amerıcan lıfe hayat sigorta a.ş. amerıcan lıfe hayat sigorta a.ş.

AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009
HESAP
DÖNEMİNE
1 ARA
OCAK
- 30 EYLÜL
2009 AİT FİNANSAL TABLOLAR
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 -10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR....................................... 11-51
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
47.1
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
14,612,899
14,612,899
231,566,762
17,652,205
213,914,557
12,300,334
6,687,987
5,612,347
142,765
60,228
82,537
3,309,976
1,747,810
24,441
1,537,725
196,260
97,681
98,579
262,128,996
9,246,922
9,246,922
224,504,403
19,475,531
205,028,872
9,191,857
5,708,931
3,482,926
270,545
62,983
207,562
3,649,506
2,324,474
1,325,032
61,182
19,383
41,799
246,924,415
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTİF TOPLAMI
30 Eylül 2009
1,215,655
5,551,736
94,094
2,154,570
(6,584,744)
516,618
813,954
(297,336)
277,667
277,667
2,009,941
264,138,937
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
31 Aralık 2008
1,498,608
5,392,710
94,094
2,102,477
(6,090,673)
449,226
668,780
(219,554)
359,404
359,404
2,307,238
249,231,653
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükle
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
4,027,369
4,027,369
486,539
486,539
13,534,790
8,247,986
5,286,804
832,811
463,852
135,737
3,284,205
5,648,511
5,648,511
214,370
214,370
16,711,334
10,562,573
6,148,761
2,746,685
658,873
131,191
4,237,208
(3,050,984)
1,747,382
32,448
1,714,934
20,628,891
(2,280,587)
2,355,598
66,647
2,288,951
27,676,498
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
200,871,712
123,982,948
63,622,818
13,265,947
-
186,215,315
118,475,004
64,933,902
2,806,409
-
409,403
409,403
201,281,116
337,831
337,831
186,553,146
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
2.13
15
10,000,000
10,000,000
5,460,256
2,315,291
720,000
56,920
2,368,045
21,631,930
21,631,930
5,136,744
5,136,744
42,228,930
2,400,000
2,400,000
3,370,078
2,315,291
720,000
56,920
277,867
13,291,724
13,291,724
15,940,207
15,940,207
35,002,009
264,138,937
249,231,653
15
2.8 ve 15
2.1
PASİF TOPLAMI
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
23 ve 43
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
01.01.2009 30.09.2009
01.07 2009 30.09.2009
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
9,591,437
3,283,541
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
9,591,437
3,28,541
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
7,591,534
1,664,986
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
18,588,500
5,548,738
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(10,996,965)
(3,883,752)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
1,999,903
1,618,556
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1,947,252
1,635,937
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
52,651
(17,381)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(13,055,602)
(3,799,059)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,219,186)
(823,170)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,456,358)
(743,981)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(12,218,406)
(4,067,713)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
8,762,048
3,323,732
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
237,172
(79,188)
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
137,605
(18,535)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
99,567
(60,654)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(28,871)
(8,600)
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
(9,807,544)
(2,967,289)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
(3,464,165)
(515,517)
D- Hayat Teknik Gelir
60,838,551
17,991,116
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
40,916,024
12,260,522
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
40,601,340
11,736,038
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
44,465,687
13,458,366
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(3,864,348)
(1,722,328)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
314,685
524,484
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
314,685
524,484
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
19,922,527
5,730,594
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
(55,695,953)
(17,470,761)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(39,903,646)
(10,854,455)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(40,528,431)
(10,996,058)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(41,686,607)
(11,632,143)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1,158,176
636,085
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
624,785
141,603
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(22,503)
318,031
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
647,288
(176,428)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
(4,196,858)
2,916,985
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(15,277)
(3,926)
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
(11,580,175)
(3,695,394)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
5,142,598
520,355
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
15,232,550
14,935,009
18,036,927
20,380,670
(2,343,743)
(3,101,917)
5,729,439
5,722,189
5,214,540
5,957,281
(742,741)
507,650
(3,237,135)
135,218
-
541,713
(34,063)
-
297,541
-
7,249
-
(16,596,635)
(9,121,866)
(9,027,206)
(9,102,699)
75,493
(94,660)
(6,400,626)
(2,809,288)
(2,560,355)
(2,595,601)
35,246
(248,933)
(596,642)
501,982
-
(534,706)
285,773
-
(7,474,769)
(1,364,085)
73,503,077
53,214,827
54,063,086
58,298,401
(4,235,316)
(848,259)
(848,259)
-
(3,591,339)
(671,188)
22,941,410
16,238,945
16,167,718
16,999,984
(832,266)
71,227
71,227
-
20,288,250
(63,761,019)
(30,588,551)
(29,668,727)
(30,220,189)
551,463
6,702,465
(20,007,793)
(10,652,250)
(10,302,944)
(10,660,467)
357,523
(919,825)
(1,600,566)
680,742
(349,307)
(42,412)
(306,895)
(19,424,145)
-
(13,518,888)
9,742,057
-
4,998,949
-
(4,127,158)
2,933,618
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
1.1.2009 30.09.2009
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
(3,464,165)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
5,142,598
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
1,678,433
Yatırım Gelirleri
4,790,154
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
3,028,576
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
1,761,578
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
(572,010)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6 ve 8
(572,010)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
390,167
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
35
390,167
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
5,136,744
1- Dönem Karı Veya Zararı
6,286,744
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları (-)
35 ve 47.5
(1,150,000)
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
5,136,744
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
01.07.2009 30.09.2009
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
(515,517)
520,355
4,838
979,656
859,305
120,351
(199,034)
(199,034)
-
(1,364,085)
9,742,057
8,377,972
6,215,060
4,234,838
(671,188)
2,933,618
2,262,430
2,146,984
1,455,782
691,202
(64,301)
-
431,826
(431,826)
994,470
1,127,285
(90,289)
(90,289)
12,931,517
14,074,619
4,482,744
4,254,825
(222,816)
994,470
-
(1,143,102)
12,931,517
-
227,919
4,482,744
-
1,980,222
(428,125)
(428,125)
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
(154,590)
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Genel Bilgiler
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi İstanbul’da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket,
Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14
Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan
ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs
2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul
toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket
hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika
Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana
ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir.
AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company
(“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam
etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız
olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG
Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket
kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı
şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/İstanbul’dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre
Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Üst ve orta kademeli yöneticiler
35
34
Diğer personel
96
103
131
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 2,821,443 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1,045,893
TL)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
2,018,640
140,617
7,229
462,921
42,180
2,410
2,166,486
507,511
Üst Yöneticilere Sağlanan
Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
211,670
(3,460)
Toplam
211,670
(3,460)
Üst Yöneticilere Sağlanan
Kısa Vadeli Faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Prim
Grup emeklilik planı
Toplam
1.7
1.8
137
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye
Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur.
Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda
konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde
yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
9
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir).
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar:
•
•
TFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1
Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül
2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. İkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 13,158,083 TL (31 Aralık 2008: 2,742,695 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
14,612,899
(96,270)
9,246,922
(73,000)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
14,516,629
9,173,922
13
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
99.69%
0.31%
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
2,392,454
7,546
100.00%
10,000,000
%100.00
2,400,000
Şirket’in, 6 Şubat 2009 tarih ve 73 no’lu yönetim kurulu kararına istinaden sermayesi
2,400,000 TL’den 10,000,000 TL’ye çıkarılmış, artan kısım olan 7,600,000 TL, 1,500,000 TL’si
şirketin 2006 yılı dağıtılmamış karının, 6,100,000 TL’si ise 2007 yılı dağıtılmamış karının
sermayeye ilavesi sureti ile karşılanmıştır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını
sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 2009 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 30 Eylül 2009 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans
anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
15
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir ( 2008: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
şekilde bir rapor hazırlayacaktır.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
17
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine
Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2009 yılı için %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim
oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır
(30 Eylül 2009: Yoktur).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki
dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları
içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık
her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net
primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 107,862 TL (31 Aralık 2008:
63,714 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, 796,476 TL (31 Aralık 2008: 1,410,193 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır.
Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık
ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu
oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik
farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2009 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik
farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen
aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. Yönetmelik
gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço dönemi itibariyle muallak tazminat
karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile karşılaştırılması
gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl ile uyumlu olarak
Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24 sayılı Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır. Bu çerçevede
Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını, aktüeryal
zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış ve
yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle
ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
8,672,177,376
4,852,614,017
971,828,946
10,518,661,166
5,310,572,006
1,088,675,073
14,496,620,339
16,917,908,245
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
21
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2009
Ürün
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
86,989,270
49,937,579
24,991,014
12,983,520
7,168,729
2,238,572
10,700
2,116,781
2,230,915
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
187,605,766
31 Aralık 2008
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
93,272,732
35,231,625
28,763,920
12,797,568
7,776,786
1,791,491
11,283
1,836,108
3,806,782
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
22
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
30 Eylül 2009
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
8,946,818
13,339,271
57,723,605
76,497,643
1,151,471
1,968,873
7,993,320
21,046,079
10,098,288
15,308,145
65,716,925
97,543,722
156,507,337
32,159,743
188,667,080
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
Kalan süre yıl
31 Aralık 2008
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
187,605,766
9,384,583
11,375,418
57,056,638
70,930,951
590,150
1,914,436
8,602,464
25,433,655
9,974,733
13,289,854
65,659,102
96,364,606
148,747,590
36,540,705
185,288,295
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
13,64
9.48
3.63
9,03
Bilanço
değeri
187,749,448
37,442,204
9,754,225
10,797,289
245,743,166
Toplam
31 Aralık 2008
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
18.02
11.18
5.77
18.23
Bilanço
değeri
180,598,436
36,228,045
12,018,017
4,545,420
233,389,918
(*)
Şirket’in 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Toplam
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
30 Eylül 2009
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
Dengeleme karşılığı (***)
3,555,934
1,235,401
2,906,610
-
4,545,466
6,979,180
1,374,569
-
32,570,921
33,405
1,005,626
-
147,994,759
107,862
188,667,080
8,247,986
5,286,805
107,862
Toplam
7,697,945
12,899,215
33,609,952
148,102,621
202,309,733
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
5,648,511
-
-
-
5,648,511
Toplam
5,648,511
-
-
-
5,648,511
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
6,348,042
4,198,534
1,598,677
-
33,123,457
89,487
1,106,778
-
142,717,223
63,714
185,288,296
10,562,573
6,148,761
63,714
12,145,253
34,319,722
142,780,937
202,063,344
31 Aralık 2008
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
3,099,574
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
6,274,552
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)3,443,306
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
12,817,432
Tutarlar, 122,813,347 TL (31 Aralık 2008: 116,547,611 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karşılıkları, 2,230,915 TL (31 Aralık 2008: 3,806,782 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karşılıkları ve 63,622,818 TL (31 Aralık 2008: 64,933,902 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını
içermektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış
değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
5.
6.
6.1
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili
yönetmelik çerçevesinde hesaplamış olduğu asgari gerekli özsermaye 13,799,632 TL’dir. 30
Eylül 2009 ara dönem olduğu için asgari gerekli özsermaye tutarına ilişkin hesaplama
yapılmamıştır.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 571,854 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 199,035 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 294,773 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
154,590 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 405,397 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 365,790 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 122,127 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 166,457 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 62,335 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 32,463 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 391,625 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 449,824 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 158,252 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 149,743 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
146,784).
26
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül
2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2009
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
159,027
52,093
-
5,551,737
94,094
2,154,570
Toplam maliyet
7,589,281
211,120
-
7,800,401
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(6,090,673)
1,498,608
(296,406)
(10,127)
(187,540)
(494,073)
-
(4,565,318)
(89,593)
(1,929,835)
(6,584,746)
1,215,655
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2008
İlaveler
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
4,801,097
243,961
2,020,629
298,635
151,189
(2,959)
(92,449)
(54,335)
5,096,773
151,512
2,117,483
Toplam maliyet
7,065,687
449,824
(149,743)
7,365,768
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
(3,927,507)
(207,437)
(1,647,564)
(237,666)
(18,520)
(109,604)
1,204
92,449
39,699
(4,163,969)
(133,508)
(1,717,469)
Toplam birikmiş amortisman
(5,782,508)
(365,790)
133,352
(6,014,946)
Çıkışlar
30 Eylül
2008
Maliyet:
Birikmiş amortisman:
Net kayıtlı değer
7.
1,283,179
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
27
1,350,824
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2009
İlaveler
30 Eylül 2009
Maliyet:
Haklar
668,780
145,174
813,954
Toplam
668,780
145,174
813,954
Birikmiş amortisman:
Haklar
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Toplam
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Net defter değeri
449,226
516,618
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
Maliyet:
Haklar
165,976
282,395
448,371
Toplam
165,976
282,395
448,371
Birikmiş amortisman:
Haklar
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Toplam
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Net defter değeri
54,424
274,484
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur).
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
1,061,314
1,879,389
746,859
1,031,525
52,651
108,294
(1,725,012)
1 Ocak 30 Eylül 2009
(3,830,386)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,259,149
626,956
611,722
3,959,817
304,067
392,770
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no’lu dipnot)
2,667,804
Ödenen tazminat reasürör payı
9,920,224
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat)
647,288
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
99,567
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 52,651
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
(14,861,313)
680,742
(176,428)
(306,895)
501,982
(60,654)
285,773
135,218
(17,380)
(34,063)
(5,626,081)
(1,575,007)
(6,579,059)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2009
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
37,442,204
170,097,244
-
-
17,652,205
37,442,204
187,749,449
Toplam
207,539,448
-
-
17,652,205
225,191,653
6,375,108
-
-
14,168,996
20,544,104
213,914,557
-
-
31,821,201
245,735,758
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
31 Aralık 2008
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
33,135,396
164,215,554
-
-
3,092,649
16,382,882
36,228,045
180,598,436
Toplam
197,350,950
-
-
19,475,531
216,826,481
7,677,922
-
-
8,885,515
16,563,437
205,028,872
-
-
28,361,046
233,389,918
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında vadeli mevduatın
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı
Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden
olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,84 (31 Aralık 2008: %19.80)
ve % 2.85 (31 Aralık 2008: %4.89) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 26 gün
(31 Aralık 2009:162 gün) ve 42 gündür (31 Aralık 2009:108 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 5,496,190 TL (31 Aralık 2008: 4,730,221 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branşlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık
%14 (31 Aralık 2008: %13.32) ile %20.50 (31 Aralık 2008: %21.70) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
12,300,334
9,191,857
Toplam
12,300,334
9,191,857
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
29
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
160,630,732
35,592,227
187,749,448
37,442,204
160,581,799
36,092,959
180,598,436
36,228,045
Toplam
196,222,959
225,191,652
196,674,758
216,826,481
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 21,807,165
TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 20,081,885 TL)
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 5,622,180 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları
3,696,842 TL (30 Eylül 2008: 1,138,100 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
28,491,542
-
23,448,869
-
Toplam
28,491,542
23,448,869
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
31,642,690
-
24,868,412
4,172,913
Toplam
31,642,690
29,041,325
30 Eylül 2009
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
17,761,723
2,657,314
92,811,276
5,778,127
25,236,038
29,006,763
187,749,448
37,442,204
20,419,037
98,589,403
54,242,801
225,191,652
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
32,060,833
-
43,129,194
7,412,740
48,897,307
24,642,392
180,598,436
36,228,045
32,060,833
50,541,934
73,539,699
216,826,481
31 Aralık 2008
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
30,363,632
Kur
Tutar TL
1,4820
44,998,903
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
44,998,903
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
31,739,042
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5123
47,998,953
47,998,953
30
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
6,613,278
74,709
-
5,542,113
87,115
79,703
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
6,687,987
5,708,931
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
5,612,347
3,482,926
12,300,334
9,191,857
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur.
