Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

Aegon Emeklilik ve Hayat
Anonim Şirketi
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait
finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Ara dönem finansal tablolar hakkında bağımsız sınırlı denetim raporu
1
Ara dönem bilanço
2-6
Ara dönem gelir tablosu
7-8
Ara dönem nakit akım tablosu
Ara dönem özsermaye değişim tablosu
Ara dönem finansal tablolara ilişkin dipnotlar
9
10
11 – 77
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
I- Cari varlıklar
Dipnot
A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar
1- Kasa
2- Alınan çekler
3- Bankalar
4- Verilen çekler ve ödeme emirleri (-)
5- Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
6- Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
1- Satılmaya hazır finansal varlıklar
2- Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
3- Alım satım amaçlı finansal varlıklar
4- Krediler
5- Krediler karşılığı (-)
6- Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
7- Şirket hissesi
8- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
C- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara krediler (İkrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
D- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
E- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu (-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
F- Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Ertelenmiş üretim giderleri
2- Tahakkuk etmiş faiz ve kira gelirleri
3- Gelir tahakkukları
4-Gelecek aylara ait diğer giderler
G- Diğer cari varlıklar
1- Gelecek aylar ihtiyacı stoklar
2- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
3- Ertelenmiş vergi varlıkları
4- İş avansları
5- Personele verilen avanslar
6- Sayım ve tesellüm noksanları
7- Diğer çeşitli cari varlıklar
8- Diğer cari varlıklar karşılığı
I- Cari varlıklar toplamı
2.12, 14
14
14
14
11
11
11
11
12
12
12
12
12
45
12
47.5
35
21
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2012
57,142,673
3,834
48,222,129
8,865,564
51,146
93,589,590
225
93,589,365
24,448,383
21,110,420
3,800
3,291,391
920,730
(877,958)
8,653
2,838
5,815
133,813
121,397
12,416
2,636,343
1,914,550
721,793
3,666,538
9,921
1,602,833
284,891
1,768,893
-
77,920,500
3,287
69,058,910
8,074,488
783,815
70,783,267
2,120
70,781,147
21,144,987
19,183,366
1,918,849
830,730
(787,958)
4,087
1,120
2,967
124,146
116,285
7,861
1,586,863
1,387,446
199,417
2,863,232
9,921
1,065,118
84,472
1,703,721
-
181,625,993
174,427,082
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2012
131,359,687
131,359,687
263,223
263,223
3,336,906
8,209,309
263,786
2,260,799
(7,396,988)
6,301,893
12,838,047
(6,899,435)
363,281
-
132,023,434
132,023,434
263,223
263,223
3,856,136
7,955,927
263,786
2,254,073
(6,617,650)
5,809,655
11,796,766
(5,987,111)
-
II- Cari olmayan varlıklar toplamı
141,261,709
141,952,448
Varlıklar toplamı (I+II)
322,887,702
316,379,530
II- Cari olmayan varlıklar
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara krediler (ikrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
B- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
C- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu(-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
D- Finansal varlıklar
1- Bağlı menkul kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler sermaye taahhütleri (-)
4- Bağlı ortaklıklar
5- Bağlı ortaklıklar sermaye taahhütleri (-)
6- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
7- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler sermaye taahhütleri (-)
8- Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
9- Diğer finansal varlıklar
10- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
E- Maddi varlıklar
1- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
2- Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü karşılığı (-)
3- Kullanım amaçlı gayrimenkuller
4- Makine ve teçhizatlar
5- Demirbaş ve tesisatlar
6- Motorlu taşıtlar
7- Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
8- Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
9- Birikmiş amortismanlar (-)
10- Maddi varlıklara ilişkin avanslar (yapılmakta olan yatırımlar dahil)
F- Maddi olmayan varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet öncesi döneme ait giderler
4- Araştırma ve geliştirme giderleri
6- Diğer maddi olmayan varlıklar
7- Birikmiş itfalar (amortismanlar) (-)
8- Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar
G-Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer giderler
H-Diğer cari olmayan varlıklar
1-Efektif yabancı para hesapları
2-Döviz hesapları
3- Gelecek yıllar ihtiyacı stoklar
4- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
5- Ertelenmiş vergi varlıkları
6- Diğer çeşitli cari olmayan varlıklar
7- Diğer cari olmayan varlıklar amortismanı (-)
8- Diğer cari olmayan varlıklar karşılığı (-)
12
11, 45
6
6
6
6
6
6
8
8
8
21
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
III- Kısa vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemelerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Uzun vadeli kredilerin ana para taksitleri ve faizleri
5- Çıkarılmış tahviller(bonolar) anapara, taksit ve faizleri
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
7- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
8-Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu(-)
C-İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar
4- Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
E-Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı - net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6- Diğer teknik karşılıklar - net
F- Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları
1- Ödenecek vergi ve fonlar
2- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
3- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
4- Ödenecek diğer vergi ve benzeri yükümlülükler
5- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
6- Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
7- Diğer vergi ve benzeri yükümlülük karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2-Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
3-Maliyet giderleri karşılığı
H- Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek aylara ait diğer gelirler
I- Diğer kısa vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlüğü
2- Sayım ve tesellüm fazlalıkları
3- Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
20
2.10,13
19
19
19
19
19
19,45
19
19
19, 47.1
17.15
17.15
17.15
17.15
23.2
23.1
23.1
21
47.1
III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2012
6,010,298
2,040,614
3,845,224
124,460
249,942
55,211
194,731
2,156,376
153,972
2,002,404
6,045,342
973,776
1,395,252
3,292,081
384,233
2,147,558
624,448
1,493,525
29,585
1,837,162
2,166
1,834,996
1,468,363
1,468,363
584,099
584,099
3,934,072
1,252,379
2,609,467
72,226
584,446
30,266
554,180
1,736,673
70,487
1,666,186
10,428,752
891,712
6,213,615
2,984,192
339,233
1,544,138
801,066
710,653
32,419
1,756,575
2,073
1,754,502
1,278,876
1,278,876
19,915,041
21,847,631
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
IV- Uzun vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış tahviller
5- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
7- Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu (-)
C- İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3-Tedavi giderlerine İlişkin SGK’ya borçlar
4- Diğer çeşitli borçlar reeskontu
E- Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı – net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6- Diğer teknik karşılıklar - net
F-Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
1- Ödenecek diğer yükümlülükler
2- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
3-Diğer borç ve gider karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
H-Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Ertelenmiş komisyon gelirleri
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer gelirler
I- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
19
17.15
22, 23.1
21
IV- Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2012
131,359,687
131,359,687
108,053,929
108,053,929
458,114
458,114
-
132,023,434
132,023,434
74,958,704
74,958,704
487,455
487,455
-
239,871,730
207,469,593
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Özsermaye
V- Özsermaye
Dipnot
A- Ödenmiş sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş sermaye (-)
3- Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
4- Sermaye düzeltmesi olumsuz farkları (-)
5- Tescili beklenen sermaye
B- Sermaye yedekleri
1- Hisse senedi ihraç primleri
2- Hisse senedi iptal karları
3- Sermayeye eklenecek satış karları
4- Yabancı para çevirim farkları
5- Diğer sermaye yedekleri
C- Kar yedekleri
1- Yasal yedekler
2- Statü yedekleri
3- Olağanüstü yedekler
4- Özel fonlar (Yedekler)
5- Finansal varlıkların değerlemesi
6- Diğer kar yedekleri
D- Geçmiş yıllar karları
1- Geçmiş yıllar karları
E-Geçmiş yıllar zararları (-)
1- Geçmiş yıllar zararları
F-Dönem net (zararı)/karı
1- Dönem net karı
2- Dönem net zararı (-)
3-Dağıtıma konu olmayan dönem net karı
1.1, 2.13
1.1, 2.13
1.1
16
V- Özsermaye toplamı
Yükümlülükler toplamı (III+IV+V)
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2012
128,700,000
128,700,000
(113,347)
(113,347)
(41,702,781)
(41,702,781)
(23,782,941)
(23,782,941)
-
237,700,000
219,500,000
18,200,000
65,086
65,086
(109,178,969)
(109,178,969)
(41,523,811)
(41,523,811)
-
63,100,931
87,062,306
322,887,702
316,379,530
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
I-Teknik bölüm
Dipnot
A- Hayat dışı teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.2.3- Kazanılmamıs Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri
3- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
3.1.-Brüt diğer teknik gelirler (+)
3.2.-Brüt diğer teknik gelirlerde reasürör payı (-)
4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri (+)
B- Hayat dışı teknik gider(-)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak
1.1- Ödenen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2.-Ödenen Tazminatlarda reasürör payı(+)
1.2- Muallak tazminatlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak tazminatlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak tazminatlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
4- Faaliyet giderleri (-)
5-Matematik Kar.Değ.(Re payı ve Dev.Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
5.1.- Matematik Karşılıklar(-)
5.2.- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+)
6-Diğer Teknik Giderler
6.1.-Brüt Diğer Teknik Giderler(-)
6.2.-Diğer Teknik Giderler Reasürör Payı(+)
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A - B)
D- Hayat teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Hayat branşı yatırım geliri
3- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş karlar
4- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
4.1.-Brüt diğer teknik gelirler(+/-)
4.2.-Diğer teknik gelirler reasürör payı(+/-)
5.-Tahakkuk eden rücu gelirleri (+)
E- Hayat teknik gider
1- Gerçekleşen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen tazminatlar (-)
1.1.2.-Brüt ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
1.2- Muallak tazminatlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak tazminatlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak tazminatlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Matematik karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
3.1.-Matematik karşılığı (-)
3.1.1.- Aktüeryal matematik karşılık (+/-)
3.1.2- Kar payı karşılığı (Yatırım riski poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karş.) (+/-)
3.2.-Matematik karşılığında reasürör payı(+)
3.2.1- Aktüeryal matematik karşılıklar reasürör payı (+)
3.2.2- Kar payı karşılığı reasürör payı (Yatırım riski poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karş.) (+/-)
4- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
5- Faaliyet giderleri (-)
6- Yatırım giderleri (-)
7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D – E)
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
5- Özel hizmet gideri kesintisi
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
H- Emeklilik teknik gideri
1- Toplam fon giderleri (-)
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
3- Faaliyet giderleri (-)
4- Diğer teknik giderler (-)
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
24
10.2
10.2
26
32
24
10.2
10.2
26
10.2
10.2
32
25
25
25
25
25
32
Bağımsız
sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2013
13,452
1,374
321
321
1,053
1,053
12,078
(17,045)
(17,045)
(3,593)
43,620,762
37,737,739
37,820,855
38,750,623
(929,768)
(83,116)
(84,679)
1,563
5,883,023
(59,501,617)
(3,517,122)
(3,209,233)
(3,243,740)
34,507
(307,889)
(690,078)
382,189
(31,579,542)
(31,579,542)
(31,113,055)
(466,487)
(45,000)
(23,582,793)
(777,160)
(15,880,855)
2,068,244
1,121,010
234,992
501,106
211,136
(9,969,254)
(195,053)
(9,774,201)
(7,901,010)
1 Nisan30 Haziran
2013
Bağımsız
sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
7,067
1,303
586
586
717
717
5,764
(8,569)
(8,569)
(1,502)
24,448,031
21,190,773
21,144,064
21,652,008
(507,944)
46,709
44,079
2,630
3,257,258
(31,984,707)
(2,501,261)
(1,855,593)
(1,860,205)
4,612
(645,668)
(1,299,362)
653,694
(17,763,847)
(17,763,847)
(18,086,333)
322,486
(20,000)
(11,572,007)
(127,592)
(7,536,676)
1,087,358
566,584
113,388
196,250
211,136
(5,028,503)
(98,824)
(4,929,679)
(3,941,145)
49,984
34,074
(43,871)
(209)
(43,662)
77,945
77,965
(20)
15,910
(100,493)
(157)
(157)
(1,830)
1,673
(100,336)
(50,509)
26,744,685
24,200,251
24,009,347
24,897,192
(887,845)
190,904
207,871
(16,967)
2,544,434
(41,382,787)
(3,013,830)
(3,471,192)
(3,616,380)
145,188
457,362
692,427
(235,065)
(16,532,404)
(16,532,404)
(16,297,042)
(235,362)
(112,522)
(20,816,271)
(907,760)
(14,638,102)
2,722,812
1,188,197
639,084
895,531
(9,330,633)
(185,382)
(9,145,251)
(6,607,821)
22,406
16,711
(21,013)
(21,013)
37,724
37,729
(5)
5,695
(49,799)
(101)
(101)
(995)
894
(49,698)
(27,393)
14,962,432
13,807,687
13,638,916
14,049,058
(410,142)
168,771
174,026
(5,255)
1,154,745
(22,157,841)
(1,589,377)
(1,877,729)
(2,013,398)
135,669
288,352
77,799
210,553
(10,099,793)
(10,099,793)
(10,026,185)
(73,608)
(76,479)
(10,494,696)
102,504
(7,195,409)
1,321,538
598,692
306,224
416,622
(4,672,740)
(93,130)
(4,579,610)
(3,351,202)
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
II-Teknik olmayan bölüm
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı
F- Teknik bölüm dengesi- hayat
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
4- Kambiyo karları
5- İştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
9- Diğer yatırımlar
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
7- Amortisman giderleri (-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar
ile gider ve zararlar (+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
2- Reeskont hesabı (+/-)
3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-)
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
7- Diğer gelir ve karlar
8- Diğer gider ve zararlar (-)
9- Önceki yıl gelir ve karları
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya (zararı)
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
4- Enflasyon düzeltme hesabı
Dipnot
26
26, 36
36
6, 8
47.5
47.5
47.5
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2012
(3,593)
(1,502)
(15,880,855)
(7,536,676)
(7,901,010)
(3,941,145)
(23,785,458) (11,479,323)
2,117,535
902,477
2,051,777
984,273
50,545
(88,817)
15,213
7,021
(1,815,415)
(918,690)
(105,193)
(44,848)
(18,136)
(12,269)
(1,692,086)
(861,573)
-
(50,509)
(27,393)
(14,638,102) (7,195,409)
(6,607,821) (3,351,202)
(21,296,432) (10,574,004)
2,609,240
1,196,626
2,417,844
1,038,198
119,896
120,436
71,500
37,992
(1,681,507)
(922,875)
(125,937)
(57,924)
(32,389)
(13,411)
(1,523,181)
(851,540)
-
(299,603)
(36,933)
(287,567)
(66,673)
188,556
150,643
(200,592)
(120,903)
(23,782,941) (11,532,469)
(23,782,941) (11,532,469)
(23,782,941) (11,532,469)
-
(438,874)
(202,208)
(231,627)
(5,834)
49,754
(257,001)
(196,374)
(20,807,573) (10,502,461)
(20,807,573) (10,502,461)
(20,807,573) (10,502,461)
-
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(8)
1 Nisan30 Haziran
2012
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Nakit akış tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (azalış)
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6, 8
20
1.1
1.1
2.12
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2013
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2012
76,405,023
3,304,001
(42,899,965)
(1,605,016)
35,204,043
(176,618)
1,373,214
(35,620,014)
780,625
46,333,178
3,066,979
(24,832,932)
(185,382)
24,381,843
(141,552)
1,203,191
(32,103,548)
(6,660,066)
(1,301,389)
(23,690,571)
2,386,091
2,054,136
1,918,569
(2,384,311)
(21,017,475)
(584,099)
(584,099)
(5,068)
(193,042)
(2,820,958)
(4,404,602)
355,710
2,242,288
1,821,773
(1,962,055)
(4,574,802)
11,500,000
11,500,000
(20,194)
(20,826,017)
77,607,215
56,781,198
244,938
54,925,096
55,170,034
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(9)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Özsermaye değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2012)
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2013)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan (Not 2.13)
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı / (azalışı)
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2013)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2013
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
para
çevrim
Yasal
Statü
farkları
yedekler
yedekleri
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
237,700,000
-
65,086
-
-
-
237,700,000
(109,000,000)
(109,000,000)
-
-
65,086
(178,433)
-
-
-
128,700,000
-
(113,347)
-
-
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
-
-
(41,523,811)
(109,178,970)
87,062,305
-
-
-
(41,523,811)
(23,782,941)
41,523,811
(109,178,970)
109,000,000
109,000,000
(41,523,811)
87,062,305
(178,433)
(23,782,941)
-
-
-
-
(23,782,941)
(41,702,781)
63,100,931
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2012
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
para
çevrim
Yasal
Statü
farkları
yedekler
yedekleri
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2011)
185,000,000
-
(11,976)
-
-
-
-
-
(34,596,902)
(74,582,067)
75,809,055
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2012)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan (Not 2.13)
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı / (azalışı)
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
185,000,000
11,500,000
11,500,000
-
-
(11,976)
21,957
-
-
-
-
-
-
(34,596,902)
(20,807,573)
34,596,902
(74,582,067)
(34,596,902)
75,809,055
11,500,000
11,500,000
21,957
(20,807,573)
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2012)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
196,500,000
-
9,981
-
-
-
-
-
(20,807,573)
(109,178,969)
66,523,439
Özsermaye ile ilgili notlara dipnot 1.1 ve 15’de yer verilmektedir.
