FORD OTOMOTİV SANAYİ A

COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK
TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010
HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
Ġstanbul, Mart 2011
VE
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU....................................................................................................................
1-2
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ..........................................................................................................................
3-4
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI .........................................................................................
5
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI..........................................................................
6
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ...................................................................................................
7
1 OCAK -31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ............................................................................................................................ 8-63
DĠPNOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU .......................................................
DĠPNOT 2 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ......................................
DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ...............................................................................................................
DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI ..........................................................................................................................
DĠPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ..................................................................................................
DĠPNOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ .....................................................................................................
DĠPNOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................
DĠPNOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................
DĠPNOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ..........................................................................................
DĠPNOT 10 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................
DĠPNOT 11 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................................................
DĠPNOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR ...............................................
DĠPNOT 13 STOKLAR.........................................................................................................................................
DĠPNOT 14 CANLI VARLIKLAR .........................................................................................................................
DĠPNOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR ................................................
DĠPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .............................................................
DĠPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER .........................................................................................
DĠPNOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................................
DĠPNOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................................................
DĠPNOT 20 ġEREFĠYE ........................................................................................................................................
DĠPNOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI .................................................................................................
DĠPNOT 22 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER..........................................................
DĠPNOT 23 TAAHHÜTLER .................................................................................................................................
DĠPNOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR........................................................................................
DĠPNOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI ...................................................................................................................
DĠPNOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................................................................
DĠPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR ..............................................................................................................................
DĠPNOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ..........................................................................................
DĠPNOT 29 ARAġTIRMAVEGELĠġTĠRME GĠDERLERĠ,PAZARLAMA,SATIġVE DAĞITIM
GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ....................................................................................
DĠPNOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER .................................................................................................
DĠPNOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER ................................................................................
DĠPNOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER......................................................................................................................
DĠPNOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER .....................................................................................................................
DĠPNOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR
VE DURDURULAN FAALĠYETLER ..................................................................................................
DĠPNOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
(ERTELENMĠġVARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) ................................................................
DĠPNOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ .................................................................................................................
DĠPNOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ...................................................................................................
DĠPNOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ .........................
DĠPNOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................
DĠPNOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ................................................................................
DĠPNOT 41 DĠĞER HUSUSLAR ...........................................................................................................................
8
9-24
24
24
25-27
27
27
28
28
28-30
30-31
31
31-32
32
32
32-33
33
33-35
36
36
36
37-38
38
38-39
39
39-40
40-42
42
43-44
44
44-45
45
45
45
46-49
50
50-53
53-61
61-62
62
62-63
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ
ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
(Yeniden
(Yeniden
düzenlenmiĢ
düzenlenmiĢ
Dipnot
Dipnot 2.3)
Dipnot 2.3)
Referansları 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
-ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
-ĠliĢkili taraflardan finansal alacaklar
-Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
180.940.666
144.204.904
149.732.940
6
16.685.342
13.741.452
5.962.166
10-37
10
5.873.834
23.073.682
1.804.071
21.969.265
576.210
41.763.191
11-37
11
13
26
81.325.651
377.349
46.327.807
7.277.001
59.876.579
12.743
37.431.147
9.369.647
2.691.946
82.286.182
16.453.245
158.381.528
157.841.890
152.066.549
17.503
2.378.631
148.871.027
616.075
1.933.575
4.564.717
2.611
1.924.697
149.671.077
709.973
1.933.575
3.599.957
1.523.914
139.328.881
353.399
1.933.575
8.926.780
339.322.194
302.046.794
301.799.489
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
ġerefiye
Diğer Duran Varlıklar
11
7-16
18
19
20
26
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak – 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 10 Mart 2011 tarihinde
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
3
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ
ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
(Yeniden
(Yeniden
düzenlenmiĢ
düzenlenmiĢ
Dipnot
Dipnot 2.3)
Dipnot 2.3)
Referansları 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
-ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
-Diğer ticari borçlar
Diğer Borçlar
-ĠliĢkili taraflara borçlar
-Diğer borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç KarĢılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
58.259.681
112.389.361
100.931.867
8
1.162.336
74.667.766
50.286.712
37
10
3.622.932
32.667.393
2.348.399
23.804.205
2.001.305
26.425.007
37
11
35
22
26
1.673.325
9.151.839
101.480
2.108.728
7.771.648
801.465
3.561.952
117.257
1.514.271
5.574.046
7.760.293
3.795.408
1.181.834
9.481.308
91.295.448
14.518.462
19.389.580
8
68.000.000
-
6.422.400
24
15.938.692
11.681.066
10.158.660
35
7.356.756
2.837.396
2.808.520
189.767.065
175.138.971
181.478.042
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
-1.016.660
40.750.576
14.590.975
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
-1.053.779
47.480.523
-6.729.947
63.360.000
45.195.347
161.041
22.447.065
-1.444.654
32.827.874
18.931.369
339.322.194
302.046.794
301.799.489
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara
KarĢılıklar
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
ĠliĢkin
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi Ġhraç Primleri
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Yabancı Para Çevirim Farkları
GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
27
27
27
27
27
27
TOPLAM KAYNAKLAR
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
4
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK – 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
1 Ocak 201031 Aralık 2010
(Yeniden
düzenlenmiĢ
Dipnot 2.3)
1 Ocak 200931 Aralık 2009
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların Maliyeti (-)
28
28
411.700.540
-327.778.533
259.869.670
-218.747.232
BRÜT KAR
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
29
29
29
31
31
83.922.007
-30.389.782
-23.772.907
-837.717
2.261.387
-2.909.118
41.122.438
-19.184.199
-19.757.355
-788.624
2.675.482
-3.686.935
28.273.870
380.807
16
529.233
476.083
32
33
16.680.588
-25.902.735
11.762.735
-19.051.588
19.580.956
-6.431.963
-4.989.981
-470.621
-4.519.360
-297.984
-269.108
-28.876
14.590.975
-6.729.947
Yabancı para çevirim farklarındaki değiĢim
37.119
390.875
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI)
37.119
390.875
14.628.094
-6.339.072
0,0218
-0,0101
FAALĠYET KARI/ZARARI
Özkaynak
yöntemiyle
değerlenen
kar/zararlarındaki paylar
(Esas faaliyet dıĢı) Finansal Gelirler
(Esas faaliyet dıĢı) Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
KARI /ZARARI
VERGĠ
yatırımların
ÖNCESĠ
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri
Dönem vergi gideri
ErtelenmiĢ vergi gideri
35
35
DÖNEM KARI/ZARARI
DĠĞER KAPSAMLI (GĠDER) / GELĠR
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR
Nominal değeri 0,1 Kr olan hisse baĢına kazanç (Kr
olarak)
36
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
5
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK- 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1 Ocak-31 Aralık 2009 hesap dönemine iliĢkin özkaynaklar değiĢim tablosu:
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2009 Bakiyeleri (Daha önce raporlanan)
ÖdenmiĢ
sermaye
ÖdenmiĢ
enflasyon
sermaye düzeltme farkları
Emisyon
primi
Kardan ayrılan
kısıtlanmıĢ
Yabancı para GeçmiĢ yıllar
yedekler çevirim farkları
karları
Net Dönem
Karı/Zararı
Toplam
özkaynaklar
63.360.000
45.195.347
161.041
22.447.065
-1.444.654
32.827.874
17.938.002
180.484.675
-
-
-
-
-
-
993.367
993.367
UMS 8 kapsamındaki düzeltme kayıtları
1 Ocak 2009 Bakiyeleri (Yeniden düzenlenmiĢ )
2.3
63.360.000
45.195.347
161.041
22.447.065
-1.444.654
32.827.874
18.931.369
181.478.042
Transferler
Sermayeye ilave edilen temettü
Döneme ait toplam kapsamlı gelir / (gider)
27
3.484.800
-
-
-
793.921
-
390.875
18.137.448
-3.484.800
-
-18.931.369
-6.729.947
-6.339.072
31 Aralık 2009 Bakiyeleri
27
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
-1.053.779
47.480.523
-6.729.947
175.138.971
ÖdenmiĢ
sermaye
ÖdenmiĢ
enflasyon
sermaye düzeltme farkları
Emisyon
primi
Kardan ayrılan
kısıtlanmıĢ
Yabancı para GeçmiĢ yıllar
yedekler çevirim farkları
karları
Net Dönem
Karı/Zararı
Toplam
özkaynaklar
1 Ocak-31 Aralık 2010 hesap dönemine iliĢkin özkaynaklar değiĢim tablosu:
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2010 Bakiyeleri
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
-1.053.779
47.480.523
-6.729.947
175.138.971
Transferler
Ödenecek temettü
Döneme ait toplam kapsamlı gelir / (gider)
27
-
-
-
-
37.119
-6.729.947
-
6.729.947
14.590.975
14.628.094
31 Aralık 2010 Bakiyeleri
27
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
-1.016.660
40.750.576
14.590.975
189.767.065
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
6
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK- 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
1 Ocak 2010-
(Yeniden
düzenlenmiĢ
Dipnot 2.3)
1 Ocak 2009-
Referansları
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
19.580.956
-6.431.963
11.078.788
196.806
-137.101
5.100.598
106.201
-453.934
141.927
-325.000
-2.938.982
-525.150
11.698.816
37.529
7.352.180
128.070
-914.094
-2.762.943
3.237.279
1.566
-400.783
-309.680
-1.060.094
-108.174
10.496.519
245.430
43.561.454
9.473.313
-1.276.098
-2.811.273
-8.759.559
748.388
8.916.695
7.911.325
-842.972
20.103.607
-8.916.631
47.617.978
12.395.067
-2.503.545
-1.085.246
-4.707.014
47.447.960
72.377.529
32
18
19
3.424.602
-10.461.203
-102.908
1.168.268
-16.641.115
-485.601
37
75.854
-20.561.169
5.667
-56.107.597
-27.624.824
-72.060.378
68.000.000
-74.155.900
-10.723.346
182.769.615
-164.810.961
-10.496.519
-16.879.246
7.462.135
İşletme Faaliyetleri:
Vergi öncesi kar
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan
net nakit akımlarının mutabakatı için
yapılan düzeltmeler
Amortisman
İtfa payları
Önceki dönem net defter değeri düzeltmesi
Stok değer düşüklüğü karşılık geliri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Maddi duran varlık satış zararı (net)
İştiraklerin kar/zararlarındaki paylar
Şüpheli alacak karşılığı-net
Kredi Kur Farkı Geliri
Faiz geliri
Vade farkı geliri (net)
Faiz ve faktoring gideri
Yabancı para çevirim farkları
18
19
2
13
24
31
16
10
32
32
32
27
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki ve vergi yükümlülüğündeki değişim
Ödenen vergi
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
10
37
13
26
24
İşletme faaliyetlerden elde edilen net nakit
Yatırım Faaliyetleri:
düzeltmeler
Alınan faizler ve vade farkları
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
satışlarından elde edilen nakit
İlişkili taraflara kullandırılan kredilerdeki değişim
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansaman faaliyetleri:
Ödenen temettü
Banka kredilerinden sağlanan nakit
Ödenen banka kredileri
Faktoring borçlarında geri ödeme
Ödenen faiz ve faktoring gideri
Finansman (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
6
2.943.890
13.741.452
7.779.286
5.962.166
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
6
16.685.342
13.741.452
Ġzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
7
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 1 - ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.ġ. (“ġirket”) 1973 yılında Bursa Orhangazi‟de
kurulmuĢ olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.ġ.‟nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet
göstermiĢtir. Koç Holding A.ġ. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya‟da
yerleĢik Componenta Oyj‟ye devretmiĢtir. Dolayısıyla ġirket o tarihten itibaren Componenta Oyj‟nin
bağlı ortaklığı konumuna gelmiĢtir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero ve alüminyum
döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. ġirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999
yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi‟nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde
sürdürmektedir. ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu‟na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Ġstanbul Menkul
Kıymetler Borsası‟nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir. ġirket‟in ana ortaklığı Componenta Oyj‟dir
(Dipnot 27).
ġirket‟in daha önce Componenta DöktaĢ Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.ġ. olan ticari ünvanı
28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.ġ. olarak
değiĢtirilmiĢtir.
ġirket‟in 1 Ocak – 31 Aralık 2010 hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel
sayısı 2.070‟dür (1 Ocak - 31 Aralık 2009: 1.582).
ġirket‟in Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aĢağıdaki gibidir:
Gölyolu No: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa.
Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, 45030 Manisa.
Componenta UK Ltd. ġirket‟in hisselerinin %100‟üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır.
