TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık
advertisement
TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN MALİ TABLOLAR 1 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. YÖNETİM KURULU’NA Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançolarını, aynı tarihte sona eren yıllara ait gelir tablolarını, öz sermaye değişim tablolarını ve nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca 2 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle finansal durumunu, aynı tarihlerde sona eren yıllara ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür: Not 2.2’de detaylı olarak açıklandığı üzere Şirket 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolarını ve 31 Aralık 2005 tarihli bilançosunu; hasılat ve pazarlama giderlerini dönemsellik ilkesine uygun hale getirecek şekilde muhasebeleştirerek ve bilanço dışı bırakılma esaslarını karşılamayan bir kısım faktoring alacakları ve borçlarını bilançoya dahil ederek, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan Seri XI: No 25 Sayılı Tebliği’nin “Hataların Düzeltilmesi” ile ilgili 473. Madde’sine istinaden yeniden düzenlemiştir. İstanbul, 31 Mart 2008 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU 3 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Gökhan Alpman Sorumlu Ortak Başdenetçi 4 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO 1­2 GELİR TABLOSU.............................................................................................................................................. 3 NAKİT AKIM TABLOSU 4 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 6­38 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6­8 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 8­15 NOT 4 HAZIR DEĞERLER 16 NOT 5 MENKUL KIYMETLER 16 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 16­17 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 18 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 19 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 19­21 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 21 NOT 11 CANLI VARLIKLAR 22 NOT 12 STOKLAR 22 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ....................................................... 22 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 22­23 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 23 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR 23 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 23 NOT 18 MADDİ VARLIKLAR 24­25 NOT 19 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 26 NOT 20 ALINAN AVANSLAR 27 NOT 21 EMEKLİLİK PLANLARI 27 NOT 22 BORÇ KARŞILIKLARI 27­28 NOT 23 SERMAYE 29 NOT 24 SERMAYE YEDEKLERİ 29 NOT 25 KAR YEDEKLERİ 29 NOT 26 GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 30 NOT 27 YABANCI PARA POZİSYONU 30 NOT 28 DEVLET TEŞVİK YARDIMLARI 30 NOT 29 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 NOT 30 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 31 NOT 31 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 31 NOT 32 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 31­32 NOT 33 DURDURULAN FAALİYETLER 32 NOT 34 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 32 NOT 35 FAALİYET GİDERLERİ 33 NOT 36 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDERLER) VE KAR/(ZARARLAR) 33­34 NOT 37 FİNANSMAN GİDERLERİ 34 NOT 38 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI 34 NOT 39 VERGİLER 34­37 NOT 40 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 38 NOT 41 NAKİT AKIM TABLOSU 38 NOT 42 DİĞER HUSUSLAR 38 5 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Not VARLIKLAR Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari / Dönen Varlıklar Cari / Dönen Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/ Duran Varlıklar Cari Olmayan/ Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 7 31 Aralık 2007 4 5 7 8 9 10 11 12 13 16.367.241 ­ 57.553.519 ­ 62.856 1.668.125 ­ 74.143.216 ­ Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2006 11.483.702 ­ 39.250.480 ­ 111.831 350.351 ­ 80.253.532 ­ 14 15 7 8 9 10 16 17 18 19 14 15 ­ 3.523.546 153.318.503 10.807 ­ ­ 1.082.173 ­ ­ 21.273.978 520.874 ­ ­ 22.887.832 176.206.335 ­ 3.575.060 135.024.956 10.807 ­ ­ ­ ­ ­ 24.159.002 459.333 ­ ­ 24.629.142 159.654.098 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Not Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 20 13 22 14 10 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 20 22 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZSERMAYE Sermaye 23 Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Pirimleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 24 24 24 24 24 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları 25 25 25 25 25 25 Net Dönem Karı / (Zararı) Geçmiş Yıllar Zararı 26 Özsermaye 8 Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2006 52.661.374 5.647.716 ­ ­ 30.894.582 997.126 269.994 ­ 1.689.106 ­ 1.210.303 9.538.851 22.176.326 ­ ­ 73.663.293 1.622.004 114.369 ­ 1.761.799 ­ 1.036.011 109.912.653 20.118.098 ­ ­ ­ ­ ­ 2.875.765 ­ ­ 31 Aralık 2007 93.370.201 24.832.741 ­ ­ ­ ­ ­ 2.441.792 ­ ­ 22.993.863 62.350.000 2.015.672 121.454 ­ ­ ­ 1.894.218 27.274.533 62.350.000 2.015.672 121.454 ­ ­ ­ 1.894.218 2.708.106 28.075 ­ 2.680.031 ­ ­ 2.708.106 28.075 ­ 2.680.031 ­ ­ ­ 4.290.455 ­ (18.852.316) (28.064.414) (9.212.098) 43.299.819 39.009.364 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) TOPLAM SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 9 176.206.335 159.654.098 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Not ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (­) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (­) NET ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (­) Finansman Giderleri (­) FAALİYET KARI/(ZARARI) Net Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergiler NET DÖNEM KARI /(ZARARI) HİSSE BAŞINA KAR /(ZARAR) 35 36 36 37 38 39 40 10 Yeniden Düzenlenmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2006 34 34 34 1 Ocak – 31 Aralık 2007 165.495.838 (126.323.088) ­ 39.172.750 (38.851.911) 320.839 16.621.961 (6.426.160) (6.226.185) 4.290.455 ­ 4.290.455 ­ 4.290.455 0,0688 133.982.697 (91.812.349) ­ 42.170.348 (54.416.702) (12.246.354) 7.414.371 (3.246.542) (10.773.791) (18.852.316) ­ (18.852.316) ­ (18.852.316) (0,3024) TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Not 1 Ocak – 31 Aralık 2007 Yeniden Düzenlenmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2006 Net dönem karı /(zararı) 4.290.455 (18.852.316) Dönem Karı/(zararını) işletme faaliyetlerinden elde edilen/ (kullanılan) nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman giderleri Kıdem tazminatı karşılığındaki değişim Şüpheli alacak karşılığı gideri İzin karşılığı gideri Finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz tahakkukları Sabit kıymet satış karları 18, 19 22 7 22 3.249.279 191.166 641.583 242.807 6.226.185 (10.443.098) 3.509.156 340.683 3.066.042 895.075 10.773.789 (149.311) İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit akımı 4.398.377 (416.882) (18.895.647) 6.110.316 (2.348.433) 4.102.086 (155.625) (101.599) (8.834.806) (15.725.331) 4.985.479 (26.466.542) 2.567.740 2.253.579 29.558 1.257.163 (9.879.858) (25.669.763) Kısa vadeli ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer alacaklar ve dönen varlıklar Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar Alınan avanslar Diğer borçlar Ödenen faizler İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımı 20 YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Maddi duran varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Maddi olmayan duran varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit akımı 18 19 (2.159.600) (176.021) 12.352.923 10.017.302 (1.693.876) (133.693) 359.831 (1.467.738) FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Alınan krediler Kredilerin geri ödemesi Faktoring işlemlerindeki değişim Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akımı NAKİT HAREKETLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 57.993.150 (86.693.085) 39.291.503 10.591.568 4.883.539 11.483.702 76.113.000 (31.032.425) (9.753.422) 35.327.153 8.189.652 3.294.050 11 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 12 16.367.241 11.483.702 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak 2006 tarihi itibariyle daha önce raporlanan Yeniden düzenleme etkisi (Not 2.2) 1 Ocak 2006 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş Yedeklere aktarım Net dönem zararı 31 Aralık 2006 itibariyle 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle daha önce raporlana Yeniden düzenleme etkisi (Not 2.2) 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş Geçmiş dönem zararı sınıflaması Net dönem karı 31 Aralık 2007 itibariyle Sermaye Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 1.894.218 Hisse Senedi İhraç Primleri 121.454 ­ ­ 62.350.000 Yasal Yedekler ­ ­ ­ Olağan Yed 62.350.000 1.894.218 121.454 ­ ­ ­ 62.350.000 62.350.000 ­ ­ 1.894.218 1.894.218 ­ ­ 121.454 121.454 28.075 ­ 28.075 28.075 2.680 2.680 2.680 ­ 62.350.000 ­ 1.894.218 ­ 121.454 ­ 28.075 2.680 ­ ­ 62.350.000 ­ ­ 1.894.218 ­ ­ 121.454 ­ ­ 28.075 2.680 13 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) başlıca faaliyet konusu, başta salça, konserve ve turşu olmak üzere her türlü gıda maddelerinin üretimi ve bu ürünlerin yurt içinde ve yurt dışında pazarlanmasıdır. Şirket’in üretim faaliyetleri Torbalı, Turgutlu ve Manyas’daki tesislerinde gerçekleştirilmektedir. Şirket’in ticaret siciline kayıtlı adresi Nadir Nadi Caddesi no:15/1 35260 Konak, İzmir’dir. Kategori itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Dönem 31.12.2007 31.12.2006 İşçi 152 132 Memur 261 269 Müdür 11 11 Üst düzey 4 4 Toplam 428 416 Şirket’in hisselerinin %72’si Ordu Yardımlaşma Kurumu’na (OYAK) aittir ve kalan %28 hissesi de İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları: Şirket yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Seri XI, No 25 sayılı tebliğ”) yayımlamış bulunmaktadır. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yayım tarihinde yürürlüğe girmiştir. Şirket mali tabloları, Seri: XI No: 25 sayılı tebliğine uygun olarak hazırlamıştır ve ekli mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeleri ve sınıflamaları içermektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Ekli mali tablolar ve dipnotlar, Seri: XI, No: 25 sayılı tebliği çerçevesinde hazırlanmış ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 14 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devam ediyor) 2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. Şirket, cari dönemde Seri XI, No: 25 sayılı Tebliğin mal satışı ile ilgili 135. maddesindeki “mal satışının hasılat olarak kaydedilebilmesi için malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi şarttır” ilkesi çerçevesinde malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olunması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması ilkelerini sağlayabilmek amacıyla, daha önceden Seri XI, No: 25 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlanan mali tablolarda hasılat olarak raporlanmış olan bir kısım satışları hasılat olarak kaydetmemeye karar