Rapor ve Ana Şirketin Mali Tablosu
advertisement
Rapor ve Ana Şirketin Mali Tablosu Faaliyetler hakkında rapor Intesa Sanpaolo – Mali olaylar ve alternatif performans ölçümleri Değişiklikler Gelir tablosu rakamları (Milyon Euro) Tutar Net Faiz Geliri % -9 -0.4 Net Ücret ve Komisyon Geliri 172 6.9 Alım satım karları (zararları) 99 45.0 Faaliyet Geliri 852 11.4 Faaliyet Maliyetleri 168 4.3 Faalieyet Marjı 684 19.0 -799 -44.4 Net Borç Ayarlamaları Net Gelir (zarar) 1,655 Bilanço Rakamları (Milyon Euro) Değişiklikler tutar 10,884 % 6.2 Toplam Varlıklar 15,995 3.9 Doğrudan Müşteri Depozitoları -1,443 -0.6 Dolaylı Müşteri Depozitoları Öyle ki: Yönetimdeki Kıymetler 17,611 11.2 15,327 16.9 2,641 6.5 Müşterilere verilen krediler Hisse Sahiplerinin Özsermayesi Faaliyet Yapısı Çalışanların Sayısı İtalya Yurtdışı Şube Sayısı İtalya Yurtdışı Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar 448 2015 2014 Miktarlardaki 30,344 30,489 değişiklikler -145 29,849 495 29,966 523 -117 -28 2,131 2,326 -195 1,979 152 2,077 249 -98 -97 Karlılık Oranları (%) Maliyet / Gelir Net gelir / Hissedarların özkaynaklarının ortalaması (ROE) (a) Net gelir / Toplam varlıklar (ROA) Risk oranları (%) Net şüpheli krediler / Müşterilere verilen krediler Şüpheli krediler hakkında birikmiş ayarlamalar/ Müşterilere olan brüt şüpheli krediler Sermaye oranları (%) Düzenleyici ayarlamalar / risk ağırlıklı varlıkların hisse seviyesi 1 sermayesi (CET 1) (Özsermaye Seviye 1 Oranı) AŞAMA 1 Sermaye / Risk-ağırlıklı varlıklar Toplam kendi fonları / Risk-ağırlıklı varlıklar Risk-ağırlıklı varlıklar (milyon euro) Rakamlar gerek görüldüğünde sürekli olarak yeniden beyan edilmiştir. (a) Net gelir ve hisseli sermaye ortalaması, hisse primi rezervi, rezervler ve değerleme rezervleri arasındaki oran 449 Ana Şirket Intesa Sanpaolo Giriş Intesa Sanpaolo S.p.A. 2015 ayrı mali bildirimleri ; Operasyonlar hakkında Konsolide Rapor içerisinde gösterilen ve uygulandığı kadarıyla aynı şekilde etkileri ve aynı çözümleri yansıtan konsolide mali bildirimlerle aynı konuları göstermektedir. Genel Konular Ana Şirket olan Intesa Sanpaolo'nun 31 Aralık 2015 tarihinde ve bu tarihte biten yıl için tekrar sınıflandırılan gelir beyanı ve bilançosu aşağıda gösterilmiştir. Aynı türde bir kıyaslama lehine 2014 yılına ait karşılaştırmalı rakamlar, 2014 ve 2015 yıllarındaki kurumsal operasyonların etkisini geçmişe dönük olarak yansıtmak üzere uygun olan şekilde geçmiş rakamların ayarlanması yoluyla yeniden beyan edilmiştir. Tekrar belirlemeler özellikle aşağıda belirtilenleri içermektedir: ─ 1 Haziran 2015 tarihinde Accedo S.p.A.’nın (daha önceki adıyla Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.) Intesa Sanpaolo S.p.A.’ya kısmen bölünmesi. ─ 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren muhasebe ve vergi etkileri ile Banca di Trento e Bolzano S.p.A. ile Banca Monte Parma S.p.A.’nın 20 Temmuz 2015 tarihinde birleşmesi. ─ 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren muhasebe ve vergi etkileri ile of Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A., Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A. ve Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A’nın 23 Kasım 2015 tarihinde birleşmesi. Bunun yanı sıra aşağıdakiler elenmiştir: Mediafactoring S.p.A’nın faktöring işinin birleşmesine katkısı, daha sonra Mediocredito S.p.A’nın katkısı kabul edilince. ─ Intesa Previdenza S.I.M. S.p.A’nın birleşmesine katkısı, daha sonra Intesa Vita S.p.A’nın katkısı kabul edilince ─ Kar gözetmeyen iş kolunun 23 Kasım 2014 tarihine kadar olan gelir ve maliyetlerinin 24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A’ye mal edilmesi. Yeniden sınıflandırmalar ve kümelenmeler aşağıdaki gibidir: ─ hisse senedi temettüüleri satış amaçlı bulundurulan varlıklar olarak sınıflandırılmıştır ve ticaret için bulundurulan varlıklar ticaretteki Karlara (Zararlara) yeniden tahsis edilmiştir. ─ finansal riskten korunma muhasebesindeki gerçeğe uygun değerler düzenlemeleri ; ticaretteki Karlara (Zararlara) yeniden tahsis edilmiştir; ─ satış için mevcut olan mali varlıkların ve mali borçların elden çıkarmadaki ya da tekrar satın almadaki karı ve zararı ticaretteki Karlar (Zararlar) kısmında tekrardan sınıflandırılmıştır; ─ Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde belirlenmiş mali varlık ve borçların üzerindeki kar (zararlar), ticaretteki Karlar (Zararlar) kısmında tanınmıştır; ─ masrafların, vergilerin ve gümrük vergilerinin tazmini Yönetim masraflarından çıkarılmıştır ; ─ Bankacılık Krizi için Çözüm Fonu ve Depozit Garanti Taslağına olan katkılar, işletim masraflarına yeniden tahsis edilmiştir; ─ Borçların elden çıkarımındaki ya da tekrar satın alımındaki karlar ve zararlar borçlara olan Net ayarlamaya kaydedilmiştir. ─ Teminatlarla, taahhütlerle ve kredi türevleriyle ilişkili diğer finansal faaliyetlerdeki net değer düşüklüğü kayıpları, borçlara olan Net ayarlamaya kaydedilmiştir. ─ satış için mevcut olan mali varlıkların ve vadeye kadar tutulan yatırımların üzerindeki değer düşüklüğü kayıpları diğer varlıklardaki Net değer kayıplarında tanınmıştır. ─ Ortak kontrolun konusu olan iş ortaklarının ve şirketlerin yatırımlarının elden çıkarımındaki karlar (zararlar) ve yatırımların elden çıkarımındaki Karlar (Zararlar), Karlar (Zararlar)’ın vadeye kadar tutulan yatırımlar ve kontrol hisselerindeki değer düşüklüğü kayıpları hariç, diğer yatırımlar kısmında tanınmıştır. ─zaman değerindeki ters çevirme, olay beklenen gelecek akışlardaki değişikliklerin yokluğundaki itfa edilmiş maliyet kriterinden türediği için Net borç ayarlamaya tahsis edilmek yerine, Net faiz gelirinde kaydedilmiştir. Benzer yaklaşım çalışan kıdem tazminati ve risk ve masrafların zaman değeri için de kullanılmıştır. ─ mülkiyet, ekipman ve maddi olmayan varlıkların net değer düşüklüğü kayıpları, mülkiyet, ekipman ve maddi olmayan varlıklar için Net ayarlamadan – bu yüzden sadece aşınmayı ve amortismanı ifade eder- satış için mevcut olan finansal varlıklar, vadeye kadar tutulan yatırımlar ve diğer finansal faaliyetleri de içeren diğer varlıklarda Net değer düşüklüğü kayıplarında yeniden sınıflandırılmıştır ; ─ gelir vergisi, çözüm sürecindeki anlaşmazlıklarla ilişkili olan vergi masrafları yeniden tahsis edilmiştir ; ─ Birleşme ve teşvik tedbirlerinin çıkışı için olan masraflar (vergiler düşüldükten sonra kalan rakam), Personel masraflarından, Yönetim masraflarından ve, daha az bir dereceye kadar, mali bilançonun diğer başlıklarından esas olarak ayrı bir başlıkta yeniden sınıflandırılmıştır. Satınalma dağıtımının etkileri, vergiler düşürüldükten sonra kalan rakam spesifik bir başlıkta belirtilmiştir. IFRS 3 tarafından temin edilen gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklara, borçlara ve mülkiyet, ekipman ve maddi olmayan varlıklara yapılan ayarlamaları temsil eder. Bunun yanı sıra adi operasyonları daha doğru bir şekilde temsil etmeyi sağlamak açısından,, şerefiyenin değer düşüklüğü, hakim hisseler ve IFRS 3 uygulamasındaki Banca Intesa ve Sanpaolo IMI şirketlerinin birleşmesinden sonra yeniden değerlendirmenin konusu olan maddi olmayan varlıklar ve diğer hakim hisseler, satınalma dağıtımının etkileri için geçmişte olduğu gibi (vergiler düşürüldükten sonra kalan miktar), vergiler düşürüldükten sonra kalan miktarda, “cari olmayan“ gelir bölümlerinde gösterilmiştir. Intesa Sanpaolo Mali Bilanço – Faaliyetler Hakkındaki Rapor – Ana Şirket Intesa Sanpaolo Bilanço tablosunda varlıkların ve borçların kümelenmesi aşağıdaki gibidir: ─ nakit ve nakit karşılıklarının bakiye başlığı Diğer varlıklara dahil edilmesi; ─ Mali varlıkların/ borçların korunma türevlerinin ve Gerçeğe uygun değer değişikliklerinin Diğer varlıklar/borçlar altındaki koruma portföyüne dahil edilmesi. ─ Mülkiyet, ekipman ve gayrimaddi varlıkları bir münferit başlıkta toplamak ; ─ Müşterilere olan borçların ve ihraç edilen hisselerin sadece bir başlık altında toplanması ; ─ spesifik amaçlar için olan Ödeneklerin (çalışanların kıdem tazminatı, riskler ve giderler için olan Ödenekler) bir başlıkta kümelenmesi. ─ Rezervlerin bir toplam olarak ve herhangi bir hazine bonosunun neti olarak sergilenmesi Tekrar, ilgili yorumlarda, toplamların kompozisyonlarının daha verimli bir şekilde sergilenmesi amacıyla, ticaret için tutulan mali varlıklar/borçlar net temelli olarak sunulmuştur. Tekrar sınıflandırılan gelir bildirimi (milyon euro) 2015 2014 Tutar % Net faiz geliri 2,382 2,391 -9 -0.4 Temettüler 2,954 2,277 677 29.7 Net ücret ve komisyon geliri 2,659 2,487 172 6.9 319 220 99 45.0 31 118 -87 -73.7 Ticaret karları (zararları) Diğer işletme gelirleri (harcamaları) Değişiklikler Faaliyet gelirleri 8,345 7,493 852 11.4 Personel giderleri -2,237 -2,095 142 6.8 Diğer idari harcamalar -1,693 -1,665 28 1.7 -134 -136 -2 -1.5 -4,064 -3,896 168 4.3 4,281 3,597 684 19.0 -128 -97 31 32.0 -1,001 -1,800 -799 -44.4 -82 -170 -88 -51.8 77 394 -317 -80.5 3,147 1,924 1,223 63.6 -185 -265 -80 -30.2 -61 3 -63 -16 -2 19 -3.2 -126 -457 -331 -72.4 - Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar için ayarlamalar İşletme Maliyetleri Faaliyet Marjı Riskler ve masraflar için net provizyonlar Net kredi ayarlamaları Diğer varlıklar üzerinde net değer düşüklüğü zararları Vade ve diğer yatırımlarda yatırımlar üzerindeki kar (kayıp) Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp) Devam eden işlemlerden gelir vergileri Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar (vergi neti) Satın alma fiyatının tahsisinin etkisi (vergi neti) İyi niyet, diğer gayri maddi varlıklar ve sermaye çoğunluğunun bozulması (vergi neti) Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) Net gelir (kayıp) - - - 2,778 1,123 1,655 Rakamlar gerek görüldüğünde sürekli olarak yeniden beyan edilmiştir. Intesa Sanpaolo S.p.A.’nın 2015 gelir bildirimi daha önceki yıldaki 1,123 milyon euro’ya kıyasla dönemi 2,778 milyon euro’luk net gelir ile kapatmıştır. İşletim marjı geçmiş yıla kıyasla %19 artan şekilde 4,281 milyon euro’dur. Gelir, bağlı ortaklıklar tarafından dağıtılan temettülerin, net ücretin ve komisyon gelirinin ve ticaret karlarının büyük katkılarından yararlanırken, net faiz gelirin ve diğer işletim gelirlerindeki azalmayla kismi olarak eksilmiştir. İşletim masrafları da öncelikle personel giderleriyle ilgili olarak kısmen artmıştır. Devam eden işlemlerin vergisinden önceki gelir; krediler üzerindeki düşük net ayarlamalardan (-%44.4) ve diğer varlıklar üzerindeki net bozulma kayıplarından(-%51.8), vade yatırımları ve diğer yatırımlardaki karlarda meydana gelen azalma yüzünden (-%80.5), %63.6 oranındadır. İşlem gelirlerinin çeşitli parçalarını daha detaylı bir şekilde analiz ettiğimizde net faiz gelirinin az oranda aşağı inerek (0.4%) 2,382 milyon euro tuttuğunu görüyoruz. Riskten korunma türevlerinin hafifletici etkileri göz önüne alındığında müşteri işlemleri (-322 milyon euro) ve AFS kategorisinde sınıflandırılan finansal araçların katkısı inişe geçti (-281 milyon euro), fon bulma maliyetlerinde tahvillerle temsil edilen belirgin bir azalma yoluyla dengelendi (477 milyon euro) ve banka arasındaki brüt borçluluk durumu (117 milyon eurodur) . Intesa Sanpaolo Mali Bilançolar – İşlemler hakkındaki raporlar – Ana Şirket Intesa Sanpaolo Korunaklı iş türevi 2014 tarihindeki 611 milyon euro’dan (35.2%) yukarı çıkarak 826 milyon euro’luk gelir elde etti. Bağlı ortaklıklar tarafından dağıtılan temettüler (karlar ve kar yedekleri), 677 milyon euro artmıştır, bu artış ağırlıklı olarak Banca IMI S.p.A., Banco di Napoli S.p.A., Cassa di Risparmio di Firenze S.p.A., Cassa di Risparmio del Veneto S.p.A., Accedo S.p.A. (eski adıyla Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.), Bank of Qingdao Co. Ltd., Intesa Sanpaolo Bank Ireland Plc., Oldequiter S.p.A. and Bank of Alexandria S.A.E.’ye atfedilebilir. Intesa Sanpaolo Vita S.p.A., Fideuram-Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A. ve Eurizon Capital SGR S.p.A. tarafından dağıtılan temettüler azalmıştır. Net ücret ve komisyon geliri, önceki yılki 2,659 milyon euro'dan %6.9 artış göstererek 2.487 milyon euro'ya ulaşmıştır. Artış, yönetim, ticaret ve danışmanlık (+192 milyon euro veya +%15.7), özellikle sigorta ürünlerinin dağıtımı (+86 milyon euro), menkul kıymetlerin yatırımı (+73 milyon euro), ve portföy yönetimi (+71 milyon euro) ile ilgilidir. Ticari bankacılık işinde 2.2% oranında bir düşüş gözlenmişken, verilen teminatlar artmıştır (+18 milyon euro). Cari hesap ve depozit hizmetleri azalmıştır (-43 milyon euro). Mali işlemlerdeki ücret ve komisyon artışına bağlı olarak kredi türevlerinde meydana gelen ücret ve komisyonların düşüşüne rağmen, diğer net ücretler ve komisyon gelirleri sabit kalmıştır. Ticari faaliyet üzerindeki karlar, 2014 yılındaki 220 milyon euro’ya kıyasla, 2015 yılında 319 milyon euro miktarında oluşmuştur. Yıla ilişkin pozitif sonuç, satış için mevcut olan hisselerin elden çıkarılmasıyla oluşan karlar ve toplanan temettülerin de dahil olduğu mali borçlar sayesinde ortaya çıkmış olup toplam 438 milyon euro’nun 364 milyon euro’su tahvil bonolarının , özellikle hükümet hisseleri, elden çıkarımıyla ilgilidir, 9 milyon euro özkaynakların elden çıkarımıyla ve 124 milyon euro da temettülerin elden çıkarımıyla, ki bunun 107 milyon euro’su Bank of Italy’deki hisseyle ilişkilidir. Toplam, aynı zamanda kendi borçlarının erken tasfiyesi yüzünden oluşan 59 milyon euro’luk zararlari da içerir. Faiz oranlarındaki işlemler yüzünden ortaya çıkan zararlar, ticaret için tutulan borç senetlerinin zararları yüzünden oluşan 29 milyon euro ( finansal kuruluşların hisselerindeki 8 milyon euro’luk zarar, banka hisselerindeki 8 milyon euro’luk zarar, hükümet ve merkez bankası hisselerindeki 3 milyon euro’luk zarar ve diğer ihraççıların hisselerindeki 10 milyon euro’luk zarar), ticaret için tutulan finansal türevlerdeki 24 milyon euroluk zarar ve finansal koruma aktivitelerindeki 10 milyon euro’luk zararlar yüzünden, 63 milyon euro’ya ulaşmıştır. Koruma fonları ve hisselerindeki işlemler yüzünden ortaya çıkan zararlar 63 milyon euro’ya ulaşmıştır, bunun 58 milyon euro’su Telecom şirketinin temelini oluşturduğu özsermaye opsiyonunun değerleme efekti yüzünden ve 4 milyon euro’su da koruma fonlarının değerleme efekti yüzünden ortaya çıkmıştır. Döviz işlemlerinin geliri 7 milyon euro’ya ulaşmıştır. Diğer net işletme geliri 2014 yılındaki (-87 milyon euro) oranla 31 milyon euro’ya gelmiştir. Bu madde özellikle iki tane olağanüstü etkiyi ortaya koymuştur, birincisi IMI-SIR davasında Bankanın leyhine verilen, 211 milyon euro tutarında, kararla ilişkili olan gelirin tanınmasıyla ilişkilidir, diğeriyse, birincisi banka krizlerini bireysel Üye Ülkeleri zor duruma düşürmeden yönetme amacı olan Avrupa Münferit Çözüm Fonunu kurma hedefli, ikincisi depozit korumasını iyileştirmeye yönelik depozit garanti şemalarını (DGSs) gözönünde bulunduran, bunun yanı sıra düzenleyici çerçeveyi Halk seviyesinde uyumlu hale getiren iki yeni Avrupalı direktiflerin yürürlüğe girmesiyle tanınan toplam 282 milyon euroluk provizyonlarla ilişkilidir. Adi bölüm öncelikli olarak Grup şirketlerine verilen hizmet için olan kalkınmalarla ilgilidir. İşletim masrafları geçen yıla oranla 4.3% artarak 4,064 million euro’ya ulaşmıştır, bunun nedenleri arasında 2,095 milyon euro’dan 2,237 milyon euro’ya (+6.8%) çıkan personel masrafları, ve daha az boyutta da 1,665 million euro’dan 1,693 million euro’ya (+1.7%) çıkan diğer yönetimsel masraflarıyla ilgilidir, mülkiyet düzenlemeleri, ekipman ve maddi olmayan varlıklar temelde değişmeden kalmıştır. Riskler ve masraflar için olan net provizyonlar 128 milyon euro’ya ulaşmıştır ve iptal davalarından, tazminat davalrında, hukuksal anlaşmazlıklardan ve diğer konulardan doğabilecek olasılı riskleri kapsamaya yöneliktir. Borçlara Net düzenlemeler geçen seneden 799 milyon euro aşağı olup 1,001 milyon euro’ya ulaşmıştır. Bunun nedeni 512 milyon euro’luk takipte olan borçların net düzenlemelerinin azalmasıdır, ve 380 milyon euro’luk canlı borçların yaklaşık 93 milyon euro’luk satış kazanımlarındaki azalma ile denkleştirilmesidir. Daha detaylı olarak, takipte olan borçlara sene içinde yapılan düzenlemeler toplam 1,306 milyon euro olup bunun %42’si şüpheli borçlara olan, 44%’ü ödemesi mümkün olmayan borçlara olan ve 14%’ü de vadesi geçmiş borçlara olan düzenlemeleri içerir. Diğer varlıklardaki 82 milyon euro’luk net değer düşüklüğü kayıpları temel olarak hisselerin, özkaynak araçlarının ya da fon birimlerinin değer düşüklüğü, ve bir derece de, satış için tutulan varlıklar arasında sınıflandırılan tahvil bonoları ile ilgilidir. Hisselerdeki ana değer düşüklüğü kayıpları bu şirketlerin olağanüstü yönetimde kaybettikleriyle de ilgilidir: Cassa di Risparmio della Provincia di Chieti S.p.A. 17 milyon euro, Carlo Tassara S.p.A. 16 milyon euro, Vei Capital S.p.A. 8 milyon euro, Rizzoli Corriere della Sera Mediagroup S.p.A. 7 milyon euro, Tasnch Holding S.p.A. 6 milyon euro, Quattroduedue S.p.A. 5 milyon euro ve GWM Renewable Energy II S.p.A. 4 milyon euro, bunun yanı sıra başka küçük değer düşüklüğü kayıplarıyla ilgilidir. Bunun yanı sıra bu madde mülk ve ekipmandaki yaklaşık 12 milyon euro’luk kayıpları içerir. Vadeye kadar tutulan yatırımlardaki karlar ve diğer yatırımların miktarı 2014 tarihindeki 394 milyon euro’ya kıyasla 77 milyon euro’dur. Sermaye yatırımları 11 milyon euro’luk net pozitif etkide bulunmuştur (31 Aralık 2014 tarihinde 280 milyon euro), bu öte yandan tasfiye halinde olan Telco S.p.A. and Telco IS S.r.l şirketlerindeki yatırımların sırasıyla 67 milyon euro ve 13 milyon euro’luk kalkınmasıyla, Intesa Sanpaolo Servizi Transazionali S.p.A. şirketindeki 15 milyon euro’luk kar ile, Melville S.r.l. şirketindeki 5 milyon euro’luk kar ve Manzoni S.r.l. şirketindeki 4 milyon euro’luk kar ile, bunu yanı sıra başka küçük ölçekte karlar ile, ve Compagnia Aerea Italiana S.p.A. şirketinin yatırımlarındaki 47 milyon euro’luk, Autostrade Lombarde S.p.A. şirketinin yatırımlarındaki 34 milyon euro’luk değer düşüklüğü kayıpları ve diğer küçük ölçekteki 10 milyon euro’luk zararların yanı sıra Intesa Sanpaolo Brasil Consultoria Ltda. Şirketindeki 6 milyon euro’luk zararlar ile ilişkilidir. 66 milyon euro’luk gelir aynı zamanda mülklerin elden çıkarımına atfolunabilir (31 Aralık 2014 tarihinde 114 milyon euro) Devam eden operasyondan gelen vergiden önceki gelir 2014 yılındaki 1,924 milyon euro’luk miktara kıyasla 3,147 milyon euro idi. 2014 tarihindeki 265 milyon euro’ya kıyasla gelir vergisi 185 milyon euro idi. Dönem içerisinde, tarihi vergi değeri ile Bank of Italy’deki yeni hissenin nominal değeri arasındaki farkın yeniden ayarlanmasına bağlı olan yedek vergi oranı 89 nolu ve 23/06/2014 tarihli Kanun ile değiştirilmiş, 66 nolu 24 Nisan 2014 tarihli Kanun Hükmünde Kararname gereğince, dönem için 318 milyon euro miktarında artış gösteren bedellere yol açarak % 12’den % 26’ya artmıştır. Son olarak her iki dönemde de temettü bölümünün önemli bir miktarı nominal vergi oranlarına kıyasla dikkate değer bir fark gösterdi (27.5% şirket gelir vergisi için ya da IRES 5.56 % bölgesel işletme vergisi ya da IRAP) Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için olan masraflar vergi etkilerinin neti 27 milyon euro, ve daha önceki yıllarda başlayan anlaşmalardan türeyen çıkış teşvikleri için olan ek masraflar, bununla beraber IT masrafları ve entegrasyon projesiyle ilgili profesyonel hizmet ücretleri de dahil olmak üzere 61 milyon euro’ya ulaştı, Iktisap maliyetinin dağıtım masrafı, geçen senenin 16 milyon euro’luk masraflarına kıyasla 3 milyon euro’luk gelir elde etti. Bu sonuç, varlık yönetimiyle ilişkili olan maddi olmayan varlıkların amortize edilmesi sürecinin geçen sene tamamlanmasıyla pozitif bir şekilde etkilenmiştir. Şerefiyedeki ve çoğunluk hisselerindeki 126 milyon euro’luk bozulmalar sadece Intesa Sanpaolo Romania S.A. Commercial Bank, Cib Bank Ltd., Pravex Bank Public Joint-Stock Company Commercial Bank ve Banca Intesa Joint Stock Company şirketlerinde olan yatırımlarda tanınan değer düşüklüğüyle ilişkilidir. Tekrar Sınıflandırılan Bilanço Varlıklar Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar Satışa uygun olan mali varlıklar Vadeye kadar tutulan yatırımlar 31.12.2015 31.12.2014 22,972 24,097 (milyon euro) Değişiklikler Tutar % -1,125 -4.7 356 345 11 3.2 29,794 31,029 -1,235 -4.0 299 299 - - Bankalardaki alacaklar 122,044 115,716 6,328 5.5 Müşterilere verilen kredi 186,427 175,543 10,884 6.2 28,582 28,399 183 0.6 5,210 5,121 89 1.7 10,383 10,015 368 3.7 1 1 - - 16,292 15,800 492 3.1 422,360 406,365 15,995 3.9 31.12.2015 31.12.2014 Özsermaye yatırımları Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar Vergi varlıkları Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar Diğer varlıklar Toplam Varlıklar Borclar ve Hissedarların Öz Sermayesi Değişiklikler Tutar % Banka borçları 125,517 107,111 18,406 17.2 Müşterilere ve verilen hisselere ait borçlar 223,690 225,133 -1,443 -0.6 15,921 16,697 -776 -4.6 4 - 4 - 745 684 61 8.9 - - - - Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Vergi borçları Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilgili borçlar Diğer borçlar 10,775 13,482 -2,707 -20.1 Belirli amaçların karşılıkları 2,511 2,703 -192 -7.1 Hisse sermayesi 8,732 8,725 7 0.1 31,068 31,307 -239 -0.8 -258 -600 -342 -57.0 877 - 877 - 2,778 1,123 1,655 422,360 406,365 15,995 Rezervler Değerleme rezervleri Özkaynak araçları Net gelir (kayıp) Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi 3.9 Sürekli olarak yeniden beyan edilen rakamlar 31 Aralık 2015 tarihinde müşterilere verilen kredi 2014’ün sonuna kıyasla 11 milyar euro artarak (+6.2%) 186 milyar euro’ya ulaşmıştır. Kredi kalitesine istinaden, batık krediler Aralık 2014 tarihindeki 15.1 milyar euro’ya oranla biraz artarak 15.4 milyar euro’ya ulaşmıştır. Ferdi parçaların performansı bu şekildedir: - Şüpheli pozisyonlarda %6 oranında bir yükseliş (6,668 milyon euro’dan 7,071 milyon euro’ya) - “ödeme olasılığı düşük“ şeklinde sınıflandırılan kredilerde ( yetersiz ve yeniden yapılandırılmış riskler toplamının dahil edildiği kategori) 8,281 milyon euro’dan 7,934 milyon euro’ya düşüş şeklinde görülen azalma , - Zaman aşımına uğramış kredilerde düşüş; 2014 yılının sonundaki 402 milyon euro’ya kıyasla 376 milyon euro miktarında. Yaklaşık 27 milyar euro’luk grup içi borçlar ve tahviller tarafından temsil edilenlerden hariç olan canlı kredilerin toplamı, 2014 yılının sonunda 135 milyar euro’nun üstündeyken, 144 milyar euro’dan fazladır. Yaklaşık 9 milyar euro’luk bu artış 4.7 milyar euro’luk tekrar satın alma anlaşmalarıyla, 5 milyar euro’luk diğer borçlar ile, ve 1 milyar euro’luk bireysel kredilerle ilgilidir, durum böyleyken cari hesap imkanları yaklaşık olarak 2 milyar euro’luk bir azalma göstermiştir. Karşılama oranı 2014 yılının sonundaki 0.73%’ten 0.54%’ye düşmüştür, bunun nedeni Denetleme Kurulu tarafından onaylanmış belirtileri temel alan kolektif ölçüm prosedürünün metodolojik revizyonudur. 27 milyar euro’luk hisseler ve grup içi borçları temsil edenler hariç, uygulanan borçlar 2014 sonundaki 135 milyar euro’ya kıyasla 144 milyar euro’ya çıkmıştır. 9 milyar euroluk yükseliş 4.7 milyar euro’luk tekrar satın alma anlaşmalarıyla ilgilidir, Doğrudan mevduatlar tahvil fonlamalarındaki yaklaşık olarak 10 milyar euro’luk azalma, tahvil olmayan fonlamalardaki 9 milyar euro’luk artıştan kaynaklanan dengeleme (tekrar satın alma sözleşme bölümündeki azalmalar ve daha makul derecede başka teknik şekillerde, ve cari hesap ve depozitolardaki yükselişler) yüzünden 31 Aralık 2014 tarihine kıyasla 0.6% oranında aşağı olup 224 milyar euro miktarındadır. Ticaret için tutulan finansal varlıklar, finansal ve kredi türevleri, tahvil bonoları ve ticaret için tutulan özsermayeler dahil olmak üzere, yaklaşık olarak 7 milyar euro tutarındadır, net borçlar yaklaşık olarak 16 milyar euro olup, 31 Aralık 2014 tarihine kıyasla (7.3 milyar euro) özellikle sabittir. Satış için mevcut olan finansal varlıklar 29.8 milyar euro miktarındadır. 26.7 milyar euro tahvil bonosu ve 3.1 milyar euro sermaye yatırımlarından, ve özel sermaye payından oluşan bu tip varlıklar, temel olarak bu sonuncu bölüm yüzünden, yaklaşık olarak 1.2 milyar euro azalmışlardır. İştiraklerdeki, ortaklıklardaki ve şirketlerdeki ortak kontrolun konusu olan çoğunluk hisselerinin dahil olduğu yaklaşık olarak 28.6 milyar euro tutarında olan sermaye yatırımları geçen sene temelde değişmeden kalmıştır. Özsermaye, 2,778 milyon euro’luk net gelir ve 2014 yılının sonuna kıyasla 339 milyon euro’luk değerlendirme rezervlerindeki gelişmeler dahil, yaklaşık olarak 43 milyar euro tutarındaydı. Bu artışlar,31 Aralık 2014 tarihindeki -1,268 milyon euro’dan -1,064 milyon euro’luk düzelme gösteren ( temel olarak faiz oranı performansı yüzünden oluşan 204 milyon euro’luk kar ile) nakit akış riskinden korunma rezervi ve geçen senenin sonundaki -540 milyon euro’ya kıyasla -319 milyon euro olan aktuaryal zararlar için olan rezervler ile ilgilidir. Satış için mevcut olan finansal varlıkların rezervi 93 milyon euro’luk azalma göstermiştir, ki bunun 53 milyon euro’su tahvil bonoları yüzünden, ve 40 milyon euro’su UCIerin birimleri ve hisse senetleri yüzündendir, 2014 yılının sonundaki +224 milyon euro’ya kıyasla bu rezerv toplamda +131 milyon euro tutarındadır (bunun +219 milyon euro’su hisse senetlerinde ve UCIs birimlerinde, 90 milyon euro’su tahvil bonolarında ve +2 milyon eurosu kredilerde). Toplamın düzenine gelince 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin Amerikan ve Kanada piyasalarını hedefleyerek 1 milyar dolarlık İlave Aşama 1 Aracını ihraç ettiği gözönünde bulundurulmalıdır. Kendi fonları, yılın net geliri ve dağıtılması beklenen temettüler hariç hesaplanmış olup 48.4 milyar euro tutarındadır, ve özellikle geçtiğimiz yıla oranla sabittir. Sermaye oranları düzenleyici koşulun çok üzerinde olup yüksek kalmıştır. Özellikle Ana Sermaye Aşama 1 oranı 2015 tarihinde geçerli olan geçişken kurallara uyumlu olarak 19.3% oranındaydı. Diğer Bilgiler İtalya Medeni Kanunu'nun 2497. maddesi ve müteakip maddelerine göre Intesa Sanpaolo, mevcut kanunlara dayanarak Bankacılık grubunun parçası olmayan şirketleri de içeren şekilde doğrudan ve dolaylı yoldan tüm bağlı ortaklıkları için yönetim ve koordinasyon faaliyetleri yürütmektedir, bu duruma Risanamento S.p.A ve Manzoni S.r.l dahil değildir. Intesa Sanpaolo S.p.A.'nın finansal bildirimleri hakkındaki bu rapor; yalnız Bankanın performansına ve ilgili alternatif performans ölçümlerine ilişkin bilgiler içermektedir. Kanunlar ya da yönetmelikler tarafından gerekli olan diğer tüm bilgiler için belirli konuları ele alırken konsolide mali bildirimler raporuna ya da Ana Şirketin finandal bildirimleri için Notlar raporuna atıfta bulunulmalıdır. Spesifik olarak aşağıda belirtilenlere istinaden Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar raporuna atıfta bulunulacaktır: – Bölüm H içerisinde belirtilen ilgili taraflarla Banka işlemleri hakkında bilgi; – Bölüm E içinde gösterilen şekilde finansal ve işletim riskleri hakkında bilgiler; – Bölüm B'de verilen şekilde bağlı ortaklıkların, ortak kontrole tabi olan şirketlerin ve 31 Aralık 2015 tarihindeki anlamlı etkiye tabi olan şirketlerin listesi. – Bölüm F'de verilen sermaye hakkındaki bilgiler. Aşağıda belirtilenlere istinaden konsolide finansal bildirimler için atıfta bulunulmalıdır: – – – Konsolide mali bildirimlerin işlemleri hakkındaki Rapor için ilgili giriş kısmı paragrafında belirtilenler ile birlikte ana riskler ve belirsizlikler hakkındaki bilgiler de uygulanacaktır; Konsolide İşlem Raporları giriş kısmında belirtilen şekilde sermayenin stabilitesi ve ilgili konulara ilişkin riskler; Bölüm E'de verilen şekilde AB dışı üye ülkelerde bulunan bağlı ortaklıklara istinaden Consob Piyasa Yönetmeliği Madde 36'ya ilişkin yükümlülüklere istinaden bilgiler. Konsolide Muhasebe Kanunu madde 123-bis ve madde 123-ter tarafından gerekli olan şekilde istihkak ve Intesa Sanpaolo Kurumsal Yönetim sistemi hakkındaki bilgiler, kısaca Konsolide İşlem Raporunda ve ayrı bir belge olarak gösterilmiştir. 2016 Yılı İçin Tahmin Ana Şirket Intesa Sanpaolo için 2016 yılı beklentilerine istinaden tahminler, Grup tahminleri ile tutarlıdır. 2016 yılında Intesa Sanpaolo hepsi sürdürülebilir karlılık çerçevesi içinde olmak üzere, temettüler ve net ücretler ve komisyonların yanı sıra işletim marjı, sabit maliyet yönetimi ve sürdürülen operasyonlardan gelen vergi öncesi gelir, risk maliyetindeki bir azalma tarafından harekete geçirilerek işletim gelirinde bir artış elde etmeyi beklemektedir Yönetim Kurulu 23 Şubat 2016 Hissedarlar Toplantısı için Teklifler Hissedarlar Toplantısı İçin Teklifler Sayın Hissedarlar, İtalya Medeni Kanunu'nun 2364-bis maddesine ve Şirketin Kuruluş Sözleşmesi Madde 7.3 ve 28.3'e istinaden burada Yasal Rezervlerde artış şeklinde ve halen Diğer Rezervler altında net birleşme miktarının tekrar sınıflandırılmasına tabi olarak 1 Ocak - 31 Aralık 2015 mali yılı için Intesa Sanpaolo'nun net gelirinin tahsisi için teklifimizi onayınıza sunuyoruz. Aslında 2015 yılı içerisinde Intesa Sanpaolo belirli hissedarların özkaynaklarının rezervlerine yıl boyunca uygulanan birleşme, takas ve ayrılma işlemlerinin farkını kaydetmiştir. Özellikle bu iştiraklerle şirket kurarak birleşme olmuştur: Banca di Trento e Bolzano S.p.A., Banca Monte Parma S.p.A., Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A., Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A. ve Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A, bunun yanı sıra Mediocredito Italiano S.p.A. ve Accedo S.p.A. (former Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.) iştiraklerinin belirli şubeleri ayrılma konusu olmuştur. Birleşen ve ayrılan şirketlerin paylarının iptali ve takası, -32,997,775.59 euronet miktar için Diğer Rezervler altında bilinen pozitif ve negatif birleşme farkları ile sonuçlanmıştır. Spesifik bir maddi tekrar değerleme rezervlerinde artış olarak 1,462,808.92 euro'nun tahsisini takiben, Konsolide Gelir Vergisi Kanunu Madde 172 paragraf 5'e istinaden halen tedavüldeki hisse senetlerinde temettülerin aşağıdaki şekilde dağılımını öneriyoruz: Dönüştürülemez tasarruf başına 0.151 euro ve adi hisse başına 0.140 euro. Sonuç olarak net gelir 2,778,285,074.56 euro, aşağıdaki şekilde tahsis edilebilir: (euro) Yıllık net gelir Toplam masraflar için 932,490,561 tasarrufun her biri için 0.151 euro'luk temettü tahsisi (Kuruluş Sözleşmesinin 28.maddesine istinaden) 2,778,285,074.56 140,806,074.71 Toplam masraflar için 15,859,575,782 adi hissenin her biri için 0,140 euro'luk temettü tahsisi 2,220,340,609.48 Temettüler için toplam masraflar için 2,361,146,684.19 Vakıf, sosyal ve kültürel katkılar için ödenek 10,000,000.00 Kalan net gelirin olağan dışı rezervine tahsis 407,138,390.37 Net gelirin öngörülen tahsisi, Avrupa Merkez Bankası tarafından verilen yakın zamanlı provizyonlar ve Basel 3 Kurallar setinin ışığında Şirkette ve Grup seviyesinde uygun sermaye yapısını korurken sürdürülebilir karlılık ile tutarlı şekilde hissedarların ödemelerinin yapılmasını sağlayacaktır. Eğer bu teklif onaylanırsa sermaye gereklilikleri, aşağıdaki seviyeleri gösterecektir: - Intesa Sanpaolo S.p.A. - Hisse Kademesi 1: %19.5 ve Toplam sermaye oranı: %25.1; - Gruppo Intesa Sanpaolo - Hisse Kademesi 1: %13.0 ve Toplam sermaye oranı: %16.6 Yukarıda belirtilen sermaye oranları, AB kurumlarının ve Denetleme Kurumunun gerekliliklerini aşmaktadır. Temettülerin, 23 Mayıs 2016 tarihli tahvilat ayırması ile 25 Mayıs 2016 tarihinden itibaren hukuki provizyonlarla uygun olarak ödenebilir olduğunu öngörüyoruz. Kanun Hükmünde Kararname 38/2005, Madde 6, paragraf 1, alt madde a)'ya istinaden gelir beyanında belirtilen sermaye kazanımlarına ilişkin net gelir kısmı, Gerçeğe uygun değer kriterinin uygulanmasından ortaya çıkan ilgili net vergi bedelleri, hazır olmayan rezervlerin içerisine kaydedilmelidir. 31 Aralık 2015 tarihinden sonra bu miktar 2.475.962.64 euro'dur. Hazır olmayan rezervler, direkt olarak özsermayede geçerli olan İlave Sermaye Kademesi 1’deki (İSK1) tahvillere ilişkili olarak birikmiş faiz belirtmelidir. Güncel tahville ilişkili olan biriken miktar 31 Aralık 2015 itibariyle; vergi düşürüldükten sonra kalan net rakam 15,038,037.21 euro’dur. Kayıt tarihinde Banka tarafından tutulan her türlü hazine hissesine istinaden dağıtılmamış olan temettülerin, olağan dışı rezervler olarak ayrılacağını not ediniz. Eğer oluşturulan teklifler onayınızı alırsa Intesa Sanpaolo S.p.A.'nun ortaya çıkan hissedar sermayeleri, aşağıdaki tabloda gösterilen şekilde olacaktır. Hissedarlar Toplantısı İçin Teklifler (milyon euro) Hissedarların Özsermayesi Yıllık Hissedarlar Genel Rapor Kurulu 2015 Kararlarından Ötürü Değişiklikler Hissedarlar Genel Kurulu Kararlarından Sonra Sermaye ve Rezervler Hisse sermayesi - olağan 8,247 - 485 - 485 8,732 - 8,732 27,508 - 27,508 3,576 -258 407 - 3,983 -258 Özsermaye araçları 877 - 877 Hazine hisseleri -17 - -17 Toplam Rezervler 31,686 407 32,093 TOTAL 40,418 407 40,825 -tasarruflar Toplam Hisse Sermayesi Hisse senedi prim yedeği Rezervler Değerleme rezervleri 8,247 Yönetim Kurulu Torino, 23 Şubat 2016 Ana Şirketin Mali Bildirimleri Mali Bildirimler Intesa Sanpaolo mali bildirimler – Finansal Bildirimler Bilanço Tablosu (euro) Varlıklar 10. Nakit ve nakit benzeri değerler 20. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 31.12.2015 31.12.2014 Değişiklikler miktar % 7,477,547,444 4,382,716,255 3,094,831,189 70.6 22,971,959,692 24,074,886,694 -1,102,927,002 -4.6 355,523,001 344,848,692 10,674,309 3.1 29,794,218,699 30,974,689,500 -1,180,470,801 -3.8 298,870,548 299,306,480 -435,932 -0.1 60. Bankalardaki Varlıklar 122,044,376,484 117,189,212,282 4,855,164,202 4.1 70. Müşterilere verilen krediler 186,426,949,651 168,630,762,363 17,796,187,288 10.6 6,386,635,076 8,249,661,702 -1,863,026,626 -22.6 30. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 40. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 50. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 80. Garanti türevleri 66,239,334 56,927,550 9,311,784 16.4 28,581,589,307 28,940,304,195 -358,714,888 -1.2 110. Mülkiyet ve ekipman 2,867,522,439 2,641,927,808 225,594,631 8.5 120. Gayri maddi varlıklar Öyle ki - iyi niyet 2,343,076,036 2,339,970,672 3,105,364 0.1 0.6 90. Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer değişikliği (+/-) 100. Özsermaye yatırımları 820,300,337 815,013,801 5,286,536 10,383,106,634 9,795,410,042 587,696,592 6.0 a) cari 2,422,549,173 1,984,612,432 437,936,741 22.1 b) ertelenmiş 7,960,557,461 7,810,797,610 149,759,851 1.9 6,728,550,675 6,623,245,976 105,304,699 1.6 1,152,500 - 1,152,500 - 2,361,327,188 2,829,693,891 -468,366,703 -16.6 422,360,094,033 400,750,318,126 21,609,775,907 5.4 130. Vergi Varlıklar - vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011) 140. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar 150. Diğer varlıklar Toplam Varlıklar Intesa Sanpaolo finansal bidirimler – Finansal Bildirimler Bilanço Tablosu (euro) Borçlar ve Özkaynaklar 31.12.2015 31.12.2014 miktar % 10. Banka borçları 125,517,148,598 106,521,642,805 18,995,505,793 17.8 20. Müşterilere olan borçlar 124,245,111,940 110,914,920,161 13,330,191,779 12.0 30. ihraç edilen hisseler 99,444,916,462 109,921,269,419 -10,476,352,957 -9.5 40. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 15,920,938,735 16,678,253,049 -757,314,314 -4.5 4,435,126 - 4,435,126 - 50. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Değişiklikler 5,960,365,528 7,234,780,366 -1,274,414,838 -17.6 70. Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun değer 679,681,792 999,753,304 -320,071,512 -32.0 değişikliği (+/-) 80. Vergi borçları 745,320,093 667,755,044 77,565,049 11.6 60. Garanti türevleri a) cari b) ertelenmiş 90. Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan 86,147,032 153,508,238 -67,361,206 -43.9 659,173,061 514,246,806 144,926,255 28.2 - - - - 4,134,660,256 4,814,296,920 -679,636,664 -14.1 -2.3 varlıklarla ilgili yükümlülükler 100. Diğer borçlar 110. Personelin kıdem tazminatları 644,926,449 660,275,208 -15,348,759 1,866,409,239 1,955,215,546 -88,806,307 -4.5 700,186,372 945,534,108 -245,347,736 -25.9 b) diğer karşılıklar 1,166,222,867 1,009,681,438 156,541,429 15.5 130. Değerleme rezervleri -258,215,809 -596,514,141 -338,298,332 -56.7 - 120. Riskler ve masraflar için karşılıklar a) Emeklilikteki sosyal yardımlar 140. Geri alınabilir hisseler 150. Hisse araçları 160. Rezervler 170. Hisse senedi prim yedeği 180. Hisse sermayesi 190. Hazine hisseleri (-) 200. Net Gelir (kayıp) Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi - - - 877,201,768 - 877,201,768 - 3,576,534,339 3,550,816,748 25,717,591 0.7 27,507,513,386 27,507,513,386 - - 8,731,874,498 8,724,861,779 7,012,719 0.1 -17,013,442 -17,287,358 -273,916 -1.6 2,778,285,075 1,212,765,890 1,565,519,185 422,360,094,033 400,750,318,126 21,609,775,907 5.4 Intesa Sanpaolo finansal bildirimler – Finansal bildirimler Gelir Beyanı (euro) 2015 2014 Değişiklikler miktar % 10. Faiz ve benzeri gelirler 6,772,110,686 7,790,073,304 -1,017,962,618 -13.1 20. Faiz ve benzeri giderler -4,640,072,877 -5,762,265,117 -1,122,192,240 -19.5 30. Faiz marjı 2,132,037,809 2,027,808,187 104,229,622 5.1 40. Ücret ve komisyon geliri 50. Ücret ve komisyon gideri 3,167,485,078 -491,334,089 2,948,787,905 -424,802,774 218,697,173 66,531,315 7.4 15.7 60. Net ücret ve komisyon geliri 2,676,150,989 2,523,985,131 152,165,858 6.0 70. Temettü ve benzeri gelirler 3,078,520,614 2,410,626,638 667,893,976 27.7 80. Alım satım karları (zararları) -110,074,386 -3,697,117 106,377,269 90. Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları -10,043,733 -69,365,316 -59,321,583 -85.5 100. Aşağıda belirtilenlerin yeniden satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki karlar 322,281,263 263,155,796 59,125,467 22.5 7,893,992 373,399,821 -59,012,550 105,156,956 213,204,023 -55,205,183 -97,262,964 160,195,798 3,807,367 -92.5 75.1 6.9 (zararlar) a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) finansal yükümlülükler 110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar 120. Net gelir ve (zararlar) diğer bankacılık gelirleri 130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) diğer finansal işlemler 140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir 150. İdari harcamalar a) personel harcamaları b) diğer idari harcamalar 420,122 -366,287 786,409 8,089,292,678 7,152,147,032 937,145,646 13.1 -813,940,527 -1,766,891,960 -952,951,433 -53.9 -856,342,428 -70,550,233 -23,908 112,976,042 -1,574,487,828 -166,977,049 375 -25,427,458 -718,145,400 -96,426,816 -24,283 138,403,500 -45.6 -57.7 7,275,352,151 5,385,255,072 1,890,097,079 35.1 -4,724,790,326 -2,288,800,007 -4,100,165,082 -2,088,104,874 624,625,244 200,695,133 15.2 9.6 21.1 -2,435,990,319 -2,012,060,208 423,930,111 160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar -263,922,560 -98,419,590 165,502,970 170. Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler -131,646,537 -116,487,559 15,158,978 13.0 -2,637,300 -35,824,300 -33,187,000 -92.6 40.3 180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler 190. Diğer işletme harcamaları (gelir) 200. İşletme Masrafları 210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar) 220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi 699,366,514 498,388,012 200,978,502 -4,423,630,209 -3,852,508,519 571,121,690 14.8 -115,286,115 -176,531,905 -61,245,790 -34.7 - - - - varlıklar üzerinde değerleme farkları 230. İyi niyet azalması 240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) 250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp) 260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri 270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) 280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) 290. Net Gelir (kayıp) - - - - 66,480,152 112,817,035 -46,336,883 -41.1 2,802,915,979 1,469,031,683 1,333,884,296 90.8 -24,630,904 -256,265,793 -231,634,889 -90.4 2,778,285,075 1,212,765,890 1,565,519,185 - - - 2,778,285,075 1,212,765,890 1,565,519,185 - Intesa Sanpaolo finansal bildirimler- Finansal bildirimler Kapsamlı Gelir Tablosu (euro) 2015 2014 Değişiklikler 2,778,285,075 1,212,765,890 1,565,519,185 221,188,824 -292,298,932 513,487,756 20. Mülkiyet ve ekipman - - - 30. Gayri maddi varlıklar - - - 40. Belirli Yararlar Planı 221,188,824 -292,298,932 513,487,756 50. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar - - - 60. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi - - - 110,304,091 -310,427,965 420,732,056 70. Yabancı yatırımların korunması - - - 80. Döviz farkları - - - 90. Nakit akış riskinden korunma işlemi 203,223,693 -488,774,675 691,998,368 100 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar miktar 10. NET GELİR (KAYIP) Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılamayan diğer kapsamlı gelirler (vergi neti) Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılan diğer kapsamlı gelirler (vergi neti) -92,919,602 178,346,710 -271,266,312 110. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar - - - 120. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi - - - 331,492,915 -602,726,897 934,219,812 3,109,777,990 610,038,993 2,499,738,997 130. Toplam diğer kapsamlı gelirler (vergi neti) 140. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (BAŞLIKLAR 10 +130) % 31 Aralık 2015 tarihinde hissedarların sermayelerindeki değişikliklerin beyanı (euro) 31.12.2015 Hisse senedi prim yedeği Hisse Sermayesi 1.1.2015’deki miktarlar Adi hisseler Tasarruf hisseleri 8,239,966,688 484,895,091 27,507,513,386 Rezervler Değerleme Rezervleri birikmiş karlar diğer 2,985,509,928 565,306,820 -596,514,141 Hisse Araçları Hazine Hisseleri Net gelir (kayıp) - -17,287,358 1,212,765,890 Hisse sahiplerinin öz sermayesi 40,382,156,304 ÖNCEKİ YILIN NET GELİRİNİN TAHSİSİ Rezervler 18,007,870 Temettüler ve diğer tahsisler -18,007,870 - -1,194,758,020 -1,194,758,020 DÖNEM İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Rezervlerdeki değişiklikler Hissedarların sermayeleri üzerindeki işlemler ( Yeni hisselerin ihracı Hazine hisselerinin satın alınması Olağan dışı temettüler Sermaye araçlarındaki değişiklikler Hazine payları üzerindeki türevler -5,181,733 12,891,454 14,515,138 7,012,719 14,994,071 7,981,352 -7,707,436 -7,707,436 877,201,768 - 877,201,768 - Hisse senedi opsiyonları Dönem için toplam kapsamlı gelir 31.12.2015 TARİHİNDE HİSSEDARLARİN 6,805,417 331,492,915 8,246,979,407 484,895,091 27,507,513,386 2,998,336,065 578,198,274 -258,215,809 877,201,768 -17,013,442 2,778,285,075 3,109,777,990 2,778,285,075 43,196,179,815 SERMAYELERİ 31 Aralık 2014 tarihinde hissedarların sermayelerindeki değişikliklerin beyanı (euro) 31.12.2014 Hisse sermayesi Adi hisseler 1.1.2014 TARİHİNDEKİ MİKTARLAR 8,060,843,517 Tasarru f hisseler i 484,895,091 Share premium reserve 31,092,720,491 Rezervler Değerlem e rezervleri Birikmiş karlar diğer 3,478,744,349 565,306,820 6,212,756 Hisse Araçları Hazine hisseleri Net gelir (kayıp) Hisse sahiplerinin öz sermayesi - -12,647,082 -3,913,087,268 39,762,988,674 3,913,087,268 - ÖNCEKİ YILIN NET GELİRİNİN TAHSİSİ Rezervler -3,913,087,268 - Temettüler ve diğer tahsisler DÖNEM İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Rezervlerdeki değişiklikler -36,600,840 328,810,423 292,209,583 Hissedarların sermayeleri üzerindeki işlemler Yeni hisselerin ihracı 179,123,171 364,481,003 Hazine hisselerinin satın alınması Olağan dışı temettüler Sermaye araçlarındaki değişiklikler Hazine payları üzerindeki türevler Hisse senedi opsiyonları Dönem için toplam kapsamlı gelir 31.12.2014 TARİHİNDE HİSSEDARLARİN SERMAYELERİ (a) Başık Lecoip Co-Investment Planın etkilerini de içerir. 46,781,593 590,385,767 -51,421,869 -51,421,869 -822,044,844 -822,044,844 -602,726,897 8,239,966,688 484,895,091 27,507,513,386 2,985,509,928 565,306,820 -596,514,141 - -17,287,358 1,212,765,890 610,038,993 1,212,765,890 40,382,156,304 Nakit Akışları Bilançosu (euro) 31.12.2015 31.12.2014 1,357,326,847 2,778,285,075 -67,691,122 1,233,344,759 1,212,765,890 10,160,287 10,043,733 1,057,260,974 134,283,838 418,220,935 38,608,106 -3,011,684,692 -19,775,501,468 1,170,198,002 -10,254,187 946,719,372 1,735,230,000 -6,590,394,203 -18,759,182,185 1,732,181,733 18,930,473,612 -1,364,931,000 20,360,436,793 69,365,316 2,407,278,499 152,311,860 298,143,143 -77,405,397 -2,839,274,839 -7,947,409,415 -6,682,884,540 -11,481,336 10,323,627,211 -3,886,299,000 -3,585,760,698 -3,676,477,228 -428,133,824 5,082,943,361 2,127,809,000 -2,705,248,582 13,330,191,780 -10,476,352,957 -757,314,314 4,435,126 -2,165,991,816 7,565,692,629 -7,565,546,359 5,299,912,480 360,324,193 512,298,991 -1,631,121,295 1. İşlemlerden nakit akışı - özsermaye yatırımlarından satışlar - özsermaye yatırımlarında toplanan temettüler - vadeye kadar tutulan yatırımların satışı - mal ve ekipmanların satışı - gayri maddi varlıkların satışı - bağlı ortaklıkların ve iş kollarının satışı 2. İşlemlerde kullanılan nakit akışı - özsermaye yatırımlarından yapılan satın alımlar - vadeye kadar tutulan yatırımların satın alımları - mal ve ekipman satın alımları - gayri maddi varlıkların satın alımı - bağlı ortaklıkların ve iş kollarının satın alımı Yatırım faaliyetlerinden (Kullanılan) net nakit akışı 4,683,308,157 1,655,403,169 2,954,408,578 681,717 72,814,693 -1,793,333,828 -1,423,305,377 -245,786 -364,040,000 -5,742,665 2,889,974,329 4,804,468,003 2,346,009,913 2,277,139,540 309,550 180,513,000 496,000 -2,427,558,587 -2,071,255,744 -113,000 -316,285,530 -39,904,313 2,376,909,416 C.FİNANSAL FAALİYETLER - hazine hisselerinden ihraçlar / satın alımlar - özsermaye araçlarından ihraçlar / satın alımlar - temettü dağılımı ve diğer Finansal faaliyetlerinden (Kullanılan) net nakit akışı 7,286,636 877,201,768 -1,194,430,141 459,259,845 -821,539,123 A. İŞLETME FAALİYETLERİ 1. İşlemlerden nakit akışı - net gelir (kayıp) (+/-) - Kar ve zarar (-/+) yoluyla Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen varlıklar/yükümlülükler üzerinde ve ticari işlemler için tutulan finansal - koruma amaçlı faaliyetler için kazançlar/kayıplar (-/+) - değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/tahsilatlar (+/-) - mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar üzerinde net tahsilatlar /ayarlamalar (+/-) - Riskler ve masraflar v e diğer maliyetler/gelirler için net provizyonlar (+/-) - ödenecek/tahsil edilecek olan vergiler, harçlar ve vergi kredileri (+/-) - Sonlandırılan işlemlerin vergi etkisi neti üzerinde iyileştirmeler/net ayalarmalar (-/+) - Diğer ayarlamalar (+/-) 2. Finansal varlıklar kullanılan/Finansal varlıklardan nakit akışı - Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar - Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar - Bankalardaki paralar: talep üzerine tekrar ödenebilir - Bankalardaki paralar: diğer - Müşterilere verilen krediler - Diğer varlıklar 3. Finansal yükümlülüklerde kullanılan/Finansal yükümlülüklerden nakit akışı - Bankalara verilen krediler: talep üzerine tekrar ödenebilir - Bankalara verilen krediler: diğer - Müşterilere verilen krediler - ihraç edilen hisseler - Ticari amaçla bulundurulan mali yükümlülükler - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali yükümlülükler - diğer yükümlülükler (Kullanılan) İşletme faaliyetlerinden net nakit akışı B. YATIRIM FAALİYETLERİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALMA) UZLAŞMA Başlıklar Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalma) Nakit ve nakit benzerleri: döviz etkisi 1. İşlemlerden nakit akışı DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ AÇIKLAMA: (+) ile (-) kullanılmıştır -309,941,737 -362,279,278 3,092,331,583 383,508,843 4,382,716,255 3,092,331,583 2,499,606 3,997,176,709 383,508,843 2,030,703 7,477,547,444 4,382,716,255 Ana Şirketin mali bildirimleri için Not Bölüm A – Muhasebe Politikaları A.1 – GENEL KRİTER BÖLÜM 1 – ULUSLARARASI MUHASEBE STANDARTLARI İLE UYGUNLUK BEYANI 28 Şubat 2005 tarihli Kanun Hükmünde Kararname 38 içerisinde belirtilen şekilde Intesa Sanpaolo'nun mali bildirimleri, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayınlanan muhasebe ilkeleri ile uygun olarak hazırlanmış ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Kurulu (UFRYK) yorumlama kurallarına göre yorumlanmış ve 19 Temmuz 2002 tarihli 1606 Toplum Yönetmeliği tarafından sağlanan şekilde Avrupa Komisyonu tarafından tasdik edilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihindeki finansal bildirimler; 18 Kasım 2009, 21 Ocak 2014 ve 22 Aralık 2014 tarihli güncellemeleri ile Sirküler 262/05'in yayınlandığı 22 Aralık 2005 tarihli Yönetmelik ile Kanun Hükmünde Kararname 38/2005 Madde 9 içerisinde belirtilen yetkiler doğrultusunda Bank of Italy tarafından yayınlanan "Bankacılık gruplarının ana şirketleri olan finansal şirketlerin ve bankaların ayrı ve konsolide finansal bildirimlerinin hazırlanması için talimatlar"a dayanarak hazırlanmıştır. Bu talimatlar, finansal bildirimler için Notlar kısmının içeriği ile birlikte zorunlu finansal bildirim formlarını ortaya koymaktadır. Finansal bildirimler, bu finansal bildirimlerin ekleri olarak listelenen şekilde 31 Aralık 2015 tarihinde yürürlükte olan Uluslararası Muhasebe Standartları kullanılarak hazırlanmıştır (SIC ve IFRIC yorumlama belgeleri dahil). Aşağıdaki tablo, 2015 yılında yürürlüğe giren ilgili AB onay yönetmeliği ile birlikte mevcut olanlarda yapılan değişiklikler ve yeni standartlarını göstermektedir. 2015 yılından bu yana 31.12.2015 tarihinde onaylanan IFRS Yönetmelik Onayı Başlık Yürürlük Tarihi 634/2014 IFRIC 21 Vergi Maddesi 01/01/2015 17/06/2014 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 1361/2014 IFRS 3 İş ortaklıklarındaki değişiklikler IFRS 13 Gerçek değer ölçümündeki değişiklikler IAS 40 Yatırım amaçlı gayrimenkullerde değişiklikler 01/01/2015 01/01/2015 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 2015 tarihinden itibaren başlayan uygulanması zorunlu olan muhasebe standartları, Avrupa Komisyonu Regülasyonu (AB) 634/2014 tarafından uygun bulunan IFRIC 21-Vergi maddesini içerir. Bu açıklama IAS 37’e uygun olarak bir hükümet tarafından konulan vergi borcunun ne zaman tahakkuk edileceğine dair rehberlik içerir. Regülasyon (AB) 1361/2014 tarafından uygun bulunan, IFRS 3, ve 13 ve IAS 40’ta yapılan değişiklikler de 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Ancak bu değişiklikler Intesa Sanpaola mali bilançoları için özellikle kayda değer değildir. Aşağıdaki tablo 1 Ocak 2016 tarihinde ya da tarihinden sonra -takvim yılını yansıtan mali bilançolar için- zorunlu hale gelecek ilgili AB tasdikli düzenlemelerle beraber, mevcut olan düzenlemelere yapılan değişiklikleri ya da yeni standartları göstermektedir. Intesa Sanpaolo mali bilanço – Ana Şirketin Mali Bilançoları için Notlar – Bölüm A – Muhasebe politikaları 31.12.2015 yılından bu yana 31.12.2015 tarihinde onaylanan IFRS Yönetmelik onayı Başlık Yürürlük Tarihi 28/2015 Değişiklik- IFRS 2 Hisse bazlı ödeme Değişiklik- IFRS 3 İş birleşmeleri Değişiklik- IFRS 8 İşletme bölümleri Değişiklik- IAS 16 Mülkiyet, kuruluş ve ekipman Değişiklik- IAS 24 İlgili taraf açıklaması Değişiklik- IAS 38 Maddi olmayan varlıklar Değişiklik- IAS 19 Çalışan katkıları 01/01/2016 01/02/2015 29/2015 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 01/01/2016 01/02/2015 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 2113/2015 Değişiklik- IAS 16 Mülkiyet, kuruluş ve ekipman Değişiklik- IAS 41 Tarım 01/01/2016 01/01/2016 2173/2015 Değişiklik- IFRS 11 Ortak sözleşmeler 01/01/2016 01/01/2016 2231/2015 Değişiklik- IAS 16 Mülkiyet, kuruluş ve ekipman Değişiklik- IAS 38 Maddi olmayan varlıklar 01/01/2016 01/01/2016 Değişiklik- IFRS 5 Satmak için elde tutulan cari olmayan varlıklar ve sonlanmış faaliyetler Değişiklik- IFRS 7 Mali araçlar: ifşaat Değişiklik- IAS 19 Çalışan katkıları Değişiklik- IAS 34 Ara mali rapor 01/01/2016 01/01/2016 Değişiklik- IAS 1 Mali bilançoların sunumu 01/01/2016 01/01/2016 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 2343/2015 2406/2015 tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl tarihinde ya da sonrasında başlayan ilk mali yıl 2441/2015 Değişiklik- IAS 27 Ayrı mali bilançolar 01/01/2016 First financial year starting on or after 01/01/2016 Ayrıca 2014 tarihinde IASB, yeni muhasebe standartları olan IFRS 15’i - Müşterilerle olan sözleşmelerden gelen hasılat ve IFRS 9’u - Mali araçlar çıkarmıştır. Bu her iki standart Avrupa Komisyonundan onay beklemektedir. IFRS 9 ile IASB’nin - “makro korunma “ hariç- finansal araçlar için olan yeni muhasebecilik kurallarını düzenleme sürecini tamamladığı hatırlanmalıdır. Süreç 1 Ocak 2018 tarihinde yürürlüğe girecektir. Aşağıdaki tablo değişikliklerden etkilenen başlıca muhasebecilik standartlarını , kapsamın belirtilmesi ya da değişikliklerin ana fikri açısından, göstermektedir. Avrupa Komisyonu bu değişiklikleri henüz onaylamadığı için, bunların hiçbiri Intesa Sanpaolo 2015 finansal bildirimlerinin amaçları ile ilgili değildir. Intesa Sanpaolo mali bildirimler – Ana Şirketin Mali Bildirimleri İçin Not – Bölüm A – Muhasebe Politikaları 31.12.2015 tarihinde onaylanmamış olan IFRS Standart/ Açıklama Başlık Düzenleme Tarihi IFRS 9 Mali araçlar 24/07/2014 IFRS 14 Ruhsatlandırma Erteleme Hesapları 30/01/2014 IFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden gelen gelirler 28/05/2014 Standart/ Açıklama Değişiklikler Düzenleme Tarihi IFRS 10 Bİr Yatırımcı ve Ortağı ya da Ortak Girişimi arasında Varlıkların Katkısı ya da Satışı 11/09/2014 IAS 28 Bİr Yatırımcı ve Ortağı ya da Ortak Girişimi arasında Varlıkların Katkısı ya da Satışı 11/09/2014 IFRS 10 Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması 18/12/2014 IFRS 12 Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması 18/12/2014 IAS 28 Yatırım Şirketleri: Konsolidasyon İstisnasının uygulanması 18/12/2014 BÖLÜM 2 – GENEL HAZIRLIK İLKELERİ Mali bilançolar, Bilanço Tablosu, Gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, öz sermayedeki Değişiklikler, nakit akış tablosu, mali tablolar notu ve ilgili karşılaştırmalı bilgilerden oluşmakta olup, operasyonlar, gerçekleştirilen ekonomik sonuçlar ve Intesa Sanpaolo bilanço tablosu ile finansal yapı üzerine Rapor da eklenmiştir. Düzenleyici hükümler tarafından şart koşulduğu üzere operasyonlar üzerindeki Rapor’a bilgilerin eklenebilmesi için, Operasyonlara İlişkin Birleştirilmiş Rapora referans yapılmalıdır. 38/2005 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin 5. Maddesi hükümlerine uygun olarak, mali bilançolar fonksiyonel para birimi olarak euro üzerinden tanzim edilmiştir. Aksi belirtilmedikçe, Ana Şirketin mali tablolar Notu’nda olduğu kadar operasyonları üzerindeki Rapor’da gösterilmekte olan rakamlar milyon euro olarak ifade edilirken, Ana Şirketin bilançolarında gösterilen miktarlar euro ile ifade edilmiştir. Mali bilançolar, IASB tarafından düzenlenen Mali Bilançoların Hazırlanması ve Sunulmasına ilişkin Çerçeve tarafından düzenlenen genel varsayımlara uygun olmanın yanı sıra, Ana Şirketin mali bilançolar Notlarının Kısım A.2 bölümünde gösterilen ve Avrupa Komisyonu tarafından kabul edilen belirli muhasebe ilkeleri ile IAS 1 tarafından düzenlenen genel kuralların uygulanması yoluyla hazırlanmaktadır. IAS/IFRS’nin uygulanmasına herhangi bir istisna yapılmamıştır. Operasyonlara ilişkin Rapor ve Ana Şirketin mali bilançolarına ilişkin Notlar, Banka'nın doğru ve uygun bir sunumunun gerçekleştirilmesi için zorunlu olmayan ancak her halükarda gerekli olacağı varsayılan diğer bilgilere ek olarak, uluslararası muhasebe standartları, mevcut düzenlemeler, Bank of Italy (İtalya Bankası) ve Consob (İtalya Menkul Kıymetler ve Borsalar Komisyonu) tarafından istenen tüm bilgileri içermektedir. Ana Şirketin mali bilançolarına ilişkin Notlar ve mali bilanço formları referans döneme ilişkin rakamlara ek olarak 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle mukayeseli rakamları da göstermektedir. Ekler mali bilanço formları ile bu mali bilançolara eşlik etmek üzere operasyonlar üzerine Rapor içerisine eklenmiş olan yeniden sınıflandırılmış bilançolar arasındaki belirli uzlaşmaları da içermektedir. Finansal bildirim formlarının içerikleri BilançoTablosu ve gelir tablosu Bilanço tablosu ile gelir tablosuna ilişkin zorunlu şekiller başlıklar, alt başlıklar ve daha ayrıntılı bilgilerden oluşmaktadır (başlıklar ve alt başlıklarda ait oldukları kalemler olarak belirtilmektedirler). Italya Bankası tarafından tanımlanan zorunlu formlara ilişkin bütünlüğün gerçekleştirilmesi amacıyla, 2015 ile 2014 yıllarına yönelik miktarları temsil etmeyen başlıklar da her halükarda dahil edilmişlerdir. Gelir tablosunda gelirler işaret olmaksızın gösterilirken, maliyetlerin önüne eksi işareti konulmaktadır. Kapsamlı Gelir Tablosu Kapsamlı gelir tablosu, yıla ilişkin gelirden/(zarardan) başlayarak, gelir bileşenlerinin uluslararası muhasebe standartlarına uygun olarak vergi etkilerinin net hali, değerlendirme karşılığı içerisindeki denkleştirme girdisi olarak tahakkuk etmekte olduğunu göstermektedir. Kapsamlı gelir, gelecekte gelir tablosuna çevrilmeyecek ve tersine belirli koşullar altında söz konusu yıla yönelik gelir (zarar) şeklinde daha sonra yeniden sınıflandırılabilecek olan gelir bileşenlerinin ayrı ayrı teşhis edilmesini sağlamak suretiyle temsil edilmektedir. Benzer şekilde, İtalya Bankası tarafından tanımlanan zorunlu formlara ilişkin olarak, bilanço tablosu ve gelir tablosuna 2015 ile 2014 yılına yönelik miktarları temsil etmeyen başlıklar da her halde dahil edilmişlerdir. Negatif miktarlar, eksi işareti ile gösterilmiştir. Hissedarların Özkaynaklarındaki Değişiklikler Hissedarların özkaynaklarındaki değişiklikler, İtalya Bankası Sirküleri 262/2005'in güncellenmesi ile sağlanan aynı şekle istinaden kolonların ve satırların çevrilmesi ile gösterilmiştir. Tablo, referans yılda ve önceki yılda geçmiş dönem karları, değerleme rezervleri ve net gelirden rezervler ve sermayedeki (adi ve tasarruf hisseleri) farklarda meydana gelen hissedarların özkaynak hesaplarını ve değişiklikleri göstermektedir. Hazine hisseleri özkaynaklardan düşülmüştür. Nakit Akışları Bilançosu Referans yılı ile bir önceki yıl içerisinde kayıt altına alınmış olan nakit akış tablosu, nakit dışı işlemlerin etkileri için ayarlanmış olan net gelir tarafından temsil edilen işletme faaliyetlerinden gelen nakit akışı temelinde dolaylı yöntem kullanmak suretiyle hazırlanmıştır. Nakit akışları, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetlerinden, işletme faaliyetlerinden gelen akışlara bölünmektedirler. Form içerisinde, yıl içerisinde üretilmiş olan nakit akışları işaretsiz olarak gösterilirken, mahsup edilmiş olan nakit akışları önüne eksi işareti konulmaktadır. Ana Şirketin Mali Bilanço Notlarının İçeriği Ana Kuruluş’un mali bilanço notları 22 Aralık 2005 tarihinde İtalyan Bankası tarafından düzenlenen 262 no'lu Uluslararası Mali Raporlama Standartları Sirküleri tarafından temin edilen bilgileri içermektedir. BÖLÜM 3 – MALİ BİLANÇO TARİHİNDEN ÖNCEKİ ÖNEMLİ OLAYLAR Birleştirilmiş mali bilançolarda belirtilmekte olan olaylardan başka herhangi bir önemli olay sonradan gerçekleşmemiştir. BÖLÜM 4 – DİĞER HUSUSLAR Ulusal mali konsolidasyon şartlarına ilişkin seçenek Intesa Sanpaolo ve Grubun İtalyan şirketleri 344/2003 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile uygulamaya konulan Birleştirilmiş Vergi Düzenlemeleri’nin 117-129. Maddelerinde düzenlenmekte olan “ulusal mali konsolidasyon” uygulamasını benimsemişlerdir. Bu uygulama, mali konsolidasyon prosedürü içerisinde yer alan her bir kontrol edilen alt kuruluşun toplam net geliri veya mali zararının – stopaj vergisi, vergi indirimleri ve vergi kredileri ile birlikte – ana kuruluşa devredildiği ve bu durumun da nakledilen tek bir vergilendirilebilir gelir veya zararı (bu, kendi geliri/zararı ve iştirak eden alt kuruluşların geliri/zararının bir sonucudur) ve sonuç olarak tek bir vergi borcu/kredisine neden olan bir seçenek sağlamaktadır. Bu seçeneğe dayanarak, "ulusal mali konsolidasyonu" tercih etmiş olan Grup şirketleri kendilerine ait olan vergi ücretini belirlemekte ve karşılık gelen vergilendirilebilir gelir de Ana Şirkete devredilmektedir. Finans ve AB üyesi olmayan alt kuruluşlara ilişkin Birleştirilmiş Kanunun 154. Maddesi gereğince Sertifikasyon Consob düzenlemeleri temelinde önemli olduğu varsayılmakta olan Avrupa Birliği üyesi olmayan ülkelerde kurulmuş bulunan alt kuruluşlar ile Finansa ilişkin Birleştirilmiş Kanun’un 154 mükerrer Maddesi gereğince Sertifikasyona ilişkin açıklamalarla ilgili bilgiler için lütfen birleştirilmiş mali bilanço Notları Bölüm E'ye bakınız. Diğer Hususlar KPMG S.p.A., 10 Mayıs 2011 tarihli Ortaklar toplantısında alınan kararın yerine getirilmesi şeklinde, 2012 ila 2020 yılları itibariyle bağımsız bir denetçi olarak şirketi atamış bulunan Intesa Sanpaolo’nun ekte yer alan mali bilançolarını denetlemiştir. A.2 – ANA MALİ BİLANÇO BAŞLIKLARI 1. Ticari Amaçla Bulundurulan Mali Varlıklar Sınıflandırma Kriteri Bu kategori, borçlanma senetleri, öz kaynaklar ve ticari faaliyet için tutulmakta olan türev ürün sözleşmelerinin pozitif değeri tarafından temsil edilmekte olan ticaret faaliyetine yönelik elde tutulmakta olan finansal varlıkları içermektedir. Türev sözleşmeler aynı zamanda şu hallerde muhasebenin ayrılmasına tabi tutulan birleştirilmiş finansal varlıklar içerisine yerleştirilmiş olanları da içermektedir. - Ekonomik özellikleri ve risklerinin ana sözleşmenin özellikleri ile yakından ilişkili olmadığı zamanlarda; - Her ne kadar ayrı olsa da, yerleştirilmiş olan araçların türev tanımını tam olarak karşıladığı zamanlarda; - Birleştirilmiş araçların kar ve zarar yoluyla tahakkuk eden Gerçeğe uygun değer içindeki değişikliklerle Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmediği zamanlarda. Türevler eğer Gerçeğe uygun değerleri olumlu ise varlıklar olarak, Gerçeğe uygun değerleri olumsuz ise borçlar olarak belirtilmektedir. Aynı diğer taraf ile olan işlemlerden kaynaklanan pozitif ve negatif değerler yalnızca muhasebe amaçlarına yönelik olarak tahakkuk eden miktarları denkleştirmeye ilişkin yasal hakkın halihazırda var olması ve pozisyonların net mahsuplaşmasının gerçekleştirilen denkleştirmeye tabi olması halinde denkleştirilebilir. Yakın dönemde olağan olmayan ve tekrar meydana gelmesi uzak ihtimal olan bir olay söz konusu olmadıkça, diğer finansal varlık kategorilerinin yeniden sınıflandırılmasına izin verilmez. Bu tür durumlarda ticaret faaliyeti için elde tutulmayan borçlanma senetleri ve öz kaynaklar, eğer tahakkukları için koşullar geçerli ise IAS 39 tarafından oluşturulmuş olan diğer kategoriler içerisinde yeniden sınıflandırılabilirler (Vadeye bağlı yatırımlar, satışa uygun finansal varlıklar, Krediler). Transfer değeri yeniden sınıflandırma zamanındaki Gerçeğe uygun değerdir. Yeniden sınıflandırmanın gerçekleştirilmesi üzerine, herhangi bir ayrılması gereken yerleştirilmiş türev sözleşmenin varlığı değerlendirilmektedir. Tahakkuk İlkesi Borçlanma senetleri ile öz kaynaklar için finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde, türev sözleşmeler için ise ticari işlem tarihinde oluşmaktadır. İlk tahakkuk üzerine, ticaret faaliyeti amacıyla bulundurulan finansal varlıklar, işlem maliyetleri veya doğrudan doğruya araca atfolunabilir olan gelirler göz önüne alınmaksızın Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. İkinci sözü edilene doğrudan bağlı olmayan ve türev ürününün tanımını karşılayabilecek özelliklere sahip birleştirilmiş finansal araçlardaki her türlü dönüştürülebilir türev ürünü Gerçeğe uygun değerde ana sözleşmeden ayrı bir şekilde kayıt altına alınır. Ölçüm Kriteri İlk tahakkukun ardından ticaret faaliyet amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. Bu ölçüm kriterlerinin uygulanmasına ilişkin etkiler aynı gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır. Aktif piyasalarda fiyatlandırılmakta olan finansal araçların Gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesine ilişkin olarak piyasa rayiçleri kullanılır. Eğer bir finansal araca yönelik piyasa aktif değilse, standart uygulama tahmin metodları ve tüm risk faktörlerinin aralara ilintili olduğunu göz önünde bulunduran ve şu sayılmakta olan piyasa unsurlarına dayanmakta olan değerlendirme teknikleri kullanılır: Aynı özelliklere sahip kote edilmiş araçların değerlendirilmesi, iskonto edilmiş nakit akışlarının hesaplanması, opsiyon fiyatlandırma modelleri, en son tarihli kıyaslanabilir işlemler vs. Yukarıda listelenmiş olan rehberlere göre güvenilir bir Gerçeğe uygun değer belirlemek mümkün olmadığından dolayı, aktif piyasada kote edilmemiş olan dayanak varlıklar olarak öz kaynaklara sahip olan türev araçları, öz kaynaklar, UCI kotaları maliyeti fiyatına tutulmaktadır. Bilanço Dışı Bırakma Kriteri Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler. Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder. Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa bilanço dışında bırakılırlar. 2. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar Sınıflandırma kriteri Bu kategori ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklar, Krediler, vadeye bağlı Yatırımlar veya kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen finansal varlıklar gibi diğer kategorilerin hiçbirine girmeyen finansal varlıkları içermektedir. Özellikle, bu başlık i) Krediler ve Alacaklar kısmında, vadeye bağlı veya kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen Yatırımlar kısmında yer almayan ve ticari faaliyet amacıyla bulundurulmayan tahviller, ii) ticari faaliyet amacıyla bulundurulmayan ve alt kuruluşlarda, ortaklarda veya müşterek kontrole tabi tüzel kişilerde yatırım olarak nitelendirilmeyen, özel sermaye yatırımları ve özel sermaye fonları dahil öz kaynak yatırımlarının yanı sıra iii) başlangıçtan satış amacıyla sevk edilmiş sendikasyon kredilerinin kısımlarından oluşmaktadır. Muhasebe standartları yoluyla temin edilen hallerde, yeniden sınıflandırmalara yalnızca vadeye bağlı Yatırımlar kategorisine doğru izin verilir. Ayrıca borçlanma senetleri, tahakkuk kriterlerinin yerine getirildiği ve öngörülebilir gelecekte bu senetlerin elde bulundurulması amaçlandığında Krediler altında olduğu kadar vadeye bağlı Yatırımlar kategorisi içerisinde de yeniden sınıflandırılabilirler. Transfer değeri yeniden sınıflandırma zamanındaki Gerçeğe uygun değerdir. Tahakkuk Kriteri Borçlanma senetleri ile öz kaynaklar için finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde, krediler için ise ödeme tarihinde oluşmaktadır. İlk tahakkukta, varlıklar, araçlara doğrudan doğruya atfolunabilir olan işlem masrafları ve gelirleri dahil olmak üzere, Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. Eğer, muhasebe standartları tarafından temin edilen hallerde, tahakkuk vadeye bağlı Yatırımlardan, veya nadir hallerde ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklardan, yeniden sınıflandırmayı müteakip veya tahakkuk değerinin devir sırasında Gerçeğe uygun değerde olması halinde meydana gelir. Ölçüm Kriterleri İlk tahakkukun ardından, satışa uygun Finansal varlıklar, Gerçeğe uygun değerdeki bir değişiklikten kaynaklanan kazançlar ve zararlar özsermaye içerisinde belirli bir yedek içerisinde kayıt altına alınırken, finansal varlık bilanço dışı bırakılana veya kalıcı bir zarar oluşana kadar, itfa edilmiş maliyete karşılık gelen değerin gelir tablosunda kayıt altına alınması yoluyla Gerçeğe uygun değerde ölçülür. Finansal varlığın tamamen veya kısmen satışı üzerine veya bir zararın tahakkuk etmesi üzerine, birikmiş kar veya zarar, tamamen veya kısmen, gelir tablosuna geri çevrilmelidir. Gerçeğe uygun değer, ticari faaliyet amacıyla bulundurulan finansal varlıklara yönelik halihazırda gösterilmiş olan kriter temelinde belirlenir. Bu kategori altında yer alan öz kaynaklar ve dayanak varlık olarak, güvenilir bir Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi mümkün olmadığından dolayı aktif piyasada iktibas edilmemiş öz kaynaklara sahip olan UCI kotaları maliyetine devam ettirilir. Satışa uygun finansal varlıklar eğer bir değer düşüklüğü zararının objektif kanıtını ortaya koymakta iseler tanımlanmak üzere değerlendirilirler. Eğer buna ilişkin bir kanıt mevcut ise, zarar, varlığın net defter değeri ile Gerçeğe uygun değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Değer düşüklüğü zararına ilişkin nedenler ortadan kalkarsa, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasının ardından oluşan bir olayı müteakip değer kazanımları, krediler veya borçlanma senetleri olması halinde gelir tablosu yoluyla ve öz kaynaklar olması halinde öz sermaye yoluyla yerleştirilir. Geri kazanımın boyutu, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer düşüklüğü zararının tahakkuk etmemesi şartıyla, finansal varlığın net defter değerinin itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır. Bilanço dışı bırakma kriteri Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler. Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder. Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa bilanço dışında bırakılırlar. 3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar Sınıflandırma kriteri Tüzel kişiliğin vadeye bağlı olmaya yönelik pozitif bir niyeti ve yeteneği olan, sabit veya tayini mümkün ödemeli ve sabit vadeli kaydedilmiş borçlanma senetleri bu kategori içerisinde sınıflandırılır. Muhasebe standartları yoluyla temin edilen hallerde, yeniden sınıflandırmalara yalnızca satışa uygun Finansal varlıklar kategorisine doğru izin verilir. Eğer bir yıl içerisinde, yılın sona ermesinden önce, bu kategori altında sınıflandırılmış olan önemsiz miktardan daha fazlası satılır veya yeninde sınıflandırılır ise, geri kalan vadeye bağlı yatırımlar satışa uygun Finansal varlıklar olarak yeniden sınıflandırılır ve söz konusu portföy satışlar ve yeniden sınıflandırmalar şu aşağıda sayılanlar söz konusu olmadıkça sonraki iki yıl için kullanılamaz: - Portföy satışlar ve yeniden sınıflandırmaların, piyasa faiz oranındaki değişikliklerin finansal varlığın Gerçeğe uygun değeri üzerinde önemli bir etkiye sahip olacağı kadar vadeye veya finansal varlığın itfa tarihine çok yakın olması; - Portföy satışlarının ve yeniden sınıflandırmaların planlanmış ödemeler veya ön ödemeler yoluyla finansal varlığın tüm orijinal anaparasını tüzel kişiliğin önemli ölçüde tahsil etmiş olmasından sonra ortaya çıkması; veya - Tüzel kişiliğin kontrolünün ötesinde, tek seferlik ve tüzel kişilik tarafından makul bir şekilde öngörülemeyecek olan münferit bir olaya atfedilebilir olması. Tahakkuk İlkesi Finansal varlıkların ilk tahakkuku mahsup tarihinde ortaya çıkar. İlk tahakkuk üzerine, bu kategoride sınıflandırılan finansal varlıklar, varlığa doğrudan doğruya atfedilebilir olan herhangi bir maliyet ve gelir dahilinde, Gerçeğe uygun değerde kayıt altına alınır. Eğer bu kategoriye dahil etme durumu satışa uygun Finansal varlıklardan, veya nadir hallerde, ticari faaliyet amacıyla bulundurulan Finansal varlıklardan yeniden sınıflandırmayı müteakip oluşursa, yeniden sınıflandırma tarihi itibariyle varlığın Gerçeğe uygun değeri, varlığın yeni itfa edilmiş maliyeti olarak kullanılır. Ölçüm kriterleri İlk tahakkukun ardından, vadeye bağlı Yatırımlar, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle, itfa edilmiş maliyette değerlendirilir. Varlıklar bilanço dışı bırakıldıklarında veya değer düşüklüğüne uğradıklarında ve defter maliyeti ile vadede geri ödenebilir olan değer arasındaki farkın amortisman süreci yoluyla gelir tablosunda vadeye bağlı yatırımlara atfedilen kar ve zararlar kayıt altında alınır. Vadeye bağlı yatırımlar eğer bir değer düşüklüğü zararının objektif kanıtını ortaya koymakta iseler tanımlanmak üzere değerlendirilirler. Eğer buna ilişkin bir kanıt mevcut ise, zarar, varlığın net defter değeri ile orijinal etkin faiz oranında tahmini gelecek nakit akışlarının şu andaki değeri arasındaki bir fark olarak ölçülür. Zarar gelir tablosunda kayıt altına alınır. Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasından sonra gerçekleşen bir olayı müteakip geçersiz hale gelirse, geri kazanımlar gelir tablosuna kaydedilir. Geri kazanımın boyutu, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer düşüklüğü zararının tahakkuk etmemesi şartıyla, finansal varlığın net defter değerinin itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır. Bilanço dışı bırakma kriteri Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler. Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder. Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa bilanço dışında bırakılırlar. 4. Krediler Sınıflandırma kriteri Krediler, hem üçüncü şahıslar tarafından iktisap edilmiş hem de doğrudan harcanmış olan, sabit veya her halde belirlenebilir ödeme şartını taşıyan, aktif piyasada kaydedilmemiş ve başlangıçta satışa uygun Finansal varlıklar içerisinde sınıflandırılmamış olan müşterilere krediler ile bankalardaki paraları içermektedir. Müşterilere krediler başlığı aynı zamanda daha geç bir tarihte yeniden satma yükümlülüğü ile yeniden satın alma anlaşması ve aktif piyasalarda kaydedilmemiş olan, belirlenmiş veya belirlenebilir ödemeler olsun veya olmasın, özel plasmanlar yoluyla veya söz konusu mali yönden garanti altına alınmış kıymetleri içermektedir. IAS 39’da oluşturulmuş olan finansal varlıkların diğer kategorilerine yeniden sınıflandırmalara izin verilmemektedir. Tahakkuk ilkesi Kredinin ilk tahakkuku, normalde ödeme tarihi ile çakışmakta olan sözleşmenin imzalanması tarihinde ortaya çıkmaktadır. Durumun bu olmaması halinde, sözleşmenin imzalanmasının yanında, kredinin ödenmesi üzerine ortadan kalkacak olan, fonların ödenmesine yönelik bir taahhütte bulunulur. Kredi, daha sonraki bir tarihte çözümlense bile, başlangıçtan ödenebilir ve tek bir krediye doğrudan doğruya atfedilebilir olan maliyetlerin/gelirlerin dahilinde, ödenmiş olan miktara veya menkul değerin ihraç fiyatına eşit miktarda Gerçeğe uygun değeri temelinde tahakkuk ettirilir. Bahsedilen özelliklere sahip olsalar bile, borç alan kimse tarafından geri ödenen veya normal dahili idari maliyetler olarak sınıflandırılabilir olan maliyetler kapsam dışında bırakılır. Eğer, nadir hallerde, bu kategoriye dahil etme durumu satışa uygun Finansal varlıklardan veya ticari faaliyet amacıyla bulundurulan Finansal varlıklardan yeniden sınıflandırmayı müteakip oluşursa, yeniden sınıflandırma tarihi itibariyle varlığın Gerçeğe uygun değeri, varlığın yeni itfa edilmiş maliyeti olarak kullanılır. Ölçüm Kriteri İlk tahakkukun ardından, krediler, anapara ödemesi tarafından arttırılan/azaltılan, ödenmiş miktar ile vadede geri ödenecek olan miktar arasında, tek bir krediye doğrudan doğruya bağlı maliyetler/kazançlara tipik olarak atfedilebilir farkın – etkin faiz yöntemi uygulanarak hesaplanmış – ayarlanması/geri kazanımı ve amortismanına eşit olarak, itfa edilmiş maliyette ölçülür. Etkin faiz oranı, krediye atfedilebilir olan maliyetler/gelirler dahilinde ödenmiş olan miktara, ana para ve faiz için, kredinin gelecekteki tahmin edilen nakit ödemelerini tamamen iskonto eden orandır. Bu ölçüm yöntemi finansal bir yaklaşım kullanmakta olup kredinin beklenen bakiye muacceliyeti yoluyla maliyetler/gelirlerin ekonomik etkisinin dağıtımına izin vermektedir. İtfa edilmiş maliyet yöntemi, kısa süreli vadesi iskonto yaklaşımının maddi olmayan etkilere yol açacağına işaret eden krediler için kullanılmaz. . Bu krediler ilk iktisap maliyetinde kayıt altına alınır. Belirsiz bir vade veya ihbar süresi olan kredilere bir analog ölçüm kriteri uygulanır. Krediler, ilk tahakkukun ardından oluşan olaylara bağlı olarak, muhtemel bir değer düşüklüğünün objektif kanıtını göstermekte olanların tanımlanması amacıyla yeniden değerlendirilir. Bunlar, IAS/IFRS düzenlemeleri ile tutarlı olarak, İtalyan Bankası tarafından düzenlenen kurallara uygun bir şekilde standardın altında olan, yeniden yapılandırılan veya muaccel durumda olan krediler ile şüpheli kredileri içerir. Kredinin yeniden yapılanmasına maruz kalma durumuyla ilgili olarak üç farklı vaka tanımlanabilir: - “Ticari” nedenler için yeniden pazarlık durumları; - Sakınılan riskler (İtalyan Bankası 272 nolu Sirkülerinde tanımlanmış olduğu üzere); - Borçlunun ikamesi veya borca karşılık öz kaynak takası yoluyla borcun ödenmesi. Birinci kategoriye gelince, Banka tarafından verilen kredi risklerinin tekrar müzakeresi müşterilere verilmiş uygulanan krediler yönünden yeni bir pozisyonun açılmasına önemli derecede benzerlik gösterir, ancak bu borç alanın finansal durumunun kötüye gitmesinden değil de ( bu aşağıda anlatıldığı gibi sakınılan riskler kapsamı dahilinde değildir) sadece ticari nedenler yüzünden olduğu zamandır ve bu durumda tekrar müzakere zamanında uygulan oranı piyasa oranıdır. İtalyan Bankası yönetmeliklerine göre bir “sakınılan risk “ “sakınma önlemlerinin“ uygulandığı bir borç sözleşmesi olarak tanımlanır. Sakınma önlemleri daha önceki borç sözleşmesinde değişiklik yapma ve/veya borcu yeniden finanse etme açılarından halihazırda mali yükümlülüklerini yerine getirmekte zorlanan, ya da mali yükümlülüklerini yerine getirmekte zorlanmak üzere olan (diğer bir deyişle borçlu finansal zorluk içindedir) borç alana karşı olan tavizleri içerir. Buna göre sakınılan riskler takipte olan borçların her bir kategorisinde (şüpheli borçlar, ödemesi mümkün olmayan, ve vadesi geçmiş) ve canlı kredilerde, rapor tarihindeki risk statüsünü temel alarak, meydana gelebilir. Sakınma önlemlerinin yanı sıra, takipte olan sakınılan kredi riskleri değer düşüklüğünün objektif belirtileridir. Yukarda sözü edilen senaryolara bir alternatif olarak (borçlunun zorluklarından kaynaklanan tekrar müzakereler ve ticari nedenler/pratikler yüzünden olan yeniden müzakereler), banka ve borçlu orjinal borcun borçtan tenziisinde aşağıdakiler aracılığıyla hemfikir olabilirler: - başka bir borçlu tarafından borcun devri ya da üzerine alınması (borçtan kurtarma); - Sözleşmenin mahiyetinin önemli bir şekilde değiştirilmesi, borç yatırım takasının olduğu. Bu tip olaylar sözleşmeyle ilgili koşulların önemli bir şekilde değiştirilmesine yol açtığı için, muhasebecilik bakış açısından daha önceki ilişkinin ortadan kaldırılmasıyla ve ardından gelen yeni ilişkinin gerçeğe uygun değerde tanınması, ve geçmiş borcun defter değeri ile teslim alınan varlıkların gerçeğe uygun değerinin arasındaki farkın gelir bildirimindeki kar veya zarara eşit olmasının tanınmasıyla sonuçlanır. Batık krediler bireysel bir ölçüm sürecinden veya her bir pozisyona çözümsel tahsisat ve aynı türden kategoriler için beklenen zararın hesaplanması sürecinden geçer ve her bir kredinin ayarlanması miktarı, ölçüm sırasındaki net defter değeri (itfa edilmiş maliyet) gelecekte beklenen nakit akışlarının şu andaki değeri arasındaki, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş farkından oluşmaktadır. Beklenen nakit akışları, kredi risklerinin iyileşmesine yönelik olarak sürdürülmekte olan maliyetler kadar tahmini geri kazanım dönemleri, farzedilen gerçekleşebilir teminat değerini göz önünde tutar. Her bir kredinin asıl efektif kuru, ilişki bir sözleşmeye dair faiz oranının farklılaştırılması yoluyla yeniden yapılandırılsa da ve ilişki, uygulamada sözleşmesel anlamda faiz içermede de zaman içerisinde değişmeden kalır. Ayarlama, gelir tablosunda kayıt altına alınır Kredilerin orijinal değeri, değerlendirmenin, değer düşüklüğünden sonra oluşmuş olan bir olaya objektif olarak atfedilebilir olması kaydıyla, değer düşüklüğüne yol açan nedenlerin ortadan kalkmasına göre sonraki dönemlerde eski durumuna getirilir. Geri kazanım gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınmakta olup kredinin net defter değerinin, bir önceki dönemlerde herhangi bir değer düşüklüğü kaybının tahakkuk etmemesi kaydıyla, itfa edilmiş maliyeti aşmasına yol açmamalıdır. Değer düşüklüğüne ilişkin geri kazanımlar zaman değeri etkilerini içermektedir. Bireysel ölçümlemeden herhangi bir kayıp kanıtının doğmadığı krediler toplu ölçüme tabidir. Toplu ölçüm kredi riski açısından aynı türden kredi kategorilerine yönelik olarak oluşur ve ilgili kayıp yüzdeleri, her bir kredi kategorisine yönelik olarak tahmin edilecek olan örtülü zarara olanak sağlayan ölçüm tarihinde gözlemlenebilir diğer objektif unsurlar ile geçmiş zaman serilerini göz önüne alarak tahmin edilir.. Ölçüm aynı zamanda borç alan kimsenin ikamet ettiği ülkeye bağlı riski de göz önünde tutar. Toplu ayarlamalar, gelir tablosunda kayıt altına alınır. Bilanço dışı bırakma kriteri Eğer satış, kredilere bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, krediler münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış krediler ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler. Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, krediler, krediler üzerinde herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan kredilerin değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen krediler, tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder.. Son olarak, krediler, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa bilanço dışında bırakılırlar. 5. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar Sınıflandırma kriteri Avrupa Komisyonu tarafından onaylanan IAS/IFRS, herhangi bir finansal varlığın karı ve zararı yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen ve böylece referans düzenlemelerde düzenlenmekte olan durumlarla uyum içerisinde, kazanç anında tanımlanan finansal varlıklar olarak sınıflandırmanın gerçekleştirilmesini sağlamaktadır. Finansal varlıkların diğer kategorilere yeniden sınıflandırılmasına izin verilmemektedir. Intesa Sanpaolo bu kategori içerisine sadece, dönüştürülebilir türev ürünü olan bir takım borçlanma senetleri veya finansal riskten korunmaya tabi borçlanma senetlerini ve doğrudan veya fonlar aracılığıyla risk sermayesi işi ile ilişkili şirketlerde bulundurulan öz sermaye yatırımlarını sınıflandırmıştır. Tahakkuk kriteri İlk tahakkuk üzerine, finansal varlıklar, işlem maliyetleri veya doğrudan doğruya araca atfolunabilir olan işlem maliyetleri göz önüne alınmaksızın Gerçeğe uygun değerde tahakkuk etmektedir. Ölçüm kriterleri İlk tahakkukun ardından, söz konusu finansal varlıklar Gerçeğe uygun değerde ölçümlenir. Bu ölçüm kriterlerinin uygulanmasına ilişkin etkiler aynı gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır. Bilanço dışı bırakma kriteri Eğer satış, varlıklara bağlı tüm risklerin ve bedellerin maddi anlamda devrine yol açıyorsa, finansal varlıklar münferiden bilanço dışı bırakılır. Buna karşılık, eğer satılmış finansal varlıklara ilişkin riskler ve bedellerin önemli bir parçası devam ettirilirse, her ne kadar mülkiyetleri transfer edilmiş olsa da varlıklar kısmında kayıt altına alınmaya devam ederler. Risklerin ve bedellerin önemli ölçüde devredilmesini ortaya çıkarmanın mümkün olmadığı durumlarda, finansal varlıklar, varlıklar üzerinde herhangi bir kontrolün olmadığı yerlerde bilanço dışı bırakılır. Eğer durum bu değilse, kısmi olarak bile olsa kontrol devam ettirildiğinde, satılmış olan varlıkların değerindeki değişiklikler ile ilgili nakit akışlarındaki farklılıklara maruz bırakılmak suretiyle ölçümlenen varlıklar tüzel kişiliğin devem etmekte olan dahiliyeti için tahakkuk ettirilmeye devam eder. Son olarak, finansal varlıklar, eğer tüzel kişilik varlığın nakit akışlarını almaya ilişkin sözleşmeden kaynaklanan haklarını sürdürür ancak bu nakit akışlarını, ve yalnızca bu nakit akışlarını, ödemek için üçüncü şahıslar ile eş zamanlı olarak bir ödeme yükümlülüğü altına imza atarsa bilanço dışında bırakılırlar. 6. Riskten korunma işlemleri Sınıflandırma kriteri: riskten korunma tipi Riskten korunma işlemleri, belirli bir riske atfedilebilir olan belirli bir kalemin veya bir kalem grubunun, bu risk fiili olarak oluştuğunda söz konusu olacak potansiyel zararlarının etkisiz hale getirilmesini amaçlamaktadır. Aşağıda kullanılmakta olan riskten korunma işlemleri yer almaktadır: - Gerçeğe uygun değer koruması: Avrupa Komisyonu tarafından onaylanan IAS 39 tarafından izin verildiği üzere, esas mevduatlar dahil, finansal varlıkların ve borçların bağlayıcı taahhütleri ve portföylerinin, varlık/borçlar gruplarının bilanço tablosunda veya bunların bir kısmında yer alan varlıkları ve borçlarının Gerçeğe uygun değerde (farklı risk kategorilerine atfedilebilir olan) gerçekleşen değişikliklere maruz kalmasını teminat altına alma amacındadır. Gerçeğe uygun değer makro koruması, faiz oranı riski, finansal varlık ve finansal borçlar portföyünden akan bir miktar paranın sonucu olan gerçek değerdeki dalgalanmaları aza indirmeyi hedeflemektedir. Varlıklar ve borçlar arasındaki uyumsuzluklar yüzünden ortaya çıkan net miktarlar makro koruma konusu olamazlar. - Nakit akışı koruması: Bilanço tablosu başlıkları ile alakalı belirli risklere atfedilebilir gelecekteki nakit akışlarında yer alan değişkenliğe maruz kalma durumunu teminat altına alma amacındadır. Bu tür koruma esasen dalgalı kur fonu üzerindeki faiz akışını, dalgalı kurun sabit oranlı yatırımları finanse ettiği ölçüde dengeye oturtmak için kullanılır. Bazı belirli durumlarda, dalgalı kur yatırımlarının bazı türlerine ilişkin olarak benzer işlemler gerçekleştirilmektedir; - Yabancı para birimindeki net yatırımların korunması; Yabancı faaliyetlerdeki net yatırımların kendi orijinal para birimlerinde ifade edilen risklerinin teminatına atıfta bulunmaktadır. Tahakkuk ilkesi Türev araçlarının, tüm türevler gibi, korunma altına alınması ilk olarak tahakkuk edip daha sonradan Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmektedir. Ölçüm kriterleri Koruma türevleri Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmektedir. Özellikle: - Gerçeğe uygun değer koruması halinde, riskten korunmakta olan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değişim, riskten koruma aracının Gerçeğe uygun değerindeki değişim tarafından denkleştirilir. Denkleştirme işlemi, hem riske karşı korunmakta olan unsur (altta yatan risk faktörü tarafından üretilen değişiklikleri ilgilendirdiği üzere) hem de riske karşı koruma altına alma aracına atıfta bulunan kazanç ve zararların gelir tablosunda kaydedilmesi yoluyla tahakkuk etmektedir. Riske karşı korumanın kısmi verimsizliğini temsil eden her bir farklılık bu nedenle net ekonomik etkiyi teşkil etmektedir. Gerçeğe uygun makro korumalarında, korunma portföyündeki varlıkların ve borçların korunan riskleri ile ilişkili gerçeğe uygun değer değişiklikleri bilançonun “Korunmalı portföylerde finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişikliği” isimli başlık 90’da, ya da “Korunmalı portföylerde finansal borçların gerçeğe uygun değer değişikliği” isimli başlık 70’de yer almaktadır. - Nakit akış risklerine karşı korumanın söz konusu olduğu durumda, türevin Gerçeğe uygun değerindeki değişiklik, korumanın etkin kısmına yönelik olarak öz sermaye içine kaydedilir ve bunlar sadece, riske karşı korunan unsura ilişkin olarak akışlarda denkleştirilecek bir değişiklik olduğu zaman veya eğer riske karşı koruma işlemi etkisiz olursa gelir tablosunda kaydedilir; - Yabancı para birimindeki net yatırımlara ilişkin riske karşı koruma işlemleri nakit akış koruma işlemleriyle aynı şekilde ele alınır. Türevler eğer riske karşı koruma altına alınan unsur ile riske karşı koruma altına alan araç arasındaki koruma altına alma ilişkisinin resmi olarak gösterilmesi ve belgelenmesi mümkünse ve eğer bu başlangıçta ve riske karşı koruma süresinin tamamı boyunca muhtemelen etkili ise, riske karşı koruma aracı olarak gösterilir. Riske karşı korumanın etkinliği riske karşı korunan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değerler kapsamına veya riske karşı koruma aracı tarafından denkleştirilen ilgili beklenen nakit akışlarına bağlıdır. Bu nedenle etkinlik, riske karşı koruma işlemine girdiği zamanda tüzel kişi tarafından takip edilen amaç göz önünde bulundurularak, sözü edilen değişikliklerin karşılaştırılması yoluyla takdir edilir. Riske karşı koruma yöntemi, koruma sağlanan risk türü için, riske karşı koruma altına alan finansal aracın Gerçeğe uygun değerindeki (veya nakit akışlarındaki) farklılıklar, koruma altına alınan unsurun Gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri hemen hemen tamamıyla, yani %80-125 aralığında dengelediğinde etkilidir. Etkinlik hali şunlar kullanılmak suretiyle yıllık veya ara bilançoların her bir kapanışında değerlendirilir: - Riske karşı koruma muhasebesinin uygulanmasını gerekçelendiren ileriye dönük testler, çünkü bu testler riske karşı korumanın beklenen etkinliğini kanıtlamaktadır; - Referans alınan dönem için riske karşı korumanın etkinliğini gösteren veya etkinlik sonuçlarının tam teminattan ne oranda uzak kaldığını ölçen geçmişe yönelik testler. Eğer bu değerlendirmeler, riske karşı koruma yönteminin etkinliğini doğrulamaz ise, o andan itibaren riske karşı koruma muhasebesine son verilir, türev araç ticari faaliyet amacıyla bulundurulan araçlar içerisinde yeniden sınıflandırılır ve riske karşı korunan unsur bilanço tablosunda ticari faaliyet sınıflandırması temelinde ölçümlenir. Gerçeğe uygun değerdeki makro koruma ilişkisine son verildiğinde, “Korunmalı portföylerde finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişikliği” isimli başlık 90’da, ya da “Korunmalı portföylerde finansal borçların gerçeğe uygun değer değişikliği” isimli başlık 70’de yer alan toplam yeniden değerlendirme/değer düşüklüğü zararı, koşulların yerine getirilme ön yargısı olmadan orjinal korunma ilişkisinin geri kalan hayatının üzerindeki faiz geliri ya da masrafı arasına transfer olur. 7. Özsermaye Yatırımları Sınıflandırma kriterleri Başlık, müşterek kontrole tabi şirketler, iş ortakları, alt kuruluşlardaki yatırımları da içermektedir. Intesa Sanpaolo’nun kendileriyle ilişkisinin bir karşılığı olarak değişken sonuçlara maruz kaldığı, veya hak kazandığı, ve söz konusu tüzel kişiler üzerinde kendisine ait olan gücü kullanmak suretiyle bu iadeleri etkileme yeteneğine sahip olduğu tüzel kişilikler alt kuruluşlar olarak ele alınır. Eğer kontrol Intesa Sanpaolo ile bir veya daha fazla taraf arasında sözleşmeye bağlı olarak bölünmüş ise veya ilgili faaliyetler hakkındaki kararlar kontrolü paylaşmakta olan tüm taraflardan oybirliğiyle onaylamalarını gerektiriyorsa, tüzel kişilikler müşterek kontrole (ortak girişimler) tabi olan şirketler olarak ele alınır. Intesa Sanpaolo oy haklarının %20’sine veya daha fazlasına sahip ise (“potansiyel” oy hakları dahil) veya eğer – düşük öz sermaye hissesi ile - oy sendikalarına katılım gibi, belirli adli ilişkilere dayalı şirket politikalarının finansmanı ve idaresinin belirlenmesinde katılım gücüne sahipse, şirketlerin belirli bir etkiye (ortaklıklar) tabi olduğu düşünülür. Intesa Sanpaolo’nun %20’yi aşan bir hisseye sahip olduğu belirli şirketlerin, Intesa Sanpaolo’nun yatırım tarafından oluşturulan iadelerin bir kısmı üzerinde münferit olarak ekonomik haklara sahip olması ancak yönetim politikalarına erişiminin olmaması ve ekonomik menfaatlerinin korunmasıyla sınırlı olarak idare haklarını kullanabilir olmasından dolayı önemli bir etkiye tabi olduğu düşünülmemektedir. Tahakkuk ilkesi Öz sermaye yatırımları, ödeme tarihinde tahakkuk etmektedir. İlk tahakkukta öz sermaye yatırımları maliyetine kayıt altına alınır. Ölçüm kriteri Öz sermaye yatırımları, eğer değer düşüklüğü kayıplarının oluşacağı varsayılırsa ayarlanabilecek olan maliyette ölçümlenir. Eğer değer düşüklüğüne ilişkin bir kanıt varsa, yatırımın geri kazanılabilir miktarı, nihai satış değeri dahil, yatırım tarafından oluşturulabilecek gelecekteki nakit akışlarının şu andaki değeri göz önüne alınarak tahmin edilir. Eğer geri kazanılabilir miktar net defter değerinden düşükse, fark gelir tablosuna kaydedilir.Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler, değer düşüklüğünün kayıt altına alınmasından sonra gerçekleşen bir olayı müteakip geçersiz hale gelirse, geri kazanımlar gelir tablosuna kaydedilir. Bilanço dışı bırakma kriteri Öz sermaye yatırımları varlıklardan nakit akışlarına ilişkin sözleşmesel haklar sona erdiğinde veya yatırım varlıklara bağlı tüm riskler ve bedellerin esas olarak devredilmesi suretiyle satıldığı zaman bilanço dışı bırakılır. 8. Mülkiyet ve ekipman Sınıflandırma kriteri Arazi ve ekipmanlar; arazi, operasyonlarda kullanılan binalar, yatırım arazisi, teknik tesisler, mobilyalar ve teçhizatlar ve bir dönemden fazla bir süre boyunca kullanılması beklenen her türden ekipmanı içermektedir. Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedariğinde kullanılmak üzere elde bulundurulan arazi ve ekipmanlar IAS 16 gereğince “operasyonlarda kullanılan arazi ve ekipmanlar” olarak sınıflandırılırlar. Yatırım amaçlarıyla sahip olunan gayrimenkuller (yatırım yapılan sermaye üzerinde kira geliri veya kazanç elde etmek üzere) IAS 40 gereğince “Yatırım arazisi” olarak sınıflandırılırlar. Arazi ve ekipmanlar aynı zamanda, her ne kadar mülkiyet kiraya verenin defterlerinde kalmaya devam etse de, finansal kira sözleşmesinde kullanılan malları da bünyesinde bulundurmaktadır. Tahakkuk kriteri Arazi ve ekipmanlar öncelikli olarak, satın alma fiyatlarına ek olarak operasyonel olabilmeleri için gerekli olan ve satın alma işlemine doğrudan doğruya atfedilebilir olan her tür maliyetten oluşan maliyetlerinde ölçümlenirler. Gelecekte ekonomik faydalarda artışa yol açacak olan olağanüstü bakım onarım harcamaları varlıkların değerini arttırmakla ilişkilendirilirken, diğer olağan bakım onarım maliyetleri gelir tablosunda kayıt altına alınır. Ölçüm kriteri Arazi ve ekipmanlar, yatırım arazisi dahil olmak üzere, amortisman ve değer düşüklüğü kayıtlarının neti olarak maliyetinde ölçümlenmektedir. Arazi ve ekipmanlar, faydalı ömürleri boyunca eşit tutarlı amortisman yöntemini benimseyerek sistematik olarak amortize edilir. Amorti edilebilir miktar, amortisman döneminin sonundaki net defter değeri önemli varsayılmadığından, malların maliyetidir. Binalar, kullanımlarını müteakip, varlıkların net defter değerinde tahakkuk eden olağanüstü bakım onarım harcamaları göz önünde tutularak, zaman içerisinde bozulmalarını temsil ettiği varsayılan bir kısım için amortize edilirler. Aşağıdakiler amortize edilmezler: - Arazi, sonsuz bir faydalı ömre sahip olduğundan, tek başına iktisap edilmiş olmasına veya binaların değerine gömülmüş olmasına bakılmaksızın; - Sanat eserleri, bir sanat eserinin faydalı ömrü tahmin edilemeyeceğinden ve normalde sanat eserinin değeri zaman içerisinde artmaya meyilli olduğundan, Eğer bir varlığın azaldığına dair kanıt varsa, varlığın defter değeri ve geri döndürülebilir olan miktarı kıyaslanır. Her tür değer düşüklüğü kayıpları, gelir tablosunda kayıt altına alınır. Eğer değer düşüklüğüne ilişkin nedenler ortadan kalkarsa, bir geri kazanım değeri kayıt altına alınır ve bu değer bir önceki değer düşüklüğü kaybının yokluğunda belirlenen eskime payı net değerini varlığın sahip olabileceği ölçüde aşmayacaktır. Bilanço dışı bırakma kriteri Arazi ve ekipmanlar elden çıkarma üzerine veya varlık kullanımdan kalıcı olarak çekildiğinde ve tasarrufundan herhangi bir ekonomik fayda beklenmediğinde bilanço dışı bırakılırlar. 9. Gayrimaddi varlıklar Sınıflandırma kriteri Maddi olmayan varlıklar tanımlanabilir olduklarında ve yasal veya sözleşmeye dair haklardan kaynaklanmış gibi tahakkuk ederler. Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilen şirkete ilişkin varlıklar ve borçların Gerçeğe uygun değeri ve satın alma fiyatı arasındaki pozitif farklılığı temsil etmekte olan iyiniyeti de içermektedirler. Tahakkuk ve ölçüm kriterleri Maddi olmayan varlıklar, sadece gelecekteki ekonomik faydaların varlıklara atfedilebilirliğinin olası olduğu durumda ve eğer varlığın maliyeti güvenilir bir biçimde belirlenebiliyorsa herhangi bir fer’i ücrete yönelik ayarlanan maliyette tahakkuk etmektedir. Eğer durum böyle değilse, maddi olmayan varlıkların maliyeti, maruz kalınan yıl içerisindeki gelir tablosunda kaydedilir. Sınırlı faydalı ömrü olan varlıklara yönelik olarak, maliyet, varlıktan beklenen ekonomik faydalar temelinde belirlenen azalan parçalarda veya eşit tutarlı temelde amorti edilir. Sonsuz faydalı ömrü olan varlıklar sistematik aşınma payına tabi olmayıp periyodik olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Bir varlığın değer düşüklüğü kaybına maruz kaldığına ilişkin herhangi bir gösterge mevcut ise, varlığın geri kazanılabilir miktarı tahmin edilir. Gelir tablosunda kayıt altına alınan değer düşüklüğü kaybı, varlıkların defter değeri ile geri kazanılabilir miktar arasındaki farka eşittir. Özellikle, maddi olmayan varlıklar içerisine şunlar girmektedir: - Beklenen teknolojik modası geçme durumu temelinde ve maksimum yedi yıllık bir dönemde amorti edilen, yazılım gibi, teknolojiyle ilgili maddi olmayan varlıklar; - Ticari birleşmelerde, varlık yönetimi, sigorta ve esas mevduat portföyleri tarafından temsil edilen müşteri ile ilişkili maddi olmayan varlıklar. Bu varlıklar, tamamı sınırlı bir ömre sahip olmak üzere, aslen paranın zaman değerini ve varlıkların belirli risklerini temsil eden bir oran kullanarak, varlıkların geriye kalan, sözleşmeye dayalı veya tahmin edilen ömürlerini ifade eden bir süre içerisinde ticari birleşme zamanında devam eden ilişkiler üzerindeki gelir sınırlarının iskonto edilmesi yöntemiyle ölçümlenirler. Varlıklar, ilişkilerin daha önceden belirlenmiş bir süreye sahip olmaması halinde beklenen ekonomik faydaların daha büyük önemi haiz olduğu dönem üzerinden eşit tutarlı temelinde veya daha önceden belirlenen bir sona erme tarihine sahip ilişkiler söz konusu olması halinde sözleşmenin süresine karşılık gelen kısımlarda azaltma yapmak suretiyle amortize edilirler. Daha belirgin bir biçimde, varlık yönetim ilişkileri 7-10 yıllık bir dönemde, ve sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ilişkiler de poliçelerin geriye kalan vadelerine karşılık gelen kısımlarda azaltmalar yapılarak amortize edilirler. - Ticari birleşmelerin yapıldığı zamanda kayıt altına alınan marka isminin ölçümlenmesi yoluyla temsil edilen pazarlamaya ilişkin maddi olmayan varlıklar. Bu varlığın, gelir akışlarının oluşumuna belirsiz bir süre için katkı sağladığı varsayıldığından belirsiz süreli ömre sahip olduğu düşünülür. Son olarak, maddi olmayan varlıklar, şerefiye kavramını da kapsama almaktadırlar. Ticari birleşmelere ilişkin olarak, iyiniyet kavramı iktisap edilen öz sermayenin Gerçeğe uygun değeri ile öz sermaye yatırımının satın alma fiyatı arasındaki pozitif farkın öz sermaye yatırımının gelecekteki potansiyel gelir oluşturması kavramının bir temsilcisi olduğu zamanda kayıt altına alınabilir. Eğer bu fark negatif (kötüniyet) olursa veya iyiniyet kavramı öz sermaye yatırımlarının gelecekteki gelir yaratma potansiyeli göz önüne alınarak yorumlanamadığı durumlarda, aynı fark doğrudan gelir tablosu kısmına kaydedilir. Senede bir defa (veya değer düşüklüğü kaybına ilişkin bir kanıt olduğu her zamanda) iyiniyet için bir değer düşüklüğü testi gerçekleştirilir. Bu, iyiniyetin tahsis edildiği nakit-oluşturma biriminin tanımlanmasını gerektirir. Intesa Sanpaolo Grubunun nakit oluşturma birimleri sektör raporlamasında temsil edilen işletme bölümlerine karşılık gelmektedir. Ana Kuruluş tarafından doğrudan doğruya gerçekleştirilen ticari faaliyetler, Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım Bankacılığına karşılık gelen Nakit-oluşturma birimleri altına düşmektedir. Bu nedenle iyiniyet bu bölümlere tahsis edilmektedir. Bilanço dışı bırakma kriteri Maddi olmayan varlıklar elden çıkarma üzerine ve eğer herhangi bir geleceğe yönelik ekonomik fayda kendilerinden beklenmiyorsa bilanço dışı bırakılırlar. 10. Diğer Varlıklar Sınıflandırılmayı bekleyen ve bilançonun diğer başlıklarına atfedilemeyen maddeler dışındaki mülkiyet dahil diğer varlıklar ve garantilerin yaptırımı aracılığıyla olan kredi tahsilatı ya da müzayededeki satın alımlar sayesinde türeyen diğer varlıklar, olayda mülkiyet önemli tadilatlar yapmadan yakın bir gelecekte satma amacıyla, kredi işinin normal operasyonları esnasında elde edilmiştir. Bu IAS 2’ye uygun olan varlıklar, varlığın bozulmuş olabileceğini belirten, varlığın mukayyet değeri ve geri kazanılabilir miktarı arasındaki kıyasa ön yargıyla yaklaşmadan daha az masraf ve gerçekleşebilir değerde ölçülür. Herhangi bir değer değişikliği kaybı gelir beyanında bildirilir. 11. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar ve sonlandırılmış faaliyetler ve ilgili borçlar Elden çıkarma sürecinin başladığı cari olmayan varlıklar/borçlar ve elden çıkarmanın aşırı derecede mümkün görüldüğü varlıklar Satış için tutulan cari olmayan varlıklar ve sonlandırılmış faaliyetler ve ilgili borçlar ise Satış için tutulan cari olmayan varlıklar ve sonlandırılmış faaliyetlerle ilgili borçlar kısmında kayıt altında tutulur. Bu tip varlıklar/borçlar defter değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer arasında ikinci derecede ölçülür. Cari olmayan varlıklar ve sonlandırılmış faaliyetlere atfedilen ya da sene içinde bu şekilde kaydedilmiş gelir ve masraflar (vergiler düşürüldükten sonra kalan miktar) gelir beyanında ayrı bir başlık altında tanımlanır. 12. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi . Ülkenin vergi düzenlemelerine göre hesaplanan gelir vergisi, kendisini yaratan maliyetler ve geliri, mali bilançolarda kapsam dahiline almak için takip edilen yöntem ile paralel bir şekilde, tahakkuklar konseptine uygun bir bedel olarak hesaba katılır. Bu nedenle, yıla yönelik döneme ilişkin gelir vergisi ile ertelenmiş gelir vergisi dengesini temsil eder. Dönem vergisi varlıkları ve borçları, ilgili İtalyan ve yabancı vergi otoritelerine bağlı olarak Bankanın vergi bilançolarını içerirler. Daha belirgin bir biçimde, bu başlıklar, yıla ilişkin muaccel vergi bedellerinin ihtiyatlı bir tahmini temelinde hesaplanmış olan, halihazırda yürürlükte bulunan vergi düzenlemelerine göre değerlendirilen, yıla ilişkin vergi borçlarının net bilançosunu, ödenmiş olan avanslar tarafından temsil edilen dönem vergisi varlıklarını ve gelecek yıllarda ödenebilir olan vergilere karşılık Bankanın talep ettiği bir önceki yılın doğmuş olan vergileri veya vergi kredilerinin saklanmasına yönelik diğer vergi kredilerini içermektedir. Dönem vergisi varlıkları aynı zamanda yetkili mali otoritelerden Bankanın geri ödeme talebinde bulunmasına ilişkin vergi kredilerinin yanında Vergi Departmanı ile ihtilaflar esnasında başlangıç temelinde ödenen miktarları da içermektedir; bu işlemlerin doğasında var olan risk ile başlangıç masraflarının talep edilmediği yerlerdeki işlemlerin doğasında var olan riskler gerekli olan ekonomik kaynakların en iyi tahminine ilişkin IAS 37'de yer alan kurallar uygulanarak değerlendirilirler. Grubun ulusal mali konsolidasyon hükümlerini benimsemesi göz önüne alınarak, Bankaya atfedilebilir olan vergi pozisyonları ile diğer Grup şirketleri tarafından yaratılanlar idari bakış açısından ayrı şekilde yönetilmektedir. Ertelenmiş vergi, gelecekteki vergilendirilebilir gelir veya hesaptan düşülebilir miktarları belirleyecek vergilendirme amaçlarına yönelik değerleri ile varlıkların ve borçların defter değerleri arasındaki geçici farklılıkların vergi etkisini göz önüne almak suretiyle, bilanço yükümlülük metoduna göre hesaplanır. Bu anlamda, “vergilendirilebilir geçici farklar”, gelecek yıllarda vergilendirilebilir gelire sebebiyet verecek olan farkları ifade etmekte iken, "hesaptan düşülebilir geçici farklar" ise gelecek yıllarda hesaptan düşülebilir olan miktarlara sebebiyet verebilecek farkları ifade etmektedir. Ertelenmiş vergi borçları, yürürlükteki vergi oranlarının potansiyel olarak bir vergi yükü doğuracak olan vergilendirilebilir geçici farklara ve ilgili vergi düşülebilirliği durumunun oluştuğu zamanda (diğer bir deyişle muhtemellik testi) gelecekteki vergilendirilebilir miktarların söz konusu olacağı düşülebilir geçici farklara uygulanmasıyla hesaplanır. Aynı vergiye ilişkin olan ve aynı dönemde muaccel olan ertelenmiş vergi varlıkları ve borçları tazmin edilirler. Ertelenmiş vergi varlıkları ile borçlarının öz sermayeye kazançları etkilemeksizin (ilk kez IAS/IFRS uygulaması üzerindeki ayarlamalar, nakit akış riskinden korunma işlemi türev niteliği taşıyan sözleşmelerin veya satış için mevcut olan finansal varlıkların değerlendirmeleri gibi) kayıt altına alınmış olan işlemlere ilişkin olduğu zamanlarda, dengeleme girdisi, buna göre temin edilmiş olan belirli yedeklerin altında (örn, değerlendirme karşılığı) öz sermayede gerçekleştirilir. Daha önceden vergilendirilmiş olan mevcut yedeklerin boyutu, vergilendirilmemiş yedeklerin vergilendirilmesine yol açabilecek herhangi bir işleme ilişkin olarak Bankanın taahhütte bulunmayacağı inancına yol açtığından, vergilendirmeye tabi olan yedekler için dağıtım olayı dışında herhangi bir yasal şart konulmamaktadır. Mali konsolidasyonda yer alan şirketlere atfedilen ertelenmiş vergi borçları, dönemsellik ilkesinin uygulanmasıyla ve mali konsolidasyonların etkilerinin dönem vergisi pozisyonlarının çözümlenmesiyle sınırlı olduğu gerçeği göz önüne alınarak mali bilançolarında rapor edilir 13. Riskler ve masraflar için karşılıklar İşten ayrılma sonrasında sağlanan faydalar Şirketin işten ayrılma sonrasında sağladığı faydalar anlaşmalara dayanmakta olup tanımlı fayda planları olarak nitelendirilmektedir. Bu planlara ilişkin borçlar ve mevcut hizmetin ilgili maliyeti Öngörülen Tazminat Yöntemine dayalı aktuaryal varsayımlar temelinde belirlenir. Bu metod gelecekteki yükümlülüklerin geçmiş dönem zaman serileri analizleri ve demografik eğri kullanılarak öngörüldüğü ve bu gelecekteki nakit akışlarının bir piyasa faiz oranına dayanarak önceden düşünüldüğünü düzenlemektedir. Her bir hizmet yılına ilişkin yasal şartlar ayrı ayrı göz önüne alınmakta olup nihai yükümlülüğün amaçlarına yönelik olarak fayda salahiyetine ilişkin ek bir birime sebebiyet vermektedir. İskonto oranı piyasa dönüşleri temelinde belirlenip, borcun geri kalan ortalama ömrü dikkate alınarak, yüksek kaliteli şirket tahvillerinde ölçüm tarihi itibariyle gözden geçirilir. Borcun mali bilançoların referans tarihindeki mevcut değeri aynı zamanda herhangi bir yatırımın Gerçeğe uygun değeri tarafından ayarlanmaktadır. Aktueryel kar ve zararlar (yani, geçmişteki tecrübelere dayalı aktuaryal varsayımlar ile düzenlemelerde yer alan değişikliklerden kaynaklanan yükümlülüğün mevcut değerindeki değişimler) kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk eder. Diğer karşılıklar Risklere ve ücretlere ilişkin diğer karşılıklar, ödemenin güvenilir bir biçimde tahmin edilebilmesi şartıyla, muhtemelen yükümlülüklerin çözüme kavuşturulmasına sebep olacak bir para ödemesine ilişkin bir geçmiş olaydan kaynaklanan, aynı zamanda mali nitelikte olan, iş ilişkileri veya hukuki ihtilaflara bağlı veya yasal yükümlülüklere ilişkin hükümleri kayıt altına alır. Sonuç olarak, bir yasal şart ancak şu durumlarda tahakkuk etmektedir: - Geçmiş bir olayın sonucu olarak şu anda bir yükümlülüğün (yasal veya dolaylı) mevcut olması; - Yükümlülüğü yerine getirmek için gerekli olarak ekonomik faydaları somutlaştıran kaynakların dışa akışının muhtemel olması; ve - Yükümlülüğün miktarından güvenilir bir tahmine ulaşılması. Bir yasal şart olarak tahakkuk eden miktar, mali bilançoların referans tarihinde mevcut yükümlülüğü yerine getirmek için gerekli olan harcamaya ilişkin en iyi tahmin olup, pek çok olay ve durumu kaçınılmaz olarak çevrelemekte olan riskleri ve belirsizlikleri dikkate almaktadır. Zaman değerinin önemli olduğu yerlerde, yasal şartlar mevcut piyasa oranları kullanılarak iskonto edilir. Zaman değerine bağlı yasal şartlar ve artışlar gelir tablosu içerisinde kayıt altına alınır. Eğer ekonomik faydaları somutlaştıran kaynakların dışa akışı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli değilse veya yükümlülük yerine getirilmiş ise, yasal şart tersine çevrilir. Başlık aynı zamanda işten ayrılma sonrasında sağlanan faydalara yönelik olarak tanımlanan aynı aktuaryal kriter ile ücretleri belirlenmekte olan çalışanlara uzun vadeli faydaların sağlanmasını da içermektedir. Aktuaryal kar ve zararların tamamı derhal gelir tablosu içerisinde tahakkuk eder. 14. İhraç edilen alacaklar ve kıymetler Sınıflandırma kriteri Bankalara bağlı olan, müşterilere bağlı olan miktarlar ve düzenlenen kıymetler, yeniden satın alınan miktarların herhangi bir net miktarı, düzenlenen tahviller ve sirkülasyondaki diğer fonlama araçları, mevduat makbuzları yoluyla fonlama ve yeniden satın almaya ilişkin taahhütlere sahip olan yeniden satın alma anlaşmalarını, müşteriler ile bankalar arası piyasa üzerindeki çeşitli fonlama formlarını içermektedir. Aynı zamanda finansal kira işlemlerinde kiralayan sıfatıyla banka tarafından kaydedilen alacaklı hesaplarını içermektedir. Tahakkuk ilkesi Finansal borçların ilk tahakkuku, yatırılan miktarların tahsilatı veya borçlanma senetlerinin düzenlenmesi zamanı ile normalde çakışmakta olan sözleşmenin imzalanması tarihinde ortaya çıkmaktadır. İlk tahakkuk, tek bir fonlamaya veya ihraç işlemine doğrudan atfedilebilir olan her tür ek ücret/gelirler tarafından arttırılan, normalde tahsil edilen miktara veya ihraç fiyatına eşit olan, borçların Gerçeğe uygun değerine dayanmaktadır. İç idari maliyetler kapsam dışındadır. Ölçüm kriterleri İlk tahakkukun ardından, finansal yükümlülükler etkin faiz yöntemi ile amortize edilmiş maliyette ölçümlenir. Zaman değerinin konu dışı olduğu kısa dönemli yükümlülükler için, tahsil edilen miktarda belirtilmekte olan bir istisna yapılmaktadır. Bilanço dışı bırakma kriteri Finansal yükümlülükler, sona erme tarihlerinde veya ortadan kaldırıldıklarında bilanço tablosu dışında bırakılırlar. Bilanço dışında bırakma işlemi aynı zamanda daha önceden ihraç edilmiş olan tahvillerin yeniden satın alınmasında da ortaya çıkmaktadır. Yükümlülüğün defter değeri ile yeniden satın alma için ödenmiş olan miktar arasındaki fark gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden satın alınmalarının ardından kendi kıymetlerinin yerleştirilmesi yeni yerleştirme fiyatında tahakkuk ile yeni bir konu olarak göz önünde bulundurulur. 15. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar Tahakkuk ilkesi Bu finansal araçlar, doğrudan doğruya atfedilebilir işlem masrafları veya gelirleri dikkate alınmaksızın, aracın Gerçeğe uygun değerini yansıtan maliyette imza veya ihraç tarihinde tahakkuk etmektedir. Bu yükümlülük kategorisi, özellikle, ticaret türevlerinin negatif değerinin yanında birleşik sözleşmelerdeki gömülü türevlerin negatif değerlerini de içermektedir ancak ikinci sayılan ile yakından ilişkili değildir. Aynı zamanda kıymet ticaret faaliyetleri tarafından oluşturulan açığa satma tarafından belirlenen yükümlülükleri de içermektedir. Ölçüm kriterleri Ticari faaliyet için elde bulundurulan tüm finansal yükümlülükler kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilir. Bilanço dışı bırakma kriteri Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal yükümlülükler, nakit akışlarına ilişkin sözleşmeye dayalı haklar sona erdiğinde veya finansal yükümlülük kendisine bağlı tüm riskler ve bedellerin maddi devri ile satıldığında bilanço dışında bırakılır. 16. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Sınıflandırma kriteri Kar ve zarar yoluyla gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar IAS 39 tarafından şirketlere verilen gerçeğe uygun değer opsiyonunu temel alarak, referans yönetmeliklerinde tasarlanmış durumlarla uyumlu bir biçimde bu başlık altında kaydedilmiştir. Tahakkuk ilkesi Bu borçlar düzenleme tarihinde gömülü türevlerin değerleri de dahil olmak üzere, gerçeğe uygun değer olarak kaydedilirler, yerleştirme ücretleri ödenmiş şekilde. Ölçüm kriteri Bu borçlar kar ver zarar yoluyla gerçeğe uygun değerde ölçülürler. Bilanço dışı bırakma kriteri Kar ver zarar yoluyla gerçeğe uygun değerde ölçülen borçlar sözleşmesel haklarla ilgili nakit akışları sona erdiğinde ya da finansal borç ona bağlı olan bütün risklerin ve ödüllerin güçlü transferiyle birlikte satılırsa bilanço dışı bırakılır. 17. Yabancı para birimi işlemleri İlk Tahakkuk Yabancı para birimi işlemleri, işlem tarihinde fonksiyonel para birimi ile yabancı para birimi arasındaki spot döviz kuru yabancı para birimini uygulamak suretiyle fonksiyonel para biriminde ilk tahakkuk üzerine kayıt altına alınır. Müteakip ölçüm Her bir yıllık veya ara dönem mali bilançosunun kapanışında, yabancı para birimindeki başlıklar şu şekilde ölçümlenir: - Yabancı para birimi parasal kalemleri kapanış kuru kullanılarak dönüştürülür; - Parasal olmayan kalemler, işlem tarihinde döviz kuru kullanılarak dönüştürülmüş olan yabancı para biriminde fiili maliyet açısından ölçümlenir; - Yabancı bir para biriminde Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmiş olan parasal olmayan kalemler kapanış kurları kullanılarak dönüştürülür. Parasal kalemlerin ödemesinde veya dönem içerisinde veya bir önceki finansal bilanço içinde ilk tahakkuk üzerine dönüştürülmüş olanlardan farklı olan oranlarda parasal kalemlerin dönüştürülmesinden kaynaklanan kur farkları, ortaya çıktıkları dönemdeki kar ve zarar yoluyla tahakkuk eder. Parasal olmayan bir kalemdeki kar veya zarar doğrudan öz sermaye içinde tahakkuk ederse, o kar veya zararın herhangi bir kur bileşeni doğrudan öz sermaye içerisinde tahakkuk eder. Tersine, parasal olmayan bir kalemdeki kar veya zarar yoluyla doğrudan öz sermaye içinde tahakkuk ederse, o kar veya zararın herhangi bir kur bileşeni kar ve zarar yoluyla tahakkuk eder 18. Diğer Bilgiler Hazine hisseleri Elde bulundurulan her tür hazine bonosu doğrudan öz sermayeden düşülür. Benzer şekilde, daha sonraki satışlarından kaynaklanan kar veya zararlar ile orijinal maliyet öz sermayeye kaydedilir. Tahakkuklar, ön ödemeler ve gecikmeler Yıla ilişkin gelir ve ücretleri içermekte olan ve varlıklar ile yükümlülükler üzerinde gerçekleşmiş olan, tahakkuklar, ön ödemeler ve gecikmeler ilgili oldukları varlıklar ve yükümlülüklerin artışı veya azalması şeklinde mali bilançolarda gösterilir. Özel maliyetler Üçüncü şahıslara ait malların yeniden yapılandırılmasına yönelik finanse edilen maliyetler, kira sözleşmesi süresi içerisinde kullanan şirketin varlıkların kontrolünü elinde tutması ve bunların gelecekteki ekonomik faydalarını elde edebilmesi gerçeği göz önüne alınarak büyük harfle yazılır. Diğer varlıklar içerisinde İtalyan Bankasının talimatlarında belirtildiği üzere kayıt altına alınmış olan maliyetler, kira sözleşmesinin süresini aşmayacak bir süre üzerinden amortize edilir. Personelin kıdem tazminatları Personel kıdem tazminatları şu aşağıda belirtilmekte olan şekilde sınıflandırılmakta olan “işten ayrılma sonrası çalışana sağlanan faydalar” olarak nitelendirilmektedir: - Çalışanın tamamlayıcı emekli maaşı için tercih yaptığı veya bu miktarları INPS ( İtalyan Sosyal Güvenlik Kurumu) Hazine fonuna tahsis etmeye karar verdiği tarih olan 1 Ocak 2007’den itibaren (5 Aralık 2005 tarihli 252 nolu Kanun Hükmünde Kararname gereğince tamamlayıcı emeklilik maaşı planlarına ilişkin reformun yürürlüğe girdiği tarih) tahakkuk eden miktarlar kapsamında bir "tanımlanmış katılım planı". Bu nedenle, personel harcamaları altında kaydedilen miktarlar aktuaryal hesaplamanın uygulaması olmaksızın muaccel miktarlar temelinde belirlenmektedir; - 31 Aralık 2006 tarihine kadar tahakkuk etmiş kısımlara göre “Öngörülen Tazminat Yöntemi” kullanılarak belirlenmiş aktuaryal değer temelinde mali bilançolarda tahakkuk eden bir “tanımlanmış fayda planı”.. Bu miktarlar, sunulan hizmetlerin oranı uygulanmaksızın, “Öngörülen Tazminat Yöntemi” kullanılarak belirlenmiş aktuaryal değerlerinde tahakkuk ederler. Aslında, mevcut olan personel kıdem tazminatlarının hizmet bedeli neredeyse tamamen tahakkuk etmiş olup gelecek yıllardaki yeniden değerlendirmesinin çalışanlara yönelik önemli faydalar yaratması beklenmemektedir. Iskonto etme amaçlarına yönelik olarak, kullanılan oran, her bir vade tarihi için, ödenecek toplam miktar ile yükümlülüğün tamamının sona ermesi tarihine kadar avans verilen miktara ilişkin olarak, ödenmiş ve avans verilmiş miktarın yüzdesine dayanan ağırlıklı, yükümlülüğün geri kalan ortalama ömrü dikkate alınarak yüksek kaliteli şirket tahvillerinin pazar veriminden oluşmaktadır. Planın maliyetleri, personel harcamaları altında kaydedilirken, aktuaryal kar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk etmektedir. Teminatlar ve taahhütlere ilişkin karşılıklar Bireysel ve toplu temelde gerçekleşmiş olan, teminatlara ve taahhütlere ilişkin kredi riski ile bağlantılı tahmini muhtemel ödemelere ilişkin olan, kredilere ilişkin yukarıda düzenlenen aynı kriterlerin uygulanmasıyla belirlenmiş karşılıklar İtalyan Bankasının talimatlarınca düzenlenmiş olan Diğer yükümlülükler başlığı altına kaydedilir. Hisse bazlı ödemeler Hisse bazlı ödemeler, plan tarafından öngörülen dönem üzerinden bedeli bölerek, görevlendirme tarihine atfedilebilir finansal araçların Gerçeğe uygun değeri temelinde, öz sermayedeki eş artış ile birlikte, gelir tablosunda kaydedilir. Opsiyonlar halinde, Gerçeğe uygun değer, işlem fiyatı ve opsiyonun sona erme tarihi gibi bilgilere ek olarak, planın belirli özelliklerinin yanında risksiz faiz oranı, beklenen kar payları, hisselerin peşin fiyatı ve beklenen dalgalanmalarını göz önünde bulunduran bir model kullanmak suretiyle hesaplanır. Fiyatlandırma modeli opsiyonu ve opsiyonların atanmış olduğu temeldeki koşulun gerçekleşme olasılığını değerlendirmektedir. İki değerin birleştirilmesi atanmış olan aracın Gerçeğe uygun değerini temin etmektedir. Verilen finansal araçların sayısındaki herhangi bir artış bu araçların iptaline tekabül etmektedir. Gelirlerin ve harcamaların tahakkuku Gelirler tahsil edildiklerinde veya şu hallerde tahakkuk eder: - Ekonomik faydaların elde edileceği ve bu faydaların güvenilir bir biçimde ölçülebileceği ihtimali olduğunda, malların veya ürünlerin satışı halinde; - Hizmetlerin gerçekleştirilmesi halinde. Özellikle: - Faiz, amortize edilmiş maliyetin uygulanması halinde etkin faiz oranı veya sözleşmeye dayalı faiz oranı temelinde gerçekleşmesi üzerine tahakkuk eder. Faiz geliri (veya faiz masrafı) finansal türevlerin şu aşağıdaki hallerine ilişkin olarak, mali bilançoların referans tarihine kadar tahakkuk etmiş değer farkları ile pozitif (veya negatif) sınırları içermektedir. a) Faiz yaratan varlıkların ve borçların riske karşı korunmasını sağlayan türevler; b) Yönetim açısından kar ve zarar (Gerçeğe uygun değer opsiyonu) yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen varlıklar ve/veya borçlara ilişkin olsa da, ticari portföydeki bilanço tablosunda sınıflandırılmış olan türevler; c) Değer farkının denkleştirilmesi veya farklı vadelere sahip marjlar için temin edilen ve ticari portföyde sınıflandırılmış varlıklara ve/veya borçlarla yönetim kuralları açısından ilişkili olan türevler. - Tahsil zamanında tek başına gelir tablosuna kaydedilen ilgili sözleşmeler tarafından temin edilebilen gecikme faizi; - Dağıtılmaları onaylandığında, mali yıl içindeki mali bilançoda gösterilen kar payları; -Hizmetlerden elde edilen komisyon geliri, hizmetlerin gerçekleştirilmiş olduğu dönemde, sözleşmeye dayalı anlaşmaların varlığı temelinde, kaydedilir. Etkin faiz oranını belirlemek amaçlarına yönelik olarak amortize edilmiş maliyetlerde yer alan komisyon geliri faiz başlığı altında tahakkuk eder; - Eğer, finansal araç fiyat teklifleri (Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 1. ve 2. seviyesi) dışındaki pazarda gözlemlenebilir parametrelere dayanan değerlendirme teknikleri kullanmak suretiyle ölçümlenmiş olan varlıklar ve borçlar veya etkin pazar fiyat tekliflerine ilişkin olarak Gerçeğe uygun değer belirlenebilir ise, aracın Gerçeğe uygun değeri ile ödenmiş veya alınmış olan işlem bedeli arasındaki fark tarafından belirlenen, finansal araçların satışından elde edilen maliyet ve gelirler, işlemin gerçekleşme tarihinde gelir tablosunda tahakkuk eder. Bu referans parametreleri pazarda gözlemlenebilir olmadığında (3. seviye) veya araçlar azaltılmış bir likidite ortaya koyduklarında, finansal araç işlem bedeline eşit bir değerde tahakkuk eder; Gerçeğe uygun değere ilişkin fark ise işlemin süresi sırasında gelir tablosunda kayıt altına alınır.. - Kıymet ticaretinden gelen kar ve zararlar, ödenmiş veya tahsil edilmiş bedel ile bu araçların net defter değeri arasındaki fark temelinde, satış tarihinde gelir tablosunda tahakkuk eder. - Finansal olmayan varlıkların satışından kaynaklanan gelirler, varlığa ilişkin risklerin ve bedellerin çoğu muhafaza edilmedikçe, satış tarihinde kayıt altına alınır. Maliyetler, gelirlerinin ilişkili olduğu dönemler için gelir tablosunda kaydedilir. Eğer denkleştirme yalnızca genel olarak veya dolaylı olarak izafe edilebilir ise, o zaman maliyetler mantıklı prosedürler gereğince ve sistematik bir temelde birden fazla muhasebe dönemine tahsis edilir. İlgili gelirler ile denkleştirilemeyen bu maliyetler derhal gelir tablosu hesabına kaydedilir. Finansal raporların hazırlanmasında tahmin ve varsayımların kullanılması Finansal raporların hazırlanması, bilanço tablosu ile gelir tablosu içerisinde belirtilen miktarlar üzerinde ve mali bilançolar içerisinde rapor edilen potansiyel varlıklar ve borçlar üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilecek tahminler ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Tahminler, sıklıkla geçmişteki tecrübeler üzerine kurulmuş olarak, işletme faaliyetlerinin ölçülmesinde ortaya atılabilecek makul varsayımları formüle etmek için kullanılan mevcut bilgiler ve öznel değerlendirmelere dayanmaktadır. Yapıları gereği, tahminler ve varsayımlar yıldan yıla değişiklik gösterebilir ve bu nedenle mali bilançolarda yer alan mevcut miktarların gerçekleştirilen öznel değerlendirmelerdeki değişikliklerin bir sonucu olarak gelecekteki mali yıllar içerisinde önemli ölçüde farklılık gösterebilecek olması ihtimali kapsam dışında bırakılamaz. Şirket yönetimi tarafından gerçekleştirilmesi gereken öznel değerlendirmelere yönelik esas durumlar şunları içermektedir: Krediler, yatırımlar ve genellikle diğer finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüğü kaybının ölçülmesi; Aktif piyasalarda listelenmemiş olan finansal varlıkların Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine yönelik ölçüm modellerinin kullanılması; İyiniyet ve diğer maddi olmayan varlıklar için belirtilen miktarların uygunluğunun değerlendirilmesi; Riskler ve ücretlere ilişkin personel fonları ve karşılıklarının ölçülmesi; Ertelenmiş vergi varlıklarının tahsil edilebilirlikleri üzerine tahminler ve varsayımlar; Sigorta ürünlerini yapılandırmak ve bütünleyici yedeklerin hesaplanması temelini tanımlamak için kullanılan mali (finansal piyasalardaki muhtemel eğilimden ayrılır şekilde) ve demografik (sigortalanmış olan şahısların tahmini ölümlülüklerine bağlı olarak) tahminler. Yukarıda listelenmekte olan bazı türler için, ana faktörler Intesa Sanpaolo tarafından ve varlıkların net defter değerleri ve mali bilançolardaki borçların tanımlanabileceğini belirleyen tahminlere tabidir. Aşağıdakiler, örnekleme yoluyla belirtilmektedir: Aktif piyasalarda listelenmemiş finansal araçların Gerçeğe uygun değerini belirlemek için, eğer piyasadan elde edilemeyen parametrelerin kullanımı gerekmekte ise, esas tahminler, bir taraftan muhtemelen gelecekteki durumlar üzerinde şarta bağlı olan, gelecekteki nakit akışlarının geliştirilmesini (veya öz sermaye halinde, eşit gelir akışlarını) diğer yandan aktif piyasalarda listelenmemiş olan belirli girdi parametrelerinin seviyesini önemsemektedir; Batık kredilerden elde edilen gelecekteki nakit akış tahminlerini belirlemek için bir takım unsurlar göz önünde bulundurulmalıdır: Kredi riskinin geri kazanımı için devam ettirilecek maliyetler, beklenen geri kazanım süreleri ve farz edilen gerçekleştirilebilir teminat değeri. Hiçbir zarar kanıtının ortaya çıkmadığı (toplu ölçü) kredilerden gelecekteki nakit akışı tahminlerinin belirlenmesi için, her bir kredi kategorisi için tahmin edilecek gizli zararı devreye sokan geçmiş zaman serileri ve ölçüm tarihinde gözlemlenebilir olan diğer objektif unsurlar kullanılır; Intesa Sanpaolo’yu oluşturan Nakit Yaratan Birimlerle (CGU) ilgili olarak belirsiz bir ömre sahip olan maddi olmayan varlıkların kullanımındaki değerin belirlenmesi için, analizin tahmin dönemindeki gelecekteki nakit akışları ve CGU tarafından oluşturulan, vade değerinin belirlenmesi için kullanılan akışlar, ayrı ayrı ve uygun bir biçimde iskonto edilerek tahmine tabi tutulurlar.Sermaye maliyeti, tahmine tabi olan kalemler arasındadır: - - Intesa Sanpaolo’yu oluşturan Nakit Yaratan birimlere ilişkin sınırlı bir ömre sahip olan maddi olmayan varlıkların (varlık yönetimi ve sigorta portföyleri, ana mevduatlar) kullanımındaki değeri belirlemek için, faydalı ömür, bir taraftan tahmine tabi iken, diğer taraftan varlıktan kaynaklanan gelecekteki nakit akışlarına da tabidir.; Ayrıca sermaye maliyeti, sınırlı ömre sahip maddi olmayan varlıklarda da tahmine tabidir; İşten ayrıldıktan sonrası sağlanan faydaları ölçmek için, yükümlülüklerin halihazırdaki değeri, geçmiş dönem zaman serileri analizleri ve demografik eğriden kaynaklanan, uygun bir biçimde iskonto edilmiş, akışları göz önüne alarak tahmine tabidir; Riskler ve bedellere ilişkin karşılıkları ölçmek için, yükümlülüklerin yerine getirilmesi için gerekli olan dışa akışların miktarı, mümkün olan yerlerde, kaynakların kullanılmasının etkin olasılığı göz önüne alınarak tahmin edilmektedir; Ertelenmiş vergi kalemlerinin değerinin belirlenmesi için, etkin bir geleceğe yönelik vergi yükünün gerçekleşme ihtimali (vergilendirilebilir geçici farklar) ve vergiden indirilebilirliğin oluştuğu zamanda (indirilebilir geçici farklar) gelecekteki vergilendirilebilir miktarların makul katiyetin seviyesi – mevcut ise – tahmin edilmektedir. Amortize edilmiş maliyet ölçümü Finansal varlık veya borcun amortize edilmiş maliyeti, finansal varlık veya borcun, etkin faiz oranı yöntemi kullanmak suretiyle, ilk miktar, vadedeki miktar ve değer düşüklüğüne yönelik herhangi bir indirimin net miktarı arasındaki herhangi bir farkın artı veya eksi kümülatif amortismanı, herhangi bir ana para ödemesinin net miktarının ilk tahakkukunda ölçülen miktarıdır. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü veya finansal varlık veya finansal borcun halihazırdaki değerine fiyatın yeniden hesaplanmasına yönelik bir sonraki tarih aracılığıyla gelecekteki nakit ödemeler veya alındıları tam olarak iskonto eden orandır. Halihazırdaki değerin hesaplanmasında, etkin faiz oranı finansal varlık veya borcun tüm faydalı ömrü yoluyla veya belirli şartlar tekrarladığında (örneğin, piyasa faiz oranlarının değerlendirilmesi) kısa bir süre için gelecekteki nakit alındılar veya ödemelerinin akışına uygulanır. İlk tahakkukun ardından, amortize edilmiş maliyet, amortisman süresi yoluyla aracın tüm beklenen ömrü üzerinden aracın değerinin azaltılması veya arttırılması yoluyla doğrudan doğruya gelirlerin ve maliyetlerin tahsisatını sağlamaktadır. Amortize edilmiş maliyetin belirlenmesi, finansal varlıkların/borçların sabit veya değişken oranlara sahip olması ve – bu son halde - oranın değişkenliğinin önceden bilinip bilinmemesi gerçeğine bağlı olarak farklılık arz etmektedir. Sabit oranlı araçlar veya zaman bantları yoluyla sabit orana yönelik olarak, gelecekteki nakit akışları kredinin ömrü üzerinden bilinen faiz oranı temelinde (sabit veya değişken) belirlenirler. Değişken oranlı finansal varlıklar/borçlara yönelik olarak, değişkenliğin daha önceden bilinmiyor olmasından dolayı (örneğin, bir endekse bağlı olmasından dolayı), nakit akışlarının belirlenmesi mevcut olan en son orana dayanılarak gerçekleştirilir. Faiz oranının her bir revizyonunda, yatırımın tüm ömrüne yönelik, yani vade tarihine kadar, amortisman planı ve etkin faiz oranı yeniden hesaplanır. Her türlü değişiklik gelir tablosunda gelir veya kayıp olarak kayıt altına alınır. Krediler, vadeye bağlı yatırımlar ve satışa uygun finansal varlıklar, alacaklı hesaplar ve düzenlenen menkul kıymetler, amortize edilmiş maliyette ölçülür. Piyasa koşullarında ticareti yapılan finansal varlıklar ve borçlar ilk olarak, amortize edilmiş maliyetlerde ölçülen araçlara yönelik olarak, normalde işlem maliyetleri ve her tür doğrudan atfedilebilir ücretler dahil olmak üzere ödenmiş veya ödeme edilmiş miktara karşılık gelmekte olan, Gerçeğe uygun değerde tahakkuk eder. İşlem maliyetleri içerisinde, iç veya dış marjinal maliyetler, ihraca atfedilebilen gelir, müşteriye borç kaydedilmeyen finansal varlığın iktisabı veya elden çıkarılması konularını içermektedir. Tek bir finansal varlık veya borca doğrudan atfedilebilmesi gereken bu komisyonlar, orijinal etkin faiz oranını değiştirirler, böylece işleme bağlı olan etkin faiz oranı sözleşmeye dayalı faiz oranından farklılık gösterir. İşlem maliyetleri, birden fazla işleme atfedilen maliyetler/gelir ile aşağıda ilk anlaşmanın tarihi itibariyle kesin olmayan, finansal aracın ömrü içerisinde oluşabilecek olaylara ilişkin şu bileşenleri içermemektedir: Retrosesyona, kullanmamaya, ön ödeme iptaline yönelik komisyonlar. Ayrıca, amortize edilmiş maliyetler, her ne kadar doğrudan işleme atfedilebilir olmak finansman yönetiminin (başka bir deyişle kredi verme sürecine ilişkin faaliyetlerin) standart uygulamasının bir parçası olanlar ile işlemden bağımsız olarak devam ettirilebilen maliyetlerin yanı sıra (başka bir deyişle, idari maliyetler ve iletişim maliyetleri, kırtasiye harcamaları) her halde işlemin daha sonradan gelen finansmanından bağımsız olarak alınmış olaca olan yapılandırılmış finans faaliyetlerini (başka bir deyişle, tesis ve ayarlama ücretleri) müteakip alınan hizmetlere yönelik komisyonları içermemektedir. Kredilere ilişkin olarak, şu sayılan maliyetlerin finansal araca doğrudan doğruya atfedilebilir olduğu düşünülmektedir: Dağıtım ağlarına ödenen ücretler, sendikasyon kredisindeki katılım ve/veya kökene yönelik ödenen ücretler ve son olarak, piyasa oranlarını aşan oranlarda ödenmiş kredilere ilişkilendirilebilen açık ücretler. Amortize edilmiş maliyetlerin hesaplanmasında göz önünde bulundurulan gelir şunları içermektedir: Piyasa oranları altındaki oranlarda ödenen kredilere ilişkin açık ücretler, sendikasyon kredilerinin katılımına yönelik gelir ve alınan tellaliye komisyonları. Ticari faaliyette bulunmak için elde bulundurulan şeklinde sınıflandırılmamış menkul kıymetler için, şu sayılmakta olanlar işlem maliyetleri olarak kabul edilmektedir: İtalya menkul kıymetler borsasında faaliyet gösteren aracılar ile gerçekleştirilen sözleşmelerdeki komisyonlar, komisyon tabloları temelinde tanımlanan İtalyan ve yabancı menkul kıymetler borsası ve tahvil piyasası üzerinde faaliyet gösteren borsa ajanlarına ödenen komisyonlar. Damga vergisi, maddi olmadığından dolayı, amortize edilmiş maliyet bünyesinde ele alınmamaktadır. İhraç edilen kıymetlere ilişkin olarak, amortize edilmiş maliyet, değerlendirme kurumlarına ödenen komisyonları, tarifnamelerin yıllık güncellemesine yönelik yasal ve öneri niteliğinde olan/inceleme harcamalarını, endekslerin kullanımına yönelik maliyetleri ve tahvil ihracının ömrü boyunca ortaya çıkan komisyonları hesaba katmazken, her bir ihraca yönelik olarak gerçekleştirilen faaliyetlere yönelik Bağımsız denetçilere ödenen ücret ve Borsa takaslarına ödenen miktarları, üçüncü şahıslara ödenen tahvil ihracı üzerindeki yatırım komisyonlarını hesaba katmaktadır. Amortize edilmiş maliyet aynı zamanda Gerçeğe uygun değerden başka bir değerde ihraç edilmiş veya satın alınmış araçların ölçülmesi için olmasının yanında yukarıda listelenmiş olan finansal araçlar tarafından maruz kalınan zararın ölçülmesine yönelik olarak da uygulanmaktadır. İkinci durum, finansal ücret veya gelirin gelir tablosunda eş zamanlı kaydedilmesi ile birlikte, benzer araçların (kredi değerlendirmesi, sözleşmesel sona erme, para birimi vs.) etkin faiz oranına eşit bir oranda geleceğe yönelik beklenen nakit akışlarının indirilmesi suretiyle tahsil edilen veya ödenen miktar yerine, Gerçeğe uygun değerde ölçülür; ilk tahakkukun ardından, bunlar nominal faize ilişkin daha yüksek veya daha düşük etkin faizin kaydedilmesi ile amortize edilmiş maliyetlerde ölçümlenir. Son olarak, finansal araçtan ayrılmış gömülü türevlere yönelik kar ve zarar aracılığıyla Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmemiş olan yapılandırılmış varlıklar ve borçlar amortize edilmiş maliyette ölçümlenir. Amortize edilmiş maliyet ölçüm kriteri riske karşı korumaya ilişkin Gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar ve zarar aracılığıyla kaydedilmiş olduğu riske karşı korunmakta olan finansal varlıklar/borçlara uygulanmaz. Finansal araç yine koruma amaçlı işlemin feshi halinde amortize edilmiş maliyette ölçülür; o andan itibaren daha önceden kaydedilmiş olan Gerçeğe uygun değer değişiklikleri, koruma amaçlı işlemin doğal sona erme tarihine kadar, koruma altına alınmış Gerçeğe uygun değer parçası tarafından ayarlanmış kredinin değerini hesaba katan yeni bir etkin faiz oranı hesaplamak suretiyle amortize edilir. Varlıkların değer düşüklüğü Finansal varlıkların değer düşüklüğü Her bir bilanço tarihinde, ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal varlıklar altında sınıflandırılmamış finansal varlıklar veya kar ve zarar aracılığıyla Gerçeğe uygun değerde gösterilmiş olan finansal varlıklar, bu varlıkların net defter değerinin tamamen geri kazanılabilir olmadığının hesaba katılmasına yönelik objektif bir kanıt olsun veya olmasın değerlendirilmek üzere bir değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Belirli olayları müteakip, aslen tahmin edilmiş olanlara ilişkin olarak gelecekteki nakit akışlarında bir düşmeye ilişkin objektif bir kanıt mevcut ise kalıcı bir zarar oluşur; zarar güvenilir bir şekilde nitelendirilmeli ve zarara maruz kalınmalı ve söz konusu zarar sadece beklenir bir zarar olmamalıdır. Değer düşüklüğünün ölçülmesi, bireysel ölçümün gerekli olmadığı veya ayarlamalara sebebiyet vermeyen finansal varlıklara yönelik olarak toplu bir biçimde ve zararların belirli kanıtlarını sunmakta olan finansal varlığa yönelik bireysel bir temelde gerçekleştirilir. Toplu ölçüm borç alan kimse/ihraç eden, ekonomik sektör, coğrafi alan, herhangi bir teminatın varlığı ve diğer ilgili faktörlere ilişkin aynı risk karakteristiklerine sahip finansal varlıkların tanımlama portföylerine dayanmaktadır. Müşterilere olan krediler ve bankalardaki paralara ilişkin olarak, İtalyan Bankası’nın tanımlamalarına göre, IAS/IFRS ile tutarlı olan, şüpheli, standardın altında, yeninde yapılandırılmış veya muaccel durumda olma statüsüne atfedilen durumlar bireysel ölçüme tabidir. Batık krediler bireysel bir ölçüm sürecinden veya her bir pozisyona çözümsel tahsisat ve aynı türden kategoriler için beklenen zararın hesaplanması sürecinden geçer ve her bir kredinin ayarlanması miktarı, ölçüm sırasındaki net defter değeri (itfa edilmiş maliyet) gelecekte beklenen nakit akışlarının şu andaki değeri arasındaki, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş farkından oluşmaktadır. Beklenen nakit akışları, kredi risklerinin iyileşmesine yönelik olarak sürdürülmekte olan maliyetler kadar tahmini geri kazanım dönemleri, farzedilen gerçekleşebilir teminat değerini göz önünde tutar. Kısa dönemde geri kazanılacağı varsayılan kredilere ilişkin nakit akışları, zaman değeri maddi nitelikli olmadığından, iskonto edilmez. Bireysel ölçümlemeden herhangi bir kayıp kanıtının doğmadığı krediler toplu ölçüme tabidir. Toplu ölçüm, kredi riski açısından aynı türden kredi kategorilerine yönelik olarak oluşur ve ilgili kayıp yüzdeleri, her bir kredi kategorisindeki örtülü zararın değerinin tahmin edilmesine olanak sağlayan, ölçüm tarihinde gözlemlenebilir diğer objektif unsurlar üzerine kurulmuş, geçmiş zaman serilerini göz önüne alarak tahmin edilir. Ölçüm aynı zamanda borç alan kimsenin ikamet ettiği ülkeye bağlı riski de göz önünde tutar. Sorunsuz krediler üzerindeki karşılıkların belirlenmesi, “Basel 3” olarak bilinen yönetmeliklerde yer alan denetim yaklaşımı ile en yüksek muhtemel sinerjilerin (çeşitli mevzuatlar tarafından izin verildiği ölçüde) tanımlanması yoluyla gerçekleştirilir. Özellikle, denetim hükümlerinde düzenlenen hesaplama modelinin parametreleri, bir başka deyişle Temerrüde Düşme Olasılığı (PD) ve Temerrüt Halinde Kayıp (LGD), - uygun olan yerlerde – finansal bilanço değerlendirmesi için de kullanılır. İki söz konusu parametre arasındaki ilişki, homojen kategorilerin belirlenmesi ve karşılıkların hesaplanması için IAS/IFRS tarafından hesaba katılan ilgili faktörleri özetliyor olduklarından, kredi segmentasyonu için bir başlangıç noktasını temsil eder. Temerrüde düşme olasılığının belirlenmesine yönelik olarak kullanılan yıl içerisindeki zaman dilimi maruz kalınan kayıp, yani uluslararası muhasebe standartlarına göre düzenlenmiş, belirli bir müşterinin risk görüşündeki tüzel kişilik tarafından kapsam dahiline alınmamış mevcut olaylara dayalı kayıp, kavramını tahmin etmek için uygun kabul edilmektedir. Bu zaman dilimi, gerçek kişi niteliğindeki karşı taraflar için altı aya indirgenmektedir. Bu indirgeme, ilk kaçırılan ödeme ile borcunu yerine getirmeme şeklindeki sınıflandırma arasındaki ortalama altı aylık dönemi göstermiş olan istatistiksel olarak önemli ipotek numunelerine dayanmaktadır. Tersine, Kurumsal ve SME Perakende parçalarına yönelik olarak, yılın belirli zaman dilimi %10 oranında artmaktadır. Son olarak, Yılın belirli zaman dilimi, kısa vadeli ticari alacakların iktisabına ilişkin faaliyetle ilgili belirli kesin özellikleri göz önüne almak için, faktoring parçasına yönelik olarak %30 oranında düşüşe maruz kalmaktadır. Tahsisat aynı zamanda ekonomik döngünün durumu ve önemli bir riske sahip şahıslara karı kredi risklerinin konsantrasyonu gibi düzeltici faktörleri de dikkate almaktadır. Satışa uygun varlıklara ilişkin olarak, herhangi bir değer düşüklüğünün tespiti süreci herhangi bir kayıttan düşme durumunun belirlenmesi ve değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanmasını içermektedir. Değer düşüklüğü göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: Değerlenen şirkete ilişkin iç faktörlerden kaynaklanan, ve dolayısıyla niteliksel olan, göstergeler ve – öz sermaye için – şirketin piyasa değerlerinden kaynaklanan dış niceliksel göstergeler. İlk kategori içerisinde, şu göstergeler önemli kabul edilmektedir: Piyasaya açıklanmış çok yıllık planlarda bütçesi oluşturulmuş veya kurulmuş hedeflere ilişkin negatif ekonomik sonuçların veya her halde önemli bir değişikliğin yaratılması, iflas işlemlerinin veya yeniden yapılandırma planlarının ilanı/başlatılması ve derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından derecesinin düşürülmesi. İkinci kategoriye ilişkin olarak, ilk tahakkuk değerinin altındaki bir Gerçeğe uygun değerde önemli veya uzatılmış bir indirim özellikle önem arz etmektedir. Özellikle, ikinci miktara ilişkin olarak, %30 oranındaki bir Gerçeğe uygun değer indirimi önemli kabul edilmekte olup, 24 ayın üzerindeki indirim "uzatılmış" devamlı indirim olarak kabul edilmektedir. Eğer bu eşiklerden herhangi biri aşılırsa, kıymetin değer düşüklüğü gerçekleştirilir. Eğer bu eşikler aşılmaz ancak diğer değer düşüklüğü göstergeleri mevcut ise, değer düşüklüğünün tahakkuku menkul kıymetin ve yatırımın belirli analizlerinin sonuçları tarafından desteklenmelidir. Değer düşüklüğünün miktarı finansal varlığın Gerçeğe uygun değerine ilişkin olarak hesaplanır. Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi için kullanılan değerlendirme tekniklerine ilişkin bir örnek için, bölüm A.4 - Gerçeğe uygun değere ilişkin bilgiler kısmına bakınız. Özsermaye yatırımları Her bir bilanço tarihinde, müşterek kontrole tabi şirketler veya bağlı şirketlerdeki öz sermaye yatırımları bu varlıkların net defter değerinin tamamen geri kazanılabilir olmadığını hesaba katmak için nesnel bir kanıtın var olup olmadığının değerlendirilmesi için bir değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Herhangi bir değer düşüklüğünün tespit edilmesi süreci, değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanması ve herhangi bir kayıttan düşmenin belirlenmesinin doğrulanmasını içermektedir. Değer düşüklüğü göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: niteliksel ve niceliksel göstergeler. Niteliksel göstergeler: - Piyasaya açıklanmış çok yıllık planlarda bütçesi oluşturulmuş veya kurulmuş hedeflere ilişkin negatif ekonomik sonuçların veya her halde önemli bir değişikliğin yaratılması iflas işlemlerinin veya yeniden yapılandırma planlarının ilanı/başlatılması derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından derecesinin düşürülmesi borç senetlerinin ödemelerini zamanında ve tam olarak yapmamak. Endüstriyel police araçlarının önemli bir krize cevaben kullanımı ya da şirketlerin tekrardan yapılanma süreçlerine izin verilmesi Niceliksel göstergeler: -%30 oranından daha fazla 24 aydan daha fazla bir zaman içinGerçeğe uygun değerin altındagerçekleşen bir düşüş yoluyla; şirketin net defter değerinden daha düşük piyasa kapitalizasyonu yoluyla, iyiniyet ve yatırımcının net varlıklarının birleştirilmiş mali bilançolarındaki net defter değerinden daha yüksek olan Ana Kuruluş’un mali bilançolarındaki yatırımın net defter değeri yoluyla veya aktif piyasalarda listelenen menkul kıymetler halinde veya toplam gelirden daha fazla olan bir kar payının dağıtılması. Değer düşüklüğü göstergelerinin varlığı, geri kazanılabilir miktarın tahakkuk değerinden daha az olduğu ölçüde bir kayıttan düşmenin tahakkuku ile sonuçlanmaktadır. Geri kazanılabilir miktar, satış maliyetlerinin net Gerçeğe uygun değeri ve kullanımdaki değerin daha yüksek bir miktarını içermektedir. Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi için kullanılan değerlendirme tekniklerine ilişkin bir örnek için, ilgili bölüm A.4 – Gerçeğe uygun değere ilişkin bilgiler kısmına bakınız. Kullanımdaki değer, varlıktan gelen beklenen geleceğe yönelik nakit akışlarının mevcut değeridir; varlıktan gelen beklenen ve tahmin edilen geleceğe yönelik nakit akışlarını, nakit akışlarının miktarı ve/veya zamanlamasındaki muhtemel değişikliklere ilişkin tahmini, paranın zaman değerini, varlığın riskini geri ödeyebilecek olan bedeli ve varlıktan beklenen geleceğe yönelik nakit akışlarının piyasa katılımcıları tarafından kıymet takdirini etkileyebilecek olan diğer faktörleri yansıtmaktadır. Kullanımdaki değer, gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi tarafından belirlenir. Alt kuruluşlardaki yatırımları kontrol etmeye yönelik olarak, tek yatırımlar Ana Kuruluşun mali bilançolarındaki değer düşüklüğü amaçlarına yönelik olarak tek başlarına önemli değillerdir, bunun yerine bu yatırımlar birleştirilmiş seviyede yürütülen Nakit Yaratan Birimlerin değer düşüklüğü testinde kapsam dahiline alınmaktadır. Tanımlanan CGU’lar bazı hallerde (Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı) doğrudan Ana Kuruluş ve bazı alt kuruluşlar tarafından yürütülen faaliyetler yoluyla, diğer hallerde (Uluslararası İştirak Bankaları) alt kuruluşların birleşmesi yoluyla temsil edilmekte, bazı hallerde ise (Bireysel Bankacılık ve Varlık Yönetimi) bağlı tüzel kişiye tekabül etmektedirler. Bir yatırım diğer varlıklardan gelen nakit akışlarından geniş ölçüde bağımsız olan nakit akışları yaratmadığında, değer düşüklüğü testleri, bireysel yatırım seviyesinden ziyade, CGO seviyesinde yürütülmektedir. Sonuç olarak, bir alt kuruluşa atfedilebilir olan varlıklar yatırımın kendisinden daha geniş olan bir CGU’ya dahil edildiklerinde, aşağıdaki bölümde daha ayrıntılı olarak anlatıldığı üzere, değer düşüklüğü testi sadece bu seviyede uygulanır; kullanımdaki bir değerin tam bir tahmininin mümkün olmadığı bireysel alt kuruluş seviyesinde uygulanmaz. Diğer finansal olmayan varlıklar Arazi, ekipman ve sınırlı bir faydalı ömre sahip maddi olmayan varlıklar eğer varlığın defter değerinin geri kazanılamaz durumda olduğuna dair bir gösterge mevcut ise değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir miktar arazi ve ekipmanların veya maddi olmayan varlıklar eksi satışa yönelik maliyetler veya eğer belirlenebilir ise ve Gerçeğe uygun değerden daha yüksek ise kullanımdaki değere ilişkin olarak belirlenir. Gayrimenkul varlıklarını değer düşüklüğü işaretleri için test etmek üzere, Banka çeşitli gayrimenkul piyasa senaryolarının yıllık analizini gerçekleştirir. Eğer bu analizler değer düşüklüğüne dair işaretleri ortaya çıkarmakta ise, bu değer düşüklüğü işaretlerinin bulunmuş olduğu araziler için bir kıymet takdiri hazırlanır. Diğer araziler, ekipmanlar ve maddi olmayan varlıklara yönelik olarak (işletme birleşmelerini müteakip tahakkuk etmiş olanlardan başka) net defter değerinin normal olarak, üretim sürecine varlığın etkin katılımı temelinde tahmin edilen aşınma payı veya amortisman süreci tarafından belirlendiğinden ve Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi büyük ölçüde nesnel olduğundan, kullanımdaki değere karşılık geldiği varsayılır. Zarar ziyan halinde, üretim sürecinden veya diğer benzer tek seferlik durumlardan ortaya çıkan değer düşüklüğüne iki adet değer sebebiyet vermekte ve sapma göstermektedir. Bir şirket birleşmesini müteakip ve IFRS 3'ün uygulanmasında tahakkuk eden maddi olmayan varlıklar değer düşüklüğü kaybına ilişkin nesnel bir kanıtın var olup olmadığının değerlendirilmesi için her bir bilanço tarihinde bir değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Sınırlı bir ömrü olan, varlık yönetim portföyünün, sigorta portföyünün ve esas mevduatların değeri ile temsil edilen değer düşüklüğünün karşısındaki maddi olmayan varlıklar defter değerlerinin geri kazanılabilirliğini değerlendirmek için yeni bir değerlendirme sürecine tabi tutulurlar. Geri kazanılabilir miktar, yani paranın zaman değerini temsil eden ve varlıkların belirli risklerini temsil eden bir oran kullanmak suretiyle tahmin edilen halihazırdaki değer, beklenen geri kalan ömürlerini aşan bir zaman dilimi üzerinden bir değerlendirme tarihinde olacak şekilde mevcut ilişkiler tarafından yaratılan gelir sınırlarının kullanım değeri temelinde belirlenir.. Sınırlı bir ömrü olan, marka adı ve iyiniyetin değerlenmesi yoluyla temsil edilmekte olan maddi olmayan varlıkların bağımsız nakit akışları yoktur dolayısıyla bunlar işletme birleşmeleri zamanında atfedilen değerlerin uygulanmış olduğu Nakit Yaratma Birimine (CGU) ilişkin varlıklar altında kaydedilmiş değerin yeterliliğinin değerlendirilmesine yıllık olarak tabi tutulurlar. CGU tanımlaması, yönetim özellikleri ile yönetim tarafından kullanılan raporlama metodlarının analizini gerektirdiğinden ve Ana Kuruluşun yönetimi tarafından stratejik karar vermeye ilişkin mantık Grubun bir bütün olması sadece tek bir tüzel kişi olarak Ana Kuruluştan oluşuyor olmamasını ortaya koyduğundan, CGU’lar birleştirilmiş mali bilançolarda tanımlanır. Tanımlanan CGU’lar bazı hallerde (Banca dei Territori ve Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı) doğrudan Ana Kuruluş ve bazı alt kuruluşlar tarafından yürütülen faaliyetler yoluyla, diğer hallerde (Uluslararası İştirak Bankaları) alt kuruluşların birleşmesi yoluyla temsil edilmekte, bazı hallerde ise (Bireysel Bankacılık ve Varlık Yönetimi) bağlı tüzel kişiye tekabül etmektedirler. Belirtildiği üzere, bunlar birleştirilmiş seviyedeki CGU’lar ile aynı olduklarından, Intesa Sanpaolo’nun mali bilançolarında kayıtlı olan ve belirsiz bir ömre sahip olan iyiniyet ve diğer varlıkların muhafazasının değerlendirilmesi aynı zamanda Ana Kuruluşun mali bilançolarında kayıtlı değerlere ilişkin olarak da geçerlidir. Bu nedenle, Ana Kuruluşun mali bilançolarındaki varlıkların defter değerinin kıyaslanmasından sonra, CGU’ların kullanılması münasebetiyle birleştirilmiş seviyede, eğer sonu pozitifse Ana Kuruluşun mali bilançolarında yeni bir test uygulamaksızın değerlendirme yürütülür. Eğer, birleştirilmiş finansal bilanço seviyesinde, belirli bir CGU için bir değer düşüklüğünün tahakkuk etmesi gerekliyse, sözü edilen kayıttan düşme işlemi iyiniyet ile başlayan CGU’yu oluşturan varlıklara atanmalıdır. Eğer bir düzenlemenin kaydedilmesine ilişkin ihtiyaç, ilgili tüzel kişi ile rastlaşmayan bir CGU ile ilişkili ise, kayıttan düşme işlemi, ilgili Gerçeğe uygun değerler temelinde, belirli bir başlık altında Ana Kuruluşun mali bilançolarında kaydedilmiş CGU’ya ilişkin iyiniyetin ortadan kaldırılmasından sonra bankacılık iştiraklerine devredilir. CGU’ların geri kazanılabilir miktarının belirlenmesine yönelik kriterin tanımı için Bölüm A – birleştirilmiş mali bilançoların Muhasebe politikaları kısmındaki içeriğe göz atınız Şirket birleşmeleri Şirket birleşmeleri IFRS 3 tarafından yönetilir. Bir şirket üzerindeki kontrolün (veya tek bir şirket olarak birlikte yönetilen bir grup varlık üzerindeki kontrolün) devri şirket birleşmesi olarak nitelendirilir. Bu anlamda, kontrolün, yatırımcının yatırım yapılan şirket ile ilişkisinden gelen değişken getirilere maruz kaldığında, veya hak kazandığında, ve bu getirileri yatırım yapılan şirket üzerindeki yetkisini kullanmak suretiyle etkileme yeteneği olduğunda devredilmiş olduğu varsayılır. IFRS 3 herhangi bir şirket birleşmesinde bir devralıcı firmanın tanımlanmasını şart koşmaktadır. Devralıcı firma diğer birleşen tüzel kişiler veya şirketlerin kontrolünü kazanan birleştirici tüzel kişi olarak tanımlanmaktadır. Eğer, yukarıda tanımlanan kontrol tanımlamasının ardından, kontrol eden bir tüzel kişi, örneğin öz sermaye yatırımlarının takas edilmesinde olduğu üzere, tanımlanamıyorsa, devralıcı firmanın tanımlanması şu faktörler göz önüne alınarak gerçekleşmelidir: Önemli ölçüde daha yüksek bir değere sahip olan tüzel kişi, nakit bedel ödeyen tüzel kişi, yeni hisseler ihraç eden tüzel kişi. İktisap ve böylece iktisap eden tüzel kişinin ilk konsolidasyonu, devralıcı firmanın devralınan şirket veya işletmeler üzerinde etkin bir biçimde kontrol kazandığı tarihte defterlerde tahakkuk etmelidir. Birleşme olağan öz sermaye araçlarının takasına ilişkin bir oylama yoluyla oluştuğunda, takas tarihi normal olarak iktisap tarihi ile çakışır. Ancak takas tarihinden önce kontrolün devredilmesine yol açabilecek herhangi bir anlaşmanın var olmadığını doğrulamak daima gereklilik arz etmektedir. Bir şirket birleşmesinin bir parçası olarak transfer edilen bedel, takas tarihi itibariyle devredilen varlıkların, maruz kalınan veya farz edilen borçlar ve kontrole karşılık devralıcı firma tarafından ihraç edilen öz sermaye araçlarının Gerçeğe uygun değerinin miktarına eşit bir miktardır. Nakit bedel gerektiren işlemler sırasında (veya ödemenin nakde dönüştürülebilir finansal araçlar yoluyla oluşması halinde), satın alma fiyatı üzerinde anlaşılmış olan bedeldir. Kısa vadede bir uzlaşma sağlanmazsa, her tür ertelenmiş bileşene ait Gerçeğe uygun değer halihazırdaki değerlerine ödenecek miktarların düşülmesi yoluyla hesaplanır; ödemenin nakitten başka bir araçla, dolayısıyla finansal araçların ihracıyla, gerçekleşmesi halinde, fiyat bu araçların ihracına doğrudan atfedilebilir maliyetlerin net Gerçeğe uygun değerine eşittir. Finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesiyle ilgili olarak bölüm A.4. - Gerçeğe uygun değere ilişkin bilgiler bölümüne bakınız ve aktif piyasalarda listelenen durumlarda, Gerçeğe uygun değerin iktisap tarihindeki menkul değerlerin borsaya kaydedilmesi yoluyla temsil edildiğine, bunun mümkün olmaması halinde ise, en son piyasa fiyatının geçerli olduğuna dikkat ediniz. İktisap tarihindeki satın alma fiyatı gelecekteki olaylar üzerinde olasılıklı maliyetlere yapılacak her türlü düzenlemeyi içermekte olup, anlaşmanın birleştirilmesi yoluyla temin edilirse ve sadece ayarlama yapmak mümkün ise, kontrolün iktisap edilmesi tarihinden sonraki on iki ay içerisinde güvenilir bir biçimde ölçülebilir ve gerçekleştirilebilir. Bunun yerine, bedel olarak kullanılan varlıkların değerindeki her tür kayba ilişkin herhangi bir yenileme, öz sermaye araçlarının Gerçeğe uygun değeri içerisinde veya prim içinde bir iskonto olarak veya borç araçlarının ilk ihracındaki iskonto içerisinde bir artış olarak göz önüne alınmış olduklarından satın alma fiyatı içerisine dahil edilmez. İktisap masrafları, örneğin, bağımsız denetçilere, uzmanlara, yasal danışmanlara yasal görüşler ve hesapların denetlenmesi, yasa tarafından şart koşulan bilgi belgelerinin hazırlanması için ödenene profesyonel ücretlerin yanında borçlanma senetlerinin veya öz sermayelerin tescil ve ihraç masraflarına ek olarak eğer sözleşme başarı primlerimin ödenmesini temin ediyorsa potansiyel iktisap hedeflerinin tanımlanması için devam ettirilen danışmanlık ücretleri dahil olmak üzere, şirket birleşmesini gerçekleştirmek için devralıcı firma tarafından maruz kalınan bedellere atıfta bulunmaktadır. İktisap masrafları oluştuğunda ve ilgili hizmetler temin edildiğinde, IAS 32 ve IAS 39 gereğince tahakkuk etmesi gereken öz sermayeler veya borçlanma senetlerinin ihracına ilişkin masraflar hariç, masraflar olarak tahakkuk etmelidir. Şirket birleşmeleri, iktisap edilen tanımlanabilir varlıklar (devralınan şirket tarafından daha önceden tahakkuk ettirilmemiş olan maddi olmayan varlıklar dahil) vasıtasıyla “iktisap yöntemi” kullanılarak hesaba katılmalıdır veya varsayılan borçlar (muhtemel pasifler dahil) iktisap tarihindeki Gerçeğe uygun değerde tahakkuk eder. Ayrıca, her bir şirket birleşmesi için, devralınan şirketteki her tür azınlık payı Gerçeğe uygun değerde veya devralınan şirketin net tanımlanabilir varlıklarındaki azınlık yatırımına oranla tahakkuk ettirilebilir (böylece devredilen bedeli arttırır). Eğer kontrol aşamalar ile gerçekleştirilirse, devralan firma iktisap tarihinde Gerçeğe uygun değerde devralınan şirketteki önceki payını yeniden hesaplar. Bir önceki net defter değeri miktarına ilişkin her tür farklılık gelir tablosuna alınır. Transfer edilen (devredilen varlıkların, maruz kalınan borçların ve devralan firma tarafından ihraç edilen öz sermaye araçlarının Gerçeğe uygun değeri olarak), uygun olan yerlerde, azınlık payları tarafından (yukarıda belirlendiği üzere) ve bunun yanında devralan firma tarafından elde bulundurulan hisselerin Gerçeğe uygun değeri olarak arttırılan bedel ile iktisap edilen varlıklar ve borçların Gerçeğe uygun değeri arasındaki fazlalık iyiniyet olarak tahakkuk ettirilmelidir. Tersi şekilde, bu fark, ikinci sözü edilenin çoktan elde bulundurulmakta olan hisselerin Gerçeğe uygun değerini, bedelin, azınlık paylarının miktarını aştığında gelir tablosuna alınır. Şirket birleşmesine ilişkin muhasebe, birleşmenin gerçekleştiği yılın sonu itibariyle muvakkaten belirlenebilir ve iktisap tarihinden itibaren on iki ay içerisinde tamamlanmalıdır. Şu belirtilmekte olan birleşmeler IFRS 3 – şirket birleşmeleri kapsamının dışındadır: Organizasyonel amaçlar için yürütülen şirket faaliyeti veya işlemlerinin bir parçası olmayan bir veya daha fazla tüzel kişi üzerinde ve dolayısıyla şirket birleşmelerinden önce ve sonra (müşterek kontrol altındaki tüzel kişileri içeren şirket birleşmeleri) birleşen şirketlerin her birindeki azınlık payları kapsamında bağımsız olarak, kontrolde değişikliğe neden olmayan, Intesa Sanpaolo Grubunun çoktan bir parçası olan iki veya daha fazla şirket veya işletme arasında kontrolün iktisap edilmesini amaçlayan işlemler. Bu işlemler, maddi olmayan işlemler olarak ele alınır. Bu nedenle, IAS/IFRS'de ve IAS 8'e uygun olan – belirli Standardın var olmaması halinde - ve rapor eden tüzel kişinin ilgili, güvenilir, tedbirli olan ve işlemin ekonomik esasını yansıtmakta olan bilgilerle sonuçlanan bir muhasebe politikasının uygulanmasında kendi kanısını kullanmasını gerektiren belirli bir hüküm bulunmadığından, bunlar devralan firmanın mali bilançolarında edindirenin devam etmekte olan değerlerini teminat altına almak için hesaba katılmaktadır. İki veya daha çok şirketin birleşmesi, şirketler arasındaki bir araya gelme durumlarına ilişkin örnekler olup, birleşmiş olan tüzel kişilerin yasal ve ekonomik birleşmelerini ifade ettiklerinden, en iyi şekilde tamamlanmış olan şirket birleşmelerini temsil etmektedirler. Yeni bir tüzel kişinin kurulmasını gerektiren birleşmeler ile şirket kuruluşu yoluyla gerçekleşen birleşmeler (bir tüzel kişinin başka bir mevcut tüzel kişi tarafından bünyesine katılmasını gerektirmektedir) yukarıda gösterilmekte olan kriterlere göre ele alınır, yani - Eğer işlem bir şirketin kontrolünün devredilmesine yol açarsa, IFRS 3 tarafından temin edildiği üzere bir şirket birleşmesi olarak hesaba katılır; - Eğer işlem kontrolün devredilmesine yol açmazsa, birleşmiş şirketin değerlerinin devamlılığına ayrıcalık tanınması yoluyla hesaba katılır. A.3 –FİNANSAL VARLIK PORTFÖYLERİ ARASINDAKİ DEVİRLERE İLİŞKİN BİLGİLER A.3.1. Yeniden sınıflandırılmış finansal varlıklar net defter değeri, adil değer ve kapsamlı gelir üzerindeki etkiler Aşağıdaki tablo 2008 yılında esas olarak gerçekleştirilmiş olan finansal araç yeniden sınıflandırmalarını göstermektedir. 