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(10)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler
1.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Şirket), 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi
adıyla kurulmuştur. 2003 yılında adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat,
ferdi kaza, sağlık branşları ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 9 Temmuz 2008
tarihinde Ankara Emeklilik Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon N.V.’nin iştiraki olan Aegon
Turkey Holding B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008
tarihinde ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle nihai ortaklık yapısı 31 Aralık 2012 tarihi ile karşılaştırmalı
olarak aşağıda yer almaktadır.
30 Haziran 2013
Pay tutarı
Pay oranı
TL
%
Pay tutarı
TL
31 Aralık 2012
Pay oranı
%
Aegon Turkey Holding B.V.
Diğer
128,700,000
-
100
-
Toplam
128,700,000
100
219,500,000
92.34329
Ödenmemiş sermaye (-)
-
-
-
-
Tescili beklenen sermaye
-
-
18,200,000
7.65671
128,700,000
100
237,700,000
100
Ödenmiş sermaye
219,499,995
5
92.34329
0.00000
Şirket’in 185.000,000 TL olan sermayesi 18 Mayıs 2012 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 23,000,000 TL artırılarak 208,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 29 Mayıs 2012
tarihinde tescil edilmiş ve 4 Haziran 2012 tarih ve 8082 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir.
Şirket’in 208,000,000 TL olan sermayesi 27 Kasım 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 11,500,000 TL artırılarak 219,500,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 20 Aralık 2012
tarihinde tescil edilmiş ve 26 Aralık 2012 tarih ve 8223 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Artırılan sermayenin tamamı 30 Kasım 2012 tarihinde nakden ödenmiştir.
Şirket’in 219,500,000 TL olan sermayesi 28 Kasım 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 18,200,000 TL artırılarak 237,700,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar, 6 Şubat 2013
tarihinde tescil edilmiş ve 12 Şubat 2013 tarihli ve 8256 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir.
Artırılan sermayenin tamamı 28 Aralık 2012 tarihinde nakden ödenmiştir.
Şirket’in hissedarlarından Aegon Tsjechie B.V. , Aegon İnternational B.V., Aegon Woning Nova B.V.
ve USFH – Nezam B.V. nin sahibi olduğu, toplam 5.40 TL’sına tekabül eden 540 adet hissenin
tamamı 28 Şubat 2012 tarihindeki Yönetim Kurulu toplantısında alınan karar ile Aegon Turkey
Holding B.V.’ye devredilmiş olup Aegon Turkey Holding B.V.’nin şirket sermayesi içindeki pay oranı
%100’dür.
Bu karar 7 Mart 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 13 Mart 2013 tarihli ve 8277 Sayılı Ticaret Sicil
Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
(11)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
Şirket’in 237,000,000 TL olan sermayesi 8 Nisan 2013 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 109,000,000 TL’lik kısmının geçmiş yıl zararlarına mahsup edilmesine istinaden
azaltılarak 128,700,000 TL’ye indirilmiştir. Bu karar 11 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 17
Nisan 2013 tarih ve 8302 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sermayesi 128,700,000 TL’dir. (31 Aralık 2012 237,700,000 TL).
1.2.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 K:2-3 34381 Şişli İstanbul adresinde faaliyet
göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
1.3.
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her türlü
grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in kurucusu olduğu 7 adet (31 Aralık 2012 - 6 adet) Bireysel
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bu fonlar Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Aralık 2002 tarih ve
77943 sayılı İzin Belgesi ile kurulmuştur. Bilanço tarihleri itibariyle, Şirket’in Emeklilik Yatırım Fonları
aşağıdaki gibidir:
Emeklilik yatırım fonları
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Katkı EYF
1.4.
Halka arz
tarihi
Başlangıç
birim pay
değeri
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
08.02.2010
30.04.2013
0.009902
0.010007
0.010025
0.009747
0.010007
0.010001
0.010000
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Faaliyet konularının esasları, ferdi veya grup bireysel emeklilik hizmetleri için 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı branşlarında yerine
getirilen hizmetler için ise 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen
esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
(12)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.5.
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin sayısı
30 Haziran 2013
Adet
31 Aralık 2012
Adet
Üst düzey yönetici
Yönetici
Sözleşmeli personel
Pazarlama ve satış elemanı
5
32
68
599
5
29
50
531
Toplam
704
615
1.6.
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Haziran 2013
dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 1,150,869 TL’dir (1 Nisan – 30 Haziran 2013 - 437,955 TL, 1
Ocak - 30 Haziran 2012 – 1,243,856 TL, 1 Nisan – 30 Haziran 2012 - 390,771 TL).
1.7.
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirket, teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan
sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı
(Hazine Müsteşarlığı) tarafından yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap
Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve
Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”’si kapsamında hayat dışı, hayat
ve bireysel emeklilik branşları arasında dağıtmaktadır. Hayat, hayat dışı ve bireysel emeklilik
branşları için ayrıştırılabilen giderler ilgili branşa gider olarak kaydedilmiştir. Ayrıştırılamayan giderler
için ise emeklilik ve sigorta branşları gider oranı hesaplama şekli Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık
Müdürlüğü 2010/9 sayılı genelgesinin 3 numaralı maddesi (a) ve (d) fıkralarına istinaden yapılmıştır.
Son üç yılda üretilen emeklilik sözleşme sayısı, 3 yıllık emeklilik sözleşme sayısı ile 3 yıllık poliçe
sayısı toplamına bölünerek adet oranı; 3 yıllık katkı payı üretimi, 3 yıllık katkı payı ile 3 yıllık
kazanılan prim tutarına bölünerek tutar oranı bulunmuştur. İki oranın aritmetik ortalaması
hesaplanarak emeklilik branşı gider payı %47 (31 Aralık 2012 - %46), sigorta gider payı %53 (31
Aralık 2012 - %54) olarak bulunmuştur. Sigorta bölümüne dağıtılan giderlerin hayat ve hayat dışı
ayırımı ise; her bir bölüm için 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim üretimi ile hasar ihbar
adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine
oranlanması ile bulunan üç oranın ortalaması ile hayat branşı için %99 (31 Aralık 2012 - %99) ve
hayat dışı branş için %1 (31 Aralık 2012 - %1) olarak hesaplanmıştır.
Şirket, branşlara ait olduğu hususunda tereddüt olmayan yatırım gelirlerini, direkt ilgili hesaplara
aktarmaktadır.
1.8.
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi hakkındaki finansal bilgileri
içermektedir.
(13)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.9.
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Unvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
: Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
: Abide-i Hürriyet Cad. Bolkan Center, No: 211 K:2-3
34381 Şişli, İstanbul
: 0212 368 17 00
: 0212 291 06 22
: www.aegon.com.tr
: aegon@aegon.com.tr
Bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolar 12 Ağustos 2013
tarihinde Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal
tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
2.1.
Hazırlık esasları
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan muhasebe ilkeleri
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve
İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık
Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ”
e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1
Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine
Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer
yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın
18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”,
“TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta
şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans
Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği
(“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar
31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır.
(14)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin yanı
sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca
uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını
sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve
Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli
kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve
kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.
13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının
Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren
kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız
denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler
münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygular.
Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri;19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık
Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma
ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye
Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli
4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı
çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere
kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder. Şirket kendi mevzuatına tabi olarak
faaliyet göstermektedir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer 25290
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal
Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarda yapılan enflasyona göre düzeltmeler için Devlet İstatistik
Enstitüsü tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde geçerli olan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi
(TEFE) baz alınarak hesaplanan düzeltme oranları kullanılmıştır.
(15)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
a.
Teknik karşılıklar
Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan teknik karşılıklar ve bu
karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun
16’ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım
Sistemi Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan Hazine Müsteşarlığı’nın 7
Ağustos 2007 tarihli 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik’e (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete’de yayınlanıp 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmeliğe ve 20 Eylül
2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu’na” (Teknik
Karşılıklar Sektör Duyurusu”) uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal
ettirilmiştir.
Kazanılmamış primler karşılığı:
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine
sarkan kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve
sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına
karşılık gelen primleri için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır. Yürürlükte bulunan
yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında ise
yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım ile 20 Eylül 2011 tarih ve 2011/29 sayılı
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarının ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin
Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” çerçevesinde bu primlere ilişkin
masraf payı düşüldükten sonra kazanılmamış prim karşılığı hesaplanmıştır. Gün esasına göre
takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen saat
12:00’de başlayıp yine öğlen saat 12:00’de sona erdiği varsayımıyla poliçe başlangıç ve bitiş
günlerinde yarım gün kriteri dikkate alınmaktadır.
Devam eden riskler karşılığı:
Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana
bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış
primler karşılığının Şirket’in taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması
halinde ayrılır. Şirket, devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibariyle,
son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net
kazanılmamış primler karşılığının beklenen net oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen
net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar
(net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden
kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle
bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar o branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır.
