konsol de mal tablolara l şk n notlar

advertisement
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KÂĞIT SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR .............................................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI ..................................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI...................................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI......................................................................................................................
5
MALİ TABLOLARA AİT NOTLAR .........................................................................................................
6-43
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..................................................................
6
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .....................................................................
6-8
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI .....................................
8-15
HAZIR DEĞERLER..................................................................................................................................
15
MENKUL KIYMETLER...........................................................................................................................
15
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................ 16-17
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR...........................................................................................................
17
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI....................................................................
18
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR................................................................... 19-23
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................................
23
CANLI VARLIKLAR ...............................................................................................................................
24
STOKLAR .................................................................................................................................................
24
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ..................
24
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................................... 25-26
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜLER ....... 26-27
FİNANSAL VARLIKLAR ....................................................................................................................... 27-28
POZİTİF /NEGATİF ŞEREFİYE ..............................................................................................................
29
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................
29
MADDİ VARLIKLAR ............................................................................................................................. 30-32
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR ......................................................................................................... 32-33
ALINAN AVANSLAR..............................................................................................................................
33
EMEKLİLİK PLANLARI .........................................................................................................................
33
BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................
34
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .............................................
34
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ...........................................................
35
SERMAYE YEDEKLERİ .........................................................................................................................
36
KAR YEDEKLERİ....................................................................................................................................
37
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI............................................................................................................
38
YABANCI PARA POZİSYONU .............................................................................................................. 38-39
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ....................................................................................................
40
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................
40
İŞLETME BİRLEŞMELERİ .....................................................................................................................
40
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................................
40
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................
40
DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................................
40
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................................
41
FAALİYET GİDERLERİ …… .................................................................................................................
41
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ...................................................
42
FİNANSMAN GİDERLERİ ...............................................................................................................……
43
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ...........................................................................................
43
VERGİLER ............................................................................................................................................... 44-45
HİSSE BAŞINA KAZANÇ..………….………… ….………….………….………….…………….….…..
46
NAKİT AKIM TABLOSU ........................................................................................................................
46
DİĞER HUSUSLAR…………………………………………………………………………….….….….…. 46
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, kağıt, oluklu
mukavva, oluklu mukavva kutu, ofset baskılı kutu ürünleri üretim ve satışı ile enerji üretimi
gerçekleştirmektir. Şirket Mayıs 1974 tarihinde kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında
(“IMKB”) 1990 yılından itibaren işlem görmektedir. 31 Aralık 2007 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı % 100
oranında hissesi mevcuttur.
Şirket’in bünyesinde 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 249’u memur
(2006: 185) ve 886’sı işçi (2006: 778) olmak üzere 1.135 kişidir (2006: 963).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Bekleme Mevkii
35900 Tire -İZMİR
Şirket’in bağlı ortaklıkları aşağıda belirtilmiştir:
Faaliyet Konusu
İsmi
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kağıt, karton, kraft kırtasiye büro ve teksir
malzemeleri alım satımı, ithalatı ve ihracatı.
Her türlü ambalaj malzemesi alım satımı.
Tipaş Tire Pazarlama A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.*
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış Ticaret Alım
Satım A.Ş.*
Her türlü ambalaj malzemesi alım satımı ve bilumum
matbaa baskı ve kesim işleri.
Kağıt, oluklu mukavva, kutu ve bununla ilgili makina
ve yedek parça aksamlarının alım satımı.
* Sözkonusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dâhil edilmemiştir.
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in yıl sonu konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25
No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayımlamıştır. Dönem sonu konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın Seri: XI,
No: 25 sayılı Tebliği çerçevesinde hazırlanmış ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile
uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası
baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır.
6
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar vermiştir.
Konsolidasyon Esasları
Konsolidasyon, ana ortaklık olan Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş. bünyesinde
gerçekleştirilmiş olup, ana ortaklığın bağlı ortaklıklardaki hisse payları aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Tipaş Tire Pazarlama A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb. San. Tic.A. Ş.*
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış Ticaret Alım Satım A.Ş. *
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
% 99,79
% 99,00
%98,79
% 99,00
% 99,79
% 99,00
%98,79
% 99,00
* Sözkonusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dâhil edilmemiştir.
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
• Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
• Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’da ki Finansal Duran Varlıklar ve
bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha
sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın
sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul
değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun aktifinde ayrı bir
kalemde gösterilir ve şerefiyenin izafe edildiği ekonomik birimin faydalı ömrünü geçmemek
üzere en fazla 20 yıl içinde itfa edilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye
olarak bilançonun aktifinde negatif olarak ayrı bir kalemde gösterilir ve en fazla 20 yıl içinde itfa
edilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün
özsermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden
tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce; ‘Ana Ortaklık Dışı
Özsermaye’ hesap grubu adıyla gösterilir.
• Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu
işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal
edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan,
menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve
diğer aktifler dâhildir.
7
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2007 dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve
özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2006 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Öte yandan, Şirket, SPK’nın Tebliğ’i uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki
duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine
uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş
olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından
elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç
faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir (Not 36). Kira gelirleri dönemsel
tahakkuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil
etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin
normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli
tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti; tüm satın alma
maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir (Not 12).
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap
edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer
düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman,
enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı
ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır (Not 19). Arsalar,
ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
8
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Yıllar
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
8-15
8-50
4-20
5
3-20
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı yada kullanımdaki değerinin yüksek
olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin
düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle
gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık
değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların
karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda,
eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu
maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi
tutulur.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel
maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı
geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi
tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
Haklar
Özel maliyetler
3-15
kira süresi (gün)
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir
değerine indirilir (Not 20).
