Soda Eylül 2010 Rapor

SODA SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İçindekiler
Sayfa
KONSOLİDE BİLANÇO
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
3
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
4
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
5
6-7
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
NOT 1
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
8
NOT 3
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
NOT 4
İŞ ORTAKLIKLARI
NOT 5
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
NOT 6
NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER
NOT 7
FİNANSAL YATIRIMLAR
28-29
NOT 8
FİNANSAL BORÇLAR
29-30
NOT 9
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 10
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
NOT 11
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
32
NOT 12
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR
32
NOT 13
STOKLAR
33
NOT 14
CANLI VARLIKLAR
33
NOT 15
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
NOT 16
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
NOT 17
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
NOT 18
MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 19
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
38
NOT 20
ŞEREFİYE
39
NOT 21
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
39
NOT 22
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 23
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
NOT 24
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
NOT 25
EMEKLİLİK PLANLARI
NOT 26
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
42-43
NOT 27
ÖZKAYNAKLAR
43-45
NOT 28
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
46
NOT 29
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
46
NOT 30
NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER
47
NOT 31
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
47
NOT 32
FİNANSAL GELİRLER
47
NOT 33
FİNANSAL GİDERLER
48
NOT 34
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALİYETLER
NOT 35
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
NOT 36
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
NOT 37
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
51-55
NOT 38
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
56-70
NOT 39
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
71
NOT 40
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
71
NOT 41
DİĞER HUSUSLAR
71
9-22
23
23
23-26
27
30
31-32
33
34-35
35
36-38
39
40-41
42
42
48
48-50
51
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihi İtibariyle
Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Alacaklar
-Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
-Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
7k
10
10, 37 37k
10
10k
11
11k
11, 37 11ki
11, 15 11kd
11
11k
13
26k
26
11
7
16
18
19
35
26
11u
26u
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
337,216,773
132,236,476
4,026,277
100,336,492
69,089,862
31,246,630
11,167,430
8,150,173
1,273,234
1,744,023
78,617,151
10,832,947
338,881,616
129,523,480
3,777,534
105,021,117
73,193,798
31,827,319
14,219,595
12,681,634
1,292,948
245,013
72,344,086
13,995,804
556,328,794
55,025
33,518,322
112,060,272
406,658,955
2,589,975
850
1,445,395
893,545,567
574,476,236
34,361
24,488,473
128,582,560
411,273,344
3,257,427
929
6,839,142
913,357,852
1
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihi İtibariyle
Konsolide Bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Diğeri Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Dipnot
Referansları
8
8k
10
10, 37 37u
10
10p
11
11, 37 11pi
11
11p
35
22
22k
24
24k
26
26k
8
24
35
26
27
8u
24u
35p
26u
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
197,163,624
90,842,204
39,783,380
15,883,962
23,899,418
45,554,194
41,818,141
3,736,053
2,643,416
3,565,635
2,241,039
12,533,756
220,248,612
129,506,664
45,361,603
20,909,025
24,452,578
21,660,032
19,500,870
2,159,162
4,948,955
2,941,142
1,631,998
14,198,218
121,763,571
83,368,016
17,273,924
19,037,779
2,083,852
152,112,160
113,112,673
17,906,758
19,539,618
1,553,111
574,618,372
568,864,909
254,100,000
5,721,462
20,444,062
19,896,346
227,311,291
41,391,748
5,753,463
893,545,567
540,997,080
532,897,581
231,000,000
(2,853,218)
34,414,301
15,477,558
208,772,012
46,086,928
8,099,499
913,357,852
2
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
28k
28z
499,110,173
(376,686,898)
122,423,275
164,012,135
(124,513,246)
39,498,889
474,278,945
(365,214,388)
109,064,557
149,186,047
(116,179,384)
33,006,663
29-30
29-30
29-30
31
31
29p
29z
29a
31k
31z
(35,385,747)
(27,329,523)
(1,415,931)
8,980,081
(2,107,487)
65,164,668
(11,139,523)
(9,286,120)
(552,289)
2,639,791
(389,225)
20,771,523
(27,225,893)
(27,307,263)
(1,229,776)
5,840,978
(2,143,998)
56,998,605
(9,555,066)
(8,494,206)
(406,042)
1,289,098
(871,273)
14,969,174
16
32
33
16k
32k
33k
(2,538,759)
30,134,875
(39,413,428)
(2,872,352)
8,189,380
(17,653,561)
(3,160,683)
27,042,464
(36,007,444)
415,158
8,412,775
(10,861,993)
53,347,356
8,434,990
44,872,942
12,935,114
(14,223,952)
(15,180,881)
956,929
(2,948,206)
(2,935,248)
(12,958)
(12,390,445)
(15,723,961)
3,333,516
(4,270,550)
(5,381,736)
1,111,186
39,123,404
5,486,784
32,482,497
8,664,564
(2,268,344)
41,391,748
39,123,404
(428,656)
5,915,440
5,486,784
(1,647,175)
34,129,672
32,482,497
(460,927)
9,125,491
8,664,564
35
35
NET DÖNEM KARI
Net Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse başına kazanç
1 Temmuz30 Eylül
2010
28
28
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergi gideri
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Geliri
1 Ocak30 Eylül
2010
x
36
0.163
0.023
3
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
0.134
0.036
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
39,123,404
5,486,784
32,482,497
8,664,564
9,029,849
(14,579,291)
(455,169)
5,984,221
4,227,244
(299,211)
1,362,262
2,226,984
-
505,983
1,615,572
-
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
(6,004,611)
9,912,254
3,589,246
2,121,555
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
33,118,793
15,399,038
36,071,743
10,786,119
(2,877,396)
35,996,189
(238,571)
15,637,609
(1,573,258)
37,645,001
(410,322)
11,196,441
DÖNEM KARI
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) :
Finansal varlık değer artış fonundaki değişim
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri / (gideri)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Azınlık payları
Ana ortaklık payları
27
27
4
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2009 itibariyle bakiye
Ödenmiş
Sermaye
209,490,969
Sermaye
Olumlu
Farkları
1,489
Finansal
Varlık Değer
Artış Fonu
(4,410,088)
Yabancı
Para Çevrim
Farkları
32,550,616
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
11,954,163
Geçmiş Yıl
Karları
191,852,039
Net Dönem
Karı
46,025,181
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
487,464,369
Azınlık
Payları
8,136,238
Toplam
495,600,607
Sermaye artışı (Not 27)
Yedeklere transferler
Konsolidasyon yapısındaki değişim (Not 27)
Bağlı ortaklık sermaye artışı (Not 27)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
30 Eylül 2009 itibariyle bakiyeler
21,509,031
231,000,000
(1,489)
-
1,362,262
(3,047,826)
(333,678)
2,153,067
34,370,005
3,522,259
1,136
15,477,558
20,995,380
(1,862,442)
210,984,977
(21,507,542)
(24,517,639)
34,129,672
34,129,672
(2,194,984)
37,645,001
522,914,386
2,194,984
502,499
(1,573,258)
9,260,463
502,499
36,071,743
532,174,849
1 Ocak 2010 itibariyle bakiye
231,000,000
-
(2,853,218)
34,414,301
15,477,558
208,772,012
46,086,928
532,897,581
8,099,499
540,997,080
Sermaye artışı (Not 27)
Yedeklere transfer
Konsolidasyon yapısındaki değişim (Not 16)
Bağlı ortaklık sermaye artışı (Not 27)
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
30 Eylül 2010 itibariyle bakiyeler
23,100,000
254,100,000
-
8,574,680
5,721,462
(13,970,239)
20,444,062
4,418,034
754
19,896,346
18,568,894
(29,615)
227,311,291
(23,100,000)
(22,986,928)
41,391,748
41,391,748
(28,861)
35,996,189
568,864,909
28,861
502,499
(2,877,396)
5,753,463
502,499
33,118,793
574,618,372
5
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
Net dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına
getirmek için yapılan düzeltmeler
-Amortisman ve itfa payları
-Maddi duran varlık satış karı
-Kıdem tazminatı karşılığı gideri
-Finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz gideri
-Faiz geliri
-Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri
-Diğer çeşitli karşılık giderleri
-Eurobond değerleme geliri / (gideri)
-Temettü geliri
-Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerden
kaynaklanan giderler/(gelirler)
-Vergi tahakkuku
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı
-Ticari alacaklar
-Stoklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer alacaklar ve dönen varlıklar
-Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar
-Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar
-Diğer borçlar ve gider karşılıkları
Faaliyetlerden elde edilen nakit
-Ödenen faizler
-Ödenen vergi
-Ödenen kıdem tazminatı
39,123,404
32,482,497
51,030,421
34,356,806
(442,669)
1,779,359
2,815,780
(3,990,075)
(2,369,629)
615,858
1,518,580
(16,300)
54,229,394
31,696,148
(157,461)
2,420,337
12,864,194
(8,274,971)
(84,920)
852,016
(4,556)
(632,521)
10
13
37
11 , 26
15
10
37
11 , 26
2,538,759
14,223,952
90,153,825
667,403
(3,903,436)
4,103,936
7,036,930
19,714
(553,160)
(5,025,063)
563,955
3,160,683
12,390,445
86,711,891
(3,796,487)
40,370,273
(625,761)
7,804,572
18,221,331
(22,867,608)
(617,169)
(10,315,941)
35
24
93,064,104
(6,369,949)
(17,486,420)
(2,378,459)
114,885,101
(15,639,051)
(16,964,773)
(2,692,200)
66,829,276
79,589,077
(1,767,323)
(13,315,892)
18, 19
31
24
32, 33
32
13
7
32
16
35
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
-Finansal yatırımlardaki değişim
7
-Alınan temettü
32
-Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan alınan temettüler
16,300
4,159,412
632,521
2,502,540
8,241,120
-Alınan faiz
32
4,362,662
-Maddi duran varlık alımları
18
(39,753,057)
(41,591,903)
-Maddi olmayan duran varlık alımları
19
(10,161)
(211,352)
-Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit
18
500,862
-Yabancı para çevrim farkı değişimi
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
230,665
(602,230)
(1,117,189)
(33,093,535)
(44,629,490)
6
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
-Alınan krediler
-İlişkili taraflara ticari olmayan alacak ve borçlardaki değişim
-Ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklık sermaye artışına katılımı
-Kredilerin geri ödemesi
Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
27
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
90,561,105
26,848,732
502,499
(148,562,494)
(30,650,158)
248,376,556
(42,244,018)
502,499
(201,031,923)
5,603,114
6
3,085,583
129,030,009
40,562,701
30,399,610
6
132,115,592
70,962,311
7
Ekteki dipnotlar bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Soda Sanayii Grubu (“Grup”), ana şirket olan Soda Sanayii A.Ş. (“Şirket”) ve 3 bağlı ortaklık, 1 iştirak ve 3
müşterek yönetime tabi işletmeden oluşmaktadır.
