Untitled - Aklease

AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARİYLA ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR .................................................................................................................................
2-3
ÖZET GELİR TABLOLARI ......................................................................................................................
4
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN
TABLO ..........................................................................................................................................................
5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI .....................................................................................................
6
NAKİT AKIM TABLOLARI ......................................................................................................................
7
NAZIM HESAPLAR ...................................................................................................................................
8
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET DİPNOTLAR ..............................
9-30
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARIYLA
ÖZET ARA DÖNEM BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş
AKTİF KALEMLER
Dipnot
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.1.4
8.2
8.3
IX.
9.1
9.2
9.3
9.4
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII
.
18.1
18.2
XIX.
NAKİT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A
YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORİNG ALACAKLARI
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
FİNANSMAN KREDİLERİ
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Kiralama İşlemlerindan Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
Kazanılmamış Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar
TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Özel Karşılıklar (-)
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV
FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK
YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
İŞTİRAKLER (Net)
İŞ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
DİĞER AKTİFLER
AKTİF TOPLAMI
Bağımsız Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2012
4
4
12
TP
YP
Toplam
TP
-
-
-
475
-
183,552
-
184,027
-
-
61
-
61
-
475
24,435
405,487
360,970
447,909
(86,939)
27,446
17,071
4,742
7,898
(3,156)
180,847
2,705
39,846
1,331,557
1,062,768
1,250,970
(188,202)
80,069
188,720
9,626
23,418
(13,792)
180,847
3,180
64,281
1,737,044
1,423,738
1,698,879
(275,141)
107,515
205,791
14,368
31,316
(16,948)
42,172
326,855
308,033
380,672
(72,639)
9,845
8,977
2,632
12,508
(9,876)
61
114,864
1,156,045
944,401
1,102,289
(157,888)
33,121
178,523
20,597
41,137
(20,540)
61
157,036
1,482,900
1,252,434
1,482,961
(230,527)
42,966
187,500
23,229
53,645
(30,416)
-
-
-
-
-
-
1,280
557
557
-
-
1,280
557
557
-
1,458
583
583
6,553
-
1,458
583
583
6,553
11,947
11,947
26,732
475,655
12,900
1,577,481
11,947
11,947
39,632
2,053,136
1,557
1,557
27,396
409,206
10,880
1,302,447
1,557
1,557
38,276
1,711,653
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(2)
31 Aralık 2011
YP
Toplam
-
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARIYLA
ÖZET ARA DÖNEM BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş
PASİF KALEMLER
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
12.1
12.2
XIII.
XIV.
14.1
14.2
14.2.1
14.2.2
14.2.3
14.2.4
14.2.5
14.2.6
14.2.7
14.2.8
14.3
14.3.1
14.3.2
14.3.3
14.3.4
14.4
14.4.1
14.4.2
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDİLER
FAKTORİNG BORÇLARI
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELİF BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
ERTELENMİŞ VERGİ BORCU
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE
DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN
VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Kârları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz
Hisse Senetleri
Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
Dönem Net Kâr veya Zararı
PASİF TOPLAMI
31 Aralık 2011
30 Haziran 2012
Dipnot
I.
Bağımsız Denetimden Geçmiş
3
7
12
9
TP
YP
Toplam
TP
Toplam
165,229
151,614
151,614
10,455
8,318
2,259
1,303,638
81,263
20,952
2,259
1,468,867
151,614
151,614
91,718
29,270
84,608
10,601
6,209
1,577
1,216,396
41,257
39,263
1,577
1,301,004
51,858
45,472
2,052
7,294
1,130
6,164
890
-
2,052
7,294
1,130
6,164
890
312
8,043
2,011
6,032
-
-
312
8,043
2,011
6,032
-
299,172
88,400
(13,393)
-
-
303,387
88,400
(13,393)
-
-
-
299,172
88,400
(13,393)
-
-
303,387
88,400
(13,393)
-
-
-
-
-
-
-
(13,393)
23,776
23,776
200,389
179,604
20,785
645,024
-
-
-
-
1,408.112
(13,393)
23,776
23,776
200,389
179,604
20,785
2,053,136
(13,393)
19,588
19,588
208,792
165,746
43,046
413,160
1,298,493
(13,393)
19,588
19,588
208,792
165,746
43,046
1,711,653
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(3)
YP
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
I.
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
14.1
14.2
14.3
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
GELIR VE GIDER KALEMLERI
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
İskontolu
Diğer
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel İşletme Giderleri
Diğer
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Kârı
Diğer
FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan
FV Değer Düşme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran
Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALİYET K/Z (I+…+VI)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK
KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI
NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z
(VII+VIII+IX)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII)
Hisse Başına Kâr / Zarar
Dipnot
10
11
4
12
12
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2012
62,612
62,612
60,701
1,911
(8,178)
(4,116)
(34)
(2,309)
(1,719)
180,912
3,589
200
-
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan30 Haziran 2012
33,352
33,352
32,355
997
(4,110)
(1,998)
(16)
(1,292)
(804)
101,566
1,811
200
-
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2011
48,227
48,227
47,029
1,198
(7,756)
(4,462)
(59)
(1,957)
(1,278)
205,078
4,620
-
200
5,913
5,913
167,485
3,725
(35,358)
(29,814)
(5,544)
(2,353)
(167,664)
-
200
3,857
3,857
93,930
1,768
(19,828)
(15,894)
(3,934)
(641)
(93,137)
-
75
75
188,759
11,624
(21,436)
(21,436)
(1,800)
(188,591)
-
34
34
98,979
6,648
(11,976)
(11,976)
(278)
(99,155)
-
-
-
-
-
(3,126)
(164,538)
29,971
(1,088)
(92,049)
17,202
(410)
(188,181)
33,722
(356)
(98,799)
17,840
-
-
-
-
(9,186)
(1,743)
(7,443)
20,785
0.24
(7,345)
(1,743)
(5,602)
9,857
0.11
(5,103)
(3,590)
(1,513)
28,619
0.32
(2,677)
(1,790)
(887)
15,163
0.17
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(4)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan30 Haziran 2011
24,766
24,766
24,152
614
(3,784)
(1,890)
(6)
(927)
(961)
108,267
2,606
-
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE
AİT ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
I.