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Not 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu
varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir
gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan
varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o
varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
9
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda
daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir (Not 39).
Finansal Varlıklar
Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir.
Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her
bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal varlıklarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır:
a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev
olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan,
Şirket’in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır.
Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla
ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, ilk olarak makul değer ve ilgili finansal
varlıkla direkt olarak ilişkilendirilebilen işlem masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden
mali tablolara alınır. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden gösterilir.
b)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi
tutulamayan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır (Not 16). Bunlar,
yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti
olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda
dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu finansal varlıkların
sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı
gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil
olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip
olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin
hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir değer
tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın
kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen
kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle
değerlenmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
10
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar
tablosuna yansıtılmıştır.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır (Not 42).
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisse”) sermaye arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış
hisseler olarak sayılır. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse
senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Not 34).
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme
gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde
mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların
çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin
yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu
durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki
yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi
bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel
zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda,
karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak
belirlenir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamiyle kontrolünde olmayan, bir
veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı
varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
11
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir
ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi
kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır (Not 31).
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler,
yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem
değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri yada, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama
işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal
kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz
giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir.
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre
gider olarak kayıtlara alınır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve
binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş
amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulun
maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu
tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap
kalemine transfer edilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve
pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate
alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde
etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş
vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan
vergiden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı
12
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara
alınmaktadır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2006 yılından itibaren %20’dir (2005:%30) ve bu oran daha sonraki yıllar
için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
(yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı taktirde
başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile
gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında
tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil
edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri ile
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla dönem içerisinde bazı iş ilişkilerine
girilmiştir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir (Not 9).
Kıdem Tazminatı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da
ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası
yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem
tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan
bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek
hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır (Not 23).
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım
faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli
nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları
içermektedir.
13
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa
vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması
halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı
değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil
edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı
esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar,
cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 38).
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir.
Finansal Risk Yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı,
mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel
olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Risk yönetimi, Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişikliklerin faize duyarlı aktif ve pasiflerine olan etkisinden dolayı faiz oranı riskine
maruz kalmaktadır.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları
yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş
ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
14
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, anlaşmada bulunan her karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için
ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu bulunulan meblağların Yeni Türk lirasına çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinden ötürü, döviz
pozisyonu ve kurları yakından takip edilmektedir.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta
bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin
tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve
varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Diğer
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
39.381
23.256
3.753.121
904.371
21.649
21.765
3.814.151
949.392
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
329.282
5
569.151
5
329.287
569.156
NOTE 5 – MENKUL KIYMETLER
B tipi likit fon
Diğer
15
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Yıllık faiz oranı %
Kısa vadeli krediler:
Yeni Türk Lirası krediler
ABD doları krediler
Euro krediler
Döviz değeri
YTL
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
17,00-18,30
5.27-6.50
5,34-5,90
19,00-19,25
6,40-7,50
3,92-4,92
5.854.075
1.150.409
6.116.811
2.524.383
30.072.824
6.818.242
1.967.429
10.549.800
8.597.789
4.673.896
38.858.495
23.821.485
218.857
12.881.163
1.484.526
1.945.975
5.893.333
211.052
14.584.546
8.050.360
53.443.041
31.871.845
21.140.873
9.587.985
436.602
22.745.171
405.342
733.316
31.165.460
23.883.829
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri:
İsviçre Frangı Krediler
1,76-3,35
Euro Krediler
4,47-5,90
ABD Doları Krediler
6,01-6,44
1,76-3,35
3,13-5,51
4,47-6,40
213.041
7.531.963
1.274.599
1.691.711
3.183.004
150.150
Toplam kısa vadeli krediler
Uzun vadeli krediler:
Euro krediler
ABD doları krediler
İsviçre Frangı Krediler
4,47-5,90
6,01-6,44
1,76-3,35
3,13-5,51
4,47-6,40
1,76-3,35
12.361.638
8.232.150
425.000
Toplam uzun vadeli krediler
16
12.284.726
288.377
637.500
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6– FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki
gibidir:
2009
2010
2011
27.461.158
2.981.372
722.930
31.165.460
Şirket’in kredi ve finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 31 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
TİCARİ ALACAKLAR
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
52.191.746
19.281.772
20.084
334.915
34.763.610
14.117.544
18.419
222
71.828.517
48.899.795
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
Şüpheli alacak karşılığı
(921.240)
(2.895.677)
(717.032)
(1.765.753)
Kısa vadeli ticari alacaklar-net
68.011.600
46.417.010
Verilen depozito ve teminatlar
1.060
1.060
Uzun vadeli ticari alacaklar
1.060
1.060
31 Aralık 2007
23.562.863
31 Aralık 2006
Müşteri cari hesapları
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
Vadeli çekler ve alacak senetleri bir yıldan kısa vadelidir.
