senet 7.264.257 TL, ipotek 1.250.000 TL) Şirket’in hakim ortaklarının, Şirket’in kredileri üzerinde kefaleti bulunmaktadır. 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile Şirket’in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 22) İlişkili taraflardan alınan senetler (Not 5, 22)(*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Not 22) Diğer ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar reeskontu Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 26 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 54.237.484 13.844.550 47.191.558 8.426.877 (1.067.579) 26.054 914.213 (914.213) (1.389.347) 467.998 (23.960) 837.093 (837.093) 67.040.509 54.673.126 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) * 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket, faktoring şirketlerine net 13.844.550 TL (31 Aralık 2011: 8.426.877 TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı olarak ilgili çekleri vermiştir. Dolayısıyla Şirket, faktoringe tabi alacakları bilançosunun aktifinde ilişkili taraflardan alınan senetler hesabında, bilançosunun pasif tarafında da faktoring işlemlerine ilişkin borçlar hesabında göstermektedir. (Not 5). Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak1 Ocak31 Aralık 31 Aralık Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2012 2011 Açılış bakiyesi Dönem gideri 837.093 77.120 766.279 70.814 Kapanış bakiyesi 914.213 837.093 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının 914.213 TL ( 31 Aralık 2011: 837.093 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 23. notta verilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontu (-) Diğer ticari borçlar 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 11.420.912 34.658.472 (1.140.122) 37.964 44.977.226 9.832.846 21.053.839 (1.039.255) 59.060 29.906.490 Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 4 aydır (2011: 4 ay). Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 23. notta verilmiştir. 27 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 22) Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar Diğer çeşitli alacaklar 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 3.495.654 16.311 43.483 3.555.448 651.231 16.308 131 10.346 678.016 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 292.583 292.583 295.884 295.884 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 661.198 13.143 35.072 76.805 34.052 820.270 751.039 76.904 61.911 8.965 7.104 905.923 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 369.597 369.597 1.049.301 1.049.301 Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar (*) Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 22) Diğer çeşitli borçlar Uzun Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar (*) (*) Şirket 25 Şubat 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun çerçevesinde 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile ödenmemiş vergi ve SSK boçlarını yeniden yapılandırmıştır. Mali tablolarda gösterilen toplam yükümlülük Torba Yasa çerçevesinde yeniden hesaplanmış ve yansıtılmıştır. 28 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 8. STOKLAR 31 Aralık 2012 İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar 2.412.599 2.778.360 810.575 246.519 6.248.053 29 31 Aralık 2011 2.579.275 788.207 449.162 52.710 3.869.354 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar 760.540 36.569 797.109 14.776 14.776 1.103.528 177.892 1.281.420 (1.385.317) (63.049) (1.448.366) (696.531) (46.765) (743.296) (14.776) (14.776) 1.971.111 53.813 Binalar Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar 31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi 3.419.477 3.419.477 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar 31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi 31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri Binalar - Tesis makine ve cihazlar Özel maliyetler Toplam 1.172.345 315.575 (102.376) 1.385.544 6.470.666 530.036 (102.376) 6.898.326 (866.382) (76.149) (942.531) (901.156) (192.354) 102.376 (991.134) (3.864.162) (378.317) 102.376 (4.140.103) 338.889 394.410 2.758.223 Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler 14.776 1.281.420 1.385.544 45.218 154.013 Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Yeniden değerleme fonu (*) 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi 3.419.477 10.461.785 13.881.262 797.109 805.846 117.020 1.326.638 1.539.557 6.898.326 310.212 10.461.785 17.670.323 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi (1.448.366) (67.896) (1.516.262) (743.296) (29.252) (772.548) (14.776) (8.520) (23.296) (942.531) (74.157) (1.016.688) (991.134) (182.255) (1.173.389) (4.140.103) (362.080) (4.502.183) 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri 12.365.000 33.298 93.724 8.737 102.244 309.950 (*) Şirket 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile, binalarını yeniden değerlenen rayiç tutarları ile ifade etmeye başlamıştır. Şirket'in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, kullanmış olduğu krediler için verdiği ipotek turarı 1.250.000 TL'dir (2011: 1.250.000 TL) 30 366.168 13.168.140 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Ekonomik Ömrü Binalar 50-yıl Taşıtlar 5-yıl Tesis, makina ve cihazlar 5-yıl Demirbaşlar 5-yıl Özel maliyetler 5-yıl Amortisman giderlerinin kapsamlı gelir tablosunda dağılımı aşağıdaki gibidir: Genel yönetim giderleri (not 16) 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 362.080 378.317 Şirket’in binalarının, Şirket ile ilişkisi bulunmayan Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 18 Ocak 2013 tarihinde hazırlanan raporda gerçeğe uygun değeri hesaplanmıştır. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, emsal değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. Binanın değerlemesinden kaynaklanan 10.461.785 TL tutarındaki ertelenmiş vergi sonrası 8.369.428 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkı kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmiştir. Yeniden değerleme fonlarının dağıtımı ile ilgili bir kısıtlama bulunmamaktadır. Şirket’in sahip olduğu binanın tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerine aşağıda yer verilmiştir. 31 Aralık 2012 Maliyet Birikmiş amortisman Net defter değeri 3.419.477 (1.516.262) 1.903.215 Gayrimenkullere ilişkin 184.767 TL (2011:187.293 TL) tutarındaki kira bedelleri gelir tablosuna dahil edilmiştir. 31 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Haklar 224.881 224.881 Toplam 224.881 224.881 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi (139.279) (41.425) (180.704) (139.279) (41.425) (180.704) 31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri 44.177 44.177 Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi Haklar 224.881 224.881 Toplam 224.881 224.881 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi Haklar (180.704) (193.458) Toplam (180.704) (12.754) (193.458) 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri 31.423 31.423 Haklar (12.754) Ekonomik Ömrü 5-yıl İtfa giderlerinin kapsamlı gelir tablosunda dağılımı aşağıdaki gibidir: Genel yönetim giderleri (not 16) 32 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 12.754 41.425 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR a) Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”) 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Orjinal Para Birimi TL Karşılığı Orjinal Para Birimi A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 6.345.000 i) Teminat Senedi TL 4.795.000 TL ii) Teminat Mektubu 31 Aralık 2011 TL Karşılığı 8.814.257 7.264.257 TL 300.000 TL 300.000 TL 1.250.000 TL 1.250.000 iii) Rehin iv) İpotek B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 33 - - - - - - 7.864.108 8.126.968 - - DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 11. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR (devamı) a)Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”) (devamı) (*) 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilgili TRİ’ler Derimod Pazarlama’nın kullanmış olduğu krediler içinde verilmiştir. b)Koşullu varlık ve yükümlülükler Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle %25,37’dir ( 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle %58,21) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirketin bankalardan kullanmış olduğu vadesi bir yıldan kısa akreditiflerin toplamı 3.452.676 ABD Doları ve 789.783 Avro’dur (31 Aralık 2011: 2.934.633 ABD Doları ve 843.040 Avro). SGK Bağcılar Sigorta Müdürlüğü’nün 18.04.2008 tarih 0536632 sayıları yazıları gereğince Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri San. Ve Tic. A.Ş. ile Derimod Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin, toplam 1.613.531 TL (31 Aralık 2011 : 1.613.531 TL) borcuna karşılık Şirket’in taşınmazların üzerinde Haciz şerhi mevcuttur. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan davaların tutarı 305.834 TL olup Şiket bu davaları kaybetme riski öngörmemektedir (31 Aralık 2011: 222.543 TL). 31 Aralık 2012 tarihi itibariye Şirket lehine açılan davaların tutarı 209.105 TL’dir (31 Aralık 2011: 149.222 TL). 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılığı 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 553.639 553.639 415.218 415.218 Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.129,25 TL (2011: 2.805,04 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 34 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı): Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5 enflasyon ve %7,26 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,15 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2011: %4,29). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da % 100 (2011: % 94,71) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. 31 Aralık 2012 tarihinde sone eren yıl için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları 31 Aralık itibariyle karşılık 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 415.218 190.063 17.845 (69.487) 553.639 308.185 107.317 14.368 (14.652) 415.218 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle dönem giderinin genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 13. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2012 Diğer Dönen Varlıklar Gelecek aylara ait giderler Stoklar için verilen sipariş avansları Devreden KDV 31 Aralık 2011 4.492.513 6.320.360 10.812.873 29 2.857.871 2.110.510 4.968.410 37.199 37.199 - Diğer Duran Varlıklar Gelecek yıllara ait giderler 35 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Ümit Zaim Zerrin Zaim Diğer * Nominal sermaye % 31 Aralık 2012 % 31 Aralık 2011 46,50 16,34 37,16 2.510.460 882.900 2.006.640 49,08 16,35 34,57 2.650.320 882.900 1.866.780 100,00 5.400.000 100,00 5.400.000 Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye 496.828 496.828 5.896.828 5.896.828 * Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sermayesi 540.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2011: 540.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir ( 31 Aralık 2011: hisse başına 0,01 TL). Değer artış fonları Gerçeğe uygun değer farkları Gerçeğe uygun değer farkları Dönem başındaki bakiye Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü 36 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 8.369.428 - 8.369.428 - 31 Aralık 2012 10.461.785 31 Aralık 2011 - (2.092.357) 8.369.428 - DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir. Geçmiş Yıl Karları: Yasal Yedekler Enflasyon Düzeltmesi Olağanüstü Yedekler Olağanüstü Yedekler Enflasyon Düzeltmesi Diğer Yedekler 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 1.838.545 6.951.449 7.823 41.746 8.839.563 1.838.545 5.286.629 7.823 41.746 7.174.743 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): 37 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 14. ÖZKAYNAKLAR (devamı) - “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; - “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Dağıtımı: Sermaye Piyasası Kurulu’nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri:IV, No:27 sayılı “ Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir. Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar: Şirket’in bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı 2.276.556 TL (31 Aralık 2011: 1.923.287 TL) ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı 8.195.742 TL olup detayları aşağıdaki gibidir ( 31 Aralık 2011: 6.468.898 TL) 31 Aralık 31 Aralık 2012 2011 Olağanüstü Yedekler 6.951.449 6.951.449 38 5.286.629 5.286.629 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 15. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar Yurt içi satışlar (*) Yurt dışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) (**) Satış iskontoları (-) (***) 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 138.082.710 2.229.638 145.233 (1.061.288) (6.819.968) 132.576.325 109.480.416 1.409.188 226.437 (2.299.106) (5.033.366) 103.783.569 * 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılda bakiyenin 135.889.012 TL’ sini Derimod Pazarlama’ya yapılan satışlar oluşturmaktadır (Not 22) (31 Aralık 2011: 108.527.851 TL) . ** 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılda bakiyenin 787.654 TL’ sini Derimod Pazarlama’dan gerçekleşen iadeler oluşturmaktadır (Not 22) (31 Aralık 2011: 1.107.966 TL). *** 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılda bakiyenin 6.819.968 TL’sini Derimod Pazarlama tarafından Şirket’e kesilen ciro primi faturası oluşturmaktadır(Not 22) (31 Aralık 2011: 5.032.209 TL). b) Satışların maliyeti Satılan mamül maliyeti Satılan ticari mallar maliyeti 16. 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 37.258.363 60.795.064 98.053.427 15.842.452 58.556.504 74.398.956 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) 39 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 25.822.704 2.159.064 27.981.768 20.571.360 2.990.336 23.561.696 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 16. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı) a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı Reklam giderleri (*) Diğer pazarlama, satış ve dağıtım gideri (**) 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 3.431.870 22.390.834 25.822.704 2.857.218 17.714.142 20.571.360 * Reklam giderlerinin tamamı 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıla ait Derimod Pazarlama’da oluşan ve % 50’si Şirket’e yansıtılan reklam giderlerinden oluşmaktadır (Not 22). ** Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin 20.776.052 TL’lik (31 Aralık 2011 : 17.004.950 TL) kısmı Derimod Pazarlama‘dan yansıtılan giderlerden oluşmaktadır (Not 22). b) Genel Yönetim Giderleri Detayı Kira giderleri Amortisman ve itfa payı Ofis, kırtasiye, ve sarf giderleri Personel giderleri Danışmanlık giderleri Şüpheli alacak karşılığı gideri Sigorta giderleri Diğer vergi gideri Bakım onarım giderleri 6111 sayılı yasa kapsamında vergi gideri Diğer genel yönetim giderleri 40 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 380.994 374.834 372.393 343.838 253.648 77.120 43.826 31.691 12.626 268.094 2.159.064 630.083 419.742 309.904 812.539 183.043 70.814 1.618 39.185 11.103 270.746 241.559 2.990.336 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 17. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER Kira geliri Diğer gelirler 18. 