not 1 – organizasyon ve faaliyet konusu
advertisement
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET AŞ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET AŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHLİ YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU .............................................................................................. 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................... 3-4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................ 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU ........................................................................................................... 6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7-63 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 37 11163442 1799694 5 6 3282972 2938322 8836066 6052464 5 7 8 11421010 311073 4750148 2421912 63313 4605670 9 3250534 639144 18 32287 37149788 914518 38064306 3962100 28380363 7013820 35394183 5 7 10 11 8356232 207624 10031550 95192605 7265734 193760 48874950 43251217 12 30433392 -144221403 23286355 -122872016 182285709 158266199 Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 27 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 1 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları 31 Aralık 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları - Diğer Kazançlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 31 1814812 1970990 5 6 16 17312981 4336853 790230 18786707 12100820 645082 5 7 -459325 1044947 82097 9 28 507395 2032070 672 332327 -- -- 3831760 7223115 38308541 1946773 2214165 39124580 -- -- 38308541 39124580 3268580 698410 -1590796 28 18 232627 5484145 1559922 11243684 225921 4061571 -5878288 19 19 75350000 112832 55000000 21056250 19 16 46913276 (153380) -3429980 7080776 44376526 (123072) -(7793697) 467170 132733484 112983177 -132733484 280154 113263331 182285709 158266199 15 18 5 9 16 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların 2ayrılmaz parçasını oluşturur MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Diğer kapsamlı gelir/(gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 1 Ocak 31 Aralık 2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 229257091 (216699385) 12557706 -(4760615) 11258116 (8015653) 11039554 1935267 12974821 (1745627) 247333140 (239608354) 7724786 (77878) (5576989) 3733257 (7618424) (1815248) 4050374 2235126 (1163651) 11229194 1071475 (4148418) (2964567) (1183851) (602961) (22577) (580384) 7080776 468514 7080776 468514 26 4925997 -- 26 (246300) -- 26 (37885) (18433) 26 7577 3687 4649389 (14746) 11730165 453768 -7080776 1344 467170 29 -11730165 0,094 1344 452424 0,006 29 0,094 0,006 20 20 21 21 22 22 23 25 28 28 Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kr) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 3 Denetimden Geçmiş MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Dipnot 01 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiyeler Geçmiş yıla ait vergi ödemesi Değer artış fonundan aktarılan Transferler Aktüeryal kazanç Metro Yağlı İktisabı* Toplam kapsamlı gelir/(gider) 38 19 16 3 29 31 Aralık 2013 itibariyle bakiyeler 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler Değer artış fonundan aktarılan Selimpaşa tesis sözleşme tadili Değerleme Artışları Bedelsiz sermaye arttırımı Transferler Azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler Aktüeryal kazanç Toplam kapsamlı gelir/(gider) 31 Aralık 2014 itibariyle bakiyeler 19 38 19 19 16 29 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Diğer Kazanç/ Kazanç/ (Kayıpları) (Kayıplar) 44552545 (108326) --(176019) ----(14746) ----- Ödenmiş Sermaye 55000000 ------- Paylara İlişkin Primler / İskontolar 21056250 ------- 55000000 21056250 44376526 55000000 ---20350000 -- 21056250 ---(20943418) -- ---75350000 Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) (1981553) (353052) 176019 (3122026) -(2513085) -- Net Dönem Karı/Zararı (3122026) --3122026 --467170 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 115396890 (353052) --(14746) (2513085) 467170 Kontrol Gücü Olmayan Paylar -----280154 -- Özkaynaklar 115396890 (353052) --(14746) (2232931) 467170 (123072) (7793697) 467170 112983177 280154 113263331 44376526 (2142947) -4679697 --- (123072) ------ (7793697) 2142947 7739988 -593418 467170 467170 ----(467170) 112983177 -7739988 4679697 --- 280154 ------ 113263331 -7739988 4679697 --- -- -- -- 280154 -- 280154 (280154) -- --112832 --46913276 (30308) -(153380) --3429980 -7080776 7080776 (30308) 7080776 132733484 ---- (30308) 7080776 132733484 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 4 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 10-11-12 14012321 11229194 4708569 4525232 23484605 1071475 10040342 4081443 16 6 15 (31179) (1337611) 3087096 6484 6482817 1780348 8 5-6 5-6 5-7 5-6 5-6 18 5-7 9 9 (1762551) 2072484 (1844902) (683012) (144478) 4451753 5553094 (8791298) (7763967) 1794854 3806841 (667719) 1318423 (385663) 731447 (3042197) -10062038 (474524) (2317639) (2813595) 4032355 2342545 15893486 -1127044 (6401131) 1460527 16 145148 (56111) -- (2730919) 15254751 (2072484) 1762551 (932497) 21173855 (731447) 3042197 -- (4492395) (23303651) -- (14805870) 10-11-12 46828 997760 10-11-12 (4206896) (9495541) 32 32 (332327) (156178) 600000 (756178) -148990 1000000 (851010) 9363748 1799694 11163442 329944 1469750 1799694 Dipnot Referansları A İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler - Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri - Faiz Gideri Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Faiz Alınan Faiz Vergi Ödemeleri/İadeleri B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Vergi Ödemeleri/İadeleri C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Alınan Kredilerden Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 23 28 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ D DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 5 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret AŞ (Grup), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul’da kurulmuştur Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret AŞ olmuştur Grup’un ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralamaktır Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, ana ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding AŞ’dir Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret AŞ (“Metro Yağlı”); Faaliyet konusu her türlü petrol ürünleri almak, satmak, ithalat ve ihracatını yapmak, bayilik almak, kurmak, işletmek, gerekli istasyonları inşa etmek ve kiralamaktır İştirak edilme tarihi 23 Ekim 2013’tür Şirket nevi değiştirmek suretiyle 8 Mart 2010 tarihinde limited şirketten anonim şirkete dönüşmüştür Grup’un kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul’dur Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 190 kişidir (31 Aralık 2013: 239 Kişi) Grup’un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1 Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1 Bolu Kiralık 2 Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2 Bolu Kiralık İstanbul Kiralık İstanbul Kiralık 3 4 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2 Kimden Kiralandığı Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı 5 Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ Kiralık 6 Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kiralık Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 7 8 9 10 11 Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 1 Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 2 Edirne Merkez Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Otogar Akaryakıt İstasyonu 12 Çarşamba Akaryakıt İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 13 Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray Kiralık Milli Emlak Genel Müdürlüğü 14 Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait 7 -- Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) 15 Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe kiralandı 16 Üniversite- Edirne Akaryakıt İstasyonu Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 17 Osmancık Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Denizli Şirket'e ait -- Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait Manisa Şirket'e ait -- Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe kiralandı Konya Şirket'e ait -- Kırıkkale Şirket'e ait -- Mersin Şirket'e ait -- 20 Denizli Acıpayam Akaryakıt İstasyonu Yozgat Sorgun Akaryakıt İstasyonu Manisa Kula İstasyonu 21 Seydişehir Akaryakıt İstasyonu 18 19 22 23 24 Konya Merkez Akaryakıt İstasyonu Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu - 2 Mersin Silifke Akaryakıt istasyonu Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Grup’un üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Grup’un hasılatı olarak kaydedilmektedir Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Gerede Akaryakıt İstasyonu – 1 Gerede Akaryakıt İstasyonu – 2 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2 Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 1 Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 2 Bitiş Tarihi 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 17 Kasım 2023 17 Kasım 2023 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 Grup’un faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; Lokasyonlar Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1 Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık 2 Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Bolu Kiralık Bolu Kiralık Bolu Kiralık Bolu Kiralık 3 4 5 6 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Köroğlu Park Tesisleri (Güney) 8 Kimden Kiralandığı İşletme durumu Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) 7 Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) İstanbul Kiralık 8 Selimpaşa Tesisleri (Güney) İstanbul Kiralık 9 Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık 10 Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık 11 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık 12 Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık 13 Aksaray Tesisleri Aksaray Kiralık 14 Kırıkkale Yağlı Tesisleri Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik 15 Afyon Zeyland Tesisleri Afyon Kiralık Tüzel Kişilik 16 Edirne Tesisleri(Shell) Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Şirket'e ait 17 Yusuf Ziya Tesisi (İç) Market Yusuf Ziya Tesisi (Dış) Market Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 19 Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait -- 20 Denizli Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait -- 21 Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- 22 Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait -- 23 Osmancık Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- 24 Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- 25 Kırıkkale Alpet Market Kırıkkale Şirket'e ait -- 26 Seydişehir Market Konya Şirket'e ait -- 27 Mersin Silifke Tesisleri Mersin Şirket'e ait -- 28 Yozgat Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Kapalı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Tüzel Kişiliklere kiralandı Şirket'e ait 29 Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait 30 Edirne(PO)Tesisleri Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 31 Konya Market Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 18 9 Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Milli Emlak Genel Müdürlüğü MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Grup’un Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; Tesis Adı Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Dörtdivan Tesisleri (Güney) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) Selimpaşa Tesisleri (Güney) Çorlu Tesisleri (Kuzey) Çorlu Tesisleri (Güney) Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Akçaköy Tesisleri (Güney) Bitiş Tarihi 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 5 Ekim 2024 17 Kasım 2023 17 Kasım 2023 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 14 Temmuz 2033 Grup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen 31 lokasyonda faaliyet göstermekte olup, lokasyonlar içerisinde birden fazla restoran, market, cafe, oto lastik, oto Tamir vb ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2013 lokasyon sayısı 31) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 25 Mayıs 2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 21 Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır Finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur SPK, Seri II, No: 141 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştirBu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır Seri II, No: 141 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur 10 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 21 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir SPK’nın , Seri II, No: 141 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir Şirket bu çerçevede, özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler)) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir İşletmelerin TFRS 9‟u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 „Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri‟ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır 11 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır Söz konusu yorumun Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012‟de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir TFRS 9‟da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir 12 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013‟te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır Bu standart UFRS 9‟un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir UFRS 9 aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS‟ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Söz konusu kararların Grup’un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir 13 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri‟nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir Değişikliğin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013‟te „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki dizi „UFRS‟de Yıllık İyileştirmeler‟ yayınlamıştır Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014‟ten itibaren geçerlidir Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır 14 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir Değişiklikler derhal uygulanacaktır UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 1635(a) ve UMS 3880(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır 15 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS’deki iyileştirmeler (Devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13‟deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır Söz konusu değişikliklerin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir 16 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 21‟de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 17 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket ve Grup’un bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını kapsarKonsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktırBağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir - Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştirBu kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir - İştirak’in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık’ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir 18 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs oranları gösterilmiştir: Ortaklığın ünvanı Metro Yağlı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) 100 97,78 Konsolidasyon Yöntemi Tam konsolidasyon İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınırGelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında muhasebeleştirilirGrup’un 23 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirdiği Metro Yağlı iktisabında, kontrol gücünün geçici olduğu varsayımıyla “ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi” olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 “Işletme Birleşmeleri” standardı uygulanmıştır Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir 19 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir 24 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler 25 Kullanılan Para Birimi Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birim i (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir 26 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştirYabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir 20 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardırAyrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılırDeğer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir Stok maliyetleri “ilk giren ilk çıkar yöntemi” kullanılarak belirlenmektedir Stoklar ağırlıklı olarak yakıtlardan oluşmaktadır Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır Maddi duran varlıklar Binalar, arsalar ve özel maliyetler dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir Arsalar amortismana tabi değildir Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir 21 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Duran Varlıklar (Devamı) Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır Özel maliyetler kira süresince, diğer amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Amortisman oranları Binalar %2 Tesis makine ve cihazlar % 10 - % 25 Taşıtlar % 20 Demirbaşlar % 5 - % 25 Özel maliyetler % 4 - % 20 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır Binalar arsalar, özel maliyetler, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında “değer artış fonları” hesabında takip edilmektedir Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur Grup, Maddi Duran Varlıkları’nı SPK tarafından verilen Değerleme Lisans’ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık AŞ’nin hazırlamış olduğu 22 Aralık – 30 Aralık 2014 tarihler arası muhtelif değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir 22 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir Hizmet imtiyaz anlaşmaları Şirket, TC Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı’na bağlı Karayolları Genel Müdürlüğü ile Yapİşlet-Devret sözleşmeleri imzalamıştır (Not 1) İlgili sözleşmeler otoyol hizmet tesislerinin projelendirilmesi, yapımı, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında Karayolları Genel Müdürlüğü’ne bedelsiz ve kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadırİlgili sözleşmeler ile tamamlanan tesis ve akaryakıt istasyonları bitiş tarihleri Not 1’de açıklanmıştır