TİCARİ BORÇLAR
Satıcılar cari hesapları
Borç senetleri
Diğer
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
130.446
12.857.630
236.141
33.535
29.517
23.726.844
13.123.288
(125.992)
Kısa vadeli ticari borçlar- net
23.600.852
17
(125.470)
12.997.818
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar bilançoda sabit kıymetler içerisinde yer
almakta olup, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların binalar içindeki
toplam net defter değeri 4.636.194 YTL, arazi ve arsalar içindeki toplam net defter değeri
1.153.506 YTL makine ve teçhizat içindeki toplam net defter değeri 19.114.029 YTL, demirbaşlar
içinde toplam net defter değeri 439.509 YTL ve araçlar içerisindeki toplam net defter değeri
745.831 YTL’dir (31 Aralık 2006 – Makine ve teçhizat 7.853.850 YTL ve araçlar 810.794 YTL).
Şirket, Olkusan Oluklu Kutu Sanayi ve Ticaret A.Ş.ne ait Çorlu Türkgücü Köyü Yolu üzerinde
bulunan 35.490 m2 alan üzerinde kurulu Oluklu Mukavva Kutu tesisi, 11.898 m2 fabrika binası,
4.000 m2 depolar ve eklentileri, 1,545 m2 idari binası; ve mevcut makine ve ekipmanları ile
birlikte Fon Finansal Kiralama Şirketi aracılığı ile 10 yıl geri ödemeli olarak 31 Ocak 2007
tarihinde satın almıştır. Söz konusu sabit kıymetler, bilanço tarihi itibariyle toplam sabit
kıymetlerin 12.456.203 YTL’ sini oluşturmaktadır.
Söz konusu finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Finansal kira yükümlülüğü geri ödemesi
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
3.816.933
4.118.458
4.099.704
2.861.610
1.343.555
1.178.043
1.288.456
1.409.225
1.407.538
21.523.522
31 Aralık 2007 bakiyesi
Şirket’in finansal kiralama alacağı bulunmamaktadır.
18
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Mondi Packaging Corrugated B.V.’ye hisse devrinden itibaren Ülker grup şirketleri Tire Kutsan mali
tablolarında ilişkili taraf olma özelliğini kaybetmiştir. Söz konusu şirketlerle olan borç- alacak ilişkileri
ticari alacaklar ve ticari borçlar hesapları içinde yer almaktadır. Bu şirketlerden yapılan alımlar ve satışlar
ise Mondi’ye hisse devir tarihine kadar oluşan tutarlar dikkate alınarak sunulmuştur.
a) İlişkili taraflardan alacaklar
Tidaş Tire Kağıt A.Ş.
Yıldız Ambalaj
Güçbirliği Tekstil
Mondi Packaging Paper GMBH
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Ülker Gıda San. Tic. A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
AGS-Anadolu A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Amb. Mat. Mak.
Hero Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Diğer
Ortaklardan Alacaklar
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
19
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
128.385
79.584
4.641
1.449
-
1.262.677
1.358.518
3.749.986
79.155
209.891
252.986
132.204
122.205
391.277
259.325
98.138
59.472
131.339
260.959
2.238.769
732.733
375.991
214.059
11.715.625
-
325.734
214.059
12.041.359
(25.910)
(176.049)
188.149
11.865.310
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b) İlişkili taraflara borçlar
Mondi Packaging Poperinge N.V.
Mondi Packaging Corrugated Services GMBH
Mondi Packaging UK Ltd.
Mondi Packaging Niedergösgen AG
Mondi Packaging Raubling GMBH
Yıldız Holding A.Ş.
Topkapı Mak.San.Tic.A.Ş.
PNS Pendik Nişasta A.Ş.
Polinas Plastik San.ve Tic.A.Ş.
Diğer
Ortaklara borçlar
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
20
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
2.521.991
1.332.202
491.310
176.182
13.505
-
1.712.106
401.080
215.196
1.303.596
86.232
4.535.190
3.718.210
42.829
44.662
4.578.019
3.762.872
(8.615)
(39.729)
4.569.404
3.723.143
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
Ülker Çikolata San. A.Ş.
Ülker Gıda San.Tic. A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Ags-Anadolu Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Duran&Doğan Matbaa. A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Polinas Plastik A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Rozi Kağıtçılık A.Ş.
Atlantik Paz. A.Ş.
Birlik Paz.A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
Diğer
21
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
14.874.740
14.675.695
8.165.507
6.261.007
5.482.955
4.107.549
2.149.879
1.940.976
1.413.587
1.335.817
1.258.215
1.141.068
866.105
477.964
333.196
256.668
112.003
100.623
90.337
60.979
333.351
11.571.982
5.067.579
3.653.667
4.428.440
2.921.552
1.229.345
1.514.053
1.046.894
1.748.684
460.273
1.211.962
915.515
184.920
111.763
137.099
255.486
65.240
114.584
9.727.582
242.781
65.438.221
46.609.401
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları
Doğan – Duran Matbaacılık A.Ş.
Diğer
1 Ocak –
31 Aralık
2007
710.904
629
1 Ocak –
31 Aralık
2006
419.316
2.400
711.533
421.716
1 Ocak31 Aralık
2007
654.394
114.296
1 Ocak31 Aralık
2006
-
768.690
-
1 Ocak31 Aralık
2007
1.408.842
1 Ocak31 Aralık
2006
1.483.798
954.287
233.120
176.182
119.379
32.247
27.409
46.456
73.691
262.644
2.951.466
1.866.589
c) İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Duran-Doğan Basım ve Amb.
d) İlişkili taraflardan yapılan mal alımları
Pendik Nişasta A.Ş.
Mondi Packaging Corrugated Services
GMBH*
Farmamak Amb. A.Ş.
Mondi Packaging Niedergösgen A.G.
Mondi Packaging Bulgaristan
Bizim Toplu Tüketim
Diğer
* Mondi Packaging Avusturya’dan alınan kağıt tutarından oluşmaktadır.
22
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
e) İlişkili taraflardan yapılan sabit kıymet alımları
Mondi Packaging Poperinge N.V.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Mondi Packaging UK Ltd.
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
3.739.197
2.446.257
701.284
491.310
36.580
-
7.378.048
36.580
Mondi Packaging Poperinge N.V. ve Mondi Packaging UK Ltd‘den satın alınan makinelerden
oluşmaktadır.
