endeks factoring ve finansman anonim şirketi

ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN
ANONİM ŞİRKETİ
01/01 – 31/12/ 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
I.
GENEL BİLGİLER
II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ
III. MUHASEBE KAYITLARI
BİLANÇO
GELİR TABLOSU
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
NAKİT AKIM TABLOSU
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR
SAYFA
1
2
3-26
3-4
5
6
7
8-26
NOT 1
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................................
8
NOT 2
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .............................................................................
9-10
NOT 3
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI...................................................
10-16
NOT 4
HAZIR DEĞERLER.........................................................................................................................................
17
NOT 5
MENKUL KIYMETLER..................................................................................................................................
17
NOT 6
FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................................
17
NOT 7
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................................
17
NOT 8
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ...........................................................................
18
NOT 9
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ..........................................................................
18
NOT 10
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...........................................................................................................
18
NOT 11
CANLI VARLIKLAR.......................................................................................................................................
18
NOT 12
STOKLAR ........................................................................................................................................................
18
NOT 13
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ..........................
18
NOT 14
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ..................................................................
18-19
NOT 15
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ............
19
NOT 16
FİNANSAL VARLIKLAR ...............................................................................................................................
19
NOT 17
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE.......................................................................................................................
20
NOT 18
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................................
20
NOT 19
MADDİ VARLIKLAR .....................................................................................................................................
20
NOT 20
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ...........................................
20
NOT 21
ALINAN AVANSLAR.....................................................................................................................................
20
NOT 22
EMEKLİLİK PLANLARI ................................................................................................................................
20
NOT 23
BORÇ KARŞILIKLARI ...................................................................................................................................
21-22
NOT 24
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR.....................................................
22
NOT 25
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ...................................................................
22
NOT 26
SERMAYE YEDEKLERİ ................................................................................................................................
23-24
NOT 27
KAR YEDEKLERİ...........................................................................................................................................
23-24
NOT 28
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI.....................................................................................................................
23-24
NOT 29
YABANCI PARA POZİSYONU......................................................................................................................
24
NOT 30
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................................
24
NOT 31
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER..........................................................
24
NOT 32
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.............................................................................................................................
24
NOT 33
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.............................................................................................................
24
NOT 34
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .........................................................................................
24
NOT 35
DURDURULAN FAALİYETLER ...................................................................................................................
24
NOT 36
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .......................................................................................................................
24
NOT 37
FAALİYET GİDERLERİ .................................................................................................................................
25
NOT 38
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ...........................................................
25
NOT 39
FİNANSMAN GİDERLERİ .............................................................................................................................
25
NOT 40
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..................................................................................................
25
NOT 41
VERGİLER.......................................................................................................................................................
25-26
NOT 42
HİSSE BAŞINA KAR ......................................................................................................................................
26
NOT 43
NAKİT AKIM TABLOSU ...............................................................................................................................
26
NOT 44 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR…………………….
26
IV.
V.
VI.
VII.
İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER
DÖNEM SONRASI GELİŞMELER
YÖNTEM
ÖNERİLER
27
27
27
27
I. GENEL BİLGİLER
Şirket Unvanı:
Endeks Factoring ve Finansman
A.Ş.
Ticaret Sicil Numarası:
311342
Vergi Sicil Numarası:
3340065850
Kuruluş Tarihi: (İzin Tarihi ve Tescil Tarihi)
İzin:
27/10/1995
Sermaye:
3.000.000,00 YTL
Adres:
Telefon Numarası:
Halaskargazi Cad. No:329 Kat:5
ŞİŞLİ - İSTANBUL
212 343 53 53
Faks Numarası:
212 343 52 51
İnternet Adresi:
www.endeksfactoring.com.tr
tescil:
09/02/1994
Ortaklık Yapısı:
Ortaklar
1- MEHMET HALİT KILIÇ
2- ZELİHA KILIÇ
3- BEKİR SITKI KILIÇ
4- HAMİDE KILIÇ
5- VECİH MEKİN KILIÇ
6- YÜCEL SEYYAT ÖZBAY
7- MEHMET EMİN KILIÇ
8- EREN SEYDİK
9- HAMİT GÖKMEN GÖKBAKAN
10- AHMET TURAN GÖKBAKAN
% Pay
21,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
5,00
5,00
Üst Düzey Yöneticiler:
Tutar YTL
652.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
150.000,00
150.000,00
Unvan
(YKÜ, GM, GMY ve 1. derece imza yetkisine sahip kişiler)
1- MEHMET HALİT KILIÇ
YKB
2- MEHMET EMİN KILIÇ
YKÜ
3- MURAT BAYAR
GM
Personel Sayısı:
11
Yasal Denetçiler:
Sevgi Emine KORKMAZ
İrtibat Büroları:
Adres, Telefon ve Faks Numaraları
1- Güngören-Sancaktepe San.Mah.No:18/1Güngören
2- Şişli- Samanyolu Sok.No:114/2 Şişli -İst
1
Yönetici
SAMİ VENTORERO
HAMİT GÖKMEN GÖKBAKAN
Açılış Tarihi
27/01/2005
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK – 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş. Yönetim Kuruluna:
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.’ nin 11/04/2007 tarihi itibarıyla hazırlanan (konsolide)
bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait (konsolide) gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim
tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz.
Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve
Esaslar Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına
uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde
hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının
seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur.
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul
güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal
tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik
denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış,
ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin
etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir.
Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.
Şirket; 12/12/2006 tarihinde 1.425.000 YTL ile %95 oranında iştirak ettiği A Kuyumculuk Sanayi ve
Ticaret Ltd. Şti. ‘nin mali tablolarını konsolide etmemiştir. İştirak bedeli ekteki mali tablolarda maliyet bedeli ile
gösterilmiştir. Söz konusu firmanın denetlenmiş mali tabloları temin edilemediği için, ekteki mali tablolara olan
etkisi belirlenememiştir.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, ENDEKS FACTORİNG VE
FİNANSMAN A.Ş.’nin 31/ 12/ 2006 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet
sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte
bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde
yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür.
İlişikteki mali tablolar Not 2’de açıklanan muhasebe standartlarına uygun olarak 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle yıllık olarak ilk kez hazırlandığından dolayı gelir, özsermaye değişim, nakit akım tabloları ve ilgili
dipnotları karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
Endeks Factoring ve Finansman A.Ş.
11.04.2007
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Salim AKGÜL
Yeminli Mali Müşavir
2
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
BİLANÇO
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2006
31.12.2005
1.256.038
635.454
0
620.583
0
0
0
0
0
0
0
0
1.764.530
0
0
0
0
1.425.000
0
0
170.011
52.032
117.388
98
3.020.568
2.427.025
1.920.999
0
506.026
0
0
0
0
0
0
0
0
379.280
0
0
0
0
0
0
0
135.377
71.566
172.337
0
2.806.305
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Emisyon primleri
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
6
8
10
7
9
21
23
14
10
24
25
25
25
28
İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
208.728
0
0
0
0
200
0
0
0
0
0
208.528
6.028
0
0
0
0
0
0
2.350
3.677
0
0
211.402
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
211.402
5.688
0
0
0
0
0
0
1.201
4.487
0
0
3.000.000
0
223.280
0
0
0
0
223.280
6.419
6.419
0
0
0
0
0
216.597
(640.485)
3.020.568
3.000.000
0
223.280
0
0
0
0
223.280
6.419
6.419
0
0
0
0
0
0
(640.485)
2.806.305
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
01 OCAK - 31 ARALIK 2006 DÖNEMİ İTİBARİYLE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
GELİR TABLOSU (YTL)
01.01.200631.12.2006
01.01.200531.12.2005
314.238
0
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Faktoring Faiz Gelirleri (net)
36
Faktoring Komisyon Gelirleri (net)
36
7.072
0
321.310
0
37
(243.487)
0
77.823
0
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
38
309.458
0
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
38
0
0
Finansman Giderleri (net)
39
(116.545)
0
270.735
0
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
NET ESAS FAALİYET KARI
FAALİYET KARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
0
0
Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar
24
0
0
0
0
41
(54.138)
0
216.597
0
180,50
0,0
VERGİ ÖNCESİ KAR(-)
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA KAR (0.1 YKr)
42
İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
01 OCAK - 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
01 Ocak 2006
Geçmiş yıllar zararına
transfer
Yasal Yedek Ayrımı
Dönem net karı
31 Aralık 2006
Sermaye
Sermaye
enflasyon
düzeltme
farkları
Yasal
Yedekler
Geçmiş
yıllar
zararları
Dönem net
karı/(zararı)
Toplam
3.000.000
223.280
6.419
(640.485)
0
2.589.214
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
216.598
0
216.598
3.000.000
223.280
6.419
(640.485)
216.598
2.805.812
İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
01 OCAK - 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Dipnot
Referansları
31.12.2006
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Net kar
216.597
Düzeltmeler:
Amortismanlar ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişim
Kurumlar vergisi karşılığı
Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler)-net
19, 20
23
41
41
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler
öncesi net nakit
66.010
2.350
54.138
0
115.980
455.076
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili kuruluşlara yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen geçici kurumlar vergisi
Ödenen kıdem tazminatı
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
23
23
İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(114.557)
0
0
200
0
0
0
(2.874)
337.844
Yatırım faaliyetleri:
Duran varlık alımları
Bağlı ortaklık iktisabından dolayı nakit çıkışları
19, 20
16
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(82.203)
(1.425.000)
(1.507.203)
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlarla ile ilgili nakit girişleri
Finansal borçlarla ile ilgili nakit çıkışları
0
(116.186)
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
(116.186)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
(1.285.544)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl başı bakiyesi
4
1.920.999
Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl sonu bakiyesi
4
635.455
İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Endeks Factoring ve Finansman A.Ş. 09/02/1994 yılında kurulmuş olup, Merkezi, Halaskargazi Cad.