Componenta UK Ltd. Ġngiltere‟de faaliyet göstermekte olup, ġirket‟in faaliyet konusu olan pik,
alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. Componenta UK
Ltd. ġirketi‟nin 1 Ocak – 31 Aralık 2010 hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama
personel sayısı 10 kiĢidir.
ġirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı
endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için
bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 5). Grup‟un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri
Türkiye‟de gerçekleĢtiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir.
Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle iĢtiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri San.
ve Ticaret A.ġ. (“Kumsan”)‟den oluĢmaktadır (Dipnot 16).
8
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Grup‟un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına
(“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile
bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ,
1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup, SPK‟nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal
tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)‟na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen
UMS/UFRS‟nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıĢtır.
Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide
finansal tablolar SPK‟nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları
çerçevesinde, UMS/UFRS‟nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak
hazırlanmıĢtır Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK‟nın 2008/16, 2009/2, 2009/4, 2010/6 sayılı
haftalık bültenlerindeki duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu
kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu kapsamda geçmiĢ döneme ait finansal tablolarda gerekli
sınıflandırma değiĢiklikleri yapılmıĢtır.
Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaĢtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu iĢlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düĢüklüğü
düĢüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Grup‟un normal iĢ akıĢı içinde gerçekleĢtirdiği iĢlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, iĢlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
9
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.1.1
Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Grup‟un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmıĢtır.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
(i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup‟un doğrudan veya dolaylı olarak iĢlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
olduğu Ģirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını
yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüĢtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluĢtuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar
konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.
AĢağıdaki tablo, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Grup‟un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm
bağlı ortaklıkları göstermektedir:
Componenta UK Ltd.
31 Aralık 2010
Hisse oranı
31 Aralık 2009
Hisse oranı
%100
%100
Ġngiltere‟de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd.‟in varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki
döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurdan Türk Lirası‟na çevrilmiĢtir.
Componenta UK Ltd.‟in dönem baĢındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Türk
Lirası‟na çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları
hesabına dahil edilmiĢtir.
(ii) İştirakler
Grup‟un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi
bir kontrole sahip olmadığı iĢtirakler, bu etkilerin baĢladığı tarih ile etkilerin bitiĢ tarihi arasında
özsermaye esasına göre muhasebeleĢtirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup‟un payına düĢen ve
özsermaye esasına göre muhasebeleĢtirilmiĢ olan iĢtirak gelir ve giderlerini içermektedir.
AĢağıda yer alan tablo, Grup‟un iĢtiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir:
10
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.ġ.(“Kumsan”)
31 Aralık 2010
Hisse oranı
31 Aralık 2009
Hisse oranı
%25,10
%25,10
(iii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi iĢlemlerden dolayı oluĢan tüm bakiye ve
iĢlemler ile gerçekleĢmemiĢ her türlü gelir elimine edilmiĢtir. Grup içi iĢlemlerden kaynaklanan
gerçekleĢmemiĢ zararlar da, değer düĢüĢüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleĢmemiĢ karların
arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıĢtır. Grup‟un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri
ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine
edilmiĢtir.
2.2
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
DeğiĢtirilen veya değiĢtirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe
politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır.
2.3
KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle
konsolide bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmıĢ bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık
2010 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide
özkaynaklar değiĢim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2009 dönemi ile karĢılaĢtırmalı olarak
düzenlemiĢtir.
2009 ve 2008 yılları finansal tablolarda yapılan düzeltmeler
Grup, cari dönemde fark ettiği ve geçmiĢ dönemleri ilgilendiren hatalarından dolayı, 31 Aralık 2010
itibariyle geçmiĢ dönem konsolide finansal tablolarını geriye dönük olarak yeniden düzenlenmiĢtir.
Grup, önceki dönemlerde tamamlayamadığı yurtdıĢı müĢteri mutabakatlarına yönelik 31 Mayıs 2010
tarihli bakiyeler üzerinden mutabakat çalıĢması yapmıĢ ve önceki yıllardan kaynaklanan
mutabakatsızlık neticesinde 31 Aralık 2009 tarihli Konsolide Finansal Tablolarını geriye dönük
düzeltmiĢtir. Yurt dıĢındaki müĢteriler ile gerçekleĢtirilen ticari faaliyetlerden kaynaklanan ticari
alacaklar, söz konusu hesap mutabakat çalıĢmaları neticesinde 2.180.328 TL azaltılmak suretiyle 2009
yılı finansal tablolarında düzeltilmiĢtir.
11
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.3
KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi (devamı)
ġirket, 2010 yılı hesap döneminin baĢında sabit kıymet ve amortismanlarını izlediği programı
değiĢtirerek muhasebe programına bağlı bir yazılım kullanmaya baĢlamıĢtır. Yapılan çalıĢmalar
sonucunda sabit kıymetlerin maliyet ve birikmiĢ amortismanlarında önceki yıllardan farklar tespit
edilmiĢtir. Bu farkların düzeltilmesi sonucunda maddi duran varlıkların net defter değeri 2.178.863 TL
artırılmıĢ, maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri ise 23.060 TL azaltılmıĢtır.
ġirket, kullandığı personel programındaki hatadan dolayı çalıĢanların emeklilik yaĢlarının yanlıĢ
hesaplandığını tespit etmiĢtir. Kıdem tazminatı hesaplamasında emeklilik yaĢları ve buna bağlı olarak
emekliliğe kalan yılların hesaplaması düzeltildiğinde 815.268 TL daha az kıdem tazminatı karĢılığı
oluĢmuĢtur.
Yukarıda açıklanan düzeltme kayıtları sonucunda, ertelenmiĢ vergi hesaplamasındaki tüm geçici
farklar yeniden tespit edilmiĢ ve ertelenen vergi etkisi yeniden hesaplanmıĢtır.
Söz konusu hususlar UMS 8 “ Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve
Hatalar “ kapsamında bir muhasebe hatası olarak nitelendirilerek 2009 yılı Finansal Tabloları
düzeltilmiĢtir.
Söz konusu değiĢikliklerin konsolide finansal tablolara etkisi aĢağıdaki gibidir.
Ticari Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
ErtlenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
GeçmiĢ Yıl Kar/Zararları
ErtelenmiĢ Vergi Geliri /Gideri
Net Dönem Zararı
31 Aralık 2009
(daha önce
raporlanan)
24.149.593
147.492.214
733.033
12.496.334
2.243.181
46.648.196
316.997
-5.933.107
31 Aralık 2009
(düzeltilmiĢ)
21.969.265
149.671.077
709.973
11.681.066
2.837.395
47.641.556
-28.875
-6.729.947
Fark
-2.180.328
2.178.863
-23.060
-815.268
594.214
993.360
-345.872
-796.840
Yukarıda açıklanan düzeltmelerin etkisi, geçmiĢ dönem konsolide nakit akım tablosunda ve özkaynak
değiĢim tablosunda da dikkate alınmıĢtır.
12
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.3
KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi (devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
ErtlenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
ErtelenmiĢ Vergi Geliri
Net Dönem Karı
31 Aralık 2008
(daha önce
raporlanan)
138.065.069
375.502
2.560.178
184.734
17.938.002
31 Aralık 2008
(düzeltilmiĢ)
139.328.881
353.399
2.808.520
-63.608
18.931.369
Fark
1.263.812
-22.103
248.342
-248.342
993.367
UMS 8 gereği, düzeltmelerin etkisini içeren 31.12.2009 tarihinde sona eren döneme iliĢkin düzeltilmiĢ
konsolide finansal tabloların yanı sıra, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren dönemin konsolide finansal
tabloları da düzeltilerek sunulmuĢtur.
Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karĢılaĢtırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle geçmiĢ
dönem finansal tablolarında geriye dönük olarak aĢağıdaki sınıflandırma kayıtlarını yapmıĢtır.
Grup 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle konsolide bilançosunda sırasıyla “diğer dönen varlıklar” ve
“diğer duran varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 12.743 TL ve 2.611 TL tutarındaki verilen depozito ve
teminatları “diğer alacaklar” hesabında, “diğer kısa vadeli yükümlülükler” içerisinde sınıflandırılan
881.982 TL tutarındaki SSK vergi vb. ödemeler için banklardan sağlanan fonları “diğer borçlar”
hesabında, “geçmiĢ yıllar kar/zararları” içerisinde sınıflandırılan 161.041 TL tutarındaki “hisse senedi
ihraç primi” ni özsermaye içerisinde ayrı bir kalemde sınıflandırmıĢtır.
2.4
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değiĢiklikler;
31 Aralık 2010 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aĢağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK
yorumları dıĢında 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı
olarak uygulanmıĢtır. Söz konusu standartlar ve yorumların ġirket‟in performansına ve finansal
durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiĢtir.
31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları için geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumlar:
UFRS 3 (revize), “ĠĢletme BirleĢmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal
Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”
standartlarındaki değiĢiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
baĢlayan finansal dönemlerde meydana gelen iĢletme birleĢmeleri için geçerlidir. Grup‟un kontrol
gücü olmayan payları bulunmadığı için revize standardın finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi
olması beklenmemektedir.
13
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.4
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değiĢiklikler (Devamı)
UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu
tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Şirket nakit olmayan türde herhangi bir
varlık dağıtımında bulunmadığı için, finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması
beklenmemektedir.
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra
transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Şirket, müşterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği
için finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
“UFRS‟nin Ġlk Olarak Uygulanması - Diğer Ġstisnai Durumlar” (UFRS 1‟deki değiĢiklik), Temmuz
2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. Bu değiĢikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra
baĢlayan finansal dönemler için uygulanması zorunludur. ġirket, UFRS‟yi ilk defa uygulamadığı için
bu değiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler - ġirket‟in nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaĢmalar”, 1 Ocak 2010
tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan finansal dönemler için geçerlidir.
UFRS 5, “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” 1 Ocak 2010
tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan finansal dönemler için geçerlidir ancak bu değiĢikliğin
finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan
finansal dönemler için geçerlidir.
UMS 36 (DeğiĢiklik), “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü” 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerlidir
ancak bu değiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 38, (revize) “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerlidir ancak
bu değiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRYK 9 “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlenmesi” 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarihten
sonra baĢlayan finansal dönemler için geçerlidir.
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar:
31 Aralık 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan finansal dönemler için geçerli olacak olan
fakat ġirket‟in finansal tablolarına herhangi bir etkisi olması beklenmeyen mevcut standartlarla ilgili
yorumlar ve değiĢiklikler aĢağıda belirtilmiĢtir.
UFRS 9, (Revize), “Finansal Araçlar” 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baĢlayan hesap
dönemlerinde geçerli olacak bu revize standardın ġirket‟in finansal tabloları üzerinde herhangi bir
etkisi olması beklenmemektedir.
14
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.4
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değiĢiklikler (Devamı)
UMS 24, (Revize) “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” standardında yapılan kamu iĢtirakleri için iliĢkili taraf
açıklamalarını kolaylaĢtırmak ve iliĢkili taraf tanımına açıklık getirmek için yapılan değiĢiklikler
dipnotlarda belirtilmek koĢuluyla 31 Aralık 2010 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemleri için
geçerli olacaktır. Bu revize standardın ġirket‟in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olması
beklenmemektedir.
UMS 32, (Revize) “Finansal Araçlar:Sunum” standardında iĢletmenin özkaynağına dayalı finansal
araçları ve tasfiyeden kaynaklanan finansal araçlar ve yükümlülüklerin sınıflandırılması ile ilgili
değiĢiklikler yapılmıĢtır. Bu değiĢiklikler dipnotlarda belirtilmek koĢuluyla erken uygulama opsiyonu
ile birlikte, 01 ġubat 2010 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemler için geçerlidir. Bu revize
standardın ġirket‟in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRSYK 14, (Revize) “Asgari Fonlama KoĢullarının Geri Ödenmesi” 1 Ocak 2011 tarihinde veya
sonrasında baĢlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
ġirket‟in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRSYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları Ġle Ortadan Kaldırılması” 1 Temmuz 2010
tarihinde veya sonrasında baĢlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. ġirket‟in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda
özetlenmiĢtir.
2.5.1
Hazır değerler
Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Dipnot 6). Hazır değerler makul değerleri ile gösterilmektedir.
2.5.2
Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan Grup kaynaklı vadeli satıĢlardan kaynaklanan
ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiĢtir.
BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin
önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiĢtir.
Grup‟un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit
akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
15
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.2
Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı (Devamı)
Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 10).
2.5.3
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
2.5.4
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı
ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ
fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13).