(16)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Hazine Müsteşarlığı 18 Temmuz 2012 tarihli 2012/13 sayılı sektör duyurusu 7. Maddesi devam
eden riskler karşılığı hesaplamasında muallak tazminat karşılığı veya kazanılmamış primler
karşılığı hesaplama yöntemlerinin değiştirilmesi halinde oluşacak yanıltıcı etkinin ortadan
kaldırılmasını teminen devam eden riskler karşılığı hesaplamasına konu önceki dönem
muallak tazminat karşılığı ve kazanılmamış pirimler karşılığı hesaplamalarının yeni yönteme
göre yapılmasını hüküm altına almıştır. 17 Temmuz 2012 tarih, 28356 sayılı Resmi Gazetede
yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
uyarınca Şirket, 30 haziran 2012 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedeli hesaplamasında aktüeryal zincirleme metodunu kullanmaya başlamasından
dolayı devam eden riskler karşılığı hesaplamasında, devreden muallak tazminat tutarı yeni
yönteme göre hesaplanarak kullanılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı 2012/15 sayılı genelge ile 2007/21 sayılı genelgenin ikinci paragrafında
yer alan “Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının hesaplanmasında; 5684 sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş olan Sigortacılık Tek Düzen
Hesap Planında yer alan tüm alt branşların esas alınması uygun bulunmuştur.” Cümlesini
31.12.2012 tarihinden geçerli olmak üzere ““Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının
hesaplanmasında; 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş
olan Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana branşların esas alınması uygun
bulunmuştur.” Şeklinde değiştirmiştir
Şirket kendi tarifelerini hazırlama ve güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı
tutarını dikkate almak zorundadır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yapılan
hesaplamalar sonucunda devam eden riskler karşılığı doğuracak bir sonuç çıkmamıştır.
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak hasar
ve tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’nin 7. Maddesi ve Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan
2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” uyarınca, hayat branşında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı teminat tutarları esas alınarak
hesaplanmaktadır. Yıllar itibari ile yapılan toplam teminat hesabında beher poliçe bazında
hesaplanan tüm teminatların yıllık ortalama değerleri ilgili teminatların riskleri çerçevesinde
ağırlıklandırılmıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak
Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5 yıllık
toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır.Bu doğrultuda Şirket son
5 yılda gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarları, tazminat bedellerini ve toplam
teminatları dikkate almıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş
Muallak Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5
yıllık toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31
Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile
ilgili olarak finansal tablolarda toplam 117,627 TL (31 Aralık 2012 – 137,928 TL) tutarında net
muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (17 no’lu dipnot).
(17)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Matematik karşılıklar:
Hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve
ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini
karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırır. Bir yıldan
uzun süreli hayat sigortalarına ek olarak bir yıldan uzun süreli ferdi kaza, sağlık, hastalık
sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği hallerde; hayat sigortaları
matematik karşılık tutarı ek teminatlara ilişkin aktüeryal esaslara göre hesaplanan matematik
karşılık tutarını da içerecek şekilde hesaplanır.
Matematik karşılıklar yürürlükte bulunan her bir sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre
ayrı ayrı hesaplanan ve aşağıda (a) ve (b) bentlerinde açıklanan aktüeryal matematik
karşılıklar ile taahhüt edilmişse bu karşılıkların yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen
gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı karşılıkları toplamından oluşur.
a)
Aktüeryal matematik karşılıklar, şirketlerin üstlendiği riziko için alınan primler ile sigorta
ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal
matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karşılıklar,
sigortacının ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren
tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması
şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanır. Ancak, aktüeryal matematik karşılıkların sigorta
ettirenin ödediği primlerin sonuç değeri ile sigortacının üstlendiği rizikonun sonuç değeri
arasındaki farkın hesaplanması şeklinde (retrospektif yöntem) veya Müsteşarlık’ça
kabul edilen genel kabul görmüş aktüeryal yöntemlere göre hesaplanması halinde
bulunan aktüeryal matematik karşılıklar toplamı bu toplamdan az olamaz. Aktüeryal
matematik karşılığın negatif olarak hesaplandığı durumlarda bu değer sıfır olarak kabul
edilir. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal matematik karşılık,
primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluşur. Aktüeryal matematik
karşılıklar tarifenin teknik özelliklerine göre tahakkuk veya tahsil esasına göre
hesaplanabilir.
Şirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 109,449,181 TL tutarındaki aktüeryal matematik
karşılığının 1,395,252 TL’sini (31 Aralık 2012 – 6,213,615 TL) kısa vadeli
yükümlülüklerde 108,053,929 TL’sini (31 Aralık 2012 – 74,958,704 TL) uzun vadeli
yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
b)
Kar payı karşılıkları şirketlerin kar payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleşmeler için
sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karşılıkların
yatırıldıkları varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı teknik esaslarında belirtilen kar payı
dağıtım sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti
edilen kısmın da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı
karşılıklarından oluşur.
Dengeleme karşılığı:
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana
gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
(18)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
b. Prim geliri ve hasarlar
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli
hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra
oluşmaktadır. Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku ilgili primlerin vadelerinde
yapılmaktadır.
Şirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş ancak
tahsil edilmemiş sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden acente komisyonlarını tahakkuk
ettirmiştir. Şirket, hayat dışı ve hayat branşında tahsil edilmemiş alacaklar üzerinden tahsil
edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarını poliçe bazında hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasar ve tazminatlar
karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
c.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Şirket reasürörlerden, aracılardan ve sigortalılardan olan alacak ve borç tutarlarını Şirket,
gerekli olduğu ölçüde acente ve kişi bazında netleştirmek suretiyle finansal tablolarına
yansıtmış bulunmaktadır.
d.
İkrazlar
Hayat poliçelerinde, iştira hakkının kazanılmasını takiben sigortalı/sigorta ettiren borç/ikraz
talep edebilir. Şirket, 3. yılını tamamlamış (sözleşme ile bu sürenin kısaltılmamış olması
halinde) poliçe sahiplerine, o tarihteki kar paylı birikim tutarının (iştira değerinin) belirli bir
oranına kadar ikraz imkanı sağlamaktadır. İkrazlar üzerinden faiz uygulanmakta olup,
uygulanan ikraz faiz oranı, yıllık kar payı oranının üzerinde bir oranda belirlenmektedir.
e. Finansal kiralama işlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Şirket
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
(19)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri,
ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir.
Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı
sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi
üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda
ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir.
f.
Kur değişiminin etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden prim alacakları dışındaki varlıklarını ve teknik karşılıklar
dışındaki yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla
değerlemektedir. Yabancı para prim alacakları ve teknik karşılıklar ise bilanço tarihindeki T.C.
Merkez Bankası efektif satış kuruyla değerlemekte ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bu
işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
g. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem
arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL tam sayı olarak
gösterilmişlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun
değerleri ile gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6. Karşılaştırmalı bilgiler
30 Haziran 2013 finansal tablolarıyla karşılaştırılabilir olması için, 30 Haziran 2012 tarihi finansal
tablolarda, Hayat teknik gider kısmında aktüeryal matematik karşılık içerisinde yer alan 235,362 TL
(1 Nisan – 30 Haziran 2012 - 73,608TL) tutarındaki kar payı karşılığı ayrı gösterilmiştir.
(20)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1.7. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Şirket, bilanço tarihleri itibariyle finansal tablolarını 2.1.1 ve 2.1.2 no’lu dipnotlarda belirtilen
muhasebe politikaları çerçevesinde hazırlamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni
standart ve yorumlar dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Şirket, 1 Ocak 2013
tarihinde başlayan hesap döneminde, aşağıdaki yeni ve düzeltilmiş TFRS ve TFRYK yorumlarını
uygulamıştır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında, Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda
değişiklikler:
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına;
i)
Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
ii)
TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem finansal tabloları
üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını
etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(21)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı
gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin
hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir.
Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin
Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine etkisi küçük olduğundan dolayı, Şirket değişikliği yıl
sonunda hesaplarına yansıtacaktır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket‘in finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle
verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların
hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir dolayısıyla Şirket ara dönemde bu açıklamaları sunmamıştır.
(22)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16
A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece
uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap
döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı
sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol
değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri
saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer
birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin
verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış
ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa
açıklanmalıdır.
(23)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari
raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya
başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe
yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını
etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar,yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye
uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket
konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de
yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna
ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket‘in
finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(24)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran
eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk
edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu
verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda
değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine
ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya
da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri
kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS
13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına
getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da
düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma
muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
2.2.
Konsolidasyon
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3.
Bölüm raporlaması
Şirket, poliçe üretimlerini Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Şirket, Türkiye içinde tek bir raporlanabilir
bölümde ve hayat dışı elementer dallarda sigorta faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı
için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4.
Yabancı para karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket finansal tabloları, Şirket’in geçerli para birimi olan TL
cinsinden ifade edilmiştir.
(25)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Şirket, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemleri işlem tarihindeki geçerli kurları esas alarak
muhasebeleştirmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan yabancı para cinsinden varlık
ve borçları ise bilanço tarihlerinde geçerli olan TCMB kurları ile değerlemiştir. Yabancı para
cinsinden olan işlemlerin ve bilançolarda yer alan kalemlerin TL’ye çevrilmesinden doğan kur farkı
gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Sigortacılık faaliyetlerinde kullanılan kurlar:
TCMB Efektif döviz satış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
Diğer faaliyetlerde kullanılan kurlar;
TCMB döviz alış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
2.5.
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
1.9311
2.5221
1.7939
2.3665
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
1.9248
2.5137
1.7826
2.3517
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 16- Maddi Duran Varlıkları” ile ilgili kısmındaki hükümlerine
göre düzenlenmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hali hazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile ve sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir
tablosuna dahil edilir.
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü tarihinden itibaren
31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleriyle gösterilmektedir. 2005 yılından itibaren
alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır. Maddi varlıklar, sabit kıymetlerin
endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi varlığın cinsine göre,
aşağıda belirtilen sürelerde amortismana tabi tutulmaktadır.
(26)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ekonomik ömrü
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler
2.6.
3-10 yıl
3-15 yıl
5 yıl
3-8 yıl
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 38 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar” ile ilgili
kısmındaki hükümlere göre düzenlenmiştir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür.
Satın alınan maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü
tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleri ile gösterilmektedir. 2005
yılından itibaren alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (yazılımlar, 3 - 5 yıl, ürün patentleri, 15 yıl) itfa edilir.
2.8.
Finansal varlıklar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:




nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı
hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal
yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da
eklenerek hesaplanır. Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal
aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş
piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle
gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal varlıkların tümü 1.seviye finansal varlıklardır.
(27)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya
satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada
oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini
gerektiren alım satımlardır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (alım satım
amaçlı finansal varlıklar)”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal
varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan, (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan veya (c) kredi ve alacak olmayan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet
tahvili, yabancı para devlet tahvili ve özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer tespitinde Hazine
Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarihli ve 12741 numaralı yazısına istinaden Borsa İstanbul tarafından
(BİST) yayınlanan bilanço tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı
kullanılmıştır. Söz konusu menkul kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili
faiz oranlarıyla hesap edilen değeri arasındaki farklar özsermaye altında finansal varlıkların
değerlemesi hesabında izlenmektedir.
Satılmaya hazır menkul değerlerin etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş değerlerindeki
değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate
alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özsermaye hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özsermaye araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir
tablosunda iptal edilebilir.
(28)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla
elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla
edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma
aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir.
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında
yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat
oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin
güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan
değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Devlet tahvili, yabancı para devlet tahvili,
hazine bonosu ve özel sektör bonoları gerçeğe uygun değer tespitinde BİST tarafından yayınlanan
bilanço tarihlerindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır. Söz
konusu menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla
hesap edilen değer arasındaki farklarının sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın belirttiği
üzere, Sigortacılık Teknik Karşılıkları – Hayat Matematik Karşılığı hesabı altında
muhasebeleştirilmekte, Şirket’e ait olan kısmı ise özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi
hesabında izlenmektedir. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan
iskonto edilmiş değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri
altında muhasebeleştirilmektedir.
Vadeli banka mevduatları ise etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değeri ile izlenmektedir. Elde
edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Cari olmayan diğer finansal varlıklar
Cari olmayan diğer finansal varlıklar elde etme maliyetinden varsa değer düşüş karşılığının
indirilmesi suretiyle değerlenmiştir.
(29)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.9.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası
iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki
farktır.
Satılmaya hazır özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özsermayede muhasebeleştirilir.
Şirket’in satılmaya hazır duran varlıklar portföyünde cari dönemde meydana gelen gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin önemli ve uzun süreli bir biçimde maliyet değerinin altına indiğinin tespit
edilmesi durumunda değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosunda “finansal giderler”e yansıtılır.
2.10. Türev finansal araçlar
Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket’in risk yönetim
politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, TMS 39
(Finansal Araçlar: Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları
sağlamadığından, alım satım amaçlı olarak tanımlanarak finansal tablolarda diğer kısa vadeli
finansal yükümlülükler arasında sınıflandırılarak rayiç değerleri ile yansıtılırlar ve rayiç değerindeki
değişiklikler gelir tablosuna yansıtılır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2012Yoktur).
(30)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.11. Finansal varlıkların netleştirilmesi (mahsup edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda
yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu
ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda net olarak
gösterilirler.
2.12. Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ile kredi kartı tutarların ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer hazır varlıklar
3,834
47,860,654
1,624,530
46,236,124
8,865,564
51,146
1,879
46,081,203
2,048,954
44,032,249
8,894,376
192,576
Nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri
56,781,198
55,170,034
361,475
349,166
57,142,673
55,519,200
Faiz tahakkuku
Nakit ve nakit benzerleri
2.13. Sermaye
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirketimizin hissedarlarından Aegon Tsjechie B.V. , Aegon
İnternational B.V., Aegon Woningen Nova B.V., ve USFH – Nezam B.V. nin sahibi olduğu, toplam
5.40 TL’sına tekabül eden 540 adet hissenin tamamı 28 Şubat 2013 tarihindeki Yönetim Kurulu
kararı ile Aegon Turkey Holding B.V.’ye devredilmiş olup Aegon Turkey Holding B.V.’nin şirket
sermayesi içindeki pay oranı %100’dür. Bu karar 7 Mart 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 13 Mart
2013 tarihli ve 8277 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirket’in 237,000,000 TL olan sermayesi 8 Nisan 2013 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 109,000,000 TL’lik kısmının geçmiş yıl zararlarına mahsup edilmesine istinaden
azaltılarak 128,700,000 TL’ye indirilmiştir. Bu karar 11 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 17
Nisan 2013 tarih ve 8302 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
(31)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in nominal sermayesi 128,700,000 TL olup, her biri 1 Kuruş
değerindeki 12,870,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2012 - 237,700,000 TL – 237,700,000,000
adet). 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sermayenin tamamı ödenmiştir.