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
2,671,841
1.4820
3,959,668
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
3,959,668
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
2,080,695
Kur
Tutar TL
1.5123
3,146,635
3,146,635
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2008
3,364,745
5,436,575
1,676,599
1,822,415
1,689,418
4,934,017
749,008
1,819,414
12,300,334
9,191,857
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
3,364,745 TL (31 Aralık 2008: 1,689,418 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda
yer almaktadır:
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
220,882
5,694,955
280,406
4,222,319
5,915,837
4,502,725
215,611
8,481,451
81,001
4,663,196
8,697,062
4,744,197
14,612,899
9,246,922
30 Eylül 2009
(%)
31 Aralık 2008
(%)
8.32
3.81
18.23
5.77
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,719,976
-
135,797
6,616
Toplam
8,474,041
-
201,251
14,360
8,474,041
215,611
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
3,083,512
-
Toplam
32
49,461
2,896
Vadesiz
Vadesiz
4,663,196
-
74,800
6,201
4,663,196
81,001
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
2009
2008
277,867
569,896
Makul değer artışı/(azalışı)
3,696,842
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar(1,569,389)
Değişimlerin vergi etkisi
(425,491)
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
(2,180,618)
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi
2,568,833
(1,138,100)
264,994
(189,906)
Net değişim
2,090,178
(1,062,405)
Dönem sonu - 30 Eylül
2,368,045
(493,116)
-
-
Şirket, 5 Mart 2009 tarihli Genel Kurul kararı ile 2,400,000 TL olan sermayesini, beheri 1 Kr
olan 760,000,000 sayıda ve nominal bedeli 7,600,000 TL arttırarak 10,000,000 TL’ye
çıkarmıştır.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
240,000,000
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
240,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
1 Ocak 2008
Adet
Nominal
TL
Ödenmiş
240,000,000
Toplam
240,000,000
7,600,000
Yeni çıkarılan
Nominal
İtfa edilen
Nominal
30 Eylül 2008
Nominal
Adet
TL
Adet
TL
Adet
TL
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
33
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2009
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no’lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
184,724,120
2,066,667
183,969,605
2,066,667
208,425,776
5,496,190
200,298,651
4,730,221
Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 204,936,694 TL, hayat dışı dallar için ise
5,149,539 TL olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
21,747
13,540,071
54,588
64,225,865
109,418
188,667,080
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,556
5,334,953
16,215
19,295,345
109,418
188,667,080
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
48,334
52,069,983
32,667
32,653,877
149,146
180,691,610
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
6,045
9,069,120
10,499
11,619,076
149,146
180,691,610
(*)
Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2008: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları:
Yoktur
(1
Temmuz
30
Eylül
2009:
Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
6,833
16,635,883
11,697,092
14,914
4,710,221
4,300,873
Ferdi
Grup
Toplam
21,747
21,346,054
15,997,966
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
5,079
8,273,774
7,672,694
43,255
6,322,590
3,931,227
Ferdi
Grup
Toplam
48,334
14,596,364
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,027
6,319,209
4,801,458
1,529
787,600
719,153
3,556
7,106,810
5,520,611
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,131
3,143,926
2,965,553
3,914
823,492
677,678
11,603,920
6,045
3,967,418
3,643,230
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
12,997
41,591
80,035,530
5,033,628
49,573,986
4,596,174
64,225,865
-
3,795
12,420
23,648,916
1,680,166
17,365,810
1,534,149
19,295,345
-
Toplam
54,588
85,069,158
54,170,160
64,225,865
16,215
25,329,081
18,899,959
19,295,345
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
7,629
25,038
12,495,841 11,588,032
3,659,808 3,059,600
32,653,877
-
2,413
8,086
4,185,092
1,290,252
3,962,101
1,078,651
11,619,076
-
Toplam
32,667
16,155,649
32,653,877
10,499
5,475,344
5,040,751
11,619,076
14,647,632
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%10.72
%11.35
ABD Doları
%4.62
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%3.32
%3.55
ABD Doları
%1.55
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%11.15
%11.42
%4.04
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%3.43
%3.58
%1.30
TL
ABD Doları
TL
ABD Doları
35
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
30 Eylül 2009
122,813,347
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
186,436,165
2,230,915
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
63,622,818
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
116,547,611
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
181,481,513
3,806,782
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik karşılığı - net
183,408,906
64,933,902
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
2009
185,288,295
27,376,319
17,203,460
(41,686,607)
(1,575,867)
2,061,480
2008
161,275,585
20,507,248
10,653,883
(18,804,710)
669,546
1,719,779
Dönem sonu - 30 Eylül - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
176,021,331
(2,507,302)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
173,514,029
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
ABD Doları
21,714,884
1.4810
Tutar TL
32,159,743
Toplam
32,159,743
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
24,009,925
Toplam
Kur
1.5219
Tutar TL
36,540,705
36,540,705
36
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
2009
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
10,670,867
(108,294)
10,562,573
Net değişim
(2,370,230)
55,643
(2,314,587)
Dönem sonu - 30 Eylül
8,300,637
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
(52,651)
2008
Reasürans payı
8,247,986
Net
6,867,540
3,985,394
(100,001)
(35,217)
6,767,539
3,950,177
10,852,934
(135,218)
10,717,716
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
1,746,534 TL (31 Aralık 2008: 2,324,474 TL) ve 32,448 TL (31 Aralık 2008: 66,647 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Brüt
7,180,286
(53,905,013)
51,961,912
5,237,185
30 Eylül 2009
Reasürans payı
(1,031,525)
9,920,224
(9,635,554)
6,148,761
(43,984,789)
42,308,358
(746,855)
4,490,330
796,475
Toplam
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
5,286,804
Brüt
30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
5,703,559
(32,813,851)
34,423,841
(627,560)
626,956
(1,182,120)
5,075,999
(32,186,895)
33,241,721
7,313,549
(1,182,724)
6,130,825
1,392,114
Toplam
(*)
Net
7,522,939
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
37
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
755,000
Kur
Tutar TL
1.4820
1,118,911
1,118,911
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
873,422
Kur
Tutar TL
1.5123
1,320,876
1,320,876
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı / (azalışı)
2,742,695
10,415,390
2,767,396
(8,902,924)
Dönem sonu - 30 Eylül
13,158,085
(6,135,528)
Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıklar altında
yer alan devlet tahvili ve hazine bonolarının üzerinden hesaplanan vergi karşılığının etkisi kadar
bir ertelenmiş vergi aktifi hesaplamaya başlamış ve bu ertelenmiş vergi aktifini bu karşılıktan
netleştirerek
göstermeye
başlamıştır.
Bu
hesaplama
sonucu
cari
dönemde
2,568,833 TL tutarında vergi aktifi hesaplamıştır.
Dengeleme karşılığı - net:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
38
2009
2008
63,714
44,148
-
107,862
-
AIG HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6,897,601
147,981
63,766
33,415
2,382
3,134
8,115,704
22,501
62,884
5,872
3,230
-
11,923,661
111,825
237,901
75,000
-
15,393,288
126,130
57,472
-
14,160,424
139,462
-
14,078,111
-
70,568,788
547,900
422,022
114,287
5,612
3,134
Toplam ödenen hasar
7,148,278
8,210,191
12,348,387
15,576,890
14,299,886
14,078,111
71,661,742
Kaza yılı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2002 30 Eylül 2003
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
7,163,270
111,886
83,744
12,043
26,062
6,277
6,897,601
147,981
63,766
33,415
1,029
-
8,115,704
22,501
62,884
5,872
-
11,923,661
111,825
85
-
15,393,288
52,334
-
12,314,198
-
61,807,721
446,527
210,478
51,329
27,090
6,277
Toplam ödenen hasar
7,403,280
7,143,791
8,206,961
12,035,570
15,445,622
12,314,198
62,549,422
Kaza yılı
39
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2009
2,302,354
1,725,015
31 Aralık 2008
1,818,125
3,830,386
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
4,027,369
5,648,511
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
32,448
1,714,934
66,647
2,288,951
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,747,382
2,355,598
486,539
214,370
6,261,290
8,218,479
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
451,130
Kur
Tutar TL
1.4820
668,574
668,574
31 Aralık 2008
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
482,192
Kur
Tutar TL
1.5219
733,848
733,848
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık
2008 :%20).
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Dava karşılıkları
Masraf karşılığı
Personel primleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karşılığı
Toplam ertelenmiş
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
Dengeleme Karşılığı
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
704,000
303,047
523,466
409,403
792,893
495,517
463,780
337,831
140,800
60,609
104,693
81,880
158,579
99,103
92,756
67,566
226,756
184,420
264,825
178,768
45,351
36,884
52,965
35,754
470,217
506,723
(106,918)
(64,061
(21,572)
(111,523)
(23,053)
(12,743)
(192,551)
(147,319)
277,666
359,404
(534,591)
(320,305)
(107,862)
Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(557,615)
(115,263)
(63,714)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
22.
359,404
(40,730)
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi varlığı
346,527
(90,289)
(41,008)
9,353
Dönem sonu - 30 Eylül
277,666
265,591
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
409,403
337,831
409,403
337,831
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2365,16 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
89,78
6.26
88.97
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL (1 Ocak 2009:
2,260.05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
23.
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
337,831
(74,199)
145,771
353,782
(287,199)
257,127
Dönem sonu - 30 Eylül
409,403
323,710
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Masraf karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
24.
704,000
523,467
184,420
303,047
-
792,893
463,780
178,768
495,516
357,994
1,714,934
2,288,951
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
11,966,574
6,621,925
(9,189,578)
(1,807,388)
2,776,997
4,814,537
13,368,141
7,012,529
(701,312)
(1,642,432)
12,666,829
5,370,097
Hayat dışı
18,588,500
(10,996,965)
7,591,534
20,380,670
(2,343,744)
18,036,926
Hayat
44,465,687
(3,864,348)
40,601,340
58,298,401
(4,235,316)
54,063,085
Toplam prim geliri
63,054,187
(14,861,313)
48,192,874
78,679,071
(6,579,060)
72,100,011
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
3,271,714
2,277,023
(3,348,863)
(534,890)
(77,148)
1,742,133
4,144,471
1,812,810
(211,684)
(531,058)
3,932,787
1,281,752
Hayat dışı
5,548,738
(3,883,752)
1,664,985
5,957,281
(742,742)
5,214,539
Hayat
13,458,366
(1,722,329)
11,736,038
16,999,984
(832,266)
16,167,718
Toplam prim geliri
19,007,104
(5,606,081)
13,401,023
22,957,265
(1,575,008)
21,382,257
42
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
27.
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Hayat branşı faiz gelirleri
21,447,689
Hayat branşı kur farkı
(giderleri )/ gelirleri
(2,292,201)
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
767,038
19,248,485
6,654,214
6,476,474
Toplam
19,922,526
20,288,247
5,730,594
6,702,462
701,119
338,643
(1,163,592)
239,972
94,443
131,545
Teknik olmayan bölüme ait
- faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait
- kur farkı gelirleri
3,028,576
4,234,838
859,305
1,455,782
1,761,578
1,980,222
120,351
691,202
Toplam
4,790,154
6,215,060
979,656
2,146,984
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
29.
30.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
11,580,172
13,518,888
3,695,395
4,127,158
9,807,544
7,474,768
2,967,289
3,591,338
Toplam (32 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
7,642,340
7,718,496
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
6,844,703
7,273,333
11,153,685
5,137,782
1,955,004
2,327,990
2,925,536
1,237,040
4,037,156
1,753,224
1,189,051
698,167
470,031
243,213
3,215,528
1,615,909
924,267
910,682
863,764
380,305
1,533,446
512,571
651,023
224,037
156,892
5,047
952,320
706,762
263,132
296,674
279,142
135,486
230,097
(2,667,804)
1,316,545
148,862
(5,259,149)
1,902,021
91,621
(611,722)
1,254,669
21,258
(304,067)
1,205,213
Gider Çeşitleri
Üretim komisyon gideri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Acente ve satış personeline
sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Ulaşım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danışmanlık ve
denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
43
7,642,340
7,718,496
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Maaş ödemesi
İkramiye ödemeleri
SSK ödemeleri
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
İzin tazminatı
Diğer
4,902,745
592,570
758,015
364,857
302,495
115,317
83,547
153,787
4,610,059
668,570
694,205
153,631
336,929
287,199
322,592
802,434
1,600,639
237,514
100,176
97,950
46,255
164,514
80,942
1,573,556
54,775
234,952
51,215
103,152
843,046
122,604
991,577
Toplam (32 no’lu dipnot)
7,273,333
7,875,619
2,327,990
3,974,877
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
44
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (şirket payı)
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (sigortalı payı)
(3,284,205)
Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri
(1,150,000)
384,482
2,180,618
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
(21 no’lu dipnot)
390,167
Toplam vergi gideri
(759,833)
30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
3,284,205
(3,050,983)
Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu
230,222
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2008
(1,143,102)
(255,640)
(1,398,742)
(90,289)
(1,489,031)
30 Eylül 2008
1,143,102
(2,350,614)
(1,207,512)
470,217
(192,551)
383,125
(117,534)
277,666
265,591
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
5,896,577
%20
(1,179,315)
(360,852)
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
(1,540,167)
30 Eylül 2008
14,164,908
%20
(2,832,981)
1,599,590
(1,233,390)
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Hayat dışı yatırım gelirleri
Hayat branşı teknik gelirler
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1,360,625
(2,292,201)
1,980,222
701,118
(20,860)
(1,163,592)
691,202
94,442
(931,576)
2,681,340
(1,184,452)
785,644
45
37.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kar (Kr)
38.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,136,744
12,931,516
994,470
4,482,743
1,000,000,000
0.51
240,000,000
5.39
1,000,000,000
0,10
240,000,000
1.87
Hisse Başı Kar Payı
Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30
Eylül 2008: Yoktur)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
43.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
917,895
504,000
-
1,532,059
504,000
88,893
Taahhütler
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 107,100 TL
(31 Aralık 2008: 25,195 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
170,097,244
37,442,204
6,382,518
164,215,554
33,135,396
7,677,922
Toplam (11 no’lu dipnot)
213,921,966
205,028,872
(*)
Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 204,936,694 TL’dir (31 Aralık 2008:
199,316,911 TL) (17.1 no’lu dipnot).
46
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
American Life Insurance Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
572,742
-
868,386
1,498
Toplam
572,742
869,884
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
114,668
404,710
114,668
404,710
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
AIG Sigorta A.Ş.
13,207,395
-
5,169,464
-
2,328,910
542
868,000
91
Toplam
13,207,395
5,169,464
2,329,452
868,091
American Life Insurance
Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
2,135,446
-
806,387
-
794,658
189
294,400
32
Toplam
2,135,446
806,387
794,847
294,432
c)
Devredilen primler
American Life Insurance
Co.- Wilmington
d)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
45.2 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur.)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,365.16 TL’ye yükseltilmiştir.
47
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Diğer Çeşitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
42,699
23,039
Satıcılara verilen avanslar
56,154
88,604
Hasar ödemelerinden alacaklar
(16,316)
95,919
Toplam
82,537
207,562
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira giderleri
764,979
Peşin ödenen komisyon hesabı
537,568
Bloke Teminat Faiz Tahakkukları
Sigorta Giderleri
235,177
Diğer
-
494,770
678,128
120,028
26,537
5,569
Toplam
1,537,725
1,325,032
c)
Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
107,862
13,158,085
63,714
2,742,695
Toplam
13,265,947
2,806,409
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
5,507,942
Kazanılmamış primler karşılığı
(2,314,587)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (861,957)
Dengeleme karşılığı
44,148
20,622,921
3,950,177
1,014,485
-
2,764,570
(2,143,040)
(62,414)
12,526
5,765,221
(578,876)
598,240
-
1,143,102
90,289
222,816
(431,826)
(227,919)
-
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karşılığı gideri
Ertelenmiş vergi
1,150,000
390,167
...................................
