arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 31 aralık 2006 tarihi itibariyle

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim
ve Serbest Muhasebeci Mali
Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi
No:48 B Blok Kat 9 Akaretler
Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr
Telephone +90 (212) 326 6060
Facsimile +90 (212) 326 6050
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
Yönetim Kurulu’na
1.
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte
yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye değişim
tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
2.
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu
sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak
amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini,
koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız
denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını
ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp
yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini
gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız
denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten
kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine
dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak,
amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim
tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan
finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız
denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan
önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun
uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI .................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................
5
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ....................................................... 6-31
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU....................................................... ..............
6
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .......................................................................... 6-8
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI................................................ 8-13
HAZIR DEĞERLER ........................................................................................................................................
14
MENKUL KIYMETLER .................................................................................................................................
14
FİNANSAL BORÇLAR...................................................................................................................................
14
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR.........................................................................................................
15
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.........................................................................
15
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ......................................................... 15-16
DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................
16
CANLI VARLIKLAR ......................................................................................................................................
16
STOKLAR ........................................................................................................................................................
17
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ......................
17
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................................
17
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER........
18
FİNANSAL VARLIKLAR ..............................................................................................................................
18
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE.................................................................................................. ..................
18
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER..................................................................................................
18
MADDİ VARLIKLAR.....................................................................................................................................
19
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................................ . 20
ALINAN AVANSLAR................................................................................ .................................................. . 20
EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................................
20
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................................. 20-23
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR .................................................
23
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................................
23
SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................................
24
KAR YEDEKLERİ...........................................................................................................................................
24
GEÇMİŞ YILLAR KAR/ZARARLARI..........................................................................................................
24
YABANCI PARA POZİSYONU..................................................................................................................... 25-26
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ..........................................................................................................
26
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................
27
İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................................
27
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................................
27
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................................
27
DURDURULAN FAALİYETLER ..................................................................................................................
27
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ......................................................................................................................
28
FAALİYET GİDERLERİ.................................................................................................................................
28
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................................
29
FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................................
29
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI.................................................................................................
29
VERGİLER....................................................................................................................................................... 30-31
HİSSE BAŞINA KAZANÇ..............................................................................................................................
31
NAKİT AKIM TABLOLARI ..........................................................................................................................
31