vermiştir. Şirket, geçmiş dönemlerde kaydettiği pazarlama giderlerini dönemsellik ilkesine uygun hale getirecek şekilde düzeltmiş ve bilanço dışı bırakılma esaslarını karşılamayan bir kısım faktoring alacakları ve borçlarını bilançoya dahil etmiştir Yukarıdaki hususlar hata olarak değerlendirilmiş ve önceki dönem mali tabloları SPK Seri XI: No 25 sayılı Tebliği’nin “Hataların Düzeltilmesi” ile ilgili 473. Madde’sine istinaden yeniden düzenlenmiştir. Bu düzenlemelerin mali tablo büyüklüklerine etkileri aşağıda özetlenmiştir: 31 Aralık 2006 Daha Önce Yeniden Raporlanan Düzenlenmiş Cari / Dönen Varlıklar 143.558.834 135.024.956 Cari Olmayan / Duran 24.629.142 24.629.142 Varlıklar Kısa Vadeli 85.276.194 93.370.201 Yükümlülükler Uzun Vadeli 27.274.533 27.274.533 Yükümlülükler Özsermaye 55.637.249 39.009.364 15 31 Aralık 2005 Daha Önce Yeniden Raporlanan Düzenlenmiş 101.677.430 110.988.022 26.521.249 26.521.249 55.098.960 73.621.651 6.025.941 6.025.941 67.073.778 57.861.680 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Net Dönem Zararı (11.436.529) (18.852.316) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devam ediyor) 2.3 Netleştirme/mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: 3. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde mali tablolara kaydedilir. Sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin satışın hukuken gerçekleşmesi ile birlikte alıcıya geçmediği durumlarda satış hasılatı sahipliğin hukuken karşı tarafa geçtiği tarihte değil, önemli risk ve getirilerin karşı tarafa geçtiği tarihte mali tablolara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontolarının düşülmesiyle bulunmuştur. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli oran ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre muhasebeleştirilir. b. Stoklar 16 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Stoklar, ticari mallar dışında, aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) c. Maddi Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Sabit kıymetlerin amortisman ve itfa oranları aşağıda belirtilmiştir: Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri Binalar Makina, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar %6,6 %2­10 %10­25 %20 %6,6­25 %20 Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. 17 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Sözkonusu maddi olmayan varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan itfa oranı yıllık %6,6 ile %20 arasındadır. 18 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) e. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Ertelenmiş vergi aktifi ve finansal varlıklar dışındaki her varlık, her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığının tespiti için değerlendirir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayırmak gerekmektedir. İkame değeri, varlığın net satış değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satış değerinin toplamının bugünkü değeridir. f. Borçlanma Maliyetleri Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. g. Finansal Araçlar Yatırım amaçlı varlıklar, alım­satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar gruplarında sınıflandırılmıştır. Fiyatlardaki kısa vadeli dalgalanmalardan kar elde etmek amacıyla satın alınan finansal araçlar, alım­satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve cari varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere rayiç bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Rayiç değer, istekli ve bilgili alıcı ile satıcıların biraraya geldiği piyasalarda bir aktifin başka bir varlıkla değiştirilebileceği veya bir taahhütün yerine getirilebileceği 19 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) değerdir. Bir finansal aracın piyasa değeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doğabilecek borca eşittir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) g. Finansal Araçlar (devam ediyor) Finansal araçların tahmini rayiç değeri Şirket tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve gerekli değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Ancak, rayiç değerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Şirket’in varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında elde edebileceği değerler olmayabilir. Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi şarta bağlı taahhütler karşı tarafın anlaşmanın şartlarını yerine getirememesi durumunda, Şirket finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır. Bazı menkul değerlerin maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır. Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit ve nakit benzeri kalemler: Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. Bilançodaki diğer kasa ve banka mevcudunun kayıtlı değeri, tahmini rayiç değeridir. Menkul değerler: Borsalarda işlem gören menkul değerler için makul değerler borsa rayiçleri veya piyasa değerleri kullanılarak bulunur. Piyasa değeri bilinmeyenler için defter değeri gerçeğe uygun tahmini makul değerleridir. Ticari alacaklar ve ticari borçlar: Ticari alacaklar, gerçekleşebilir değerleriyle, SPK’nın Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ, Kısım 11 (“Finansal Araçlar”) kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Şirket Yönetimi’nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı dönemde zarar kaydedilmektedir. İlişkili şirketlerden alacaklar / borçlar: İlişkili şirketlerden alacaklar / borçların bilanço değerleri, belirli kredi süreleri çerçevesinde tutulan alacak ve borçlar bugünkü değerlerine indirgenmiş olanlar dışında, gerçeğe uygun tahmini değerleridir. 