Yıldız Holding’den yapılan sabit kıymet alımları, yapılmakta olan yatırımlarda yer alan maddi olmayan
duran varlık alımlarından oluşmaktadır.
f) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları
Yıldız Holding A.Ş.
Mondi Packaging Corrugated
Services GMBH*
Netlog Lojistik Hizmetleri
Polinas Plastik A.Ş.
Bizim Servis Danış. Hizm. A.Ş.
Mondi Packaging Almanya
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
1.955.962
1.436.213
1.658.371
740.537
61.290
39.721
14.002
8.117
-
25.898
-
4.478.000
1.527.423
10.452
54.860
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.’den yapılan hizmet alımları, leasing ödemelerini içermektedir. Yıldız
Holding A.Ş.‘den hizmet alımları; Holding tarafından Şirket’e kesilen danışmanlık faturalarından
oluşmaktadır.
*Mondi Packaging Corrugated Services GMBH‘ın Tire Kutsan'a sağladığı yönetim danışmanlığı
hizmet tutarından oluşmaktadır.
23
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
Devreden KDV
Personelden alacaklar
İş avansları
Personel Avansları
Atık kağıt alacakları
Diğer
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
977.749
18.178
9.456
1.250
97.666
90.694
34.740
19.256
80.000
94.064
1.104.299
318.754
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
-
(472)
1.104.299
318.282
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 12 – STOKLAR
Hammadde stokları
Yarı mamul stokları
Mamul stokları
Ticari mallar
Diğer Stoklar
Verilen sipariş avansları
34.368.377
2.134.492
3.795.799
138.866
77.237
2.271.654
33.056.336
1.775.612
2.132.400
442.427
71.485
2.079.040
42.786.425
39.557.300
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur.
24
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Tebliği ve vergi mali tabloları
arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır
Not 41’de açıkladığı üzere Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca kurumlar vergisi
mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım
indirimi istisnası tutarları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine
göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi
oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirebilirler. Şirket, 2008 yılında yatırım indirimlerini kullanmamayı planlamaktadır. Bu sebepten dolayı
31 Aralık 2007 itibariyle, ertelenen vergi hesaplamasında yaklaşık 5.572.471 YTL tutarındaki devreden
yatırım indirimi tutarı üzerinden ertelenen vergi alacağı doğmamıştır. Birikmiş geçici farklara %20 efektif
vergi oranı uygulanmıştır.
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve
ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
31 Aralık
31 Aralık
2007
2006
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2007
2006
Ertelenen vergi varlıkları
Borç karşılıkları
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Şerefiye amortismanı
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Kullanılmamış yatırım indirimleri
Diğer duran varlıklar
9.420.119
3.897.134
182.466
648.107
643.215
264.227
80.412
7.843
-
25
937.656
230.367
17.899.340
7.066
1.884.024
779.426
36.493
129.621
128.643
52.845
16.082
1.571
-
281.297
69.110
1.825.732
2.120
3.028.705
2.178.259
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Birikmiş geçici
farklar
31 Aralık
31 Aralık
2007
2006
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2007
2006
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Borç karşılıkları
Ticari alacaklar
Ticari borçlar
1.711.873
65.597
-
Net ertelenen vergi alacağı /(yükümlülüğü)
3.880.586
206.925
7.711.518
131.759
7.574
(342.374)
(13.119)
-
(775.676)
(62.087)
(1.542.304)
(39.528)
(2.261)
(355.493)
(2.421.856)
2.673.212
(243.597)
Ertelenen vergi alacağının/ (yükümlülüğünün) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
(243.597)
2.916.809
Cari yıl gelir tablosuna alacak kaydı
31 Aralık 2007
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
2.673.212
OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
Diğer Cari Varlıklar
Diğer Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Diğer
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
3.530.181
259.663
21.845
14.132
2.529.937
167.137
26.520
-
3.825.821
2.723.594
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
217
13.479
217
13.479
Diğer Cari Olmayan Varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
26
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
Diğer Yükümlülükler
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
2.870.417
1.838.047
1.180.519
1.070.795
356.466
1.957.727
815.519
7.886
1.228.578
95.442
7.316.244
4.105.152
Diğer KDV
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar
Sosyal güvenlik ve vergi borçları
Diğer çeşitli borçlar
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
693.452
174.240
988.608
1.284.865
867.692
2.273.473
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Bağlı ortaklıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
31 Aralık 2007
Hisse oranı
YTL
%
Taç Yatırım Ortaklığı A.Ş.*
Güçbirliği Holding A.Ş.
Güçbirliği Tekstil A.Ş.
İtaş Teknopark A.Ş.
Timpaş A.Ş.
Berk Enerji A.Ş.
Tenzil:
Değer düşüklüğü
Toplam
31 Aralık 2006
Hisse oranı
YTL
%
652.424
232.533
106.826
10.140
-
7,98
0,10
0,10
0,50
-
633.329
232.533
106.826
10.140
5.717
63
-----
63
1.001.986
988.608
(308.534)
-
693.452
988.608
27
7,98
0,10
0,10
0,50
0,40
----
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)
Bağlı ortaklıklar:
31 Aralık 2007
Hisse oranı
YTL
%
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.**
Tidaş Tire Kağıt San.Dış Tic.A.Ş.**
2.019.422
1.284.865
Toplam
3.304.287
3.304.287
(3.130.047)
(2.019.422)
Tenzil:
Değer düşüklüğü
Toplam
98,79
99,00
31 Aralık 2006
Hisse oranı
YTL
%
174.240
2.019.422
1.284.865
98,79
99,00
1.284.865
* Taç Yatırım Ortaklığı A.Ş. haricinde, satılmaya hazır finansal varlıkların aktif piyasalarda kote edilmiş
borsa fiyatları bulunmamaktadır.