2.5.5
Maddi varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL‟nin 31 Aralık
2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiĢ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiĢ amortisman
ve mevcutsa kalıcı değer düĢüklüğünün indirilmesi sonrasında oluĢan net değeri ile finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” kapsamında, Ģirketler üretim adetlerini göz önünde bulundurarak
amortisman ayırabilmektedir. UMS 16 ile uyumlu olarak, Grup 1 Ocak- 31 Aralık 2010 hesap
döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak
konsolide finansal tablolarına yansıtmıĢtır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak- 31 Aralık 2010 hesap
döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla %48, %40 ve %65 olarak
gerçekleĢmiĢtir. Bunun sonucu olarak 1 Ocak-31 Aralık 2010 hesap dönemine ait makine ve
teçhizatların amortisman gideri 8.824.569 TL olmuĢtur (1 Ocak-31 Aralık 2009: 4.347.226 TL).
Grubun maddi duran varlıkları ile ilgili faydalı ömürleri aĢağıda belirtilmiĢtir:
Faydalı Ömür (yıl)
30-50
30
6-15
2-8
3-4
Binalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Makina ve Teçhizat
DöĢeme ve DemirbaĢlar
Motorlu Araçlar
16
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.5
Maddi varlıklar (Devamı)
Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiĢtirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleĢtirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluĢtukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleĢtirilir.
Maddi varlıklar değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde olası bir değer
düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri,
geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net
nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve
giderleri hesaplarına dahil edilirler (Dipnot 18, Dipnot 31).
2.5.6
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiĢ hakları içerir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap
edilen kalemler için TL‟nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiĢ elde etme
maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme
maliyetleri üzerinden, birikmiĢ itfa payları ve, mevcutsa, kalıcı değer düĢüklüğünün indirilmesi
sonrasında oluĢan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve elde edildikleri tarihten sonraki
5 yılı geçmeyen bir süre içinde tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
itfa edilirler (Dipnot 19).
2.5.7
Faktoring iĢlemleri
Grup, ticari alacaklarının bir bölümünü faktoring yöntemiyle tahsil etmektedir. Faktoring anlaĢmaları
uyarınca, ticari alacak ile ilgili tahsilat riskinin Grup‟ta kaldığı hallerde söz konusu ticari alacaklarının
faktoring Ģirketi tarafından tahsil edilme tarihine kadar ilgili tutarlar bilançoda varlıklar altında Ticari
Alacaklar kalemi içerisinde ve yükümlülükler altında Faktoring Borçları olarak takip edilmekte ve kur
değerlemesinde bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alıĢ kuru esas alınmaktadır.
2.5.8
Banka kredileri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ
maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan faiz gideri, oluĢtuğu dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
17
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.9
Makul değer değiĢiklikleri
varlıklar/yükümlülükler
gelir
tablosunda
muhasebeleĢtirilen
finansal
Grup, elinde bulundurduğu vadeli döviz alım-satım sözleĢmelerini korunma muhasebesi koĢullarını
karĢılamadıkları için makul değer değiĢiklikleri gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen finansal
varlıklar/yükümlülükler olarak sınıflandırmakta, dolayısıyla makul değerleriyle muhasebeleĢtirmekte
ve söz konusu sözleĢmelerin makul değer değiĢikliklerini gelir tablosuna kaydetmektedir (Dipnot 39).
2.5.10
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan
edildiği dönemde birikmiĢ karlardan indirilmek suretiyle kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan
edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir (Dipnot 27).
2.5.11
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiĢ yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide bilançodaki
kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluĢan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve
yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile
ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, konsolide
bilanço tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate
alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması
beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında konsolide
finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici
farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle
indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla konsolide finansal
tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde
edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen
vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması Ģartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karĢılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 35).
18
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.12
Gelirlerin kaydedilmesi
SatıĢlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmıĢ
olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların Grup‟a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır.
Grup, risk ve faydaların transferi ilkesini dikkate alarak yurtdıĢı müĢterilere ve yurtdıĢı müĢterilerinin
tedarik zinciri ortaklarına ait yurtdıĢında yerleĢik depolara gönderilmek üzere ihracatı yapılan ürünlere
ait satıĢ gelirini, söz konusu malların müĢterilere veya bahsi geçen depolara teslimi anında
muhasebeleĢtirmektedir. Net satıĢlar, indirim ve komisyonların düĢülmesi suretiyle bulunmuĢtur (Dipnot
28).
Grup tarafından elde edilen faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk
esasına göre kaydedilir.
Grup sıvı alüminyum almak üzere tedarikçilere hurda alüminyum satıĢı gerçekleĢtirmektedir. Söz konusu
hurda satıĢları satıĢ gelirleri içerisinde gösterilmemekte, satıĢların maliyeti içerisinde yer alan hurda
alüminyum maliyetiyle netleĢtirilmektedir.
2.5.13
Yabancı para cinsinden iĢlemler
Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlem tarihlerinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankası alıĢ kurları üzerinden çevrilmiĢtir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiĢtir. Yabancı para ile ifade
edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, konsolide
gelir tablosuna yansıtılmıĢtır.
2.5.14
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı çeĢitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur
riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likitide
riskidir. Grup‟un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve muhtemel olumsuz
etkilerin Grup‟un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaĢmaktadır
(Dipnot 38).
2.5.15
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiĢ piyasa fiyatı,
makul değeri en iyi biçimde yansıtır.
19
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.15
Finansal araçların makul değeri (Devamı)
Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Grup‟un cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir.
Bu bakiyelerin aynı zamanda kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değere yakın olduğu
öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler, makul değerleri ile gösterilmektedir (Dipnot 6).
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları
nedeniyle makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli dövizli kredilerin makul değeri
Dipnot 8‟de açıklanmıĢtır.
2.5.16
KarĢılıklar, koĢullu varlık ve yükümlülükler
Grup‟un geçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu,
bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların dıĢa çıkmasının kuvvetle
muhtemel olduğu ve sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği
durumlarda, karĢılık tutarı konsolide finansal tablolara alınmaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karĢılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluĢan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi
öncesi oran olması Ģarttır. Ġskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup‟un tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyid
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, koĢullu yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup‟un çalıĢanlarının ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının aktüeryal varsayımlar
uyarınca Ģimdiki zamana indirgenmiĢ değerini ifade eder (Dipnot 24).
20
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.17
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri
AraĢtırma maliyetleri gerçekleĢtiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliĢtirilmesi veya
geliĢtirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan
baĢarılı bir Ģekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde
maddi olmayan varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliĢtirme giderleri gerçekleĢtiğinde gider olarak
kaydedilmektedir. Grup‟un araĢtırma ve geliĢtirme malzemeleriyle ilgili teĢvik gelirleri olması halinde
araĢtırma ve geliĢtirme giderleri söz konusu teĢvik gelirleri ile netleĢtirilerek gösterilmektedir. Önceki
dönemde gider kaydedilen geliĢtirme maliyetleri sonraki dönemde aktifleĢtirilemez.
2.5.18
ĠliĢkili taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve Yönetim
Kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve
ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Dipnot 37). Dönem sonu itibariyle iliĢkili
taraf konumunu kaybetmiĢ iĢletme ve Ģahıslar ile dönem içerisinde girilmiĢ iĢlemler, söz konusu Ģahıs ve
iĢletmeler iĢlem tarihi itibariyle iliĢkili taraf konumunda ise dipnotlarda açıklanmıĢtır.
2.5.19
ĠĢletme BirleĢmeleri
ĠĢletme birleĢmeleri, satın alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmesi maliyetinin iktisap
edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap
edenin payını aĢan kısmı Ģerefiye olarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmesi sırasında oluĢan Ģerefiye
amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda ve her yıl aynı dönemde en az bir kez, Ģartların değer
düĢüklüğünü iĢaret ettiği durumlarda ise daha sık aralıklarla değer düĢüklüğü tespit çalıĢmasına tabi
tutulur.
Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koĢullu yükümlülüklerin makul değeri içerisindeki
iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir.
2.5.20
Hisse baĢına kazanç / (kayıp)
Hisse baĢına kayıp veya kazanç, net zararın veya karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
ġirketler mevcut hissedarlara birikmiĢ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına kayıp veya kazanç hesaplanırken, bu
bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kayıp veya kazanç
hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse baĢına esas kayıp veya kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmıĢ adi hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
21
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.5.21
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin konsolide nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup‟un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, Grup‟un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Dipnot 6).
2.5.22
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Grup, örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama
sisteminde yer alması sebebiyle, üç endüstriyel bölüm olan alüminyum döküm, jant ve pik döküm
endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 5).
2.5.23
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir (Dipnot 2.3).
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.6.
Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Grup‟un önemli muhasebe tahminleri Ģöyledir:
22
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.
Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları (Devamı)
a) Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili birçok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı
sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi
tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Dipnot 35). Bu
konular ile ilgili oluĢan nihai vergisel sonuçların baĢlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu
durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiĢ vergi gelir/giderini
etkileyebilecektir.
Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 2010 yılı karından mahsup edildikten sonra 2014 yılına kadar
taĢınabilecek toplam 1.461.632 TL tutarında mali zararı bulunmaktadır. Yapılan vergilendirilebilir kar
projeksiyonlarına göre, bu tutarın tamamı üzerinden hesaplanan 292.326 TL tutarındaki ertelenmiĢ
vergi varlığı kullanılması kuvvetle muhtemel görüldüğünden finansal tablolara yansıtılmıĢtır.
b) Makine ve teçhizat amortismanları
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” kapsamında, Ģirketler üretim adetlerini göz önünde bulundurarak
amortisman ayırabilmektedir. UMS 16 ile uyumlu olarak, Grup 1 Ocak- 31 Aralık 2010 hesap
döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak
konsolide finansal tablolarına yansıtmıĢtır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak- 31 Aralık 2010 hesap
döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla %48, %40 ve %65 olarak
gerçekleĢmiĢtir. Bunun sonucu olarak 1 Ocak-31 Aralık 2010 hesap dönemine ait makine ve
teçhizatların amortisman gideri 8.824.569 TL olmuĢtur (1 Ocak-31 Aralık 2009: 4.347.226 TL).
c) Varlıklarda değer düşüklüğü
i)
Grup, varlıkları için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna
dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın
geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten
herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ yoluyla geri kazanılacak tutarından
yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Geri kazanılabilir tutar satıĢı gerçekleĢtirme
maliyetlerinden arındırılmıĢ makul değer ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur.
Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden
çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer
düĢüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Nakit üreten birim diğer varlık veya varlık
gruplarından büyük ölçüde bağımsız olarak sürekli kullanımından nakit giriĢi sağlanan en küçük
ayrıĢtırılabilir varlık grubunu ifade etmektedir.
23
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 2 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
(Devamı)
2.6.
Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları (Devamı)
Bu çerçevede; Grup, pik döküm endüstriyel bölümünde bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla
değer düĢüklüğü testi yapmıĢtır. Yapılan değer düĢüklüğü testi sonucunda pik döküm
endüstriyel bölümüne ait maddi varlıkların kayıtlı değerinin geri kazanılabilir değerinden
yüksek olmadığı sonucuna varılmıĢ ve konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer
düĢüklüğü karĢılığı ayrılmamıĢtır. Grup pik döküm endüstriyel bölümü için geri kazanılabilir
tutar hesaplamasında kullanım değeri metodunu uygulamıĢ ve 10 senelik nakit akımlarını
ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti olarak bulunan yıllık %6,5 oranı ile iskonto etmiĢtir.
ii)
Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihli konsolide mali tablolarında Componenta UK Ltd. hisselerinin
2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkan 1.933.575 TL tutarında Ģerefiye bulunmaktadır.
UMS 36 “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü” standardı kapsamında Ģerefiye her yıl değer düĢüklüğü
için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiĢ değer düĢüklüğü karĢılıkları düĢüldükten
sonraki değeriyle bilançoda taĢınır.
Değer düĢüklüğü testinde, Ģerefiye, Grup‟un birleĢmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her
bir nakit üreten birimine tahsis edilir. ġerefiyenin tahsis edilmiĢ olduğu nakit üreten birimlerde
değer düĢüklüğünün olup, olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düĢüklüğünün
göstergesi olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düĢüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten
birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düĢük olduğu durumlarda, değer düĢüklüğü
ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen Ģerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve
sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. ġerefiye için
ayrılmıĢ değer düĢüĢ karĢılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Bu çerçevede Grup Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkan
Ģerefiyeyi 31 Aralık 2010 itibariyle değer düĢüklüğü testine tabi tutmuĢtur. Yapılan değer
düĢüklüğü testi sonucunda nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden
düĢük olmadığı sonucuna varılmıĢ ve konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer
düĢüklüğü karĢılığı ayrılmamıĢtır. Grup Ģerefiyenin değer düĢüklüğü testi için geri kazanılabilir
tutar hesaplamasında kullanım değeri metodunu uygulamıĢ ve 5 senelik bütçelenmiĢ nakit
akımlarını ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti olarak bulunan yıllık %6,4 oranı ile iskonto
etmiĢtir.
DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Yoktur (2009 Yoktur).
DĠPNOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI
Yoktur (2009: Yoktur).
24
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen
esaslar çerçevesinde ve Grup‟un örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine
yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan alüminyum
döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır.
Bölüm varlıkları
Pik döküm
Alüminyum döküm
Jant
Bölümlerle iliĢkilendirilemeyen varlıklar (*)
Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar
(*)
31 Aralık 2010
160.550.443
67.731.404
29.301.004
81.739.343
339.322.194
31 Aralık 2009
152.255.858
69.666.450
19.400.246
60.724.240
302.046.794
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bölümlerle iliĢkilendirilemeyen varlıkların 2.378.631 TL‟lik kısmı (31
Aralık 2009: 1.924.697 TL) Kumsan‟daki finansal yatırımlardan ve 79.360.712 TL‟lik kısmı (31 Aralık
2009: 58.799.543 TL) ise Componenta Oyj‟ye kullandırılan kredilerden oluĢmaktadır.
Bölüm yükümlülükleri
Pik döküm
Alüminyum döküm
Jant
Bölümlerle iliĢkilendirilemeyen yükümlülükler (*)
Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler
(*)
31 Aralık 2010
51.122.813
11.018.967
7.271.325
80.142.024
149.555.129
31 Aralık 2009
36.381.150
7.500.663
3.172.449
79.853.561
126.907.823
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bölümlerle iliĢkilendirilemeyen yükümlülüklerin 69.162.336 TL‟lik kısmı
banka kredilerinden (31 Aralık 2009: 74.667.766 TL), 7.356.756 TL‟lik kısmı vergi karĢılıklarına iliĢkin
yükümlülüklerden (31 Aralık 2009: 2.837.396 TL), 3.622.932 TL‟lik kısmı iliĢkili taraflara borçlardan
(31 Aralık 2009: 2.348.399 TL) oluĢmaktadır.
25
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
1 Ocak - 31 Aralık 2010 dönemine ait bölüm analizi :
Pik
döküm
SatıĢ gelirleri
SatıĢların maliyeti ve faaliyet giderleri
01.01.- 31.12.2010
Alüminyum
Jant
döküm
Toplam
260.178.924
-248.628.831
97.334.011
-86.614.366
54.187.605
-47.535.742
411.700.540
-382.778.939
11.550.093
10.719.645
6.651.863
28.921.601
Diğer faaliyet giderleri, Net
Finansal giderler, Net
ĠĢtiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar
-647.731
-9.222.147
529.233
Vergi öncesi kar
Vergi gideri
19.580.956
-4.989.981
Net dönem karı
14.590.975
Grup, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Pik döküm bölümünü değer düĢüklüğü testine tabi tutmuĢ ve söz
konusu test sonucunda konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer düĢüklüğü ayrılmasına gerek
olmadığı kanaatine varılmıĢtır (Dipnot 2.6).
01.01.- 31.12.2009
Pik Alüminyum
Jant
döküm
döküm
SatıĢ gelirleri
SatıĢların maliyeti ve faaliyet giderleri
Toplam
154.328.449
-164.122.875
70.032.188
-62.542.880
35.509.033
-31.811.655
259.869.670
-258.477.410
-9.794.426
7.489.308
3.697.378
1.392.260
Diğer faaliyet giderleri, Net
Finansal giderler, Net
ĠĢtiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar
-1.011.453
-7.288.853
476.083
Vergi öncesi zarar
Vergi gideri
-6.431.963
-297.984
Net dönem zararı
-6.729.947
26
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları :
01.01.- 31.12.2010
Alüminyum
Jant
döküm
Pik
döküm
Amortisman ve itfa payları
Yatırım harcamaları
5.918.478
5.280.003
4.160.520
3.937.663
Toplam
1.196.596
1.346.444
11.275.594
10.564.110
01.01.- 31.12.2009
Alüminyum
Jant
döküm
Toplam
Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları :
Pik
döküm
Amortisman ve itfa payları
Yatırım harcamaları
3.868.336
10.583.065
2.024.761
6.400.676
673.059
142.975
6.566.156
17.126.716
31 Aralık 2010
3.007
31 Aralık 2009
7.752
927.890
3.422.677
10.100.000
2.231.768
16.685.342
735.372
10.357.843
2.640.485
13.741.452
DĠPNOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
Kasa
Bankalar
Vadesiz mevduatlar-TL
Vadesiz mevduatlar-yabancı para
Vadeli mevduat - TL
Vadeli mevduat - yabancı para
Toplam
Vadeli mevduatların vadeleri bir aydan azdır. TL vadeli mevduatın yıllık ağırlıklı etkin faiz oranı TL
için %5,78 (2009: %7,21). Euro için %1,5 (2009: Yoktur)‟ tir.
Nakit ve nakit benzerlerinin kredi riski hakkında Dipnot 38‟de bilgi verilmiĢtir.
DĠPNOT 7 - FĠNANSAL YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Dipnot 16‟da açıklanmıĢtır.
27
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 8 - FĠNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2010
Vade
Orijinal
(Dipnot 38) para birimi
TL
Kısa vadeli banka kredileri
TL kredilerin faizleri
1-12 ay
1.162.336 1.162.336
31 Aralık 2010
Yıllık ortalama
Vade
Orijinal
etkin faiz oranı % (Dipnot 38) para birimi
Uzun vadeli banka kredileri
TL krediler
Toplam
%9,47
24 ay
TL
68.000.000 68.000.000
68.000.000
Uzun vadeli banka kredilerinin 31 Aralık 2010 itibariyle makul değeri 70.370.740 TL'dir (31.12.2009:
65.877.990 TL)
31 Aralık 2009
Yıllık Ortalama
Vade
Orijinal
Etkin Faiz Oranı % (Dipnot 38) Para Birimi
TL
Kısa Vadeli Banka Kredileri
TL Krediler
Euro Krediler
%9,22
%5,57
1-12 ay
1-12 ay
68.075.166 68.075.166
3.051.706 6.592.600
74.667.766
31 Aralık 2009 itibariyle Grup‟un uzun vadeli banka kredisi bulunmamaktadır.
DĠPNOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari alacaklar:
Ticari alacakların 5.873.834 TL‟lik (31 Aralık 2009: 1.804.071 TL) kısmı iliĢkili taraflardan
alacaklardan, 23.073.682 TL‟lik (31 Aralık 2009: 21.969.265 TL) bölümü ise diğer ticari alacaklardan
oluĢmaktadır.
28
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
5.061.521
4.803.622
26.233.772
21.354.592
525.500
316.718
31.820.793
26.474.932
Yurtiçi müĢteriler
YurtdıĢı müĢteriler
Çek ve senetli alacaklar
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ
finansal gelir
-2.805.795
-67.482
-2.663.868
-37.728
28.947.516
23.773.336
Ticari Alacaklar için yaĢlandırma analizi
31 Aralık 2010 itibariyle Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
3.659.494
2.539.841
13.801.958
13.497.294
8.432.350
7.103.615
2.829.075
632.586
124.640
100.000
28.947.516
23.773.336
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
91-120 gün vadeli
121 gün ve üzeri
Vadesi geçen süre
0-1 ay arası
1-3 ay arası
3 ay ve üzeri
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
1.480.819
866.068
434.648
874.906
1.744.027
798.867
3.659.494
2.539.841
Grup yönetimi 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle vadesi geçen 3.659.494 TL tutarındaki ticari alacaklar
için izleyen dönemlerde bir tahsilat riski öngörmemektedir. Ticari alacaklar ile ilgili müĢterilerden
2.351.000 TL (2009 Yılı: 1.206.200 TL) tutarında teminat mektubu alınmıĢtır.
ġüpheli ticari alacak karĢılığının 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki
hareketleri aĢağıdaki gibidir:
29
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 10 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
1 Ocak
Ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığı
Konusu kalmayan karĢılıklar
2010
2.663.868
351.927
-210.000
2009
2.973.548
Silinen alacaklar
31 Aralık
2.805.795
-999.112
1.089.432
-400.000
2.663.868
Ticari alacaklar, genel olarak ortalama 1-3 ay vadeye sahiptir (31 Aralık 2009: 1-3 ay). Grup‟un TL ve
detayları Dipnot 38‟de verilen, Euro, Amerikan Doları ve GBP cinsinden olan ticari alacakları için
uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %7,23 %0,72, %0,34 ve %0,70‟dir (31 Aralık 2009: yıllık
%7,23, %0,47, %0,25 ve %0,55).
YurtdıĢı müĢterilerden ticari alacaklar 19.700.691 TL tutarındaki kısmı için ilgili müĢterilerle yapılan
mutabakat çalıĢmaları finansal tabloların onay tarihi itibariyle sonuçlandırılamamıĢtır.
Ticari borçlar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
31.040.186
20.021.918
1.696.491
3.782.287
32.736.677
23.804.205
Yurtiçi satıcılar
YurtdıĢı satıcılar
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ
finansal gider
Toplam
-69.284
-
32.667.393
23.804.205
Ticari borçlar genel olarak ortalama 1-2 ay (31 Aralık 2009: 1-2 ay) vadeye sahip olup Grup‟un TL ve
detayları Dipnot 38‟de verilen Euro, ABD Doları ve GBP cinsinden ticari borçları için uygulanan
etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %7,47, %0,81, %0,36 ve %0,79‟dır (31 Aralık 2009: %7,21, %0,48,
%0,25 ve %0,50).
Ticari alacak ve borçların likidite ve kredi riski hakkında Dipnot 38‟de bilgi verilmiĢtir.
DĠPNOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar:
ĠliĢkili Taraflardan Finansal Alacaklar (Dipnot 37)
Personelden alacaklar (Dipnot 37)
Verilen depozito ve teminatlar
Toplam
30
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
79.360.712
58.799.543
1.964.939
1.077.036
377.349
12.743
81.703.000
59.889.322
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
17.503
2.611
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer Borçlar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
3.680.217
1.618.578
3.808.388
881.982
1.673.325
801.465
1.588.215
975.070
75.019
86.322
10.825.164
4.363.417
Ödenecek vergi, resim, harçlar
SSK vb. ödemelerde bankalardan kullanılan fon
Personele borçlar (Not 37)
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Temettü borçları
Toplam
DĠPNOT 12 - FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 13 – STOKLAR
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
Hammaddeler
- Maliyet bedelinden taĢınan
Yarı mamuller
- Maliyet bedelinden taĢınan
Mamuller
- Maliyet bedelinden taĢınan
- Net gerçekleĢebilir değerinden taĢınan
Diğer (*)
Toplam
Tenzil: Değer düĢüklüğü karĢılığı
Toplam
(*)
Diğer stoklar, sipariĢ üzerine üretilen model ve kalıplardan oluĢmaktadır.
31
15.504.018
16.922.318
187.922
191.634
18.708.302
7.430.227
5.301.394
47.131.863
13.912.047
3.800.757
3.545.548
38.372.304
-804.056
46.327.807
-941.157
37.431.147
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 13 – STOKLAR (Devamı)
Değer düĢüklüğü karĢılığının dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak
Cari dönemde satıĢlar
Cari dönemde ayrilan değer düĢüklüğü karĢılığı
31 Aralık
2010
2009
941.157
-941.157
804.056
804.056
3.704.100
-3.704.100
941.157
941.157
DĠPNOT 14 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 15 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
ĠĢtiraklerdeki yatırımlar:
31 Aralık 2010
ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar
Kumsan
ĠĢtirak
oranı %
25,10
31 Aralık 2009
tutarı
2.378.631
1 Ocak-ĠĢtiraklerdeki yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındakı paylar
31 Aralık
ĠĢtirak
oranı %
tutarı
25,10
1.924.697
2010
1.924.697
453.934
2.378.631
2009
1.523.914
400.783
1.924.697
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren
yıl için 529.233 TL‟dir (1 Ocak- 31 Aralık 2009: 476.083 TL).
32
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Kumsan‟ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aĢağıdaki gibidir.