20 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) g. Finansal Araçlar (devam ediyor) Kullanılan krediler: Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki değişime göre değerlendirilip yeniden Libor ve Euribor’daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre değişen faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeleştirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve oluştukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Şirketin tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirketin alacaklarının önemli bir kısmı tek bir müşteridendir. Şirket bu riski ilgili müşteriden aldığı teminatlar ile yönetmektedir. Ticari alacaklar, Şirket Yönetimi’nce geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Fiyat riski Şirket, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Yeni Türk Lirası karşısındaki değerlerinin değişimlerine bağlı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Şirket yabancı para cinsinden kredi kullanmaktadır. Kullanılan kredilere ilişkin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluşan faiz oranlarına paralel olarak değişmektedir. Bu nedenle, Şirket iç ve dış piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski h. Şirket genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. Kur Değişiminin Etkileri Şirketin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 22 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) i. Hisse Başına Kazanç Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karının / (zararının) dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, dönem başındaki hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 40). j. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. k. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. l. İlişkili Taraflar 23 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Ekteki mali tablolarda Şirket’in hissedarları ve bu şirketlerle ilişkili olan şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) m. Türev finansal araçlar ve gömülü türev araçları Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım­satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden SPK’nın Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ, Kısım 11’e (“Finansal Araçlar”) ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle mali tablolarda alım­satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, mali tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri bilançolarda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir. n. Devlet Teşvik ve Yardımları Şirket makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alır. Devlet teşvikleri nakden veya devlete karşı olan bir yükümlülüğün azaltılması şeklinde elde edilmiş olsa dahi aynı şekilde mali tablolarda gösterilir. o. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, SPK’nın Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ, Kısım 28’e (“Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler”) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Şirketin dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 24 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devam ediyor) o. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devam ediyor) Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, oluşan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmiş vergi alacağı ise sadece ortaya çıkacak bu alacağın itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. p. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolarda yansıtılmıştır. r. Tarımsal Faaliyetler Müstahsiller için fide üretimi yapılmaktadır. s. Nakit Akım Tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 25 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2007 1.112 875.260 15.475.700 15.169 16.367.241 Kasa Bankalar – vadesiz Bankalar – vadeli Diğer hazır değerler 31 Aralık 2006 110 7.821 11.459.726 16.045 11.483.702 Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Faiz Oranı Para Birimi YTL %17,80­18,50 Faiz Oranı Para Birimi YTL %16 5. 6. Vade Tarihi Ocak 2008 Vade Tarihi Şubat 2007 31 Aralık 2007 15.475.700 31 Aralık 2006 11.459.726 MENKUL KIYMETLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle menkul kıymet bulunmamaktadır. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredi anapara taksit ve faizleri 26 31 Aralık 2007 9.538.851 22.176.326 31 Aralık 2006 52.661.374 5.647.716 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 6. Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri FİNANSAL BORÇLAR (devam ediyor) 31 Aralık 2007: Para Birimi Faiz Oranı YTL %14­%15 USD Libor + %0,95­%1,4 EURO Euribor + %0,85­% 1,15 31 Aralık 2006: 31.715.177 20.118.098 51.833.275 Kısa Vadeli 9.538.851 7.247.914 14.928.412 31.715.177 Kısa Vadeli 44.482.652 4.376.099 9.450.339 58.309.090 58.309.090 24.832.741 83.141.831 Uzun Vadeli ­ 4.168.831 15.949.267 20.118.098 Para Birimi YTL USD EURO Faiz oranı %11­%20,25 Libor + %0,75­%1,4 Euribor + %0,85­% 1,25 Uzun Vadeli ­ 8.753.130 16.079.611 24.832.741 Kredi geri ödemelerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 1 yıl içinde ödenecekler 1 – 2 yıl içinde ödenecekler 27 31 Aralık 2006 31.715.177 20.118.098 51.833.275 58.309.090 24.832.741 83.141.831 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 28 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR­ NET 31 Aralık 2007 16.914.170 45.089.790 (4.657.492) 207.051 57.553.519 Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (­) Diğer ticari alacaklar 31 Aralık 2006 31.813.351 11.384.985 (4.076.795) 128.939 39.250.480 Gerçekleşmesi beklenmeyen tahsilatlar için karşılık ayrılmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan karşılığın dönem içi hareketi aşagıdaki gibidir: 1 Ocak – 31 Aralık 2007 (4.076.795) (641.583) 60.886 (4.657.492) 1 Ocak – 31 Aralık 2006 (1.028.846) (3.066.042) 18.093 (4.076.795) Şirket’in ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 Alınan teminat mektupları 20.788.746 Alınan ipotekler 2.310.000 Teminat senetleri 2.017.042 25.115.788 31 Aralık 2006 16.932.892 2.737.500 1.615.553 21.285.945 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Dönem içinde ayrılan Tahsilat 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi 31 Aralık 2007 Uzun vadeli ticari alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 31 Aralık 2006 10.807 10.807 31 Aralık 2007 16.386.060 9.839.525 47.437.708 73.663.293 31 Aralık 2006 9.179.919 13.568.458 8.146.205 30.894.582 Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Factoring borçları 29 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacak ve borcu bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili taraflardan alacaklar Oyak Genel Müdürlüğü Diğer İlişkili taraflara borçlar Oyak Genel Müdürlüğü Omsan Lojistik A.Ş. Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. Hektaş Ticaret T.A.Ş. Mais Mot.Araç.İmal ve Satış A.Ş. Oyak Pazarlama, Hizmet ve Turizm A.Ş. Oytek Oyak Tek.Bil.ve Kart Hiz.A.Ş. Axa Oyak Sigorta A.Ş. Axa Oyak Hayat Sigorta A.Ş. Diğer 31 Aralık 2007 56.106 6.750 62.856 31 Aralık 2007 ­ 1.092.855 210.342 18.330 11.589 192.487 39.717 50.891 290 5.503 1.622.004 31 Aralık 2006 107.035 4.796 111.831 31 Aralık 2006 3.205 795.000 82.912 36.545 4.796 19.045 9.744 44.867 ­ 1.012 997.126 31 Aralık 2007 ­ ­ ­ 31 Aralık 2006 5.064 5.064 2.717.350 İlişkili taraflar mevduatları Oyakbank – Vadesiz (*) İlişkili taraflardan alınan krediler Oyakbank (*) 30 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (*) Oyakbank 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle ilişkili şirket olarak değerlendirilmemiştir. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devam ediyor) İlişkili taraflardan alımlar Omsan Lojistik A.Ş. Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. Axa Oyak Hayat Sigorta A.Ş. Axa Oyak Sigorta A.Ş. Hektaş Ticaret T.A.Ş. Mais Mot.Araç.İmal ve Satış A.Ş. Oyak Genel Müdürlüğü Oytek Oyak Tek.Bil.ve Kart Hiz. A.Ş. Oyak Pazarlama, Hizmet ve Turizm A.Ş. Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. İlişkili taraflara satışlar Omsan Lojistik A.Ş. Oyak Genel Müdürlüğü İlişkili taraflara ödenen finansman giderleri Oyakbank (*) İlişkili taraflardan alınan faiz gelirleri Oyakbank (*) 31 Aralık 2007 4.075.071 912.565 48.715 611.352 126.957 34.805 56.000 175.571 1.128.466 12.728 7.182.230 153.298 285.142 438.440 ­ ­ 31 Aralık 2006 3.618.133 863.881 36.836 490.124 113.527 121.212 21.600 179.654 150.404 25.304 5.620.675 105.485 305.211 410.696 1.752.177 131.067 İlişkili taraflara yapılan diğer giderler Mais Mot.Araç.İmal ve Satış A.Ş. Oyak Genel Müdürlüğü 8.275 23.868 32.143 31 35.243 24.000 59.243 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (*) Oyakbank 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle ilişkili şirket olarak değerlendirilmemiştir. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devam ediyor) Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleriyle Genel Müdür, Genel Koordinatör ve Genel Müdür Yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 1.325.306 1.320.153 Ödenen tazminatlar 50.209 101.602 1.375.515 1.421.755 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer alacaklar – kısa vadeli: Bina satışından doğan alacak (*) KDV iadesi Diğer çeşitli alacaklar 31 Aralık 2007 1.274.072 366.784 27.269 1.668.125 31 Aralık 2007 1.082.173 1.082.173 31 Aralık 2006 ­ 323.457 26.894 350.351 Diğer alacaklar – uzun vadeli: Bina satışından doğan alacak (*) 31 Aralık 2006 ­ ­ (*) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirket’in gayrimenkul satışına istinaden Barçın Spor Malzemeleri Tic. ve San. A.Ş.den 2008 ve 2009 yıllarında tahsil edeceği reeskont sonrası makul değerdir. Diğer yükümlülükler: 31 Aralık 2007 32 31 Aralık 2006 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Gider tahakkukları Diğer çeşitli borçlar 431.907 268.260 325.214 10.630 1.036.011 491.134 271.345 435.857 11.967 1.210.303 11. CANLI VARLIKLAR 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle canlı varlık bulunmamaktadır. 12. STOKLAR ­ NET 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 7.777.801 4.887.714 58.698.615 2.779.086 74.143.216 11.440.007 5.607.612 63.014.053 191.860 80.253.532 İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Verilen sipariş avansları 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri bulunmamaktadır. 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenmiş Vergi Cari dönemde ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2006: %20). 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri): Maddi varlıkların değerlenmesi Maddi olmayan varlıkların değerlemesi Kıdem tazminatı karşılığı Alacak ve borç senetlerinin reeskontu Geçmiş yıl zararları Stokların değerlenmesi 33 (736.592) 10.072 347.577 539.589 751.674 26.396 (764.264) 2.926 309.343 107.324 1.189.947 109.555 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Kullanılmamış izin karşılığı Hasılat ötelemesi Diğer Ertelenmiş vergi aktifi Ertelenen vergi aktifi için ayrılan karşılık 31 Aralık itibariyle ertelenmiş vergi aktifi 34 227.576 4.060.720 122.313 5.349.325 (5.349.325) ­ 179.015 3.725.654 59.524 4.919.024 (4.919.024) ­ TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devam ediyor) Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 2009 ­ 349.213 2011 3.758.369 5.600.520 3.758.369 5.949.733 1 Ocak – 1 Ocak – 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Ertelenen vergi varlığı hareketleri 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenen vergi geliri 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi ­ ­ ­ ­ ­ ­ 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer cari / dönen varlıklar: 31 Aralık 2007 385 425.118 2.854.139 243.904 3.523.546 Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Devreden KDV Peşin ödenen vergi fonlar 31 Aralık 2006 ­ 387.945 3.167.093 20.022 3.575.060 16. FİNANSAL VARLIKLAR 17. 