1.1
1.2
II..
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL
VARLIKLARDAN EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara
Transfer)
MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER
ARTIŞLARI
YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI
NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA
İLİŞKİN KÂR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV
FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN
DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER
UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER
(I+II+…+IX)
DÖNEM KÂRI/ZARARI
DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2012
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20,785
20,785
28,619
28,619
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(5)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2011
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş
Sermaye
Enf. Düzeltme
Farkı
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (01/01/2011)
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz
Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
Varlıkların
Yeniden
Sınıflandırılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi İhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
88,400
(13,393)
-
-
-
-
-
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2011)
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Hisse
Senedi
İptal
Kârları
Maddi ve
Maddi
Olmayan
Duran
Varlık
YDF
Ortaklıklardan
Bedelsiz
Hisse
Senetleri
Riskten
Korunma
Fonları
Satış Amaçlı/
Durdurulan
Faaliyetlerden
BDF
Toplam
Özkaynak
-
-
-
-
280,341
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
25,476
25,476
-
-
-
-
-
-
28,619
(20,000)
(20,000)
-
28,619
165,746
-
-
-
-
-
288,960
-
43,046
165,746
-
-
-
-
-
303,387
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20,785
(43,046)
(25,000)
(18,046)
-
13,858
-
-
-
-
-
13,858
-
-
20,785
(25,000)
(25,000)
-
-
-
-
20,785
179,604
-
-
-
-
-
299,172
Geçmiş Dönem
Kârı / (Zararı)
Menkul
Değer.
Değerleme
Farkı
49,691
140,270
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
28,619
(49,691)
(20,000)
(29,691)
-
-
-
-
19,588
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,188
4,188
-
-
-
23,776
Diğer
Sermaye
Yedekleri
Yasal Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
-
-
15,373
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,215
4,215
-
-
88,400
(13,393)
-
-
-
19,588
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (01/01/2012)
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz
Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
Varlıkların
Yeniden
Sınıflandırılmasından
Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi İhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
88,400
(13,393)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2012)
88,400
(13,393)
-
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Kârı / (Zararı)
ÖNCEKİ DÖNEM
(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş)
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
17.3
CARİ DÖNEM
(Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş)
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
17.3
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(6)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
30 Haziran 2012
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
30 Haziran 2011
ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış)/Azalış
Finansman Kredilerindeki Net (Artış)/Azalış
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış)/Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış)/Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış/(Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış/(Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış/(Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış/(Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış/(Azalış)
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış/(Artış)
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
12
5, 6
5, 6
46,077
56,345
1,911
22,033
12,509
(2,986)
(43,735)
(79,413)
(257,433)
(14,022)
(16,203)
168,524
39,721
(33,336)
32,739
44,781
1,198
4,582
8,606
(3,518)
(1,798)
(21,112)
110,416
(173,558)
(9,921)
(5,121)
321,143
(22,127)
143,155
(181,319)
96
(181,223)
(229)
34
(195)
148,429
(25,000)
123,429
(1,625)
(92,755)
157,036
64,281
(20,000)
(20,000)
(576)
122,384
86,761
209,145
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(7)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 HAZİRAN 2012 TARİHİ İTİBARIYLA
NAZIM HESAP KALEMLERİ
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAZIM HESAP KALEMLERİ
Dipnot
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.5.5
VII
RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNGİŞLEMLERİ
RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG
İŞLEMLERİ
ALINAN TEMİNATLAR
VERİLEN TEMİNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı
İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
İşlemler
Alım Satım Amaçlı İşlemler
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Swap Alım Satım İşlemleri
Alım Satım Opsiyon İşlemleri
Futures Alım Satım İşlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
VIII
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
I
II
III
IV
V
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
1V
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
8
8
8
30 Haziran 2012
YP
TOPLAM
TP
31 Aralık 2011
YP
TOPLAM
TP
-
-
-
-
-
-
240,875
1,297
169,657
-
680,667
169,615
136,553
136,553
301,103
-
921,542
170,912
136,553
136,553
470,760
-
121,816
1,589
-
841,270
114,321
104,129
104,129
274,050
-
963,086
115,910
104,129
104,129
274,050
-
-
-
-
-
-
-
169,657
125,532
44,125
-
301,103
161,918
139,185
-
470,760
287,450
183,310
-
-
274,050
71,276
202,774
-
274,050
71,276
202,774
-
411,829
1,287,938
1,699,767
123,405
1,333,770
1,457,175
Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(8)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1–
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ak Finansal Kiralama A.Ş. (“Şirket”) Finansal Kiralama Kanunu No. 3226 uyarınca 14 Kasım 1988
tarihinde yabancı ortaklı leasing firması olarak BNP-AK-DRESDNER Finansal Kiralama A.Ş. adıyla
Türkiye’de kurulmuştur. 26 Ocak 2005 tarihinde Şirket’in tüm hisselerinin Akbank T.A.Ş. tarafından
satın alınması sonucunda şirket adı Ak Finansal Kiralama A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in ana ortağı Akbank T.A.Ş.’dir. Şirket’te 30 Haziran 2012
tarihi itibarıyla 62 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2011: 61 kişi). Şirket merkezi, Sabancı Center Kule: 2
Kat: 8-9, 4.Levent, İstanbul adresindedir.