48
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009
HESAP
DÖNEMİNE
1 ARA
OCAK
- 30 EYLÜL
2009 AİT FİNANSAL TABLOLAR
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 -10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR....................................... 11-51
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
47.1
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
14,612,899
14,612,899
231,566,762
17,652,205
213,914,557
12,300,334
6,687,987
5,612,347
142,765
60,228
82,537
3,309,976
1,747,810
24,441
1,537,725
196,260
97,681
98,579
262,128,996
9,246,922
9,246,922
224,504,403
19,475,531
205,028,872
9,191,857
5,708,931
3,482,926
270,545
62,983
207,562
3,649,506
2,324,474
1,325,032
61,182
19,383
41,799
246,924,415
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTİF TOPLAMI
30 Eylül 2009
1,215,655
5,551,736
94,094
2,154,570
(6,584,744)
516,618
813,954
(297,336)
277,667
277,667
2,009,941
264,138,937
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
31 Aralık 2008
1,498,608
5,392,710
94,094
2,102,477
(6,090,673)
449,226
668,780
(219,554)
359,404
359,404
2,307,238
249,231,653
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükle
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
4,027,369
4,027,369
486,539
486,539
13,534,790
8,247,986
5,286,804
832,811
463,852
135,737
3,284,205
5,648,511
5,648,511
214,370
214,370
16,711,334
10,562,573
6,148,761
2,746,685
658,873
131,191
4,237,208
(3,050,984)
1,747,382
32,448
1,714,934
20,628,891
(2,280,587)
2,355,598
66,647
2,288,951
27,676,498
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
200,871,712
123,982,948
63,622,818
13,265,947
-
186,215,315
118,475,004
64,933,902
2,806,409
-
409,403
409,403
201,281,116
337,831
337,831
186,553,146
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
2.13
15
10,000,000
10,000,000
5,460,256
2,315,291
720,000
56,920
2,368,045
21,631,930
21,631,930
5,136,744
5,136,744
42,228,930
2,400,000
2,400,000
3,370,078
2,315,291
720,000
56,920
277,867
13,291,724
13,291,724
15,940,207
15,940,207
35,002,009
264,138,937
249,231,653
15
2.8 ve 15
2.1
PASİF TOPLAMI
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
23 ve 43
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
01.01.2009 30.09.2009
01.07 2009 30.09.2009
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
9,591,437
3,283,541
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
9,591,437
3,28,541
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
7,591,534
1,664,986
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
18,588,500
5,548,738
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(10,996,965)
(3,883,752)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
1,999,903
1,618,556
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1,947,252
1,635,937
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
52,651
(17,381)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(13,055,602)
(3,799,059)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,219,186)
(823,170)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,456,358)
(743,981)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(12,218,406)
(4,067,713)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
8,762,048
3,323,732
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
237,172
(79,188)
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
137,605
(18,535)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
99,567
(60,654)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(28,871)
(8,600)
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
(9,807,544)
(2,967,289)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
(3,464,165)
(515,517)
D- Hayat Teknik Gelir
60,838,551
17,991,116
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
40,916,024
12,260,522
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
40,601,340
11,736,038
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
44,465,687
13,458,366
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(3,864,348)
(1,722,328)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
314,685
524,484
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
314,685
524,484
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
19,922,527
5,730,594
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
(55,695,953)
(17,470,761)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(39,903,646)
(10,854,455)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(40,528,431)
(10,996,058)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(41,686,607)
(11,632,143)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1,158,176
636,085
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
624,785
141,603
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(22,503)
318,031
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
647,288
(176,428)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
(4,196,858)
2,916,985
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(15,277)
(3,926)
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
(11,580,175)
(3,695,394)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
5,142,598
520,355
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
15,232,550
14,935,009
18,036,927
20,380,670
(2,343,743)
(3,101,917)
5,729,439
5,722,189
5,214,540
5,957,281
(742,741)
507,650
(3,237,135)
135,218
-
541,713
(34,063)
-
297,541
-
7,249
-
(16,596,635)
(9,121,866)
(9,027,206)
(9,102,699)
75,493
(94,660)
(6,400,626)
(2,809,288)
(2,560,355)
(2,595,601)
35,246
(248,933)
(596,642)
501,982
-
(534,706)
285,773
-
(7,474,769)
(1,364,085)
73,503,077
53,214,827
54,063,086
58,298,401
(4,235,316)
(848,259)
(848,259)
-
(3,591,339)
(671,188)
22,941,410
16,238,945
16,167,718
16,999,984
(832,266)
71,227
71,227
-
20,288,250
(63,761,019)
(30,588,551)
(29,668,727)
(30,220,189)
551,463
6,702,465
(20,007,793)
(10,652,250)
(10,302,944)
(10,660,467)
357,523
(919,825)
(1,600,566)
680,742
(349,307)
(42,412)
(306,895)
(19,424,145)
-
(13,518,888)
9,742,057
-
4,998,949
-
(4,127,158)
2,933,618
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
1.1.2009 30.09.2009
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
(3,464,165)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
5,142,598
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
1,678,433
Yatırım Gelirleri
4,790,154
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
3,028,576
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
1,761,578
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
(572,010)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6 ve 8
(572,010)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
390,167
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
35
390,167
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
5,136,744
1- Dönem Karı Veya Zararı
6,286,744
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları (-)
35 ve 47.5
(1,150,000)
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
5,136,744
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
01.07.2009 30.09.2009
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
(515,517)
520,355
4,838
979,656
859,305
120,351
(199,034)
(199,034)
-
(1,364,085)
9,742,057
8,377,972
6,215,060
4,234,838
(671,188)
2,933,618
2,262,430
2,146,984
1,455,782
691,202
(64,301)
-
431,826
(431,826)
994,470
1,127,285
(90,289)
(90,289)
12,931,517
14,074,619
4,482,744
4,254,825
(222,816)
994,470
-
(1,143,102)
12,931,517
-
227,919
4,482,744
-
1,980,222
(428,125)
(428,125)
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
(154,590)
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Genel Bilgiler
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi İstanbul’da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket,
Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14
Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan
ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs
2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul
toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket
hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika
Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana
ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir.
AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company
(“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam
etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız
olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG
Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket
kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı
şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/İstanbul’dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre
Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Üst ve orta kademeli yöneticiler
35
34
Diğer personel
96
103
131
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 2,821,443 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1,045,893
TL)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
2,018,640
140,617
7,229
462,921
42,180
2,410
2,166,486
507,511
Üst Yöneticilere Sağlanan
Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
211,670
(3,460)
Toplam
211,670
(3,460)
Üst Yöneticilere Sağlanan
Kısa Vadeli Faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Prim
Grup emeklilik planı
Toplam
1.7
1.8
137
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye
Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur.
Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda
konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde
yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
9
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir).
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar:
•
•
TFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1
Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül
2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. İkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 13,158,083 TL (31 Aralık 2008: 2,742,695 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
14,612,899
(96,270)
9,246,922
(73,000)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
14,516,629
9,173,922
13
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
99.69%
0.31%
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
2,392,454
7,546
100.00%
10,000,000
%100.00
2,400,000
Şirket’in, 6 Şubat 2009 tarih ve 73 no’lu yönetim kurulu kararına istinaden sermayesi
2,400,000 TL’den 10,000,000 TL’ye çıkarılmış, artan kısım olan 7,600,000 TL, 1,500,000 TL’si
şirketin 2006 yılı dağıtılmamış karının, 6,100,000 TL’si ise 2007 yılı dağıtılmamış karının
sermayeye ilavesi sureti ile karşılanmıştır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını
sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 2009 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 30 Eylül 2009 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans
anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
15
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir ( 2008: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
şekilde bir rapor hazırlayacaktır.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
17
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine
Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2009 yılı için %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim
oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır
(30 Eylül 2009: Yoktur).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki
dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları
içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık
her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net
primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 107,862 TL (31 Aralık 2008:
63,714 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, 796,476 TL (31 Aralık 2008: 1,410,193 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır.
Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık
ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu
oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik
farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2009 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik
farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen
aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. Yönetmelik
gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço dönemi itibariyle muallak tazminat
karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile karşılaştırılması
gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl ile uyumlu olarak
Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24 sayılı Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır. Bu çerçevede
Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını, aktüeryal
zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış ve
yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle
ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
8,672,177,376
4,852,614,017
971,828,946
10,518,661,166
5,310,572,006
1,088,675,073
14,496,620,339
16,917,908,245
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
21
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2009
Ürün
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
86,989,270
49,937,579
24,991,014
12,983,520
7,168,729
2,238,572
10,700
2,116,781
2,230,915
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
187,605,766
31 Aralık 2008
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
93,272,732
35,231,625
28,763,920
12,797,568
7,776,786
1,791,491
11,283
1,836,108
3,806,782
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
22
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
30 Eylül 2009
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
8,946,818
13,339,271
57,723,605
76,497,643
1,151,471
1,968,873
7,993,320
21,046,079
10,098,288
15,308,145
65,716,925
97,543,722
156,507,337
32,159,743
188,667,080
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
Kalan süre yıl
31 Aralık 2008
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
187,605,766
9,384,583
11,375,418
57,056,638
70,930,951
590,150
1,914,436
8,602,464
25,433,655
9,974,733
13,289,854
65,659,102
96,364,606
148,747,590
36,540,705
185,288,295
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
13,64
9.48
3.63
9,03
Bilanço
değeri
187,749,448
37,442,204
9,754,225
10,797,289
245,743,166
Toplam
31 Aralık 2008
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
18.02
11.18
5.77
18.23
Bilanço
değeri
180,598,436
36,228,045
12,018,017
4,545,420
233,389,918
(*)
Şirket’in 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Toplam
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
30 Eylül 2009
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
Dengeleme karşılığı (***)
3,555,934
1,235,401
2,906,610
-
4,545,466
6,979,180
1,374,569
-
32,570,921
33,405
1,005,626
-
147,994,759
107,862
188,667,080
8,247,986
5,286,805
107,862
Toplam
7,697,945
12,899,215
33,609,952
148,102,621
202,309,733
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
5,648,511
-
-
-
5,648,511
Toplam
5,648,511
-
-
-
5,648,511
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
6,348,042
4,198,534
1,598,677
-
33,123,457
89,487
1,106,778
-
142,717,223
63,714
185,288,296
10,562,573
6,148,761
63,714
12,145,253
34,319,722
142,780,937
202,063,344
31 Aralık 2008
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
3,099,574
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
6,274,552
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)3,443,306
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
12,817,432
Tutarlar, 122,813,347 TL (31 Aralık 2008: 116,547,611 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karşılıkları, 2,230,915 TL (31 Aralık 2008: 3,806,782 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karşılıkları ve 63,622,818 TL (31 Aralık 2008: 64,933,902 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını
içermektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış
değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
5.
6.
6.1
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili
yönetmelik çerçevesinde hesaplamış olduğu asgari gerekli özsermaye 13,799,632 TL’dir. 30
Eylül 2009 ara dönem olduğu için asgari gerekli özsermaye tutarına ilişkin hesaplama
yapılmamıştır.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 571,854 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 199,035 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 294,773 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
154,590 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 405,397 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 365,790 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 122,127 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 166,457 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 62,335 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 32,463 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 391,625 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 449,824 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 158,252 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 149,743 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
146,784).
26
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül
2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2009
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
159,027
52,093
-
5,551,737
94,094
2,154,570
Toplam maliyet
7,589,281
211,120
-
7,800,401
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(6,090,673)
1,498,608
(296,406)
(10,127)
(187,540)
(494,073)
-
(4,565,318)
(89,593)
(1,929,835)
(6,584,746)
1,215,655
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2008
İlaveler
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
4,801,097
243,961
2,020,629
298,635
151,189
(2,959)
(92,449)
(54,335)
5,096,773
151,512
2,117,483
Toplam maliyet
7,065,687
449,824
(149,743)
7,365,768
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
(3,927,507)
(207,437)
(1,647,564)
(237,666)
(18,520)
(109,604)
1,204
92,449
39,699
(4,163,969)
(133,508)
(1,717,469)
Toplam birikmiş amortisman
(5,782,508)
(365,790)
133,352
(6,014,946)
Çıkışlar
30 Eylül
2008
Maliyet:
Birikmiş amortisman:
Net kayıtlı değer
7.
1,283,179
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
27
1,350,824
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2009
İlaveler
30 Eylül 2009
Maliyet:
Haklar
668,780
145,174
813,954
Toplam
668,780
145,174
813,954
Birikmiş amortisman:
Haklar
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Toplam
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Net defter değeri
449,226
516,618
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
Maliyet:
Haklar
165,976
282,395
448,371
Toplam
165,976
282,395
448,371
Birikmiş amortisman:
Haklar
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Toplam
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Net defter değeri
54,424
274,484
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur).
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
1,061,314
1,879,389
746,859
1,031,525
52,651
108,294
(1,725,012)
1 Ocak 30 Eylül 2009
(3,830,386)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,259,149
626,956
611,722
3,959,817
304,067
392,770
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no’lu dipnot)
2,667,804
Ödenen tazminat reasürör payı
9,920,224
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat)
647,288
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
99,567
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 52,651
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
(14,861,313)
680,742
(176,428)
(306,895)
501,982
(60,654)
285,773
135,218
(17,380)
(34,063)
(5,626,081)
(1,575,007)
(6,579,059)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2009
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
37,442,204
170,097,244
-
-
17,652,205
37,442,204
187,749,449
Toplam
207,539,448
-
-
17,652,205
225,191,653
6,375,108
-
-
14,168,996
20,544,104
213,914,557
-
-
31,821,201
245,735,758
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
31 Aralık 2008
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
33,135,396
164,215,554
-
-
3,092,649
16,382,882
36,228,045
180,598,436
Toplam
197,350,950
-
-
19,475,531
216,826,481
7,677,922
-
-
8,885,515
16,563,437
205,028,872
-
-
28,361,046
233,389,918
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında vadeli mevduatın
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı
Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden
olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,84 (31 Aralık 2008: %19.80)
ve % 2.85 (31 Aralık 2008: %4.89) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 26 gün
(31 Aralık 2009:162 gün) ve 42 gündür (31 Aralık 2009:108 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 5,496,190 TL (31 Aralık 2008: 4,730,221 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branşlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık
%14 (31 Aralık 2008: %13.32) ile %20.50 (31 Aralık 2008: %21.70) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
12,300,334
9,191,857
Toplam
12,300,334
9,191,857
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
29
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
160,630,732
35,592,227
187,749,448
37,442,204
160,581,799
36,092,959
180,598,436
36,228,045
Toplam
196,222,959
225,191,652
196,674,758
216,826,481
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 21,807,165
TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 20,081,885 TL)
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 5,622,180 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları
3,696,842 TL (30 Eylül 2008: 1,138,100 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
28,491,542
-
23,448,869
-
Toplam
28,491,542
23,448,869
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
31,642,690
-
24,868,412
4,172,913
Toplam
31,642,690
29,041,325
30 Eylül 2009
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
17,761,723
2,657,314
92,811,276
5,778,127
25,236,038
29,006,763
187,749,448
37,442,204
20,419,037
98,589,403
54,242,801
225,191,652
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
32,060,833
-
43,129,194
7,412,740
48,897,307
24,642,392
180,598,436
36,228,045
32,060,833
50,541,934
73,539,699
216,826,481
31 Aralık 2008
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
30,363,632
Kur
Tutar TL
1,4820
44,998,903
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
44,998,903
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
31,739,042
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5123
47,998,953
47,998,953
30
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
6,613,278
74,709
-
5,542,113
87,115
79,703
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
6,687,987
5,708,931
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
5,612,347
3,482,926
12,300,334
9,191,857
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur.