No:329 Kat:5 ŞİŞLİ - İSTANBUL adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Mecidiyeköy Vergi Dairesi'nin
3340065850 sicil nolu mükellefidir. Şirket esas faaliyet konusu olarak faktoring ve finansman
hizmetleri ile uğraşmaktadır.
Şirketin dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı şöyledir;
Ortalama
İşçi
TOPLAM
31.12.2006
11
11
31.12.2005
10
10
Şirketin ortaklık yapısı şöyledir;
31.12.2006
MEHMET HALİT KILIÇ
ZELİHA KILIÇ
BEKİR SITKI KILIÇ
HAMİDE KILIÇ
VECİH MEKİN KILIÇ
YÜCEL SEYYAT ÖZBAY
MEHMET EMİN KILIÇ
EREN SEYDİK
HAMİT GÖKMEN GÖKBAKAN
AHMET TURAN GÖKBAKAN
DAVİT VENTORERO
ERDEM ERSOY
LİAN NORMAN
ŞEBNEM ERSOY
SAMİ VENTORERO
SAMİ TARABLUS
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi
Toplam
652.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
150.000,00
150.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.000.000
Ortaklık
Payı
(%)
21,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
5,00
5,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
31.12. 2005
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150.000,00
150.000,00
1.467.000,00
888.000,00
30.000,00
30.000,00
150.000,00
135.000,00
100
3.000.000
223.280
223.280
3.223.280
3.223.280
8
Ortaklık
Payı
(%)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5
5
48,9
29,6
1
1
5
4,5
100,00
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
(a)
Uygunluk beyanı
Şirket yasal kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na
uygun tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) bazında
hazırlamaktadır.
İlişikteki mali tablolar, Şirket yasal kayıtlarına dayanılarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, mali
tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve
Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” hükümleri çerçevesinde, 15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer
sayılı resmi gazetede yayımlanan Seri XI, No 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu “Sermaye
Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır.
Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası
Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının
uygulanması halinde de, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
Ekli mali tablolarda, UFRS’nin değerlemeye yönelik diğer tüm standartları ve 2006 yılında bu
standartlarda yapılan tüm değişiklikler uygulanmıştır. 31 Aralık 2006 tarihli mali tablolar, yukarıda
bahsedilen SPK’nın XI-25 nolu tebliğinin Ek Madde 1’e göre izin verilen Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları’nca belirlenen değerleme esaslarına uygun hazırlanmıştır. Ancak, mali tablolar
ve dipnotlar, Uluslararası Muhasebe Standardı No: 1 “Mali Tabloların Sunumu” tarafından
benimsenen ilkeler yerine, SPK Karar Organı’nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 Sayılı karar ile
açıklanan “Mali Tablo ve Dipnot Formatları ile Kullanım Kılavuzu”nda belirtilen esaslar
kullanılmıştır.
(b)
Mali tabloların hazırlanış şekli
İlişikteki mali tablolar, Tebliğ’e uygun olarak hazırlanmış olup en yakın YTL’ ye yuvarlanarak ifade
edilmiştir.