Şirket’in başlıca faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı finansal kiralama
faaliyetlerinde bulunmak ve her çeşidi ile kiralama işlemleri yapmaktır.
Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren ara döneme ait özet finansal tabloları,
Yönetim Kurulu tarafından 14 Ağustos 2012 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul, onaylanan finansal
tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
2-
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Finansal Tabloların Sunum Esasları
Şirket, bu finansal tablolarını Bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu (“BDDK”) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihli ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan
“Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve
İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ”
(“Finansal Tablo Tebliği”) çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından
yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara
ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak
hazırlamıştır.
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe
Standardı (TMS) 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı uyarınca hazırlanmıştır.
Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir
ve Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır.
Şirket, 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolarını, 31 Aralık
2011 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır.
(9)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2-
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden
Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla
bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara
hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30
Haziran 2011 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.2.2 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
Yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın
uygulanması
30 Haziran 2012 tarih ve bu tarih itibariyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve TFRYK
yorumları dışında 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hazırlanan özet finansal tablolar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
TMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama
Yükümlülükleri (Değişiklik)
Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
yoktur.
TFRS’deki iyileştirmeler
Mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum
TMS 34 Ara Dönem Raporlama
Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Şirket’in finansal performansı veya finansal
durumuna önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
(10)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2-
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2.2 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar ( Devamı )
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi
için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
TRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Uygulama Rehberi
Bu değişikliklerin ve standartların Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli etkisi
olması beklenmemektedir.
2.3
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve
yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve
taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler
yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere
ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri
dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
(11)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3-
ALINAN KREDİLER
Etkin Faiz
Oranı (%)
30 Haziran 2012
Döviz
tutarı (bin)
TL
Etkin Faiz
Oranı (%)
31 Aralık 2011
Döviz
tutarı (bin)
TL
Yurtiçi bankalar
Sabit oranlı krediler:
AVRO
ABD $
TL
Değişken oranlı krediler:
AVRO
ABD $
4.73
5.08
11.70
107,466
174,939
78,195
244,400
316,027
78,195
4.73
4.51
11.49
117,853
130,607
54,395
288,009
246,703
54,395
4.29
4.23
10,074
94,993
22,910
171,606
833,138
4.21
2.97
22,162
38,085
54,160
71,939
715,206
4.68
4.39
11.70
109,940
85,098
37,018
250,025
153,729
37,018
4.49
3.91
13.00
105,586
49,209
30,213
258,030
92,950
30,213
4.13
2.78
11.80
18,268
57,235
50,016
41,546
103,395
50,016
4.31
4.13
-
36,427
61,193
-
89,020
115,585
-
Yurtdışı bankalar
Sabit oranlı krediler:
AVRO
ABD $
TL
Değişken oranlı krediler:
AVRO
ABD $
TL
Toplam krediler
635,729
585,798
1,468,867
1,301,004
(12)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4-
KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Finansal kiralama alacakları
Faturalanmış finansal kiralama alacakları
1,681,564
17,315
1,470,409
12,552
Brüt finansal kiralama alacakları
1,698,879
1,482,961
Kazanılmamış faiz geliri
(275,141)
(230,527)
Kiralama işlerinden alacaklar
1,423,738
1,252,434
31,316
53,645
(16,948)
(6,073)
(30,416)
(5,821)
Kiralama işlemlerinden alacaklar, net
1,432,033
1,269,842
Kiralama işlemlerinden alacaklar
Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar
Kiralama işlemleri için verilen avanslar
1,423,738
107,515
205,791
1,252,434
42,966
187,500
Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar
1,737,044
1,482,900
Takipteki finansal kiralama alacakları
Şüpheli finansal kiralama alacakları
değer düşüklüğü karşılığı - Özel karşılıklar
Değer düşüklüğü karşılığı - Genel karşılıklar (Not 7)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarının faiz türlerine
göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sabit faizli
Değişken faizli
(13)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
1,563,256
118,308
1,324,581
145,828
1,681,564
1,470,409
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4-
KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)
Finansal kiralama alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
30 Haziran 2012
30 Haziran 2012
Dönem Sonu
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016 ve sonrası
297,114
459,979
310,371
218,345
413,070
254,666
375,317
257,643
182,739
353,373
1,698,879
1,423,738
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
31 Aralık 2011
31 Aralık 2011
Dönem Sonu
31 Aralık 2012
31 Aralık 2013
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016 ve sonrası
491,508
346,482
216,039
143,160
285,772
422,081
287,420
181,028
119,380
242,525
1,482,961
1,252,434
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
1,406,423
17,315
31,316
1,239,882
12,552
53,645
(23,021)
(36,237)
1,432,033
1,269,842
Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir:
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış
Değer düşüklüğüne uğramış
(Eksi) Değer düşüklüğü karşılığı
Net finansal kiralama alacakları
(14)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4-
KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)
Şirket finansal kiralama alacaklarına ilişkin doğan veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008
tarihinden itibaren BDDK tarafından yayınlanan Karşılıklar Tebliği hükümlerine uygun olarak
hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Şirket, finansal kiralama alacakları için finansal kiralamanın konusu dışında alacak temlikleri, ipotek,
teminat mektubu, nakit blokaj, menkul kıymet rehinleri vb teminat almaktadır.
