AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ BAġKANLIĞI 2014 YILI

advertisement
AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ
BAġKANLIĞI
2014 YILI
SAYIġTAY DENETĠM RAPORU
Ağustos 2015
ĠÇERĠK
AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ BAġKANLIĞI 2014 YILI DÜZENLĠLĠK
DENETĠM RAPORU………………………………………………...
1
AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ BAġKANLIĞI 2014 YILI
PERFORMANS DENETĠM RAPORU………………………………………………
8
AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ
BAġKANLIĞI
2014 YILI
DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
1.
KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2.
DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3.
SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4.
DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5.
DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
1.
KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI
HAKKINDA BĠLGĠ
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının kuruluĢ, görev ve yetkileri 5902 sayılı
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının TeĢkilat ve Görevleri Hakkında Kanun ile
düzenlenmiĢtir.
BaĢbakanlığa bağlı, kamu tüzel kiĢiliğini haiz bir kurum olan Afet ve Acil Durum
Yönetimi BaĢkanlığı; afetlerin önlenmesi ve zararlarının azaltılması, afetlere müdahale
edilmesi ve afet sonrasındaki iyileĢtirme çalıĢmalarının süratle tamamlanması maksadıyla
gereken faaliyetlerin planlanması, yönlendirilmesi, desteklenmesi, koordine edilmesi ve etkin
uygulanması için ülkenin bütün kurum ve kuruluĢları arasında iĢbirliğinin sağlanması, bu
alanda kaynakların rasyonel kullanılmasını gözeterek faaliyette bulunmaktadır.
Mali Yapı
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve
Kontrol Kanuna ekli I sayılı Cetvelde yer alan genel bütçeli idarelerden olup, faaliyetlerini
merkezi yönetim bütçe kanunlarıyla verilen ödeneklerle gerçekleĢtirmektedir. 2014 Yılı
Bütçesiyle Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığına 839.956.000,00- TL ödenek tahsis
edilmiĢ olup, bu tutar Merkezi Yönetim Bütçesinin % 0,17’sine tekabül etmektedir. 2014 yılı
toplam ödenek tutarı ise yıl içinde alınan ödeneklerle 1.015.406.000,00-TL olmuĢtur.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığınca sunulan Bütçe Giderleri ve Ödenekler
Tablosuna göre, BaĢkanlığın 2014 yılı bütçe gideri ve ödenek kullanımı aĢağıda belirtilmiĢtir.
BÜTÇE GĠDERLERĠ VE ÖDENEKLER TABLOSU
Yıl Ġçinde Alınan
Yapılan
Kalan
Tenkis
Yıl Ġçinde
Mahsup
Ödemeler
Dönemi
Üstü
içindeki
Harcama
Toplam
Ödenek
Ödemeler
1.015.406.000,00
58.433.416,30
60.095.684,51
896.876.899,19
-
896.876.899,19
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
-
1
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Muhasebe ve Raporlama Sistemi
BaĢkanlık mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve
raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir.
5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;
“Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını
sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak
şekilde kurulur ve yürütülür.
Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve
öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve
yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim
yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.
Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların Ģekil, süre ve türleri Kanunun 49
ve 50 nci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiĢtir.
Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre
tutulmaktadır. Kamu Ġdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile
garantileri gibi tüm mali iĢlemlerini kapsar.
Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi
sunmaktır.
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin “Amaç” baĢlıklı 1 inci maddesinde; “Bu
yönetmeliğin amacı genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde
saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında
kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir
bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel
kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara
uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın
çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını
sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve standartların
belirlenmesidir.” hükmü yer almaktadır.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
2
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Bu amacın gerçekleĢtirilmesi için; iĢlemlerin kayıt dıĢında kalmasının önlenmesi ile
birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüĢ muhasebe ilkeleri çerçevesinde,
uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim
ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir.
Yönetmeliğin 118-135 inci maddelerinde bu tabloların “her bir kamu idaresi” esasına
göre düzenleneceği; 144 üncü maddesinde muhasebe birimlerinin ve kamu idarelerinin
yöneticilerinin mali raporlar ve tabloların düzenli olarak hazırlanmasından sorumlu olduğu;
136’ncı maddesinde ise ihtiyaca göre aylık üç aylık ve yıllık olarak hazırlanarak, altı aylık ve
yıllık dönemler itibarıyla ilgili olduğu dönemi izleyen üç ay içerisinde Resmi Gazetede
yayınlanacağı belirtilmiĢtir.