** Söz konusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Şirket 15.11.2007 tarih ve 218/B sayılı yönetim kurulu kararı ile uzun vadeli menkul değerleri ve bağlı
ortaklıkları ile ilgili Güçbirliği Holding, Güçbirliği Tekstil A.Ş., İzmir Teknopark Ticaret A.Ş., Taç Yatırım
Ortaklığı A.Ş. ve Yıldız Ambalaj San. Tic. A.Ş.’nin satılmasına, Tidaş Tire Kağıt Sanayi Dış Ticaret
A.Ş.’nin tasfiyesine, ve Berk Enerji Üretimi A.Ş.’nin gider yazılmasına karar vermiştir. Taç Yatırım
Ortaklığı A.Ş. haricinde, söz konusu finansal varlıkların Şirket yetkililerince makul değerlerinin nominal
hisse bedellerine denk olduğunun tahmin edilmesi nedeniyle bahsi geçen finansal varlıkların tamamı
nominal değerlerine indirilmiş ve değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
28
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
1 Ocak 2007
Şerefiye
Birikmiş itfa payları
3.942.564
(3.406.807)
Net kayıtlı değer
535.757
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2007
4.000.000*
(718.223)
-
7.942.564
(4.125.030)
3.281.777
-
3.817.534
(bknz. Not 19)
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2007 Girişler
Arsa
4.055.140
4.055.140
-
Değer
Düşüklüğü
Yatırımlardan
Transferler
(848.225)
-
(848.225)
Çıkışlar
31 Aralık 2007
-
3.206.915
3.206.915
29
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
Arsalar ve binalar, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle SPK lisansına sahip bağımsız eksper tarafından
değerlemeye tabi tutulmuştur. Söz konusu değerleme çalışmasının sonucunda, binalarda 683.233 YTL
değer düşüklüğü tespit edilmiş ve söz konusu değer düşüklüğü mali tablolara yansıtılmıştır.
1 Ocak 2007
Değer
Düşüklüğü
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık
2007
Arazi ve arsalar
2.837.546
-
2.325.506
4.874.605
-
10.037.657
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
2.867.378
-
48.204
488.092
-
3.403.674
23.656.030
(683.233)
5.058.499
1.482.060
(664.300)
28.849.056
205.936.127
-
16.352.361
9.464.217
(9.734.471)
222.018.234
Taşıtlar
2.789.654
-
289.370
-
(408.447)
2.670.577
Demirbaşlar
6.142.899
-
946.774
347.628
(8.804)
7.428.497
Yapılmakta olan
yatırımlar
131.447
-
23.977.394
(16.656.602)
(113.882)
7.338.357
Verilen avanslar
1.461.684
-
18.123.905
-
(10.162.784)
9.422.805
Maliyet:
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
245.822.765
(683.233) 67.122.013
- (21.092.688)
291.168.857
Amortisman:
Yeraltı ve yerüstü
düzenleri
955.919
-
129.744
-
-
1.085.663
10.415.757
-
1.230.344
-
(297.970)
11.348.131
158.461.642
-
14.015.593
-
(9.060.067)
163.417.168
Taşıtlar
1.697.165
-
317.691
-
(401.327)
1.613.529
Demirbaşlar
4.979.522
-
407.191
-
(289)
5.386.424
176.510.005
-
16.100.563
-
(9.759.653)
182.850.915
Binalar
Tesis makine ve
cihazlar
Net defter değeri
69.312.760
108.317.942
30
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2006
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık
2006
Arazi ve arsalar
1.593.283
1.244.263
-
-
2.837.546
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
2.641.693
36.157
189.528
-
2.867.378
21.331.347
816.511
1.603.383
(95.210)
23.656.031
184.087.722
8.122.834
13.968.571
(243.000)
205.936.127
Taşıtlar
2.351.896
904.266
-
(466.508)
2.789.654
Demirbaşlar
5.526.703
611.334
4.995
(134)
6.142.898
Yapılmakta olan yatırımlar
1.932.057
13.965.867
(15.766.477)
-
131.447
Verilen avanslar
1.842.455
588.500
-
(969.270)
1.461.685
221.307.156
26.289.732
-
(1.774.122)
245.822.766
838.873
117.046
-
-
955.919
9.606.377
835.413
-
(26.033)
10.415.757
143.647.324
14.990.602
-
(176.283)
158.461.643
Taşıtlar
1.949.736
208.995
-
(461.566)
1.697.165
Demirbaşlar
4.679.137
300.426
-
(41)
4.979.522
160.721.447
16.452.481
-
(663.923)
176.510.006
Maliyet :
Binalar
Tesis makine ve cihazlar
Amortisman :
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis makine ve cihazlar
Net defter değeri
60.585.709
69.312.760
Şirket, Olkusan Oluklu Kutu Sanayi ve Ticaret A.Ş.ne ait Çorlu Türkgücü Köyü Yolu üzerinde bulunan
35.490 m2 alan üzerinde kurulu Oluklu Mukavva Kutu tesisi, 11.898 m2 fabrika binası, 4.000 m2 depolar
ve eklentileri, 1,545 m2 idari binası; ve mevcut makine ve ekipmanları ile birlikte Fon Finansal Kiralama
Şirketi aracılığı ile 10 yıl geri ödemeli olarak 31 Ocak 2007 tarihinde satın almıştır. Söz konusu sabit
kıymetler, bilanço tarihi itibariyle toplam sabit kıymetlerin 12.456.203 YTL’ sini oluşturmaktadır.
31
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
Tesis 01 Şubat 2007 tarihinden itibaren Tire Kutsan Çorlu Fabrikası olarak faaliyetine başlamış, Olkusan
A.Ş.’nin mevcut müşteri portföyü ile birlikte Tire Kutsan’ın diğer lokasyonlarından hizmet alan bölge
müşterilerine de hizmet vermek suretiyle faaliyetlerini devam ettirmektedir.
