Yapı Kredi Faktoring A.Ş. - Finansal Kurumlar Birliği
advertisement
Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansaı tablolar ve bağımsız denetim raporu ‘9j(!r E Buıldıngabetter 9 Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak No:27 Maslak, Sarıyer 34398 Istanbul Turkey Tel: +90 212 315 3000 Fax: +902122308291 ey.com Ticaret Sicil Ne: 479920-427502 - Bağımsız denetçi raporu Yapı Kredi Faktoring Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na: Finansal Tablo/ara ilişkin Rapor p 2015 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesa şim Yapı Kredi Faktodng AŞ.’nin (“Şirket”) 31 Aralık deği ynak ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özka dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı polit e tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhaseb ı denetlemiş bulunuyoruz. notlardan oluşan ilişikteki fınansal tabloların uğu Yönetimin Finansal Tablo/ara ilişkin Sorumlul an tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlan Şirket yönetimi, finansal tabloların 24 Aralık 2013 ve ı Plan p tlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesa Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirke , Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe lama lzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kira etmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yön tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) dartları hükümlerini içeren; “BDDK Muhasebe ve düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Stan lanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde k hazır asını Finansal Raporlama Mevzuatı” na uygun olara yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanm li önem aklı kayn hile veya hata sunumundan ve mludur. sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden soru Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime mu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kuru vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu tim Dene msız Bağı Standartlarının bir parçası olan (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim artlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve stand Bu . üştür Standartları’na uygun olarak yürütülm ışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanl ir. ktirmekted etmek üzere planlanarak yürütülmesini gere ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek ki Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar içerir. Bu prosedürlerin seçimi flnansa) tablolarda amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin erinin n hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” riskl tçi, risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygu dene mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız eğe gerç ve ası lanm hazır ın işletmenin fınansal tabloların denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla ün ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolün irir, rlend değe ların uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü tablo sal finan k olara n bütü bir tim, Bağımsız dene etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. e yönetimi tarafından kullanılan muhasebe sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletm asebe tahminlerinin makul olup olmadığının politikalarının uygunluğunun ve yapılan muh değerlendirilmesini de içerir. ası msız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulm Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağı inanıyoruz. için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna A meruber 1km of Emıı Voung Gıob.ı Umıted Building a better working world Görüş Görüşümüze göre, finansal tablolar, Yapı Kredi Faktoring AŞ’nin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait fıhansal performansını ve nakit akışlarını; BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere ilişkin Rapor TTK’nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirketin 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin fınansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. UK’nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst 8 Young Global Limited 29 Ocak 2016 Istanbul, Türkiye (2) A mr.tr iT, d Erns t Yctr.ş S3t3’ UTite,1 İçindekiler Bilanço Sayfa 1-2 Nazım hesap kalemleri 3 Gelir tablosu 4 Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu 5 Özkaynak değişim tablosu 6 Nakit akış tablosu 7 Kar dağıtım tablosu 8 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 9-50 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yeniden düzenlenmiş lNotjL 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 AKTİF KALEMLER Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası l. ii. 2.1 22 Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Farkı Kıza Yansıtılan FV (Net) Alım Satım Amaçlı Fir.ansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Şınıflandırılan P1 2.3 ll. IV. V. Vi. 6,1 6.1.1 6.1.2 6 1.3 6.2 6 2.1 6.2.2 yIl. 7.1 7.2 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Bankalar Ters Repo lşıemıerinden Alacaklar Satıımaya Hazır Finansaı Varııklar (Net> Faktoring Aıacakları Iskontolu Fak:odr,g AlacakLarı Yurt Içi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Finansman Giderlerı Tüketici Kredileri Kredi Kanları 7.3 yılı. Taksilli tıcah Kreciler 8 1 5 1 .1 5.1.2 S.1,3 6.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10 3 10.4 Xl. 11,1 11.2 11.3 Xll. XIlI. xıv. XV. XVI. XVII. 17.1 172 XVlll. lXX. XX, Xl. Kiralama İşıemleri Kiralama lştemlennden Alacaklar Finansal Kiralama Alacaklan Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (.) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri Için Verilen Avanslar Diğer Aıacakıar Takipteki Alacaklar Takipteki Faktonng Alacakları Takiptekı Finansman Krecileh Takipteki Kiralama Işlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (.) Riskten Korunma Amaçlı Törev Finansai Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (Net> Bağlı Ortaklıklar (Net> lşürakler <Net> Iş Ortaklıklan (Net) Maddi Duran Varlıklar (Net> Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net> Şere6ye Diğer Peşln Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergi varlığı Edelenmiş Dönem Vergl Varlığı Diğer AktlTler Ara Toplam Dipnot YP TP Toplam T? ‘t? Toplam 1.157 569 . - 569 1.157 12.258 şg . 569 3.209 21.602 25.011 27 2.114.563 609.950 623.642 . 27 649.397 216 2.763.960 610 165 3 6 1.157 3 2.096 10.162 7 4 27 1.724.950 627.314 642.156 513.273 1.072 (14642) 1.084 (12) 512.201 . . 27 2.238.223 628 366 642156 1.084 (14.854) 1.609.537 1097.636 512.201 . . 1,097.636 1,097.636 - 512.201 . . (13 692) 1.504 613 1,504 613 - . - . . . . Il 12 - 14 is 13 14 XZll. 22.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere lllşkln Varlıklar (Net) Satış Amaçlı 22.2 Durdurulan Faalıyetlere İlişkin Aktif Toolamı (1) . 25.355 130.315 10.804 78294 . 10.804 (104 963) (67.490) . (67.490) - - - . . . . . . . . . . . - 78 294 . . 764 543 - . (104.963) . 229 (1 3.703) 2.153 792 1.504.613 649.179 - - 25,355 130.316 623642 - - 4 - 229 (11) 649.179 649.179 . . - 522 74 764 543 522 74 74 861 1.147 4.028 257 2.136.051 5 671.204 74 56* 1.147 4.028 262 2.807.265 2.136.081 671.204 2.807.265 543 1.030 2.794 2.109 3.125 1.763.950 200 523.635 543 1.030 2.794 2,109 3.325 2.287.585 1.763.950 523.635 2.287.585 . . . . Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yeniden Düzenlenmiş Pasif Kalanlar 1. Il. ‘it IV. 4 1 4 2 43 44 V, 5 1 52 53 Vi. Vil. VIlI. 8.1 82 83 11<. X. 101 10 2 103 Xl. 1(11. Mil. XIV. Alım Satım Amaçlı Türov Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler Fakloring Borçıan Klralarna işlemlerinden Borçlar Finansal Kralama Borçarı Fasiyet lCraırraaı Borçian Diğer Enelanmiş Fınanaal Kiraıama Giderleri ( ) ihraç Edilen Menkul Kıymetler <Net) Bonolar Varığa Dayalı Mekui Kıymetler Tanvuer Diğer Borçlar Diğer Yabancı Kaynaklar Rıakten Koninma Amaçlı türev Rnanaal Yükümlülükler Dipnot TP YP 9 5 3506 505.534 3.014 1.295.521 1.588 - 5 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Borç ve Gider Karşılıklan Yeniden. Yap anma Karş:ığÇalışan Hakıarı Yuumu,uğü Karşıliğı Diğer Karşilıklar Edelenmiş Gelirler Carl Dönem Vergi Borcu Edelenmiş Vergi Borcu Sennaye Benzeri Krediler 16 18 13 XV. 15.1 15 2 XVI. 16.1 Faaliyedaro ilişkin Duran Varlık Borçian <Net> Salış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ilişkin Öz kaynaklar Odenmiş Sermaye 15 3505 1.802.155 4.502 21.262 980.719 4.040 1.264.669 1.115 21.262 2.245.388 5.155 - . - . - . . . - . - . - - . - . 264.627 264 627 293.280 293 280 264627 264 627 . - 1.535 . . . - 494 1.988 1.292 243 . - . - . . . . - . . . - - . - . . 1.547 . 13.182 1.311 13.016 . . . 1 138 11.777 - 1.547 13.102 . . 1 297 11 885 . . . . . . - . - . . 1.298.583 2.091.600 1 297 11 685 - . - 226.319 . 226.319 31.911 97.223 31.917 97.223 . . 195.979 . 31.917 . 97.223 . - . . . . 97 223 . 97 223 11 . 11 . Kör veya Zarar 16.643 . 16 6.1 16 6.2 Geçmiş Yıllar Kör veya Zararı Dönem Nal Kör veya Zararı . . . 16 643 . . . . (2) 1 238 11 777 195.979 . . 988.982 . . 2.580.946 - 3 061 77 363 - . 1.258.0V . . . 1.314.919 . 60.185 29 761 1.311 13.015 . . 16.6 PaslI Toplamı, 293.280 293 260 1.494 165 1651 le 52 1653 16 5.4 16.4 . . . Sermaye Yedeiden Hisse Seıeoi Irıraç Pnmlen Hısae Seredi iptal Kğıları D ğar Sermaye Yeoak’en Kör veya Zararda Yeniden Sınıllandırilmayacak Birıkmiş Diğer Kapsamlı Geiırler veya Giderler Kör veya Zararda Yeniden Sinıflandırılacak Dirikmiş Diğer Kapsamlı Gelııler veya Giderler Kör Yedekler Yasal YedeNer Statu Yeoek,erı Otaarıüalu Yederar Oığer Kör Yedeken 76 2 16 2.1 16 2.2 1623 163 . . 