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
2,671,841
1.4820
3,959,668
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
3,959,668
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
2,080,695
Kur
Tutar TL
1.5123
3,146,635
3,146,635
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2008
3,364,745
5,436,575
1,676,599
1,822,415
1,689,418
4,934,017
749,008
1,819,414
12,300,334
9,191,857
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
3,364,745 TL (31 Aralık 2008: 1,689,418 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda
yer almaktadır:
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
220,882
5,694,955
280,406
4,222,319
5,915,837
4,502,725
215,611
8,481,451
81,001
4,663,196
8,697,062
4,744,197
14,612,899
9,246,922
30 Eylül 2009
(%)
31 Aralık 2008
(%)
8.32
3.81
18.23
5.77
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,719,976
-
135,797
6,616
Toplam
8,474,041
-
201,251
14,360
8,474,041
215,611
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
3,083,512
-
Toplam
32
49,461
2,896
Vadesiz
Vadesiz
4,663,196
-
74,800
6,201
4,663,196
81,001
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
2009
2008
277,867
569,896
Makul değer artışı/(azalışı)
3,696,842
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar(1,569,389)
Değişimlerin vergi etkisi
(425,491)
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
(2,180,618)
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi
2,568,833
(1,138,100)
264,994
(189,906)
Net değişim
2,090,178
(1,062,405)
Dönem sonu - 30 Eylül
2,368,045
(493,116)
-
-
Şirket, 5 Mart 2009 tarihli Genel Kurul kararı ile 2,400,000 TL olan sermayesini, beheri 1 Kr
olan 760,000,000 sayıda ve nominal bedeli 7,600,000 TL arttırarak 10,000,000 TL’ye
çıkarmıştır.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
240,000,000
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
240,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
1 Ocak 2008
Adet
Nominal
TL
Ödenmiş
240,000,000
Toplam
240,000,000
7,600,000
Yeni çıkarılan
Nominal
İtfa edilen
Nominal
30 Eylül 2008
Nominal
Adet
TL
Adet
TL
Adet
TL
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
33
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2009
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no’lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
184,724,120
2,066,667
183,969,605
2,066,667
208,425,776
5,496,190
200,298,651
4,730,221
Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 204,936,694 TL, hayat dışı dallar için ise
5,149,539 TL olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
21,747
13,540,071
54,588
64,225,865
109,418
188,667,080
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,556
5,334,953
16,215
19,295,345
109,418
188,667,080
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
48,334
52,069,983
32,667
32,653,877
149,146
180,691,610
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
6,045
9,069,120
10,499
11,619,076
149,146
180,691,610
(*)
Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2008: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları:
Yoktur
(1
Temmuz
30
Eylül
2009:
Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
6,833
16,635,883
11,697,092
14,914
4,710,221
4,300,873
Ferdi
Grup
Toplam
21,747
21,346,054
15,997,966
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
5,079
8,273,774
7,672,694
43,255
6,322,590
3,931,227
Ferdi
Grup
Toplam
48,334
14,596,364
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,027
6,319,209
4,801,458
1,529
787,600
719,153
3,556
7,106,810
5,520,611
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,131
3,143,926
2,965,553
3,914
823,492
677,678
11,603,920
6,045
3,967,418
3,643,230
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
12,997
41,591
80,035,530
5,033,628
49,573,986
4,596,174
64,225,865
-
3,795
12,420
23,648,916
1,680,166
17,365,810
1,534,149
19,295,345
-
Toplam
54,588
85,069,158
54,170,160
64,225,865
16,215
25,329,081
18,899,959
19,295,345
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
7,629
25,038
12,495,841 11,588,032
3,659,808 3,059,600
32,653,877
-
2,413
8,086
4,185,092
1,290,252
3,962,101
1,078,651
11,619,076
-
Toplam
32,667
16,155,649
32,653,877
10,499
5,475,344
5,040,751
11,619,076
14,647,632
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%10.72
%11.35
ABD Doları
%4.62
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%3.32
%3.55
ABD Doları
%1.55
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%11.15
%11.42
%4.04
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%3.43
%3.58
%1.30
TL
ABD Doları
TL
ABD Doları
35
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
30 Eylül 2009
122,813,347
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
186,436,165
2,230,915
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
63,622,818
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
116,547,611
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
181,481,513
3,806,782
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik karşılığı - net
183,408,906
64,933,902
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
2009
185,288,295
27,376,319
17,203,460
(41,686,607)
(1,575,867)
2,061,480
2008
161,275,585
20,507,248
10,653,883
(18,804,710)
669,546
1,719,779
Dönem sonu - 30 Eylül - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
176,021,331
(2,507,302)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
173,514,029
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
ABD Doları
21,714,884
1.4810
Tutar TL
32,159,743
Toplam
32,159,743
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
24,009,925
Toplam
Kur
1.5219
Tutar TL
36,540,705
36,540,705
36
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
2009
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
10,670,867
(108,294)
10,562,573
Net değişim
(2,370,230)
55,643
(2,314,587)
Dönem sonu - 30 Eylül
8,300,637
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
(52,651)
2008
Reasürans payı
8,247,986
Net
6,867,540
3,985,394
(100,001)
(35,217)
6,767,539
3,950,177
10,852,934
(135,218)
10,717,716
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
1,746,534 TL (31 Aralık 2008: 2,324,474 TL) ve 32,448 TL (31 Aralık 2008: 66,647 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Brüt
7,180,286
(53,905,013)
51,961,912
5,237,185
30 Eylül 2009
Reasürans payı
(1,031,525)
9,920,224
(9,635,554)
6,148,761
(43,984,789)
42,308,358
(746,855)
4,490,330
796,475
Toplam
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
5,286,804
Brüt
30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
5,703,559
(32,813,851)
34,423,841
(627,560)
626,956
(1,182,120)
5,075,999
(32,186,895)
33,241,721
7,313,549
(1,182,724)
6,130,825
1,392,114
Toplam
(*)
Net
7,522,939
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
37
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
755,000
Kur
Tutar TL
1.4820
1,118,911
1,118,911
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
873,422
Kur
Tutar TL
1.5123
1,320,876
1,320,876
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı / (azalışı)
2,742,695
10,415,390
2,767,396
(8,902,924)
Dönem sonu - 30 Eylül
13,158,085
(6,135,528)
Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıklar altında
yer alan devlet tahvili ve hazine bonolarının üzerinden hesaplanan vergi karşılığının etkisi kadar
bir ertelenmiş vergi aktifi hesaplamaya başlamış ve bu ertelenmiş vergi aktifini bu karşılıktan
netleştirerek
göstermeye
başlamıştır.
Bu
hesaplama
sonucu
cari
dönemde
2,568,833 TL tutarında vergi aktifi hesaplamıştır.
Dengeleme karşılığı - net:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
38
2009
2008
63,714
44,148
-
107,862
-
AIG HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6,897,601
147,981
63,766
33,415
2,382
3,134
8,115,704
22,501
62,884
5,872
3,230
-
11,923,661
111,825
237,901
75,000
-
15,393,288
126,130
57,472
-
14,160,424
139,462
-
14,078,111
-
70,568,788
547,900
422,022
114,287
5,612
3,134
Toplam ödenen hasar
7,148,278
8,210,191
12,348,387
15,576,890
14,299,886
14,078,111
71,661,742
Kaza yılı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2002 30 Eylül 2003
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
7,163,270
111,886
83,744
12,043
26,062
6,277
6,897,601
147,981
63,766
33,415
1,029
-
8,115,704
22,501
62,884
5,872
-
11,923,661
111,825
85
-
15,393,288
52,334
-
12,314,198
-
61,807,721
446,527
210,478
51,329
27,090
6,277
Toplam ödenen hasar
7,403,280
7,143,791
8,206,961
12,035,570
15,445,622
12,314,198
62,549,422
Kaza yılı
39
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2009
2,302,354
1,725,015
31 Aralık 2008
1,818,125
3,830,386
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
4,027,369
5,648,511
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
32,448
1,714,934
66,647
2,288,951
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,747,382
2,355,598
486,539
214,370
6,261,290
8,218,479
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
451,130
Kur
Tutar TL
1.4820
668,574
668,574
31 Aralık 2008
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
482,192
Kur
Tutar TL
1.5219
733,848
733,848
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık
2008 :%20).
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Dava karşılıkları
Masraf karşılığı
Personel primleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karşılığı
Toplam ertelenmiş
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
Dengeleme Karşılığı
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
704,000
303,047
523,466
409,403
792,893
495,517
463,780
337,831
140,800
60,609
104,693
81,880
158,579
99,103
92,756
67,566
226,756
184,420
264,825
178,768
45,351
36,884
52,965
35,754
470,217
506,723
(106,918)
(64,061
(21,572)
(111,523)
(23,053)
(12,743)
(192,551)
(147,319)
277,666
359,404
(534,591)
(320,305)
(107,862)
Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(557,615)
(115,263)
(63,714)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
22.
359,404
(40,730)
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi varlığı
346,527
(90,289)
(41,008)
9,353
Dönem sonu - 30 Eylül
277,666
265,591
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
409,403
337,831
409,403
337,831
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2365,16 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
89,78
6.26
88.97
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL (1 Ocak 2009:
2,260.05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
23.
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
337,831
(74,199)
145,771
353,782
(287,199)
257,127
Dönem sonu - 30 Eylül
409,403
323,710
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Masraf karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
24.
704,000
523,467
184,420
303,047
-
792,893
463,780
178,768
495,516
357,994
1,714,934
2,288,951
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
11,966,574
6,621,925
(9,189,578)
(1,807,388)
2,776,997
4,814,537
13,368,141
7,012,529
(701,312)
(1,642,432)
12,666,829
5,370,097
Hayat dışı
18,588,500
(10,996,965)
7,591,534
20,380,670
(2,343,744)
18,036,926
Hayat
44,465,687
(3,864,348)
40,601,340
58,298,401
(4,235,316)
54,063,085
Toplam prim geliri
63,054,187
(14,861,313)
48,192,874
78,679,071
(6,579,060)
72,100,011
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
3,271,714
2,277,023
(3,348,863)
(534,890)
(77,148)
1,742,133
4,144,471
1,812,810
(211,684)
(531,058)
3,932,787
1,281,752
Hayat dışı
5,548,738
(3,883,752)
1,664,985
5,957,281
(742,742)
5,214,539
Hayat
13,458,366
(1,722,329)
11,736,038
16,999,984
(832,266)
16,167,718
Toplam prim geliri
19,007,104
(5,606,081)
13,401,023
22,957,265
(1,575,008)
21,382,257
42
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
27.
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Hayat branşı faiz gelirleri
21,447,689
Hayat branşı kur farkı
(giderleri )/ gelirleri
(2,292,201)
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
767,038
19,248,485
6,654,214
6,476,474
Toplam
19,922,526
20,288,247
5,730,594
6,702,462
701,119
338,643
(1,163,592)
239,972
94,443
131,545
Teknik olmayan bölüme ait
- faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait
- kur farkı gelirleri
3,028,576
4,234,838
859,305
1,455,782
1,761,578
1,980,222
120,351
691,202
Toplam
4,790,154
6,215,060
979,656
2,146,984
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
29.
30.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
11,580,172
13,518,888
3,695,395
4,127,158
9,807,544
7,474,768
2,967,289
3,591,338
Toplam (32 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
7,642,340
7,718,496
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
6,844,703
7,273,333
11,153,685
5,137,782
1,955,004
2,327,990
2,925,536
1,237,040
4,037,156
1,753,224
1,189,051
698,167
470,031
243,213
3,215,528
1,615,909
924,267
910,682
863,764
380,305
1,533,446
512,571
651,023
224,037
156,892
5,047
952,320
706,762
263,132
296,674
279,142
135,486
230,097
(2,667,804)
1,316,545
148,862
(5,259,149)
1,902,021
91,621
(611,722)
1,254,669
21,258
(304,067)
1,205,213
Gider Çeşitleri
Üretim komisyon gideri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Acente ve satış personeline
sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Ulaşım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danışmanlık ve
denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
43
7,642,340
7,718,496
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Maaş ödemesi
İkramiye ödemeleri
SSK ödemeleri
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
İzin tazminatı
Diğer
4,902,745
592,570
758,015
364,857
302,495
115,317
83,547
153,787
4,610,059
668,570
694,205
153,631
336,929
287,199
322,592
802,434
1,600,639
237,514
100,176
97,950
46,255
164,514
80,942
1,573,556
54,775
234,952
51,215
103,152
843,046
122,604
991,577
Toplam (32 no’lu dipnot)
7,273,333
7,875,619
2,327,990
3,974,877
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
44
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (şirket payı)
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (sigortalı payı)
(3,284,205)
Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri
(1,150,000)
384,482
2,180,618
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
(21 no’lu dipnot)
390,167
Toplam vergi gideri
(759,833)
30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
3,284,205
(3,050,983)
Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu
230,222
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2008
(1,143,102)
(255,640)
(1,398,742)
(90,289)
(1,489,031)
30 Eylül 2008
1,143,102
(2,350,614)
(1,207,512)
470,217
(192,551)
383,125
(117,534)
277,666
265,591
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
5,896,577
%20
(1,179,315)
(360,852)
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
(1,540,167)
30 Eylül 2008
14,164,908
%20
(2,832,981)
1,599,590
(1,233,390)
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Hayat dışı yatırım gelirleri
Hayat branşı teknik gelirler
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1,360,625
(2,292,201)
1,980,222
701,118
(20,860)
(1,163,592)
691,202
94,442
(931,576)
2,681,340
(1,184,452)
785,644
45
37.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kar (Kr)
38.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,136,744
12,931,516
994,470
4,482,743
1,000,000,000
0.51
240,000,000
5.39
1,000,000,000
0,10
240,000,000
1.87
Hisse Başı Kar Payı
Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30
Eylül 2008: Yoktur)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
43.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
917,895
504,000
-
1,532,059
504,000
88,893
Taahhütler
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 107,100 TL
(31 Aralık 2008: 25,195 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
170,097,244
37,442,204
6,382,518
164,215,554
33,135,396
7,677,922
Toplam (11 no’lu dipnot)
213,921,966
205,028,872
(*)
Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 204,936,694 TL’dir (31 Aralık 2008:
199,316,911 TL) (17.1 no’lu dipnot).
46
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
American Life Insurance Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
572,742
-
868,386
1,498
Toplam
572,742
869,884
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
114,668
404,710
114,668
404,710
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
AIG Sigorta A.Ş.
13,207,395
-
5,169,464
-
2,328,910
542
868,000
91
Toplam
13,207,395
5,169,464
2,329,452
868,091
American Life Insurance
Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
2,135,446
-
806,387
-
794,658
189
294,400
32
Toplam
2,135,446
806,387
794,847
294,432
c)
Devredilen primler
American Life Insurance
Co.- Wilmington
d)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
45.2 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur.)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,365.16 TL’ye yükseltilmiştir.
47
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Diğer Çeşitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
42,699
23,039
Satıcılara verilen avanslar
56,154
88,604
Hasar ödemelerinden alacaklar
(16,316)
95,919
Toplam
82,537
207,562
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira giderleri
764,979
Peşin ödenen komisyon hesabı
537,568
Bloke Teminat Faiz Tahakkukları
Sigorta Giderleri
235,177
Diğer
-
494,770
678,128
120,028
26,537
5,569
Toplam
1,537,725
1,325,032
c)
Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
107,862
13,158,085
63,714
2,742,695
Toplam
13,265,947
2,806,409
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
5,507,942
Kazanılmamış primler karşılığı
(2,314,587)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (861,957)
Dengeleme karşılığı
44,148
20,622,921
3,950,177
1,014,485
-
2,764,570
(2,143,040)
(62,414)
12,526
5,765,221
(578,876)
598,240
-
1,143,102
90,289
222,816
(431,826)
(227,919)
-
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karşılığı gideri
Ertelenmiş vergi
1,150,000
390,167
...................................