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR............................................................................................................................
31
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
2006
2005
152.146.904
105.397.497
4
5
7
8
9
10
11
12
7.716.298
90.337.141
800
48.396.744
4.845.218
64.070.716
3.439
33.594.941
13
14
15
5.695.921
2.883.183
3.906.357
1.410.741
1.131
2.251.939
442.145
336.455
874.687
23.474
482.801
404.021
500.445
-
156.053.261
106.808.238
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır değerler
Menkul kıymetler (net)
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Canlı varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam eden inşaat sözleşmelerinden
alacaklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari/dönen varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari alacaklar (net)
Finansal kiralama alacakları (net)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
Diğer alacaklar (net)
Finansal varlıklar (net)
Pozitif/negatif şerefiye (net)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net)
Maddi varlıklar (net)
Maddi olmayan varlıklar (net)
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer cari olmayan/duran varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
Bu mali tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 8 Mart 2007 onaylanmıştır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
2006
2005
119.453.351
77.762.695
30.655.718
78.617.238
1.054.692
1.289.757
5.816.451
2.019.495
13.058.882
59.131.022
123.732
530.457
3.393.788
1.524.814
2.949.535
2.664.524
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net)
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
2.949.535
-
2.664.524
-
Ana Ortaklık Dışı Paylar
24
-
-
33.650.375
26.381.019
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
25
25
16.000.000
-
16.000.000
-
Sermaye Yedekleri
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senedi iptal karları
Yeniden değerleme fonu
Finansal varlıklar değer artış fonu
Özsermaye çevrim farkları
26
977.835
78.007
899.828
207.214
74.467
132.747
Kar Yedekleri
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve
gayrimenkul satış kazançları
Yabancı para çevrim farkları
27
6.258.379
1.399.029
4.316.678
-
662.145
645.618
-
542.672
16.527
9.025.924
8.122.423
1.388.237
1.389.237
156.053.261
106.808.238
Net Dönem Karı
Geçmiş Yıllar Karları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
2006
2005
36
36
36
36
605.290.972
(570.926.536)
1.015.975
473.723.183
(443.614.447)
476.746
35.380.411
30.585.482
(19.506.069)
(15.583.133)
15.874.342
15.002.349
538.320
(363.330)
(4.175.015)
316.570
(2.831.085)
(1.651.265)
11.874.317
10.836.569
-
-
11.874.317
10.836.569
(2.848.393)
(2.714.146)
9.025.924
8.122.423
5,64
5,08
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış gelirleri (net)
Satışların maliyeti (-)
Hizmet gelirleri (net)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet giderleri (-)
37
Net Esas Faaliyet Karı
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)
Finansman giderleri (net) (-)
38
38
39
Faaliyet karı
Net parasal pozisyon kar/zararı
Ana ortaklık dışı kar/zarar
40
24
Vergi öncesi kar
Vergiler
41
Net dönem karı
Bin hisse başına kazanç
42
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Özsermaye
çevrim
farkları
Hisse
senetleri
ihraç primleri
Yabancı
para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
2.000.000
6.978.649
4.328.272
-
Sermaye artışı
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
14.000.000
-
(6.716.965)
(128.937)
-
(4.328.272)
74.467
-
31 Aralık 2005 tarihi
itibariyle bakiyeler
16.000.000
132.747
1 Ocak 2006 tarihi
itibariyle bakiyeler
16.000.000
1 Ocak 2005 tarihi
itibariyle bakiyeler
Ödenen temettü
Transferler
Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı
31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle bakiyeler
Olağanüstü
yedekler
Geçmiş yıllar
karları ve
net dönem
karı
Toplam
özsermaye
-
-
8.105.025
21.411.946
16.527
-
645.618
-
-
(2.954.763)
(3.115.407)
(645.618)
8.122.423
(3.115.407)
(37.943)
8.122.423
74.467
16.527
645.618
-
9.511.660
26.381.019
132.747
74.467
16.527
645.618
-
9.511.660
26.381.019
-
767.081
-
3.540
-
526.145
-
753.411
-
4.316.678
-
(3.053.334)
(5.070.089)
9.025.924
(3.053.334)
1.296.766
9.025.924
16.000.000
899.828
78.007
542.672
1.399.029
4.316.678
10.414.161
33.650.375
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT
NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
2006
2005
11.874.317
10.836.569
3.641.339
494.799
325.766
133.083
28.096
(465.992)
(62.900)
2.089.844
122.132
425.528
2.531.877
(232.224)
419.007
(80.465)
(24.110.503)
(12.977.048)
(2.721.146)
16.975.970
941.794
(15.125.240)
84.852
(8.763.042)
187.745
13.041.880
68.021
2.992.496
(2.997.994)
(343.616)
(2.259.681)
İşletme faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit
(5.927.923)
3.003.187
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
(2.122.757)
-
(600.488)
19.581
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(2.122.757)
(580.907)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı:
Finansal borçlardaki artış
Ödenen temettüler
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları
Alınan faiz
17.016.443
(3.053.334)
(3.375.106)
151.097
-
3.081.596
(3.115.407)
(2.105.719)
22.003
Finansal faaliyetlerden sağlanan/(kullanılan) net nakit
10.739.100
(2.117.527)
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
182.660
-
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
2.871.080
304.753
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
4.845.218
4.540.465
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
7.716.298
4.845.218
Vergi öncesi kar
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Şüpheli alacak karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Dava karşılığındaki artış
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış/(azalış)
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki (azalış)/artış
Diğer
Ticari alacaklardaki artış
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış
Stoklardaki artış
Diğer dönen/cari varlıklar ve diğer alacaklardaki (artış)/azalış
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara borçlardaki artış
Alınan avanslar, borç karşılıkları ve
diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış)
Ödenen vergiler
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş
olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve
yurtdışındaki tedarikçilerinden almakta olup, satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki müşterilerine
dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir.
Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de
şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de
bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma departmanı olarak
kullanılmaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle
262 kişidir (2005: 258).
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz
edilmiştir.
Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
İstanbul Caddesi No:96
Kemerburgaz 34990 Türkiye
Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir.
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Arena Bilgisayar’ın mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal
raporlama standartları uygun hazırlanmıştır.
SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan muhasebe
standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı
belirtilmiştir. SPK, Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde
Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı
uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi
hükmünde olduğunu ilan etmiştir.
Mali tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 13 Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca
öngördüğü sunum esaslarına uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni mali tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından
çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti
Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına
uymaktadır.
6
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle
21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları
olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda
belirtilmiştir:
-
Yabancı para işlemler, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot
kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara
alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
-
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurlar üzerinden,
-
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin
belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
2.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu mali tablolar ve dipnotlar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur.
ABD Doları olarak hazırlanan mali tabloların sunum amacına yönelik olarak Yeni Türk Lirası’na
çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Varlık, yükümlülükler ve dönemin mali tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç
özsermaye kalemleri (bazı özsermaye kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış
kurları üzerinden dönüştürülür. Özsermaye hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel
nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özsermaye içerisinde yabancı
para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
-
31 Aralık 2006 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan
1 ABD Doları = 1,4310 YTL kullanılarak YTL’ye dönüştürülerek sunulmuştur (2005: 1 ABD
Doları = 1,3458).
-
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özsermaye ile ilişkilendirilir.
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle YTL/ABD Doları kurları aşağıda belirtilmiştir.
Tarih
YTL/ABD Doları kuru
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
1,4056
1,3418
7
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifinin mali
tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle mali
tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi
tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında
tutulmuştur.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle geçmiş yıllar karları içerisinde raporlanan 645.618 YTL tutarındaki
yasal yedekler, yeniden düzenlenen bilançoda ayrı olarak sunulmuştur.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir (Not 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak
harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama
metodu kullanılarak hesaplanmıştır (Not 12).
8
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürleri baz
alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin
edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Motorlu araçlar
Döşeme ve demirbaşlar
5
5
Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir
değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak
belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve özel maliyetlerden oluşmaktadır. Maddi
olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal
olarak itfa edilirler.
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar
Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin
satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması,
bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine
yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki
makul değerden düşük olanı ile değerlenir.
Finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
9
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır
(Not 25).
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir. Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır (Not 14).
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim
edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte
oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit
edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak
değerlendirilir (Not 36).
10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Yabancı para riski
Şirket, yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirasına
çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz
konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır (Not 29).
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
11
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir.
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni
Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Krediler
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır
(Not 6).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile
bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
12
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri
ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9).
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hissedarlarına, birikmiş karlardan ve 1 Ocak 2004 tarihinden önce
oluşmuş yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu
tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden
belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
13
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir.
2006
2005
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat (YTL)
- Vadesiz mevduat (yabancı para)
Kredi kartı slip alacakları
65.868
52.502
475.771
4.737.680
2.436.979
263.511
2.016.297
2.512.908
Toplam hazır değerler
7.716.298
4.845.218
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir.
2006
Kısa vadeli krediler
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
ABD Doları krediler
%6,0-%8,0
21.809.703
30.655.718
Toplam
30.655.718
2005
Kısa vadeli krediler
Yeni Türk Lirası krediler
ABD Doları krediler
Faiz oranı
Orijinal para birimi
YTL
%14,0 - %15,6
%5,5 - %6,5
2.529.422
7.847.265
2.529.422
10.529.460
Toplam
13.058.882
14
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa vadeli ticari alacaklar:
2006
2005
Alıcılar
Çek ve senetler
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
54.293.509
37.949.060
(1.905.428)
35.796.441
29.658.456
(1.384.181)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar
90.337.141
64.070.716
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket’in 18.426.922 YTL tutarındaki vadeli çekleri kullanılan banka
kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir
(2005: 15.985.225 YTL).
Uzun vadeli ticari alacaklar:
2006
2005
Alıcılar
1.131
23.474
Kısa vadeli ticari borçlar:
2006
2005
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer
54.436.826
23.515.036
665.376
45.446.242
12.719.150
965.630
Toplam kısa vadeli ticari borçlar
78.617.238
59.131.022
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflara borçlar:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
15
2006
2005
1.054.692
123.732
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
ii)
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde ilişkili taraflara yapılan önemli
satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
b)
2006
2005
511.159
127.714
2006
2005
6.363.341
3.111.434
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları:
Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
iii) 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yönetim kurulu ve üst düzey
yönetim personeline yapılan ödemeler:
2006
2005
Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli
1.748.276
1.685.127
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa vadeli diğer alacaklar:
2006
2005
800
3.439
2006
2005
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer cari yükümlülükler
1.641.785
349.000
28.710
1.205.283
291.232
28.299
Toplam
2.019.495
1.524.814
Diğer çeşitli alacaklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (2005: Yoktur).