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal varlıklar bulunmamaktadır. YATIRIM AMAÇLI GAYRİ MENKULLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller bulunmamaktadır. 35 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ VARLIKLAR – NET Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Maliyet değeri 1 Ocak 2007 açılış bakiyesi 3.642.077 2.738.163 15.551.580 38.624.817 2.911.115 Alımlar ­ 30.060 104.826 1.207.801 21.000 Satışlar (13.090) (14.746) (3.529.172) (372.651) (561.833) 31 Aralık 2007 kapanış bakiyesi 3.628.987 2.753.477 12.127.234 39.459.967 2.370.282 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2007 açılış bakiyesi ­ (1.299.951) (6.904.698) (29.211.874) Dönem gideri ­ (93.119) (556.125) (2.062.065) (195.246) Satışlar ­ 10.230 1.653.299 371.555 546.001 31 Aralık 2007 kapanış bakiyesi ­ (1.382.840) (5.807.524) (30.902.384) 31 Aralık 2007 itibariyle Net Defter Değeri 3.628.987 36 1.370.637 6.319.710 Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar 8.557.583 (2.417.679) (2.066.924) 303.358 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ VARLIKLAR – NET (devam ediyor) Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Maliyet değeri 1 Ocak 2006 açılış bakiyesi 3.646.879 2.681.793 15.470.310 37.705.301 3.168.660 Alımlar 20.206 42.920 17.000 381.726 233.000 Satışlar (25.008) ­ ­ (212.585) (490.545) Yapılmakta olan yatırımlardan transfer 31 Aralık 2006 kapanış bakiyesi ­ 13.450 64.270 750.375 ­ 3.642.077 2.738.163 15.551.580 38.624.817 2.911.115 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2006 açılış bakiyesi ­ (1.208.835) (6.350.131) (27.309.078) (2.598.402) Dönem gideri ­ (91.116) (554.567) (2.098.236) (303.877) Satışlar ­ ­ ­ 195.440 484.600 31 Aralık 2006 kapanış bakiyesi 31 Aralık 2006 itibariyle Net Defter Değeri ­ (1.299.951) (6.904.698) (29.211.874) (2.417.679) 3.642.077 493.436 1.438.212 37 8.646.882 Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar 9.412.943 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR ­ NET Haklar Maliyet değeri 1 Ocak 2007 açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2007 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2007 açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2007 kapanış bakiyesi 31 Aralık 2007 itibariyle net defter değeri 31 Aralık 2006 itibariyle net defter değeri 1.055.975 176.021 1.231.996 (596.642) (114.480) (711.122) 520.874 459.333 Haklar Maliyet değeri 1 Ocak 2006 açılış bakiyesi Alımlar 31 Aralık 2006 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2006 açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Aralık 2006 kapanış bakiyesi 31 Aralık 2006 itibariyle net defter değeri 31 Aralık 2005 itibariyle net defter değeri 38 922.282 133.693 1.055.975 (446.829) (149.813) (596.642) 459.333 475.453 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. ALINAN AVANSLAR Alınan Sipariş Avansları 21. 22. 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 114.369 269.994 EMEKLİLİK PLANLARI 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle emeklilik planı ve buna ait varlıklar bulunmamaktadır. BORÇ KARŞILIKLARI a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 31 Aralık 2007 1.367.924 5.517 388.358 1.761.799 Bayi kota primi karşılığı (*) Maliyet giderleri karşılığı Diğer borç ve gider karşılığı (**) 31 Aralık 2006 1.547.029 ­ 142.077 1.689.106 (*) Şirket, kota primi uygulamasına dahil olan bayilerinin üçer aylık dönemlerdeki satışlarına ilişkin olarak hak etmiş oldukları kota primlerini satış iskontosu olarak muhasebeleştirmektedir. Söz konusu uygulamaya dahil edilen bayilerin belirlenen kotaları üzerinde gerçekleştirmiş oldukları satış tutarları için kota primi tahakkuk edilmiştir. (**) Diğer borç ve gider karşılıkları Şirket aleyhine açılan davalar için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır. b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları 31 Aralık 2007 39 31 Aralık 2006 1.737.883 1.137.882 2.875.765 1.546.717 895.075 2.441.792 Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. BORÇ KARŞILIKLARI (devam ediyor) b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları (devam ediyor) Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2008 tarihinden geçerli olan aylık 2.087,92 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK XI No:25 sayılı tebliğ, Kısım 29 (“Çalışanlarıa sağlanan faydalar”), Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır: 31 Aralık 2007 Enflasyon oranı İskonto oranı (%) 5 11 31 Aralık 2006 5 11 Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 31 Aralık 2007 40 Dönem başı itibariyle karşılık 1 Ocak Dönem gideri Dönem sonu itibariyle karşılık 31 Aralık 1.546.717 191.166 1.737.883 1 Ocak – 31 Aralık 2006 1.206.034 340.683 1.546.717 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 23. SERMAYE 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) Halka açık Tarihi değerle sermaye 31.12.2007 Pay Oranı Pay Tutarı (%) 72 44.893.598 28 17.456.402 62.350.000 31.12.2006 Pay Oranı Pay Tutarı (%) 72 44.893.598 28 17.456.402 62.350.000 Şirket’in temettü imtiyazı bulunan imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 24. SERMAYE YEDEKLERİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir: Hisse Senetleri İhraç Primleri Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları ­ Sermaye ­ Hisse senetleri ihraç primleri 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 121.454 1.894.212 6 2.015.672 121.454 1.894.212 6 2.015.672 25. KAR YEDEKLERİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kar yedeklerinin nominal tutarları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 28.075 2.680.031 2.708.106 28.075 2.680.031 2.708.106 Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler 31 Aralık 2006 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. 