31 Aralık 2010
Kumsan
Toplam
varlıklar
Toplam
yükümlülükler
Toplam
varlıklar
Toplam
yükümlülükler
11.293.701
1.817.087
10.730.503
3.062.389
01.01.- 31.12.2010
SatıĢ
Net dönem
geliri
karı
Kumsan
31 Aralık 2009
12.958.911
2.108.497
01.01.- 31.12.2009
SatıĢ
Net dönem
geliri
karı
9.926.445
1.896.745
DĠPNOT 17 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Maddi Duran Varlıklar Dipnot 2.3‟de açıklanan önceki dönem düzeltmelerinin etkileri dikkate
alınarak sunulmuĢtur.
33
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Makina ve
teçhizat
DöĢeme ve
demirbaĢlar
Motorlu
araçlar
733.746 56.700.426 9.634.917 465.143.558
- -34.024.548 -5.697.143 -348.780.890
733.746 22.675.878 3.937.774 116.362.668
14.957.358
-11.598.077
3.359.281
1.274.349
-1.190.260
84.089
116.362.668
3.111.483
-10
3.585.979
-465.417
-8.824.569
283.362
114.053.496
3.359.281
327.056
148.068
-158
-839.475
158
2.994.930
84.089
-15
-50.067
-36.920
50.067
47.154
733.692 56.791.227 9.777.172 471.375.593
- -35.188.449 -5.911.066 -357.322.097
15.432.324
-12.437.394
1.224.267
-1.177.113
2.994.930
47.154
Arsalar
1 Ocak 2010
Maliyet
BirikmiĢ amortismanlar
Net defter değeri
31 Aralık 2010 tarihinde sona
eren hesap dönemi için
AçılıĢ net defter değeri
GiriĢler
Yabancıpara çevrim farkları
Transferler
ÇıkıĢlar
Cari dönem amortismanı
BirikmiĢ amortismanlardan çıkıĢlar
KapanıĢ net defter değeri
31 Aralık 2010
Maliyet
BirikmiĢ amortismanlar
Net defter değeri
Yer altı ve
yerüstü
Binalar düzenleri
733.746 22.675.878
6.974
-54
-331
84.158
- -1.163.901
733.692 21.602.778
733.692 21.602.778
3.937.774
29.212
113.043
-213.923
3.866.106
3.866.106
34
114.053.496
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
2.517.641 550.961.995
- -401.290.918
2.517.641 149.671.077
2.517.641
7.018.675
-3.963.446
5.572.870
149.671.077
10.493.400
-410
-32.198
-515.642
-11.078.788
333.587
148.871.027
5.572.870 560.907.145
- -412.036.119
5.572.870
148.871.027
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Arsalar
1 Ocak 2009
Maliyet
BirikmiĢ amortismanlar
Maliyet düzeltme (Not 2.3.)
BirikmiĢ amortismanlar düzeltme (Not 2.3.)
Net defter değeri
31 Aralık 2009 tarihinde sona
eren hesap dönemi için
AçılıĢ net defter değeri
GiriĢler
Yabancı para çevrim farkları
Transferler
ÇıkıĢlar
Cari dönem amortismanı
BirikmiĢ amortismanlardan çıkıĢlar
Maliyet düzeltme (Not 2.3.)
BirikmiĢ amortismanlar düzeltme (Not 2.3.)
KapanıĢ net defter değeri
31 Aralık 2009
Maliyet
BirikmiĢ amortismanlar
Net defter değeri
Yer altı ve
yerüstü
Binalar düzenleri
767.606 56.267.220 9.606.626
- -32.599.934 -5.500.390
-51.568
282.303
12.578
-223.241
16.048
716.038 23.726.348 4.134.862
Makina ve DöĢeme ve
teçhizat demirbaĢlar
Motorlu
araçlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
447.391.122
-346.288.309
1.027.340
52.564
102.182.717
14.984.492
-11.211.570
-279.903
452.425
3.945.444
1.171.085
-1.017.786
120.771
-145.505
128.565
4.494.907
4.494.907
534.683.058
-396.617.989
1.111.521
152.291
139.328.881
4.134.862
15.713
17.712
-212.792
-17.712
-9
3.937.774
102.182.717
16.352.965
7.264
1.977.266
-1.802.081
-5.093.349
1.802.081
189.682
746.123
116.362.668
3.945.444
252.149
-827.838
620
-11.094
3.359.281
128.565
8.129
-28.949
-35.141
21.714
3.313
-13.542
84.089
4.494.907
-1.977.266
2.517.641
139.328.881
16.641.115
145.445
-1.831.030
-7.352.180
1.823.795
211.886
703.165
149.671.077
733.746 56.700.426 9.634.917
- -34.024.548 -5.697.143
733.746 22.675.878 3.937.774
465.143.558
-348.780.890
116.362.668
14.957.358
-11.598.077
3.359.281
1.274.349
-1.190.260
84.089
2.517.641
2.517.641
550.961.995
-401.290.918
149.671.077
716.038
17.708
733.746
23.726.348
20.288
112.340
-1.183.060
18.275
-18.313
22.675.878
35
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 19 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet
Haklar
Toplam maliyet
1 Ocak 2010 Düzeltmeler Ġlaveler ÇıkıĢ Transferler 31 Aralık 2010
1.940.666
70.710
32.198
2.043.574
1.940.666
70.710
2.043.574
BirikmiĢ itfa payları (-) 1 Ocak 2010
Haklar
-1.230.693
Toplam itfa payları (-)
-1.230.693
Net defter değeri
Maliyet
Haklar
Düzeltme (Dipnot 2.3)
Toplam maliyet
Ġtfa payı ÇıkıĢ
- -196.806
- -196.806
-
709.973
31 Aralık 2010
-1.427.499
-1.427.499
616.075
1 Ocak 2009 Düzeltmeler Ġlaveler ÇıkıĢ Transferler 31 Aralık 2009
1.452.223
485.601
1.937.824
2.841
1
2.842
1.455.064
1 485.601
1.940.666
BirikmiĢ itfa payları (-) 1 Ocak 2009
Haklar
-1.076.721
Düzeltme (Dipnot 2.3)
-24.944
Toplam itfa payları (-)
-1.101.665
Net defter değeri
Ġtfa payı ÇıkıĢ
-128.070
-958
-958 -128.070
-
353.399
31 Aralık 2009
-1.204.791
-25.902
-1.230.693
709.973
DĠPNOT 20 - ġEREFĠYE
31 Aralık 2010 itibariyle Ģerefiye 1.933.575 TL (31 Aralık 2009: 1.933.575 TL) tutarındadır ve
Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkmıĢtır.
DĠPNOT 21 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
Grup 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıl içinde 58.430 TL (2009: 291.362 TL) tutarında AR-GE
teĢviği kullanmıĢtır.
36
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulu‟nca, Ģirketin Ocak 2007 – Haziran 2010 arası dönem
faaliyetleri Katma değer vergisi tevkifatı ve kurumlar vergisi tevkifatı yönünden incelenmiĢtir. ġirkete,
inceleme sonucunda tebliğ edilen 2.949.706 TL vergi ve 4.424.559 TL vergi cezası olmak üzere
toplam 7.374.265 TL‟lik vergi tarhiyatı ve cezaları 07.10.2010 tarihinde tebliğ edilmiĢtir. ġirket,
06.01.2011 tarihinde tarhiyat sonrası uzlaĢma görüĢmesine katılmıĢ olup, Ģirket vekili avukatın ileri
sürdüğü hususların yeniden değerlendirilmesi amacıyla uzlaĢma görüĢmesi ileri bir tarihe
ertelenmiĢtir. ġirket, söz konusu vergi asılları ve cezalarının yersiz olduğu ve dava edilmesi halinde
hukukçulardan alınan görüĢe dayanılarak dava sonucunun yüksek ihtimalle Ģirket lehine olacağı
düĢüncesi nedeniyle finansal tablolarda herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
Borç karĢılıkları:
Dava karĢılıkları(*)
KullanılmamıĢ izin karĢılığı
(*)
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
1.251.814
856.914
2.108.728
1.059.117
455.154
1.514.271
Meydana gelmiĢ iĢ kazaları ile ilgili olarak Grup‟un aleyhine açılmıĢ bulunan davalar bulunmaktadır.
Grup yönetimi bu iĢ kazaları ile ilgili olarak iĢveren sorumluluk sigortası yaptırmıĢ ve tahmini
ödemelerinden sigortadan tazmin edebileceği tutarlar düĢülerek, ilgili karĢılıklar konsolide finansal
tablolara yansıtılmıĢtır.
Dava karĢılıkları
KullanılmamıĢ izin karĢılığı
Toplam
01 Ocak 2010
Ġlaveler
1.059.117 -228.874
455.154 2.348.700
1.514.271
Konusu kalmayan
karĢılık / kullanım
421.571
-1.946.940
31 Aralık 2010
1.251.814
856.914
2.108.728
KoĢullu varlık ve yükümlülükler:
31 Aralık 2010
7.317.236
1.396.305
8.713.541
Verilen teminat mektupları
Verilen teminat senetleri
Verilen teminatlar
31 Aralık 2009
7.187.697
2.327.175
9.514.872
Verilen teminat mektupları, gümrük müsteĢarlığına, gümrük müdürlüklerine, ticaret odasına, vergi
dairelerine, elektrik ve doğalgaz dağıtım firmalarına, hammadde alımı yapılan tedarikçilere ve devam
eden davalara iliĢkin mahkemelere verilen teminatlardan oluĢmaktadır.
37
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 22 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2010
8.047.381
2.351.000
427.686
10.826.067
Alınan teminat çekleri ve senetleri
Alınan teminat mektupları
Akreditifler
Alınan teminatlar
31 Aralık 2009
7.032.876
1.206.200
8.239.076
Alınan teminatlar müĢteri, tedarikçi ve taĢeronlardan alınan teminatlardan oluĢmaktadır.
DĠPNOT 23 - TAAHHÜTLER
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 24 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
15.938.692
11.681.066
Kıdem tazminatı karĢılığı
15.938.692
11.681.066
Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, Grup bir senesini doldurmuĢ olan ve Grup‟la iliĢkisi kesilen veya emekli
olan, 25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında,
erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir.
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2010
tarihi itibariyle 2.517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı karĢılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
Ģartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin aĢağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin
edilmesiyle hesaplanır:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
%4,66
%5,92
%97
%97
Ġskonto oranı
Emeklilik olasılığına iliĢkin oran
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek
oranı gösterir. Grup‟un kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.623,23 TL (1 Ocak 2010: 2.427,03 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
38
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 24 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyeleri
Faiz maliyeti
Aktüeryal zararlar
Yıl içindeki artıĢ
Dönem içinde ödenen
2010
11.681.066
544.338
1.901.642
2.654.618
-842.972
2009
10.158.660
601.393
1.632.790
1.003.096
-1.714.873
31 Aralık
15.938.692
11.681.066
DĠPNOT 25 - EMEKLĠLĠK PLANLARI
Yoktur (2009: Yoktur).
DĠPNOT 26 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
3.558.583
5.110.015
1.982.295
1.271.950
1.036.844
807.970
463.656
931.787
175.952
323.788
59.671
161.142
762.995
7.277.001
9.369.647
Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları
Satıcılara yapılan ön ödemeler
Personelden alacaklar
Stok alımları ile ilgili verilen avanslar
Gelecek aylara ait giderler
Diğer
Vadeli döviz iĢlemleri gelir tahakkukları
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
4.564.717
3.599.957
4.564.717
3.599.957
Duran varlık alımları ile ilgili verilen avanslar
Diğer duran varlıklar
39
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 26 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
4.052.180
3.335.894
1.187.694
519.489
1.535.478
1.040.989
745.106
251.190
191.606
Ġade edilecek KDV
Gider tahakkukları
Alınan avanslar
ErtelenmiĢ gelir
Diğer
SatıĢ komisyon sözleĢmesi iptallerinden
kaynaklanan yükümlülükler
7.771.648
486.068
5.574.046
DĠPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR
ġirket‟in 31Aralık 2010 ve 2009 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Pay Tutarı Pay Oranı
Pay Tutarı Pay Oranı
Componenta Oyj
Halka açık kısım
62.543.860
4.300.940
%93,57
%6,43
62.543.860
4.300.940
%93,57
%6,43
ÖdenmiĢ sermaye toplamı
66.844.800
%100,00
66.844.800
%100,00
ÖdenmiĢ sermaye enflasyon düzeltmesi farkı 45.195.347
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler
23.240.986
Yabancı para çevrim farkları
-1.016.660
Hisse senedi ihraç primleri
161.041
GeçmiĢ yıllar karları
40.750.576
Net dönem karı/ (zararı)
14.590.975
Toplam
189.767.065
45.195.347
23.240.986
-1.053.779
161.041
47.480.523
-6.729.947
175.138.971
31 Aralık 2010 itibariyle nominal değeri 0,1 Kr olan 66.844.800.000 adet (31 Aralık 2009:
66.844.800.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Grup‟un imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiĢ sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona
göre düzeltilmiĢ toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade
eder.