BaĢkanlığın muhasebe hizmetleri merkezde Merkez Saymanlık Müdürlüğü, taĢrada ise
defterdarlıklar tarafından yürütülmektedir.
2.
DENETLENEN
KAMU
ĠDARESĠ
YÖNETĠMĠNĠN
SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde hazırlanarak
kamuoyunun bilgisine ve denetim yetkililerine zamanında sunulmasından, bir bütün olarak
sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli
yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan
kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden;
kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve
diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına
uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali
tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve
sunulmasından sorumludur.
3.
SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolardan yararlanacak olanlara
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
3
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
makul güvence vermek amacıyla mali raporların güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ
bildirmek, kaynakların etkili ve ekonomik ve mevzuatına uygun kullanılmasının sağlanması
amacıyla kurulup iĢletilmesi gereken mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
4.
DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası
denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi,
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
oluĢturmaktadır.
Denetimler, malî saydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanması amacıyla; kamu
idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit
etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu
doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç
kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla tasarlanmıĢtır.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı mali iĢlemlerini, 5018 sayılı Kanunun 49 ve
50 nci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenen esaslara uygun olarak raporlamak
zorunda olup, tarafımızca yürütülecek denetimlerin mali tablolar dikkate alınarak
gerçekleĢtirilmesi hedeflenmekle birlikte;
Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin, muhasebe ve raporlama sisteminin
kurulması için, Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile
Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara 8/12/2013 tarih ve 28845
sayılı Resmi Gazetede yayımlanan değiĢiklik ile eklenen geçici maddede, hesap dönemi
sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgelerden bütçe giderleri ve ödenekler tablosu ve
taĢınır kesin hesap cetveli ve taĢınır hesabı icmal cetveli dıĢında, düzenlenmesi gereken diğer
mali raporların SayıĢtay’a gönderilmesi 2013, 2014 ve 2015 yıllarını kapsamak üzere üç yıl
ötelenmiĢtir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
4
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Bu nedenlerle Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığına iliĢkin denetimlerimiz,
hazırlanması gereken temel malî raporların düzenlenememesi sebebiyle, bütçe giderleri ile
taĢınırlara ait iĢlemlerin mevzuata uygunluğuna dönük olarak gerçekleĢtirilmiĢtir.
Denetim ve inceleme çalıĢmaları; Bakanlığın muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü
muhasebe birimlerindeki cetvel ve belgeler ile bu birimlerdeki yevmiye kayıtları yapılan
Ödeme Emri Belgeleri (ÖEB) ve bunların ekinde yeralan kanıtlayıcı belgeler ile bunlara
dayanak oluĢturan ilgili harcama birimleri arĢivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı belgeler;
tamlık, doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluk açısından incelenmiĢtir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
5.
DENETĠM GÖRÜġÜ
“Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”da 8 Aralık 2013 tarihinde yapılan
değiĢiklikle eklenen Geçici 1 inci maddesi uyarınca, Kamu Ġdaresi tarafından 2014 yılına
iliĢkin olarak SayıĢtaya sunulan bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, taĢınır kesin hesap
cetveli ve taĢınır hesabı icmal cetveli ile “Denetimin Dayanağı, Amacı, Yöntemi ve Kapsamı”
bölümünde belirlenen çerçevede yapılan denetim sonucunda TBMM’nin bilgisine sunulacak
önemde bir husus bulunmamaktadır. Kamu zararı iddialarına iliĢkin hususlara yargılamaya
esas raporda yer verilecektir.
v
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI
06520 Balgat / ANKARA
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
http://www.sayistay.gov.tr
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
7
AFET VE ACĠL DURUM YÖNETĠMĠ
BAġKANLIĞI
2014 YILI
PERFORMANS DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
1.
ÖZET ............................................................................................................................................................. 8
2.
DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 8
3.
SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 9
4.
DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 9
5.
GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 10
6.
DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
1.
ÖZET
Bu rapor, Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı’nın performans denetimi
sonuçlarını ve bulgularını içermektedir.
6085 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu
çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini
yapmakla görevli ve yetkilidir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak
faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:

2014 yılı Performans Programı,

2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve

Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
2013-2017 dönemine ait Stratejik Plana iliĢkin değerlendirmelere, 2013 yılı
performans denetimi raporunda yer verildiğinden, bu raporda söz konusu hususlara
değinilmeyecektir.
Yapılan denetim sonucunda; Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının raporlama
gereklilikleri ile performans bilgisinin içeriği konusunda gereklilikleri kısmen karĢıladığı,
seçilen hedef ve göstergelere esas veri kayıt sitemlerinin amacına uygun olarak kurulduğu ve
üretilen performans bilgisinin gerçekleĢmeleri doğru ve tam olarak yansıttığı tespit edilmiĢtir.
2.
DENETLENEN
KAMU
ĠDARESĠ
YÖNETĠMĠNĠN
SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca
yayımlanan
Stratejik
Plan,
Performans
Programı
ve
Ġdare
Faaliyet
Raporlarının
hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans
bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a
sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve
iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef,
gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan;
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun
olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans
bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve
sunulmasından sorumludur.
3.
SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine
iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri
değerlendirmekle sorumludur.
4.
DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI
Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı
SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil
mevzuatıdır.
Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları
hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin
performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi
ve yaygınlaĢtırılmasıdır.
Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yeralan performans bilgilerinin ve
bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde
etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir.
Bu çerçevede, Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının yayımladığı, 2014 yılı
Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.
2013-2017 dönemine ait Stratejik Plana iliĢkin değerlendirmelere, 2013 yılı
performans denetimi raporunda yer verildiğinden, bu raporda söz konusu hususlara
değinilmeyecektir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
5.
GENEL DEĞERLENDĠRME
2014 yılı performans denetimi kapsamında Afet ve Acil Durum Yönetimi
BaĢkanlığının yayımladığı 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu
incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin
güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir.
Yapılan denetim sonucunda, Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığının 2014 yılı
Performans Programı değerlendirildiğinde programın mevcut olduğu ve zamanında
yayımlandığı görülmüĢtür. Ancak ilgili doküman, mevzuatta öngörülen sunum kriterlerini
büyük ölçüde karĢılamakla birlikte eksik bulunan hususlar Denetim Bulguları kısmında
açıklanmıĢtır. 2014 yılı Performans Programında Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı, 5
amacına yönelik yıllık hedefler belirlemiĢtir. 2014 yılı için kurumun 21 adet performans
hedefinin ve bunlara iliĢkin belirlenen 82 adet performans göstergesinin amaç ve hedeflerle
ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olduğu tespit edilmiĢtir.
Kurumun 2014 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, raporun mevcut olduğu ve
zamanında yayımlandığı görülmüĢtür. Ancak ilgili doküman, mevzuatta öngörülen sunum
kriterlerini büyük ölçüde karĢılamakla birlikte eksik bulunan hususlar Denetim Bulguları
kısmında açıklanmıĢtır. Kamu idaresinin Performans Programında yer verdiği ilgili ve
ölçülebilir olarak belirlenen performans hedef ve göstergelerine faaliyet raporunda da tutarlı
bir Ģekilde yer verdiği görülmüĢtür. Tutarlı olarak raporlanan hedef ve gösterge
gerçekleĢmelerinin, kurumun son ölçüm kaynakları ile doğrulanabilir olduğu görülmüĢtür.
Ayrıca, Kamu idaresi faaliyet raporunda hedef ve göstergelerin gerçekleĢmelerine iliĢkin
meydana gelen sapmalar hakkında geçerli ve ikna edici gerekçeler sunmuĢtur.