Grup’un faaliyet konusu hafif soda, ağır soda, sodyum bikarbonat, sodyum bikromat, sodyum sülfür, sodyum
sülfat (susuz), bazik krom sülfat (Tankrom AB, Tankrom SB, Tankrom OBM, Tankrom F24, Tankrom FS,
Tankrom OB, Tankrom FO, Resintan M), kromik asit ve diğer nevi krom-soda türevleri, krom-soda içeren diğer
mamullerin üretimi için fabrikalar kurmak, bunlara iştirak etmek, konuları ile ilgili her türlü ithalat ve ihracat
yapmak ve ağır makine üretmektir.
Şirket, 19.10.1969 tarihinde kurulmuş olup Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul / Türkiye’de tescil
edilmiştir. Şirket’in merkez adresi İş Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330 Beşiktaş / İstanbul / Türkiye’dir.
Konsolidasyona dahil edilen şirketler
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve Şirket’in bu bağlı ortaklıklardaki etkin sahiplik
oranları aşağıda verilmiştir:
Etkin Sahiplik Oranı
Şirket Ünvanı
Bağlı ortaklıklar
Şişecam Soda Lukavac d.o.o.
Asmaş Ağır San. Mak. A.Ş.
Şişecam Bulgaria Ltd.
Faaliyet Konusu
Soda üretimi
Ağır sanayi makinaları
İmalatı
Soda ürünleri ticareti
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Cromital S.p.A.
Krom türevleri
Sintan Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Kimyasal ürünler
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
Vitamin K-3 ve türevleri
İştirakler
Solvay Şişecam Holding AG
İştirak yatırımcılığı
Kayıtlı Olduğu
Ülke
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
Bosna Hersek
Türkiye
85,91
84,19
85,91
84,02
Bulgaristan
100,00
100,00
İtalya
Türkiye
Türkiye
50,00
36,92
44,00
50,00
36,92
44,00
Avusturya
25,00
25,00
Şirket’in direkt ve doğrudan sahiplik oranları ile etkin sahiplik oranları aynı olduğundan yukarıdaki tabloda tek
bir sahiplik oranı olarak gösterilmiştir.
Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar Not 27’de verilmiştir. Şirket’in hisse senetleri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) 2000 yılından beri işlem görmektedir.
Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı
30 Eylül
2010
765
1.102
1.867
Aylık ücretli
Saat ücretli
Toplam
31 Aralık
2009
777
1.095
1.872
Grup’un ana ortağı ile nihai ana ortağı sırasıyla; T. Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’dir.
Konsolide finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Kasım 2010 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
8
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Şirket’in, Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi işletmesi, yasal defterlerini ve kanuni
finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun
olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket’in yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ve iştiraki,
muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o
ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” “Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile
bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak
2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği
tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre
hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası
Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen
standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK
tarafından ilan edilinceye kadar ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde
UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak
2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri
esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan
para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları,
Şirket’in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası
(“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Döviz Cinsi
ABD DOLARI (USD)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2009
Dönem
Sonu
Dönem
Ortalaması
Dönem
Sonu
Dönem
Ortalaması
Dönem
Sonu
Dönem
Ortalaması
1,45120
1,51419
1,48200
1,56751
1,50570
1,54569
EURO (EUR)
1,97540
1,99254
2,16030
2,13763
2,1603
2,15080
KONVERTABLE MARK (KM)
1,01001
1,01877
1,10454
1,09295
1,10454
1,09969
BULGAR LEVASI (BGN)
1,01001
1,01877
1,10454
1,09295
1,10454
1,09969
9
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından
yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış
29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime
tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği
ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli
farklılıklar açıklanır.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Konsolide finansal tablolar Şirket’in ve Şirket’in Not 1’de açıklanan bağlı ortaklıklarının, iştiraklerinin ve
müşterek kontrol edilen işletmelerinin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda
elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden
çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların
finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak
belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan (Not 2.5) bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren
özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı
payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek
için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın
özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır.
10
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
İştirakler
İştirakler, Grup’un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin
dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin
kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. 30 Eylül 2010
tarihi itibariyle Grup’un iştiraklerinin detayı Not 1’de açıklanmıştır.
Konsolide finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi
kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin
iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu
bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar
üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un iştirakteki payını (özünde Grup’un iştirakteki net yatırımının bir
parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve
şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın
defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın
alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan konsolide gelir
tablosuna kaydedilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup’un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar,
Grup’un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Paylar
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, Soda Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının bir veya daha fazla sayıdaki taraf
ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek
yönetime tabi teşebbüsler, Grup’un konsolide mali tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak gösterilmektedir.
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği
tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir.
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı Not 1’de açıklanmıştır.
Grup ile Grup’un müşterek olarak kontrol ettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan
gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap döneminde muhasebe
politikalarında önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir
değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları
yeniden düzenlenir.
11
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.
2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıla ait ara
dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup’un finansal
tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlar:
-
UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar”
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri”
UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
UFRS 2 (Değişiklik), “Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri”
UFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi”
UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
UFRYK 17, “Gayri-Nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtımı”
UFRYK 18, “Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar”
30 Eylül 2010 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş standart, değişiklik ve yorumlar:
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları”
UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu”
UFRYK 14 (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların
Birbiri ile Etkileşimi”
UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması”
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip 1 Ocak 2011 tarihinden
itibaren uygulayacaktır.
12
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti
Hasılat
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve
tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Ağır makine üretim geliri
Ağır makine üretim sözleşmelerinden elde edilen gelir, “İnşaat Sözleşmeleri” bölümünde ayrıntılarına yer
verilmiş olan muhasebe politikası uyarınca sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Temettü ve faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
Kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre
muhasebeleştirilir.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyeti ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti
tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi
için katlanılan maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma
maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde
edilir.
Maddi Duran Varlıklar
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre
düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa
kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen
varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup’un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Maddi varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi
varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım
harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir.
13
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür,
kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden
geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
5-50 yıl
10-50 yıl
Binalar
4-20 yıl
Tesis, makina ve cihazlar
4-7 yıl
Taşıtlar
2-17 yıl
Demirbaşlar
5 yıl
Özel maliyetler
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil
edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler
ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
3-15 yıl
5-50 yıl
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen
sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfa
edilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu
varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir
gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan
yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait
olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan
yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda
daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş
şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini artırmayacak şekilde geri
çevrilir ve gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
14
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda
alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve
işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir
tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır
hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir
İlişkili Taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim ve yönetim kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ile konsolidasyona dahil
edilmeyen bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi işletmeler ve iştirakler “ilişkili taraflar” olarak kabul
edilmişlerdir (Dipnot 37).
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı
gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle
toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net
tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden
izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle
doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir.Yatırım araçlarının ilgili
piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal
varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması
yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar
ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
15
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden
bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılır. Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı
düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma
senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup’un
aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet
değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak
hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki
değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal
varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması
durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam
kar/zarar, gelir tablosuna
sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir
tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para birimiyle ifade edilen satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri ifade edildiği para
birimi üzerinden belirlenmekte ve raporlama dönemi sonundaki geçerli kurdan çevrilmektedir. Gelir tablosunda
muhasebeleştirilen kur farkı kazançları/zararları, parasal varlığın itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden
belirlenmektedir. Diğer kur farkı kazançları ve zararları, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço
tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin
bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra
bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık
grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi
sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması
durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer
düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden
iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya
zarar içinde muhasebeleştirilir.
16
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (Devamı)
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
kar / zararda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Ticari alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman
gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar,
orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz
yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin
faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki
farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak
üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir
kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer
gelirlere kaydedilir (Dipnot 10).
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya
3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları
düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli
finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya
da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, kar / zararda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç
ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
17
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte
etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun
olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam
olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken
ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin
faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 10).
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi
olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma
tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile
iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun
değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde
satın alınan işletmenin/şirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme
özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri
ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları
tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına
yansıtılmaktadır. Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı
zamanda değer düşüklüğü testi yapılır.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu
olan varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise işletme
birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tabloları
da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye
veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın
netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri
etkisi" olarak muhasebeleştirilir.
18
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Azınlık payları ile yapılan kısmi hisse alış - satış işlemleri
Grup, azınlık payları ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve
satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak,
azınlık paylarından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki
net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Azınlık paylarına hisse
satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri
arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Kur değişiminin etkileri
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para
birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer
alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para
cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye
çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden
çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme
gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde
konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda
finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi
durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin
olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
19
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve
muhasebeleştirilir.
Grup’un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse
konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde,
zarara sebebiyet verecek sözleşmenin varolduğu kabul edilir.
İnşaat Sözleşmeleri
Sözleşme giderleri oluştuklarında muhasebeleştirilir. İnşaat sözleşmelerine ilişkin sonuçların güvenilir olarak
tahmin edilememesi durumunda sözleşmeden elde edilecek gelir, gerçekleştirilen sözleşme giderlerinin tazmin
edilebilir kısmı kadar muhasebeleştirilir.
Sözleşme hasılatı, inşaat sözleşmelerinin neticesinin güvenilir olarak tahmin edilebildiği ve sözleşmenin kar
getirmesinin muhtemel olduğu durumlarda sözleşme dönemi boyunca muhasebeleştirilir. Toplam sözleşme
giderlerinin toplam sözleşme hasılatını aşmasının muhtemel olduğu durumlarda, beklenen zarar derhal gider
olarak muhasebeleştirilir. Sözleşmelerdeki değişiklikler, talep edilen ödemeler ve teşvik ödemeleri müşterinin
kabul ettiği oranda ve güvenilir olarak ölçülebildikleri sürece sözleşme gelirlerine ilave edilir.
Grup, ilgili döneme ait muhasebeleştirilecek olan uygun hasılat tutarının saptanması için “tamamlanma oranı
metodu”nu kullanır. Tamamlanma aşaması her bir sözleşme için tahmin edilen toplam maliyetlerin yüzdesi
olarak bilanço tarihine kadar olan süre içinde oluşan sözleşme giderlerine göre ölçülür. Sözleşme kapsamındaki
geleceğe ilişkin bir faaliyetle ilgili olarak dönem içinde oluşan harcamalar tamamlanma aşamasının
belirlenmesinde sözleşme giderlerine dahil edilmez. Bunlar niteliklerine bağlı olarak stoklar, avanslar veya diğer
varlıklar olarak muhasebeleştirilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını,
katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi) neticesinde elde
edilen tutarın hak ediş tutarını aşması halinde, varlık olarak sunar. Müşterilerce ödenmemiş olan hak ediş
bedelleri ile hak edişler üzerinden teminat olarak alıkonulan tutarlar “diğer alacaklar” hesabına dahil edilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını,
hak ediş tutarının, katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi)
neticesinde elde edilen tutarı aşması halinde, yükümlülük olarak sunar.
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşvikleri, teşviklerin alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul
bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet teşvikleri, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir
şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklara ilişkin devlet teşvikleri, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altına
sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı
olarak hesaplanmıştır.