41 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 26. GEÇMİŞ YIL KAR/(ZARARLARI) 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 (28.064.414) (9.212.098) Geçmiş Yıl Zararları 27. YABANCI PARA POZİSYONU 31 Aralık 2007 USD 732.479 732.479 Ticari alacaklar Yabancı para varlıklar toplamı 31 Aralık 2006 Hazır değerler Ticari alacaklar Yabancı para varlıklar toplamı Finansal borçlar Ticari borçlar Yabancı para yükümlülükler toplamı 2.985.227 2.985.227 Toplam YTL 5.958.454 5.958.454 42.294.423 12.072.379 54.366.802 (48.408.348) Toplam YTL 2.358 6.468.346 6.470.704 38.653.819 15.843.290 54.497.109 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket, “Tarımsal Ürünlerde İhracat İadesi Yardımlarına İlişkin Para­Kredi ve Koordinasyon Kurulu Tebliği”nin Resmi Gazete’de 15 Şubat 2006 tarihinde 42 9.802.305 18.055.010 9.199.313 794.024 19.001.618 18.849.034 Net yabancı para pozisyonu USD EURO 1.678 ­ 711.277 2.953.592 712.955 2.953.592 9.339.043 13.787.124 10.354.758 695.999 14.483.123 19.693.801 Net yabancı para pozisyonu Finansal borçlar Ticari borçlar Yabancı para yükümlülükler toplamı 28. EURO (48.026.405) TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) yayımlanmasını müteakiben, söz konusu tebliğin kapsadığı döneme ilişkin olarak gerçekleştirmiş olduğu ihracat bedelleri üzerinden 997.362 YTL tutarında ihracat iadesi geliri tahakkuk ettirmiş ve diğer satışlar hesabına yansıtmıştır. 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle devam etmekte olan davalarla ilgili olarak 388.358 YTL (31 Aralık 2006: 142.077 YTL) karşılık ayrılmıştır. Şirket’in borçları için vermiş olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Bankalar (Eximbank Kredileri) 5.647.000 6.540.000 Akreditifler 2.517.652 2.673.665 Diğer 4.479.835 1.791.476 Verilen Teminat Mektupları Toplamı 12.644.487 11.005.141 Şirket ucuz ve kaliteli hammadde temin edebilmek için sözleşmeli tarıma ağırlık vermekte ve sözleşme yapılan müstahsillerin ürettikleri hammaddenin sözleşmede belirtilen kg fiyatı üzerinden %75’ini alacağına dair taahhüdü bulunmaktadır. Şirket bir yurtdışı müşterisi ile yaklaşık 8.000.000 EUR değerinde satış anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşmayla ilgili olarak 2007 yılında 4.672.173 EUR satış gerçekleşmiştir. Şirket’in kullanmış olduğu kredileri için vermiş olduğu ihracat taahhüdleri 13.608.647 USD’dir. 30. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 1 Ocak 2007 – 31 Aralık 2007 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle işletme birleşmesi bulunmamaktadır. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 43 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 Ocak 2008 tarihinde, 2008 yılında gerçekleştirilecek nakit sermaye artışına istinaden Oyak Ordu Yardımlaşma Kurumu’ndan 7.182.000 YTL Sermaye avansı alınmasına Yönetim Kurulu tarafından karar alınmıştır. 44 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 32. 33. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR (devam ediyor) Şirket merkezi ve Genel Müdürlük olarak faaliyetin, Şirket mülkiyetinde bulunan Torbalı/İzmir fabrikasında devam edilmesi kararı alınmış ve 17 Mart 2008 itibariyle taşınma gerçekleşmiştir. DURDURULAN FAALİYETLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet bulunmamaktadır. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 1 Ocak – 31 Aralık 2007 184.946.556 32.074.510 997.362 (6.579.499) (45.943.091) 165.495.838 (86.202.878) (6.893.830) (23.246.320) (703.277) (2.387.668) (119.433.973) (6.889.115) (126.323.088) Satış Gelirleri Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri Satış iskontoları Satışların Maliyeti İlk madde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Genel üretim giderleri (*) Yarı mamul stoklarındaki değişim Mamul stoklarındaki değişim Satılan mamullerin maliyeti Satılan ticari malların maliyeti 1 Ocak – 31 Aralık 2006 122.535.349 36.455.789 1.596.629 (3.931.866) (22.673.204) 133.982.697 (78.273.265) (7.585.827) (25.823.548) 4.060.667 20.817.727 (86.804.346) (5.008.003) (91.812.349) Şirket daha önceki dönemlerde bayi giderlerini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydetmekte iken cari ara dönemde ağırlıklı olarak fatura altı iskontosu uygulamasına başlamıştır. Bu nedenle mali tablolardaki pazarlama satış ve dağıtım giderlerinde azalma gerçekleşirken satış iskontolarında artış gerçekleşmiştir. (*) 1 Ocak – 31 Aralık 2007 döneminde genel üretim giderleri içerisindeki amortisman giderleri 2.634.588 YTL’dir (31 Aralık 2006: 2.803.877 YTL’dir). 45 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 35. FAALİYET GİDERLERİ (­) 1 Ocak – 31 Aralık 2007 (312.763) (28.687.466) (9.851.682) (38.851.911) Araştırma ve geliştirme giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 1 Ocak – 31 Aralık 2006 (372.547) (40.621.779) (13.422.376) (54.416.702) Faaliyet giderlerinin gider çeşitlerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Personel gider payı Amortisman giderleri Diğer 36. 