48
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009
HESAP
DÖNEMİNE
1 ARA
OCAK
- 30 EYLÜL
2009 AİT FİNANSAL TABLOLAR
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 -10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR....................................... 11-51
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
47.1
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
14,612,899
14,612,899
231,566,762
17,652,205
213,914,557
12,300,334
6,687,987
5,612,347
142,765
60,228
82,537
3,309,976
1,747,810
24,441
1,537,725
196,260
97,681
98,579
262,128,996
9,246,922
9,246,922
224,504,403
19,475,531
205,028,872
9,191,857
5,708,931
3,482,926
270,545
62,983
207,562
3,649,506
2,324,474
1,325,032
61,182
19,383
41,799
246,924,415
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTİF TOPLAMI
30 Eylül 2009
1,215,655
5,551,736
94,094
2,154,570
(6,584,744)
516,618
813,954
(297,336)
277,667
277,667
2,009,941
264,138,937
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
31 Aralık 2008
1,498,608
5,392,710
94,094
2,102,477
(6,090,673)
449,226
668,780
(219,554)
359,404
359,404
2,307,238
249,231,653
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükle
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
4,027,369
4,027,369
486,539
486,539
13,534,790
8,247,986
5,286,804
832,811
463,852
135,737
3,284,205
5,648,511
5,648,511
214,370
214,370
16,711,334
10,562,573
6,148,761
2,746,685
658,873
131,191
4,237,208
(3,050,984)
1,747,382
32,448
1,714,934
20,628,891
(2,280,587)
2,355,598
66,647
2,288,951
27,676,498
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
200,871,712
123,982,948
63,622,818
13,265,947
-
186,215,315
118,475,004
64,933,902
2,806,409
-
409,403
409,403
201,281,116
337,831
337,831
186,553,146
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
2.13
15
10,000,000
10,000,000
5,460,256
2,315,291
720,000
56,920
2,368,045
21,631,930
21,631,930
5,136,744
5,136,744
42,228,930
2,400,000
2,400,000
3,370,078
2,315,291
720,000
56,920
277,867
13,291,724
13,291,724
15,940,207
15,940,207
35,002,009
264,138,937
249,231,653
15
2.8 ve 15
2.1
PASİF TOPLAMI
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
23 ve 43
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
01.01.2009 30.09.2009
01.07 2009 30.09.2009
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
9,591,437
3,283,541
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
9,591,437
3,28,541
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
7,591,534
1,664,986
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
18,588,500
5,548,738
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(10,996,965)
(3,883,752)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
1,999,903
1,618,556
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1,947,252
1,635,937
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
52,651
(17,381)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(13,055,602)
(3,799,059)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,219,186)
(823,170)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,456,358)
(743,981)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(12,218,406)
(4,067,713)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
8,762,048
3,323,732
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
237,172
(79,188)
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
137,605
(18,535)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
99,567
(60,654)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(28,871)
(8,600)
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
(9,807,544)
(2,967,289)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
(3,464,165)
(515,517)
D- Hayat Teknik Gelir
60,838,551
17,991,116
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
40,916,024
12,260,522
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
40,601,340
11,736,038
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
44,465,687
13,458,366
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(3,864,348)
(1,722,328)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
314,685
524,484
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
314,685
524,484
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
19,922,527
5,730,594
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
(55,695,953)
(17,470,761)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(39,903,646)
(10,854,455)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(40,528,431)
(10,996,058)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(41,686,607)
(11,632,143)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1,158,176
636,085
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
624,785
141,603
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(22,503)
318,031
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
647,288
(176,428)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
(4,196,858)
2,916,985
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(15,277)
(3,926)
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
(11,580,175)
(3,695,394)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
5,142,598
520,355
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
15,232,550
14,935,009
18,036,927
20,380,670
(2,343,743)
(3,101,917)
5,729,439
5,722,189
5,214,540
5,957,281
(742,741)
507,650
(3,237,135)
135,218
-
541,713
(34,063)
-
297,541
-
7,249
-
(16,596,635)
(9,121,866)
(9,027,206)
(9,102,699)
75,493
(94,660)
(6,400,626)
(2,809,288)
(2,560,355)
(2,595,601)
35,246
(248,933)
(596,642)
501,982
-
(534,706)
285,773
-
(7,474,769)
(1,364,085)
73,503,077
53,214,827
54,063,086
58,298,401
(4,235,316)
(848,259)
(848,259)
-
(3,591,339)
(671,188)
22,941,410
16,238,945
16,167,718
16,999,984
(832,266)
71,227
71,227
-
20,288,250
(63,761,019)
(30,588,551)
(29,668,727)
(30,220,189)
551,463
6,702,465
(20,007,793)
(10,652,250)
(10,302,944)
(10,660,467)
357,523
(919,825)
(1,600,566)
680,742
(349,307)
(42,412)
(306,895)
(19,424,145)
-
(13,518,888)
9,742,057
-
4,998,949
-
(4,127,158)
2,933,618
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
1.1.2009 30.09.2009
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
(3,464,165)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
5,142,598
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
1,678,433
Yatırım Gelirleri
4,790,154
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
3,028,576
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
1,761,578
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
(572,010)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6 ve 8
(572,010)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
390,167
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
35
390,167
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
5,136,744
1- Dönem Karı Veya Zararı
6,286,744
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları (-)
35 ve 47.5
(1,150,000)
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
5,136,744
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
01.07.2009 30.09.2009
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
(515,517)
520,355
4,838
979,656
859,305
120,351
(199,034)
(199,034)
-
(1,364,085)
9,742,057
8,377,972
6,215,060
4,234,838
(671,188)
2,933,618
2,262,430
2,146,984
1,455,782
691,202
(64,301)
-
431,826
(431,826)
994,470
1,127,285
(90,289)
(90,289)
12,931,517
14,074,619
4,482,744
4,254,825
(222,816)
994,470
-
(1,143,102)
12,931,517
-
227,919
4,482,744
-
1,980,222
(428,125)
(428,125)
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
(154,590)
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Genel Bilgiler
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi İstanbul’da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket,
Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14
Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan
ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs
2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul
toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket
hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika
Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana
ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir.
AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company
(“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam
etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız
olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG
Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket
kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı
şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/İstanbul’dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre
Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Üst ve orta kademeli yöneticiler
35
34
Diğer personel
96
103
131
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 2,821,443 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1,045,893
TL)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
2,018,640
140,617
7,229
462,921
42,180
2,410
2,166,486
507,511
Üst Yöneticilere Sağlanan
Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
211,670
(3,460)
Toplam
211,670
(3,460)
Üst Yöneticilere Sağlanan
Kısa Vadeli Faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Prim
Grup emeklilik planı
Toplam
1.7
1.8
137
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye
Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur.
Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda
konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde
yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
9
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir).
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar:
•
•
TFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1
Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül
2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. İkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 13,158,083 TL (31 Aralık 2008: 2,742,695 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
14,612,899
(96,270)
9,246,922
(73,000)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
14,516,629
9,173,922
13
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
99.69%
0.31%
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
2,392,454
7,546
100.00%
10,000,000
%100.00
2,400,000
Şirket’in, 6 Şubat 2009 tarih ve 73 no’lu yönetim kurulu kararına istinaden sermayesi
2,400,000 TL’den 10,000,000 TL’ye çıkarılmış, artan kısım olan 7,600,000 TL, 1,500,000 TL’si
şirketin 2006 yılı dağıtılmamış karının, 6,100,000 TL’si ise 2007 yılı dağıtılmamış karının
sermayeye ilavesi sureti ile karşılanmıştır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını
sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 2009 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 30 Eylül 2009 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans
anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
15
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir ( 2008: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
şekilde bir rapor hazırlayacaktır.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
17
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine
Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2009 yılı için %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim
oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır
(30 Eylül 2009: Yoktur).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki
dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları
içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık
her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net
primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 107,862 TL (31 Aralık 2008:
63,714 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, 796,476 TL (31 Aralık 2008: 1,410,193 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır.
Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık
ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu
oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik
farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2009 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik
farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen
aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. Yönetmelik
gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço dönemi itibariyle muallak tazminat
karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile karşılaştırılması
gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl ile uyumlu olarak
Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24 sayılı Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır. Bu çerçevede
Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını, aktüeryal
zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış ve
yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle
ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
8,672,177,376
4,852,614,017
971,828,946
10,518,661,166
5,310,572,006
1,088,675,073
14,496,620,339
16,917,908,245
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
21
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2009
Ürün
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
86,989,270
49,937,579
24,991,014
12,983,520
7,168,729
2,238,572
10,700
2,116,781
2,230,915
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
187,605,766
31 Aralık 2008
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
93,272,732
35,231,625
28,763,920
12,797,568
7,776,786
1,791,491
11,283
1,836,108
3,806,782
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
22
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
30 Eylül 2009
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
8,946,818
13,339,271
57,723,605
76,497,643
1,151,471
1,968,873
7,993,320
21,046,079
10,098,288
15,308,145
65,716,925
97,543,722
156,507,337
32,159,743
188,667,080
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
Kalan süre yıl
31 Aralık 2008
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
187,605,766
9,384,583
11,375,418
57,056,638
70,930,951
590,150
1,914,436
8,602,464
25,433,655
9,974,733
13,289,854
65,659,102
96,364,606
148,747,590
36,540,705
185,288,295
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
13,64
9.48
3.63
9,03
Bilanço
değeri
187,749,448
37,442,204
9,754,225
10,797,289
245,743,166
Toplam
31 Aralık 2008
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
18.02
11.18
5.77
18.23
Bilanço
değeri
180,598,436
36,228,045
12,018,017
4,545,420
233,389,918
(*)
Şirket’in 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Toplam
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
30 Eylül 2009
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
Dengeleme karşılığı (***)
3,555,934
1,235,401
2,906,610
-
4,545,466
6,979,180
1,374,569
-
32,570,921
33,405
1,005,626
-
147,994,759
107,862
188,667,080
8,247,986
5,286,805
107,862
Toplam
7,697,945
12,899,215
33,609,952
148,102,621
202,309,733
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
5,648,511
-
-
-
5,648,511
Toplam
5,648,511
-
-
-
5,648,511
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
6,348,042
4,198,534
1,598,677
-
33,123,457
89,487
1,106,778
-
142,717,223
63,714
185,288,296
10,562,573
6,148,761
63,714
12,145,253
34,319,722
142,780,937
202,063,344
31 Aralık 2008
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
3,099,574
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
6,274,552
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)3,443,306
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
12,817,432
Tutarlar, 122,813,347 TL (31 Aralık 2008: 116,547,611 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karşılıkları, 2,230,915 TL (31 Aralık 2008: 3,806,782 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karşılıkları ve 63,622,818 TL (31 Aralık 2008: 64,933,902 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını
içermektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış
değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
5.
6.
6.1
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili
yönetmelik çerçevesinde hesaplamış olduğu asgari gerekli özsermaye 13,799,632 TL’dir. 30
Eylül 2009 ara dönem olduğu için asgari gerekli özsermaye tutarına ilişkin hesaplama
yapılmamıştır.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 571,854 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 199,035 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 294,773 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
154,590 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 405,397 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 365,790 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 122,127 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 166,457 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 62,335 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 32,463 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 391,625 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 449,824 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 158,252 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 149,743 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
146,784).
26
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül
2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2009
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
159,027
52,093
-
5,551,737
94,094
2,154,570
Toplam maliyet
7,589,281
211,120
-
7,800,401
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(6,090,673)
1,498,608
(296,406)
(10,127)
(187,540)
(494,073)
-
(4,565,318)
(89,593)
(1,929,835)
(6,584,746)
1,215,655
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2008
İlaveler
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
4,801,097
243,961
2,020,629
298,635
151,189
(2,959)
(92,449)
(54,335)
5,096,773
151,512
2,117,483
Toplam maliyet
7,065,687
449,824
(149,743)
7,365,768
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
(3,927,507)
(207,437)
(1,647,564)
(237,666)
(18,520)
(109,604)
1,204
92,449
39,699
(4,163,969)
(133,508)
(1,717,469)
Toplam birikmiş amortisman
(5,782,508)
(365,790)
133,352
(6,014,946)
Çıkışlar
30 Eylül
2008
Maliyet:
Birikmiş amortisman:
Net kayıtlı değer
7.
1,283,179
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
27
1,350,824
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2009
İlaveler
30 Eylül 2009
Maliyet:
Haklar
668,780
145,174
813,954
Toplam
668,780
145,174
813,954
Birikmiş amortisman:
Haklar
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Toplam
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Net defter değeri
449,226
516,618
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
Maliyet:
Haklar
165,976
282,395
448,371
Toplam
165,976
282,395
448,371
Birikmiş amortisman:
Haklar
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Toplam
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Net defter değeri
54,424
274,484
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur).
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
1,061,314
1,879,389
746,859
1,031,525
52,651
108,294
(1,725,012)
1 Ocak 30 Eylül 2009
(3,830,386)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,259,149
626,956
611,722
3,959,817
304,067
392,770
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no’lu dipnot)
2,667,804
Ödenen tazminat reasürör payı
9,920,224
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat)
647,288
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
99,567
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 52,651
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
(14,861,313)
680,742
(176,428)
(306,895)
501,982
(60,654)
285,773
135,218
(17,380)
(34,063)
(5,626,081)
(1,575,007)
(6,579,059)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2009
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
37,442,204
170,097,244
-
-
17,652,205
37,442,204
187,749,449
Toplam
207,539,448
-
-
17,652,205
225,191,653
6,375,108
-
-
14,168,996
20,544,104
213,914,557
-
-
31,821,201
245,735,758
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
31 Aralık 2008
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
33,135,396
164,215,554
-
-
3,092,649
16,382,882
36,228,045
180,598,436
Toplam
197,350,950
-
-
19,475,531
216,826,481
7,677,922
-
-
8,885,515
16,563,437
205,028,872
-
-
28,361,046
233,389,918
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında vadeli mevduatın
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı
Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden
olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,84 (31 Aralık 2008: %19.80)
ve % 2.85 (31 Aralık 2008: %4.89) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 26 gün
(31 Aralık 2009:162 gün) ve 42 gündür (31 Aralık 2009:108 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 5,496,190 TL (31 Aralık 2008: 4,730,221 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branşlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık
%14 (31 Aralık 2008: %13.32) ile %20.50 (31 Aralık 2008: %21.70) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
12,300,334
9,191,857
Toplam
12,300,334
9,191,857
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
29
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
160,630,732
35,592,227
187,749,448
37,442,204
160,581,799
36,092,959
180,598,436
36,228,045
Toplam
196,222,959
225,191,652
196,674,758
216,826,481
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 21,807,165
TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 20,081,885 TL)
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 5,622,180 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları
3,696,842 TL (30 Eylül 2008: 1,138,100 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
28,491,542
-
23,448,869
-
Toplam
28,491,542
23,448,869
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
31,642,690
-
24,868,412
4,172,913
Toplam
31,642,690
29,041,325
30 Eylül 2009
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
17,761,723
2,657,314
92,811,276
5,778,127
25,236,038
29,006,763
187,749,448
37,442,204
20,419,037
98,589,403
54,242,801
225,191,652
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
32,060,833
-
43,129,194
7,412,740
48,897,307
24,642,392
180,598,436
36,228,045
32,060,833
50,541,934
73,539,699
216,826,481
31 Aralık 2008
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
30,363,632
Kur
Tutar TL
1,4820
44,998,903
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
44,998,903
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
31,739,042
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5123
47,998,953
47,998,953
30
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
6,613,278
74,709
-
5,542,113
87,115
79,703
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
6,687,987
5,708,931
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
5,612,347
3,482,926
12,300,334
9,191,857
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur.