Veri kayıt sistemlerinin analiz edilmesi için ele alınacak performans hedefleri bazı
kriterlere göre seçilmiĢtir. Faaliyet raporunda yeralan performans bilgisinin doğruluğunu test
etmek üzere, veri kayıt sistemi kurulduğu tespit edilen performans göstergelerinden 6 tanesi
bütçe büyüklüğü dikkate alınarak seçilmiĢ ve güvenilirlik açısından incelenmiĢtir. Veri kayıt
sistemlerine yönelik denetimin kapsamını oluĢturan performans hedefleri ve göstergeleri
aĢağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tablo 1 Seçilen veri kayıt sistemlerinin ilgili bulunduğu performans hedef ve göstergeleri
Hedef 2.5: 2017 yıl sonuna kadar Türkiye ve Bölgesindeki depremlerin merkez üssünü
1km hata payı içerisinde % 99’luk doğruluk oranı ile vermek.
Gösterge
1
Ulusal zayıf hareketi gözlem ağı toplam istasyon sayısı
2
Ulusal kuvvetli yer hareketi gözlem ağı toplam istasyon
sayısı
3
Zemin özellikleri tamamlanan kuvvetli yer hareketi deprem
gözlem istasyonları sayısı (kümülatif)
4
Bir deprem olayı sonrası bilimsel ön raporlama süresi
(dakika)
5
Depremin merkez üssünün belirlenmesindeki hata payı (km)
6
Uluslar arası araĢtırma merkezleriyle yapılan yeni iĢbirlikleri
sayısı (kümülatif)
2014 yılı Hedefi
240
600
315
35
3
3
Yapılan inceleme neticesinde seçilen performans göstergelerine iliĢkin veri kayıt
sistemlerinin performansı ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu ve sunulan verinin
güvenilir olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Her ne kadar veri kayıt sistemleri üzerindeki
inceleme, performans bilgisinin doğruluğunu test etmek amacıyla gerçekleĢtirilse de,
güvenilir veri kayıt sistemlerinin mevcudiyeti raporlanan verilerdeki hata olasılığını ortadan
kaldırmaz. Bu nedenle veri kayıt sistemleri hakkındaki olumlu değerlendirme yalnızca seçilen
göstergelerle sınırlı olmakla birlikte, Kurumun faaliyet raporunda sunduğu performans
bilgisinin doğruluğu hakkında mutlak güvence sağlamaz.
Yürütülen performans denetimi sonucunda Afet ve Acil Durum Yönetimi
BaĢkanlığı’nın performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol
sistemi ilkelerine kısmen uygun Ģekilde oluĢturduğu, belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin
gerçekleĢmeleri büyük oranda ölçtüğü kanaatine varılmıĢtır.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
6.
DENETĠM BULGULARI
A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular
Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.
B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular
BULGU 1: Performans Programında Bazı Performans Göstergelerinin Bir
Önceki Yıl GerçekleĢme Verilerine Yer Verilmemesi
AFAD 2014 yılı Performans Programında, bazı performans göstergelerinin bir önceki
yıl gerçekleĢme verilerine yer verilmediği tespit edilmiĢtir.
Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Performans Programı Hazırlama Rehberinde
performans programının Ģekli belirlenmiĢ ve her bir performans hedefi için Tablo 1
Performans Hedefi Tablosuna yer verilmesi gerektiği ifade edilmiĢtir. Söz konusu tablonun
açıklama bölümünde ise performans göstergelerine iliĢkin kısımda söz konusu performans
hedefini ölçmek için belirlenen göstergelere yer verileceği ve bir önceki yıl gerçekleĢme
verileri (t-1), içinde bulunulan yıla iliĢkin tahmin verileri (t) ve program dönemine iliĢkin
tahmin verilerinin ise (t+1) sütunlarında gösterileceği belirtilmiĢtir. Ancak AFAD 2014 yılı
Performans Programında göstergelerin bir önceki yıl gerçekleĢme verileri (t-1) ve içinde
bulunulan yıla iliĢkin tahmin verilerine (t) yer verilmemiĢtir. AĢağıda yer alan hedef ve
göstergeler söz konusu tespit için örnek gösterilebilir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kamu idaresi cevabında: “BaĢkanlığımızın ilk Stratejik Planı 2013 yılında
yayımlanmıĢtır. Bu kapsamda 2013-2017 yıllarına yönelik performans göstergeleri
belirlenmiĢ olup, 2012 yılı için performans göstergeleri bulunmamaktadır. Bu nedenle 2012
yılı idare faaliyet raporumuzda performans göstergelerine iliĢkin bir bilgiye yer
verilememiĢtir. 2013 yılı göstergelerinin gerçekleĢme durumları ise ilk defa 2013 yılı idare
faaliyet raporu kapsamında ölçülmüĢtür. Ancak 2013 yılı faaliyet raporu hazırlık çalıĢmaları
performans programının hazırlandığı dönem itibariyle baĢlamamıĢtır. Bu kapsamda 2013 yılı
performans göstergeleri ilk defa ölçüleceğinden dolayı söz konusu tahmini göstergeler dönem
itibariyle saptanamamıĢtır. Söz konusu 2013 yılı performans göstergelerine iliĢkin verilere
2014 yılı faaliyet raporunda yer verilmiĢtir. BaĢkanlığımızca her yıl hazırlanacak performans
programlarında
bulguya konu husus
daha
fazla hassasiyetle değerlendirilecektir.”