20
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi
mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir.
Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları
ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar /
zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan
ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması
şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin
hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da
yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme
ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan
gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle
ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir
tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde
bulundurulur.
21
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten
çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı
(“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara
yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup’un yurtdışında kurulu bulunan bağlı ortaklıkları çalışanlarının kıdem tazminatı hususunda bulundukları
ülkelerde geçerli olan mevzuat ve kanunlara tabidir. Söz konusu kanunlara istinaden gerekli karşılık bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında ayrılmıştır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un soda ve türevleri satışı ve ağır makine üretimi
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az
olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye
sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve temettü
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettü, temettü kararının alındığı
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle
birebir aynı sonuçları vermektedir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı
değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Grup yurtdışı satış işlemlerinin bir kısmında, sahiplik ile ilgili önemli risk ve faydanın malın tesliminde alıcıya
geçmesi nedeni ile, ilgili hasılatı teslimat gerçekleşene kadar ötelemiştir. Grup yönetimi bilanço tarihi itibariyle
faturalanmış ancak alıcıya ulaşmamış mallar için tahminde bulunmuştur. Bu nedenle 30 Eylül 2010 tarihi
itibariyle 9.843.743 TL tutarında (31 Aralık 2009: 10.746.637 TL) hasılat ötelemesi yapılmıştır (Dipnot 26).
22
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
İşletme Birleşmeleri
Dönem içinde işletme birleşmesi gerçekleşmemiştir.
4.
İş Ortaklıkları
Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup’un konsolide finansal tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak
gösterilmektedir (Not 16).
5.
Bölümlere Göre Raporlama
Grup, UFRS 8’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar
almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Grup’un karar almaya yetkili mercii
Yönetim Kurulu’dur.
Grup’un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve
bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi
dağılımlar bazında incelemektedir. Grup’un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: krom ürünleri, soda ve
diğer ürünler. Grup’un faaliyetleri coğrafi olarak Türkiye ve Avrupa olarak incelenmektedir. Bazı gelir ve
giderler merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir.
23
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
Grup’un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-30 Eylül 2010
Krom Ürünleri
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
170,127,174
(101,254,429)
68,872,745
Soda Ürünleri
ve Diğer
328,982,999
(275,432,469)
53,550,530
Konsolide
499,110,173
(376,686,898)
122,423,275
(35,385,747)
(27,329,523)
(1,415,931)
8,980,081
(2,107,487)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
65,164,668
FAALİYET KARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
(2,538,759)
30,134,875
(39,413,428)
53,347,356
VERGİ ÖNCESİ KARI
(14,223,952)
Vergi gideri
39,123,404
DÖNEM KARI
Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
(2,268,344)
41,391,748
Ana Ortaklık Payları
24
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
1 Ocak-30 Eylül 2009
Krom Ürünleri
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
137,102,847
(95,340,648)
41,762,199
Soda Ürünleri
ve Diğer
337,176,098
(269,873,740)
67,302,358
Konsolide
474,278,945
(365,214,388)
109,064,557
(27,225,893)
(27,307,263)
(1,229,776)
5,840,978
(2,143,998)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
56,998,605
FAALİYET KARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
(3,160,683)
27,042,464
(36,007,444)
44,872,942
VERGİ ÖNCESİ KARI
(12,390,445)
Vergi gideri
32,482,497
DÖNEM KARI
Dönem Karının Dağılımı
Azınlık Payları
(1,647,175)
34,129,672
Ana Ortaklık Payları
Grup, ürün çeşitleri bazındaki iç raporlamasını satış gelirleri ve satışların maliyeti kalemleri bazında
incelemektedir. Diğer gelir tablosu ve bilanço kalemleri dağıtılmayan kalemler olarak değerlendirilmektedir.
25
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Bölümlere Göre Raporlama (Devamı)
1 Ocak-30 Eylül 2010
Net satışlar
Türkiye
Avrupa
Toplam
Konsolidasyon
düzeltmeleri
Konsolide
429,185,559
81,690,291
510,875,850
(11,765,677)
499,110,173
28,445,327
12,452,726
40,898,053
(1,134,835)
39,763,218
Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman ve itfa payları
(28,154,241)
(7,391,079)
(35,545,320)
1,188,514
(34,356,806)
Varlıklar toplamı (30 Eylül 2010)
826,587,656
986,386,764
(92,841,197)
893,545,567
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
1 Ocak-30 Eylül 2009
Net satışlar
Türkiye
159,799,108
Avrupa
Toplam
Konsolidasyon
düzeltmeleri
Konsolide
418,572,706
74,437,099
493,009,805
(18,730,860)
474,278,945
31,869,206
14,705,816
46,575,022
(4,771,767)
41,803,255
Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman ve itfa payları
(25,696,092)
(6,354,903)
Varlıklar toplamı (30 Eylül 2009)
843,342,968
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
160,932,242
(32,050,995)
1,004,275,210
354,847
(74,771,539)
(31,696,148)
929,503,671
Grup, coğrafi bölge bazındaki iç raporlamasını net satış, maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları, maddi ve maddi olmayan duran varlık amortismanı ve itfa payları ve
toplam varlıklara göre yapmaktadır. Diğer gelir tablosu kalemleri dağıtılmayan kalemler olarak değerlendirilmektedir.
26
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Diğer hazır değerler
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
12,249
132,222,123
4,791,881
127,430,242
2,104
132,236,476
14,447
129,463,862
4,604,366
124,859,496
45,171
129,523,480
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta yer almaktadır.
Vadeli Mevduatlar
Para cinsi
Faiz oranı
(%)
EUR
USD
BGN
Para cinsi
0,25-6,2
1,50-4,25
5,2
Faiz oranı
(%)
EUR
USD
BGN
2-6,5
0,50-3,25
6
Vade
Ekim 2010
Ekim 2010
Ekim 2010
Vade
Ocak-Mart 2010
Ocak 2010
Ocak 2010
30 Eylül
2010
11,037,097
115,553,827
839,318
127,430,242
31 Aralık
2009
34,323,917
88,510,957
2,024,622
124,859,496
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri
değerler aşağıdaki gibidir.
Hazır değerler
Eksi: Faiz tahakkukları
27
30 Eylül
2010
30 Eylül
2009
132,236,476
(120,884)
132,115,592
71,055,818
(93,507)
70,962,311
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Finansal Yatırımlar
a) Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
Vadesi üç ayı aşan banka
mevdutları
Vadeli mevduat
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal yatırımlar
Eurobond
Para
Birimi
Faiz Oranı
(%)
Vade
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
EUR
3,5
Nisan 2011
4,026,277
2,258,954
Para
Birimi
Nominal
Değer
Vade
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
Haziran 2010
-
1,518,580
4,026,277
3,777,534
USD
1,000,000
b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Borsada işlem gören
Denizli Cam San. Tic. A.Ş. (*)
Borsada işlem görmeyen
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Şişecam Shangai Trade Co. Ltd. (**)
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş.
Diğer
Değer düşüklüğü karşılığı (-) (***)
Hisse
Oranı
%
30 Eylül
2010
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
33,518,322
33,518,322
24,488,473
24,488,473
Hisse
Oranı
%
31 Aralık
2009
16,22%
12,357,659
12,357,659
16,22%
3,327,810
3,327,810
4,74%
100,00%
0,08%
0,02%
-
20,948,535
655,448
42,914
158,241
10,973
(655,448)
21,160,663
4,74%
100,00%
0,08%
0,02%
-
20,948,535
655,448
42,914
158,241
10,973
(655,448)
21,160,663
33,518,322
24,488,473
(*) Bu şirkete ait hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmekte olup, Grup,
satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde takip ettiği hisselerini, İMKB’de oluşan piyasa fiyatları ile
değerlemiş ve bu işlem sonucunda oluşan 6.022.592 TL’lik değer artışı tutarını bu artış sebebiyle oluşan
ertelenmiş vergi yükümlülüğü olan 301.130 TL ile netleştirerek özkaynak kalemleri içerisindeki “Değer artış
fonları” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2009: 3.007.257 TL değer azalışı ve 154.039 TL
ertelenmiş vergi varlığı).
28
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Finansal Yatırımlar (Devamı)
b) Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı)
(**) Şişecam Shanghai Trading Co. Ltd. Kuzey Çin ve Güney Kore başta olmak üzere Uzakdoğu’da satış ve
pazarlama faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur.
(***) Şirket’in, Şişecam Shangai Trading Co. Ltd. finansal yatırımının tamamı için değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmıştır (31 Aralık 2009: 655.448 TL).
Finansal yatırımlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta açıklanmıştır.
8.
Finansal Borçlar
Kısa vadeli finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri
Uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı
Toplam finansal borçlar
29
30 Eylül
2010
53,283,868
37,558,336
90,842,204
31 Aralık
2009
102,976,768
26,529,896
129,506,664
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
83,368,016
174,210,220
113,112,673
242,619,337
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
Finansal Borçlar (Devamı)
Kısa ve uzun vadeli finansal borçlara ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
USD
EUR
KM
TL
Döviz Cinsi
USD
EUR
KM
TL
Vade
Ağırlıklı Ortalama
Etkin Faiz Oranı
2010-2013
2010-2015
2010-2011
2010-2011
2,39%
4,01%
7,34%
7,50%
Vade
Ağırlıklı Ortalama
Etkin Faiz Oranı
2010-2013
2010-2016
2010
2010
2,83%
4,5%
7,54%
7,34%
30 Eylül 2010
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
22,135,991
55,727,996
6,875,292
6,102,925
90,842,204
38,916,450
44,451,566
83,368,016
31 Aralık 2009
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
12,159,791
64,881,654
6,624,316
45,840,903
129,506,664
59,496,875
53,615,798
113,112,673
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
90,842,204
30,687,210
38,093,238
7,293,785
7,293,783
174,210,220
129,506,664
37,187,753
35,202,142
24,769,792
7,976,492
7,976,494
242,619,337
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek
5 yıl ve daha uzun vadeli
9.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Yoktur.
30
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. Ticari Alacak ve Borçlar
Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 37)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
30,709,715
1,600,994
69,089,862
(1,064,079)
100,336,492
30,815,695
2,162,417
73,193,798
(1,150,793)
105,021,117
Soda ürünleri ile ilgili Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. topluluk içi satış fiyatı peşin esaslıdır. Soda ürünleri
ile ilgili yurt içi topluluk dışı satış vadesi ortalama 22 gündür (31 Aralık 2009: 34 gün). Vadesinden sonraki
ödemelerde % 3 gecikme faizi uygulanır (31 Aralık 2009: %3). Krom ürünleri ile ilgili yurtiçi satış vadesi döviz
bazında ortalama 28 gündür (31 Aralık 2009: 22 gün), vadesinden sonra ödemelerde aylık % 1 gecikme faizi
uygulanır (31 Aralık 2009: %1). Yurtdışı satışlarda ortalama satış vadesi 60 gündür (31 Aralık 2009: 60 gün).