40
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin
%20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal
yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için
kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grub‟un 31 Aralık 2010 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerinin tutarı özkaynakların altında sınıflandırılmıĢ
17.359.091 TL (31 Aralık 2009: 17.359.091 TL) tutarındaki iĢtirak satıĢ kazançları da dahil olmak
üzere 23.240.986 TL‟dir. (31 Aralık 2009: 23.240.986 TL)
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi
Ġhraç Primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
Grup‟un 31 Mart 2009 tarihli Genel Kurul toplantısında sermayesinin 250.000.000 TL kayıtlı sermaye
tavanı içerisinde tamamı 2008 yılı karından karĢılanmak suretiyle 63.360.000 TL'den 66.844.800 TL'ye
arttırılması ve 3.484.800 TL tutarındaki temettünün sermayeye ilave edilerek bedelsiz hisse senedi olarak
dağıtılması kabul edilmiĢtir.
-“ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-“Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”‟nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla”,
iliĢkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince 2009 faaliyetlerinde
geçerli olmak üzere payları borsada iĢlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım zorunluluğu
getirilmemiĢtir (31 Aralık 2008: %20). Karın dağıtılması durumunda bu dağıtımın Ģirketlerin genel
kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç
edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz
pay dağıtılması suretiyle gerçekleĢtirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermayelerinin % 5‟inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan
ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiĢ ancak bir önceki döneme iliĢkin temettü dağıtımını
gerçekleĢtirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" Ģeklinde ayrılan anonim
ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların,
hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiĢtir.
41
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 27 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Ayrıca, 25 ġubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK‟nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna iliĢkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karĢılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karĢılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan
net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda
veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
Şirket’in 2010 yılı faaliyet dönemine ait olağan genel kurul toplantısı 25 Mart 2011 tarihinde
yapılacak olup Şirket yönetimi yasal kayıtlara göre geçmiş yıllar zararlarından dolayı dağıtılabilir karı
oluşmadığı için kar dağıtılmaması önerisini Genel Kurul’a sunmayı planlamaktadır.
DĠPNOT 28 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Yurtiçi satıĢlar
YurtdıĢı satıĢlar
Diğer satıĢlar
SatıĢ gelirleri (Brüt)
149.079.774
262.898.135
10.379.255
422.357.164
103.087.983
155.763.230
7.611.411
266.462.624
Tenzil: Ġndirimler ve iadeler
SatıĢ gelirleri Net
-10.656.624
411.700.540
-6.592.954
259.869.670
-327.778.533
-218.747.232
83.922.007
41.122.438
SatıĢların maliyeti
Brüt esas faaliyet karı
SatıĢların maliyeti masraf nitelikleri bazında aĢağıda detaylandırılmıĢtır:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Direkt ilk madde ve malzeme maliyetleri
Direkt iĢçilik maliyetleri
Enerji
Amortisman (Dipnot 18,19)
Genel üretim maliyetleri
Diğer satıĢların maliyeti
Toplam
-158.512.505
-39.460.858
-36.181.784
-10.646.829
-77.350.836
-5.625.721
-327.778.533
42
-94.060.960
-28.109.146
-21.249.858
-5.931.253
-65.547.889
-3.848.126
-218.747.232
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE
DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Navlun ve gümrük iĢlemleri ile ilgili sigorta primleri
Ambalaj
Lisans giderleri
Nakliye
Depolama
Personel
SatıĢ komisyonları
Amortismanlar ve itfa paylari (Dipnot:18,19)
Diğer (*)
Pazarlama satıĢ ve dağıtım giderleri
(*)
-11.712.887
-6.911.736
-4.231.026
-2.324.914
-1.970.937
-1.578.800
-482.502
-25.844
-1.151.136
-30.389.782
-7.226.969
-3.254.995
-2.264.940
-1.484.077
-1.611.090
-1.394.027
-1.163.146
-29.343
-755.612
-19.184.199
Diğer kalemi büyük çapta paketleme, sergi ve fuar ve araç ve sabit kıymet kira giderlerinden
oluĢmaktadır.
Genel yönetim giderleri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
-8.960.067
-7.233.527
-762.397
-704.114
-613.105
-602.921
-517.526
-484.684
-452.690
-309.640
-199.301
-182.029
-172.885
-105.542
-2.472.479
-23.772.907
Ana ortaklik hizmet giderleri
Personel
Dava gider karĢılığı
TaĢeron giderleri
Dava takip ve müĢavirlik giderleri
Amortismanlar ve itfa paylari
Denetim giderleri
Tamir, bakım ve temizlik
Kıdem tazminatları
Aidatlar
Seyahatler
Vergi, resim ve harçlar
KullanılmamıĢ izin karĢılığı gideri (Dipnot:22)
Ġhbar tazminatı
Diğer (*)
Genel yönetim giderleri
(*)
-8.163.940
-5.682.566
-154.488
-1.002.343
-653.624
-605.562
-318.508
-625.514
-355.204
-266.929
-184.618
-181.919
-261.506
-121.292
-1.179.342
-19.757.355
Diğer kalemi büyük çapta posta, sigorta, enerji, servis vasıta, kırtasiye ve biliĢim teknolojleri
giderlerinden oluĢmaktadır.
43
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 29 - ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE
DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (Devamı)
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
-821.975
-7.074
-8.668
-837.717
Personel
Proje giderleri
Malzeme
Diğer
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri
-672.981
-107.654
-7.989
-788.624
DĠPNOT 30 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Hammadde ve malzeme
Genel üretim maliyetleri
Personel
Enerji
Nakliye, komisyon ve sigorta giderleri
Amortisman ve itfa payları
Ana ortaklık hizmet giderleri
Lisans gideri
Depolama
ġüpheli alacak giderleri
Diğer
Toplam
-165.424.241
-77.350.836
-49.095.160
-36.181.784
-14.520.303
-11.275.594
-8.960.067
-4.231.026
-1.970.937
-351.927
-16.326.182
-385.688.057
-97.315.955
-65.547.889
-35.858.720
-21.249.858
-9.874.192
-6.566.158
-8.163.940
-2.264.940
-1.611.090
-1.089.432
-12.622.171
-262.164.345
DĠPNOT 31 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/GĠDERLER
Diğer faaliyet gelirleri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Konusu kalmayan karĢılıklar
Ana ortaklik hizmet gelirleri (*)
Tahsil edilecek teĢvik primi
Diğer
Toplam
(*)
1.265.767
225.864
58.430
711.326
2.261.387
1.399.112
617.444
291.362
367.564
2.675.482
Ana ortaklık hizmet gelirleri grup çalıĢanlarının Componenta Oyj‟ye verdiği hizmetlerin yansıtılmasından
kaynaklanmaktadır.
44
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 31 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/GĠDERLER (Devamı)
Diğer faaliyet giderleri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Fiyat farkları
ġüpheli alacak giderleri
YurtdıĢı mutabakat farkları
Maddi duran varlık satıĢ zararı
Diğer
Toplam
-2.063.983
-351.927
-212.289
-106.202
-174.717
-2.909.118
-1.089.432
-2.180.327
-1.566
-415.610
-3.686.935
DĠPNOT 32 - FĠNANSAL GELĠRLER
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Vadeli döviz alım ve satım iĢlem geliri (*)
Vade farkı gelirleri
Diğer
Toplam
(*)
8.878.884
2.938.982
4.307.818
554.904
16.680.588
8.907.408
1.060.094
1.687.036
108.174
23
11.762.735
Söz konusu tutar Grup‟un 2010 yılı boyunca yaptığı vadeli döviz alım iĢlemleri (forward anlaĢmaları)
sonucu ortaya çıkan finansman gelirini ifade etmektedir.
DĠPNOT 33 - FĠNANSAL GĠDERLER
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
Faktoring giderleri
Vade farkı giderleri
Diğer
Toplam
-13.995.086
-6.753.714
-4.885.594
-29.754
-238.587
-25.902.735
DĠPNOT 34 - SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN
DURDURULAN FAALĠYETLER
Yoktur (2009: Yoktur).
45
DURAN
-8.420.392
-7.758.687
-2.737.832
-134.677
-19.051.588
VARLIKLAR
VE
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL)
31 Aralık 2010
101.480
101.480
Ödenecek geçici/kurumlar vergisi
PeĢin ödenen vergiler
Vergi karĢılığı/ (PeĢin ödenen vergi)
31 Aralık 2009
117.257
117.257
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iĢtiraklerini konsolide ettiği
finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu
konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karĢılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm
Ģirketler için ayrı ayrı hesaplanmıĢtır.
Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20‟dir (2009: %20). Grup‟un Ġngiltere‟deki bağlı
ortaklığı için uygulanan vergi oranı %28‟dir. (31 Aralık 2009: %28). Kurumlar Vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.)
ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye‟de
yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan ġirket‟e
iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu‟na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan
iĢtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıĢından doğan
kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın
pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iĢletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ
bedelinin satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısıyla ticari kar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/ (kayıplar) kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıĢtır.
46
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) (Devamı)
Transfer fiyatlandırması
Kurumların iliĢkili kiĢilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun
olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, iliĢkili
kiĢilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle
bir iliĢkinin bulunmaması durumunda oluĢacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar iliĢkili kiĢiler ile gerçekleĢtirdiği iĢlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya
bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden iĢlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak
suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere
iliĢkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından
saklanması zorunlu kılınmıĢtır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde iliĢkili kiĢiler ile
yaptıkları iĢlemlere iliĢkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek Ģekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla
örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
olarak dağıtılan kazanç söz konusu 13. maddede belirtilen Ģartların gerçekleĢtiği hesap döneminin son
günü itibariyle dağıtılmıĢ kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmıĢ kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve
brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen
oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme iĢlemleri, taraf olan
mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü
kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleĢmiĢ ve ödenmiĢ olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleĢen ve
ödenen tutar olacaktır.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmıĢ vergi tutarları
aĢağıda özetlenmiĢtir:
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenen vergi gideri
Toplam vergi gideri
47
01.01.- 31.12.2010
01.01.- 31.12.2009
-470.621
-4.519.360
-4.989.981
-269.108
-28.876
-297.984
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) (Devamı)
1 Ocak -31 Aralık 2010 ve 2009 hesap dönemlerine ait vergi geliri ve giderinin mutabakatları
aĢağıdaki gibidir:
Vergi öncesi kar/ (zarar)
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Ġndirimler (-)
GeçmiĢ yıl zararları (-)
Kurumlar vergisi matrahı
Etkin vergi oranı
Componenta UK. vergi gideri
ErtelenmiĢ vergi gideri
Toplam vergi gideri
2010
2009
9.767.830
12.852.470
-713.849
-23.368.084
%20
-470.621
-4.519.360
-4.989.981
-38.361.357
16.481.716
-1.488.443
%20
-269.108
-28.876
-297.984
ErtelenmiĢ gelir vergileri:
Grup, ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı
değerleri ile vergi değerleri arasında oluĢan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaĢmıĢ
vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20‟dir
(31 Aralık 2009: %20). Grup‟un Ġngiltere‟deki iĢtiraki için uygulanan vergi oranı %28‟dir
(31 Aralık 2009: %28).