Finansal kiralama alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
36,237
34,681
2,353
(1,380)
(14,189)
1,800
(7,685)
-
(23,021)
(28,796)
1 Ocak bakiyesi
Karşılık gideri
Dönem içinde yapılan tahsilâta ilişkin ters çevrilen karşılık (*)
Varlık satışıyla silinen karşılık (**)
(*)
Dönem içinde ters çevirilen 1,380 TL (30 Haziran 2011: 7,685 TL) tutarındaki karşılığın
tamamı özel karşılıktan çıkışı ifade etmektedir. Dönem sonu itibarıyla genel karşılıktan çıkış
bulunmamaktadır (30 Haziran 2011: 2,743 TL).
(**) Dönem içerisinde gerçekleşen varlık satışıyla birlikte Şirket takipteki alacaklarından %100
karşılıklı 219 adet takipteki alacağı 1,300 TL’ye Final Varlık Yönetim A.Ş’ye satmış olup
14,189 TL tutarındaki bakiye karşılık hesaplarından silinmiştir. (Not 11)
5-
MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla satın alınan maddi duran varlıkların maliyet bedeli 41 TL (31 Aralık
2011: 1,123 TL) olup, elden çıkarılan maddi duran varlıkların bedeli 96 TL’dir. (31 Aralık 2011: 436
TL).
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 121 TL (30
Haziran 2011: 29 TL)'dir.
6-
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla satın alınan maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeli 94 TL
(31 Aralık 2011: 649 TL) olup, elden çıkarılan maddi duran varlık yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman gider 120
TL (30 Haziran 2011: 44 TL)'dir.
(15)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7-
DİĞER KARŞILIKLAR
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
6,073
91
5,821
211
6,164
6,032
Finansal kiralama alacakları genel karşılıkları (Not 4)
Dava karşılıkları
Şirket Aleyhine Açılan Davalar:
Şirket 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla devam eden sonuçlanmamış çeşitli davalara ilişkin olarak 91
TL (31 Aralık 2011: 211 TL) tutarında karşılık ayırmıştır.
8-
TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER
Türev ürünler:
30 Haziran 2012
Nominal
Nominal
Orjinal tutar
TL
31 Aralık 2011
Nominal
Nominal
Orjinal tutar
TL
Para swap ve vadeli döviz alım işlemleri
ABD$
AVRO
TL
6,840
9,560
169,657
12,357
21,741
169,657
Toplam Alışlar
203,755
Para swap ve vadeli döviz satım işlemleri
ABD$
42,531
AVRO
53,212
76,833
121,014
Toplam Satışlar
197,847
5,079
10,655
-
9,594
26,040
35,634
16,929
1,500
31,976
3,666
35,642
Ayrıca vadeleri 17 Aralık 2012 ve 22 Ağustos 2016 olan iki adet faiz takası sözleşmesi bulunmaktadır.
Bu sözleşmelerin nominal tutarları sırasıyla 3,400 ABD Doları ve 12,504 Avro olup bu sözleşmelere
sabitlenen faiz oranları ise sırasıyla %2.73 ve %2.78’dir.
(16)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
30 Haziran 2012
TP
YP
31 Aralık 2011
TP
YP
Para swap alım işlemleri
Para swap satım işlemleri
Vadeli döviz alım işlemleri
Vadeli döviz satım işlemleri
Faiz swap alım işlemleri
Faiz swap satım işlemleri
44,125
125,532
-
12,356
57,671
21,741
140,177
34,579
34,579
-
35,634
35,642
101,387
101,387
Toplam Alışlar
169,657
301,103
-
274,050
Verilen Teminat Mektupları:
Şirket 170,912 TL (31 Aralık 2011: 115,910 TL) tutarındaki teminat ve garanti mektuplarını
mahkemelere, gümrüklere ve kullanmış olduğu Hermes kredisinin teminatına vermiştir. Hermes
kredisinin teminatı için verilen garanti mektubu 106,387 TL (31 Aralık 2011: 114,321 TL)
tutarındadır. Finansal kiralama konusu yurtdışı mal alımları nedeniyle bankalar nezdinde açılan
akreditiflerin tutarı ise 136,553 TL’dir (31 Aralık 2011: 104,129).
Şarta Bağlı Yükümlülükler:
5479 Sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde ile de 31 Aralık 2005
tarihine kadar gerçekleştirilen yatırım harcamaları kapsamında hesaplanan yatırım indirimi tutarlarının
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında indirimine olanak tanıyan bir düzenleme yapılmıştır. Dolayısıyla
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara
devredilemez ve kullanılamaz hale gelmiştir.