793.003 Ara Toplam Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan YP - . IV 10 TP . - 8 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riakinden Korunma Amaçıilar Yuddışındakı Nal Yatırım Riskindan Korunma Amaçlılar . 31 Aralık 2014 Toplam 31 Aralık 2015 Toplam . 1.298,603 . 31.917 97.223 97 223 . 97223 10) . (10) . . . 50.185 29 761 29.542 25 220 . - 3 C61 17 363 16.643 4.422 . . . 29.642 25 220 4422 . 16 643 67.547 29.377 38.170 . 57.547 29.377 38.170 2.287.585 1.541.238 1.286.027 2.807.255 . NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Riski üstlenilen faktoring işlemleri Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Alınan teminatlar Verilen teminatlar Taahhütler Cayıtamaz laahhütler Cayılabilirtaahhütler Kiralama taahhütleri Finansal kiralamataahhütleri Faaliyet kiratama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev flnansal araçlar Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alım-satım işlemleri Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri Futures alım satım işlemleri Diğer Emanet kıymetler 22 22 Dipnot Takip eden dipnotlar fınansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 Il 111 IV V 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 VB NAZIM HESAP KALEMLERi 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait nazım hesap kalemleri (Tutarlar aksi beliıtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. - 7.700.919 2.714.607 4.986.312 17.531.613 4.373.476 13.158.137 (3) 2.085.873 - - - 1.121.028 - 1.121.028 - - - - 1.121.028 - 984.008 - - - 784.039 - 784.039 - - - - 784.039 - - - - - - 1.191.865 - - - 336.989 - 336.989 - - - - 336.989 - - - - - - 2.245.853 - - - 773.004 . 773.004 - - - - 773.004 . - - - - - - - 1.250.656 344.995 2.890.855 7.512 1.188.467 - - - 413.982 - 413.982 - - - 413.982 - - - - - - - - 210.878 81.602 654.080 1.039.778 263.393 2.236.775 7.512 2.140.917 403.782 11.958.066 9.991 - YP TP Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 TOPLAM 1.057.386 - - - 359.022 - 359.022 - - - - 359.022 - - - - - - - - - - - 228.382 100.566 2.442.079 1.912.535 303.216 9.515.987 9.991 - YP TP Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 TOPLAM Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.> GELİR VE GİDER KALEMLERİ 1. 1 1’ 1’Z 1 2 121 122 1 3 1 4 1 5 1.6 1 7 Il. 2 1 22 23 24 2 5 26 111. IV. 4.1 4.2 43 44 45 V. Vi. Ol 62 6 3 8 3 1 6 32 8 3 3 6.3.4 64 6.5 6 5 1 652 88 67 ‘13, ‘151. 1 O 1 1 0 1 2 0.13 2 8.2.1 922 823 824 625 O 3 84 05 it. X. Kİ. KIl. KIII. 131 132 133 rn’J, XV. 151 152 ‘5 3 KVI. 16 1 162 163 (Viİ. KVIII. 16 1 102 183 XIK. Kit, Dlpnot ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faklonn; Alacaklarından Alınan Faizler İtkONOb C4ğsc Falılonnç AlazaklNındr Alınan Ücret ve KcTityor4r lskontoıu D’ğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finanaman Kredılennden Alınan Faııler Finantman Kredilernden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finantal Klralama Gelıderi Faaliyet Kiralamaaı Gelirleri Kiralama İşlemlennden Alınan Ucret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ İ) KuIıbrnlan Kredılere Venlen Faızier Faetcrrg ışlenlenıden Bralara Veren Faizler Firauat Kraatra Gicerian lr’raç Eğıren Menkul Kıymetlere Venıen Faizler 34cr Faiz Gideren yenen Ucret ve Krayordr BRÜT kOZ (14111 ESAS FAALİYET GİDERLERİ (ğ Personel Giderleri Kıdem Tazminalı Karşılrğı Gideri Araştırma Geliştırme Giderleri Genel Işletme Giderleri Diğer BRÜT FAALİYET KIZ (51*1V) D:ĞER FAALİYET GEURI.ERJ BaN<earta,AlrainFa.yer Teı Repo İşlemıarınoen Aıınan Faızler Merkti Değeriarden Kınaiı Faizler Alım Satım Arna-Şı Frwsat Vailıuatan Gerçeğe Uygun Değer Farkı KariZarara Yansıtılan Olarak Sınınandırılan FV Salılmeya Hazır Finansal Vadıklarden Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyaaaeı işlemleri <Sn Türe. Fınanaal Işlerulerden Dığer Kambiyo İşlemleri ün Dğer TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN 0261. KARS1UKLAR -1 DİGERFMLtYETGtERLERİ(-İ Menkul Değeir Değer Duşış Galeri Gerçeğe Üyteı Değer Farv Kerızamra Yanrt len Cla,ak S.nıflencın’an FV Değer Duşme Giden Satılmaya Hazır Finanaal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatınmlerdan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüşÜş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Fealiyetlere İlişkın Duran Varlıklar Değer Düşüş Gıdoflen $e’elıye Değer Düşüş Gıderi Yğeı Mıde. ümayw Duran Vartıklar Değer Dupiş Gideden şS’aK. Bağlı Gnaü.k ve iş O,laktıataiı Değer Düşüş Giderleri Tizev Fırantal ışıemnlemen Zarar Kat 90 Iş emlen Zaran Diğer NET FAALİYET KIZ İVa.. .+VIIİİ BiRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KARİIZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ İ1K4Z+Kt> SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI İt) Can Vergi Karşılığı Enelennış Veri Cder%tkai (4) Ene’ennş Verg Gel: Etkıgı (.1 SÜRDÜRÜLEN FAALIYETLER DONEM NET KIZ IKU±Rlltİ DURDURULAN FAAUYETI.ERDEN GELİRLER SaL’ş Ataçı Elde Tuh an Duran Van k t-e’ nen Bağı OranI k İş: me ve ‘ş Dnlak an Satış Kalan Dığer Durdurulan Faalıyet Gelırlen DURDURULAN PAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Cıderied Bağlı Ortaklık, iştirak ve iş Oflaklıklan Satış Zarartan Dığer Durdurulan Faalıyei Giderlen DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ İXV-KVI) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI İ±İ Can Verg Karşrl ı Erelenmış Ve G der 61kv (.) Ertelaviraş Verg- Gel r Etk:,. (.) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KIZ (KVIIİitVIII) NET DÖNEM KARÜZARARI İXWKIXI HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdurulen Faalıyallerden Hose Başına Kananç Durdurulan Faalıyellerden Hiaae Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürulen Faalıyellerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyellerden Hisse Başına Kazanç 18 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Araiık 2015 167.659 967.659 150 682 60201 90481 16 9fl 5417 15 822 5080 10734 11560 - - 57.502 48 378 99.066 73 460 - 17 20 19 4 22610 6810 3010 66.573 23.505 10.658 15) 2 34 103.366 20.098 13091 36 6452 403 45.068 533.709 2733 5.909 262 83.268 273.795 5556 31 23.220 23.220 29 511 022 2703 264 931 3279 16,068 284.345 37,472 525.479 42.381 241 439 525 54.650 . 525 830 041 20.828 18 Takip eden dipnotlar finansal tablolarİn tamamlayıcı parçasn oluştururlar. (4) Yeniden Düzenlen nş (Not 2> Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 160666 160.866 145 046 50362 56654 20,026 4,183 2264 1919 16.643 54,850 16.480 18.075 (1 595) 38.170 - - - 16.643 0.52 0 52 38.170 1.20 1,20 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden düzenlenmiş (Not 2) 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 1. ıl. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 21.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 111. DÖNEM KARI/ZARARı DIĞER KAPSAMLI GELiRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışlan/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planlan Yeniden Ölçüm Kazançlan/Kayıpları Diğer Kr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire ilişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri lQr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki işletmeye ilişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlan Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire ilişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELiR (1+11) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlaylcı parçasını oluştururlar. (5) 16.643 21 21 35.170 (22) (22) . - - - (22) 21 . - . - - - . - - - - - 16.664 3S.148 Y.d.eaI Kiıtsl 1 -- . - - - - - - - - - 3(51? - .-. - - - - - - - - - - - - - — — 01223 -- - - - — . . - — - - - - - - - — — — - . — - 07223 — — - 31 017 — — - - - . - - - — - .. - - - . - - -- - - - . - - - — 12 - - - — — - - - - — - — — — - . - - - - - — ‘ — — - — — - . — — - - - - -. - - - (ISI 2) — - . . - - . - - - - - - - — - — . - — - — . — - - . - - - - - - - - - - 4 -- (1(1 Ilo) -- - — -. - - - - - - I> — . 3 — -- - 12 2 .. . . - . — - .— — - - 07223 - — — - — - — - - - — — — - — . - - - - - — — — 310(7 — - 50223 - 07m 31011 31017 - — - — — - — — - - - - - - - - 07333 -- - - - - — -- — -— - - - - — - -— — . - - - - - - - — - - —. S.en.. IpüI bnç P080404 31057 Odunş Sanat, 704,5543 Değer 1*t04 stn.er — —— - — — . — - — - - - - — - — - - — — - . — - . - - . - - - - - — 5 nala — 1W n Zwraa 0,n4e,önüeek Değer K1çş 6 — — - - . - - - . - - - — - . - - - — - - - - . . - - - — - . - - — — — — — - - . - - - — e . - - - . - - - - - - - - - - - - - - — eli, Yedeklal 20 761 - 4541 - 454) - . - . - - - - 25220 - - - 20330 20 220 - 7442 - 1443 - - - - - . - - 877*0 - - - 17700 YoeaJ YndekIs - — - . - - - . - - - - — - — - - - - - — — - - - - — - - - — - - - - OlalI 704,53., 3001 >13411 >2675> 207> 1-581 - - - - - - - - 4422 - - - 4422 4422 - (707(0) l35) 5707 - - - - - - - 24141 - - - 24141 Oüğaru.3u Y.dnh]er 17 343 87343 - . ‘7353 . . - - - - . — - — - - - - - - - - - . - . - — - - - - Dsğşr Kaz Yedekle, Takip eden dipnotlar fınansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (6) — — — — — - - - . - - - — - — - - - - - - — - - - - — - - — - - - — DĞenm tki’ Zararlı Dsi, vaskiar İ.tıtş mşn04 değrrfrme an şarvaıllı(Jerı. (2) Tanr,iaromş ayda pLa-laıwan IknSş 3enden (11585 kazaışaratooMaan. cıa-na ıoilneSayacak değer ka7saısiı 0rk ımsadarına ündiıiş IıiaasnL (33 D.ğer (Ozkaynak y(neenım1e değedenen yalıneddan değer kapeeelı 0,54*0.0 kir?zaramda Smnmflaodınkoayarak pa5lan de 085*r kar veya Zaar olaak 3rnö en (43 Yabano pera ÇOVIYO 0344450. kaaaatapaı. *fleş yendön önğeışeve veNeya SnOaed51ra (5) Sa54saya hazzMaasal vad.U35n pay08.. ve ağ,, kOıvoja zarI’ daıak ‘0110450 sraflaadı,4fl 44401 üam4j Oj unSaLd30Oe 0804JTIŞ (Liallan). (al Değer 5854 alış nsl.den knnnıla kalaydaa%aş]pL50 0255(1134 yördeireyle değeıleeon 5)12014.00 öğer 54553404’ 0ebvem kkJ(e*iada enr04ımicak () - : Bo8nş Değe Cipsera. Değe., Ot d.laeOer K34oeoaZs.43 Yerde, s.aaeeı-ra7 .