denilmektedir.
Sonuç olarak: Bulguda belirtilen hususa gelecek yıllarda hazırlanacak performans
programlarında dikkat edileceği belirtildiğinden bu aĢamada belirtilecek baĢka bir husus
bulunmamaktadır.
C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular
BULGU 2: " Genel Bilgiler" BaĢlığı Altında Ġç ve DıĢ Denetim Raporlarında Yer
Alan Tespit ve Değerlendirmelere Yer Verilmemesi
AFAD 2014 yılı Faaliyet Raporunda “Genel Bilgiler” baĢlığı altında iç ve dıĢ mali
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
denetim sonuçları hakkında özet bilgilere yer verilmediği görülmüĢtür.
Kamu idarelerince hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’te birim ve
idare faaliyet raporlarının kapsamı 18’inci maddede belirlenmiĢ olup genel bilgiler
bölümünde iç ve dıĢ denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere kısaca yer
verilmesi gerektiği belirtilmiĢtir. 5018 Sayılı Kanun’da ifade edilen mali saydamlık ilkesi ve
sözü edilen Yönetmelik hükmü gereğince Ġdare Faaliyet Raporunda “Genel Bilgiler” baĢlığı
altında iç ve dıĢ denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere kısaca yer verilmesi
gerektiği değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi cevabında:
“BaĢkanlıkta bulguya konu dönem itibariyle iç denetçi
bulunmadığından iç denetim gerçekleĢtirilememiĢtir. 2014 yılına iliĢkin dıĢ denetim ise
sonuçlanmadığından raporda yer verilememiĢtir.” denilmektedir.
Sonuç olarak: Kamu Ġdaresi cevabında idare bünyesinde iç denetçi bulunmadığından
iç
denetimin
gerçekleĢtirilemediği
ve
2014
yılına
iliĢkin
dıĢ
denetimin
ise
sonuçlandırılmadığı, dolayısıyla faaliyet raporunda “Genel Bilgiler” baĢlığı altında iç ve dıĢ
denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere yer verilmediği belirtilmiĢtir.
Faaliyet raporunda “Genel Bilgiler” baĢlığı altında yer verilmesi gereken iç ve dıĢ
denetim raporları tespit ve değerlendirmeleri bir önceki yıl (2013) iç ve dıĢ denetim
raporlarına iliĢkindir. Faaliyet raporlarında bir önceki yıl iç ve dıĢ denetim raporlarında yer
alan tespit ve değerlendirmelere yer verilmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.
BULGU 3: " Mali Bilgiler" BaĢlığı Altında Ġç ve DıĢ Mali Denetim Sonuçları
Hakkında Özet Bilgilere Yer Verilmemesi
AFAD 2014 yılı Faaliyet Raporunda Mali Bilgiler baĢlığı altında iç ve dıĢ mali
denetim sonuçları hakkında özet bilgilere yer verilmediği görülmüĢtür.
Kamu idarelerince hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’te birim ve
idare faaliyet raporlarının kapsamı 18’inci maddede belirlenmiĢ ve mali bilgiler baĢlığı altında
iç ve dıĢ mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgilere yer verilmesi gerektiği ifade
edilmiĢtir. Ancak, Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 yılı Faaliyet Raporunda bu
bilgilere yer verilmediği tespit edilmiĢtir.