Şirket geçici 69. maddeyle geriye dönük olarak kazanılmış haklarının ortadan kaldırıldığından
hareketle 2009 yılı birinci ve ikinci geçici vergi dönemi beyannamelerini de yatırım indirimi
istisnasından faydalanması gerektiğini belirterek ihtirazi kayıtla vermiş ve bu kapsamda da vergi
mahkemesinde dava açmıştı. TC İstanbul 2. Vergi Mahkemesi 30 Mart 2010 tarihinde, aşağıda
belirtilen Anayasa Mahkemesi kararına atıfta bulunarak, Şirket’in kazancının yetersizliği nedeniyle
2008 yılında kullanamadığı yatırım indirimi istisnasının izleyen yıllara devrolunarak indirim olarak
kullanılmasının mümkün olduğu ve ihtirazi kaydın kabul edilmemesi suretiyle yapılan vergi tahakkuk
işleminde hukuka uyarlık bulunmadığı şeklinde karar vermişti. Ayrıca 2009 yılı ikinci geçici verginin
iadesi için TC İstanbul 7. Vergi Mahkemesi’nde görülen davada, Mahkemece 30 Kasım 2011
tarihinde Şirket lehine karar verilmiş olup ilgili döneme ilişkin ödenen vergi tutarının iadesi Şirket
tarafından talep edilmiş olup 2012 Nisan ayında ilgili vergi tutarı nakden tahsil edilmiştir.
Anayasa Mahkemesi’nin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 15 Ekim 2009 tarih,
2006/95 esas ve 2009/144 sayılı Kararı ile kazanılmış yatırım indirimi istisnasıyla ilgili süre
sınırlaması ortadan kaldırmıştır.
Şirket, 2009 yılı üçüncü ve dördüncü geçici vergi dönemleri ile 2009 yılı kurumlar vergisi
beyannamesinde yatırım indirimi istisnasından faydalanmıştır.
(17)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8-
TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Şirket için 2010 yılında yapılan vergi incelemesi kapsamında düzenlenen vergi inceleme raporlarında,
Anayasa Mahkemesi’nin Kararı’nın 8 Ocak 2010 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe
girdiği, dolayısıyla 2009 yılı üçüncü ve dördüncü geçici vergi dönemleri ile 2009 yılı kurumlar vergisi
beyannamesinde yatırım indirimi istisnasından faydalanılamayacağı ifade edilmiştir.
Söz konusu raporlara ilişkin olarak düzenlenen vergi ceza ihbarnameleri 2010 yılı Temmuz ayı
içerisinde Şirket’e tebliğ edilmiştir. Bu kapsamda Şirket’e gecikme faizi hariç olmak üzere 7,358 TL
kurumlar vergisi aslı ile 20,240 TL vergi ziyai cezası tebliğ edilmiştir.
Şirket kendisine tebliğ edilen vergi aslı ve cezaları için uzlaşma talebinde bulunmuş olup, uzlaşma
günü beklendiğinden şirketin dava açma hakkı saklı tutulmaktadır. Şirket yönetimi, Anayasa
Mahkemesi’nin ilgili düzenlemeyi iptal kararı ile yukarıda bahsedildiği üzere Şirket’in 2009 yılı 1. ve
2. geçici vergi dönemine ilişkin olarak TC İstanbul Vergi Mahkemesinin aldığı kararlar ve 18 Şubat
2012 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli E. 2010/93, K.
2012/20 sayılı kararı dikkate alındığında, 2009 yılına ilişkin olarak düzenlenen vergi ceza
ihbarnamelerine karşı dava açılması durumunda sonucun Şirket lehine olacağını öngörmektedir ve
buna bağlı olarak 30 Haziran 2012 tarihli mali tablolarında söz konusu ceza tutarlarına ilişkin herhangi
bir karşılık ayrılmamıştır.
9-
ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları
tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
Ortaklık payı
Tutar
(%)
Akbank T.A.Ş
88,387
Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.
4
Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım Hizm. A.Ş. 4
Ak Sigorta A.Ş.
I-Bimsa Bilgi İşlem A.Ş.
4
Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
1
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
99.985
0.005
0.005
0.003
0.002
31 Aralık 2011
Ortaklık payı
Tutar
(%)
88,387
4
4
4
1
88,400
88,400
(13,393)
(13,393)
75,007
75,007
(18)
99.985
0.005
0.005
0.003
0.002
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
Personel giderleri
Verilen ücret ve komisyonlar
Müşterilere yansıtılan diğer hizmet giderleri
Dava ve mahkeme giderleri
Kira giderleri
Vergi resim ve harç giderleri
Amortisman giderleri
Taşıt aracı giderleri
Haberleşme giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Diğer
4,116
1,008
986
481
415
297
241
176
75
34
349
4,462
460
630
696
229
327
73
191
92
59
537
8,178
7,756
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
1,380
1,300
555
422
68
7,685
490
2,457
992
3,725
11,624
11 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Diğer
Konusu kalmayan karşılıklara ilişkin ters çevrilen tutar
Varlık satışı geliri (Not 4)
Sigorta aracılık komisyon geliri
Müşterilere yansıtılan noter, yönetim ve diğer hizmet gelirleri
Diğer (*)
12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi
içinde elde ettikleri safî kurum kazancı üzerinden %20 oranında hesaplanır. Safî kurum kazancının
tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümleri uygulanmaktadır.
Kurumlar vergisi matrahı, kurumların ticari kazancına indirimi kabul edilmeyen giderler ve ilave
kalemlerin eklenmesi ile istisnalar (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul
satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) dikkate alınması sonucu
hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın birinci gününden 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine beyan edilerek
aynı ayın 30’uncu günü sonuna kadar ödenir.