(NcI 2) Geçmiş yıl finansal lablolaıında yeniden d[2enleme yapılan eflelenmiş vergi olacağına ait bakiye torlo olağanüstü yedekler hesabından düzelulmişur •51*511) De)eoDöşmk5kIaN.önneeoI.PJte0Aaak, Donem,I.edKLIveyaZa,a.i MJ,Dağe500 UağıOIanIeeatlJ YedrkIaeAktanIan Tıaaaİar 0(5e, 2.2 Il. IV. V Vİ. VS 515. İZ. t al 211. 12-1 12.2 12.3 Dee.,,, Sonu Oakıye04 (31*1W Hilalazmn 2.1 1. IL cAm 005508 00 13110 ISI DneeeiDoec’nSanueak(ye,( TMSSDyatınciYıpıIanDüı.ftnleIee DüaeOmlo,ni,dn EmkisIr) 084545*54 PeAhanmeda Yapılan DeğışikImklenioLtk(si Y.niBaOiyn>ItIi( 1ep(aeKaamnIıD04ir Hekğen O.eçekkenınbn 5emea. Amtn,n, bo K*oerakiardanOşrçnLaeyOrJen SeenflYktZvlv Odı şsem.aotEoflaymıOuanlSe,FaIb Hıa.Ste,ğeeDwşlvemieelmrTaSoOer SeımaotOtnZeeIU.dİIa 11(1 D.o!t[LaeTeo04l ved,deeA.taes, 004.54 Değer 121 22 123 01001Ve Ka,Da):ILmı 2)). Oöneem Sonu Siki HaeeSeved!reDavaştan4.5[lrTaS.4e, Seraay.005Zeir,edJre DığeeDeğışkilJe t(nderçyIeMeşA2ileş D5e.mtJdKiiıee7aZaeae YIlI. la. 2. aL DIJOOKI D000M bm 3400 Il) e Oeet,nR.nSak,yeş4 TM5S Uyenera Vaşlan OUatte.d.r IL HaaamDeneskr,eEOsı 2A 22Ua1.a,ebtPeIlekaemdaVapilaeD.ğ:ş-ml0000teOsL TeedOanye(10) W 1.ar.r.aş.a.TeCeerJ rL lla,2erG.,13Z4e75n0-a4rktaela V. YI. Iç KaynaLaardal OerçüIelDdeO 5.aooae Mısmı OdemnşSeynfeasr000aZermIeFa.Sa YIL ULKATNAK KAIIMLERİ500KI DLÖŞ(KÜKLFR . 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. . (20377) 1100311 1004) <81.352) . - - - - - 20377 - - - 20377 30 377 (l.ön0( (41( 700544) 044334 - 020 - - - - - 34.250 - - - 30350 Geş,.ş Dönem 44,, IIZa,arıE 18643 l323> 13100> (-002> 15043 (301)0) (41 - - - 38110 - 44031 >0007) (8007) 30170 (1483351 - — 38170 140335) - - - - - - 041335 - - - ‘45335 )(e4 Kar veya 74,40 100 070 - - (‘)l l4?) (4> 16543 - - 224310 21 2221*0 (6001) (0507> 228 309 - — 620 38170 >74( I7L) - - - - - 263545 (33> - - - 263540 TopLam Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait nakit akış tablosu (Tutarlar aksi belirülmedikçe bin Türk Urası <‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31 Araıık 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Araıık 2014 40.004 153415 (96076) 12.486 150602 (55.188) Bağımsız denetimden geçmış Dipnot A. 1.1 1.1.1 11.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 1.2 1.2.1 1.2.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 B. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 C. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 ııı. IV. Esas faaılyetıere iıişkin nakit akışıarı Esas Faaıiyet Konusu Aktif ve Pasifıerdeki Değişim Oncesi Faaıiyet Kğrı Alınan Faizler/Kiralama Geıirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderıeri Kiralama Giderleri 20 Aıınan Temettüler 16 Alınan Ücret ve Komisyonıar Elde Edilen Diğer Kazançlar 4 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 17 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 18 Ödenen Vergiler Diğer Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama işlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçiarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama işlemlerinden Borçiarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçıarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı Yatırım faaliyetıerine lılşkln nakit akışıarı iktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve Iştirakler ve iş Ortaklıkıarı Elden Çıkarııan Bağlı Ortaklık ve lştirakıer ve iş Ortaklıkları 11,12 Satın Alınan Menkullerve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuıler Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varııklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımıar Diğer Yatırım Faaılyetlerinden Kaynakıanan Net Nakit Akışı Finansman faaliyetıerine iılşkin nakit akışları 5 Krediler ve lhraç Edilen Menkuı Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve ihraç Edilen Menkuı Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı ihraç Edilen Sermaye Araçları 15 Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya iıişkin Ödemeıer Diğer Finansman Faaıiyetıerinden Sağlanan Net Nakit Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - 31 16.977 29 15.822 - - 1.274 (16.650) (5.058) (13.909) 33.562 473.713 1.103 (13.927) (19.222) (6.733) <291.452) (625.544) - - - 3.232 (553) (799) (1.688) . - (443.233) 335.604 403 73.566 975 (218.966> - - - - (1.108) (208> - - - - - - (1.108) (96.867) 389.353 (439.220> (208> 224.000 300.000 (47.000) (76.000) - 224.000 (587) 4.239 20.772 yı. 3 (12.753> 25.011 vıı. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EşdeğerVarııkıar 3 12.258 Takip eden dipnotlar fınansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (7) - <96.867) 11.656 Nakit ve Nakde Eşdeğer Varııklardaki Net Artış Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar V. - - 25.011 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. lOcak- 31 Aralık 2015 dönemine ait kar dağıtım tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL’> olarak ifade edilmiştir.) BİN TÜRK LİRASI Carl dönem (3111212016) () Yeniden düzenlenmlş <Not 2) Önceki dönem (3111212014) 20.026 (4.183) (2.264) 54.650 (15.480) (1 8.075) - - (1.919) 1.595 1. 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 Dönem kannın dağıtımı Dönem kan Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler(-) Kurumlar vergisi (gelir vergisi> Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasaı yükümlülükler (“) A 1.3 1.4 1.5 Net dönem karı <1.1- 1.2> Geçmiş dönem zaran (-) Birinci tertip yasal yedek akçe (-) Kuruluşta bırakııması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-) 16.643 38.170 - - B 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1,11 1.12 1.13 1.14 Oağıtılabiilr net dönem kan [(a-(1.3+1.4+l.5)] Ortaklara birinci temeıtü (-) Hisse senedi sahiplerine lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara iştirakli tahvillere Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele temettü (-) Yönetim kuruluna temettü (-> Ortaklara ikinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara iştirakli tahvillere Kr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Ikinci tertip yasaı yedek akçe (-) Staıü yedekleri (.) Olağanüstü yedekler Diğer yedekler Özel fonlar 16.643 38.170 (1596> (1.596) 11. Yedeklorden dağılım 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 Dağıtılan yedekler Ikinci tertip yasal yedekler (.) Ortaklara pay (-) Hisse senedi sahiplerine Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara iştirakli tahviflere Kr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele pay (-) Yönetim kuruluna pay (-) 111. Hlsse başına kar 3.1 3.2 3.3 3.4 Hisse senedi sahiplerine (TL> Hisse senedi sahiplerine ( % ) lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine (% IV. Hlsse başına tomettü 4.1 4.2 4.3 4.4 Hisse senedi sahiplerine (TL> Hisse senedi sahiplerine ( % Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine (% 1 () . . . . (31.799) (31 (3.180) . (1.361) . (13.606) - - ıablosunda ıadece dağııllabııır kar 2015 yııına ıbşkin kar dağılLm önerisi henüz Yönetim Kumıu ıaratından hazlrıanmamış cıduğundan 2015 yılı kar dağılım uları baLınlmışılr raıçr ya da ıç kaynak o arak nde’encıirneyeceği Barkac.ıık Düzerieme ve Oenet eme K..rjrru rnrafr.daı eneıarv,ıış verç varıvia1r.a ıişk n çel r Lterır.nın na kaıu ad meme,’ gerek: ğı mjıaıaa ve dtiayelya cönem karını bar.se koruj var;.vıardm kayna.:anaı kısm.rn kar dağıırr.a ve servnaye artr:n’ ertaıenm,ş vergi geliri buıunmamakıad,r (31 Araıık 2014 edımeviad r r ğaı,k 2C15 tarih’ ııbaıyıe Şrkeıın erleıermş vergi varıık’arından kaynaklanan ge:,n ) bıjtainavıadır (ye-vden uzeriermış) 1 595 TL eneıerm ş ard Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasıni oluştururlar. (8) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.> 1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Yapı Kredi Faktoring A.Ş. (“Şirket”) 9 Nisan 1999 tarihinde Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. adı altında Istanbul’da kurulmuştur. Şirket 16 Mart 2006 tarihinde kurulan Koç Finansal Hizmetler AŞ’nin (KFH”) bir üyesidir. KFH, Koç Grubu’nun aldığı kararla 12 Ekim 2002’de Uni Gredito Italiano S.p.A. ÇUCI”) ile stratejik bir ortaklık kurmuştur. KFH sahip olduğu Şirket hisselerini 31 Ekim 2007 tarihinde Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’ye devretmiş ve dolayısıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %99,95’lik payı ile Şirketin ana sermayedarı olmuştur. Şirket yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmaktadır. Şirket 13 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda (ithalat ve ihracat) faaliyet göstermektedir ve uluslararası faktoring şirketlerinin üye olduğu, Factors Chain lnternational’a (“FCl) üyedir. Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihinde Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ile tüm hak, alacak, borç, yükümlülüklerini ve malvarlığını tasfiyesiz ve bir bütün halinde devralmak suretiyle birleşmiş ve alınan Yönetim Kurulu Kararı ile ünvanını Yapı Kredi Faktoring A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirketin merkezi Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent Istanbul Türkiye adresindedir. Şirketin 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 120 çalışanı vardır <2014: 114). - Şirketin bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (faktoring) yürütülmektedir. Şirketin finansal tabloları yayınlanmasına, Yönetim Kurulu tarafından 29 Ocak 2016 tarihinde onay verilmiştir.Genel Kurul finansal tabloları değiştirme yetkisihe sahiptir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları Şirket, finansaltablolarını Bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Içeriği Hakkında Tebliğ” (“Finansal Tablolar Tebliği”) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Rapodama Standartları (‘TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. <9) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtiımedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.2 Kullanılan para birimi Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen fınansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, Şirketin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.3 Netleştirmeİmahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak göstehlirler. 