Söz konusu işlemler sonrasında, Olkusan A.Ş.’nin devralınan aktifleri ile operasyonların devri sebebiyle
oluşan değer arasında rapor tarihi itibariyle tahmini 4.000.000YTL tutarında şerefiye farkı oluşmaktadır.
Söz konusu şerefiye tutarı ve başlangıç tarihi 01 Şubat 2007 olmak üzere 20 yıl üzerinden 182.466 YTL
olarak hesaplanan cari yıl amortisman gideri 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle mali tablolara alınmıştır. (bknz.
Not: 17)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak 2007
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2007
Haklar
608.295
38.601
-
-
646.896
Özel maliyetler
313.109
-
-
-
313.109
921.404
38.601
-
-
960.005
539.886
53.970
-
-
593.856
52.328
100.857
-
-
153.185
592.214
154.827
-
-
747.041
Maliyet :
Amortisman :
Haklar
Özel maliyetler
Net defter değeri
329.190
212.964
1 Ocak 2006
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2006
569.408
38.803
-
-
608.211
-
313.109
-
-
313.109
569.408
351.912
-
-
921.320
Maliyet :
Haklar
Özel maliyetler
32
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
Amortisman :
Haklar
Özel maliyetler
Net defter değeri
486.705
53.097
-
-
539.802
-
52.328
-
-
52.328
486.705
105.425
-
-
592.130
82.703
329.190
NOT 21 – ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avansları
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
33
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
874.718
259.860
874.718
259.860
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları:
Şerefiye karşılığı
Dönem karı vergi karşılığı
Performans Primi
Maliyet giderleri karşılığı
Personel ücretleri
Gider tahakkukları
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
4.000.000
2.686.511
894.677
291.593
-
2.245.208
-
7.872.781
2.848.273
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
9.420.126
8.057.530
535.271
67.794
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
9.420.126
8.057.530
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
1 Ocak itibariyle bakiye
Net dönem karı/ (zararı)
34
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
(22.340)
11.816
(21.730)
(610)
(10.524)
(22.340)
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 25 – SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirketimiz sermayesinin %53,56'sını temsil eden her biri bir yeni kuruş değerindeki 2.117.915.691 adet
hissenin Mondi Packaging Corrugated BV'ye devri 03 Eylül 2007 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Bir yeni
kuruş nominal değerli hisse için ödenen satın alma bedeli yaklaşık olarak 0.05 ABD Doları olmuştur.
Hisse devri Borsa dışında gerçekleşmiş, söz konusu işlem 21 Ağustos 2007 tarihinde Rekabet Kurulu
tarafından onaylanmıştır.
Bu duruma göre, Şirket’in 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
Pay tutarı Pay yüzdesi
Mondi Packaging Corrugated BV
QVT Fund
Ülker Bisküvi San. A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Mirabaud And Cie Geneva
Diğer
Sermaye düzeltme farkları (*)
31 Aralık 2006
Pay tutarı Pay yüzdesi
21.179.157
8.941.572
3.887.333
5.537.152
53,56
22,61
9,83
14,00
3.887.333
9.941.205
6.711.616
19.005.060
9,83
25,14
16,97
48,06
39.545.214
100,00
39.545.214
100,00
17.766.158
17.766.158
57.311.372
57.311.372
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in
enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket sermayesi her biri 0,01 YTL değerinde ve
3.954.521.400 paydan oluşmaktadır.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 YTL’dir.
Sermayeyi temsil eden hisselerde herhangi bir imtiyaz yoktur.
35
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
Sermaye
Yasal yedekler
Özel fonlar
Olağanüstü yedek
2004 yılına ilişkin dağıtılan temettü
Toplam sermaye yedekleri
Tarihi
Değerler
Düzeltilmiş
Değer
Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi
Farkı
39.545.214
2.768.125
6.446.529
57.311.372
15.320.285
21.695
6.720.143
17.766.158
12.552.160
21.695
273.614
48.759.868
79.373.495
30.613.627
-
(644.133)
(644.133)
48.759.868
78.729.362
29.969.494
Tarihi
Değerler
Düzeltilmiş
Değer
Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi
Farkı
39.545.214
2.183.351
70.564
1.281.293
57.311.372
14.735.511
92.259
1.554.907
17.766.158
12.552.160
21.695
273.614
43.080.422
73.694.049
30.613.627
-
(644.133)
(644.133)
43.080.422
73.049.916
29.969.494
31 Aralık 2006
Sermaye
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedek
2004 yılına ilişkin dağıtılan temettü
Toplam sermaye yedekleri
36
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal
yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında
ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları
üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek
için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş
değerlerine toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer
verilir.
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle tarihi değerleri ile gösterilmiş kar yedeklerinin detayları
aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
Yasal yedekler
Özel fonlar
Olağanüstü yedek
2.768.125
6.446.527
2.183.351
70.564
1.281.293
Toplam kar yedekleri
9.214.652
3.535.208
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar :
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar karı/(zararı)”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları,
kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin
enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi
mümkün olmaktadır.