Ağır makine satışları ile ilgili alacaklar hak ediş planlarına göre tahsil edilmektedir.
Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe
tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz
konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını
değerlendirir. Soda ve Krom türevleri satışlarıyla ilgili olarak çok sayıda müşteriyle çalıştığından dolayı Grup’un
kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Ağır makina satışlarıyla ilgili
olarak az sayıdaki müşteri ile çalışılmasından dolayı kredi riski yoğunlaşması vardır. Grup yönetimi finansal
tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Çevrim farkı
İptal edilen
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
2010
2009
(1,150,793)
5,085
81,629
(1,064,079)
(1,486,279)
(8,307)
339,561
(1,155,025)
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
31
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10. Ticari Alacak ve Borçlar (Devamı)
Ticari Borçlar
30 Eylül
2010
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 37)
Diğer ticari borçlar
23,899,228
15,883,962
190
39,783,380
31 Aralık
2009
24,450,923
20,909,025
1,655
45,361,603
Kromit ve antrasit alımlarına ilişkin ödemeler peşin olarak yapılmaktadır (31 Aralık 2009: Peşin). Diğer ticari
borçlar için ortalama ödeme vadesi 30-45 gündür (31 Aralık 2009: 30-45 gün). Grup’un, tüm borçlarının
kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi
politikaları bulunmaktadır.
11. Diğer Alacak ve Borçlar
30 Eylül
2010
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 37)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Not 15)
Diğer çeşitli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Personelden alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan sipariş avansları
Alınan depozito ve teminatlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 37)
Diğer çeşitli borçlar
8,150,173
1,273,234
1,613,571
871
129,581
11,167,430
31 Aralık
2009
55,025
55,025
34,361
34,361
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 38. notta verilmiştir.
Yoktur.
32
12,681,634
1,292,948
150,602
30,400
64,011
14,219,595
30 Eylül
2010
2,426,699
886,072
41,818,141
423,282
45,554,194
12. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar
31 Aralık
2009
921,329
697,569
19,500,870
540,264
21,660,032
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13. Stoklar
30 Eylül
2010
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
55,235,794
1,478,798
19,880,588
1,862,428
159,543
78,617,151
Stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem içinde satışı yapılan
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
31 Aralık
2009
33,899,627
1,005,484
33,349,946
6,296,199
162,459
(2,369,629)
72,344,086
2010
2009
(2,369,629)
2,369,629
-
(84,920)
84,920
-
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
58,409,055
(14,233)
58,394,822
(57,182,916)
1,211,906
85,766,979
(12,485)
85,754,494
(84,832,529)
921,965
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
1,273,234
(14,233)
(47,095)
1,211,906
1,292,948
(12,485)
(358,498)
921,965
14. Canlı Varlıklar
Yoktur.
15. Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar
Devam eden işler üzerindeki birikmiş maliyetler
Kayda alınan karlar eksi zararlar (net)
Eksi: Gerçekleşen hakedişler (-)
Konsolide finansal tablolarda gerçekleşen hak edişler ve
maliyetler aşağıdaki gibidir:
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Not 11)
Zarardaki projeler için ayrılan karşılık (Not 26)
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Not 26)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle hakedişler için verilen teminat mektupları tutarı 4.740.546 TL (31 Aralık 2009:
7.470.564 TL) ve alınan avansların tutarı 264.704 TL’dir (31 Aralık 2009: 100.670 TL) (Not 11).
33
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakin ve müşterek yönetime tabi işletmenin pay oranları Not
1’de belirtilmiştir.
Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen iştirakin özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir:
Solvay Şişecam Holding AG
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
Grup’un net varlıklardaki payı
Net dönem (zararı) / karı
Grup’un dönem karındaki payı
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
679,491,570
(244,567,299)
434,924,271
108,731,068
740,188,364
(242,979,293)
497,209,071
124,302,268
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
(3,342,660)
(835,665)
(12,704,241)
(3,176,060)
Solvay Şişecam Holding AG; Bulgaristan Cumhuriyeti yasalarına göre kurulmuş, Bulgaristan - Devnya
bölgesinde yerleşik bir anonim şirket olan Solvay Sodi AD’nin hisselerine doğrudan veya dolaylı olarak sahip
olmak ve bu iştiraki yönetmek amacı ile Avusturya - Viyana’da kurulmuş olan bir sermaye şirketidir.
Özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmelerin özet finansal bilgileri
aşağıdaki gibidir:
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
Grup’un net varlıklardaki payı
Tahakkuk eden yükümlülük (Not 26)
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
76,452,958
(69,531,567)
6,921,391
3,329,204
1,982,917
76,736,865
(63,642,637)
13,094,228
4,280,292
1,494,661
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
Net dönem (zararı) / karı
(3,522,646)
34,948
Grup’un dönem (zararındaki) / karındaki
payı
(1,703,093)
15,377
34
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (Devamı)
Müşterek yönetime tabi işletmelerden ilk kez 31 Aralık 2009 tarihinde özkaynak yöntemiyle konsolide edilen;
Cromital S.p.A. krom türevleri başta olmak üzere çeşitli kimyasal ürünleri üretmek ve satmak için İtalya’da
bulunan bir müşterek yönetime tabi işletmedir.
Sintan Kimya San. ve Tic. A. Ş. ise İzmir Menemen Serbest Bölgesi’nde deri kimyasalları, endüstriyel
kimyasallar ve yardımcı kimyasallar ile bunlara ilişkin mamul, yarı mamul, hammadde ve sair maddelerin
üretilmesi, yurtiçinde ve yurtdışında pazarlanması, ithalat ve ihracatı ile iştigal etmektedir.
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştirak ve müşterek yönetime tabi işletmeler ile ilgili kaydedilen gelirler
ve giderler aşağıdaki gibidir:
İştirak
Müşterek yönetime tabi işletmeler
Toplam
17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur.
35
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
(835,666)
(1,703,093)
(2,538,759)
(3,176,060)
15,377
(3,160,683)
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle
açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan
yatırımlardan transferler
30 Eylül 2010 itibariyle
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibariyle
açılış bakiyesi
Yeniden sınıflama
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül 2010 itibariyle
kapanış bakiyesi
30 Eylül 2010 itibariyle
net defter değeri
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
29,496,056
(1,212,990)
(20,831)
96,643,193
(284,241)
868,760
-
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
82,908,723
(2,149,690)
-
815,530,033
(6,510,135)
2,254,149
(93,387)
4,567,655
(102,503)
(145,981)
22,054,894
(24,565)
493,496
(25,858)
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
3,938,870
-
30,061,766
(2,112,847)
36,136,652
-
1,085,201,190
(12,396,971)
39,753,057
(286,057)
(22,860,723)
-
-
546,738
22,288,197
1,293
24,495
-
28,262,235
97,227,712
81,305,771
833,468,857
4,320,464
22,522,462
3,938,870
-
(39,781,389)
(160,000)
37,012
(2,193,687)
-
(28,265,395)
160,000
150,003
(1,737,437)
-
(581,465,737)
(428,276)
1,574,899
(28,185,139)
61,195
(3,420,836)
(460)
40,872
(286,476)
145,981
(17,501,512)
428,736
11,756
(1,163,709)
20,688
(3,492,977)
(160,376)
-
(673,927,846)
1,814,542
(33,726,824)
227,864
-
(42,098,064)
(29,692,829)
(608,443,058)
(3,520,919)
(18,204,041)
(3,653,353)
-
(705,612,264)
55,129,648
51,612,942
225,025,799
28,262,235
36
799,545
4,318,421
285,517
41,224,848
41,224,848
1,112,271,219
406,658,955
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Arazi ve
arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 itibariyle
açılış bakiyesi
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
Çıkışlar
Yapılmakta olan
yatırımlardan transferler
30 Eylül 2009 itibariyle
kapanış bakiyesi
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2009 itibariyle
açılış bakiyesi
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Eylül 2009 itibariyle
kapanış bakiyesi
30 Eylül 2009 itibariyle
net defter değeri
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
71,000,975
(17,433)
152,090
73,750
(10,740)
773,857,553
646,312
567,041
725,177
(6,730,205)
4,246,574
9,070
158,661
(102,319)
26,704,286
(646,312)
2,516
1,142,962
(5,705,482)
Özel
maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
3,922,201
9,000
-
36,545,517
196,665
38,931,670
(18,369)
1,037,579,040
1,085,294
41,591,903
(12,567,115)
(32,491,619)
29,368,123
127,933
-
91,933,811
17,433
29,979
550,683
-
-
-
10,682,524
21,802,344
-
6,751
-
29,496,056
92,531,906
81,881,166
790,868,222
4,311,986
21,504,721
3,931,201
-
(37,188,271)
79,999
(2,795)
(1,978,136)
-
(25,931,074)
(79,999)
(7,136)
(1,638,768)
3,510
(553,242,238)
211,294
(102,559)
(25,988,027)
6,698,324
(3,125,729)
(3,129)
(297,793)
102,319
(21,518,362)
(211,294)
(779)
(1,078,500)
5,689,758
(3,257,552)
(180,105)
-
-
(644,263,226)
(116,398)
(31,161,329)
12,493,911
-
(39,089,203)
(27,653,467)
(572,423,206)
(3,324,332)
(17,119,177)
(3,437,657)
-
(663,047,042)
53,442,703
54,227,699
218,445,016
29,496,056
37
987,654
4,385,544
493,544
43,163,864
43,163,864
1,067,689,122
404,642,080
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Amortisman ve itfa giderlerinin 31.934.486 TL’si (30 Eylül 2009: 28.905.375 TL) satılan malın maliyetine,
861.798 TL’si (30 Eylül 2009: 976.826 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 1.443.207 TL’si (30 Eylül 2009:
1.693.798 TL) genel yönetim giderlerine ve 117.315 TL’si (30 Eylül 2009: 120.149 TL) araştırma ve geliştirme
giderlerine dahil edilmiştir.
19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
8,637,809
8,637,809
905,470
(77,360)
10,161
838,271
9,543,279
(77,360)
10,161
9,476,080
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
(5,936,935)
(576,085)
(348,917)
29,729
(53,897)
(6,285,852)
29,729
(629,982)
30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
(6,513,020)
(373,085)
(6,886,105)
30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
2,124,789
465,186
2,589,975
Haklar
Diğer maddi
olmayan duran
varlıklar
Toplam
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
6,137,877
211,352
897,310
8,160
-
7,035,187
8,160
211,352
30 Eylül 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
6,349,229
905,470
7,254,699
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Dönem gideri
(5,342,036)
(382,774)
(75,370)
(675)
(152,045)
(5,417,406)
(675)
(534,819)
30 Eylül 2009 itibariyle kapanış bakiyesi
(5,724,810)
(228,090)
(5,952,900)
30 Eylül 2009 itibariyle net defter değeri
624,419
677,380
1,301,799
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi
Yabancı para çevrim farkları
Alımlar
30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi
Maliyet Değeri
38
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20. Şerefiye
Yoktur.