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle birikmiĢ geçici farklar ve ilgili ertelenmiĢ vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:
48
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 35 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) (Devamı)
Toplam Geçici
Ertelenen Vergi
Farklar
Varlığı / Yükümlülüğü
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
Maddi ve maddi olmayan varlıklar kayıtlı değerleri ile
vergi matrahı arasındaki fark
57.236.607
52.054.578
-11.447.322
-10.410.916
-
-357.112
-
99.991
-15.938.692
-11.681.066
3.187.738
2.336.213
304.250
-112.039
-60.850
22.408
Componenta UK Ltd stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahı arasındaki fark
Kıdem ve ihbar tazminatı karĢılığı (Dipnot 24)
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki fark
KullanılmamıĢ izin karĢılığı
179.930
352.816
-35.986
-70.563
-276.536
-14.276
55.307
2.855
-1.251.814
-1.059.117
250.363
211.823
1.802
-37.728
-360
7.546
-1.230.091
-1.676.650
246.018
335.330
-98.514
119.629
19.703
-23.926
SözleĢme iptal gider karĢılığı
-
-486.068
-
97.214
Gelir tahakkukları
-
917.736
-
-183.547
-1.461.632
-23.909.635
292.326
4.781.927
-681.537
218.755
136.307
-43.751
36.783.773
14.329.823
-7.356.756
-2.837.396
Gelirin kaydedilmesindeki zamanlama farkları
Devam etmekte olan davalara iliĢkin karĢılık (Dipnot 22)
Tahakkuk etmemiĢ finansman geliri (net)
ġüpheli alacak karĢılığı
Fiyat farkları
Devreden mali zararlar (*)
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülüğü -Net
(*)
Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 2014 yılına kadar taĢınabilecek toplam 1.461.632 TL tutarında
mali zararı bulunmaktadır. Yapılan vergilendirilebilir kar projeksiyonlarına göre, bu tutarın tamamı
üzerinden hesaplanan 292.326 TL tutarındaki ertelenmiĢ vergi varlığı, kullanılması muhtemel
görüldüğünden finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Ayrıca Grup‟un 15.938.692 TL tutarındaki kıdem
tazminatına iliĢkin indirilebilir geçici fark üzerinden 3.187.738 TL vergi varlığı finansal tablolara
yansıtılmıĢtır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
2010
-2.837.396
-4.519.360
-7.356.756
01 Ocak
Cari dönem gideri
31 Aralık
49
2009
-2.808.520
-28.876
-2.837.396
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 36 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ
2010
14.590.975
Net dönem Karı / (Zararı) TL
Nominal değeri 0,1Kr olan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı
Nominal değeri 0,1 Kr olan hisse baĢına
Kazanç/ (Kayıp) (Kr olarak)
2009
-6.729.947
66.844.800.000 66.844.800.000
0,0218
-0,0101
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle iliĢkili taraflardan alacaklar ve iliĢkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içerisindeki iliĢkili taraflarla yapılan iĢlemlerin özeti aĢağıda sunulmuĢtur:
a)
ĠliĢkili taraflardan alacaklar:
i.
Ticari alacaklar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
5.259.210
1.350.913
541.195
38.828
51.505
18.958
119.493
10.020
282.160
5.623
5.873.834
1.804.071
Componenta Främmestad AB
Componenta Finland Oy Högfors
Componenta Oyj
Comp.B.V.
Comp.B.V.Weert Machine Shops
Componenta Finland Oy Pietars. MS
Toplam
ii.
Diğer alacaklar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
79.360.712
58.799.543
1.964.939
1.077.036
81.325.651
59.876.579
ĠliĢkili taraflardan finansal alacaklar (*)
Personelden alacaklar (**)
Toplam
(*)
ĠliĢkili taraflardan finansal alacaklar 29 Kasım 2010 ve 30 Aralık 2010 tarihleri arasında Componenta Oyj‟e
kullandırılan 5.000.000 EURO, 2.733.531 GBP ve 70.509.280 TL (31.12.2009: 27.200.000 EURO) tutarındaki
kredilerden ve bu kredilerin faiz tahakkukundan oluĢmakta olup geri ödeme vadeleri 03 Ocak – 25 ġubat 2011
arasındadır. (31.12.2009: 12.000.000 EURO tutarındaki kısmı 4 Ocak 2010 tarihinde geri ödenmiĢtir. 15.200.000
EURO tutarındaki kısım ise 28 ġubat 2010 tarihinde geri ödenmiĢtir.)
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: IV, No: 41 sayılı “Sermaye Piyasası Kanunu‟na Tabi Olan Anonim
Ortaklıkların Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ” uyarınca iliĢkili taraflar arasındaki varlık toplamının %10‟unu
geçen varlık transferi iĢlemlerinin adil ve makul olması gerekmektedir. Bu kapsamda, Grup Componenta Oyj‟ye
tahsis ettiği kredilerin faiz oranını, ilgili para birimi cinsinden kredinin açık olduğu döneme isabet eden vadeli
mevduat faiz oranını baz alarak belirlemiĢtir. Componenta Oyj‟ye tahsis edilen kredilerin yıllık etkin faiz oranı Euro
için % 5, TL için %9,5 – %9,6‟dır.
ġirket, 2010 yılı içinde Componenta Oyj‟ye tahsis ettiği kredilerden dolayı 2.859.978 TL maliyete katlanmıĢ, bunun
karĢılığında tahsil ettiği ve yıl sonunda tahakkuk ettirdiği toplam 2.664.582 TL faiz geliri elde etmiĢtir.
50
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
(**) ġirketin, çalıĢan personeli ile karĢılıklı mutabakatla yaptığı anlaĢma uyarınca 01.06.2009-31.12.2010 tarihleri arasında
ilgili aylarda personelin brüt ücretinin %80'i ödenerek, geriye kalan %20'sine isabet eden kısmının ise takip eden
aybaĢında personele kredi ödemesi Ģeklinde bir uygulama yürütülmüĢtür.Söz konusu uygulamaya Temmuz 2010
dönemi itibariyle son verilmiĢ olup , personele kullandırılan kredi tutarları rapor tarihi itibariyle personelden tahsil
edilmemiĢtir.
b)
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
3.176.840
2.145.309
174.195
91.430
95.328
33.725
20.491
14.822
21.218
134.860
63.113
3.622.932
2.348.399
Componenta Oyj
Componenta B.V.
Componenta Pietarsaari
Componenta Finland Oy Högfors
Componenta Främmestad AB
Kumsan
Toplam
c)
ĠliĢkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
31 Aralık 2010 31 Aralık 2009
1.673.325
801.465
1.673.325
801.465
Personele borçlar
Toplam
d)
ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar:
01.01.-31.12.2010
Yönetim
Ticari
Model
Hizmeti
Diğer
TOPLAM
Componenta B.V.
723.610 20.658
Componenta B.V. Weert Machine
289.916 170.237
Componenta Fraemmestad AB
13.890.703
Componenta Karkkıla
560.695
Componenta Pietarsaari MS Ltd.
5.615
Componenta Oyj
15.470.539 190.895
225.864
225.864
12.656
8.413
21.069
744.268
472.809
13.899.116
560.695
5.615
225.864
15.908.367
Mal
51
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
01.01.-31.12.2009
Yönetim
Ticari
Hizmeti
Diğer
TOPLAM
125.898
408.758
133.641
- 617.444
668.297 617.444
818.017
31.870
31.870
31.633
913.390
1.263.015
508.150
2.728.565
165.511
31.870
31.633
617.444
5.346.188
Mal
Componenta B.V.
Componenta B.V. Weert Machine
Componenta Fraemmestad AB
Componenta Karkkıla
Componenta Suomivali
Componenta Pori
Componenta Oyj
e)
319.100
508.150
2.319.807
3.147.057
Model
Mal ve hizmet alımları:
01.01.-31.12.2010
Componenta Oyj
Componenta B.V.
Ticari
Lisans
Yönetim
Mal
Bedeli(*)
Hizmeti
Diğer
TOPLAM
- 4.126.966 8.960.066
820.725
820.725 4.126.966 8.960.066
-
13.087.032
820.725
13.907.757
01.01.-31.12.2009
Componenta Oyj
Ticari
Lisans
Yönetim
Mal
Bedeli(*)
Hizmeti
Diğer
TOPLAM
- 2.241.729 8.037.644
- 2.241.729 8.037.644
-
10.279.373
10.279.373
(*)
Componenta Oyj‟ye ödenen lisans bedeli 2009 yılında ilk defa jant segmentindeki satıĢlar hariç net
satıĢların %1‟i üzerinden hesaplanmıĢtır.
f)
Finansman geliri ve gideri:
i.
Finansman geliri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
2.664.582
597.505
2.664.582
597.505
Componenta Oyj (*)
(*) ĠliĢkili taraflardan finansman geliri Componenta Oyj‟ye sağlanan kredilerden elde edilen faiz gelirini ifade
etmektedir.
52
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii.
Finansman gideri:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
142.059
142.059
Componenta Oyj
g)
Temettüler:
i.
Ödenen temettüler:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
3.260.580
3.260.580
Componenta Oyj
h)
ġirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler; genel müdür ve direktörlerden oluĢmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar
aĢağıdaki gibidir:
01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009
2.567.506
2.455.353
25.157
149.388
2.592.663
2.604.741
ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalar(*)
Diğer uzun vadeli faydalar (*)
Toplam
(*) ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalar ücret, ikramiye ve diğer sosyal yardımlardan, uzun vadeli faydalar
cari dönemdeki kıdem tazminatı karĢılıklarından oluĢmaktadır .
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
a)
Faiz oranı riski
Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluĢan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
53
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
Grup‟un faiz oranı riski, kısa ve uzun dönemli finansal borçlarından kaynaklanmaktadır.
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
DeğiĢken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
-
20.186.866
79.490.650
69.162.336
58.799.543
54.480.900
Grup‟un bilançosunda finansal borçlar olarak sınıfladığı değiĢken faizli krediler faiz değiĢimlerine
bağlı olarak faiz riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2010 tarihinde TL para birimi cinsinden olan
faiz 100 baz puan yüksek/düĢük olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı vergi öncesi kar
117.083 TL (31 Aralık 2009: 27.702 TL) düĢük/yüksek olacaktı.
Grup‟un bilançosunda iliĢkili taraflardan finansal alacaklar olarak sınıfladığı değiĢken faizli krediler
faiz değiĢimlerine bağlı olarak faiz riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2010 tarihinde Euro ve TL
para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düĢük olsaydı ve diğer tüm değiĢkenler sabit
kalsaydı vergi öncesi kar 28.591 TL (31 Aralık 2009: 15.650 TL) yüksek/düĢük olacaktı.
b)
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karĢı tarafın sözleĢmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Ticari alacaklar yurtiçi ve yurtdıĢı müĢterilerden alacaklardan oluĢmaktadır. Grup, herhangi bir
müĢterisi ile tahsilat sorunu yaĢaması durumunda söz konusu müĢteri ile olan iĢlemlere sınırlama
getirerek kredi riskini sınırlandırılmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle
finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi aĢağıdaki gibidir:
54
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
b)
Kredi riski (Devamı)
Alacaklar
Cari Dönem (31 Aralık 2010)
Ticari Alacaklar (Dipnot:10,37) Diğer Alacaklar (Dipnot:11,37)
Bankalardaki
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
5.873.834
23.073.682
79.360.712
-
-
2.351.000
-
-
5.873.834
19.414.188
79.360.712
-
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ
veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net
defter değeri (Dipnot10)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-
3.659.494
-
-
-
-
3.659.494
-
Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
-
2.805.795
-
-
-
2.805.795
Değer düĢüklüğü (-)
-
-2.805.795
-
-
-
-2.805.795
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısm
-
-
-
-
-
-
Vadesi geçmemiĢ(brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısm
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defter değeri
55
Mevduat (Dipnot:6)
Toplam
16.682.335 124.990.563
-
2.351.000
16.682.335 121.331.069
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
b)
Kredi riski (Devamı)
Alacaklar
Önceki Dönem (31 Aralık 2009)
Ticari Alacaklar (Dipnot:10,37) Diğer Alacaklar (Dipnot:11,37)
Bankalardaki
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
ĠliĢkili Taraf
Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
1.804.071
-
21.969.265
1.206.200
58.799.543
-
-
13.733.700 96.306.579
- 1.206.200
A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların
net defter değeri
1.804.071
19.429.424
58.799.543
-
13.733.700 93.766.738
B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya
değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter
değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-
2.539.841
-
-
-
-
2.539.841
-
Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
-
2.663.868
-
-
-
2.663.868
Değer düĢüklüğü (-)
-
-2.663.868
-
-
- -2.663.868
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
-
-
-
-
-
-
Vadesi geçmemiĢ(brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
Değer düĢüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı
E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
56
Mevduat (Dipnot:6)
Toplam
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
c)
Likidite riski
Ġhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
iĢlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının eriĢilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup
yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, 6 haftalık nakit çıkıĢını karĢılayacak miktarda nakit,
kredi taahhüdü ve faktoring kapasitesi tutmaktadır. Bu kapsamda Grup‟un, bankalarla yapılmıĢ olan,
ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 79 milyon Euro tutarında kredi taahhüt anlaĢması ve 30 milyon
Euro tutarında faktoring anlaĢması bulunmaktadır.