37
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/zararlarının detayları aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006 bakiyesi
6.597.828
2006 yılı net dönem karı
Dağıtılan temettü
Yasal yedeklere transfer
Olağanüstü yedeklere transfer
2.749.513
(2.070.776)
(584.773)
(6.394.460)
31 Aralık 2007 bakiyesi
297.332
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005 bakiyesi
7.407.247
2005 yılı net dönem karı
Dağıtılan temettü
Yasal yedeklere transfer
Olağanüstü yedeklere transfer
3.620.500
(3.000.000)
(323.770)
(1.106.149)
31 Aralık 2006 bakiyesi
6.597.828
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
Şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
Varlıklar
Yükümlülükler
8.571.497
(81.307.968)
3.104.284
(53.374.075)
Net yabancı para pozisyonu
(72.736.471)
(50.269.791)
38
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Döviz
cinsi
EURO
USD
GBP
CHF
31 Aralık 2007
Döviz
tutarı
YTL
1.418.680
2.426.227
13.211
15.387
36.440
84.756
1.960
2.014
Ticari alacaklar
EURO
USD
GBP
2.608.824
489.113
385.830
4.461.611
569.670
897.402
1.137.904
342.639
8.280
2.106.830
481.614
22.826
Diğer Alacaklar
EURO
51.920
88.794
-
-
Verilen avanslar
USD
EURO
11.049
7.465
12.869
12.767
13.697
-
19.253
-
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Döviz
cinsi
EURO
USD
CHF
31 Aralık 2006
Döviz
YTL
tutarı
YTL
32.895
60.905
269.862
379.318
12.165
33.538
-
8.571.497
3.104.284
31 Aralık 2007
Döviz
tutarı
YTL
21.044.010
35.989.466
15.360.825
17.890.753
638.041
655.460
31 Aralık 2006
Döviz
tutarı
YTL
17.865.205
33.077.427
6.568.798
9.233.102
2.329.211
2.679.292
Finansal kiralama borçları
EURO
USD
6.306.335
8.685.973
10.785.094
10.116.553
3.993.574
245.904
7.394.102
345.644
Ticari borçlar
EURO
USD
GBP
CHF
2.983.227
65.602
214.716
2.973
5.101.915
76.407
499.408
3.054
227.466
156.470
2.973
421.153
219.935
3.420
Alınan avanslar
EURO
USD
97.702
19.548
167.090
22.768
-
-
81.307.968
39
53.374.075
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket tarafından verilen teminatlar
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
7.727.921
2.349.895
7.727.921
2.349.895
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
5.492.143
3.053.715
2.308.203
946.100
4.047.352
2.091.053
657.994
209.100
11.800.161
7.005.499
Verilen teminat mektupları
Şirket tarafından alınan teminatlar
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat çekleri
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Şarta Bağlı Yükümlülükler
Muhtelif tarihlerde işten çıkarılan Şirket çalışanları tarafından tüm tazminat ve ücret alacakları için
Şirket aleyhine dava açılmıştır. Söz konusu davanın kaybedilmesi durumunda 26.400 YTL
tutarında şarta bağlı yükümlülük doğacaktır.
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
40
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Gelirler
Diğer İndirimler
Satışlardan İadeler
Satış İskontoları
274.432.288
21.764.269
9.378
(141.480)
(1.713.438)
(1.520.216)
206.565.262
17.045.966
217.704
(1.083.170)
(380.425)
(365.283)
Net satışlar
292.830.801
222.000.054
Satılan Mamul Maliyeti
Satılan Ticari Mallar Maliyeti
(232.646.288)
(5.637.230)
(169.953.573)
(7.064.606)
Satışların Maliyeti
(238.283.518)
(177.018.179)
Tonaj Primleri
Teşvik Primleri
303.568
95.159
1.646
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
(net)
398.727
1.646
54.946.010
44.983.521
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
(30.624.158)
(19.215.905)
(278.808)
(21.608.875)
(13.239.350)
(193.647)
(50.118.871)
(35.041.872)
Brüt esas faaliyet karı
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
Satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
41
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDER VE KAR/ZARARLAR
1 Ocak – 31 Aralık
2007
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1.128.729
271.351
250.965
236.348
203.765
161.316
138.078
61.046
47.007
19.174
19.095
2.727
213
238.490
770.486
71.483
530.403
97.620
106.661
299.340
69.873
20.198
31.186
27.582
133.176
56.255
41.737
34.001
433.910
2.778.304
2.723.911
1 Ocak – 31 Aralık
2007
1 Ocak – 31 Aralık
2006
(1.570.037)
(1.423.877)
(1.316.017)
(718.223)
(773.436)
(453.880)
(172.432)
(151.044)
(97.930)
(46.526)
(27.151)
(8.340)
(383)
(85.184)
(249.989)
(1.016.520)
(788.527)
(57.975)
(147.080)
(32.324)
(16.710)
(50.044)
(166.783)
(155.222)
(6.844.460)
(2.681.174)
(4.066.156)
42.737
Diğer faaliyet gelirleri:
Kira gelirleri
Hasar ve eksik teslim bedelleri
Yansıtılan giderler
Maddi duran varlık satış karı
Sigorta tazminat geliri
Taşeron yemek ve servis geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Geçmiş yıllar olağandışı gelir ve karlar
Menkul kıymet satış karları
Bağlı ortaklıktan temettü geliri
İştirak değerleme artışı
Ceza ve tazminat gelirleri
Önceki dönem gelir ve karları
Sayım fazlaları
Şüpheli alacak faiz masraf ve tahsilleri
Araç kira bedeli
Tedarikçiden fiyat farkı geliri
Diğer
Diğer faaliyet giderleri:
Gayrimenkul değer düşüklüğü
Finansal duran varlık değer azalışı
Karşılık giderleri
Şerefiye amortismanı
Kiraya verilen varlık amortisman gideri
Vergi cezaları
Önceki dönem gider ve zararları
Kira gideri
Sabit kıymet satış zararı
İletişim giderleri
Motorlu taşıt vergileri
Özel iletişim vergileri
Çalışmayan kısım gider ve zararı
Diğer
Diğer faaliyetlerden gelirler / (giderler)- net
42
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Vade farkı geliri
Faiz gelirleri
Finansman giderleri:
Faiz giderleri
Kambiyo zararları
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Banka komisyon ve masrafları
Vade farkı gideri
Finansman gelirleri / (giderleri)- net
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
9.984.420
755.286
165.226
157.710
2.366.759
480.494
411.354
349.971
11.062.642
3.608.578
1 Ocak31 Aralık
2007
1 Ocak31 Aralık
2006
(8.012.271)
(2.743.238)
(839.478)
(124.127)
-
(5.553.633)
(3.334.134)
(746.587)
(195.951)
(7.518)
(11.719.114)
(9.837.823)
(656.472)
(6.229.245)
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Net Parasal Pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, öz sermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan
fark olarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2007 tarihli mali tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve
B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar
gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, bu nedenle parasal pozisyon kar/zararı
oluşmamıştır.