21. Devlet Teşvik ve Yardımları
94/6401 sayılı İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun
9 Eylül 1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararı’na istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Araştırma - Geliştirme Yardımına
İlişkin Tebliğ çerçevesinde Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından, sanayi kuruluşlarının uzman kurumlar tarafından
Ar-Ge niteliğine sahip olduğu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip değerlendirilebilen giderlerinin belli bir
oranı hibe şeklinde karşılanmakta veya bu projelere geri ödeme koşuluyla sermaye desteği sağlanmaktadır.
Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından tespit edilen usul ve esaslar doğrultusunda yapılan
ihracat işlemleri ile diğer döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmiştir.
İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı’na dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun
16 Aralık 2004 tarihli ve 2004/11 sayılı Kararı’na istinaden yurt dışı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla
devlet yardımı ödenmektedir.
22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Borç Karşılıkları
30 Eylül
2010
Kısa vadeli borç karşılıkları
Maliyet giderleri karşılığı
Satış giderleri karşılığı
Dava karşılıkları
Diğer borç karşılıkları
1,904,236
698,585
636,266
326,548
3,565,635
31 Aralık
2009
978,074
721,692
1,241,376
2,941,142
Dava karşılığının hareket tablosu aşağıdadır:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönemde ayrılan
Dönemde ödenen
Konusu kalmayan karşılık
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
2010
2009
721,692
13,379
(98,805)
636,266
448,895
160,215
(5,300)
603,810
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılan davalar için Grup yönetimi hukuk danışmanlarının da
görüşünü alarak ileriki dönemde muhtemel nakit çıkışını 636.266 TL olarak hesaplamış ve ilgili tutar için
karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2009 : 721.692 TL).
Grup’un Mersin İli Karadiken köyündeki kireçtaşı işletmesinde kiralanan sahanın haricindeki yerde ocak
faaliyetinde bulunduğu gerekçesiyle Tarsus Mal Müdürlüğü tarafından Tarsus Asliye Hukuk Mahkemesi’nde
aleyhine tazminat ve müdahalenin men’i için dava açılmıştır. Yapılan yargılama sonucu dava Grup aleyhine
sonuçlanmış olup, ödeme taksitlendirme yolu ile yapılmıştır. Tarsus Maliye Hazinesi Şirket aleyhine Tarsus 1.
Asliye Hukuk Mahkemesi’nde 19 adet parsel üzerinde “Soğutma Suyu Temini İsale Hattı Projesi” kapsamında
dava açmış olup, dava halen devam etmektedir. Bu proje kapsamında Şirketçe Tarsus Maliye Hazinesi aleyhine
Mecra irtifakının tesisi için Tarsus 1. Asliye Hukuk Mahkemesinde dava açılmış olup, dava halen devam
etmektedir.
39
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. Taahhütler ve Zorunluluklar
Hisse alım / satım opsiyonu
8 Temmuz 2005 tarihinde Cromital S.p.A.’nın diğer ortağı Cheminvest S.p.A. ve Şirket arasında yapılan
anlaşma ve 1 Şubat 2008 tarihli ek protokol ile 1 Temmuz 2011 ve 30 Haziran 2012 tarihleri arasında,
Cheminvest S.p.A. sahip olduğu %50 Cromital S.p.A. hissesini anlaşmada belirtilen fiyat ile Şirket’e satma,
Şirket’de alma opsiyonuna sahiptir.
Diğer taahhütler ve zorunluluklar
Şirket, mülkiyetindeki taşınmazlarının 32.552 m2’lik bölümü üzerinde, Şişecam Topluluğu şirketlerinden Camiş
Elektrik Üretimi A.Ş. lehine 30 yıllık üst hakkı tesis etmiştir (31 Aralık 2009: 32.552 m2).
Şirket, Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. tarafından Şişecam Topluluğu Cam Ev Eşyası ve Kimyasallar
gruplarının yatırımlarında ve genel şirket finansmanında kullanılmak amacı ile alınan kredinin 57.991.176 Euro
ve 77.123.106 USD kısmına garantör olmuştur.
Şirket’in Botaş - Boru Hatları ile Petrol Taşıma A. Ş. arasında yapılan sözleşme gereği 1 Ocak 2010 - 31 Aralık
2010 tarihleri arasında 21.600.000 m3 doğalgaz alım taahhüdü bulunmaktadır. Ayrıca sözleşme gereği, “A Tipi
İstasyonun Botaş Telekomünikasyon ve Scada Sistemi’ne bağlanması” ile ilgili olarak Şirket tarafından
yapılması gereken bu sistemin/teçhizatın mülkiyeti Botaş’a aittir (31 Aralık 2009: 21.600.000 m3).
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in diğer yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2010
Verilen teminat mektupları
Diğer
Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler
TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Verilen
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer
3'üncü Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilen
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Verilen
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Topluluk Şirketleri Lehine Verilen
iii. C maddesi kapsamına Girmeyen 3'üncü Kişiler Lehine
Verilen
40
31 Aralık
2009
11,568,537
54,966,305
66,534,842
13,993,210
20,501,372
34,494,582
30 Eylül 2010
ABD Doları
Euro
Diğer
11,568,537
2,521,365
2,100,934
3,759,347
54,966,305
-
27,734,284
180,000
226,476,822
226,476,822
77,123,106
77,123,106
57,991,176
57,991,176
-
-
-
-
-
-
-
-
-
293,011,664
79,644,471
87,826,395
3,939,347
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23. Taahhütler ve Zorunluluklar (devamı)
31 Aralık 2009
Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler
TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen
ABD Doları
Euro
Diğer
13,993,210
3,624,273
1,757,974
4,738,390
20,501,372
-
9,406,736
180,000
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Verilen
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer
3'üncü Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilen
-
-
-
-
270,857,454
90,721,962
62,147,570
-
270,857,454
90,721,962
62,147,570
-
Topluluk Şirketleri Lehine Verilen
-
-
-
-
iii. C maddesi kapsamına Girmeyen 3'üncü Kişiler Lehine Verilen
-
-
-
-
305,352,036
94,346,235
73,312,280
4,918,390
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Verilen
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Verilen
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle % 51’dir
(31 Aralık 2009 tarihi itibariyle % 56).
24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
30 Eylül
2010
Personele ödenecek ücretler
Kullanılmayan izin karşılığı
1,439,605
801,434
2,241,039
31 Aralık
2009
1,178,452
453,546
1,631,998
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos
1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten
ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi
hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile
Kanun’dan çıkarılmıştır.
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için aylık maaş üzerinden 2.517,01 TL
(31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı,
Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü
değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin
yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
41
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı)
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar (devamı)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı
ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar,
geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin
edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %4,80 enflasyon ve %11 iskonto oranı
varsayımlarına göre yaklaşık %5,92 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır
(31 Aralık 2009: %5,92). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem
tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Yabancı para çevrim farkı
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Dönem içinde yapılan ödemeler
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
2010
2009
17,906,758
(33,734)
1,061,936
717,423
(2,378,459)
17,273,924
17,418,312
1,863
1,669,697
750,640
(2,692,200)
17,148,312
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
Yükümlülüğün tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
25. Emeklilik Planları
Yoktur.
26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Verilen sipariş avansları
Devreden KDV
Yurtdışı satışlardan kaynaklanan iade alınacak KDV
Diğer
Diğer duran varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
Verilen avanslar
580,527
27,380
3,821,432
2,049,066
4,346,377
8,165
10,832,947
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
311,856
1,133,539
1,445,395
42
247,017
138,788
7,566,400
1,869,082
3,622,615
551,902
13,995,804
376,702
6,462,440
6,839,142
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler (devamı)
30 Eylül
2010
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler (*)
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek SSK primleri
Zarardaki inşaat projeleri için ayrılan karşılık (Not 15)
Devam eden inşaat sözleşmeleri hak ediş bedelleri (Not 15)
Diğer
9,843,743
1,517,923
1,103,816
14,233
47,095
6,946
12,533,756
31 Aralık
2009
10,746,637
1,914,649
1,119,851
12,485
358,498
46,098
14,198,218
(*) 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle UMS 18’e göre 9.843.743 TL’lik hasılat ötelemesi yapılmıştır (31 Aralık
2009: 10.746.637 TL).
30 Eylül
31 Aralık
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
2010
2009
Müşterek yönetime tabi işletmeler ile ilgili yükümlülük (Not 16)
Gelecek yıllara ait gelirler
Diğer
1,982,917
9,708
91,227
2,083,852
1,494,661
15,017
43,433
1,553,111
27. Özkaynaklar
a) Sermaye / Karşılıklı Sermaye Düzeltmesi
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.
Anadolu Cam Sanayii A.Ş.
Camiş Madencilik A.Ş.
Halka açık kısım
Nominal sermaye
%
70.8
14.2
0.0
15.0
100.0
30 Eylül
2010
179,815,220
36,189,875
97,020
37,997,885
254,100,000
%
70.8
14.2
0.0
15.0
100.0
31 Aralık
2009
163,468,381
32,899,886
88,200
34,543,533
231,000,000
Şirket’in 30 Eylül 2010 tarihli sermayesi 25.410.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2009:
23.100.000.000 adet). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL’dir (31 Aralık 2009: hisse başı 0,01 TL).
b) Değer Artış/(Azalış) Fonları
Finansal Varlıklar Değer Artış/(Azalış) Fonu
43
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
5,721,462
5,721,462
(2,853,218)
(2,853,218)
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. Özkaynaklar (devamı)
Finansal Varlık Değer Artış Fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi
sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer
artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden
değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer
düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir (Not 7).
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal Yedekler
30 Eylül
2010
31 Aralık
2009
19,896,346
19,896,346
15,477,558
15,477,558
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin
%20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler,
birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında
ayrılır.
d) Geçmiş Yıl Kar/Zararları
30 Eylül 2010 tarihi itibari ile Grup’un 227.311.291 TL tutarındaki geçmiş yıl karları, 146.477.098
tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 93.015.254 TL tutarında olağanüstü yedeklerden
12.181.061 TL tutarında birikmiş zarardan oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 208.772.012 TL, 146.476.540
tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 74.446.360 TL tutarında olağanüstü ile 12.150.888
tutarında birikmiş zarar).
TL
ile
TL
TL
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen
söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri,
Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece
bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
44
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27. Özkaynaklar (devamı)
d) Geçmiş Yıl Kar/Zararları (devamı)
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
e) Azınlık payları
Azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Çevrim farkı
Konsolidasyon yapısındaki değişim
Bağlı ortaklık sermaye artışı
Dönem faaliyet sonuçlarındaki ana ortaklık dışı paylar
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
2010
8,099,499
(609,052)
28,861
502,499
(2,268,344)
5,753,463
2009
8,136,238
73,917
2,194,984
502,499
(1,647,175)
9,260,463
Şirket’in bağlı ortaklığı Şişecam Soda Lukavac’ın sermayesi 2009 yılı içinde nakit olarak arttırılmıştır. Nakit
sermaye artışına sadece Şirket’in katılması nedeniyle Şirket’in Şişecam Soda Lukavac’teki efektif hisse katılım
oranı %78,34’ten %85.91’e çıkmıştır. Bu artış sonucunda azınlık paylarında 2.162.508 TL artış ve ana ortaklık
paylarında 2.162.508 TL azalış gerçekleşmiştir.
Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş’ın sermayesi 2009 yılı içinde nakit olarak arttırılmış ve nakit sermaye artışına
diğer ortakların tamamı katılmamıştır. Şirket’in Asmaş’daki efektif hisse katılım oranı 2010 yılında yapılan apel
ödemesi ile %84,02’ten %84,19’ye çıkmıştır(31 Aralık 2009:%84,02). Bu artış sonucunda azınlık paylarında
28.861 TL artış ve ana ortaklık paylarında 28.861 TL azalış gerçekleşmiştir (31 Aralık 2009:32.476 TL).
45
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28. Satışlar ve Satışların Maliyeti
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
502,202,630
165,920
(507,469)
(2,746,842)
(4,066)
499,110,173
165,179,656
(282,536)
(884,562)
(423)
164,012,135
477,860,533
308,897
(308,340)
(3,534,122)
(48,023)
474,278,945
150,160,298
238,614
(48,936)
(1,161,233)
(2,696)
149,186,047
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
İlk madde ve malzeme giderleri
Doğrudan işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarındaki değişim
Mamul stoklarındaki değişim
Satılan mamullerin maliyeti
(110,372,264)
(11,095,316)
(143,951,436)
(31,934,486)
473,314
(11,099,729)
(307,979,917)
(38,412,739)
(1,093,665)
(52,585,319)
(11,156,613)
393,468
2,984,070
(99,870,798)
(91,113,987)
(15,346,389)
(164,666,036)
(28,905,375)
(692,775)
(4,703,565)
(305,428,127)
(24,344,919)
(5,054,922)
(49,733,941)
(9,913,694)
(358,333)
(4,595,167)
(94,000,976)
Satılan ticari mallar maliyeti
(68,706,981)
(376,686,898)
(24,642,448)
(124,513,246)
(59,786,261)
(365,214,388)
(22,178,408)
(116,179,384)
Satışlar
Satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
Satışlardan diğer indirimler (-)
Satışların Maliyeti
29. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim
Giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
(35,385,747)
(27,329,523)
(1,415,931)
(64,131,201)
(11,139,523)
(9,286,120)
(552,289)
(20,977,932)
(27,225,893)
(27,307,263)
(1,229,776)
(55,762,932)
(9,555,066)
(8,494,206)
(406,042)
(18,455,314)
46
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
30. Niteliklerine Göre Giderler
Malzeme giderleri
Personel giderleri
Çeşitli giderler
Dışardan sağlanan fayda ve hizmet
giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Amortisman, itfa ve tükenme payları
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
(1,469,815)
(20,565,172)
(18,889,176)
(474,989)
(7,154,264)
(6,173,821)
(1,802,007)
(18,358,006)
(14,893,222)
(577,924)
(5,882,464)
(4,218,929)
(19,874,844)
(6,271,347)
(16,357,389)
(6,588,246)
(909,874)
(2,422,320)
(64,131,201)
(131,266)
(772,245)
(20,977,932)
(1,561,535)
(2,790,773)
(55,762,932)
(189,171)
(998,580)
(18,455,314)
31. Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
Hizmet gelirleri
Fiyat farkı
Maddi duran varlık satış karı
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer olağan gelir ve karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Komisyon giderleri
Ceza bedeli
Karşılık Gideri
Diğer gider ve zararlar
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
2,211,165
1,481,065
442,669
81,629
4,763,553
8,980,081
367,659
36,092
(12,564)
2,248,604
2,639,791
1,915,083
157,461
339,561
3,428,873
5,840,978
887,989
17,357
7,209
376,543
1,289,098
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
(12,083)
(1,039,482)
(1,055,922)
(2,107,487)
(10,392)
(8,332)
(370,501)
(389,225)
(4,925)
(957,149)
(1,181,924)
(2,143,998)
(1,470)
(593,551)
(276,252)
(871,273)
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
16,300
3,990,075
20,822,002
5,259,625
46,873
1,382,449
2,390,599
4,401,938
14,394
632,521
8,274,971
15,820,234
2,310,584
4,154
2,913,386
3,184,651
2,310,584
4,154
30,134,875
8,189,380
27,042,464
8,412,775
32. Finansal Gelirler
Temettü gelirleri
Faiz gelirleri
Kambiyo karları
Kredi kur farkı gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
47
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
33. Finansal Giderler
Faiz giderleri
Kredi kur farkı giderleri
Reeskont faiz giderleri
Kambiyo zararları
1 Ocak30 Eylül
2010
1 Temmuz30 Eylül
2010
1 Ocak30 Eylül
2009
1 Temmuz30 Eylül
2009
(8,075,405)
(4,424)
(31,333,599)
(39,413,428)
(2,619,778)
378,478
(1,175)
(15,411,086)
(17,653,561)
(15,174,778)
(421,918)
(20,410,748)
(36,007,444)
(4,484,394)
381,075
(75,734)
(6,682,940)
(10,861,993)
34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık ve Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2010
Cari vergi yükümlülüğü:
Kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar
Bilançodaki vergi karşılığı
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri
Gelir tablosundaki vergi karşılığı
31 Aralık
2009
(15,180,881)
12,537,465
(2,643,416)
(21,195,256)
16,246,301
(4,948,955)
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
(15,180,881)
956,929
(14,223,952)
(15,723,961)
3,333,516
(12,390,445)
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Şirket’in Bosna Hersek’te bulunan bağlı ortağı Şişecam Soda Lukavac d.o.o.’ın ihracat tutarı, toplam satışlarının
%30’unu aşması nedeniyle, Bosna Hersek vergi mevzuatı uyarınca vergiden muaftır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider
yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan
gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri)
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2010 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2009: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2009:%20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak
önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilir.
48
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç
olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı
24 Nisan 2003 - 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22
Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal
tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup,
söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (31 Aralık
2009: %20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı
ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri:
Maddi duran varlıkların değerleme ve amortisman farklılıkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Stokların yeniden değerlemesi
Satılmaya hazır finansal varlık değer düşüklüğü
Hasılat ertelemesi
Yurt dışı iştirak temettü stopaj karşılığı
Geçmiş yıl zararları
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı için ayrılan karşılık (*)
Dönem sonu itibariyle ertelenmiş vergi yükümlülüğü
1 Ocak30 Eylül 2010
31 Aralık
2009
(850)
19,037,779
19,036,929
(929)
19,539,618
19,538,689
1 Ocak30 Eylül 2010
31 Aralık
2009
24,189,820
(3,381,445)
(730,510)
301,130
(726,587)
(4,412,628)
(2,136,817)
13,102,963
24,493,083
(3,503,520)
(42,113)
(154,039)
(540,681)
197,005
(4,412,570)
(1,770,091)
14,267,074
5,933,966
5,271,615
19,036,929
19,538,689
(*) Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş sadece ertelenmiş vergi yükümlülüklerini netleyecek kadar ertelenmiş vergi
varlığını kayda almıştır.
49
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in bağlı ortaklığı Asmaş’ın 22.063.139 TL değerinde ileriki yıllarda mahsup
edebileceği vergi zararı vardır (31 Aralık 2009: 22.062.852 TL). Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
1 Ocak2009
30 Eylül 2010
2012
2013
2014
4,967,555
13,654,177
3,441,407
22,063,139
4,967,555
13,654,177
3,441,120
22,062,852
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Yabancı para çevrim farkı
Özkaynak altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
Kapanış bakiyesi, 30 Eylül
2010
19,538,689
455,169
(956,929)
19,036,929
2009
22,312,460
(11)
(3,333,516)
18,978,933
1 Ocak30 Eylül 2010
53,347,356
20%
(10,669,471)
1 Ocak30 Eylül 2009
44,872,942
20%
(8,974,588)
(84,506)
81,336
(58)
(2,221,719)
(662,293)
91,340
(207,450)
250,448
(728,353)
(1,512,092)
(1,316,879)
489,008
Vergi karşılığının mutabakatı
Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar
Geçerli vergi oranı
Hesaplanan vergi
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Temettü ve vergiden muaf diğer gelirler
- Vergiden mahsup edilebilecek geçmiş yıl zararları
- Vergi muafiyeti (*)
- Ertelenmiş vergi ayrılan karşılıklardaki değişim
- Farklı vergi oranlarına tabi yurtdışı şirketlerin etkisi
- Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin dönem etkisi
- Konsolidasyon düzeltmeleri
- Diğer
Gelir tablosundaki vergi gideri
(157,054)
(389,816)
(211,711)
(14,223,952)
2,715
(1,777,916)
1,384,662
(12,390,445)
(*) Şirket’in Bosna Hersek’te bulunan bağlı ortağı Şişecam Soda Lukavac d.o.o.’ın ihracat tutarı, toplam
satışlarının %30’unu aşması nedeniyle, Bosna Hersek vergi mevzuatı uyarınca vergiden muaftır.
50
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
36. Hisse Başına Kazanç
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
25,410,000,000
41,391,748
25,410,000,000
34,129,672
0.163
0.134
30 Eylül
2010
3,227,171
109,838,661
113,065,832
31 Aralık
2009
3,993,363
102,997,949
106,991,312
Kullanılan Krediler
T. İş Bankası A.Ş.'den alınan krediler
Şişecam Dış Ticaret A.Ş. aracılığıyla kullanılan krediler
T. Şişe ve Cam Fabr. A.Ş. aracılığıyla kullanılan krediler
30 Eylül
2010
2,026,552
3,969,899
62,419,557
68,416,008
31 Aralık
2009
23,260,829
67,533,142
88,930,387
179,724,358
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
Trakya Glass Bulgaria EAD
Trakya Cam Yenişehir San. A.Ş.
Trakya Cam San. A.Ş.
Anadolu Cam San. A.Ş.
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San.ve Tic. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş.
Cam Elyaf San. A.Ş.
Cromital S.p.A.
Sintan Kimya San. ve Tic.A.Ş.
30 Eylül
2010
65,087,675
319,822
1,352,337
757,030
522,671
415,045
101,601
389,721
33,172
13,321
8,475
88,992
69,089,862
31 Aralık
2009
68,457,353
887,387
1,222,873
1,678,729
164,259
206,167
446,267
39,319
21,810
4,026
46,230
19,378
73,193,798
Hisse başına kazanç
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı
Devam eden faaliyetlerden elde edilen
1 TL nominal bedelli hisse başına kar
37. İlişkili Taraf Açıklamaları
Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
T. İş Bankası A.Ş.' de tutulan mevduatlar
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
51
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
30 Eylül
2010
419,041
362,919
183,952
300,255
230,119
1,377,016
60,180
2,693,489
821,299
1,353,087
348,816
8,150,173
31 Aralık
2009
338,627
8,768,122
1,046,402
37,284
194,805
170,232
955,283
323,833
341,216
280,979
224,851
12,681,634
İlişkili taraflara ticari borçlar
T. Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Solvay Sodi AD
Trakya Cam San. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
İş Merkezleri Yönetim ve İletişim A.Ş.