2015 yılında herhangi bir yeniden sınıflandırma gerçekleştirilmemiştir. Finansal aracın türü Borçlanma senetleri (milyon euro) 31.12.2015 Hiçbir devir olmaması Yıllık gelir bileşenleri Tarihindeki halinde gelir (vergi öncesi) bileşenleri gerçeğe (vergi öncesi) uygun değer Değerlem Diğer Değerleme Diğer e 303 26 4 10 4 Daha önceki portföy Yeni portföy 31.12.2015 Tarihindeki defter değeri Ticari amaçla Krediler 327 Krediler 3,563 3,027 695 81 476 74 Krediler 13 13 -3 - -1 - 3,903 3,343 718 85 485 78 bulundurulan mali varlıklar Borçlanma senetleri Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar Krediler Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar Toplam Yeniden sınıflandırılabilir olan varlıkların korunmakta olan risk profiline atfedilebilir net artışlara ilişkin gelir bileşenleri 483 milyon euro miktarına tekabül etmektedir. Eğer Banka yukarıdaki finansal varlıkları yeniden sınıflandırmasaydı, pozitif gelir bileşenleri, 718 milyon euro’luk (vergi öncesi) pozitif bir etki yaratmak suretiyle, 485 milyon euro yerine, aşağıdaki şekilde 233 milyon euro (vergi öncesi) miktarında tahakkuk edilecekti: – 485 milyon euro transferi müteakip yıl içerisinde tahakkuk eden pozitif gelir bileşenlerinin kayıttan düşülmesi. Bu miktarın 2 milyon euro’su düzenlemelere ilişkin olup 483 milyon euro'su riske karşı koruma işlemini müteakip Gerçeğe uygun değer artışları ile ilişkilidir; – – devir gerçekleştirilmeseydi, pozitif gelir bileşenlerinin tersine çevrilmesi tahakkuk edecek, 718 milyon euro miktarı toplamı olacaktı. Bu miktarın 14 milyon euro’su düzenlemelere ilişkindir, 483 milyon euro’su riske karşı koruma işlemlerine bağlı Gerçeğe uygun değer artışlarıyla ve 221 milyon euro’su da Değerlendirme yedeklerindeki artış ile ilişkilidir. Ayrıca, yeniden sınıflandırma işlemi gerçekleşmeseydi, 7 milyon euro miktarına ulaşan diğer pozitif gelir bileşenleri tahakkuk etmeyecekti. Gerçekten de, bu miktar esasen yeniden sınıflandırılmış olan menkul kıymetlerin amortize edilmiş maliyeti ile ilişkilidir. İlgili yeniden sınıflandırma tarihlerinden başlayarak, 31 Aralık 2015 tarihindeki tüm yeniden sınıflandırma varlıkları 17 milyon euro'su gelir tablosunda tahakkuk etmekte olan 549 milyon euro miktarında kayıttan düşülebilirdi (2008 yılı için negatif bileşenler: 373 milyon euro, 2009 için pozitif bileşenler: 13 milyon euro, 2010 için pozitif bileşenler: 57 milyon euro, 2011 için pozitif bileşenler: 10 milyon euro, 2012 için pozitif bileşenler: 139 milyon euro, 2013 için pozitif bileşenler: 78 milyon euro ve 2014 için pozitif bileşenler: 48 milyon euro ve 2015 için pozitif bileşenler: 11 milyon euro ) ve 532 milyon euro ise Özsermayede değerlendirme yedeğinde tahakkuk edecekti (hiçbir devir gerçekleşmeseydi 221 milyonun pozitif net varyasyonu ile 31 Aralık 2014 itibariyle 753 milyon euro’ya karşılık olarak).. 31 Aralık 2015 itibariyle, Banka tarafından finansal varlık yeniden sınıflandırmasına ilişkin olarak Ekim 2008’de IAS 39’a değişikliklerin yansıtılması için gerçekleştirilmiş olan yeniden sınıflandırmalar nominal 3,519 milyon euro miktarına tekabül etmektedir. Bu miktarın: 2,918 milyon euro'su 1 Kasım 2008 itibariyle yeniden sınıflandırılmıştır ve böylece 1 Temmuz 2008 itibariyle portföyde o tarih itibariyle çok’an mevcut ise bu varlıkların değerine referans olarak veya eğer bu 1 Temmuz 2008 tarihinden sonra gerçekleştiyse satın alma fiyatına referans olarak veya o tarihten sonra ihraç edilen kredilere yönelik nominal değerde referans olarak alınmaktadır; - 601 milyon euro, 1 Kasım 2008'den sonra yeniden sınıflandırılmıştır ve dolayısıyla Gerçeğe uygun değer temelinde; Bankanın maruz kaldığı aynı risk profilini sürdürürken, ikinci sözü edilen rakam finanse edilen araçlara (menkul kıymetler) dönüştürülen finanse edilmeyen araçlar (türevler) ile ilgili olarak 2009 yılında gerçekleştirilen yeniden sınıflandırmalara atıfta bulunmaktadır A.3.2 Yeniden sınıflandırılmış finansal varlıklar: Devir öncesi kapsamlı gelir üzerindeki etkiler Daha önce de belirtildiği gibi, 2015 yılında hiçbir portföy devri gerçekleştirilmemiş olduğundan herhangi bir açıklamaya gerek yoktur. A.3.3 Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal varlıkların devri 2008 yılına damgasını vuran mali kriz IASB tarafından nadir bir durum olarak sınıflandırılmıştır. Sonuç olarak, Intesa Sanpaolo belirli menkul kıymetleri tanımlamıştır – bu kıymetler esasen mevcut ve muhtemel piyasa koşullarının aktif olarak yönetilememesine bağlı ticari varlıklar altında aslen sınıflandırılmış olan aktif piyasalarda bildirilmiş tahvillerden oluşmaktadır. Bu varlıklar portföy içerisinde tutulmuş ve kredi kategorisinde yeniden sınıflandırılmıştır. Yeniden sınıflandırma zamanından itibaren amortize edilmiş maliyette ölçülmüşlerdir. Ticari portföye ilişkin olarak, yeniden sınıflandırmalar esasen yapılandırılmış kredi ürünlerini içermiştir. A.3.4 Yeniden sınıflandırılmış varlıklardan gelen beklenen geleceğe yönelik nakit akışları ve etkin faiz oranı Yeniden sınıflandırılmış menkul kıymetler portföyüne atfedilebilir etkin faiz oranı %2.71”e eşittir ve finansal varlıkların yeniden sınıflandırıldığı tarihteki tahmin edilen nakit akışları 3,519 milyon euro'ya tekabül etmektedir. A.4 - GERÇEK DEĞERE İLİŞKİN BİLGİLER Niteliksel bilgiler Gerçeğe uygun değer ölçüm tarihi itibariyle piyasa katılımcıları (başka bir deyişle zorunlu bir tasfiyenin veya maliyet altında satışın bir parçası olmadan) arasındaki muntazam bir işlemde bir borcun devredilmesi için ödenmiş veya bir varlık olarak satılmak üzere alınmış olabilecek bedeldir. Gerçeğe uygun değer, özellikle tek bir kişiye atıfta bulunmayan, bir piyasa kriteridir. Gerçeğe uygun değerin tanımlanmasının vurgulanması, şirketin varlıklarını tasfiye etme, özellikle faaliyet seviyesini azaltma veya işlemleri uygun olmayan koşullarda gerçekleştirme amacı söz konusu olmaksızın, şirketin normal faaliyetlerini gerçekleştirdiği varsayımıdır. Bir tüzel kişi, bir varlık veya borcun fiyatlandırılması sırasında, piyasa katılımcılarının kendi ekonomik menfaatlerinin mümkün olan en iyi şekilde yerine getirme görüşüyle hareket ettiklerini varsayarak, piyasa katılımcıları tarafından kullanılabilecek varsayımları benimsemek suretiyle bir varlık veya borcun Gerçeğe uygun değerini ölçmek zorundadır. Finansal araçların Gerçeğe uygun değeri kullanılan bilginin kökeni, türü ve kalitesine dayanan bir kriter hiyerarşisi gereğince belirlenmektedir. Ayrıntılı olarak, bu hiyerarşi aktif piyasalardaki kote edilen fiyatları (ayarlanmamış) en üst seviyeye koymakta olup gözlemlenebilir olmayan girdilere daha az önem vermektedir. Üç farklı girdi seviyesi tanımlanmaktadır: 1. seviye: Ölçüm tarihi itibariyle tüzel kişi tarafından erişilebilir olan özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (ayarlanmamış) tarafından temsil edilen girdiler 2. seviye: 1. seviyede yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka ölçülecek varlıklar veya borçlar için doğrudan veya dolaylı olarak gözlemlenebilir olan girdiler; 3. seviye: Varlık veya borç için gözlemlenebilir olmayan girdiler. 1. seviye girdileri çoğu finansal varlık ve borçlar için mevcut durumda iken, ki bunların bir kısmı birden fazla aktif piyasada ticari faaliyet konusu olmaktadır, şirket aşağıda belirtilmekte olan boyutların her ikisinin tanımlanmasına özel bir dikkat göstermelidir. Varlık veya borca yönelik ana piyasa veya, ana piyasanın mevcut olmaması halinde, varlık veya borç için en avantajlı piyasa; Ölçüm tarihi itibariyle şirketin varlık veya borcu o fiyattan ve o piyasada içeren bir işlemi tamamlayıp tamamlayamayacağı. Intesa Sanpaolo, bir finansal varlık veya borcun ana piyasası olarak, Banka’nın genel olarak faaliyet göstermekte olduğu piyasayı göz önünde bulundurmaktadır. Bir piyasa, eğer normal bir referans dönemi göz önüne alınarak fiili ve düzenli bir şekilde oluşan piyasa işlemlerini temsil etmekte olan kote edilmiş fiyatlar, bir borsa, broker, sanayi grubu, fiyatlandırma hizmeti veya düzenleyici kurumdan hazır ve düzenli bir biçimde alınabilir ise aktif olarak nitelendirilir. İç politikalar tarafından düzenlenmiş ve düzenlenmiş piyasalar üzerinde kote edilmiş olmasına rağmen belirli olaylarda, resmi piyasa değerlerinin önemini doğrulamak için araştırma gerçekleştirilmektedir. Bir takım göstergeler tarafından vurgulanmakta olan (işlem sayısı, piyasa fiyatlarının sınırlı önemi, likidite riskine yönelik zımni getirilerdeki önemli artış, alım satım fiyatları farkının genişlemesi veya artması, yeni ihraçlar için piyasanın küçülmesi veya hiç var olmaması, sınırlı kamuya açık bilgiler) varlık veya borca yönelik normal faaliyetlere (veya benzer varlıklara veya borçlara yönelik) kıyasla faaliyetlerin hacminde veya seviyesinde önemli ölçüde bir küçülme olması halinde, işlemler veya kote edilmiş fiyatlara ilişkin analizler gerçekleştirilir. Aşağıda yer alanlar 1. seviye finansal varlıklar olarak göz önünde bulundurulmaktadır: Ödenmiş öz kaynaklar, ödenmiş sermayeler (EuroMTS çevrimi üzerinde kote edilmiş tahviller, ya da en az üç adet teklif ve satış fiyatındaki uluslararası platformlar ana fiyat katılımından devamlı bir biçimde kaynaklanma ihtimali olan), ödenmiş uyumlu hale getirilmiş yatırım fonları, spot döviz kurları ve ve aktif piyasa üzerinde mevcut piyasa fiyatlarına yönelik türevler (örneğin, gelecekteki ve borsada işlem gören opsiyonlar) 16. Son olarak, 1. seviye araçlar aynı zamanda fon yöneticisi tarafından sermayeye iştirak sözleşmesinde oluşturulmuş olan frekansa sahip NAV’nin (Net Varlık Değeri) temin edilmekte olduğu riske karşı koruma fonlarını içermektedir ve fonun dayanak varlıkları üzerindeki belirli bilgilere ilişkin özet belge niteliğinde olan doğrulama listesi, likidite riski veya karşı taraf riski açısından herhangi bir kritik noktayı vurgulamamaktadır. Bazı uluslararası şirketler için yerel otoriteler (merkez bankası, mali otorite veya yerel menkul kıymetler borsası) tarafından sağlanan resmi kapanış ve/veya sabit fiyatı kullanmak mümkündür. 1. seviye finansal araçlara yönelik olarak, mevcut teklif fiyatı, referans döneminin sonunda ana aktif piyasada tespit edilmiş finansal borçlara yönelik mevcut pazarlık fiyatı ve finansal varlıklar için kullanılır Hemen hemen hiçbir öneme sahip olmayan alım satım fiyatları farkına sahip finansal araçlar veya denkleştirici piyasa risklerine sahip finansal varlıklar ve borçlara yönelik olarak, teklif veya satış fiyatı yerine orta ölçekli fiyatlar kullanılmaktadır (yine referans döneminin son gününe atfedilerek). Diğer taraftan, yukarıda tanımlanmakta olan kategorilere ait olmayan veya Gerçeğe uygun değer Politikası tarafından tanımlanan katkı seviyesine sahip olmayan diğer tüm finansal araçlar 1. seviye araçlar olarak kabul edilmemektedir. Bir aktif piyasada herhangi bir piyasa fiyatının mevcut olmaması veya piyasanın düzenli bir şekilde işlememesi halinde, yani piyasanın yeterli miktarda ve düzenli bir sayıda ticarete sahip olmaması ve alım satım fiyatı farklarının ve fiyatlarda görülen dalgalanmaların yeterli bir biçimde kontrol altında olmaması halinde, finansal araçların Gerçeğe uygun değeri, esasen, mevcut piyasa koşulları altında, ölçüm tarihi itibariyle, piyasa katılımcıları arasında borcun transfer edilmesi veya varlığın muntazam bir işlem ile satıldığı fiyatın oluşturulması amacında olan değerlendirme tekniklerinin kullanılması yoluyla belirlenmektedir. 16 Yerel yönetimler tarafından (merkez bankası, mali denetçi veya yerel menkul kıymetler borsası) temin edilen resmi kapanış fiyatları ve/veya tespitini kullanarak değerlenmiş tahviller 1. seviye olarak sınıflandırılabilirler, ancak bu durum yalnızca merkezde olmayan Risk Yönetimi birimlerinin aktif bir piyasa olduğunu doğruladığı yerlerde ve Risk Yönetim Departmanının açık bir biçimde yetkilendirdiği zamanda ve sadece yabancı şubelere ve uluslararası bankalara yöneliktir Söz konusu teknikler şunları içerir: Aynı risk profiline sahip ürünlerden kaynaklanan (2. seviye), ölçümlenecek araca dolaylı olarak bağlı bulunan piyasa değerlerinin kullanımı; Bilirkişi tarafından gerçekleştirilen tahmin ve varsayımlar kullanıldığından (3. seviye) piyasa üzerinde gözlemlenen parametrelerden tanımlanmayan girdiler – kısmen bile olsa – kullanılarak gerçekleştirilen değerlendirmeler. 2. seviye girdilerin söz konusu olması halinde, değerlendirme ölçülecek olan aynı finansal aracın fiyatına değil, bilinen hesaplama yöntemini kullanan (fiyatlandırma modeli), risk faktörleri açısından benzer nitelikte olan araçların resmi listesinden tahmin edilen fiyatlar veya kredi marjlarına dayanmaktadır. Bu yaklaşımın kullanılması, ölçülecek olan araç ile, risk faktörleri açısından, kıyaslanabilir olan araçlara ilişkin aktif piyasalar üzerinde işlemlerin tanımlanmasını gerektirmektedir. 2. seviye hesaplama yöntemleri aktif piyasalar üzerinde (model kalibrasyonu) kote edilmiş finansal araçların fiyatlarını yeniden üretir ve nihai değerlendirmeleri etkileyen takdiri parametreler içermez. - aktif piyasalar üzerindeki piyasa fiyatlarının yeniden üretilebilmesi yeteneğine sahip seviyelerde sabit veya aktif piyasalar üzerinde mevcut finansal araçların piyasa fiyatlarından çıkarılamayacak parametreler. Aşağıdakiler 2. seviye girdi modelleri kullanılarak ölçülmüştür: Benzer özellikleri olan ödenmiş ve kolaylıkla paraya çevrilebilir finansal araçlardan başlayarak tahmin edilen uygun bir kredi marjının kullanılması yoluyla Gerçeğe uygun değeri belirlenen ve aktif bir piyasa aracılığıyla ifade edilen resmi piyasa fiyatına sahip olmayan tahviller. Piyasa üzerinde gözlemlenen girdi parametreleri (hasılat, yabancı para ve dalgalanma eğrileri gibi) tarafından beslenen, belirli modeller yoluyla ölçülen türevler. Kendileri için belirli fiyatların mevcut olmadığı ve Gerçeğe uygun değeri piyasadan tahmin edilebilen parametreleri göz önünde bulunduran değerlendirme tekniklerinin kullanılmasıyla ölçülmekte olan ABS’ler. Doğrudan işlemlere, yani sürekli piyasa koşullarında ve ölçüm tarihine ilişkin olarak yeterli miktarda kısa olarak görülen bir zaman diliminde kayıtlı emtia üzerindeki belirli işlemlere dayanan ve dolayısıyla çarpanlara dayalı "göreceli" değerlendirme modelleri kullanmakta olarak ölçülen öz kaynaklar. Gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi yoluyla ölçülen krediler. Belirli tiplerdeki finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin hesaplanması piyasa üzerinde doğrudan gözlemlenebilir olan parametreleri göz önünde bulundurmayan ve dolayısıyla bilirkişi açısından tahmin ve varsayımların var olduğunu ima eden değerlendirme modellerine dayanmaktadır (3. seviye). Özellikle, finansal aracın değerlendirilmesi aşağıda belirtilmekte olan belirli varsayımlara dayanan bir hesaplama yöntemi kullanmaktadır: Varsayılan davranış temeline veya geçmişteki tecrübelerden tahmin edilen olasılıklara atfedilebilen gelecekteki olaylar tarafından etkilenen, gelecekteki nakit akışlarının gelişimi; Piyasada gözlemlenen fiyatlar ve farklardan elde edilen bilgiler her halde tercih ediliyor olduğundan, aktif piyasalarda kote edilmemiş belirli girdi parametrelerinin seviyesi. Bunun mümkün olmadığı hallerde, dayanak varlık veya uzman raporlarının belirli riskleri üzerindeki geçmiş veriler kullanılır (örneğin, Derecelendirme kurumları veya ana piyasa oyuncuları tarafından hazırlanmış raporlar). Aşağıdakiler Mark-to-Model Yaklaşımı altında ölçülür: Endeks dilimleri üzerinde yapılandırılmış kredi ürünleri ve kredi türevleri arasına dahil edilmiş borçlanma senetleri ve kompleks kredi türevleri (CDO'lar); 1. seviyede kapsama alınmamış riske karşı koruma fonları; İskonto edilmiş nakit akışlarına dayanan modeller kullanarak ölçülen hissedarlık ve diğer öz kaynaklar; Satışa uygun portföyde sınıflandırılmış, daha küçük miktarlı bazı krediler; Mali menkulleşmeler ve öz kaynak-risk yapılandırılmış opsiyonları ile ilişkili türev işlemler. Intesa Sanpaolo, Risk Yönetim Departmanı tarafında hazırlanmış ve aynı zamanda Ana Kuruluş ile tüm birleşmiş bağlı ortaklıklara uygulanmış olan, Grup Gerçeğe uygun değer Politikası yoluyla finansal araçların Gerçeğe uygun değer ölçümünü idare etmekte ve tanımlamaktadır. Finansal araçların değerlendirme süreci aşağıdaki aşamalardan oluşmaktadır: Ölçüme yönelik kaynakların tanımlanması; Her bir varlık sınıfına yönelik olarak, Piyasa Verileri Referans Kılavuzu piyasa parametrelerini tanımlamak için gerekli olan süreçleri ve bu verilerin çıkartılacağı ve kullanılacağı yöntemleri oluşturmaktadır; - Ölçüme yönelik olarak piyasa verilerinin onayı ve işlem görmesi: Bu aşama kullanılan piyasa parametrelerinin tam bir şekilde doğrulanması (katkının kaynağına ilişkin şirkete özgü platform üzerinde yer alan verilerin bütünlüğünün doğrulanması), güvenirlik testleri (benzer veya kıyaslanabilir rakamlarla her bir tek rakamın tutarlılığı) ve somut uygulama yöntemlerinin doğrulanmasından oluşmaktadır. Özellikle: o Çeşitli tiplerdeki piyasa parametreleri için referans kategoriler oluşturulur; o Resmi yeniden değerlendirme kaynaklarının tanımlanmasını yöneten referans şartlar oluşturulur; o Resmi rakamların tespit koşulları oluşturulur; o Veri doğrulama koşulları oluşturulur; Fiyatlandırma modelleri ve Model Risk Değerlendirmesinin doğrulanması: Bu aşamanın amacı, kullanılan fiyatlandırma modellerindeki her tür kritik boyutun vurgulanması ve ölçüm için gerekli her tür ayarlamanın belirlenmesinde, mevcut piyasa uygulaması ile kullanılan çeşitli ölçüm tekniklerinin tutarlılığı ve bağlılığının doğrulanmasıdır. Değerlendirme süreci özellikle ilerideki fiyatlandırma modellerinin gelişimini gerektiren yeni finansal bir araç içindeki faaliyetlerin başlangıcında ve Banka’nın daha az yeterli olacağı varsayılan modeller ile daha önceden yönetilmiş bulunan karşılıkların ölçülmesi için yeni bir model kullanmaya karar vermesi halinde önem kazanmaktadır. Ölçüm için kullanılmış olan tüm modeller, oldukça karmaşık veya özellikle kritik durumlarda bağımsız şirketler veya çeşitli yetkin yapıları içeren bir iç doğrulama sürecine tabi tutulmalıdır; - Fiyatlandırma modellerinin zaman içerisindeki tutarlılığının gözlenmesi: Herhangi bir boşluğun derhal tespit edilmesi ve gerekli doğrulamalar ve müdahalelerin başlatılması için fiyatlandırma modelinin piyasaya uygunluğunun periyodik olarak gözlemlenmesi. Piyasa verilerinin ve ölçüm kaynaklarının tanımlanması, doğrulanması ve işleme tabi tutulması Gerçeğe uygun değer hesaplama süreci ve mark-to-model yaklaşımları veya kıyaslanabilir yaklaşımların uygulanması yolundan ziyade efektif piyasa fiyatlandırmaları temelinde ölçülebilen ürünler arasında ayrım yapma ihtiyacı piyasa parametrelerinin belirlenmesinde tekanlamlı kuralların oluşturulmasına yönelik ihtiyacı vurgulamaktadır. Bu amaçla, Piyasa Verileri Referans Kılavuzu – Ana Kuruluşun idari organları tarafından onaylanmış Grup İç Yönetmelikleri temelinde Risk Yönetim Departmanı tarafından hazırlanan ve güncellenen bir belge – piyasa parametrelerinin tanımlanması için gerekli olan süreçler ile bu parametrelerin çıkartıldığı ve kullanıldığı yöntemler oluşturmuştur. Bu piyasa verileri hem temel hem de türetilmiş verilerden oluşabilir. Özellikle, her bir referans kategorisine yönelik olarak (varlık sınıfı), düzenleme inkıta ve doğrulama yöntemlerinin yanı sıra ilgili gereklilikleri de belirlemektedir. Belge Bankanın tescilli portföylerinde herhangi bir amaç için tutulmakta olan finansal araçların değerlendirilmesi için yeterli varsayılan katkı kaynaklarının tahsil edilmesini tanımlamaktadır. Bu aynı kaynaklar, daha önceden ulaşılmış olan, Hizmet Seviyesi Anlaşmaları altında üçüncü şahıslar için gerçekleştirilen değerlendirmelerde kullanılır. Yeterlik, verilerin kıyaslanabilirliği, elverişliliği ve şeffaflığına veya bir veya daha fazla bilgi temin sisteminden rakamların seçerek alınması ihtimaline dayanan referans şartları, alım satım fiyatları arasındaki katkı farklarının ölçülmesi ve son olarak, OTC ürünleri için, katkı kaynaklarının kıyaslanabilirliğinin doğrulanması açısından garanti edilmektedir. Her bir piyasa parametresi kategorisi için, inkıta zamanı tek sesli bir biçimde, fiyatın doğrulanması için geçerli olan katkıların sayısı ve referans alım/satım tarafı ile parametrenin tanımlanma zamanına ilişkin olarak belirlenmektedir. Intesa Sanpaolo’daki tüm piyasa parametrelerinin kullanımı, belirli kontroller (katkının kaynağına ilişkin mülkiyet platformu üzerinde yer alan verilerin bütünlüğünün doğrulanması), güvenilirlik testleri (benzer veya kıyaslanabilir rakamlar ile her bir rakamın tutarlılığı) ve somut uygulama yöntemlerinin doğrulanması açısından, Risk Yönetim Departmanı tarafından doğrulanmaya (Tasdik Süreci) tabidir. Model Risk Yönetimi Genel olarak, Model Risk bir finansal aracın fiyatının seçilmiş olan değerlendirme yaklaşımı tarafından maddi bir biçimde etkilenmiş olduğu olasılığı tarafından temsil edilmektedir. . Piyasada kendilerine yönelik herhangi bir standart doğrulama yöntemi olmayan karmaşık finansal araçlar durumunda veya piyasada yeni doğrulama yöntemlerinin oluşturulması sürecinde, farklı yöntemlerin tutarlı bir biçimde referansın esas araçlarını değerlendirebilmesi ancak harici araçlara yönelik olarak farklı doğrulamalar temin etmesi mümkündür. Model risk, piyasadan her türlü sapmayı anında tanımlamak için (“Model Risk Gözlemlemesi”) faaliyetteki modellerin performansının düzenli olarak gözlemlenmesinde ve doğrulamalarda gerçekleştirilecek her tür düzenlemenin tanımlanmasında (“Model Risk Düzenlemesi”, aşağıda belirtilen “model riski yansıtmak için benimsenmiş düzenlemeler ve doğrulamaya ilişkin diğer belirsizlikler” kısmına bakınız.) Banka tarafından kullanılan ("Model Doğrulama") çeşitli fiyatlandırma yöntemlerinin doğrulanmasını amaçlayan farklı aşamalarda gerçekleştirilen bir dizi“analiz ve kontroller yoluyla gözlemlenir. Model Doğrulama Genel olarak, Banka tarafından kullanılan tüm fiyatlandırma modelleri, ilgili çeşitli yapılar tarafından bir iç doğrulama sürecinden geçmelidir. İtibarlı finansal hizmet şirketleri tarafından bildirilen bağımsız doğrulama ihtimali aynı zamanda çok karmaşık durumlarda ve/veya piyasa dalgalanmasının varlığı halinde de (diğer bir deyişle piyasanın altüst olması) temin edilmektedir. İç doğrulama süreci, yeni yöntemlerin gelişimlerinde veya mevcut fiyatlandırma yöntemlerinde bir düzenlemeyi gerektiren yeni bir finansal aracın kullanılmaya başlanması veya mevcut yöntemlerin mevcut sözleşmelerin doğrulanmasına yönelik olarak düzenlenmesi gerektiği hallerde aktif hale getirilir. Yöntemlerin doğrulanması, aşağıdakileri içermekte olan, gerekli olduğunda uygulanan bir dizi operasyonel adımı içermektedir: – – – – – – – Mevcut piyasa uygulaması ve ilgili mevcut literatür içerisinde problemin ögeleriyle birlikte ele alınması; Finansal boyutlar ve belirli karşılık türlerinin analizi; Matematiksel boyutların biçimselleştirilmesi ve bağımsız türetilmesi; Gerekli olan yerlerde, bağımsız bir prototip yoluyla Ön Büro sistemlerinin fiyatlandırma kütüphanelerinin tekrarlanması yoluyla sayısal/uygulama boyutları ve testlerinin analizi; Katkıların güncellenme sıklığı, varlığı ve likiditesini doğrulayan ilgili piyasa verilerinin analizi; Kalibrasyon yöntemlerinin analizi, başka bir deyişle modelin, kote edilmiş araçlar tarafından temin edilen bilgilerin en iyi şekilde kopyalanması için iç parametrelerini (veya tanımlayıcı veriyi) en uygun şekle getirme yeteneği; Piyasada gözlemlenebilir olmayan model parametrelerinin gerilim testi ve karmaşık araçların doğrulanması üzerine etki analizi; Mümkün olan yerlerde, karşı taraflar tarafından mevcut kılınan fiyatlara sahip modelden elde edilen fiyatları kıyaslayan piyasa testleri. Eğer yukarıdaki analiz sonucunda herhangi bir sorun tespit edilmezse, Risk Yönetim Departmanı, Grup Gerçeğe uygun değer Politikasının bir parçası halinde gelen ve resmi doğrulamalar için kullanılabilen yöntemi tasdik eder. Eğer analiz sonucunda, yaklaşımın ilgili sözleşmelerin düzgün bir biçimde idare edilmesi yeteneği sınırları içerisinde, önemli bir “Model Risk” tespit edilirse, Risk Yönetim Departmanı piyasaya göre değerlendirme için gerçekleştirilecek uygun düzenlemeleri belirlemek için tamamlayıcı bir yaklaşım seçer ve tamamlayıcı yaklaşımı tasdik eder. Model Risk Gözlemi Operasyondaki doğrulama modellerinin performansı, piyasadan herhangi bir sapmanın derhal tespit edilmesi ve gerekli değerlendirmeler ve önlemlerin uygulanması için devamlı bir biçimde gözlenir. Bu gözlem çeşitli yollarla gerçekleştirilir: - Ödenmiş ana araçların yeniden fiyatlandırılması: Modelin tüm kote edilmiş araçların piyasa fiyatlarını kopyalayabilme yeteneğinin doğrulanmasının konuyla ilgili olduğu ve yeterli derecede kolayca paraya çevrilebilir olduğu kabul edilir. Faiz oranı türevlerine yönelik olarak, model ve piyasa arasındaki her tür sapmanın sistematik olarak doğrulanmasını sağlayan Banka’nın Ön Büro sistemlerinde ana finansal araçlar için otomatik bir yeniden fiyatlandırma sistemi kullanılır. Önemli sapmaların tespiti halinde, özellikle piyasa alım-satım fiyat teklifleri dışında, ilgili ticaret portföyleri üzerindeki etki analiz edilir ve karşılık gelen doğrulamalarda gerçekleştirilecek her tür düzenlemenin miktarı belirlenir; – Nirengi noktaları ile kıyaslama: Yukarıda tanımlanmakta olan gözlem yöntemi, faiz oranı araçları (takaslar, baz swap işlemleri, tavan/taban, Avrupa ve Bermuda sabit fiyat karşılığında değişken faiz elde etme hakkı veren opsiyon türleri, CMS, CMS aynı hisse senedi üzerinden değişik uygulama fiyatlarıyla alış ve satış sözleşmesi edinilmesi), öz kaynak araçları (endekslerdeki ve tek envanter üzerindeki opsiyonlar), kredi araçları (CDS) ve emtia araçları (emtia endeksleri üzerindeki opsiyonlar) için lider piyasa taraflarından elde edilen konsensüs doğrulamalarını temin eden, kalifiye dış tedarikçiler (örn, Markit) tarafında temin edilen verilerin kapsamlı kullanımı yoluyla geliştirilir. Bu bilgiler normalde mevcut olan standart katkı kaynaklarından, örneğin vadeler, dayanak varlıklar ve grevler açısından, daha zengindir. Model ile nirengi noktası verileri arasındaki her tür önemli boşluk harici tedarikçi tarafından temin edilen ortalama alım satım fiyatı farkına ilişkin olarak ölçümlenir ve bu nedenle bir önceki durumda olduğu üzere işlem görür. Nirengi noktalarıyla diğer araçlara veya dayanak varlıklara kıyaslamanın genişletilmesi olasılığı düzenli olarak gözlenmektedir; - Piyasa fiyatları ile kıyaslama; Teminat Yönetimi, komisyoncular tarafından temin edilen belirleyici liste fiyatları, bu belirleyici liste fiyatlarından tanımlanan iç etkiler, çözülme, satışlar, yeni benzer veya kıyaslanabilir işlemlerden kaynaklanan finansal aracın fiyatına ilişkin en son yeniden değerlendirme fiyatının kontrolleri yoluyla karşı taraflar tarafından temin edilen fiyatlara karşı doğrulamalar. Model riskini ve doğrulamaya ilişkin diğer belirsizlikleri yansıtmak için benimsenen ayarlamalar Eğer Model Doğrulama süreci veya Model Risk Gözlem süreci tarafından belirli finansal araçların Gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında problemler tespit edilirse, değerlendirmelere gerçekleştirilecek olan Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarları tanımlanır. Bu ayarlamalar, aynı zamanda piyasa eğilimlerini veya yeni kolayca paraya çevrilebilir araçların tanıtımını, farklı hesaplama yöntemlerini ve genel olarak seçilmiş modeller ve bunların uygulanmasındaki önemli değişikliklere yol açabilecek metodolojik gelişmeleri göz önünde bulundurmak suretiyle düzenli bir biçimde incelenmektedir. Yukarıda bahsi geçmekte olan faktörlere ilişkin ayarlamalara ek olarak, Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması Politikası değerlendirmeyi etkileme kapasitesine sahip diğer faktörlerle ilgili diğer ayarlama türlerini temin etmektedir. Bu faktörler esasen şunları içermektedir: - Yüksek ve/veya karmaşık risk profili; - Elde bulundurulmakta olan değişim değerlerinin mevcudiyeti ile ilgili veya geçici ya da yapısal piyasa koşulları tarafından belirlenen likidite azlığı (aşırı konsantrasyon halinde) ve - Kolayca paraya çevrilebilir ve gözlemlenebilir piyasa parametrelerinin yokluğuna bağlı değerlendirme zorlukları. Likit olmayan ürünlere yönelik olarak Gerçeğe uygun değerde bir ayarlama gerçekleştirilir. Bu ayarlama genel olarak bir aktif piyasa tarafından değerlendirmenin doğrudan temin edildiği araçlara yönelik olarak konuyla çok ilgili değildir (1. seviye). Özellikle, düşük likiditeli kote edilmiş kıymetler ve borsada kote edilmemiş kıymetler için teklif fiyatı uzun vadeli pozisyonlar için ve satış fiyatı kısa vadeli pozisyonlar için kullanılırken, yüksek seviyede kolayca paraya çevrilebilir olan kote edilmiş kıymetler doğrudan ortalama fiyatla değerlenmektedir. Kote edilmemiş tahviller, kıymetin pozisyonuna (kısa vadeli veya uzun vadeli) dayanarak farklılık gösteren kredi marjlarına göre değerlenir. Diğer yandan, Gerçeğe uygun değerin bir değerlendirme tekniği ile (2. ve 3. seviye) belirlendiği türevler için, ayarlamalar, sözleşme tipi, dayanak varlık, para birimi, vade ve nirengi noktası olarak kullanılabilen ticareti yapılan hacimler açısından benzer özelliklere sahip ürünler ve teklif ve satış fiyatlarının piyasasındaki mevcudiyete göre farklı yollarla hesaplanabilir Yukarıdaki göstergelerden hiçbirinin mevcut olmaması halinde, model içerisinde ilgili olduğu varsayılan girdi parametreleri üzerinde gerilim testleri uygulanır. Kolayca paraya çevrilebilir olmadığı (yapılandırılmış kredi türevlerinin değerlendirilmesine yönelik girdilere ek olarak, aşağıda daha ayrıntılı olarak anlatılacağı üzere) ve kendileriyle ilgili olarak ilgili ayarlamaların hesaplanmış olduğu varsayılan ana faktörler Emtia, Kar Payları ve Varyans Takasları, FOI (mavi ve beyaz yakalı çalışan evleri için tüketici fiyat endeksi) enflasyonu ve enflasyon üzerine opsiyonlar, Rendistato, 12 aylık tavan endekslerinin dalgalanması, takas oranları ile "quanto" korelasyonu arasındaki ilişkiler (farklı para birimlerinde ifade edilen endekslilik ve ödemelerle bağlantılı) üzerindeki risklere bağlıdır. Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması sürecinin yönetilmesi, yukarıda belirlenmiş olan noktaların farklı konfigürasyonları temelinde uygun hesaplama yöntemleri ile biçimlendirilir. Ayarlamaların hesaplanması yukarıda gösterilmekte olan faktörlerin dinamiklerine bağlı olup Risk Yönetim Departmanı tarafından kontrol altında tutulur. İbra kriteri, yukarıda gösterilen ve Risk Yönetim Departmanı tarafından kontrol altında tutulan faktörlerin ortadan kaldırılmasına tabidir. Bu süreçler, ayarlamaları yaratan risk faktörlerinin zaman içerisinde farklı şekillendirilmesine dayanan değerlendirilmiş niteliksel unsurlar ile sıkı bir biçimde belirlenmiş niceliksel unsurların bir birleşimidir. Bu nedenle, ilk tahakkukun ardından gelen tahminler daima söz konusu risklerin ortadan kaldırılması veya hafifletilmesi yoluyla sevk edilmektedir. Yeni ürünlere yönelik olarak, Piyasaya Uygun Değerlendirme Ayarlaması süreçlerinin uygulanması kararı, Risk Yönetim Departmanının teklifi üzerine Yeni Ürün Komitesi tarafından alınır. A.4.1 2. ve 3. seviye Gerçeğe uygun değer: Kullanılan değerlendirme teknikleri ve girdiler Aşağıdaki bölümler, finansal araç türü aracılığıyla (kıymetler, türevler, yapılandırılmış ürünler, riske karşı koruma fonları), kullanılan değerlendirme modelleri üzerindeki bilginin bir özetini sunmaktadır. I. Ödenmemiş kıymetlere yönelik fiyatlandırma modeli Ödenmemiş kıymetlerin fiyatlandırması (yani, bir aktif piyasa tarafından ifade edilen resmi listelere sahip olmayan kıymetler) benzer özelliklere sahip kolayca paraya dönüştürülebilir ve ödenmiş finansal varlıklardan başlayarak tahmin edilen uygun bir kredi marjı testinin kullanılması suretiyle gerçekleşir. Kredi marjının seviyesini tahmin etmek için kullanılan kaynaklar aşağıdadır: - Aynı ihraç eden şirkete ait ödenmiş ve kolayca paraya çevrilebilir kıymetler; - Aynı referans tüzel kişisi üzerinde kredi temerrüt takası; - Aynı orana sahip ve aynı sektöre ait bir ihraç eden şirketin ödenmiş ve kolayca paraya çevrilebilir kıymetleri. Her halde fiyatlandırılacak kıymetin farklı kıdemliliği, ihraç edenin borç yapısına göreceli olarak göz önünde bulundurulur. İtalyan kamusal ihraççı kuruluşları durumunda, bir derecelendirme/vade matriksi, kamusal ihraçlara ilişkin olarak (bölgeler, şehirler, belediyeler, devlet kurumları) kar oranlarının çeşitli derecelendirme/vade sınıflarına uygulandığı devlet ihraçları üzerindeki kar oranı seviyeleri temelinde tanımlanmaktadır. Benzer şekilde, kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde gösterilen finansal yükümlülüklere ilişkin olarak, Intesa Sanpaolo’nun kredi marjı, IAS/IFRS ile uyumlu aktif piyasa üzerinde kote edilmiş ve bir yılın ötesinde düzenli, periyodik kuponlu vadeye sahip Banka tarafından ihraç edilen tahvillere dayanılarak belirlenir ve ölçülür. Gizli kredi derecelendirmesi piyasa fiyat tayinleri temelinde belirlenir ve sonuç olarak kuponun cinsi, vade ve bağlılık seviyesi tarafından kredi marjı eğrileri yaratan iç değerlendirme modelleri aracılığıyla ayarlanır. Ayrıca, aktif piyasalarda kote edilmemiş tahviller için, piyasa üzerinde kaydedilmiş teklif/satış marjına dayanarak tahmin edilen bir ekstra alış-satış farkı, benzer ödenmiş kıymetlere kıyasla piyasa tarafından talep edilen daha yüksek primi dikkate almak için, "adil" kredi marjı bileşenine eklenmektedir. Eğer aynı zamanda bir gömülü opsiyon bulunmakta ise, yapının riske karşı koruma maliyetlerini ve dayanakların likidite azlığını yakalamak için tasarlanmış bir bileşen eklemek suretiyle alış-satış farkında ayrıca bir ayarlama yapılır. Bu bileşen opsiyonun türü ve vadesi temelinde hesaplanır. II. Faiz oranı, yabancı para, öz kaynak, enflasyon ve emtia türevlerinin fiyatlandırılmasına yönelik model Türevler için, sayıları ve karmaşıklıkları göz önünde bulundurularak, tüm türev kategorilerini ölçmek için kullanılan ortak unsurları (hesaplama algoritmaları, işleme modelleri, kullanılan piyasa verileri, modele ilişkin temel tahminler) temsil eden bir sistematik referans çerçevesi geliştirilmiştir. Düzenlenmiş piyasalarda ticareti yapılmamış ise, faiz oranı, yabancı para, öz kaynak, enflasyon ve emtia türevleri, piyasa karşılıkları ile iki taraflı olarak takas edilen Borsa Dışı (OTC) araçları olup, piyasada gözlemlenen ve yukarıda gösterilmekte olan gözlem süreçlerine tabi olan girdi parametreleri (kazanç, yabancı para ve dalgalanma eğrileri gibi) tarafından beslenen belirli fiyatlndırma modelleri aracılığıyla ölçülmektedir. Aşağıdaki tablo dayanak varlık kategorisi temelinde OTC türevlerini fiyatlandırmak için kullanılan ana modelleri göstermektedir. Dayanak sınıfı Değerlendirme modelleri Faiz oranı Net Bugünkü Değer, Black, SABR, Libor Piyasa Modeli, faktör 1 ve 2’de Hull-White, 1 ve 2 faktörlerinde Hull-White Karışımı, İki değişkenli longnormal, Rendistato, Hagan replikası Piyasa verileri ve girdi parametreleri Faiz oranı eğrileri( depozitler, FRA, Futures, OIS, takas, baz swap, Rendistato sepeti), tavan/taban/swaption opsiyon volatilite, faiz oranları arasındaki korelasyon Döviz kuru oranı Net Bugünkü Değer FX, Garman-Kohlhagen, Belirsiz Dalgalanmalı Lognormal (LMUV), Stochastic Yerel Dalgalanmalı (SLV) Faiz oranı eğrileri, vadeli ve tahmini FX eğrileri, FX volatilitesi, "quanto" volatilitesi ve korelasyonları Özkaynak Tahakkuk, net bugünkü Değer Hisse, Genelleştirilmiş Black-Scholes, Heston, Jump Diffusion Faiz oranı eğrileri, dayanak varlık vade oranı, beklenen temettü, dayanak varlık volatilitesi ve dayanak varlıklar arasındaki korelasyon, "quanto" volatilitesi ve korelasyonları Enflasyon Bifaktöryel Enflasyon Nominal ve enflasyon faiz oranı eğrileri, faiz ve enflasyon oranı volatilitesi, tüketici fiyat endeksinin mevsimsel oranı, enflasyon oranı arasındaki korelasyon Emtıa Net bugünkü Değer Emtiası, Genelleştirilmiş Black-Scholes, Bağımsız Artan Oranlı Kredi Net bugünkü değer,Black Model Faiz oranı eğrileri, spot oranı, dayanak varlıkların ileri ve gelecekleri, dayanak varlık volatilitesi ve dayanak varlıklar arasında korelasyon, "quanto" volatilitesi ve korelasyonları Temerrüte düşme olasılığı, geri kazanım oranı IFRS 13 tarafından da planlandığı üzere, Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde, Intesa Sanpaolo ayrıca yerine getirmeme riskinin etkisini de dikkate alır. Bu risk karşı taraf kredi oranındaki değişiklikler ile ihraççının kendi kredi riskindeki değişiklikleri içerir. Belirli türevlere yönelik olarak, İki Yönlü Kredi Değeri Ayarı (bCVA) modeli kendi kredi oranı içerisindeki değişiklikler kadar karşı taraf kredi oranı içindeki değişikliklerin etkilerini de tamamen dikkate almaktadır. Aslında, bCVA her iki tarafın da iflas etmesi ihtimalini göz önünde bulundurmak suretiyle hesaplanan iki toplam rakamın miktarını içermektedir: - Kredi Değeri Ayarlaması (CVA), karşı tarafın banka nezdinde başarısızlığa uğraması ve bankanın karşı tarafa pozitif bir riskler toplamına sahip olmasına ilişkin senaryoları dikkate alan negatif bir önlemdir. Bu senaryolarda banka türevin değiştirilmesi maliyetine eşit miktarda bir zarara uğramaktadır; Borç Değeri Ayarlaması (CVA), bankanın karşı taraf nezdinde başarısızlığa uğraması ve bankanın karşı tarafa negatif bir riskler toplamına sahip olmasına ilişkin senaryoları dikkate alan pozitif bir önlemdir. Bu senaryolarda banka türevin değiştirilmesi maliyetine eşit miktarda bir kazanç elde etmektedir; bCVA, karşı tarafın Temerrüt Halinde Kaybı ve temerrüt ihtimali olan, maruz kalma durumuna bağlıdır. Son olarak, bCVA, özellikle her bir karşı tarafa yönelik teminat ve mahsuplaşma anlaşmaları şeklindeki, her tür karşı taraf riskinin hafifletilmesi anlaşmalarını dikkate alarak hesaplanmalıdır. Belirli bir karşı taraf ile mahsuplaşma anlaşmasının söz konusu olması halinde, bCVA o karşı taraf ile mahsuplaşmaya tabi tüm işlemleri içeren portföye ilişkin olarak hesaplanır. Kredi itibarının ölçülmesi için çeşitli kaynaklar kullanır. Bunlar: Piyasada kote edilmiş CDS farkına sahip taraflar söz konusu olması durumunda (Intesa Sanpaolo dahil), bCVA’in hesaplanması piyasada kote edilmiş riske yönelik temerrüde ilişkin nötr olasılığı göz önünde bulundurmak ve hem karşı tarafı hem de yatırımcıyı hesaba katmak suretiyle, listelenmiş CDS farkı kredi eğrisi temelinde ölçülerek gerçekleştirilir. Önemli ölçüde iş hacmine sahip piyasada kote edilmiş CDS’e sahip olmayan Büyük Ölçekli Kurumlara yönelik olarak, bCVA sözleşmenin karşı tarafı ile ilişkili karşı tarafa ait riske yönelik temerrüdün nötr olasılığı göz önünde bulundurularak hesaplanır (kıyaslanabilir yaklaşım). Kredi itibarı şu sayılanlara yönelik olarak ölçülür: o Proje Finans taraflarına yönelik olarak, kıyaslanabilir Endüstriyel CDS alım-satım farkı kredi eğrisi kullanmak suretiyle; o Diğer taraflara yönelik olarak, karşı taraf için kıyaslanabilir CDS fark kredi eğrisini kullanmak suretiyle; Yukarıdaki kategoriler içine dahil edilmeyen likit olmayan taraflar için, bCVA, temerrüt olasılığı matrisleri tarafından elde edilen kredi eğrisi kullanılarak belirlenen, Intesa Sanpaolo’nun ve karşı tarafın temerrüt olasılığı göz önüne alınarak hesaplanır. Diğer yandan, temerrüde düşmüş olan taraflar için, bilanço tablosu riskler toplamına uygulanan ön tedarik yüzdesi ile tutarlı bir taraf riski tahmini gerçekleştirilir. Önceki Kredi Riski Ayarlama (CRA) hesaplama modeli, bCVA modelinin halen gelişim altında olduğu geri kalan ürün sayısı için hala geçerlidir. III. Yapılandırılmış kredi ürünlerine yönelik fiyatlandırma modeli ABS ile ilgili olarak, eğer belirli fiyatlar mevcut değilse, aktif bir piyasadan toplanabilecek (2. seviye girdiler) parametreleri dikkate alan değerlendirme teknikleri kullanılır, ya da parametrelerin gözlemlenemeyeceği yerlerde (3.seviye girdiler) tahmini parametreler kullanılır. Bu durumda, nakit akışları bilgi tedarikçilerinden veya özelleşmiş platformlardan kazanılır; alım-satım farkları yeni ihraçlardan ve/veya büyük yatırım bankalarından toplanır ve ayrıca periyodik yatırımcı raporlarından tahmin edilen dayanak varlıkların performansına ilişkin niteliksel bir analiz yoluyla güçlendirilerek, beklenen nakit akışlarını ödemeye ilişkin gelecekteki fiili yetenek ile diğer benzer yapılara ilişkin ilgili değerin analizleriyle ilgili olarak, yukarıda tanımlanmakta olan analizler tarafından kapsam dahiline alınmayan (veya tamamen alınmayan) yapısal boyutların vurgulanmasını hedefler. Bu analizlerin sonuçları fiili satış fiyatları ile geriye dönük testlere tabidir Borç alan Avrupa şirketlerine (CLO HY borçları) verilmiş teminat altına alınmış yüksek getirili borçlar durumunda ise, değerleme tekniği olarak özelleşmiş platformlar, ıskontolu piyasa farkları tarafından belirlenen beklenen nakit akımının net mevcut durumunun hesaplanması kullanılır. Beklenen gelecek akışlar modellenirken, CLO HY borçlarının nakit akışı uygulamasını etkileyebilecek tüm sözleşmesel yönleri göz önünde bulundurulur. Bu varlık sınıfı için, gerçeğe uygun değeri belirleme süreci gözlenemeyen ana değişkenlerinin stresini ve CLOları koruyan münferit varlıkların her hangi bir zayıflığını bulmaya yönelik, girilen parametrelerin revizyonuyla sonuçlanan kredi analizini de içerir. Borçlanma senetleri ve karmaşık kredi türevlerine (finanse edilmiş ve finanse edilmemiş CDO) ilişkin olarak Gerçeğe uygun değer birleştirici yapı işlevlerini kullanan ilgili nakit akışlarının simülasyonu ile teminat üzerindeki müşterek kayıpları tahmin eden niceliksel bir modele dayanılarak belirlenir. Simülasyonda göz önüne alınan en önemli faktörler, – her bir teminat için – piyasa alım-satım farklarından kaynaklanan risk-nötr olasılığı, geri kazanım oranları, yapı içerisinde mevcut teminat ile sözleşmenin beklenen geri kalan ömrü arasındaki korelasyondur. Alım-satım farkları için, değerlendirme süreci, mümkün olduğu kadar çabuk bir şekilde, önemli olduğu kabul edilen tüm piyasa girdilerini (LCDX, Levx ve CMBX) gibi sentetik endeksler dahil) bünyesinde toplamaktadır: Çoklu katılım platformlar tarafından hesaplanan konsensüs parametreleri ile büyük ölçekli satıcılar tarafından mümkün kılınan piyasa alım satım farkları kullanılır. Kredi alım satım farkı katkı kaynaklarını düzenleyen Piyasa Veri Referans Kılavuzu buna ek olarak korelasyonlar ve geri kazanım oranları gibi diğer girdilere yönelik belirli politikalar ile birleştirilmiştir. Tröst tercihli menkul kıymetler gibi teminatın belirli türlerine yönelik olarak, temerrüt olasılığı Moody’s ‘den – KMV – Beklenen Temerrüt Frekansı kullanmak suretiyle tahmin edilir. Üst piyasa dislokasyonunu ve yoğun piyasa likiditesi fenomenini değerlendirmelerde birleştirmek için, ana girdi parametrelerine atıfta bulunan değerlendirmelere yönelik olarak bir dizi düzeltmeler hazırlanmıştır; bunlar özellikle: - Geri kazanış oranlarının gerilimi: Her bir anlaşma içerisinde teminat olarak elde bulundurulmakta olan beklenen geri kazanım oranları % 25 oranında (dayanak REITS için %50) düşmüştür; Varlık değeri korelasyonu gerilimi: İç ve intra korelasyonlar ürünün türüne bağlı olarak %15 ve %25 oranında artmış ve düşmüştür; - Alım-satım farklarının gerilimi: Temerrütlerin marjinal dağılımlarını belirlemek için kullanılan alım-satım farkları %25 oranında artmıştır; - Beklenen geri kalan ömürlere ilişkin gerilim: Son söylenen 1 yıl miktarında artış göstermiştir. Bu modüllerin her biri tek bir parametreye ilişkin değerin duyarlılık sisteminin tanımına katkıda bulunmaktadır; sonuçlar daha sonra münferit unsurlar arasındaki bağımsızlığı tahmin ederek bir araya getirilir. Bu değerlendirmenin ardından, dayanak varlıklar üzerindeki kredi analizleri, niceliksel modeller içerisine dahil edilmeyen değerlendirme unsurlarını daha da birleştirmek için ince bir biçimde ayarlanmıştır. Özellikle, Niteliksel Kredi İncelemesi, ABS/CDO’nun belirli yapısı ile mevcut teminata ilişkin kredi boyutlarının doğru bir biçimde analizine neden olmuş ve bunun için temin edilmiştir. Bu, derecelendirme kurumları tarafından gözden kaçırılmış olabilecek ve bir önceki noktada tanımlanan değerlendirmelerde tam olarak göz önüne alınmamış olabilecek dayanak varlıkların özelliklerinden kaynaklanan her tür mevcut ve gelecekteki zayıflıkları tanımlamak içindir. Bu analizin sonuçları kredi kalitesini temsil eden bir gösterge içerisinde özetlenen belirli nesnel unsurlar (Vadesi Gelmiş, Ağırlıklı Ortalama Yöntemle Hesaplanmış Temerrüt vs.) içinde yoğunlaşmaktadır. Bu sentetik göstergenin değeri temelinde, belirli bir sayıdaki düşüşlere, böylece değerlendirme içerisindeki tutarlı ayarlamalara devam etmek üzere karşılık gelen belirli eşikler tanımlanmıştır. Son olarak, bu ürün sınıfına yönelik olarak, belirli bir uyarı eşiğinin üzerinde, hem Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu Müdür hem de Şef Risk Memurunun alanını kapsayan bir yetki prosedürüne tabi olarak ek bir ayarlama uygulanabilir. Endeks dilimleri üzerindeki kredi türevlerine ilişkin olarak, Risk Yönetim Departmanından herhangi bir güvenilir ve doğrulanabilir fiyat teklifinin bulunmaması halinde 3. seviyede “off-the-run” serisi değerlendirilir. Gerçeğe uygun değer, farklı dayanakları yansıtmak üzere ayarlanmış olarak, ihraç edilen grup fiyat tekliflerine dayanılarak belirlenir. IV. Göreceli ve kesin modeller ile öz kaynakların değerlendirilmesi 2. seviye girdileri kullanarak belirlenen finansal araçlar aynı zamanda doğrudan işlemlere, yani sürekli piyasa koşullarında ve ölçüm tarihine ilişkin olarak yeterli miktarda kısa olarak görülen bir zaman diliminde kayıtlı emtia üzerindeki ve dolayısıyla çarpanlara dayalı "göreceli" değerlendirme modelleri kullanan belirli işlemlere dayanmakta olarak ölçülen öz kaynakları da içermektedir. Çarpanlar kıyaslanabilir şirketlerin veya kıyaslanabilir işlemlerin yaklaşımı altında kullanılır. Bir önceki durumda, referans kıyaslanabilir olarak listelenmiş olan şirketler numunesine yapılmaktadır, dolayısıyla yatırımı ölçmek için borsa fiyatları iskonto edilir. Son bahsedilen durumda, referans ölçüm tarihine ilişkin olarak ve sürekli piyasa koşullarında yeterli bir miktarda kısa kabul edilen bir zaman diliminde kayıtlı kıyaslanabilir şirketlere ilişkin piyasanın ticaret fiyatlarına yapılmaktadır. Yukarıdaki "göreceli” modellerin uygulandığı öz kaynaklar “kesin” değerlendirme modelleri kullanılarak değerlenir. Özellikle, bu modeller öz kaynak modelleri veya öz kaynak-gelir modelleri, aracın risk seviyesi ile paralel bir oran kullanarak iskonto edilmiş, zaman içerisinde yaratabileceği nakit akışlarını tahmin etme yoluyla esasen borsa kıymetinin ölçümlenmesini öngören akışlara dayanmaktadır. V. Riske karşı koruma fonlarına ilişkin değerleme modeli Riske karşı koruma fonunun Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, fonlara dayanak oluşturan varlıkların günlük şeffaflığını temin eden Yönetim Hesap Fonu alt yapısının kullanılması yoluyla yönetilen fonlara ve bu tür bir platforma göre yönetilmeyen fonlara sırasıyla uygulanan iki ayrı yaklaşımı içeren analitik sürecin bir sonucudur. Yönetilen Hesap platformunda idare edilen fonlar için, Fon Yöneticisi tarafından temin edilen Net Varlık Değeri (NAV) fonun Gerçeğe uygun değeri olarak kabul edilir. NAV'e aşağıda tanımlanan iki geleceğe yönelik ayarlamanın uygulanmasının gerekli olduğu varsayılmamaktadır, çünkü: - Karşı taraf riskine yönelik ayarlama gerekli değildir çünkü Yönetilen Hesap platformu sınırlı rücu şartlarına ve kendileri aracılığıyla Yönetilen Hesap Fonunun, varlıkların ve müdürün sözleşmeye dair ayrılığı/farkını gerçekleştirdiği talepsiz karşılıklara tabidir. Intesa Sanpaolo etkin bir biçimde MAF’in kotalarının %100’ünü elinde bulundurmaktadır; - Likidite azlığına yönelik ayarlama gerekliliği bulunmamaktadır çünkü Intesa Sanpaolo’nun defterlerine devredilebileceğini ve, gerekli olduğunda, paraya çevrilebileceğini düzenlemekte olan bir aynen teslim şartı mevcuttur. Ayrıca, durum tespiti doğrulamıştır ki, Fon Yöneticisi tarafından kullanılan fiyatlandırma modeli, Intesa Sanpaolo’nun Gerçeğe uygun değer Politikası ile tutarlılık arz etmektedir. Eğer günlük tam şeffaflık analizi, riske ek unsurları ortaya çıkarsaydı, piyasaya uygun değerlendirme ayarlamaları Intesa Sanpaolo’nun Gerçeğe uygun değer Politikasına uygun bir biçimde uygulanırdı. Platformun özellikleri, fonlara dayanak oluşturan finansal araçların analizinin gerçekleştirilmesini ve NAV yüzdesi açısından çeşitli seviyelere göre fiyatlandırılmış varlıkların ağırlığının yaygınlığına dayanan bir Gerçeğe uygun değer hiyerarşi seviyesinin tahsis edilmesini mümkün kılmaktadır. Yönetilen Hesap platformunda idare edilmemekte olan fonlar için, Fon Yöneticisi tarafından temin edilen işletme NAV (Net Varlık Değeri) kullanılır. Ancak, bu değer, aşağıda esasen tanımlanmakta olan belirli özel durum risklerinin doğrulanmasını hedefleyen münferit değerlendirme süreci temelinde, muhasebe amaçlarıyla envanterlerin değerlendirilmesi sırasında Risk Yönetim Departmanı tarafından basiretli bir şekilde ayarlanabilir: - Karşı taraf riski - Likidite azlığı riski Özellikle, ilk risk sürücüsü – karşı taraf riski – fonun varlıklarının bir ana aracılık veya yediemin faaliyetlerine tek bir hizmet sağlayıcısının verilmesi halinde karşılaştığı riske ilişkindir; bu da temerrüt halinde potansiyel bir risk kaynağıdır. Sonuçta işletmeye yönelik NAV’e yapılan ileriye dönük ayarlama, bu faaliyetin tek bir isimde yoğunlaşması veya çeşitli hizmet tedarikçileri arasında bölüştürülmesine bağlı olarak farklılık göstermektedir. Likidite azlığı sürücülerine ilişkin olarak, bunlar fon varlıklarının fiyatlandırılmasına ilişkin kendi özünde bulunan riske ilişkindir, dolayısıyla ileriye dönük ayarlama fon tarafından kullanılan fiyatlandırma politikalarındaki belirli zayıflıklar veya fiyatların mevcudiyetine dayanılarak uygulanmaktadır. Yukarıda belirtilmekte olan ileriye dönük ayarlamaların uygulanması (karşı taraf riski ve likidite azlığı riski) belirli bir uyarı eşiğinin üzerinde, hem Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu Müdür hem de Şef Risk Memurunun alanını kapsayan bir yetki prosedürüne tabidir. VI. Diğer 2. ve 3. seviye değerlendirme modelleri Krediler, Gerçeğe uygun değeri 2. seviye girdileri aracılığıyla tekrar eden temelde belirlenen finansal araçlar arasında yer almaktadır. Özellikle, orta vadeli ve uzun vadeli varlıklar ve borçlar için ölçüm gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi suretiyle gerçekleştirilir. Bu, iskonto oranı ayarlama yaklaşımına dayanmaktadır, ki bu yaklaşım içinde kredilerin verilmesine bağlı risk faktörlerinin gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi için kullanılan oranda göz önüne alınmaktadır. IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere, aşağıdaki tablo 3. seviye Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlar için Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan önemli, gözlemlenemeyen girdiler üzerindeki niceliksel bilgileri ortaya koymaktadır. (bin euro) Finansal varlıklar/borçlar Menkul kıymetler ABS Değerleme tekniği İskonto Nakit Akışları İskonto Nakit Akışları CVA/DVA ‘ya yönelik FV ayarlamalarına tabi OTC türevleri – borcunu yerine getirmeyen karşı taraf CVA/DVA ‘ya yönelik FV ayarlamalarına tabi OTC türevleri – borcunu yerine getiren karşı taraf bCVA OTC Türevleri – Öz kaynak opsiyonu Black - Scholes model bCVA Ana gözlemlenemeyen girdi Değişiklik aralığının minimum değeri Değişiklik aralığının maksimum değeri Birim Kredi marjı Geri kazanım oranı Temerrüt Halinde Kayıp Oranı (LGD) Karşı tarafın iç derecelendirmesine dayalı temerrüt olasılığı (PD) Tarihi dalgalanma Euro Class S.p.A. FV içindeki faydalı değişimler FV içindeki faydalı olmayan değişimler -4,904 -8 58 % 701 -25 10 % 1,394 -3,486 0 100 % 10,743 -13,184 54 -74 1,712 -729 CCC BBB İç derecele ndirme 35.45 75.51 % A.4.2 Değerlendirme süreçleri ve hassaslık Üçüncü seviyede tekrar eden ve tek seferlik araçlara yönelik Intesa Sanpaolo tarafından kullanılan değerlendirme süreçlerinin tanımı için A.4.1 ve A.4.5’te sırasıyla yer alan paragraflara bakınız. IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere, 3. seviye Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlar için aşağıdaki tablo Gerçeğe uygun değeri belirlemek için benimsenmiş olan değerlendirme tekniklerinde kullanılan bir veya daha fazla gözlemlenebilir olmayan parametre içerisindeki değişimin etkilerini listelemektedir. Hassaslık (bin euro) (bin euro) Gözlemlenemeyen parametrede değişiklikler 71 1 bp - 1% Mali varlıklar / borçlar Gözlemlenemeyen parametreler Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler Kredi marjı Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler Korelasyon Ticaret için tutulan ve satışa uygun kıymetler Geri kazanım oranı -139 1% OTC Türevleri – Öz kaynak Euro Class S.p.a.’ya dayanak olan tarihi dalgalanma -609 10% Ayrıca, 3. seviye yapılandırılmış kredi ürünlerinde yürütülen duyarlılılık analizi, aşağıdaki parametreler değiştiğinde maddi olmayan bir miktar için, karmaşık kredi türevlerine istinaden, Gerçeğe uygun değerde bir negatif değişiklik ortaya koymaktadır: Piyasa marjlarından kaynaklanan risk-nötr temerrüt olasılığı (%10); Geri kazanım oranı (dayanak ürünün risk türüne bağlı olarak, %5’ten %25’e); Yapı içerisinde mevcut teminatların değeri arasındaki korelasyon (dayanak ürünün risk türüne bağlı olarak, %25’ten %80’e); Sözleşmenin beklenen kalan zamanı (beklenen dönemden bir yıl daha fazla). A.4.3. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Tekrar eden şekilde gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar ve borçlara ilişkin olarak, Intesa Sanpaolo aşağıdaki kılavuzlara dayanlı değişiklikler gerçekleştirmiştir Borçlanma senetleri için, referans tarihi itibariyle, eğer değerlendirme tekniğinde girdi olarak kullanılan belirli parametreler piyasada gözlemlenebilir ise 3. seviyeden 2. seviyeye bir geçiş gerçekleşmektedir. Diğer yandan 3. seviyeden 1. seviyeye geçiş, referans tarihi itibariyle IFRS 13 tarafından tanımlandığı üzere aktif bir piyasanın varlığının başarılı bir şekilde tanımlanmış olması durumunda gerçekleşmektedir. 2. seviyeden 3. seviyeye geçiş, referans tarihi itibariyle, Gerçeğe uygun değer ölçümündeki bazı önemli parametrelerin piyasada doğrudan gözlemlenebilir olmadığı durumda gerçekleşmektedir. OTC türevleri için, Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin ilk seviye seçimi, risksiz bileşenin belirlenmesi için kullanılan parametrelerin önem derecesine ve gözlemlenebilirliğine bağlıdır. Karşı tarafın/ihraççının iflas riskine bağlı bileşenin gözlemlenemeyen parametrelerle hesaplanması, 3. seviyeye yeniden sınıflandırma durumunu içerebilir. Özellikle bu durum şu hallerde gerçekleşir: Karşı tarafın batık kredi durumu ve pozitif cari riskler toplamına sahip olması; Mahsuplaşma setine ilişkin olarak, ikili Kredi Değeri Ayarlaması (bCVA) bileşeninin oranı ile toplam Gerçeğe uygun değer belirli bir eşikten daha yüksektir ve derecenin düşürülmesiyle ilgili önemli bir duyarlılık bulunmaktadır. Satışa uygun varlıklar arasında tahakkuk eden öz kaynak araçları için, seviye değişimi şu durumlarda gerçekleşir: Piyasada gözlemlenebilir olan girdiler (örn, bağımsız ve haberdar taraflar arasında aynı araç üzerinde kıyaslanabilir işlemlere dayanılarak tanımlanan fiyatlar) dönem içerisinde mevcut kılınmış ise. Bu durumda, Intesa Sanpaolo 3. seviyeden 2. seviyeye yeniden sınıflandırma yapmaktadır; doğrudan veya dolaylı gözlemlenebilir unsurlar değerlendirmenin sona ermesine bir temel olarak kullanıldıklarında veya artık güncel olmadıklarında (örneğim, güncel olmayan kıyaslanabilir işlemler veya uygulanabilir olmayan katsayılar). Bu durumda Intesa Sanpaolo gözlemlenemeyen girdileri kullanan değerlendirme tekniklerini kullanır. A.4.4. Diğer Bilgiler IFRS 13 tarafından şart koşulduğu üzere en yüksek ve en iyi kullanıma ilişkin bilgiler için, finansal olmayan varlıklarla ilgili Tablo A.4.5.4’ün en alt kısmındaki tanıma bakınız. Intesa Sanpaolo, piyasa riski ve karşı taraf riskine ilişkin birbirini denkleştiren pozisyonlara sahip finansal varlıklar ve borçlarla ilgili olan IFRS 13 (net maruz kalmaya dayanan Gerçeğe uygun değer) 48. paragraf altında düzenlenen istisnayı uygulamamaktadır. Niceliksel Bilgiler A.4.5. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi A.4.5.1 Tekrar eden şekilde Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklar ve borçlar: Seviyeye göre analiz (milyon euro) 31.12.2015 Gerçeğe uygun değerde varlıklar / borçlar 31.12.2014 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 7,101 15,331 540 7,336 16,283 456 - 194 162 - 244 101 değer için tayin edilen mali varlıklar 3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 4. Garanti türevleri 5. Mülkiyet ve ekipman 6. Gayri maddi varlıklar 26,489 - 2,342 6,367 - 963 20 - 26,685 - 884 8,246 - 3,406 4 - Toplam 1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 2. Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun 33,590 24,234 1,685 34,021 25,657 3,967 1. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 2. Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun 755 15,020 146 229 16,318 131 - 4 - - - - - 5,954 6 - 7,230 5 Toplam 755 20,978 152 229 23,548 136 değer için tayin edilen mali borçlar 3. Garanti türevleri 2015 yılı boyunca, 16 milyon euro miktarında ticari faaliyet için tutulan finansal varlık 1.seviyeden 2.seviyeye aktarılmıştır (31 Aralık 2015 itibariyle defter değerleri) ve 256 milyon euro miktarında ticari faaliyet için elde bulundurulmakta olan finansal varlık ve 26 milyon euro miktarında satışa uygun varlık 2. seviyeden 1. seviyeye aktarılmıştır (31 Aralık 2015 itibariyle defter değerleri). Transferler borçlanma senetleri ve UCI’ler içerisindeki kotalarla ilişkilidir. Birinci durum halinde (1. seviyeden aktarım) sebep, IFRS 13 tarafından tanımlandığı üzere, 31 Aralık 2015’te aktif piyasanın yokluğu idi, ve ikinci durumda ise sebep, IFRS 13 tarafından tanımlandığı üzere aktif piyasanın varlığı idi. Seviye “3. Satışa uygun finansal varlıklar” başlığı, -seviye 2- 30 Kasım 2013 tarihli 133 sayılı olan ve 23 Aralık 2013 tarihinde İtalyan Bankasının Hissedarlar Genel Kurulu tarafından onaylanan Şirket Kuruluş Sözleşmesine yapılan değişiklikleri müteakip, 29 Ocak 2014 tarihli 5 sayılı Kanuna dönüştürülen Kanun Hükmünde Kararnamenin uygulanmasında İtalya Bankası tarafından ihraç edilen yeni hisseye istinaden 1,920 milyon euro’yu içermektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, finansal ve kredi türev ürünü sözleşmelerin Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesindeki yerine getirmeme riski (Kredi Değeri Ayarlaması ve Borç Değeri Ayarlaması) pozitif Gerçeğe uygun değerde 218 milyon euro’luk bir küçülmeye ve negatif Gerçeğe uygun değerde 46 milyon euro’luk bir küçülmeye ulaşmıştır. A.4.5.2. Tekrar eden şekilde Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklardaki yıllık değişimler (3.seviye) (milyon euro) Ticari Amaçla Bulundur ulan mali varlıklar Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar Satış amacıyla bulundu rulan mali varlıklar Garanti Türevleri Mülkiyet ve Ekipman Gayrimaddi Varlıklar 1. Başlangıç Miktarı 456 101 3,406 4 - - 2. Artışlar 358 61 371 23 - - 110 56 56 49 X 186 6 -274 -82 -27 -136 -136 -130 X -29 - X 61 X - 78 51 1 50 242 -2,814 -569 -249 -58 -56 -191 -1,925 -71 23 -7 -7 -7 -7 - - - 540 162 963 20 - - 2.1 Satın Alımlar 2.2 Gelirlerin tahakkuk ettiği yerler: 2.2.1 Gelir tablosu - sermaye kazançlarına ilişkin 2.2.2 Hissedarların özsermayeleri 2.3 Diğer seviyelerden transferler 2.4 Diğer artışlar 3. Azalmalar 3.1 Satışlar 3.2 Geri ödemeler 3.3 Zararların tahakkuk ettiği yer: 3.3.1 Gelir tablosu - sermaye zararlarına ilişkin 3.3.2 Hissedarların özsermayeleri 3.4 Diğer seviyelere transferler 3.5 Diğer azalmalar 4. Nihai miktar “Ticari faaliyet için elde bulundurulmakta olan finansal varlıkların” “diğer seviyelere transferleri” esasen pozitif Gerçeğe uygun değerli türev ürünü sözleşmelere bağlıdır. Durumu kötüleşen taraflara sahip türevler ile pozitif gerçeğe uygun değerin, Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesinde sınıflandırıldığı göz önüne alınacak olursa, türev ürünü sözleşmeler için transferleri belirleyen en önemli faktörler, karşı taraf riskindeki değişimler, ve piyasada gözlemlenemeyen parametreler aracılığıyla ölçülen sözleşmelerin varlığıdır, ki bu paragraf A.4.3- Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinde tarif edilen ana esaslara uygunluk göstermektedir. “ Satış için mevcut olan finansal varlıkların” “Diğer seviyelerden transferleri“ temel olarak, tahakkuk doğrudan işlem yöntemi temelli olduğundan ötürü İtalya Bankasındaki hissenin seviye 3’ten seviye 2’ye olan tekrardan sınıflandırılması yüzündendir. A.4.5.3 Tekrar eden şekilde Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal borçlardaki yıllık değişimler (seviye 3) (milyon of euro) Ticari amaçla bulundurulan finansal borçlar Kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Garanti Türevleri 131 - 5 41 4 - 6 2 4 4 X 35 2 -26 -26 -26 -21 X 146 X X - 2 2 4 -5 -5 -5 -5 6 1. Başlangıç miktarı 2. Artışlar 2.1 İhraçlar 2.2 Zararların tahakkuk ettiği yer: 2.2.1 Gelir tablosu - sermaye zararlarına ilişkin 2.2.2 Hissedarların özsermayeleri 2.3 Diğer seviyelerden transferler 2.4 Diğer artışlar 3. Azalmalar 3.1 Geri ödemeler 3.2 Yeniden satın almalar 3.3 Gelirlerin tahakkuk ettiği yerler: 3.3.1 Gelir tablosu - sermaye kazançlarına ilişkin 3.3.2 Hissedarların özsermayeleri 3.4 Diğer seviyelere transferler 3.5 Diğer düşüşler 4. Nihai miktar “Ticari faaliyet için elde bulundurulan finansal borçlar” negatif Gerçeğe uygun değere sahip türev ürünü sözleşmelere atıfta bulunmaktadır. Diğer seviyelerden transferlerin içinde piyasada gözlemlenemeyen parametreler aracılığıyla ölçülen sözleşmeler vardır, ki bu A.4.3 – Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi başlıklı paragrafta tanımlanan ana hatlara uygundur. A.4.5.4 Tekrar etmeyen şekilde Gerçeğe uygun değerde ölçülen veya Gerçeğe uygun değerde ölçülmeyen varlıklar ve borçlar: Seviye açısından Gerçeğe uygun değer (milyon euro) Tekrar etmeyen şekilde Gerçeğe uygun değerde ölçülen veya Gerçeğe uygun değerde ölçülmeyen varlıklar ve borçlar 31.12.2015 31.12.2014 Defter değeri Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 299 122,044 186,427 3 1 58 975 - 274 81,448 121,151 - 40,618 69,382 14 4 Toplam 308,774 1,033 202,873 110,018 286,122 1. Banka borçları 2. Müşterilere olan borçlar 3. İhraç edilen hisseler 4. Cari olmayan varlıklara bağlı borçlar 125,517 124,245 - 68,397 113,843 57,518 10,553 106,521 110,915 99,445 49,920 51,477 63 109,921 63,699 49,005 - Toplam 349,207 49,920 233,717 68,134 327,357 63,699 197,742 69,490 1. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 2. Bankalardan borçlar 3. Müşterilere verilen krediler 4. Yatırım malvarlığı 5. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar Seviye 1 Defter değer i 299 117,189 58 168,631 1,274 3 - Seviye 2 Seviye 3 250 78,515 96,149 - 38,836 76,141 11 - 1,332 174,914 114,988 - 48,944 99,793 58,237 11,253 Mali varlıklar ve borçlar Gerçeğe uygun değerde ölçülmeyen varlıklar ve borçlar için (vadeye bağlı menkul kıymetler, krediler ve menkul kıymetler tarafından temsil edilen krediler, müşterilere ve ihraç edilen kıymetlere bağlı miktarlar), Banka ölçülecek olan finansal araç ile bağlantılı belirsizlikler ve esaslı risklerin tahminini birleştirmekte olan bir oranda gelecekteki nakit akışlarının mevcut değerinin hesaplanması yoluyla Gerçeğe uygun değeri ölçmektedir (iskonto oranı ayarlama yaklaşımı). Özellikle, gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesinde kullanılan faiz oranı, aşağıdaki risk faktörlerini dikkate almak suretiyle belirlenir: Risksiz taraflara temin edilen her bir sermaye birimi için piyasa tarafından teklif edilen oranı temsil eden faiz oranı riski; Krediye bağlı likidite maliyeti; İflas riski olan karşı taraflara temin edilmiş sermayeye yönelik primi teşkil eden kredi riski. Sabit oranlı araçlara yönelik olarak, nakit akışları, sözleşmeler tarafından öngörülenlerden oluşmaktadır. Dalgalı kur araçlarına yönelik olarak, gelecekteki nakit akışları, endeksleme tipi tarafından farklılaştırılan ve çeşitli tespit tarihlerinde gözlemlenen sıfır kuponlu faiz oranı eğrilerinde içkin olan, vadeli kurlara dayanılarak belirlenir. Risk priminin değeri (kredi marjı), risk sınıfı (LGD) ve derecelendirmesi (PD) yoluyla, münferit pozisyon başına belirlenir. Bu miktarlar, geri kalan ortalama finansal ömür ile birlikte, kredi marjının iktisabına yönelik bir kılavuz oluşturur. Marj eğrisi Intesa Sanpaolo tarafından da ihraç edilen menkul kıymetler için geçerli olan aynı kurallara dayanılarak belirlenir. Aşağıdaki varsayımlar, tablo A.4.5.4’te gösterilen Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılmıştır: Vadeye bağlı olanlar altında sınıflandırılan borçlanma senetleri ile menkul kıymetler tarafından temsil edilen krediler için, diğer menkul kıymet kategorilerinin Gerçeğe uygun değer ölçümünde öngörülmekte olan kuralların aynısı kullanılır; İhraç edilen menkul kıymetler için, varlıklar altındaki menkul kıymetlere uygulananlarla aynı kurallar kullanılır; Defter değeri Gerçeğe uygun değerin makul benzerliği şu sayılanlara yönelik olduğu şekilde hesaplanır: o Talep finansal kalemleri (varlıklar ve borçlar) veya Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesine karşılık gelen sütunda sunulan kredilere yönelik talep hariç Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 2. seviyesine karşılık gelen sütunda, tabloda, sunulmakta olan 12 aya eşit veya 12 aydan daha az bir orijinal vadeye sahip finansal varlıklar; o Tabloda Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 3. seviyesine karşılık gelen sütunda yer almakta olan ödenmeyen varlıklar. Finansal Olmayan Varlıklar Yalnızca bilgi amacıyla mali bilançoların Notlar kısmında temin edilmek üzere Gerçeğe uygun değerin hesaplandığı yatırım mülkiyetine ilişkin olarak referans, kira ücretleri ve sözleşmeler açısından benzer koşullara tabi olmasının yanı sıra aynı yer ve koşullarda benzer gayrimenkullere yönelik aktif piyasadaki cari fiyatlarda işlemleri göz önüne alarak, esasen bağımsız uzman görüşleri aracılığıyla, belirlenen değerlere yapılmaktadır. A.5 – “BİRİNCİ GÜN KAR/ZARAR” ÜZERİNE BİLGİLER IAS 39 gereğince, finansal varlıklar ilk olarak Gerçeğe uygun değerde tahakkuk edecektir. Bir finansal aracın ilk tahakkuktaki Gerçeğe uygun değeri normalde “işlem fiyatı”dır, başka bir deyişle, finansal varlıklara ve borçlara, sırasıyla, ilişkin olarak verilen veya alınan bedelin Gerçeğe uygun değeri. İlk tahakkuk üzerine, bir finansal aracın Gerçeğe uygun değerinin işlem fiyatı ile çakışması gerçeği, Gerçeğe uygun değer hiyerarşisinin 1. seviyesi altına düşen işlemler halinde daima sezgisel olarak doğrulanabilirdir. Ayrıca dolaylı olarak piyasadan kaynaklanabilen fiyat tekliflerinin dayandığı 2. seviye durumunda (Kıyaslanabilir Yaklaşım), Gerçeğe uygun değer ve fiyat sıklıkla ilk tahakkuk ile çakışmaktadır. Fiyat ile Gerçeğe uygun değer arasındaki her tür farklılık genellikle, finansal aracın ilk olarak ölçüldüğü zamandaki gelir tablosuna alınan sözde ticari marjlara tevzi edilmektedir. Diğer taraftan, Gerçeğe uygun değer ölçümünde daha fazla takdirin yer aldığı 3. seviye araçlara ilişkin olarak, işlem fiyatını kıyaslamak için mevcut herhangi bir belirli referans nirengi noktası bulunmamaktadır. Aynı sebepten dolayı, herhangi bir ticari marjın gelir tablosuna alınmak üzere hesaplanması da zordur. . Bu durumda, araç daima ilk olarak işlem maliyetinde tahakkuk etmektedir. Sonradan gerçekleşen ölçüm, maliyet ile ilk tahakkuk üzerine tanımlanan Gerçeğe uygun değer arasındaki farkı içermemektedir (Birinci Gün Karı- DOP). Bu fark, piyasa katılımcıları fiyatları sabitlerken (zaman etkisi dahil) kendi değerlendirmelerini temellendirdikleri faktörlerin değişiminden kaynaklandığında gelir tablosunda tahakkuk eder. Aracın kesin bir vadesi olduğunda ve fiyatların temellendirildiği faktörlerdeki değişimleri gözlemlemek için herhangi bir model mevcut olmadığında, DOP bu aracın ömrü üzerinden sistematik olarak gelir tablosunda tahakkuk edebilir. 3. seviyeden bir aracın 2. seviyede yeniden sınıflandırılması halinde, geri kalan ertelenmiş Birinci Gün Karları gelir tablosunda tahakkuk ettirilir. Benzer şekilde Banka’nın faaliyetleri altında yer alan “defter üzerinden” işlemler halinde, 3. seviye işlemlerden kazanılan Birinci Gün Karları (yukarıdaki “defter üzerinde” yönetim dahil olmak üzere) banka DOP’u yaratan 3. seviye riskleri önemli ölçüde ortadan kaldıran işlemleri gerçekleştirdiğinde gelir tablosuna alınır. Yukarıdaki düzenleme yalnızca kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde tahakkuk edebilen sınıfların birine düşen araçlara uygulanır (Gerçeğe uygun değer Opsiyonu ve Ticari Portföy). Gerçekten de, yalnızca son bahsi geçene yönelik olarak, işlem fiyatı ile Gerçeğe uygun değer arasındaki fark ilk tahakkuk üzerine gelir tablosuna alınabilirdi. 2015 yılında risk faktörlerine veya ticari marjlara atfedilebilir olmayan hiçbir gelir tablosuna ertelenmiş önemli miktar tanımlanmamıştır. Bölüm B – Ana Şirketin bilançosu hakkındaki bilgiler VARLIKLAR BÖLÜM 1 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ - BAŞLIK 10 1.1 Nakit ve nakit benzeri değerler: dağılım 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 a) Nakit 1,557 1,811 b) Merkez Bankaları ile talep üzerine depozitolar 5,921 2,572 TOPLAM 7,478 4,383 BÖLÜM 2 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN TUTULAN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 20 2.1 Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 6,685 6,685 416 - 1,316 1,316 134 - 83 83 209 - 6,890 10 6,880 446 - 722 722 175 - 67 67 113 - 7,101 1,450 292 7,336 897 180 - 13,813 13,803 10 68 68 - 246 246 2 2 - - 15,301 15,287 14 85 85 - 254 254 22 22 - - 13,881 248 - 15,386 276 7,101 15,331 540 7,336 16,283 456 A. Nakit Varlıkları 1. Borçlanma senetleri 1.1 yapılandırılan tahviller 1.2 diğer borç tahvilleri 2. Öz kaynaklar 3. UCI kotaları 4. Krediler 4.1 ters tekrar satın alım sözleşmeleri 4.2 diğer Toplam A B. Türevler 1. Mali türevler 1.1 ticari işlemler 1.2 Gerçeğe uygun değer opsiyonu 1.3 diğer 2. Kredi türevleri 2.1 ticari işlemler 2.2 gerçeğe uygun değer opsiyonu 2.3 diğer Toplam B TOPLAM (A+B) ─Borçlanma senetleri toplam 252 milyon euro’luk, ki bunun 251 milyon euro’nun kıdemli, 1 milyon euro’nun da ara finansman olduğu, menkul kıymetleştirme işlemlerine bağlantılı olan senetleri de içerir. Intesa Sanpaolo mali bilançolar – Ana Şirketin mali bilançoları için Notlar– Bölüm B – Ana Şirketin mali bilançolarının bilgileri- Varlıklar 2.2. Ticaret için tutulan finansal varlıklar: borçlu/ihraççının dağılımı 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 8,084 7,679 3,041 373 3,029 1,641 2,570 354 3,174 1,581 - - - - - - A) Nakit Varlıklar 1. Borçlanma Senetleri a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer ihraççılar 2. Öz kaynaklar a) Bankalar b) Diğer ihraççılar - sigorta şirketleri - finansal kuruluşlar - finansal olmayan kuruluşlar - diğer 3. UCI kotaları 4. Krediler - - 759 734 - - a) Hükümet ve Merkez Bankaları - - b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer karşı taraflar - - 8,843 8,413 a) Bankalar 10,231 11,191 b) Müşteriler 3,898 4,471 Toplam B 14,129 15,662 TOPLAM (A+B) 22,972 24,075 Toplam A B) Türevler "UCI Kotaları"na ilişkin miktarlar, temel olarak korunmaya alınan fon pozisyonlarına ilişkindir. BÖLÜM 3 - KAR VE ZARAR YOLUYLA ADİL DEĞERDE BELİRLENEN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 30 3.1 Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde belirlenen finansal varlıklar: dağılma 31.12.2015 31.12.2014 (milyon euro) Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 1. Borçlanma senetleri - 185 61 - 243 - 1.1 yapılandırılan tahviller 1.2 diğer borç tahvilleri 2. Öz kaynaklar 3. UCI kotaları 4. Krediler 4.1 yapılandırılmış 4.2 diğer - 185 9 8 1 61 101 - - 243 1 1 101 - Toplam - 194 162 - 244 101 Maliyet - 185 159 - 232 106 Banka bu kategori içerisinde, dönüştürülebilir türev ürünü olan temel borçlanma senetleri veya finansal riskten korunmaya tabi borçlanma senetlerini ve doğrudan veya fonlar aracılığıyla risk sermayesi işi ile ilişkili şirketlerde bulundurulan öz sermaye yatırımlarını ve iş verme sözleşmeleri için yapılan LECOIP ile ilişkili kredileri, erken sonlandırılırsa, Banka’nın çalışanlarını ve Grup şirketi çalışanlarını Gerçek değer bazlı yöneteceği şekilde sınıflandırmıştır. Intesa Sanpaolo mali bilançolar – Ana Şirketin mali bilançoları için Notlar– Bölüm B – Ana Şirketin mali bilançolarının bilgileri- Varlıklar Kümelenmeye eklenmiş olan kredilerin temeline göre, korunma amaçlı işlemler düzenlenmemiştir, ilgili kredi riskini azaltacak hiçbir kredi türevi ya da benzer araç yoktur. Dönem içinde meydana gelen kredi risk değişikliklerine atfedilen, ilgili yıllık ve toplam Gerçek değer değişiminin miktarı önemsizdir 3.2 Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar: ihraççı/borçlunun dağılımı 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 246 243 1 1 245 - 242 - - - - - - - 101 101 9 1 8 1 1 356 345 1. Borçlanma senetleri a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer ihraççılar 2. Öz kaynaklar a) Bankalar b) Diğer ihraççılar - sigorta şirketleri - finansal kuruluşlar - finansal olmayan kuruluşlar - Diğer 3. UCI kotaları 4. Krediler a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer karşı taraflar TOPLAM BÖLÜM 4 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN HAZIR OLAN FİNANSAL VARLIKLAR - BAŞLIK 40 4.1 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: dağılma 31.12.2015 31.12.2014 (milyon euro) Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 1. Borçlanma senetleri 26,411 190 24 26,527 439 139 1.1 Yapılandırılmış tahviller 1.2 diğer borç tahvilleri 2. Öz kaynaklar 2.1 Gerçeğe uygun değerde ölçülen 2.2 Maliyette ölçülen 3. UCI kotaları 4. Krediler 26,411 66 66 12 - 190 2,111 2,111 41 24 521 515 6 415 3 26,527 147 147 11 - 439 437 437 8 139 2,888 2,881 7 375 4 TOPLAM 26,489 2,342 963 26,685 884 3,406 Borçlar, Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında gösterilen şekilde, satılmak üzere belirlenen ve imzalanan, sendikasyon kredilerinin kısımlarına tekabül etmektedir. Satışa uygun finansal varlıklar (alt başlık 2.1 - seviye 2), 31 Aralık 2013 tarihinde İtalya Bankası Ortaklarının toplantısı tarafından onaylanan tüzükte yapılan değişikliklerle birlikte 29 Ocak 2014 tarihli 5 sayılı Kanuna dönüştürülen 30 Kasım 2013 tarihli 133 numaralı Kanun Hükmünde Kararnamenin uygulanmasında İtalya Bankası tarafından ihraç edilen yeni hisseye istinaden 1,920 milyon euro’yu içermektedir. Bank of Italy’nin hissesinin Gerçeğe uygun değer seviye 3’ten, seviye 2’ye yeniden sınıflandırıldığı sene içerisinde tahakkukun doğrudan işlem yöntemine dayandığı not edilmelidir. Yukarda bahsi geçen hissenin değerlendirilmesi için, ilgili denetlemeler yapılmış ve konsolide mali bilançolara ait Notların, Bölüm 4-Kısım B içeriklerine atıfta bulunulmuştur. Borçlanma senetlerine, 11 milyon euro’luk menkul kıymetleştirme işlemleriyle bağlantılı olan ikinci derecede teminatlı tahviller de dahildir. Maliyetine ölçülen öz kaynaklara ilişkin olarak, yatırımlar genelde, bünyesinde maddi olmayan münferit miktarlar barındıran finansal olmayan şirketlere atıfta bulunur 4.2 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: ihraççı/borçlunun dağılımı 1. Borçlanma senetleri a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer ihraççılar 2. Öz kaynaklar a) Bankalar b) Diğer ihraççılar - sigorta şirketleri - finansal kuruluşlar - finansal olmayan kuruluşlar - Diğer 3. UCI kotaları 4. Krediler a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer karşı taraflar TOPLAM 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 26,625 27,105 26,135 26,606 29 201 260 84 24 391 2,698 3,472 1,990 708 122 586 2,424 1,048 128 920 427 386 44 12 3 41 4 8 29,794 30,975 Toplam, borçların 127 milyon euro’luk dönüşümü ve finansal olmayan şirketler tarafından ihraç edilen öz kaynaklar ve UCI’ın 6 milyon euro’luk kotasından ortaya çıkan pozisyonları içerir. Öz kaynaklar şüpheli olarak sınıflandırılan borç alanlar tarafından ihraç edilmiş ya da ödenmesi mümkün görünmeyen toplam 13 milyon euro’luk belgeleri de kapsar ; bu tip pozisyonlar, ki 2 milyon euro’su yıl içinde tahakkuk edilmiş, 33 milyon euro’luk birikmiş kayıttan düşmelerin konusudur. 