16
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 - STOKLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir.
2006
2005
Ticari mallar
Verilen avanslar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı
45.787.650
2.299.993
694.538
219
(385.656)
31.684.624
1.454.667
1.224.827
43.815
(812.992)
Toplam
48.396.744
33.594.941
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal
mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini
dikkate alarak hesaplamaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden
yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak
oran 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle %20’dir (2005: %30). 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle
toplam birikmiş farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları
kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
birikmiş farklar
2006
2005
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Gider tahakkukları
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Gelir tahakkukları
Diğer
Ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
2006
2005
(1.288.524)
(504.579)
(385.656)
(166.552)
-
(334.822)
(701.834)
(812.992)
(132.647)
(688.879)
257.705
100.916
77.131
33.310
-
100.446
210.550
243.898
39.794
206.664
192.610
458.025
12.400
86.949
854.323
61.751
(38.522)
(91.605)
(2.480)
(26.085)
(256.297)
(18.525)
336.455
500.445
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net
17
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle diğer cari varlıkların detayı aşağıdaki gibidir.
Diğer cari varlıklar:
2006
2005
İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Gelecek aylara ait giderler
Verilen depozitolar
Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar (*)
Peşin ödenen stopaj
Personel avansları
4.729.280
528.522
265.622
90.384
61.234
20.879
2.597.326
194.365
2.775
86.777
1.940
Toplam
5.695.921
2.883.183
(*) Şirket’in geçmiş yıllarda ticari alacakları karşılığı elde ettiği gayrimenkuller, satılmak üzere elde
tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Diğer cari olmayan varlıklar:
Gelecek yıllara ait giderler
2006
2005
874.687
-
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı, vadeye kadar elde tutulacak ve
satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.
Şirket’in Not 2.4 Konsolidasyon Esasları bölümünde belirtilen bağlı ortaklığı dışında başka bağlı
ortaklılığı, müşterek yönetim tabi ortaklığı, iştiraki veya diğer finansal varlığı bulunmamaktadır.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (2005: Yoktur).
18
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş
amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2006
293.986
35.236
(6.841)
-
105.688
(626)
2.623.136
34.610
-
1.639.433
-
(29.100)
1.610.333
2.230.303
1.968.655
(6.841)
75.962
4.268.079
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
(1.747.502)
-
(191.692)
(6.460)
(2.122)
-
(68.479)
115
(2.009.795)
(6.345)
Toplam
(1.747.502)
(198.152)
(2.122)
(68.364)
(2.016.140)
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
Taşıtlar
Yapılmakta olan
yatırımlar (*)
Toplam
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2006
İlaveler
2.230.303
-
482.801
2.251.939
(*) Şirket’in, 2007 yılı içerisinde taşınmayı planladığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı
harcamalar “Yapılmakta olan yatırımlar” içerisinde sınıflandırılmıştır.
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2005
239.076
(21.901)
374
2.230.303
(241.774)
2.320
14.024
(1.747.502)
1 Ocak
2005
İlaveler
Maliyet:
Döşeme ve demirbaşlar
2.012.754
Birikmiş amortisman:
Döşeme ve demirbaşlar
(1.522.072)
Net kayıtlı değer
490.682
482.801
19
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa
paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Yabancı
1 Ocak
para çevrim
31 Aralık
2006
İlaveler
Çıkışlar
farkları
2006
Maliyet
Birikmiş itfa payları
1.553.034
(1.149.013)
Net kayıtlı değer
Maliyet
Birikmiş itfa payları
146.869
(127.614)
-
71.238
(52.369)
404.021
442.145
1 Ocak
2005
İlaveler
1.204.145
(985.953)
361.412
(183.754)
Net kayıtlı değer
1.771.141
(1.328.996)
Çıkışlar
Yabancı
para çevrim
farkları
31 Aralık
2005
-
(12.523)
20.694
1.553.034
(1.149.013)
218.192
404.021
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Şirket’in 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu
1.289.757 YTL tutarında alınan avans bulunmaktadır (2005: 530.457 YTL).
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı
karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
Kısa vadeli borç karşılıkları:
2006
2005
Gider karşılıkları
Vergi karşılığı (Not 41)
5.212.555
603.896
2.438.878
954.910
Toplam
5.816.451
3.393.788
20
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Uzun vadeli borç karşılıkları:
2006
2005
Dava karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
2.782.983
166.552
2.531.877
132.647
Toplam
2.949.535
2.664.524
Dava karşılığı
Şirket, 1998 yılında CHS Electronics Incorporation (“CHS Electronics”) (ABD’de kurulu bir şirket)
ile Şirket’in çoğunluk hisselerinin satışı için bir sözleşme imzalamıştır. Bu sözleşmenin ardından CHS
Finance SA (“CHS Finance”) (CHS Electronics’in İsviçre’de kurulu bağlı ortaklığı), Şirket’e
1.200.000 ABD Doları borç vermiştir. Fakat CHS Electronics’in bu anlaşmanın şartlarında yer alan
yükümlülüklerini yerine getirememesinden dolayı, CHS Electronics, CHS Finance ve Şirket arasında
hisselerin CHS Electronics’e satışı ile ilgili, önceki anlaşma koşulları gözden geçirilerek Ekim
1999’da bir başka sözleşme imzalanmıştır. Hisse devrine ilişkin imzalanan bu opsiyon sözleşmesinin
bir parçası olarak CHS Finance Şirket’ten olan 1.200.000 ABD Doları tutarındaki alacağından
birikmiş faizleri ile beraber feragat etmiştir. Şirket, 1999 yılında bu miktarı mali tablolarına gelir
olarak kaydetmiştir.
Öte yandan, halen tasfiye halinde bulunan CHS Finance’in yasal temsilcileri, 1999 yılında yapılan
sözleşmenin tek başına imzası ile CHS Finance’i temsile yetkili olmayan bir kişi tarafından
imzalandığını ileri sürerek, anılan borcun işlemiş faizleri ile birlikte geri ödenmesini 2001 yılında
Şirket’ten talep etmişlerdir. Konu ile ilgili olarak Şirket aleyhine Türkiye’de ve İsviçre’de iki ayrı
yasal takip başlatılmıştır.
Türkiye’deki yasal takip, İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2003/32 E. nolu dosyası ile 7 Ocak
2003 tarihinde başlatılmış olup, mahkemenin 13 Temmuz 2004 tarihli kararı gereği, davanın zamansız
açılmış olması nedeni ile Şirket’in lehinde sonuçlanan bu dava Yargıtay 19.Hukuk Dairesi’nin 3 Şubat
2005 tarihinde tebliğ edilen 2004/11379E ve 2004/12969K sayılı kararlarıyla bozulmuştur. Yeniden
yargılama yapılmasından önce karar aleyhine karar düzeltme yoluna başvurulmuştur ve karar düzeltme
talebi reddedilmiştir.
Cenevre Asliye Hukuk Mahkemesi nezdinde 6 Temmuz 2002 tarihinde, C/12875/2002 sayılı dosya ile
açılan mükerrer dava ise Cenevre 16’ncı İlk Derece Mahkemesi’nin 23 Eylül 2004 tarih ve
JTPI/11091/2004 sayılı kararıyla Şirket aleyhine sonuçlanmıştır. Karar, Şirket’in söz konusu borca
ilişkin 1.200.000 ABD Doları anapara ile beraber 14 Ağustos 1998 tarihinden itibaren yıllık %7,75
oranda işletilecek olan faizi ile birlikte geri ödemesi şeklindedir. İlgili karar 15 Nisan 2005 tarihinde
Cour D’Appel Cenevre Mahkemesi tarafından onanmıştır ve dava İsviçre Federal Mahkemesi
nezdinde kesinleşmiştir. İsviçre’de verilen mahkeme kararlarının Türkiye’de geçerli olması ve infaz
edilebilmesi için Türk Mahkemeleri nezdinde ayrıca dava konusu olarak tanıma ve tenfiz
prosedüründen geçmesi gereklidir.