128,700,000 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden 12,870,000,000 payın 3,861,000,000 adedi (A)
Grubu, 9.008.998.713 (B) Grubu, geriye kalan payın 1.287 adedi (C) Grubu’dur. 30 Haziran 2013
tarihi itibariyle (A) ve (B) Grubu payların tamamı Aegon Turkey Holding B. V.’ye aittir.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı 1.1 numaralı
notta verilmiştir.
2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri:
Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir
şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer
taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir
ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (sedan işletme) tarafından diğer bir
sigortacıya (reasürör) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeleri olan reasürans
sözleşmeleri de yapmaktadır. Sigorta sözleşmesi sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri
ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri, sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklanan
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır.
Yatırım sözleşmeleri:
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde
ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve
yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
2.15. Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Yoktur.
2.16. İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi
Yoktur.
2.17. Borçlar
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:


başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
(32)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.18. Ertelenmiş gelir vergisi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ve kullanılmamış vergi zararlarının
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Geleceğe ait karlılığın
tahmin edilememesinden ötürü bilanço tarihleri itibariyle hesaplanan net ertelenmiş vergi varlığı
kayıtlara alınmamıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihleri itibariyle varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özsermayede alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilenler haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak
muhasebeleştirilir.
2.19. Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Ödenecek tazminat her hizmet
yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 3,129.25 (31
Aralık 2012 – 3,033.98 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, belirli aktüeryal tahminler
kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net
bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 3,254.44 TL’ye yükseltilmiştir.
(33)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
%11.8
%7
%11.8
%7
İskonto oranı
Tahmin edilen limit/ücret artışı
Tanımlanan katkı planı:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.20 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
uyarınca karşılıklar ancak ve ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir
yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar
sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı
güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Bilanço tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 1,429,005 TL olup (31 Aralık 2012 1,093,877 TL), bu tutarın 732,404 TL’lik kısmı için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayrılmış ve
geriye kalan 696,601 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde
karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2012 – sırasıyla 476,846 TL ve 617,031 TL).
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı 49,138 TL (31 Aralık 2012 – 47,364
TL)’dir.
Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava bulunmamaktadır.
Sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili açıklamalara 2.1.2 numaralı notta yer verilmiştir.
2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Prim ve komisyon geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı,
bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
(34)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Fon işletim gideri kesintisi
Fon net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük azami %0.010 (yüzbinde 10) oranında fon işletim
gideri kesintilerinin kaydedildiği hesaptır.
Yönetim gideri kesintisi
Katılımcının bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak
üzere alınan yönetim gideri kesintilerinin izlendiği hesaptır.
Giriş aidatı gelirleri
Katılımcının bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik
hesabı açtırması halinde katılımcı veya katılımcının hesabına hareket eden kişilerden emeklilik
sözleşmesi teklif formunun imzalandığı tarihte geçerli olan aylık brüt asgari ücretin yarısını aşmamak
kaydıyla tahakkuk eden giriş aidatının kaydedildiği hesaptır.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir.
2.22 Finansal kiralamalar
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden alacağı/borcu bulunmamaktadır.
2.23 Kar payı dağıtımı
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle Şirket’in mevcut zararları dolayısıyla kar payı dağıtımı
söz konusu değildir.
2.24 İlişkili taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le
ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
(b)
raporlayan Şirket’le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması
durumunda,
raporlayan Şirket’le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan Şirket’in veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde Şirket raporlayan Şirket ile ilişkili
sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
Şirket ve raporlayan Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık,
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Şirket’in, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki Şirket’in de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(35)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
Şirketlerden birinin üçüncü bir Şirket’in iş ortaklığı olması ve diğer Şirket’in söz konusu
üçüncü Şirket’in iştiraki olması halinde.
Şirket’in, raporlayan Şirket’in ya da raporlayan Şirket’le ilişkili olan bir Şirket’in
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması
halinde. Raporlayan Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan Şirket ile ilişkilidir.
Şirket’in (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin Şirket üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu Şirket’in (ya da bu Şirket’in ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan Şirket ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya
da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar
dışındaki Aegon Grubu’na dahil şirketler ve yönetim diğer ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
2.25 Diğer parasal bilanço kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
2.26 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına
yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer
teknik karşılıklar, finansal varlıkların gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile varlıkların değer
düşüklüğü karşılıklarıyla bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla
açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler
aşağıda yer almaktadır:
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal varsayımlar kullanarak
hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket’in, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı
yükümlülüğü 458,114 TL (31 Aralık 2012 – 487,455 TL)’dir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Şirket ilgili aracıların, sigortalıların ve katılımcıların geri ödeme yapamayacak olanları için 30 Haziran
2013 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolarda 877,958 TL (31 Aralık 2012 – 787,958 TL),
net tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
(36)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri (devamı)
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak
olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket
yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır
(Not 23).
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek
olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir
karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1.
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve
de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta
sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.
Sigortalama riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade etmektedir.
Şirket, sigortalama riskinin tespit edilmesi için belirli dönemlerle hasar/prim oranını analiz etmektedir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in hayat sigortaları yıllık hasar/prim oranı %13,89
seviyesindedir, ferdi kaza sigortalarında ise yıllık hasar prim oranı %-40,41 oranında gerçekleşmiştir
(31 Aralık 2012 – sırasıyla %57 ve %0).
Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı
riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle, risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda
sunulmuştur.
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Ecelen vefat
Kazaen vefat
Kazaen
maluliyet
Hastalık
maluliyet
Kritik
Hastalıklar
%38
%41
%38
%37
%46
%44
%31
%31
%41
%41
(37)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne ve büyüklüğüne göre en doğru şekilde
dağıtılmasına dayanmaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle reasürans anlaşmaları; hasar fazlası ve
eksedan tür anlaşmalardan oluşmaktadır. Bu reasürans anlaşmaları sonucunda Şirket, 2013 yılında
ferdi hayat sigortalarında vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için yeni işlerde
80,080 TL, eski portföyde ise 50,000 TL (31 Aralık 2012 – 50,000 TL) ve Emniyet mensupları için
5,000 TL’nin (31 Aralık 2012 – 5,000 TL), kazaen vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör
müşterileri için yeni işlerde 80,080 TL, eski portföyde ise 50,000 TL (31 Aralık 2012 – 50,000 TL) ve
Emniyet mensupları için 5,000 TL’nin (31 Aralık 2012 – 5,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini
reasürörlere devretmektedir. Şirket, grup hayat sigortalarında ise ecelen ve kazaen vefat riskinin
gerçekleşmesi durumunda yeni işlerde 80,080 TL, eski portföyde ise 50,000 TL’nin (31 Aralık 2012 –
50,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini reasürörlere devretmektedir.
Muallak hasar ve tazminatlar, Şirket’in hasar bölümü tarafından periyodik olarak gözden geçirilip
güncellenmektedir.
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre,
düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve
net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam
brüt hasar
yükümlülüğü (*)
30 Haziran 2013
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
4,537,648
-
(861,334)
-
3,676,314
-
3,802,570
-
(479,145)
-
3,323,425
-
Toplam
4,537,648
(861,334)
3,676,314
3,802,570
(479,145)
3,323,425
Branş
(*)
Şirket’in
Toplam
net hasar
brüt hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü (*)
31 Aralık 2012
Toplam Hasar
Şirket’in
yükümlülüğünde
net hasar
reasürör payı yükümlülüğü
Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle ayrılmış olan tüm karşılıkları; muallak tazminat karşılığı,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ve dengeleme karşılığını içermektedir
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam brüt
hasar
yükümlülüğü
30 Haziran 2013
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Türkiye
AB Ülkeleri
Diğer (**)
3,578,074
73,075
316,890
(572,178)
(221,408)
3,005,896
73,075
95,482
Toplam
3,968,039
(793,586)
3,174,453
Toplam hasar
yükümlülüğü hayat (*)
(*)
(**)
31 Aralık 2012
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket’in net
hasar
yükümlülüğü
3,083,434
72,161
576
(309,307)
-
2,773,527
72,161
576
3,156,171
(309,307)
2,846,264
Şirket’in net Toplam brüt
hasar
hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü
Hasar yükümlülüğü, bilanço tarihleri itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hariç ayrılmış
olan muallak hasar ve tazminat karşılığını içermektedir.
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, “diğer” başlığı altında gösterilmiştir.
(38)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre hasar
yükümlülüğü yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmiştir:
Toplam hasar yükümlülüğü
(Hayat)
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
30 Haziran 2013
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
31 Aralık 2012
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Ege Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Güneydoğu Anadolu Bölgesi
1,863,769
716,744
452,890
230,916
161,705
62,723
89,327
(353,284)
(218,557)
(337)
1,510,485
498,187
452,890
230,916
161,705
62,723
88,990
1,459,887
285,172
731,105
357,919
155,316
40,480
53,555
(142,552)
(144,877)
(22,142)
(336)
1,317,335
285,172
586,228
335,777
155,316
40,480
53,219
Toplam
3,578,074
(572,178)
3,005,896
3,083,434
(309,907)
2,773,527
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Şirketin hasar gelişimini gösteren tablo 17.15 numaralı notta verilmiştir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Sigortacılık mevzuatı uyarınca ayrılan karşılıklar ve bu karşılıkların 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık
2012 tarihli bilançolara etkileri aşağıda sunulmuştur:

Devam Eden Riskler Karşılığı
Yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her
hesap dönemi itibariyle, son 12 ayı kapsayacak şekilde ayrılan karşılıktır.

30 Haziran 2013 bilançosuna etkisi: Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında beklenen net hasar
prim oranı %95’i aşmadığı için karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2012 - %95‘i aşmadığı için
ayrılmamıştır).
Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu
Aktüeryal zincirleme merdiven metodu geçmişte gerçekleşmiş hasar verilerine göre cari
dönemde ayrılması gereken karşılık tutarının tahmin edilmesi için kullanılmaktadır. Yöntem
sonucu bulunan karşılık tutarı muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarından fazla ise aradaki
fark kadar ek bir karşılık ayrılmalıdır.
30 Haziran 2013 Bilançosuna Etkisi: 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında
Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” uyarınca, Şirket’in Hayat ve Ferdi Kaza Sigortası
branşında Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu’na göre bulunan karşılık tutarı muallak hasar
ve tazminat karşılığından küçük olduğu için ek karşılık ayrılmamıştır. (31 Aralık 2012 –
Yoktur).
(39)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Kazanılmamış Primler Karşılığı
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren uygulamaya konulan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik
uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı risk primi üzerinden değil, tarife primi üzerinden
hesaplanmaktadır. Birikimli hayat sigortalarında ise tarife priminden birikim primi
düşülmektedir.
20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” gereği,
kazanılmamış primler karşılığının tarife primi üzerinden hesaplanmasının yanı sıra, daha önce
mevzuatta yer almayan aracı komisyonlarının ve gider paylarının ertelenmesi hususu da
gündeme getirilmiştir. 30 Haziran 2013 tarihinde hayat ve hayat dışı branşlar için hesaplanan
brüt kazanılmamış primler karşılığı tutarı 1,005,557 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2012
– 921,930 TL).

Dengeleme Karşılığı
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
30 Haziran 2013 Bilançosuna Etkisi: Ayrılan dengeleme karşılığı tutarı 384,233 TL’dir (31
Aralık 2012 – 339,233 TL).
4.2
Finansal risk
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak,
hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak
için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlükler nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, fiyat riski),
likidite riski ve kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali
piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz ve fiyat
riskine, sigorta alacakları sebebiyle kredi riskine ve dövizli poliçe ve varlıkları sebebiyle de kur riskine
maruz kalmaktadır.
(40)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Şirket için gerekli öz sermaye tutarı, 19 Ocak 2008 tarih ve 262761 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 6 aylık dönemler itibariyle hesaplanmaktadır. İlgili
yönetmelik Hazine Müsteşarlığı’nın 1 Mart 2009 tarihli ve 27156 numaralı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde
güncellenmiştir. Şirket’in mevcut öz sermayesi her iki yönteme göre de hesaplanan asgari sermaye
gereksinimini karşılamaktadır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hesaplanan
sermaye yeterliliğine ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Birinci yöntem
Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye
Hayat branşı için gerekli özsermaye
Emeklilik branşı için gerekli özsermaye
68
4,418,765
997,845
5,836
3,173,557
992,239
Toplam gerekli öz sermaye
5,416,678
4,171,632
İkinci yöntem
Aktif riski için gerekli öz sermaye
Reasürans riski için gerekli öz sermaye
Aşırı prim artışı için gerekli öz sermaye
Muallak tazminat karşılığı için gerekli öz sermaye
Yazım riski için gerekli öz sermaye
Faiz ile kur riski için gerekli öz sermaye
15,247,811
51,499
1,130,014
82,302
3,372,035
34,243
12,400,979
76,570
5,091,570
74,605
2,679,250
228,770
Toplam gerekli öz sermaye
19,917,904
20,551,744
Özsermaye
Sermaye yeterliliği sonucu çıkan gerekli özsermaye (*)
Limit fazlası
63,485,162
19,917,904
43,567,258
87,401,538
20,551,744
66,849,794
(*)
Şirket,Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik Madde
10’a göre 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle asgari gerekli özsermaye hesaplaması yapmıştır.