184.767 21.667 206.434 187.293 142.350 329.643 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 5.443.063 2.004.316 154.499 7.601.878 5.958.914 336.866 6.295.780 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 2.405.743 3.465.751 202.816 2.137.528 3.650.410 367.245 12.229.493 1.668.953 2.773.296 1.634.621 1.723.862 1.948.488 531 9.749.751 FİNANSAL GİDERLER Kredi faiz gideri Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri Banka komisyon gideri Kur farkı gideri Faktoring hizmet gideri Diğer 20. 1 Ocak31 Aralık 2011 FİNANSAL GELİRLER Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri Kur farkı geliri Faiz geliri (not 22) 19. 1 Ocak31 Aralık 2012 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar 41 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 514.615 (212.476) 302.139 474.550 (421.746) 52.804 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Gelir tablosundaki vergi gideri: Vergi (gideri)/geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır: 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 Cari kurumlar vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Toplam vergi gideri (514.615) 20.018 (494.597) (474.550) (362.777) (837.327) Ertelenmiş vergi Doğrudan özkaynaklara kaydedilen: - Maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerlemeler 1 Ocak31 Aralık 2012 2.092.357 2.092.357 1 Ocak31 Aralık 2011 - Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen toplam ertelenmiş vergi 2.092.357 - Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen vergi Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2011: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 42 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir Ertelenmiş Vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011 :%20). Ertelenen vergi varlıkları/ Toplam geçici farklar (yükümlülükleri) 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 2012 2011 2012 2011 Alacak reeskontu Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları Borç reeskontu düzeltme kaydı Yeniden değerleme fonu değer artışı İlişkili taraf tahakkuk düzeltmesi Diğer (1.067.579) (1.413.305) (213.516) (282.661) (536.843) (587.515) 1.140.122 10.461.785 (21.000) 9.388.970 (643.980) (422.150) 1.039.255 492.455 (25.000) (972.725) (107.369) (117.503) 228.024 2.092.357 (4.200) 1.877.794 (128.796) (84.430) 207.851 98.491 (5.000) (194.545) Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen Özkaynak altında muhasebeleştirilen 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi 43 1 Ocak31 Aralık 2012 (194.545) (20.018) 2.092.357 1.877.794 1 Ocak31 Aralık 2011 (557.322) 362.777 (194.545) DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) 21. Vergi karşılığının mutabakatı: 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 Gelir tablolarındaki vergi öncesi kar Hesaplanan vergi : %20 Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi İstisna ve indirimler TFRS düzeltme kayıtlarının etkisi Gelir tablosundaki vergi gideri 2.119.949 (423.990) (122.652) 52.045 (494.597) 2.698.589 (539.718) 69.851 (25.778) (341.682) (837.327) 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) 5.400.000 5.400.000 Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı 1.625.352 1.861.262 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar Hisse başına kar 22. 0,301 0,345 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2012 Borçlar Alacaklar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan 68.074.385 (1.067.579) 7.649 - 546.077 2.824.594 70.297 54.686 - - 58.470 7.182 1.066 1.121 - 8.966 - 67.014.455 3.495.654 - 76.805 Derimod Deri Konf. Paz. San. ve Tic. A.Ş. İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu Hasan Yelmen (*) Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) Cavidan Tepe (*) Sedef Orman (*) Diğer Hissedarlar (*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir. 44 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Ticari olmayan kısa vadeli alacaklar şirket ortaklarına ilgili dönemde finansal nitelikte verilen borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket’in ilişkili taraflardan olan alacaklarının önceden anlaşılmış belli bir vadesi yoktur. Şirket 31 Aralık 2012 itibariyle ilişkili taraflardan olan alacaklarına istinaden %11 faiz oranı ile 154.500 TL faiz geliri elde etmiştir. Şirket 2011 yılı içerisinde ortaklardan alacaklar için faiz hesaplamamıştır. 31 Aralık 2011 Borçlar Alacaklar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan 55.618.435 (1.389.347) - - - Hasan Yelmen (*) - 90 - - Zerrin Zaim (*) - 230.879 - - Ümit Zaim (*) - 388.006 - - Asuman Zaim (*) - 32.256 - - Cavidan Tepe (*) - - - - Diğer - - - 8.965 Hissedarlar - - - - 54.229.088 651.231 - 8.965 Derimod Deri Konf. Paz. San. ve Tic. A.