Şirket, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebelestirir Hizmet imtiyaz anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen maddi olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilirlerİlk kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan sonra bu gayrinakdi haklar elde edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra muhasebeleştirilmektedirİlgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir Tesis ve akayakıt istasyonu işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi icin devredilen ücretin gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım hizmetlerinin karşılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeridir Yapım hizmetlerinin karsılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeri, diğer benzer insaat isleri ile tutarlı bir marj yansıtmak uzere, gerceklestirilen gercek maliyetlere dair bir marj da icermektedirYID kapsamındaki bütün tesis ve akaryakıt istasyonlarının brut kar oranı % 0’dır Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir Yatırım amaçlı gayrimenkuller, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında muhasebeleştirme sonrası ölçme yöntemlerinden “ Gerçeğe uygun değer yöntemi”ne göre değerlenmektedir Grup, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini SPK tarafından verilen Değerleme Lisans’ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık AŞ’nin hazırlamış olduğu 22 Aralık – 30 Aralık 2014 tarihler arası muhtelif değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir 23 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir 24 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Şirket’e ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir Döneme hasılat kaydedilen satışlar için geçmiş deneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde iade ve indirimler için karşılık ayrılmaktadır Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı mali tablolara alınmaktadır Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda hasılat, söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır Şirket satışları vadeli olarak gerçekleştirildiğinde, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır Dinlenme tesisleri gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelirler, yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir Grup’un kiraya verdiği tesislerden (Not 1) elde edilen gelir (koşullu kira), aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır Peşin alınan kiralar, kazanılmamış (ertelenmiş) gelir olarak kabul edilip, kiralama süresince aylık olarak itfa edilir Şirket ile alt işletmeciler arasında yapılan sözleşme gereği, alt işletmeci mal alışlarını kendi adına yaparken, satışlarını Şirket adına gerçekleştirmektedir Şirket ilgili satışları, alım maliyeti ve alt işletmeci payı ile netleştirerek koşullu kira olarak yansıtmaktadır Grup’un ayrıca sabit kira elde ettiği tesislerde mevcuttur ve aynı politika uygulanmaktadır Akaryakıt istasyonları gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Grup’un doğrudan kendisinin işlettiği akaryakıt istasyonlardan (Not 1) elde edilen gelirler yukarıda tanımlanan şartlar oluştuğunda hasılat olarak muhasebeleştirilir Grup’un işletmesini kiraya verdiği akaryakıt istasyonlarından (Not 1) elde edilen gelirler ise Grup’un işlettiği akaryakıt istasyonlarından kaynaklanan gelir gibi muhasebeleştirilir Ancak alt işletmeciler ile yapılan sözleşme gereği akaryakıt satışlarından kaynaklanan net karın sözleşmede belirlenen oran kadarını (ortalama % 50) alt işletmecilere komisyon olarak vermektedir Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır 25 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi(Devamı) Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin getiri metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir İşletme tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz Kiralama işlemleri Kiracı olarak Finansal kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur Operasyonel kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir Kiralayan olarak Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılır Hisse başına kazanç / (zarar) İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir 26 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Şirket’in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir 27 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir 28 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş finansman gelir/gideri: Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir Dava karşılıkları: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır Sahip olunan gayrimenkullere ilişkin maddi duran varlık - yatırım amaçlı gayrimenkul ayrımı: Grup sahip olup da kiraladığı tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır Grup yasal kayıtlarında akaryakıt istasyonları ile birlikte muhasebeleştirilen ilgili tesislerin kayıtlı değerleri, gelecek dönemlerde yaratacakları net nakit akışı dikkate alınarak ayrıştırılmıştır Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir 28 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Grup 23102013 tarihi itibarıyla Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret AŞ’ni %97,78 oranındaki hissesini, 14806097 TL’ye iktisapta bulunmuştur (Dipnot 2) Satın alınan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir; Satın alınan varlıklar, net Nakit ve nakit benzerleri Stoklar Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar İlişkili taraflara ticari borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamından borçlar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 23 Ekim 2013 227 9892 4051871 11070347 (31722) (71076) (114709) (168523) (2174485) 12571822 Elde edilen net varlık (%97,8) Satın almaya ilşkin özkaynak etkisi 12293012 2513085 Toplam bedel 14806097 Ödenen nakit Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (14806097) 227 Satın alımdan kaynaklanan net nakit çıkışı (14805870) NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un iş faaliyetleri sağladığı hizmet ve ürünlerinin içeriğine bağlı olarak yönetilmekte ve organize edilmektedir Grup operasyonel olarak akaryakıt ve tesis işletmeciliği faaliyetlerini yurtiçinde yürütmektedir Bazı gelir ve giderler Grup seviyesinde merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir Ayrıca Grup’un varlık ve yükümlülükler olarak, hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmaktadırGrup’un faaliyet konusuna ilişkin gelirleri satış gelirlerinde detaylı olarak sunulmaktadır 29 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 4 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Gelir tablosu raporlaması; 1 Ocak-31 Aralık 2014 Satış gelirleri Satışların Maliyeti (-) Brüt Faaliye Karı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Finansman Gideri Öncesi Karı / Zararı (-) Finansal Giderler (-) Vergi Öncesi Kar/Zarar 1 Ocak-31 Aralık 2013 Satış gelirleri Satışların Maliyeti (-) Brüt Faaliye Karı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Finansman Gideri Öncesi Karı / Zararı (-) Finansal Giderler (-) Vergi Öncesi Kar/Zarar Tesis Akaryakıt Dağıtılamayan Toplam 18684253 (11835350) 6848903 208718638 (203009835) 5708803 1854200 (1854200) -- 229257091 (216699385) 12557706 -- -- -- -- ---6848903 ---5708803 (4760615) 11258116 (8015653) (1518152) (4760615) 11258116 (8015653) 11039554 -- -- 1935267 1935267 -- -- -- -- 6848903 5708803 417115 12974821 -6848903 -5708803 (1745627) (1328512) (1745627) 11229194 Tesis Akaryakıt Dağıtılamayan Toplam 21187437 (17402266) 3785171 220753858 (216814243) 3939615 5391845 (5391845) -- 247333140 (239608354) 7724786 (38940) (38938) -- (77878) (2867691) --878540 (2709298) --1191379 -3733257 (7618424) (3885167) (5576989) 3733257 (7618424) (1815248) -- -- 4050374 4050374 -- -- -- -- 878540 1191379 165207 2235126 -878540 -1191379 (1163651) (998444) (1163651) 1071475 30 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI a) Alacak/ borç bakiyeleri ; 31 Aralık 2014 Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ Çarşamba Metro AŞ İstanbul Metro Turizm SeyhLtdŞti Joy Market Pazarlama ve Dağıtım Hizm AŞ Samsun Gıda Sanve TicAŞ Kırklareli Metro SeyTaşve TicLtdŞti Edirne Metro Arda Tur NakPetrol ÜrTicLtdŞti Metro İnşaat İthİhr San Tic Ltd Şti(*) Van Et Gıda Sanİç ve Dış TicAŞ Metro Turizm Seyahat Organizasyon AŞ Metro Otomotiv PazSanve TicAŞ Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Miranda Otel İşletTurTic AŞ Metro Uluslararası Sey ve Tur Tic Ltd Şti Metro Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ Samsun Metro Turizm Nak SanVe TicLtdŞti Metro Yatırım Menkul Değerler AŞ Metro Kargo Taşve LojHizm AŞ Galip Öztürk Metro Rent A Bus Otobüs İşletmeleri AŞ Ankara Metro TurSeyhTaşımacılık AŞ Metro Servis Taşımacılığı TicLtdŞti Metro Medya ve Aracılık Hizmetleri AŞ Sampi Gıda Üretim Pazarlama TicAŞ Asya Metro TurSeyhTaşımacılık AŞ Ertelenmiş finansman geliri 1206183 -166846 507 ----24289 135216 3619 -1962 -1619850 -184925 --85490 918 --286 253 (147372) -------9956046 ------10245414 ----------(424218) 2277086 65814 623875 507 36894 14017 38776 -21618 -3619 1956 1962 51441 4044782 31791 -481602 -76089 912940 41822 143588 -253 (34366) -------9687646 ------------------- 3282972 19777242 8836066 9687646 *Not:32 NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 31 Aralık 2013 Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2014 