4.3 Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar: belirli korunma amaçlarına sahip varlıklar 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 1. Spesifik Gerçeğe uygun değer korunma amaçlarına sahip 20,869 26,024 finansal varlıklar a) Faiz oranı riski b) Fiyat riski c) Döviz riski d) Kredi riski 20,811 58 25,968 56 - - - - 20,869 26,024 e) Çeşitli riskler 2. Spesifik Gerçeğe uygun değer korunma amaçlarına sahip finansal varlıklar a) Faiz oranı riski b) Döviz riski Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar için değer düşüklüğü testleri IFRS tarafından gerekli olan şekilde satış için hazır olan finansal varlıklar; bu tür varlıkların taşıma değerinin tam olarak geri kazanılabilir olup olmadığı konusunda objektif bir kanıt olup olmadığını değerlendirmek üzere değer düşüklüğü testine tabi tutulmuşlardır. Herhangi bir değer düşüklüğünün tespit edilmesi süreci, değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanması ve herhangi bir kayıttan düşmenin belirlenmesinin doğrulanmasını içermektedir. Satış için mevcut olan değer düşüklüğü testi için kriterler hakkındaki detaylar konusunda Konsolide ve Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar kısmının Bölüm A - Muhasebe politikaları ve Konsolide finansal bildirimler için Notlar kısmının Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında bilgi - Varlıklar kısımlarına atıfta bulunulmalıdır. BÖLÜM 5 – VADEYE KADAR TUTULAN YATIRIMLAR-BAŞLIK 50 5.1 Vadeye kadar tutulan yatırımlar: dağılma (milyon euro) 31.12.2015 1. Borçlanma senetleri 1.1 Yapılandırılmış tahviller 1.2 diğer borç tahvilleri 2. Krediler TOPLAM 31.12.2014 Defter Gerçeğe uygun değer değer Seviye 1 Seviye 2 i 299 274 299 274 Seviye 3 - Defter Gerçeğe uygun değer Değer Seviye 1 Seviye 2 i 299 250 299 250 Seviye 3 - - - - - - - - - 299 - 274 - 299 - 250 - 5.2 Vadeye kadar tutulan yatırımlar: borçlular/ihraççılar 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 299 299 299 298 - - - - - - - - a) Hükümet ve Merkez Bankaları - - b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer karşı taraflar - - - - - - 299 299 - - 1. Borçlanma senetleri a) Hükümet ve Merkez Bankaları b) Diğer kamu kuruluşları c) Bankalar d) Diğer ihraççılar 2. Krediler TOPLAM TOPLAM ADİL DEĞER 5.3 Belirli korunma amaçlarıyla vadeye kadar tutulan yatırımlar 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren belirli şekilde korunma amaçlı tutulan yatırımların olduğu kaydedilmemiştir. BÖLÜM 6 – BANKA BORÇLARI – BAŞLIK 60 6.1 Bankalardaki paralar: dağılma (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Defter Gerçeğe uygun değer değeri Seviye 1 Seviye 2 3,413 A. Merkez Bankasındaki paralar 1. Vadeli mevduatlar 2. Zorunlu rezervler 3. Tekrar satın alım sözleşmeleri 4. Diğer B. Bankalardaki paralar 1. Krediler 181 3,232 Defter Gerçeğe uygun değer değeri Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 1,312 - - 3,413 - 1,312 - - - 1,312 118,631 58 81,267 37,386 115,877 58 78,515 37,524 114,837 - 77,962 37,017 109,665 - 72,405 37,524 58 6,110 - 58 78,515 38,836 1.1 Cari hesaplar ve depozitolar 1.2 Vadeli mevduatlar 1.3 Diğer borçlar - ters tekrar satın alım sözleşmeleri - finansal kiralamalar - Diğer 2. Borçlanma senetleri 7,143 75,458 32,236 4,682 8,690 64,930 36,045 9,152 27,554 3,794 26,893 6,212 58 3,305 369 3,794 2.1 yapılandırılmış 2,2 Diğer TOPLAM - Seviye 3 122,044 6,212 58 81,448 40,618 117,189 Gerçeğe uygun değer yalnız İtalya Bankası tarafından belirli talimatlarla gerekli görülmesi halinde belirtilir. Bankalardaki takipteki krediler, 31 Aralık 2015 tarihinde 3 milyon euro'ya ve 31 Aralık 2014 tarihinde ise 26 milyon euro'ya erişmiştir. 6.2 Bankalardaki belirli korunma amaçlı borçlar 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 365 287 326 39 252 35 - - a) Faiz oranı riski b) Döviz riski - - c) Diğer - - TOPLAM 365 287 1. Bankalardan spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar a) Faiz oranı riski b) Döviz riski c) Kredi riski d) Çeşitli riskler 2. Bankalardan koruma amaçlı nakit akışı ile borçlar 6.3 Finansal kiralamalar Intesa Sanpaolo’nun bankalarda herhangi bir finansal kiralaması yoktur. BÖLÜM 7 – MÜŞTERİLERE VERİLEN KREDİLER – BAŞLIK 70 7.1 Müşterilere verilen krediler : dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Defter değeri Uygulama Krediler 1. Cari Hesaplar 2. ters tekrar satın alım sözleşmeleri 3. İpotekler 4. Kredi kartı borçları, kişisel borçlar ve maaşların beşte birinin aktarımı 5. Finansal kiralamalar 6. Faktöring 7. Diğer borçlar Borçlanma senetleri 8. Yapılandırılmış menkul kıymetler 9. Diğer borç tahvilleri Defter değeri Takipte Gerçeğe uygun değer Uygulama Satın alındı diğer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 158,270 523 14,808 - 112,304 67,681 9,969 14 2,177 Takipte Gerçeğe uygun değer Satın alındı diğer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 142,380 710 12,601 - 87,403 75,270 11,579 16 1,947 1,274 8,746 871 1,274 96,149 76,141 12,367 - - 7,673 - - 81,400 506 9,844 76,010 561 8,109 6,946 - 233 1,252 - 21 - - - - - - 47,588 3 2,554 45,866 133 2,524 12,775 - 51 12,908 - 32 6 12,769 - 10 41 5 12,903 - 1 31 155,288 710 12,633 975 8,847 1,701 171,045 523 14,859 975 121,151 69,382 TOPLAM Gerçeğe uygun değer yalnız İtalya Bankası tarafından belirli talimatlarla gerekli görülmesi halinde belirtilir. Müşterilere verilen krediler; Bankanın 14 milyon euro'luk riske sahip olduğu şekilde kamu fonları üzerine ödeme yapıldığı borçları içermektedir. Borçlanma senetleri yaklaşık olarak toplam 3,811 milyon euro’luk, ki bunun 3,737 euro’sunun kıdemli, 63 milyon euro’sunun ara finansman ve 11 milyon euro’sunun da ast olduğu menkul kıymetleştirme işlemleriyle bağlantılı olan senetleri de içerir. 7.2 Müşterilere verilen krediler : borçlu/ ihraççı dağılımı (milyon euro) 31.12.2015 Uygulama 31.12.2014 Takipte Uygulama Satın alındı diğer 1. Borçlanma senetleri a) Hükümet b) Diğer kamu kuruluşları c) Diğer ihraççılar - finansal olmayan kuruluşlar - finansal kuruluşlar - sigorta şirketleri - Diğer 2. Krediler 12,775 - 51 2,121 4,788 5,866 1,189 4,626 51 158,270 523 a) Hükümet b) Diğer kamu kuruluşları c) Diğer karşı taraflar - finansal olmayan kuruluşlar - finansal kuruluşlar - sigorta şirketleri - Diğer 5,370 8,013 144,887 68,138 33,646 968 42,135 171,045 TOPLAM Takipte Satın alındı diğer 12,908 - 32 28 23 23 14,808 2,492 5,219 5,197 1,328 3,869 142,380 710 31 1 1 12,601 523 515 5 3 7 208 14,593 12,096 362 2,135 6,645 8,413 127,322 61,827 29,987 927 34,581 710 699 7 4 1 222 12,378 10,258 442 1,678 523 14,859 155,288 710 12,633 7.3 Belirli korunma amaçlarıyla tutulan Müşterilere verilen krediler 1. Müşterilere spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar a) Faiz oranı riski b) Döviz riski 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 15,031 20,348 14,418 19,768 - - - - 613 580 - - a) Faiz oranı riski b) Döviz riski - - - - c) Diğer - - TOPLAM 15,031 20,348 c) Kredi riski d) Çeşitli riskler 2. Müşterilere spesifik korunma amaçlı cari akış borçları Bölüm A - Muhasebe Politikaları ve Bölüm E - riskler ve ilgili korunma amaçlı politikalar hakkında bilgiler kısımlarında belirtilen şekilde müşterilere olan borçlar aynı zamanda spesifik Gerçeğe uygun değerli vadeli satışlar yoluyla ya da sabit oranlı borçlar için kullanılması kapsamında tahvillerle temsil edilen dalgalı kur fonlamasının nakit akışı vadeli satışları yoluyla da korunmaya alınmıştır. 7.4 Finansal kiralamalar Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilerle herhangi bir finansal kiralaması yoktur. BÖLÜM 8 - RİSKTEN KORUNMA TÜREVLERİ - BAŞLIK 80 Riskten korunma işlemleri altında yatan amaçlar ve stratejilere ilişkin olarak Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler, Bölüm 2 - Piyasa riskleri içerisinde belirtilen bilgilere bakınız. Yalnız düzenlenen piyasalarda ticari işleme alınan türevler, kote edilen türevler olarak göz önüne alınır. 8.1 Riskten korunma türevleri: Vadeli satış türü ve seviyesi ile dağılım Gerçeğe uygun değer 31.12.2015 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Farazi Gerçeğe uygun değer 31.12.2014 değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 31.12.2015 120,643 8,246 4 (milyon euro) Farazi değer 31.12.2014 120,607 - 6,367 20 1) Gerçeğe uygun değer - 6,358 20 117,293 - 8,234 4 117,457 2) nakit akışları 3) yabancı yatırımlar - 9 - - 3,350 - - 12 - - 3,150 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6,367 20 120,643 - 8,246 4 120,607 A) Finansal türevler B) Kredi türevleri 1) Gerçeğe uygun değer 2) nakit akışları Toplam 8.2 Riskten korunma türevleri: risk korunan portföy ve riskten korunma tipi yoluyla dağılım (milyon euro) Nakit Akışlar Spesifik Jenerik Yabancı yatırım jen eri k ADİL DEĞER Sp esif ik İşlemler/Riskten korunma tipi Faiz oranı riski Döviz riski Kredi riski Fiyat riski Çeşitli riskler 1. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 99 - - - - X - X X 2. Krediler 62 X X - X - X - X X X - X - X X 15 X X - X X 9 X X X X - 161 - - - - 15 - 9 - 2. Portfolio 5,232 X X X X X 518 X X 451 1 X X - X X Toplam borçlar 5,232 - - - 518 451 1 - - X X X X X X X X X X X - X X - X - 3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 4. Portfolio 5. Diğer işlemler Toplam varlıklar 1. Finansal yükümlülükler 1. Muhtemel işlemler 2. Finansal varlıklar ve borçlar portföyü Tablo, riskten korunan varlık ya da borca ve korunma tipine ilişkin olarak dağıtılan riskten korunma türevlerinin pozitif Gerçeğe uygun değerlerini göstermektedir. Bunlar temel olarak dağıtılan borçların ve ihraç edilen borçların spesifik Gerçeğe uygun değer korunmalarına ve aynı zamanda çekirdek depozitoların jenerik Gerçeğe uygun değer korunmalarına ilişkindir. BÖLÜM 9 – RİSKTEN KORUNAN PORTFÖYLERDE FİNANSAL VARLIKLARIN ADİL DEĞER DEĞİŞİKLİĞİ – BAŞLIK 90 9.1 Riskten korunan portföylerde finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer değişikliği: Riskten korunan portföylerle dağılım 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 1. Pozitif Gerçeğe uygun değer değişikliği 66 57 1.1. Spesifik portföylerin a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan varlıklar 66 66 - 57 57 - - - - - - - 66 57 1.2 genel 2. Negatif Gerçeğe uygun değer değişikliği 2.1. Spesifik portföylerin a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan varlıklar 2.2 genel TOPLAM Faiz oranı riskine karşı olan makro korunmanın konusu olan varlıkların değerlerindeki değişiklikler bu başlıkta kaydedilmiştir. Yukardaki macro korunma için Bank IAS 39’un biçimlendirdiği tanımdan sonra ortaya çıkan opsiyondan avantaj elde etmiştir. 9.2 Faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan varlıklar Riskten korunan varlıklar 1. Krediler 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 15,409 10,839 - - 15,409 10,839 2. Satış amacıyla mevcut olan varlıklar 3. Portföy TOPLAM Tablo faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan varlıkları göstermektedir. Büyüme, 2015 tarihinde, kredilerdeki faiz oranı riskinin makro korunması uygulamasının daha ileri yayılmasına atfolunabilir. Gerçeğe uygun değer korunması ile ilgili ilave bilgi, Bölüm E- konsolide edilmiş mali bilanço Notlarında yer alan riske dair bilgiler ve ilgili finansal koruma politikalarında bulunabilir. BÖLÜM 10 – HİSSE YATIRIMLARI – BAŞLIK 100 10.1 Hisse yatırımları: Hisse faizleri hakkında bilgi Şirket İş Yeri merkezi % tutulan Mevcut oylar % A.YÜZDE YÜZ İŞTİRAKLER 1 08 GENNAIO S.r.l. Milano Milano 100.00 100.00 2 ACCEDO S.p.A. Bologna Bologna 100.00 100.00 3 BANCA DELL'ADRIATICO S.p.A. Ascoli Piceno Pesaro 100.00 100.00 4 BANCA IMI S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 5 BANCA INTESA A.D. - BEOGRAD (a) Novi Beograd Novi Beograd 15.21 15.21 6 BANCA INTESA JOINT-STOCK COMPANY (a) Moscow Moscow 46.98 46.98 7 BANCA PROSSIMA S.p.A. (b) Milano Milano 80.16 80.16 8 BANCO DI NAPOLI S.p.A. Napoli Napoli 100.00 100.00 9 BANK OF ALEXANDRIA S.A.E. (c) Cairo Cairo 80.00 70.25 10 BANKA KOPER D.D. (d) Koper Koper 98.38 98.38 11 CASSA DEI RISPARMI DI FORLI` E DELLA ROMAGNA S.p.A. - CARIROMAGNA Forlì Forlì 83.38 83.38 12 CASSA DI RISPARMIO DEL FRIULI VENEZIA GIULIA S.p.A. - CariFVG Gorizia Udine 100.00 100.00 13 CASSA DI RISPARMIO DEL VENETO S.p.A. Padova Padova 100.00 100.00 14 CASSA DI RISPARMIO DI FIRENZE S.p.A. Firenze Firenze 100.00 100.00 15 CASSA DI RISPARMIO DI PISTOIA E DELLA LUCCHESIA S.P.A. (a) Pistoia Pistoia 16 CASSA DI RISPARMIO IN BOLOGNA S.p.A. Bologna Bologna 17 CASSE DI RISPARMIO DELL'UMBRIA S.p.A. Terni 18 CIB BANK LTD. (a) Budapest 19 CONSORZIO STUDI E RICERCHE FISCALI - GRUPPO INTESA SANPAOLO 20 8.11 8.11 100.00 100.00 Terni 98.71 98.71 Budapest 32.31 32.31 Roma Roma 60.00 60.00 EURIZON CAPITAL SGR S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 21 FIDEURAM - Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A. Roma Roma 100.00 100.00 22 FIDEURAM VITA S.p.A. Roma Roma 80.01 80.01 23 IMI INVESTIMENTI S.p.A. Bologna Bologna 100.00 100.00 24 IMMIT - IMMOBILI ITALIANI S.R.L. Torino Torino 100.00 100.00 25 IN.FRA - INVESTIRE NELLE INFRASTRUTTURE S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 26 INFOGROUP S.c.p.A. (a) Firenze Firenze 31.76 31.76 27 INTESA FUNDING LLC Wilmington - Delaware New York 100.00 100.00 28 INTESA SANPAOLO BANK ALBANIA SH.A. Tirana Tirana 100.00 100.00 29 INTESA SANPAOLO BANK IRELAND PLC Dublin Dublin 100.00 100.00 30 INTESA SANPAOLO BRASIL S.A. - BANCO MULTIPLO Sao Paulo Sao Paulo 31 INTESA SANPAOLO CASA S.p.A. Milano 32 INTESA SANPAOLO EXPO Institutional Contact S.r.l. 33 INTESA SANPAOLO FORMAZIONE Società Consortile per Azioni 34 99.90 99.90 Milano 100.00 100.00 Milano Milano 100.00 100.00 Napoli Napoli 64.61 64.61 INTESA SANPAOLO GROUP SERVICES S.c.p.A. Torino Torino 99.90 99.90 35 INTESA SANPAOLO HIGHLINE S.r.l. Torino Torino 100.00 100.00 36 INTESA SANPAOLO HOLDING INTERNATIONAL S.A. Luxembourg Luxembourg 100.00 100.00 37 INTESA SANPAOLO PROVIS S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 38 INTESA SANPAOLO RE.O.CO. S.P.A. Milano Milano 100.00 100.00 39 INTESA SANPAOLO ROMANIA S.A. COMMERCIAL BANK Bucharest Bucharest 40 INTESA SANPAOLO SEC S.A. Luxembourg 41 INTESA SANPAOLO SECURITISATION VEHICLE S.r.l. 42 INTESA SANPAOLO SERVICOS E EMPREENDIMENTOS LTDA 43 91.47 91.47 Luxembourg 100.00 100.00 Milano Milano 100.00 100.00 Sao Paulo Sao Paulo 99.82 99.82 INTESA SANPAOLO VITA S.p.A. Torino Milano 99.99 99.99 44 INTESA SEC. 3 S.r.l. Milano Milano 60.00 60.00 45 INTESA SEC. NPL S.p.A. Milano Milano 60.00 60.00 46 INTESA SEC. S.p.A. Milano Milano 60.00 60.00 47 ISP CB IPOTECARIO S.r.l. Milano Milano 60.00 60.00 48 ISP CB PUBBLICO S.r.l. Milano Milano 60.00 60.00 49 ISP OBG S.r.l. Milano Milano 60.00 60.00 50 MEDIOCREDITO ITALIANO S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 51 OLDEQUITER S.p.A. Torino Torino 100.00 100.00 52 OOO INTESA REALTY RUSSIA Moscow Moscow 100.00 100.00 53 OTTOBRE 2008 S.r.l. Milano Milano 100.00 100.00 54 PRAVEX BANK Public Joint-Stock Company Commercial Bank Kiev Kiev 100.00 100.00 55 PRIVATE EQUITY INTERNATIONAL S.A. Luxembourg Luxembourg 90.90 90.90 56 RISANAMENTO S.p.A. (e) Milano Milano 48.88 48.88 Şirket merkezi İş yeri % tutulan Mevcut oylar % 57 SETEFI - SERVIZI TELEMATICI FINANZIARI PER IL TERZIARIO S.p.A. Milano Milano 100.00 100.00 58 59 STUDI E RICERCHE PER IL MEZZOGIORNO (a) TELCO IS S.r.l. - in liquidation Napoli Milano Napoli Milano 33.33 100.00 33.33 100.00 Milano Milano Milano Milano 5.00 5.00 5.00 5.00 Milano Milano Milano Milano Milano Sessa Aurunca Milano Milano 5.00 72.75 2.58 17.53 5.00 45.50 2.58 17.53 Assago Brescia Qingdao Milano Fermo Milano Fiumicino Roma Milano Roma Milano Milano Roma Roma Milano Roma Milano Trieste Milano Mantova Luxembourg Roma Brescia Firenze Assago Brescia Qingdao Milano Fermo Milano Fiumicino Roma Milano Roma Milano Milano Roma Roma Milano Roma Milano Pozzuolo del Friuli Milano Mantova Luxembourg Roma Brescia Firenze 4.01 42.51 15.33 33.33 33.33 31.25 31.12 38.49 43.43 15.97 9.08 27.95 40.00 11.25 26.60 23.92 22.22 12.50 10.00 23.96 25.20 38.49 0.05 40.00 4.01 42.51 15.33 33.33 33.33 31.25 31.12 38.49 43.43 15.97 9.08 27.95 40.00 11.25 26.60 23.92 22.22 12.50 10.00 23.96 25.20 38.49 0.05 40.00 25 TRINACRIA CAPITAL S.A.R.L. Luxembourg Luxembourg 25.20 25.20 26 VARESE INVESTIMENTI S.p.A. Varese Varese 40.00 40.00 B. MÜŞTEREK KONTROLE TABİ OLAN ŞİRKETLER 1 AUGUSTO S.r.l. 2 COLOMBO S.r.l. 3 DIOCLEZIANO S.r.l. 4 MANUCOR S.p.A. 5 TANGENZIALE ESTERNA S.p.A. 6 TANGENZIALI ESTERNE DI MILANO S.p.A. C. BELİRGİN ETKİYE TABİ OLAN ŞİRKETLER (*) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 AUTOSTRADA PEDEMONTANA LOMBARDA S.p.A. AUTOSTRADE LOMBARDE S.p.A. BANK OF QINGDAO CO. LTD. CARGOITALIA S.p.A. In liquidation CASSA DI RISPARMIO DI FERMO S.p.A. CLASS DIGITAL SERVICE S.r.l. COMPAGNIA AEREA ITALIANA S.p.A. CONSORZIO BANCARIO SIR S.p.A in liquidation EUROMILANO S.p.A. EUROPROGETTI E FINANZA In Liquidazione S.p.A. FENICE S.r.l. IMPIANTI S.r.l. in liquidation ITALCONSULT S.p.A. ITALFONDIARIO S.p.A. LEONARDO TECHNOLOGY S.p.A. NUOVO TRASPORTO VIAGGIATORI S.p.A. PIETRA S.r.l. PORTOCITTA' S.r.l. PRELIOS SGR S.p.A. R.C.N. FINANZIARIA S.p.A. SICILY INVESTMENTS S.A.R.L. SMIA S.p.A. SOCIETA' DI PROGETTO AUTOSTRADA DIRETTA BRESCIA MILANO S.p.A. SOLAR EXPRESS S.r.l. (a) Kayda değer sermaye yatırımları arasına dahil olan şirket toplam olarak Grup kontrol hissesine sahiptir. (b) 19.84 % hisse sermayesinden azınlık hissedarlarına satılmış satım opsiyonu olduğunu dikkate alın. (c) Mart 2009'da satış, Bank of Alexandria S.A.E.'nin hisse sermayesinin %9.75'inin Uluslararası Finans Kuruluşuna (IFC) geçmesi ile sonlandırılmıştır ve aynı zamanda . Intesa Sanpaolo tarafından satılan hisselere ilişkin olarak taraflar arasında bir Put&Call sözleşmesi yapılmıştır İşlemlerin temelini oluşturan sözleşmeye ait şartlara dayanarak ve IFRS’nin bilanço dışı bırakma kriterini yerine getirmeme durumunda,satılan bölüm de dahil olmak üzere hisse yatırımlarının yüzdesi, oy hakkı olduğu halde alıcıya transfer edilir. (d) .Azınlık hissedarlarının geride kalan 1.62%’lik hisse sermayesini satın almaya yasal sorumlulukları vardır. (e) Şirket İtalyan Medeni Kanununun 2497 sayılı bentine müteakip olan yönetim ve koordinasyona bağlı değildir. (*) Intesa Sanpaolo, Grup içerisinde menkul kıymetleştirme işlemleri için kullanılan bir araç olanAdriano Lease Sec. S.r.l. hisselerinin %5'ine sahiptir Bir şirketin müşterek kontrole ya da belirgin etkiye tabi olup olmadığını belirleyen nedenlerin açıklaması, başvurulması gerelen Bölüm A- Muhasebe politikalarında yer almaktadır. Şüpheli ya da ödeme yapma ihtimali olmayan şekilde sınıflandırılan borç alanlarla olan ilişkileri içeren hisse yatırımlarının defter değeri 157 milyon euro’dur; bu tip pozisyonlar 297 milyon euro’luk birikmiş kayıttan düşmelerin konusu olmuş , 47 milyon euro’su yıl içinde tahakkuk edilmiştir. 10.2 Bireysel maddi hisse yatırımları: defter değeri, Gerçeğe uygun değer ve alınan temettüler İtalyan Bankası tarafından sağlanan mali bilançolarla ilgili talimatlar tarafınca talep edilmeyen bu paragrafa ilişkin bilgiler için Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.3 Bireysel maddi hisse yatırımları: finansal bilgiler İtalyan Bankası tarafından sağlanan mali bilançolarla ilgili talimatlar tarafınca talep edilmeyen bu paragrafa ilişkin bilgiler için Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.4 Bireysel maddi olmayan hisse yatırımları: finansal bilgiler İtalyan Bankası tarafından sağlanan mali bilançolarla ilgili talimatlar tarafınca talep edilmeyen bu paragrafa ilişkin bilgiler için Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.5 Hisse yatırımları: yıllık değişiklikler A.Başlangıç miktarı B.Artışlar B.1 satın alımlar iş kombinasyonlarının B.2 yeniden girişler B.3 yeniden değerlemeler B.4 diğer değişiklikler C. Azalmalar C.1 satışlar C.2 değer düşüklüğü kayıpları C.3 diğer değişiklikler D. Nihai miktar 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 28,940 29,092 2,031 3,310 1,173 653 80 778 690 1 2,620 -2,389 -3,462 -263 -217 -228 -502 -1,909 -2,732 28,582 28,940 26 26 -12,972 -13,521 E. Toplam yeniden değerlemeler F. Toplam değer düşüklüğü kayıpları Alt başlık B.1 “Satın Alımlar”, temel olarak aşağıdaki işlemleri içermektedir: – – Cassa di Risparmio di Firenze S.p.A. şirketinin 85,276,948 hissesinin 183 milyon euro’ya satın alınması; 100 milyon euro için Intesa Sanpaolo Provis S.p.A. şirketinin sermaye artışına iştirak; – 92 milyon euro için Intesa Sanpaolo Brasil S.A. - Banco Multiplo şirketinin sermaye artışına iştirak; – 82 milyon euro için Pravex Bank Public Joint-Stock Company Commercial Bank şirketinin sermaye artışına iştirak; – 16 milyon euro için Compagnia Aerea Italiana S.p.A şirketinin sermaye artışına iştirak; – 15 milyon euro için Nuovo Trasporto Viaggiatori S.p.A. şirketinin sermaye artışına iştirak; Alt başlık B.4 “Diğer değişiklikler” temel olarak aşağıdaki işlemlere ilişkindir: – 251 milyon euro için Manzoni S.r.l. şirketinin faaliyet alanına iştirak; – – – 140 milyon euro için Manzoni S.r.l şirketinden bir faaliyet alanının kısmi oranlı bir şekilde Melville S.r.l. şirketine bölünmesi. 272 milyon euro için Fideuram – Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A şirketinin faaliyet alanına iştirak, bu rakamın 258 milyon euro’su Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A şirketindeki tüm yatırımla ilişkilidir ve 14 milyon euro’su Sirefid S.p.A. şirketindeki tüm yatırımla ilgilidir. Alt başlık C.1 “Satın Alımlar”, temel olarak aşağıdaki işlemleri içermektedir: – 145 milyon euro'luk toplam değer için Melville S.r.l. şirketinin satışı; 115 milyon euro'luk toplam değer için Manzoni S.r.I şirketinin satışı ; – Alt başlık C.3 “Diğer değişiklikler” temel olarak aşağıdaki işlemlere ilişkindir: – 460 milyon euro için Cassa di Risparmio di Firenze S.p.A şirketinin bölüşmesiz, kısmi bölünmesi – 272 milyon euro için Fideuram – Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A şirketinin faaliyet alanına iştirak, bu rakamın 258 milyon euro’su Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A şirketindeki tüm yatırımla ilişkilidir ve 14 milyon euro’su Sirefid S.p.A. şirketindeki tüm yatırımla ilgilidir. – 220 milyon euro için Banca Monte Parma S.p.A. şirketinin birleşmesi ; – 182 milyon euro için Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A.şirketinin birleşmesi ; – 140 milyon euro için Banca di Trento e Bolzano S.p.A. şirketinin birleşmesi ; – 140 milyon euro için Manzoni S.r.l. şirketinin bir faaliyet alanının Melville S.r.l. şirketine kısmi orantılı bölünmesi ; – 110 milyon euro için Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A. şirketinin birleşmesi ; – 92 milyon euro için Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A şirketinin birleşmesi ; – 78 milyon euro için Accedo S.p.A., şirketinin kısmi orantılı bölünmesi ; – 67 milyon euro için Telco S.p.A., şirketinin kısmi bölünmesi. 10.6 Müşterek kontrole tabi olan şirketlerde yatırıma ilişkin taahhütler Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.7 Belirgin etkiye tabi olan şirketlerde yatırıma ilişkin taahhütler Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.8 Belirgin kısıtlamalar Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 10.9 Diğer bilgiler Bu paragrafa ilişkin bilgiler için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. Yatırımların değer düşüklüğü testleri IFRS tarafından gerekli olan şekilde hisse yatırımları; bu tür varlıkların taşıma değerinin tam olarak geri kazanılabilir olup olmadığı konusunda objektif bir kanıt olup olmadığını değerlendirmek üzere değer düşüklüğü testine tabi tutulmuşlardır. Müşterek kontrole tabi olan şirketler ve ortaklıklardaki yatırımlara ilişkin olarak, herhangi bir değer düşüklüğünün tespiti süreci herhangi bir kayıttan düşme durumunun belirlenmesi ve değer düşüklüğü göstergelerinin varlığının doğrulanmasını içermektedir. Değer düşüklüğü göstergeleri esasen iki kategoriye ayrılmaktadır: negatif ekonomik sonuçların üretilmesi ve her halükarda hedeflenen bütçelere yönelik ya da pazara açıklanan çok yıllı planlarda oluşan önemli bir varyans, iflas işlemlerinin veya yeniden yapılandırma planlarının ilanı/başlatılması ve derecelendirmenin ikiden fazla kategorisi tarafından düşürülmesi gibi niteliksel göstergeler; 24 ayın üzerindeki bir zaman dilimi için veya net defter değerinin %30 oranından daha fazla altında Gerçeğe uygun değerde gerçekleşen bir düşüş yoluyla, şirketin net defter değerinden daha düşük piyasa kapitalizasyonu yoluyla, iyiniyet ve yatırımcının net varlıklarının birleştirilmiş mali bilançolarındaki net defter değerinden daha yüksek olan Ana Kuruluş’un mali bilançolarındaki yatırımın net defter değeri yoluyla veya aktif piyasalarda listelenen menkul kıymetler halinde veya toplam gelirden daha fazla olan bir kar payının dağıtılması yoluyla temsil edilen niceliksel göstergeler. Eğer değer düşüklüğü göstergeleri geri kazanılabilir bir miktarı belirlerse, kullanımdaki değeri ve satış için Gerçeğe uygun değerden az olan miktarları temsil eden şekilde hesaplanır ve eğer taşınan değerden az olduğunu kanıtlarsa değer düşüklüğü söz konusu olur. Müşterek kontrole tabi olan kurumlar ya da şirketlerdeki yatırımlara ilişkin olarak değer düşüklüğü testi, belirli şirketlerin değerlerinin ayarlanması ihtiyacına gerek duyacaktır. Spesifik olarak defter değerinin azaltılması temel olarak; Compagnia Aerea Italiana (eski ismiyle Alitalia) (47 milyon euro), ve Autostrade Lombarde (34 milyon euro) şirketlerindeki yatırımlar için kaydedilmiştir. Bağlı kuruluşlardaki bağımsız yatırımlar ki muhasebe açısından bağımsız varlıklar olarak materyalin bağımsız nakit akışı oluşumu ve uygulama kapasitesini temsil etmemesinden ötürü, verilen organizasyonel model için bağımsız hukuki kişiliklerden daha büyük olan CGUları belirtir. Ayrıca çoğunluk hisseleri, Ana Şirketin mali bildirimlerinde değer düşüklüğü testlerinin yürütülmesi amacıyla fiziksel değildir ancak konsolide mali bildirimler seviyesinde tanımlananlarla tutarlı olarak CGUların içerisine (Ana Şirket tarafından doğrudan yürütülen işletme faaliyetleriyle birlikte) toplanırlar. Bu yaklaşım, Grup tarafından uygulanan organizasyonel modele bağlanır. Bu modele göre verilen bir CGU'ya ait olan kişisel yatırımlar, diğer yatırımlardan bağımsız olan nakit akışlarını oluşturma imkanına sahip değildir. Bu nedenle geri dönüştürülebilir miktarlar, IAS 36'ya göre kişisel olarak hesaplanamaz. Ana Şirketin konsolide finansal bildirimleri ile finansal bildirimlerde yürütülen değer düşüklüğü testleri arasında korunması gereken tutarlılığa bağlı olarak, CGUların birleşiminin homojenliğine ilaveten, finansal bildirimlerin iki setinde test edilen öğeler arasındaki korelasyon dikkatli bir şekilde göz önüne alınacaktır: Konsolide finansal bildirimler ve Ana Şirketin finansal bildirimlerindeki çeşitli CGUlara atfedilen şerefiye kısmi olarak Ana Şirketle münhasıran ilişkili olan şerefiyeyi ve bağlı ortaklıklardaki yatırım miktarlarını yansıtmaktadır. İkinci kısımla ilgili olan şerefiye, IFRS 3'e göre satın alma süreci esnasında belirlenen değerlere dayanarak konsolidasyon sürecini takiben Ana Şirketin finansal bildirimlerindeki yatırımların miktarlarında belirtilir ve konsolide finansal bildirimlere dahil edilir. Eğer verilen bir CGU'ya atfedilen şerefiye üzerindeki değer düşüklüğü kayıplarının bilinmesi ihtiyacı, bağlı ortaklıkların markası ve yatırımlarının test edilmesine tabi olmayan aynı CGU'ya ilişkin varlıklara değer düşüklüğü kaybını sunan Ana Şirketin finansal bildirimlerinde, konsolide finansal bildirim seviyesinde tanımlanır. Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında bilgiler - kısmında açıklanan şekilde Konsolide finansal bildirimlerde CGUlara ilişkin olarak yürütülen değer düşüklüğü testleri; bağlı ortaklıklardaki yatırımlara ilişkin olarak değer düşüklüğü kaybı olmaması ile şerefiyenin değer düşüklüğünü tanımlama ihtiyacına neden olmaz. 2015 yılını bir kayıpla kapatan konsolide finansal bildirimlerde şerefiye değerlerini göstermeyen şirketler, farklı şekilde işlem görürler. Bu tür şirketler için ikinci durumun şartlı ve yapısal olmayan faktörlerden ötürü olduğu doğrulanmıştır ve bu analizden ortaya çıkan ihtiyaç; bağlı ortaklığın öz sermayesinin oransal paylarına yapılacak yatırım miktarının düzenlenmesi ile 49 milyon euro için Intesa Sanpaolo Romania S.A. Commercial Bankasındaki yatırımların, 38 milyon euro için CIB Bankasındaki yatırımların, 22 milyon euro için Pravex Bankasındaki yatırımların ve 17 milyon euro için Banca Intesa Joint Stock şirketindeki yatırımların nominal değerlerinin azaltılmasıdır. BÖLÜM 11 – MÜLK VE EKİPMAN - BAŞLIK 110 11.1 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: Maliyetine ölçülen varlıkların dağılımı 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 2,855 1,083 1,543 171 54 4 9 4 5 - 2,630 955 1,447 167 57 4 9 4 5 - 2,864 2,639 1. Sahip olunan mülkiyet ve ekipman a) arazi b) binalar c) mobilya d) elektronik ekipman e) diğer 2. Finansal kiralama ile edinilen mülk ve ekipman a) arazi b) binalar c) mobilya d) elektronik ekipman e) diğer Toplam 11.2 Yatırım amaçlı gayrimenkul: maliyetinde ölçülen varlıkların dağılımı (milyon euro) 31.12.2015 1. Sahip olunan mülkiyet ve ekipman 31.12.2014 Gerçeğe uygun değer Defter değeri Defter değeri Gerçeğe uygun değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 3 - - 14 3 - - 11 finansal kiralama ile a) arazi 1 2 - - 7 7 1 2 - - 5 6 b) binalar - - - - - - - - TOPLAM - - - - - - - - 1. Sahip olunan mülkiyet ve ekipman - - - - - - - - 3 - - 14 3 - - 11 2. Edinilen mülkiyet ve ekipman a) arazi 11.3 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: Tekrar değerlenen varlıklar Raporlama tarihinde Gerçeğe uygun değerde ölçülerek ya da tekrar değerlenerek işlemde kullanılan varlık yoktur. 11.4 Yatırım amaçlı gayrimenkul: Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıkların dağılımı Raporlama tarihinde Gerçeğe uygun değerde ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkul yoktur. 11.5 İşlemlerde kullanılan mülkler ve ekipmanlar: yıllık değişiklikler Binalar 959 2,387 962 1,224 32 5,564 - -935 -795 -1,167 -28 -2,925 A.2. Net başlangıç defter değeri 959 1,452 167 57 4 2,639 B.Artışlar B.1 satın alımlar iş kombinasyonlarının B.2. Aktifleştirilmiş gelişim maliyetleri B.3 Yeniden girişler B.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen pozitif Gerçeğe a) hisse sahipleri öz sermayesi b) gelir beyanı B.5 Pozitif döviz farkları B.6 Yatırım varlıklarından transfer B.7 Diğer değişiklikler 130 130 49 - 247 161 71 20 66 29 29 6 - 20 20 3 - - 426 340 129 20 66 -1 -1 - -151 -69 -70 -12 -12 - -25 -25 - -24 -24 - - -201 -70 -119 -12 -12 - A. Brüt başlangıç defter değeri A.1 Toplam net ayarlamalar C. Azalmalar C.1 satışlar iş kombinasyonlarının C.2 Yıpranma payı C.3 Aşağıda belirtilenlerde değer düşüklüğü kayıpları: a) hisse sahipleri öz sermayesi b) gelir beyanı C.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen negatif değer farkları a) hisse sahipleri öz sermayesi b) gelir beyanı C.5 Negatif döviz farkları C.6 Aşağıda belirtilenlere aktarımlar a) yatırım varlığı b) Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar C.7 Diğer değişiklikler Mobilya (milyon euro) Diğer Toplam Arazi Electronik ekipman - - - - - - D Net son defter değeri D.1 Toplam net ayarlamalar 1,088 21 1,548 1,084 171 854 53 1,231 4 30 2,864 3,220 D.2 Brüt son defter değeri 1,109 2,632 1,025 1,284 34 6,084 - - - - - - E. Maliyet ölçümü Toplam net ayarlamalar (A1 ve D1), değer kaybetmeye ilişkin miktarları ve geri dönüştürülebilir miktarlar için bir varlığın defter değerinin ayarlanması amacıyla kaydedilen ayarlamalara ilişkin miktarları içerir. Alt başlık E - Maliyet ölçümü; İtalya Bankası tarafından belirlenen talimatlara göre, yalnız Gerçeğe uygun değerde ölçülen mülk ve ekipmanlar için tamamlanması gerektiğinden ötürü herhangi bir değeri temsil etmemektedir. 11.6 Yatırım amaçlı gayrimenkul: yıllık değişiklikler (milyon euro) TOPLAM Arazi Binalar 1 4 - -2 A.2. Net başlangıç defter değeri 1 2 B.Artışlar A. Brüt başlangıç defter değeri A.1 Toplam net ayarlamalar - - B.1 satın alımlar - - iş kombinasyonlarının - - B.2. Aktifleştirilmiş gelişim maliyetleri - - B.3 pozitif Gerçeğe uygun değer farkları - - B.4 Yeniden Girişler - - B.5 Pozitif döviz farkları - - B.6 İşlemlerde kullanılan mülklerden transfer - - B.7 Diğer değişiklikler - - C. Azalmalar - - C.1 satışlar - - iş kombinasyonlarının - - C.2 Yıpranma payı - - C.3 negatif Gerçeğe uygun değer farkları - - C.4 değer düşüklüğü kayıpları - - C.5 Negatif döviz farkları - - C.6 Diğer varlıklara transfer - - - - - - - - 1 2 - 4 D.2 Brüt son defter değeri 1 6 E. Gerçeğe uygun değer ölçümü 7 7 a) işlemlerde kullanlan mülkler b) Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar C.7 Diğer değişiklikler D. Nihai defter değeri D.1 Toplam net ayarlamalar 11.7 Mülk ve ekipmanları satın alma taahhütleri 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren mülk ve ekipmanların satın alınması taahhüdü, yaklaşık 20 milyon euro'ya yaklaşmıştır ve sıklıkla Torino'daki Yeni Genel Müdürlüğün inşaatına ilişkindir. BÖLÜM 12 - GAYRİ MADDİ VARLIKLAR - BAŞLIK 120 12.1 Gayri maddi varlıklar: varlık tipine göre dağılım (milyon euro) 31.12.2014 31.12.2015 A.1 Şerefiye A.2 Diğer maddi olmayan varlıklar A.2.1 Maliyette ölçülen varlıklar a) Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıklar b) Diğer varlıklar A.2.2 Gerçeğe uygun değerde ölçülen varlıklar a) Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıklar b) Diğer varlıklar Toplam Sonlu hizmet süresi Sonsuz hizmet süresi Sonlu hizmet süresi Sonsuz hizmet süresi 16 1,507 18 1,507 16 16 - 1,507 1,507 - 18 18 - 1,507 1,507 - 16 2,327 18 2,322 X 820 X 815 Diğer gaydi madddi v arlıklar ve şerefiye temel olarak Sanpaolo IMI'nin Banca Intesa ile işbirliğinden ötürü birleşmelerinin bir parçası olarak IFRS 3'e göre satın alma tahsis sürecinden bileşenleri yansıtmaktadır. Başlık aynı zamanda uluslararası şubeler tarafından sahip olunan yazılımları da içerir. 12.2 Gayri Maddi Varlıklar: yıllık değişiklikler Şerefiye A. Brüt başlangıç defter değeri A.1 Toplam net ayarlamalar A.2. Net başlangıç defter değeri B.Artışlar B.1 satın alımlar iş kombinasyonlarının B.2 Dahili olarak oluşturulan gayri maddi varlıkların artışları B.3 Yeniden girişler B.4 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen pozitif Gerçeğe uygun- hisse değersahipleri farkları öz sermayesi Diğer maddi olmayan varlıklar: Diğer maddi olmayan varlıklar: (milyon euro) TOPLAM Sonlu hizmet süresi Sonsuz hizmet süresi Sonlu hizmet süresi Sonsuz hizmet süresi 2,009 9,547 -5,231 - - -1,474 -502 -7,207 815 - - 18 1,507 2,340 5 - - - - 5 5 5 X - - - - 5 5 - X - - - - - - 6,046 - - 1,492 X - - - - - - gelir beyanı X - - - - - B.5 Pozitif döviz farkları - - - - - - B.6 Diğer değişiklikler - - - - - - C. Azalmalar - - - -2 - -2 C.1 satışlar - - - -2 - -2 - Aşağıda belirtilenlerde yeniden yazma X - - - -2 - - -2 - Hisse sahiplerinin öz sermayesi X - - - - - - - - - - - - - - - - - X X - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 820 - - 16 1,507 2,343 5,231 6,051 - - 1,468 1,484 502 2,009 7,201 9,544 - - - - - - iş kombinasyonlarının C.2 değer düşüklüğü kayıpları - Amortizasyon Gelir beyanı C.3 Aşağıda belirtilenlerde belirlenen negatif değer farkları - hisse sahipleri öz sermayesi - gelir beyanı C.4 Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklara transfer C.5 Negatif döviz farkları C.6 diğer değişiklikler D Net son defter değeri D.1 Toplam net ayarlamalar E. Brüt son defter değeri 12.3 Gayri maddi varlıklar: diğer bilgiler 31 Aralık 2015 tarihinde gayri maddi varlıkları satın almak için taahhüt yoktur. Gayri maddi varlıklar ve şerefiye hakkında bilgi Inesa Sanpaolo bilançosunda velirtilen gayri maddi varlıklar ve şerefiye temel olarak 1 Ocak 2007 tarihinde tamamlanan ve Banca Intesa ve Sanpaolo IMI arasındaki birleşmeden ortaya çıkmıştır. Bölüm B - Konsolide bilanço hakkındaki bilgiler - Çeşitli bileşenler ve ölçüm kriterlerinin detayları için konsolide finansal bildirimleri'ne atıfta bulunulmalıdır. Aşağıdaki tablo, 2015 içerisinde meydana gelen değişiklikler için kaydedilen farklı değerleri özetlemektedir. 31.12.2014 BANCA DEI TERRITORI - Gayri maddi varlık yönetimi - dağılım - Gayri maddi varlık sigortası - dağılım - Gayri maddi temel depozitolar - Gayri maddi marka isimleri -- Şerefiye tarihindeki finansal bildirimler Diğer değişiklikler Amortizasyon (milyon euro) 31.12.2015 tarihindeki finansal bildirimler (a) 18 1,507 815 5 -2 - 16 1,507 820 - - - - 2,340 5 -2 2,343 18 1,507 815 5 -2 - 16 1,507 820 KURUMSAL VE YATIRIM BANKACILIĞI - Gayri maddi marka isimleri - Şerefiye TOPLAM - Gayri maddi varlık yönetimi - dağılım - Gayri maddi varlık sigortası - dağılım - Gayri maddi temel depozitolar - Gayri maddi marka isimleri (a) Değerler Banca di Trento e Bolzano firmasının Intesa Sanpaolo ile birleşmesinin etkilerini içermektedir. Bilinen gayri maddi varlıklar sigorta portföyünün ölçümüyle temsil edilen (dağıtıma atfedilen değer unsuru için) müşterilerle ilgili gayri maddi varlıkları içerir. Sonlu kullanıma sahip gayri maddi varlıklar orijinal olarak ticari birleşme zamanında mevcut olan ilişkilerin sözleşmeli ve tahmini kalan sürelerini temsil eden bir dönemde gelir marjı nakit akışlarının indirilmesi ile ölçülür. Pazarlamaya bağlı gayri maddi bir varlık olan marka adı da ölçülür. Bu varlığın, gelir akışlarının oluşumuna belirsiz bir süre için katkı sağlaması beklendiğinden belirsiz süreli ömre sahip olduğu düşünülür. Sonlu faydalı süreye sahip olan gayri maddi varlıklar için yıl için amortizasyon, toplamda 2 milyon euro'luk bir gelir beyanında gösterilmektedir (180.gayri maddi varlıklar üzerindeki geri kazanımlar/net ayarlamalar kısmında) IAS 36'ya dayanarak hem sonsuz faydalı ömre sahip hem de şerefiyeli gayri maddi varlıklar, değerlerinin geri kazanılabilirliğini doğrulamak üzere yıllık olarak değer düşüklüğü testine sunulurlar. Sonlu faydalı ömre sahip gayri maddi varlıklar için değer düşüklüğü, değer düşüklüğü göstergelerinin olduğu her zaman hesaplanmalıdır. Geri kazanılabilir miktar, satış maliyetlerinin net Gerçeğe uygun değeri ve satılacak olanların maliyetinin daha düşük bir miktarını içermektedir. Son olarak belirtilmelidir ki IAS 36, değer düşüklüğü testine tabi olan gayri maddi varlıkların kullanımında değerleri hesaplama amacıyla; mevcut durumdaki gayri maddi varlıklar için nakit akışlarına atıfta bulunulmalıdır (değer düşüklüğü test tarihinde) ve edinimden itibaren gelişmeler, değişiklikler ya da ilerlemelerden ortaya çıkanlar ve IFRS 3'e göre bilinen varlıklardan ortaya çıkan nakit akışları arasında ayrım olmamalıdır. Bunun nedeni, diğerlerinden orijinal varlığa ilişkin akışları ayırmak üzere hacimler, müşteriler, sözleşmeler vs.'deki belirgin ciroları takiben varlıklardaki değişiklikler ve ticaret arasındaki olağan dışı işlemlere istinaden zor olması olabilir. Bu kavram aynı zamanda CGU'nun tüm varlıklarına ve borçlarına ilişkin olarak göz önüne alınması gereken nakit akışları ve IFRS 3'ün uygyulanmasında bilinen şerefiye için varlıklar ve borçların olduğu CGU'ların kullanımında değeri hesaplamak için şerefiye değer düşüklüğü testinde de uygulanabilir. Geçmiş finansal bildirimlerde olduğu üzere, geri alınabilir miktarın hesaplanması için mevcut değerler ve finansal pazarların istikrarsızlığı ile kullanımdaki değerler, 2015 finansal bildirimleri için değer düşüklüğü testlerinde kullanılmıştır. Ayrıca yönetim tarafından tanımlanan gayri maddi varlıklar ve şerefiye için değer düşüklüğü test prosedürleri yöntemi ve varsayımları, 2015 için taslak finansal bildirimlerin öncesinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Gayri maddi varlıkların değer düşüklüğü testleri Sigorta portföyü 2015 finansal bildirimleri için yıl için varlıkların amortizasyonu, gelir bildiriminde kabul edilir. Sigorta portföyünün, politikaların kalan süresine ilişkin olarak değişken bir temelde hesaplandığı yıl için amortizasyon, 2014 yılının sonunda bilinen varlık değerinin yaklaşık %10'una tekabül etmektedir (vergi etkisinin brüt 2 milyon euro'ya eşit). Ana değer düşüklüğü göstergeleri üzerinde yıl içerisinde yürütülen analizler güncellenmiştir ve bu tip bir ayri maddi varlık için uzatılmıştır. Ancak gayri maddi varlık değerinin tekrar hesaplanması yapılmamıştır çünkü 2015 yılında sigorta işinin performansı, periyodik olarak izlemeye tabi olan çeşitli değişkenlerin performanslarından ortaya çıkan değer düşüklüğü göstergeleri ya da kritik konular göstermemiştir. Marka adı IFRS 3 ticari ilişkiler için satın alma fiyatı tahsis sürecinde kaydedilebilecek olan “marka adını“ pazarlama faaliyetinle ilişkili olan potansiyel, maddi olmayan bir varlık olarak görmektedir. Bu amaçla lütfen "marka" teriminin, kapsamlı bir anlamla muhasebe standartlarında kullanıldığını ve ticari marka (logo ve isim) olmadığını unutmayınız. Marka değerini oluşturmak üzere uygun olan tamamlayıcı gayri maddi varlıklar setini tanımlayan (isim ve logoya ilaveten, yetkinlikler, tüketici tröstü, hizmet kalitesi vs) genel bir pazarlama terimi olarak göz önüne alınır. Intesa Sanpaolo'nun finansal bildirimlerinde yazan değer, Banca Intesa-Sanpaolo IMI birleşmesi zamanında bilinen Sanpaolo IMI markasına ilişkindir. Bu gayri maddi varlığın bağımsız nakit akışları olmadığından ötürü, 2015 yılı finansal bildirimleri için değer düşüklüğü testi amacıyla geçmiş finansal bildirimlere benzer olarak, çeşitli CGUlar için şerefiyenin alıkonulmasının doğrulanmasını içermektedir. Yürütülen doğrulamaya dayanarak değer düşüklüğü için ihtiyaç olduğu belirtilmemiştir. CGUlar ve şerefiye için değer düşüklüğü testi Değer düşüklüğü testi için diğer işlerle ortak olmadığı sürece nakit akışı oluşturmayan sonsuz ömürlü gayri maddi varlıklara ilişkin olarak kullanımda olan değer tahmini (şerefiye dahil), IAS 36'ya göre, diğer ticaret alanlarında oluşturulanlardan bağımsız olarak nakit akışları oluşturabilir ancak bunları oluşturan iş ünitesinden bağımsızdır. IAS/IFRS terminolojisinde bu tür iş üniteleri, Nakit Oluşturan Birimler (CGU) olarak bilinirler. Spesifik olarak ticari birleşim tarihinde şerefiyenin tahsisi, birleşmeden beklenen sinerjilerle oluşturulan faydaları dikkate alır: Intesa Sanpaolo Group'ta bilinen şerefiye değerlerine sahip olan kapsamlarda ya da gerçekleştirilen ticari birleşmelerin sinerjilerden ortaya çıkan uzun süreli faydalardaki CGUlar: - Banca dei Territori; - Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı; - Sigorta; - Varlık Yönetimi; - Özel Bankacılık; - Uluslararası İştirak Bankaları; - Bank of Alexandria; - Pravex Bank. Grup'un CGUlarının referansının tanımına ilişkin kriterlerin açıklaması için Bölüm B - Konsolide finansal bildirimler hakkında bilgi Varlıklar kısmına atıfta bulunulmuştur. Daha spesifik olarak Intesa Sanpaolo finansal bildirimlerindeki şerefiye tamamen Banca dei Territori CGU'ya tahsis edilmiştir. CGU tanımlaması, yönetim özellikleri ile yönetim tarafından kullanılan raporlama metodlarının analizini gerektirdiğinden ve Ana Kuruluşun yönetimi tarafından stratejik karar vermeye ilişkin mantık Grubun bir bütün olması sadece tek bir tüzel kişi olarak Ana Kuruluştan oluşuyor olmamasını ortaya koyduğundan, CGU’lar birleştirilmiş mali bilançolarda tanımlanır. Ayrıca Muhasebe Politikalarında gösterilen şekilde kontrol yatırımları, teste tabi olan tekli varlıklar olarak değer düşüklüğü testi için işlem görmemiştir. Intesa Sanpaolo tarafından benimsenen organizasyonel modeli dikkate alarak CGUlar, doğrudan Ana Şİrket tarafından gerçekleştirilen işlemlerle birlikte daha büyük boyutta ya da farklı bir yapıda olan CGUlara hukuki kişiliklerin yapısına ilişkin olarak tanımlanmıştır. Ayrıca konsolide seviyede değer düşüklüğü testi de Ana Şirketin finansal bildirim seviyesine ilişkindir. Bu başlık için değer düşüklüğü testlerinin gösterimi için Bölüm B - Konsolide bilanço hakkında bilgiler - Konsolide finansal bildirimlerin varlıkları kısmına atıfta bulunulacaktır Eğer verilen bir CGU'ya atfedilen şerefiye üzerindeki değer düşüklüğü kayıplarının bilinmesi ihtiyacı, bağlı ortaklıkların markası ve yatırımlarının test edilmesine tabi olmayan aynı CGU'ya ilişkin varlıklara değer düşüklüğü kaybını sunan Ana Şirketin finansal bildirimlerinde, konsolide finansal bildirim seviyesinde tanımlanır. Bölüm B - Konsolide bilanço bilgileri - Varlıklar kısmında açıklanan şekilde konsolide finansal bildirimlerde CGU seviyesinde hiçbir değer ayarlaması tanımlanmamıştır. Bu nedenle konsolide seviyede yürütülen değer düşüklüğü testinin sonuçlarına dayanarak Ana Şirketin finansal bildirimlerinde değer ayarlaması yapmaya gerek yoktur. BÖLÜM 13 - VERGİ VARLIKLARI VE BORÇLAR - VARLIKLAR BAŞLIK 130 VE BORÇLAR BAŞLIK 80 13.1 Ertelenmiş vergi varlıkları: dağılım 31.12.2015 Gelir beyanındaki ilgili başlık A. Geçici düşülebilir farklar Gelecek yıllarda düşülebilir olan borçların değer düşüklüğü/ayarlaması yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin Gelecek bedeller için provizyonlar Hisse yatırımları, senetler ve diğer varlıkların daha yüksek vergi değeri yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin Teşvike dayalı çıkış planları için olağan dışı masraflar Şerefiye, markalar ve diğer gayri maddi varlıklar Diğer B. Vergilendirilebilir geçici farklar Bilanço dışında indirilebilir masraflar Taksitlerdeki sermaye kazanımları Hisse yatırımları, senetler ve diğer varlıkların daha düşük vergi değeri Diğer TOPLAM TOPLAM Hisselerdeki ilgili başlık Nakit akış riskinden korunma işlemi Aktüeryel kazançlar/kayıpların tanınması Satış amacıyla mevcut olan varlıklar TOPLAM Toplam ertelenmiş vergi varlıkları 13.2 31.12.2014 (milyon euro) IRES (27.5%) IRAP (5.56%) IRES (27.5%) IRAP (5.56%) 1,599 179 1,587 153 8 321 101 41 10 6 345 54 9 23 4,128 25 4 831 3 23 4,083 13 866 - 95 21 124 20 41 6,061 1,047 52 5,929 1,008 IRES (27.5%) 437 226 50 713 IRAP (5.56%) 89 46 5 140 IRES (27.5%) 521 221 26 768 IRAP (5.56%) 105 1 106 6,774 1,187 6,697 1,114 Ertelenmiş vergi borçları: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 IRES (27,5%) IRAP (5,56%) IRES (27,5%) IRAP (5,56%) 210 225 1 2 40 22 - 148 217 1 28 24 - - - - - 437 62 366 52 IRES (27.5%) IRAP (5.56%) IRES (27.5%) IRAP (5.56%) Nakit akış riskinden korunma işlemi Aktüeryel kazançlar/kayıpların tanınması Satış amacıyla mevcut olan varlıklar 102 33 21 4 17 60 19 TOPLAM 135 25 77 19 572 87 443 71 Gelir beyanındaki ilgili başlık A. Vergilendirilebilir geçici farklar Bilanço dışında indirilebilir masraflar Senetler ve diğer varlıkların daha düşük vergi değeri yabancı şubelerin bulunduğu ülkelere ilişkin Diğer B. Geçici düşülebilir farklar Gelecek yıllarda düşülebilir olan borçların değer düşüklüğü/ayarlaması Senetler ve diğer varlıkların daha yüksek vergi değeri Diğer TOPLAM Hisselerdeki ilgili başlık Toplam ertelenmiş vergi borçları 13.3 Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla) (milyon euro) 1. Başlangıç miktarı 2. Artışlar 2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi varlıkları a) önceki yıllara ilişkin b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) yeniden girişler d) diğer 2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları 2.3 Diğer artışlar 2.4 Şirket birleşmeleri 3. Azalmalar 3.1 Dönem içerisinde elenmiş ertelenmiş vergi varlıkları a) iptaller b) Sona eren geri kazanılabilirlikten ötürü yeniden girişler c) muhasebe kriterlerindeki değişiklikler d) diğer 3.2 Vergi oranındaki azaltmalar 3,3 Diğer düşüşler a) Kanun No. 214/2011'e istinaden vergi kredilerindeki değişiklikler b) Diğer 3.4 Şirket birleşmeleri 4. Nihai miktar 31.12.2015 31.12.2014 6,937 6,704 665 1,197 194 50 144 204 267 -494 526 526 360 311 -964 -141 -138 -3 -353 - -87 -87 -871 -666 -353 7,108 -205 -6 6,937 Diğer artışlar; 196 milyon euro'ya tekabül eden şekilde 31 Aralık 2014 tarihinde uygulanan ertelenmiş vergi borçlarına karşı mahsuplaşmanın yeniden yazılmasına ilişkindir. 31 Aralık 2015 tarihinde “Diğer azalmalar-diğer” seçeneği, yıl için ertelenmiş vergi borçlarına karşın mahsuplaşmaya atfedilen 157 milyon euro'yu içerir. 13.3.1 Vergi kredilerine dönüşüm için uygun olan ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla) (Kanun no. 214/2011) (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 6,623 6,403 3. Azalmalar 320 916 3.1 İptaller -214 -696 -19 - -30 -666 -666 - -195 6,729 6,623 1. Başlangıç miktarı 2. Artışlar 3.2 Vergi kredilerindeki değişiklikler a) yıl için olan kayıplardan b) mali kayıplardan 3,3 Diğer düşüşler 4. Nihai miktar 1. Başlangıç miktarı 13.4 Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (kar ve zarar yoluyla) (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1. Başlangıç miktarı 418 348 2. Artışlar 290 284 74 74 196 20 72 72 192 20 -209 -214 -26 -9 -17 -183 - -11 -11 -203 - 499 418 2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi borçları a) önceki yıllara ilişkin b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) Diğer 2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları 2.3 Diğer artışlar 2.4 Şirket birleşmeleri 3. Azalmalar 3.1 Dönem içerisinde yok edilen ertelenmiş vergi borçları a) iptaller b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) Diğer 3.2 Vergi oranındaki azaltmalar 3,3 Diğer düşüşler 3.4 Şirket birleşmeleri 4. Nihai miktar Diğer artışlar; 196 milyon euro'ya tekabül eden şekilde 31 Aralık 2014 tarihinde gerçekleştirilen ertelenmiş vergi varlıklarına karşı mahsuplaşmanın yeniden yazılmasına ilişkindir. 31 Aralık 2015 tarihinde diğer azalmalar, yıl için ertelenmiş vergi varlıklarına karşın mahsuplaşmaya atfedilen 157 milyon euro'yu içerir. 13.5 Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (hisse olarak kaydedilmiştir) (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1. Başlangıç miktarı 874 532 2. Artışlar 212 396 90 33 383 - 57 383 122 - 11 2 -233 -54 -226 -226 -37 -37 -7 - -17 - 853 874 2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi varlıkları a) önceki yıllara ilişkin b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) Diğer 2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları 2.3 Diğer artışlar 2.4 Şirket birleşmeleri 3. Azalmalar 3.1 Dönem içerisinde elenmiş ertelenmiş vergi varlıkları a) iptaller b) yeniden girişler c) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü d) diğer 3.2 Vergi oranındaki azaltmalar 3,3 Diğer düşüşler 3.4 Şirket birleşmeleri 4. Nihai miktar 13.6 Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (hisse olarak kaydedilmiştir) (milyon euro) 1. Başlangıç miktarı 2. Artışlar 2.1 Dönem içerisinde bilinen ertelenmiş vergi borçları a) önceki yıllara ilişkin b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) Diğer 2.2 Yeni vergiler ya da vergi oranı artışları 2.3 Diğer artışlar 2.4 Şirket birleşmeleri 3. Azalmalar 3.1 Dönem içerisinde yok edilen ertelenmiş vergi borçları a) iptaller b) muhasebe kriterlerindeki değişikliklerden ötürü c) Diğer 3.2 Vergi oranındaki azaltmalar 3,3 Diğer düşüşler 3.4 Şirket birleşmeleri 4. Nihai miktar 31.12.2015 31.12.2014 96 27 245 223 130 130 115 - 177 177 46 - -181 -154 -130 -130 -51 - -108 -108 -46 - 160 96 Ertelenmiş vergilendirme üzerinde olasılık testi Ertelenmiş vergilendirme üzerinde yapılan olasılık testine ilişkin olan bilgiler için Bölüm B - Konsolide finansal bildirimler için Notlar, Varlıklar kısmının içeriğine bakınız. Uygulanan test, 31 Aralık 2015 tarihinde finansal bildirimlerde yürütülen ertelenmiş vergilerin geri kazanılabilirliğini sağlamak üzere yeterli ve uygun olan bir vergilendirilebilir temeli göstermiştir. 13.7 Diğer bilgiler Bu Bölümde belirtilenlere ek olarak başka bilgi verilmemiştir. BÖLÜM 14 - SATIŞ VE SONLANDIRILAN İŞLEMLER İÇİN TUTULAN CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE İLGİLİ BORÇLAR VARLIKLAR BAŞLIĞI 140 VE BORÇLAR BAŞLIĞI 90 14.1 Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar: varlık tipine göre dağılım 2015 tarihinde iş ortaklıklarından türeyen mülkiyet ve ekipman ile ilgili 1 milyon euro’luk defter değeri Satış ve sonlandırılmış işlemler için tutulan cari olmayan varlıklar kısmına tekrardan sınıflandırılmıştır; 31 Aralık 2015 itibariyle bu varlıkların gerçeğe uygun değerleri (seviye 3) 4 milyon euro tutarındadır. 14.2 Diğer bilgiler Başka bir bilgi verilmemiştir. 14.3 Hisselerde yürütülmemiş olan belirgin etkiye tabi olan şirketler hakkında bilgiler Bu başlık mevcut değildir. BÖLÜM 15 - DİĞER VARLIKLAR - BAŞLIK 150 15.1 Diğer varlıklar: dağılım (milyon euro) TOPLAM Borçlu olunacak miktarlar - işlem altında Borçlu olunacak miktarlar - senetlerin işlemlerinden üretilen Ödenecek olan üçüncü taraflara yazılmış banka çekleri Transit öğeleri Çekler ve tutulan diğer araçlar Özel maliyetler Mali konsolidasyonda Grup şirketlerinden Diğer 340 22 100 15 24 37 145 1,678 TOPLAM 31.12.2015 2,361 TOPLAM 31.12.2014 2,829 BORÇLAR BÖLÜM 1 – BANKALARA OLAN BORÇLAR - BAŞLIK 10 1.1 Bankalara olan borçlar: dağılma (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1. Merkez Bankasına borçlar 31,265 25,314 2. Banka borçları 2.1 Cari hesaplar ve depozitolar 2.2 Vadeli mevduatlar 2.3 Borçlar 2.3.1 Tekrar satın alım sözleşmeleri 2.3.2 Diğer 2.4 Tekrar satın alma taahhütleri için borçlar 94,252 15,683 71,727 6,782 2,336 4,446 - 81,207 17,043 57,217 6,931 2,385 4,546 - 60 16 125,517 106,521 - - Gerçeğe uygun değer - Seviye 1 68,397 48,944 Gerçeğe uygun değer - Seviye 2 57,518 58,237 125,915 107,181 hisse araçları 2.5 Diğer borçlar TOPLAM (defter değeri) TOPLAM (Gerçeğe uygun değer) Gerçeğe uygun değeri belirlemek üzere kriterlerin gösterimi, Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında verilmiştir. Tanınmayan satılmış olan finansal varlıklara ilişkin tekrar satın alma sözleşmeleri, Bölüm E - Kısım C.2 içerisinde açıklanmıştır. Uzun süreli tekrar satın alma sözleşmelerine istinaden Bölüm 1 - Konsolide finansal bildirimler için Notlar, Borçlar kısmındaki Tablo 1.1'de verilen bilgilere atıfta bulunulmalıdır. 1.2 Başlık 10 Bankalara olan borçların dağılımı: sermaye benzeri borçlar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Intesa Sanpaolo’nun bankalara sermaye benzeri borcu yoktur. 1.3 Başlık 10 Bankalara olan borçların dağılımı:: yapılandırılan borçlar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Intesa Sanpaolo’nun toplam 229 milyon euro yapılandırılan borcu vardır. 1.4 Bankalara belirli korunma amaçlı olan borçlar (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 a) Faiz oranı riski 26,013 15,495 b) Döviz riski 25,861 15,358 152 - 137 - - - 26,013 15,495 1. Bankalara spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar c) Çeşitli riskler 2. Bankalara koruma amaçlı nakit akışı ile borçlar a) Faiz oranı riski b) Döviz riski c) Diğer 1. Bankalara spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı borçlar TOPLAM 1.5 Finansal kiralama borçları 1.5.1 Finansal kiralama borçları: zaman aralığına göre dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 a) 1 yıl içinde b) 1 ile 5 yıl arası c) 5 yıl üzerinde 1 5 1 1 5 1 TOPLAM 7 7 Finansal kiralama borçları BÖLÜM 2 - MÜŞTERİLERE BORÇLAR - BAŞLIK 20 2.1 Müşterilere olan borçlar: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1. Cari hesaplar ve depozitolar 95,686 82,200 2. Vadeli mevduatlar 16,806 11,752 9,711 14,601 6,324 3,387 10,155 4,446 3. Krediler 3.1 Tekrar satın alım sözleşmeleri 3,2 Diğer - - 2,042 2,362 124,245 110,915 Gerçeğe uygun değer - Seviye 1 - - Gerçeğe uygun değer - Seviye 2 113,843 99,793 Gerçeğe uygun değer - Seviye 3 10,553 11,253 124,396 111,046 4. Kendi özsermaye araçlarını tekrar satın alma taahhütleri için borçlar 5. Diğer borçlar TOPLAM (defter değeri) TOPLAM (Gerçeğe uygun değer) Tanınmayan satılmış olan varlıklara ilişkin tekrar satın alma sözleşmeleri, Bölüm E - Kısım C.2 içerisinde açıklanmıştır. Borçlar – Diğer kısmı, Bölüm 3 menkul kıymetleştirme, ilişkin borçların satılmasına maruz kalınmasına istinaden 471 milyon ve Közsermaye menkul kıymetleştirmesine istinaden 2 milyon euro'yu içerir İlave detaylar için bkz. Bölüm E - Notlar, Kısım C. 2.2 Başlık 20 Müşterilere olan borçların dağılımı: sermaye benzeri borçlar 31 Aralık 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilere sermaye benzeri borçları yoktur. 2.3 Başlık 20 Müşterilere olan borçların dağılımı: yapılandırılmış borçlar 31 Aralık 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, müşterilere yapılandırılmış borçları yoktur. 2.4 Müşterilere belirli korunma amaçlı olan borçlar 31 Aralık 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo şirketinin, belirli korunma amaçlı olarak müşterilere karşı borçları yoktur. 2.5 Finansal kiralama borçları 2.5.1 Finansal kiralama borçları: zaman aralığına göre dağılım 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Intesa Sanpaolo müşterilerle finansal kiralaması yoktur. BÖLÜM 3 – İHRAÇ EDİLEN SENETLER - BAŞLIK 30 3.1 İhraç edilen senetler: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Gerçeğe uygun değer Gerçeğe uygun değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Defte r değer i Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 A. Senetler 1. bonolar 1.1 yapılandırılmış 1.2 diğer 2. diğer 2.1 yapılandırılmış 2.2 diğer Defte r değer i 94,899 1,195 93,704 4,546 4,546 49,920 49,920 - 46,937 1,231 45,706 4,540 4,540 56 15 41 7 7 104,441 3,327 101,114 5,480 5,480 63,699 2,052 61,647 - 43,525 1,232 42,293 5,480 5,480 - TOPLAM 99,445 49,920 51,477 63 109,921 63,699 49,005 - Dönüştürülebilir türev ürünleri, ihraç tarihlerinde, asal sözleşmeden ayrılmak için IAS 39 tarafından öne sürülen şartları yerine getirmiştir, 31 Aralık 2014 tarihindeki 263 milyon euro’luk net negatif gerçeğe uygun değerine kıyasla, 31 Aralık 2015 tarihindeki net negatif gerçeğe uygun değeri 230 milyon euro’dur. Gerçeğe uygun değeri belirlemek için kullanılan kriterler Bölüm A- Muhasebe politikalarında mevcuttur. 3.2 Başlık 30 dağılımı İhraç edilen senetler: sermaye benzeri senetler İhraç edilen senetler, 13,721 milyon euro değerinde sermaye benzeri senetleri içerir. 3.3 Başlık 30 dağılımı İhraç edilen senetler: belirli riskten korunma amaçlı senetler (milyon euro) 1. Spesifik Gerçeğe uygun değerli korunma amaçlı senetler a) Faiz oranı riski b) Döviz riski c) Çeşitli riskler 2. Spesifik korunma amaçlı nakit akış senetleri a) Faiz oranı riski b) Döviz riski c) Diğer TOPLAM 31.12.2015 31.12.2014 69,935 80,317 67,990 77,584 1,945 2,733 54 53 54 53 - - 69,989 80,370 BÖLÜM 4 - TİCARİ İŞLEMLER İÇİN TUTULAN MALİ BORÇLAR - BAŞLIK 40 4.1. Ticari amaçla tutulan mali borçlar: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 Nominal ya da nosyonel değer 31.12.2014 Gerçeğe uygun değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Gerçeğe uygun (*) değer Nominal ya da nosyonel değer 215 545 - 213 542 - - - 213 542 X X X X X X X 760 755 - - X X X X X X X X - 14,945 14,699 37 209 75 75 - Gerçeğe uygun değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Gerçeğe uygun (*) değer 227 - 229 - - - 229 X X X X X X X 755 227 229 - - 229 128 128 18 18 - X X X X X X X X X X X X X X X X - 16,222 15,888 37 297 96 96 - 114 1 113 17 17 - X X X X X X X X A. NAKİT ÖDEMELER 1. Banka borçları 2. Müşterilere verilen krediler 3. Borçlanma senetleri 3,1. Bonolar 3.1.1 yapılandırılmış 3.1.2 diğer bonolar 3,2 Diğer 3.2.1 yapılandırılmış 3.2.2 Diğer Toplam A B. TÜREVLER 1. Finansal türevler 1.1 Ticaret 1.2 Gerçeğe uygun değer opsiyonu 1,3 Diğer 2. Kredi türevleri 2.1 Ticaret 2.2 Gerçeğe uygun değer opsiyonu 2,3 Diğer Toplam B X - 15,020 146 X X - 16,318 131 X TOPLAM (A+B) X 755 15,020 146 X X 229 16,318 131 X (*) İhraç tarihinden sonra ihraççının kredi notundaki değişiklikler hariç olarak hesaplanan Gerçeğe uygun değer . A.1 Bankalara olan borçlar ve A.2 Müşterilere verilen borçlar, tüm açığa satışları içermektedir. 4.2 Başlık 40 dağılımı Ticaret için tutulan finansal borçlar : sermaye benzeri borçlar Intesa Sanpaolo, ticaret için tutulan Finansal borçlar kısmında sınıflandırılan sermaye benzeri borçlara sahip değildir. 4.3 Başlık 40 dağılımı Ticaret için tutulan finansal yükümlülükler: yapılandırılmış borçlar Intesa Sanpaolo, ticaret için tutulan Finansal borçlar kısmında sınıflandırılan yapılandırılmış borçlara sahip değildir. BÖLÜM 5 - KAR VE ZARAR YOLUYLA GERÇEĞE UYGUN DEĞERDE TAYİN EDİLEN FİNANSAL BORÇLAR - BAŞLIK 50 5.1 Kar ve zarar yoluyla gerçeğe uygun değerde tayin edilen finansal borçlar : dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Gerçeğe uygun değer Nominal değer Seviyel 1 Seviye 2 1.Banka borçları 3 - 3 - 1.1 yapılandırılmış 1.2 diğer 2. Müşterilere olan borçlar 3 2 - 3 1 - 2.1 yapılandırılmış 2.2 diğer 2 - - 1 - - 3. Tahvil bonosu 3.1 yapılandırılmış 3.2 diğer - - - TOPLAM 5 - 4 (*) Gerçeğe Seviye 3 uygun değer (*) Gerçeğe uygun değer Nominal değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 3 - - - - - X X 1 - - - - X X - X X - - - - X X - X X - - - - X X - 4 - - - - - İhraç tarihinden sonra ihraççının kredi notundaki değişiklikler hariç olarak hesaplanan Gerçeğe uygun değer Gerçeğe uygun değer (*) . Banka bu kategoride, Banka tarafından gerçeğe uygun değer bazlı yönetilen,Grup şirket çalışanlarının, erken sonlandırılmış iş sözleşmeleri için olan LECOIP’e ilişkili borçları sınıflandırmıştır Kendi kredi notundaki değişikliklerle ilişkilendirilen ilgili yıllık ve toplam gerçeğe uygun değer değişikliğinin yıl içinde meydana gelen miktarı önemsizdir. 5.2 Başlık 50 Gerçeğe uygun değerde belirlenmiş finansal borçların dağılımı: ikinci derecede borç Intesa Sanpaolo şirketinin gerçeğe uygun değerde belirlenmiş finansal borçların altında sınıflandırılmış ikinci derecede borcu yoktur. Bölüm 6 - Riskten Korunma Türevleri - BAŞLIK 60 6,1. Riskten korunma türevleri: Riskten korunma ve hiyerarşik seviyede dağılım (milyon euro) Gerçeğe uygun değer 31.12.2015 Nosyonal değer Gerçeğe uygun değer 31.12.2014 Nosyonal değer Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 - 5,954 6 60,137 - 7,230 5 72,874 - 4,022 1,932 - 6 - 53,350 6,787 - - 4,975 2,255 - 5 - 65,292 7,582 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,954 6 60,137 - 7,230 5 72,874 A. Finansal türevler 1. Gerçeğe uygun değer 2. Nakit akışlar 3. Yabancı yatırımlar B. Kredi türevleri 1. Gerçeğe uygun değer 2. Nakit akışlar Toplam 6,2. Riskten korunma türevleri: risk korunaklı portföy ve riskten korunma tipi yoluyla dağılım (milyon euro) Gerçeğe uygun değer Nakit Akışı 1. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 2. Krediler 3. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 4. Portfolio 5. Diğer işlemler Toplam varlıklar 1. Finansal yükümlülükler Jenerik YABANCI YATIRIM jenerik Spesifik Spesifik İşlemler/Riskten korunma tipi Faiz oranı riski Döviz riski Kredi riski Fiyat riski çeşitli riskler 267 - - - 15 X - X X 2,800 X - - X X 291 - X X - X X X X X - X - X - X - X - 296 X X - X X - 3,067 - - - 306 296 - - - 314 - - X 42 X 8 X X X X X X X X 4 X 1,923 314 - - - 42 4 8 1,923 - 1. Muhtemel işlemler X X X X X X - X X 2. Finansal varlıklar ve borçlar portföyü X X X X X X X - - 2. Portföy Toplam borçlar Tablo, riskten korunan varlık ya da borca ve korunma tipine ilişkin olarak dağıtılan riskten korunma türevlerinin negatif Gerçeğe uygun değerlerini göstermektedir. Bunlar temel olarak borç portföylerinin ihraç edilen jenerik nakit akışlı riskten korunma türevleri ve ihraç edilen borçlar ve dağıtılan borçların Gerçeğe uygun değer korunmalarına ilişkindir. Bu nakit akış korunmaları; sabit oranlı yatırımları fonlamak için kullanılan dalgalı kur senetlerine ilişkindir. Aynı zamanda finansal borçların gerçeğe uygun değerde korunması ve satış için mevcut olan mali varlıklar ve borçların jenerik gerçeğe uygun değer korunmaları vardır. BÖLÜM 7 - RİSKTEN KORUNAN PORTFÖYLERDE FİNANSAL BORÇLARIN ADİL DEĞER DEĞİŞİKLİĞİ - BAŞLIK 70 7.1. Riskten korunan portföylerdeki finansal borçların Gerçeğe uygun değer değişikliği: riskten korunan portföylerin dağılımı (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 683 1,006 -3 -6 680 1,000 1. Finansal borçların pozitif Gerçeğe uygun değer değişikliği 2. Finansal borçların negatif Gerçeğe uygun değer değişikliği TOPLAM Faiz oranına karşı makro korunmaya (MCH) tabi olan borçların karşılığında değişikliklerin dengesi bu başlık altında verilmiştir. IAS 39'un genişletilmiş tanımından sonra planlanan opsiyonların avantajı ile Banka, yukarıda belirtilen makro korunmayı benimsemiştir. 7.2. Faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan finansal borçlar: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1. Borçlar - - 2. Portföy 9,600 22,398 TOPLAM 9,600 22,398 Tablo faiz oranı riskinin makro korunması ile riskten korunan finansal borçları göstermektedir ; Banka, yalnız ana depozitoların riskten korunması için makro korunmayı benimsemiştir. BÖLÜM 8 – VERGİ BORÇLARI – BAŞLIK 80 Bu bölüm hakkındaki bilgiler için, Bölüm 13 Varlıklar kısmına bakınız. BÖLÜM 9 - SATIŞ VE SONLANDIRILAN İŞLEMLER İÇİN TUTULAN CARİ OLMAYAN VARLIKLARLA İLİŞKİLİ BORÇLAR BAŞLIK 90 Referans tarihte satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilişkili borçlar yoktur. BÖLÜM 10 – DİĞER BORÇLAR – BAŞLIK 100 10.1 Diğer borçlar : dağılım (milyon euro) 31.12.2015 Tedarikçilere borçlar Üçüncü taraflara borçlar Transit öğeleri Ödenecek portföy öğeleri için ayarlamalar İşlemde olan öğeler ve kredilendirilecek olan miktarlar Personel masrafları Sosyal güvenlik kurumlarına borçlar Verilen garantiler ve taahhütler Mali konsolidasyonda Grup şirketlerine borçlar Vergi dairelerine borçlar Diğer 263 76 11 418 470 139 80 290 186 645 1,557 TOPLAM 31.12.2015 4,135 TOPLAM 31.12.2014 4,814 BÖLÜM 11 - PERSONEL KIDEM TAZMİNATLARI - BAŞLIK 110 11.1 Personel kıdem tazminatları: yıllık değişiklikler (milyon euro) A.Başlangıç miktarı B.Artışlar B.1 Yıl içindeki provizyonlar B.2 Diğer iş kombinasyonlarının C. Azalmalar C.1 Ödenen faydalar C.2 Diğer iş kombinasyonlarının D. Nihai miktar 31.12.2015 31.12.2014 660 68 546 167 9 59 -83 17 150 58 -53 -27 -56 -1 645 -21 -32 -8 660 C.1 31 Aralık 2015 tarihinde ödenen faydalara ilişkindir. 11.2 Diğer Bilgiler Fonlanmamış tanımlı fayda planları olarak nitelenen personel kıdem tazminatlarının değeri, 2015 yılının Aralık ayında toplam 645 milyon euro idi ve 2014 yılının sonunda ise bu rakam 660 milyon euro idi. BÖLÜM 12 - BÖLÜM 12 - RİSKLER VE MASRAFLAR İÇİN KARŞILIKLAR - BAŞLIK 120 12.1 Riskler ve masraflar için karşıklıklar : dağılım (milyon euro) 31.12.2015 1. Emeklilikteki sosyal yardımlar 2. Riskler ve masraflar için diğer karşılıklar 2,1 Hukuki ihtilaflar 2.2 Personel masrafları 2,3 Diğer TOPLAM 31.12.2014 700 946 1,166 402 257 507 1,009 398 262 349 1,866 1,955 2’nin içeriği: Riskler ve masraflar için diğer karşılıklar kısmının içeriği aşağıdaki 12.4 maddesinde gösterilmiştir. 12.2 Riskler ve masraflar için karşılıklar: yıllık değişiklikler (milyon euro) Emeklilikteki sosyal yardımlar A.Başlangıç miktarı B.Artışlar B.1 Yıl içindeki provizyonlar B.2 Zaman değeri değişiklikler B.3 İndirim oranı varyasyonlarından ötürü değişiklikler B.4 Diğer iş kombinasyonlarının C. Azalmalar C.1 Yıl içindeki kullanımlar C.2 İndirim oranı varyasyonlarından ötürü değişiklikler C.3 Diğer iş kombinasyonlarının D. Nihai miktar 946 157 20 15 122 2 -403 -56 -347 700 Diğer karşılıklar 1,009 441 401 2 1 37 -284 -203 -81 - 1,166 Toplam 1,955 598 421 17 1 159 2 -687 -259 -428 1,866 Diğer karşılıklar, gelir beyanının 160. başlığında 264 milyon euro'luk net provizyonları ve diğer gelir beyanı başlıklarındaki net provizyonları içerir. 12.3 İşten ayrılma sonrasında tanımlanmış yardım planları 1. Fonların ve ilgili risklerin özelliklerinin örneklenmesi Kısım A – Muhasebe kuralları’nda da örneklenmiş olduğu üzere, tanımlanmış yardım planlarına yönelik olarak, Bankanın sorumluluğu, IAS 19 “Personel Sosyal Hakları” gereğince, bağımsız bir sigorta uzmanı tarafından “öngörülen birim kredi yöntemi” yoluyla belirlenir. Intesa Sanpaolo S.p.A.’nın müşterek bir biçimde sorumlu olduğu, tanımlanmış sosyal haklar şu başlıklar altında sınıflandırılabilir: - Dahili tamamlayıcı emeklilik ödenekleri; - Harici tamamlayıcı emeklilik ödenekleri; Dahili fonlar şunları içermektedir: - Londra şubesinde yürürlükte bulunan, daha önceki Cariplo, Banca Commerciale Italiana ve Banco Ambrosiano Veneto şubelerine ilişkin üç adet tanımlanmış emeklilik planı. İngiltere çalışanları tarafından, daima düşük olan yerel devlet emekliliğinin seviyelerini bütünleştirmek için özel emeklilik fonları oluşturulmuştur.. Banca Commerciale Italiana, Cariplo ve Banco Ambrosiano Veneto’nun Londra şubeleri, kısmen işverenler ve kısmen hak sahipleri tarafından atanmış olan Mütevelli Heyeti tarafından yönetilen ve İngiliz Kanunlarına göre oluşturulmuş Tröstler şeklinde, açılışları sırasında çalışanları için tanımlanmış sosyal hak planları oluşturmuşlardır. Bu fonlar Banco Ambrosiano Veneto ve Cariplo için 1999’un sonuna kadar ve Banca Commerciale Italiana için 2000 yılının sonuna kadar istihdam edilmiş çalışanlara yönelik operasyonel fonlardır. Genel olarak, tüm fonlar hak sahibi 65 yaşına geldiğinde muaccel bir emeklilik ödemesini garanti etmektedir ve söz konusu sosyal hak çeşitli fonlarda farklı kurallar ile olmak üzere hizmet süresinin son yılında alınan yıllık brüt ücret temelinde belirlenmektedir. Banca Monte Parma şirketinin personeli için olan tamamlayıcı emekli fonu: bu şirketin personeli için olan, şirkete ait bir emeklilik fonu olup borç verme biriminin, bankalar ve teminat bölümlerinin tüm çalışanlarına yöneliktir ve 31 Ekim 1991 tarihinden beri hizmettedir. Harici fonlar şunları içermektedir: - Yasal statüde, tam ekonomik bağımsızlık ile bağımsız varlık yönetimine sahip bir fon olan Istituto Bancario San Paolo di Torino “Cassa di Previdenza Integrativa per il Personale dell’Istituto Bancario San Paolo di Torino” çalışanlarına yönelik tamamlayıcı emeklilik fonu; Banco di Napoli “Fondo di Previdenza Complementare per il Personale del Banco di Napoli – Sezione A” çalışanlarına yönelik tamamlayıcı emeklilik fonu, yasal statüye ve bağımsız varlık yönetimine sahip bir tüzel kişi. Fonda bir kaç ayrı yönetim varlıkları vardır ve Intesa Sanpaolo ortak olarak şunlardan sorumludur: plana katılmış olan çalışanlar ve eski Eski Banco di Napoli’den hak sahipleri ; Tamamlayıcı Emeklilik Çekleri alan emekli çalışanlar; daha önceden SANPAOLO IMI dahili fonu olan, Cassa di Risparmio di Bologna’nın mevcut ve emekli çalışanları, sözü edilen Cassa’nın Çalışanlarına yönelik Tamamlayıcı emeklilik fonunda daha önceden istihdam edilmiş olan ve 2004 yılında Banco di Napoli’nin çalışanlarına yönelik olarak transfer edilen Tamamlayıcı emeklilik fonu; Banca Popolare dell’Adriatico’nun mevcut ve emekli çalışanları,daha önceden Banca Popolare dell’Adriatico’nun çalışanları için kaydı alınmış 30 Haziran 2006'da söz konusu Fona transfer edilmiş çalışanlar, 1 Ocak 2008 tarihinde söz konusu Fona transfer edilmiş, daha önceki Carive dahili fonunda kayda alınmış emekli çalışanlar, vergi toplayan personel için olan Tamamlayıcı Emeklilik fonunun eskiden Cariplo’da çalışan emekli vergi toplayan personeli, Mediocredito Lombardo S.p.A. çalışanları için olan Tamamlayıcı Emeklilik Fonuna eskiden katılmış olan emekli çalışanlar, ana yöneticiler için olan Emeklilik Fonuna eskiden katılmış emekli çalışanlar, eski Ana Yöneticiler ve eski Comit şirketinin hak sahibi olan tarafları, SIL- Società Italiana Leasing S.p.A.şirketinin tamamlayıcı fonuna eskiden katılmış emekli çalışanlar, Cassa di Risparmio di Rieti çalışanları için olan zorunlu emeklilik için Tamamlayıcı/ bütünleyici emeklilik fonu, Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo çalışanları için emeklilik fonu ve Cassa di Risparmio di Civitavecchia çalışanları için olan INPS faydalarının Şirket Tamamlayıcı emekliliğine zaten eskiden katılmış olan emekli çalışanlar, söz konusu olan Fona 1 Ocak 2015 tarihinde transfer edilmiştir. Mali bilançoların onaylanmasının ardından, eğer Fonun kanuni metoda göre teknik bir dengesizlik gösterirse Şirket Kuruluş Sözleşmesi, durumun müşterek olarak sorumlu Bankalar tarafından derhal çözüme kavuşturulmasını öngörmektedir; - Yasal statüye sahip ve tam ekonomik bağımsızlığı olan bir fon olan, 30 Eylül 1989’dan önce istihdam edilmiş eski Crediop çalışanlarının emeklilik fonu; Intesa Sanpaolo ve Dexia (müşterek olarak sorumlu olan iki banka) dengesizlik halinde söz konusu dengesizliği karşılamak için gerekli sermayeyi ödemeli ve yetersiz kazanç halinde ise söz konusu kazancı fiili getiri ile TUS (resmi iskonto oranı) arasındaki farkla oranlı bir miktarda birleştirmelidir; - Cariplo'nın çalışanlarına yönelik emeklilik fonu, amacı 30 Haziran 1998'de emekli olmuş eski Cariplo çalışanlarına AGO çeklerine ek olarak tamamlayıcı emeklilik uygulamasını garanti etmek olan, yasal Statüye ve tam ekonomik bağımsızlığa sahip olan bir fondur; - – New York şubesindeki tanımlanmış sosyal hak planı: Fon 1977 yılında Banca Commerciale Italiana'nın şubesi tarafından oluşturulmuş olup Banka’da en az 5 yıl çalışmış olan Amerika Birleşik Devletleri’nde ikamet eden tüm çalışanlara bir emeklilik uygulamasını garanti etmektedir. Sosyal hak planının istihdam ilişkisi ileride peşin olarak sona erse bile muaccel olacağı düşünülmektedir. Sosyal hak 10 yıllık hizmet süresinden üç ardışık yıl göz önünde bulundurularak ortalama en yüksek ücret temelinde hesaplanmakta veya eğer istihdam ilişkisi daha önceden sona ererse, son üç hizmet yılındaki ücret temelinde hesaplanmaktadır. Fon artık New York şubesi tarafından yönetilmemekte olup Geleceğe Dönük Fon'a (üyelerin pozisyonlarını yöneten bir tanımlanmış emeklilik planı) tamamen transfer edilmiştir. Cassa di Risparmio di Firenze şirketinin emeklilik planı: - Yasal statüde ve tam ekonomik bağımsızlık sahibi olan fonun amacı 31 Aralık 1990 tarihinden beri hizmette olan ve halihazırda eski “sözleşme dışı“ fona katılmış olan Cassa çalışanlarına tamamlayıcı emeklilik uygulamasını garanti etmektir. Yatırım ve birleştirilmiş risk yönetim politikalarına ilişkin olarak, Fonlar çeşitli senaryolara göre kapsam seviyesini ve muhtemel sonuçları doğrulamaktadır. Bu amaca yönelik olarak, emeklilik ve karlılık amaçlarını mümkün olduğunda yeterli bir biçimde yerine getirmek için çeşitli yatırım konfigürasyonları, portföy karışımları ve tahsisatları tanımlanmaktadır. 2. 