Mali tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve satılmaya hazır
menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak YTL olarak
hazırlanmıştır.
Şirket yönetiminin mali tabloların Tebliğ’e uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve
pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari
tahminlerden farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme
gerektiği durumlarda söz konusu düzeltmeler ortaya çıktıkları döneme ait gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
(c)
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde raporlama
SPK 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini ve ayrıca
yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin emarelerin büyük ölçüde kalktığını belirterek, SPK
tarafından yayımlanan muhasebe standartlarına göre raporlama yapan ve Türkiye’de faaliyetlerini
9
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
sürdüren şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi
uygulamasına son vermiştir.
(d)
Yabancı para birimi bazındaki işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından YTL’ ye
çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço
tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları
dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır.
(e)
Konsolidasyon esasları
Şirket; 12/12/2006 tarihinde 1.425.000 YTL ile %95 oranında iştirak ettiği A Kuyumculuk Sanayi ve
Ticaret Ltd. Şti. ‘nin mali tablolarını konsolide etmemiştir. İştirak bedeli ekteki mali tablolarda maliyet
bedeli ile gösterilmiştir.
(f)
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları Şirket tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha
önceki yıllarda uygulanan muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları ile tutarlılık göstermektedir.
Şirket, ilişikteki mali tabloları ilk kez 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle SPK’nın Seri XI No: 25 sayılı
“Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”in Ek Madde 1’e göre Uluslararası
Finansal Raporlama Standartları’nın SPK tarafından izin verilen şekline uygun olarak hazırladığından
dolayı gelir, nakit akım ve özsermaye değişim tabloları karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe ilkeleri/politikaları aşağıda özetlenmiştir:
(a)
Finansal Araçlar
(i) Sınıflandırma
Şirket’in finansal varlıkları nakit ve nakit benzeri varlıklar, satışa hazır finansal varlıklar, ilişkili
taraflardan alacaklar ve faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Şirket’in finansal borçları ise faktoring
borçları ve banka kredilerinden oluşmaktadır. İşletme kaynaklı alacaklar, üretim, dağıtım ve servis
firmalarının ticari alacaklarının bir aracı kuruma temlik edildiği, aracının da bu alacakların finansman,
tahsilat ve kredi riskine karşı koruma sağladığı ve bu hizmetlerden bir ücret aldığı faktoring alanındaki
faaliyetinden doğan faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Banka kredileri ve faktoring borçları ticari
olmayan finansal borçlar olarak sınıflandırılmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım
amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır.
(ii) Muhasebeleştirme
Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhüdünün
gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle
ilgili kar ve zararlar muhasebeleştirilir.
Şirket bir finansal borcu ancak ve ancak o finansal enstrümana ilişkin sözleşme hükümlerine taraf
olduğunda kayda alır.
(iii) Değerleme
10
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden değerlenir. İlk kaydın
ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, işlem maliyetleri
dahil edilmek ve varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir.
Bunlar dışında tüm ticari araçlar ve tüm satılmaya hazır varlıklar piyasa değerleriyle ölçülür.
Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar,
değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto
edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil
olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur.
(iv) Gerçeğe uygun değer ile değerlendirme prensipleri
Finansal araçların makul değeri bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz
alınarak hesaplanır. Ancak, aktif bir pazarda kote edilmiş bir piyasa değeri yoksa finansal aracın makul
değeri mevcut piyasa bilgisi ve uygun değerleme metotları kullanılarak tahmin edilir. Ancak, tahmini
makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa
koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir.
Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların makul değerleri, karşı tarafın güvenilirliği ve
sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket’in alacağı veya yükümlü olduğu miktar
mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir.
(v) Gerçeğe uygun değerdeki değişimler
Alım satım amaçlı finansal araçların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve
zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır menkul değerler ve nakit akışını korumaya
yönelik türev finansal araçların makul değerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar
özsermayede ayrı bir kalem olarak muhasebeleştirilir.
(vi) Özel finansal araçlar
Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakit, yerli ve yabancı
bankalardaki mevduat ve alındığında vadesi üç ay veya daha az olan yüksek oranda likit kısa vadeli
yatırımları kapsar (bakınız Not 4).
Satılmaya hazır menkul değerler: Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar
dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler hisse senedi
yatırımlarını içermektedir.