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
2,671,841
1.4820
3,959,668
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
3,959,668
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
2,080,695
Kur
Tutar TL
1.5123
3,146,635
3,146,635
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2008
3,364,745
5,436,575
1,676,599
1,822,415
1,689,418
4,934,017
749,008
1,819,414
12,300,334
9,191,857
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
3,364,745 TL (31 Aralık 2008: 1,689,418 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda
yer almaktadır:
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
220,882
5,694,955
280,406
4,222,319
5,915,837
4,502,725
215,611
8,481,451
81,001
4,663,196
8,697,062
4,744,197
14,612,899
9,246,922
30 Eylül 2009
(%)
31 Aralık 2008
(%)
8.32
3.81
18.23
5.77
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,719,976
-
135,797
6,616
Toplam
8,474,041
-
201,251
14,360
8,474,041
215,611
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
3,083,512
-
Toplam
32
49,461
2,896
Vadesiz
Vadesiz
4,663,196
-
74,800
6,201
4,663,196
81,001
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
2009
2008
277,867
569,896
Makul değer artışı/(azalışı)
3,696,842
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar(1,569,389)
Değişimlerin vergi etkisi
(425,491)
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
(2,180,618)
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi
2,568,833
(1,138,100)
264,994
(189,906)
Net değişim
2,090,178
(1,062,405)
Dönem sonu - 30 Eylül
2,368,045
(493,116)
-
-
Şirket, 5 Mart 2009 tarihli Genel Kurul kararı ile 2,400,000 TL olan sermayesini, beheri 1 Kr
olan 760,000,000 sayıda ve nominal bedeli 7,600,000 TL arttırarak 10,000,000 TL’ye
çıkarmıştır.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
240,000,000
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
240,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
1 Ocak 2008
Adet
Nominal
TL
Ödenmiş
240,000,000
Toplam
240,000,000
7,600,000
Yeni çıkarılan
Nominal
İtfa edilen
Nominal
30 Eylül 2008
Nominal
Adet
TL
Adet
TL
Adet
TL
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
33
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2009
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no’lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
184,724,120
2,066,667
183,969,605
2,066,667
208,425,776
5,496,190
200,298,651
4,730,221
Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 204,936,694 TL, hayat dışı dallar için ise
5,149,539 TL olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
21,747
13,540,071
54,588
64,225,865
109,418
188,667,080
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,556
5,334,953
16,215
19,295,345
109,418
188,667,080
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
48,334
52,069,983
32,667
32,653,877
149,146
180,691,610
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
6,045
9,069,120
10,499
11,619,076
149,146
180,691,610
(*)
Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2008: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları:
Yoktur
(1
Temmuz
30
Eylül
2009:
Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
6,833
16,635,883
11,697,092
14,914
4,710,221
4,300,873
Ferdi
Grup
Toplam
21,747
21,346,054
15,997,966
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
5,079
8,273,774
7,672,694
43,255
6,322,590
3,931,227
Ferdi
Grup
Toplam
48,334
14,596,364
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,027
6,319,209
4,801,458
1,529
787,600
719,153
3,556
7,106,810
5,520,611
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,131
3,143,926
2,965,553
3,914
823,492
677,678
11,603,920
6,045
3,967,418
3,643,230
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
12,997
41,591
80,035,530
5,033,628
49,573,986
4,596,174
64,225,865
-
3,795
12,420
23,648,916
1,680,166
17,365,810
1,534,149
19,295,345
-
Toplam
54,588
85,069,158
54,170,160
64,225,865
16,215
25,329,081
18,899,959
19,295,345
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
7,629
25,038
12,495,841 11,588,032
3,659,808 3,059,600
32,653,877
-
2,413
8,086
4,185,092
1,290,252
3,962,101
1,078,651
11,619,076
-
Toplam
32,667
16,155,649
32,653,877
10,499
5,475,344
5,040,751
11,619,076
14,647,632
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%10.72
%11.35
ABD Doları
%4.62
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%3.32
%3.55
ABD Doları
%1.55
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%11.15
%11.42
%4.04
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%3.43
%3.58
%1.30
TL
ABD Doları
TL
ABD Doları
35
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
30 Eylül 2009
122,813,347
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
186,436,165
2,230,915
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
63,622,818
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
116,547,611
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
181,481,513
3,806,782
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik karşılığı - net
183,408,906
64,933,902
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
2009
185,288,295
27,376,319
17,203,460
(41,686,607)
(1,575,867)
2,061,480
2008
161,275,585
20,507,248
10,653,883
(18,804,710)
669,546
1,719,779
Dönem sonu - 30 Eylül - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
176,021,331
(2,507,302)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
173,514,029
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
ABD Doları
21,714,884
1.4810
Tutar TL
32,159,743
Toplam
32,159,743
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
24,009,925
Toplam
Kur
1.5219
Tutar TL
36,540,705
36,540,705
36
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
2009
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
10,670,867
(108,294)
10,562,573
Net değişim
(2,370,230)
55,643
(2,314,587)
Dönem sonu - 30 Eylül
8,300,637
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
(52,651)
2008
Reasürans payı
8,247,986
Net
6,867,540
3,985,394
(100,001)
(35,217)
6,767,539
3,950,177
10,852,934
(135,218)
10,717,716
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
1,746,534 TL (31 Aralık 2008: 2,324,474 TL) ve 32,448 TL (31 Aralık 2008: 66,647 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Brüt
7,180,286
(53,905,013)
51,961,912
5,237,185
30 Eylül 2009
Reasürans payı
(1,031,525)
9,920,224
(9,635,554)
6,148,761
(43,984,789)
42,308,358
(746,855)
4,490,330
796,475
Toplam
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
5,286,804
Brüt
30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
5,703,559
(32,813,851)
34,423,841
(627,560)
626,956
(1,182,120)
5,075,999
(32,186,895)
33,241,721
7,313,549
(1,182,724)
6,130,825
1,392,114
Toplam
(*)
Net
7,522,939
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
37
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
755,000
Kur
Tutar TL
1.4820
1,118,911
1,118,911
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
873,422
Kur
Tutar TL
1.5123
1,320,876
1,320,876
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı / (azalışı)
2,742,695
10,415,390
2,767,396
(8,902,924)
Dönem sonu - 30 Eylül
13,158,085
(6,135,528)
Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıklar altında
yer alan devlet tahvili ve hazine bonolarının üzerinden hesaplanan vergi karşılığının etkisi kadar
bir ertelenmiş vergi aktifi hesaplamaya başlamış ve bu ertelenmiş vergi aktifini bu karşılıktan
netleştirerek
göstermeye
başlamıştır.
Bu
hesaplama
sonucu
cari
dönemde
2,568,833 TL tutarında vergi aktifi hesaplamıştır.
Dengeleme karşılığı - net:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
38
2009
2008
63,714
44,148
-
107,862
-
AIG HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6,897,601
147,981
63,766
33,415
2,382
3,134
8,115,704
22,501
62,884
5,872
3,230
-
11,923,661
111,825
237,901
75,000
-
15,393,288
126,130
57,472
-
14,160,424
139,462
-
14,078,111
-
70,568,788
547,900
422,022
114,287
5,612
3,134
Toplam ödenen hasar
7,148,278
8,210,191
12,348,387
15,576,890
14,299,886
14,078,111
71,661,742
Kaza yılı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2002 30 Eylül 2003
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
7,163,270
111,886
83,744
12,043
26,062
6,277
6,897,601
147,981
63,766
33,415
1,029
-
8,115,704
22,501
62,884
5,872
-
11,923,661
111,825
85
-
15,393,288
52,334
-
12,314,198
-
61,807,721
446,527
210,478
51,329
27,090
6,277
Toplam ödenen hasar
7,403,280
7,143,791
8,206,961
12,035,570
15,445,622
12,314,198
62,549,422
Kaza yılı
39
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2009
2,302,354
1,725,015
31 Aralık 2008
1,818,125
3,830,386
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
4,027,369
5,648,511
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
32,448
1,714,934
66,647
2,288,951
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,747,382
2,355,598
486,539
214,370
6,261,290
8,218,479
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
451,130
Kur
Tutar TL
1.4820
668,574
668,574
31 Aralık 2008
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
482,192
Kur
Tutar TL
1.5219
733,848
733,848
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık
2008 :%20).
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Dava karşılıkları
Masraf karşılığı
Personel primleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karşılığı
Toplam ertelenmiş
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
Dengeleme Karşılığı
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
704,000
303,047
523,466
409,403
792,893
495,517
463,780
337,831
140,800
60,609
104,693
81,880
158,579
99,103
92,756
67,566
226,756
184,420
264,825
178,768
45,351
36,884
52,965
35,754
470,217
506,723
(106,918)
(64,061
(21,572)
(111,523)
(23,053)
(12,743)
(192,551)
(147,319)
277,666
359,404
(534,591)
(320,305)
(107,862)
Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(557,615)
(115,263)
(63,714)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
22.
359,404
(40,730)
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi varlığı
346,527
(90,289)
(41,008)
9,353
Dönem sonu - 30 Eylül
277,666
265,591
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
409,403
337,831
409,403
337,831
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2365,16 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
89,78
6.26
88.97
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL (1 Ocak 2009:
2,260.05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
23.
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
337,831
(74,199)
145,771
353,782
(287,199)
257,127
Dönem sonu - 30 Eylül
409,403
323,710
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Masraf karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
24.
704,000
523,467
184,420
303,047
-
792,893
463,780
178,768
495,516
357,994
1,714,934
2,288,951
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
11,966,574
6,621,925
(9,189,578)
(1,807,388)
2,776,997
4,814,537
13,368,141
7,012,529
(701,312)
(1,642,432)
12,666,829
5,370,097
Hayat dışı
18,588,500
(10,996,965)
7,591,534
20,380,670
(2,343,744)
18,036,926
Hayat
44,465,687
(3,864,348)
40,601,340
58,298,401
(4,235,316)
54,063,085
Toplam prim geliri
63,054,187
(14,861,313)
48,192,874
78,679,071
(6,579,060)
72,100,011
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
3,271,714
2,277,023
(3,348,863)
(534,890)
(77,148)
1,742,133
4,144,471
1,812,810
(211,684)
(531,058)
3,932,787
1,281,752
Hayat dışı
5,548,738
(3,883,752)
1,664,985
5,957,281
(742,742)
5,214,539
Hayat
13,458,366
(1,722,329)
11,736,038
16,999,984
(832,266)
16,167,718
Toplam prim geliri
19,007,104
(5,606,081)
13,401,023
22,957,265
(1,575,008)
21,382,257
42
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
27.
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Hayat branşı faiz gelirleri
21,447,689
Hayat branşı kur farkı
(giderleri )/ gelirleri
(2,292,201)
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
767,038
19,248,485
6,654,214
6,476,474
Toplam
19,922,526
20,288,247
5,730,594
6,702,462
701,119
338,643
(1,163,592)
239,972
94,443
131,545
Teknik olmayan bölüme ait
- faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait
- kur farkı gelirleri
3,028,576
4,234,838
859,305
1,455,782
1,761,578
1,980,222
120,351
691,202
Toplam
4,790,154
6,215,060
979,656
2,146,984
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
29.
30.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
11,580,172
13,518,888
3,695,395
4,127,158
9,807,544
7,474,768
2,967,289
3,591,338
Toplam (32 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
7,642,340
7,718,496
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
6,844,703
7,273,333
11,153,685
5,137,782
1,955,004
2,327,990
2,925,536
1,237,040
4,037,156
1,753,224
1,189,051
698,167
470,031
243,213
3,215,528
1,615,909
924,267
910,682
863,764
380,305
1,533,446
512,571
651,023
224,037
156,892
5,047
952,320
706,762
263,132
296,674
279,142
135,486
230,097
(2,667,804)
1,316,545
148,862
(5,259,149)
1,902,021
91,621
(611,722)
1,254,669
21,258
(304,067)
1,205,213
Gider Çeşitleri
Üretim komisyon gideri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Acente ve satış personeline
sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Ulaşım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danışmanlık ve
denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
43
7,642,340
7,718,496
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Maaş ödemesi
İkramiye ödemeleri
SSK ödemeleri
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
İzin tazminatı
Diğer
4,902,745
592,570
758,015
364,857
302,495
115,317
83,547
153,787
4,610,059
668,570
694,205
153,631
336,929
287,199
322,592
802,434
1,600,639
237,514
100,176
97,950
46,255
164,514
80,942
1,573,556
54,775
234,952
51,215
103,152
843,046
122,604
991,577
Toplam (32 no’lu dipnot)
7,273,333
7,875,619
2,327,990
3,974,877
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
44
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (şirket payı)
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (sigortalı payı)
(3,284,205)
Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri
(1,150,000)
384,482
2,180,618
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
(21 no’lu dipnot)
390,167
Toplam vergi gideri
(759,833)
30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
3,284,205
(3,050,983)
Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu
230,222
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2008
(1,143,102)
(255,640)
(1,398,742)
(90,289)
(1,489,031)
30 Eylül 2008
1,143,102
(2,350,614)
(1,207,512)
470,217
(192,551)
383,125
(117,534)
277,666
265,591
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
5,896,577
%20
(1,179,315)
(360,852)
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
(1,540,167)
30 Eylül 2008
14,164,908
%20
(2,832,981)
1,599,590
(1,233,390)
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Hayat dışı yatırım gelirleri
Hayat branşı teknik gelirler
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1,360,625
(2,292,201)
1,980,222
701,118
(20,860)
(1,163,592)
691,202
94,442
(931,576)
2,681,340
(1,184,452)
785,644
45
37.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kar (Kr)
38.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,136,744
12,931,516
994,470
4,482,743
1,000,000,000
0.51
240,000,000
5.39
1,000,000,000
0,10
240,000,000
1.87
Hisse Başı Kar Payı
Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30
Eylül 2008: Yoktur)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
43.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
917,895
504,000
-
1,532,059
504,000
88,893
Taahhütler
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 107,100 TL
(31 Aralık 2008: 25,195 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
170,097,244
37,442,204
6,382,518
164,215,554
33,135,396
7,677,922
Toplam (11 no’lu dipnot)
213,921,966
205,028,872
(*)
Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 204,936,694 TL’dir (31 Aralık 2008:
199,316,911 TL) (17.1 no’lu dipnot).
46
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
American Life Insurance Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
572,742
-
868,386
1,498
Toplam
572,742
869,884
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
114,668
404,710
114,668
404,710
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
AIG Sigorta A.Ş.
13,207,395
-
5,169,464
-
2,328,910
542
868,000
91
Toplam
13,207,395
5,169,464
2,329,452
868,091
American Life Insurance
Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
2,135,446
-
806,387
-
794,658
189
294,400
32
Toplam
2,135,446
806,387
794,847
294,432
c)
Devredilen primler
American Life Insurance
Co.- Wilmington
d)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
45.2 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur.)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,365.16 TL’ye yükseltilmiştir.
47
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Diğer Çeşitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
42,699
23,039
Satıcılara verilen avanslar
56,154
88,604
Hasar ödemelerinden alacaklar
(16,316)
95,919
Toplam
82,537
207,562
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira giderleri
764,979
Peşin ödenen komisyon hesabı
537,568
Bloke Teminat Faiz Tahakkukları
Sigorta Giderleri
235,177
Diğer
-
494,770
678,128
120,028
26,537
5,569
Toplam
1,537,725
1,325,032
c)
Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
107,862
13,158,085
63,714
2,742,695
Toplam
13,265,947
2,806,409
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
5,507,942
Kazanılmamış primler karşılığı
(2,314,587)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (861,957)
Dengeleme karşılığı
44,148
20,622,921
3,950,177
1,014,485
-
2,764,570
(2,143,040)
(62,414)
12,526
5,765,221
(578,876)
598,240
-
1,143,102
90,289
222,816
(431,826)
(227,919)
-
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karşılığı gideri
Ertelenmiş vergi
1,150,000
390,167
...................................