2. Tanımlı olan faydalar ve amortisman hakları ile net yükümlülüklerin (varlıklar) yıl içindeki değişikliği (milyon euro) Emeklilik planı yükümlülüklerinin tanımlı zorunlulukları Başlangıç miktarı Güncel hizmet maliyetleri Bilinen geçmiş hizmet maliyetleri Faiz giderleri Finansal varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel kayıplar Demografik varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel kayıplar Geçmiş deneyimlere dayalı aktüeryel kayıplar Pozitif döviz farkları Artışlar - iş kombinasyonları Katılımcıların katkıları Finansal varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel karlar Demografik varsayımlardaki değişikliklerden ötürü aktüeryel karlar Geçmiş deneyimlere dayalı aktüeryel karlar Negatif döviz farkları Ödenen faydalar Azalmalar - iş kombinasyonları Fonun azaltılması Fonun ödenmesi Diğer artışlar Diğer azalmalar Nihai rakam Tanımlı faydaların emeklilk planının yükümlülükleri Fon sağlanmamış planlar Kısmi fon sağlanmış planlar Tamamen fon sağlanmış planlar 31.12.2015 31.12.2014 Personeli n kıdem tazminatları Dahili planlar Harici planlar Personelin kıdem tazminatları Dahili planlar Harici planlar 660 204 3,265 546 180 2,813 2 7 - 2 5 - 28 55 - 1 16 78 2 6 18 30 84 548 6 38 8 - 24 132 3 - 58 8 8 - 279 3 - X -41 -5 -8 - -348 -55 -63 X -13 -8 -14 -307 -27 -1 X -2 - -213 - -21 -8 X -10 - -171 - X 15 -72 - 538 X 14 - - -9 - - -11 - - 645 137 3,366 660 204 3,265 31.12.2015 Personelin kıdem tazminatları 31.12.2014 Dahili planlar Harici planlar Personelin kıdem tazminatları Dahili planlar Harici planlar 645 - - - 660 - 44 - - - 137 3,366 - 160 3,265 Mali varsayımlardaki varyasyonlara kaydedilen aktüeryel kazanımlardaki yükseliş performans oranı yüzündendir. Tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin rayicinin ölçümünde kullanılan Eur Composite AA eğrisi trendi, önceki seneye kıyasla, çeşitli vade sonları için, borçlarda önemli bir azalmaya yol açan, 0.5% ile 1% oranında bir yükseliş göstermiştir. Aktüeryel hesaplamalara dayanarak Personel kıdem tazminatları hariç olmak üzere tanımlı fayda yükümlülüklerinin güncel değeri aşağıda belirtilen şekildedir: Dahili planlar: - 137 milyon euro tamamen Intesa Sanpaolo S.p.A tarafından üstlenilmiş Londra şubesindeki belirlenmiş emeklilik planıyla ilişkilidir; - 0.26 milyon euro tamamen Intesa Sanpaolo S.p.A tarafından üstlenilmiş Banca Monte Parma çalışanlarına yönelik Tamamlayıcı emeklilik fonuyla ilişkilidir ; Harici Planlar - 1,661 milyon euro Istituto Bancario San Paolo di Torino çalışanları için olan “Cassa di Previdenza” emeklilik fonuna yöneliktir (1,376 milyon euro’su Intesa Sanpaolo S.p.A şirketine ilişiktir); - 600 milyon euro Banco di Napoli “Fondo di Previdenza Complementare per il Personale del Banco di Napoli Çalışanları için olan Tamamlayıcı Emeklilik fonuyla ilişkilidir (464 milyon euro Intesa Sanpaolo S.p.A şirketine ilişkindir) ; -33 milyon euro 30 Eylül 1989 yılından önce kiralanmış eski Crediop çalışanlarına yönelik Emeklilik fonuyla ilişkili olup tamamen Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilmiştir; -721 milyon euro Cariplo çalışanlarının Emeklilik fonuyla ilgili olup tamamı Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilmiştir; - 25 milyon euro New York ofisinin tanımlanmış emeklilik planlarıyla ilgili olup, Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından sahiplenilmiştir; - 326 milyon euro Cassa di Risparmio di Firenze şirketinin Emeklilik fonuyla ilgilidir (4 milyon euro Intesa Sanpaolo S.p.A şirketine ilişkindir). – 3. Plan varlıklarının Gerçeğe uygun değeri hakkında bilgiler (milyon euro) Plan assets 31.12.2015 31.12.2014 Dahili planlar Harici planlar Dahili planlar Harici planlar Başlangıç miktarı 128 2,257 107 2,219 Varlıkların net faiz i üzerindeki dönüşler -1 4 6 3 -3 -25 112 54 38 2 -213 559 2,697 13 4 6 3 -5 128 140 64 2 3 -171 2,257 Faiz geliri Pozitif döviz farkları Artışlar - iş kombinasyonları İşveren katkı payları Katılımcıların katkıları Negatif döviz farkları Azalmalar - iş kombinasyonları Ödenen faydalar Fonun azaltılması Fonun ödenmesi Diğer değişiklikler Nihai miktar Dahili planların nihai miktarı, aşağıda belirtilen şekilde dağılım göstermiştir: - 112 milyon euro, Londra şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir.. Harici planların nihai miktarı, aşağıda belirtilen şekilde dağılım göstermiştir: – – – – – – 987 milyon euro Istituto Bancario San Paolo di Torino çalışanlarının emeklilik fonuna ilişkindir; 493 milyon euro Banco di Napoli çalışanlarının tamamlayıcı emeklilik sistemine ilişkindir– Bölüm A; 33 milyon euro 30 Eylül 1989 tarihinden önce eski Crediop tarafından işe alınanların emeklilik fonuna ilişkindir; 700 milyon euro Cariplo çalışanlarının emeklilik fonuna ilişkindir; 22 milyon euro New York şubesindeki tanımlı fayda planlarına ilişkindir; 462 milyon euro Cassa di Risparmio di Firenze çalışanlarının emeklilik fonuna ilişkindir; (milyon euro) 31.12.2015 Öz kaynaklar Dahili planlar 57 Yatırım fonları 57 - - seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin Borçlanma senetleri 44 - seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin 44 Gayri menkul varlıkları ve yatırımları 8 - seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin gayrimenkul şirketlerinde - seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin Sigorta işi - seviye 1 Gerçeğe uygun değerinin Diğer aktifler TOPLAM % 51.0 Harici planlar 402 - 402 197 39.0 196 1,337 2 1 7.0 605 15.0 Dahili planlar 55 7.0 55 17 50.0 17 19 - 1.0 156 22.0 7 - 2 6.0 28 2,697 43.0 15.7 13.3 355 120 5.3 14.8 120 1,300 57.6 1,295 5.5 128 390 17.3 1.6 - - 21.8 92 4.1 100.0 % Harici planlar 355 - 100.0 % 19 2.0 112 % 1,323 2 31.12.2014 100.0 2,257 100.0 (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Dahili planlar % Harici planlar % Dahili planlar % Harici planlar % 57 51.0 402 15.0 55 43.0 355 15.7 Öz kaynaklar 57 44 44 44 - - finansal şirketler - finansal olmayan şirketler Yatırım fonları Borçlanma senetleri Hükümet tahvilleri - yatırım seviyesi - spekülatif seviye 55 17 19 - 7.0 50.0 62 293 120 1,300 1,041 1,034 7 13.3 14.8 5.3 57.6 - 157 141 16 7 7 - 147 134 13 8 7.0 131 111 20 605 22.0 12 12 7 5.5 112 97 15 390 17.3 2 1 2.0 1.0 156 6.0 2 28 1.6 21.8 92 4.1 112 100.0 2,697 100.0 128 100.0 2,257 100.0 Finansal şirketler - yatırım seviyesi - spekülatif seviye Finansal olmayan şirketler - yatırım seviyesi - spekülatif seviye Gayrimenkul varlıkları ve gayrimenkul yatırımları Sigorta işi Diğer aktifler TOPLAM VARLIKLAR 39.0 75 327 197 1,337 1,049 1,042 7 Net tanımlı fayda borçları (Tablo 12.3.2) ve plan varlıkları (Tablo 12.3.3) arasındaki fark, emeklilik planlarında belirtilmiştir. 4. Ana aktüeryel varsayımların tanımı 31.12.2015 Aktüeryel varsayımlar 31.12.2014 İndirim oranı Beklenen verim oranları Maaşlarda beklenen artış Personelin kıdem tazminatları 1.6% X Dahili planlar 2.9% Harici planlar 2.2% (a) Yıllık enflasyo n oranı İndirim oranı Beklenen verim oranları Maaşlarda beklenen artış Yıllık enflasyo n oranı 2.7% 1.5% 1.0% X 2.6% 1.5% 3.7% 2.2% 1.9% 1.4% 2.6% 3.2% 1.6% 2.9% 2.6% 1.5% 1.9% 3.2% 2.4% 1.4% (a) Kariyer gelişmelerinin neti 2013 yılından başlayarak Intesa Sanpaolo, temel olarak bir tarafta her vade tarihine ilişkin ödemeleri ve ödeme oranlarına dayanarak Eur Composite AA oranı eğrisini indirim oranı olarak ve diğer tarafta tüm borcun nihai olarak yerine getirilmesi için yapılacak toplam ödemeleri kullanmaktadır. Özellikle tanımlı fayda planları durumunda kullanılan oran; planın ait olduğu piyasa parametrelerini yansıtan ortalama orana ilişkindir. Eur Composite AA eğrisi; Bloomberg'in bilgi sağlayıcısından günlük olarak alınır ve çeşitli sektörlere ilişkin olarak ve Eurozone'da bulunan AA oran sınıfında bulunan yatırım seviyesindeki kurumsal ihraççılar tarafından ihraç edilen senetlere ilişkindir. 5. Miktar, zamanlama ve nakit akışlarının belirsizliği hakkındaki bilgiler 31.12.2015 Hassasiyet analizi DAHİLİ PLANLAR PERSONELİN KIDEM TAZMİNATLARI HARİCİ PLANLAR +50 bps -50 bps +50 bps -50 bps +50 bps -50 bps 613 676 134 140 3,156 3,600 643 643 137 137 3,449 Ücret artışlarının oranı 663 624 138 136 3,565 Enflasyon oranı Hassasiyet analizi; borçların hesaplanmasında etkisi olmadığından ötürü beklenen iade oranında kullanılmamıştır. 3,290 İndirim oranı 3,183 Hassasiyet analizi, Tablo 12.3.2'ye istinaden net tanımlı fayda borçlarında gerçekleştirilmiştir. Sunulan verilerin mutlak değerleri; +/- 50 bps oranında değişiklik olması halinde net tanımlı fayda borçlarının olası miktarını göstermektedir. Tanımlı fayda yükümlülüğünün ortalama süresi, emeklilik fonları için 14.77 yıl ve personel kıdem tazminatları için 10 yıldır. Bir sonraki yıla taşınacak her türlü dışa akış (eski Banco di Napoli ve eski Crediop Funds'un Kuruluş Sözleşmeleri tarafından belirtilen teknik dengesizliğin oluşumu), Mayıs/Haziran aylarında yer alacak bahsi edilen fonların finansal bildirimlerinin hazırlanması ile belirlenecektir. 6. Birden fazla işverene yönelik planlar Intesa Sanpaolo, birden fazla işverene ilişkin olarak tanımlı bir fayda planına sahiptir. Bu plan 30 Eylül 1989 tarihinden önce eski Crediop çalışanları için düzenlenen emeklilk fonudur. Fonlara ilişkin olarak Dexia – Crediop ve eski Sanpaolo IMI'nin (şu anda Intesa Sanpaolo) taahhütleri, 28 Mayıs 1999 tarihinde taraflar arasında düzenlenen sözleşme ile yönetilmektedir. Konu olan sözleşmeye dayanarak aktüeryel değerlemeden ortaya çıkan bir dengesizlik halinde ve resmi indirim oranından daha düşük olarak varlıkların yıllık etkin verimlerinin olması halinde Dexia-Crediop ve Intesa Sanpaolo, yetersiz verimin varlığında dengesizliği düzeltmek ve elde edilen gerçek dönüş ve resmi indirim oranı arasındaki farkı yeterli kılacak bir miktarda fonları birleştirmek üzere gerekli olan sermayeyi ödeyecektir. Bu ödemeler, toplam Fon varlıkları üzerinde her şirket tarafından bilinen miktarların matematiksel rezervlerinin ağırlığına orantılı olarak yapılacaktır. 7. Ortak kontrol altında kuruluşlar arasında riskleri paylaşan tanımlı fayda planları Instituto Bancario San Paolo di Torino çalışanları için ilave emeklilik fonu ve eski Banco di Napoli çalışanları için Tamamlayıcı Emeklilik Fonu - Bölüm A; eski Crediop şirketinin 30 Eylül 1989 tarihinden önce kiralanmış çalışanları için olan Emeklilik fonu ve Cassa di Risparmio di Firenze şirketinin Emeklilik fonu çeşitli grup şirketleri arasındaki riskleri paylaşan tanımlı fayda planlarıdır. Bu Şirketler, konu olan emeklilik kuruluşlarına istinaden kayılı çalışanları ve emeklileri için ortak bir garanti vermektedirler. Her bir şirketin sorumluluğu, "yansıtılan birim kredi yöntemi" yoluyla bağımsız bir Sigorta Uzmanı tarafından belirlenir ve plan varlıklarının net finansal bildirimlerinde kaydedilir. Benzer şekilde yıl boyunca hizmet veren çalışanlar tarafından iktisap edilen faydaların ölçüm tarihinde ortalama değeri temsil eden cari hizmet maliyeti de bahsi edilen sigorta uzmanı tarafından her şirket için ayrı ayrı hesaplanır. Her sorumlu şirket, kendi sorumluluklarında varlıkları/borçları bahsi edilen tabloların alt kısmında vurgulayarak ortak olarak sorumlu oldukları fonların toplam borçları/varlıkları için her tabloda raporlayacaktır. 12.4 Riskler ve masraflar için karşılıklar - diğer karşılıklar (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 2,1Hukuki ihtilaflar 402 398 2.2 Personel masrafları teşvike dayalı çıkış planları personelin kıdem bonusları diğer personel harcamaları 2.3 diğer riskler ve masraflar 257 83 70 104 507 262 83 72 107 349 1,166 1,009 2. Diğer karşılıklar TOPLAM Diğer karşılıklar aşağıda belirtilenlere ilişkindir: – hukuki ihtilaflar: karşılık, davalar ve diğer avukatlık işlemleri için beklenen sonuçları kapsayacak şekilde oluşturulmuştur; personel masrafları: karşılık; yıllık bonuslar ve VAP primlerinin provizyonları, aktüeryel varsayımlara dayanarak hesaplanan personel kıdemlilik primleri, isteğe bağlı teşvike dayalı çıkış planları ve diğer masrafları içerir; – Diğer riskler ve masraflar: bunlar, vergi davaları, sahtekarlık ve diğer dava masraflarını kapsayan koşullara ilişkindir. Diğer karşılıklar Banca Teras açısından Ulusal Bankalararası Depozito Garantisi Fonu tarafından yapılan müdahelenin ödenmemiş borçlarını içerir – . BÖLÜM 13 – ÖDENEBİLİR HİSSELER - BAŞLIK 140 Intesa Sanpaolo için uygulanamaz. BÖLÜM 14 – ANA ŞİRKETİN ÖZSERMAYESİ – BAŞLIKLAR 130, 150, 160, 170, 180, 190 VE 200 14.1 Sermaye ve hazine hisseleri: dağılım 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Banka’nın portföyündeki 7,097,593 tutarındaki adi hisse senetleri tamamen serbest bırakılmıştır. Hisseli sermaye hakkındaki bilgi için aşağıdaki Bölüm 14.3’e bakınız. 14.2 Sermaye - Ana Şirketin hisse sayısı: yıllık değişiklikler (milyon euro) Adi Diğer A.Hisselerin ilk sayısı 15,846,089,783 932,490,561 - tamamı ödenmiş - tamamı ödenmemiş 15,846,089,783 - 932,490,561 - -8,701,239 - 15,837,388,544 932,490,561 17,503,250 - 13,485,999 13,485,999 13,485,999 4,017,251 - -2,413,605 - -2,392,970 -20,635 - 15,852,478,189 932,490,561 D.2 Hisselerin nihai sayısı 7,097,593 15,859,575,782 932,490,561 - tamamı ödenmiş - tamamı ödenmemiş 15,859,575,782 - 932,490,561 - A.1 Hazine hisseleri (-) A.2 Kapanmamış hisseler: ilk sayı B.Artışlar B.1 Yeni konular - karşılıklar için Şirket birleşmeleri tahvillerin dönüşümü garantilerin uygulanması diğer - ücretsiz çalışanların lehine yöneticilerin lehine diğer B.2 Hazine hisselerinin satışı B.3 Diğer C. Azalmalar C.1 Fesih C.2 Hazine hisselerinin satın alınması C.3 Şirketlerin satışı C.4 Diğer D. Kapanmamış hisseler: nihai sayı D.1 Hazine hisseleri (+) 14.3 Sermaye: diğer bilgiler 31 Aralık 2015 tarihinde Bankanın sermayesi, her biri 0.52 euro nominal değere sahip olan 15.859.575.782 adi hisseye ve 932.490.561 dönüştürülemez tasarruf hissesine bölünmüş olarak 8,732 milyon euro'dur. Her adi hisse, Genel Kurulda bir oy hakkı vermektedir. Hamiline yazılı olabilecek tasarruf hisseleri, tasarruf hissedarlarının Özel Toplantısına katılma ve oy kullanma hakkı verecektir. Tasarruf hisseleri, hissenin nominal değerinin %5'ine kadar tercih edilen temettüye atfedilebilir. Eğer bir yıl içerisinde temettü, dönüştürülemez olan tasarruf hisselerinin nominal değerinin %5'inden az kalır ise bu fark, aşağıda belirtilen iki muhasebe döneminde ödenecek olan temettüye eklenecektir. Ayrıca yukarıda belirtilen temettünün neti olan şekilde Genel Kurul tarafından dağıtım için hazır hale getirilmiş dağıtılmamış karlar da tüm hisselere tahsis edilecektir böylece dönüştürülemez olan tasarruf hissesi başına temettü, adi hisselerin nominal değerinden %2 daha yüksek olacaktır. Rezervlerin dağıtılması halinde tasarruf hisseleri de diğer hisselerle aynı haklara sahip olacaktır. Şirketin tasfiyesi halinde tasarruf hisseleri, hisselerin tüm nominal değerinin iadesine ilişkin olarak şufa haklarına sahip olacaktır. Belge tarihinde sermaye tamamen ödenmiştir ve serbest bırakılmıştır. Banca Intesa ve SANPAOLO IMI arasındaki birleşmeye istinaden IFRS 3'e göre yapılan girişler; Sanpaolo IMI Group'un edinim maliyeti ile değişim için ihraç edilen hisselerin nominal değeri arasındaki farka eşit olan şekilde 27.144 milyon euro'luk bir rezerv oluşturmuştur..2007 finansal bildirimlerinde yasal uzmanlar tarafından belirtilen seçeneklere dayanarak hisse primi rezervleri altında raporlanmıştır. Bu rezerv; Kanunların ya da Denetleyici Kurumların farklı bir çözümü belirtmeleri halinde farklı bir şekilde raporlanacaktır. 14.4 Dağıtılmayan Karlardan Rezervler: diğer bilgiler Rezervler 3,577 milyon euro'dur ve aşağıda belirtilenleri içerir: yasal rezervler, olağan dışı rezervler, konsantrasyon rezervleri (30 Temmuz 1990 tarihli Kanun 218, Madde 7, par. 3, ve 30 Temmuz 1990 tarihli Kanun 218, Madde 7) ve diğer rezervler. Kanunlar tarafından oluşturulan yasal rezervler; sermayenin en az beşte biri olmalıdır; geçmişte yılın net gelirinin en az yirmide biri olarak tahsis edilecek şekilde düzenlenmiştir. Rezervin azalması halinde yıl için net gelirin en az yirmide birinin tahsis edilmesi ile tekrar entegre edilecektir. 30 Temmuz 1990 tarihli Kanun 218 Konsantrasyon rezervleri, bahsi geçen kanuna istinaden yürütülen konsantrasyonların ya da tekrar organizasyonların zamanında uygulanmıştır. Diğer rezervler; yurt dışındaki şubelere ilişkin rezervleri ve belirli yasal koşullarını takiben geçmişte oluşturulan diğer rezervleri içermektedir. Değerleme rezervleri; -258 milyon euro'dur ve satış için uygun olan finansal varlıkların değerleme rezervlerini, nakit akışı riskten koruma türevlerini, net tanımlı fayda borçlarının (varlıklarının) tekrar değerlemelerini ve yasal olarak gerekli olan tekrar değerlemeleri içermektedir. (milyon euro) 31.12.2015 Ana tarihindeki miktarlar Net gelir kısmı Askıda vergi rejimine tabi olan net gelir kısmı Mevcut olan kısım (b) Geçtiğimiz üç yıl içerisindeki kullanımlar (a) Hisse sahiplerinin öz sermayesi - sermaye - Hisse primi rezervi (c) - yasal rezerv 8,732 6,211 1,338 1,183 - 877 884 -7 - - - 27,508 11,689 15,372 447 A, B, C 3,913 2,065 520 1,545 - A(1), B - – Temerküz rezervi (Kanun 218, 30/7/1990, madde 7, par. 3) 768 45 723 - A, B, C 822 – Temerküz rezervi (Kanun 218, 30/7/1990, madde 7) 232 - - 232 A, B(2), C(3) - - Yasal rezerv yurtdışındaki şubeler 302 - - 302 A, B(2), C(3) - - Stok opsiyonu planları için rezerv 15 - 15 - A, B, C - – Ortak kontrol altındaki işlem rezervi 13 - 13 - A - - Mülk üzerindeki FTA veri oranı revizyonu rezervi 48 - 48 - A, B, C - - Diğer rezervler 25 - 25 - A, B, C - Hisse sahiplerinin öz sermayesi 99 - 99 - A - 9 13 -8 4 A, B, C - - olağan dışı rezerv - sermaye Değerleme rezervleri 4 - - 4 A, B(2), C(3) - 146 - - 146 A, B(2), C(3) - – Tekrar değerleme rezervi (Kanun 408, 29/12/1990) 8 - - 8 A, B(2), C(3) - – Tekrar değerleme rezervi (Kanun 413, 30/12/1991) 380 - - 380 A, B(2), C(3) - – Tekrar değerleme rezervi (Kanun 342, 22/11/2000) 456 - - 456 A, B(2), C(3) - - AFS değerleme rezervi 131 - 131 - (4) - - CFH değerleme rezervi -1,064 - -1,064 - (4) - -319 - -319 - (4) - -17 -17 - - - - 40,418 19,345 17,911 3,162 (5) - 5,982 - - - - - – Tekrar değerleme rezervi (Kanun 576, 2/12/1975) – Tekrar değerleme rezervi (Kanun 72, 19/3/1983) - Tanımlı fayda planlarının değerleme rezervi Toplam sermaye ve rezervler Dağıtılamaz kısım (d) (a) . Kanun Hükmünde Kararname no 247/2005 tarafından değiştirilen şekilde Birleşik Vergi Yönetmelikleri Madde 109, par. 4'e göre vergi amaçlarıyla kısıtlı rezervler, 7 milyon euro'dur. (b) A = sermaye artışı; B = kayıp kapsamı; C = hissedarlara dağıtım. (c) 27.144 milyon euro için rezerv; şirket birleşmelerine ilişkin olarak IFRS 3'ün uygulanmasının sonucu olarak Banca Intesa ve Sanpaolo IMI arasındaki birleşmeden ortaya çıkmıştır.Bahsi edilen muhasebe standartlarının uygulanmasında iletilen rezervin kalifikasyonuna ilişkin hukuki tedbirlerin ihracı ile rezervin, şerefiye miktarına kadar mevcut olmadığı ve gayri maddi varlıkların finansal bildirimlerde belirtildiği ifade edilir. (d) 87/92 numaralı kanun hükmünde kararnamenin 16. Maddesi 1. Paragrafı uyarınca sermaye yedekleri oranı; yalnızca İtalyan medeni kanununun 2445 sayılı maddesinin hükümlerine uygun olarak tanımlanabilen revalüasyon yedeklerini, 2.343 milyon euro için hisse senedi prim yedeği (şirket birleşmesi yedeği) ve valüasyon yedeklerini ayrıca geçmiş yıl bilançosunda kabul edilen sermaye kazanımlarına tekabül eden 8 milyon euro için net gelir hisse senedini, a) 38/2005 sayılı kanun hükmünde kararnamenin 6. Maddesi 1. Paragrafında yer alan yazıya ve (a) yazısı altında belirtilen yedekler payına istinaden rayiç değer kriterinin uygulanmasından kaynaklanan ilgili vergi cezasının net miktarını ifade etmektedir Sermayenin beşte birini aşan kısım için sermayeyi (A) arttırmak için kullanılabilir. (2 Kayıpları kapsamak üzere rezervlerin kullanımı halinde net gelir, rezervin entegre edilmesi ya da azaltılmasına dek dağıtılamayabilir. Hisseler altında kaydedilmiş olmaması halinde rezerv, yalnız İtalya Medeni Kanunu Madde 2445 par. 2 ve 3'ün koşullarına göre azaltılabilir. Eğer hissedarlara dağıtılmış olması halinde Şirketin vergilendirilebilir gelirine kaydedilir. (4) Rezerv, Kanun Hükmünde Kararname 38/2005 madde 6'ya istinaden mevcut değildir (5) Birleşik Vergi Yönetmelikleri madde 47, par. 1'e istinaden net gelir kısmı; sermaye rezervlerinde olan şekilde vergi amaçları için sınıflandırılan 4.208 milyon euro için tutulan rezervleri içermektedir. Değerleme rezervleri, alıkonulan rezervlerin altına dahil edilmiştir öyle ki bu rezervler ya satış zamanındaki gelir bildiriminde tersine döndürülecek ya da alıkonulan rezervlere benzer olan rezervler gibi ilgili varlıklar ya da borçların ödemesine yazılacaktır. 14.5 Hisse araçları: dağılım ve yıllık değişimler 2015 senesi boyunca Intesa Sanpaolo Amerika ve Kanada pazarlarını hedefleyen $ 1 milyar tutarında İlave Kat 1 aracı ihraç etti. Aracın özellikleri CRD IV provizyonlarıyla aynı çizgidedir. Daha fazla bilgi için lütfen Bölüm Fsermaye hakkında bilgiye- göz atınız. 14.6 Diğer bilgi Bu Bölümde belirtilenlere ek olarak başka bilgi verilmemiştir. DİĞER BİLGİ 1. Verilen garantiler ve taahhütler (milyon euro) 1) Verilen finansal garantiler a) Bankalar b) Müşteriler 2) Verilen ticari garantiler a) Bankalar b) Müşteriler 3) Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler a) Bankalar - belirli kullanım - belirsiz kullanım b) Müşteriler - belirli kullanım - belirsiz kullanım 4) Kredi türevlerinin altında yatan taahhütler: koruma satışları 5) Üçüncü taraf taahhütlerinin teminatı olarak rehine verilmiş varlıklar 6) Diğer taahhütler TOPLAM 31.12.2015 31.12.2014 31,094 24,789 17,649 13,445 11,858 12,931 27,954 27,412 6,913 21,041 6,942 20,470 42,592 34,975 1,624 1,087 797 349 827 40,968 1,016 738 33,888 661 39,952 632 33,227 1,603 80 78 105 216 102,457 89,073 2. Borçlar ve taahhütlerinin teminatı olarak rehin verilmiş varlıklar (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 1,038 1,434 2. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 4. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 5. Bankalardaki varlıklar 6. Müşterilere verilen krediler 7. Mülkiyet ve ekipman 10,663 214 2,788 54,886 - 9,393 194 4,589 59,403 - TOPLAM 69,589 75,013 1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 3. İşletme kiralamaları hakkında bilgiler 31 Aralık 2015 tarihinde işletme kiralamaları yoktur. 4. Üçüncü taraflar namına yönetim ve ticaret 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 1. Müşteriler namına ticaret a) Satın almalar 1. ödenmiş 2. ödenecek b) Satışlar 1. ödenmiş 2. ödenecek 307 307 418 418 - 608 608 666 666 - - - - - 311,338 354,019 23,167 288,171 304,061 55,958 298,061 268,973 44,679 135,300 34,424 52,613 2. Portföy Yönetimi a) kişisel b) toplu 3. Senetlerin muhafazası ve yönetimi a) emanet bankası faaliyetlerine ilişkin olarak depozitoda tutulan üçüncü taraf senetleri (portföy yönetimi hariç) 1. raporlama bankası tarafından ihraç edilen senetler 2 diğer senetler b) depositoda tutulan üçüncü taraf senetleri (portföy yönetimi hariç): diğer 1. raporlama bankası tarafından ihraç edilen senetler 2 diğer senetler c) üçüncü taraflarla tevdi edilmiş üçüncü taraf senetleri d) üçüncü taraflarla tevdi edilmiş portföy senetleri 4. Diğer Finansal ödeneceklere ilişkin notlar Detaylar için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. 5. Çerçeve sözleşmelerinin ya da benzer sözleşmelerin netleştirilmesine tabi olan ya da finansal bildirimlerde mahsup edilmeye tabi olan finansal varlıklar (milyon euro) Türler Finansal varlıkların brüt miktarı Finansal pozisyon bildiriminde (a) mahsup edilen finansal borçların miktarı (b) Finansal Finansal pozisyon bildiriminde pozisyon mahrup edilmesi mümkün olan ama mahsup edilmeyen bildiriminde miktarlar sunulan finansal borçların net miktarı Net Miktar 31.12.2015 (f = c-d-e) Net Miktar 31.12.2014 (c = a-b) Finansal araçlar (d) Nakit teminat (e) 1. Türevler 17,335 - 17,335 15,352 1,156 827 1,759 2. Tekrar satın alım sözleşmeleri 15,755 - 15,755 15,610 - 145 - 3. Menkul kıymet ödünç işlemleri - - - - - - - 4. Diğer - - - - - - - TOPLAM 31.12.2015 33,090 - 33,090 30,962 1,156 972 X TOPLAM 31.12.2014 28,900 - 28,900 25,595 1,546 X 1,759 6. Çerçeve sözleşmelerinin ya da benzer sözleşmelerin netleştirilmesine tabi olan ya da finansal bildirimlerde mahsup edilmeye tabi olan finansal borçlar Türler Finansal borçların brüt miktarı Finansal pozisyon Finansal bildiriminde mahrup edilmesi pozisyon mümkün olan ama mahsup bildiriminde edilmeyen miktarlar sunulan finansal borçların net (b) miktarı (c = a-b) Finsansal Nakit olarak araçlar rehinli nakit depozitoları (d) (e) Finansal pozisyon bildiriminde mahsup edilen finansal varlıkların (a) miktarı Net miktar 31.12.2015 (f = c-d-e) (milyon euro) Net miktar 31.12.2014 19,028 - 19,028 15,506 2,452 1,070 672 2. Tekrar satın alım sözleşmeleri 7,782 - 7,782 7,765 - 17 47 3. Menkul kıymet ödünç işlemleri - - - - - - - 4. Diğer - - - - - - - TOPLAM 31.12.2015 26,810 - 26,810 23,271 2,452 1,087 X TOPLAM 31.12.2014 33,999 - 33,999 29,951 3,329 X 719 1. Türevler 2013 yılında değiştirilen IFRS 7, IAS 32'ye istinaden Bilançoda mahsup edilen ya da mahsup edilebilecek olan ve spesifik koşulların meydana gelmesinden sonra finansal araçlar için spesifik ifşaları gerektirir, ancak IAS 32, paragraf 42 içerisinde belirtilen tüm kriterlere uygun olmayan "netleştirilen çerçeve sözleşmeleri ya da benzeri" ile düzenlenmesinden sonra Bilançoda herhangi bir netleştirme olmadan belirtilmiştir. Bu bağlamda Intesa Sanpaolo, finansal bildirimlerin mahsup edilmesi için IAS 32.42 tarafından sağlanan gereklilikleri karşılayan mahsup etme anlaşmasına sahip değildir. Bu tür olayların meydana gelmesinde sonra potansiyel olarak mahsup edilebilecek aletler açısından ve Tablo 5 ve 6'da gösterilecek şekilde Intesa Sanpaolo'nun karşılıklı netleştirme düzenlemelerini kullandığı ve senetlerin finans işlemlerinde (SFT) ve finansal ve kredi türevlerine ilişkin olarak tazminatların ve yükümlülüklerin netleştirilmesine imkan sağladığı belirtilmiştir. Özellikle ISDA sözleşmeleri (türevlerdeki yapılacak işlemler için) ve GMRAlar (tekrar satın alım sözleşmeleri için) mevcuttur. Senetlerin borç işlemlerine istinaden yalnız mukriz için uygun olan nakit garantisinin ödenmesini gerektiren işlemler, tablo 5 ve 6'da raporlanacaktır öyle ki bu Bilançoda bilinen tek işlem tipidir. Intesa Sanpaolo, 31 Aralık 2015 tarihinde bu tür bir işleme sahip değildir. Tabloların hazırlanması amacıyla ve IFRS 7'nin koşullarına ve bankaların finansal bildirimlerini yöneten yeni koşullara uygun olarak aşağıda belirtilen not edilmiştir: finansal varlıkların ve borçların bilanço değerlerinin potansiyel olarak mahsup edilmesinin etkileri, kolon (d) “Finansal araçlar” altında senetleri içeren finansal adil nakit değeri ile birlikte gösterilmiştir; bağıl nakit teminat ile potansiyel mahsup etme etkileri, kolon (e) “Alınan nakit depozitolar/teminat olarak verilen nakitler” altında verilmiştir; tekrar satın alım sözleşmelerinin işlemleri; Gerçeğe uygun değerde ölçülen nisbi güvence ile amortize edilen maliyet ölçüm kriterine dayanarak tablolarda verilmiştir. Türev işlemleri Gerçeğe uygun değerde ölçümlenmektedir. Bu etkiler; kolon (C) içerisinde belirtilen kapsamda netleştirme çerçevesi düzenlemelerine dahil edilen her bir bağımsız taraf için hesaplanır. Yukarıda belirtilen hazırlık yöntemlerine dayanarak finansal araçlar ve ilgili güvence izni arasındaki netleştirme düzenlemeleri, kolon (f) "Net miktar" altında belirtilen ve taraflara kredi/borç maruziyetinde belirgin bir azalmaya izin verir. 7. Menkul kıymet ödünç işlemleri Intesa Sanpaolo'nun yaklaşık 2 milyar euro için büyük bir banka ile tekrar finanse etme işlemleri için mevcut olan portföyü arttırma amacıyla menkul kıymet ödünç işlemleri yürüttüğü belirtilmiştir. 8. Ortak kontrol edilen varlıklar hakkında açıklamalar Intesa Sanpaolo ortak kontrol edilen varlıklara sahip değildir. BÖLÜM C – Ana Şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler BÖLÜM 1 – FAİZ – BAŞLIKLAR 10 VE 20 1.1 Faiz ve benzeri gelirler: dağılım Borçlanma senetleri Krediler Diğer işlemler 2015 (milyon euro) 2014 103 - - 103 109 1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 2. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 4. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 5. Bankalardaki varlıklar 6. Müşterilere verilen krediler 7. Garanti türevleri 8. Diğer aktifler 5 - - 5 5 259 1 39 205 X X 1 820 4,480 X X 3 1 825 30 263 1 859 4,686 825 30 879 1 1,131 5,028 614 23 TOPLAM 612 5,301 859 6,772 7,790 Faiz ve benzer gelirler aynı zamanda tekrar satın alım sözleşmelerine ilişkin senetler üzerindeki faiz gelirlerini de içerir. Müşterilere olan borçlar, şüpheli borçlar için 40 milyon euro'nun faizini, ödemesi mümkün olmayan kategorisindeki risklere ait 307 milyon euro'nun faizini, ve ödenmeyen kredi borçları için 23 milyon euro'nun faizini içerir. 1.2 Faiz ve benzer gelirler: riskten korunma işlemleri üzerindeki farklılıklar (milyon euro) 2014 2015 A. Riskten korunma işlemleri üzerinde pozitif farklılıklar 3,944 5,485 B. Riskten korunma işlemleri üzerinde negatif farklılıklar -3,119 -4,871 825 614 Bilanço (A - B) 1.3 Faiz ve benzeri gelirler: diğer bilgiler 1.3.1 Döviz cinsinden finansal varlıklar üzerinde faiz geliri 31 Aralık 2015 tarihinde döviz cinsinden finansal varlıklar üzerindeki faiz geliri 960 milyon euro'dur. 1.3.2 Finansal kiralama alacakları üzerindeki faiz geliri Bu başlık mevcut değildir. 1.4 Faiz ve benzeri giderler: dağılım 1. Merkez Bankasına borçlar 2. Banka borçları 3. Müşterilere verilen krediler 4. ihraç edilen hisseler 5. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar 7. Diğer borçlar ve karşılıklar 8. Garanti türevleri TOPLAM Borçlar Menkul Kıymetler Diğer İşlemler 2015 (milyon euro) 2014 47 X - 47 34 885 165 X - X X 3,524 - 6 885 165 3,524 6 1,257 346 4,120 2 - - - - - X X X X 13 - 13 - 3 - 1,097 3,524 19 4,640 5,762 Intesa Sanpaolo mali bilançolar–Ana Şirketin Mali Bilançoları İçin Notlar – Bölüm C – Ana şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler Başlık “2. Bankalara verilen krediler” ve “3. Müşterilere verilen krediler” işlemin varlıklar altında kaydedilen güvencelere ilişkin olması durumunda dahi tekrar satın alım sözleşmeleri üzerindeki faiz giderlerini de içerecektir. 1.5 Faiz ve benzer giderler: riskten korunma işlemleri üzerindeki farklılıklar Riskten korunma işlemleri için farklılıklar üzerindeki bilgiler; bilançonun faiz geliri altına dahil edilmesinden ötürü tablo 1.2'e gösterilmiştir. 1.6 Faiz ve benzeri giderler: diğer bilgiler 1.6.1 Döviz cinsinden finansal borçlar üzerinde faiz gideri 31 Aralık 2015 tarihinde faiz ve benzer masraflar; döviz olarak finansal borçlara ilişkin olarak 661 milyon euro'yu içermektedir. 1.6.2 Finansal kiralama borçları üzerindeki faiz gideri 31 Aralık 2015 tarihinde finansal kiralama borçları üzerindeki faiz gideri miktarı maddi değildir. BÖLÜM 2 – NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRİ - BAŞLIKLAR 40 VE 50 2.1 Ücret ve komisyon geliri: dağılım (milyon euro) A) Verilen garantiler 2015 2014 299 288 26 46 1,456 1,240 1 24 43 5 648 73 1 1 661 154 148 6 460 47 1 22 20 20 47 3 553 84 510 86 85 1 357 67 D) Tahsilat ve ödeme hizmetleri 180 170 E) Menkul kıymetleştirmeye ilişkin hizmet F) Faktöringe ilişkin hizmetler G) Vergi tahsilat hizmetleri H) Çoklu ticaret tesislerinin yönetimi I) Cari hesapların yönetimi J) Diğer hizmetler 499 707 68 505 632 3,167 2,949 B) Kredi türevleri C) Yönetim, ticaret ve danışmanlık hizmetleri 1. finansal araçlarda ticaret 2. döviz ticareti 3. portföy yönetimi 3.1. kişisel 3.2. toplu 4. senetlerin muhafazası ve yönetimi 5. emanet bankası 6. senetlerin yerleştirilmesi 7. emirlerin alınması ve iletimi 8. danışmanlık hizmetleri 8.1. yatırımlar üzerinde 8.2. finansal yapı üzerinde 9. üçüncü taraf hizmetlerinin dağılımı 9,1. portföy yönetimi 9.1.1. kişisel 9.1.2. toplu 9.2. sigorta ürünleri 9.3. diğer ürünler TOPLAM J) Diğer hizmetler; 289 milyon euro'luk kredi ve banka kartları ücretlerini, 265 milyon euro'luk orta/uzun vadeli kredilerin komisyonlarını, 55 milyon euro'luk kısa vadeli kredilerin komisyonlarını ve 98 milyon euro'luk müşterilere ve bankalara sunulan çeşitli hizmetlerin komisyonlarını içerir. Intesa Sanpaolo mali bilançolar–Ana Şirketin Mali Bilançoları İçin Notlar – Bölüm C – Ana şirketin gelir bildirimi hakkındaki bilgiler 2.2 Ücret ve komisyon geliri: ürünler ve hizmetlerin dağıtım kanalları (milyon euro) 2015 2014 1,309 1,083 648 661 - 20 553 510 - - - 3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri C) Diğer dağıtım kanalları - - 1. portföy yönetimi 2. senetlerin yerleştirilmesi 3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri - - A) Grup şubeleri 1. portföy yönetimi 2. senetlerin yerleştirilmesi 3. üçüncü taraf hizmetleri ve ürünleri B) “Kapıdan Kapıya” satışlar 1. portföy yönetimi 2. senetlerin yerleştirilmesi 2.3 Ücret ve komisyon giderleri : dağılım (milyon euro) 2015 2014 A) Alınan garantiler 32 46 B) Kredi türevleri 15 16 C) Yönetim, ticaret ve danışmanlık hizmetleri 30 37 2 2 26 - 2 1 6 6 28 - 1. finansal araçlarda ticaret 2. döviz ticareti 3. portföy yönetimi 3.1 kendi portföyü 3.2 üçüncü taraf portföyü 4. senetlerin muhafazası ve yönetimi 5. finansal araçların yerleştirilmesi 6. finansal araçların "kapıdan kapıya" satışı, ürünler ve hizmetler 40 39 E) Diğer hizmetler 374 287 TOPLAM 491 425 D) Tahsilat ve ödeme hizmetleri E) Diğer hizmetler; kredi ve debit kartların üzerindeki 62 milyon euro ücreti, kredi kartlarının üzerindeki ve uluslararası devrelerin kullanımındaki 127 milyon euro ücreti, menkul kıymet ödünç işlemleri için olan 9 milyon euro’yu, bankalar tarafından yapılan hizmetler için 7 milyon euro ücreti ve diğer bankacılık işlemlerindeki aracılık faaliyeti için olan 169 milyon euro’yu içerir. BÖLÜM 3 – TEMETTÜ VE BENZER GELİRLER - BAŞLIK 70 3.1 Temettü ve benzer gelirler: dağılım 2015 Temettüler 2014 UCI Temettüler kotalarından gelirler (milyon euro) UCI kotalarınd an gelirler A. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar - - - - B. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 124 - 1 - 128 - 5 - 2,954 X 2,277 X 3,078 1 2,405 5 C. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar D. Özsermaye yatırımları TOPLAM D - Sermaye yatırımları, aşağıda belirtilenler tarafından dağıtılan temettüleri içerir: – – – – – – – – – – – – – – – 808 milyon euro için Banca IMI S.p.A.; 543 milyon euro için Fideuram - Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A.; 452 milyon euro için Intesa Sanpaolo Vita S.p.A. ; 320 milyon euro için Eurizon Capital SGR S.p.A. ; 180 milyon euro için Banco di Napoli S.p.A.; 141 milyon euro için Setefi - Servizi Telematici Finanziari per il Terziario S.p.A. ; 100 milyon euro için Cassa di Risparmio in Bologna S.p.A. ; 80 milyon euro için Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A. ; 62 milyon euro için Cassa di Risparmio di Firenze S.p.A. ; 57 milyon euro için Intesa Sanpaolo Bank Ireland Plc.; 50 milyon euro için Cassa di Risparmio del Veneto S.p.A.; 49 milyon euro için Bank of Alexandria S.A.E.; 47 milyon euro için Accedo S.p.A. ; 23 milyon euro için Bank of Qingdao Co. Ltd.; 42 milyon euro için diğer hisse yatırımları. BÖLÜM 4 - TİCARET KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 80 4.1 Ticaret Karları (Zararları) : dağılım Tekrar değerlemeler 1. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 1.1 Borç tahvilleri 1.2 Kaynaklar 1.3 UCI kotaları 1.4 Borçlar 1,5 Diğer 2. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 2.1 Borç tahvilleri 2.2 Borçlar 2,3 Diğer 3. Finansal varlıklar ve borçlar: döviz farklılıkları 4. Türevler 4.1 Finansal türevler: - Borç varlıkları ve faiz oranlarında - sermayeler ve stok indekslerinde - döviz ve altında - Diğer 4.2. Kredi türevleri TOPLAM (milyon euro) Net sonuç 62 Alım satım karları 63 Yenide n girişler -81 Alım satım zararları -59 29 33 - 58 5 - -40 -41 - -57 -2 - -10 -5 - 3 - - - 3 3 X X X X 3 235 3,460 8,629 -3,377 -8,830 -333 3,419 2,587 8 X 824 41 8,605 7,887 20 X 698 24 -3,323 -2,490 -8 X -825 -54 -8,802 -8,029 -79 X -694 -28 -316 -45 -59 -215 3 -17 3,525 8,692 -3,458 -8,889 -110 Net sonuç; döviz ve altın türevlerindeki karları, kayıpları, tekrar değerlemeleri ve yeniden girişleri içerir. -15 BÖLÜM 5 – RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİNDE ADİL DEĞER AYARLAMALARI - BAŞLIK 90 5.1 Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları: dağılım (milyon euro) 2015 2014 791 797 1,518 1,846 1,651 - - - 3,106 3,497 -1,269 -1,527 -320 -1,409 -17 -2,140 - - -3,116 -3,566 -10 -69 A. Gelirler: A.1 Gerçeğe uygun değer riskten korunma türevleri A.2 riskten korunan finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer) A.3 riskten korunan finansal borçlar (Gerçeğe uygun değer) A.4 nakit akış korumaları: türevler A.5 döviz varlıkları ve borçları Riskten korunma yoluyla toplam gelir (A) B. Giderler: B.1 Gerçeğe uygun değer riskten korunma türevleri B.2 riskten korunan finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer) B.3 riskten korunan finansal borçlar (Gerçeğe uygun değer) B.4 nakit akış korumaları: türevler B.5 döviz varlıkları ve borçları Riskten korunma yoluyla toplam gider (B) C. Riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları (A - B) BÖLÜM 6 – TEKRAR SATIN ALIM YA DA TASARRUF KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 100 6.1 Tasarruf ya da satın alma üzerindeki karlar (zararlar): dağılım (milyon euro) 2015 2014 Karlar Zararlar Net Karlar sonuç Zararlar Finansal varlıklar 1. Bankalardaki varlıklar 2. Müşterilere verilen krediler 3. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 3.1 Borç tahvilleri 3.2 Kaynaklar 3.3 UCI kotaları 3.4 Borçlar 40 390 371 19 - -32 -17 -9 -8 - 8 373 362 11 - 28 86 220 208 9 3 - -9 -7 -4 -3 - 28 77 213 204 9 - Toplam varlıklar 430 -49 381 334 -16 318 1. Banka borçları 2. Müşterilere verilen krediler 3. ihraç edilen hisseler 15 - -36 -38 -21 -38 1 -56 -55 Toplam borçlar 15 -74 -59 1 -56 -55 Net sonuç Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Satış için mevcut olan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan sermayelerin tasarrufu üzerindeki karlar, aşağıda belirtilenlerin satışlarının sonuçlarını içerir: – – – 14 milyon euro için NH Hotel Group S.A.; 3 milyon euro için Giochi Preziosi S.p.A.; 2 milyon euro için other minority interests. BÖLÜM 7 – ADİL DEĞERDE BELİRLENEN FİNANSAL VARLIKLAR VE BORÇLAR ÜZERİNDEKİ KARLAR (ZARARLAR) - BAŞLIK 110 7.1 Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar/yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar): dağılım (milyon euro) Net sonuç Tekrar değerlemeler Alım satım karları Yenide n girişler Alım satım zararları 1. Finansal varlıklar - - -4 - -4 1.1 Borç tahvilleri 1.2 Kaynaklar 1.3 UCI kotaları 1.4 Borçlar 2. Finansal yükümlülükler - - -3 - -3 1 - -1 - - -1 1 2.1 Borç tahvilleri 2.2 Bankalara verilen krediler 2.3 Müşterilere verilen krediler 3. Döviz finansal varlıkları ve borçları: döviz farklılıkları 1 - - - 1 X X X X - 4. Kredi ve finansal türevler 3 - - - 3 TOPLAM 4 - -4 - - BÖLÜM 8 – DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ÜZERİNDE NET KAYIPLAR/KALKINMALAR - BAŞLIK 130 8.1 Krediler üzerinde net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KAYIPLARI Bireysel (milyon euro) 2015 2014 KALKINMA Toplu Bireysel yeniden diğer girişler faizin Toplu diğer diğer faizi n - - -18 - 6 - - -12 -9 -71 - -2,246 -53 -15 -3 -9 - 265 14 6 978 5 239 - - -9 -3 -844 -34 -6 -3 -1,566 -20 - Krediler -71 -71 - -53 -2,193 -2,192 -1 X X -9 -3 -6 14 251 251 - 5 973 971 2 X X 239 223 16 X X - -34 -810 -821 11 -20 -1,546 -1,523 -23 C. Toplam -71 -2,246 -27 265 984 239 - -856 -1,575 A. Bankalardaki paralar - Krediler - Borçlanma senetleri B. Müşterilere verilen krediler - Takipteki krediler satın alındı - Krediler - Borçlanma senetleri Diğer "Kalkınnma - Bireysel - faiz" kısmında belirtilen indirimli takipteki kredilerin zaman değerinin piyasa sürülmesinin finansal etkileri toplam 265 milyon euro’dur. Bu miktardan 186 milyon euro şüpheli kredilere ve 79 milyon euro da ödemesi mümkün olmayan kategorisindeki riskler toplamına ilişkindir. 8.2 Satış için hazır olan finansal varlıklar üzerindeki net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KAYIPLARI Bireysel yeniden girişler KALKINMA 2015 (milyon euro) 2014 Bireysel diğer faizin diğer A. Borç tahvilleri - - - 2 2 -2 B. Hisseler - -69 X X -69 -158 -1 -3 - X - - -3 -1 -1 -6 - - - - - - -1 -72 - 2 -71 -167 C. UCI kotaları D. Bankalardaki paralar E. Müşterilere verilen krediler F. Toplam 2015 yılında değer düşüklüğü kayıplarına neden olarak satış için mevcut finansal varlıklar altında sınıflandırılan özkaynakların değerlemeleri aşağıda belirtilen şekilde dağılmıştır: – – – – – – – – 17 milyon euro için olağanüstü yönetimde Cassa di Risparmio della Provincia di Chieti S.p.A. ; 16 milyon euro için Carlo Tassara S.p.A.; 8 milyon euro için Vei Capital S.p.A.; Rizzoli Corriere della Sera MediaGroup S.p.A. for 7 million euro; 6 milyon euro için Tasnch Holding S.p.A. ; 6 milyon euro için Quattroduedue S.p.A. ; 4 milyon euro için Gwm Renewable Energy II S.p.A.; 2 milyon euro için Eurofidi S.c. a r.l. ; – 3 million euro için diğer azınlıkları faizleri. 8.3 Vadeye kadar tutulan yatırımlardaki net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım 31 Aralık 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo, maddi olmayan miktarlarda vadesine kadar tutulan yatırımlar üzerinde net değer düşüklüğü kayıpları kaydetmiştir 8.4 Diğer finansal faaliyetler üzerinde net değer düşüklüğü kayıpları: dağılım DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KAYIPLARI Bireysel Toplu yeniden girişler diğer A. Verilen garantiler - -4 B. Kredi türevleri C. Fonların kiralanması için - - D. Diğer işlemler - E. Toplam - (milyon euro) 2015 2014 KALKINMA Bireysel Toplu fai diğer fai zin diğer -1 - 46 - 72 113 -25 - - - - - - - - - - - - - - - -4 -1 - 46 - 72 113 -25 zin taahhütler BÖLÜM 9 – İDARİ MASRAFLAR - BAŞLIK 150 9.1 Personel giderleri: dağılım (milyon euro) 2015 2014 1) işe alınan Personel 2,259 2,077 a) ücretler ve maaşlar 1,489 1,375 397 365 22 20 b) sosyal güvence masrafları c) kıdem tazminatları d) ek faydalar - - e) kıdem tazminatı için koşullar 9 17 35 42 - - f) emeklilik faydaları için koşullar: - tanımlı katkı planları - tanımlı fayda planları g) harici emeklilik fonları için ödemeler: - tanımlı katkı planları - tanımlı fayda planları h) hisse bazlı ödemelerden maliyetler 35 - 126 114 126 114 - - 72 11 i) çalışanların lehine diğer faydalar 109 133 2) Diğer emekli olmamış personel 3 2 3) Yöneticiler ve denetçiler 8 8 4) Erken emeklilik masrafları - - 5) Diğer kuruluşlarla desteklenen Banka çalışanları için masrafların kalkınması -59 -46 6) Banka tarafından desteklenen diğer kuruluşların çalışanları için masrafların kalkınması 78 47 2,289 2,088 TOPLAM İtalya Medeni Kanun’unun Madde 2120'sine dayanarak belirlenen personel kıdem tazminatlarının provizyonları, 9 milyon euro'dur. 9.2 Kategorilere göre ortalama çalışan sayısı Çalışan personel 2015 2014 27,917 25,696 487 480 b) toplam memurlar 12,328 11,666 c) diğer çalışanlar 15,102 13,550 a) müdürler Diğer personel TOPLAM 21 16 27,938 25,712 9.3 İşten ayrılma sonrasında tanımlanmış fayda sağlayan planlar: masraflar ve gelirler (milyon euro) 2015 Güncel hizmet maliyetleri Faiz giderleri Faiz geliri Üçüncü taraflardan tazminat Geçmiş hizmet maliyetleri Fonun azaltılması Fonun ödenmesi 2014 Personelin kıdem tazminatları Dahili planlar Harici planlar Personeli n kıdem tazminatları Dahili planlar Harici planlar -2 -7 -2 -5 -28 -55 -1 -16 -2 -6 -30 -84 - 4 38 - 4 64 - - - - - - - - - - - - X - - X - - X - - X - - 9.4 Çalışanlar lehine diğer faydalar 31 Aralık 2015 tarihindeki bilanço 109 milyon euro'dur ve bunun 29 milyon euro'su, teşvike dayalı çıkış planlarıyla ilgili masraflara ilişkindir Kalan 80 milyon euro ise temel olarak kıdemlilik primleri için provizyonlara, sağlık yardımına, yemek kuponlarına yapılan katkılarla ilgilidir. 9.5 Diğer idari harcamalar: dağılım (milyon euro) 2015 2014 Bilgi teknolojileri ve elektronik ekipmanların bakımı için harcamalar 33 18 Telefon, telefon yoluyla iletim ve iletim masrafları Bilgi Teknolojileri harcamaları 4 37 4 22 111 112 Güvenlik hizmetleri 16 16 Tesislerin temizliği 21 18 Gayri menkul varlıkları, mobilya ve ekipmanların bakımı için harcamalar 38 39 Enerji masrafları 45 41 6 237 7 233 Basım, kırtasiye ve tüketim malzemeleri harcamaları 18 17 Ulaşım ve ilgili hizmet giderleri (değerli malların sayımı dahil) 56 48 Bilgi harcamaları 18 19 Posta ve telgraf harcamaları 33 37 Diğer kiralama masrafları Genel yapı masrafları 125 1 122 Danışmanlık ücretleri için harcamalar 165 130 Hukuki ve avukatlık giderleri 82 73 Sigorta primleri - bankalar ve müşteriler 26 26 273 229 Reklam ve promosyon malzemesi harcamaları 82 85 Üçüncü taraflarca sunulan hizmetler 92 66 Dolaylı yoldan personel masrafları 33 28 Grup şirketlerine tazmin edilen masraflar 912 859 Diğer maliyetleri 317 34 Dolaylı yoldan vergiler ve harçlar 367 367 Diğer harcamaların geri kazanımı -39 -33 2,436 2,012 Kiralamalar ve hizmet masrafları - gayri menkul Mülk masrafları Gayri menkul varlıklarının yönetimi Profesyonel ve hukuki giderler TOPLAM Diğer masraflar Bankacılık Krizi ve Depozit Garanti Fonu için Münferit Çözüm Fonuna yapılan 281 milyon euro’luk katkıları içerir. Tablo 9.1 "Personel masrafları: dağılım" ve 9.5 "Diğer idari masraflar: dağılım" içerisine dahil edilen şekilde 2015 yılı için idari masraflar; 29 milyon euro için aşağıda detaylı olan brüt vergi etkisi, entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masrafları içerir. Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar: dağılım (milyon euro) 2015 2014 Personel giderleri 30 60 - Teşvike dayalı çıkış planları için harcamalar 30 60 Diğer idari harcamalar 58 26 - Bilgi Teknolojileri harcamaları - Gayri menkul varlıklarının yönetimi - profesyonel ve hukuki harcamalar - reklam ve promosyon malzemeleri harcamaları - Dolaylı yoldan personel masrafları - diğer maliyetler 28 - 9 - 28 2 12 5 TOPLAM 88 86 BÖLÜM 10 - RİSKLER VE MASRAFLAR İÇİN NET PROVİZYONLAR - BAŞLIK 160 10.1 Riskler ve masraflar için net provizyonlar: dağılım (milyon euro) Koşullar Kullanımlar 2015 -65 8 -57 Diğer personel masrafları için net provizyonlar Riskler ve masraflar için net provizyonlar -228 21 -207 TOPLAM -293 29 -264 Hukuki ihtilaflar için net provizyonlar 264 milyon euro olan "riskler ve masraflar için net provizyonlar"; yıla atfedilen aşağıda belirtilenler provizyonları kaydetmiştir: – iptal işlemleri ve diğer ihtilafları içeren davalar; – sermaye yatırımlarının satışı ve diğer kredi işlemleri için ihraç edilen garantiler. Yukarıda belirtilen provizyonlar, zaman değerinden ötürü (1 milyon euro) faiz giderlerini içerir. BÖLÜM 11 – MÜLK VE EKİPMAN ÜZERİNDE NET AYARLAMALAR/KAZANIMLAR- BAŞLIK 170 11.1 Mülk ve ekipman için net ayarlamalar: dağılım (milyon euro) Değer kaybı Değer düşüklüğü kayıpları Geri kazanımlar Net sonuç -119 -12 - -131 -119 -12 - -131 - - - - - - - - - işlemlerde kullanılan - - - - - yatırım - - - - -119 -12 - -131 A. Mülkiyet ve ekipman A.1 Sahipli - işlemlerde kullanılan - yatırım A.2 Finansal kiralama altında edinilen TOPLAM Değer düşüklüğü kayıplarının belirlenmesi için bkz Bölüm A - Muhasebe politikaları kısmında gösterilen bilgiler. BÖLÜM 12 – GAYRİ MADDİ VARLIKLAR ÜZERİNDE NET AYARLAMALAR/KAZANIMLAR- BAŞLIK 180 12.1 Gayri maddi varlıklar için net ayarlamalar: dağılım (millyon euro) Amortizasyon Değer Kazanımlar düşüklüğü kayıpları A. Gayri maddi varlıklar A.1 Sahipli -2 - - - - - - - - -2 - - - - -2 - - -2 A.2 Finansal kiralama altında edinilen TOPLAM -2 -2 - dahili olarak oluşturulan - Diğer Net sonuç BÖLÜM 13 - DİĞER İŞLETİM MASRAFLARI (GELİR) - BAŞLIK 190 13.1 Diğer işletim masrafları: dağılım (milyon euro) 2015 2014 5 5 Hırsızlıklar ve soygunlar Özel maliyetlerin amortizasyonu Diğer tek seferlik harcamalar Diğer 17 30 5 2 15 42 - TOPLAM 57 64 Müşteri restorasyonları için provizyonlar ve dava masrafları 13.2 Diğer işletim masrafları: dağılım (milyon euro) 2015 2014 - - Sigorta masraflarının geri kazanımı Diğer harcamaların geri kazanımı Geçmiş yılların vergi ve faizlerinin geri kazanımı Yazılan çekler Ödenen kiraların geri kazanımı Grup şirketlere gönderilen hizmetlerin geri kazanımı üçüncü taraflara gönderilen hizmetlerin geri kazanımı Vergilerin ve harçların geri kazanımı Diğer 1 17 75 108 1 303 251 1 7 70 112 1 304 67 Toplam 756 562 menkul kıymetleştirme geliri Diğer gelirler, uyuşmazlıklar için pozisyonların pozitif performansına ilişkin olarak 211 milyon euro'yu içerir. Daha detaylı bilgi için Konsolide finansal bildirim Notları Bölüm E'deki hukuki riskler hakkındaki bölüme atıfta bulunulmalıdır. BÖLÜM 14 – SERMAYE YATIRIMLARI ÜZERİNDEKİ KARLAR (ZARARLARI) - BAŞLIK 210 14.1 Sermaye yatırımlarının tasarrufunda karlar (zararlar): dağılım (milyon euro) 2015 2014 107 399 1. Tekrar değerlemeler 2. Tasarruftaki karlar 27 17 382 3. Yeniden girişler 80 - A. Gelirler 4. Diğer - - B. Masraflar -222 -576 -217 -17 -559 -5 - - - -115 -177 1. Değer azaltımları 2. Değer düşüklüğü kayıpları 3. Tasarruftaki kayıplar 4. Diğer Net sonuç "Tekrar değerlemeler", Telco S.p.A şirketinin 67 milyon euro için ve Telco Is S.r.I şirketinin 13 milyon euro için tasfiye halinde olmasıyla ilişkilidir. "Tasarruftaki karlar" bu şirketlerin elden çıkarımıyla ilgili fiyat değişikliğine atıfta bulunmaktadır: Intesa Sanpaolo Servizi Transazionali S.p.A. 15 milyon euro için, Melville S.r.l. for 5 milyon euro için, Manzoni S.r.l. 4 milyon euro için ve diğer elden çıkarmalar 3 milyon euro için. Değer düşüklüğü kayıpları, aşağıda belirtilenlere ilişkindir: Intesa Sanpaolo Romania S.A. Commercial Bank 49 milyon euro için, Compagnia Aerea Italiana S.p.A. 47 milyon euro için, CIB Bank LTD. 38 milyon euro için, Autostrade Lombarde S.p.A. 34 milyon euro için, Pravex Bank Public Joint-Stock Company Commercial Bank 22 milyon euro için, Banca Intesa Joint Stock Company 17 milyon euro için ve 10 milyon euro’luk diğer küçük kayıplar. BÖLÜM 15 - ADİL DEĞERDE ÖLÇÜLEN MÜLK, EKİPMAN VE GAYRİ MADDİ V ARLIKLAR ÜZERİNDE DEĞERLEME FARKLARI - BAŞLIK 220 Intesa Sanpaolo için uygulanamaz. BÖLÜM 16 - ŞEREFİYE DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ - BAŞLIK 230 16.1 Şerefiye değer düşüklüğü: dağılım Yıl içerisinde şerefiyede değer düşüklüğü meydana gelmemiştir. Şerefiye için değer düşüklüğü test yöntemlerinin tanımı için Konsolide Finansal Bildirimler için NOtlar Bölüm B - Kısım 13- Gayri maddi varlıklar kısmına atıfta bulunulmalıdır. BÖLÜM 17 – YATIRIMLARIN TASARRUF KARLARI (ZARARLARI) - BAŞLIK 240 17.1 Yatırım tasarrufunda karlar (zararlar): dağılım (milyon euro) 2015 2014 A. Gayrimenkul varlıkları 66 113 - Tasarruftaki karlar 66 119 - Tasarruftaki kayıplar B. Diğer varlıklar - Tasarruftaki karlar - Tasarruftaki kayıplar Net sonuç - -6 - - 66 113 BÖLÜM 18 - DEVAM EDEN İŞLEMLERDEN GELİR VERGİLERİ –BAŞLIK 260 18.1 Devam eden işlemlerden gelir vergileri: dağılım (milyon euro) 2015 2014 -84 -395 54 - -239 666 1. Cari vergiler (-) 2. Geçmiş yılların cari vergilerindeki değişiklikler (+/-) 3. Yılın cari vergilerindeki indirimler (+) 3bis. Kanun no. 214/2011'e istinaden vergi kredileri için yılın cari vergilerindeki indirimler (+) 4. Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişiklikler (+/-) 53 -227 5. Ertelenmiş vergi borçlarındaki değişiklikler (+/-) -48 -61 6. Yıl gelirleri üzerindeki vergiler (-) (-1+/-2+3+3bis+/-4+/-5) -25 -256 18.2 Dönem için toplam gelir vergisi masraflarında teorik vergi masraflarının teyidi (milyon euro) 2015 2014 Devam eden işlemlerden vergi öncesindeki gelir Sonlandırılan işlemlerden vergi öncesindeki gelir 2,803 - 1,469 - Teorik vergilendirilebilir gelir 2,803 1,469 (milyon euro) % Gelir vergileri - teorik vergi masrafları Vergilerin artışı Daha büyük temel ve gerçek IRAP oranı Mahsup edilemez faiz gideri İndirilemez masraflar (şerefiye ve sermaye yatırımlarının değer düşüklüğü) Diğer indirilemez masraflar (sermaye yatırımlarındaki kayıplar, hükümet emlak vergisi (IMU), personel masrafları vs) Diğer Vergilerdeki azalmalar 880 212 31.4 7.6 5 0.2 51 1.8 - - 147 5.2 9 0.4 -1,067 -38.1 -36 -1.3 Sermaye yatırımlarında vergilendirilmemiş sermaye kazanımları Vergiye tabi olan sermaye yatırımları üzerindeki sermaye kazanımları Temettülerin vergiden muaf olan kısmı Diğer Vergilerdeki toplam değişiklik Dönem için toplam gelir vergisi masrafı Öyle ki: - devam eden işlemlerden toplam gelir vergisi masrafı - - -832 -29.7 -199 -7.1 -855 -30.5 25 0.9 25 0.9 - - sonlandırılan işlemlerden toplam gelir vergisi masrafı BÖLÜM 19 – SONLANDIRILAN İŞLEMLERİN VERGİLERİ SONRASINDAKİ GELİR (GİDER) - BAŞLIK 280 19.1 Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp): dağılım 31 Aralık 2015 tarihinde sonlandırılan işlemlerden vergilendirme sonrasında bir gelir (kayıp) yoktur. 19.2 Sonlandırılan işlemler üzerinde vergilerin dağılımı 31 Aralık 2015 tarihinde sonlandırılan işlemler üzerinde vergi yoktur. BÖLÜM 20 - DİĞER BİLGİLER Önceki bölümlerde verilenlerden farklı başka bilgiler yoktur. BÖLÜM 21 - HİSSE BAŞI KAZANÇ Hisse başı kazanç Detaylar için, Konsolide mali bildirimler için Notlar belgesinin ilgili kısmına atıfta bulunulmalıdır. Bölüm D - Detaylı Gelir Kapsamlı Gelir Bildirimi (milyon euro) 10. NET GELİR (KAYIP) Brüt miktar Gelir vergisi Net miktar X X 2,778 277 -56 221 20. Mülkiyet ve ekipman - - - 30. Gayri maddi varlıklar - - - 277 -56 221 50. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar - - - 60. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi - - - 140 -30 110 - - - a) Gerçeğe uygun değer değişikliği - - - b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma - - - c) diğer değişiklikler - - - - - - b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma - - - c) diğer değişiklikler - - - 303 -100 203 Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılamayan diğer kapsamlı gelirler; 40. Belirli Yararlar Planı Gelir belgesinde tekrar sınıflandırılan diğer kapsamlı gelirler; 70. Yabancı yatırımların korunması 80. Döviz farkları: a) Gerçeğe uygun değer değişikliği 90. Nakit akış riskinden korunma işlemi: 303 -100 203 b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma - - - c) diğer değişiklikler - - - -163 70 -217 a) Gerçeğe uygun değer değişikliği 100. Mülkiyet ve ekipman a) Gerçeğe uygun değer değişikliği b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma 158 -34 - -321 104 -217 36 -12 24 -357 116 -241 - - - - - - a) Gerçeğe uygun değer değişikliği - - - b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma - - - c) diğer değişiklikler - - - - - - - değer düşüklüğü kayıpları - Tasarruflardan kazançlar/kayıplar c) diğer değişiklikler 110. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar 120. Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi a) Gerçeğe uygun değer değişikliği - - - - değer düşüklüğü kayıpları - - - - Tasarruflardan kazançlar/kayıplar - - - - - - 417 -86 331 X X 3,109 b) gelir bildirimine tekrar sınıflandırma c) diğer değişiklikler 130. Diğer toplam kapsamlı gelirler 140. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (BAŞLIKLAR 10 +130) Bölüm E - Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler GİRİŞ Ana Şirketin finansal bildirimleri için Notlar kısmının bu bölümü, Ana Şirket olan Intesa Sanpaolo'ya ilişkin riskler hakkındaki nicel bilgileri vermektedir. Risklerin yönetildiği ve görüntülendiği yöntemlere ilişkin olan kalitatif bilgiler için Bankanın risk yönetimi organizasyonu, ilgili süreçler ve kilit fonksiyonlar, Bankada risk farkındalığı kültürü ve kültürün yayılgığının garanti edilmesi amacıyla uygulanan yöntemler, Bankanın iş modeli ile ilgili ana riskler, risk iştahı ve bu tür risklerin yönetildiği yöntemler ve risk yönetim stratejileri içerisindeki stres testlerinin kullanımı için Konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E'ye bakınız. BÖLÜM 1 – KREDİ RİSKİ KALİTATİF BİLGİLER Intesa Sanpaolo'nun kredi kalitesi üzerindeki kalitatif bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCEL BİLGİLER A. KREDİ KALİTESİ Kredi kalitesi hakkındaki nicel bilgiler için "kredi riskleri" terimi, UCI kotaları ve öz kaynaklarının hariç olduğunu belirtmektedir öyle ki "riskler" bu öğeleri içerir. Tek istisna, UCI kotalarını da içeren şekilde harici not sınıfları yoluyla kredi risklerine ilişkin olarak tablo A.2.1'dir. A.1. Uygulanan ve takipte kredi riskleri: miktarlar, ayarlamalar, değişiklikler, ekonomik ve coğrafi dağılımlar Bu bölümdeki tablolarda ülke riskine ilişkin bilgiler; "ülke riski"ni içeren parametrelere dayanan uygulanan kredilerin toplu olarak ölçümü için yöntemsel kararlarla uygun olarak ayrı bir şekilde gösterilmemiştir. A.1.1. Kredi kalitesi ve portföy sınıflandırması yoluyla kredi risklerinin dağılımı (defter değerleri) Portföy/kalite (milyon euro) TOPLAM Şüpheli borçlar Ödeme ihtimali almayan Takipteki geçmiş riskler Uygulanan geçmiş riskler Diğer uygulanan riskler 1. Satış için bulunan finansal varlıklar 1 - - 2 26,666 2. Vadeye kadar tutulan yatırımlar - - - - 299 299 3. Bankalardaki varlıklar - 3 - - 122,041 122,044 4. Müşterilere verilen krediler 26,669 7,071 7,934 376 3,095 167,951 186,427 5. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe - - - - 255 255 uygun değer için tayin edilen mali 6. Tasarruf altında olan finansal varlıklar - - - - - - 7,072 7,937 376 3,097 317,212 335,694 Toplam 31.12.2015 Müşterilere verilen krediler portföyü, şüpheli borçlar arasındaki 221 milyon euro tutarındaki sakınılan riskleri, standart altı borçlar için 3,126 milyon euro, takipteki geçmiş riskler için 29 milyon euro, uygulanan geçmiş riskler için 234 milyon euro ve diğer işleyen riskler için de 2,946 milyon eurodur. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimlerine notlar – BÖLÜM E – Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler A.1.2. Kredi kalitesi ve portföy sınıflandırması yoluyla kredi risklerinin dağılımı (brüt ve net değerler) Portföy/kalite TAKİPTEKİ VARLIKLAR Brüt risk Tekli Net risk ayarlamalar UYGULANAN VARLIKLAR Brüt risk Toplu Net risk ayarlamalar (milyon euro) TOPLAM Net risk A. Bankacılık grubu 32 14 28,812 - 1. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 2. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 3. Bankalardan olan borçlar 4. Müşterilere verilen krediler 5. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali 6. Tasarruf altında olan finansal varlıklar Toplam 31.12.2015 Portföy/kalite 1. Ticaret için tutulan finansal varlıklar -31 -11 -13,431 - 1 3 15,381 - 26,668 299 122,086 171,843 X -45 -797 X 26,668 299 122,041 171,046 255 26,669 299 122,044 186,427 255 - - - - - - - 28,858 -13,473 15,385 320,896 -842 320,309 335,694 OTHER ASSETS BARİZ DÜŞÜK KREDİ KALİTELİ VARLIKLAR Toplam sermaye 51 Net risk Net risk 112 2. Korunma türevleri - - Toplam 31.12.2015 51 112 28,488 - 28,488 Müşterilere olan borçların kısmi olarak bilanço dışı bırakılması, şüpheli borçlar için 844 milyon euro, standart altı borçlar için 1,030 milyon euro, ve geçmiş riskler için 4 milyon euro'ya ulaşmıştır 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Ticaret için tutulan zayıf kredi kaliteli finansal varlıkların üzerindeki toplu sermaye zararları, 132 milyon euro’luk net risk ile 53 milyon euro tutarındadır, Canlı mali varlıkların portföye ve vadesi geçmiş gruba göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Kredi riskleri (milyon euro) Toplam 3 ay önce vadesi gelen 3-6 ay önce vadesi gelen 6 ay-1 yıl önce vadesi gelen 1 yılı aşkın süre önce vadesi gelen 1. Satış için mevcut olan finansal varlıklar - - 1 1 2 2. Vadeye kadar tutulan yatırımlar - - - - - 3. Bankalardan olan borçlar - - - - - 1,576 377 679 461 3,093 - - - - - 4. Müşterilere verilen krediler 6. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 7. Tasarruf altında olan finansal varlıklar Toplam uygulanan riskler (net risk) - - - - - 1,576 377 680 462 3,095 Uygulanan riskler; süresi üç aya kadar geçmiş olan varlıklarda 1.006 milyon euro'yu, üç aydan fazla ama altı aydan az olan geçmiş varlıklarda 167 milyon euro'yu, altı ayı aşan ama bir yıldan az olan geçmiş varlıklarda 189 milyon euro'yu ve bir yılı aşkın süredir vadesi geçmiş olan varlıklardaki 53 milyon euro'yu içerir. Bu varlıklarla ilgili olarak henüz vadesi gelmemiş olan borçların payı, sırasıyla 570 milyon euro, 211milyon euro, 491 milyon euro ve 409 milyon euro'dur. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimlerine notlar – BÖLÜM E – Riskler ve ilgili riskten korunma politikaları hakkında bilgiler A.1.3. Bankalara bilanço ve bilanço dışı kredi riskleri : brüt ve net değerler ve vadesi geçmiş gruplar 1 sene üstü 3ay ile 6 ay arası 6ay ile 1 sene arası Brüt Risk Uygulanmayan varlıklar 3aya kadar Type of exposure/value TEKLİ TOPLU AYARLAMALA AYARLAMALA R R Uygulanan varlıklar (milyon euro) NET RİSK A. BİLANÇO İÇİ RİSKLER a) Şüpheli borçlar Sakınılan risklerin olduğu 3 - 6 5 - X X X -5 -6 X X X 3 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 125,694 - X X X X X X X -45 - 125,649 - 3 - 6 5 125,694 -11 -45 125,652 X X X X X 30,534 X X -35 30,499 TOPLAM B - - - - 30,534 - -35 30,499 TOPLAM (A + B) 3 - 6 5 156,228 -11 -80 156,151 b) Standart altı borçlar Sakınılan risklerin olduğu c) Takipteki geçmiş riskler Sakınılan risklerin olduğu d) Uygulanan geçmiş riskler Sakınılan risklerin olduğu e) Diğer uygulanan riskler Sakınılan risklerin olduğu TOTAL A B. BİLANÇO DIŞI RİSKLER a) Takipte b) Uygulanan Bilanço içi riskler; tahsis portföyünden bağımsız olarak bankalardaki tüm bilanço içi finansal varlıkları içerir: ticaret, satış için hazır, vadesine kadar tutulan, borçlar ve alacaklar, tasarruf altında kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerdeki varlıklar. Bilanço dışı riskler; bilançoda olmayan (verilen garantiler, taahhütler, türevler vs.) ama bu tür faaliyetlerin (ticaret, riskten korunma vs.) amacından bağımsız olarak kredi riski varsayımına sahip olan tüm finansal faaliyetleri içerir. Bilanço dışı riskler aynı zamanda karşı tarafın menkul kıymet ödünç işleri, tekrar satın alma sözleşmeleri ve tedbir yönetmeliklerinde tanımlanan SFTlerin (Hisse Finansman İşlemleri) kavramı dahilindeki limitli ödünç verme işlemleriyle ilişikli olan risklerini de içerir. A.1.4. Bankalara bilanço içi kredi riskleri: brüt takipteki risklerdeki değişiklikler Nedenler/Kategoriler borçlar (milyon euro) Uygulanma yan vadesi geçmiş 14 - - - - - 4 - - 4 - - -25 -9 - -1 -24 - -9 - - - - - 5 9 - - - - Şüpheli borçlar A. İlk brüt risk - - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı B. Artışlar B.1 uygulanan risklerdeki girişler B.2 diğer takipteki risk kategorilerinden transferler B.3 diğer artışlar B.4 iş ortaklıkları C. Azalmalar C.1 uygulanan risklere çıkışlar C.2 iptaller C.3 tekrar ödemeler C.4 kredi tasarrufları C.4 tasarruflardan bis kayıpları C.5 dğer takipteki risk kategorilerine transferler C.6 diğer azalmalar C.7 Şirket birleşmeleri D. Nihai brüt risk risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı 30 Standart altı A.1.5. Bankalara takipte olan bilanço içi kredit riskleri: toplam ayarlamalardaki değişiklikler 12 Standart altı borçlar 6 (millions of euro) Uygulanmayan vadesi geçmiş riskler - - - - - - - B.1 değer düşüklüğü kayıpları - - - B.2 Tasarruftaki kayıplar - - - B.3 diğer takipteki risk kategorilerinden transferler - - - B.3 diğer artışlar - - - B.4 Şirket birleşmeleri - - - -7 - - - - - -6 - - - - - -1 - - C.4 dğer takipteki risk kategorilerine transferler - - - C.5 diğer azalmalar - - - - - - 5 6 - - - - Neden/Kategoriler Şüpheli borçlar A. ilk toplam ayarlamalar - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı B. Artışlar C. Azalmalar C.1 değer düşüklüğü kayıplarındaki geri kazanımlar C.2 tekrar ödemelerdeki geri kazanımlar C.2 Tasarruftaki karlar C.3 iptaller C.6 Şirket birleşmeleri D. Nihai toplam ayarlamalar - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı A.1.6. Müşterilere bilanço ve bilanço dışı kredi riskleri: brüt ve net değerler ve vadesi geçmiş gruplar (milyon euro) NET RISK 1 yılın üstünde TEKLİ TOPLU Uygulanan AYARLAMALA AYARLAMALA R R varlıklar 3 ile 6 ay arası 6 ay ile 1 sene arası BRÜT RİSK Takipte olan varlıklar 3 aya kadar Risk tipi/değeri 9 34 7 292 1,842 142 472 164 191 18,158 439 3,497 672 45 X X X X X -11,158 -242 -2,223 -845 -82 X X X X X 7,072 221 7,934 3,127 376 2 X X X X 3,182 252 200,359 -4 X X X X -85 -16 -712 29 3,097 236 199,647 A. Bilanço içi riskler a) Şüpheli borçlar Sakınılan risklerin olduğu b) Standart altı borçlar Sakınılan risklerin olduğu c) Takipteki geçmiş riskler Sakınılan risklerin olduğu d) Uygulanan geçmiş riskler Sakınılan risklerin olduğu e) Diğer uygulanan riskler Sakınılan risklerin olduğu TOPLAM A 29 17 4,526 2,686 58 3 X X X X 4,613 11 X X X 17 X X X X X X 3,001 X -53 2,948 465 2,067 21,700 203,541 -13,463 -797 218,126 B. Bilanço dışı riskler a) Takiptekiler b) Diğer TOPLAM B TOPLAM (A + B) 902 X X X X X 78,941 -139 X X -116 763 78,825 902 - - - 78,941 -139 -116 79,588 465 2,067 21,700 282,482 -13,602 -913 297,714 5,515 Bilanço içi riskler tahsis portföyünden bağımsız olarak müşterilerinden talep edilen tüm bilanço içi finansal varlıkları içerir: ticaret, satış için hazır, vadesine kadar tutulan, borçlar ve alacaklar, tasarruf altında kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerdeki varlıklar. Bilanço dışı riskler; aynı zamanda menkul kıymet ödünç işleri, tekrar satın alma sözleşmeleri ve tedbir yönetmeliklerinde tanımlanan SFTlerin (senetlerin finansal işlemleri) kavramı dahilindeki marjlı ödünç verme işlemleriyle ilişkilendirilen karşı taraf risklerini de içerir. . “Üç aya kadar” vadesi geçmiş grubundaki sakınma önlemli takipteki risklerin içinde “tedavi dönemi“ içindeki vadesi geçmiş miktarları temsil etmeyen 2,388 milyon euro vardır. A.1.7. Müşterilere bilanço içi kredi riskleri: brüt takipte risklerdeki değişiklikler (milyon euro) Nedenler/Kategoriler A. İlk brüt risk - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı B. Artışlar B.1 uygulanan risklerdeki girişler B.2 diğer takipteki risk kategorilerinden transferler B.3 diğer artışlar B.4 Şirket birleşmeleri C. Azalmalar C.1 uygulanan risklere çıkışlar C.2 iptaller C.3 tekrar ödemeler C.4 kredi tasarrufları C.4 tasarruflardan bis kayıpları C.5 dğer takipteki risk kategorilerine transferler C.6 diğer azalmalar C.7 Şirket birleşmeleri D. Nihai brüt risk - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı borçlar Uygulanmayan vadesi geçmiş riskler 14,756 9,600 384 20 5,361 24 4,912 2 1,995 43 1,982 508 2,828 1,870 1,533 566 943 1,800 83 37 75 -1,887 -4,355 -1,921 -23 -1,070 -467 -21 -26 -219 -61 - -876 -192 -1,153 -14 -2,022 -98 - -446 -1 -112 -1,357 -5 - 18,230 10,157 458 - - - Standart Şüpheli borçlar altı “Diğer artışlar” temel olarak değişim oranlarındaki değişikliği takiben döviz dengelerindeki artışlar ve ceza faizlerinin uygulanması ve masraflar için risklerdeki artışları içerir. A.1.8. Müşterilere bilanço içi takipteki kredi riskleri: toplam ayarlamalardaki değişiklikler Nedenler/Kategoriler A. ilk toplam ayarlamalar - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı B. Yükselmeler B.1 değer düşüklüğü kayıpları B.1bis Tasarruftaki kayıplar B.2 dğer takipteki risk kategorilerinden transferler B.3 diğer artışlar B.4 Şirket birleşmeleri C. Azalmalar C.1 değer düşüklüğü kayıplarındaki geri kazanımlar C.2 tekrar ödemelerdeki geri kazanımlar C.2bis Tasarruftaki karlar C.3 iptaller C.4 dğer takipteki risk kategorilerine transferler C.5 diğer azalmalar C.6 Şirket birleşmeleri D. Nihai toplam ayarlamalar - risklerin bilançodan çıkarılmadığı ama satıldığı Şüpheli borçlar Standart altı borçlar Uygulanmayan vadesi geçmiş riskler 9,346 6 2,008 4 41 - 3,981 1,497 246 1,229 26 711 372 1,643 890 314 51 242 199 19 8 20 -2,169 -1,282 -205 -790 -82 -3 -1,070 -141 -83 - -335 -34 -192 -707 -14 - -2 -1 -196 -6 - 11,158 2,223 82 - - - “Diğer artışlar” temel olarak değişim oranlarındaki değişikliği takiben döviz fonlarındaki artışlar ve ceza faizlerinin uygulanmasını içerir. Kredilerin hisse araçlarına dönüşümü Yıl içerisinde krediler; uygulanan ya da takipteki pozisyonlar için yeniden yapılandırma sözleşmelerinin parçası olarak hisse araçlarına dönüştürülmüştür Hisse araçlarına dönüştürülen brüt krediler, ve hisseler 109 milyon euro’dur. Bu düzenlemeler direkt olarak, 104 milyon euro tutan dönüşüm işlemine özellikle de önceki yıllardaki provizyonlara atfedilebilir. Uygulama tarihinde 15 milyon euro’luk gerçeğe uygun değerlerinde tanımlanan hisse araçları satış için mevcut olan varlıklar arasındadır. Borç senetleri ile temsil edilen şekilde müşterilere olan borçlar arasında sınıflandırılan yaklaşık 19 milyon euro'luk krediler, zorunlu dönüştürülebilir tahviller olarak dönüştürülmüştür. A.2. Risklerin harici ve dahili oranlara dayanarak sınıflandırılması A.2.1. Bilanço içi ve dışı kredi risklerinin harici oran sınıflarıyla dağılımı Intesa Sanpaolo, raporlamaya tabi olan tüm portföyler için belirtilen harici değerlendirme ajansları tarafından sağlanan oranları kullanır : Standard & Poor’s Ratings Services, Moody’s Investors Service, Fitch Ratings ve DBRS Ratings. Tek bir müşteri için iki oranın olduğu yerlerde, daha konservatif olan oran benimsenir ve üç oranın mevcut olduğu durumlarda ortadaki oran benimsenir, tüm oranlar mevcut olduğunda ise, ikinci en iyi seçilir. Sınıf 6 oran kolonu, takipteki kredileri içerir. Kullanılan risk sınıfları ve acente oranlarının haritalanması için Konsolide finansal bildirimler için Notlar kısmının ilgili bölümüne bakınız. HARİCİ ORAN SINIFLARI Sınıf 2 Sınıf 3 Sınıf 4 Sınıf 1 A. Bilanço içi riskler Derecelen Sınıf 6 dirilmemiş Sınıf 5 (milyon euro) TOPLAM 14,127 5,993 167,247 4,859 1,034 15,538 136,266 345,064 1,050 741 1,030 370 88 1 1,883 5,163 1,050 - 741 - 1,030 - 305 65 88 - 1 - 1,881 2 5,096 67 C. Verilen garantiler 3,035 4,242 22,228 1,530 1,125 473 26,417 59,050 D. Fonların kiralanması için 1,467 6,763 16,908 2,756 198 328 14,851 43,271 E. Diğer - - 2,001 - - - 602 2,603 Toplam 19,679 17,739 209,414 9,515 2,445 16,340 180,019 455,151 B. Türevler B.1. Finansal türevler B.2. Kredi türevleri taahhütler Tabloda sunulan risklerin aynı zamanda 1,286 milyon euro’luk UCI kotalarını da içerdiği not edilmelidir. A.2.2. Bilanço içi ve dışı kredi risklerinin dahili oran sınıflarıyla dağılımı Aşağıdaki tabloda gösterilen dahili oran sınıfı ile risklerin dağılımı, kredi risk yönetimi sisteminde mevcut olan tüm oranlara dayanır. Bu oranlar; dahili modelin mevcut olmadığı müşteri segmentlerindeki karşı taraflar için harici acenteler tarafından tahsis edilen kredi oranlarını içerir. Oranlanmamış olan krediler temel olarak bir oran modelinin henüz mevcut olmadığı müşteri segmentlerine ilişkindir (kişisel krediler-bireysel müşteriler). DAHİLİ ORAN SINIFLARI A. Bilanço içi riskler Derecelen Takip dirilmemiş teki riskler (milyon euro) TOPLAM Sınıf 1 Sınıf 2 Sınıf 3 Sınıf 4 Sınıf 5 Sınıf 6 15,569 33,400 218,648 37,069 13,640 1,513 15,385 8,554 343,778 942 1,314 1,092 1,047 386 47 - 335 5,163 B.1. Finansal türevler B.2. Kredi türevleri C. Verilen garantiler 942 6,223 1,314 7,493 1,092 33,821 982 65 8,159 386 1,873 47 89 440 333 2 952 5,096 67 59,050 D. Fonların kiralanması için taahhütler E. Diğer 1,992 9,775 21,982 6,654 1,396 288 323 861 43,271 - - 2,001 - - - - 602 2,603 24,726 51,982 277,544 52,929 17,295 1,937 16,148 11,304 453,865 B. Türevler Toplam A.3. Garanti tipine göre, garanti edilen kredi risklerinin dağılımı A.3.1. Bankalara garanti edilen kredi riskleri GARANTİ EDİLEN BİLANÇO KREDİLERİ RİSKLERİ Tamamen garanti edilen Kısmen garanti edilen NET RİSK GÜVENCE(1) Gayrimenkul varlıkları İpotekler Finansal kiralamalar Menkul kıymetler Diğer (1) GARANTİLER Kredi türevleri Kredi bağlantılı notlar Diğer türevler - Hükümetler ve Tamamen garanti edilen Kısmen garanti edilen takipteki takipteki takipteki - takipteki (milyon euro) TOPLAM GARANTİ EDİLEN BİLANÇO DIŞI KREDİ RİSKLERİ 4,755 3 153 - 844 - 317 - 6,069 6 6 4,608 - - 1 1 - - 2 821 - 216 - 7 7 4,610 1,037 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Merkez Bankaları - Diğer kamu kuruluşları - Bankalar - Diğer karşı taraflar Verilen garantiler - - - - - - - - - 3 3 - - - - - - 3 Hükümetler ve Merkez Bankaları Diğer kamu kuruluşları 59 5 - 117 - - 16 4 - 8 37 - 200 46 4,681 3 118 - 843 - 261 - 5,903 TOPLAM (1) Garantinin Gerçeğe uygun değeri, ya da belirlenmesi zor ise sözleşmeli değeri; sonuncu değerde - yönetmelikler tarafından gerekli görülen şekilde - net risk değerine kadardır . A.3.2. Müşterilere garanti edilen kredi riskleri GARANTİ EDİLEN BİLANÇO KREDİLERİ RİSKLERİ Tamamen garanti edilen Kısmen garanti edilen NET RİSK (1) GÜVENCE Gayrimenkul varlıkları İpotekler Finansal kiralamalar Menkul kıymetler Diğer GARANTİLER(1) Kredi türevleri Kredi bağlantılı notlar Diğer türevler - Hükümetler ve Tamamen garanti edilen Kısmen garanti edilen takipteki t takipteki - takipteki (milyon euro) TOPLAM GARANTİ EDİLEN BİLANÇO DIŞI KREDİ RİSKLERİ 90,589 10,358 6,024 1,133 12,016 330 1,212 35 109,841 59,905 59,905 13,798 2,225 8,293 8,293 188 133 483 483 463 267 141 141 220 19 1,502 1,502 158 416 125 125 13 2 28 28 51 134 1 13 61,918 61,918 14,470 3,042 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Merkez Bankaları - Diğer kamu kuruluşları - Bankalar - Diğer karşı taraflar Verilen garantiler - - - - - - - - - 1,198 64 169 6 516 - 2 - 1,885 Hükümetler ve Merkez Bankaları Diğer kamu kuruluşları 121 299 12,563 11 11 1,518 221 24 2,288 3 2 402 1 178 8,624 2 80 39 492 4 343 540 23,967 90,109 10,218 3,915 793 11,395 222 746 18 106,165 TOPLAM (1) Garantinin Gerçeğe uygun değeri, ya da belirlenmesi zor ise sözleşmeli değeri; sonuncu değerde - yönetmelikler tarafından gerekli görülen şekilde - net risk değerine kadardır B. KREDİ RİSKLERİNİN DAĞILIMI VE KONSANTRASYONU B.1. Sektöre göre bilanço içi ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri) (milyon euro) Diğer kuruluşlar Finansal olmayan şirketler Portföy ayarlamalar Net risk Tekli ayarlamalar Portföy ayarlamalar Sigorta şirketleri Tekli ayarlamalarr Finansal şirketler Portöy ayarlamalar Net risk Diğer kamu kuruluşları ayarlamalarr Hükümetler Tekli ayarlamalr Portöy ayarlamalar Net risk Tekli ayarlamalar Portföy ayarlamalar Net risk Tekli ayarlamalar Portföy ayarlamalar Net risk Tekli Riskler/Karşı taraflar A. Bilanço içi riskler A.1. Şüpheli borçlar 7 -3 X 173 -61 X 66 -228 X - - X 5,634 -9,333 X 1,192 -1,533 X - sakınılan risk - - X - - X - - X - - X 193 -231 X 28 -11 X A.2. Standart altı borçlar - - X 62 -7 X 303 -117 X - - X 6,727 -1,929 X 842 -170 X - sakınılan riskler - - X 54 -3 X 188 -68 X - - X 2,742 -759 X 143 -15 X A.3. Takipteki geçmiş riskler - - X - - X - - X - - X 271 -46 X 105 -36 X - of which forborne exposures A.4. Uygulanan riskler - - X - - X - - X - - X 23 -3 X 6 -1 X 36,847 X -9 13,202 X -12 39,513 X -113 1,038 X - 70,008 X -574 42,136 X -89 8 X - 182 X - 284 X -8 - X - 2,278 X - 432 X - 36,854 -3 -9 13,437 -68 -12 39,882 -345 -113 1,038 - - 82,640 -11,308 -574 44,275 -1,739 -89 B.1. Şüpheli borçlar - - X - - X 1 - X - - X 120 -54 X - - X B.2. Satandart altı borçlar - - X - - X 8 -26 X - - X 605 -58 X 1 - X B.3. Diğer takipteki varlıklar - - X - - X - - X - - X 28 -1 X - - X B.4. Diğer riskler 1,235 X - 1,567 X - 9,076 X -4 857 X -1 65,592 X -111 282 X - Toplam B 1,235 - - 1,567 - - 9,085 -26 -4 857 - -1 66,345 -113 -111 283 - - TOPLAM (A+B) 31.12.2015 38,089 -3 -9 15,004 -68 -12 48,967 -371 -117 1,895 - -1 148,985 -11,421 -685 44,558 -1,739 -89 Toplam 31.12.2014 39,256 -9 -8 15,974 -70 -29 43,987 -512 -71 1,135 - - 135,854 -10,012 -934 36,611 -1,009 -74 - sakınılan riskler Total A B. Bilanço dışı riskler B.2. Coğrafi alana göre bilanço içi ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri) Riskler /Coğrafi bölgeler ITALYA DİĞER AVRUPA ÜLKELERİ Net Topl risk am ayarlamalar Net risk Topla m ayarlamalar A.1. Şüpheli borçlar 7,033 -10,972 36 A.2. Standart altı borçlar 7,333 -2,031 384 343 -77 28 153,301 -657 168,010 -13,737 B.1. Şüpheli borçlar 121 -54 B.2. Standart altı borçlar B.3. Diğer takipteki varlıklar 606 -83 27 -1 39,049 AMERİKA (milyon euro) Dünyanın geri kalanı ASYA Net risk T Toplam ayarlamalar Net risk Topl am ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar -140 1 -142 173 -23 2 -38 39 -21 - -2 -9 5 -4 1 - -3 4 -1 - - 32,792 -75 33,240 -361 12,317 12,492 -42 3,278 -11 1,056 -12 -103 3,323 -42 1,061 -17 8 - - -1 - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - -88 23,172 - -17 14,688 -9 932 -1 768 -1 39,803 -226 23,180 -18 14,688 -9 933 -1 768 -1 TOPLAM (A+B) 31.12.2015 TOPLAM 31.12.2014 207,813 198,530 -13,963 56,420 -379 27,180 -112 4,256 -43 1,829 -18 -11,889 49,533 -649 19,123 -107 4,440 -56 1,189 -27 A. Bilanço içi riskler A.3. Takipte vadesi geçmiş borçlar A.4. Uygulanan riskler Toplam A B. Bilanço dışı riskler B.4. Uygulanan riskler Toplam B B.2bis Coğrafi alana göre İtalya'da yaşayan müşterilerle ilişkilerin dağılımı (defter değeri) KUZEY-BATI Riskler/Coğrafi bölgeler KUZEY-DOĞU (milyon euro) GÜNEY VE ADALAR ORTA Net risk Topla m ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar A.1. Şüpheli borçlar 3,724 -6,323 713 -1,010 1,074 -1,698 1,522 -1,941 A.2. Standart altı borçlar 4,336 -1,165 815 -210 1,192 -369 990 -287 A.3. Takipteki geçmiş vadeli riskler 170 -36 34 -9 66 -12 73 -20 A.4. Uygulanan riskler 68,354 -403 15,375 -64 56,075 -123 13,497 -67 76,584 -7,927 16,937 -1,293 58,407 -2,202 16,082 -2,315 A. Bilanço içi riskler Toplam A B. Bilanço dışı riskler 68 -37 21 -3 30 -13 2 -1 427 -50 42 -25 100 -7 37 -1 23 -1 2 - 1 - 1 - 18,650 -54 4,253 -8 14,273 -22 1,873 -4 Toplam B 19,168 -142 4,318 -36 14,404 -42 1,913 -6 TOPLAM (A+B) 31.12.2015 95,752 -8,069 21,255 -1,329 72,811 -2,244 17,995 -2,321 TOPLAM 31.12.2014 92,580 -7,532 20,222 -762 70,255 -1,732 15,473 -1,863 B.1. Şüpheli borçlar B.2. Standart altı borçlar B.3. Diğer takipteki varlıklar A.4. Uygulanan riskler B.3. Coğrafi alana göre bankalara bilanço içi ve bilanço dışı kredi risklerinin dağılımı (defter değeri) Riskler/Coğrafi bölgeler AMERİKA DİĞER AVRUPA ÜLKELERİ İTALYA (milyon euro) DÜNYANIN GERİ KALANI ASYA Net risk Topla m ayarlamalar Net risk Topla m ayarlamalar Net risk Topla m ayarlamalar A.1. Şüpheli borçlar - - - -5 - - A.2. Standart altı borçlar - - - - - - 110,550 -7 9,734 -20 2,562 -9 110,550 -7 9,734 -25 2,562 -9 B.1. Şüpheli borçlar - - - - - B.2. Standart altı borçlar B.3. Diğer takipteki varlıklar B.4. Diğer riskler - - - - - 3,322 - 21,530 -10 3,322 - 21,530 -10 TOPLAM (A+B) 31.12.2015 113,872 -7 31,264 31.12.2014 107,581 -14 25,496 Net risk Topla m ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar - - - - 3 - -6 - - - 2,288 -8 515 -1 2,291 -14 515 -1 - - - - - - - - - - 540 -5 2,173 -10 546 -10 540 -5 2,173 -10 546 -10 -35 3,102 -14 4,464 -24 1,061 -11 -28 2,173 -10 7,678 -29 599 -9 A. BİLANÇO İÇİ RİSKLER A.3. Takipte geçmiş riskler A.4. Uygulanan riskler Toplam A B. BİLANÇO DIŞI