(vii) Muhasebe kayıtlarından çıkarılma
Finansal varlıklar; Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman
muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından
feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal
edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır.
Satılmaya hazır varlıklar; Şirket’in bu varlıkları satma taahhüdünde bulunduğu tarihte muhasebe
kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir.
11
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
(viii) Finansal risk yönetimi
Faiz Oranı Riski
Piyasa faiz oranlarındaki yukarı aşağı hareketler sebebiyle oluşan finansal araçların fiyatlarında ki
dalgalanmalar, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket politikası gereği bu
risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle
yönetilmektedir.
Tahsilat Riski
Şirket’in tahsilat riski genel olarak ticari işlemlerden doğan alacaklarından dolayı sözkonusu
olabilmektedir. Ticari alacaklar, şirket yönetimince borçlularla ilişkileri, geçmiş tecrübeleri ve cari
ekonomik durumlar ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı
ayrılmaktadır. Şirketin sipariş alma ve satış konularında gelecekte duraksama ve kesintiye uğramasına
ilişkin emarelere rastlanmadığı ve dolayısıyla herhangi bir riskin mevcut olmadığı şirket yetkililerince
belirtilmiştir.
Kur Riski
Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak
değişmesinden doğan risktir. Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçlarınn Yeni Türk Lirası’na
çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu
döviz kuru riski, kısa vadeli borçlanma suretiyle yönetilmektedir. 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005
tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, Not 29’da gösterilmiştir.
Likidite Riski
Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde
güçlükle karşılaşma riskini ifade eder.
Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluşlar aracılığıyla
fonlama ihtiyacını karşılayarak likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle şirketin
likidite riski yoktur.
(b)
Maddi varlıklar ve amortisman
(i) Şirket’in sabit kıymetleri
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın
alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları
düşülerek yansıtılır (bkz. muhasebe ilkeleri e).
(ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’te bulunduğu kiralama işlemleri
finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler
Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü
değerinden düşük olanı üzerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. muhasebe
ilkeleri e) düşülerek muhasebeleştirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin
amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin
kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından
12
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde;
kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde
amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken,
kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna
kaydedilir.
(iii) Sonradan ortaya çıkan giderler
Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan
ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise
aktifleştirilebilirler.
Tüm
diğer
gider
kalemleri
tahakkuk
esasına
göre
gelir
tablosunda
muhasebeleştirilir.
(iv) Amortisman
Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj
tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıl
4-8 yıl
5 yıl
Tanım
Mobilya ve demirbaşlar
Motorlu taşıtlar
(c)
Maddi olmayan varlıklar
(d)
Maddi olmayan varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım
lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden
sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer
kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini
iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak
sınıflanmış olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak
şekilde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin
bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir.
Elde edilen temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir.
Bağlı menkul kıymetler elden çıkarıldıklarında, satış değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya
zarar olarak gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir.
(e)
Değer düşüklüğü
Şirket, her bir bilanço tarihinde, ertelenmiş vergi varlığı (bkz. muhasebe ilkeleri j) dışında kalan her bir
varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer
böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Henüz kullanıma hazır
olmayan maddi olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilanço döneminde belirlenir. Eğer
söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya
13
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri
kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur.
Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından
elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir.
Faktoring alacakları ve diğer varlıklar tahsili mümkün olmayan kısımları için ayrılan karşılık tutarları
düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden mali tablolarda yer alır. Karşılıklar, faktoring alacakları
ve diğer varlıkların düzenli gözden geçirilmesi sonucu değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen söz
konusu alacak ve varlıkların defter değeri üzerinden, bu alacak ve varlıkları tahsil edilebilir değerlerine
getirmek için ayrılır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin
tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü, o alacakla ilgili tahsil edilebilir tutardaki artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi
durumunda geri çevrilir. Satılmaya hazır menkul değer olarak sınıflanan bir bağlı menkul kıymetin
değer düşüklüğü gelir tablosundan geri çevrilemez. Değer düşüklüğünün geri çevrilmesi nedeniyle
varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğünün mali tablolara
alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net
tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir.
(f)
Sermaye artışları
Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal
değerleri üzerinden muhasebeleştirilir.
(g)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre
hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır.
Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve mali tablolarda
muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak
hesaplanmaktadır.