Camiş Madencilik A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
30 Eylül
2010
590,688
2,874,201
505,498
16,444
15,560
11,869,299
12,272
15,883,962
31 Aralık
2009
568,998
4,005,527
100,670
6,111
4,292,924
2,657
11,908,386
23,752
20,909,025
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar
Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Denizli Cam Sanayi A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A.Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
Cam Elyaf San.A.Ş.
Çayırova Cam San. A.Ş.
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A.Ş.
Diğer
30 Eylül
2010
150,675
469,702
486,089
310,511
841,992
80,070
38,206,979
1,264,376
7,747
41,818,141
31 Aralık
2009
280,074
14,810,306
8,307
833,068
643,993
298,380
27,808
2,591,162
7,772
19,500,870
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar
Trakya Cam San. A.Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Camiş Madencilik A.Ş.
Paşabahçe Mağazaları A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Anadolu Cam San. A.Ş.
Camser Madencilik A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş.
Cam Elyaf San. A.Ş.
Sintan Kimya San. ve Tic. A.Ş.
Trakya Cam Yenişehir A.Ş.
Grup’un ticari olmayan borç ve alacakları, yıl içerisinde Grup’un ve bağlı bulunan Türkiye Şişe ve Cam
Fabrikaları A.Ş. Topluluğu şirketlerinin finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla verilen ve alınan borç ve
alacaklardan oluşmaktadır. Ticari olmayan borç ve alacaklar belirli bir vadeye bağlı olmayıp, Şirket dönem
sonlarında ilgili borç ve alacaklara, Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu tarafından yapılan
değerlendirmeler ve para piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari
hesap faizi oranını kullanmak suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2010 Eylül ayı cari hesap faizi
%0,70 (2009 Aralık: %0,75) olarak uygulanmıştır.
52
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İlişkili taraflara satışlar
Trakya Cam San. A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
Denizli Cam San. ve Tic. A. Ş.
Camiş Ambalaj San. A.Ş.
Sintan Kimya San.Tic.A.Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Trakya Glass Bulgaria EAD
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
İlişkili taraflardan alımlar
Oxyvit Kimya San. ve Tic.A.Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Solvay Sodi AD
İlişkili taraflardan finansman
gelirleri
Trakya Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A.Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
Sintan Kimya San.Tic.A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic.A.Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Cam-Ser Madencilik A.Ş.
T.İş Bankası A. Ş.
İşbank Gmbh
Diğer
1 Ocak30 Eylül
2010
26,077,204
6,233,188
4,879,046
309,152
344,444
150,153
13,349,112
20,833,665
10,989,161
267,144,143
12,463,064
719,860
363,492,192
1 Temmuz30 Eylül
2010
8,091,576
2,081,223
1,484,990
120,413
117,691
36,376
4,997,592
6,395,544
3,646,065
85,969,871
3,786,093
235,689
116,963,123
1 Ocak30 Eylül
2009
25,696,657
7,375,086
5,650,908
453,381
28
58,020
124,128
15,055,415
23,246,309
9,595,967
217,993,615
13,813,024
502,667
319,565,205
1 Temmuz30 Eylül
2009
6,579,825
2,110,075
1,603,789
364,585
28,055
4,691,571
7,699,746
3,601,570
67,830,785
4,556,141
125,354
99,191,496
1 Ocak30 Eylül
2010
404,972
551
88,885,920
54,723,349
144,014,792
1 Temmuz30 Eylül
2010
68,405
344
30,943,840
17,756,973
48,769,562
1 Ocak30 Eylül
2009
254,963
755
97,495,846
52,762,261
150,513,825
1 Temmuz30 Eylül
2009
64,500
431
27,342,159
19,638,448
47,045,538
1 Ocak30 Eylül
2010
90,384
7,767
62,974
33,560
107,152
21,070
28,238
28,906
29,150
91,147
74,076
57,454
119,225
5,780
756,883
1 Temmuz30 Eylül
2010
61,117
5,183
37,348
14,823
11,005
5,984
6,370
7,791
27,394
23,292
34,950
3,822
239,079
1 Ocak30 Eylül
2009
23,598
1,056
38,411
17,852
5,859,998
2,530
603
75,493
10,204
49,602
163,615
59,547
936,384
147,081
7,385,974
1 Temmuz30 Eylül
2009
7,367
187
11,745
2,941
2,197,215
1,965
603
2,405
9,001
18,990
326,035
67,884
2,646,338
53
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İlişkili taraflardan finansman giderleri
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
Camiş Ambalaj Sanayi A.Ş.
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Çayırova Cam San. A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
T.İş Bankası A. Ş.
İşbank Gmbh
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş.
Camiş Elektrik Üretim A.Ş.
Trakya Cam San.A.Ş.
Diğer
İlişkili taraflardan temettü gelirleri
Cromital S.p.A (*)
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
İş Merk.Yön ve İşlt. A. Ş.
İlişkili taraflara komisyon gideri
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Şişecam Dış Ticaret A. Ş.
1 Ocak30 Eylül
2010
93,966
3,309
34,223
119,970
847,744
625,755
2,078,100
30,477
559,229
5,511
5,025
4,403,309
1 Temmuz30 Eylül
2010
26,752
1,501
15,402
40,773
8,528
288,014
990,976
10,077
66,573
3,887
1,452,483
1 Ocak30 Eylül
2009
167,962
4,907
2,397
10,352
28,678
611,894
959,965
869
8,665
208,838
81,445
2,085,972
1 Temmuz30 Eylül
2009
79,903
182
2,397
3,055
11,269
198,019
261,293
4,456
208,838
48,083
817,495
1 Ocak30 Eylül
2010
15,937
363
16,300
1 Temmuz30 Eylül
2010
-
1 Ocak30 Eylül
2009
632,400
121
632,521
1 Temmuz30 Eylül
2009
-
1 Ocak30 Eylül
2010
194,731
1,343,281
1,538,012
1 Temmuz30 Eylül
2010
46,670
424,503
471,173
1 Ocak30 Eylül
2009
289,140
1,101,976
1,391,116
1 Temmuz30 Eylül
2009
101,800
337,194
438,994
(*) Cromital S.p.A. ilk kez 31 Aralık 2009 tarihinde konsolide edilmiştir.
54
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
37. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
1 Ocak30 Eylül
2010
4,186,142
1 Temmuz30 Eylül
2010
1,395,380
1 Ocak30 Eylül
2009
3,884,319
1 Temmuz30 Eylül
2009
828,655
İlişkili taraflardan diğer gelirler
Cam Elyaf San. A. Ş.
Camiş Madencilik A. Ş.
Camser Madencilik A. Ş.
Paşabahçe Cam San. ve Tic. A. Ş.
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
Trakya Cam San. A. Ş.
Trakya Cam Yenişehir A. Ş.
Anadolu Cam Yenişehir A. Ş.
Camiş Elektrik Üretim A. Ş.
Anadolu Cam San. A. Ş.
Oxyvit Kimya San. Ve Tic. A. Ş.
Sintan Kimya San.ve Tic. A. Ş.
Solvay Sodi AD
Diğer
1 Ocak30 Eylül
2010
722,496
1,496,021
267,354
383,516
105,308
1,096,321
194,246
1,617,218
4,082,286
1,395,156
557,341
101,689
2,441,537
2,315
14,462,804
1 Temmuz30 Eylül
2010
229,329
469,741
83,678
127,681
37,162
254,985
180,310
373,871
1,333,997
436,157
136,550
29,736
3,693,197
1 Ocak30 Eylül
2009
778,555
1,469,948
249,327
373,189
82,602
1,849,816
147,222
1,061,931
3,378,149
1,383,473
473,581
150,056
17,906
11,415,755
1 Temmuz30 Eylül
2009
267,060
476,931
76,814
134,890
24,501
422,037
81,691
525,094
1,246,700
512,609
163,980
39,488
6,125
3,977,920
İlişkili taraflardan diğer giderler
T.İş Bankası A. Ş.
Cam Elyaf San. A. Ş.
İş Merkezleri Yön. ve İşl. A. Ş.
Camiş Ambalaj San.A.Ş.
Paşabahçe Mağazaları A.Ş.
Şişecam Shanghai Trading Co.Ltd.
T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.
Çayırova Cam San. A. Ş.
Anadolu Anonim Türk Sig. Şti.
Trakya Cam San. A. Ş.
Camiş Menkul Değerler A.Ş.
İş Gayrimenkul Yat.Ort.A.Ş.
Diğer
1 Ocak30 Eylül
2010
350,053
17,343
357,131
187,237
8,083
683,496
413,164
380,055
15,325
771,542
3,183,429
1 Ocak30 Eylül
2009
226,078
8,625
215,827
105,213
18,693
662,158
181,089
410,055
33,179
24,990
13,500
452,822
54,088
2,406,317
1 Temmuz30 Eylül
2009
149,266
3,974
115,392
63,494
1,908
211,437
67,206
158,827
4,907
13,500
83,124
40,588
913,623
İlişkili taraflara ödenen hizmet bedeli
T.Şişe ve Cam Fabr. A. Ş.
1 Temmuz30 Eylül
2010
33,594
17,343
127,445
67,924
1,908
230,360
208,739
219,276
258,467
1,165,056
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar
1 Ocak-30
Eylül 2010
1 Ocak-30
Eylül 2009
Ana Şirket
Konsolidasyona tabi diğer şirketler
1,415,449
332,134
757,489
385,366
1,747,583
1,142,855
55
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
a) Sermaye riski yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı, 8 ve 10’uncu. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve
nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş
yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler şirket yönetimi tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut
olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2010
318,927,195
132,236,476
186,690,719
574,618,372
32%
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
Net Borç
Toplam özkaynak
Net Borç/ Toplam Özkaynak oranı
31 Aralık
2009
372,360,772
129,523,480
242,837,292
540,997,080
45%
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
(b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı
riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup risk yönetimi programı genel olarak
mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize
edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir risk yönetimi birimi
tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup’un risk yönetimi birimi tarafından finansal
risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup’un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına
yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir
mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal
araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı
prosedürler oluşturulur.
56
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve
gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından
doğmaktadır. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini alınan
teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte
ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi
kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak
gösterilmektedir (Not 10).