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleşme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı Şirket’in
karşılaşacağı durumu ifade eder. Şirket’in faaliyet konusu göz önünde bulundurulduğunda kredi
riskinin nispeten az olduğu düşünülmektedir. Şirket’in üçüncü taraflar itibariyle değerlendirmeleri
aşağıda yer almaktadır.
Reasürörler: Şirket mali açıdan güçlü uluslararası reasürans şirketleri ile çalışmaktadır. Bu açıdan
risk seviyesinin düşük olduğu düşünülmektedir.
Acenteler: Şirkete bağlı çalışan acenteler Şirket ile ilişkilerinde parasal anlamda sınırlı düzeyde risk
teşkil etmektedir. Satılan ürünlerin uzun süreli olması sebebiyle, acentelere verilen komisyon
yapısının da uzun süreli tasarlanmış olması, acentelerin Şirket’ten sürekli olarak alacaklı durumda
kalmasını sağlamaktadır.
(41)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Sigortalılar: Vadesi geçmiş prim alacakları, Şirket için bir risk olarak algılanmamakta, zira
ödenmemiş primlerin mevcudiyeti halinde sigortanın tüm teminatları geçersiz olmaktadır.
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek giriş aidatı ve
sigortalılardan alacaklarının tutarı 12,729,186 TL’dir. Alacaklar ile ilgili ortalama vade 131 gündür (31
Aralık 2012 – 11,184,335 TL, 51 gün).
Sigortacılık faaliyetlerinden oluşan ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar
aşağıdaki gibidir:
Teminat mektubu
İpotekler
Alacak senetleri
Diğer
Toplam
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
1,156,761
9,514,893
3,529,177
2,409,309
1,010,500
9,905,018
3,519,177
2,746,942
16,610,140
17,181,637
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle giriş aidatı ve prim alacaklarının 3,209,027 TL (31 Aralık 2012 –
1,947,836 TL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiş olduğu halde, bu alacaklara ilişkin karşılık
ayrılmamıştır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, bahse konu giriş aidatı ve prim
alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
3 aya kadar
3 – 6 ay arası
6 ay ve üzeri
1,874,255
24,976
1,309,796
839,348
36,273
1,072,215
Toplam
3,209,027
1,947,836
Fon büyüklüğü, giriş aidatı borcunu karşılayan ve yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış
çok sayıda farklı emeklilik sözleşmesi için karşılık ayrılmamıştır.
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek,
yeniden yapılandırılan giriş aidatı ve prim alacakları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının 920,730 TL tutarındaki
kısmı şüpheli alacak niteliğindedir (31 Aralık 2012 – 830,730 TL). 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
şüpheli alacaklar için ayrılan karşılık tutarı 877,958 TL’dir (31 Aralık 2012 – 787,958 TL). Bu
alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. Tahsili şüpheli olan alacakların
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
6 ay ve üzeri
920,730
830,730
Toplam
920,730
830,730
(42)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Bilanço tarihleri itibariyle, şüpheli alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
İpotekler
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
2,351,281
2,170,281
Şirket’in şüpheli prim alacakları karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak1 Ocak30 Haziran 2013 30 Haziran 2012
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
787,958
90,000
32,963
497
Kapanış bakiyesi
877,958
33,460
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in
faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı varlık
ve yükümlülük hesaplarının vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden
etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. 30 Haziran 2013
ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in piyasa faizlerindeki dalgalanmalardan etkilenen değişken
faizli finansal varlığı bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamıştır.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan,
farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu
olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde oluşturulması
suretiyle yönetilmektedir.
Bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu (A-B)
(43)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
37,990,606
38,524,323
30,290,462
27,335,298
(533,717)
2,955,164
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Avro
Döviz
kuru
30 Haziran 2013
TL
karşılığı
85,051
1,584
2.5137
3,982
20,531,845
13,019,032
1,348,967
380,555
2.5137
2.5221
3,390,898
959,798
33,635,928
1,731,106
623,914
800,727
32,035,240
260,372
775,773
77,468
54,334
38,584
1,396,124
20,246
10,883
17,864,465
34,496,026
1,597,639
4,028,297
(411,506)
(860,098)
133,467
326,381
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
44,187
1.9248
10,667,002
6,741,770
1.9248
1.9311
17,452,959
4,354,678
Yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
324,145
414,648
16,589,115
134,831
401,726
1.9248
1.9311
1.9311
1.9311
1.9311
2.5137
2.5137
2.5221
2.5221
2.5221
2.5221
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
194,731
136,579
97,313
3,521,164
51,062
27,448
Avro
Döviz
kuru
31 Aralık 2012
TL
karşılığı
624,507
69,570
2.3517
163,608
15,441,371
10,424,534
1,146,305
397,497
2.3517
2.3665
2,695,766
940,676
26,490,412
1,613,372
280,139
793,318
21,841,213
263,334
480,229
235,651
9,669
39,580
1,230,757
39,676
-
13,189,146
23,658,233
1,555,333
3,677,065
1,634,565
2,832,179
58,039
122,985
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
350,335
1.7826
8,662,275
5,811,101
1.7826
1.7939
14,823,711
3,800,050
Yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
157,152
442,231
12,175,268
146,794
267,701
1.7826
1.7939
1.7939
1.7939
1.7939
(44)
2.3517
2.3517
2.3665
2.3665
2.3665
-
554,181
22,739
93,666
2,912,586
93,893
-
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Şirket’in portföyündeki yabancı
paraların TL karşısındaki %10’luk değer artışının/(azalışının) vergi öncesi kar seviyesindeki etkisi
gösterilmektedir:
Kur değer
artışı/(azalışı)
Vergi öncesi kar
üzerindeki etkisi
ABD Doları
10%
-10%
86,010
(86,010)
Avro
10%
-10%
32,638
(32,638)
ABD Doları
10%
-10%
283,218
(283,218)
Avro
10%
-10%
12,299
(12,299)
Para birimi
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Fiyat riski
Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı yatırım fonu fiyat riski belirlenmiştir. 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle yatırım fonu piyasa fiyatlarında %10 oranında bir artış/azalış olması durumunda, Şirket’in
vergi öncesi kar/zararında 23 TL artış/azalış olacaktır (31 Aralık 2012 – 212 TL).
(45)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması
sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
30 Haziran 2013 itibariyle varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/açığı
(*)
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
1,628,363
20,173,897
35,340,413
-
-
18,752,285
2,153,414
8,653
-
20,462,227
3,619,487
-
17,487,836
15,423,683
-
-
-
-
57,142,673
8,930,687
-
27,956,555
-
134,611,486
133,813
93,589,590
155,808,070
8,653
133,813
-
-
3,666,538
-
721,793
-
-
-
1,914,550
263,223
3,336,906
6,301,893
2,636,343
3,666,538
263,223
3,336,906
6,301,893
1,628,363
41,088,249
63,088,665
33,633,312
8,930,687
27,956,555
146,561,871
322,887,702
133,993,594
153,972
108,053,929
137,369,985
249,942
2,156,376
114,099,271
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
-
-
2,002,404
-
3,376,391
249,942
6,045,342
-
-
-
2,147,558
-
-
-
-
-
2,147,558
-
-
-
1,468,363
1,834,996
-
-
-
2,166
458,114
63,100,931
2,166
1,468,363
458,114
1,834,996
63,100,931
-
2,147,558
2,002,404
12,975,034
-
-
305,762,706
322,887,702
1,628,363
38,940,691
61,086,261
20,658,278
8,930,687
27,956,555
(159,200,835)
-
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 1,358,898 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 20121,141,900 TL), 1,850,129 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2012 – 805,936 TL), bu tutarların
toplam vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
(46)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
31 Aralık 2012 itibariyle varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
1,190,378
26,283,468
46,445,768
4,000,886
-
-
-
77,920,500
-
18,086,551
1,972,446
4,087
-
20,020,684
3,144,052
-
4,663,851
14,037,879
-
4,859,087
-
23,153,094
-
134,014,044
124,146
70,783,267
153,168,421
4,087
124,146
-
-
2,863,232
-
199,417
-
-
-
1,387,446
263,223
3,856,136
5,809,655
1,586,863
2,863,232
263,223
3,856,136
5,809,655
1,190,378
46,346,552
72,473,736
22,902,033
4,859,087
23,153,094
145,454,650
316,379,530
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
-
584,099
-
-
-
-
-
Esas Faaliyetlerden Borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
-
-
1,666,186
-
1,339,555
584,446
10,428,752
-
-
134,617,951
70,487
74,958,704
584,099
135,957,50
6
584,446
1,736,673
85,387,456
1,544,138
-
-
-
-
-
1,544,138
-
-
-
1,278,876
1,754,502
-
-
-
2,073
487,455
87,062,306
2,073
1,278,876
487,455
1,754,502
87,062,306
Toplam yükümlülükler
-
2,128,237
1,666,186
15,386,131
-
-
297,198,976
316,379,53
0
1,190,378
44,218,315
70,807,550
7,515,902
4,859,087
(151,744,326)
-
Net likidite fazlası/açığı
(*)
23,153,094
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 1,141,900 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 20111,034,375 TL), 805,936 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2011 – 854,544 TL), bu tutarların
toplam vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
Diğer riskler
Finansal araçlar kategorileri:
Gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal araçlara ilişkin döküm aşağıda yer almaktadır.
Defter
değeri
30 Haziran 2013
Gerçeğe uygun
değeri
Defter
değeri
31 Aralık 2012
Gerçeğe uygun
değeri
Finansal varlıklar
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçe sahiplerine ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Diğer finansal varlıklar (*)
48,222,129
48,222,129
69,058,910
69,058,910
8,865,564
51,146
225
93,589,365
155,808,070
263,223
8,865,564
51,146
225
93,589,365
155,808,070
263,223
8,074,488
783,815
2,120
70,781,147
153,168,421
263,223
8,074,488
783,815
2,120
70,781,147
153,168,421
263,223
Toplam
306,799,722
306,799,722
302,132,124
302,132,124
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
137,369,985
249,942
2,156,376
137,369,985
249,942
2,156,376
135,957,506
584,446
1,736,673
135,957,506
584,446
1,736,673
Toplam
139,776,303
139,776,303
138,278,625
138,278,625
(*)
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan Emeklilik Gözetim Merkezi’nde bulunan hisselerin gerçeğe uygun değerleri
belirlenememektedir.
(47)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların
önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Finansal
tablolarda cari olmayan varlıklar içerisinde sınıflandırılmış emeklilik faaliyetlerinden alacaklar piyasa
fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Uzun vadeli emeklilik faaliyetlerinden alacak ve borçlar finansal tablolarda eşit tutarda yer
almaktadır. Bu tutarlar piyasa fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
5.
Bölüm bilgileri
Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, bölüm bilgileri dipnotu sunulmamaktadır.
6.
Maddi duran varlıklar
Motorlu taşıtlar
Demirbaş ve
tesisatlar
Diğer maddi
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
263,786
-
7,955,927
254,558
(1,176)
2,254,073
6,726
-
10,473,786
261,284
(1,176)
30 Haziran 2013 itibariyle kapanış bakiyesi
263,786
8,209,309
2,260,799
10,733,894
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
113,996
19,493
-
5,105,341
590,141
(424)
1,398,313
170,128
-
6,617,650
779,762
(424)
30 Haziran 2013 itibariyle kapanış bakiyesi
133,489
5,695,058
1,568,441
7,396,988
30 Haziran 2013 itibariyle net defter değeri
130,297
2,514,251
692,358
3,336,906
(48)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi duran varlıklar (devamı)
Motorlu taşıtlar
Demirbaş ve
tesisatlar
Diğer maddi
varlıklar
Toplam
404,794
(141,008)
6,454,562
1,372,842
-
2,325,958
115,003
(296,667)
9,185,314
1,487,845
(437,675)
30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
263,786
7,827,404
2,144,294
10,235,484
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
173,381
(78,878)
4,002,181
515,003
-
1,257,721
190,790
(207,919)
5,433,283
705,793
(286,797)
30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
94,503
4,517,184
1,240,592
5,852,279
30 Haziran 2012 itibariyle net defter değeri
169,283
3,310,220
903,702
4,383,205
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
(*)
Makine ve teçhizatlar altında yer alan masaüstü bilgisayarı, yazıcı, dizüstü bilgisayarı vb. bilgi işlem donanımları
demirbaş ve tesisatlar hesabına taşınmıştır.
7.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
8.