5018 Sayılı Kanun’da ifade edilen mali saydamlık ilkesi ve sözü edilen Yönetmelik
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
hükmü gereğince Ġdare Faaliyet Raporunda “Mali bilgiler” baĢlığı altında iç ve dıĢ mali
denetim sonuçları hakkında özet bilgilere yer verilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi cevabında:
“BaĢkanlıkta bulguya konu dönem itibariyle iç denetçi
bulunmadığından iç denetim gerçekleĢtirilememiĢtir. 2014 yılına iliĢkin dıĢ denetim ise
sonuçlanmadığından raporda yer verilememiĢtir.
2014 yılı Faaliyet Raporu Faaliyetlere ĠliĢkin Bilgi ve Değerlendirmeler baĢlığı altında
yer alan Mali Denetim Sonuçları baĢlığında bu hususa Ģu Ģekilde değinilmiĢtir:
“BaĢkanlığımız SayıĢtay denetimine tabidir. BaĢkanlığımızda bulunan ve SayıĢtay
BaĢkanlığınca görevlendirilen Denetim Heyeti tarafından 2013 yılı denetimi tamamlanmıĢ,
2014 yılı denetimi ise devam etmektedir.” denilmektedir.
Sonuç olarak: Kamu Ġdaresi cevabında idare bünyesinde iç denetçi bulunmadığından
iç
denetimin
gerçekleĢtirilemediği
ve
2014
yılına
iliĢkin
dıĢ
denetimin
ise
sonuçlandırılmadığı, dolayısıyla faaliyet raporunda “Mali Bilgiler” baĢlığı altında iç ve dıĢ
denetim sonuçları hakkında özet bilgilere yer verilmediği belirtilmiĢtir.
Faaliyet raporunda “Mali Bilgiler” baĢlığı altında yer verilmesi gereken iç ve dıĢ
denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler bir önceki yıl (2013) iç ve dıĢ denetim raporlarına
iliĢkindir. Faaliyet raporlarında “Mali Bilgiler” baĢlığı altında bir önceki yıl iç ve dıĢ denetim
sonuçları hakkında özet bilgilere yer verilmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.
BULGU 4: Faaliyet Raporunda Öneri ve Tedbirler Bölümünün Yer Almaması
AFAD 2014 yılı Faaliyet Raporunda öneri ve tedbirler bölümünün yer almadığı
görülmüĢtür.
Kamu idarelerince hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’te birim ve
idare faaliyet raporlarının kapsamı belirlenmiĢ ve öneri ve tedbirler bölümünün bu raporlarda
yer alacağı ifade edilmiĢtir. Söz konusu bölümde faaliyet yılı sonuçları ile genel ekonomik
koĢullar, bütçe imkânları ve beklentiler göz önüne alınarak, idarenin gelecek yıllarda
faaliyetlerinde yapmayı planladığı değiĢiklik önerilerine, hedeflerinde meydana gelecek
değiĢiklikler ile karĢılaĢabileceği risklere ve bunlara yönelik alınması gereken tedbirlere yer
verilmesi öngörülmüĢtür. Ancak AFAD 2014 Faaliyet Raporunda bu bölüm yer
almamaktadır.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
5018 Sayılı Kanun'da ifade edilen mali saydamlık ilkesi ve sözü edilen Yönetmelik
hükmü gereğince Ġdare Faaliyet Raporu’nda "Öneri ve Tedbirler" bölümüne yer verilmesi
gerektiği değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi cevabında: “2014 yılı faaliyet raporunda öneri ve tedbirlere faaliyetler
bağlamında yer verilmiĢ olup, ayrı bir baĢlık altında düzenlenmemiĢtir. Bundan sonra
hazırlanacak faaliyet raporlarında öneri ve tedbirler bölümüne yer verilecek ve içeriğine
azami ölçüde dikkat edilecektir.” denilmektedir.
Sonuç olarak: Ġdare tarafından gönderilen cevapta öneri ve tedbirlere ayrı bir baĢlık
altında yer verilmediği ve bundan sonra hazırlanacak faaliyet raporlarında öneri ve tedbirler
bölümüne yer verileceği belirtilmiĢ olup, konunun gelecek denetim dönemlerinde
izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.