21
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
5 Temmuz 2006 tarihinde Şirket’e ulaşan tebligata göre CHS Finance’in yasal temsilcileri İsviçre’de
sonuçlanan davada Şirket aleyhine verilen kararın Türkiye’de geçerli olması ve infaz edilebilmesi için,
ilgili mahkeme kararının kesin delil teşkil etmesi talebiyle İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’ne
başvurmuştur.
CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından Şirket aleyhine 1.200.000 ABD Doları bedelli alacağın
faizi ile birlikte tahsili amacı ile İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2005/86 E sayılı dosyası ile
açılan davanın 21 Eylül 2006 tarihinde yapılan duruşması Şirket lehine sonuçlanmıştır. Karar uyarınca
CHS Finance tarafından Şirket’e verilen ibranamenin geçerli olduğu bu sebeple herhangi bir borcun
bulunmadığına dair karar oluşturulmuştur. Alınan karar, CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından
temyiz edilmiştir.
Konunun belirsizliği sürmekle birlikte, yukarıdaki paragrafta belirtilen gelişmeler ışığında, ekonomik
fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin, böyle bir çıkışın gerçekleşmeme ihtimalinden
yüksek olması nedeniyle Şirket, 31 Aralık 2006 tarihli mali tablolarında 2.782.983 YTL tutarında dava
karşılığı ayırmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2006 tarihi
itibariyle 1.857.44 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
ödenmesi
gerekecek
muhtemel
Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları, Şirket’in kıdem tazminatı
karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre
toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
22
2006
2005
%5,71
%10
%5,49
%10
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 1.960,69 YTL (1 Ocak 2006: 1.770,62 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri
aşağıdaki gibidir:
2006
2005
1 Ocak
Dönem içindeki artış/(azalış)
Dönem içinde ödenen
Yabancı para çevrim farkı
132.647
104.597
(76.469)
5.777
364.871
(199.058)
(34.061)
895
31 Aralık
166.552
132.647
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir.
2006
Mehmet Betil
İzi Kohen
Alvi Mazon
Ahmet Umur Serter
Halka açık
Toplam
2005
Hisse (%)
YTL
Hisse (%)
YTL
20,67
18,88
11,12
11,12
38,21
3.307.640
3.020.000
1.779.000
1.779.000
6.114.360
24,11
21,25
12,96
12,96
28,72
3.857.640
3.400.000
2.074.000
2.074.000
4.594.360
100,00
16.000.000
100,00
16.000.000
Ödenmiş sermaye çevrim farkları
Toplam ödenmiş sermaye
899.828
132.747
16.899.828
16.132.747
Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Dolarına çevrim
etkisini ifade eder.
23
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE
KARLARI
YEDEKLERİ,
KAR
YEDEKLERİ,
GEÇMİŞ
YILLAR
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
mali tablolar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu
getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da
dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda
nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Şirket, 15 Mayıs 2006 tarihinde yapılan Genel Kurul’unda 2005 yılı karından beher 1 YTL’lik hisse
başına brüt 0,191 YTL olmak üzere dağıtılabilir karın %40 oranında ve toplam 3.053.334 YTL nakit
temettü dağıtım kararı almış ve temettü dağıtımını 23 Mayıs 2006 tarihinde yapmıştır.
Seri XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler
ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
24
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları YTL
cinsinden aşağıdaki gibidir.
Yabancı para pozisyonu
Varlıklar
Yükümlülükler
2006
2005
78.410.767
(103.831.888)
55.102.748
(62.040.995)
(25.421.121)
(6.938.247)
Net yabancı para pozisyonu
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 48.258.402 YTL olup, Şirket ticari malların satış
fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (2005: 33.594.941
YTL).
31 Aralık 2006
Orijinal para birimi
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
YTL
3.962.710
806.278
136
71.898.989
1.742.654
78.410.767
Ticari borçlar
ABD Doları
Euro
62.369.811
3.785.424
Krediler
ABD Doları
30.655.718
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
963.668
12.706
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
3.261.578
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.782.983
103.831.888
25
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2005
Orijinal para birimi
Hazır değerler
ABD Doları
Euro
İngiliz Sterlini
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
YTL
1.818.627
217.243
2.288
49.508.101
3.556.489
55.102.748
Ticari borçlar
ABD Doları
Euro
40.651.109
5.990.574
Krediler
ABD Doları
10.529.460
Alınan avanslar
ABD Doları
Euro
182.021
11.420
Kısa vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
Euro
2.129.837
14.697
Uzun vadeli borç karşılıkları
ABD Doları
2.531.877
62.040.995
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (2005: Yoktur).