(19)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Kurumlar vergisi mükellefleri üçer aylık dönemler itibarıyla yukarıda açıklandığı şekilde hesaplanan
vergi matrahları üzerinden %20 oranında hesapladıkları geçici vergi tutarını, ilgili dönemi izleyen
ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergiler ile yıl içinde tevkifat yoluyla ödenen vergilerin toplamı kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsup sonrasında iadesi gereken bir vergi
tutarı olması durumunda, söz konusu tutar nakden iade alınabileceği gibi talep edilmesi halinde
kurumun diğer vergi borçlarına da mahsup edilebilir.
Türkiye’de kurumlar vergisi mükellefi olanlara yapılan kar payları (temettüler) hariç olmak üzere, kar
payı ödemeleri üzeri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve
stopaja tabi değildir.
Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 61’inci maddesi kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası
olması halinde ise yararlanılan istisna tutarı %19.8 oranında stopaja tabidir.
Zamanaşımı süresi beş yıldır. Beş yıllık süre verginin doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından
başlayarak hesaplanır. Söz konusu süre içerisinde vergi incelemesine yetkilendirilmiş olanlarca tam ya
da sınırlı vergi incelemesi yapılabilir.
Kurumlar vergisi beyannamesinde yer alan zararlar beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla ilgili
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, cari yıla ilişkin kurum zararı, geçmiş yıl karlarından
mahsup edilemez.
Yatırım İndirimi Uygulaması
8 Nisan 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 5479 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun
“Ticari ve Zirai Kazançlarda Yatırım İndirimi İstisnası” başlıklı 19’uncu maddesi yürürlükten
kaldırılmıştır.
5479 Sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde ile de 31.12.2005 tarihine
kadar gerçekleştirilen yatırım harcamaları kapsamında hesaplanan yatırım indirimi tutarlarının sadece
2006, 2007 ve 2008 yıllarında indirimine olanak tanıyan bir düzenleme yapılmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 69’uncu madde uyarınca, 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli
olmak üzere mükellefler 31 Ararlık 2005 tarihi itibariyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından
indiremedikleri yatırım indirimi istisna tutarları ile;
-
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik
belgeleri kapsamında, Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla
yürürlükten kaldırılmadan önceki Ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ıncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış
yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
-
Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce
başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu
tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan
mevzuat hükümlerine göre hesapladıkları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki
mevzuat hükümleri (%30 oranlı kurumlar vergisi uygulanması hükmü dahil) çerçevesinde
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilmişlerdir. Ancak, 31 Aralık
2008 tarihi itibariyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara
devredilememiş ve kullanılamaz hale gelmiştir.
(20)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2010 tarih, 2006/95 esas ve 2010/144 sayılı kararı ile de Gelir
Vergisi Kanunun Geçici 69 uncu maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “sadece 2006,
2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiştir. Böylece, kazanılmış yatırım indirimi
istisnasıyla ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi’nin kararı 8
Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.
1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 Sayılı
Kanun’un 5. maddesi ile yatırım indirimi uygulamasına ilişkin olarak yeni düzenleme getirilmiştir.
Yeni düzenleme ile Anayasa Mahkemesi kararı doğrultusunda 2005 yılından devreden yatırım
indirimi tutarının kullanılmasına ilişkin olarak herhangi bir süre sınırlamasına yer verilmemekle
beraber yatırım indiriminin kullanımı kazancın %25’i ile sınırlandırılmaktadır. Buna göre
mükelleflerin yatırım indirimi istisnası sonrası kalan %75’lik kazançları üzerinden %20 oranında
kurumlar vergisi ödemesi gerekmektedir. Buna istinaden, Şirket 2010 hesap dönemi sonu itibariyla
hesap döneminin tamamı için hesaplanan kurum kazancı üzerinden kurumlar vergisi yükümlülüğü
doğmuş olup itirazı kayıtla ödemiştir.
18 Şubat 2012 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli E.
2010/93, K. 2012/20 sayılı kararıyla, Kanun'un 5. maddesiyle Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69.
maddesinin birinci fıkrasına eklenen "…Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi
istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın %25'ini aşamaz…." biçimindeki
cümlenin, Anayasa'ya aykırı olduğuna ve iptaline karar vermiştir. Ayrıca Mahkeme, 6009 sayılı
Kanun’un yürürlük maddesinde yer alan, yatırım indirimiyle ilgili düzenlemenin, 2010 takvim yılı
kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe gireceğine ilişkin hükmü, “… 2010 takvim
yılı kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmesi…” yönündeki ibaresini
Anayasa’ya aykırı bulmuş ve iptal etmiştir.
Anayasa Mahkemesi’nin bu kararı doğrultusunda Şirket 2012 yılı kurumlar vergisi için mevcut
yatırım indirimi istisnasından %100 oranında faydalanmış ve finansal tablolarını buna göre
düzenlemiştir.
Şirket 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla cari dönemde peşin kurumlar vergisi
ödemiştir.