2.1.4 işletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler 2.2.1 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Önceki dönem mali tablolarında yapılan düzeltmeler aşağıdaki şekildedir: Erteıenmiş vergi varıığı Net dönem karı 1 (zararı) Edeıenmiş vergi geıır etkisi 1 Ocak 2014 Yeniden düzenıenen 1 Ocak 2014 Önceden yayımıanan Hataıarın düzeıtilmesi . - - . - - - - 31 Araıık 2014 Yeniden düzenıenen 4.028 38.170 1.595 31 Araıık 2014 Hataıarın önceden yayımlanan duzeıtiımesi 10.695 44.837 8.262 Yapılan düzeltmeler üErtelenmiş Vergi”nın hesaplanmasına ilişkin düzeltmeleri içermektedir. (10) (6.667) (6.667) (6.667) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarıar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirketin finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır 2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait fınansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır, Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19—Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir: Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar — Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak fınansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür fınansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. (11) Yapı Kredi Faktaring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 11— Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve itfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler <Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik) Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: • maliyet değeriyle • TFRS 9 uyarınca veya • TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. lşletmelehn aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açlklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (12> Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya ş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler - Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS l’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TMS l’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirketin finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMSITFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklehni yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Bideşmeleri Bir işletme birteşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar <veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. <13) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi Delirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: 1) TFRS Be göre toplulaştırma/bideştirme küterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, bideştidlen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt kadarı) beliıtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet vadıklarının toplam vadıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine rapcdanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Vadıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38,80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık yileştirmeler 2011—2013 Dönemi - TFRS 3 İşletme Bideşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, fınansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayhmenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirketin fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (14) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarıar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standarfiarındaki değişikhkler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık yileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belidilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15m uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki altematif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar— Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeled sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (15) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 16 Kiralama işlemleri UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama şlemlerV’ standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmekted ir. , 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). ilişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. ve UniCredit (‘tCI”) grup şirketleri ve yönetim kumlu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 21). Ilişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘rapodayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletnıedir. (a) (b) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (i) raporlayan işletme Üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici (üi) personelinin bir üyesi olması durumunda, Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: Işletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık. (i) bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) (ii) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde, Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde, (iü) (iv) lşletnıelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde, Işletmenin, raporlayan işletmenin ya da rapohayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin (v) çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde, raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plıının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (16) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliflilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) oıarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> (vi) (vii) işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde, (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde, Ilişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Faktoring alacakları ve değer düşüklüğü Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirketin faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara Ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. Ilgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-1 80 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verilen ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16/1/2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına Ilişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ’inde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Belirli olmayan bir süre için yatırım amaçlı olarak elde tutulan ve likidite ihtiyacı, faiz, kur veya hisse senedi fiyatlarında meydana gelecek değişikliklere göre elden çıkarılabilecek finansal varlıklar satılmaya hazır fınansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yönetimi, bu tür finansal varlıkların sınıflandırmasını alım tarihinde yapmaktadır. (17) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar <devamı) Tüm fınansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirketin %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal vadıklardan halka açık olanlar bilanço tarihi itibariyle Istanbul Menkul Kıymetler Borsasında oluşan değerleriyle, borsaya kayıtlı olmayanlar ise gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda fınansal varlığın maliyet değeri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi öz sermaye altında muhasebeleştirilir, Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirketin fınansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre m uhasebeleştiril mektedir. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir. (18> Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Maddi varlıklar Maddi varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyeüerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleh baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: 5 yıl 5 yıl olanı kısa ömürden kira süresi ya da faydalı Mobilya ve mefruşat Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar Özel maliyetler Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda mu hasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona ve göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım bilgisayar mevcut birlikte benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir. Finansal yükümlülükler Finansal borçlar (alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler), ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”> hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı” hesabında sı n ıfland ı rmaktad ı r. Şirket, Türkiye’de mevcut Iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve Iş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 10). 