Ticari Diğer Borçlar Borçlar İlişkili taraflara borçlar Metro Ticari ve Mali Yat Holding AŞ Metro TurOtelcilik Ve Petrol ÜrünTicAŞ Metro Yatırım Menkul Değerler AŞ Metro Tur Sey Org ve Tic AŞ Efes Tur Seyahat AŞ Galip Öztürk Sampi Gıda Üretim Pazarlama ve Tic AŞ Samsun Gıda Sanve TicAŞ Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Çarşamba Metro Turz Taş İnş San Tic Ltd Şti Mola Petrol SeyhTurizm ve TaşAŞ Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Eşya Satış AŞ Metro İnşaat İhrİthSanve TicLtdŞti Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar AŞ Ertelenmiş finansman gideri 31 Aralık 2013 Ticari Diğer Borçlar Borçlar 13610874 -- 15646625 -- 2998282 -- 2028051 -- -4008147 68307 292453 ----- 132915 364534 50071 -- ---1044947 -- -- 38982 -- -25035 --- 49502 43860 --- 2544 -- 48412 -- 308274 -- 187041 -- 145800 -- 258515 -- -- -- 10809 -- 338 -- -- -- (878493) -- (72610) -- 20581561 -- 18786707 1044947 NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 32 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) b) Alış / satış bakiyeleri ; 1 Ocak – 31 Aralık 2014 Mal Adat/Faiz Ilişkili taraflara satışlar Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ ** 40127690 10529 Metro Tur Seyahat Org ve Ticaret AŞ 1485810 24164 İstanbul Metro Turizm SeyhLtdŞti * --Metro Kargo Taş ve Loj Hizm AŞ 346481 37170 Efes Tur Seyahat AŞ 17127 -Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ 2935 -Metro İnşİthİhrSanveTicLtdŞti -654247 Mola Petrol SeyhTurizm ve TaşAŞ -11975 Metro Yatırım Menkul Değerler AŞ -67902 Metro Rent a Bus Otobüs Kiralama AŞ -7967 Van Et Gıda Sanİç ve Dış TicAŞ -2263 Ankara Metro TurSeyhTaşımacılık AŞ 777 -Çarşamba Metro AŞ 1183 -Samsun Gıda Sanve TicAŞ 67616 -Metro Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ -522244 Metro Grup Elektrik Enerjisi AŞ 22070 -Toplam 42071689 1338461 * İlgili Şirketlere yapılan akaryakıt, tesis hizmeti vs satışlarından oluşmaktadır **İlgili Şirket’in sahibi olduğu Netbuscard üzerinden satışları ifade etmektedir Netbuscard sistemi sadece Grup’un faaliyet gösterdiği tesislerde kullanılan bir sistem olmayıp, bu sisteme sahip olan otobüs işletmelerinin alışları Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ tarafından organize edilmektedir 1 Ocak – 31 Aralık 2014 Mal Kira Ilişkili taraflardan alışlar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış AŞ Metro Tur Sey Org ve Ticaret AŞ Avrasya Petrol ve Tur Tesisler Yatırımlar AŞ Metro Turizm Otelcilik AŞ Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ Mola Petrol SeyhTurizm ve TaşAŞ Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Sampi Gıda Üretim Pazve TicAŞ Efes Tur Seyahat AŞ Metro Yatırım Menkul Değerler AŞ Çarşamba Metro AŞ Diğer 261258 2090487 29798 757 139227 53398 -50028 -122894 107500 -- ---32400 720000 --24000 -101694 -105000 37800 -16524 --205604 -267 401 ---- Toplam 2855347 NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 983094 260596 33 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı); 1 Ocak – 31 Aralık 2013 Ilişkili taraflara satışlar Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ Metro Tur Seyahat Org ve Ticaret AŞ İstanbul Metro Turizm SeyhLtdŞti Ankara Metro TurSeyhTaşımacılık AŞ Metro Kargo Taş ve Loj Hizm AŞ Metro Yağlı Turizm AŞ* Samsun Gıda Sanve TicAŞ Metro Uluslararası SeyveTurTic Metro Servis Taşımacılığı TicLtdŞti Galip Öztürk Holding AŞ Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Asya Metro TurSeyhTaşımacılık AŞ Çarşamba Metro AŞ Kırklareli MetroSeyTaşTicLtdŞti Metro İnşİthİhrSanveTicLtdŞti Mola Petrol SeyhTurizm ve TaşAŞ Sampi Gıda Üretim Pazve TicAŞ Samsun Metro Tur Nak Sanve TicLtdŞti Metro Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ Metro Otomotiv PazSanve TicAŞ Metro Rent a Bus Otobüs Kiralama AŞ Van Et Gıda Sanİç ve Dış TicAŞ Metro Turizm Otelcilik AŞ *İlk 9 aylık satışlardır NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 34 Mamul Adat Diğer 45685842 20895908 4627676 1377703 395466 107904 49237 43593 35442 22519 4247 ------------- --435276 3085 12670 -7136 ----214 -60 2123036 40309 -26941 -2906 64481 -60704 --------------1750 ---10750 ----- 73245537 2776818 12500 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) b) Alış / satış bakiyeleri (Devamı); 1 Ocak – 31 Aralık 2013 Ilişkili taraflardan alışlar Metro Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ Metro Grup Elektrik Enerjisi Toptan Satış AŞ Metro Tur Sey Org ve Ticaret AŞ Metro Yağlı Tesisleri AŞ* Metro Turizm Otelcilik AŞ Atlas Yazılım ve Bilişim HizmTic AŞ İstanbul Metro Turizm SeyhLtdŞti Mola Petrol SeyhTurizm ve TaşAŞ Metro İnşİthİhrSanveTicLtdŞti Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Kırklareli MetroSeyTaşTicLtdŞti Sampi Gıda Üretim Pazve TicAŞ Galip Öztürk Holding AŞ Metro Yatırım Menkul Değerler AŞ Samsun Gıda Sanve TicAŞ Çarşamba Metro AŞ Mal Kira Adat Diğer 791727 333490 67154 50833 203016 27883 --48362 50385 --261720 93750 792 -- --14193 207895 1210000 ----23033 --101694 --100000 -----------138399 ----- 246655 -21839 -132526 --12416 -565 ------- 1929112 1656815 138399 414001 * İlk dokuz aylık alışları kapsamaktadır c) Verilen teminat ve ipotekler Cinsi 1 1 2 2 Kime Verildiği Belediyelere icra müdürlüğü Bankalara Bankalara (1500000 Euro Karşılığı) Grup şirketi Metro Yer Hizmetleri AŞ Avrasya Yatırım Ortaklığı Genel Sampi Gıda Üretim Pazve TicAŞ Toplam 1 Teminat Mektubu 2 İpotek 31 Aralık 2014 ---- 31 Aralık 2013 --12000000 4231050 4404750 4231050 16404750 d) 1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 608041 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2013: 815360 TL)’dirŞirket yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürü üst yönetim olarak belirlemiştirİlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 35 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2436841 532201 7391148 4076113 2125494 7893514 10360190 (30720) (7391148) 14095121 (149143) (7893514) Toplam ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 2938322 6052464 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 5) Ertelenmiş finansman geliri (Dipnot 5) 3430344 (147372) 8870432 (34366) Toplam ticari alacaklar 6221294 14888530 31122014 31122013 7893514 1410697 (1337611) -- -835245 -6482817 7391148 7893514 Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Tahsili şüpheli ticari alacaklar Ertelenmiş finansman geliri (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) Şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir; Dönem başı bakiye Dönem/ yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatlar’ın net etkisi (-) Diğer hesaplardan virman Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır Karşılık tutarları, ilgili müşterilerden tahsilat yapılamayacağı düşünülen alacakları kapsar Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmemiş Vadesi geçmiş 0-60 gün Vadesi geçmiş 60-120 gün Vadesi geçmiş 120-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 36 31122014 2655556 442904 753867 2140656 7797551 31122013 5445762 2716997 4044782 2864498 7893514 13790534 22965553 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 65 gündür (31 Aralık 2013: 62 gün) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak almış olduğu 150000 TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31122013 : 15000 TL) Grup alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 32’de açıklanmıştır Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar Borç senetleri Ertelenmiş finansman gideri (-) 2728856 1632083 (24086) 10914441 1360225 (173846) Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar 4336853 12100820 İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 5) Ertelenmiş finansman gideri(Dipnot 5) 17797008 (484027) 18786707 -- Toplam kısa vadeli ticari borçlar 21649834 30887527 İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 5) Ertelenmiş finansman gideri (-) 3663046 (394466) --- Toplam uzun vadeli ticari borçlar 3268580 -- Uzun vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadesi 45 gündür (31 Aralık 2013: 44 Gün) NOT 7– DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 37 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacaklar Diğer alacaklar Vergi dairesinden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 5) Verilen teminatlar Uzun vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 5) Verilen teminatlar Kısa vadeli diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 5) Ödenecek vergi, resim ve harçlar Diğer borçlar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 110265 -11421010 200808 -63313 2421912 -- 11732083 2485225 8356232 207624 7265734 193760 8563856 7459494 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 -447002 12323 1044947 -82097 459325 1127044 NOT 8 – STOKLAR Grup’un 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 3182494 1567654 3517740 1087930 4750148 4605670 Yakıt Stokları Ticari mallar NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 38 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir; Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen sipariş avanları(*) Peşin ödenmiş sigorta giderleri Diğer iş avansları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2935083 279828 35623 238134 371381 29629 3250534 639144 (*)İlgili bakiyenin 854606 TL’si akaryakıt firmalarına, 260269 TL’si Arabistan’da devam eden yatırımlarla