48
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009
HESAP
DÖNEMİNE
1 ARA
OCAK
- 30 EYLÜL
2009 AİT FİNANSAL TABLOLAR
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 -10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR....................................... 11-51
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
47.1
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
14,612,899
14,612,899
231,566,762
17,652,205
213,914,557
12,300,334
6,687,987
5,612,347
142,765
60,228
82,537
3,309,976
1,747,810
24,441
1,537,725
196,260
97,681
98,579
262,128,996
9,246,922
9,246,922
224,504,403
19,475,531
205,028,872
9,191,857
5,708,931
3,482,926
270,545
62,983
207,562
3,649,506
2,324,474
1,325,032
61,182
19,383
41,799
246,924,415
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTİF TOPLAMI
30 Eylül 2009
1,215,655
5,551,736
94,094
2,154,570
(6,584,744)
516,618
813,954
(297,336)
277,667
277,667
2,009,941
264,138,937
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
31 Aralık 2008
1,498,608
5,392,710
94,094
2,102,477
(6,090,673)
449,226
668,780
(219,554)
359,404
359,404
2,307,238
249,231,653
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükle
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
4,027,369
4,027,369
486,539
486,539
13,534,790
8,247,986
5,286,804
832,811
463,852
135,737
3,284,205
5,648,511
5,648,511
214,370
214,370
16,711,334
10,562,573
6,148,761
2,746,685
658,873
131,191
4,237,208
(3,050,984)
1,747,382
32,448
1,714,934
20,628,891
(2,280,587)
2,355,598
66,647
2,288,951
27,676,498
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
200,871,712
123,982,948
63,622,818
13,265,947
-
186,215,315
118,475,004
64,933,902
2,806,409
-
409,403
409,403
201,281,116
337,831
337,831
186,553,146
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
Dipnot
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
2.13
15
10,000,000
10,000,000
5,460,256
2,315,291
720,000
56,920
2,368,045
21,631,930
21,631,930
5,136,744
5,136,744
42,228,930
2,400,000
2,400,000
3,370,078
2,315,291
720,000
56,920
277,867
13,291,724
13,291,724
15,940,207
15,940,207
35,002,009
264,138,937
249,231,653
15
2.8 ve 15
2.1
PASİF TOPLAMI
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
23 ve 43
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
01.01.2009 30.09.2009
01.07 2009 30.09.2009
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
9,591,437
3,283,541
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
9,591,437
3,28,541
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
7,591,534
1,664,986
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
18,588,500
5,548,738
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(10,996,965)
(3,883,752)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
1,999,903
1,618,556
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1,947,252
1,635,937
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
52,651
(17,381)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(13,055,602)
(3,799,059)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,219,186)
(823,170)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(3,456,358)
(743,981)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(12,218,406)
(4,067,713)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
8,762,048
3,323,732
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
237,172
(79,188)
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
137,605
(18,535)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
99,567
(60,654)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(28,871)
(8,600)
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
(9,807,544)
(2,967,289)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
(3,464,165)
(515,517)
D- Hayat Teknik Gelir
60,838,551
17,991,116
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
40,916,024
12,260,522
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
40,601,340
11,736,038
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
44,465,687
13,458,366
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(3,864,348)
(1,722,328)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
314,685
524,484
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
314,685
524,484
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
19,922,527
5,730,594
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
(55,695,953)
(17,470,761)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(39,903,646)
(10,854,455)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(40,528,431)
(10,996,058)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(41,686,607)
(11,632,143)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1,158,176
636,085
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
624,785
141,603
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(22,503)
318,031
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
647,288
(176,428)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
(4,196,858)
2,916,985
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(15,277)
(3,926)
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
(11,580,175)
(3,695,394)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
5,142,598
520,355
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
15,232,550
14,935,009
18,036,927
20,380,670
(2,343,743)
(3,101,917)
5,729,439
5,722,189
5,214,540
5,957,281
(742,741)
507,650
(3,237,135)
135,218
-
541,713
(34,063)
-
297,541
-
7,249
-
(16,596,635)
(9,121,866)
(9,027,206)
(9,102,699)
75,493
(94,660)
(6,400,626)
(2,809,288)
(2,560,355)
(2,595,601)
35,246
(248,933)
(596,642)
501,982
-
(534,706)
285,773
-
(7,474,769)
(1,364,085)
73,503,077
53,214,827
54,063,086
58,298,401
(4,235,316)
(848,259)
(848,259)
-
(3,591,339)
(671,188)
22,941,410
16,238,945
16,167,718
16,999,984
(832,266)
71,227
71,227
-
20,288,250
(63,761,019)
(30,588,551)
(29,668,727)
(30,220,189)
551,463
6,702,465
(20,007,793)
(10,652,250)
(10,302,944)
(10,660,467)
357,523
(919,825)
(1,600,566)
680,742
(349,307)
(42,412)
(306,895)
(19,424,145)
-
(13,518,888)
9,742,057
-
4,998,949
-
(4,127,158)
2,933,618
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
1.1.2009 30.09.2009
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
(3,464,165)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
5,142,598
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
1,678,433
Yatırım Gelirleri
4,790,154
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
3,028,576
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
1,761,578
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
(572,010)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6 ve 8
(572,010)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
390,167
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
35
390,167
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
5,136,744
1- Dönem Karı Veya Zararı
6,286,744
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları (-)
35 ve 47.5
(1,150,000)
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
5,136,744
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
01.07.2009 30.09.2009
01.01.2008 30.09.2008
01.07.2008 30.09.2008
(515,517)
520,355
4,838
979,656
859,305
120,351
(199,034)
(199,034)
-
(1,364,085)
9,742,057
8,377,972
6,215,060
4,234,838
(671,188)
2,933,618
2,262,430
2,146,984
1,455,782
691,202
(64,301)
-
431,826
(431,826)
994,470
1,127,285
(90,289)
(90,289)
12,931,517
14,074,619
4,482,744
4,254,825
(222,816)
994,470
-
(1,143,102)
12,931,517
-
227,919
4,482,744
-
1,980,222
(428,125)
(428,125)
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
(154,590)
-
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Genel Bilgiler
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi İstanbul’da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket,
Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14
Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan
ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs
2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul
toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket
hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika
Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana
ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir.
AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company
(“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam
etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız
olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG
Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket
kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı
şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/İstanbul’dur.
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre
Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Üst ve orta kademeli yöneticiler
35
34
Diğer personel
96
103
131
1.6
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 2,821,443 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 1,045,893
TL)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
2,018,640
140,617
7,229
462,921
42,180
2,410
2,166,486
507,511
Üst Yöneticilere Sağlanan
Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
211,670
(3,460)
Toplam
211,670
(3,460)
Üst Yöneticilere Sağlanan
Kısa Vadeli Faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Prim
Grup emeklilik planı
Toplam
1.7
1.8
137
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye
Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur.
Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda
konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde
yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
9
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir).
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar:
•
•
TFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1
Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül
2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. İkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 13,158,083 TL (31 Aralık 2008: 2,742,695 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
14,612,899
(96,270)
9,246,922
(73,000)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
14,516,629
9,173,922
13
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
99.69%
0.31%
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
2,392,454
7,546
100.00%
10,000,000
%100.00
2,400,000
Şirket’in, 6 Şubat 2009 tarih ve 73 no’lu yönetim kurulu kararına istinaden sermayesi
2,400,000 TL’den 10,000,000 TL’ye çıkarılmış, artan kısım olan 7,600,000 TL, 1,500,000 TL’si
şirketin 2006 yılı dağıtılmamış karının, 6,100,000 TL’si ise 2007 yılı dağıtılmamış karının
sermayeye ilavesi sureti ile karşılanmıştır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını
sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 2009 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 30 Eylül 2009 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans
anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur. (31 Aralık 2008: Yoktur).
15
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20’dir ( 2008: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
şekilde bir rapor hazırlayacaktır.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
17
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine
Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı,
beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla
yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi
suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2009 yılı için %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim
oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır
(30 Eylül 2009: Yoktur).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki
dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları
içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık
her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net
primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim
olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 107,862 TL (31 Aralık 2008:
63,714 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, 796,476 TL (31 Aralık 2008: 1,410,193 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır.
Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık
ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu
oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik
farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2009 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik
farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2008: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen
aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. Yönetmelik
gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço dönemi itibariyle muallak tazminat
karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile karşılaştırılması
gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl ile uyumlu olarak
Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24 sayılı Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır. Bu çerçevede
Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını, aktüeryal
zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış ve
yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle
ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
8,672,177,376
4,852,614,017
971,828,946
10,518,661,166
5,310,572,006
1,088,675,073
14,496,620,339
16,917,908,245
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
21
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2009
Ürün
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
86,989,270
49,937,579
24,991,014
12,983,520
7,168,729
2,238,572
10,700
2,116,781
2,230,915
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
187,605,766
31 Aralık 2008
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
İyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
93,272,732
35,231,625
28,763,920
12,797,568
7,776,786
1,791,491
11,283
1,836,108
3,806,782
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
22
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
30 Eylül 2009
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
8,946,818
13,339,271
57,723,605
76,497,643
1,151,471
1,968,873
7,993,320
21,046,079
10,098,288
15,308,145
65,716,925
97,543,722
156,507,337
32,159,743
188,667,080
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,061,314)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
Kalan süre yıl
31 Aralık 2008
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
187,605,766
9,384,583
11,375,418
57,056,638
70,930,951
590,150
1,914,436
8,602,464
25,433,655
9,974,733
13,289,854
65,659,102
96,364,606
148,747,590
36,540,705
185,288,295
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(1,879,389)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
183,408,906
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
13,64
9.48
3.63
9,03
Bilanço
değeri
187,749,448
37,442,204
9,754,225
10,797,289
245,743,166
Toplam
31 Aralık 2008
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
18.02
11.18
5.77
18.23
Bilanço
değeri
180,598,436
36,228,045
12,018,017
4,545,420
233,389,918
(*)
Şirket’in 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Toplam
4,027,369
-
-
-
4,027,369
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
30 Eylül 2009
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
Dengeleme karşılığı (***)
3,555,934
1,235,401
2,906,610
-
4,545,466
6,979,180
1,374,569
-
32,570,921
33,405
1,005,626
-
147,994,759
107,862
188,667,080
8,247,986
5,286,805
107,862
Toplam
7,697,945
12,899,215
33,609,952
148,102,621
202,309,733
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
5,648,511
-
-
-
5,648,511
Toplam
5,648,511
-
-
-
5,648,511
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
6,348,042
4,198,534
1,598,677
-
33,123,457
89,487
1,106,778
-
142,717,223
63,714
185,288,296
10,562,573
6,148,761
63,714
12,145,253
34,319,722
142,780,937
202,063,344
31 Aralık 2008
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
3,099,574
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
6,274,552
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)3,443,306
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
12,817,432
Tutarlar, 122,813,347 TL (31 Aralık 2008: 116,547,611 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karşılıkları, 2,230,915 TL (31 Aralık 2008: 3,806,782 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karşılıkları ve 63,622,818 TL (31 Aralık 2008: 64,933,902 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını
içermektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış
değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
5.
6.
6.1
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili
yönetmelik çerçevesinde hesaplamış olduğu asgari gerekli özsermaye 13,799,632 TL’dir. 30
Eylül 2009 ara dönem olduğu için asgari gerekli özsermaye tutarına ilişkin hesaplama
yapılmamıştır.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 571,854 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 199,035 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 294,773 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
154,590 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 405,397 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 365,790 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 122,127 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 166,457 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 62,335 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 32,463 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 391,625 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 449,824 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 158,252 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 149,743 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
146,784).
26
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül
2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2009
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
159,027
52,093
-
5,551,737
94,094
2,154,570
Toplam maliyet
7,589,281
211,120
-
7,800,401
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(6,090,673)
1,498,608
(296,406)
(10,127)
(187,540)
(494,073)
-
(4,565,318)
(89,593)
(1,929,835)
(6,584,746)
1,215,655
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2008
İlaveler
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
4,801,097
243,961
2,020,629
298,635
151,189
(2,959)
(92,449)
(54,335)
5,096,773
151,512
2,117,483
Toplam maliyet
7,065,687
449,824
(149,743)
7,365,768
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
(3,927,507)
(207,437)
(1,647,564)
(237,666)
(18,520)
(109,604)
1,204
92,449
39,699
(4,163,969)
(133,508)
(1,717,469)
Toplam birikmiş amortisman
(5,782,508)
(365,790)
133,352
(6,014,946)
Çıkışlar
30 Eylül
2008
Maliyet:
Birikmiş amortisman:
Net kayıtlı değer
7.
1,283,179
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
27
1,350,824
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2009
İlaveler
30 Eylül 2009
Maliyet:
Haklar
668,780
145,174
813,954
Toplam
668,780
145,174
813,954
Birikmiş amortisman:
Haklar
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Toplam
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Net defter değeri
449,226
516,618
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
Maliyet:
Haklar
165,976
282,395
448,371
Toplam
165,976
282,395
448,371
Birikmiş amortisman:
Haklar
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Toplam
(111,552)
(62,335)
(173,887)
Net defter değeri
54,424
274,484
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur).
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
1,061,314
1,879,389
746,859
1,031,525
52,651
108,294
(1,725,012)
1 Ocak 30 Eylül 2009
(3,830,386)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,259,149
626,956
611,722
3,959,817
304,067
392,770
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no’lu dipnot)
2,667,804
Ödenen tazminat reasürör payı
9,920,224
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat)
647,288
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
99,567
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 52,651
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
(14,861,313)
680,742
(176,428)
(306,895)
501,982
(60,654)
285,773
135,218
(17,380)
(34,063)
(5,626,081)
(1,575,007)
(6,579,059)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2009
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
37,442,204
170,097,244
-
-
17,652,205
37,442,204
187,749,449
Toplam
207,539,448
-
-
17,652,205
225,191,653
6,375,108
-
-
14,168,996
20,544,104
213,914,557
-
-
31,821,201
245,735,758
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
31 Aralık 2008
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
33,135,396
164,215,554
-
-
3,092,649
16,382,882
36,228,045
180,598,436
Toplam
197,350,950
-
-
19,475,531
216,826,481
7,677,922
-
-
8,885,515
16,563,437
205,028,872
-
-
28,361,046
233,389,918
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 6,382,518 TL (31 Aralık 2008: 7,677,922 TL) tutarında vadeli mevduatın
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı
Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden
olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,84 (31 Aralık 2008: %19.80)
ve % 2.85 (31 Aralık 2008: %4.89) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 26 gün
(31 Aralık 2009:162 gün) ve 42 gündür (31 Aralık 2009:108 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 5,496,190 TL (31 Aralık 2008: 4,730,221 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branşlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık
%14 (31 Aralık 2008: %13.32) ile %20.50 (31 Aralık 2008: %21.70) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
12,300,334
9,191,857
Toplam
12,300,334
9,191,857
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
29
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
160,630,732
35,592,227
187,749,448
37,442,204
160,581,799
36,092,959
180,598,436
36,228,045
Toplam
196,222,959
225,191,652
196,674,758
216,826,481
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 21,807,165
TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 20,081,885 TL)
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 5,622,180 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları
3,696,842 TL (30 Eylül 2008: 1,138,100 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
28,491,542
-
23,448,869
-
Toplam
28,491,542
23,448,869
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
Eurobond
31,642,690
-
24,868,412
4,172,913
Toplam
31,642,690
29,041,325
30 Eylül 2009
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
17,761,723
2,657,314
92,811,276
5,778,127
25,236,038
29,006,763
187,749,448
37,442,204
20,419,037
98,589,403
54,242,801
225,191,652
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
32,060,833
-
43,129,194
7,412,740
48,897,307
24,642,392
180,598,436
36,228,045
32,060,833
50,541,934
73,539,699
216,826,481
31 Aralık 2008
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
30,363,632
Kur
Tutar TL
1,4820
44,998,903
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
44,998,903
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
31,739,042
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5123
47,998,953
47,998,953
30
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
6,613,278
74,709
-
5,542,113
87,115
79,703
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
6,687,987
5,708,931
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
5,612,347
3,482,926
12,300,334
9,191,857
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur.