Ş. İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu İlişkili taraflarla olan işlemler Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ümit Zaim Zerrin Zaim Asuman Zaim Sedef Orman Satışlar (Mal) 135.889.012 135.889.012 1 Ocak - 31 Aralık 2012 Kira geliri İadeler 177.162 177.162 Faiz geliri (787.654) (787.654) 106.948 40.440 5.204 1.908 154.500 1 Ocak - 31 Aralık 2012 İlişkili taraflarla olan işlemler Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Satışlar (Mal) Kira geliri İadeler 108.527.851 165.943 (1.107.966) - 108.527.851 165.943 (1.107.966) - 45 Faiz geliri DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 31 Aralık 2012 İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler Diğer Pazarlama satış giderleri Banka Komisyon Gideri Ciro Primi Reklam Gideri - 6.819.968 3.431.870 20.776.052 - 6.819.968 3.431.870 20.776.052 Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2011 İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Diğer Pazarlama satış giderleri Banka Komisyon Gideri Ciro Primi Reklam Gideri 1.533.444 5.032.209 2.857.218 17.004.950 1.533.444 5.032.209 2.857.218 17.004.950 Sanayi ve Ticaret A.Ş. Banka komisyon giderleri: Derimod Pazarlama, 2012 yılında kredi kartı ile yapmış olduğu taksitli satışlardan dolayı bankalara ödemiş olduğu komisyon bedelini, iki şiket arasında 1 Ocak 2012 tarihinde imzalanan protokol ile belirlenen %26,59’luk oran karşılanamadığı için, Şirket’e yansıtmamıştır. 2011 yılında ise kredi kartı ile yapmış olduğu taksitli satışlardan dolayı bankalara ödemiş olduğu komisyon bedelinin 2011 yılında %25,04’ünü Şirket’e dekont etmiş ve kesmiş olduğu banka komisyon dekontlarını Gelir Tablosu’nda Finansman Giderleri hesabında göstermiştir. Ciro Primi İskontosu: Her ay sonunda Derimod Pazarlama, Şirket’in kendisine yapmış olduğu net satış tutarı üzerinden Şirket’e giysi ve ayakkabı grubu için %5, çanta grubu için %2,5 oranında ciro primi faturası kesmektedir. Reklam giderleri: Derimod Pazarlama , dönem içinde yapmış olduğu reklam giderinin her üç ayda bir %50’sini Şirket’e fatura etmektedir.Derimod Pazarlama’nın kesmiş olduğu reklam gideri faturaları Gelir Tablosu’nda Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabında gösterilmiştir. Diğer Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık dönemden başlayarak Derimod Pazarlama‘da oluşan ve “Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri” olarak adlandırılan giderler, alt kırılımında yer alan Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve her ay sonunda % 50’si yansıtılan Reklam giderleri düşülmek suretiyle “Net Hasılat Dağıtım Oranı” ile Şirket’e yansıtılmaktadır. 46 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 1 Ocak31 Aralık 2012 1 Ocak31 Aralık 2011 287.301 287.301 274.788 274.788 Derimod Pazarlama’da görevli olan ve Derimod Konfeksiyon’a hizmet veren yönetici ve idari personelin hizmet maliyeti Derimod Konfeksiyon’a yansıtılmamaktadır. 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski Yönetimi: Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır (TL): Yurtiçi satışların büyük bir kısmı dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Pazarlama’ya çoğunlukla açık hesap şeklinde yapılmaktadır. Derimod Pazarlama’dan ve diğer taraflardan ticari alacaklar ve diğer alacaklar için alınmış herhangi bir teminat yoktur. Derimod Pazarlama’dan olan alacakların ortalama devir hızı 118 gündür (2011: 119 gün). 47 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kredi riski Yönetimi (devamı): Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2012 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri İlişkili Taraf 67.014.455 67.014.455 Diğer Taraf 26.054 26.054 İlişkili Taraf 3.495.654 3.495.654 - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - 48 914.213 (914.213) - Diğer Taraf 59.794 59.794 - Bankalardaki Mevduat 190.961 190.961 - - - - - - - - DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kredi riski Yönetimi (devamı): Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2011 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri İlişkili Taraf 54.229.088 - 54.229.088 Diğer Taraf 444.038 - 444.038 İlişkili Taraf 651.231 - 651.231 - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - 49 837.093 (837.093) - Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat 26.785 21.967 - - 26.785 21.967 - - - - - - - - DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kredi riski Yönetimi (devamı): Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş alacak bulunmamaktadır. Likidite Riski Yönetimi 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve faktoring borçları Ticari borçlar 27.389.153 44.977.226 27.544.602 46.054.669 23.817.366 23.243.256 2.750.004 22.811.413 977.232 - Toplam yükümlülük 72.366.379 73.599.271 47.060.622 25.561.417 977.232 31 Aralık 2011 Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 1-5 yıl ay arası (II) arası (III) Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri ve faktoring borçları Ticari borçlar Toplam yükümlülük 20.104.575 29.906.490 50.011.065 20.326.537 30.945.745 51.272.282 14.400.647 23.509.676 37.910.323 5.588.953 7.436.069 13.025.022 336.937 336.937 Kur riski yönetimi: Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket’in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: 50 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı): 31 Aralık 2012 1. Ticari alacaklar 2.a Parasal finansal varlıklar 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari alacaklar 6.a Parasal finansal varlıklar 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 9. TOPLAM VARLIKLAR 10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. 