Tebliğ, şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerini hesaplanmasını
öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket’in muhtemel yükümlülüğü buna uygun olarak iskonto oranı, işe giriş
çıkış oranı ve emeklilik tahminleri göz önüne alınarak hesaplanmıştır.
(h)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Herhangi bir karşılık tutarının mali tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan
kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve
söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz
konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili mali dipnotlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir.
Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde,
ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
14
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Şarta
bağlı
varlıklar
gerçekleşmedikçe
muhasebeleştirilmemekte
ve
sadece
dipnotlarda
açıklanmaktadır.
(i)
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
(i) Faktoring faiz ve komisyon gelirleri
Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
(ii) Temettü gelirleri
Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(iii) Diğer gelir ve giderler
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
(iv) Finansman gelirleri/(giderleri)
Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir.
Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, türev araçları değişim farkları, kur farkı giderleri ve diğer
finansman giderlerini içermektedir.
(j) Vergilendirme
Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi
yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi
oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili
düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki mali tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve
borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço
yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi,
varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi
oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki
mali tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından
fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. Mali tablolara önceki
dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda
sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
(k) Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi
veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine
getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, mali tablolarda net değerleri ile
gösterilirler.
(l) İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır
(Not 9).
15
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
(m) Hisse Lot Başına Kazanç
Hisse lot başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
(n) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine
ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni
deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar
mali tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket mali tablolarını yeni duruma uygun şekilde
düzeltmektedir. Söz konusu olaylar mali tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu
hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(o)
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren yıllarda, Şirket Türkiye’de ve sadece
faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
(p)
İnşaat Sözleşmeleri
Yoktur.
(q)
Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
(r)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur.
(s)
Emeklilik Planları
Kıdem tazminatı karşılığı dışında herhangi bir bir emeklilik planı yoktur.
(t)
Tarımsal Faaliyetler
Yoktur.
(u)
Nakit Akım Tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere
nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları,
Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım
faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
16
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
-vadesiz mevduat
-vadeli mevduat
31 Aralık 2006
635.272
31 Aralık 2005
1.918.998
182
0
635.454
2.001
0
1.920.999
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacaklar kısa vadeli faktoring
alacaklarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Yurtiçi faktoring alacakları
Kazanılmamış faiz gelirleri
1.028.561
-16.588
1.205.193
-283
Brüt faktoring alacakları
1.011.973
1.204.910
-391.390
-698.884
620.583
506.026
Kısa vadeli faktoring alacakları
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Faktoring alacakları, net
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık almış
olduğu teminatların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
0
620.583
620.583
Müşteri senetleri
Müşteri çekleri
31 Aralık 2005
0
506.026
506.026
Şüpheli alacak karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
-698.884
31 Aralık 2005
0
Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı
Tahsilatlar
Kayıtlardan silinen
-391.389
698.884
0
-698.884
0
0
Yıl sonu bakiyesi
-391.389
-698.884
1 Ocak bakiyesi
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borç bulunmamaktadır.
17
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.282
2.800
203.446
4.524
5.759
201.119
208.528
211.402
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri
Diğer Çeşitli Borçlar
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 13 -DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak hesaplamaktadır.
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 30 olarak uygulanmaktaydı. 21 Haziran 2006
da açıklanan yeni vergi düzenlemelerine göre 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, %
20’ye düşürülmüştür. Bu nedenle ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço
yükümlülüğü yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan
oran % 20’dir.
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
18
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
31 Aralık 2006
Ertelenen Vergi
Ertelenen
Vergi Varlığı /
Varlığı /
Toplam
(Yükümlülüğü) Geçici Farklar (Yükümlülüğü)
Toplam
Geçici
Farklar
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi duran varlık üzerindeki
geçici farklar
Maddi olmayan duran varlık
üzerindeki geçici farklar
Brüt ertelenmiş vergi
yükümlülükleri
31 Aralık 2005
-
-
5.441
1.088
18.386
3.677
16.996
3.399
18.386
3.677
22.437
4.487
Ertelenmiş vergi alacakları
Maddi duran varlık üzerindeki
geçici farklar
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kazanılmamış faiz gelirleri
İndirilmemiş Mali Zararlar
3.760
752
-
-
391.389
2.350
16.588
172.855
78.278
470
3.317
34.571
698.884
1.201
283
161.316
139.777
240
57
32.263
Brüt ertelenmiş vergi alacakları
586.942
117.388
861.684
172.337
0
0
0
0
568.555
113.711
839.246
167.849
Net ertelenmiş vergi
yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi alacakları
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer cari/cari olmayan varlıkların detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
98
0
98
0
Diğer Cari Olmayan Varlıklar
Gelecek Yıllara Ait Giderler
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket; 12/12/2006 tarihinde 1.425.000 YTL ile %95 oranında iştirak ettiği A Kuyumculuk Sanayi ve
Ticaret Ltd. Şti. ‘nin mali tablolarını konsolide etmemiştir. İştirak bedeli ekteki mali tablolarda maliyet
bedeli ile gösterilmiştir. Söz konusu firmanın denetlenmiş mali tabloları temin edilemediği için, ekteki mali
tablolara olan etkisi belirlenememiştir. (31 Aralık 2005: Yoktur).