1 Ocak 2013 sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar. revize TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumuna zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirketin, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. (19) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2. Karşılıklar koşullu varlık ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının fınansal tablolara alınabilmesi için; Şirketin geçmiş olaylardan n kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğü ve olması muhtemel çıkmasının yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden Söz ir. gerekmekted olması edilebiliyor söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin ır. konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili fınansal dipnotlarında açıklamaktad yerine n yükümlülüğü tutarı; karşılık durumlarda olduğu Paranın zaman değerinin etkisinin önemli getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. aksi Koşullu varlıklar gerçekleşme ihtimallerinin fiilen kesin olduğu durumlarda muhasebeleştirilmekte takdirde sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Gelir ve giderin tanınması (i) Ücret ve komisyon gelirleri e Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar ilişkilendirilen işlemin süresin bağlı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri, Şirketin temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler ku rumlar vergisi vergi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. veya Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması vergisiyle gelir toplanan tarafından mercii vergi söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. (20) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnoUar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin fınansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise vergi etkileri doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 13). Ertelenmiş vergi, varlıkların oluşturulduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır. Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev fınansal araçlar her ne kadar Şirketin risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar d, riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle alım satım amaçlı türev finansal araçlar olarak finansal tablolara yansıtılır. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer faaliyet gelirleri /giderleri olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz sözleşmeleri iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir. Finansal kiralamalar Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirketin finansal kiralama işlemine konu olan varlık ile ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda “maddi duran varlıklar” hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde linansal kiralama borçları” hesabında gösterilmektedir. (21) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolam ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’> olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak gösterilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Sermaye ve temellüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıfiandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirketin bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir Ertelenmiş vergi varlığının tanınması; Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlannın miktarı, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. Iş planı, Şirket Yönetiminin koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. Şirketin 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle net 2.109 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2014— 4.028 TL ertelenmiş vergi varlığı). Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklük!ed; Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 104.963 TL (31 Aralık 2014: 67.490 TL) tutarında karşılık ayırmıştır (Dipnot4). (22) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL’> olarak ifade edilmiştir.) 3. Nakit değerler ve bankalar 2015 Kasa Bankalar -vadesiz mevduatlar -vadeli mevduatlar 2014 - - 12.258 3.566 8.692 25.011 2.018 22.993 12.258 25.011 Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle tutarı 12.258 TL’dir (2014: 25.011 TL). 4. Faktoring alacakları 2015 2014 Yurtiçi faktoring alacakları, net İhracat ve ithalat faktoring alacakları, net Takipteki faktoring alacakları 1.739.792 513.285 130.318 2.128.255 649.408 78.294 Brüt faktoring alacakları 2.383.395 2.855.957 Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü Karşılığı Kazanılmamış faiz gelirleri Kazanılmamış komisyon gelirleri <104.963) (13.803) (1.051) <67.490) (13.666) (37) Faktoring alacakları, net 2.263.578 2.774.764 Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. Şirketin faktoring alacaklarına karşılık ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2015 itibariyle 337.838 TL’dir (2014: 352.285 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 1.111.077 TL (2014: 1.401.725 TL) tutarında yurtiçi faktoring alacakları ve 438.822 TL <2014: 573.536 TL) tutarında yurtdışı faktoring alacakları gayri kabil-i rücu (riski üstlenilen) işlemlerden oluşmuştur. 2015 2014 1.986.370 397.025 2.363.837 492.120 2.383.395 2.855.957 Brüt faktoring alacakları: Sabitoranlı Değişken oranlı (23) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belidilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Faktoring alacakları (devamı) Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir: 2015 2014 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 2.238.223 2.763.960 - - 130.318 78.294 Brüt 2.368.541 2.842.254 (Eksi): Değer düşüklüğü karşılığı (104.963) (67.490> Net faktoring alacakları 2.263.578 2.774.764 Şirket, faktoring alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren BDDK tarafından yayımlanan ilgili tebliğ ve yönetmelik hükümlerine uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: 0-1 ay 1 -3 ay 3- 12 ay 1 yıl ve üzeri 2015 2014 1.595.252 312.420 226.797 129.109 1.918.296 460.499 377.948 18.021 2.263.578 2.774.764 Şüpheli faktohng alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak 67.490 73.009 Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde satışı gerçekleşen alacaklar() Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar 38.747 (1.274) 18.068 (22.484) (1.103) 104.963 67.490 - 31 Aralık () Şirket, 26 Haziran 2014 tarihinde 22.484 TL tutarında takipteki aıacaklarını 70 TL bedeııe Vera Varıık Yönetim A.Ş ye satm iştir. Şirket, ayrıca değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacakları için 10.127 TL (2014: 10.127 TL) tutarında genel karşılık ayırmıştır (Dipnot 10>. Bu genel karşılıkla ilgili olarak 2015 yılında gider karşılığı ayrılmamıştır (2014: 1.104 TL>. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yeniden ödeme planına bağlanmış toplam 21.112 TL faktodng alacağı bulunmaktadır (2014: 9.438 TL). (24) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’> olarak ifade edilmiştir.) 4. Faktoring alacakları (devamı) Brüt faktoring alacaklarının 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sektör dağılımı aşağıdaki gibidir: 2015 Metal işleme ilaç, Kimya ve Boya Otomotiv inşaat Tekstil imalat Yiyecek ve içecek Elektronik ve Optik Diğer 5. 2014 645.374 487.967 272.009 205.241 160.278 117.233 89.714 81.661 204.101 28 22 12 9 7 5 4 4 9 607.349 785.512 410.920 113.291 168.265 166.380 44.080 143.961 335.006 22 28 15 4 6 6 2 5 12 2.263.578 100 2.774.764 100 Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle alınan krediler aşağıdaki gibidir 2015 Yurtiçi bankalar TL ABD$ AVRO Yurtdışı bankalar AVRO TL ABD$ GBP SEK Efektif faiz oranı % Döviz tutan 13,57 2,86 0,77 1,55 13,08 2,35 2.53 2014 TL Efektif faiz oranı % Döviz tutan TL 505.432 75.882 2,247 505.432 220.635 7.141 10,97 2,57 2,75 980.719 35.304 15.215 980.719 81.866 42.918 235.974 104.702 65.395 5.643 749.832 104.702 190.142 24.270 1,51 322.971 911.004 - - - 1,90 4,50 96,512 1.343 - - 1.802.155 ihraç edilen Menkul Kıymetler (Bono) 223.801 5.080 2.245.388 2015 2014 264,627 293.280 264.627 293.280 Şirket 2015 yılı içerisinde 13 Ekim 2015 vadeli TL 139.220 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10.55), 5 Ocak 2016 vadeli TL 58.500 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10.71), 4 Mart 2016 vadeli 57.500 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %11.86) 8 Nisan 2016 vadeli 120.000 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %1 1.93)ve 10 Haziran 2016 vadeli 35.000 TL nominal tutarında <Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %l 1.93) menkul kıymet ihracında bulunmuştur. (25) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliftilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6. Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot22) 7. TP 2015 YP TP 1.157 - 569 2014 YP - Satılmaya hazır finansal varlıklar 2015 2014 27 27 Satılmaya hazır fınansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. (maliyet değeri ile yansıtılan) % 2015 TL 0,04 27 2014 TL 0,04 27 27 8. Diğer borçlar ödenecek komisyonlar Çeşitli gider tahakkukları Diğer 9. 27 2015 2014 494 152 1.342 195 101 1.239 1.988 1.535 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler TP Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot22) 3.505 (26) 2015 YP - TP 21.262 2014 YP - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 10. Borç ve gider karşılıkları 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir: Personel kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü 2015 2014 1.042 255 954 284 1.297 1.238 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Şirket mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 4.093 tam TL (31 Aralık 2014: 3.541 tam TL) ile sınırlandırılmıştır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TFRS, Şirketin kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: Iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 2015 2014 46 9 3,5 8 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirketin kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.093 tam TL (1 Ocak 2015: 3.541 tam TL> üzerinden hesaplanmaktadır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 1 Ocak Dönem içerisindeki ödemeler Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryel kazanç / (kayıp) 31 Aralık (27) 2014 284 226 (103) 41 12 21 (54) 126 8 (22) 255 284 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10. Borç ve gider karşılıkları(devam) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, diğer borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan genel karşılıklar (Dipnot4) Personel prim tahakkukları 2016 2014 10.127 1.758 11.885 10.127 1.650 11.777 Şirket ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan faktoring alacaklarından doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel karşılık ayırmaktadır. Genel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Özel karşılıklara transferler 2014 10.127 9.023 - 31 Aralık 11. 