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
2,671,841
1.4820
3,959,668
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
3,959,668
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
2,080,695
Kur
Tutar TL
1.5123
3,146,635
3,146,635
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
30 Eylül 2008
31 Aralık 2008
3,364,745
5,436,575
1,676,599
1,822,415
1,689,418
4,934,017
749,008
1,819,414
12,300,334
9,191,857
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
3,364,745 TL (31 Aralık 2008: 1,689,418 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda
yer almaktadır:
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
220,882
5,694,955
280,406
4,222,319
5,915,837
4,502,725
215,611
8,481,451
81,001
4,663,196
8,697,062
4,744,197
14,612,899
9,246,922
30 Eylül 2009
(%)
31 Aralık 2008
(%)
8.32
3.81
18.23
5.77
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,719,976
-
135,797
6,616
Toplam
8,474,041
-
201,251
14,360
8,474,041
215,611
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
3,083,512
-
Toplam
32
49,461
2,896
Vadesiz
Vadesiz
4,663,196
-
74,800
6,201
4,663,196
81,001
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
2009
2008
277,867
569,896
Makul değer artışı/(azalışı)
3,696,842
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar(1,569,389)
Değişimlerin vergi etkisi
(425,491)
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
(2,180,618)
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi
2,568,833
(1,138,100)
264,994
(189,906)
Net değişim
2,090,178
(1,062,405)
Dönem sonu - 30 Eylül
2,368,045
(493,116)
-
-
Şirket, 5 Mart 2009 tarihli Genel Kurul kararı ile 2,400,000 TL olan sermayesini, beheri 1 Kr
olan 760,000,000 sayıda ve nominal bedeli 7,600,000 TL arttırarak 10,000,000 TL’ye
çıkarmıştır.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
240,000,000
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
240,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
1 Ocak 2008
Adet
Nominal
TL
Ödenmiş
240,000,000
Toplam
240,000,000
7,600,000
Yeni çıkarılan
Nominal
İtfa edilen
Nominal
30 Eylül 2008
Nominal
Adet
TL
Adet
TL
Adet
TL
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
2,400,000
-
-
-
-
240,000,000
2,400,000
33
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2009
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no’lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
184,724,120
2,066,667
183,969,605
2,066,667
208,425,776
5,496,190
200,298,651
4,730,221
Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 204,936,694 TL, hayat dışı dallar için ise
5,149,539 TL olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
21,747
13,540,071
54,588
64,225,865
109,418
188,667,080
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,556
5,334,953
16,215
19,295,345
109,418
188,667,080
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
48,334
52,069,983
32,667
32,653,877
149,146
180,691,610
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
6,045
9,069,120
10,499
11,619,076
149,146
180,691,610
(*)
Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2008: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları:
Yoktur
(1
Temmuz
30
Eylül
2009:
Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
6,833
16,635,883
11,697,092
14,914
4,710,221
4,300,873
Ferdi
Grup
Toplam
21,747
21,346,054
15,997,966
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
5,079
8,273,774
7,672,694
43,255
6,322,590
3,931,227
Ferdi
Grup
Toplam
48,334
14,596,364
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,027
6,319,209
4,801,458
1,529
787,600
719,153
3,556
7,106,810
5,520,611
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,131
3,143,926
2,965,553
3,914
823,492
677,678
11,603,920
6,045
3,967,418
3,643,230
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
12,997
41,591
80,035,530
5,033,628
49,573,986
4,596,174
64,225,865
-
3,795
12,420
23,648,916
1,680,166
17,365,810
1,534,149
19,295,345
-
Toplam
54,588
85,069,158
54,170,160
64,225,865
16,215
25,329,081
18,899,959
19,295,345
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
7,629
25,038
12,495,841 11,588,032
3,659,808 3,059,600
32,653,877
-
2,413
8,086
4,185,092
1,290,252
3,962,101
1,078,651
11,619,076
-
Toplam
32,667
16,155,649
32,653,877
10,499
5,475,344
5,040,751
11,619,076
14,647,632
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%10.72
%11.35
ABD Doları
%4.62
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%3.32
%3.55
ABD Doları
%1.55
1 Ocak 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%11.15
%11.42
%4.04
1 Temmuz 2008 - 30 Eylül 2008
%85 kar payı
%90 kar payı
%3.43
%3.58
%1.30
TL
ABD Doları
TL
ABD Doları
35
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
30 Eylül 2009
122,813,347
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
186,436,165
2,230,915
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
63,622,818
31 Aralık 2008
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
116,547,611
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
181,481,513
3,806,782
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
185,288,295
(1,879,389)
Hayat matematik karşılığı - net
183,408,906
64,933,902
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
2009
185,288,295
27,376,319
17,203,460
(41,686,607)
(1,575,867)
2,061,480
2008
161,275,585
20,507,248
10,653,883
(18,804,710)
669,546
1,719,779
Dönem sonu - 30 Eylül - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
188,667,080
(1,061,314)
176,021,331
(2,507,302)
Hayat matematik karşılığı - net
187,605,766
173,514,029
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
ABD Doları
21,714,884
1.4810
Tutar TL
32,159,743
Toplam
32,159,743
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
24,009,925
Toplam
Kur
1.5219
Tutar TL
36,540,705
36,540,705
36
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
2009
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
10,670,867
(108,294)
10,562,573
Net değişim
(2,370,230)
55,643
(2,314,587)
Dönem sonu - 30 Eylül
8,300,637
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
(52,651)
2008
Reasürans payı
8,247,986
Net
6,867,540
3,985,394
(100,001)
(35,217)
6,767,539
3,950,177
10,852,934
(135,218)
10,717,716
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
1,746,534 TL (31 Aralık 2008: 2,324,474 TL) ve 32,448 TL (31 Aralık 2008: 66,647 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Brüt
7,180,286
(53,905,013)
51,961,912
5,237,185
30 Eylül 2009
Reasürans payı
(1,031,525)
9,920,224
(9,635,554)
6,148,761
(43,984,789)
42,308,358
(746,855)
4,490,330
796,475
Toplam
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
5,286,804
Brüt
30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
5,703,559
(32,813,851)
34,423,841
(627,560)
626,956
(1,182,120)
5,075,999
(32,186,895)
33,241,721
7,313,549
(1,182,724)
6,130,825
1,392,114
Toplam
(*)
Net
7,522,939
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
37
AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
755,000
Kur
Tutar TL
1.4820
1,118,911
1,118,911
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
873,422
Kur
Tutar TL
1.5123
1,320,876
1,320,876
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı / (azalışı)
2,742,695
10,415,390
2,767,396
(8,902,924)
Dönem sonu - 30 Eylül
13,158,085
(6,135,528)
Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıklar altında
yer alan devlet tahvili ve hazine bonolarının üzerinden hesaplanan vergi karşılığının etkisi kadar
bir ertelenmiş vergi aktifi hesaplamaya başlamış ve bu ertelenmiş vergi aktifini bu karşılıktan
netleştirerek
göstermeye
başlamıştır.
Bu
hesaplama
sonucu
cari
dönemde
2,568,833 TL tutarında vergi aktifi hesaplamıştır.
Dengeleme karşılığı - net:
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
38
2009
2008
63,714
44,148
-
107,862
-
AIG HAYAT SİGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2009 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6,897,601
147,981
63,766
33,415
2,382
3,134
8,115,704
22,501
62,884
5,872
3,230
-
11,923,661
111,825
237,901
75,000
-
15,393,288
126,130
57,472
-
14,160,424
139,462
-
14,078,111
-
70,568,788
547,900
422,022
114,287
5,612
3,134
Toplam ödenen hasar
7,148,278
8,210,191
12,348,387
15,576,890
14,299,886
14,078,111
71,661,742
Kaza yılı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
1 Ekim 2002 30 Eylül 2003
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
Ödenen
Hasar
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
7,163,270
111,886
83,744
12,043
26,062
6,277
6,897,601
147,981
63,766
33,415
1,029
-
8,115,704
22,501
62,884
5,872
-
11,923,661
111,825
85
-
15,393,288
52,334
-
12,314,198
-
61,807,721
446,527
210,478
51,329
27,090
6,277
Toplam ödenen hasar
7,403,280
7,143,791
8,206,961
12,035,570
15,445,622
12,314,198
62,549,422
Kaza yılı
39
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2009
2,302,354
1,725,015
31 Aralık 2008
1,818,125
3,830,386
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
4,027,369
5,648,511
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
32,448
1,714,934
66,647
2,288,951
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,747,382
2,355,598
486,539
214,370
6,261,290
8,218,479
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
451,130
Kur
Tutar TL
1.4820
668,574
668,574
31 Aralık 2008
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
482,192
Kur
Tutar TL
1.5219
733,848
733,848
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık
2008 :%20).
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Dava karşılıkları
Masraf karşılığı
Personel primleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karşılığı
Toplam ertelenmiş
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
Dengeleme Karşılığı
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
704,000
303,047
523,466
409,403
792,893
495,517
463,780
337,831
140,800
60,609
104,693
81,880
158,579
99,103
92,756
67,566
226,756
184,420
264,825
178,768
45,351
36,884
52,965
35,754
470,217
506,723
(106,918)
(64,061
(21,572)
(111,523)
(23,053)
(12,743)
(192,551)
(147,319)
277,666
359,404
(534,591)
(320,305)
(107,862)
Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(557,615)
(115,263)
(63,714)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
22.
359,404
(40,730)
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi varlığı
346,527
(90,289)
(41,008)
9,353
Dönem sonu - 30 Eylül
277,666
265,591
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
409,403
337,831
409,403
337,831
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2365,16 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
89,78
6.26
88.97
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL (1 Ocak 2009:
2,260.05 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
23.
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
337,831
(74,199)
145,771
353,782
(287,199)
257,127
Dönem sonu - 30 Eylül
409,403
323,710
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Masraf karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
24.
704,000
523,467
184,420
303,047
-
792,893
463,780
178,768
495,516
357,994
1,714,934
2,288,951
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
11,966,574
6,621,925
(9,189,578)
(1,807,388)
2,776,997
4,814,537
13,368,141
7,012,529
(701,312)
(1,642,432)
12,666,829
5,370,097
Hayat dışı
18,588,500
(10,996,965)
7,591,534
20,380,670
(2,343,744)
18,036,926
Hayat
44,465,687
(3,864,348)
40,601,340
58,298,401
(4,235,316)
54,063,085
Toplam prim geliri
63,054,187
(14,861,313)
48,192,874
78,679,071
(6,579,060)
72,100,011
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
3,271,714
2,277,023
(3,348,863)
(534,890)
(77,148)
1,742,133
4,144,471
1,812,810
(211,684)
(531,058)
3,932,787
1,281,752
Hayat dışı
5,548,738
(3,883,752)
1,664,985
5,957,281
(742,742)
5,214,539
Hayat
13,458,366
(1,722,329)
11,736,038
16,999,984
(832,266)
16,167,718
Toplam prim geliri
19,007,104
(5,606,081)
13,401,023
22,957,265
(1,575,008)
21,382,257
42
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
27.
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Hayat branşı faiz gelirleri
21,447,689
Hayat branşı kur farkı
(giderleri )/ gelirleri
(2,292,201)
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
767,038
19,248,485
6,654,214
6,476,474
Toplam
19,922,526
20,288,247
5,730,594
6,702,462
701,119
338,643
(1,163,592)
239,972
94,443
131,545
Teknik olmayan bölüme ait
- faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait
- kur farkı gelirleri
3,028,576
4,234,838
859,305
1,455,782
1,761,578
1,980,222
120,351
691,202
Toplam
4,790,154
6,215,060
979,656
2,146,984
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
29.
30.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
11,580,172
13,518,888
3,695,395
4,127,158
9,807,544
7,474,768
2,967,289
3,591,338
Toplam (32 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
7,642,340
7,718,496
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
6,844,703
7,273,333
11,153,685
5,137,782
1,955,004
2,327,990
2,925,536
1,237,040
4,037,156
1,753,224
1,189,051
698,167
470,031
243,213
3,215,528
1,615,909
924,267
910,682
863,764
380,305
1,533,446
512,571
651,023
224,037
156,892
5,047
952,320
706,762
263,132
296,674
279,142
135,486
230,097
(2,667,804)
1,316,545
148,862
(5,259,149)
1,902,021
91,621
(611,722)
1,254,669
21,258
(304,067)
1,205,213
Gider Çeşitleri
Üretim komisyon gideri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Acente ve satış personeline
sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Ulaşım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danışmanlık ve
denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
21,387,716
20,993,656
43
7,642,340
7,718,496
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Maaş ödemesi
İkramiye ödemeleri
SSK ödemeleri
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
İzin tazminatı
Diğer
4,902,745
592,570
758,015
364,857
302,495
115,317
83,547
153,787
4,610,059
668,570
694,205
153,631
336,929
287,199
322,592
802,434
1,600,639
237,514
100,176
97,950
46,255
164,514
80,942
1,573,556
54,775
234,952
51,215
103,152
843,046
122,604
991,577
Toplam (32 no’lu dipnot)
7,273,333
7,875,619
2,327,990
3,974,877
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008:
Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
44
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (şirket payı)
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi gideri (sigortalı payı)
(3,284,205)
Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri
(1,150,000)
384,482
2,180,618
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
(21 no’lu dipnot)
390,167
Toplam vergi gideri
(759,833)
30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
3,284,205
(3,050,983)
Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu
230,222
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2008
(1,143,102)
(255,640)
(1,398,742)
(90,289)
(1,489,031)
30 Eylül 2008
1,143,102
(2,350,614)
(1,207,512)
470,217
(192,551)
383,125
(117,534)
277,666
265,591
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
5,896,577
%20
(1,179,315)
(360,852)
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
(1,540,167)
30 Eylül 2008
14,164,908
%20
(2,832,981)
1,599,590
(1,233,390)
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2009
Hayat dışı yatırım gelirleri
Hayat branşı teknik gelirler
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1,360,625
(2,292,201)
1,980,222
701,118
(20,860)
(1,163,592)
691,202
94,442
(931,576)
2,681,340
(1,184,452)
785,644
45
37.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kar (Kr)
38.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
5,136,744
12,931,516
994,470
4,482,743
1,000,000,000
0.51
240,000,000
5.39
1,000,000,000
0,10
240,000,000
1.87
Hisse Başı Kar Payı
Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30
Eylül 2008: Yoktur)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
43.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
917,895
504,000
-
1,532,059
504,000
88,893
Taahhütler
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 107,100 TL
(31 Aralık 2008: 25,195 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
170,097,244
37,442,204
6,382,518
164,215,554
33,135,396
7,677,922
Toplam (11 no’lu dipnot)
213,921,966
205,028,872
(*)
Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 204,936,694 TL’dir (31 Aralık 2008:
199,316,911 TL) (17.1 no’lu dipnot).
46
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
American Life Insurance Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
572,742
-
868,386
1,498
Toplam
572,742
869,884
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
114,668
404,710
114,668
404,710
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
Toplam
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
AIG Sigorta A.Ş.
13,207,395
-
5,169,464
-
2,328,910
542
868,000
91
Toplam
13,207,395
5,169,464
2,329,452
868,091
American Life Insurance
Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
2,135,446
-
806,387
-
794,658
189
294,400
32
Toplam
2,135,446
806,387
794,847
294,432
c)
Devredilen primler
American Life Insurance
Co.- Wilmington
d)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
45.2 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.)
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur.)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,365.16 TL’ye yükseltilmiştir.
47
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Diğer Çeşitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
42,699
23,039
Satıcılara verilen avanslar
56,154
88,604
Hasar ödemelerinden alacaklar
(16,316)
95,919
Toplam
82,537
207,562
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira giderleri
764,979
Peşin ödenen komisyon hesabı
537,568
Bloke Teminat Faiz Tahakkukları
Sigorta Giderleri
235,177
Diğer
-
494,770
678,128
120,028
26,537
5,569
Toplam
1,537,725
1,325,032
c)
Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
107,862
13,158,085
63,714
2,742,695
Toplam
13,265,947
2,806,409
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur), (30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
5,507,942
Kazanılmamış primler karşılığı
(2,314,587)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (861,957)
Dengeleme karşılığı
44,148
20,622,921
3,950,177
1,014,485
-
2,764,570
(2,143,040)
(62,414)
12,526
5,765,221
(578,876)
598,240
-
1,143,102
90,289
222,816
(431,826)
(227,919)
-
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karşılığı gideri
Ertelenmiş vergi
1,150,000
390,167
...................................
48