19
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
1 Ocak 2006
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2006
Maliyet
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
81.967
254.762
72.750
4.013
0
0
154.717
258.774
336.729
76.763
0
413.491
Taşıtlar
Mobilya ve demirbaşlar
-81.967
-119.385
-3.259
-38.870
0
0
-85.225
-158.255
-42.129
0
Net defter değeri
-201.352
135.377
-243.480
170.011
Birikmiş amortisman
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak 2006
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2006
Maliyet
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
3.009
5.440
0
8.449
98.835
0
0
98.835
101.844
5.440
0
107.284
Birikmiş amortisman
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
-815
-1.092
0
-1.907
-29.463
-23.882
0
-53.345
-24.974
0
Net defter değeri
-30.278
71.566
-55.252
52.032
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı yükümlülüğü dışında herhangi bir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
20
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
0
0
0
0
0
0
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.350
1.201
2.350
1.201
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Cari Dönem Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen
veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı
ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet
süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle 1.857,43 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
5,71
18
5,49
4
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tazminat tavanı karşılığının enflasyon ile orantılı
olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1,857.43 YTL (1 Temmuz 2005:
1,727.15 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır.
21
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Yıl içinde ödenen
Cari yılda ayrılan karşılık tutarı
31 Aralık 2006
1.201
0
1.149
31 Aralık 2005
0
0
1.201
2.350
1.201
Yıl sonu bakiyesi
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları
aşağıdaki gibidir:
31.12.2006
MEHMET HALİT KILIÇ
ZELİHA KILIÇ
BEKİR SITKI KILIÇ
HAMİDE KILIÇ
VECİH MEKİN KILIÇ
YÜCEL SEYYAT ÖZBAY
MEHMET EMİN KILIÇ
EREN SEYDİK
HAMİT GÖKMEN GÖKBAKAN
AHMET TURAN GÖKBAKAN
DAVİT VENTORERO
ERDEM ERSOY
LİAN NORMAN
ŞEBNEM ERSOY
SAMİ VENTORERO
SAMİ TARABLUS
652.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
292.500,00
150.000,00
150.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Sermaye
3.000.000
Sermaye Düzeltmesi
Toplam
Ortaklık
Payı
(%)
21,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
9,75
5,00
5,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100
31.12. 2005
Ortaklık
Payı
(%)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150.000,00
150.000,00
1.467.000,00
888.000,00
30.000,00
30.000,00
150.000,00
135.000,00
5
5
48,9
29,6
1
1
5
4,5
3.000.000
223.280
223.280
3.223.280
3.223.280
100,00
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle, Şirket’in çıkarılmış 0.1 Ykr (31 Aralık 2005: 0.1 Ykr) değerinde
120.000 adet (31 Aralık 2005: 120.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır.
22
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 26 - 27 – 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI
Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’ nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Şirket’in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir;
31.12.2006
223.280
223.280
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
-Sermaye
31.12.2005
223.280
223.280
Kar dağıtımı
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan
tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca,
kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe
ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan
karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir
23
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK’ da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı
yapılmamaktadır.
Şirket’in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir;
31.12.2006
6.419
6.419
Kar Yedekleri
- Yasal Yedekler
31.12.2005
6.419
6.419
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.12.2006 tarihi itibariyle devam eden dava ve/veya icra takipleri aşağıdaki gibidir:
Cinsi
Şirket tarafından yürütülen icra takipleri
Şirket tarafından yürütülen diğer takipler
Konusu
Alacak
İptal
Takip
Adeti
6
1
7
Takip
Tutarı
555.017
20.000
575.017
31.12.2006 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan/devam eden davaları yoktur.