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin
ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
57
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
30 Eylül 2010
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Alacaklar
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
8,150,173
3,072,282
132,222,123
-
(8,289,458)
-
-
-
-
28,024,037
(6,799,404)
8,150,173
-
3,072,282
-
132,222,123
-
-
-
-
-
-
3,222,593
(1,490,054)
-
-
-
-
1,064,079
(1,064,079)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
69,089,862
31,246,630
(47,681,831)
57,770,488
(39,991,337)
11,319,374
(7,690,494)
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
İlişkili Taraf
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
58
Diğer
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2009
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Alacaklar
Diğer Taraf
Bankalardaki
Mevduat
12,681,634
1,752,322
129,463,862
-
-
-
-
-
12,681,634
1,752,322
129,463,862
-
-
-
-
-
5,873,721
(2,583,992)
-
-
-
-
1,150,793
(1,150,793)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
73,193,798
31,827,319
(41,537,977)
(8,312,043)
55,061,797
25,953,598
(29,840,173)
(5,728,051)
18,132,001
(11,697,804)
-
İlişkili Taraf
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
59
Diğer
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Grup’un vadesi gelmemiş ticari alacakları 85.794.525 TL’dir (31 Aralık 2009:
81.015.395 TL).
Grup’un, müşterilerinden aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2010
Teminat mektupları
Nakit
İpotekler
8,089,457
200,000
8,289,457
31 Aralık
2009
7,907,362
204,681
200,000
8,312,043
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, 14.541.967 TL (31 Aralık 2009: 24.005.722 TL) tutarındaki vadesi geçmiş ticari
alacak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamıştır. Grup, faaliyet gösterdiği sektörlerin
dinamikleri ve şartlarının yanısıra ipotek, kefalet, teminat senedi gibi teminatlar bulundurması sebebiyle
herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Vadesi geçmiş alacakların mevcut durumu yukarıda bahsedildiği
üzere sektörün özelliklerinden kaynaklanmakta olup, önceki dönemlerde de buna benzerdir.
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, ticari alacakların 1.064.079 TL (31 Aralık 2009: 1.150.793 TL) tutarındaki kısmı
şüpheli alacak olarak değerlendirilmiş, bu tutarın tamamı (31 Aralık 2009: 1.150.793 TL) için şüpheli alacak
karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine
dayanılarak belirlenmiştir. Grup, bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve
gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır.
Bayilerden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak
yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari
alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak
karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
12,464,932
1,075,870
1,001,165
14,541,967
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
(9,180,548)
60
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
Ticari Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Toplam vadesi geçen alacaklar
13,206,639
9,711,512
1,067,959
19,612
24,005,722
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
(14,281,796)
Bilanço tarihi itibariyle, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2010
1,490,054
1,981,752
5,708,742
9,180,548
Teminat Mektupları
Akreditif
Eximbank ihracat sigortası
31 Aralık
2009
2,583,992
3,984,110
7,713,694
14,281,796
(b.2) Likidite risk yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar,
Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır.
Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
61
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.2) Likidite riski yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2010
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
Vadesiz
(I)
3 aydan kısa
(II)
3-12 arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
5 yıldan uzun
(V)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Not 37)
Diğer borçlar
174,210,220
23,899,418
57,702,103
3,736,053
182,436,029
24,004,969
57,702,103
3,736,053
106,474
662,932
-
19,724,215
23,280,629
56,347,312
3,633,994
74,958,153
61,408
1,354,791
102,059
87,647,187
-
-
Toplam yükümlülük
259,547,794
267,879,154
769,406
102,986,150
76,476,411
87,647,187
-
31 Aralık 2009
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
Vadesiz
(I)
3 aydan kısa
(II)
3-12 arası
(III)
1-5 yıl arası
(IV)
5 yıldan uzun
(V)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Not 37)
Diğer borçlar
242,619,337
24,452,578
40,409,895
2,159,162
260,460,321
24,611,235
40,409,895
2,159,162
704,016
-
49,844,768
24,611,235
40,409,895
2,159,162
84,814,671
-
115,661,504
-
9,435,362
-
Toplam yükümlülük
309,640,972
327,640,613
704,016
117,025,060
84,814,671
115,661,504
9,435,362
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri,
duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl
ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
62
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup’un yabancı para cinsinden
parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı
aşağıdaki gibidir:
63
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
30 Eylül 2010
TL
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
4. DÖNEN VARLIKLAR
ABD Doları
Euro
Diğer
70,577,105
135,609,143
95,623
206,281,871
33,496,403
80,423,737
48,730
113,968,870
10,777,697
9,529,891
12,608
20,320,196
676,862
72,869
749,731
-
-
-
-
206,281,871
113,968,870
20,320,196
749,731
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
2,646,813
30,179,138
2,031,208
34,857,159
860,491
14,084,771
1,191,000
16,136,262
697,749
4,930,302
153,300
5,781,351
19,735
19,735
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
47,194,182
47,194,182
27,983,404
27,983,404
3,333,333
3,333,333
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer Alacaklar
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
-
82,051,341
44,119,666
9,114,684
19,735
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu
124,230,530
69,849,204
11,205,512
729,996
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
124,134,907
69,800,474
11,192,904
729,996
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
25. İhracat
319,362,911
113,452,552
72,282,696
3,548,028
26. İthalat
119,277,488
37,405,476
31,430,802
11,360
64
-
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
TL
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar (kasa, banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Alacaklar
4. DÖNEN VARLIKLAR
ABD Doları
Euro
Diğer
72,010,047
126,481,824
772,588
199,264,459
33,321,651
61,178,552
48,730
94,548,933
10,108,613
15,870,984
1,900
25,981,497
79,192
695,111
774,303
873
873
580
580
-
-
199,265,332
94,549,513
25,981,497
774,303
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
4,592,819
43,741,912
574,202
48,908,933
1,588,643
8,075,839
187,977
9,852,459
981,673
14,619,322
134,780
15,735,775
80,091
80,091
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
73,230,212
73,230,212
39,514,429
39,514,429
122,139,145
49,366,888
22,092,918
80,091
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer Alacaklar
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
6,357,143
6,357,143
-
-
-
-
-
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu
77,126,187
45,182,625
3,888,579
694,212
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
76,352,726
45,133,315
3,886,679
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
25. İhracat
364,918,054
114,158,223
85,324,375
4,949,165
26. İthalat
110,050,427
19,110,878
37,430,694
4,997
65
(899)
-
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 1 ABD Doları =
1,4512 TL ve 1 Euro = 1,9754 TL (31 Aralık 2009: 1 ABD Doları = 1,5057 TL ve 1 Euro = 2,1603 TL).
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan
oran olup, söz konusu oran Yönetim’in döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık
analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl
sonundaki %10’luk kur değişiminin vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi etkilerini gösterir. Bu analiz, dış
kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan
tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer
özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Kur riskine duyarlılık
30 Eylül 2010
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
10,136,516
(10,136,516)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
10,136,516
(10,136,516)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)
Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
2,213,537
(2,213,537)
2,213,537
(2,213,537)
-
10,873,107
10,873,107
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
73,000
(73,000)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
73,000
(73,000)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
12,423,053
66
(12,423,053)
-
10,873,107
-
(10,873,107)
(10,873,107)
(10,873,107)
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
31 Aralık 2009
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
6,803,148
(6,803,148)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
6,803,148
(6,803,148)
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)
Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
840,050
(840,050)
840,050
(840,050)
-
12,430,227
12,430,227
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
69,421
(69,421)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
69,421
(69,421)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
7,712,619
(7,712,619)
-
12,430,227
-
(12,430,227)
(12,430,227)
(12,430,227)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un finansal
yükümlülükleri ağırlıklı olarak sabit faizli borçlanmalardır. Değişken faizli finansal yükümlülüklerin 30 Eylül
2010 tarihi itibariyle mevcut bilanço pozisyonuna göre, faiz oranlarında %1’lik bir düşüş/yükseliş olması ve
diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda; vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 1.219.096 TL
değerinde artacak / azalacaktır. (31 Aralık 2009: 2.400.010 TL)
67
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (Devamı)
Faiz oranı duyarlılığı
Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Değişken Faizli
-
Sabit Faizli
126,204,864
-
Faiz Riskine
Maruz Kalmayan
6,031,612
33,518,322
Toplam
132,236,476
33,518,322
-
4,026,277
100,336,492
11,222,455
-
4,026,277
100,336,492
11,222,455
165,077,265
-
9,026,481
39,783,380
45,554,194
106,474
-
174,210,220
39,783,380
45,554,194
31 Aralık 2009
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Değişken Faizli
-
194,682,895
-
68
Sabit Faizli
125,359,497
3,777,534
105,021,117
14,253,956
47,232,426
45,361,603
21,660,032
Faiz Riskine
Maruz Kalmayan
4,163,983
24,488,473
Toplam
129,523,480
24,488,473
-
3,777,534
105,021,117
14,253,956
704,016
-
242,619,337
45,361,603
21,660,032
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
(b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
(b.3.3) Diğer fiyat riskleri
Grup, hisse senedi yatırımlarından kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri
yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından söz konusu
yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Özkaynak fiyat duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan hisse senedi fiyat risklerine göre
belirlenmiştir. Raporlama tarihinde, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %10
oranında fazla / az olması durumunda:
•
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, hisse senedi yatırımları, satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırıldığı ve elden
çıkarılmadığı ya da değer düşüklüğüne uğramadığı sürece, net kar / zarar etkilenmeyecektir,
•
Diğer özkaynaktaki fonlarda 1.235.766 TL tutarında artış / azalış (31 Aralık 2009: 332.781 TL tutarında
artış/azalış) olacaktır. Bu durum esasen, satılmaya hazır hisselerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden
kaynaklanmaktadır.
Grup’un hisse senedi fiyatları ile ilgili duyarlılığı daha önceki yıla kıyasla önemli bir değişiklik göstermemiştir.
69
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Çerçevesindeki Açıklamalar)
30 Eylül 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
31 Aralık 2009
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Vadesine kadar
elde
tutulacak
yatırımlar
Krediler ve
alacaklar
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
4,026,277
-
132,236,476
100,336,492
11,222,455
-
-
-
Vadesine kadar
elde
tutulacak
yatırımlar
Krediler ve
alacaklar
İtfa edilmiş
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
Defter değeri
Not
-
-
132,236,476
4,026,277
100,336,492
11,222,455
-
174,210,220
39,783,380
45,554,194
174,210,220
39,783,380
45,554,194
8
10
11
Defter değeri
Not
Satılmaya
hazır
finansal
varlıklar
İtfa edilmiş
değerinden
gösterilen
finansal
yükümlülükler
3,777,534
-
129,523,480
105,021,117
14,253,956
24,488,473
-
-
129,523,480
28,266,007
105,021,117
14,253,956
-
-
-
242,619,337
45,361,603
21,660,032
242,619,337
45,361,603
21,660,032
6
7
10
11
6
7
10
11
8
10
11
(*) Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
•
Kategori 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada
işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
•
Kategori 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen
borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan
girdilerden değerlenmiştir.
•
Kategori 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
70
Soda Sanayii A.Ş.
30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
39. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Çerçevesindeki Açıklamalar) (Devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (Devamı)
Finansal varlıklar
30 Eylül
2010
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
Kategori 1
Kategori 2
Kategori 3
TL
TL
TL
Hisse senetleri
12,357,659
12,357,659
-
-
Toplam
12,357,659
12,357,659
-
-
Finansal varlıklar
31 Aralık
2009
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
Kategori 1
Kategori 2
Kategori 3
TL
TL
TL
Hisse senetleri
3,327,810
3,327,810
-
-
Toplam
3,327,810
3,327,810
-
-
40. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Yoktur.
41. Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer
Hususlar
Yoktur.
71