43
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 41 – VERGİLER
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi
gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
Cari dönem vergi gideri
Kullanılan yatırım indirimi stopajı
Ertelenen vergi geliri /(gideri )
Toplam vergi geliri/ (gideri)
01 Ocak -
01 Ocak-
31 Aralık
2007
31 Aralık
2006
(14.124)
(2.685.109)
2.916.809
(276.096)
(2.231.364)
1.502.440
217.576
(1.005.020)
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yerini alan 5520 sayılı Kanun 21 Haziran 2006 tarih ve 26205
sayılı resmi gazetede yayımlanmış ve kurumlar vergisi oranı % 20’ye indirilmiştir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20 (2006: %20)’dir. Bu oran daha sonraki yıllar için de
%20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
(yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Ancak kullanılabilir bir
yatırım indiriminin bulunması ve ticari kazançtan düşülmesi halinde Kurumlar Vergisi oranı %30’dur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirket’in devreden yatırım indirimini 2008 yılında
kullanma niyeti olmaması nedeniyle, 31 Aralık 2007 itibariyle yapılan ertelenen vergi hesaplamasında
kurumlar vergisi oranı 20% olarak kullanılmıştır.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını
bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004
tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık
2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi
tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye
Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
(“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Eylül) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da
5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi
Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından
yayımlanan bu Genel Tebliğ ile enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme
şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri mali tablolardan sadece
bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur.
44
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme
şartlarının oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son üç hesap döneminde % 100, içinde bulunulan hesap
döneminde %10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda
hesaplayacaktır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü
ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2006: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde
ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı olan
herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile
gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında
tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil
edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
8 Nisan 2006 Resmi Gazete tarihli 5479 sayılı kanunla yatırım indirimi kaldırılmıştır. Aynı kanunla Gelir
Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu maddeye göre gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, 31 Aralık
2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen istisna tutarları ile;
a-) 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış
yatırımları için aynı kapsamda 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b-) Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006’dan önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları,
nedeniyle 31 Aralık 2005 de yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım
indirimi istisnası tutarlarını (%40 oranında 10.000 YTL’nin üzerindeki duran varlık harcamalarına ilişkin)
yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (31 Aralık 2005 Kurumlar Vergisi Oranı %30 dahil) çerçevesinde
2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu
maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003
tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde
yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8
oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
45
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2007 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak - 31 Aralık 2007
Net dönem karı/ (zararı)
Beheri 0,01YTL nominal
değerli hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi *
Toplam YKr cinsinden
hisse başına esas ve nispi
kazanç
1 Ocak - 31 Aralık 2006
333.904
2.749.511
3.954.521.400
3.954.521.400
0.008
0.070
Şirket’in çıkarılmış sermayesi, tamamı ödenmiş 39.545.214 – (Otuzdokuzmilyonbeşyüzkırkbeşbin
ikiyüzondört) Yeni Türk Lirası’dır ve beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerde 3.954.521.400
(Üçmilyardokuzyüzellidörtmilyonbeşyüzyirmibirbindörtyüz) adet paya bölünmüştür (2006: beheri 0,01
YTL, 3.954.521.400 adet hissedir).
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu, mali tablolar içerisinde gösterilmiştir.
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye ait solo mali tablolarda kısa
vadeli yükümlülükler tutarı dönen varlıklar tutarını aşmış ve bununla birlikte bağlı ortaklığın ciddi tutarda
net dönem zararı oluşmuştur.
Öte yandan, 15 Aralık 2007 tarihinde alınan yönetim kurulu kararıyla söz konusu bağlı ortaklıktaki 99,79%
oranındaki iştirakin hisse veya varlık satışı ile elden çıkarılmasına dair seçeneklerin incelenmesine karar
verilmiştir. Buna müteakip, 12 Şubat 2008 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından Pripack Ambalaj
Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin faaliyetlerinin durdurulması konusunda Genel Müdüre yetki verilmiştir.
46
The Member Firm of CPAA International Worldwide
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
1.
Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim
tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Mali Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
2.
Şirket yönetimi mali tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, mali tabloların hata ve/veya hile ve
usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde
yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam
ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu mali tablolar hakkında görüş bildirmektir.
Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak
gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, mali tabloların gerçeği doğru
ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, mali tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla,
bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, mali
tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere
önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre
yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak,
amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan mali tablolar ile iç kontrol sistemi
arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen
muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun
uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli
ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide mali tablolar, Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit
akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst
bir biçimde yansıtmaktadır.
Denge İzmir Bağımsız Denetim ve
Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
a member firm of
CPAA International Worldwide
Hasan Zeki Süzen, YMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İzmir, 09 Nisan 2007
1456 Sok. No:10/1 Punta İş Merkezi K:13 Alsancak - İZMİR Tel: (232) 421 26 00 (pbx) Faks: (232) 421 26 01
E-Posta: info@dengeymm.com.tr
Download