BULGU 5: Faaliyet Raporunda Yılı Ġçinde Yürütülen Faaliyet ve Projelerin
GerçekleĢme Durumlarına ĠliĢkin Bilgilere Yer Verilmemesi
AFAD 2014 yılı Faaliyet Raporunda, Stratejik Plan ve Performans Programı uyarınca
yılı içinde yürütülen faaliyet ve projelerin gerçekleĢme durumlarına iliĢkin bilgilere
"Performans Bilgileri" baĢlığı altında yer verilmediği görülmüĢtür.
Kamu idarelerince hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18’inci
maddesinde, idarenin Stratejik Plan ve Performans Programı uyarınca yürüttüğü faaliyet ve
projelerini performans bilgileri baĢlığı altında yer verileceği belirtilmiĢtir.
Performans bilgileri baĢlığı altında AFAD tarafından yürütülen faaliyet, proje ve
protokollere iliĢkin tüm uygulamalara yer verilmesine rağmen 2014 yılı Performans
Programında yer alan performans hedefi ve faaliyetleriyle iliĢki kurulmamıĢtır.
Bu durumda Faaliyet Raporunda gerçekleĢtirildiği belirtilen faaliyet, proje ve
protokollerin 2014 yılına ait hangi hedef ile iliĢkili olduğu ve ilgili yıla ait gerçekleĢme
durumu anlaĢılamadığından, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu’nun 36’ncı maddesinin 3’üncü
fıkrasında “…idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
ölçülmesi” olarak tanımlanan Performans Denetimi gerektiği gibi yürütülememiĢtir.
5018 Sayılı Kanun’da ifade edilen mali saydamlık ilkesi ve sözü edilen Yönetmelik
hükmü gereğince, Ġdare Faaliyet Raporunda yılı içinde yürütülen faaliyet ve projelerin
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
gerçekleĢme durumlarına iliĢkin bilgilere iliĢkili olduğu hedef ve göstergeleri de içerecek
Ģekilde yer verilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.
Kamu idaresi cevabında: "Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları
Hakkında Yönetmeliğin 18’inci maddesi c/2 bendinde yer alan “Performans bilgileri baĢlığı
altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve
projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin
gerçekleĢme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine
ve bunlara iliĢkin değerlendirmelere yer verilir.” hükmü gereğince performans bilgileri baĢlığı
altında AFAD 2013-2017 Stratejik Planı ile 2014 Yılı Performans Programında yer alan hedef
ve göstergelerin gerçekleĢme durumu, meydana gelen sapma nedenleri ve değerlendirmelere
yer verilmiĢtir. Ayrıca faaliyet ve proje bilgileri alt baĢlığında plan, proje ve faaliyetlerin
gerçekleĢmelerine iliĢkin bilgilere yer verilmiĢtir. Ancak mezkûr yönetmelikte yer alan
hükümden plan, proje ve faaliyetlerin performans programında yer alan hedefler altında
doğrudan iliĢki kurularak açıklanması gerektiği anlaĢılmamıĢtır. Bu nedenle plan, proje ve
faaliyetler ayrıca açıklanmıĢtır. Bundan sonraki faaliyet raporlarında faaliyet ve projelerin
gerçekleĢme durumlarına iliĢkin bilgilere, iliĢkili olduğu hedef ve göstergeleri de içerecek
Ģekilde yer verilmesi hususunda daha hassas olunacaktır." denilmektedir.
Sonuç olarak: Ġdare tarafından gönderilen cevapta, gelecek dönem faaliyet
raporlarında yılı içinde yürütülen faaliyet ve projelerin gerçekleĢme durumlarına iliĢkin
bilgilere iliĢkili olduğu hedef ve göstergeleri de içerecek Ģekilde yer verilmesi hususunda daha
hassas olunacağı belirtilmiĢ olup konunun gelecek denetim dönemlerinde izlenmesinin uygun
olacağı düĢünülmektedir.
D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin
Bulgular
Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
18
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI
06520 Balgat / ANKARA
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
http://www.sayistay.gov.tr
Afet ve Acil Durum Yönetimi BaĢkanlığı 2014 Yılı Performans Denetim Raporu
19
Download