Kurumlar vergisi
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Ödenecek kurumlar vergisi
Eksi: Peşin ödenen vergi
1,743
-
(5,235)
Ödenecek vergiler / (Peşin ödenen vergi), net (*)
1,743
(5,235)
(*)
2009 yılı 2.dönem kurum geçici vergisinin tarh edilen ve ödenen 3,201 TL’si 30 Kasım 2011
tarihli TC İstanbul 2. Vergi Mahkemesi kararınca iadesine hak kazanılmış olup 2012 Nisan ayı
içerisinde, 2011 yılı kurumlar vergisinin tarh edilen ve ödenen 5,841 TL’si ise Anayasa
mahkemesi kararına binaen 2012 Mayıs ayı içerisinde nakden tahsil edilmiştir.
(21)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012 30 Haziran 2011 30 Haziran 2011
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi (geliri)/gideri
1,743
7,443
1,743
5,602
3,590
1,513
1,790
887
Toplam vergi gideri
9,186
7,345
5,103
2,677
Ertelenen vergi
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici
farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak
hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir :
Toplam geçici
farklar
Ertelenen vergi
yükümlülükleri
/(varlıkları)
30 Haziran
31 Aralık
2012
2011
30 Haziran
2012
31 Aralık
2011
Ertelenen vergi varlıkları:
Yatırım indirimi
Türev enstrümanlar gider tahakkukları
Şüpheli alacak karşılığı
İhraç edilen menkul reeskontu
Kullanılmamış izin karşılığı
Personel ikramiye karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılıkları
3,851
1,614
406
400
324
91
20,994
1,516
8,112
321
1,400
290
211
770
323
82
80
65
18
4,199
303
1,623
64
280
58
42
Ertelenen vergi varlıkları
6,686
32,844
1,338
6,569
Kesilmemiş fatura gelir reeskontu
Türev enstrümanlar gelir tahakkukları
Yatırım Portföyü Reeskontu
Finansal borçlar değerleme farkları
(10,000)
(921)
(200)
(22)
(82)
(2,000)
(184)
(40)
(4)
(16)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
(11,143)
(82)
(2,228)
(16)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
/ (varlıkları), net
(4,457)
32,762
(890)
6,553
(22)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bankalardan alacaklar – (Bankalar)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Akbank Malta Şubesi (Ortak)
Akbank T.A.Ş. (Ortak) (*)
Akbank N.V. (Diğer ilişkili kuruluşlar)
58,929
82,426
-
100,380
18,003
149
141,355
118,532
(*) Akbank T.A.Ş’den alacaklar içinde 77,221 TL Akbank Eurobond’u bulunmaktadır (31 Aralık
2011: Yoktur ).
Finansal kiralama alacakları, net – (Kiralama işlemleri)
Ortak
Akbank T.A.Ş.
Diğer ilişkili kuruluşlar
Bimsa Uls. Bilgi Ve Yönetim Sist. A.Ş.
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.
Sabancı Üniversitesi
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Olmuksa Mukavva Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Tic. A.Ş.
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş.
Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş.
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
98,212
88,870
3,916
598
412
6
-
1,905
1,188
3
1
103,144
91,967
479,121
-
351,010
-
479,121
351,010
4,130
3,131
4,130
3,131
Finansal borçlar – (Alınan krediler)
Akbank T.A.Ş. (Ortak)
Akbank N.V. (Diğer ilişkili kuruluşlar)
Ticari borçlar – (Muhtelif borçlar)
Ak Sigorta A.Ş. (Ortak)
(23)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Gelir Tablosu Kalemleri
Finansal kiralama faiz gelirleri – (Kiralama Gelirleri)
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
2,410
3,628
31
27
25
4
-
81
62
6
1
1
-
2,497
3,779
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
3,322
20
1
2,956
262
3,343
3,218
6,050
2,701
6,964
8,751
6,964
554
-
486
3
554
489
Ortak
Akbank T.A.Ş.
Diğer ilişkili kuruluşlar
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.
Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik San. ve Tic. A.Ş.
Olmuksa Mukavva Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Sabancı Üniversitesi
Bimsa Uls. Bilgi Ve Yönetim Sist. A.Ş.
Enerjisa Enerji Üretim A.Ş.
Bankalardan elde edilen faiz gelirleri – (Diğer faaliyet gelirleri)
Akbank Malta
Akbank T.A.Ş.
Akbank N.V.
Kredi faiz giderleri – (Finansman giderleri)
Akbank Malta
Akbank T.A.Ş.(Ortak)
Komisyon gelirleri – (Diğer faaliyet gelirleri)
Ak Sigorta A.Ş.
Diğer
(24)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler
Yönetim kurulu ve üst düzey
yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler
30 Haziran 2012
30 Haziran 2011
838
789
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
108,302
115,910
80,743
-
104,129
-
80,743
104,129
20,323
71,276
114,152
-
69,157
202,774
203,632
274,050
Bilanço dışı kalemler
Verilen teminat mektupları
Akbank T.A.Ş.(Ortak)
Akreditifler
Akbank T.A.Ş. (Ortak)
Akbank N.V (Diğer ilişkili kuruluşlar)
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Akbank T.A.Ş. (Ortak)
Para Takas İşlemleri
Akbank T.A.Ş. (Ortak)
Vadeli Faiz takas işlemleri
Akbank T.A.Ş. (Ortak)
(25)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 a.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye yönetimi
10 Ekim 2006 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’ in 23. maddesine göre finansal
kiralama şirketlerinin finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı
özkaynaklarının 30 katını geçemez.
b.