Maddi olmayan duran varlıklar
Haklar
Maddi Olmayan Varlıklara
İlişkin Avanslar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
11,796,766
1,041,281
363,281
11,796,766
1,404,562
30 Haziran 2013 itibariyle kapanış bakiyesi
12,838,047
363,281
13,201,328
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
30 Haziran 2013 itibariyle kapanış bakiyesi
5,987,111
912,324
6,899,435
-
5,987,111
912,324
6,899,435
30 Haziran 2013 itibariyle net defter değeri
5,938,612
363,281
6,301,893
Haklar
Maddi Olmayan Varlıklara
İlişkin Avanslar
Toplam
9,136,150
1,333,113
-
9,136,150
1,333,113
10,469,263
-
10,469,263
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
4,489,341
697,344
-
4,489,341
697,344
30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
5,186,685
-
5,186,685
30 Haziran 2012 itibariyle net defter değeri
5,282,578
-
5,282,578
Birikmiş itfa payları
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
(49)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki yatırımlar
Bilanço tarihleri itibariyle Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.
10.
Reasürans varlıkları
10.1. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve
giderleri
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve varlık olarak muhasebeleştirilen reasürans varlığı 30
Haziran 2013 tarihi itibariyle 464,693’tür (31 Aralık 2012 – 777,174 TL).
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan reasürans borçları (sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
hesabında izlenmektedir) aşağıda sunulmuştur.
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
760,493
325,699
Reasürans şirketlerine borçlar
10.2. Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç
ve kayıplar
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıda
sunulmuştur.
Reasürans faaliyeti (Hayat Branşı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
Reasürans faaliyeti (Hayat Dışı)
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
(929,768)
1,563
402,335
34,507
382,189
(507,944)
2,630
95,584
4,612
653,694
(887,845)
(16,967)
278,647
145,188
(235,065)
(410,142)
(5,255)
197,728
135,669
210,553
(109,174)
(248,576)
(716,042)
128,553
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
-
-
(43,662)
(20)
1,673
(21,013)
(5)
894
-
-
(42,009)
(20,124)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
(50)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar
Şirket, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal varlıkları ile riski sigortalılara ait
finansal yatırımlarını “alım satım amaçlı” ve “satılmaya hazır” finansal varlıklar gruplarında
sınıflamaya tabi tutmuştur.
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Cari finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
225
93,589,365
2,120
70,781,147
Toplam
93,589,590
70,783,267
Cari olmayan finansal varlıklar
Diğer finansal varlıklar (*)
263,223
263,223
Toplam
263,223
263,223
(*)
Diğer finansal varlıklar, Şirket’in uzun vadeli elde tutma niyeti olan Emeklilik Gözetim
Merkezi’nde bulunan hisselerinden oluşmakta olup, finansal tablolarda cari olmayan varlıklar
altında sınıflandırılmışlardır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
30 Haziran 2013
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Aralık 2012
Kayıtlı
değer
Yatırım fonu
221
225
225
2,063
2,120
2,120
Toplam
221
225
225
2,063
2,120
2,120
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
12,174,766
12,232,637
12,232,637
10,140,409
10,944,841
10,944,841
22,061,375
5,416,955
22,400,554
5,480,069
22,400,554
5,480,069
14,455,271
1,848,747
16,083,264
1,958,785
16,083,264
1,958,785
15,264,922
38,264,915
15,211,190
-
15,211,190
38,264,915
1,222,818
40,297,854
1,496,403
-
1,496,403
40,297,854
93,182,933
55,324,450
93,589,365
67,965,099
30,483,293
70,781,147
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
yatırımlar
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (Devlet tahvili)
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (eurobond)
Özel sektör bonoları
Yatırım fonu katılma
belgeleri
Banka mevduatı
Toplam
(51)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
30 Haziran 2013
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
31 Aralık 2012
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Diğer finansal varlıklar
Maliyet
bedeli
Hisse senedi (*)
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
Toplam
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
(*)
Maliyet
bedeli
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan hisse senetleri, borsada işlem görmeyen bir şirkete ait hisse
senetlerinden oluştuğu için bilanço tarihleri itibariyle borsa rayici bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden finansal
varlıkları aşağıda sunulmuştur:
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Vadeli mevduat
ABD Doları
Avro
Döviz
tutarı
673,130
90,126
30 Haziran 2013
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1.9248
2.5137
Toplam
1,295,641
226,550
Döviz
tutarı
913,168
181,171
31 Aralık 2012
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1.7826
2.3517
1,522,191
1,627,813
426,060
2,053,873
Yabancı para cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar olarak sınıflanan vadeli
mevduatların vadeleri bir aya kadar olup, faiz oranları %2.50-%2.70’tir (31 Aralık 2012 – üç ay ve
%3.25-%3.50). 36,742,724 TL tutarındaki TL cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar olarak sınıflanan vadeli mevduatların vadeleri ise bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları
%5.25 - %8.50 aralığındadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ise 38,243,980 TL tutarındaki TL
cinsinden vadeli mevduatların vadeleri bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları %8 - %8.85 aralığında
değişmekte idi.
Yabancı para devlet
tahvili
ABD Doları
Avro
Toplam
Döviz
tutarı
9,993,872
1,258,841
30 Haziran 2013
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1.9248
2.5137
19,236,205
3,164,349
22,400,554
Döviz
tutarı
7,749,107
965,134
31 Aralık 2012
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1.7826
2.3517
13,813,558
2,269,706
16,083,264
Şirket’in yıl içinde ihraç edilen menkul kıymetleri ve yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve
bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet bulunmamaktadır.
(52)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlığın türü
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Satılmaya hazır finansal varlıklar
(178,433)
77,062
(31,701)
Toplam
(178,433)
77,062
(31,701)
Değer artışları, finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değer ile iç verime göre hesaplanmış
değerleri arasındaki farkları yansıtmaktadır.
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
12.
Borçlar ve alacaklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar (*)
Sigortalılara krediler (ikrazlar)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar (**)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar (***)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
21,110,420
3,800
3,291,391
131,359,687
920,730
(877,958)
19,183,366
1,918,849
132,023,434
830,730
(787,958)
Esas faaliyetlerden alacaklar toplamı
155,808,070
153,168,421
133,813
124,146
155,941,883
153,292,567
Diğer alacaklar (****)
Toplam alacaklar
(*)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların 14,508,300 TL tutarındaki kısmı sigortalılardan
alacaklar (31 Aralık 2012 – 11,707,870 TL), 6,137,427 TL (31 Aralık 2012 – 6,698,322 TL)
acentelerden alacaklardan oluşmaktadır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle reasürans
şirketlerinden alacak 464,693 TL’dir (31 Aralık 2012 - 777,174 TL).
(**) 1,686,347 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli alacaklardan oluşmaktadır (31
Aralık 2012 – 275,106 TL).
(***) Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar, saklayıcı şirketten uzun vadeli alacaklardan
oluşmaktadır.
(****) Diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar ile diğer çeşitli alacaklardan oluşmaktadır.
(53)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar (devamı)
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
0-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-180 gün
181-360 gün
360 günden fazla
1,715,962
131,718
648
225
317
1,258
714,905
89,153
122
257
752
747
Toplam
1,850,128
805,936
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatları ve şüpheli alacak hareket tablosu 4.2 numaralı
dipnotta belirtilmektedir.
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacağı ve borcu aşağıda
sunulmuştur.
Döviz
tutarı
30 Haziran 2013
Döviz
TL
kuru
tutarı
ABD Doları 6,741,770
Avro
380,555
1.9311 13,019,032
2.5221
959,798
Döviz cinsi
Sigortalılardan alacaklar
Toplam
Reasürörlere borçlar
Döviz
tutarı
31 Aralık 2012
TL
Döviz
kuru
tutarı
ABD Doları 5,811,101
Avro 397,497
1.7939 10,424,534
2.3665
940,676
Döviz cinsi
13,978,830
ABD Doları
Avro
324,145
54,334
1.9248
2.5137
Toplam
623,914
136,579
760,493
11,365,210
ABD Doları
Avro
157,152
9,669
1.7826
2.3517
280,139
22,739
302,878
Şirket’in borçları ile ilgili açıklamalara 19. Notta yer verilmiştir.
13.
Türev finansal araçlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 – Yoktur).
(54)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
Nakit mevcudu
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer hazır varlıklar
3,834
48,222,129
1,624,530
46,597,599
8,865,564
51,146
3,287
69,058,910
1,187,091
67,871,819
8,074,488
783,815
Toplam
57,142,673
77,920,500
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para cinsinden nakit ve nakit
benzerleri aşağıda sunulmuştur.
Döviz
tutarı
Bankalar (DTH):
ABD Doları
Avro
44,187
1,584
30 Haziran 2013
Kur (TCMB
Tutar
döviz alış)
(TL)
1.9248
2.5137
Toplam
85,051
3,982
Döviz
tutarı
350,335
69,570
31 Aralık 2012
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1.7826
2.3517
89,033
624,507
163,608
788,115
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1 gün ila 90 gün arasındadır (31 Aralık
2012 – 1-70 gün). 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların yıllık faiz
oranları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Yıllık faiz oranı
Yabancı para/TL
%5.25-%8.50
TL
15.
31 Aralık 2012
Yıllık faiz oranı
%7.25-%8.75
Sermaye
Şirket’in bilanço tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Not 1.1.’de verilmiştir.
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır.
16.
Diğer karşılıklar ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in kendi portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal
varlıkların gerçeğe uygun değer ve iç verime göre değerlenmiş tutarları arasında oluşan tutar
(113,347) TL (31 Aralık 2012 – 65,086 TL) doğrudan özsermayede tahakkuk ettirilmiştir.
Özsermayenin bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır.
(55)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
17.1. Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
30 Haziran 2013
Tesis
edilmesi
gereken
TL
Hayat
Hayat dışı
Toplam
Branş
31 Aralık 2012
Mevcut
blokaj
TL
Tesis
edilmesi
gereken
TL
Mevcut
blokaj
TL
99,622,232
166,681
74,894,099
326,441
71,619,994
166,741
63,385,182
314,128
99,788,913
75,220,540
71,786,735
63,699,310
Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 11,200,000 TL nominal tutarında (31 Aralık 2012 –
9,200,000 TL nominal) devlet tahvili, 5,416,955 TL nominal tutarında özel tahvil, 6,787,000 USD ve
848,000 EUR Eurobond ve 41,960,536 TL tutarında (31 Aralık 2012 – 43,704,122 TL) vadeli
mevduattan oluşmaktadır. Hayat dışı branş için tesis edilen 326,441 TL teminat ise vadeli
mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2012 – 314,128 TL). Şirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle tesis
etmesi gereken blokaj tutarı farkını 31 Temmuz 2013 tarihinde 20,431,509 TL tutarında vadeli
mevduat ile 2,638,000 USD ve 306,000 EUR Eurobond blokeye alarak tamamlamıştır.
17.2. Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
1 Ocak mevcut
Giriş
Çıkış
Dönem sonu mevcut
Adet
1 Ocak –
30 Haziran 2013
Matematik
karşılık
TL
35,517
14,126
(11,508)
78,912,897
41,622,407
(10,042,864)
29,394
12,578
(8,945)
39,555,424
22,831,802
(6,299,398)
38,135
110,492,440
33,027
56,087,828
1 Ocak –
30 Haziran 2012
Matematik
karşılık
Adet
TL
Yukarıdaki tabloya iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden matematik karşılıklar da
dahildir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, poliçe sahiplerinin satılmaya hazır olarak sınıflanan finansal
varlıklarının gerçeğe uygun değer ile iç verim değeri arasındaki 1,043,257 TL (31 Aralık 2012 –
2,259,422 TL) tutarındaki fark, matematik karşılıklar altında sınıflanmış, yukarıdaki tabloya dahil
edilmemiştir.
(56)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.3. Hayat dışı sigortalara branşlar itibariyle verilen sigorta teminat tutarları
30 Haziran
2013
TL
31 Aralık
2012
TL
Kaza vefat teminatı
Kaza sonucu maluliyet teminatı
189,000
201,000
189,000
201,000
Toplam
390,000
390,000
17.4. Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
aşağıdaki gibidir;
Fon adı
30 Haziran 2013
Birim fiyatı
TL
31 Aralık 2012
Birim fiyatı
TL
0,037396
0,034917
0,028459
0,061628
0,012731
0,011619
0,009610
0,037049
0,034845
0,027883
0,062571
0,012101
0,011567
-
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Araçları EYF
ANY Esnek EYF
AEY Katkı EYF
17.5 Porföydeki ve dolaşımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları
30 Haziran 2013
Adet
Tutar
Dolaşımdaki Katılım Belgeleri (EYF)
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma EYF
ANY Esnek EYF
AEY Katkı EYF
Toplam
Adet
31 Aralık 2012
Tutar
806,584,218
1,552,855,737
649,990,581
374,925,611
260,960,479
156,242,154
199,796,604
30,163,336
54,220,315
18,498,408
23,106,130
3,322,308
1,815,467
1,920,070
835,091,457
1,565,279,482
661,594,223
370,448,670
264,547,181
171,872,790
-
30,940,032
54,541,514
18,447,789
23,179,659
3,201,456
1,988,090
-
4,001,355,384
133,046,034
3,868,833,803
132,298,540
Bilanço tarihi itibariyle toplam 1,686,347 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli
alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012 – 275,106 TL).
(57)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
1 Ocak – 30 Haziran 2013
Giriş
Çıkış
Mevcut
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
412
2,418
42,650
1,480,981
13,416,845
111,112,596
111
468
12,645
53,655
2,146,885
21,384,594
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
116
1,065
42,650
338,123
6,218,408
111,112,596
35
205
12,645
4,988
982,350
21,384,594
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
1,312
3,394
46,589
801,158
12,278,823
100,578,294
103
680
13,520
57,193
2,179,109
20,907,612
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
787
1,526
46,589
642,115
5,904,511
100,578,294
41
297
13,520
15,033
986,693
20,907,612
1 Nisan – 30 Haziran 2013
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Ocak – 30 Haziran 2012
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Nisan – 30 Haziran 2012
Giriş
Çıkış
Mevcut
Giriş: Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve bu sözleşmelere ait dönem sonu birikim
tutarları ile dönem içinde yürürlüğe girip yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu
sözleşmelerin sona erme tarihindeki birikim tutarları toplamıdır.