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
314.238
7.072
Faktoring Faiz Gelirleri
Faktoring Komisyon Gelirleri (net)
Toplam
321.310
24
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
243.487
Genel Yönetim Giderleri
Toplam
243.487
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyetlerden gelir/giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Diğer Faaliyetlerden Gelirler
31 Aralık 2006
1.959
307.495
4
Masraf Gelirleri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Diğer Gelirler
Toplam
309.458
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda finansman giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Finansman Giderleri:
Kur Farkı Giderleri
Faiz Giderleri
Banka Masraf Giderleri
114.324
1.862
359
116.545
Finansman Gideri-Net
116.545
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 41 - VERGİLER
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’inci maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %30’dan %20’ye
indirilmiştir. Buna göre, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları %20
oranında kurumlar vergisine tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden sonraki geçici vergi dönemlerinde %30
oranına göre hesaplanan ve tahsil edilen geçici verginin anılan dönemler için bu Kanuna göre
hesaplanan tutarı aşan kısmının, müteakip dönemler için hesaplanan geçici vergiden mahsup edileceği"
hüküm altına alınmıştır. Dolayısıyla 2006 yılının ilk üç aylık vergilendirme dönemine ilişkin kazançlar
üzerinden, yeni Kanun o tarihlerde henüz yürürlüğe girmemiş olması nedeniyle %30 oranında
hesaplanan geçici verginin, %20 oranına göre hesaplanan tutarı aşan kısmı 2006 yılının izleyen geçici
vergi dönemleri için hesaplanmış geçici vergiden mahsup edilmiştir.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 10uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
25
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup
edilebilir.
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı
tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi
aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü
ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15’e çıkarılmıştır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 15inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda
özetlenmiştir:
31 Aralık 2006
0
-54.138
Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
Toplam vergi karşılığı
-54.138
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAR
Şirketin 31.12.2006 tarihi itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar
hesaplaması aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2006
216.597
120.000
Dönem karı
Hisse sayısı
Hisse başına düşen kar/zarar (0.1 YKr)
180,50
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
31 Aralık tarihleri itibariyle nakit akım tabloları ilişikteki mali tablolarda sunulmuştur.
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması
açısından açıklanması gerekli başka bir husus bulunmamaktadır.
26
ENDEKS FACTORİNG VE FİNANSMAN A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak belirtilmiştir)
IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER
a. Yapılan incelemelerimiz sonucunda, Şirketçe tesis edilen işlemlerin Ödünç Para Verme İşleri
Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olduğu görülmüştür.
b. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından periyodik olarak istenen mali
tabloların şirket kayıtlarına uygun olarak düzenlendiği görülmüştür. (İncelememiz gönderilen
mali tablolarda yer alan bilgilerin ilgili dönemlere ait mizanda yer alan bilgilerle
mutabakatının sağlanmasıyla sınırlı tutulmuştur.)
c. Şirketin denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken
diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiştir.
d. Şirket bünyesinde amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik
iç kontrol sistemi oluşturma çalışmaları devam etmektedir.
e. Şirket ve yöneticileri hakkında, denetim döneminde ve öncesinde açılan davalar yoktur.
Şirket’in davaları hakkında avukatlarından teyit yazıları alınmıştır. İlgili açıklama Not 31’de
yapılmıştır.
f.
Şirketçe tesis edilen işlemler ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygun olarak
yapılmıştır.
V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER
Yoktur.
VI. YÖNTEM
01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankalarda Bağımsız Denetim
Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik” hükümleri
çerçevesinde bağımsız denetim çalışması yapılmıştır. Muhasebe kayıtları SPK tarafından yayınlanan
muhasebe standartlarına göre yapılarak mali tablolar (Not:3) oluşturulmuştur.
VII.ÖNERİLER
Şirketle ilgili olarak belirtilmesi gerekli görülen önemli herhangi bir husus bulunmamaktadır. Ancak
sektöre denetim ve gözetim etkinliğinin arttırılabilmesi ve uygulama birliğinin sağlanması açısından
faktoring şirketlerine ilişkin olarak muhasebe standartlarının ve finansal tablo raporlama formatlarının
belirlenmesi önerilmektedir.
27