Finansal Risk Yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski (kur
riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve
likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve
muhtemel olumsuz etkilerin Şirket’in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye
indirmeye yoğunlaşmaktadır. Şirket maruz kaldığı çeşitli risklerden korunma amacıyla türev finansal
araçlardan yararlanmaktadır.
Finansal risk yönetimi, Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde
uygulanmaktadır.
Şirket’in Finansman Yönetimi, Şirket’e fon sağlama, oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyonu
ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerini Şirket’in diğer bölümlerinin yakın işbirliği içerisinde
yürütmektedir. Bunun yanı sıra faaliyet sonuçlarında oluşabilecek dalgalanmaları minimum seviyede
tutmayı amaçlamaktadır.
c.
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket finansal kiralama
işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara
belirli limitler tahsis etmek, gerekli görülenler için teminat almak ve müşterilerden beklenen
tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin
ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye
hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
Şirket kredi müşterilerinin performansını yaşlandırma raporları ve gerçekleşen zarar hesaplamaları ile
düzenli şekilde takip etmektedir. Vadesi geçmiş bulunan krediler Alacak Takip Departmanı tarafından
takip edilmektedir.
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak
yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.
Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların
güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca tüm
müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca
krediler sürekli incelenerek Şirket’in şüpheli kredi riski minimize edilmektedir.
(26)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
d.
Kur riski
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu
işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Şirket,
döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri
gerçekleştirmektedir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden
aktif ve pasifler, aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
ABD$ (bin)
TL
Karşılığı
AVRO
(bin)
TL
Karşılığı
100,109
180,847
-
-
56
14,682
357,742
1,717
101
26,523
646,261
3,102
1,145
5,858
301,335
4,308
2,604
13,323
685,296
9,798
474,306
856,834
312,646
711,021
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
Alınan krediler
Muhtelif borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
679
412,265
21,004
3,791
-
1,226
744,757
37,944
6,848
-
454
245,748
19,048
6,202
-
1,033
558,881
43,319
14,104
-
Toplam pasifler
437,739
790,775
271,452
617,337
36,567
66,059
41,194
93,684
(35,691)
(64,476)
(43,652)
(99,273)
876
1,583
(2,458)
(5,589)
30 Haziran 2012
Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Bankalar
Finansal kiralama alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Toplam aktifler (*)
Yükümlülükler
Net yabancı para bilânço pozisyonu
Türev finansal araçlardan kaynaklanan net yabancı para
pozisyonu
Net toplam yabancı para pozisyon
(*)
Değerlemeye tabi tutulmayan 9,626 TL tutarındaki yabancı para takipteki krediler, kur riski tablosunda dikkate
alınmamaktadır.
(27)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
ABD$
(bin)
TL
Karşılığı
AVRO
(bin)
TL
Karşılığı
Bankalar
Finansal kiralama alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
Diğer aktifler
Ertelenmiş vergi varlığı
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
25,601
290,193
558
3
48,358
548,145
1,054
5
27,214
248,752
4,021
23
66,506
607,900
9,826
56
Toplam aktifler (*)
316,355
597,562
280,010
684,288
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
Alınan krediler
Muhtelif borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
114
279,092
8,887
6,082
-
215
527,177
16,787
11,488
-
557
282,028
10,013
11,366
-
1,362
689,219
24,470
27,775
-
Toplam pasifler
294,175
555,667
303,964
742,826
Net yabancı para bilânço pozisyonu
22,180
41,895
(23,954)
(58,538)
Türev finansal araçlardan kaynaklanan net yabancı
para pozisyonu
(9,151)
(17,285)
16,928
41,369
Net toplam yabancı para pozisyon
13,029
24,610
(7,026)
(17,169)
31 Aralık 2011
Varlıklar
Yükümlülükler
(*)
Değerlemeye tabi tutulmayan 20,597 TL tutarındaki yabancı para takipteki krediler, kur riski tablosunda dikkate
alınmamaktadır.
Şirket tarafından kullanılan 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
ABD$
AVRO
(28)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
1.8065
2.2742
1.8889
2.4438
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Şirket’in vergi öncesi karının diğer değişkenler
sabit tutulduğunda, ABD Doları, Euro’daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki
gibidir:
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem- 30 Haziran 2012
Kar/zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
123-
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki (1+2)
158
158
(158)
(158)
-
-
Avro net varlık/yükümlülüğü
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki (4+5)
(559)
(559)
559
559
-
-
-
-
Toplam (3+6+9+12)
(401)
401
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
456-
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
Cari dönem - 31 Aralık 2011
Kar/zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı
paranın
paranın
paranın
değer
değer
değer
kaybetmesi
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
123-
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki (1+2)
2,461
2,461
(2,461)
(2,461)
-
-
(1,717)
(1,717)
1,717
1,717
-
-
-
-
744
(744)
-
-
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
456-
Avro net varlık/yükümlülüğü
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki (4+5)
Toplam (3+6+9)
(29)
AK FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
e.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Sabit ya da değişken faizli finansal varlık ve
yükümlülüklerden kaynaklanan faiz oranı riski aktif-pasif yönetimi uygulamaları çerçevesinde vade
uyumsuzluğunun hesaplanması ve gerektiğinde swap işlemler düzenlemek yoluyla izlenmektedir.
Swap işlemler ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk
muhasebesi yönünden TMS 39 “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi” standardına ait gerekli
koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak
muhasebeleştirilmektedir.
15 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
(30)