2015 1.104 10.127 10.127 Maddi duran varlıklar Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 2.409 424 (1 .535) 1.298 - - - 740 103 (308) 535 3.149 527 (1.843) 1.833 (2.073) (175) 1.539 (709) - - - (554) (2.627) (76) (251) 270 1.809 (360) (1.069> 522 276 (34) 764 (28) - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 11. Maddi duran varlıklar <devamı> ilaveler 2276 133 - - - - 733 7 - 3.009 140 (1.956) <117) - - - - (468) (86) (2.424) (203> (2.627) 585 (63) 522 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 2.297 (2.223) 576 (152> <751) 796 2.123 (1580> 74 424 45 543 1 Ocak 2014 ilaveler 2.228 (2.164> 69 (59> 64 10 Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar özel maliyetler Net defter değeri 12. 31 Aralık 2014 Çıkışlar 1 Ocak 2014 2.409 - 740 3.149 (2.073> - (554) - Maddi olmayan duran varlıklar Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları Net defter değeri Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları Net defter değeri <29) Çıkışlar 31 Aralık 2014 - - - 2.297 (2.223) 74 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 13. Ertelenmiş vergi varlığı/borcu ve 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar dökümü hazırlanan kullanılarak oranları vergi yürürlükteki erinin yükümlülükl ertelenen vergi varlık ve aşağıdaki gibidir Topıam geçıcı farklar 2014 2015 Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Yıllık izin karşılığı Türev işlemleri gider tahakkukları Prim karşılıklan Diğer 4.706 255 1.042 3.505 1.758 2.255 Efloıenen vergı varıığıl(yükümıüıüğü) 2014 2015 941 51 208 701 352 451 . 284 54 21.262 1.650 1.693 - 57 191 4.252 330 339 5.169 (975) Ertelenen vergi varlıklan Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varııkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Türev işlemleri gelir tahakkuklan Diğer 25.343 (4.375) 2.7M . (442) (1.157) (1.381) (270) (569) (469) (88> (231) (276) (54) (114) (98) Efleıenen vergı yükümıüıoğü <2.980> <5.703> (595) (1.141) Ertelenen vergi (yUkümıüıUğil)Ivarıığı, net 10.541 20.140 2.109 4.028 13.521 . Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Gelir tablosuna kaydedilen (Dipnot 18> 31 Aralık 14. 2015 Net 2014 4.028 2.433 (1.919> 1.595 2.109 4.028 2015 2014 Peşin ödenmiş giderler ve Diğer aküfler Peşin Ödenen giderler Diğer aktifler (30) 1.030 861 1.030 861 2015 2014 3.325 262 3.325 262 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi beliıtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 15. Özkaynaklar Şirketin ödenmiş sermayesi Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ndan alınan izin çerçevesinde 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve 6361 sayılı Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunlarına uyum kapsamında 2013 yılında arttırılarak 31.917 TL olmuş ve her biri 1 TL nominal değerli 31.916.695 adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 2015 Pay (%) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer TL 2014 Pay (%> TL 99,95 0,05 31.902 15 99,95 0,05 31.902 15 100,00 31.917 100,00 31.917 2013 yılına ait kar dağıtım tablosuna göre Yapı Kredi Sigorta A.Ş. hisselerinin 12 Temmuz 2013 tarihindeki satışından elde edilen satış karının vergiden istisna edilen %75 lik kısmı olan 97.223 TL Şirketin genel kurul kararı gereğince 2014 yılı özkaynaklar altında sermaye yedekleri hesabına ilave edilmiştir. Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %51 olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5228 sayılı “Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve ‘Geçmiş Yıllar Kan/Zararı”nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır. Bununla birlikte BDDK tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirketin ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan edelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır. <31 Aralık 2014 1.595 TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır). Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 2015 yılı içerisinde Şirket tarafından 47.000 TL (2014: 76.000 TL) tutarında temettü ödemesi yapılmıştır. (31) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 16. Esas faaliyet gelirleri Faktoring faiz gelirleri Faktoring ücret ve komisyon gelirleri 17. 2015 2014 150.682 16.977 145.046 15822 167.659 160.868 2015 2014 13.268 1.542 848 1.000 10.860 1.265 740 1.026 16.658 13.891 (8> 36 1330 631 502 562 804 803 301 134 132 189 130 99 635 6.452 985 662 937 421 1045 715 202 127 118 166 224 87 200 5.909 403 262 23.505 20.098 Esas faaliyet giderleri Personel giderleri: Ücretler Sosyal sigorta primleri Personel sigorta giderleri Diğer Kıdem tazminatı karşılığı gideri Genel işletme giderleri: Kira giderleri Gider katkı payı Seyahat giderleri Vergi! resim ve harç giderleri Bilgi işlem giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Bağışlar Haberleşme giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Aidat giderleri Pazarlama ve reklam giderleri Kırtasiye giderleri Diğer Amortisman giderleri (Dipnot 11, 12) Esas faaliyet giderleri - toplam (32) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı 2015 2014 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Eksi: peşin ödenen vergiler 2.264 (5.058) 18.075 (19.222) Dönem vergi borcu!(varlığı) <net> (2.794) (1.147) 989 259 246 53 857 219 206 29 1.547 1.311 Ödenecek BSMV Ödenecek personel gelir vergisi Ödenecek SSK primi Diğer vergiler Ödenecek vergi ve yükümlülükler 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61, madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye flavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali kadarı üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yı1 verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutan kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. (33) Yapı Kredi Faktodng A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası <“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı (devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 2015 2014 Cari yıl kurumlar vergisi (gideri> Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 13> (2.264) (1919) (18.075) 1.595 Toplam vergi (gideri) (4.183) (16.480) Cari yıl vergi gideri ile Şirketin yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2015 2014 20.826 54.650 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler/indirimler, net 4.165 18 10.930 5.550 Cari yıl vergi gideri 4.183 16.480 2015 2.678 2014 1.852 1.325 102 Vergi öncesi kar 19. Diğer faaliyet gelirleriİgiderleri Diğer faaliyet gelirleri Müşterilere yansıtılan gider karşılıkları Karşılık iptal geliri Diğer - 25 2.703 3.279 Mali idarenin, tüm faktoring sektörünü kapsayan kazanılmamış gelirler ile dava veya icra safhasında bulunan faktoring işlemlerinden kaynaklanan şüpheli alacak karşılıklarının anapara kısımlarının hasılat yazılmamış oldukları gerekçesiyle başlattığı vergi incelemesi sonucunda, kazanılmamış gelirlere ait 2007 ve 2008 yılı hesap dönemine ilişkin Şirkete toplam 5.965 TL re’sen tarh ettirilmiştir. Şirket, bu tarhiyat ile ilgili olarak öncelikle Mali idare ile uzlaşma yoluna gitmiş! uzlaşma sağlanamadığından söz konusu tarhiyat ile ilgili olarak Mali idare aleyhine dava açmıştır. Şirket, sektördeki aynı konu ile ilgili hukuki gelişmeleri de emsal alarak bu tarhiyat ile ilgili olarak 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarında 1.325 TL karşılık ayırmıştır. 2014 flnansal yılı içerisinde dava sonucunun şirket lehine sonuçlanması sonucu bu karşılık iptal edilmiştir. (34) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirölmedikçe bin Türk Lirası (“TL’> olarak ifade edilmiştir.) 19. Diğer faaliyet gelirleri/giderleri(devamı> Diğer faaliyet giderleri 2014 2015 Vergi, resim harç giderleri Diğer 20. 94 45 547 480 641 525 2015 2014 8.692 2.059 22,993 1.754 10.751 24.747 2015 2014 310.000 655.000 34.728 25.086 ilişkili taraf açıklamalan Bilanço kalemleri Bankalar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Vadeli mevduat Vadesiz mevduat Faktoring alacakları Diğer ilişkili taraflar Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. 34.037 8.634 959 Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. Ford Otomotiv San. A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve tletişim Hizmetleri A.Ş. - - - - 388.358 (35) - - 424 132.392 32.683 20.024 4.697 870.306 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirfilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 20. lişkiIi taraf açıklamaları <devamı) Diğer alacaklar 2014 2015 Diğer ilişkili taraflar 63 15 Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. - 98 - 2015 2014 Finansal borçlar Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş - 206 - 206 2015 2014 790.433 59.445 690.694 6.764 849.878 697.458 2015 2014 688 33 26 25 6 5 4 1 587 33 Diğer ilişkili taraflar Unicredito Austria S,p.A Yapı Kredi Nederland N.V. Diğer yükümlülükler Diğer ilişkili taraflar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Otokoç Otomotiv Tie. ve San. A.