23. 24. 25. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı İhracat İthalat 51 Toplam TL Karşılığı 3.312 2.778.285 2.781.597 2.781.597 11.489.312 232.041 11.721.353 11.721.353 (8.939.757) ABD Doları TL Karşılığı 3.242 2.274.502 2.277.744 2.277.744 10.391.610 232.041 10.623.651 10.623.651 (8.345.907) Avro TL Karşılığı 70 503.782 503.852 503.852 1.097.702 1.097.702 1.097.702 (593.850) (11.718.040) (10.620.409) (1.097.632) 2.163.014 30.355.233 724.291 23.670.615 1.438.723 6.684.618 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi: (devamı) Toplam TL Karşılığı 4.859 1.038.674 1.043.533 1.043.533 9.118.862 592.272 9.711.134 9.711.134 (8.667.601) ABD Doları TL Karşılığı 4.009 676.464 680.473 680.473 8.686.043 592.272 9.278.315 9.278.315 (8.597.842) Avro TL Karşılığı 850 362.210 363.060 363.060 432.819 432.819 432.819 (69.759) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+6a+10+11+12a+14+15+16a) (9.706.275) (9.274.306) (431.969) 22. 23. 24. 25. 1.409.188 23.174.859 9.280 15.992.279 31 Aralık 2011 1. Ticari alacaklar 2.a Parasal finansal varlıklar 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari alacaklar 6.a Parasal finansal varlıklar 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 9. TOPLAM VARLIKLAR 10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı İhracat İthalat 1.399.908 7.182.580 Kur riskine duyarlılık: Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. 52 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ( devamı) Kur riskine duyarlılık: (devamı) Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 31 Aralık 2012 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) Yabancı paranın %10 Yabancı paranın %10 değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları net varlık / yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki Avro net varlık / yükümlülük Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etki TOPLAM (834.591) (834.591) 834.591 834.591 (59.385) (59.385) 59.385 59.385 (893.976) 893.976 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) 31 Aralık 2011 Yabancı paranın %10 değer kazanması ABD Doları net varlık / yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki Avro net varlık / yükümlülük Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etki TOPLAM 53 Yabancı paranın %10 değer kaybetmesi (859.784) (859.784) 859.784 859.784 (6.976) (6.976) 6.976 6.976 (866.760) 866.760 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ( devamı) Faiz Haddi Riski Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 itibari ile aşağıdaki gibidir: Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde finansal aracların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde dönem sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmiştır. Şirket yönetimi, faiz oranlarında %5’lik bir dalgalanma beklemektedir. Raporlama tarihinde faiz oranlarında %5’lik bir yükseliş/düşüş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile dönem karı 427.458 TL (2011: 374.145 TL) daha düşük/yüksek olması beklenmektedir................................................................ 31 Aralık 2012 Değişken faizli finansal araçlar Banka kredileri 8.549.155 31 Aralık 2011 7.482.907 Sermaye Riski Yönetimi Şirket, sermaye yönetimini izlemek üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (bilançoda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançodaki “öz kaynak” kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır. 2012 yılında Şirket’in stratejisi, 2011’den beri değişmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %30-40 aralığında kalmaktadır. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir: Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net Borç Toplam Sermaye Özkaynak/borç oranı 54 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 76.310.818 191.008 76.501.826 25.136.892 33% 52.459.311 49.214 52.508.525 15.142.112 29% DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 24. FİNANSAL ARAÇLAR Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir. 31 Aralık 2012 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar İlişikili taraflardan diğer alacakalar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar 31 Aralık 2011 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar İlişikili taraflardan diğer alacakalar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) 191.008 26.054 67.014.455 3.495.654 76.805 Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) 49.214 444.038 54.229.088 651.231 8.965 İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler - 27.389.153 44.977.226 - İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler - 20.104.575 29.906.490 - Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığı düşünmektedir. 55 Defter değeri Not 191.008 26.054 67.014.455 - 27.389.153 44.977.226 76.805 3 6 22 7 5 6 22 Defter değeri Not 49.214 444.038 54.229.088 651.231 20.104.575 29.906.490 8.965 3 6 22 7 5 6 22 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 25. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. 26. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. 56