ilgili firmalaradır Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Gelecek aylara ait intifa gelirleri Gelecek aylara ait kira gelirleri Diğer alınan avanslar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 229797 277598 -- --672 507395 672 698410 1590796 698410 1590796 Uzun vadeli ertelenmiş gelirler Gelecek yıllara ait intifa gelirleri NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 39 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Cari Dönem 01012014 İlaveler Transferler* Değer Artışı** 31122014 Maliyet Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Akasaray Tesis Karaman Tesis Konya Arsa Eskişehir Arsa Afyon Arsa Kırıkkale Daire Samsun Arsa Konya Kulu 12230281 10153115 6993468 5737022 4457100 4076015 3331843 4696548 --------- ----------67916 ------ (12230281) (10153115) (6993468) (5737022) (4457100) (4076015) (3331843) (4696548) 5000000 1321281 -226675 1231380 65856 347458 240000 --------466667 1052762 132084 53325 (89830) 57352 147542 25000 --------5466667 2374043 200000 280000 1141550 123208 495000 265000 51675392 67916 (43242742) 1844902 10345468 733740 676874 466230 433301 2330 338874 116203 32890 -------2800442 ----------------- (733740) (676874) (466230) (433301) (2330) (338874) (116203) (32890) 266667 44043 ---3208 -(2486524) ---------------- --------266667 44043 ---3208 -313918 Birikmiş amortisman Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Akasaray Tesis Karaman Tesis Konya Kulu Arsa Eskişehir Arsa Afyon Arsa Kırıkkale Daire Samsun Arsa Net kayıtlı değer *Not:19 **Not:19 48874950 NOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı) 40 10031550 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Önceki dönem Maliyet Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Birikmiş amortisman (-) Susurluk Tesisleri Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Osmancık Ganita Tesisleri Yozgat Palmiye Tesisleri Denizli Suit Park Tesisleri Kırşehir Tesisleri Manisa Kula Tesisleri Bolu Paşaköy Tesisleri Net kayıtlı değer 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 12230281 10153115 6993468 5728539 4417336 4076015 3061843 3417258 ---8483 39764 -270000 1279290 --------- 12230281 10153115 6993468 5737022 4457100 4076015 3331843 4696548 50077855 1597537 -- 51675392 513618 473811 326361 318575 1008 259066 81342 9548 220122 203063 139869 114726 1322 79808 34861 23342 --------- 733740 676874 466230 433301 2330 338874 116203 32890 1983329 817113 -- 2800442 48094526 NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 41 48874950 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 31 Aralık 2014 ve ve 2013 tarihlerinde sona eren dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Arazi ve arsalar Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar *** 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler* Değer farkı** 31 Aralık 2014 11144949 33203167 421981 392719 4260895 1742905 -1483061 950 -193495 492107 ----(154243) (57000) 8346023 41313819 ----- (4534942) 9460939 ----- 14956030 85460986 422931 392719 4300147 2178012 102075 45075 -- -- -- 147150 51268691 2214688 (211243) 49659842 4925997 107857975 3101541 1387981 -- 2800442 -- 7289964 299420 31427 -- -- -- 330847 322320 24240 -- -- -- 346560 3111251 387673 (138335) -- -- 3360589 1182942 176668 (22200) -- -- 1337410 8017474 2007989 (160535) 2800442 -- 12665370 Birikmiş amortisman Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Net kayıtlı değer 43251217 95192605 *(Not 19 ) ** Grup, Maddi Duran Varlıkları’nı SPK tarafından verilen Değerleme Lisans’ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık AŞ’nin hazırlamış olduğu 22122014-30122014 tarihli değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir (Not:19) *** İlgili tutar Mekke-Medine yolu üzerinde yapılacak olan tesis için yapılan yatırımlardan oluşmaktadır NOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR(Devamı) 42 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Önceki dönem 1 Ocak 2013 Maliyet Arazi ve arsalar 11006491 Binalar 20535557 Makine, tesis ve cihazlar 342577 Taşıt araçları 392719 Döşeme ve demirbaşlar 3735504 Özel maliyetler 1546150 Yapılmakta olan yatırımlar -37558998 Birikmiş amortisman Binalar 1305229 Makine, tesis ve cihazlar 274696 Taşıt araçları 286203 Döşeme ve demirbaşlar 2695510 Özel maliyetler 1048976 5610614 Net kayıtlı değer İlaveler Yağlı İktisabı Çıkışlar 31 Aralık 2013 347458 215557 78952 -586705 986885 102075 61000 12452053 452 ----- (270000) ---(61314) (790130) -- 11144949 33203167 421981 392719 4260895 1742905 102075 2317632 12513505 (1121444) 51268691 363499 24272 36117 468372 205019 1097279 1432813 452 ---1433265 ---(52631) (71053) (123684) 3101541 299420 322320 3111251 1182942 8017474 31948384 43251217 NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Birikmiş itfa payı Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2014 İlaveler Sözleşme Değişikliği* 226110 70092 -- 296202 23149645 4154301 13757506 2066032 400905 1012516 686206 157568 1010426 ---- ------- 23835851 4311869 14767932 2066032 400905 1012516 44767015 1924292 -- 46691307 155926 20664 -- 176590 6962589 960691 12126817 667235 211535 395867 21480660 1516427 227704 472611 130227 35925 113685 2517243 --(7739988) ---(7739988) 8479016 1188395 4859440 797462 247460 509552 16257915 23286355 31 Aralık 2014 30433392 *(Not:34 c) NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) 43 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Cari Dönem Maliyet Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 189606 -19208155 4016032 12307112 2066032 400905 1000000 39187842 36504 -- 226110 3941490 138269 1450394 --12516 5579173 -------- 23149645 4154301 13757506 2066032 400905 1012516 44767015 119820 36106 -- 155926 5626110 619351 11952983 537008 175610 282727 19313609 1336479 341340 173834 130227 35925 113140 ------- 6962589 960691 12126817 667235 211535 395867 2167051 -- 21480660 Birikmiş itfa payı Haklar Hizmet imtiyaz sözleşmeleri - Dörtdivan tesisi - Çerkezköy Tesisi - Selimpaşa Tesisi - Köroğlu tesisi - Sebahattin'in Yeri Tesisi - Akçaköy Tesisi Net kayıtlı değer 19874233 23286355 NOT 13 – KİRALAMA İŞLEMLERİ 1 yıldan kısa 1-2 yıl arası 2-3 yıl arası 3-4 yıl arası 4-5 yıl arası 5 yıldan fazla 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 5938652 5098652 5098652 5098652 5098652 25012740 6875693 5635693 5635693 5635693 5635693 34357158 51346000 63775623 Kiralama işlemleri Grup’un Ulaştırma Bakanlığı ve Milli Emlak’tan kiralamış olduğu faaliyet alanlarının hizmet imtiyaz anlaşmalarından ve diğer tüzel kişilerden kiralamış olduğu tesislerin gelecek yıllardaki yükümlülüklerinden oluşmaktadır 44 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 14– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI Grup’un 31122014 ve 31122013 tarihli İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları aşağıdaki gibidir; Bitiş Süreleri Dörtdivan tesisi Çerkezköy ve Akçaköy Tesisi Selimpaşa Tesisi 05102024 14072033 17102023 31122014 31122013 19609320 5656680 24840000 21570252 5954400 27600000 50106000 55124652 NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 151 Kısa vadeli borç karşılıkları Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Dava karşılıkları Gider karşılıkları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 1146076 2685684 1780348 166425 3831760 1946773 152 Dava ve ihtilaflar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup aleyhine yürütülen 491732 TL tutarında icra takibi, (31 Aralık 2013: 1220636 TL) ,6283192 TL (31 Aralık 2013: 6411777 TL) tutarında dava mevcutturİlgili tutarın 5226140 TL’si aşağıda açıklanan alacak davası, 457630 TL’si işçi alacağı, 93421 TL’si itirazın iptali, 495000 TL’si ise tasarrufun iptali davasıdır Şirket, alt işletmesi olan Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San ve Tic Ltd Şti ile iki lokasyonundaki petrol istasyonundaki sözleşmelerini fesh etmiştir Şirket alacakları için 685177 TL alacak davası açmıştır Buna karşılık Otogar Akaryakıt Petrol Ürünleri San ve Tic Ltd Şti ise 5226140 TL tutarında alacak davası başlatmıştır 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup’un yürütmüş olduğu 13981924 TL (31 Aralık 2013: 7437879 TL) tutarında dava, 7105238 TL (31 Aralık 2012: 4888790 TL) tutarında icra takibi mevcuttur Grup, alt kiracılarının ödemediği sosyal güvenlik ödemeleri nedeniyle Sosyal Sigortalar Kurumu tarafından takibe ve davaya maruz kalmaktadır Grup ödemeleri gerçekleştirip Kurum’a ödeme emrinin iptali ve menfi tespit davası açmış ve alt kiracilar aleyhine icra takibi başlatmıştır Cari dönem itibariyle Grup’un yürütmüş olduğu bu tür davaların toplam tutarı tutarı 4916661 TL’dir 2538852 TL’si alt kiracılardan kaynaklanan icra takibinin itirazından oluşmaktadır 45 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER(Devamı) Dava karşılıkları Yıl başı bakiye İptal edilenler Ödemeler (-) Yıl içindeki karşılıktaki artış 31 Aralık 2014 1780348 (596017) (164000) 125745 31 Aralık 2013 2386324 (368530) (328199) 90753 1146076 1780348 153 Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler Grup’un 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir; A Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı B Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı C Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3 Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı D Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı i Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı ii B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri * Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 45725922 28550221 -- -- -- -- --- --- 4231050 16404750 -- -- -- -- 49956972 44954971 iiiC Maddesi Kapsamına Girmeyen 3 kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı Toplam *Not 5 Grup’un 3kişiler adına vermiş olduğu TRİ’lerin özkaynak toplamına oranı % 3,13’dur (31 Aralık 2013 : % 14,9) Grup’un vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir; Cinsi Kime Verildiği Teminat Mektubu Mahkeme /icra müdürlüğü Teminat Mektubu Karayolları Genel Müdürlüğü Teminat Mektubu Elektrik dağıtım şirketleri Teminat Mektubu Türkiye Hava Yolları Teminat Mektubu Akaryakıt Şirketleri Teminat Mektubu Belediyelere Teminat Mektubu Diğer İpotek Akaryakıt Şirketleri İpotek Bankalar İpotek Bankalara (1500000 Euro Karşılığı) Toplam 31 Aralık 2014 550050 4077394 147068 1450000 3300000 146000 268410 19787000 16000000 4231050 49956972 31 Aralık 2013 739710 4077394 147068 1450000 5065000 161750 115912 16793387 12000000 4404750 44954971 Grup’un müşterilerinden almış olduğu 150000 TL alacak rehini bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 150000) 46 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Grup’un 31122014 ve 31122013 tarihi itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Ödenecek vergi borçları Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri 425325 270878 94027 337461 177058 130563 Toplam 790230 645082 Uzun Vadeli Karşılıklar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Kıdem tazminatı karşılığı 232627 225921 232627 225921 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 3438,22 TL (31 Aralık 2013: 325444 TL) tavanından hesaplamıştır Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), grubun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 31 Aralık 2014 3,08% 100,00% Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) Dönem başı Ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal kazanç /(kayıp) Dönem sonu itibariyle karşılık 47 31 Aralık 2013 4,43% 100,00% 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 225921 (137482) 10528 95775 37885 201004 (123265) 9367 120382 18433 232627 225921 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 17 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Grup’un 31122014 ve 31122013 tarihi itibariyle niteliklerine gore giderler aşağıdaki gibidir; 1 Ocak 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Ticari mal maliyeti Personel giderleri Akaryakıt alt kiracı komisyon gideri Amortisman giderleri Karayolları katılım gideri İnşaat maliyetleri (UFRYK 12 Kapsamında) Tesis kira giderleri Diğer giderler 195166765 5374987 2247167 4525232 5904560 212751911 6518178 3212841 4081445 5937080 1854200 5542669 1701389 4685700 1567480 5651617 Toplam 221460000 245263221 NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Diğer dönen varlıklar Devreden KDV Hak devri gelir tahakkuku* 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 32287 -- -3962100 32287 3962100 *3 Aralık 2013 tarihinde, Grup ile OMV Petrol Ofisi AŞ (“PO”) arasında Grup’a ait Büyük İstanbul Otogarı Güney kısmı ve Kuzey girişinde yer alan iki ayrı taşınmazın ve bunlar üzerinde kurulu akaryakıt satış servis istasyonlarının tüm ruhsat ve izinleri ile birlikte 5047440 TL bedelle PO’ya devri konusunda bir sözleşme imzalanmıştır Sözkonusu sözleşmeye göre, PO satım alım tutarı olarak, devir bedelinden Grup’un bir önceki yatırım ve bayilik anlaşmasından kaynaklanan 1047440 TL tutarındaki borçlarını mahsup ettikten sonra kalan 4000000 TL bedeli ödeyecektir Grup’un devre konu maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının net defter değeri 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 37900 TL’dir Grup, ilgili varlıkların net defter değerini devir bedelinden düşerek, net 3962100 TL’yi finansal tabolarında gelir olarak tahakkuk ettirmiştir Diğer kısa vadeli yükümlülükler Karayolları katılım gider tahakkukları Ödenecek KDV Tesis gider tahakkukları Şirket'in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle bulunmaktadır 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2953191 2967749 1302175 1766214 148191 299760 7223115 2214165 1559922 TL uzun vadeli yapılandırılmış vergi borcu 48 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Grup’un esas sermayesi 75350000 TL’dir(31 Aralık 2013: 55000000 TL) Bu sermaye, her biri 1 Kuruş (Kr) nominal değerli 7535000000 adet olup, A grubu hisseler nama, B grubu hisseler hamiline yazılırdır Şirket 2499 sayılı Kanun hükümlerine Sermaye Piyasası Kurulu’nun 23072010 tarih ve 21/633 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir Grup’un kayıtlı sermaye tavanı 200000000 TL olup her biri 1 Kuruş itibari değerde 20000000000 adet paya bölünmüştür Sermaye Piyasası Kurulu’nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni 2010-2014 yılları (5 yıl) için geçerlidir 2014 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2014 yılından sonra Yönetim Kurulu’nun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulu’ndan izin almak suretiyle Genel Kurul’dan yeni bir süre için yetki alması zorunludur Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış sayılacaktır Şirket hisselerinin 137000000 adeti A grubu, 7398000000 adeti B Grubu’durA grubu hisselerinin tamamı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding AŞ’e aittirYönetim Kurulu 3 üyeden oluşursa 2’si, 5 üyeden oluşursa 3’ü, 7 üyeden oluşursa 4’ü, 9 üyeden oluşursa 5’i A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup’un ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 Pay yüzdesi Pay tutarı Metro Ticari ve Mali Yat Holding AŞ Metro Turizm Seyahat Org ve Tic AŞ Vanet Gıda San İç ve Dış Tic AŞ Avrasya Terminal İşletmeleri AŞ Diğer ve halka açık hisseler 8641 --8,06 5,53 65112812 --6072815 4164373 31 Aralık 2013 Pay yüzdesi Pay tutarı 64,00 12,00 4,27 3,64 16,09 35200000 6600000 2348500 2002000 8849500 Toplam 100,00 75350000 100,00 55000000 1 Ocak 2015 tarihli Merkezi Kayıt Kuruluşu sisteminden alınan bilgilerdir %5’in altında olan hissedarlar belirtilmemiştir Değer artış fonu Maddi duran varlık değer artışları Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışları * 31 Aralık 2013 46913276 -- 31 Aralık 2012 13692425 30684101 46913276 44376526 *Grup, geçmiş yıllarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller sınıfında bulunan duran varlıklarını UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardı kapsamında maddi duran varlıklara sınıflamıştır İlgili gayrimenkullerin 30 Eylül 2011 tarihli değerleme raporuna istinaden kaynaklanan değer artışları 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle “Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu”na aktarılmış olup, geçmiş yıl kar/zararlarına aktarılmayan değer artış amortismanları standart gereği geçmiş yıl karlarına aktarılmıştır Grup, Maddi Duran Varlıkları’nı SPK tarafından verilen Değerleme Lisans’ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık AŞ’nin hazırlamış olduğu 22 Aralık – 30 Aralık 2014 tarihler arası muhtelif değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir Maddi Duran Varlıklar’da dönem içerisinde meydana gelen 4925997 TL tutarındaki değer artışı, 246300 TL tutarındaki ertlenmiş vergi etkisinin mahsubu sonrası net 4679697 TL olarak Değer Artış Fonları’na ilave edilmiştir 49 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ(Devamı) Hisse Senedi İhraç Primleri Şirket, 12 Mayıs 2014 tarihinde Hisse Senedi İhraç Primleri’ni sermayeye ekleme kararı almıştır 21056250 TL olan ihraç primi, geçmiş yıl kar ve zararları ile mahsup edildikten sonra aşağıdaki şekilde sermayeye eklenmiştir; 31 Aralık 2014 Hisse senedi ihraç primi 31 Aralık 2013 Bakiyesi 2011 yılı zararları 2012 yılı zararları 2013 yılı zararları 2009 yılı karları 2010 yılı karları Sermayeye eklenen 21056250 (290480) (1841002) (2242764) 183821 3597007 (20350000) Dönem Sonu 112832 NOT 20 – HASILAT Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 209351145 13473480 5210773 228892596 12666386 2669160 1854200 5542669 163290 158398 230052888 249929209 (788254) (7543) (2582696) (13373) 229257091 247333140 Yurtiçi satışlar Akaryakıt satışları Tesis kira gelirleri Tesis satışları İnşaat hasılatı (UFRYK 12 Kapsamında) Diğer gelirler Brüt satışlar Satış iskontoları(-) Satıştan iadeler(-) Net satışlar 50 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 20 – HASILAT(Devamı) 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 191425473 209690001 3741292 3061910 195166765 212751911 1701389 3534409 4271608 1567480 3757322 4019134 2247167 3212841 5904560 2019287 19678420 5937080 2819917 21313774 1854200 5542669 216699385 239608354 Satışların maliyeti Akaryakıt satış maliyetleri Tesis ve market ürün satış maliyetleri Satılan ticari mal maliyeti Tesis kira giderleri Ücretler Amortisman giderleri Akaryakıt alt kiracı komisyon gideri Karayolları katılım gideri Diğer giderler Hizmet maliyeti İnşaat maliyeti (UFRYK 12 Kapsamında) Satışların maliyeti 51 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle faaliyet giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Genel yönetim giderleri Personel giderleri Amortisman giderleri Danışmanlık