Ş. Arçelik A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Koç Holding A.Ş. Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve iletişim Hizmetleri A.Ş. - 788 (36) - 29 - 7 4 1 3 664 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Gelir tablosu kalemleri Faktoring faiz gelirleri 2015 2014 2.627 1.387 774 449 213 153 151 133 117 9.707 1.283 486 1.269 4.397 325 6.004 17.696 Diğer ilişkili taraflar Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. RMK Ciassic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. 15 214 Faktoring dışı faiz gelirleri 2015 2014 2.651 5.553 74 1.116 359 3.841 5.912 2015 2014 102 3 46 3 17 53 105 119 Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar Yapı Kredi Bank Malta Yapı Kredi Yatırım Menkul DeğerlerA.Ş. (*) - (*) Yapı Kredi Yatırım A.Ş.’ye ihraç edilen bonolara ilişkin aracılık komisyon ödemesi yapıımıştır. Odenen komisyon tutarı faiz olarak sınıflanmakta oıup bana vadesine göre giderıeştiriımektedir. 2015 yııında toplam fatura tutarı 1,026 TL’dir. (2014 yılında topıam fatura tutarıfatura tutarı 750 TL’dir.> Faktoring komisyon gelirleri Diğer ilişkili taraflar Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. AygazA.Ş Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. - - (37) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarıar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 20. ilişkili taraf açıklamaları (devamı) Faktoring komisyon giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Personel giderleri 2015 2014 242 244 242 244 2015 2014 36 40 372 320 408 360 2015 2014 Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş Genel yönetim giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 1.552 1.236 688 470 411 167 138 132 78 565 80 363 159 54 122 104 52 28 5 74 Diğer ilişkili taraflar Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve iletişim Hizmetleri AŞ. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. OpetPetrolcülükA.Ş. Koç Holding A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Arçelik A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş. Koç Topluluğu Yöneticileri Derneği iktisadi Işletmesi Tanı Pazarlama ve Iletişim Hizmetleri A.Ş. Koç Topluluğu Spor Kulübü Derneği iktisadi işletmesi (38) 4 - 3 - 2 2 1 3 3.729 2.764 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Faiz giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 2015 2014 578 1.043 12.810 1.444 10.444 392 14.832 11.878 2015 2014 31 29 31 29 2015 2014 2.771 2.149 Diğer ilişkili taraflar Unicredito Austria S.p.A Yapı Kredi Nederland N.V. Temettü gelirleri Diğer ilişkili taraflar Allianz Yaşam ve ve Emeklilik A.Ş. Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Bilanço dışı işlemler Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ile yapılan türev işlemler: 2015 Döviz Tutan TL Döviz Tutarı 2014 TL 49.545 157.434 87.310 246.275 - - - - 4.582 4.582 99.897 99.897 Forward alımları AVRO ABD$ TL 162.016 <39) 346.172 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolam ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. ilişkili taraf açıklamaları <devamı) 2014 2015 Forward satışları TL ABD$ AVRO GBP Döviz Tutarı TL 159.173 1.741.821 159.173 5.065 - - - - Döviz Tutarı TL 70.039 126.598 1.000 715 70.039 293.568 2.821 2.571 164,238 369.000 2015 2014 9.639 7.154 Garanti Mektupları Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 21, Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle faktoring Şirkete finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak belirli taraflara doğuran riskini kredi riski, işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. ır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktad 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, Şirketin varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir: 2015 Türkiye Avrupa ülkeleri Diğer 2014 Türkiye Avrupa ülkeleri Diğer Varlıklar % Yükümlülükler 2.287.585 100 1.218.639 1.062.684 6.262 53 46 1 100 - - - - 2.287.585 100 2.287.585 Varlıklar % Yükümlülükler 2.807.265 100 59 37 4 100 - - 1.667.380 1.051.526 88.359 2.807.265 100 2.807.265 - (40) - Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) (fl) (> (*) - 25.355 130.318 (104.963> - - 2.228.096 2.238.223 (10.127> 2.253.451 alacaklan Faktoring - - - - - - - 12.258 12.258 12.258 - - - - - - 1.157 1.157 1.157 Bankalar TOTeV araçlar 2015 - 10.804 78.294 (67.490) - - 2.753.833 2.763.960 (10.127) 2.764.637 alacakları Faktodng - - - - - - - (41> - 569 569 569 25.011 25.011 25.011 araçlar Bankalar 2014 Türev Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. ve ihtiyatlılık ilkeleri doğrultusunda Şirket Karşılıklar Tebliğine istinaden; bu alacaklara, söz konusu tebliğde belirtilen süreleri geçmemiş olmasına rağmen güvenilirlik Dipnot 4’de verilmiştir. tablosu yaşlandırma alacaklarının faktoring uğramamış değer düşüklüğüne belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Vadesi geçmiş, E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - D. Değer düşüklüğüne uğrayan vadıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - k Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fınansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri> Genel kredi karşılığı (-) 8. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (*) Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Maruz kalınan azami kredi riski tablosu 21. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirülmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi bel irtilmedikçe bin Türk Lirası <“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski Piyasa Riski, Şirketin sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fıyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Risk Yönetimi Politikaları Şirketin Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Risk Yönetimi Politikasının uygulanması ve politika ilkelerine uyulması Şirketin sorumluluğundadır. Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirketin varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirket’e fon sağlama, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir. Şirket’in piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir; • • • • Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“YKB”) Piyasa Risk Yönetimi ve Şirketin Yönetim Kurulu, Şirketin risk yapısındaki değişikler konusunda bilgilendirilmekte ve risk yapısı ile ilgili önemli kararları Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır, Tüm piyasa riskleri Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir, Mali Kontrol, Fon Yönetimi Bölümü’nden bağımsız olarak faaliyet göstermekte ve bulgularını Genel Müdüre ve Yönetim Kurulu’na raporlanmaktadır. Faiz oranı riski ve yabancı para kur riski belirlenen limitler çerçevesinde Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir. Faiz oranı riski Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin fınansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğumr, Fon Yönetimi bölümü günlük olarak Şirketin faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir. Ayrıca Mali Kontrol bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde vadelerine göre yayarak raporlamaktadır. Faiz oranı riski duyarlılık analizleri (Basis Point Value analizi) YKB Piyasa Riski tarafından döviz cinsleri ve vadeler göz önünde bulunduwlarak aylık olarak hesaplanmakta ayrıca Riske Maruz Değer (Value at Risk) hesaplamaları da yapılarak Risk Yönetimi Politikalarında belirlenen limit kontrolleri ile aylık bazda raporlanmaktadır. Şirketin 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yapılan faize duyarlılık analizinde 1 baz puanlık artışa karşı faiz hassasiyeti 27.9 TL’dir. (42) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı> Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: ABD$ (%) 2015 AVRO (%) TL (%> ABD$ (%) 2014 AVRO (%) TL (%) Aktifler Bankalar vadeli Faktoring alacakları, net 1 70% 4,11% 1,25% 3,53% 7,75 % 1592% 1,80% 4.16% 1 60% 416% 7,50% 11,98% Pasifler Finansal borçlar 2,45% 1,88% 12,13% 208% 1,57% 10,97% - Aşağıdaki tablolar, Şirketin varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimledne kalan dönemi baz alarak ilgili vade gmplamasına göre analiz etmektedir. 3 aya kadar 8.962 aya kadar 1 yıl üzeri - . - - - - - - 3-12 2015 Bankalar ve nakit değerler Aıım satım amaçıı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır fınansal varııklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderıar Edelenmiş vergi varlığı Diğer aktiuer Cari yıl vergi varlığı Toplam aktifıer Alım satım amaçlı turev fınansaı yükumlükler Aıınan krediler Faktoring borçlan ihraç ediıen diğer menkul kıymetler Muhtelif borçlar ödenecek vergi ve yükumıülukler Borç ve gider karşılıkları Topıam pasifıer Net yeniden fiyatıandırma pozisyonu - - - 1.884.684 292.538 60.836 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.893.646 292.538 60.836 Faizsiz Toplam 3.566 12.258 - - 1.157 27 25.520 764 1.157 27 2.263,578 764 543 543 1.030 2.109 3325 2.794 40.835 1.030 2.109 3.325 2.794 2.287.585 3.505 1.988 1.547 13,182 3.505 1.802.155 4.602 264.627 1.988 1.547 13.182 - - - 1.483.386 4.602 114.854 268.714 50.055 - - - - - - - - - - - 1.602.842 418.481 50.055 20.222 2.091.606 290.534 (125.949) 10.781 20.613 195.979 149.773 (43) - - - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirlllmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı> 2014 Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Cari dönem vergi varlığı Toplam aktifler Alım satım amaçlı türev ünansal yükümlükler Alınan krediler Faktohng borçları Muhtelif borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları ihraç edilen menkul kıymetler 3 aya kadar 22.993 3-12 aya kadar Iyıl üzeri - - . - - - - 1.399.399 377.948 - . . . . - - - - - - - - - . . 