Çıkış: Dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihlerindeki birikim
tutarlarıdır.
Mevcut: Dönem sonu itibariyle yürürlükte olan sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin dönem sonu
itibariyle mevcut birikim tutarlarıdır.
17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını “Satılmaya
Hazır” finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu
esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kar payı
hesaplamasında dikkate alınmıştır.
(58)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
412
111
1,558,828
66,244
1,553,194
66,244
Toplam
523
1,625,072
1,619,438
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
116
35
370,404
7,621
369,076
7,621
Toplam
151
378,025
376,697
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
1,195
93
1,030,988
61,524
1,010,749
61,442
Toplam
1,288
1,092,512
1,072,191
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
670
31
895,794
50,407
890,513
50,354
Toplam
701
946,201
940,867
1 Ocak – 30 Haziran 2013
1 Nisan – 30 Haziran 2013
1 Ocak – 30 Haziran 2012
1 Nisan – 30 Haziran 2012
17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak – 30 Haziran 2013
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
39
2
1,154,160
18,627
1,153,805
18,627
Toplam
41
1,172,787
1,172,432
1 Ocak – 30 Haziran 2012
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
20
3
331,918
32,519
331,431
32,517
Toplam
23
364,437
363,948
(59)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları
Hayat portföyünden bireysel emekliliğe aktarım işlemlerinin yasal süresi 7 Ekim 2006 tarihinde sona
ermiş olup cari ve önceki dönemde herhangi bir aktarım işlemi bulunmamaktadır.
17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak 2013 – 30 Haziran 2013 ve 1 Ocak 2012 – 30 Haziran 2012 tarihleri arasında Şirket’in
portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen katılımcıların toplam olarak
hareketleri aşağıdaki gibidir;
Ayrılanlar
1 Ocak- 30 Haziran 2013
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
Adet
Bireysel
Kurumsal
2,418
468
13,416,845
2,146,885
12,882,820
2,119,943
1,065
205
6,218,408
982,350
6,014,726
976,346
Toplam
2,886
15,563,730
15,002,763
1,270
7,200,758
6,991,072
1 Ocak- 30 Haziran 2012
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
Adet
1 Nisan- 30 Haziran 2013
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
1 Nisan- 30 Haziran 2012
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
Ayrılanlar
Adet
Bireysel
Kurumsal
3,394
680
12,278,823
2,179,109
10,818,559
2,009,824
1,526
297
5,904,511
986,693
5,261,553
913,853
Toplam
4,074
14,457,932
12,828,383
1,823
6,891,204
6,175,406
Adet: 1 Ocak – 30 Haziran tarihleri arasında Şirket’ten ayrılan sözleşme sayılarını göstermektedir.
Katılım Payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan fon satış tutarını, yani ayrılma bedelini
göstermektedir.
Katılım Payı (Net): Ayrılma sonucu brüt tutardan kesintiler (giriş aidatı ve stopaj) yapıldıktan sonra
katılımcıya ödenen kalan tutarı göstermektedir.
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adetleri ile brüt ve net prim tutarları ferdi
ve grup olarak dağılımları
1 Ocak-30 Haziran 2013
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Nisan-30 Haziran 2013
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Ocak-30 Haziran 2012
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Nisan-30 Haziran 2012
Net prim
Adet
tutarı TL
Ferdi
Grup
11,412
440
10,347,991
33,536
5,767
217
5,682,316
18,305
11,464
1,114
24,759,206
137,986
6,241
152
14,012,271
31,372
Toplam
11,852
10,381,527
5,984
5,700,621
12,578
24,897,192
6,393
14,043,643
(60)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adetleri ve matematik karşılık
tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
1 Ocak-30 Haziran 2013
Matematik
Adet
karşılık TL
1 Nisan-30 Haziran 2013 1 Ocak – 30 Haziran 2012
Matematik
Matematik
karşılık TL
karşılık TL
Adet
Adet
1 Nisan- 30 Haziran 2012
Matematik
Adet
karşılık TL
Ferdi
Grup
2,556
1,542
2,972,315
91,826
1,485
488
1,502,978
27,195
1,785
1,150
2,697,099
93,684
897
565
1,258,582
49,402
Toplam
4,098
3,064,141
1,973
1,530,173
2,935
2,790,783
1,462
1,307,984
17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Birikimli tarifeler
TL Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. – Birikimli tarifeler
TL Ankara Sigorta Devir Portföyü – Birikimli tarifeler
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Ölümde prim iadeli tarifeler
ABD Doları (Hayat Sigortaları)
Avro (Hayat Sigortaları)
1 Ocak30 Haziran
2013
Kar payı
dağıtım
oranı (%)
1 Ocak30 Haziran
2012
Kar payı
dağıtım oranı
(%)
4.04
3.83
4.27
4.02
8.95
3.20
4.77
4.52
5.00
4.84
5.99
4.00
17.15.Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgiler
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
Brüt sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı (*)
Matematik karşılık (**)
1,005,557
4,153,415
384,233
109,449,181
921,930
3,463,337
339,233
81,172,319
Toplam
114,992,386
85,896,819
Sigortacılık teknik karşılıklarında reasürör payları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
31,781
861,334
30,218
479,145
Toplam
893,115
509,363
Net sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı
Matematik karşılık (Kısa ve uzun)
973,776
3,292,081
384,233
109,449,181
891,712
2,984,192
339,233
81,172,319
Toplam
114,099,271
85,387,456
(*)
(**)
Söz konusu karşılıklar net olarak hesaplanmaktadır.
Matematik karşılığın hareketi 17.2 numaralı notta açıklanmıştır.
(61)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Muallak hasar ve tazminat karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
1 Ocak 2013 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
1 Ocak 2012 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
Brüt
Brüt
Reasürör payı
30 Haziran 2013
Net
3,463,337
(3,243,740)
3,933,818
(479,145)
34,507
(416,696)
2,984,192
(3,209,233)
3,517,122
4,153,415
(861,334)
3,292,081
Brüt
Reasürör payı
30 Haziran 2012
Net
4,236,818
(3,616,380)
2,925,783
(952,292)
145,188
88,205
3,284,526
(3,741,192)
3,283,988
3,546,221
(718,899)
2,827,322
30 Haziran 2013
Reasürör
payı
Net
Brüt
31 Aralık 2012
Reasürör
payı
Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
3,968,039
185,376
793,585
67,749
3,174,454
117,627
3,156,171
307,166
(309,907)
(169,238)
2,846,264
137,928
Toplam
4,153,415
861,334
3,292,081
3,463,337
(479,145)
2,984,192
Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
Brüt
1 Ocak 2013 itibariyle
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
921,930
(30,218)
891,712
1,005,557
(921,930)
(31,781)
30,218
973,776
(891,712)
1,005,557
(31,781)
973,776
Brüt
1 Ocak 2012 itibariyle
1,711,966
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
1,426,130
(1,711,966)
1,426,130
(62)
30 Haziran 2013
Reasürör payı
Net
30 Haziran 2012
Reasürör payı
Net
(54,786)
1,657,180
(37,799) 1,388,331
54,786 (1,657,180)
(37,799)
1,388,331
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Dengeleme karşılığı:
Brüt
1 Ocak 2013 itibariyle
Net değişim
339,233
45,000
-
339,233
45,000
384,233
-
384,233
Brüt
1 Ocak 2012 itibariyle
Net değişim
30 Haziran 2013
Reasürör payı
Net
30 Haziran 2012
Reasürör
payı
Net
256,914
112,522
-
256,914
112,522
369,436
-
369,436
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yabancı para ile ifade edilen net teknik
karşılıklar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Yabancı para cinsi
Yabancı
para tutarı
Kur
ABD Doları
Euro
17,540,320
1,465,837
1.9311
2.5221
31 Aralık 2012
Tutar TL
Yabancı
para tutarı
Kur
Tutar TL
33,872,112
3,696,987
13,031,994
1,310,013
1.7939
2.3665
23,378,094
3,100,146
(63)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam brüt muallak hasar
2003 ve Öncesi
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Toplam
109,888
28,552
195
159
370
139,164
250,935
250,935
249,647
249,647
145,300
145,300
197,742
197,742
18,694
18,694
30,151
30,151
62,369
26,654
89,023
522,937
50,458
573,395
370,091
338,644
708,735
1,565,253
1,565,253
3,523,007
415,756
28,552
195
159
370
3,968,039
185,376
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle toplam brüt muallak hasar karşılığı
139,164
250,935
249,647
145,300
197,742
18,694
30,151
2008
89,023
573,395
708,735
1,565,253
4,153,415
2009
2010
2011
2012
Toplam
35,707
35,707
128,298
25,774
154,072
263,002
272,613
535,615
1,239,152
129,055
1,368,207
2,693,068
427,442
28,022
195
7,017
51
376
3,156,171
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam brüt muallak hasar
2002 ve Öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
195
7,018
51
376
7,640
152,895
28,022
180,917
254,292
254,292
250,524
250,524
148,202
148,202
196,916
196,916
24,080
24,080
307,166
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam brüt muallak hasar karşılığı
7,640
180,917
254,292
(64)
250,524
148,202
196,916
24,080
35,707
154,072
535,615
1,368,207
3,463,337
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda;
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar 10 numaralı
dipnotta sunulmuştur.
17.17 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 17.15 numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.18 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
18.
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Yoktur.
19.
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar (*)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar (**)
2,040,614
124,460
3,845,224
131,359,687
1,252,379
72,226
2,609,467
132,023,434
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı
137,369,985
135,957,506
Personele borçlar
Diğer ilişkili taraflara borçlar
55,211
194,731
30,266
554,180
İlişkili taraflara borçlar
249,942
584,446
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli borçlar (***)
153,972
2,002,404
70,487
1,666,186
Diğer borçlar
2,156,376
1,736,673
139,776,303
138,278,625
Toplam
(*)
(**)
(***)
1,686,347 TL tutarındaki kısmı katılımcılara kısa vadeli borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012
– 275,106 TL).
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar, katılımcılara uzun vadeli borçlardan oluşmaktadır.
Diğer çeşitli borçlar, tedarikçilere borçlardan oluşmaktadır.
(65)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20.
Borçlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in kullanmış olduğu kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 –
584,099 TL’dir).
21.
Ertelenmiş gelir vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir.
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
Maddi varlıkların amortisman/maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Diğer karşılıklar
Finansal varlıklar değerleme farkları
Şüpheli alacak karşılığı
Personel prim karşılığı tahakkuku
Birikmiş mali zarar
(325,688)
91,623
154,352
844,899
4,734
168,900
16,100
29,790,207
(314,047)
97,491
132,369
269,436
8,425
150,999
350,900
26,961,109
Ertelenmiş vergi varlıkları, net
30,745,127
27,656,682
Kaydedilen ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
-
Bilanço tarihinde Şirket’in 148,951,037 TL (31 Aralık 2012 – 134,805,547 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 29,790,207 TL (31
Aralık 2012 – 26,291,109 TL) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Geleceğe ait
karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 30,745,127 TL (31 Aralık 2012 – 27,656,682 TL) tutarındaki
net ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona
erecektir.
2013 yılında sona erecek
2014 yılında sona erecek
2015 yılında sona erecek
2016 yılında sona erecek
2017 yılında sona erecek
2018 yılında sona erecek
(66)
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
10,045,925
17,672,733
24,295,404
34,809,932
40,335,541
21,791,502
7,646,012
10,045,925
17,672,733
24,295,404
34,809,932
40,335,541
-
148,951,037
134,805,547
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 30 Haziran 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3,129.25 TL tavan tutarı dikkate
alınmıştır (31 Aralık 2012 – 3,033.98 TL).
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ekli
finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık
%5 (31 Aralık 2012 - %4.44) enflasyon ve %10 (31 Aralık 2012 - %7) iskonto oranı varsayımlarına
göre yaklaşık %4.44 (31 Aralık 2012 - %4.44) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak
suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan
kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
TMS 19'a uygun olarak Şirket'in ilgili yükümlülüğünün hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama
gerekmektedir. Şirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle TMS 19’a uygun aktüeryal hesaplama sonucu
458,114 TL (31 Aralık 2012 – 487,455 TL) tutarındaki kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamış ve
kayıtlarında göstermiştir.
Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) öncesi gelir
tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında
muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine
etkisi küçük olduğundan dolayı, şirket değişikliği yıl sonunda hesaplarına yansıtacaktır.
1 Ocak –
1 Ocak –
30 Haziran 2013 30 Haziran 2012
Kıdem tazminatı karşılığı
1 Ocak itibariyle karşılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatları
Dönem sonu itibariyle karşılık
(67)
487,455
420,717
257,173
(286,514)
275,591
(193,918)
458,114
502,390
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
23.1. Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Kullanılmamış izin karşılıkları (Not 47.1)
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Kıdem tazminatı karşılığı
Gider tahakkukları (*)
771,762
1,493,525
458,114
1,834,996
661,845
710,653
487,455
1,754,502
Toplam
4,558,397
3,614,455
(*)
Bilanço tarihi itibariyle personele 2014 (31 Aralık 2012 – 2013 yılı) yılı içerisinde ödenecek prim
tahakkuklarını içermektedir.
Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
Açılış bakiyesi
Dönem içi hareket,net
661,845
109,917
751,805
19,957
561,542
102,557
675,408
(11,309)
Kapanış bakiyesi
771,762
771,762
664,099
664,099
Kullanılmamış izin karşılığı
23.2. Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
696,601
624,448
617,031
801,066
1,321,049
1,418,097
Devam eden davalar karşılığı(Not 47.1)
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
24.
Net sigorta prim geliri
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
Hayat dışı
Hayat
321
37,820,855
586
21,144,064
(43,871)
24,009,347
(21,013)
13,638,916
Toplam
37,821,176
21,144,650
23,965,476
13,617,903
(68)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
25.
Aidat (ücret) gelirleri
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde bireysel emeklilik
faaliyetlerinden elde edilen gelir tutarları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
Giriş aidatı geliri
Yönetim gideri kesintisi
Fon işletim geliri
Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
501,106
234,992
1,121,010
211,136
196,250
113,388
566,584
211,136
895,531
639,084
1,188,197
-
416,622
306,224
598,692
-
Toplam
2,068,244
1,087,358
2,722,812
1,321,538
26.
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 30 Haziran
2012
2012
Yatırım gelirleri
Teknik bölüm dışındaki yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş
geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmiş geliri
Yatırım fonu net satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş
gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
2,102,322
895,456
2,537,740
1,158,634
812
(18)
(70,138)
97,825
369
169
50,598
2,050,912
15,213
15,213
(88,799)
984,273
7,021
7,021
196,903
2,319,673
71,500
71,500
120,323
1,038,142
37,992
37,992
2,117,535
902,477
2,609,240
1,196,626
(69)
1 Ocak1 Nisan30 Haziran 30 Haziran
2012
2012
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26.
Yatırım gelirleri (devamı)
Hayat ve hayat dışı teknik bölümlerde gösterilen yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Hayat branşı yatırım geliri
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Devlet tahvillerinin net gerçekleşmemiş geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmiş geliri
Yatırım fonu katılım belgeleri net gerçekleşmemiş
geliri
Yatırım fonu katılım belgeleri net gerçekleşmiş geliri
Devlet tahvili satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
3,015,439
1,818
158,457
861,079
(20,018)
(37,379)
137,608
2,478,516
(1,229,590)
(70,318)
97,825
1,139,152
(1,134,271)
6,714
(214,096)
506,389
1,150,714
(104,877)
1,517,034
2,867,584
2,867,584
(684,256)
506,389
324,592
(130,437)
764,580
2,396,179
2,396,179
270,728
2,114,906
107,326
1,187,639
65,918
65,918
109,929
1,488,437
78,616
589,727
15,593
15,593
5,883,023
3,257,258
2,544,434
1,154,745
(2,408)
14,486
(3,263)
9,027
725
15,185
549
5,146
12,078
5,764
15,910
5,695
Hayat dışı bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
27.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Hayat teknik bölüm altında sınıflanan
Teknik olmayan bölüm altında sınıflanan
28.
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
(317,155)
50,545
(872,090)
(88,817)
921,854
119,896
(402,575)
120,436
(266,610)
(960,907)
1,041,750
(282,139)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlıkların bilanço
tarihleri itibariyle gelir tablolarında yansıtılan net kayıp/kazanç bulunmamaktadır (31 Aralık 2012 Yoktur).
29.
Sigorta hak ve talepleri
1 Ocak – 30 Haziran 2013 ve 2012 dönemlerine ait rücu gelir ya da gideri bulunmamaktadır.
30.
Yatırım anlaşması hakları
Yoktur.
(70)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
31.
Zaruri diğer giderler
Yoktur. (31 Aralık 2012 – Yoktur).
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin hayat, hayat
dışı ve emeklilik branşları arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir;
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
Hayat
Hayat dışı
Emeklilik
(23,582,793)
(17,045)
(9,774,201)
(11,572,007)
(8,569)
(4,929,679)
(20,816,271) (10,494,696)
(100,336)
(49,698)
(9,145,251)
(4,579,610)
Toplam
(33,374,039)
(16,510,255)
(30,061,858) (15,134,700)
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
Personele ilişkin giderler
Üretim komisyon giderleri
Ulaşım giderleri
İşletme aidat ve yönetim giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Eğitim giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
İlan ve reklam giderleri
Kira giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Banka ve tescil onay giderleri
Sigorta primi gideri
Sözleşme tanzim ücreti
Reasürans komisyon geliri, net
Diğer giderler
(20,225,913)
(5,062,512)
(996,365)
(2,831,868)
(342,120)
(454,850)
(1,894,960)
(392,511)
(1,025,436)
(15,943)
(189,097)
(33,403)
(31,007)
402,335
(280,389)
(10,006,044)
(2,262,403)
(507,135)
(1,451,952)
(154,881)
(250,434)
(907,605)
(222,795)
(522,687)
(11,957)
(113,835)
(16,507)
(18,543)
95,584
(159,061)
(17,766,503)
(3,566,060)
(896,192)
(2,895,207)
(516,054)
(543,355)
(2,238,120)
(378,696)
(995,410)
(17,905)
(200,543)
(21,792)
(41,986)
278,647
(262,682)
(8,805,887)
(1,836,208)
(469,863)
(1,506,063)
(256,232)
(275,056)
(1,124,156)
(201,972)
(521,484)
(10,231)
(121,300)
(9,868)
(20,903)
197,728
(162,510)
Toplam
(33,374,039)
(16,510,255)
(30,061,858)
(15,124,004)
(71)
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
33.
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Personel ücret ve giderleri (*)
Yöneticilere ödenen ücret ve benzeri
menfaatler tutarı
Personel prim tahakkukları
İzin karşılığı gideri
(257,173)
(18,154,464)
(143,889)
(8,760,793)
(275,591)
(16,848,166)
(173,052)
(8,025,327)
(1,150,869)
(920,580)
(109,917)
(437,955)
(572,837)
(19,957)
(1,243,856)
325,519
(102,557)
(390,771)
(389,789)
11,309
Toplam
(20,593,003)
(9,935,431)
(18,144,651)
(8,967,630)
(*)
1 Ocak – 30 Haziran 2013 dönemi içerisinde ödenen 286,514 TL tutarındaki kıdem tazminatı
tutarı personel ücret ve giderleri içerisinde yer almaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2012 – 791,750
TL).
Cari dönemde TFRS 2 kapsamında nitelendirilen hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır.
34.
Finansal maliyetler
Döneme ait finansal gider bulunmamaktadır.
35.
Gelir vergileri
Şirket’in bilanço tarihleri itibariyle zararlarından dolayı kurumlar vergisi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sırasıyla 1,602,833 TL ve 1,065,118 TL tutarındaki
peşin ödenen vergiler, peşin ödenen stopajları içermektedir.
Bilanço tarihinde Şirket’in 148,951,037 TL (31 Aralık 2012 – 134,805,547 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan ve taşınan vergi zararları bulunmaktadır.
Gelir tablosunda veya doğrudan özsermayede muhasebeleştirilen vergi bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik
şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten
sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2013 ve 2012 yıllarında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013
ve 2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır.
(72)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35.
Gelir vergileri (devamı)
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.
Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Vergi Dairesi tarafından beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilmektedir. Şirket kayıtları, incelemeye açık olan yıllar için, herhangi bir
incelemeye konu olmamıştır ve incelemeye açık olan yıllara ilişkin Şirket’in finansal ya da operasyonel
işlemlerinden doğabilecek olan stopaj ya da diğer vergilere ilişkin olası bir ek vergi
belirlenememektedir. Ancak, Şirket yönetimi herhangi bir ek yükümlülüğün doğacağını tahmin
etmemektedir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona göre düzeltilmiş vergi hesaplamaları
Şirket 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması
durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon
muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki
hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibariyle enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024
sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle
yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren Kanun’un belirlediği kriterler
gerçekleşmediği için yasal finansal tablolara enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
36.
Net kur değişim gelirleri
Teknik olmayan bölüm:
Kambiyo karları
Döviz mevduatlardan
Cari işlemlerden
Kambiyo zararları
Döviz mevduatlardan
Cari işlemlerden
Net kambiyo kar/(zararı)
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
2,847
12,366
961
6,060
1,458
70,042
759
37,233
15,213
7,021
71,500
37,992
(7,915)
(10,221)
(6,061)
(6,208)
(21,652)
(10,737)
(11,388)
(2,023)
(18,136)
(12,269)
(32,389)
(13,411)
(2,923)
(5,248)
39,111
24,581
(73)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
37.
Hisse başına kazanç
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler
hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden,
ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse başı kar payı
Yoktur.
39.
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Nakit akım tablosu finansal tablolarla birlikte sunulmuştur.
40.
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41.
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
42.
Riskler
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
43.
Taahhütler
Şirket tarafından taahhüt edilen ve pasifte yer almayan sigorta teminatları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Hayat
Ferdi kaza
2,716,359,563
189,000
2,438,386,897
189,000
Toplam
2,716,548,563
2,438,575,897
44.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
(74)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili taraf açıklamaları
a.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Şirket’in ana ortağı %100 pay ile Aegon N.V’nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding B.V.’dir.
b.
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her
türlü grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
30 Haziran 2013 itibariyle, Şirket’in kurucusu olduğu 7 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2012 - 6).
c.
d.
Diğer ilişkili taraflara olan borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
AEGON N.V.
AEGON CEE B.V.
68,720
126,011
309,418
244,762
Toplam
194,731
554,180
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sermaye
Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde
düzenlendiği: 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları bulunmamaktadır. Diğer finansal varlıklar ile ilgili bilgi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Mali tabloların
Bağımsız
SPK
denetimden
geçip/
standartlarına
uygunluğu
geçmediği
Bağımsız
denetim
rapor
görüş türü
İştirak %
İştirak
tutarı
Net
dönem
karı(zararı)
Ait olduğu
dönem
7.69
263,223
641,652
30/06/2013
-
Denetlenmemiş
-
7.69
263,223
3,513
31/12/2012
-
Denetlenmiş
-
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
31 Aralık 2012
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
e.
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen
bedelsiz hisse senedi tutarları bulunmamaktadır.
f.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Haziran
2013 dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 1,150,869 TL’dir (1 Nisan – 30 Haziran 2013 - 437,955
TL, 1 Ocak - 30 Haziran 2012 – 1,243,856 TL, 1 Nisan – 30 Haziran 2012 - 390,771 TL).
g.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.
h.
Ortaklardan, iştiraklerden ve bağlı ortaklıklarla olan işlemleri yoktur.
(75)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
46.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar 12 Ağustos 2013 tarihinde Şirket’in
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 3,254.44 TL’ye yükseltilmiştir.
47.
Diğer
47.1. Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
Finansal tablolarda “diğer” ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20’sini aşan veya
bilanço aktif toplamının %5’ini aşan “diğer aktifler”, “diğer borçlar” ve “diğer pasifler” aşağıda
sunulmuştur.
Diğer çeşitli borçlar
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Satıcılara borçlar
2,002,404
1,666,186
Toplam
2,002,404
1,666,186
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
771,762
696,601
661,845
617,031
1,468,363
1,278,876
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
Kullanılmamış izin karşılığı
Devam eden dava karşılığı
Toplam
47.2.
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur.
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutar
Yoktur.
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarları
ve kaynakları
Şirket’in önceki döneme ait geliri yoktur (31 Aralık 2012 – Yoktur).
(76)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.5 Yer alması gereken diğer notlar
Gelecek aylara ait giderler
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Ertelenmiş komisyon giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer peşin ödenen giderler
1,914,550
278,650
443,143
1,387,446
85,364
114,053
Toplam
2,636,343
1,586,863
Dönemin karşılık ve reeskont giderleri
Teknik karşılıklar, net
İzin karşılığı
Devam eden davalar karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Silinen giriş aidatları
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer gelir ve karlar
Komisyon alacağı düzeltmesi
Sabit kıymet satış karları
Diğer gelirler*
Diğer giderler ve zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Diğer giderler
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
(32,014,494)
(109,917)
(79,571)
29,341
(37,421)
(90,000)
(18,382,089)
(19,957)
(60,524)
52,225
(38,418)
-
(15.918.872)
(102,557)
(68,165)
(81,673)
20,928
-
(9.681.526)
(11,309)
28,536
(50,355)
1,835
-
(32,302,062)
(18,448,763)
(16,150,339)
(9,712,819)
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
1 Ocak 30 Haziran
2012
1 Nisan 30 Haziran
2012
665
187,891
665
149,978
42,164
7,590
-
188,556
150,643
49,754
-
(180,821)
(19,771)
(101,132)
(19,771)
(114,977)
(142,024)
(58,798)
(137,576)
(200,592)
(120,903)
(257,001)
(196,374)
(*)
Diğer gelirler kalemi içindeki 132,563 TL tutarlık kısım 2012 yılına ait fatura, 40,000 TL’lik kısmı
ise iştirası yapılan poliçenin müşteriye ödenmeyip şirkette kalmasına karar verilen tutardır.
47.6 Kar dağıtım tablosu
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren altı aylık dönemleri ile ilgili kar dağıtım
olmadığından ve Şirket’in zararda olması sebebiyle kar dağıtımı yoktur.
(77)