Grup‟un yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizlerinin de dahil edildiği yükümlülüklerinin, kalan
vadelerine göre dağılımı izleyen sayfada açıklanmıĢtır:
Cari Dönem (31 Aralık 2010)
Defter
değeri
SözleĢme
uyarınca
nakit çıkıĢlar
toplamı
3 aya kadar
SözleĢme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal yükümlülükler:
Banka kredileri
69.162.336
77.402.599
Toplam
69.162.336
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
783.371
5.615.552 71.003.676
-
77.402.599
783.371
5.615.552 71.003.676
Defter
değeri
SözleĢme
uyarınca
nakit çıkıĢlar
toplamı
3 aya kadar
SözleĢme uyarınca vadeler:
Türev olmayan finansal yükümlülükler:
Banka kredileri
74.667.766
Toplam
3-12 ay
arası
Önceki Dönem (31 Aralık 2009)
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
76.624.684
63.230.837 13.393.847
-
-
74.667.766
76.624.684
63.230.837 13.393.847
Defter
değeri
Beklenen
nakit çıkıĢlar
toplamı
Beklenen vadeler:
Türev olmayan finansal yükümlülükler:
Ticari borçlar
36.290.325
Diğer borçlar
10.825.164
Diğer yükümlülükler
7.771.648
Toplam
Cari Dönem (31 Aralık 2010)
54.887.137
3 aya kadar
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
36.290.325
10.825.164
7.771.648
36.290.325
10.825.164
7.771.648
-
-
-
54.887.137
54.887.137
-
-
-
57
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
c)
Likidite riski (Devamı)
Önceki Dönem (31 Aralık 2009)
Defter
değeri
Beklenen
nakit çıkıĢlar
toplamı
3 aya kadar
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
Beklenen vadeler:
Türev olmayan finansal yükümlülükler:
Ticari borçlar
26.152.604
Diğer borçlar
4.363.417
Diğer yükümlülükler
5.574.046
26.152.604
4.363.417
5.574.046
26.152.604
4.363.417
5.574.046
-
-
-
Toplam
36.090.067
36.090.067
-
-
-
d)
36.090.067
Kur riski
Grup, yurtdıĢı müĢterilerinden olan dövizli alacakları ve yurtdıĢı tedarikçilere olan dövizli borçları ile
yabancı para cinsinden kredileri bulunması sebebiyle, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan
meblağların TL‟ye çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz
kalmaktadır. Bu risk, Yönetim Kurulu‟nca yapılan düzenli toplantılarda takip edilmektedir. Grup
yabancı para borç ve alacaklarını dengelemek suretiyle doğal bir korunma sağlanmaktadır. Likidite
riskiyle iliĢkili olarak kullanılan yurtdıĢı ticari alacakların faktoringi bu dengeleme iĢleminde önemli
bir unsur teĢkil etmektedir.
AĢağıdaki tablo 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle Grup‟un yabancı para pozisyonu riskini
özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları aĢağıdaki
gibidir.
Toplam Ġhracat
Toplam Ġthalat
Toplam Döviz Yükümlülüğünün Hedge Edilme Oranı
58
31 Aralık 2010
262.898.135
75.512.026
%0
31 Aralık 2009
155.763.230
34.729.966
%0
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2010
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5.Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço DışıTürev Araçların Net
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19.a. Aktif Karakterli Bilanço DışıDöviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19.b. Pasif Karakterli Bilanço DışıDöviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net YabancıPara Varlık/(Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
21. ParasalKalemler Net Yabancı
Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16)
22. İhracat
23. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para
ABD
birimi)
26.201.991
Doları
152.421
31 Aralık 2009
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para
Euro
10.184.851
GBP
2.133.706
SEK
-
ABD
birimi)
21.093.258
Doları
-
Euro
8.954.897
GBP
731.623
10.364.569
31.894
3.471.844
1.178.772
-
5.655.645
-
8.579.071
40.436.707
262.658
-
415.079
2.101.759
-
1.000.000
13.286.610
394.734
-
-
-
2.733.807
5.262.247
-
SEK
-
-
58.799.543
90.257.370
-
31.894
-
27.218.230
39.644.971
-
1.910.395
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.098
4.098
40.440.805
9.581.392
-
5.985.201
-
15.566.593
-
2.000
2.000
415.079 13.288.610
516.067
3.852.132
-
4.815
-
520.882
5.262.247
372.666
-
2.865.000
-
6.717.132
-
-
-
44.832
-
-
-
417.498
-
90.257.370
9.003.016
6.592.600
3.494.959
-
19.090.575
31.894
160.917
-
127.577
-
288.494
39.644.971
3.537.904
3.051.706
1.501.136
-
8.090.746
1.910.395
467.851
-
-
-
25.097
-
-
-
492.948
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15.566.593
-35.340.320
-
35.340.320
-10.466.108
520.882
-
-105.803
16.291.043
-105.803
262.898.135
503.579
75.512.026 37.794.580
417.498
-
19.090.575
-13.400.000 -3.300.000
-
-54.871.620
6.717.132
-
-
-
-
288.494
-
-25.400.000
-
492.948
-
-
-
-
-
-
-
13.400.000
3.300.000
-
54.871.620
-6.828.522
1.544.749
-
16.295.175
-256.600
6.154.225
1.417.447
-
5.569.478 2.110.942
98.517.400 29.536.061
9.599.001
5.639
-
12.367.252
155.763.230
34.729.966
-256.600
227.882
11.915.505
4.335.995
53.417.601
7.558.868
1.417.447
19.036.117
5.028
-
59
-
-
8.090.746
25.400.000
-
106.993
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Aralık 2010
Kar/Zarar
Yabancı Paranın
değer kazanması
Yabancı Paranın
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı Paranın
değer kazanması
Yabancı Paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD DolarıNet Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
4. Euro net varlık/yükümlülüğü
5. Euro riskinden korunan kısmı(-)
6. Euro Net Etki (4+5)
GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde
7. GBP net varlık/yükümlülüğü
8. GBP riskinden korunan kısmı(-)
9. GBP Net Etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
31 Aralık 2009
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD DolarıNet Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
4. Euro net varlık/yükümlülüğü
5. Euro riskinden korunan kısmı(-)
6. Euro Net Etki (4+5)
GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde
7. GBP net varlık/yükümlülüğü
8. GBP riskinden korunan kısmı(-)
9. GBP Net Etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
-16.357
-16.357
16.357
16.357
1.346.562
-2.745.794
-1.399.232
-1.346.562
2.745.794
1.399.232
1.157.217
-788.238
368.979
-1.046.610
-1.157.217
788.238
-368.979
1.046.610
Kar/Zarar
Yabancı Paranın
değer kazanması
Yabancı Paranın
değer kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı Paranın
değer kazanması
-
Yabancı Paranın
değer kaybetmesi
-38.636
-38.636
38.636
38.636
-
-
6.816.659
-5.487.162
1.329.497
-6.816.659
5.487.162
-1.329.497
338.656
338.656
1.629.517
-338.656
-338.656
-1.629.517
-
-
60
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
e)
Fiyat riski
Grup bulunduğu sektör nedeniyle pik demir ve alüminyum fiyatlarındaki değiĢimlerden
kaynaklanabilecek emtia fiyat riskine maruz kalmaktadır. Grup, pik demir ve alüminyum alımlarını
dönem baĢındaki üretim hacmi tahminlerini dikkate alarak sözleĢmeye bağlamakta ve alım fiyatlarını
sabitleyerek, fiyat riskini sınırlandırmaktadır.
f)
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürerek Grup‟un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını
değiĢtirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer Ģirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi finansal yükümlülük/özkaynaklar oranını
kullanarak izler. Grup bu oranlara iliĢkin belirli bir hedef tespit etmemiĢ olup, ihtiyaçlar ile piyasa
koĢullarını değerlendirmek suretiyle dönemsel stratejilerini belirleme yoluna gitmektedir.
Finansal yükümlülükler
Tenzil: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 6)
Net borç
Toplam özkaynaklar
Finansal yükümlülük/özkaynaklar oranı
31 Aralık 2010
123.999.074
-16.685.342
107.313.732
31 Aralık 2009
110.757.833
-13.741.452
97.016.381
189.767.065
175.138.971
%65
%63
DĠPNOT 39 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR)
Vadeli Döviz AlıĢ-SatıĢ ĠĢlemleri
Grup‟un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle açık durumda 13.400.000 EURO (31 Aralık 2009: 25.400.000
EURO)ve 3.300.000 GBP (31Aralık 2009:Yoktur.) vadeli döviz satıĢ sözleĢmeleri bulunmaktadır.
2010 yılında gerçekleĢen vadeli döviz alım ve satım iĢlemleri sonucunda net 4.307.818 TL (31 Aralık
2009: 1.687.036 TL)tutarında gelir konsolide finasal tablolarda „„Finansman Gelirleri‟‟ içerisinde
gösterilmiĢtir.
61
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 39 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir.
Bu bakiyelerin aynı zamanda kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değere yakın olduğu
öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler, makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari
alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı
öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları
nedeniyle makul değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli dövizli kredilerin makul değeri
Dipnot 8‟de açıklanmıĢtır.
DĠPNOT 40 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
1 Ocak – 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 10 Mart 2011 tarihinde
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. Genel Kurul‟un finansal tabloları değiĢtirme yetkisi
vardır.(31 Aralık 2009:Yoktur.)
DĠPNOT 41 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA
DA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE
ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN
DĠĞER HUSUSLAR
31 Aralık 2010:
ġirket, Uzel Makine Sanayi A.ġ. (Uzel) ile 04.08.2010 tarihinde, ticari faaliyetlerin devam etmesi ve
daha önceki ticari faaliyetlerden kaynaklanan ve önceki dönem finansal tablolarında karĢılık ayrılan
alacağın tahsili konusunda protokol imzalamıĢtır. Böylece, protokol kapsamında mutabık kalınan
ödeme planına göre alacağın tahsili muhtemel hale gelmiĢtir. Uzel, ödemelerini vadesinde yaptığı
sürece icra takibine konu olmuĢ bütün alacaklar ile ilgili takip iĢlemleri Ģirket tarafından
durdurulacaktır. Protokole göre mutabık kalınan 2.350.000 TL alacağın tamamen tahsil edilmesi
halinde icra müdürlüklerinde mevcut olan her türlü haciz, masrafların Uzel tarafından karĢılanması
halinde Ģirket tarafından kaldırılacaktır.
62
COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
DĠPNOT 41 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA
DA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE
ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN
DĠĞER HUSUSLAR (Devamı)
31 Aralık 2009:
a)
Grup 2009 yılı içinde bir kısmı neticelendirilen, bu rapor tarihi itibariyle ise devam etmekte
olan, yurtdıĢı satıĢlarından kaynaklanan ticari alacaklarının, ilgili müĢterilerle yapılan mutabakat
çalıĢmaları sonucunda, adı geçen alacaklarla ilgili ortaya çıkan geçmiĢ yıllardan kaynaklanan
mutabakatsızlık neticesinde 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançosunu ve konsolide
özkaynaklar hareket tablosunu geriye dönük olarak düzeltmiĢtir. Söz konusu hesap mutabakatı
çalıĢmaları sonucunda Grup‟un 1998-2006 yılları arasında yurtdıĢındaki müĢterileri ile
gerçekleĢtirdiği ticari faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacakların 9.505.320 TL tutarındaki
bölümünün tahsilatının mümkün olmadığı anlaĢılmıĢtır. Söz konusu alacaklar ağırlıklı olarak
iade edilen mallardan kaynaklanmaktadır. Söz konusu düzeltmenin tamamı 2008 öncesindeki
dönemlere yansıtılmıĢtır. Bu durum 8 sayılı Uluslararası Muhasebe Standardı “Muhasebe
Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar” kapsamında bir muhasebe
hatası olarak nitelendirilmiĢ ve 2008 yılı finansal tablolarındaki geçmiĢ yıl karları ve diğer ticari
alacaklar 9.505.320 TL azaltılmak suretiyle düzeltilmiĢtir.
b)
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” kapsamında, Ģirketler üretim adetlerini göz önünde
bulundurarak amortisman ayırabilmektedir. UMS 16 ile uyumlu olarak, Grup 1 Ocak- 31 Aralık
2009 hesap döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım
oranlarını dikkate alarak konsolide finansal tablolarına yansıtmıĢtır. Kapasite kullanım oranları
1 Ocak- 31 Aralık 2009 hesap döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde
sırasıyla %30, %60 ve %55 olarak gerçekleĢmiĢtir. Bunun sonucu olarak 1 Ocak-31 Aralık 2009
hesap dönemine ait makine ve teçhizatların amortisman gideri 4.347.226 TL olmuĢtur.
63