ve müşavirlik giderleri Vergi resim ve harçlar Taşıt giderleri Ofis giderleri Holding yansıtma giderleri Seyahat gideri Haberleşme giderleri Kıdem tazminatı gideri Diğer 1 Ocak Pazarlama, satış, dağıtım giderleri Reklam ve ilan giderleri Komisyon giderleri Kampanya katılım giderleri Diğer 52 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 1840578 253624 2760856 62311 471189 926030 669957 176350 224589 261260 78883 83744 240309 460132 269891 325343 261721 220321 154418 122646 123265 350187 4760615 5576989 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 ----- 77200 --678 -- 77878 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 22 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer faaliyet gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 2072484 2931903 3667268 1337611 31180 460115 596017 63189 -98349 -- --3042197 --87293 328199 -58635 99984 116949 Diğer faaliyetlerden gelirler Tahakkuk etmemiş finansman geliri Metro Yağlı geçmiş yıl yansıtmaları* Faiz gelirleri Şüpheli alacak iptali Kıdem karşılığı iptali Diğer gelirler Dava karşılığı iptali Kur farkı gelirleri Raf işgaliye bedeli Hasar tazmin bedeli Alt işletmecilere kesilen cezalar 11258116 3733257 *Grup bağlı ortaklığı Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Tic AŞ’nin Kırıkkale’de bulunan tesisin kiralanmasında yapmış olduğu 2931903 TL değerinde tadilat ödemesini 1 Aralık 2014 tarihinde yapılan protokol ile Sn Galip Öztürk’ten tahsil etme konusunda mutabakata varmıştır Sn Galip Öztürk, bu ödemeyi protokol tarihine kadarki 2071830 TL faizi ile birlikte ödemeyi kabul etmiştir 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 835245 1762551 350679 2736417 205605 121092 33294 1970770 6482817 -90753 166425 -139529 7453 731447 8015653 7618424 Diğer faaliyetlerden giderler Şüpheli alacak karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman gideri Dava karşılığı ve giderleri Vergi cezası karşılığı Komisyon giderleri Diğer Kur farkı giderleri Adat giderleri 53 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 23 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansal gelirlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 1844902 -- 9662 80703 --- 87045 -3962100 1229 Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı(*) Sabit kıymet satış karları Menkul kıymet satış karları Hak devri gelir tahakkuku(Dipnot 18) Diğer gelirler 1935267 4050374 *Grup, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini SPK tarafından verilen Değerleme Lisans’ına sahip Arge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık AŞ’nin hazırlamış olduğu 22 – 30 Aralık 2014 tarihli değerleme raporlarına istinaden değerletmiştir NOT 24 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 3534409 2080887 3757322 2884121 5615296 6641443 Personel giderleri Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri NOT 25 – FİNANSMAN GİDERLERİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir; 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 632398 69658 993393 50178 237839 102936 750405 72471 1745627 1163651 Finansal giderler Faiz giderleri Teminat mektubu giderleri Banka komisyon giderleri Diğer finansal giderler 54 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 26 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ Grup’un 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yeniden değerleme artışları Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 28) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (Dipnot 16) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (Dipnot 28) Ana Ortaklık 1 Ocak 31 Aralık 2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 4925997 (246300) --- (37885) 7577 (18433) 3687 4649389 (14746) 4649389 (14746) 4649389 (14746) NOT 27 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Cari Dönem 31122013 Transferler* 31122014 Maliyet Aksaray-Merkez dinlenme tesisi Konya Selçuklu akaryakıt Tesis Karaman Tesis Birikmiş amortisman tutarları 5000000 1098256 1321281 (405717) (5000000) (175650) (1321281) 405717 -922606 -(8088) Toplam 7013820 (6091214) 914518 *Şirket, 2011 yılı içerisinde aldığı Yönetim Kurulu kararı ile Konya Selçuklu Tesisi, Aksaray Tesisi ve Karaman’da bulunan tesisin satışına karar vermiştir İlgili tesislerden Aksaray ve Karaman tesislerinin piyasa koşulları ve tesisler üzerinde bulunan ipotekler nedeni ile gelecek 1 yıl içerisinden satışının yapılamayacağı anlaşılmıştır Bu nedenle, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle faaliyette bulunmayan bu tesisler UMS 40 “ Yatırım Amaçlı Gaayrimenkuller” standardı uyarınca bu gruba sınıflanmıştır Şirket, Konya Selçuklu’da bulunan tesis ile ilgili 1 Mayıs 2014 tarihinde 1990000 TL karşılığıdan satış sözleşmesi imzalamış, tesis üzerinde bulunan ipotekler mahkemece kaldırıldığında satış gerçekleşecektir Bu tarihe kadar Konya Selçuk’lu tesisi aylık 10000 TL bedelle aynı kişiye kiralanmış, satışa hazır hale geldiğinde elde edilen kira bedelleri ile mahsup edilip kalan bakiye üzerinden Merkez Bankası’nın hesapladığı en yüksek faiz ile satış bedeli güncellenecektir Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara ilişkin yükümlülükler bulunmamaktadır (31 Aralık 2013yoktur) 55 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 28 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır 2014 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2013: %20) Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir 2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2013: %20) Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır 56 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 28 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi karşılıkları aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Cari vergi yükümlülüğü Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar 2964567 (932497) 332327 -- Ödenecek kurumlar vergisi 2032070 332327 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un kapsamlı gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2014 (2964567) (1183851) (4148418) Vergi gideri/(geliri) Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri 31 Aralık 2013 (22577) (580384) (602961) Ertelenmiş Vergiler Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013 :%20)Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnalar kısmında “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası” gereği arazi –arsa ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin %20’si) alınmıştır Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) Toplam Geçici Farklar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark (67762106) (56465285) (6145062) (4587624) Yatırım Amaçlı gayrimenkullerin değerleme farkı (1844902) -- (368980) -- 232627 602310 (902579) 1146076 4071053 --- 225921 183509 (173846) 1780348 4573419 (3962100) 3017 46525 120462 (180516) 229215 814211 --- 45184 36702 (34769) 356070 914684 (792420) 602 Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 6052066 (70509587) 6766214 (60601231) 1210413 (6694558) 1353242 (5414813) Ertelenen Vergi Varlıkları, Net (64457521) (53835017) (5484145) (4061571) Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş finansman gideri Ertelenmiş finansman geliri Dava karşılık Şüpheli alacaklar karşılığı Hak devir gelir tahakkuku Diğer 57 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 28 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir; Ertelenmiş vergi varlığı hareketi: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Yağlı iktisabı Özkaynağa yansıyan 31 Aralık 2014 (4061571) (1183851) -(238723) 31 Aralık 2013 (1310389) (580384) (2174485) 3687 (5484145) (4061571) 31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi NOT 29 – PAY BAŞINA KAZANÇ Hisse başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 7080776 467170 7535000000 7535000000 0,094 0,006 Kurucu hissedarlara ait net kar Çıkarılmış kurucu hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kar NOT 30 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 31 Aralık 2014 Parasal finansal varlıklar Parasal olmayan finansal varlıklar Dönen varlıklar Toplam Varlıklar TL Karşılığı 6955 Avro 2465 Sar -- 200808 -- 325000 207763 207763 2465 2465 325000 325000 Ticari borçlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler 84621 84621 84621 30000 30000 30000 ---- Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu 123142 (27535) 325000 Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (77666) (27535) -- 31 Aralık 2014 tarihi ,itibariyle döviz kurlarındaki %10’luk artış veya azalış Grup’un net vergi önceki net karını ve özkaynak toplamını +/- 12142 TL değiştirecektir (31122013 Yoktur) 58 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLAR 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 1814812 1970990 1814812 1970990 Kısa vadeli borçlanmalar Kısa vadeli banka kredileri (Rotatif % 14-17) NOT 32 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadırŞirket alacakları için teminat almaya başlayacaktır Grup’un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir; Cari Dönem Ticari Alacaklar Diğer İlişkili Diğer Alacaklar Diğer İlişkili Bankalardaki Mevduat Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) 2938322 3282972 518697 19777242 29831332 3250534 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- -- A Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (1) 