1 Ocak – 31 Aralık 2007 (10.562.224) (614.691) (27.674.996) (38.851.911) 1 Ocak – 31 Aralık 2006 (10.527.523) (705.279) (43.183.900) (54.416.702) DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 1 Ocak – 31 Aralık 2007 1.753.798 240.899 2.731.560 172.092 49.498 337.261 10.443.098 323.289 94.570 475.897 16.621.961 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Kambiyo karları Faiz gelirleri Reeskont gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Komisyon gelirleri İmalat artığı satış gelirleri Sabit kıymet satışları (*) Hurda satışları Kaza ve hasar tazminatları Diğer gelir ve karlar 1 Ocak – 31 Aralık 2006 2.311.969 1.595.914 1.658.240 18.092 73.720 258.458 149.311 228.541 99.450 1.020.676 7.414.371 Şirket 2007 yılı içerisinde İzmir Konak’taki genel müdürlük binasını satmış ve 10.124.128 YTL sabit kıymet satış karı kaydetmiştir. 46 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devam ediyor) 1 Ocak – 1 Ocak – 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Kambiyo zararları (518.615) (1.146.154) Reeskont giderleri (4.654.864) (1.514.446) Mamul imhaları (931.984) (113.032) Diğer gider ve zararlar (320.697) (472.910) (6.426.160) (3.246.542) 37. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak – 31 Aralık 2007 (6.226.185) Borçlanma maliyetleri 38. 1 Ocak – 31 Aralık 2006 (10.773.791) (6.226.185) (10.773.791) NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı toplantısında yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar verilmiştir. Bu nedenle, ekli mali tablolarda net parasal pozisyon karı/(zararı) bulunmamaktadır. 39. VERGİLER 31 Aralık 2007 Ödenecek kurumlar vergisi: Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar ­ ­ ­ 47 31 Aralık 2006 ­ ­ ­ TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. VERGİLER (devam ediyor) Vergi gideri: Cari kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi geliri 1 Ocak – 31 Aralık 2007 1 Ocak – 31 Aralık 2006 ­ ­ ­ ­ ­ ­ Kurumlar Vergisi: Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: ● 2005 yılı: Kurumlar vergisi 1 Ocak 2005 den başlayarak %30’a düşürülmüştür. ● 2006 yılı: Kurumlar vergisi 1 Ocak 2006 dan başlayarak % 20’ye düşürülmüştür. ● 2007 yılı: Kurumlar vergisi %20. Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2007 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2006: 20 %). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1­25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1­25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini 48 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 39. VERGİLER (devam ediyor) Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 sayılı Kanun’un 15 maddesinde 21 Haziran 2006 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanmıştır. 23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajının %10’dan %15’e çıkartılmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım indirimi uygulaması, 5479 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir. Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır. Şirket kurumlar vergisi oranını %20 olarak seçmiştir. 49 TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. VERGİLER (devam ediyor) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplaması: 2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri SPK’nın Seri: XI No: 25 sayılı tebliğ, Kısım 15 (“Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi”) standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. 2004 yılı için enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılı ve sonrasında kanunun belirlediği kriterler gerçekleşmediği için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Vergi karşılığının mutabakatı Vergi öncesi kar/(zarar) Geçerli vergi oranı Hesaplanan vergi Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı: ­Kanunen kabul edilmeyen giderler ­Vergiden muaf bina satış karı ­Ertelenmiş vergi aktifi için ayrılan karşılık ­Diğer Gelir tablosundaki vergi geliri 50 1 Ocak – 31 Aralık 2007 4.290.455 %20 858.091 1 Ocak – 31 Aralık 2006 (18.852.316) %20 (3.770.463) 51.974 (1.327.531) 430.301 (12.835) ­ 78.393 ­ 2.993.362 698.708 ­ TUKAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 Tarihleri İtibariyle Bilançolar (Birim ­ Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 40. HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (ZARAR) 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sona eren yıllara ait mali tablolar için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına (zarar)/kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 1 Ocak – 31 Aralık 31 Aralık 2007 2006 Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi 62.350.000 62.350.000 Net kar/(zarar) ­ YTL 4.290.455 (18.852.316) Hisse başına kar / (zarar) YTL 0,069/ %6,88 (0,302/ %30,24) 41. NAKİT AKIM TABLOSU Nakit akım tablosu mali tablolarla birlikte sunulmuştur. 42. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirketin 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren döneme ait Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri:XI, No 25 sayılı tebliğine göre hazırlanan denetimden geçmiş mali tabloları söz konusu mali tabloları faaliyet sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığı ve Şirket’in izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri:XI, No 25 sayılı tebliği’ne uygun olduğu Şirket Yönetim Kurulu’nun 31 Mart 2008 tarihli toplantısında Kamuya bildirim amacıyla onaylanmıştır. 51