RİSKLER Toplam B B.3. Bis. Coğrafi alana göre İtalya'da olan bankalarla ilişkilerin dağılımı (defter değeri) (milyon euro) Riskler/Coğrafi bölgeler A. BİLANÇO İÇİ RİSKLER KUZEY-BATI KUZEY-DOĞU Net Topla risk m ayarlamalar ORTA GÜNEY VE ADALAR Net Toplam ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar Net risk Toplam ayarlamalar risk A.1. Şüpheli borçlar - - - - - - - - A.2. Standart altı borçlar - - - - - - - - A.3. Takipte geçmiş riskler - - - - - - - - 97,796 -4 4,703 -2 7,587 - 464 -1 97,796 -4 4,703 -2 7,587 - 464 -1 B.1. Şüpheli borçlar - - - - - - - - B.2. Standart altı borçlar - - - - - - - - B.3. Diğer takipteki varlıklar - - - - - - - - 717 - 1,241 - 1,218 - 146 - 717 - 1,241 - 1,218 - 146 - TOPLAM (A+B) 31.12.2015 98,513 -4 5,944 -2 8,805 - 610 -1 TOPLAM 31.12.2014 91,333 -13 7,869 - 7,766 -1 613 - A.4. Uygulanan riskler Toplam A B. BİLANÇO DIŞI RİSKLER B.4. Diğer riskler Toplam B B.4. Büyük riskler Büyük riskler a) Defter değeri (milyon euro) b) Ağırlıklı değer (milyon euro) b) Numara 318,790 5,390 6 Düzenleyici provizyonlara dayanarak tabloda sunulan büyük risklerin sayısı; EU Yönetmeliği no. 575/2013 (CRR) tarafından tanımlanan şekilde uygun sermayenin %10 fazlası ile grupların karşı taraflarını içererek ağırlıksız "riskler"e istinaden belirlenmiştir. "Riskler", ağırlık faktörleri uygulanmadan ilgili müşteri grubu ya da bir müşteri ile bilanço dışı işlemler (uygun olan sermayeden mahsup edilenler hariç) ve riskteki dengeli varlıkların toplamı olarak tanımlanır. Bu tür bir sunum kriteri; varlığın uygun olan sermayesinin %10 fazlasında ağırlıksız riski temsil eden şekilde - %0 ağırlık ile dahi - büyük kişi riskleri için finansal bildirim tablosuna dahil etme ile sonuçlanır. C. MENKUL KIYMETLENDİRMELER Bu bölüm, ihraççının Banka olduğu ve tüm borçların, Banka tarafından ihraç zamanında verilen araç şirketler tarafından ihraç edildiği (örn. ABSler, muhafaza aşamasındaki borçlar) menkul kıymetleştirmeleri içermez. Bu tür işlemlerin tam açıklaması için Ana Şirketin Mali Bildirimleri için Notlar E'de belirtilen likidite riski kısmına bakınız. Niteliksel bilgiler Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. Niceliksel bilgiler C.1. Ana menkul kıymetleştirmeden türeyen risklerin menkul kıymetleştirilen varlılığın tipine ve riskin tipine göre dağılımı Bilanço içi (milyon euro) Teminat altına alınan varlıkların tipi/riskler BİLANÇO İÇİ RİSKLER Ara Kıdemli Defter değeri A. Tamamen tanınmayan - - - Defter değer 17i – Konut ipoteği borçları (a) - - - - 17 - - - - - - - 1,546 - 53 - 106 - 1,546 - 53 - 49 57 - 1,546 - 53 - 123 - B. Kısmen tanınmayan C. Tanınmayan – Konut ipoteği borçları – İşlere verilen krediler (KOBİler dahil) (b) TOPLAM (a) Defter değeri Kıdemsiz Düzeltmele r/ kalkınmalar- Düzeltmeler/ kalkınmalar Düzeltmeler/ kalkınmalar - Miktar tamamen uygulanmayan mali varlıklara yöneliktir. (b) Ara ve kıdemsiz riskler sırasıyla 53 milyon euro ve 50 milyon euro’ya eşit olan uygulanmayan mali varlıkları içerir. “İşlere verilen krediler“ (KOBİLER dahil) uygulanan kredilere istinaden GARC sentetik menkul kıymetleştirme operasyonları için olan miktarları da içerir Yukarıdaki menkul kıymetleştirme IFRS 1 tarafından ilk seferki benimsenmede izin verilen, Grubun kendini IAS/IFRS’ye uymaktan muaf bırakmasıyla sağladığı kazançları içerir. Bu muaf tutmaya dayanarak, 1 Ocak 2004 öncesi menkul kıymetleştirmeden doğan ve daha önceki muhasebecilik prensiplerine dayanan, satılan ya da tanınmayan varlıklar ya da borçlar , tanınmama IAS 39 zorunluluklarını karşılamasa bile, mali bilançoda kayıt edilmemiştir, Bilanço dışı riskler Bu tip bir risk 31 Aralık 2015 tarihinde mevcut değildi. C.2. Ana “üçüncü taraf” menkul kıymetleştirmeden doğan risklerin menkul kıymetleştirilen varlılığın tipine ve riskin tipine göre dağılımı Bilanço içi (milyon euro) Dayanak varlık tipleri/Riskler BİLANÇO İÇİ RİSKLER Ara Kıdemli Defter değeri Diğer varlıklar (*) Defter değeri Kıdemsiz Düzeltmel er/ kalkınmala Defter değeri Düzeltmel er/ kalkınmala - - - - Ticari alacaklar 234 - - - - - Konut ipoteği borçları 224 1 55 - - - Menkul kıymetleştirme 187 16 - - - - Tüketici kredileri 30 - - - - - Ticari ipotek borçları 11 - 28 -2 11 - 4 - 2 - - - 3,978 17 85 -2 11 - İşlere verilen krediler (KOBİler dahil) TOPLAM 3,288 Düzeltmel er/ kalkınmal - Bu miktar aynı zamanda Bankacılık Grubundaki porföyün içinde tutulan Romulus hisselerine ait 3,170 milyon euro”yu içerir, genelde üçüncü taraf menkul kıymetleştirmelerin altında gösterilir. Dayanak varlık tipleriyle ilgili daha çok bilgi için konsolide mali bildirimlerdeki bölüm 3- Diğer şirketlerin riskleri Bölüm E’ye bakınız. Bilanço dışı (milyon euro) VERİLEN GARANTİLER Dayanak varlık tipleri/Riskler Büyük - ABCP Conduit transaction Ara Küçük Büyük Ara Küçük Net risk Düze ltmel er/ kalkı Net risk Düzel tmele r/ kalkı Net risk Düzel tmele r/ kalkın Net risk Düzel tmele r/ kalkı Net risk Düzel tmele r/ kalkı Net risk Düzel tmele r/ kalkın - - - - - - 3,360 - - - - - - - - - - - 3,360 - - - - - Duomo Toplam KREDİ HATLARI C.3. Menkulleştirme araçları (milyon euro) KONSOLİDE ETME (a) MENKUL KIYMETLEŞTİRME/ ÖZEL AMAÇLI ARAÇ KAYITLI OFİS Intesa Sanpaolo Securitisation Vehicle Srl (b) Milano Konsolide edilmiş 130 - 31 143 - Intesa Sanpaolo Sec SA (b) Luxembourg Konsolide edilmiş 80 - 245 309 - 16 Intesa Sec 3 Srl Milano Konsolide edilmiş 470 - 174 - 398 119 Intesa Sec Npl Spa Milano Konsolide edilmiş 15 - 6 - - 155 Augusto Srl (c) Milano Konsolide edilmemiş (d) 3 - 2 16 - - Colombo Srl (c) Milano Konsolide edilmemiş (d) 36 - 9 12 35 10 Milano Konsolide edilmemiş d) 64 - - Milano Konsolide edilmiş ISP CB Pubblico Srl (e) Milano ISP OBG S.r.l. (ex ISP Sec 4 srl) (e) Milano Borçlar Diocleziano Srl (c) ISP CB Ipotecario Srl (a) VARLIKLAR (e) BORÇLAR Diğer Tahvil bonosu Büyük Ara 10 - 3 15,404 - 4,271 17,991 Konsolide edilmiş 5,059 2,508 3,793 10,862 Konsolide edilmiş 20,565 - 3,264 23,423 Küçük 159 İhtiyat kapsamına atıfta bulunan konsolidasyon yöntemi Grup mali bilançolarına uygulanmıştır. (b) Kendi kendi menkul kıymetlendirme aracı Bölüm 3- Likitide Riski, Nicel Bilgi, paragraf 4’te tarif edilmiştir (c) Varliklar ve borçlar altında gösterilen miktarlar en son mali bilançoya atıfta bulunmaktadır (31.12.2014). (d) Satır satır değil ama özkaynaklar yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. (e) ISP CB Ipotecario, ISP CB Pubblico ve ISP OBG geleneksel menkul kıymetleştirme araçları değillerdir, İPOTEKLİ TAHVİLLER ile ilgidirler. Bilgi için Mali Bilançolar için olan Notların Bölüm E’deki Kısım C.3’ bakın. C.4. Konsolide olmayan menkulleştirme araçları Bu bölümde verilen bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan bankalar tarafından temin edilmemiştir. C.5. Hizmet şirketinin faaliyetleri – menkulleştirme aracı ile ihraç edilen senetlerin tekrar ödenmesi ve menkulleştirilen borçların tahsilatı ÖZEL AMAÇLI ARAÇLAR Intesa Sec 3 Srl Intesa Sanpaolo Securitisation Vehicle Srl Total MENKULLEŞTİRİLEN VARLIKLAR YIL İÇİNDEKİ KREDİLERİN (dönem sonu figürü) (milyon TAHSİLATLARI Takipte Uygulama Takipte Uygulama 38 GERİ ÖDENMİŞ SENETLERİN ORANI (dönem sonu figürü) Büyük Ara Küçük Takipte Uygulama Takipte Uygulama Takipte Uygulama 159 - 100% - 83% - 0% 41% - 0% - 0% 432 7 93 38 69 6 - 131 470 76 165 - D. HESAPLARDA KONSOLİDE OLMAYAN YAPILANDIRILMIŞ VARLIKLAR HAKKINDA BİLGİ (MENKULLEŞTİRME ARAÇLARINDAN FARKLI OLARAK) Bu bölümde verilen nicel ve nitel bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan bankalar tarafından temin edilmemiştir. E. SATIŞ İŞLEMLERİ A. Tam olarak tanınmayan satılmış finansal varlıklar Niteliksel bilgiler Tablo E.1, E.2 ve E.3 içinde gösterilen işlemlerin açıklamaları için ilgili tabloların altındaki bilgilere bakınız. Aksine orta/uzun süreli tekrar satın alım sözleşmelerine karşı borç senetlerindeki işlemler için konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm B içerisindeki bilgilere bakınız. Niceliksel bilgiler E.1. Tanınmayan satılmış finansal varlıklar: defter değeri ve tam değer Tip / Portföy NAKİT VARLIKLAR Borç lanma senetleri Öz kaynakl ar TÜREVL UCI Borçla r (millions of euro) 31.12.2014 31.12.2015 Toplam takipte ki varlıklar Toplam takipte ki varlıklar 982 - - - - 982 - 1,433 - 982 - - - - 982 - 1,433 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ADİL DEĞERDE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR - - - - X - - - - - Tamamen tanınan satılmış finansal - - - - X - - - - - Kısmen tanınan satılmış finansal - - - - X - - - - varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) - - - - X - - - - 4,605 - - - X 4,605 - 6,686 - 4,605 - - - X 4,605 - 6,686 - - - - - X - - - - - - - - X - - - - - X X - X - - - - - X X - X - - - - - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) - X X - X - - - - - X X - X - - - - BANKALARDAKİ VARLIKLAR - X X - X - - 402 - - Tamamen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) - X X - X - - 402 - - X X - X - - - - - X X - X - - - - MÜŞTERİLERE BORÇLAR 1,397 X X 573 X 1,970 140 2,152 37 - Tamamen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) 1,397 X X 573 X 1,970 140 2,152 37 - X X - X - - - - - X X - X - - - - Toplam 31.12.2015 6,984 - - 573 - 7,557 140 X X Toplam 31.12.2014 9,857 - - 816 - X X 10,673 37 TİCARİ AMAÇLA BULUNDURULAN MALİ VARLIKLAR - Tamamen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) varlıklar (defter değeri) SATIŞ AMACIYLA MEVCUT OLAN MALİ VARLIKLAR - Tamamen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) - Kısmen tanınan satılmış finansal varlıklar (tam değer) VADEYE KADAR TUTULAN YATIRIMLAR - Tamamen tanınan satılmış finansal varlıklar (defter değeri) Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir.. İşlemler temel olarak; SEC 3 menkulleştirmenin bir parçası olarak tayin edilen müşterilere olan borçlar ve kısa ve orta vadeli tekrar satın alma sözleşmeleri için tutulan senetlerin kullanımına ve az da olsa K-özsermaye menkul kıymetlendirmeye atfedilir. E.2. Tanınmayan satılmış finansal varlıklara ilişkin finansal borçlar: defter değeri (milyon euro) MÜŞTERİLERE BORÇLAR Tamamen tanınan BANKA BORÇLARI Kısmen tanınan Tamam en tanınan 494 Kısmen tanınan TOPLAM TOPLAM 31.12.2015 31.12.2014 962 1,427 Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 468 - Gerçeğe uygun değerde ölçülen finansal varlıklar Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar - - - - - - 4,440 - 161 - 4,601 6,682 Vadeye kadar tutulan yatırımlar - - - - - - Bankalardaki varlıklar - - 181 - 181 401 690 - 766 - 1,456 1,754 5,598 - 1,602 - 7,200 10,264 Müşterilere verilen krediler TOPLAM - Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir Satılan ve tanınmayan finansal varlıklara ilişkin finansal borçlar; varlıklar altında kaydedilen senetler için hem menkulleştirme hem de tekrar satın alma sözleşmelerine ilişkindir. Ancak ters tekrar satın alma sözleşmeleri altında alınan senetlere ilişkin tekrar satın alma sözleşmelerini içermemektedirler. Müşterilere verilen borçlarla ilgili olan“ Müşterilere olan“ başlığı Bölüm 3 menkul kıymetleştirme ve daha az olarak da K-Özkaynak menkul kıymetleştirmede kayıt edilmiş borçları içerir. E.3. Satılan varlıklar üzerinde münhasıran rücuya sahip olan borçlarla satışlar: Gerçeğe uygun değer (milyon euro) Tip / Portföy TİCARİ AMAÇLA BULUNDURULAN MALİ VARLIKLAR SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tam Kısmen amen tanınan 982 - KAR VE ZARAR YOLUYLA ADİL DEĞERDE TAHSİS EDİLEN FİNANSAL V SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tama Kısmen men tanınan tanınan - SATIŞ AMACIYLA MEVCUT OLAN MALİ VARLIKLAR SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tama Kısmen men tanınan tanınan 4,605 - VADEYE KADAR TUTULAN YATIRIMLAR BANKALARDAKİ VARLIKLAR MÜŞTERİLERE BORÇLAR (Gerçeğe uygun değer) SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tama Kısmen men tanınan tanınan - SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tama Kısmen men tanınan tanınan - (Gerçeğe uygun değer) TOPLAM 31.12.2015 TOPLAM 31.12.2014 (Gerçeğe uygun değer) SATILAN FİNANSAL VARLIKLAR: Tama Kısmen men tanınan tanınan 1,796 - 7,383 10,326 982 - - - - 4,605 - - X X X X 1,204 X X 6,791 - 9,676 - 3. UCI 4. Krediler - - - - - - X - X - X - X - X 592 X - 592 650 B. Türevler - - X X X X X X X X X X - - Toplam varlıklar 982 - - - 4,605 - - - - - 1,796 - 7,383 10,326 C. İlgili borçlar 962 - - - 4,601 - - - 181 - 1,463 - X X 1. Müşterilere verilen 2. Banka borçları 468 494 - - - 4,440 161 - - - 181 - 678 785 - X X X X Toplam borçlar 962 - - - 4,601 - - - 181 - 1,463 - 7,207 9,271 Net Değer 2015 20 - - - 4 - - - -181 - 333 - 176 X Net Değer 2014 1,018 - - - 4 - - - 24 - 57 - X 1,055 A. Nakit varlıkları 1. Borçlanma senetleri 2. Öz kaynaklar Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu başlık altında rapor edilmemiştir.. B. Devam eden katılımın tanınması ile tamamen tanınmayan satılmış finansal varlıklar Bu risk tipi, 31 Aralık 2015 tarihinde mevcut değildir. E.4. İpotekli tahvil işlemleri Satıcı Banka ile ödünç veren Bankanın aynı olduğu ipotekli tahvil işlemleri bu bölüm altında rapor edilmelidir. Intesa Sanpaolo, Grubun diğer şirketleri veya Intesa Sanpaolo tarafından yaratılmış varlıklar tarafından garanti edilmiş kıymetler aracılığıyla gerçekleştirilen fon türleri olarak esasen ipotekli tahvilleri kullanmaktadır. Intesa Sanpaolo İpotekli Tahviller (CB) ile ilgili konulara yönelik olarak üç adet program belirlemiştir. İlk program, 2009 yılı Temmuz aynın sonunda yürütülmeye başlamış olup, 20 milyar euro (orijinal miktar 10 milyar euro idi) miktarına sahip olmuştur. İpotekli Tahvillerin garantörü, kendisine kamu sektörüne, şimdiki adıyla Intesa Sanpaolo, eski adı Banca Infrastrutture Innovazione e Sviluppo olan bir alt kuruluş tarafından gerçekleştirilen kredi ve menkul kıymetlerin portföyü devredilmiş olan ISP CB Pubblico’dur. Ayrıntılı olarak, bunlar en sonuncusu Nisan 2013’te olan (yaklaşık 1 milyar euro’ya karşılık gelen) yaklaşık olarak toplam 14.3 milyar euro(varlıkların net iadesi 0.5 milyar euro) orijinal nominal değerine sahip kamuya sektörüne yapılan satışlardır. 31 Aralık 2015 itibariyle vasıtaya satılan krediler ve menkul kıymetlerin 7.6 milyar euro’luk bir defter değeri bulunmakta idi. Bu satışlara karşı, 18.5 milyar euro toplam nominal değerinde İpotekli Tahviller ihraç edildi (bu miktarın 3 milyar euro’su 2011 yılının dördüncü aylık bölümünde muaccel hale gelmiş ipotekli tahvile ilişkin olup, ihraçlara ilişkin olan 6.8 milyar euro'su Ana Kuruluş tarafından iktisap edilmiş ve hesaplardan kaldırılmıştır, 3.2 milyar euro’luk kısım ise 2012 yılı içerisinde yatırımcılara bir takas teklifine ilişkindir.) 2015 yılı içerisinde: –2 milyarlık bir nominal değer için, CB’nin yedinci serisinin erken itfası gerçekleştirilmiştir, Ana Şirket İntesa Sanpaolo tarafından tamamen teberru edilmişken hesaplardan silinmiştir. - İpotekli Tahvillerin onuncu serisi 1.7 milyar euro nominal değerine yönelik olarak ihraç edilmiştir. Bu tamamen Intesa Sanpaolo tarafından teberru edilmiş 7 yıllık bir vadeye sahip dalgalı kur tahvilidir. Tahvil Moody’nin A2 derecelendirmesi ile Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsası’nda listelenmekte olup Eurosystem işlemlerine uygundur; O halde 31 Aralık 2015 itibariyle, 4.9 milyarı yeniden satın alınmış ve 0.3 milyarı üçüncü şahıs yatırımcılara tayin edilen, toplam 5.2 milyar euro nominal değere sahip, ISP CB Pubblico vasıtasının İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış idi. En fazla 20 milyar euro'ya karşılık gelmekte olan, ikinci programda, İpotekli Tahvillerin garantörü Intesa Sanpaolo tarafından gerçekleştirilen İtalyan konut ipoteğinin 18.5 milyar euro’luk nominal değerle(net iade) devredildiği ISP CB Ipotecario S.r.l vasıtasıdır. 2015 boyunca Intesa Sanpaolo konut ipoteğini Nisan ve Ekim’de vasıtaya yaklaşık olarak 3 milyar euro’uk toplam orjinal nominal değer için devretmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle vasıtaya satılan borçların defter değeri 15.4 milyar euro’dur. Bu satışlara karşı, 20.7 milyar euro toplam nominal değerinde İpotekli Tahviller ihraç edildi(2012 yılında 8.2 milyar euro’su erken ödeme konusu olan). 2015 yılında: -CB’lerin vadeye ulaşan ilk serisi 1 milyar euroluk nominal değerdedir. – Ocak ayında ihraç edilen CB’lerin 17.serisi sabit faizli tahvildi (0.625%), nominal değeri 1 milyar euro olup, 7 senelik vadeyle Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsasında Moody’s Aa2 derecesi ile listelenmişti. Tahvil kurumsal yatırımcılarla yerleştirilmişti. – – Aralık ayında ihraç edilen CB’lerin 18.serisi sabit faizli tahvildi (1.375%), nominal değeri 1.25 milyar euro olup, 10 senelik vadeyle Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsasında Moody’s Aa2 derecesi ile listelenmişti. Tahvil kurumsal yatırımcılarla yerleştirilmişti. 31 Aralık 2015 itibariyle, tamamen üçüncü şahıs yatırımcılara tayin edilen, toplam 13,8 milyar euro nominal değere sahip, ISP CB Pubblico vasıtasının İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış durumdaydı. 2012 yılında yeni çoklu düzenleyici CB ihraç programı, toplamda 30 milyar euro ipotek ile teminat altına alınmış olarak başlatıldı. Alıkonulan ihraçları hedef alan program ihraççı Intesa Sanpaolo’nun derecesinden faydalanacak oranlanmamış menkul kıymetlerin ihraç edilmesini sağlamıştır. İpotekli Tahvillere ilişkin ihraçları teminat altına almak için kullanılan portföy, Intesa Sanpaolo, Banco di Napoli, Cassa di Risparmio del Veneto, Banca dell Adriatico, Cassa di Risparmio in Bologna ve Mayıs 2015 tarihinden itibaren Banca CR Firenze. tarafından oluşturulmuş ipoteklerden oluşmaktadır. Özellikle, Intesa Sanpaolo 13.1 milyar euro toplam orijinal nominal değer için ipotekleri kuruma satmıştır 2015 yılı boyunca herhangi bir satış gerçekleştirilmemiştir. 31 Aralık 2015 itibariyle Intesa Sanpaola tarafından vasıtaya satılan kredilerin defter değeri 8.3 milyar euro idi. Diğer Grup Bankaları varlıkları, 3.7 milyar euro’luk kısmı 2015’te satılmış olan, 16 milyar euro toplam orijinal nominal değer miktarıyla kuruma satmıştır. Zamanla, bu varlıkların satışına karşılık, Intesa Sanpaolo yaklaşık 40.4 milyar euro (2014 yılında 20.7 milyar euro’su erken ödeme konusu olan) miktarında bir toplam nonimal değere sahip olan İpotekli Tahvillere ait ihraçlar gerçekleştirmiştir. 2015 boyunca: - Mayıs ayında ihraç edilen CB’lerin beşinci serisinde 1.5 milyar euro’luk erken ödeme gerçekleşmiştir ; -Kasım ayında CB’lerin 19.serisi 1.373 milyar euro’luk nominal değerle ihraç edilmiştir. Bu 7 yıllık değişken faizli tahvildir. Çoklu düzenleyici programın bir parçası olarak ihraç edilen tüm menkul kıymetler Lüksemburg Menkul Kıymetler Borsası’nda listelenmektedir ve yukarıda da belirtildiği üzere ihraççı Intesa Sanpaolo’nun derecesinden faydalanmaktadır. İhraçların özellikleri onları Eurosystem yeniden finanse etme işlemleri için uygun kılmaktadır. 31 Aralık 2015 itibariyle toplam 19,6 milyar euro nominal değere sahip, ISP OBG kurumunun İpotekli Tahvil Programının bir parçası olarak gerçekleştirilen ihraçlar kapatılmamış durumdaydı, Intesa Sanpaolo tarafından tamamen yeniden satın alınmıştır. İhraçların temel özellikleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. (milyon euro) ARAÇ İSİM DAYANAK VARLIĞIN TİPİ İHRAÇ VADE ORAN Araç verileri FİNANSMAN (1) Toplam varlıklar ISP CB PUBBLICO 11,360 Menkul kıymetleştirilecek portföyün biriken yeniden yazımları - Tutar nominal tutar (2) Defter değeri IAS sınıflandırması Değerlem e (2) 284 319 Kamu sektöründeki tahviller ve krediler 28/04/2010 28/04/2017 A3 137 144 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 11/21 - 5.0% Kamu sektöründeki tahviller ve krediler 27/01/2011 27/01/2021 A3 147 175 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 11/16 - 4.375% Menkul kıymetleştirmeden RMBSler - İpotekler 16/02/2011 Intesa Sanpaolo 10/17 - 3.25% ISP CB IPOTECARIO 19,675 Intesa Sanpaolo 11/26 - 5.25% Menkul kıymetleştirmeden RMBSler - İpotekler 17/02/2011 16/08/2016 17/02/2026 91 10,862 17,991 A2 13,826 2,500 A2 100 14,881 2,586 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet 130 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet İhraç edilen Amortize senetler maliyet Menkul kıymetleştirmeden RMBSler - İpotekler 17/02/2011 17/02/2031 A2 300 406 (3) Intesa Sanpaolo 11/27 - 5.25% Menkul kıymetleştirmeden RMBSler - İpotekler 16/09/2011 16/09/2027 A2 210 250 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 12/17 - 3.25% Menkul kıymetleştirmeden RMBSler - İpotekler 16/07/2012 26/9/2012 28/04/2017 A2 1,863 1,971 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 12/21 - 5 % İpotekler 16/07/2012 26/9/2012 27/01/2021 A2 1,353 1,606 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 12/19 - 3.75% İpotekler 25/09/2012 25/09/2019 A2 1,000 1,050 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet 1,338 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 11/31 - 5.375% Intesa Sanpaolo 12/22 - 3.625% İpotekler 03/12/2012 05/12/2022 A2 1,250 İpotekler 24/01/2013 24/01/2025 A2 1,000 1,119 (3) Intesa Sanpaolo 13/18 - 2.25% İpotekler 24/09/2013 24/09/2018 A2 750 780 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 14/26 3.25% İpotekler 10/02/2014 10/02/2026 A2 1,250 1,422 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 15/22 0.625% İpotekler 23/01/2015 20/01/2022 Aa2 1,000 996 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet 1,227 (3) İhraç edilen Amortize senetler maliyet Intesa Sanpaolo 13/25 - 3.375% Intesa Sanpaolo 15/25 1.375% ISP OBG İHRAÇ EDİLEN İPOTEKLİ TAHVİL SERMAYE BENZERİ İpotekler 18/12/2015 18/12/2025 Aa2 1,250 23,828 (4) 197 (5) 9,557 (1) Bu başlık, CB için nakit olarak belirlenen portföyün satın alınması için ISP SpA tarafından araçlara sağlanan sermaye benzeri borçları içerir. Bu borç, IAS-uyumlu ayrı finansal bildirimlerde tanınmamakytadır. Borcun miktarı, daha yüksek maksimum miktarla bir ihraç programının parçası olarak yürütülen ihraçlara ilişkindir. Tabloda gösterilen nominal miktar ve defter değeri, senetlerin tekrar satın alınmasının net değeri olarak göz önüne alınacaktır. (3) (3) Intesa Sanpaolo tarafından ihraç edilen ipotekli tahviller (CB); ihraç edilen tüm miktar için uluslararası finansal aracılar ve profesyonel yatırımcılar ile piyasaya sürülmüştür. (4 Isp Spa aracının varlıkları 9,829 milyon euro tutarındadır; geri kalan, Banca Napoli şirketinin teminat altına alınmış 6,541 milyon euro tutarındaki varlıklardan, 2,962 milyon euro CR Veneto şirketinin teminat altına alınmış varlıklarından, 1,640 milyon euro Banca dell'Adriatico’nun, 1,633 milyon euro CR Firenze’nin, 1.223 milyon euro da Carisbo şirketinin teminat altına alınmış varlıklarından Isp Spa şirketinin teminat altına alınmış portföyünün düşük yazılma miktarı 108 milyon euro’dur; geri kalan 60 milyon euro Banco Napoli portföyü ile, 16 milyon euro CR Veneto’nun varlıklarıyla, 7 milyon euro Banca dell'Adriatico’nun varlıklarıyla, 3 milyon euro (5) IFRS 12 tarafından gerekli görülen ilave bilgiler, Bank of Italy Sirküler No. 262'ye istinaden konsolide finansal bildirimleri hazırlayan bankalar tarafından temin edilmemiştir. F. KREDİ RİSKİNİN ÖLÇÜMÜ İÇİN MODELLER Yıl sonunda beklenen kayıp, ödeme edilen borçların %0.55'sına tekabül etmektedir. Bu işaret 2014 rakamıyla aynı çizgidedir (0.56%) Dahili oran ve LGD modelleri; Kurum içi Validasyon Hizmetleri tarafından kurum içi bir validasyon sürecine ve Kurum içi Denetim Departmanı tarafından üçüncü seviye kontrollere tabidir. Kontrol fonksiyonları, etkin gerçekleşen değerler ve planlanan tahminlerin sapmalarını da doğrulayan düzenleyici yönetmeliklerle modelin uyumluluğu hakkında Bank of Italy için bir rapor oluşturur. Intesa Sanpaolo Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu tarafından onaylanan bu rapor, uyumluluk gerekliliklerini doğrulamaktadır. BÖLÜM 2 – PAZAR RİSKLERİ 2,1. FAİZ ORANI RİSKİ VE FİYAT RİSKİ - DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ NİTELİKSEL BİLGİLER Intesa Sanpaolo'nun düzenleyici işlem defterinin finansal risklerinin ölçüm kriterleri hakkındaki kalitatif bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCELİKSEL BİLGİLER Intesa Sanpaolo'piyasa riskleri üzerinde işlemsel niceliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. 2.2 FAİZ ORANI RİSKİ VE FİYAT RİSKİ - BANKA DEFTERİ NİTELİKSEL BİLGİLER Intesa Sanpaolo'nun banka defterindeki finansal risklerinin ölçümü hakkındaki niceliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCELİKSEL BİLGİLER Banka defteri: kurum içi modeller ve diğer hassasiyet analizi yöntemleri Faiz marjı hassasiyeti -on iki aylık tutma döneminde ve faiz oranlarındaki 100 temel puanlı değişiklikler varsayılarak - 2015 yılının sonunda 217 milyon euro'dur. Yukarıdaki potansiyel etki; net vergi kaybı ve Bankanın yıl sonu karında diğer gelir bileşenlerinin değişikliği durumunda yansıtılabilir. Kayma hassasiyeti analizi yoluyla ölçülen Intesa Sanpaolo'nun banka defteri tarafından oluşturulan faiz oranı riski (±100 temel puanlı verim eğrisinde paralel ve tekdüze bir kaymada portföy değerinin hassasiyeti), 2015 yılı içerisinde ortalama 329 milyon euro olarak ve yıl sonunda 509 milyon euro olarak kaydedilmiştir. VaR (%99 güven seviyesi, 10-günlük bekletme süresi) açısından ölçülen faiz oranı riski, 2015 yılı içerisinde ortalama 50 milyon euro'dur ve minimum değer 11 milyon euro ve maksimum değer 124 milyon euro'dur. Sonuncusu 2015 sonunda kaydedilen değere eşittir. Çoğunlukla AFS (Satışa uygun) kategorisinde tutulan ve VaR olarak ölçülen kote edilen şirketlerde azınlık hisseleri ile oluşturulan fiyat riski, 2015 yılı içerisinde ortalama 34 milyon euro (2014 sonunda 25 milyon euro) olarak kaydedilmiştir ve minimum değer 20 milyon euro ve maksimum değer 49 milyon euro'dur. 2015 yılının sonunda VaR, 25 milyon euro'ya tekabül etmektedir. Aşağıdaki tablo; AFS portföyünde kaydedilen yukarıda belirtilen kote edilmiş varlıklar için bir fiyat şokunun Sermaye üzerindeki etkiyi ölçen fiyat riski için banka defterinin hassasiyet analizini göstermektedir. Fiyat riski: Sermaye üzerindeki etkisi (milyon euro) Sermaye üzerinde ki etki Fiyat şoku +10% 4 Fiyat şoku -10% -4 2,3. DÖVİZ RİSKİ NİTELİKSEL BİLGİLER Döviz riskinin riskten korunma faaliyetlerini içeren nicel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCELİKSEL BİLGİLER 1. Türevlerin ve varlıkların ve borçların para birimlerine göre dağılım (milyon euro) Para Birimleri ABD doları İngilter e Pound'u İsvi çre fra Yen Diğer para birimleri 26,907 1,726 531 1,429 2,350 B. DİĞER VARLIKLAR 4,225 572 9,906 12,204 5,923 541 388 797 23 6 253 272 16 854 177 398 253 171 41 751 1,387 212 C. FİNANSAL BORÇLAR 30,808 1,632 79 255 1,149 11,276 7,686 11,846 436 890 302 440 20 54 25 - 74 19 162 6 671 221 257 150 828 672 30 30 8 12 6 6 71 69 40,689 42,682 5,883 5,724 1,422 1,919 4,193 5,590 6,018 7,271 TOPLAM VARLIKLAR 74,347 7,662 1,977 5,881 8,651 TOPLAM BORÇLAR 74,598 7,406 2,010 5,857 8,639 -251 256 -33 24 12 A. FİNANSAL VARLIKLAR A.1 Borç tahvilleri A.2 Hisseler A.3 Bankalara verilen krediler A.4 Müşterilere verilen krediler A.5 Diğer finansal varlıklar C.1 Bankalara verilen krediler C.2 Müşterilere verilen krediler C.3 Borç tahvilleri C.4 Diğer finansal borçlar D. DİĞER BORÇLAR E. FİNANSAL TÜREVLER - Opsiyonlar Uzun vadeli durumlar Kısa vadeli durumlar - Diğer türevler Uzun vadeli durumlar Kısa vadeli durumlar FARK (+/-) 2. Kurum içi modeller ve diğer hassasiyet analizi yöntemleri Ticaret faaliyetlerine ilişkin döviz riskinin yönetimi, işletme prosedürlerinin içerisine dahil edilmiştir ve Konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E kısmında açıklanan şekilde VaR hesaplamalarına dayanan kurum içi modellerin varsayım yöntemleri içerisinde açıklanmıştır. Bir VaR (%99 güven aralığı, 10 günlük tutma süresi) oluşturan ve Grup şirketlerini içeren yabancı para birimlerindeki (banka defteri) hisse yatırımları ile ifade edilen döviz riski, 31 Aralık 2015 tarihinde 22 milyon euro'dur. Bu potansiyel etki, tasarrufa kadar yalnız Sermayeyi etkileyecektir. 2,4. TÜREVLER 2014'ten başlayarak Banka, karşı taraf riski için gerekliliğin belirlenmesi amacıyla EPE (Beklenen Pozitif Risk) kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirmiştir. Banka, neredeyse tüm ticaret portföyü için bu yaklaşımları kullanır (aşağıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2015 tarihinde finansal ve kredi türevlerinin toplam EAD'ının yaklaşık %98'i, EPE modelleri kullanılarak ölçülmüştür). Karşı taraf riskinin kurum içi modeller dışındaki yaklaşımları kullanarak ölçülmesi halinde türevler, portföyün kalan kısmını temsil eder (31 Aralık 2015 tarihinde genel EAD'ın yaklaşık %2'si) ve EPE'nin uygulanmadığı kalan anlaşmalara tekabül eder (EBA eşiklerinin belirsizliği ile uygun olarak). Dahası, Basel 3'ün yeni kurallarının yürürlüğe girmesi ile karşı taraf riskinin kapsamının; Değişim Türevlerini (ETD) ve merkezi karşı taraflarla (CCP) yapılan anlaşmaları içermesi beklenir. Aşağıdaki tablo, ölçüm yaklaşımı ile dağıtılan finansal ve kredi türevlerinde risklerin genel EAD'ını göstermektedir (EPE kurum içi modelleri ya da piyasaya göre değerleme yaklaşımı). (milyon euro) İşlem kategorileri Türev anlaşmaları 31.12.2015 31.12.2014 Cari risk yöntemi EPE kurum Cari risk yöntemi EPE kurum içi yöntem içi yöntem 121 6,493 204 8,644 EPE kurum içi modelini kullanarak kredi riski ve her türlü fazla ödenen nakitleri hafifletmek üzere toplanan nakitlerin simülasyonunu göz önüne almak mümkündür. Alınan ve EAD hesaplamasına dahil edilen garantilerin değeri, Intesa Sanpaolo için yaklaşık 1.8 milyar euro'dur öyle ki ödenen teminatlar 4.2 milyar euro'dur. A. FİNANSAL TÜREVLER A.1. Düzenleyici işlem defteri: dönem sonu ve ortalama nosyonel miktarlar (milyon euro) Dayanak varlıklar / Türev tipleri 31.12.2015 31.12.2014 Borsa dışı Merkezi karşı taraflar Borsa dışı Merkezi karşı taraflar 1. Borç hisseleri ve faiz oranları 312,717 - 247,989 - A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 2. Hisseler ve stok indisleri 8,258 298,836 43 5,580 418 28 8,375 234,716 85 4,813 496 28 356 62 95,124 28 - 496 97,631 28 - 3,986 22,184 67,669 1,285 - 5,293 20,996 69,830 1,512 - 7,748 - 7,868 - - - - - 416,007 28 353,984 28 A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 3. Döviz oranları ve altın A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 4. Mallar 5. Diğer dayanak varlıklar TOPLAM Banka, esas olarak Grup Yatırım Bankasına ait olan doğrudan katılımcılar yoluyla organize gelecek piyasalarında ticaret yapmaktadır. A.2. Banka defteri: dönem sonu ve nosyonel miktarlar (milyon euro) Dayanak varlık / Türev tipleri 31.12.2015 31.12.2014 Borsa dışı Merkezi karşı taraflar Borsa dışı Merkezi karşı taraflar 1. Borç varlıkları ve faiz oranları 178,112 - 190,203 - A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 2. Hisseler ve stok indisleri 2,783 175,329 - - 2,766 187,437 - - 2,668 - 3,279 - 2,668 - - 3,279 - - 4. Mallar - - - - 5. Diğer dayanak varlıklar - - - - 180,780 - 193,482 - A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 3. Döviz oranları ve altın A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer TOPLAM A.2.2.Diğer türevler (milyon euro) Dayanak varlıklar / Türev tipleri 31.12.2015 31.12.2014 Borsa dışı Merkezi karşı taraflar Borsa dışı Merkezi karşı taraflar 3,589 2,645 - 8,054 6,866 - 944 565 - 1,188 1,679 - 565 - - 1,679 - - - - - - - - - - 4. Mallar - - - - 5. Diğer dayanak varlıklar - - - - 4,154 - 9,733 - 1. Borç varlıkları ve faiz oranları A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 2. Hisseler ve stok indisleri A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri e) Diğer 3. Döviz oranları ve altın A) Opsiyonlar b) Takaslar c) Vadeli işlemler d) Gelecek işlemleri TOPLAM Yukarıdaki tablo, düzenleyici işlem defterinin bir kısmını oluşturmayan ancak işlem defterindeki finansal bildirimlerde tanımlanan finansal türevleri göstermektedir. Özellikle tablo; birleşik finansal araçlardan ayrılarak kaydedilen türevleri, kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde ölçülen borç senetlerini riskten korumak için türevleri ve hisse yatırımları üzerinde taahhütlere ilişkin put and call opsiyonları göstermektedir. Tablolar A.3 - A.9 finansal türevler olarak doldurulmamıştır ve karşı taraf riski, portföyün geri kalan kısmını temsil eden kurum içi modeller yerine başka yöntemler kullanılarak ölçülmüştür. Türevler hakkındaki bilgiler, kurum içi modellere ilişkin olan bölümde, aşağıda gösterilmiştir. Bank of Italy tarafından ihraç edilen finansal bildirim talimatlarına dayanarak tablo A.3 - A.9; portföyün belirli bir kısmının bu yaklaşım tarafından kapsanması halinde karşı taraf riskinin hesaplanması için EPE kurum içi modelleri kullanan bankalar tarafından doldurulmasına gerek yoktur. A.3. Finansal türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım A.4 Finansal türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım A.5. Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; Karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilmeyen anlaşmalar A.6 Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilen anlaşmalar A.7. Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilen anlaşmalar A.8 Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilmeyen anlaşmalar A.9 Borsa dışı finansal türevlerin artık vadesi: nosyonel miktarlar A.10 Borsa dışı finansal türevler: karşı taraf riski / finansal risk - kurum içi modeller Türevler hakkındaki bölümün ilk kısmında belirtildiği üzere Banka, portföyün çoğu için kullanılan karşı taraf riski için gerekliliğin belirlenmesi amacıyla EPE kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirilmiştir. Karşı taraf riskinin piyasaya göre değerlendirme yöntemleri kullanılarak ölçüldüğü finansal türevler, portföyün kalan kısmını temsil etmektedir. Bu nedenle bu türevlere ilişkin veriler, türevler hakkındaki tüm bilgilerin özetlenmesi amacıyla aşağıdaki tablolara dahil edilmiştir. Finansal türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım (milyon euro) POZİTİF ADİL DEĞER Portföyler/Türevlerin tipleri 31.12.2015 31.12.2014 Borsa dışı Merkezi karşı taraflar Borsa dışı Merkezi karşı taraflar 13,690 1 15,099 1 455 9,306 2,041 874 1 - 522 10,585 1,775 1,421 1 - 1,014 6,387 - 796 8,250 - 68 5,801 518 346 - 78 7,681 491 428 - 265 81 - - 313 115 - - g) Diğer - - - - TOPLAM 20,423 1 23,777 1 A. Düzenleyici işlem defteri a) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler g) Diğer B. Banka defteri - riskten korunma A) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler g) Diğer C. Banka defteri - diğer türevler A) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler Finansal türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım (milyon euro) NEGATİF ADİL DEĞER Portföyler/Türevlerin tipleri 31.12.2015 31.12.2014 Borsa dışı Merkezi karşı taraflar Borsa dışı Merkezi karşı taraflar A. Düzenleyici işlem defteri 14,688 - 15,871 - A) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler g) Diğer B. Banka defteri - riskten korunma 408 10,252 2,081 933 1,014 - 481 11,270 1,856 1,450 814 - 5,960 - 7,235 - 5,612 348 385 - 6,919 316 463 - 266 119 - - 310 153 - - 21,033 - 23,569 - A) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler g) Diğer C. Banka defteri - diğer türevler A) Opsiyonlar b) Faiz oranı takasları c) Çapraz kur takasları d) Hisse takasları e) Vadeli işlemler f) Gelecekteki işlemler g) Diğer TOPLAM Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler (milyon euro) Diğer karşı taraflar Hükümet ve Merkez Bankaları Kamu kurumla rı Bankalar Finansal kurumlar Sigorta Şirketleri Finansal olmayan şirketler - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer 2. Hisseler ve stok indisleri - 2,507 606 -21 281,578 7,367 -9,644 5,906 403 -223 1 -1 22,634 1,226 -630 91 11 - - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - - 310 2 - 108 - - - - negatif Gerçeğe uygun değer 3. Döviz oranları ve altın - - - - -2 - - 324 - 189 - 66,882 2,430 14,420 167 418 1 12,887 426 4 - - negatif Gerçeğe uygun değer 4. Diğer değerler -8 -98 -1,854 -535 -3 -617 - - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - - 3,880 193 201 7 - 3,667 851 - - negatif Gerçeğe uygun değer - - -862 -1 - -189 - 1. Borç varlıkları ve faiz oranları - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler (milyon euro) Diğer karşı taraflar Hükümet ve Merkez Bankaları Kamu kurumla rı Bankalar Finansal kurumlar Sigorta Şirketleri Finansal olmayan şirketler - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - 423 4 171,833 5,929 8,433 209 - 34 5 978 1 - negatif Gerçeğe uygun değer 2. Hisseler ve stok indisleri - - -5,208 -549 - - -176 - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer 3. Döviz oranları ve altın - - 249 56 -8 2,433 62 11 235 - 19 - 235 -56 - - nosyonel miktar - - 516 2 - - - - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer - - -187 -161 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. Borç varlıkları ve faiz oranları 4. Diğer değerler - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer "Borsa dışı finansal türevler: düzenleyici işlem defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler" ve "Borsa dışı finansal türevler: banka defteri - nosyonel miktarlar; karşı taraf tarafından brüt pozitif ve negatif Gerçeğe uygun değerler" tablolarındaki veriler; borsa dışı türevlerdeki işlemlere ilişkindir. B. KREDİ TÜREVLERİ B.1. Kredi türevleri: dönem sonu ve ortalama nosyonel miktarlar (milyon euro) İşlemlerin kategorileri DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ tek karşı taraf BANKA DEFTERİ birden fazla karşı taraf tek karşı taraf (sepet) birden fazla karşı taraf (sepet) 1. Koruma satın alımları 547 - 122 - - - Toplam 31.12.2015 547 122 - - Toplam 31.12.2014 674 955 - - 509 - 122 - - - Toplam 31.12.2015 509 122 - - Toplam 31.12.2014 649 955 - - - Kredi temerrüt ürünleri - Kredi marjı ürünleri - Toplam getiri oranı takası - Diğerler 2. Koruma satışları - Kredi temerrüt ürünleri - Kredi marjı ürünleri - Toplam getiri oranı takası - Diğerler Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2015 tarihindeki anlaşmaların bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri içerisine dahil edilmiştir, yani: 94 milyon euro koruma satın alımları ve 43 milyon euro koruma satışları; neredeyse tümü ABD yüksek faizli risklere dahil edilmeyen risklere atfedilebilir. İlgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri bölümüne bakınız. Tablolar B.2 – B.6 finansal türevler olarak doldurulmamıştır ve karşı taraf riski, kurum içi modellerin portföyün kalan kısmını temsil etmesinden ortaya çıkan kredi türevlerin içerisinde belirtilmemiştir. Türevler hakkındaki bilgiler, kurum içi modellere ilişkin olan bölümde, aşağıda gösterilmiştir. Bank of Italy tarafından ihraç edilen finansal bildirim talimatlarına dayanarak tablo B.2 - B.6; portföyün belirli bir kısmının bu yaklaşım tarafından kapsanması halinde karşı taraf riskinin hesaplanması için EPE kurum içi modelleri kullanan bankalar tarafından doldurulmasına gerek yoktur. B.2. Borsa dışı kredi türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım B.3. Borsa dışı kredi türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım B.4. Borsa dışı kredi türevleri: karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilmeyen anlaşmalar B.5. Borsa dışı kredi türevleri: karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler - netleştirme düzenlemelerine dahil edilen anlaşmalar B.6. Kredi türevlerinin kalan vadesi: nosyonel miktarlar B.7. Kredi türevleri: karşı taraf riski/finansal risk - kurum içi modeller Türevler hakkındaki bölümün ilk kısmında belirtildiği üzere Banka, portföyün çoğu için kullanılan karşı taraf riski için gerekliliğin belirlenmesi amacıyla EPE kurum içi modelleri kullanmak üzere yetkilendirilmiştir. Karşı taraf riskinin piyasaya göre değerlendirme yöntemleri kullanılaran ölçüldüğü finansal türevler, portföyün kalan kısmını temsil etmektedir. Bu nedenle bu türevlere ilişkin veriler, türevler hakkındaki tüm bilgilerin özetlenmesi amacıyla aşağıdaki tablolara dahil edilmiştir. Borsa dışı kredi türevlerin brüt pozitif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım (milyon euro) Portföyler/Türevlerin tipleri POZİTİF ADİL DEĞER 31.12.2015 31.12.2014 A. Düzenleyici işlem defteri 70 107 a) Kredi temerrüt ürünleri b) Kredi marjı ürünleri c) Toplam getiri oranı takası d) Diğer 70 - 107 - - - - - 70 107 B. Banka defteri a) Kredi temerrüt ürünleri b) Kredi marjı ürünleri c) Toplam getiri oranı takası d) Diğer TOPLAM Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2015 tarihindeki pozitif Gerçeğe uygun değerlerin bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri içerisine dahil edilmiştir, yani: 8 milyon euro, yapılandırılan paketlemenin bir parçası olarak koruma satın alımlarına ve kredi itibarı endeksinde tutunan kısa pozisyonlara atfedilebilir. İlgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri bölümüne bakınız. Borsa dışı kredi türevlerin brüt negatif Gerçeğe uygun değeri - ürüne göre dağılım (milyon euro) Portföyler/Türevlerin tipleri NEGATİF ADİL DEĞER 31.12.2015 31.12.2014 A. Düzenleyici işlem defteri 93 114 a) Kredi temerrüt ürünleri 93 114 - - - - - - 93 114 b) Kredi marjı ürünleri c) Toplam getiri oranı takası d) Diğer B. Banka defteri a) Kredi temerrüt ürünleri b) Kredi marjı ürünleri c) Toplam getiri oranı takası d) Diğer TOPLAM Yukarıdaki tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2015 tarihindeki negatif Gerçeğe uygun değerlerin bir kısmı, yapılandırılmış kredi ürünleri içerisine dahil edilmiştir, yani: 18 milyon euro, ABD yüksek faiz kategorisine dahil edilmeyen koruma satışlarına ve kredi itibarı endekslerindeki uzun pozisyonlara atfedilir. İlgili ekonomik ve risk etkileri hakkında detaylı bilgi için konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde yapılandırılmış kredi ürünleri bölümüne bakınız. Borsa dışı kredi türevleri: karşı taraf yoluyla brüt (pozitif ve negatif) Gerçeğe uygun değerler Hükümetler ve merkez bankaları Kamu kuruluşl arı Bankalar Finansal kuruluşlar Sigorta şirketleri Finansal olmayan şirketler (milyon euro) Diğer karşı taraflar DÜZENLEYİCİ İŞLEM DEFTERİ 1. Koruma satın alımları - nosyonel miktar - 129 339 201 - - - - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer 2. Koruma satışları - 66 - -2 2 -1 - - - - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - - 507 2 124 - - - - - negatif Gerçeğe uygun değer - - -78 -12 - - - - - - - - - - - nosyonel miktar - - - - - - - - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer - - - - - - - BANKACILIK DEFTERİ 1. Koruma satın alımları - nosyonel miktar - pozitif Gerçeğe uygun değer - negatif Gerçeğe uygun değer 2. Koruma satışları Veriler münhasıran borsa dışı kredi türevlerindeki işlemlere ilişkindir. C. KREDİ VE FİNANSAL TÜREVLER C.1. Borsa dışı kredi ve finansal türevler: net Gerçeğe uygun değerler ve karşı taraf ile gelecek riskleri Bu tablo doldurulmamıştır çünkü daha önce gösterildiği üzere Banka temel olarak gelecek riskler kavramına dayanmayan EPE yaklaşımını kullanarak karşı taraf riskini hesaplar. Kurum içi modellerin yaklaşımına göre EPE (Beklenen Pozitif Risk), zaman içerisinde azalmayan piyasaya göre değerleme profilleri üzerindeki konservatif kısıtlamalarla güçlendirilen şekilde türevlerin gelecek piyasaya göre değerleme oluşumunun istatistiksel zamana dayalı ortalaması olarak hesaplanır. BÖLÜM 3 – LİKİDİTE RİSKİ NİTELİKSEL BİLGİLER Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCELİKSEL BİLGİLER 1. Finansal varlıklar ve borçların sözleşmeli kalan vadelerine göre dağılım Finansal varlıklar ve borçların vadesine göre dağılım; sözleşmeli kalan vadelerle düzenlenen muhasebe bilgilerini kullanan finansal bildirim yönetmeliklerinde belirtilen kurallara göre aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir (Bank of Italy Sirküler 262 ve Denetim kurulu tarafından yayınlanan ilgili açıklamalar) Dolayısıyla likidite seviyesine göre nakit öğelerin temsili ve talep borçlarının modellenmesi gibi gerekli olabildiği üzere kullanılan işletme verileri kullanılmamıştır. Nominal değer Para Birimi Avro Tip / Vade bakiye (milyon euro) Belirsiz vade 1 ve 7 gün arasında 7 ve 15 gün arasında 15 gün ve 1 ay arasında 1 ve 3 ay arasında 3 ve 6 ay arasında 6 ay ve 1 yıl arasında 1 ile 5 yıl arası 5 yıldan fazla 27,487 15,835 6,576 11,258 23,936 21,082 36,964 99,195 66,720 3,413 7 53 601 1,016 33 1,749 219 79 94 609 2,281 1,459 12,791 5,673 12,267 5,322 - 715 26,712 7,234 19,478 15,234 3,005 12,229 5,560 1,902 3,658 9,476 6,092 3,384 23,638 17,486 6,152 20,379 14,168 6,211 33,224 15,358 17,866 80,731 32,017 48,714 49,131 6,512 42,619 3,413 3,413 - Nakit borçlar 108,837 6,190 4,942 4,351 15,348 19,796 22,487 104,126 26,393 2,100 B.1 Depozitolar ve cari hesaplar - Bankalar - Müşteriler B.2 Borç tahvilleri B.3 diğer borçlar Bilanço dışı işlemler 106,723 12,684 94,039 85 2,029 949 381 568 9 5,232 560 240 320 3,257 1,125 3,674 3,119 555 573 104 12,789 9,625 3,164 1,098 1,461 15,721 13,064 2,657 3,391 684 10,922 9,315 1,607 10,881 684 30,302 28,048 2,254 42,861 30,963 3,126 3,058 68 20,868 2,399 2,100 - 3 4,078 4,004 2,956 2,836 6,237 6,455 8,504 7,089 4,580 4,415 4,842 3,581 7,495 4,795 6,013 6,789 - 8,629 9,764 9 36 57 43 221 99 334 275 681 519 1,373 1,053 - - - 8,796 - 8,756 - - 40 - - - - - 36,886 25,611 23 50 - 373 - 341 - 50 - 612 - 9,142 - 730 - - C.5 Verilen finansal garantiler 73 - - - 1 - 1 34 1 - C.6 Alınan finansal garantiler - - - - - - - - - - - uzun vadeli durumlar - - - - - - - - - - - Kısa süreli durumlar C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler - - - - - - - - - - 68 74 - - - - - - - - - Nakit varlıklar A.1 Hükümet tahvilleri A.2 Diğer borç tahvilleri A.3 UCI kotaları A.4 Borçlar - Bankalar - Müşteriler İstek Üzerine C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar Nominal değer Para Birimi Diğer para birimleri (milyon euro) Tip / Kalan vade İste k Üzerine 1 ve 7 gün arasında 7 ve 15 gün arasında 15 gün ve 1 ay arasında 1 ve 3 ay arasında 3 ve 6 ay arasında 6 ay ve 1 yıl arasında 1 ile 5 yıl arası Nakit varlıklar 4,159 1,883 1,139 1,286 3,420 3,422 4,213 9,877 3,787 - A.1 Hükümet tahvilleri A.2 Diğer borç tahvilleri A.3 UCI kotaları A.4 Borçlar - Bankalar - Müşteriler 3 8 572 3,576 3,074 502 45 1,838 551 1,287 198 10 931 559 372 1 21 1,264 635 629 84 41 3,295 1,378 1,917 34 3,388 2,343 1,045 332 133 3,748 2,483 1,265 787 2,564 6,526 470 6,056 911 748 2,128 59 2,069 - Nakit borçlar 5,581 2,301 3,500 3,828 4,527 2,309 970 5,920 4,846 - B.1 Depozitolar ve cari hesaplar - Bankalar - Müşteriler B.2 Borç tahvilleri B.3 diğer borçlar 5,446 3,258 2,188 9 126 1,370 573 797 87 844 1,188 233 955 1,883 429 2,884 990 1,894 848 96 906 181 725 377 3,244 1,350 1,249 101 959 - 856 723 133 104 10 991 766 225 4,092 837 706 453 253 4,140 - - 3 12 8,982 9,078 4,190 4,329 7,880 7,656 11,123 12,297 5,550 5,745 5,763 7,010 6,559 9,350 6,866 6,121 - 2,101 1,874 - 92 36 27 12 17 34 48 53 146 131 - - - 317 69 216 20 1 - - 11 - - - 5 yıldan Belirsiz vade fazla Bilanço dışı işlemler C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.1 Sermaye değişimi ile finansal türevler C.2 Sermaye değişimi hariç finansal türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.3 Düzenlenecek depozitolar ve borçlar - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.4 Fonların kiralanması için gayri kabili rücu taahhütler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.5 Verilen finansal garantiler 3,673 - 13 3 138 461 1,251 10,316 1,426 - 15,034 - 65 - - - - - - - - - C.6 Alınan finansal garantiler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2 7 - - - - - - - - - C.7 Sermaye değişimi ile kredi türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar C.8 Sermaye değişimi hariç kredi türevler - uzun vadeli durumlar - Kısa süreli durumlar 2. Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından yürütülen menkulleştirme İlgili araçlar yoluyla ihraç edilen tüm senetleri yazan (kendi kendini menkulleştirme) Intesa Sanpaolo S.p.A. tarafından oluşturulan menkulleştirme, finansal bildirimler için Ana Şirketin Mali Bildirimleri Notlar Bölüm E, kısım C "Menkulleştirme" kısmındaki tablolarda gösterilmesi gerekmemektedir. Intesa Sanpaolo SEC S.A. Intesa Sanpaolo'nun bazı uluslararası şubeleri (Frankfurt, Hong Kong, Madrid ve New York) tarafından uluslararası kurumsal müşterilere ihraç edilen kredilerin menkulleştirilmesi, Ağustos 2013 tarihinde sonlandırılmıştır. Menkulleştirme Lüksemburg-tabanlı araç şirket olan Intesa Sanpaolo SEC. SA. yoluyla yürütülmüştür. İhraç edilen ve yaklaşık 325 milyon euro'luk senetler; Intesa Sanpaolo tarafından sunulmuştur ve itibarlı bir Avrupa bankası tarafından alınan bir kredinin nakdi olarak (menkulleştirilen kredilerin başkanını temsil eden ihraç edilen üst düzey kayıtlara ilişkin) yaklaşık 308 milyon euro için kullanılmıştır. Intesa Sanpaolo Menkul Kıymetleştirme Aracı S.r.l. Aralık 2014 tarihinde CIB Bank ZRT tarafından oluşturulan üç borç portföyünü kapsayan, daha çok takipte olan pozisyonlardan oluşan, garantiler, ve ipotekler tarafından korunan ve euro, Macar forint ve İsviçre frankı cinsinden ifade edilen yeni bir menkul kıymetleştirme onaylanmıştır. Bu portföyler rücu etmeden Intesa Sanpaolo şirketine transfer edilmiştir, öyle ki 30 Aralık 2014 tarihinde sırasıyla bu üç portföyü 241 milyon euro, 17.1 milyar Macar forinti ve 57.2 milyon İsviçre frankı olmak üzere rücu etmeden araca satmıştır. Uygulanabilir mevzuata uygun bir şekilde, Intesa Sanpaolo porföyün hizmet şirketi olup, CIB Bank ZRT şirketi de alt hizmet şirketidir. Şubat 2015 tarihinde Intesa Sanpaolo Menkul Kıymetleştirme Aracı S.r.I üç ayrı varlık havuzunun her biri için iki sınıf not ihraç etmiştir. Notların bütün sınıfları, listeye girmemiş ve oranlanmamış olup, Intesa Sanpaolo için taahhüt edilmiş olup, aşağıda özetlenmiştir: - - 138.2 milyon euro’luk A-sınıf (kıdemli) ve 103.3 milyon euro’luk J-sınıf (kıdemsiz) notlar teminat altına alınmış borçlar portföyüne euro bazında ihraç edilmiştir; 7.8 milyar forint’lik A-sınıf (kıdemli) ve 9.3 milyar forint’ik J-sınıf (kıdemsiz) notlar teminat altına alınmış borçlar portföyüne Macar forinti olarak ihraç edilmiştir; 29.4 milyon frank’lık A-sınıf (kıdemli) ve 27.9 frank’lık J-sınıf (kıdemsiz) notlar teminat altına alınmış borçlar portföyüne Isviçre frankı olarak ihraç edilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihinde araç tarafından tutulan varlık havuzları aşağıdaki gibi oluşturulmuştur ; - 19 milyon euro’luk nakit paranın yanı sıra, 105.8 milyon euro ile teminat altına alınmış varlıklar. İhraç edilen senetler 115.5 euro (A sınıf ) ve 103.3 euro’luk (J sınıf) net değer defterine sahiptiler. - 1 milyon euro’luk nakit paranın yanı sıra, 17.6 milyon euro değerindeki Macar forinti ile teminat altına alınmış varlıklar. İhraç edilen senetler 14.5 milyon euro (A sınıf) ve 29.5 milyon euro’luk(J sınıf) net değer defterine sahiptiler. -11.2 milyon euro değerinde nakit paranın yanı sıra, 7.3 milyon euro değerindeki İsviçre frankı ile teminat altına alınmış varlıklar. İhraç edilen senetler 13.1 milyon euro (A sınıf) ve 25.7 milyon euro(J sınıf) net değer defterine sahiptiler. – Aşağıdaki tablo araçlar tarafından ihraç edilen ve Grup şirketleri tarafından taahhüt edilen senetlerin özelliklerini göstermektedir. Araç İhraç edilen varlık INTESA SANPAOLO SEC SA Harici oran tarihinde ana Uluslararası büyük kurumsal şirketlerden alacaklar Uluslararası büyük kurumsal şirketlerden alacaklar oran yok 291 276 oran yok 15 Uluslararası büyük kurumsal şirketlerden alacaklar Uluslararası büyük kurumsal şirketlerden alacaklar oran yok 32 oran yok 2 Euro olarak ihraç edilen TEMİNATLI ANA NOTLAR Kıdemli TEMİNATLI GELİR NOTLARI Kıdemsiz TEMİNATLI ANA NOTLAR Kıdemli TEMİNATLI GELİR NOTLARI Kıdemsiz (milyon euro) 31.12.2015 Menkulleştirilen varlık tipi 34 Usd olarak ihraç edilen INTESA SANPAOLO SECURITISATION VEHICLE SRL 241 Euro olarak ihraç edilen SINIF A ABS F/R NOTLARI Kıdemli Ticari ipotek borçları oran yok 138 SINIF J ABS F/R AND İLAVE DÖNÜŞ NOTLARI Kıdemsiz Ticari ipotek borçları oran yok 103 53 CHF olarak ihraç edilen SINIF A ABS F/R NOTLARI Kıdemli Ticari ipotek borçları oran yok 27 SINIF J ABS F/R AND İLAVE DÖNÜŞ NOTLARI Kıdemsiz Ticari ipotek borçları oran yok 26 54 HUF olarak ihraç edilen TOPLAM SINIF A ABS F/R NOTLARI Kıdemli Ticari ipotek borçları oran yok 25 SINIF J ABS F/R AND İLAVE DÖNÜŞ NOTLARI Kıdemsiz Ticari ipotek borçları oran yok 29 673 BÖLÜM 4 – İŞLETME RİSKİ NİTELİKSEL BİLGİLER Niteliksel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm E içerisinde belirtilmiştir. NİCELİKSEL BİLGİLER 31 Aralık 2010 tarihinden sonra Intesa Sanpaolo, sermaye gerekliliklerini belirlemek için tam AMA yöntemini kullanmıştır ve ortaya çıkan sermaye birleşmesi, 645 milyon euro olmuştur. Bölüm F - Sermaye hakkındaki bilgiler BÖLÜM 1 - ANA ŞİRKETİN SERMAYESİ A.Niteliksel bilgiler Sermaye ve sermaye yönetimi politikaları hakkındaki nitel bilgiler, konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm F içerisinde belirtilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihindeki kendi fonları, risk ağırlıklı varlıklar (RWA) ve sermaye oranları; Bank of Italy Sirkülerleri No. 285, 286 ve 154'e dayanarak ve Avrupa Birliği kanunları Basel Kurulu (Basel 3 Çerçevesi) tarafından tanımlanan bankacılık denetim standartlarını transpoze eden 26 Haziran 2013 tarihli (EU) Yönetmeliği 575/2013 (CRR) ve Yönerge 2013/36/EU (CRD IV) içerisine dahil edilen bankalar ve yatırım şirketleri için yeni harmonize kurallar ve yönetmeliklere göre hesaplanmıştır Kendi fonlarını yöneten düzenleyici provizyonlar; Ortak Sermaye Seviyesi 1 (CET 1) üzerinde kısmi oran etkisi olacak ve çerçevenin tamamen evreli olması halinde Ortak Sermayeden mahsup etme ya da tamamen dahil edilme için uygun olacağı çeşitli elemanlarla 2017 yılına kadar devam edecek bir geçiş dönemi boyunca yeni düzenleyici çerçevenin kademeli olarak sunulmasını planlamaktadır. Genel olarak uygulanan kısımdan sonraki kalan oran, İlave Seviye 1 sermayesi (AT1) ya da Seviye 2 sermayesi (T2)'nden mahsup edilecek ya da dahil edilecektir ya da risk ağırlıklı varlıklar arasında olduğu göz önüne alınacaktır. Spesifik geçici provizyonlar da artık kendi fonlarından uygun olarak göz önüne alınmayan (sekiz yılı aşkın bir sürede) kademeli olarak hariç tutulmak üzere amaçlanmış yeni düzenleyici provizyonlarda planlanan gereklilikleri karşılamayan ikincil araçlar için belirlenmiştir. Ayrıca 31 Aralık 2015 tarihindeki ihtiyat oranları, 2015 yılı için geçici provizyonlarla planlanan ayarlamaları dikkate almaktadır. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Part F – Sermaye hakkında bilgiler B. NİCEL BİLGİLER B.1. Ana Şirketin Özsermayesi: dağılım (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 8,732 8,725 3. Rezervler birikmiş karlar: a) yasal rezerv b) ihtiyat rezervi c) hazine hisseleri d) diğer diğer 4. Hisse araçları 5. (hazine hisseleri) 6. Değerleme rezervleri: Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar Mülkiyet ve ekipman Gayri maddi varlıklar Yabancı yatırımların korunması Nakit akış riskinden korunma işlemi Döviz farkları Satış için tutulan cari olmayan varlıklar Tanımlanan fayda planlarında aktüeryel kazançlar (kayıplar) Sermayede taşınan yatırımlarla bağlantılı olan değerleme rezervleri hissesi Yasal olarak gerekli olan tekrar değerlemeler 7. Net Gelir (kayıp) 8,247 485 27,508 3,576 2,998 2,065 17 916 578 877 -17 -258 131 -1,064 -319 994 2,778 8,240 485 27,508 3,551 2,986 1,710 17 1,259 565 -17 -597 224 -1,268 -540 987 1,213 Toplam 43,196 40,383 1. Hisse sermayesi Adi Hisseler Tasarruf hisseleri 2. Hisse senedi prim yedeği Hisse sermayesi, 7 milyon euro artmıştır. Bu değişiklik Banca Monte Parma, Banca di Trento e Bolzano ve Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo into Intesa Sanpaolo firmalarının birleşiminden oluşmuştur. Hazine payları üzerinde ticaret Hissedarlar toplantısından özel yetkilendirme ile yıl boyunca 2,392,970 hazine hissesi satın alınmıştır. B.2. Satış amacıyla mevcut olan finansal varlıkların değerleme rezervleri: dağılım (milyon euro) TOPLAM 31.12.2015 1. Borçlanma senetleri 2. Öz kaynaklar 3. UCI kotaları 4. Krediler Toplam TOPLAM 31.12.2014 Pozitif rezerv 69 224 Negatif rezerv -159 -46 Pozitif rezerv 106 265 Negatif rezerv -142 -25 57 3 -16 -1 31 14 -11 -14 353 -222 416 -192 Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Part F – Sermaye hakkında bilgiler B.3. Satış amacıyla mevcut olan finansal varlıkların değerleme rezervleri: yıllık değişiklikler (milyon euro) Krediler Borçlanma senetleri Öz kaynaklar UCI kotaları -36 240 20 - 2. Pozitif Gerçeğe uygun değer farkları 258 101 29 17 2.1 Gerçeğe uygun değer artışları 2.2 Negatif rezervlerin gelir bildirimine ters girişi 246 12 12 - 73 28 23 5 - 27 2 2 - 3 14 -312 -163 -8 -15 -62 -2 -248 -153 -10 -8 - -1 - 1. Başlangıç miktarı - değer düşüklüğü - tasarruf 2.3 Diğer değişiklikler 3. Negatif Gerçeğe uygun değer farkları 3.1 Gerçeğe uygun değer azalmaları 3.2 Değer düşüklüğü kayıpları 3.3 Pozitif rezervlerin gelir bildirimine ters girişi:tasarruf - - - -14 -90 178 41 2 3.4 Diğer değişiklikler 4. Kapanış miktarı B.4. Tanımlı fayda planlarına ilişkin değerleme rezervleri: yıllık değişiklikler Yıl içerisinde konu olan rezervler, 221 milyon euro'luk pozitif değişiklik göstermiştir (emeklilik fonlarına ilişkin 197 milyon euro ve personelin kıdem tazminatları için 24 milyon euro). 31 Aralık 2015 tarihinde tanımlı fayda planları için 319 milyon euro'ya eşit olan bir genel negatif rezerv vardır. BÖLÜM 2 - KENDİ FONLARI VE SERMAYE ORANLARI 2,1. Kendi fonları A.Niteliksel bilgiler 31 Aralık 2015 tarihinde bankanın kendi fonları, Bank of Italy Sirkülerleri No. 285, 286 ve 154'e dayanarak ve Avrupa Birliği kanunları Basel Kurulu (Basel 3 Çerçevesi) tarafından tanımlanan bankacılık denetim standartlarını transpoze eden 26 Haziran 2013 tarihli (EU) Yönetmeliği 575/2013 (CRR) ve Yönerge 2013/36/EU (CRD IV) içerisine dahil edilen bankalar ve yatırım şirketleri için yeni harmonize kurallar ve yönetmeliklere göre hesaplanmıştır. 1. Ortak hisse Seviyesi 1 (CET1) Ortak Hisse Seviyesi 1 yalnız hisse primi rezervlerinin 27.508 milyon euro kısmını içeren ve 8.247 milyon euro'ya eşit olan adi hisseleri içerir. 2. Ek Kademe 1 serrmayesi (AT1) Ek Kademe 1; aşağıda listelenen ikincil borçlara ilaveten 485 milyon euro için listelenen tasarruf hisselerini içerir. Müktesep haklar için uygun olan Ek Seviye 1 Sermayesi (AT1) araçları İkinci derece araçların özellikleri Faiz oranı ar ttı rm a Düzenleme Son kullanma tarihi: tarihi Erken itfa: Para Birimi büyümeye tabi Orijinal para birimindeki değer Yasal hisselera olan katkı (milyon) (milyon euro) evet 14-Oct-2009 konsolide 14-Oct-2019 Euro YES 1,500 519 20-Jun-2008 konsolide 20-Jun-2018 Euro YES 1,250 406 Notlar 20/6/2018'e kadar (hariç): evet %8.047; sonrasında 3 aylık Euribor + %4.10 Hayır %9.5 sabit oran 01-Oct-2010 konsolide 01-Jun-2016 Euro YES 1,000 335 Notlar evet 24-Sep-2008 konsolide 24-Sep-2018 Euro YES 250 175 Notlar Notlar 14/10/2019'a kadar: %8.375; sonrasında 3 aylık Euribor + %6.87 24/9/2018'e kadar (hariç): %8.698; sonrasında 3 aylık Euribor + %5.05 Kademe 1 sermaye araçları için toplam ilave 1,435 3. Seviye 2 sermayesi (T2) Faiz oranı İkinci derece araçların özellikleri arttır Düzenlem ma e tarihi: Son kullanma tarihi Erken itfa: Para Birimi büyümeye tabi Orijinal para birimindeki değer Yasal hisselere olan katkı (milyon) (milyon euro) Notlar (*) 14/10/2019'a kadar: %8.375; sonrasında 3 aylık Euribor + %6.87 EVET 14-Ekim2009 konsolide 14-Ekim-2019 Eur EVET 1,500 223 Notlar (*) 20/6/2018'e kadar (hariç): %8.047; sonrasında 3 aylık Euribor + %4.10 EVET 20Haziran2008 konsolide 20-Haziran2018 Eur EVET 1,250 174 Notlar (*) %9.5 sabit oran HAYIR 01-Ekim2010 konsolide 01-Haziran2016 Eur EVET 1,000 131 İkinci derece bonolar formüle göre çeyrek yıllık faizler: (3-aylık Euribor + 1,6%)/4 HAYIR 30-Eylül2010 30-Eylül-2017 HAYIR Euro EVET 805 113 İkinci derece bonolar formüle göre çeyrek yıllık faizler: (3-aylık Euribor + 2%)/4 HAYIR 30-Eylül2010 30-Eylül-2017 HAYIR Euro EVET 373 101 Notlar (*) 24/9/2018’a kadar (hariç) 8.698%; sonrasında 3-aylık Euribor + 5.05% formüle göre çeyrek yıllık faizler: (3-month Euribor + 1,6%)/4 EVET 24-Eylül2008 konsolide 24-Sep-2018 Eur EVET 250 75 HAYIR 10-Kasım2010 10-Kasım2017 HAYIR Euro EVET 479 71 18-Mart-2024 18-Mart-2019 Gbp EVET 165 17 24-Şubat- 24-Şubat-2016 2009 HAYIR Euro EVET 635 4 Euro EVET 165 1 İkinci derece bonolar Notlar 18/03/2019’e kadar (hariç): 5.625% p.a. sonrasında 3-ay Sterling LIBOR + 1.125% p.a. EVET İkinci derece bonolar formüle göre çeyrek yıllık faizler: (3 aylık Euribor + 4%)/4 HAYIR İkinci derece bonolar aşağıdaki formüle göre çeyrek yıllık faizler: (3-month Euribor + 4%)/4 HAYIR 18-Mart2004 12-Mart2009 12-Mart-2016 HAYIR Geçiş gerekliliklerine tabi Toplam seviye 2 sermaye araçları 910 Notlar 5.017% sabit oran HAYI R 26-Haziran2014 26-Haziran2024 HAYIR USD HAYIR 2,000 1,837 Notlar HAYI R 13-Eylül2013 13-Eylül-2023 HAYIR Euro HAYIR 1,446 1,436 Notlar 12/11/2012’a kadar 6.375%; sonrasında 3 aylık GBP Libor + 135 bps”. 3.928% sabit oran HAYIR Euro HAYIR 1,000 1,000 5.15% sabit oran 15-Eylül2014 16-Haziran2010 15-Eylül-2026 Notlar HAYI R HAYI R 16-Temmuz2020 HAYIR Euro HAYIR 1,250 836 5% sabit oran HAYI R 23-Eylül2009 23-Eylül-2019 HAYIR Euro HAYIR 1,500 781 3-ay Euribor + 237 b.p /4 HAYI R 30-Haziran2015 30-Haziran2022 HAYIR Euro HAYIR 782 746 Notlar İkinci derece bonolar Notlar 2,855% sabit oran HAYI R 23-Nisan- 23-Nisan-2025 2015 HAYIR Euro HAYIR 500 500 Notlar 6,625% sabit oran HAYI R 5.75% sabit oran; 28/05/2013’den EVE T 3-ay Euribor +1.98% 08-Mayıs- 08-Mayıs-2018 2008 28-Mayıs- 28-Mayıs-2018 2008 HAYIR Euro HAYIR 1,250 396 HAYIR Euro HAYIR 1,000 121 EVE T 20-Şubat- 20-Şubat-2018 2006 HAYIR Euro HAYIR 750 63 Notlar Notlar Notlar Notlar Notlar Notlar 20/2/2013’e kadar hariç: 3-ay Euribor + 0.25% p.a.; sonrasında: 3ay Euribor + 0.85% p.a. 6,16% sabit oran HAYI R 27-Haziran2008 27-Haziran2018 HAYIR Euro HAYIR 120 60 EVE T 26-Haziran2006 26-Haziran2018 HAYIR Euro HAYIR 500 54 3-ay Euribor + 0,85% HAYI 17-TemmuzR 2007 17-Temmuz2017 HAYIR Euro HAYIR 30 9 26/6/2013 ’e kadar hariç: 4.375% p.a.; sonrasında: 3-ay Euribor + 1.00% p.a. EVE T 12-Ekim2007 12-Kasım2017 HAYIR Gbp HAYIR 250 3 Prestito obbligazionario 3,5% fisso HAYI R 11-Ağustos2009 11-Ağustos2016 HAYIR Euro HAYIR 5 1 Prestito obbligazionario 3,2% fisso HAYI R 25-Eylül2009 25-Eylül-2016 HAYIR Euro HAYIR 5 1 6.375% sabit oran ; 12/11/2012 tarihinden sonra 3-ay gpb libor Geçiş gerekliliklerine tabi olmayan Toplam seviye 2 sermaye araçları 7,844 TOPLAM 8,754 (*) Ek Seviye 1 sermayesinde "müktesep haklar"a tabi olan araç; EU Yönetmeliği 575/2013 (CRR) Madde 486'ya istinaden tavan orana tabi olan kısım B. Nicel bilgi A. İhtiyat filtrelerinin uygulanmasından önce ortak hisse kademesi 1 (CET1) CET1 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu B. CET1 ihtiyat filtreleri (+ / -) C Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce CET1 (A +/- B) D. CET 1'den mahsup edilecek olan öğeler E. Geçici dönem - CET1 (+/-) üzerindeki etki 31.12.2015 (milyon euro) 31.12.2014 39,034 38,684 - - 956 1,143 39,990 39,827 3,119 2,784 654 681 37,525 37,724 G. Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce Ek Seviye 1 (AT1) 2,804 2,124 AT1 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu H. AT1'den mahsup edilecek olan öğeler 1,435 1,640 F. Toplam ortak hisse seviyesi 1 (CET1) (C-D +/-E) - - -324 -201 L. Toplam Ek Seviye 1 (AT1) (G - H +/- I) 2,480 1,923 Geçici dönemin etkileri ve mahsup edilecek olan öğelerden önce Seviye 2 (T2) T2 araçlarının geçici ayarlamalara tabi olduğu 8,753 9,306 910 1,468 I. Geçici dönem - AT1 (+/-) üzerindeki etki N. T2'den mahsup edilecek olan öğeler O. Geçiş dönemi - T2 (+ / -) üzerindeki etki P. Toplam seviye 2 (T2) (M - N +/- O) Q. Toplam kendi fonları (F + L + P) 135 161 -202 -129 8,416 9,016 48,421 48,663 31 Aralık 2015 tarihindeki figürler; Basel 3 Sermaye Çerçevesi tarafından planlanan yönteme göre hesaplanmıştır. Güncel düzenleyici provizyonlara göre Intesa Sanpaolo; tanımlı fayda planlarındaki aktüeryel kayıplar ya da kazançlar için değerleme rezervlerinde IAS 19'un uygulanmasından türetilen etkilerin düzenleyici sermayesinde kademeli tanımayı sağlayan ihtiyati filtre uygulamaktadır. 31 Aralık 2015 tarihindeki ihtiyati filtreye tabi olan miktar 285 milyon euro'dur. İlaveten Bank of Italy Sirküler no. 285 tarafından benimsenen şekilde CRR Madde 467(2)'ye dayanarak Intesa Sanpaolo, "Satışa hazır" kategorisinde sınıflandırılan merkezi hükümet üzerindeki risklerin kendi fonlarındaki kayıpları ya da kazançlarının elemanları dahil edilmesini tercih etmemiştir. 31 Aralık 2015 tarihindeki Ortak Hisse Seviye 1 üzerindeki etki, 34 milyon euro'dur. 2,2. Sermaye yeterliliği A.Niteliksel bilgiler Sermaye ve sermaye oranlarının (Basel 3) ölçümü üzerine hükümleri benimsemiş olan bankaların (Bank of Italy 285 nolu 17 Aralık 2013 tarihli Sirküler ve devam eden değişiklikler) ileriye dönük denetimine yönelik düzenlemeler gereğince, Bankanın 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sermayesi (yıl sonunda % 0.625’e eşdeğer olan sermaye alıkoyma yedek akçesi dahil) bankacılık faaliyetleri ve finansal faaliyetlerle (kredi, piyasa, karşı taraf ve operasyonel risk) tipik olarak ilişkili olan risklerden kaynaklanan ve kredi riskini hafifletme tekniklerini ve sigorta güvencesini müteakip operasyonel riskteki azalmayı göz önünde bulunduran ve ödünç alanların mevzuata ilişkin olarak segmentasyonu gereğince ağırlaştırılmış toplam risk-ağırlıklı varlıkların (toplam sermaye oranı) en az %8.625’ine17karşılık gelmelidir. Denetim Kurumundan yetkinin alınmasını müteakip, Intesa Sanpaolo kredi riski ve taraf riski için, sırasıyla 31 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe girmiş Perakende SME (KOBİ) sektörüne yönelik IRB yaklaşımı, 30 Haziran 2010’da yürürlüğe girmiş Perakende İpotek sektörüne yönelik (özel şahıslar için konut ipotekleri) IRB yaklaşımı ve 31 Aralık 2010’da yürürlüğe girmiş “şirketlere yönelik riskler” düzenleyici portföyü için İleri Seviye İç Derecelendirme Temelli yaklaşım gereğince sermaye gereksinimlerini hesaplamaya başlamıştır. En son bahsedilen yaklaşım hem PD – temerrüde düşme olasılığı ve LGD – hem de temerrüt halinde kaybın iç tahminlerinin kullanımına dayanmaktadır. Bankalar ayrıca çeşitli risk türlerine yönelik olarak ticari portföyün tamamında ayrı ayrı hesaplanmış olan piyasa risklerine yönelik sermaye gereksinimlerine uygun hareket etmelidir: borçlanma senetleri ve özsermaye üzerindeki pozisyon riski ve konsantrasyon riski. Ayrıca, mali bilançoların tamamına ilişkin olarak, yabancı para riski, tesviye riski ve emtialar üzerindeki pozisyon riski hesaplanmalıdır. Piyasa riskleri için sermaye gereksinimini hesaplamak üzere iç modellerin kullanımına izin verilmektedir; özellikle Intesa Sanpaolo hisselere yönelik genel pozisyon riski (fiyat dalgalanma riski) ve belirli bir riskin (ihraççı riski) ve borçlanma senetlerine yönelik olarak genel pozisyon riskinin (oran dalgalanma riski) hesaplanması için iç model uygulaması yapmaktadır. Bilahare, Intesa Sanpaolo borçlanma senetleri üzerindeki belirli riske yönelik modeli kapsamını genişletmek için Denetim Kurumu tarafından yetkilendirilmiştir. Model mevcut metodolojik çerçeve temelinde (tam bir değerlendirme içerisinde tarihi bir simülasyon) genişletilmiş ve piyasa risklerine yönelik sermaye gereksiniminin hesaplanmasına Marjinal Risk Bedelinin entegrasyonunu gerektirmiştir.. Ayrıca, Aralık 2011’den beri, Intesa Sanpaolo piyasa risklerini kapsayan şartı hesaplamak için Stressed VaR’yi kullanmaktadır. Son olarak, Haziran 2014’ten itibaren, Ana Kuruluşun Riske Karşı Koruma Fonu portföylerine yönelik sermaye gereksinimleri iç modele göre raporlanmıştır. Diğer risk türleri için standartlaştırılmış yaklaşımlar kullanılmaktadır. 17 1/1/2019 tarihinden sonra bankacılık gruplarına ait olan bankalar için minimum gereklilik %10.5 olacaktır. Karşı taraf riski portföy tahsisatından bağımsız bir biçimde hesaplanmaktadır. 31 Mart 2014 tarihindeki açıklamadan başlayarak Intesa Sanpaolo, yeni CVA sermaye bedelini hesaplamak ve temerrüt riskine istinaden gerekliliğin EAD bileşenini hesaplamak için düzenleyici amaçlarla (EPE - Beklenen Pozitif Risk yöntemi) kurum içi karşı taraf risk modelini kullanmak üzere Bank of Italy'den yetki almıştır. 31 Aralık 2015 tarihindeki açıklamadan başlayarak Intesa Sanpaolo, negatif oranları yönetmek için yukarda belirtilen modifiye edilmiş modeli kullanmak üzere Avrupa Merkez Bankasından yetki almıştır. 2010 yılında denetleyici merciden yetki alınmasını takiben Intesa Sanpaolo, işletme riskleri için sermaye gerekliliğini hesaplamak için gelişmiş AMA yaklaşımını kullanmaya başlamıştır. Düzenleyici sermaye ve sermaye oranlarının gereklilikleri için tabloda gösterilen şekilde 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren Intesa Sanpaolo, %24.9'a eşit olan kendi fonları/risk ağırlıklı varlık oranına ve %20.6'ya eşit olan Seviye 1 sermaye/risk ağırlıklı varlıklar oranına sahiptir. B. Nicel Bilgi (milyon euro) 31.12.2014 31.12.2015 Ağırlıksı Ağırlıklı z miktarlar/gere miktarlar klilikler A. RİSK VARLIKLARI A.1 Kredi ve karşı taraf riski 1. Standartlaştırılmış yaklaşım 2. Kurum içi orana dayalı yaklaşım 2.1 Temel 2.2 Gelişmiş 3. Menkulleştirmeler B. SERMAYE GEREKLİLİKLERİ B.1 Kredi ve karşı taraf riskleri B.2 Kredi değerleme ayarlama riski B.3 Ödeme riski B.4 Piyasa riski 1. Standartlaştırılmış yaklaşım 2. Kurum içi modeller 3. Konsantrasyon riski B.5 İşletme riski 1. Temel gösterge yaklaşımı 2. Standartlaştırılmış yaklaşım 3. Gelişmiş ölçüm yaklaşımı B.6 Diğer hesaplama elemanları B.7 Toplam sermaye gereklilikleri 459,410 284,478 168,954 3,576 165,378 5,978 180,497 94,350 80,781 12,394 68,387 5,366 Ağırlık Ağırlıklı sız miktarlar/gere miktarl klilikler ar 430,470 266,720 158,564 4,232 154,332 5,186 166,582 82,947 78,540 14,746 63,794 5,095 14,440 27 416 77 339 645 645 44 15,572 13,327 35 564 99 465 577 577 14,503 194,650 19.3% 181,288 20.8% 20.6% 21.9% 24.9% 26.8% C. RİSK AĞIRLIKLI VARLIKLAR VE SERMAYE ORANLARI C.1 Risk ağırlıklı varlıklar C.2 Ortak Hisse Seviyesi 1 /Risk ağırlıklı varlıklar (CET1 sermaye oranı) C.3 Seviye 1 Sermayesi / Risk ağırlıklı varlıklar (Seviye 1 sermaye oranı) C.4 Toplam kendi fonları / Risk ağırlıklı varlıklar (Toplam sermaye oranı) Standartlaştırılmış yaklaşım durumunda "ağırlıksız miktarlar" - düzenleyici amaçlara istinaden -risk değerine tekabül eder ki bu durum; bilanço dışı işlemler için ihtiyati filtreleri, risk mitigasyon tekniklerini ve kredi dönüşüm faktörlerini dikkate almaktadır. Kurum içi orana dayalı yaklaşım durumunda ise "ağırlıksız miktarlar", "temerrütte oran"a (EAD) tekabül eder. Fonları ödemek için verilen garantiler ve taahhütler için kredi dönüşüm faktörleri, EAD belirlenirken dahil edilir. Bölüm G - Ticari Birleşmeler BÖLÜM 1 - YIL İÇERİSİNDE GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLER Yıl içerisinde IFRS 3'e göre yürütülen bir ticari birleşme işlemi yoktur. Konsolide finansal bildirimlerde etkisi olmayan ve IFRS 3'ün uygulama kapsamına dahil edilmemiş olan çeşitli olağan dışı gruplar arası işlemler yürütülmüştür. Intesa Sanpaolo Group şirketleri ya da şirket birleşmeleri (ortak kontrol altında) arasındaki faaliyet alanları ya da tüzel kişiliklerin transferlerine dahildir. Transferlerin yalnız yeniden organizasyon amaçlarıyla yürütüldüğünden ötürü, Group'un muhasebe politikaları ile uygun olarak bu işlemler; herhangi bir ekonomik etkinin tanıması olmadan dahil olan şirketlerin şahsi bildirimlerine muhasebe defter değerini uygulayarak kaydedilmiştir. Yıl içerisinde tamamlanan ana gruplar arası işlemler aşağıda belirtilenlere ilişkindir: – Intesa Sanpaolo'dan ve IMI Investimenti’den Manzoni'ye faaliyet alanlarının katılımı – – – – – – – – – – – – – Manzoni’nin Melville’de kısmi oranlı ayrılması Banco di Napoli in Banca Prossima tarafından tutulan hisselerin Intesa Sanpaolo tarafından iktisabı Intesa Sanpaolo Grup Hizmetlerinin Intesa Sanpaolo şirketinde kısmi oransız ayrılmaları Accedo’nun (eski Intesa Sanpaolo Personal Finance) Intesa Sanpaolo şirketinde kısmi oranlı ayrılması Intesa Sanpaolo 'dan Intesa Sanpaolo Grup Hizmetlerine faaliyet alanının katılımı Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’tan FIDEURAM– Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’a (eski Banca Fideuram) faaliyet alanının katılımı ve Intesa Sanpaolo’ya iştirak amaçlı ihraç edilen hisselerin satışı Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’taki tüm yatırımın Intesa Sanpaolo’dan FIDEURAM– Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’a (eski Banca Fideuram) iştiraki Sirefid şirketindeki tüm yatırımın Intesa Sanpaolo’dan FIDEURAM– Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’a (eski Banca Fideuram) iştiraki Banca di Trento e Bolzano’nun Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme; Banca Monte Parma’nın Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme; Cassa di Risparmio della provincia di Viterbo, Cassa di Risparmio di Rieti, Cassa di Risparmio di Civitavecchia ve Cassa di Risparmio dell’Umbria şirketlerindeki yatırımlarda Cassa di Risparmio di Firenze’nin Intesa Sanpaolo’ya kısmi ayrılması Cassa di Risparmio della provincia di Viterbo, Cassa di Risparmio di Rieti ve Cassa di Risparmio di Civitavecchia şirketlerinin Intesa Sanpaolo'ya katılması ile birleşme; Mediocredito şirketinin Intesa Sanpaolo ve Intesa Sanpaolo Provis şirketlerinde kısmi ayrılması Şerefiyede yıllık değişiklikler (milyon euro) 31.12.2015 İlk şerefiye Artışlar 815 5 - Yıl içerisinde kaydedilen şerefiye - - Gruplar arası işlemler 5 - Diğer giderler - Azalmalar - - Yıl içerisinde kaydedilen değer düşüklüğü - Negatif yatırımlar - Gruplar arası işlemler - Diğer giderler - Son şerefiye 820 BÖLÜM 2- YILIN KAPANIŞINDAN SONRA YÜRÜTÜLEN İŞLEMLER IFRS 3 kapsamında hiçbir ticari birleşme, 2015 yılının sonuna kadar yapılmamıştır. BÖLÜM 3 - GERİYE DÖNÜK AYARLAMALAR Geçmiş raporlama dönemlerinde meydana gelen ticari birleşmelere ilişkin olarak mevcut raporlama döneminde bilinen bir ayarlama yoktur: Bölüm H – İlgili taraflarla işlemler ve ücret üzerine bilgiler A) İLGİLİ TARAFLARLA GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLER 1. Sürece yönelik özellikler 31 Aralık 2012 itibariyle, Grup, Kontrol Komitesinin oluru üzerine Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu tarafından Haziran 2012’de onaylanmış olan “Intesa Sanpaolo S.p.A. ilgili taraflar ve Grubun bağlı tüzel kişileri ile işlemlerin yürütülmesini düzenleyen Grup prosedürleri”ni uygulamaya koymuştur. Bu Düzenlemeler, 29 Temmuz 2008 tarihli 277 Sayılı CICR (Departmanlar arası Kredi ve Tasarrfu Komitesi) ve Bankacılık üzerine Bir Araya Getirilmiş Yasa’nın 53. maddesinin 4. ve devamı paragraflarına göre düzenlenmiş, “Bağlı Tüzel Kişilikler”e ilişkin bankalar ve bankacılık grupları tarafından risk ve menfaatlerin çatışması açısından 12 Aralık 2011 tarihinde İtalya Bankası tarafından yürürlüğe sokulmuş denetim hükümlerinin yanında İtalyan Medeni Kanunu’nun 2391 – mükerrer maddesi gereğince, Consob tarafından düzenlenen kuralları dikkate almaktadır. Düzenlemeler Intesa Sanpaolo Grubunun tümüne uygulanmakta olup, aşağıdaki yönlerden Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ile Intesa Sanpaolo Grubunun Bağlı Tüzel Kişileri ile anlaşmaları yönetmektedir: - İlgili Tarafları ve Bağlı Tüzel Kişileri tanımlamaya yönelik kriter; - İlgili Taraflar ve Bağlı Tüzel Kişiler ile yapılan işlemlerle bağlantılı tüzel kişilere yönelik analiz, karar alma ve bilgi süreci; - İlgili Taraflarla işlemlere yönelik piyasa açıklaması; - Bağlı Tüzel Kişilerle ilgili faaliyetler için İtalya Bankası'na düzenli rapor vermeye yönelik ileriye dönük sınırlar ve yükümlülükler; - Organizasyonel kontroller ve teminatları yöneten kurallar; - Bağlı Tüzel Kişilerden ayrıca, yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürler, çalışanlar ve şirket personeli tarafından kişisel menfaatlerin yönetimine ilişkin açıklama ve sakınmaya ilişkin genel kurallar. Sözü edilen Düzenlemeler gereğince, aşağıda sayılanlar Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları kabul edilmektedir: Önemli seviyede kontrol veya etki uygulamasında bulunan taraflar, bağlı ortaklıklar ve bağlı tüzel kişiler, ortak girişimler, Grubun emeklilik fonları, Intesa Sanpaolo’nun Yönetim Kurulu Üyeleri ve Genel Müdürler ve Anahtar Yöneticileri ve bunların yakın aile üyeleri ile önemli hissedarlıkları. Grubun Bağlı tüzel Kişileri, Grubun her bir bankasının Bağlı Tüzel Kişileri ile (Ana Kuruluş dahil) birleştirilmiş öz sermayenin %2'sinden daha fazla yasal hisse ile gözlemlenen her bir önemli aracıdan oluşmaktadır. Şu sayılmakta olanlar, her bir gözlemlenen önemli banka veya Grubun aracısı için Bağlı Tüzel Kişi olarak kabul edilmektedir: i) Bankacılık üzerine Birleştirilmiş Yasanın 19. Maddesine göre yetki talep etmesi gereken veya ilgili kurumsal gruplar ile yönetim veya stratejik denetim kurulunun bir üyesini atayabilen veya önemli seviyede etkiye sahip olan, kontrol etme yetkisine sahip olan hissedarlar; ii) müşterek kontrol ve bağlı şirketler altında olan alt kuruluşlar, bağlı şirketler yanında bağlı şirketler tarafından yine diğerleriyle müşterek olarak kontrol edilmekte olan şirketler, iii) yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürler ile bunların ikinci dereceye kadar yakın aile üyeleri ve önemli alt kuruluş tüzel kişileri. Kendi kendini denetimin bir şekli olarak, Banka ilgili taraflarla işlemler açısından düzenlemelerin yanı sıra Bağlı tüzel Kişilere ilişkin risk ve menfaat çatışmalarını içeren faaliyetler açısından da Intesa Sanpaolo’nun hissedarlarına ve yalnızca sahip olunan veya yönetim altında olan hisseler üzerinde hesaplanan %2’nin üzerinde Banka’nın oy imtiyazlı hisse senedinde bir öz sermaye yatırımına sahip ilgili şirket gruplarına ilişkin düzenlemeleri de genişletmiştir. Bu yaklaşım ana hissedarlar ile – ilgili taraflar ve Bağlı Tüzel Kişiler ile işlemlere yönelik olarak, değerlendirme, onay ve Tüzel kişiler ve piyasaya sonradan açıklamada bulunma açısından aynı şartları kendilerine uygulamak suretiyle - işlemlerin daha yakından gözlemlenmesine ve sözü edilen taraflar ile İtalya Bankası tarafından düzenlenen ileriye dönük sınırlar içerisinde Grup tarafından gerçekleştirilen risk faaliyetlerini elde tutmak suretiyle daha yakından bir gözleme izin vermektedir. Düzenlemeler, Intesa Sanpaolonun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile işlemler gerçekleştirirken Ana Kuruluş ve alt kuruluşlar tarafından işlemlerin uygunluğunu temin etmek üzere takip edilmesi gereken değerlendirme prosedürlerini ortaya koymaktadır. Düzenlemeler ayrıca işlemler ve bu işlemlerin Bankanın finansları arkasındaki menfaatler ve sebeplerin ayrıntılı bir incelemesini de gerektirmektedir. Consob ve İtalya Bankası tarafından yürütülen düzenlemelere paralel olarak, düzenlemelerin uygulanmasına ilişkin bir kısmi veya tam istisnalar rejimi de öngörülmektedir. Karar almaya ilişkin olarak, prosedür şunlar arasında ayrım yapmaktadır: Küçük miktarları içeren işlemler: - - Bireyler için 250,000 euro’ya eşit veya daha az değerde ve tüzel kişiler için 1 milyon euro'ya eşit veya daha az değerde olanlar (düzenlemenin uygulanmasından hariç tutulan); Daha az önemi haiz işlemler: Küçük miktarlı eşiklerden (Bireyler için 250,000 euro, tüzel kişiler için 1 milyon euro) daha yüksek değere sahip olup aşağıda belirtilmekte olan yüksek önemi haiz eşiklere eşit ancak daha az miktarda olan değerler; Daha çok önemi haiz işlemler: Consob ve İtalya Bankası tarafından tanımlanan göstergelerin %5’i miktarındaki eşikten daha yüksek değerlere sahip işlemler (Intesa Sanpaolo için ortalama olarak 2 milyar euro); Şirket Kuruluş Sözleşmesine göre stratejik işlemler; Şirket Kuruluş Sözleşmesine veya yasa gereğince hissedarlar genel kuruluna atfedilen işlemler. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile gerçekleşen işlemlerin onaylanması sürecinde, Denetim Kurulu içerisinde oluşturulmuş ve Listelenmiş Şirketlerin Kurumsal Yönetim Kodu içerisinde düzenlenen bağımsız şartları karşılamakta olan bir alternatif, 3 etkin üyeden oluşmakta olan İlgili Taraflar ile gerçekleştirilen İşlemler Komitesi'nin önemli bir rolü bulunmaktadır. İlgili Taraflar için gerçekleştirilen İşlemler Komitesi uygun görüldüğü yerlerde ekonomik veya yapısal özellikleri ve ilgili taraf veya bağlı tüzel kişinin doğası, işlemin önem derecesine göre bağımsız uzmanlar kullanabilir. Daha önemli veya stratejik işlemlere yönelik olarak, Komite tam ve zamanında bilgi akışı almak suretiyle, Komitenin ek bilgi talep etme ve gözlem yapma hakkı ile birlikte analiz ve görüşme aşamalarıyla derhal uğraşmaya başlamalıdır. Ana Kuruluş tarafından, ana kuruluşun ilgili taraflarından veya bağlı tüzel kişilerinden biri ile taahhüt edilen tüm işlemler – Düzenlemelere dayalı olarak istisna kapsamında bulunmayan – İlgili Taraflar ile gerçekleştirilen İşlemler Komitesi tarafından önerilmesi üzerine Yönetim Kurulunun onayına tabidir; stratejik işlemlerde ise, Denetim Kurulunun yetkilendirmesi de gerekmektedir. Düzenlemeler, bağımsız Komitenin negatif fikrine rağmen, Yönetim Kurulunun aşağı yukarı önemli olan bir işlemi onayladığı ve Denetim Kurulunun stratejik bir işlemi yetkilendirdiği durumlarda belirli kontroller öngörmektedir. Intesa Sanpaolo’nun İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile alt kuruluşlar tarafından taahhüt edilen işlemler, yukarıda tanımlanan prosedüre göre Ana Kuruluş’tan daha önceden bir onay alınmasına tabi olmak suretiyle ilgili alt kuruluşun Yönetim Kurulu tarafından onaylanmalıdır. Düzenlemeler aynı zamanda Ana Kuruluş veya onun alt kuruluşları tarafından referans dönemi içerisinde tamamlanan ilgili taraflar ve bağlı tüzel kişiler ile gerçekleştirilen işlemlere ilişkin olarak Denetim Kuruluna Yönetim Kurulu tarafından ve Yönetim Kuruluna – Birleştirilmiş Finans Kanunu’nun 150. maddesi gereğince – en azından üç ayda bir olmak üzere temin edilecek bilgilere yönelik genel kriterleri de belirlemektedir. Yukarıda sayılmakta olanların tamamı, hacimler ve atanmış olanların tamamına ait ana özelliklerin yanında daha büyük öneme sahip olan işlemlerin tam bir incelemesinin temin edilmesini amaçlamaktadır. Raporlar, küçük miktarlı eşiklerden daha fazla olan miktarlar için, karar alma prosedürü kapsamı dışında tutulsa bile, tüm işlemleri içermelidir. Piyasa koşullarında veya standart koşullarda gerçekleştirilen Banka fonu işlemleri ve grup içi krediler ile banka fonu bu şarttan istisnadır (söz konusu işlemlerin başka bir İlgili Taraf veya Bağlı Kuruluşa ait önemli menfaatlere sahip bir alt kuruluşa ilişkin olmaması ve piyasa koşullarını veya standart koşulları temsil etmemesi kaydıyla). Piyasa koşullarında olağan grup için işlemler için, raporlama yıllık temelde toplu olarak yapılır. Son olarak, Bank of Italy’nin denetim düzenlemelerinin doğrudan muhatabı olarak, her bir İtalyan alt kuruluş bankası, “Intesa Sanpaolo S.p.A’in İlgili Tarafları ve Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile gerçekleştirilen işlemlerin yönetimi üzerine Grup düzenlemeleri”ni benimsemiş olmanın yanı sıra, ek bir kural ve prosedür dizisini benimsemiştir. Kapsam dışında varsayılmayan, Grubun Bağlı Tüzel Kişileri ile İtalyan alt kuruluş bankaları tarafından taahhüt edilen işlemler, Ana Kuruluşun yetkilendirmesine bağlı olmak suretiyle, bankanın kendisinin Yönetim Kurulu içerisinde oluşturulan bağımsız müdürler Komitesinin görüşünün alınması üzerine ilgili Yönetim Kurulu tarafından onaylanmalıdır. Ayrıca, belirli rapor kuralları, Banka’nın kuruluşları tarafından gerçekleştirilen işlemlere de uygulanır. Tamamlanmaya yönelik olarak, Intesa Sanpaolo Grubunun İtalyan bankalarının, Bankacılık üzerine Birleştirilmiş Yasanın 136. maddesini uygulaması gerektiğini unutmayın. Bu tüzüğün versiyonu 12 Mayıs 2015 tarihli 72 numaralı Kanun Hükmünde Kararname tarafından ilan edilen yasa değişikliğini takiben 21 Haziran 2015 tarihinden beri yürürlülüktedir, bağlı bulundukları bankada yetkili olarak hareket eden banka yetkililerinin sözleşme yükümlülüklerini, doğrudan ve doğrudan olmayan şekilde yerine getirmelerine fırsat vermek için, karar verme sürecinin daha ayrıntılı bir şekilde uygulanmasını talep eder (Yönetim Kurulu tarafından oy birliğiyle alınmış karar, ilgili üyenin oyu hariç, ve kontrol organ üyelerinin lehte oylarıyla) Intesa Sanpaolo’da yukarıda bahsi geçmekte olan kanunun 136. maddesinde düzenlenen özel karar alma prosedürü – ilgili taraflar veya bağlı tüzel kişilere ilişkin olanlar bile – ilgili üyenin oyu hariç, Denetim Kurulunun üyeleri tarafından öybirliği ile onaylanarak Yönetim Kurulunun oybirliği ile daha önceden kabul ettiği bir kararı gerektirmektedir. Kontrol kurulunun tüm üyelerinin onayı olmaksızın, söz konusu işlemin bir sonraki aşamaya getirilmesi kesinlikle yasaktır. Ayrıca, Müdürlerin şahsi menfaatlerine ilişkin İtalyan Medeni Kanunu tarafından öngörülmekte olan şartlar, 2391. Maddesi her bir Yönetim Kurulu üyesinin sahip olduğu her bir menfaat durumunu rapor etmesini gerektirdiği için, belirli bir işlemle ilgili olarak, kendi adına veya üçüncü şahıslar aracılığıyla, o üyenin görev fonksiyonunu gerçekleştirmesinde gerekli olabileceğini doğrulamaktadır. Yukarıdaki hüküm gereğince, Yönetim Kurulunun - İlgili Taraflar dahil - içerisinde Mesul Müdürün kendi adına veya bir üçüncü şahıs aracılığıyla sahip olduğu bir menfaati bulunduran ve bu nedenle İtalyan Medeni Kanunu’nun 2391. Maddesi gereğince kurulu yetkilendirmek yoluyla karar almaktan kaçınması gereken işlemlere ilişkin olarak yetkisi bulunmaktadır. Bunun yanı sıra Kanun Hükmünde Kararname no. 72/2015 tarafından uygulamaya konan değişikliği takiben, Bankacılıkta mevzuata göre bir araya getirilmiş kanunlar’ın 53.bentinin 27 Haziran 2015 tarihinden beri yürürlükte olan versiyonu bankanın hissedarlarının ve yöneticilerinin kendileri adına ya da üçüncü şahıslar adına menfaat çatışması olduğu yerlerde kararlar üzerinde oy vermekten çekimser kalmalarını gerektirir. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar – Bölüm H – İlgili taraflara ilişkin ücret ve işlemler hakkında bilgi 2. İlgili taraflara ilişkin bilançolarla ilgili bilgiler 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilgili taraflar ile alacak ve borç bilançoları – grup içi olanlar dışında – Banka’nın sermaye temelinin boyutuna kıyasla önemsiz olan bir miktara denk gelmektedir. Aynı şekilde, Ana Kuruluşun işletme marjı üzerinde ilgili taraflar ile gelir ve ücretlerin ağırlığı önemsizdir. . 31.12.2015 Toplam finansal varlıklar Tutar (milyon euro) 128,980 Etki (%) 35.0 447 94,795 18.9 25.5 385 8.1 Toplam diğer varlıklar Toplam finansal borçlar Toplam diğer borçlar 31.12.2015 Tutar (millions of euro) Etki (%) 1,825 26.9 -799 1,405 -250 -1,047 17.2 44.4 50.9 22.2 Toplam faiz geliri Toplam faiz gideri Toplam ücret ve komisyon geliri Toplam ücret ve komisyon gideri Toplam İşletim Maliyetleri Yıl içerisinde nakit krediler için 3 milyon euro için ve takipteki borçlar için ve ortak kontrole tabi olan birleşmelere ve şirketlere istinaden mevcut garantiler üzerinde 1 milyon euro provizyon vardır. Aşağıdaki tablo; IAS 24 tarafından belirtilen şekilde (lütfen Denetim ve Yönetim Kurulu üyeleri için tazminat konusundaki bilgiler için bir sonraki paragrafa bakınız) ilgili tarafın her bir kategorisi ile ve kendi kendine düzenleme şeklinde dahil edilmemiş olak ve IAS 24'e istinaden ilgili taraflar olmayan şekilde %2'den büyük olan (yalnız sahiplenilen hisseler dikkate alarak hesaplanmıştır) Bankanın oy hissesi sermayesinde payı olan kurumsal grupları ve Intesa Sanpaolo ortakları ile işlemlerin temel referansını belirtmektedir. Ortak kontrole tabi olan bağlı ortaklıklardaki, kuruluşlardaki ve şirketlerdeki yatırımlara istinaden lütfen finansal bildirimler için Notlar Bölüm B - Konsolide bilanço bilgileri - Varlıklar - Bölüm 10'da verilen tablolara bakınız. Tablo, belirgin olmadığından ötürü Group'un nakit akışları üzerinde ilgili tarafın işlemlerinin etkisini göstermemektedir. Denetim kurumlarına gönderilen raporlara uygun olarak ve daha fazla açıklama ile birlikte; bilanço dışı öğelerin; alınan garantiler/taahhütler ve verilen garantiler/taahhütler ile birlikte gruplama yoluyla iki ayrı kolonda detaylı olarak açıklandığını unutmayınız. İlk kategori; bağlı ortaklıklara 90 milyar euro ile toplamda 91 milyar euro'luk kabili rücu taahhütleri de içermektedir. (milyon euro) Bağlı Kuruluşlar - Bankacılık grubuna ait %100 sahipli bağlı ortaklıklar - - %100 sahipli olmayan ve bankacılık Ticari amaçla bulundurula n mali varlıklar Satış Bankalardak amacıyla i varlıklar mevcut olan mali varlıklar Müşteriler e verilen krediler Diğer finansal varlıklar Banka borçları Müşteriler e verilen krediler Ticari amaçla bulundurul an mali borçlar Diğer finansal borçlar Verilen garantiler ve taahhütler Alınan garantiler ve taahhütler 5,840 175 104,769 17,334 5,368 82 5 8 5 111,183 254 5,827 175 101,993 12,287 5,200 - 1 8 5 104,083 238 9 - 2,755 322 144 80 - - - 3,053 16 4 - 21 4,725 24 2 4 - - 4,047 - grubuna ait olan bağlı ortaklıklar - - bankacılık grubuna ait olmayan bağlı ortaklıklar Ortak girişimler ve bağlı ortaklıkları Ortaklar ve bağlı ortaklıkları Memurlar, kilit müdürler ve ilgili taraflar Emeklilik fonları Toplam Hissedarlar(*) (*) 17 - - 234 - - 128 - 1 28 288 190 132 - 730 - 4 210 - 15 891 271 - - - 6 - - 6 - - 1 11 - - - - 2 - 152 - 1 1 1 6,047 307 104,769 18,304 5,370 86 501 8 22 112,104 825 - - - - - - 14 - - 60 - Hissedarlar ve Bankanın oylama hissesi sermayesinde %2'den fazla hisseye sahip olan grupları (yalnız sahip olunan hisseler dikkate alınarak hesaplanmıştır). Bütünlük amacıyla Group'un en belirgin ortakları - onlar tarafından kontrol edilen şirketler - : Bank of Qingdao Co. Ltd, Autostrade Lombarde S.p.A., Cassa di Risparmio di Fermo S.p.A., Nuovo Trasporto Viaggiatori S.p.A., Autostrada Pedemontana Lombarda S.p.A., Smia S.p.A., Italconsult S.p.A., Fenice S.r.l. and Prelios Sgr S.p.A., Pietra S.r.l.. Ortak kontrole (ortak girişim) tabi olan ana şirketler, Tangenziali Esterne di Milano S.p.A. and Tangenziale Esterna S.p.A. 'yı içerir. 31 Aralık 2015 tarihinde belirgin etkiye tabi olan bağlı ortaklıklar ve şirketlerin detaylı listesi, Konsolide Finansal Bildirimler için Notlar içerisinde verilmiştir (Bölüm B - Varlıklar - Kısım 10). Ortak kontrol altındaki şirketlerin ve ilgili şirketlerin - ve onlar tarafından kontrol edilen şirketlerin - Group seviyesinde gösterimi için; Konsolide finansal bildirimler için Notlar belgesinin ilgili paragrafında bulunabilir. 3. İlgili taraflara ilişkin işlemlerle ilgili bilgiler Yıl içerisinde Ana Kuruluş – ilgili taraflarla gerçekleştirilen işlemlerin yönetimi üzerine Intesa Sanpaolo Grup Düzenlemeleri gereğince bir piyasa açıklama belgesi yayınlama zorunluluğu ile sonuçlanabilecek piyasa dışı veya standart dışı koşullarda “daha çok öneme sahip bulunan” olağan olmayan işlemler niteliğindeki herhangi bir işlem gerçekleştirmemiştir. Daha çok öneme haiz grup içi işlemler Daha önemli grup içi işlemlere ilişkin olarak – diğer ilgili tarafların alt kuruluşta önemli bir menfaati bulunmadıkça, yukarıda bahsedilmekte olan iç Düzenlemeler gereğince, özel karar alma prosedürünün ve piyasa açıklama belgesi yayınlama zorunluluğunun kapsamı dışında kalan – İpotekli Tahviller konusunu amaçlayan işlemlerin yanı sıra yıl içerisinde pek çok menkul kıymetleştirme işlemi gerçekleşmiştir. Bu işlemler – Kısım E – Riskler ve ilgili riskten koruma politikaları üzerine bilgiler kısmında birleştirilmiş mali bilançolara ilişkin Notlar bölümünde belirtilmektedir Diğer önemli işlemler İlgili taraflar ile gerçekleştirilen işlemler Intesa Sanpaolo’nun olağan faaliyetlerinin kapsamına girmekte olup genellikle, yukarıda bahsedilmekte olan iç prosedürlere paralel olarak, karşılıklı ekonomik elverişlilik değerlendirmelerine dayanan, standart koşullar veya piyasa koşullarında gerçekleştirilmektedir. Intesa Sanpaolo Grubu ile yönetim kurulu üyeleri ve genel müdürler arasındaki ilişkiler, normal ticari faaliyetleri ifade etmekte olup, koşulların tekrar ettiği hallerde, bir süreye bağlı sözleşmenin ilgili düzenlemeler ile, benzer durumda bulunan profesyonellere tahsis edilen kuralları uygulamak suretiyle, tam bir uyumluluk içerisinde bağımsız profesyonellere ilişkin veya bağımsız profesyonellere uygulanan kuralların şeffaflığı ve kapsamı açısından tüm çalışanlar için mahfuz tutulan kuralları uygulamak suretiyle tanımlanmaktadır. Şirket yöneticilerinin kalitesinden kaynaklanan maaş mükafatlandırmadan bahseden bölümde gösterilmiştir Önemli Hissedarların alanına atıfta bulunarak Sanpaolo şirketinin, iştirakı olan Oldequiter aracılığıyla Compagnia di San Paolo şirketiyle bölgedeki yatırımların ilerlemesi için kurulan ortaklığa dikkat ediniz. Bu bağlamda bir faaliyet alanı Oldequiter’dan Equiter’a katkıda bulunmuştur. 2015 yılında gerçekleştirilmiş olan alt kuruluşlara ilişkin işlemlere ilişkin olarak, bu işlemlerin çok fonksiyonlu bankacılık grubunun normal dahili iş faaliyetleri olduğuna dikkat ediniz. Bu işlemler genellikle, Ana Kuruluşun, eğer karşılıklı taraflar bağımsız bir biçimde işletilmekteyse uygulanabilir olan aynı koşulları gerektirmeyen referans piyasalarına eriştiği koşullarda düzenlenmektedir. Bu koşullar, her halükarda, önemli doğruluk kriterine uygun olarak ve Grup için bir değer yaratma amacıyla uygulanmaktadır. Grup içi işlemler esasen şunlara ilişkindir: - Risk sermayesi ve krediler temin etmek ve alt kuruluşlar tarafından ihraç edilen kıymetleri imzalamak suretiyle diğer Grup şirketlerinin finansal ihtiyaçlarına Ana Kuruluş tarafından verilen destek; - Ana Kuruluş ve, kısmen, diğer alt kuruluşlar lehine uzman Grup şirketleri tarafından yabancı fonun yönlendirilmesi; - Alt kuruluşların likiditesine ilişkin Ana Kuruluşun yatırımları - Banca IMI aracılığıyla gerçekleştirilen Grup içi yapılandırılmış finans işlemleri; - Ana Kuruluş ve Intesa Sanpaolo Grup Hizmetleri ScpA tarafından, esasen Banca dei Territori Division bankaları ve Ana Kuruluşa sunulan yardımcı nitelikli hizmetleri yöneten dış kaynak kullanma düzenlemeleri; - Ürünler ve/veya hizmetlerin dağıtımı (bazı anlaşmalar bazı bağlı kurumlar/ortak girişimlere genişletilmektedir) veya daha genel anlamda grup içi destek ve danışmanlık üzerine Grup şirketleriyle yapılan anlaşmalar; Ulusal mali konsolidasyon içerisinde rol alan Grup şirketleri ile girişilen anlaşmalar yoluyla temin edilen finansal uzlaşmalar. – Aşağıdakiler Ana Kuruluş veya grup içi ilgili taraflar ile alt kuruluşları tarafından 2015 yılında sonuçlandırılan daha az öneme sahip işlemlerin bir hesabını teşkil etmekte olup bir kural olarak bağımsız ön değerlendirmelerin desteği ile defter değerlerinin tutarlılığının sürdürülmesi yoluyla Grubun rasyonalizasyon planının bir parçası olarak gerçekleştirilmiştir. İş Planı 2014-2017’nin sermaye ve likidite optimizasyon stratejisinin bir parçası olarak Ana Şirket , Hafif Sermaye Bankası (CLB) ismiyle bir organizasyonel yapının kurulmasına karar vermiştir. CLB borç canlandırma faaliyetlerinden, stratejik olmayan yatırımların tasarrufundan ve diğer varlıkların yanı sıra iştirak Intesa Sanpaolo RE.O.CO. S.P.A. ve Intesa Sanpaolo PROVIS şirketlerinin yönetiminden sorumludur. Bu son konuda özellikle şu misyonlardan sorumludur: (i) Dayanak varlıkların çekiciliklerini maksimuma çıkararak ve satışlarını optimize ederek proaktif bir şekilde dayanak varlıkları yönetmek ve fiyatını belirlemek (ii) Şüpheli leasing pozisyonlarının stoklarını ve yeni akışlarını (hizmet) yönetmek (iii) Ana Şirketin takipteki kredi portföyünün teminat değerine destek vermek. Varlıkların, kaynağın iş birimlerinden CLB’ye olan transferi çeşitli yöntemlerle gerçekleştirilmiştir. Özellikle Mediocredito Italiano şirketiyle ilgili olarak aşağıdakilerin leyhine kısmi ayrılma yöntemi uygulanmıştır: – – Provis’in şüpheli leasing pozisyonları (yaklaşık olarak 3.1 milyar euro) Ana Şirketin şüpheli orta/uzun vade borçları (yaklaşık olarak 1.4 milyar euro) "Multicanalità Integrata" projesinin bir parçası olarak 2014 yılında Yönetim Kurulu doğrudan Banca dei Territori şirketine rapor veren, seçilmiş bir müşteri grubuna uzaktan danışmanlık vermekte ve ürün yerleştirme faaliyetlerinde uzmanlaşmış ve müşterilerden gelen bazı istekleri ticari fırsatlara dönüştüren bir yapının oluşmasını onaylamıştır. Bu işlem Kontak Ünitesinin faaliyetlerini uygulamasına ve bankacılık, finans ve sigorta ürünleri gibi ticari mahiyetteki hizmetlerin teklif ve satışına fırsat vermek için gerçekleştirilmiştir. Gözetim Kurulu’nun yönetmeliklerine uygun olarak bu işi Ana Şirkette konumlandırmak için bir karar verilmiştir; bu yapıyı kurmak için, Intesa Sanpaolo Grup Hizmetlerinin mevcut İletişim Biriminin Intesa Sanpaolo S.p.A.’nın leyhine ilk kısmi oransız ayrılması onaylanmıştır. Nötr-vergi şirket ayrılması, defter değerleriyle uyum sağlayarak ve ortak kontrol altındaki konular arasında bir iş kombinasyonu oluşturarak gerçekleştirilmiştir. Elde edilen pozitif ticari sonuçlarla İletişim Biriminin ikinci hattı transfer edilmiştir. Bu operasyonun sonrasında, the Banche dei Territori Division adına the Banca dei Territori Contact Unit of Intesa tarafından sağlanan hizmetlerin performansını yönetmek için bankacılık, yatırım, sigorta aracılık faaliyetleri ve telefon destek hizmetlerinin hükmüne yönelik bir anlaşma imzalanmıştır. Tüketici kredi işine istinaden, İş Planı’na ve özellikle de Banca dei Territori şirketinin yeni Perakande değer zincirinin sinerjileri vasıtasıyla ilave büyüme potansiyeli yakalamak amacında olan “ Yeni Büyüme Bankası “ konseptine Başvurulmuştur. Proje aşağıdaki gibi yapılandırılmıştır: -“Tutsak “ faaliyet alanının Intesa Sanpaolo Bireysel Finans’tan ayrılarak Intesa Sanpaolo’ya geçmesi, ISPF’nin“tutsak “ işi yönetmeye adanmış borç lehdarı, varlıklar ve kaynakları, ve şirket isminin ISPF’ten, Accedo S.pA’ya değişmesinin 1 Haziran 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe konması ; - Intesa Sanpaolo şirketinin Intesa Sanpaolo Grup Hizmetleri S.c.p.A. (ISGS) şirketine, varlıkların, borçların ve destek hizmetlerinin provizyonlarıyla ilişkili hesapların, özellikle eskiden ISPF tarafından yapılan tüm konsorsiyum faaliyetlerinin ISGS tarafından kullanımda olan yönetiminin Grup işletim modeliyle aynı çizgide olmasını temin eden gerekli kaynakların toplanmasından, oluşan faaliyet alanına olan simültane katkısı. - Eskiden ISPF tarafından yapılan tüm konsorsiyum faaliyetlerinin ISGS tarafından kullanımda olan yönetiminin Grup işletim modeliyle aynı çizgide olmasını temin eden, hizmet seviyesinin ve işletim maliyetinin optimizasyonuna olanak veren gerekli kaynaklara yönelik ISGS’ye katkı. Şirket işlemlerinin yürürlük tarihi 1 Haziran 2015’tir. Intesa Sanpaolo Bireysel Finans faaliyet hattının, Ana Şirketin leyhine olan tutsak müşterilere yönelik faaliyetlerle ilişkin olarak ayrılmasını takiben Network Banks of the Banca dei Territori bölümü için daha önce Intesa Sanpaolo Bireysel Finans ile imzalanmış olan benzer anlaşmanın yerine Intesa Sanpaolo şirketiyle yeni ortaklık anlaşmasını imzalamak gerekliydi. Intesa Sanpaolo 2014-2017 İş Planıyla aynı çizgide olarak, diğerleri arasında, Intesa Sanpaolo şirketinin Banca dei Territori bölümünün kurumsal ayrımının önemli bir şekilde yalınlaştırılması öngörülmekte, tüzel kişilerin sayısını kademeli ve kayde değer bir şekilde azaltmayı başarmak beklenmektedir, bu bakış açısıyla Banca Monte Parma, Banca di Trento e Bolzano, CR Rieti, CR Civitavecchia ve CR Viterbo şirketlerinin birleşmesi başlatılmıştır. İlk iki birleşmeye istinaden, 10 Temmuz 2015 tarihinde Banca Monte Parma S.p.A. ve Banca di Trento e Bolzano S.p.A. şirketlerinin Intesa Sanpaolo S.p.A şirketiyle birleşme sözleşmesi imzalanmıştır. Birleşmeler üçüncü taraflara ilişkili olarak 20 Temmuz 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir, birleşen şirketler bu tarihte sona ermiştir. Birleşmiş şirketler tarafından yürütülen faaliyetler birleştikleri Intesa Sanpaolo şirketinin finansal bildirimlerine, aynı zamanda vergi amaçlı olarak, yazılmıştır. Bu 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlülüğe girmiştir. Casse of Lazio şirketinin kurumsal yalınlaşmasına hazırlayıcı bir şekilde, Ana Şirket, Ente Cassa di Risparmio di Firenze (Ana Şirkette önemli hissedar) şirketinin halihazırda sahip olduğu hisseyi satın alarak Banca CR Firenze şirketinin toptan direkt kontrolünü üstlenmiştir: operasyonun tanımı için Konsolide Finansal Bildirimlerin benzer bölümüne referans yapılmıştır. Casse of Lazio şirketine ilişkin olarak, Intesa Sanpaolo 2015 yılında aynı ihraççı banka tarafından portföyde tutulan Cassa di Risparmio di Viterbo hisselerini satın almıştır. Özellikle 6 Kasım 2015 tarihinde, Ana Şirket, Cassa’nın sermayesinin 2.90% oranına denk gelen yaklaşık olarak 4 milyon euro’luk 2,808,772 hazine bonosu satın almıştır. Sonrasında Intesa Sanpaolo lehine Banca CR Firenze şirketi Cassa di Risparmio di Rieti, Cassa di Risparmio di Civitavecchia, Cassa di Risparmio di Viterbo ve Casse di Risparmio dell’Umbria şirketlerinde tutulan hisseleri kontrol eden bir hat ayırmıştır. Şirket ayrılması, CR Firenze şirketinin sermayesinin varlıkları, the four Casse şirketindeki hakim hissesini içeren transferiyle gerçekleşmiştir. Operasyonun sonucu olarak Cassa di Risparmio di Firenze şirketinin ayrı özsermayeleri 460 milyon euro aşağı inmiştir. Operasyonu takiben 23 Kasım tarihinde Ana Şirket, Cassa di Risparmio dell’Umbria hukuksal özerkliğini korurken, üç Casse of Lazio ile birleşmiştir. Birleşmeler üçüncü taraflara ilişkili olarak bu tarihten itibaren yürürlüğe girmiştir, ve birleşen şirketler bu tarihte sona ermiştir. Birleşmiş şirketler tarafından yürütülen faaliyetler birleştikleri şirketin finansal bildirimlerine, aynı zamanda vergi amaçlı olarak, yazılmıştır. Bu 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlülüğe girmiştir. 17 Mart 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış özel bankacılık bölümünün yeniden yapılanma programıyla uyumlu olarak, ilgili uygulama koşulları düzenlenmiş ve aşağıdaki faaliyetler fiilen gerçekleştirilmiştir: (i) Intesa Sanpaolo Private Banking (ISPB) ve Sirefid şirketlerinde tutulan hakim hisselerin Intesa Sanpaolo şirketinden Banca Fideuram’a katkısı ; (ii) Banca Fideuram (alıcı) ve Intesa Sanpaolo Holding International (satıcı) arasında Intesa Sanpaolo Private Banking Suisse (PB Suisse) 100% oranında satın alma /satışı; (iii) Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık’tan Banca Fideuram şirketinin “idare” faaliyetleriyle ilişkili, özellikle Banca Fideuram şirketini bölümün işleyen bir alt holdingi olarak reorganize etmek için gerekli olan yönlendirme, idare ve kontrol fonksiyonlarını kapsayan faaliyet hattına katkı. İşlemler Banca Fideuram S.p.A adını Fideuram - Intesa Sanpaolo Private Banking S.p.A. şirketine çevirdiği 20 Haziran 2015 tarihinde yürürlülüğe girdi. Banca Fideuram şirketinin Intesa Sanpaolo Private Banking ve Sirefid şirketlerindeki yatırımın %100’ünü satın alması, faaliyet alanının iştiraki de dahil olmak üzere, defter değerlerinin tutarlılığını koruyarak gerçekleştirildi. Ana Şirket ve Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık S.p.A. arasındaki sözleşmenin yanı sıra, Intesa Sanpaolo Özel Bankacılık S.p.A. ve Fideuram S.p.A şirketleri arasındaki idare faaliyetlerinin karşılanması için girilen bir hizmet sözleşmesi vurgulanmıştır, Uluslararası portföye istinaden, Grubun sermaye yatırımı portföyünü rasyonalize etme ve basitleştirme operasyonlarının bir parçası olarak, 1 Ekim tarihinde Finor Leasing ve Banka Koper şirketlerinin şirket kurma aracılığıyla birleşmeleri hayata geçirildi, bu esnada yasal özkaynağın daimi olarak hisseli sermayenin üstünde olması gerektiğini zorunlu kılan Rusya Federasyonu Merkez Bankasının kurallarına riayet etmek için Intesa Sanpaolo Bank Luxembourg S.a.şirketinin Banca Intesa Anonim Şirketine 40 milyon dolarlık, Aralık 2022 vadeli tali kredi ihraç etmesi gerekli hale geldi. Privredna Banka Zagreb d.d. şirketi Intesa Sanpaolo Holding International S.a şirketinden Intesa Sanpaolo Banka d.d. Bosna I Hercegovina (ISP BIH) şirketine ait sermayenin neredeyse %95’ine denk gelen 425,053 adi hisse satın aldı. Taahhüt ve diğer sermaye ölçümlerine yönelik işlemlerle ilgili, sermaye artışının Ana Şirket tarafından Pravex şirketine yönelik taahhüt edildiğini gözönünde bulundurunuz. Toplam artış 90 milyon euro olup çeşitili dilimlerde yer alacaktır, ki 82’si çoktan 2015 yılında kayıt edilmiştir. Artış, yasal özkaynağın, özkaynaktan aşağı olmaması gerektiğini zorunlu kılan yerel kurallara uyum sağlamaktadır. Geçen senenin raporunda zaten belirtildiği gibi, Fideuram Gestions S.A şirketinin Banca Fideuram ile birleşmesinin bir sonucu olarak üye Banca Fideuram tarafından hiçbir masraf yapılmadan, Fideuram Bank Luxembourg şirketinin hisseli sermayesinin artışına atıfta bulunulmuştur. Son olarak Ana Şirketin ve Intesa Sanpaolo Holding International S.a. şirketinin Intesa Sanpaolo Brasil s.a. - Banco Multiplo. Intesa Sanpaolo S.p.A şirketine yönelik sermaye artışına iştirakini gözönünde bulundurun. Intesa Sanpaolo Brasil s.a. - Banco Multiplo. Intesa Sanpaolo S.p.A. (sermayenin 99.9%) 92 million euro’luk 9,513,002 yeni adi hisselere iştirak etti, Intesa Sanpaolo Holding International S.a. şirketi ise (bakiye hisseleri elinde tutan) 92,000 euro’luk 9,487 yeni adi hisselere iştirak etti. Bu sermaye artışı şirketi DTVM’den ( Brezilya kanunlarına göre varlık yönetim şirketi) BANCO MULTIPLO’ya (her tip banka operasyonu için yetkisi olan evrensel banka) dönüştürme amacı taşımaktadır. 17 Haziran 2015 tarihinde, şirket yatırımlarına yönelik kurumla ilgili bir diğer operasyon olarak Telco IS S.r.l., Telco S.p.A..Kısmi ayrılmasınin sonuçlanması için bir araç kullanıldı. Telco IS S.r.l ayrılan Telco S.p.A. şirketine ait olan özsermayenin, 220,482,123 adet Telecom İtalya adi hisselerini (adi hisse sermayelerinin 1.64% oranına denk gelen) ve hissedarların Ana Şirket tarafından Telco’ya borcundan kaynaklanan 188 milyon euro’luk borcu kapsayan bir kısmına tahsis edildi. Intesa Sanpaolo, Telecom Italia şirketinin tüm adi hisselerini, hisse başı 1.155 euro’ya denk gelen şekilde 18 Haziran tarihindeki kapanış fiyatıyla satın aldı. Kar amacı gütmeyen sektöre istinaden, Banca Prossima ile olan yoğunluğu takiben, bu iştirakın Banco di Napoli’nin ve Ana Şirketin kar amacı gütmeyen işleriyle bağlantılı faaliyetleri uygulaması beklenen varlık setleri ve yasal işlemlerden oluşan iş kollarına olan katkıları sonucu Banco di Napoli şirketine tahsis edilen hisse senetleri Intesa Sanpaolo’ya transfer edilmiştir. Bununla birlikte finansal araçlardaki işlemlere istinaden teminat havuzunun uygunluğunu, yeni ihraçlara olanak vermek için Intesa Sanpaolo S.p.A. şirketi tarafından garanti altına alınmış ipotekli tahvillerin ve ISP OBG S.r.l tarafından teminata bağlanan ipoteklerin çoklu ihraç programının bir parçası olarak iyileştirmek gerekliydi. CB’nin tutulan ihraçları Ana Şirket tarafından Eurosystem’deki yeniden finanslama işlemlerinde kullanılmaktadır. Sonuç olarak işleyen konut ve ticari ipotek borçlarının bir portföyü rücu etmeden araç şirkete aşağıdaki rakamlarla transfer edilmiştir: – Intesa Sanpaolo şirketinden 2.9 milyar euro – Banca Cr Firenze şirketinden 1.6 milyar euro – Cassa di Risparmio del Veneto şirketinden 872 milyar euro – Banca dell`Adriatico şirketinden 531 milyar euro – Banco di Napoli şirketinden 634 milyar euro . Yukardaki varlık portföylerinin satın alınmasına bir aksesuar SPV tarafından, Cbdeki gibi homojen nakıt akışının konusu olan borç portföyünden gelen farklı nakit akışlarını dönüştürmek için kullanılan aynı karşı taraflara yönelik imzalanan bazı koruma sözleşmeleriydi. Görevin koşulları spesifik piyasa referansı azlığı yüzünden “piyasa“ koşulları olarak değerlendirilemez. Birleşik türevli işlemler toplam bakiye garantili faiz oranı takaslarını içerir, ilgili fiyatlandırma “toplam bakiye garantili“ yapıda örtük olan tercihli bölümü dikkate almadığı için bunlar piyasa şartlarında işlem görmezler Şimdi tarif edilene benzer bir şekilde Ana Şirket tarafından yapılan ipotek borçlarından türeyen alacaklar portföyünün ISP CB Ipotecario S.r.l. şirketine olan devrinden, bir tali kredinin satış fiyatının ödenmesi için bağışından ve tahsis edilen portföyün finansal koruma türevinden söz edilmelidir. İşlem 1.6 milyar euro için sonuçlandırılmıştır. ISP CB Ipotecario S.r.L. şirketi tarafından garantilenen programın parçası olarak yeni ipotekli tahvil ihraçlarına müsaade etmek için teminat havuzunun uygunluğunun yenilenmesi gerekiyordu. Aynı şekilde devrin şartları, spesifik referans piyasasının eksikliği yüzünden “piyasa “ şartları olarak ele alınmazlar. Ocak 2015 tarihinde Ana Şirketin New York, Madrid, Frankfurt ve Hong Kong şubeleri tarafından Lüksemburg merkezli araç şirketi Intesa Sanpaolo Sec. S.a.’ya toplam 95 milyon euro’luk ve 21 milyon dolar’lık “büyük şirket “ borçları tahsis edilmiştir. Nisan 1 tarihinde aynı şirkete Madrid şubesi tarafından 34 milyon euro’luk büyük şirket borcu tahsis edilmiştir. En son olarak 23 Ekim tarihinde Ana Şirketin Hong-Kong ofisi tarafından verilen bir döner büyük şirket borcu Intesa Sanpaolo Sec tarafından 27 milyon dolar için elde edilmiştir. Intesa Sanpaolo Sec. S. şirketi 2013 yılından beri varolan menkul kıymetleştirme işlemlerinin bir parçası olan hesaplarındaki likitide sayesinde yukarda bahsedilen döner yatırımlar ile ilgili işlemleri yoluna koymaktadır. Referans piyasa mevcut olmadığı için şartlar piyasa ile aynı çizgide olarak nitelendirilmezler. Risanamento Grup’a ilişkin olarak, yönetimsiz ve koordinasyonsuz iştirakler, İflas Yasası 182 bis’e uyumlu tekrar yapılandırma Anlaşmaları altında borç veren bankalar tarafından verilen gecikmeler ve uzantıların 15 Ekim 2009’da kabul edildiğini ve 31 Aralık 2014 tarihinde vadesinin geldiğini belirtmekte fayda var. Eylemler Risanamento Group'un pozitif finansal balansını korumayı, bunun yanı sıra transfer ücretini ve/veya sanayici ve/veya finansal yeni ortakların girişini maksimuma çıkararak, Risanamento ve hissedarları için mümkün olan en karlı durumu hedeflerken Milano Santa Giulia (Grubun en değerli bakiye varlığı) şirketinin alanını destekleyen projenin tanımı beklemededir Grup içi dağıtım anlaşmalarına referans olarak aşağıdakilerin altı çizilmiştir: - Intesa Sanpaolo Group şirketi Intesa Sanpaolo Life Limited şirketinin İrlanda kanunları altındaki prensipleri yerine getirmesiyle ilgili iş modelini basitleştirmek için bir proje başlatmıştır; Sonuç olarak şirket Intesa Sanpaolo S.p.A şirketiyle 1 Temmuz 2015 tarihinde yürürlüğe giren bir ortaklık anlaşması imzalamıştır, Banka şirketin ürünlerini müşterilerine pazarlar. Bahsi geçen anlaşmadaki komisyon hizmeti şirket tarafından pazarlanan tüm sigorta poliçelerini içerir, örneğin Maliye hakkındaki Mevzuat Kanununun sigorta finansal ürünleri kavramıyla uyumlu hayat sigortası sözleşmeleri (art.1, paragraf 1, harf w-bis) 31 Aralık 2015 tarihinde yürürlüğe giren Sözleşme, otomatik olarak her sene yenilenmeye yöneliktir. Grubun bağlı kuruluşlar ve kendileri tarafından kontrol edilmekte olan şirketler ile en önemli ilişkileriyle ilgili olarak, yıl içerisinde şu şirketlere krediler verilmiştir: the Pirelli Group, Alitalia-Società Aerea Italiana S.r.l., Italconsult S.p.A., Euromilano S.p.A., Intermarine S.p.A., Manucor S.pA, Camfin S.p.A., Società di Progetto Autostrada Diretta Brescia Milano S.p.A., Prelios S.g.r. S.p.A., Nuovo Trasporto Viaggiatori, Be Think, Solve, Execute S.p.A., Iren S.p.A., Sirti S.p.A., Termomeccanica S.p.A., Telco S.pA. ve diğer küçük şirketler. Söz konusu işlemler piyasa faiz oranlarıyla gerçekleştirilmiştir. Autostrada Pedemontana Lombarda’ya karşı krediler yürürlükteki ekonomik koşullarla doğrulanmıştır. Durumun karmaşıklığı ve Grubun çıkarları dikkate alınarak, tarafların karşıklı rahatlığını düşünen borçlara da dikkat çekilmelidir Autostrada Pedemontana Lombarda ve Manucor’a verilen borçlar. Borçlar aynı zamanda ortak kontrolun konusu olan Tangenziale Esterna S.p.A., Re.Consult Infrastrutture S.p.A. ve Allfunds Bank S.a. şirketlere verildi. Leonardo Technology S.pA., Nuovo Trasporto Viaggiatori S.p.A., Tangenziale esterna S.p.A. şirketlerinin leyhine sermaye artırımları teberru edilmiş veya gelecekteki sermaye artışları için ödemeler yapılmıştır. Intesa Sanpaolo Grubunun yeniden organizasyon faaliyetleri ile ilgili ek bilgiler birleştirilmiş mali bilançoların Notlar kısmında ve Ana Kuruluşun mali bilançolarının Notlar kısmında G bölümünde temin edilmektedir. Bağlı kuruluşlardaki yatırımlarla ilgili daha fazla bilgi için, Birleştirilmiş Mali Bilançoların H Kısmına referans yapılması gerekli olup, Ana Kuruluşun hisse yatırım portföyündeki değişikliklerin ayrıntıları için Ana Kuruluşun bilanço tablosu üzerine bilgiler – Varlıklar – Kısım B, Ana Kuruluşun mali bilançolarının Notlar kısmının 10 nolu bölümüne referans yapılmalıdır. Grubun denetim uyguladığı Özel Amaçlı Tüzel Kişiler ile yeni IFRS 10 gereğince birleştirilmiş olan, göstergelere ek olarak halizhazırda daha önemli işlemlerle ilgili olarak rapor edilmiş olan operasyonlar referansın yapılması gerekli olan riskler ve ilgili riske karşı koruma politikaları üzerine bilgiler – Kısım E – şeklindeki Ana Kuruluşun mali bilançolarına ait Notlar kısmında gösterilmektedir. Diğer önemli bilgiler Müşterek denetime tabi olan bağlı kuruluşlar ile şirketlerdeki yatırımlara ilişkin olarak, 90 milyon euro karşılığında değer ayarlamaları/değer düşüklüğü zararları tahakkuk ettirilmiştir (Compagnia Aerea Italiana S.p.A., Autostrade Lombarde S.p.A., Italconsult S.p.A., Smia S.p.A, Prelios SGR S.p.A. ve diğer küçük şirketler). Lütfen yatırımlarla ilgili kar (zarar) bilgileri için Ana Kuruluşun Mali Bilançolarının 14. Bölümü’ne – Kısım C – Gelir Tablosu – bakınız. Intesa Sanpaolo’nun verilen teminatlara binaen birlikte zorunlu olduğu Emeklilik Fonları için, dönem içerisinde Ana kuruluşun mali bilançolarındaki Notlar kısmında Kısım B – bilanço tablosuna ilişkin bilgiler – Borçlar, Madde 12.3 referansın yapılması gerekli olan İşten ayrılma sonrası sağlanan tanımlanmış faydalarda da gösterildiği üzere, söz konusu Fonların teknik dengesizliğinin çözüme kavuşturulması için karşılıklar gerçekleştirilmiştir. Riskler ve bedellere yönelik ödenekler her tür askıda veya muhtemel ihtilafa karşı gerçekleştirilen karşılıkları da içermektedir. Son olarak Intesa Sanpaolo’nın organları tarafından çözümlenen ancak daha sonlanmayan işlemler Banca dell`Adriatico ile Intesa Sanpaolo’nun şirket kurarak birleşmesi Kurul tarafından 3 Kasım 2015 tarihinde çözümlenmiştir. Diğer önemli sonraki olaylar Tüccarlarla olan sözleşmesel ilişkinin sayesinde Intesa Sanpaolo’nun elde ettiği yeni organizasyonel yapı, ticari eylemin verimliliğini arttırmak hedefiyle Grubun tüm müşterileri için ticari ve pazarlama faaliyetlerinin entegrasyonunu teşvik eder. Diğer önemli sonraki olaylar Muhasebe döneminin kapanmasından sonra, tablolardaki bilançolar üzerinde bir etkisi olmayan, sonuca ulaşmış olaylar arasında dikkati çeken şey şu olmuştur 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren daha önce Setefi S.p.A şirketinin sorumluluğu altında olan ticari edinme aktivitelerini (özel düzenlemeler, Kurumsal Yatırım Bankacılığının ve Banca dei Territori müşterilerinin yönetimi, ürün pazarlaması ve fiyatlandırma) birleştirmiştir. İşlem Setefi’nin ticari elde etmeyle ilişkili faaliyet alanının Intesa Sanpaolo leyhine kısmi oranlı bir şekilde ayrılmasıyla oluşmuştur. Ayrılık sonrası Setefi, dış kaynak kullanma sistemi altında, aşağıdaki aktiviteleri yapmaya devam edecektir: - Intesa Sanpaolo şirketinin adına tahsilatlar ve ödemelerin operasyonel ve muhasebe yönetimleri ; Tedarik etme, tesis etme, onarım, ikame etme ve POS terminallerinin yönetimi (uzman yardımı, call center, ve dolandırıcılıkla mücadele) B) DENETİM VE YÖNETİM KURULU ÜYELERİ VE ANA YÖNETİCİLER TAZMİNATI HAKKINDA BİLGİ IAS 24 uyarınca, “ana yöneticiler”, Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyeleri, Genel Müdürler, Şirket mali raporlarını hazırlamaktan sorumlu Müdür, Doğrudan Yönetim Direktörü/CEO veya Yönetim Kurulu Başkanına rapor veren Ünite Başkanları ve Merkez Ofis Bölümü Başkanı ve de Denetim Kurulu Genel Sekreterlik Başkanı, Operasyon Direktörü, Finansal Direktör, Baş Risk Direktörü, Baş Kredi Direktörü ve Yönetim Kurulu Başkanı olarak değerlendirilir. Aşağıdaki tablo 2015 yılında Denetim ve Yönetim Kurulu üyelerine ve de “ilgili taraf” nosyonu dahilinde olan diğer ana yöneticilere ödenen intifaları göstermektedir. Ayrıca verilen hedeflere ulaşılmasının doğrulanmasına ve Ana Şirket’in yetkili kurullarının kararlarına tabi olan Gurup ücret ve teşvik politikasını dayanak alarak nakit ve/veya Ana şirket payları olarak ödenecek olan ücret değişken bölümünün maksimum miktarlarını da içermektedir. DENETİM KURULU Kısa süreli faydalar Emeklilik faydaları (5) Diğer uzun süreli faydalar Fesih faydaları (7) hisse bazlı ödemeler Toplam (1) 19 üyeyi içerir (2) 8 üyeyi içerir (3) 18 üyeyi içerir (8) Vadesi Ödenen Gelen Miktar Miktar (4) (6) (1) 5 5 - YÖNETİM KURULU (2) Vadesi Ödenen Gelen Miktar Miktar 3 3 - - - - - - DİĞER MÜDÜRLER (3) Vadesi Ödenen Gelen Miktar Miktar 16 14 - 1 - - - - (milyon euro) TOPLAM 31.12.2015 Vadesi Ödenen Gelen Miktar Miktar 24 22 1 1 1 5 - 5 - 2 2 2 2 - - - - 5 - 5 - 5 5 3 3 29 17 37 25 (4) Şirket tarafından çalışanlarına ödenen çalışma masraflarına ve sosyal güvenlik masraflarına denk olarak işlem görebilecek şekilde Direktörlerin sabit ve değişken istihkakını içerir (5) Kanunlar ve şirket yönetmeliklerine istinaden personel kıdem tazminatları için emeklilik fonları ve provizyonlar için şirket katkılarını içerir. (6) Personelin kıdem primleri için provizyonlarının tahminin içerir. (7) (8) Rekabet etmeme sözleşmeleri ve personelin çalışma sözleşmesinin feshi altındaki faydaları içerir. Intesa Sanpaolo hisseleri'ne/LECOIPler yoluyla ödenecek olan kısa/uzun süreli istihkakların değişken kısımlarına ilişkin maliyettir. Daha önce Konsolide finansal bildirimler için Notlar Bölüm H'de belirtildiği üzere, Konsolide Finans Kanunu Madde 123 ter'e istinaden finansal bildirimlerde daha önceden raporlanan verileri ortaya koyan "Kurumsal Yönetim ve Sahiplik Yapıları Raporu - İstihkak Raporu" belgesine bakınız, spesifik olarak: - Denetim ve Yönetim Kurulu üyelerine ve Genel Müdürlere ve toplu olarak Ana yöneticilere ödenen tazminatın ayrıntılı gösterimi ve de Yönetim Kurulu üyelerine ve Genel Müdürlere ve Ana yöneticilere ayrılan stok opsiyon planlarının ayrıntılı bilgisi; - Ana yöneticiler, Denetim ve Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdürler, Ana yöneticiler ve diğer ilgililerdeki Ana Şirket ve yan kuruluşların hisseleri için stok opsiyon planları ayrıntıları ve değişiklikleri. Bölüm I - Hisse Bazlı ödemeler A.Niteliksel bilgiler 1. Paylaşım odaklı ödeme tanımı 1.1. Finansal araçlara dayalı Teşvik Planı 30 Mart 2011 tarihinde yayınlanmış olan bankalarda ve bankacılık gruplarındaki ücret ve teşvik politikaları ve uygulamalarına ilişkin Hükümler, diğerlerinin yanında, birden fazla yıldan oluşan değerlendirme tarihi üzerinden, finansal araçların devredilmesi yoluyla "Riske Giren Kişilere" ödenen teşvik primlerinin bir kısmının (%50) bağışlanmasını gerekli kılmıştır. Sonuç olarak: - - 2011’e yönelik sonuçlara ilişkin olarak ve 26 Haziran 2012 tarihinde, 28 Mayıs 2012 tarihli Hissedarlar Genel Kurul kararının uygulanmasında, Intesa Sanpaolo Grubu – programın yürütülmesinden sorumlu olan Banca IMI aracılığıyla – 12,894,692 Intesa Sanpaolo adi pay senedini (adi hisse ermayesinin yaklaşık olarak % 0.08’ini temsil etmektedir) hisse başına 0.97969 euro ortalama satın alma fiyatından, toplam 12,632,743 euro miktarında olmak üzere tamamen satın almıştır. 2012’e yönelik sonuçlara ilişkin olarak ve 8 Ekim 2013 tarihinde, 22 Nisan 2013 tarihli Hissedarlar Genel Kurul kararının uygulanmasında, Intesa Sanpaolo Grubu – programın yürütülmesinden sorumlu olan Banca IMI aracılığıyla – 8,920,413 Intesa Sanpaolo adi pay senedini (adi hisse sermayesinin yaklaşık olarak % 0.06’sını temsil etmektedir) hisse başına 1.72775 euro ortalama satın alma fiyatından, toplam 15.412.287 euro miktarında olmak üzere tamamen satın almıştır. -2014’e yönelik sonuçlara ilişkin olarak ve 27 Nisan 2015 tarihli Hissedarlar Genel Kurul kararının uygulanmasında, Intesa Sanpaolo Grubu – programın yürütülmesinden sorumlu olan Banca IMI aracılığıyla 9 Ekim 2015 tarihinde- 4,501,521 Intesa Sanpaolo adi pay senedini (adi hisse sermayesinin yaklaşık olarak % 0.03’ünü temsil etmektedir) hisse başına 3.18822 euro ortalama satın alma fiyatından, toplam 14,389,260 euro miktarında olmak üzere tamamen satın almıştır. Yukarıda bahsedilen Hissedarlar Genel Kurul toplantıları aynı zamanda şartları aşan her tür hissenin düzenlenmiş pazarda satışını veya bunların geleceğe yönelik teşvik planlarının engellenmesini de yetkilendirmiştir. Yukarıdaki hisseler yine yukarıda belirtilen teşvik primi sisteminde belirtilen düzenlemelerin yürütülmesine uygun olarak lehdarlara devredilecektir. Genel olarak, bu düzenlemelere göre, lehdarlar hisseler kendilerine fiili olarak teslim edilene kadar görevde kalmalı ve teşvik priminin ertelenmiş kısmı (ya nakit veya finansal araç şeklinde) bir olay sonrası gerçekleşen düzeltme mekanizmasına – “malus şartı” –tabidir, ki bu mekanizmaya göre ödenmiş ilgili miktar ve devredilen hisselerin sayısı, eğer varsa, ertelenmiş kısmın ilgili olduğu yıl içerisindeki zaman içerisinde gerçekleşen sonuçların sürdürülebilirliğini ölçen belirli gelir tablosu-bilanço tablosu hedeflerinin gerçekleştirmesi seviyesi aracılığıyla azaltılabilmektedir. 1.2 Uzun vadeli paylaşım tabanlı araçlar: PAD and LECOIP Uzun vadeli çalışan hissedarlık araçları, 2014-2017 İş Planının başlatılması sırasında, Grubun tüm kaynaklarının motivasyonunu ve sadakatini desteklemeyi amaçlamaktadır. Özellikle, bu araçlar, tanımlamanın (mülkiyetin) teşvik edilmesi, orta/uzun vadeli hedeflerin ayarlanması ve zaman içerisinde yaratılan değerlerin paylaşılmasını amaçlamaktadır. Çalışanlara teklif edilen iki adet uzun vadeli araç mevcuttur: Bir Çalışan Pay Sahipliği Planı (PAD) ve Kaldıraçlı Çalışan Birlikte Yatırım Planlası (LECOIP). Çünkü bir tarafta aidiyet ve bağlılık duygusunun (PAD) güçlendirilmesine yönelik bir arzu varken, diğer tarafta İş Planı tarafından temsil edilmekte olan “değer yaratmaya davet” konusunun açıkça paylaşılmasına yönelik bir araştırma arzusu mevcut bulunmaktadır (LECOIP).. Pay Sahipliği teklifi iki aşamadan oluşmaktadır: 1. Her bir çalışama mülkiyet aracılığıyla Intesa Sanpaolonun değerini paylaşmasına ve dolayısıyla aidiyet duygularının arttırılmasına izin veren bir Çalışan Pay Sahipliği Planının başlatılması; 2. her bir çalışana yönelik alınan payların tasarruf edilmesi imkanı ve Söz konusu payların, daha sonradan satılması veya derhal devredilmesi için menkul kıymet hesaplarında tutulması; Söz konusu payların uzun vadeli finansal araçlar olan, süresi İş Planına göre ayarlanmış bulunan “LECOIP Belgeleri” aracılığıyla Birlikte Yatırım Planlarında yatırım yapılması. Bu finansal araçlar piyasadaki satışlardan ve sermaye artışlarından kaynaklanmaktadır Aslında, Intesa Sanpaolo’nun adi hisseleri bedava devretmesi (PAD), bu hisselerin piyasada satın alınmaları anlamına gelirken serbest hisseler - Lecoip Belgeleri - Gruba ait olmayan bir üçüncü taraf finans şirketi tarafından ihraç edilmiş olan - ücretsiz sermaye artışına karşı çalışana devredilen bir takım ek olarak yeni ihraç edilen Intesa Sanpaolo dayanak adi hisseler – Uyumlu hisseler - ve piyasa değerine kıyasla indirimli bir fiyatta, çalışanlara ayrılmış ödenmiş bir sermaye artırımından kaynaklanan yeni ihraç edilen Intesa Sanpaolo’nun, aynı çalışanlar tarafından, teberrusu – İndirimli hisseler - olarak kullanmaktadır. Plan’ın işletim yöntemlerine dayanarak, Banka çalışanlarının yararına piyasadan ISP adi hisseleri satın almıştır (benzer ISP hisselerinin satın alımı Grup şirketleri tarafından çalışanlar yararına yürütülmüştür). Bununla birlikte Denk hisselere ve ıskontolu hisselere ilişkin olarak Intesa Sanpaolo Grup şirketlerinin lehdar çalışanlarına da hisseleri tahsis etmiştir. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar – Bölüm I – Hisse bazlı ödemeler Lecoip Belgeleri üç kategoriye ayrılmış olup, bunların Riske Giren Kişiler, Yöneticiler veya tüm çalışanlara hitap edip etmemesine bağlı olarak, farklı özelliklere sahiptirler. Lecoip Belgeleri genelde şu aşağıdakileri bünyesinde toplamaktadır: Serbest Hisseler ile Uyumlu Hisselerin (“korunmuş sermaye”) orijinal referans değerine (Kasım 2014’te kaydedilmiş piyasa değerlerinin ortalaması olarak hesaplanmıştır) eşit olan, vade üzerine nakit olarak (veya Intesa Sanpaolo adi hisseleri olarak) alma hakkı ve Daima muacceliyet üzerine, yukarıda tanımlanan orijinal referans değerine kıyasla hisselerin değerindeki herhangi bir kıymet artışına ait kısmın (Serbest Hisseler, Uyumlu Hisseler ve İndirimli Hisseler) alınması hakkı. Planlara bağlılık, çalışanlar için herhangi bir sarfiyatı ima etmemiştir. Belgelerin imzalanması sırasında, çalışanlar Serbest Hisseler, Uyumlu Hisseler ve İndirimli Hisselerin satışına yönelik Belgelerin ihracını gerçekleştiren karşı taraf ile bir forward sözleşmesi imzalamıştır. Satış bedeli indirimli hisseleri kayıt altına almak ve geri kalan kısım için ise, Belgelerin satın alınması için çalışanlar tarafından kullanılmıştır. Birlikte Yatırım Planları Intesa Sanpaolo’nun 8 Mayıs 2014 tarihli olağan Hissedarlar Genel Kurulu Toplantısının onayına tabi tutulmuştur. Bankanın olağan toplantısı, Serbest Hisseleri müzakere etmek için hazine paylarının (İtalyan Medeni Kanunu’nun 2357. Maddesi 2. paragraf gereğince) satın alınması konusunda karar almıştır. 8 Mayıs 2014'te, ISP'nin olağanüstü toplantısı Yönetim Kurulunun şunları yapmak zorunda olduğu konusunda karar almıştır: - Çalışanlara serbest hisse (Uyumlu Hisse) vermek için sermayenin arttırılması (serbest hisse sermaye artırımı) ve ISP adi hisselerinin piyasa fiyatına kıyasla indirimli bir fiyatta olan hisselerin ihracı yoluyla, seçme önceliği hakkı olmaksızın, çalışanlar lehine sermayenin arttırılması. Çalışanlara yönelik olarak muhafaza edilmiş olan serbest devir planlarını yerine getirmek için, Banka Intesa Sanpaolo’nun adi hisselerini satın almak için 8 Mayıs 2014 tarihinde düzenlenen Hissedarlar Genel Kurulu tarafından yetkili kılınmıştır. Birlikte Yatırım Planları Bank of Italy tarafından 30 Eylül 2014 tarihinde yetkilendirilmiştir; bu tedbirden sonra, Yönetim Kurulu Planı gerçekleştirmek için 2 Ekim 2014 tarihinde gerekli kararları almıştır. Birlikte Yatırım Planına bağlı kalmak için çalışanlara yönelik seçme önceliği hakkı dönemi 31 Ekim 2014 tarihinde sona ermiştir. Hisselerin çalışanlara devredilme tarihi 1 Aralık 2014'tür, bu tarih Nisan 2018'de sona erecek olan Çalışanın işvereninin ödediği emeklilik birikimlerini hak edebilme süresinin başlangıcına karşılık gelmektedir IFRS 2 gereğince, hisse temelli ödemeler, PAD ve LECOIP, Banka kendisine ait hisse araçlarını alınan hizmetler (yerine getirilen iş) için ek bir ücret olarak belirtmiş olduğundan, Intesa Sanpaolo’nun mali bilançolarında “hisseler karşılanan” planlar olarak temsil sunulmaktadır. Bunun yerine Banka çalışanlara yönelik diğer varlıklar veya nakit benzerleri ile karşılanan herhangi bir borç tahmininde bulunmamıştır. Çalışanlardan alınan hizmetlerin Gerçeğe uygun değerinin güvenilir olarak tahmin edilmesinin imkansızlığına bağlı olarak, çalışana sağlanan faydanın maliyeti “İdari harcamalar: çalışan masrafları” 150a başlığı altındaki gelir tablosunda belirli bir yedek akçeye değer biçmek suretiyle hisse içindeki artışa yönelik bir denge girdisi olarak tahakkuk edecek şekilde, devir tarihinde hesaplanan, devredilen hisselerin Gerçeğe uygun değeri yoluyla oluşturulmaktadır. Serbest Hisseler ile Uyumlu Hisselerin Gerçeğe uygun değeri, devir tarihindeki hisselerin piyasa değeri temelinde hesaplanmıştır. İndirimli Hisselere ilişkin olarak, kayıt indiriminin Gerçeğe uygun değeri devir tarihindeki hisselerin piyasa değeri göz önünde tutularak belirlenmiştir. Sadece Risk Alan Kimselere devredilen hisselere yönelik olarak, piyasa fiyatı tahakkuk dönemi (bekletme süresi) üzerine sonradan gelen transferin kısıtlanmasına yönelik hesaba göre ayarlanmıştır. Yalnızca Çalışan Pay Sahipliği Planına bağlı kalmış, LECOIP yatırım planlarına bağlı olmayan (ve bu nedenle yalnızca Serbest Hisseler alan), çalışanlar için, maliyet tamamen devir sırasında ücretlendirilmiştir, çünkü hisseler tahakkuk koşullarına (Çalışanın işvereninin ödediği emeklilik birikimlerini hak edebilme süresi) tabi değildir. Diğer yandan, LECOIP’e bağlı kalan çalışanlar için, söz konusu durum Planın süresi, artı Risk Alan Kimselere ve Yöneticilere yönelik ek performans şartlarına yönelik olarak istihdamın devam etmesine uygulanmaktadır (başka bir deyişle şirket sermaye değerine bağlı belirli hedeflerin gerçekleştirilmesi ve gelir sonuçlarına ulaşılması). Eğer tahakkuk koşullarına uyulmazsa, Banka Belgelere binaen çalışanlara tanınabilecek olan hakları kendi üzerine alacaktır. Bankanın hisseleri diğer Grup şirketlerinin çalışanlarına devretmesinden kaynaklanan kalem (Uyumlu Hisselerin bir kısmı ve indirimli hisseler için) çalışanları Planın lehdarları olan alt kuruluşlar lehine bir katkı şeklinde kayıt altına alınmış ve bunun sonucu olarak da hisse içine doğrudan kaydedilmiş denge girdisi ile, ilgili özsermaye yatırımlarında bir artış olarak kayıt altına alınmıştır. Planın, uygun bir biçimde tanımlanan tahakkuk koşullarının ölçülmesi yoluyla tahmin edilen ekonomik ve finansal etkileri (Planın süresi boyunca çalışanların istihdam durumunun Grup içerisinde devam etme olasılığı dahil) faydanın tahakkuku dönemi boyunca ve Planın süresi boyunca gerçekleşecektir. Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri – Ana Şirketin finansal bildirimleri için notlar – Bölüm I – Hisse bazlı ödemeler B. NİCEL BİLGİLER 1. 2015 yılında hisse bazlı teşvik planı Hisseleri n Sayısı 31 Aralık 2014 tarihinde bekleyen finansal araçlar 7,387,712 Yıl içerisinde verilen finansal araçlar 2,424,069 (euro) - Mart- Haziran 2015 / Mart - Haziran 2017 - Mart - Ekim 2017 / Eylül - Ekim 2019 582,308 Artık tahsis edilemez olan finansal araçlar (a) Kalan süre Ortalama işlem fiyatı - Mart - Haziran 2015 / Eylül - Ekim 2019 Yıl içerisinde kazanılan finansal araçlar ve tahsis edilen 4,017,251 - 31 Aralık 2015 tarihinde bekleyen finansal araçlar 5,212,222 - Mart - Haziran 2016 / Eylül - Ekim 2019 öyle ki 31 Aralık 2015 tarihinde verilen ve tahsis edilen - - - - (a) Malus durumu olarak bilinen uygulamadan ötürü ve/veya ilgili çalışma sözleşmesinin sona ermesini takiben lehdarlara artık iletilebilir olmayan hisseler Kalan süre yoluyla dağılım Hissele rin Sayısı Kalan süre Mart- Haziran 2016 2 ,078,634 Mart – Ekim 2017 2 ,487,620 Eylül – Ekim 2018 469,605 Eylül - Ekim 2019 176,363 2.2 Uzun dönem hisse bazlı araçlar: LECOIP Plana bağlı olan 2015 yılının ekonomik etkileri yaklaşık olarak 72 milyon euro’dur, bu Plan’ın toplam değerinin 12/40 oranına denk gelmektedir (yaklaşık olarak 221 milyon euro toplamda) Bu özkaynağa dayalı hisse bazlı ödeme planı olduğu için nakitle yapılan ödemeler kaydedilmemiştir. LECOIP Serbest Hisse Toplam çalışanlar Hisselerin Ortalama Sayısı birim Gerçeğe uygun değeri 10,126,532 2.3205 Eşleşen hisseler Hisseleri n Sayısı 18,984,007 Ortalama birim Gerçeğe uygun değeri 2.2986 LECOIP Iskontolu Hisse Hisselerin Sayısı Kapsamak üzere satılacak hisseler (a) Ortalama birim Gerçeğe uygun değeri 116,442,156 0.3689 Hisselerin Sayısı 20,814,178 Tahsis edilen hisseler, çalışanın vergi yüküne ilişkin ödemeleri kapsamak üzere tahsis edilmiştir (b) (c) İştirak indiriminin Gerçeğe uygun değeri LECOIP Co – Yatırım planına katılan Gropu çalışanları tarafından 1 Aralık tarihinde taahhüt edilen sertifikaların sayısı. LECOIP Sertifikalarının sayısı 31.12.2014 Toplam çalışanlar (d) 29,110,539 Ortalama birim Gerçeğe uygun değeri 2.4007 (c) 166,366,873 29,110,539 . (a) . Tahsis edilen Sertifikalarının toplam hisse sayısı sayısı Sene içindeki değişiklikler (d) LECOIP Sertifikalarının sayısı -645,080 28,465,459 31.12.2015 Ortalama gerçeğe uygun değer 31.12.2015 5.0279 Plan süresince çalışma devamlılığı şartını yerine getirmekte başarısızlık gösterenler yüzünden sertifikanın etkisiyle çalışanlara tahakkuk edilecek olan Intesa Sanpaolo şirketinin haklarını üstüne alacağı sertifikanın sayısı Part L – Segment raporlama Segment raporlama, konsolide finansal bildirimler için Notlar içerisinde verilmiştir. Kanun Hükmünde Kararname 58/1998 Madde 154 bis'e istinaden Ana Şirketin finansal bildirimlerinin sertifikasyonu 1. Intesa Sanpaolo'da aşağıda imzası bulunan Carlo Messina (Genel Müdür ve CEO) ve Fabrizio Dabbene (Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu olan Müdür), 24 Şubat 1998 tarihli Kanun Hükmünde Kararname 58 Madde 154-bis, par. 3 ve 4'ün koşullarını dikkate alarak aşağıda belirtilenleri onaylamaktadır: Şirketin özelliklerine ilişkin uygunluk ve 2015 yılı içerisinde Ana Şirketin finansal bildirimlerini hazırlamak üzere görevlendirilen idari ve muhasebe prosedürlerinin gerçek uygulaması 2. 31 Aralık 2015 tarihinde Ana Şirketin finansal bildirimlerini düzenlemek üzere görevlendirilen idari ve muhasebe prosedürlerinin etkin şekilde uygulanmasının ve uygunluğunun doğrulanması; kurum içi kontrol sistemleri için uluslararası olarak kabul edilen çerçeveler olan COSO ve - IT bileşenine göre - COBIT modelleri ile tutarlı bir şekilde Intesa Sanpaolo tarafından tanımlanan yöntemlere dayanmaktadır. 3. 4. 18 Aşağıda imzası bulun kişiler aynı zamanda belirtilenleri de onaylamaktadırlar. 3.1 31 Aralık 2015 tarihinde ana şirketin finansal bildirimleri : 19 Temmuz 2002 tarihli Avrupa Parlamentosu ve Konsey Yönetmeliği 1606/2002'ye istinaden Avrupa Topluluğu tarafından tanınan geçerli uluslararası muhasebe standartları ile uygun olarak hazırlanmıştır; defterlerin ve hesapların sonuçlarına ilişkin olarak; ihraççının finansal pozisyonu, kar ve zarar, varlıkların ve borçların gerçek ve adil bir şekilde sunulmasını sağlamak. 3.2 İşlemler hakkındaki rapor; ana risklerin ve belirsizliklerin tanımı ile birlikte ihraççının pozisyonunun ve aynı zamanda gelişim ve işletme marjının adil incelemesini de içerir. 23 Şubat 2016 Carlo Messina Genel Müdür ve CEO Fabrizio Dabbene Şirketin finansal raporlarının hazırlanmasından sorumlu olan Müdür 18 COSO Çerçevesi, kurumsal yönetim ve organizasyon için etkili bir sistem ve etik standartlar yoluyla finansal raporlama kalitesini geliştirmeye adanmış ABD kuruluşu olan Treadway Commission'un Sponsorluk Organizasyonlar Kurulu tarafından hazırlanmıştır.COBIT Çerçevesi - IT ve ilgili teknoloji için Kontrol amaçları, kurumsal IT standartlarının tanımlanması ve geliştirilmesi amacına sahip olan bir ABD kurumu olan IT Governane Institute tarafından hazırlanan kurallardır. Bağımsız Denetçilerin Ana Şirket’in finansal tabloları hakkında Raporları KPMG S.p.A. Revisione e organizzazione contabile Via Vittor Pisani, 25 20124 MILANO MI Telefono +39 02 6763.1 Telefax +39 02 67632445 e-mail it-fmauditaly@kpmg.it PEC kpmgspa@pec.kpmg.it (nihai versiyon olarak kalan İtalyanca belgeden tercüme) Denetçilerin 27 Ocak, 2010 tarihli ve 39 no. lu kanun hükmünde kararnamenin 14. Ve 16. Maddeleri uyarınca raporları Intesa Sanpaolo S.p.A. şirketinin hissedarlarına Ayrı finansal bildirimler hakkında olan rapor Intesa Sanpaolo S.p.A. ("banka") şirketinin finansal bildirimini, bilanço, gelir tablosu, detaylı gelir tablosu, hissedarların özkaynak değişikliklerini, nakit akışı ve bununla ilgili notları içeren mali tablolarını31 Aralık 2015 sonu itibarıyla denetledik. Ayrı Finansal bildirimler için Yönetim Kurulunun sorumlulukları Banka’nın Yönetim Kurulu 38/05 no.lu kanun hükmünde kararnamenin 9.maddesine göre uygulanan İtalyan yönetmelikleri ve Avrupa Birliği tarafından tasdik edilen Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları uyarınca bu mali tabloların hazırlanmasından sorumludur. Bağımsız denetçilerin sorumluluğu Bizim sorumluluğumuz denetimimize dayanarak bu ayrı finansal bildirimler hakkında bir fikir beyan etmektir. Biz denetimimizi 39/10 no.lu kanun hükmündeki kararnamenin 11.3 maddesine göre Uluslararası Denetleme Standartlarına (ISA İtalya) uyumlu bir şekilde gerçekleştirdik. Bu standartlar bizim etik zorunluluklara riayet etmemizi ve denetimi, ayrı finansal bildirimlerin maddesel yanıltıcı bilgi içermediğine dair makul güvence elde edecek şekilde planlayıp uygulamamızı talep etmektedir. Bir denetim ayrı finansal bildirimlerdeki miktarlar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek için işlemler uygulamayı içerir. Seçilen işlemler bizim muhakememize bağlı olup,ayrı finansal bildirimlerdeki maddesel yanıltıcı bilgilerin riskini, bunun sahtekarlık ya da yanlışlıkla olup olmadığını değerlendirmeyi de içerir. Bu risk değerlendirmelerini yaparken bankanın ayrı finansal bildirimler hazırlamasıyla ilişkisi olan gerçek ve adil bakış açısı sunan dahili kontrolü, bankanın dahili kontrolünün verimliliği hakkında bir fikir beyan etmek amacıyla değil, şartlara uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak için dikkate alırız. Bir denetim aynı zamanda kullanılan muhasebe ilkelerinin uygunluğunun ve yönetim kurulu tarafından yapılan muhasebe hesaplamalarının kabul edilebilirliğinin değerlendirmesini,ve bunların yanı sıra ayrı finansal bildirimlerin tüm prezantasyonun değerlendirmesini içerir. Topladığımız denetim kanıtının denetim görüşümüz için yeterli ve uygun bir temel sağladığını düşünüyoruz. KPMG S.p A. è una società per azioni di diritto italiano e fa parte del network KPMG di entità indipendenti affiliate a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), entita di diritto svizzero. Ancona Acsta Bari Bergamo Bologna Bolzano Brescia Catania Como Firenze Genova Lecce Milano Napoli Novara Padova Palermo Parma Perugia Pescara Roma Torino Treviso Trieste Varese Verona Società per azioni Capitale sociale Euro 9.179.700.00 i.v. Registro Impresa Milano e Ccdice Fiscale N. 00709600159 R.E.A. Milano N. 512867 Partita IVA 00709600159 VAT number IT00709600159 Sede legale: Via Vittor Pisani, 25 20124 Milano MI ITALIA Intesa Sanpaolo S.p.A. Bağımsız denetçilerin raporu 31 Aralık 2015 Fikir Fikrimizce, Intesa Sanpaolo S.p.A. şirketinin ayrı mali tabloları 31 Aralık 2015 sonu itibarıyla Bankanın finansal pozisyonu hakkında gerçek ve adil bir görüş bildirmektedir ve şirketin yıl içindeki finansal performansı ve nakit akışı 2015/05 no.lu kanun hükmünde kararnamenin 31. maddesine göre uygulanan İtalyan yönetmelikleri ve Avrupa Birliği tarafından tasdik edilen Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygundur. Diğer yasal ve mevzuata ilişkin zorunluluklar Ayrı finansal bildirimlerle birlikte sunulan kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı ile ilgili raporda yöneticinin raporunun ve belirli bilgilerin tutarlığı hakkındaki kanaat. 58/98 no. lu kanun hükmünde kararnamenin 123-bis.4 maddesinin talep ettiği, 31 Aralık 2015 tarihindeki ayrı finansal bildirimler ile birlikte bankanın yöneticilerinin sorumluluğu olan, yöneticinin raporunun ve raporda sunulan kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı hakkındaki bilgilerin istikrarına yönelik fikrimizi beyan etmek için Denetimde Standart (SA İtalya) 720B tarafından talep edilen prosedürleri yerine getirdik. Fikrimizce, yukarda atıfta bulunulan yöneticinin raporu ve raporda sunulan kurumsal yönetim ve hisse payı yapısı hakkındaki bilgi Intesa Sanpaolo S.p.A şirketinin 31 Aralık 2015 de biten yıl için ayrı finansal bildirimleri ile tutarlıdır. Milano, 3 Mart 2016 KPMG S.p.A. (orjinali imzalıdır) Domenico Fumagalli Director 2 Ana Şirketin mali bildirimleri için Ekler Intesa Sanpaolo mutabakat bildirimleri Yayınlanan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında mutabakat 31 Aralık 2014 tarihinde yayınlanan Intesa Sanpaolo bilançosu ile 31 Aralık 2014 tarihli tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat 2014 için yayınlanan Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve 2014 için tekrar düzenlenen Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo bilançosu Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo gelir beyanı Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında mutabakat Tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo bilançosu ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat Diğer ekler Tekrar değerlemeye tabi olan Intesa Sanpaolo mülk, ekipman ve finansal varlıklarının bildirimi Intesa Sanpaolo emeklilik fonlarının beyanı Madde 149-duodecies Consob Regülasyon 11971'e istinaden denetim haricinde denetim ve hizmet masrafları Ekler Yayınlanan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında mutabakat Ekler 31 Aralık 2014 tarihinde yayınlanan Intesa Sanpaolo bilançosu ile 31 Aralık 2014 tarihli tekrar beyan edilen Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat Assets 31.12.2014 yayınlandı (*) Accedo’nun kısmi ayrılması (a) Banca Monte Parma Şirketiyle birleşme (b) 10. Nakit ve nakit benzeri değerler Banca di Trento e Bolzano Şirketiyle birleşme Changes Cassa di Risparmio di Civitavecchia Şirketiyle birleşme (c) (d) Cassa di Cassa di Risparmio di Risparmio della Rieti Provincia di Şirketiyle Viterbo birleşme Şirketiyle birleşme (e) (f) Grup içi işlemlerinin netleştirilmesi (g) (milyon euro) 31.12.2014 Tekrar bildirildi 4,383 - 28 34 15 22 15 - 4,497 24,075 - 1 14 - 3 4 - 24,097 345 - - - - - - - -345 30,975 - 14 28 6 - 6 - 31,029 299 - - - - - - - 299 60. Bankalardaki varlıklar 117,189 - 16 172 41 133 152 -1,987 115,716 70. Müşterilere verilen krediler 168,631 4,771 1,955 1,996 610 838 800 -4,058 175,543 8,250 - 6 7 4 6 5 - 8,278 57 - 2 - - - - - 59 20. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 30. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 40. Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar 50. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 80. Garanti türevleri 90. Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer değişikliği (+/-) 100. Özsermaye yatırımları 28,940 -77 -220 -140 -52 -33 -19 - 28,399 110. Mülkiyet ve ekipman 2,642 31 60 19 7 10 7 - 2,776 120. Gayri maddi varlıklar 2,340 - - 5 - - - - 2,345 815 - - 5 - - - - 820 9,795 54 70 43 17 17 19 - 10,015 1,984 - 9 8 3 3 4 - 2,011 7,811 54 61 35 14 14 15 - 8,004 6,623 54 55 29 12 9 13 - 6,795 - - - - - 1 - - -1 2,829 24 19 81 9 10 12 -18 2,966 400,750 4,803 1,951 2,259 657 1,007 1,001 -6,063 406,365 Öyle ki: - şerefiye - 130. Vergi varlıkları a) cari b) ertelenmiş - vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011)) 140. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar 150. Diğer varlıklar Toplam Varlıklar . (*) Euro olarak 2014 Yıllık Raporunda yayınlanan geçmiş veriler (a) 1 Haziran 2015 tarihinde Accedo S.p.A. (eski Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.) şirketinin faaliyet alanın Intesa Sanpaolo S.p.A. içinde kısmi ayrılması (b) Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca Monte Parma S.p.A., şirket birleşmesi (c) Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca di Trento e Bolzano S.p.A., şirket birleşmesi (d) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A., şirket birleşmesi (e) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A., şirket birleşmesi (f) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A., şirket birleşmesi (g) Intesa Sanpaolo S.p.A. ve birleşmiş şirketler arasındaki grup içi işlemlerinin netleştirilmesi Ekler (milyon euro) Borçlar ve Hissedarların Özkaynakları 31.12.20 14 Yayınlan dı (*) Accedo’nun kısmi ayrılması (a) Banca Monte Parma Şirketlerin birleşmesi Banca di Trento e Bolzano Şirketlerinin (b) birleşmesi DEĞİŞİKLİKLER Cassa di Risparmio di Civitavecchia Cassa di Risparmio di Rie ti Cassa di Risparmio di Viterbo Şirketlerin birleşmesi Şirketiyle birleşme Şirketiyle birleşme (f) Mediofactorin g Contribution şirketinin Mediocredito ile Birleşiminin etkilerinin silinmesi Kar gütmeyen iş alanının Banca Prossima’ya iştiraki Intesa Sanpaolo Previdenza SIM / Contribution ile Intesa Vita Birleşiminin etkilerinin silinmesi Grup içi işlemlerin netleştiril mesi (j) 31.12.201 Tekrar4 bildirildi (c) (d) (e) 10. Banka borçları 106,521 4,741 695 937 72 33 157 (g) - (h)- - -6,045 107,111 20. Müşterilere verilen krediler 110,915 - 1,088 1,115 526 764 658 - - - - 115,066 30. ihraç edilen hisseler Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 50. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar 60. Garanti türevleri 109,921 - 103 41 - - 2 - - - - 110,067 16,678 - - 14 - 2 3 - - - - 16,697 - - - - - - - - - - - - 7,235 - 9 17 7 5 14 - - - - 7,287 1,000 - 3 5 2 4 3 - - - - 1,017 668 1 14 - - 1 - - - - - 684 154 514 1 14 - - 1 - - - - - 154 530 - - - - - - - - - - - - 4,814 5 63 112 20 29 32 113 4 4 -18 5,178 660 4 7 8 2 9 10 - - - - 700 1,955 1 11 6 4 20 6 - - - - 2,003 946 1,009 1 11 1 5 4 11 9 6 - - - - 958 1,045 -597 1 1 -8 - 4 -1 - - - - -600 140. Geri alınabilir hisseler - - - - - - - - - - - - 150. Hisse araçları - - - - - - - - - - - - 3,551 15 -33 12 21 130 120 - - - - 3,816 27,508 - - - - - - - - - - 27,508 8,725 - - - - - - - - - - 8,725 -17 - - - - - - - - - - -17 1,213 35 -10 - 3 6 -3 -113 -4 -4 - 1,123 4,803 1,951 2,259 657 1,007 1,001 - - - -6,063 406,365 70. Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun değer değişikliği (+/-) 80. Vergi borçları a) cari b) ertelenmiş 90. Satış için tutulan cari olmayan varlıklar ve sonlanmış operasyonlarla ilgili borçlar 100. Diğer borçlar 110. Personelin kıdem tazminatları 120. Riskler ve masraflar için karşılıklar a) Emeklilikteki sosyal yardımlar b) diğer karşılıklar 130. Değerleme rezervleri 160. Rezervler 170. Hisse senedi prim yedeği 180. Hisse sermayesi 190. Hazine hisseleri (-) 200. Net Gelir (kayıp) Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi (*) 400,750 . Euro olarak 2014 Yıllık Raporunda yayınlanan geçmiş veriler (a ) (b) (c) 1 Haziran 2015 tarihinde Accedo S.p.A. (eski Intesa Sanpaolo Personal Finance S.p.A.) şirketinin faaliyet alanın Intesa Sanpaolo S.p.A. içinde kısmi ayrılması Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca Monte Parma S.p.A., şirket birleşmesi Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca di Trento e Bolzano S.p.A., şirket birleşmesi (d) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A., şirket birleşmesi (e) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A., şirket birleşmesi (f) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A., şirket birleşmesi Mediofactoring S.p.A. (1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren yasal olarak geçerli) şirketinin Mediocredito S.p.A..şirketinin faktöring kısmına olan iştirakının silinmesi Kar amacı gütmeyen iş dalının 24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A..şirketiyle olan iştirakiyle ilgili 1/1 den 23/11/2014 tarihine birikmiş gelir ve giderlerin silinmesi Intesa Previdenza SIM S.p.A. şirketinin birleşiminin (yasal olarak 1 Aralık 2014 tarihinden itibaren geçerli) Intesa Vita S.p.A. şirketine sonradan ortaya çıkan iştirakinin silinmesi (g) (h) (i) (j) Intesa Sanpaolo S.p.A. ve birleşmiş şirketler arasındaki grup içi işlemlerinin netleştirilmesi 2014 için yayınlanan Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve 2014 için tekrar düzenlenen Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat 2014 Yayınla ndı Accedo’nun kısmi ayrılması (a) Banca Monte Parma birleşm esi (b) Banca di Trento e Bolzano Şirketlerini n birleşmesi Changes Cassa di Cassa di Risparmio Risparmio di Rieti di Viterbo Grup içi işlemlerin netleştirilm esi (g) (d) (e) 27 38 34 -13 Mediofactorin g Contribution şirketinin Mediocredito ile Birleşiminin etkilerinin -131 Cassa di Risparmio di Civitavecchi a Şirketiyle birleşme Şirketiyle birleşme Şirketiyle birleşme (f) Kar gütmeyen iş alanının Banca Prossima’y a iştiraki (i) -8 Intesa Sanpaolo Previdenza SIM / Contribution ile Intesa Vita Birleşiminin etkilerinin -1 Alandaki toplam değişiklik (milyon euro) 2014 Tekr ar bildir 10. Faiz ve benzeri gelirler 7,790 220 61 (c) 68 20. Faiz ve benzeri giderler -5,762 -73 -14 -14 -2 -3 -6 13 1 2 - -96 -5,858 2,028 2,949 147 10 47 35 54 34 25 15 35 21 28 19 - -130 -69 -6 -8 -1 -21 199 36 2,227 2,985 -425 -71 -1 -2 -1 -1 -1 - 5 - 9 -63 -488 2,524 2,410 -61 - 34 - 32 2 14 - 20 - 18 - - -64 - -8 - -12 - -27 2 2,497 2,412 30. Faiz marjı 40. Ücret ve komisyon geliri 50. Ücret ve komisyon gideri 60. Net ücret ve komisyon geliri 70. Temettü ve benzeri gelirler 80. Alım satım karları (zararları) 90 Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları 100. Aşağıda belirtilenlerin satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) finansal yükümlülükler 110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar) 120. Net gelir ve diğer bankacılık gelirleri 130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) diğer finansal işlemler 140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir 150. İdari harcamalar a) personel harcamaları b) diğer idari harcamalar 160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar 170. Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler 180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler 190. Diğer işletme harcamaları (gelir) 200. İşletme Masrafları 210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar) 220. 220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipm an ve gaydi maddi varlıklar üzerinde değerleme farkları 230. Şerefiye azalması 295 ildi 8,085 -4 - - - - - - - - - 1 1 -69 - - - - - -1 - - - - -1 -70 263 - -1 - - - - - - - - -1 262 105 - -1 - - - - - - - - -1 104 213 - - - - - - - - - - - - 213 - -55 - - - - - - - - - - - -55 - - - - - - - - - - - - - 7,152 86 80 88 39 55 45 - -194 -14 -12 173 7,325 -1,767 -13 -36 -28 -10 -10 -16 - 8 - - -105 -1,872 -1,575 -167 -13 - -36 - -27 -1 -10 - -10 - -16 - - 8 - - - -104 -1 -1,679 -168 - - - - - - - - - - - - - -25 5,385 73 44 60 29 45 29 - -186 -14 -12 68 -25 5,453 -4,100 -33 -59 -58 -25 -37 -32 11 30 10 6 -187 -4,287 -2,088 -2,012 -15 -18 -31 -28 -32 -26 -13 -12 -20 -17 -18 -14 11 15 15 6 4 1 5 -107 -80 -2,195 -2,092 -98 - -2 -1 - - - - 2 - - -1 -99 -116 - -2 -2 -1 -1 -1 - - - - -7 -123 -36 - - - - - - - - - - - -36 498 -3,852 13 -20 4 -59 2 -59 2 -24 3 -35 2 -31 -11 - -1 31 -2 8 6 12 -183 510 -4,035 -177 - - - 1 - - - - - - - - 1 - -176 - - - 113 - - - - - - - - - - - 113 1,469 53 -15 2 5 10 -2 - -155 -6 -6 -114 1,355 260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri 270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) 280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) -256 1,213 - -18 35 - 5 -10 - -2 - -2 3 - -4 6 - -1 -3 - - 42 -113 - 2 -4 - 2 -4 - 24 -90 - -232 1,123 - 290. Net Gelir (kayıp) 1,213 35 -10 - 3 6 -3 - -113 -4 -4 -90 1,123 240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) 250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp) - - - - - - - - - -3 - - . Euro olarak 2014 yıllık raporunda yayınlanan geçmiş veriler. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) altında başka sonlandırılan işlem kayıt edilmediği için 2014 finansal bildirimi IFRSFinance 5 ileS.p.A.) uyumlu şekilde yeniden beyan edilmemiştir. 1 Haziran 2015 tarihinde Accedo S.p.A. (eski Intesa Sanpaolo Personal şirketininbir faaliyet alanın Intesa Sanpaolo S.p.A. içinde kısmi ayrılması (*) (a) Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca Monte Parma S.p.A., şirket birleşmesi (c) Yasal olarak 20 Temmuz 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Banca di Trento e Bolzano S.p.A., şirket birleşmesi (d) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Civitavecchia S.p.A., şirket birleşmesi (e) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio di Rieti S.p.A., şirket birleşmesi (f) Yasal olarak 23 Kasım 2015 tarihinde ve muhasebe ve vergi amaçları için 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo S.p.A., şirket birleşmesi (g) Intesa Sanpaolo S.p.A. şirketinin ilgili şirketlerle olan grup içi işlemlerinin netleştirilmesi Mediofactoring S.p.A. (1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren yasal olarak geçerli) şirketinin Mediocredito S.p.A..şirketinin faktöring kısmına olan iştirakının silinmesi Kar amacı gütmeyen iş dalının 24 Kasım 2014 tarihinde Banca Prossima S.p.A..şirketiyle olan iştirakiyle ilgili 1/1 den 23/11/2014 tarihine birikmiş gelir ve giderlerin silinmesi Intesa Previdenza SIM S.p.A. şirketinin birleşiminin (yasal olarak 1 Aralık 2014 tarihinden itibaren geçerli) Intesa Vita S.p.A. şirketine Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo bilançosu (milyon euro) Varlıklar 31.12.2015 31.12.2014 Değişiklikler Tekrar bildirildi miktar % 7,478 4,497 2,981 66.3 22,972 24,097 -1,125 -4.7 356 345 11 3.2 29,794 31,029 -1,235 -4.0 299 299 - - 60. Bankalardaki varlıklar 122,044 115,716 6,328 5.5 70. Müşterilere verilen krediler 186,427 175,543 10,884 6.2 6,387 8,278 -1,891 -22.8 66 59 7 11.9 28,582 28,399 183 0.6 110. Mülkiyet ve ekipman 2,867 2,776 91 3.3 120. Gayri maddi varlıklar 2,343 2,345 -2 -0.1 10. Nakit ve nakit benzeri değerler 20. Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar 30. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar 40. Satış için mevcut olan mali varlıklar 50. Vadeye kadar tutulan yatırımlar 80. Garanti türevleri Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun değer değişikliği (+/-) 100. Özsermaye yatırımları Öyle ki: 820 820 - - 10,383 10,015 368 3.7 a) cari 2,422 2,011 411 20.4 b) ertelenmiş 7,961 8,004 -43 -0.5 6,729 6,795 -66 -1.0 1 1 - - 2,361 2,966 -605 -20.4 422,360 406,365 15,995 3.9 - şerefiye 130. Vergi varlıkları - vergi kredisine dönüştürülebilen (Kanun no. 214/2011) 140. Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar 150. Diğer aktifler Toplam Varlıklar Borçlar ve Öz kaynaklar 31.12.2015 31.12.2014 (milyon euro) Değişiklikler Tekrar bildirildi Miktar % 10. Banka borçları 125,517 107,111 18,406 17.2 20. Müşterilere verilen krediler 124,245 115,066 9,179 8.0 30. ihraç edilen hisseler 99,445 110,067 -10,622 -9.7 40. Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar 15,921 16,697 -776 -4.6 4 - 4 5,960 7,287 -1,327 -18.2 70. Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun değer değişikliği (+/-) 680 1,017 -337 -33.1 80. Vergi borçları 745 684 61 8.9 50. Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar 60. Garanti türevleri a) cari b) ertelenmiş 90. Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklarla ilgili 86 154 -68 -44.2 659 530 129 24.3 - - - 4,135 5,178 -1,043 -20.1 645 700 -55 -7.9 1,866 2,003 -137 -6.8 yükümlülükler 100. Diğer borçlar 110. Personelin kıdem tazminatları 120. Riskler ve masraflar için karşılıklar a) Emeklilikteki sosyal yardımlar b) diğer karşılıklar 130. Değerleme rezervleri 140. Geri alınabilir hisseler 150. Hisse araçları 160. Rezervler 170. Hisse senedi prim yedeği 180. Hisse sermayesi 190. Hazine hisseleri (-) 200. Net Gelir (kayıp) Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi 700 958 -258 -26.9 1,166 1,045 121 11.6 -258 -600 -342 -57.0 - - - 877 - 877 3,577 3,816 -239 -6.3 27,508 27,508 - - 8,732 8,725 7 0.1 -17 -17 - - 2,778 1,123 1,655 422,360 406,365 15,995 3.9 Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo gelir beyanı (milyon euro) Değişiklikler 2015 2014 Tekrar bildirildi 8,085 miktar % 10. Faiz ve benzeri gelirler Tekrar bildirildi 6,772 -1,313 -16.2 20. Faiz ve benzeri giderler -4,640 -5,858 -1,218 -20.8 30. Faiz marjı 2,132 2,227 -95 -4.3 40. Ücret ve komisyon geliri 3,167 2,985 182 6.1 0.6 -491 -488 3 60. Net ücret ve komisyon geliri 2,676 2,497 179 7.2 70. Temettü ve benzeri gelirler 3,079 2,412 667 27.7 80. Alım satım karları (zararları) 50. Ücret ve komisyon gideri -110 -3 107 90. Fİnansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları -10 -70 -60 100. Aşağıda belirtilenlerin satın alınması ya da tasarrufu üzerindeki karlar (zararlar) 322 262 60 22.9 8 373 -59 104 213 -55 -96 160 4 -92.3 75.1 7.3 a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) finansal yükümlülükler 110. Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar) 120. Net gelir ve diğer bankacılık gelirleri 130. Değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar / gelirler a) borçlar b) Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar c) Vadeye kadar tutulan yatırımlar d) diğer finansal işlemler 140. Bankacılık faaliyetlerinden net gelir 150. İdari harcamalar a) personel harcamaları b) diğer idari harcamalar -85.7 - - - - 8,089 7,325 764 10.4 -814 -1,872 -1,058 -56.5 -856 -71 - -1,679 -168 - -823 -97 - -49.0 -57.7 - 113 -25 138 7,275 5,453 1,822 33.4 -4,725 -2,289 -2,436 -4,287 -2,195 -2,092 438 94 344 10.2 4.3 16.4 165 160. Riskler ve masraflar için net provizyonlar -264 -99 170. Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler -131 -123 8 6.5 -2 -36 -34 -94.4 699 510 189 37.1 -4,423 -4,035 388 9.6 -115 -176 -61 -34.7 - - - - 180. Gayri maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler 190. Diğer işletme harcamaları (gelir) 200. İşletme Masrafları 210. Sermaye yatırımları üzerinde karlar (zararlar) 220. Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi varlıklar üzerinde değerleme farkları 230. Şerefiye azalması 240. Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) 250. Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp) 260. Devam eden işlemlerden gelir vergileri 270. Devam eden işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) 280. Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) 290. Net Gelir (kayıp) - - - - 66 113 -47 -41.6 2,803 1,355 1,448 -25 -232 -207 2,778 1,123 1,655 - - - 2,778 1,123 1,655 -89.2 - Tekrar bildirilen Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo finansal bildirimleri arasında mutabakat Intesa Sanpaolo bilançosu ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo bilançosu arasındaki mutabakat Tekrar bildirilen bilanço başlıkları - Varlıklar Tekrar bildirilen bilanço başlıkları - Varlıklar Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar Başlık 20- Ticari amaçla bulundurulan mali varlıklar Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar Başlık 30 - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali varlıklar Satış amacıyla mevcut olan mali varlıklar Başlık 40- Ticari amaçla hazır bulunan mali varlıklar Vadeye kadar tutulan yatırımlar Başlık 50 - vadeye kadar tutulan yatırımlar Bankalardaki varlıklar Başlık 60 - Bankalardaki varlıklar Müşterilere verilen krediler Başlık 70 - Müşterilere verilen krediler Özsermaye yatırımları Başlık 100 - Özsermaye yatırımları Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar Başlık 110 - Mal ve ekipman + Başlık 120 - Gaydi maddi varlıklar Vergi varlıkları Başlık 130 - Vergi varlıkları Satış ve sonlandırılan işlemleri için tutulan cari olmayan varlıklar Başlık 140 - Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan Diğer varlıklar Başlık 10 - Nakit ve nakit benzerleri + Başlık 150 - Diğer varlıklar + Başlık 80 - Korunmaya alınan türevleri + Başlık 90 - Garanti edilen portföylerdeki finansal varlıkların Gerçeğe uygun (milyon euro) 31.12.2015 31.12.2014 Tekrar belirtilen 22,972 24,097 22,972 24,097 356 345 356 345 29,794 31,029 29,794 31,029 299 299 299 299 122,044 115,716 122,044 115,716 186,427 175,543 186,427 175,543 28,582 28,399 28,582 28,399 5,210 5,121 2,867 2,776 2,343 2,345 10,383 10,015 10,383 10,015 1 1 1 1 16,292 15,800 7,478 2,361 4,497 2,966 6,387 8,278 66 59 422,360 406,365 değer değişikliği Toplam varlıklar Toplam varlıklar Tekrar sınıflandırılan bilanço başlıkları - Yükümlülükler ve Hissedarların özkaynakları Tekrar sınıflandırılan bilanço başlıkları - Yükümlülükler ve Hissedarların özkaynakları Bankalara olan 125,517 107,111 125,517 107,111 223,690 225,133 Başlık 20 – Müşterilere olan 124,245 115,066 + Başlık 30 – İhraç eden senetler 99,445 110,067 15,921 16,697 15,921 16,697 4 - Başlık 10 – Bankalara olan Müşterilere verilen krediler ve ihraç edilen hisseler Ticari amaçla bulundurulan mali borçlar Başlık 40 – Ticari amaçla bulundurulan mali borçalr Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Başlık 50 - Kar ve zarar yoluyla Gerçeğe uygun değer için tayin edilen mali borçlar Vergi borçları Başlık 80 – Vergi borçları Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan cari olmayan varlıklara bağlı borçlar 31.12.2015 31.12.2014 Tekrar bildirildi Başlık 90 - Satış ve sonlandırılan işlemler için tutulan 4 - 745 684 745 684 - - - - 10,775 13,482 4,135 5,178 5,960 680 7,287 1,017 2,511 2,703 cari olmayan varlıklara bağlı borçlar Diğer borçlar Başlık 100 – Diğer borçlar + Başlık 60 – Koruma türevleri + Başlık 70 - Başlık 70 - Garanti edilen portföylerdeki finansal yükümlülüklerin Gerçeğe uygun değer değişikliği Belirli amaçların karşılıkları Başlık 110 – Çalışan sonlandırma tazminatları Başlık 120 – Risk ve masraflar için karşılıklar Hisse sermayesi Başlık 180 – Hisse sermayesi Rezervler (hazine hisseleri neti) Başlık 160 - Rezervler Başlık 170 - Hisse primi rezervi – Başlık 190 - Hazine hisseleri Değerleme rezervleri Başlık 130 - Değerleme rezervleri Özkaynak araçları Başlık 150-Özkaynak araçları Net gelir (gider) Başlık 200 - Net gelir (kayıp) Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi Toplam Borçlar ve Hissedarların Öz Sermayesi Intesa Sanpaolo gelir beyanı ve tekrar sınıflandırılan Intesa Sanpaolo gelir beyanı arasındaki mutabakat 645 700 1,866 2,003 8,732 8,725 8,732 8,725 31,068 3,577 31,307 3,816 27,508 -17 27,508 -17 -258 -600 -258 -600 877 877 - 2,778 2,778 1,123 1,123 422,360 406,365 (milyon euro) Tekrar sınıflandırılan gelir belir bildirimlerinin başlığı Tekrar sınıflandırılan gelir belir bildirimlerinin başlığı Başlık 30 - Faiz marjı - Başlık 30 (kısmi) - Faiz marjı (satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) + Başlık 130 a) (kısmi) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar (zaman değeri olan borçlar) + Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (zaman değeri olan personel fesih tazminatları ve diğer) + Başlık 160 (kısmi) - Riskler ve borçlar için net provizyonlar (riskler ve masraflar için zaman değeri olan karşılıklar) 2,382 2,132 7 266 -22 -1 belirtilen 2,391 2,227 3 200 -37 -2 Başlık 70 - Temettü ve benzer gelir - Başlık 70 (kısmi) - Ticari amaçla tutulan ve satış için hazır bulunan hisseler üzerinde temettüler ve benzer gelirler 2,954 3,079 -125 2,277 2,412 -135 Başlık 60 - Net ücret ve komisyon geliri - Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar( ipotek dokümantasyonu üzerinde masrafların geri kazanımı) 2,659 2,676 -17 2,487 2,497 -10 Başlık 80 - Ticari amaçlı karlar (zararlar) + Başlık 90 - Finansal riskten korunma muhasebesinde Gerçeğe uygun değer ayarlamaları + Başlık 100 b) - Satış için hazır bulunan finansal varlıkların tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar + Başlık 100 d) - Finansal yükümlülüklerin tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar (zararlar) + Başlık 110 - Gerçeğe uygun değerde tahsis edilen finansal varlıklar ve yükümlülükler üzerindeki karlar (zararlar) + Başlık 70 (kısmi) - Ticari amaçla tutulan ve satış için hazır bulunan hisseler üzerinde temettüler ve benzer gelirler 319 -110 -10 373 -59 125 220 -3 -70 213 -55 135 Başlık 190 - Diğer işletme gelirleri (giderleri) - Başlık 190 (kısmi) - Diğer işletme gelirleri (giderleri) (Masraflar ve vergiler ve harçların geri kazanımı) + Başlık 150 (kısmi) Diğer işletme giderleri (Çözüm fonu ve depozit garanti şeması) 31 699 -387 -281 118 510 -392 - Temettüler Net ücret ve komisyon geliri Alım satım karları (zararları) Faaliyet geliri 8,345 7,493 Başlık 150 a) - Personel giderleri - Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar) - Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (zaman değeri olan personel fesih tazminatları ve diğer) -2,237 -2,289 30 22 -2,095 -2,196 64 37 Başlık 150 b) - Diğer idari harcamalar Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar ( entegrasyon masrafları) + Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar( diğer masrafların geri kazanımı) - Başlık 150 (kısmi) Diğer işletme giderleri (Çözüm fonu ve depozit garanti şeması) + Başlık 190 (kısmi) - Diğer işletme gelirleri (giderleri) (Masraflar ve vergiler ve harçların geri kazanımı) -1,693 -2,436 58 17 281 387 -1,665 -2,091 24 10 392 -134 -131 -14 -2 2 11 - -136 -123 -14 -36 35 2 - -4,064 -3,896 4,281 3,597 Personel giderleri Diğer idari harcamalar Mülk, ekipman ve gayri maddi varlıklar için ayarlamalar İşletim masrafları İşletim marjı 2014 Tekrar Net faiz geliri Diğer işletme harcamaları (masrafları) 2015 Başlık 170 - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / gelirler - Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) + Başlık 180 - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler - Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) - Başlık 180 (kısmi) - Gayri madi varlıklar üstünde net ayarlamalar /kalkınmalar (diğer gayri maddi varlıklar) - Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar/ kalkınmalar (bozulma) - Başlık 180 (kısmi) - Gayri madi varlıklar üstünde net ayarlamalar /kalkınmalar (bozulma) - Başlık 170 kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar/ kalkınmalar (entegrasyon için masraflar) - Başlık 180 (kısmi) - Gayri madi varlıklar üstünde net ayarlamalar /kalkınmalar (entegrasyon için masraflar) (milyon euro) Tekrar bildirilen gelir bildiriminin başlıkları Tekrar sınıflandırılan gelir belir bildirimlerinin başlığı 4,281 3,597 -128 -264 135 1 -97 -99 2 Başlık 100 a) Borçların tekrar satın alımı ya da yok edilmesi üzerinde karlar (zararlar) - Başlık 100 a) (kısmi) - Borçların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) (satın alma fiyatı tahsisinin etkisi)) + Başlık 130 a) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar -1,001 8 -856 -1,800 104 -1,679 - Başlık 130 a) - Borçların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar (zaman değeri olan borçlar) + Başlık 130 d) - Diğer finansal faaliyetlerin değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/geri kazanımlar -266 113 -200 -25 -82 -170 -71 -168 Başlık 160 – Risk ve masraflar için net provizyonlar - Başlık 160 (kısmil) - Risk ve masraflar için net provizyonlar (vergi masrafları) - Başlık 160 (kısmi) - Risk ve masraflar için net provizyonlar (riskler ve masraflar için zaman değeri olan karşılıklar) Net borç ayarlamaları Diğer varlıklar üzerinde net değer düşüklüğü zararları Başlık 130 b) - Satış için hazır bulunan finansal varlıkların değer düşüklüğü üzerinde net karlar/ geri kazanımlar + Başlık 130 c) - vadesine kadar tutulan yatırımların değer düşüklüğü üzerinde net kayıplar/ geri kazanımlar + Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / geri kazanımlar )(değer düşüklüğü) + Başlık 180 (kısmil) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / geri kazanımlar (değer düşüklüğü) Vade ve diğer yatırımlarda yatırımlar üzerindeki kar (kayp) Başlık 100 c) - Vadesine kadar tutulan yatırımların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) + Başlık 210 - Hisse yatırımları üzerinde karlar (zararlar) - Başlık 210 - (kısmi) - Kontrol faizleri üzerinde karlar (zararlar) + Başlık 220 - Gerçeğe uygun değerde ölçülen mal, ekipman ve gaydi maddi varlıklar üzerinde değerleme farkları + Başlık 240 - Yatırımların tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) Devam eden işlemlerde vergi öncesindeki gelir (kayıp) Devam eden işlemlerden gelir vergileri Başlık 260 - Devam eden işlemlerden gelir vergileri + Başlık 160 (kısmi) Rİsk ve masraflar için net provizyonlar (vergi masrafları) - Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar) - Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (şerefiye, diğer gayri maddi varlıklar ve kontrol faizleri değer düşüklüğü) - Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (satın alım fiyatı tahsisinin etkisi) - -11 - -2 - 77 394 -115 126 66 -176 457 113 3,147 1,924 -185 -265 -25 -135 -27 -232 -25 - - 2 -8 -63 + Başlık 150 a) (kısmi) - Personel giderleri (Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar) -30 -64 + Başlık 150 b) (kısmi) - Diğer idari masraflar ( entegrasyon masrafları) + Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar) -58 27 -24 25 - - + Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar / geri kazanımlar (entegrasyon için masraflar) + Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / geri kazanımlar )(entegrasyon için masraflar) Satın alma fiyatının tahsisinin etkisi + Başlık 30 (kısmi) - Faiz marjı (satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) (vergi neti) + Başlık 100 a) (kısmi) - Borçların tekrar satın alımı ya da tasarrufu üzerinde karlar (zararlar) (satın alma fiyatı tahsisinin etkisi) + Başlık 170 (kısmi) - Mülk ve ekipmanlar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) + Başlık 180 (kısmi) - Gaydi maddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar ((satın alım fiyatının tahsisinin etkisi) + Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (satın alım fiyatı tahsisinin etkisi) Başlık 230 - Şerefiye değer düşüklüğü + Başlık 210 (kısmi) - Hisse yatırımları üzerinde karlar (zararlar) + Başlık 180 (kısmi) - Gayrimaddi varlıklar üzerinde net ayarlamalar / gelirler (diğer gayri maddi varlıklar) + Başlık 260 (kısmi) - Devam eden işlemlerden gelir vergileri (şerefiye, diğer gaydi maddi varlıklar ve kontrol faizlerinin değer düşüklüğü) Sonlandırılan işlemlerde vergi sonrasındaki gelir (kayıp) - Başlık 280 - Satış için tutulan cari olmayan varlıklardan vergi sonrası gelir (gider) Net Gelir (kayıp) - -61 Entegrasyon ve çıkış teşvikleri için masraflar (vergi neti) İyi niyet, diğer gayri maddi varlıklar ve sermaye çoğunluğunun bozulması (vergi neti) 2014 Tekrar belirtilen Faaliyet marjı Riskler ve masraflar için net provizyonlar 2015 Başlık 290 - Net gelir (kayıp) - - 37 -16 3 14 -2 -2 14 -35 8 -126 -457 -126 - -457 - - - - - 2,778 1,123 Diğer ekler Tekrar değerlemeye tabi olan Intesa Sanpaolo mülk, ekipman ve finansal varlıklarının bildirimi DEĞERLEMELER 02.12.1975 19.03.1983 tarihli tarihli Kanun 72 Kanun 576 19.10. 1937 tarihli Kanun - 19.12.1973 tarihli Kanun 823 20 - 13 - a) bağlı ortaklıklar - - b) Diğer - - - 20 Gayrimenkul varlıkları Özsermaye yatırımları Toplam (milyon euro) Toplam 30.12.1991 tarihli Kanun 413 30.07.1990 tarihli Kanun 218 53 - 160 - 188 26 434 26 - - - 26 26 - - - - - 13 53 160 214 460 Intesa Sanpaolo emeklilik fonlarının beyanı Daha önce Cariplo’da çalışan vergi tahsilatı personel lehine ek emeklilik fonu beyanı Cariplo “Fondo oneri integrativi previdenziali per il personale esattoriale già dipendente Cariplo” Daha önce Cariplo’da çalışan vergi tahsilatı personel lehine ek emeklilik fonu için– daha önce Cariplo’da çalışan ve Esatri Esazioni Tributi S.p.A.’ya transfer edilmiş olan personel için entegrasyon ödemesini garanti etmek için kolektif sözleşmelerin uygulanmasında kurulmuş – ilgili işlemler için muhasebe kayıtları kendi yatırımlarının sağladığı karları gerektiren kurumsal sözleşmeler ve 8 Ağustos 1995 tarih ve 335 no.lu Yasayla değişik 21 Nisan 1993 tarih ve 124. No.lu İtalyan Kanun Hükmünde Kararname’de bulunan yönetmeliklerle tefrik edilmiştir. Kurumsal sözleşmeler ve Bank of Italy’nin özel otorizasyonu dayanak alınarak 2002 de tanımlanan kardan tanımlanan katkıya geçmek için prosedürler tamamlanmıştır. Çalışan tüm personelin bireysel taleplerinin alınmasını takiben ilgili bireysel pozisyonlar diğer dış emeklilik fonlarına transfer edilmiştir. Bu işlemlerin sonucu olarak fon tekrar 31 Aralık 2000 itibarıyla emekli olan personel için bir tanımlamış kar planı olarak işlemeye başlamıştır. 2014 sonbaharında fonların kurucuları ile imzalanan işçi sendikası anlaşmalarını takiben, 1 Ocak 2015 tarihinde Fon, bağımsız hukuksal statüye sahip bir harici fon olan “ Banco di Napoli çalışanlarının Tamamlayıcı Emekli Fonu “ Bölüm A’ya transfer edilmiştir. Geçiş kayıtlı emeklilerin matematiksel rezerv değerlerine tekabül eden varlıkları transfer ederek gerçekleşti. O halde, ilgili tarih itibariyle, sözü edilen Dahili Fonun artık var olmak için bir nedeni yoktu. Mediocredito Lombardo çalışanaları lehine ek emeklilik fonu “Trattamento integrativo delle pensioni di legge a favore dei dipendenti del Mediocredito Lombardo”,8 Mart 1996 da onaylanan nihai yönetmelik Daha önce Mediocredito Lombardo’da çalışan personel fonunun kaynakları Bankanın kıymetlerinin bir bölümü olarak kullanılmaktadır. 24 Nisan 1993 tarihinden itibaren, Emeklilik Fonları Hakkındaki İtalyan Yasası’nın yürürlüğe girmesiyle (Kanun Hükmünde Kararname no. 124, 21 Nisan 1993), Mediocredito Lombardo’ya alınan işçiler bu fon için kaydedilmemektedir. 2006 yılında İşçi Sendikası ile “tanımlanmış sosyal hak”tan “tanımlanmış katkı payına” çalışmakta olan hak sahiplerine yönelik rejimin değişmesini düzenleyen bir anlaşma imzalanmıştır. Görevde olan ve “ertelenmiş hak sahipleri” adıyla anılan çalışanlar için (hizmeti sona ermiş ancak geleceğe yönelik tamamlayıcı haklara hak kazanmış olan) hak sahipleri tarafından uygulanan seçeneklere dayalı olarak tamamlayıcı emeklilik fonlarına transfer edilen veya hak sahipleri tarafından tahsil edilen bir götürü miktar tanımlanmıştır. Bu işlemden sonra, “görevde olan çalışan” kısmı ortadan kaldırılmıştır. İşçi Sendikaları ile gerçekleştirilen anlaşma aynı zamanda, olağan dışı olarak emeklilik pozisyonlarını paraya çevirmek için tedbirleri ve tek seferlik ödemeleri içermekte olan, emeklilere teklif edilmek üzere sevkedilmiş – halen aktif hale getirilmemiş olan – bir süreci temin etmektedir 2014 sonbaharında fonların kurucuları ile imzalanan işçi sendikası anlaşmalarını takiben, 1 Ocak 2015 tarihinde Fon, bağımsız hukuksal statüye sahip bir harici fon olan “ Banco di Napoli çalışanlarının Tamamlayıcı Emekli Fonu “ Bölüm A’ya transfer edilmiştir. Geçiş kayıtlı emeklilerin matematiksel rezerv değerlerine tekabül eden varlıkları transfer ederek gerçekleşti. O halde, ilgili tarih itibariyle, sözü edilen Dahili Fonun artık var olmak için bir nedeni yoktu. Banca Commerciale Italiana “Trattamento pensionistico complementare per i membri della Direzione Centrale della Banca Commerciale Italiana” üst yönetimi için destekleyici emeklilk fonu Fon, Banca Commerciale Italiana üst yönetimi lehine spesifik iki taraflı sözleşmelere dayanarak belirli bir tarihte tahsis edilecek tamamlayıcı provizyonlara ilişkindir. İlgili provizyonlar – ki ayrılan fonları temsil etmez – varlık bileşeni olarak ayrım yapmadan yatırım yapılır (spesifik olmayan bir şekilde). 2006'da , Banca Commerciale Italiana personeli için emeklilik fonunun tasfiyesinin başlamasını müteakip, Banka AGO tarafından karşılanan sosyal hak ile tasfiye talebinde bulunan hak sahiplerine yönelik sözleşmeye dayali taahhüdün daha yüksek değeri arasındaki farka tekabül eden bedeli devralmıştır. 31 Aralık 2006 tarihinde matematik rezervinin artan değeri, Comit Fund'tan ögürü tüm miktarın iktisabında şirkete tasarruf yoluyla mahsup edilmiştir. 2014 sonbaharında fonların kurucuları ile imzalanan işçi sendikası anlaşmalarını takiben, 1 Ocak 2015 tarihinde Fon, bağımsız hukuksal statüye sahip bir harici fon olan “ Banco di Napoli çalışanlarının Tamamlayıcı Emekli Fonu “ Bölüm A’ya transfer edilmiştir. Geçiş kayıtlı emeklilerin matematiksel rezerv değerlerine tekabül eden varlıkları transfer ederek gerçekleşti. O halde, ilgili tarih itibariyle, sözü edilen Dahili Fonun artık var olmak için bir nedeni yoktu. Consob Kuralları 11971 Madde 149a uygun denetimden başka denetim ve hizmet ücretleri (milyon euro) Hizmet tipi GRUP ŞİRKETLERİ (*) INTESA SANPAOLO KPMG KPMG Network KPMG KPMG Network Bağımsız denetim (**) 4.95 - 11.86 - Onaylardan Muafiyet (***) 1.62 - 0.52 - - - - - Mutabık Kalınan denetim prosedürleri 0.43 - 0.66 - sosyal rapor denetimi 0.05 - 0.07 - - - 0.30 - 7.05 - 13.41 - Vergi danışmanlık hizmetleri Diğer hizmetler: diğer TOPLAM Grup şirketler ve diğer konsolide bağlı ortaklıklar.. (*) (**) Yerel amaçlar için Ana Şirketin, Kurumsal Yönetim Raporunun ve diğerlerinin (Ulusal Garanti Fonu, zorunlu mali yükümlülükler) uluslararası şubelerinin denetimi için maliyetleri içeren şekilde yaklaşık 4.9 milyon euro için konsolide olmayan fonların denetimi için masraflar (fonlarla taşınır) dahil edilmemiştir. (***) 13 Kasım 2012 tarihinde (Destek Mektubu) tarihinde çözümlenen kredi limitinin bir kısmı olarak Yönetim Kurulu tarafından yetkilendirilen EMTN programının uygulanması için verilen tahsisleri ve gönülü olarak "Pillar 3" açıklamaları için denetim masrafları içerir Net KDV ve tazmin edilen masraflar ve Consob katkı payı miktarları Sözlük Sözlük Sözlük SÖZLÜK Belirli teknik terimlerin tanınmları, "Yıllık Rapor" içerisinde kullanılan anlamları ve anlamlarını açıklayan bir metinde kullanılan ya da İtalyanca dilinde sıklıkla kullanılarn terimler hariç olmak üzere aşağıda verilmiştir. ABS – Varlığa dayalı menkul kıymetler Verimi ve ödemelerin ihraççının varlık havuzu tarafından garanti edildiği (genellikle özel amaçlı bir araç - SPV) ve münhasır olarak bahsi edilen finansal menkul kıymetlere eklenen hakların uygunluğunun garanti edilmesi amaçlandığı finansal menkul kıymetler. Karşılık olarak taahhüt edilen varlıklar için örnekler ipotekleri, kredi kartı alacaklarını, kısa süreli ticari alacakları ve oto kredilerini içerir. ABS (alacaklar) Karşılığının alacak olduğu ABS. İktisap finansı Kaldıraçlı satın alımlar. Ek gelirler Menkulleştirme işlemlerinden ortaya çıkan orta vadeli menkul kıymetlerin istihkak tipi Sabit bir temettüye ilaveten bu tür menkul kıymetler; işlem ile oluşan karla bağlantılı olan miktara sahip olan periyodik kazançları (üç aylık, altı aylık vs.) içerir. (menkulleştirilen varlıkların performansını yansıtan) Danışman Belirli işlemler hakkında profesyonel danışmanlık yapan ve belgelerin hazırlanması için değerlemeleri ayarlayan şekilde görevlere sahip olarak özelleştirmede ya da diğer kurumsal finans işlemlerinde dahil olan şirketlere ya da hükümet kurumlarına yardımcı olan finansal aracı. AIRB (Gelişmiş Kurum İçi Oran Tabanlı) Yaklaşımı Ya Kurum (IRB) ya da Gelişmiş Yaklaşım için sağlanan Yeni Basel Uzlaşması çerçevesi içerisinde kurum içi oranları kullanma yaklaşımı Gelişmiş Yaklaşım yalnız; Kurum yaklaşımı ile kıyaslandığında daha katı gereklilikleri karşılayan kurumlar tarafından kullanılabilir. Gelimiş Yaklaşım ile bankalar; kredi risk değerlendirmesi için kullanılan tüm girdiler (PD, LGD, EAD ve Vade) için kendi kurum içi tahminlerini kullanırlar öyle ki Kurulum IRB'si için yalnız PD tahmininde bulunurlar. ALM – Varlık & Borç Yönetimi Risk/verim oranının optimize edilmesi için kaynakların tahsis edilmesi amacıyla tasarlanmış varlıklar ve borçların entegre yönetimi. ALT-A Acentesi Karşılıklarının, uzmanlaşmış Hükümet Acenteleri tarafından garanti edilen Alt-A ipoteklerini içeren menkul kıymetler ALT- A - Alternatif A Kredisi LTV oranı, verilen dokümantasyon, borç alanın geliri/çalışma durumu, mülk tipi vs. gibi çeşitli faktörlerden ötürü taahhüt programlarında kullanılabilir olan standart sözleşmeler olarak sınıflandırılamayan ve genellikle "asıl" kategori olan konut ipotekleri Eksik belgeler, bir kredinin "Alt-A" olarak sınıflandırılması için temel nedendir Alternatif yatırım Alternatif yatırımlar; özel hisseler ve riskten korunma fonlarını içeren geniş yatırım ürünleri aralığını içerir (bkz aşağıdaki tanımlar) İtfa edilmiş maliyet Efektif gelir oranına dayanarak bir varlığın ya da borcun defter değeri ile nominal değeri arasındaki farklın progresif amortizasyonunu sağlayarak "maliyet" açısından farklılık gösterir AP – Bağlantı Noktası Bir koruma alıcısının kayıplarını kapsayacak bir koruma satıcısının üzerindeki seviye Tipik olarak sentetik CDOlarda kullanılır. Ayarlama gideri Kredinin yapılandırılması ve ayarlanması aşamasında sağlanan profesyonel yardım ve destek için ödenen ücret. Ayarlayıcı Yapılandırılan finans sektöründe ayarlayıcı – farklı formlarda ve farklı unvanlarda olsa dahi (yetkili baş ayarlayıcı, ortak baş ayarlayıcı, münhasır ayarlayıcı vs.) – işlemin organizasyonel faktörlerini koordine eden kişidir. Varlık tahsisi Farklı pazarlar, coğrafi alanlar, sektörler ve ürünler arasında yatırım portföyündeki varlıkların dağılımı. Varlık Yönetimi Farklı müşteri varlıklarının yönetimi ve idaresine ilişkin çeşitli faaliyetler. AT1 Ek Seviye 1 (AT1) Genel olarak AT1 kategorisi; adi hisselerden farklı olan (Ortak Hisseler için uygun olan) ve kendi fonlarının seviyesinde dahil olmak üzere (örn. tasarruf hisseleri) düzenleyici gereklilikleri karşılayan hisse araçlarını içerir . Denetim Listelenen şirketlerde; hem kurum içi ekip (kurujm içi denetim) hem de bağımsız denetim firmaları (harici denetim) tarafından gerçekleştirilen ve bir şirketin ticaret faaliyetlerinin ve defterlerinin tutulmasının çeşitli incelemelerini belirtir. β Bir ihraççının ya da bir grup kıyaslanabilir ihraççının beta katsayısı; sözü edilen pazarın toplam geliri ve özkaynağın gerçek geliri arasındaki ilişki ifadesi. Arka ofis Operasyonel birimler (ön ofis) tarafından gerçekleştirilen tüm işlemleri ele alan bir banka ya da finansal şirket birimi. Geriye dönük test Farklı varlık portföyleri ile ilgili risk kaynaklarının ölçümünün güvenilirliğini doğrulamak üzere gerçekleştirilen geriye dönük analizler. Sözlük Banka defteri Genelilke menkul kıymetlere ya da finansal araçlara ilişkilidir; "tescilli" ticarete adanan bir portföy kısmını tanımlar. Baz Takasları Farklı bir indekse bağlı olan iki dalgalı oranlı ödemenin iki taraf arasındaki takası için sağlanan anlaşma. En iyi Uygulama Genellikle verilen bir teknik/profesyonel alandaki teknikler ve modern becerilerle birlikte yürütme işlemini tanımlar Alım satım fiyatları farkı Verilen bir finansal araç ya da finansal araç setinin alım ve satım fiyatı arasındaki fark. Bookrunner (Tahvil/hisse senedi ihracından sorumlu birinci derece kurum) Bkz. Lider yönetici ve Ortak lider yönetici. Marka Adı IFRS 3, satın alma fiyatı tahsis sürecinde kaydedilebilecek olan potansiyel, pazarlamaya ilişkin gayri maddi varlıkların "marka adını" göz önüne almaktadır "Marka" terimi, kapsamlı bir anlamla muhasebe standartlarında kullanılır ve ticari marka (logo ve isim) değildir. Marka kaynağını oluşturmak için tamamlayıcı gayri maddi varlıklar setini ()isim ve logoya ek olarak yeterlilikler, tüketici tröstü, hizmet kalitesi vs. tanımlayan genel bir pazarlama terimi olarak göz önüne alınır Bütçe Zaman içerisinde bir performansının tahmini. şirketin gelir ve gider Şirket birleşmeleri Uluslararası muhasebe standardı IFRS 3 ile uygun olarak alıcının bir ya da daha fazla şirket varlığının kontrolünü sağladığı bir işlem ya da diğer bir durum. CAGR (Yıllık Bileşik Büyüme Oranı) Belirli bir zaman içerisinde bir yatırımın yıllık Bileşik Büyüme Oranı Eğer n, yıl sayısı ise CAGR, aşağıdaki şekilde hesaplanır. (Son değer/Başlangıç değeri)^(1/n) -1. Finansal Varlık Fiyatlandırma Modeli (CAPM) "Olasılık maliyeti"ni belirlemek için ekonomik bir model, yani sermaye maliyetini ödemek üzere gerekli olan dönem için gelir miktarı. Sermaye Yapısı Farklı yatırımcı kategorilerinin gerekliliklerini karşılamak üzere özel bir amaç aracı (SPV) tarafından ihraç edilen ve farklı risk ve gelir özelliklerine sahip olan varlık portföyü ile desteklenen çeşitli bono sınıflarının tüm setidir. Karşılıklarla oluşturulan kayıpların tahsisine dayanan kurallar seti ile düzenlemiş olan çeşitli tranşlar arasındaki tabiiyet ilişkileri. Hisse Tranşı (B): Portföyün en riski kısmı; aynı zamanda "ilk kayıp" olarak da bilinri ve tüm diğer tranşların üzerindedir, bu endenle dayanak varlıkların geri kazanımında meydana gelebilecek kayıpları karşılamak üzere ilk sıradadır. Ara Tranş (B): Hisse ve üst düzey tranşlar arasındaki ara tabiiyet seviyesine sahip tranş. Ara tranş normalde farklı risk seviyelerine sahip olan 2-4 tranşa bölünür, biri diğerinin altındadır. Genellikle BBB ve AAA arasındaki aralıkta sınıflandırılır. Üst/Çok üst tranş (B): En yüksek kredi gelişmesine saihp tranş, yani istihkak ve itfa üzerinde en yüksek öncelik talebine sahip. Normalde aynı zamanda çok üst tranş olarak da adlandırılır ve oranlanması halinde AAA'dan yüksek bir orana sahiptir çünkü AAA ara tranşa istinaden daha yukarıdadır. Tutsak Jenerik olarak "ağlara" ya da ana şirketi ya da grubunun münhasır paylarına sahip olarak işlem yapan şirketlere ilişkin terim. Carry trade Carry trade terimi; fonların bir ülkede düşük maliyet ile işlem gördüğü ve daha sonra gelirlerde fark avantajı sağlamak üzere yüksek faiz oranları ile bir ülkede yatırım yapıldığı finansal bir işlemdir. Nakit akış riskinden korunma işlemi Belirli bir riske ilişkin olarak nakit akışlarındaki değişkenlik açısından riske karşı kapsam. Nakit Yaratan birim (CGU) Varlığı da içeren ve diğer varlıkların veya varlık gruplarının yarattığı nakit akışlarından büyük ölçüde bağımsız olarak nakit akışları yaratan, tanımlanabilir en küçük varlık grubu. Nakit yönetimi Banka ile ilişkilerin durumunda şirketlerin bilgilendirilmesine ilaveten bankacılık hizmeti, daha etkin hazine yönetimine neden olan fonların transfer edilmesi için şirketlerin etkinleştirilmesi için operasyonel bir araçtır. IAS 39 tarafından finansal araçların kategorileri Aşağıda belirtilenleri içeren "Ticareti için tutulan" finansal varlıklar: kısa vadeli kar elde etme amacına yönelik olarak müşterek bir biçimde yönetilen araç portföylerinin parçası veya süresi içerisinde satmak amacıyla iktisap edilmiş herhangi bir varlık ve tüzel kişinin her halde kar ve zararda tahakkuk etmiş Gerçeğe uygun değer değişiklikleri ile Gerçeğe uygun değerde ölçüm kararı verdiği varlıklar; "vadeye bağlı" finansal varlıklar, türev ürün olmayan sabit vadeli ve sabit veya belirlenebilir ödemelere sahip olan, bir tüzel kişinin vadesi dolana kadar elde tutabildiği ve elde tutma niyetinde olduğu varlıklar; "Krediler ve alacaklar", aktif piyasada kote edilmemiş sabit veya belirlenebilir ödemelere sahip türev ürünü olmayan finansal varlıklar; "satışa elverişli" finansal varlıklar, özellikle bu şekilde belirtilmiş olan veya daha az kapsama sahip olup bir önceki kategoriler içerisine girmeyen diğerleri. CDO – Teminatlı Borç Senedi Borçlar, bonolar ve diğer finansal varlıklar havuzu ile desteklenen menkulleştirme işlemleri çerçevesi içerisinde ihraç edilen finansal araçlar (menkulleştirme tranşları dahil). Sentetik CDOlar olması durumunda risk, varlıkların satısı (nakit CDOlar) yerine kredi türevleri ile desteklenir. ABX üzerindeki CDSler Bir varlığa dayalı menkul kıymet indeksi (ABX), dayanak olarak varlığa dayalı menkul kıymetlere sahip bir indekstir. Her ABX, spesifik bir ABS sektörüne ait olan 20 referans yükümlülüğü içeren bir sepeti ifade eder. Her ABX (toplam beş) , bir oran sınıfı oluşturur (AAA, AA, A, BBB, ve BBB-). Özellikle 19 Ocak 2006 (Ek tarihi) tarihinde oluşturulan ABX.HE indeksi; ABS'nin ana hisse segmentinin referans yükümlülüklerinden meydana gelmiştir (Konut ipoteğine dayalı menkul kıymet – RMBS). Dolayısıyla ABX.HE üzerinde CDS, indeksi oluşturan 20 referans yükümlülüğüne ilişkin riski ya da dayanak RMBSlerin kredi riskini korur. ABX için pazar, kredi eğrileri vermez ama doğrudan fiyat değerlemesi sunar. ISDA 2005 belgelerinde açıklanan şekilde ABX indisleri üzerinde sözleşme için sunulan düzenleme; PAUG'tur (Anında Öde): koruma satıcısı, sözleşmenin feshine neden olmadan koruma alıcısının maruz kaldığı kayıpları öder. ABX indislerinin satın alınması yoluyla elde edilen kapsamın, riskten korunan portföyün özelliklerine mümkün olduğu kadar yakın yapılandırılmış olsa dahi, temel risklere maruz kaldığı durumlarda mevcut olacağını unutmayınız. Diğer bir deyişle bireysel risklerin spesifik risk koruması olmadığından ötürü riskten korunan pozisyonların pazar değeri ve indeks fiyatları arasında eksik bir korelasyon olması halinde gelir beyanında volatilite oluşturabilir. Sertifikalar Sözleşmelere dayanarak finansal araçlar; dayanak varlığın performansını çoğaltmak için opsiyonel türevler olarak sınıflandırılabilirler. Bir sertifikanın satın alınması ile bir yatırımcı - belirlenen bir tarihte dayanak değerine ilişkin miktarı alma hakkını kazanır. Diğer bir deyişle yatırımcılar yoluyla sertifikalar, dayanak varlığın dolaylı pozisyonunda edinilebilirler. Bazı durumlarda yatırımcılar; sözleşmelerde belirtilen parametrelerin performansından bağımsız olarak ödenen primlerin tam ya da kısmi gelirleri ile yatırım yapılan sermayenin tam ya da kısmi korumasını sağlamak üzere opsiyonel yapıyı kullanabilirler. Sertifikalar; menkulleştirilmiş araçlardır ve bu nedenle kredi menkul kımetleri olarak serbest bir şekilde alınıp satılabilirler (Borsa Italiana tarafından yönetilen piyasada SeDeX – Menkulleştirilen Türevler Borsası üzerinde ve EuroTLX piyasasına işlem görmektedir). CLO - Collateralised Loan Obligation CDOs backed by a portfolio of corporate loans. CMBS - Commercial Mortgage-Backed Securities Debt instruments backed by mortgages on commercial real estate. CMBX index The same as the ABX index, the only difference being that the reference entities are CMBSs. CMO - Collateralised Mortgage Obligation Securities backed by mortgages in which the total amount of the issue is divided into tranches with different maturities and return. The tranches are repaid according to an order specified in the issue. Collective assessment of performing loans With reference to a homogeneous group of regularly performing financial assets, collective assessment defines the degree of credit risk potentially associated with them, though it is not yet possible to tie risk to a specific position. Ticari belge Diğer borçluluk şekillerine alternatif olarak üçüncü taraf imzalarından fonların toplanması için ihraç edilen kısa süreli borç senetleri Ortak hisse Seviyesi 1 oranı (CET1 oranı) Ortak hisse seviyesi 1 (CET 1)'in toplam risk ağırlıklı varlıklara oranı. Tüketici ABS Karşılığını tüketici kredilerinin oluşturduğu ABS. Ana Faaliyet Alanı Şirket stratejilerinin ve politikalarının odaklandığı temel faaliyet alanları. Ana depozitolar “Ana depozitolar”, bankalar arasındaki şirket birleşmelerinde kaydedilen "müşteriye ilişkin gayri maddi varlıklar"dır. Ana depozitoların gayri maddi değeri; pazar parametreleri ile kıyaslanan daha düşük fonlama maliyetlerinden türetilen alıcı için gelecek faydalarından kaynaklanır. Temel olarak alıcı, pazar faizi oranından daha az ödeme yapacağı kiralama ve yatırım faaliyetleri için fon kullanabilir. Kurumsal Orta ve büyük ölçekli şirketleri içeren müşteri segmenti (orta kurumsal, büyük kurumsal) Maliyet/gelir oranı İşletme maliyetlerinin net işletme gelirine oranını içeren ekonomik gösterge Güvence Bir güvence; sözleşme aşamasında mutabık kalınan ve mukrizin tekrar görüşme yapmak ve bir krediyi iptal etmek üzere, sözleşmeli koşulların feshini/değiştirilmesini tetikleyen (vade, oranlar vs.) olaylar için borçlunun finansal performansı ile bağlantılı olarak yetkili olduğu durumdur. İpotekli tahvil Amil bankanın garantisine ilaveten özel amaçlı bir araca satılan yüksek kalitedeki krediler ya da ipotek kredilerinin portföyü ile de desteklenen özel bir banka tahvili. CPPI (Sabit Oranlı Sigorta Portföyü) Biri risksiz olarak kesin gelir oranını (risksiz) sunan ve diğeri ise riskli ama genellikle daha yüksek gelir sunan iki varlığın portföyünü oluşturan bir teknik. Tekrar dengeleme prosedürünün amacı, vade tarihinde garanti edilecek olan sermaye ile çalışan ve zaman içerisinde risksiz oranda artan şekilde portföy değerinin önceden belirlenen seviyenin altına düşmesini önlemektir. CR01 Kredi portföyüne ilişkindir, kredi yayılmalarında 1 puanlık artış için meydana gelebilecek portföy değerindeki değişikliği belirtir. Kredi temerrüt takası /opsiyonu Bir tarafın diğer tarafa - prim ödemesi karşılığında varsayılan bir olayın meydana gelmesi üzerine borç ya da menkul kıymetin kredi riskini aktardığı sözleşme (satın alan tarafından uygulanması gereken bir hak opsiyonunun olması halinde). Kredi türevleri Kredi risklerinin transferi için türev sözleşmeleri. Bu ürünler yatırımcıların, diğer pazar risklerinden kredi risklerini ayırmaları, bir portföyün risk profili değiştirmeyi, farklı vadelerin ve yoğunlukların kredi risklerini edinmeyi, nakit dışındaki araçlar yoluyla kredi piyasasında arbitraj ve/veya riskten korunma sağlamayı sunar. Kümülatif kayıp Belirli bir yapılandırılmış ürünün karşılığında belirli bir tarihte meydana gelen kümülatif kayıp. Kredi derecesinin arttırılması İhraçlarının kredi derecesini arttırmak (kefiller, nakit kredi limitleri vs. sağlayarak) üzere ihraççılar tarafından kullanılan teknikler ve araçlar. Ertelenmiş vergi (vergi borçları ya da varlıkları) Ertelenmiş vergi borçları; vergilendirilebilir geçici farklardan ortaya çıkan ve gelecek dönemlerde ödenebilir olacak şekilde gelir vergisi miktarlarıdır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecek dönemlerde talep edilebilir olan gelir vergisi miktarlarıdır ve aşağıda belirtilenlerden ortaya çıkar: (a) mahsup edilebilir geçici farklar; (b) kullanılmamış vergi kayıplarının aktarılması ve (c) kullanılmamış vergi kredilerinin aktarılması. Geçici fark; bir varlığın ya da borcun defter değeri ve vergi tabanı arasındaki farktır. İki tip geçici fark vardır: (d) Vergilendirilebilir geçici fark, yani gelecek dönemlerin vergilendirilebilir gelirinin belirlenmesi esnasında (vergi kaybı) geçici fark; vergilenebilir miktarlarla sonuçlanacaktır; ya da (e) mahsup edilebilir geçici fark: gelecek dönemlerin vergilendirilebilir gelirinin (vergi kaybı) belirlenmesi esnasında geçici fark, varlığın geri kazanılması ya da borcun ödenmesi halinde varlığın defter değeri ile gelecekte mahsup edilebilecek olan vergi miktarları sonuçlanır. Kredi riski Sağlanan karşılıkların değerinde ya da bankanın risk değerinde beklenmeyen bir değişikliğin oluşması durumunda kullanılan marjlardan ötürü karşı tarafın kredi alabilirliğinde beklenmeyen bir değişikliğin olması riski Kredi Risk Ayarlaması (CRA) Listelenmemiş finansal araç türevlerinin Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde kullanılan karşı tarafın kredi alabilirliğinden ötürü ortaya çıkan cezaya dikkat çekmeyi amaçlayan bir teknik Kredi marjı opsiyonu Koruma alıcısının, bir prim ödemesine karşın, koruma satıcıdan tahvilin nosyonel değerine uygulanan şekilde sözleşmede sabit olan ve pazar marjı arasındaki pozitif farka dayanarak tahsilat yapması halindeki sözleşme Kredi/yükselen piyasalar (Fonlar) Gelişen ülkelerde bulunabilen kurumsal ya da finansal kuruluşlar tarafından ihraç edildiklerinden ötürü kredi riskleri olan menkul kıymetlerde yatırım yapılacak fonlar. Kredi bağlantılı notlar Koruma alıcısı yararından ihraç edilen tahvillere ya da sahiplerinin (koruma satıcıları) - kredi riskini koruma için alınan prim artı aynı vadeye sahip bir tahvilin verimine eşit olan bir verimle takas - ilgili faiz akışını ve vadesi geçen sermayeyi kaybetme (tamamen ya da kısmen) kaybetme riskini alan özel amaçlı araçlar. Varsayılan Birinin borçlarını ödemek ve/veya ilgili faiz ödemelerini yapmak üzere beyan edilen ademi ehliyet. Gecikme Normalde 30, 60 ve 90 gün olarak sunulan şekilde belirli bir tarihte borç ödemelerinin yapılmaması Delta Bir opsiyon için dayanak varlığın değerinin hassasiyetini ifade eden değer. Delta, dayanak varlığın fiyatı ile birlikte ortaya çıkan opsiyon fiyatı ile alım opsiyonları için pozitiftir. Delta, dayanak varlığın fiyatında meydana gelen bir artışın opsiyonun fiyatında azalmaya neden olacağından ötürü satım opsiyonları için negatiftir. Delta-Gamma-Vega (DGV VaR) Hem doğrusal hem de doğrusal olmayan risk faktörlerinin değerlendirilmesi için VaR hesaplaması için parametrik model. CreditVaR Belirli bir güven aralığında ve belirli bir zamanda kredi portföyüne istinaden beklenmeyen kayıpları belirten değer CreditVaR, Bankanın risk eğilimini yansıtan belirli bir orana (genellikle %99.9) tekabül eden değer ve dağılımın ortalama değeri arasındaki farkı temsil eder ve kayıp dağılımı yoluyla tahmin edilir. Masa Genellikle belirli bir faaliyete adanan bir işletme birimini ifade eder. Çapraz satış Entegre ürünler ve hizmetlerin satışı yoluyla müşterinin bağlılığını arttırmak üzere tasarlanan faaliyetler Ulusal para takası Ekonomik etkisinin, ulusal para için takas yapılabilecek bir dövizin satışı ya da alımı zamanında eşit olduğu euro biriminden sözleşme Sona ermesi halinde gelecek ve spot değişim oranları arasındaki fark, euro olarak ödenir. CRP (Ülkenin Risk Primi) Ülkenin risk primi; verilen bir ülkedeki risk oranı için takas sağlamayı hedefleyen sermaye maliyeti bileşenini ifade eder (yani finansal, politik ve maddi tutarsızlıkla ilişkin risk). Yönsel (Fonlar) Makroekonomik tahminler yoluyla ve yönsel pazar hareketlerinden kar eden finansal araçlara yatırım yapan fonlar Süre Bir tahvil ya da tahvil portföyünün faiz oranı riskinin göstergesi. En yaygın olarak bir tahvile ilişkin ana ödemeler ile faizin vade tarihlerinin ağırlıklı ortalaması olarak hesaplanır Finansman dinamiği Cari hesaptaki depozitoların (serbest cari hesaplar ve banka çekleri), önceden bildirim yoluyla geri alınabilir depozitler (serbest tasarruf depozitoları), zamanlı depozitolar (zamazamanlı cari hesaplar ve zaman depozitoları, depozito sertifikaları), repo düzenlemeleri ve tahvillerin (ikincil krediler dahil) toplamı. Tüm sözleşme türler, tahviller hariç olmak üzere, Merkezi Yönetim hariç euro ve döviz cinsinden İtalyan müşterilere ilişkindir. Tahviller, sahibinin sektörü ve konutundan bağımsız olarak ihraç edilen toplam miktara ilişkindir. EAD – Temerrüt anında riske maruz kredi miktarı Bilanço içi ya da dışındaki pozisyonlara ilişkin olarak bir borçlunun ademi ödemesi üzerine bir riskin tahmini gelecek değeri olarak tanımlanır. Yalnız AIRB yaklaşımını kullanmak için gereklilikleri karşılayan bankalar, EAD tahmini yapmak üzere yetkilidir. Diğerlerinin, yasal tahminlere atıfta bulunmaları gerekir. EDF – Beklenen Ademi Ödeme Sıklığı Normalde banka içinde ya da dışındaki bir örneğe dayanarak, bir karşı taraf ile ilgili ortalama risk seviyesini temsil eden ademi ödeme durumu sıklığı Etkin faiz oranı Etkin faiz oranı, krediye atfedilebilir olan maliyetler/gelirler dahilinde ödenmiş olan miktara, ana para ve faiz için, kredinin gelecekteki tahmin edilen nakit ödemelerini tamamen iskonto eden orandır. Bu ölçüm yöntemi finansal bir yaklaşım kullanmakta olup kredinin beklenen bakiye muacceliyeti yoluyla maliyetler/gelirlerin ekonomik etkisinin dağıtımına izin vermektedir. Dönüştürülebilir Türev Ürünleri Dönüştürülebilir türev ürünleri, bağımsız bir türev ürünü ile aynı etkileri üreten finansal bir araca dahil olan maddelerdir (sözleşmeli koşullar). Dönüştürülebilir değer Hayat sigortası şirketinin dayanak değerinin ölçümü. Kalan süre içerisinde yürürlükte olan politikalardan gelecek gelir marjlarının mevcut değeri ve şirketin ayarlanan net varlık değerinin toplamıdır. Eonia (Euro gecelik indeks ortalaması) Euro alanında çalışan bankalar yoluyla ECB'ye iletilen gecelik oranların ağırlıklı ortalaması Hisse risk koruması / uzun-kısa (Fonlar) Menkul kıymetleri ya da pazar indislerini içeren türev sözleşmelerindeki aynı stokların ya da stratejilerin kısa süreli satışları açısından riskten korunma stratejilerinin oluşturulması olasılığı ile öncelikli olarak stoklara yatırım yapılacak olan fonlar Hisse oluşturma Kısa vadeli yeni stok girişi ile elde edilen şirketin risk sermayesinin artışı. ERP (hisse risk primi) Konu olan pazardaki yatırımcılar tarafından talep edilen risk primi ISP, New York Üniversitesi - Stern School of Business tarafından geçmiş yaklaşıma göre (1928-2009 arasındaki dönem için hisse ile risksiz gelirler arasındaki farkın geometrik ortalaması) hesaplanan risk primini kullanır. EVA (Eklenen Ekonomik Değer) Kurumlar tarafından bozulan (negatif ise) ya da oluşturulan (pozitif ise) değer miktarının anlık görüntüsünü sağlayan bir gösterge Ticaret performansını ölçmek için diğer parametrelere kaşın EVA, hissedarlar tarafından yapılan yatırım olarak hisse sermayesi maliyetinin net miktarı olarak hesaplanır. Olaya dayalı (Fonlar) Birleşmeler, edinimler, temerrütler ve yeniden organizasyonlar gibi kurumsal çerçeveye ilişkin önemli olaylardan ötürü ortaya çıkan olanaklara yatırım yapan fonlar. EVT – Ekstrem Değer Teorisi Spesifik olayların olasılık dağılımlarının medyanından ekstrem hipotetik sapmalarla ilgilenen istatistiksel yöntemler. Egzotikler (türevler) Fiyatın matematiksel modellere dayandığı normal pazarlarda listelenmemiş olan standart dışı araçlar. Beklenen kayıp Bir yıllık alıkoyma süresinde bir varlığın maruz kalabileceği borçlar ya da alacaklar üzerindeki kayıpların miktarı Borç ve alacak portföyünde beklenen kayıp, kayıpların dağılımının ortalama değerini temsil eder. Hesap (ücret) Bir kredinin dağıtılan miktarına istinaden hesaplanan ücret Faktöring Normalde bir kredinin alıcıya verilmesi ile ilişkili olarak kredi yönetimi ve tahsilatı için faktöring şirketlerine ticari alacakların satışı. Gerçeğe uygun değer İsteyen taraflar arasındaki geçerli bir işlemde ödenen ya da borçlanılan bir borcun ya da satılan ya da satın alınabilen bir varlığın değeri. Gerçeğe uygun değerlerin riskten korunması Belirli bir riske atfedilebilen finansal bir bildirim öğesnin Gerçeğe uygun değerindeki değişiklik riskine karşı riskten koruma işlemi: Gerçeğe uygun değer opsiyonu (FVO) Gerçeğe uygun değer Opsiyonu, bir finansal aracın sınıflandırılması için bir opsiyondur. Opsiyon uygulandığında, ticaret için tutulmayan türetilmeyen finansal bir araç olsa dahi, kar ya da zarar yoluyla Gerçeğe uygun değerde ölçülebilir. Gerçeklik/Hukuki fikirler Bilinen profesyonellik ve yeterliliğe sahip uzmanlar tarafından talep edilen şekilde, ekonomik koşullar ve/veya yasaya uygunluk ve/veya verilen bir işlemin teknik konuları hakkındaki fikirler. FICO Skoru ABD'de kredi skoru, bireyin kredi raporunun istatistiksel analizine dayanan bir sayıdır (genellikle 300 ile 850 arasında). FICO skoru, borçlunun kredi alabilirliğinin göstergesidir. Bir ipotek mukrizi; borçlunun temerrüt riskini değerlendirmek ve doğru bir şekilde fiyat riskini belirlemek için "skor"u kullanacaktır. Aktif pazarda listelenen finansal araçlar Finansal bir araç; bir bayi, aracı, sanayi grubu, fiyatlandırma servisi a da düzenleyici kurumdan düzenli ve hızlı bir şekilde listelenen fiyatların alınması ve bu fiyatların emsallerine uygun olarak piyasa işlemlerinde uygulandığını ve gerçek değerleri yansıttığı şekilde listelenmesi olarak göz önüne alınır. Müktesep haklar Basel 3 ve diğer daha az önemli tedbirlere göre kendi fonlarının yeni birleşimi, geçici bir dönemi takiben yürürlüğe girecektir. Spesifik olarak Basel 3'e göre dahil olmayan ancak Basel 2 düzenleyici sermayesine dahil olan eski araçlar, kademeli olarak yok edilecektir (mükteseplik dönemi olarak bilinir). Vadeli Kur Anlaşması Bkz. "Vadeli işlemler": Greeks Greeks; tipik olarak bir opsiyon şeklinde, dayanak varlığın ya da diğer parametrelerin (örn. intrinsik volatilite, faiz oranları, stok fiyatları, temettüler ve korelasyonlar) değerindeki değişiklikler olarak türetilen bir anlaşmanın daha çok ya da daha az hassasiyetini tanımlayan miktarlardır. Vadeli İşlemler Faiz oranları, alım satım oranları a da stok indisleri üzerindeki vadeli işlem anlaşmaları, genellikle borsa dışı piyasalarda ve anlaşmanın yürürlüğe girdiği zamanda belirlenen koşullarda anlaşma sağlanır ancak belirlenen bir ileri tarihte uygulanacak olması halinde, anlaşmanın konusuna göre farklılık gösterecek parametrelere istinaden hesaplanan farkların ödemeleri ya da alacakları da dikkate alınır. Ön büro Doğrudan müşterilerle iletişim tasarlanmış olan şirket bölümü. kurmak üzere Temel Değerleme Stokların Gerçeğe uygun değerini tahmin ederek ve diğer pazar değerleri ile kıyaslayarak gerçekleştirilen stok fiyatı analizi. Fonlama Şirket işlerinin ya da belirli finansal işlemlerinin finanse edilmesi için çeşitli şekillerde sermayenin arttırılması. Gelecekteki işlemler Belirlenen bir ileri tarihte belirlenen fiyatta malların ya da menkul kıymetlerin takası açısından tarafların mutabık kaldığı standartlaştırılmış gelecek sözleşmeleri. Gelecekteki işlemler normalde, uygulamalarının garanti edildiği organize piyasalarda gerçekleştirilir. Uygulamada menkul kıymetler üzerindeki gelecek işlemler, dayanağın fiziksel olarak değişimini içermez. “G” faktörü (“g” büyüme oranı) "Terminal değer"in hesaplanması için nakit akışlarının ömür boyu gelir projeksiyonu için kullanılan faktördür. Merkezi saklama Menkul kıymetlerin saklanmasına ilaveten çeşitli portföy performansı raporlama formları ile birlikte emanet bankası ve nakit yönetimi olarak hareket eden şekilde menkul kıymetlere, tahsilatlara ve ödemelere ilişkin idari faaliyetlerin performansını içeren entegre hizmetler paketidir. Şerefiye Devam eden şekilde bir ortaklığın satın alım fiyatının bir parçası olarak gayri maddi varlıklara eklenen değer. Yönetim Pazara hazır hale getirilebilir bilgilerin bütünlüğü ve şirket kayıtları ve belgelerin şeffaflığına istinaden şirketin ömrünü düzenleyen araçlar, kurallar ve standartlar seti. Harmonize karşılıklı fonlar Kamu ve belirli yatırım limitleri için kotalar sunma olasılığı ile açık formları ile karakterize edilen şekilde 20 Aralık 1985 tarihli Yönerge 85/611/EEC kapsamı içerisindeki karşılıklı fonlar Yatırım limitleri, kotelenen finansal araçlarda yatırım yapma yükümlülüğünü içerir. Riskten korunma muhasebesi Riskten korunma işlemlerinin muhasebesine ilişkin kurallar. Riskten korunma fonu Risk/gelir oranı açısından daha iyi bir sonuç elde etmek için riskten korunma araçlarını kullanan karşılıklı fonlar. HELs – Konut Özkaynağı Kredileri Birinci ya da ikinci derecede ipotekler ile karşılık olarak kullanılan gayri menkulün mevcut pazar değerine verilen krediler (dolayısıyla adi eşiklerden daha yüksek bir kredi değeri oranı): Standard & Poor’s; yüksek faizli ve konut hisseli kredileri çoğunlukla eş anlamlı olarak ele almaktadır çünkü konut hisseli kredi alanların düşük kredi skorları vardır (FICO<659). HY CBO – Yüksek getirili teminatlı tahviller Yüksek getirili menkul kıymetlerle temsil edilen teminatlarla CDOlar. IAS/IFRS IAS (Uluslararası Muhasebe Standartları), Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) tarafından yayınlanır. Temmuz 2002'den sonra yayınlanan standartlar IFRS (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) olarak adlandırılır. IASB (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu) IASB (daha önce IASC olarak bilinmekteydi) uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS) yayınlanmasından sorumlu olan kurumdur. ICAAP (Kurum içi Sermaye Uygunluğu Değerlendirme Süreci) “İkinci kolon” koşulları bankaların; ekonomik ve iş ortamındaki iş stratejilerini ve gelişmeleri hesaba katarak cari ve potansiyel gelecek riskleri değerlendirirken toplam sermaye gerekliliği("Birinci Kolon") tarafından kapsananlardan farklı olan riskleri içererek tüm risklerin kapsanması için gerekli olan kurum içi sermaye miktarını belirlemek için Kurum içi Sermaye Uygunluğu Değerlendirme süreci (ICAAP) araçlarını ve süreçlerini uygulamalarını gerektirir. IFRIC (Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi) Uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS) resmi olarak yorumlanmasını belirleyen IASB içerisindeki bir kurul. Değer düşüklüğü Finansal bir varlığa ilişkin olduğunda değer düşüklüğü durumu; bir varlığın defter değerinin tahmini geri kazanılabilir miktarını aşması halinde belirlenir. Değer düşüklüğü testi Değer düşüklüğü testi, bir varlığın ya da bir varlık grubunun geri kazanılabilir miktarının tahminidir (bir varlığın Gerçeğe uygun değeri ne kadar yüksekse satış maliyetleri ve kullanımdaki değeri o kadar düşük olacaktır). IAS 36'ya istinaden aşağıdaki varlıklar, yıllık olarak değer düşüklüğü açısından test edilecektir: - sonsuz faydalı ömrü olan gayri maddi varlıklar - şirket birleşimlerinde edinilen şerefiye - değer düşüklüğü kayıplarının göstergesi olması halinde her hangi bir varlık. Gerçekleşen zararlar Bİr portföyde mevcut olan ancak henüz bireysel bir kredi ya da alacak seviyesinde tanımlanabilir olmayan bir kayıp; aynı zamanda "gerçekleşen ancak raporlanmamış zararlar" olarak da bilinir. Bir portföyde mevcut olan ancak henüz bireysel bir kredi ya da alacak seviyesinde tanımlanabilir olmayan bir kayıp; aynı zamanda "gerçekleşen ancak raporlanmamış zararlar" olarak da bilinir. İndeks bağlantılı Performansının vade zamanında, menkul kıymetler sepeti ya da diğer bir gösterge ya da bir stok indeksi olabilecek referans parametrenin performansına dayandığı poliçeler. İndeks bağlantılı hayat sigortası poliçeleri Faydalarının indekslere dayandığı hayat sigortası poliçeleri, normalde hisse senedi piyasalarından çekilirler. Poliçeler, minimum bir dönüş sunabilir ya da sermayeyi garanti edebilir. Dolaylı müşteri depozitoları Depozito ve banka senetlerinin sertifikalarını hariç tutan, nominal değerde banka tarafından ihraç edilmemiş üçüncü taraf menkul kıymetleri ve benzer değerli belgelerin tutulması. Gayri maddi varlık Fiziksel değeri olmayan tanımlanabilir varlıklar. maddi olmayan ve Kurum içi ticaret Aynı şirketin farklı işletme birimleri arasındaki işlemler. Bu işlemler; dahil olan ayrı birimlerin pozisyonunun belirlenmesine (ticaret ya da riskten korunma) katkıda bulunacak ve hesaplarda dikkate alınacaktır. Gün içi Bir menkul kıymetin ciro edilmesini de içeren tek bir gün boyunca gerçekleştirilen yatırım/negatif yatırım işlemlerini belirtmek üzere kullanılır. Aynı zamanda bir gün içerisinde kote edilen fiyatlara ilişkin olarak da kullanılır. Yatırım malvarlığı Değerinde bir artıştan ötürü fayda sağlama ve/veya gelir sağlama amacıyla sahiplenilen gayri menkul. value. Yatırım seviyesi Orta/yüksek orana sahip olan yüksek kaliteli tahvillere ilişkin olarak kullanılan bir terim (örn. Standard & Poor's indeksinde BBB'den az olmayan) IRS – Faiz Oranı Takası Sabit/dalgalı ya da dalgalı/dalgalı oranla nasyonel bir miktar üzerinde hesaplanan iki akışın takası için iki taraf arasında yapılan bağlayıcı bir sözleşme. Ortak Girişim Genellikle bir ortak girişim şirketinin birleşmesi yoluyla verilen bir ekonomik faaliyetin performansı için iki ya da daha fazla firma arasındaki anlaşma. Ast (Kıdemsiz) Bir menkulleştirme işleminde, dayanak varlıkların geri kazanımında meydana gelebilecek şekilde kayıpların meydana geldiği ilk durum olarak en düşük oranlı menkul kıymet tranşı Ke (Özsermaye maliyeti) Özsermaye maliyeti, aynı risk seviyesinin yatırımları için talep edilen minimum gelir. Ke – g Nakit akışlar ve uzun süreli büyüme oranı için indirim oranı arasındaki fark. Eğer nakit akışlar eşit olarak kalmazsa, fark azaldıkça kullanım değeri artar. Lambda (λ) Değerlendirilen öğenin ülke riskine spesifik riskini ölçen katsayı Intesa Sanpaolo tarafından kullanılan modelde; bu katsayısının 1 olduğu varsayılmışır öyle ki ülkenin risk seviyesinin değişmesinin gerekli olduğu da varsayılmıştır LDA - Zarar Dağıtımı Yaklaşımı İşletme riskinin değerlendirilmesi için kullanılan bir modeldir. Her türlü olay/kayıp birleşmesi ve her türlü şirket faaliyeti için beklenen ve beklenmeyen kayıp miktarlarını tahmin etmeyi mümkün hale getirir. Lider Yönetici - Tahvil ihracı sendikasının bookrunner lider bankası Lider yönetici, borçlu ile görüşür ve borçlu ile mutabık kalarak sendikanın diğer üyelerinin ve eş yöneticilerin seçilmesinden sorumludur. Aynı zamanda ihraç koşullarını ve şartlarını da belirler ve uygulamayı koordine eder (genellikle pazardaki en büyük ihraç hissesi ile) ve defterleri tutar (bookrunner); ayrıca masraflar ve olağan ücretlerin tazminatına ilaveten lider yönetici, hizmetleri için özel bir komisyon alır. Kaldıraçlı ve İktisap finansı Bkz. "İktisap finansı". Likidite riski Bir şirketin, pazardan uygun fonlama elde edememe ya da varlıkları nakde çevirememesinden ya da geçici piyasa koşullarından (pazar likiditesi riski) ya da uygun olmayan pazar derinliğinden ötürü fiyatlarının negatif yönde belirgin şekilde etkilenmeden finansal varlıkları nakde çevirme zorluğundan ya da imkansızlığından ötürü ödeme yükümlülüklerini karşılayamaması riski (fonlama likiditesi riski). Temerrüt Halinde Kayıp (LGD) Borçlunun ödememesi halinde tahmini kayıp oranını belirtir. LTV – Değere Kıyasen Kredi Oranı Varlığı satın almak için borçlu tarafından ödenen fiyat ya da talep edilen kredi için varlığın değeri ve kredi arasındaki oran LTV oranı; kredi garantisi olarak kullanılan varlığın değeri üzerinde varlığı satın almak için kullanılan borçlunun kendi fonlarının ağırlığını ölçen orandır. LTV oranı ne kadar yüksekse, borçlunun varlığı satın almak için kendi fonları ve kreditörün koruması da da o kadar düşük olacaktır. Makro risk koruması Makro risk korumasının kullanımı. Çeşitli pozisyonlar için bir türev ürününü içeren riskten korunma prosedürü.. Piyasaya göre Değerleme Pazar tarafından belirlenen fiyatlara istinaden menkul kıymetlerin ya da diğer finansal araçların portföyünün değerini belirleme süreci. Fiyat kırma 1 aylık Euribor ve konut ve iş hesapları üzerindeki faiz oranları arasındaki fark Piyasanın bozulması Uzman bilgi sağlayıcılarla belirgin fiyatların bulunmasındaki zorluklarla finansal pazarlarda yapılan alım satım işlemi hacimlerinde güçlü azalma ile karakterize edilen şekilde finansal piyasalardaki dalgalanma. Piyasa yapımı Hem devam eden varlıkları hem de fiyatların belirlenmesinde rakip kılavuzlar olarak rolleri yoluyla piyasa likiditesinin ve derinliğin garanti edilmesi için aracı kurumlar tarafından yürütülen finansal faaliyet. Doğal piyasa İlgili portföylerin pazarın volatilitesine olan riskini en aza indirmek üzere tasarlanan menkul kıymetleri içeren işletme stratejileri. Piyasa riski Kote edilen finansal araçların değerinde (hisseler, tahviller, türevler, döviz olarak belirtilen menkul kıymetler) ve değerinin piyasa değişkenlerine bağlı olduğu finansal araçların değerindeki (faiz oranı bileşeni olarak Müşterilere verilen krediler, euro ve döviz cinsinden depozitolar vs.) dalgalanmalardan ortaya çıkan risk. Fiyat zammı Bir yıldan az süre ile 1 aylık Euribor süresi ile krediler üzerinde konutlara ve ticarete uygulanan genel faiz oranları arasındaki fark. Ticari bankacılık Daima ileride satma amacı olan ama uzun süreli yapılan özsermaye yatırımlarının edinimi, birleşmeler, iktisaplar ve yeniden yapılanmalar üzerindeki danışmanlık hizmetlerinin provizyonu ve piyasadaki müteakip teklifler için kurumsal müşteriler tarafından verilen menkul kıymetlerin - hem özsermaye hem de tahviller - taahhüdünü içeren faaliyet kapsamı. Ara (Mezzanine) Menkulleştirme işleminde, orta ve üst düzey tranşlar arasındaki tranş derecelendirmesidir. M-Vade İhtiyatlılık ilkesine göre hesaplanan bir riskin kalan süresi Kurum içi oranları kullanmak üzere yetkili olan bankalar için gelişmiş yaklaşımın benimsenmiş olması halinde açıkça göz önüne alınır öyle ki oluşum yaklaşımının kullanılması halinde 2.5 yıl olarak sabitlenir. Monoline Bir komisyon takası ile belirli tahvil ihraçlarının tazminatını garanti eden sigorta şirketleri. 1970li yıllarda belediye tahvillerini garanti etmek üzere kurulmuştur ve hizmetleri daha sonra kompleks finansal ürünlerin ihraçları için uygulanmıştır: bu tür ihraçların altında yatan yapı ve varlıklar genellikle yüksek oranda komplekstir; monoline sigortacıları tarafından garanti edilen borç pozisyonlarının değerlendirilmesi daha kolay ve riskten kaçınan yatırımcılar için daha çekici hale gelir çünkü temerrüt riski, sigortacı tarafından üstlenilir. Çoklu strateji / Fonların fonu (Fonlar) Tek bir stratejiye yatırım yapılmayan, bunun yerine farklı stratejileri yansıtan bir portföye yatırım yapılan fonlar, yani üçüncü taraflarca yönetilen yatırım fonları portföyüne NAV - Net Varlık Değeri Fonun yönetilen varlıklarının bir hissesinin pazar değeri. Takipte Terim genellikle ödemelerin geciktiği kredilere ilişkin olarak kullanılır. İşletme Riskleri Harici olayların sonucu olarak ya da süreçlerin, insan kaynaklarının ya da kurum içi sistemlerin yetersizliğinden ya da hatalarından kaynaklanan zararların gerçekleşme riski. İşletme riskleri kanunların ya da yönetmeliklerin ihlalinden türetilen kayıp riskleri olan hukuki riskleri, sözleşmeli ya da sözleşmesiz yükümlülükleri ya da diğer uyuşmazlıkları içerir; stratejik riskleri (hatalı yönetim stratejilerinden kaynaklanan kayıplar) ya da itibar risklerini (bankaya ilişkin olarak olumsuz olarak tanınmanın sonucu olarak pazar hissesi kayıpları) içermez. Opsiyon Bir prim ödemesine karşın alıcı hakkı iktisap eder ancak gelecek bir tarihte (Avrupa opsiyonu) ya da dönem içerisinde (Amerikan opsiyonu) belirlenen bir fiyatta finansal aracın ()işlem fiyatı) satılması (satım opsiyonu) ya da satın alınması (satın alım opsiyonu) yükümlülüğünü iktisap edemez. Diğer ilgili taraflar - yakın akrabalar Bir bireyin "yakın akrabası"; kişi ile ilişkilerinde bu tür bir bireyden etkilenen ya da etkilenmesi muhtemel olan aile üyelerini içermektedir. Bireyin birlikte olduğu eşi/partneri, çocukları, eşinin/partnerinin çocuklarını ve bireyin ya da eşinin/partnerinin bakmakla yükümlüğü olduğu kişileri içerir. Dış tedarik Harici tedarikçilere iş süreçlerinin aktarımı. Gecelik indeksli Takas (OIS) Nosyonel ana miktara uygulanan sabit ve dalgalı faiz oranları arasındaki farktan türetilen net akışın takasını içeren anlaşma. Sabit oran, sözleşmenin başlangıcında belirlenir öyle ki dalgalı oran; bileşen faizi ile birlikte sözleşmenin süresi boyunca araştırılan gecelik oranların ortalaması olarak vade tarihinde belirlenir. Borsa dışı (OTC) işlemlerin, organize piyasaların dışındaki taraflar arasında doğrudan yürütüldüğünü belirtir. Temerrüte Düşme Olasılığı (PD) Bir borçlunun 1 yıllık süre içerisinde temerrüte düşme ihtimali. Paketler Spesifik bir kredi temerrüt takası ile kredi riskinin korunduğu fonlanan bir varlıktan oluşturulan strateji. Varsa faiz oranı ve döviz oranı riskleri de finansal türevlerle riskten korunabilir. Proje finansmanı Projelerin kendileri tarafından oluşturulan nakit akış tahminlerine dayanarak endüstriyel projelerin finansmanı için teknik. Analiz; projenin nakit akış analizi, teknik incelemesi, uygulanmasına dahil olan sponsorların uygunluğu ve ürünün sunulacağı piyasalara ilaveten genellikle adi kredi riskinin değerlendirilmesinde yapılanlardan farklı olarak gerçekleştirilen çeşitli değerlendirmelere dayanır. Vadesi geçmiş borçlar “Vadesi geçmiş borçlar”, mevcut denetim raporlama kurallarında belirtilen tanıma göre 90/180 günde devam eden şekilde ödemelerin yapılmadığı vadesi geçen borçlardır. Uygulanan Genellikle düzenli performansla karakterize edilen borçlara ilişkin olarak kullanılan terim. Olduğu gibi (türevler) Fiyatının, düzenlenmiş piyasalarda dayanak aracınkine dayanan ürünler ihtiyat filtreleri Düzenleyici sermayenin hesaplanması için verilen şemalarda; düzenleyici sermaye kalitesinin korunması ve uluslararası muhasebe standartlarının (IAS/IFRS) uygulanmasının sonucu olarak potansiyel volatilitesinin azaltılması amacıyla öğelerde düzeltmeler yapılmıştır. listelenen Havuz (işlemler) Bkz "Sendikasyon İkrazı" Fiyatlandırma Geniş bir açıda belirtmek gerekirse genellikle Banka tarafından sunulan ürünlerin ve hizmetlerin verimlerini ve/veya maliyetlerini belirlemek üzere kullanılan yöntemlere ilişkindir. Ana Aracı Ana Aracı, en üst düzeyde gizlilik ile koruma amaçlı fon müdürü tarafından talep edilen finansal işlemleri yürüterek mutabakat sürecinde aracı olarak hareket eden uluslararası bir finans aracısıdır. Ana Aracı aynı zamanda fonun mukrizi olarak hareket eder, kısa süreli satış işlemleri için borç olarak kredi limitleri ve menkul kıymetler sağlar ve doğrudan fona tahsis edilen finansmana ilişkin olarak garantiler alır. Ana Aracı aynı zamanda finansal stabilite koşullarının garanti edilmesi için koruma amaçlı fonun risklerini izleyerek risk yönetim hizmetleri de sunar. Ana Aracı tarafından sağlanan diğer hizmetler, fonun nakit ve menkul kıymetlerinin tutulması ve depoziti, netleştirme ve mutabakat sürecinin yürütülmesi ve tüm piyasa işlemlerinin kaydedilmesidir. Ana kredi Kredinin verilmesi (değere kıyasen kredi, gelire kıyasen borç vs.) ve borçlunun geçmişinin değerlendirilmesi (geçmişte kredi itfası olmayan, iflas etmemiş vs.) için kullanılan kriterlerdeki ipotek kredisi, kredinin yüksek kaliteli (borçluya göre) ya da düşük riskkli olarak belirlenmesi için yeterlidir. Özel Bankacılık Varlık yönetimi, profesyonel danışmanlık ve diğer kişisel hizmetlerle imtiyazlı müşterilere hizmet vermek üzere tasarlanan ticari kuruluş. Özel sermaye Sermaye yatırımlarının edinilmesini ve kamusal teklifler olmadan spesifik karşı taraflara satışını amaçlayan faaliyet. PV01 Verim eğrisinde 1 baz puanı takiben bir finansal varlığın fiyat değeri değişikliğini ölçer. Derecelendirmeler Şirketin finansal gücü ve görünümüne dayanarak tahvil ihraçlarının ya da bir şirketin kalitesinin değerlendirilmesi. Bu tür bir değerlendirme, kurum içi modellere dayanarak Banka tarafından ya da uzman kuruluşlar tarafından yapılır. Gayrimenkul (finans) Gayri menkul sektöründe yapılandırılmış finans işlemleri. Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı (REIT) REITler; alışveriş merkezleri, oteller, ofisler ve ipotekli krediler dahil olmak üzere gayri menkule ilişkin finansal varlıklarda ya da farklı gayr imenkul türlerinde yatırım yapan kurumlardır. Nisbi değer/Arbitraj (Fonlar) Dayanak piyasa riskini sıfırlayarak finansal sözleşmelerin ya da belirli menkul kıymetlerin fiyat farklarından kar elde ederek doğal piyasa stratekilerinde yatırım yapan fonlar Perakende Temel olarak ev halkını, uzmanları, perakendecileri ve esnafı içeren müşteri segmenti Risk tabanlı borç verme Her bir kredinin risk faktörünü hesaba katarak en uygun fiyatlandırma koşullarını tanımlamak üzere bir kredi portföyüne uygulanan yöntem Risksiz Risksiz yatırımlardaki dönüş İtalya CGU için ve "normal" büyüme olasılığı olan Uluslararası Bağlı Ortaklık bankaları içindeki ülkeler için on yıllık Bunds üzerindeki dönüşler benimsenmiştir öyle ki "güçlü" büyüme olasılığı olan ülkeler için 30 yıllık Bunds üzerindeki dönüşler kullanılmıştır. Risk Yönetimi Çeşitli risk tiplerinin ve riskten korunmalarının tanınması, ölçümü, değerlendirmesi ve genel yönetimine ilişkin faaliyet. Risk Ağırlıklı Varlıklar (RWA) Sermaye oranlarının hesaplanması ile düzenleyici kurumlar tarafından ihraç edilen kurallara uygun olarak çeşitli risk oranları ile sınıflandırılan ve tartılan bilanço içi ve dışındaki varlıklar (türevler ve garantiler). RMBS - Konut İpoteğine dayalı menkul kıymetler Konut gayrimenkulleri üzerinde ipotekler yoluyla garanti edilen varlığa dayalı menkul kıymetler. ROE (Hisse Karlılığı) Net gelir açısından hisse karlılığını ifade eder. Hisse yatırımları üzerindeki dönüşlerini değerlendirmeyi sağlayacak şekilde hissedarların faiz göstergesidir Rücu hakkı olmayan satışlar Borçlu tarafından ademi ödeme durumunda temlik edenin garanti sunmadığı bir kredi ya da alacak transferi. Dolayısıyla temlik eden yalnız transfer edilen kredi ya da alacakların var olduğunu temlik olunana garanti eder ancak borçlunun ödeme gücü olduğunu garanti etmez. Rücu hakkı olan satışlar Borçlu tarafından ademi ödeme durumunda temlik edenin garanti sunduğu bir kredi ya da alacak transferi. Dolayısıyla temlik eden hem transfer edilen kredi ya da alacakların var olduğunu hem de borçlunun ödeme gücünün olduğunu temlik olunana garanti eder. Derecelendirme: İstatistiksel yöntemlerle analiz edilen finansal bildirim verilerinin ve sektörün performans tahminlerinin incelenmesi ile elde edilen bir göstergeyi sunarak şirket müşterilerinin analizi için bir sistem. Menkulleştirme Dayanak varlıkları satarak ya da türetilen anlaşmaları kullanarak özel amaçlı bir araca finansal ya da gerçek varlıklara ilişkin risklerin aktarıldığı işlem. İtalya'da birincil olarak uygulanan kanun, 30 Nisan 1999 tarihli Kanun no. 130'dur. Yüksek/çok yüksek tranş Bir menkulleştirme işleminde bu tranş, faiz ve ana ödemeler üzerindeki ilk istihkaktır. Duyarlılık Oranlardaki ay da diğer giriş değişkenlerindeki değişikliklere etki edebilecek belirli varlıklar/borçlarla hassasiyet seviyesine ilişkindir. Hizmet şirketi Menkulleştirme işlemlerinde - belirli bir hizmet sözleşmesine dayanarak - menkul kıymetlerin ihraç edilmesi ile görevlendirilen özel amaçlı araçlara aktarıldıktan sonra menkulleştirilen krediler ya da varlıkları yönetmeye devam eden kurumdur. SGR (Società di gestione del risparmio) Müşterek hem toplu hem de bağımsız varlık yönetimi hizmeti sağlama imkanına sahip olan ortak girişim şirketleri. Özellikle SICAVların varlıklarını ve kendinin ya da diğerlerinin yatırım fonlarını yönetmek, yatırım fonlarını oluşturmak ve bireysel yatırım portföyü yönetim hizmeti sunmak üzere yetkilendirilmişlerdir. SPE/SPV Özel Amaçlı şirketler ya da Özel Amaçlı Araçlar, spesifik bir işlemi gerçekleştirmek üzere bir ya da daha fazla sayıda işletme tarafından oluşturulan şirketlerdir. Genel olarak SPEler/SPVler; kendi işletme ve yönetim yapılarına sahip değillerdir ve işleme dahil olan diğer tarafların yapılarına güvenirler. Spekülatif seviye Düşük kredi oranı olan ihraççıları tanımlamak için kullanılan terim (örn. Standard & Poor’s indeksine göre BBB'nin altında). Alım Satım Farkı Bu terim; iki faiz oranı arasındaki farkı ya da bir benchmark oranı üzerindeki tahviller ve stokların ihraççısının bir menkul kıymetinin ya da fiyatının alım satım fiyatı arasındaki farkı belirtir. SpreadVar Pozisyonların tasarrufu için gerekli olan belirli süreyi varsayarak ve belirli olasılık seviyesi ile birlikte CDS alım satım farklarının ya da tahvil farklarının pazar performansından ötürü bir ticaret portföyündeki maksimum olası kaybı belirtir. Hissedarlar Performans/hizmetlerini etkileyen, karlarını paylaşan, şirket faaliyetlerinde işbirliği yapan, farklı unvanlarda çalışan ve ekonomik, sosyal ve çevresel etkileri değerlendiren kişiler. Hisse senedi opsiyonları Bu terim, belirli bir fiyatta (işlem fiyatı) şirketin hisselerini satın almak için şirket müdürlerine verilen hakları belirtmek üzere kullanılır. Stres testleri Bankanın genel risk maruziyeti üzerindeki ekstrem pazar senaryolarının etkisini değerlendirmek üzere tasarlanan bir simülasyon prosedürü. Yapılandırılmış ihracat finansmanı Malların ve hizmetlerin ihracat yapılandırılmış finansman işlemleri. sektöründeki Yüksek faizli Yüksek faizli kredilerin evrensel olarak mutabık kalınan bir tanımı yoktur. Kısaca bu terim, gelire kıyasen borç ya da değere kıyasen kredi oranının yüksek olmasından ötürü ya da körü kredi geçmişinden ötürü (ödememe, borç tasfiyesi ya da şüpheli borçlar) düşük kredi itibarına sahip olan borçlulara verilen kredileri ifade etmektedir. Takaslar Normalde, çeşitli sözleşmeli düzenlemeler altında operatörler arasındaki finansal akışların takasını içeren işlemler. Faiz oranı takasında taraflar; nosyonel ana miktar üzerinden hesaplanan (örn. bir taraf sabit oranlı akış ödüyor ve diğer taraf dalgalı oranlı akış ödüyor) ve faiz oranlarında gösterilen ya da gösterilmeyen akışları takas ederler. Döviz takasında taraflar, başlangıçta iki farklı döviz üzerinden belirli miktarları takas ederler ve hem ana hem de indekslenen faiz akışlarına ilişkin olabilecek şekilde yapılan düzenlemelere göre zaman içerisinde bunları geri öderler. Sendikasyon ikrazı Banka ve diğer finansal kurumlar havuzu ile düzenlenen ve garanti edilen krediler. Vergi oranı Gelir vergilerinin vergi öncesindeki gelire oranı ile belirlenen etkin vergi oranı. Terminal değer Son dönem için analitik nakit akışını (1 + g) ile çarparak ve bu miktarı (Ke-g)'ye bölerek hesaplanan analitik nakit akışı tahmin dönemi sonundaki şirket değeridir Seviye 1 Seviye 1 özkaynağı; Ortak Hisse Seviyesi 1'i (CET1) ve Ek Seviye 1'i (AT1) içerir. Seviye 1 oranı Ortak Hisse seviyesi 1 (CET1) e Ek Seviye 1 (AT1)'i içeren seviye 1 sermayesinin toplam risk ağırlıklı varlıklara olan oranı. Seviye 2 Seviye 2 sermayesi temel olarak uygun ikincil borçlar ve her türlü ayarlama fazlalıkları ve IRB yaklaşımlarına göre tartılan pozisyonları için beklenenden fazla olan kayıpları (fazla rezerv) içerir. Spesifik geçici provizyonlar da artık kendi fonlarından uygun olarak göz önüne alınmayan (sekiz yılı aşkın bir sürede) kademeli olarak hariç tutulmak üzere amaçlanmış yeni Basel 3 düzenleyici provizyonlarda planlanan gereklilikleri karşılamayan ikincil araçlar için belirlenmiştir. Zaman değeri Belirli maddi akışların mevcut olacağı ya da vadesinin dolacağı zaman dilimine ilişkin olarak bir aracın finansal değerindeki değişiklik. Toplam sermaye oranı Sermaye oranı, kendi fonlarının bileşenlerine ilişkindir (Seviye 1 artı Seviye 2) Toplam getirilerin takası Genellikle bir menkul kıymetin ya da bir borçlu aracın hamili olan bir tarafın varlık tarafından oluşturulan faizi ve sermaye kazanımlarının yatırımcıya (koruma satıcısı) periyodik ödemeler yapmayı kabul ettiği sözleşme. Diğer tarafta yatırımcı, sözleşme tarihinden sonra varlığın negatif fiyat değişiklikleri ile birlikte dalgalı orana dayanarak ödeme yapacağını kabul etmektedir. İşletme defteri Ticaret faaliyetleri için bloke edilen menkul kıymetler ya da diğer finansal araçlar portföyü. Mutemet (Gayrimenkul) Gayrimenkul araçları. Tröst tarafından tercih edilen menkul kıymetler (TruPS) Belirli vergi faydalarına hakkı olan şekilde tercih edilen hisselere benzer finansal araçlar. Taahhüt ücreti Bir kredinin alınmasına ilişkin olan taahhüt riskinin varsayılması için tazminat olarak banka tarafından peşin olarak alınan ücret. Kullanım değeri Kullanım değeri, nakit oluşturan oluşturucu bir birimden ya da bir varlıktan ortaya çıkması beklenen tahmini gelecek nakit akışlarının mevcut değeridir. VaR - Riske Maruz Değer Pozisyonların tasfiye edilmesi için gerekli olan belirli süreyi tahmin ederek ve olasılığı öngörerek, piyasa trendlerinin sonucu olarak bir portföy üzerinde kaybolması muhtemel olan maksimum değer. Vega Volatilitenin eksik tahmin edilmesi ya da değişikliğine ilişkin olarak bir opsiyon değerinin hassasiyetini ölçen katsayı. Vega01 Bir portföye ilişkin olarak dayanak finansal araçlarının volatilitesindeki yüzde bir oranındaki artışın sonucu olarak maruz kalabileceği değer değişikliğini belirtir. Devir Menkulleştirmenin dayandığı teminatın oluşturulma tarihi İpotek portföylerinin dayandığı menkulleşmelerin risk değerlendirmesinde önemli bir faktördür. Teminat Spesifik prosedürlere göre ihraççının sabit gelir kıymetleri ya da hisselerine satış ya da hisselerinden satın alım için hamili yetkilendiren devredilebilir bir araç Uygulama Akışları modellemek ve tahsis etmek üzere CDO fiyatlandırma sürecinde kullanılan CDO'nun nakit akışı projeksiyonunun özelliği. Aşkın teminatlandırma ve faiz kapsamı oranları üzerinde testlerin başarısız olması halinde çeşitli tranşların ödemelerinin önceliğini belirler. Varlık yönetimi Bkz. "Varlık yönetimi". Ne yapmalı Taban seviyesi parametrelerindeki değişikliklere karşın spesifik elemanların tepkilerini tahmin etmeye çalışan analiz şekli. Toptan bankacılık Ana karşı taraflarla birlikte kararlaştırılan yüksek değerli işlemleri içeren bankacılık faaliyeti. Bağlantılar Intesa Sanpaolo S.p.A. Şirket merkezi Piazza San Carlo, 156 10121 Torino Telefon: +39 011 555 1 İkinci kayıtlı ofis Via Monte di Pietà, 8 20121 Milano Telefon: +39 02 879 11 Yatırımcı İlişkileri ve Fiyata odaklı iletişim Telefon: +39 02 8794 3180 Faks: +39 02 8794 3123 E-mail investor.relations@intesasanpaolo.com Basın İlişkileri Telefon: +39 02 8796 3845 Faks: +39 02 8796 2098 E-mail stampa@intesasanpaolo.com Internet: group.intesasanpaolo.com Mali Takvim Mali Takvim 31 Mart 2016 tarihinde ara bilanço onayı : 30 Haziran 2016 tarihinde yarı yıllık raporun onayı : 30 Eylül 2016 tarihinde ara bilanço onayı : 6 Mayıs 2016 2 Ağustos 2016 4 Kasım 2016