249675 2634192 518697 16841402 9600282 3250534 B Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (2) 2688647 648780 -- 2935840(*) -- -- - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- 7320000 -- -- -- -- -- -- -- 7391148 (7391148) --- --- --- --- --- -- -- -- -- 20231050 -- C Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri(3) - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) D Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) (1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır (2)Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup’un ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır (3) Vadesi gemiş ve karşılık ayrılmış müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır (4) Bankalarda bulunan TRİ’lerden oluşmaktadır (*) Grup, Metro İnşaat İthİhr San Tic Ltd Şti’den alacağı 9956046 TL alacak için Samsun Gıda San Ve Tic AŞ’nin sermayesindeki nominal değeri 6000000 TL, Yorum YMM ve Bağımsız Denetim AŞ’nin 29 Ocak 2015 tarihli değerleme raporuna istinaden 7320000 TL değerindeli hisselerini teminat olarak almıştır NOT 32 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 59 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) (Devamı) Kredi riski (Devamı) Alacaklar Ticari Diğer Alacaklar Alacaklar Cari Dönem Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Diğer 14888529 9750960 12151358 371495 -- -- -- -- 8815697 63313 394524 371495 6072832 9687647 -- -- --- --- -- --- --- --- -- -- -- -- 11756834 -- 7893514 - Değer düşüklüğü (-) D Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Bankalardaki Mevduat (7893514) -- 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş 0-60 gün Vadesi geçmiş 60-120 gün Vadesi geçmiş 120-365 gün Vadesi geçmiş 365 günden fazla Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 442904 753867 2140656 7797551 2716997 4044782 2864498 7893514 11134978 17519791 150000 150000 Likidite Riski Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidirGrup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir NOT 32 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 60 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) (Devamı) Likidite Riski (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir, Cari dönem: Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) 3-6 ay arası (II) Sözleşme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 27192551 24432084 12542069 6012894 5877121 3663046 Finansal borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar 1814812 24918414 459325 1814812 22157947 459325 1814812 10267932 459325 -6012894 -- -5877121 -- -3663046 -- Defter Değeri 3 aydan kısa (I) 6-12 ay arası (III) 12-24 ay arası (IV) Önceki dönem: Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) 3 aydan kısa (I) 1-5 yıl arası (III) 3-12 ay arası (II) 5 yıldan uzun (IV) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri 34311669 1970990 34485515 30267878 1970990 1970990 3515632 -- 702005 -- -- Ticari Borçlar 30887527 31061373 26843736 3515632 702005 -- Diğer Borçlar 1453152 -- -- -- 1453152 1453152 -- Sermaye Risk Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektirSermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Toplam yükümlülükler 49552225 45002868 Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 37) (11163442) (1799694) 38388783 43203174 Toplam özsermaye 132733484 112983177 Toplam sermaye 171122267 156186351 22% 28% Net borç Borç/sermaye oranı NOT 33 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 61 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Şirket, 23 Ekim 2013 tarihinde, 14806097 TL bedelle satın aldığı bağlı ortaklığı Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Tic AŞ’nin satın alma bedelini, 12 Aralık 2014 tarihinde PKF Aday Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ tarafından değerleme raporuna istinaden 14650897 TL olarak belirlemiştir 15 Ocak 2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile ortaya çıkan fiyatın revize edilmesi hususunda ana ortağı olan Metro Holding Ticari ve Mali Yatırımlar AŞ ve Sn Galip Öztürk ile mutabakat sağlanmıştır NOT 34 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR a) TC Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu; Grup nezdinde 2010 ve 2011 yıllarını kapsayan vergi incelemesi yapmaktadır Ayrıca 25 Aralık 2013 tarihinde 2008 ve 2009 yıllarının da inceleme kapsamına alındığı Şirket’e tebliğ edilmiştir Finansal tabloların yayım tarihine kadar Şirket’e tebliğ edilmiş 2519259 TL vergi cezası tahakkuk ettirilmiş olup, vergi incelemesi devam etmektedir b) Şirket Yönetim Kurulu 16 Temmuz 2012 tarihinde aldığı kararla, Medine‐i Münevvere’i Geliştirme ve Kalkındırma Kurulu ile yapılacak anlaşma çerçevesinde; Suudi Arabistan Mekke - Medine otoyolu üzerinde akaryakıt istasyonu, dinlenme tesisi, alışveriş merkezi, otel ve cami yapılması için Sn Mohammad ES Badr (Mohd Esa S Badr Trading) ile ortaklık çalışmalarına başlanmasına karar verilmiştir Kurulan ortaklık ile 18 Kasım 2012 tarihinde açılan ihaleye teklif veren Şirket, 3750000 Suudi Arabistan Riyali 20 Yıllık kira bedeli ve öngörülen takribi 20000000 Amerikan Doları inşaat bedeli ile ihaleyi kazanmıştır İlgili yatırımın Sn Mohammad ES Badr ve Şirket arasında eşit olarak finanse edilmesi planlanmaktadırYatırımın proje değerlendirme süreci devam etmekte olup, yatırımlar neticesinde işletmelerin hayata geçirilme tarihi 2015 yılının ilk aylarında olması planlanmaktadır c) Grup, Karayollarından kiralamış olduğu Hizmet İmtiyaz Sözleşmeleri’nde yer alan Silivri Tesisi için her sene yeniden düzenlenen kira sözleşmesini 17 Kasım 2023 tarihine kadar uzatmıştır Geçmiş yıllarda sözleşme süresince amortisman ayrılarak giderleştirilen yatırımların birikmiş amortismanları, yeni yapılan sözleşmeye istinaden revize edilmiştir Bu işlemden kaynaklanan 7739988 TL tutarında birikmiş amortisman geçmiş yıl kar/zararlarına aktarılmıştır d) Grup, bağlı ortaklığı Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Tic AŞ’nin Kırıkkale’de bulunan tesisin kiralanmasında yapmış olduğu 2931903 TL değerinde tadilat ödemesini 1 Aralık 2014 tarihinde yapılan protokol ile Sn Galip Öztürk’ten tahsil etme konusunda mutabakata varmıştır Sn Galip Öztürk, bu ödemeyi protokol tarihine kadarki 2071830 TL faizi ile birlikte ödemeyi kabul etmiştir Bu protokole istinaden elde edilen faiz dahil toplam 5003733 TL gelir tablosunda gösterilmiştir NOT 36 – TMS’YE İLK GEÇİŞ 62 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Grup, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13062013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 141 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5 Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07062013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının ”Projeksiyon Metodu” kullanılarak yansıtılması ve değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır NOT 37 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Grup’un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - Bloke mevduat * Diğer hazır değerler 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 1434617 1033675 9243696 356586 128543 230223 164301 371495 11163442 1799694 * İlgili tutar Mekke-Medine yolu üzerinde yapılacak olan tesis ihalesi için bloke edilmiştir NOT 38 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Grup’un özkaynak değişim tablosu SPK’nın 07062013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur Dipnot 2’de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir Grup, Not 34’ün c) bendinde detaylı açıklanan sözleşme süre uzatımı nedeniyle geçmiş yıllarda fazla ayrılan 7739988 TL birikmiş amortismanı geçmiş yıl karlarına sınıflamıştır BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 63 Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi’nin (“Grup”) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle gerçek konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır Açıklayıcı paragraflar -Not 32’nin d bendinde detaylı açıklandığı üzere Grup, bağlı ortaklığı Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Tic AŞ’nin Kırıkkale’de bulunan tesisin kiralanmasında yapmış olduğu 2931903 TL değerinde tadilat ödemesini ve bu ödemenin 1 Aralık 2014 tarihinde yapılan protokole kadarki 2071830 TL faizi ile birlikte Sn Galip Öztürk’ten tahsil etme konusunda mutabakata varmıştır Bu protokole istinaden elde edilen faiz dahil toplam 5003733 TL gelir tablosunda gösterilmiştir -Not 5 ve 15’de detaylı gösterilen İlişkili taraflar adına verilen ipoteklerin, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 09092009 tarih 28/780 sayılı “Borsa şirketleri Kurul karar tarihinden sonra; kendi tüzel kişilikleri adına, tam konsolidasyon kapsamına giren ortaklıklar lehine veya olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi adına 3 Kişilere hariç, 3 Kişiler lehine (grup şirketi, ana ortak veya herhangi bir gerçek veya tüzel kişi) TRİ veremeyeceklerdir” İlke Karar’ına uygun olmadığı anlaşılmıştır Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar -6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402 Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır -6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 3 Şubat 2015 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eray YANBOL Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 25 Mayıs 2015