1.422.392 377.948 18.021 - 10.021 - - - 1.683.759 5.155 561.424 . - - - - - - - - - - 74.735 218.545 Toplam pasifler 1.763.649 779.969 Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu (341.257> <402.021> (44> - - - 18.021 Faizsiz Toplam 2018 25.011 569 27 979.396 522 74 861 4.028 262 1.147 569 27 2.774.764 522 74 861 4.028 262 1.147 988.904 2.807.265 21.262 205 21.262 2.245.388 5.155 1.535 1.311 13.015 293.280 - 1.535 1.311 13.015 - 37.328 2.580.946 951.576 226.319 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riski Likidite riski, Şirketin net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş> nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Sözıeşme uyannca nakit giriş Vadesiz Defter değeri 3.566 12.258 1.157 27 25.520 754 543 1.157 27 2.263.578 764 543 1.030 2.794 2.109 3.325 40.835 1.030 2.794 2.109 3.325 2.287.585 3.505 1.988 1.547 13.182 3.505 1.802.155 4.602 264.627 1.988 1.547 13.182 Içıkışıar 2015 - - - . - - . 1.884.684 292.538 60.836 - - . - - - - . - - . - - - - - - 8.692 vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktWer Toplam aktlfler 2.794 2.109 3.325 2.312.023 Aıım satım amaçlı türev fınansal yükümıükıer Alınan krediıer Faktoring Borçları Ihraç edııen menkul kıymetıer Diğer borçıar ödenecek vergi ve yükümıüıükıer Borç ve gider karşıııkları Erteıenmiş vergi borcu 3.505 1.822.861 4.602 271.000 1.988 1.547 13.182 Toplam pasifler Finansal türev araçlar Nakit gihşler Nakit çıkışlar - 12.258 1.157 27 2.288.016 764 543 1.030 Net 1 yıl üzerl 1 -3 ay Bankaıar ve nakıt değerıer Aıım satım amaçıı türev flnansaı vadıkıar Satıımaya hazır fınansal varııklar Faktoring alacakıarı Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varııkıa Peşin Ödenmiş giderıer carı 3—12 ay toplamı 1.893.316 292.538 - 60.836 - - - 1.483.386 4.602 114.854 268.714 50.055 . - - - - - - - - - - - - . - 2.118.685 1.602.842 418.487 50.055 20.222 2.091.606 193.338 290.534 (125.949) 10.781 20.613 195.979 229.819 303.887 8.4.216 384.035 85.082 388.959 (45) 149.773 - . . . Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 2014 Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışıar topıamı 1 -3 ay 3—12 ay 1 yıı üzeri Vadesiz Defter değeri - - 2.018 25.011 - - - - 1399.399 377948 18.021 - . 569 27 979396 522 74 861 4.028 262 1.147 569 27 2.774.764 522 74 861 4.028 262 1.147 988.904 2.807.265 21.262 1.535 1.311 13.015 21.262 2.245.388 5.155 1.535 1.311 13.015 - 293.280 Bankalar ve nakit değerler Mm satım amaçlı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır fınansaı varlıklar Faktoring aıacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Edelenmiş vergi varıığı Diğer aktifler Caridönemvergivadığı 25.01 1 22.993 569 27 2.788.225 522 74 861 4.028 262 1.147 - Topıam aktiller 2.820.726 Aıım satım amaçlı türev fınansaı yükümlükler Alınan krediler Faktoring Borçları Diğer Borçlar ödenecek vergi ve yükümlüıükler Borç ve gider karşılıkları Ertelenmiş vergi borcu İhraç edilen menkul kıymetler Toplam pasifler Net Fınansaı türev araçlar Nakit girişler Nakit çıkışlar 21.262 2.280.566 5.155 1.535 1.31 1 13.015 - . - - 1.422.392 377.948 18.021 - - - - - 1.482.909 5.155 561.424 201.055 - - - - - - - 293.280 74.735 218.545 - 2.616.124 1.562.799 779.969 201.055 37.123 2.580.946 204.602 (140.406) (402.021) (183.034) 951.781 226.319 345.589 355.589 202.895 216.955 - - - 548.484 572.544 Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur, Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu günlük olarak Fon Yönetim tarafından izlenmekte ve Planlama Kontrol tarafından aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz pozisyonunu /- 3.750.000 AVRO karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirketin ABDS ve AVRO kurlarındaki %10luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABDS’nın, AVRO’nun TL karşısında %10’luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. ABD$ AVRO KarI(Zarar) 2015 Karİ(Zarar) 2014 662 (322) 201 (154) TL’nin ABD$’ı ve AVRO karşısında %10’luk değer kaybetmesi durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna etkisi olacaktır. (46) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Şirketin 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: 2015 Bankalar Alım satım amaçlı lürev fınansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakıan (*) Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer aktifler Ertelenmiş vergi varlığı Cari dönem vergi varlığı Topıam aküfler Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlükler Aıınan krediler Faktoring borçları ihraç edilen diğer menkul kıymeller Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve cari dönem vergi borcu Borç ve gider karşılıkian TL Dığer 248 ABD$ 3.096 AVRO 5.818 . - - - 537.954 464.822 - - - - - - . . 688 369 . - - - . . 541.738 472.009 32.040 - - - 410.778 646 756.973 987 24.270 295 2096 1.157 27 1.229.011 764 543 1.030 2.267 2.109 2.794 - - 31791 1 1.241.798 . - . 40 349 105 Toplam 12.258 1.157 27 2.253.578 764 543 1.030 3.325 2.109 2.794 3.505 610.134 2.674 264.627 1.494 1.547 13.182 2.287.585 3.505 1.802.155 4.602 254.627 1.988 1.547 13.182 . . - - . - Toplam paslfler 411.464 758.309 24.670 897.163 2.091.606 Net pozisyon 130.274 (286.300) 1.370 344.635 195.979 (123.656) 283.076 (6.434) (157.920) (4.394) 2014 ABD$ AVRO Diğer TL Topıam Bankalar Alım satım amaçıı lürev fınansal varlıklar Satılmaya hazır rınansal varlıklar Faktoring alacakları (*) Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer aktifler Ertelenmiş vergi varlığı Cari vergi varlığı Toplam akufler 7.810 13.810 182 . . - 3.209 569 27 1.501.168 522 74 861 257 4.028 1.147 1.611.862 25.011 569 27 2.774.764 522 74 861 262 4.028 1.147 2.801.265 21.262 980.719 4.040 293.280 1.292 1.311 13.015 21.262 2.245.388 5.155 293.280 1.535 1.311 13.015 Finansal wrov araçlar Alım satım amaçlı türev fınansai yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları lhraç edilen diğer menkul kıymetler Diğerborçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve cari dönem vergi borcu Borç ve gider karşılıkları - - - 542.978 515.629 14.789 . . - 5 . . . - - - - - - - . 650.793 529.639 - 14.971 . - . 305.668 411 953.922 401 5.079 303 - . . 23 156 64 . . . . . Toplam paslfior 306.102 954479 5.446 1.314.919 2.580.946 Net pozisyon 344.691 (424.840> 9.525 296.943 226.319 (342.676) 426.376 (9.345) (98.415) (24.060) Finansal türov araçlar (‘) Bilançoda TP kolonunda izlenen 521.294 TL (2014: 524.199 TL)tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları dahil edilmiştir. (47) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevdlme kurları aşağıdaki gibidir; AVRO ABD$ GBP 2015 2014 3,1776 2,9076 43007 2,8207 2,3189 3,5961 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer! zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kate edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir. Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Gerçeğe uygun decŞer Ölçümünün sınıflandınlması Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal vadıkların ve yükümlülüklerin TFRS 7 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan veriledn gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. Ikinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir. (48) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri: 2015 Seviye 1 Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan fınansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar 27 Toplam varlıklar 27 - - - - - - Toplam yükümlülükler Seviye 3 - - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler Seviye 2 - 1.157 - - - 1.157 - 3.505 - 3.505 2014 Seviye 1 Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar 27 Toplam varlıklar 27 Seviye 2 - - - Toplam yükümlülükler - - 569 - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler Seviye 3 - - - 569 - 21.262 - 21.262 - Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanan Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisse senetleri borsaya kota olmadığı için değerleri maliyet bedelleri ile gösterilmiştir ve yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir. Sermaye yönetimi 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Aktif toplamı Toplam öz kaynak (B) Toplam özkaynakltoplam aktif oranı (BIA> (49) 2015 2014 2.287.585 2.807.265 195.979 226.319 9% 8% Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edlımiştir.) 22. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler 2015 Süresiz Teminat mektubu 9.991 TL 2014 Süresiz Teminat mektubu 7512 TL Şirket 9.991 TL tutarındaki teminat mektuplarını mahkeme ve gümrüklere vermiştir (2014:7.512 TL). Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev fınansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, forward alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev ürünlerin detayı aşağıdaki gibidir: Forward işlemleri Döviz Tutarı 2015 TL 89.085 140 100.551 283.076 407 100.551 Döviz Tutan 2014 TL 152.160 429.198 Forward alımları AVRO ABD$ TL - - 119.286 119.286 384.034 548.484 Forward satışları TL ABD$ AVRO GBP 258.471 42.669 - - 1.496 6.435 Toplam 23. 258.471 124.064 217.702 147.775 1.000 2.599 217.702 342.676 2.821 9.345 388.970 572.544 773.004 1.121.028 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket, 4 Ocak 2016 tarihinde TL 77500 nominal tutarında 1 Temmuz 2016 vadeli <yıllık bileşik faiz Oranı: %12.01), 8 Ocak 2016 tarihinde TL 55.000 nominal tutarında 9 Ocak 2017 vadeli <yıllık bileşik faiz oranı: %12.50) menkul kıymet ihraçlarında bulunmuştur. (50)