26
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir.
Alınan teminatlar:
2006
2005
Alınan teminat mektup, çek ve senetleri
Alınan ipotekler
4.612.471
395.000
3.409.457
200.000
Toplam
5.007.471
3.609.457
2006
2005
19.144.739
28.568.452
Verilen teminatlar:
Verilen teminat mektupları
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (2005: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, bir iş kolunda (bilgisayar ve yan ürünleri toptancılığı) ve bir coğrafi bölgede faaliyet
göstermektedir. Dolayısıyla, bölümlere göre raporlamaya gerek duyulmamıştır.
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen bir husus bulunmamaktadır.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (2005: Yoktur).
27
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona yıllara ait esas faaliyet gelirleri ile satışların maliyeti
aşağıdaki gibidir.
2006
2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Eksi: satış iadeleri ve indirimleri
617.846.083
5.891.931
1.015.975
(18.447.042)
481.780.819
4.467.657
476.746
(12.525.293)
Toplam
606.306.947
474.199.929
(570.926.536)
(443.614.447)
35.380.411
30.585.482
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel
ve idare giderleri aşağıdaki gibidir.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile
genel ve idare giderleri :
2006
2005
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Kira giderleri
Satış komisyonları
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Seyahat giderleri
Danışmanlık giderleri
Amortisman ve itfa payları
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Telefon giderleri
Diğer
10.129.874
3.197.432
865.703
532.057
494.799
410.828
400.578
325.766
283.538
234.106
2.631.388
7.836.634
2.491.469
796.212
638.689
120.976
248.493
413.599
425.528
205.497
227.783
2.178.253
Toplam
19.506.069
15.583.133
28
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelir/gider ve kar/zararlar
aşağıdaki gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar:
2006
2005
Faiz ve reeskont gelirleri
Diğer
360.022
178.298
316.570
-
Toplam
538.320
316.570
2006
2005
Dava karşılığındaki artış
Diğer
133.083
230.247
2.531.877
299.208
Toplam
363.330
2.831.085
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait net finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
Finansman giderleri:
2006
2005
Faiz giderleri
Kredi kartı komisyon giderleri
Yabancı para çevrim farkları
Diğer finansman giderleri
1.635.384
1.211.549
533.676
794.406
592.855
944.087
(438.579)
552.902
Finansman giderleri, net
4.175.015
1.651.265
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Not 2’de belirtildiği üzere Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD
Doları bazlı olması nedeniyle, UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak
belirlemiştir. Buna göre Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona yıllara ait net parasal
pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır.
29
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Eksi: peşin ödenen vergiler
Vergi yükümlülüğü, net
2006
2005
2.646.980
(2.043.084)
3.203.511
(2.248.601)
603.896
954.910
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında
yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp
ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 oranında
stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de
ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü
akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2005 ve 2006 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri
aşağıda özetlenmiştir.
2006
2005
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi gideri/(geliri)
2.657.312
191.081
3.214.591
(500.445)
Toplam vergi gideri
2.848.393
2.714.146
30
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT MALİ
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile
vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı
aşağıdaki gibidir:
2006
2005
Vergi öncesi kar
11.874.317
10.836.569
Cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi tutarı
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi
İstisna gelirlerin vergi etkisi
Vergi oranındaki değişimin etkisi
Geçmiş yıllar mali zararlarının mahsubunun vergi etkisi
Ertelenen vergi varlıklarının ilk kez mali tablolara
alınmasının etkisi
Özsermaye kalemlerinin yabancı para çevriminden
kaynaklanan çevrim farklarının vergi etkisi
Diğer
(2.374.863)
(30.287)
35.196
(166.815)
-
(3.250.971)
(42.133)
54.995
190.401
-
500.445
(250.873)
(60.751)
(166.883)
Toplam vergi gideri
(2.848.393)
(2.714.146)
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2006 tarihinde sona eren hesap döneminde beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerden
hesaplanan bin hisse başına 5,64 YTL dönem kazancı isabet etmiştir (2005: 5,08 YTL).
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu mali tablolar ile birlikte sunulmuştur.
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
.........................................
31