ABC A - goltas.com.tr

GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO
SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
ARA DÖNEM KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU
Yönetim Kurulu’na
GiriĢ
GöltaĢ Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi‘nin ve bağlı ortaklıklarının (―ġirket‖ veya
―Grup‖) ekte yer alan 30 Eylül 2008 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık konsolide
gelir tablosu, konsolide özkaynak değiĢim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe
politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiĢtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu
ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara
dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine iliĢkin ulaĢılan sonucun açıklanmasıdır.
Ġncelemenin Kapsamı
Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun
olarak yapılmıĢtır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama
sürecinden sorumlu kiĢilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız
denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıĢmasına göre daha dar olduğundan,
inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme
konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüĢü
açıklanmamıĢtır.
ġirket‘in 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak düzenlenen konsolide bilanço ve bu tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir
tablosu baĢka bir denetim kuruluĢu tarafından denetlenmiĢ ve bu denetim sonucunda düzenlenen 22 Nisan
2008 tarihli denetim raporunda olumlu görüĢ sunulmuĢtur.
Sonuç
Ġncelememiz sonucunda, yukarıdaki paragrafın etkisi hariç olmak üzere, ara dönem konsolide finansal
tablolarının, GöltaĢ Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi‘nin ve bağlı ortaklıklarının
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, dokuz aylık döneme iliĢkin finansal performansını ve
nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıĢtır.
Diğer Hususlar
GörüĢümüzü etkilememekle birlikte aĢağıdaki hususa dikkat çekmek isteriz;
-
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF), denetimi TMSF‘ye devredilmiĢ bulunan Egebank A.ġ.‘nin
hakim ortaklarından olan alacakların tahsilini teminen, ġirket‘in, iliĢikteki konsolide finansal tablolarda
konsolidasyona dahil edilen GöltaĢ Hazır Beton ve Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve GöltaĢ
Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.ġ.‘nin, özkaynak metoduna göre konsolide finansal
tablolarda yeralan Elma-Su Elma ve Diğer Meyveler Özü ve Suları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve PuccinelliElmataĢ Göller Bölgesi Meyve ve Sebze Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.ġ.‘nin, iliĢikteki konsolide
finansal tablolarda maliyet yöntemi ile yer alan Orma Orman Mahsulleri Entegre Sanayi ve Ticaret
A.ġ.‘nin ve ġirket ortaklarından Göl Yatırım Holding A.ġ.‘nin de aralarında bulunduğu 9 firmanın
temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimlerini 4389 sayılı Bankalar Kanunu‘nun 15/7 a
maddesi uyarınca ve TMSF Kurulu‘nun 23 Haziran 2005 tarih 248 sayılı kararına istinaden 26 Haziran
2005 tarihi itibariyle devralmıĢtır. 25 Nisan 2008 tarihinde Sulh Ġbra SözleĢmesi yapılmıĢ olup,
TMSF‘nin 8 Mayıs 2008 tarih 149 sayılı kararı ile ortaklık haklarının ilgili Ģirket hissedarlarına, yönetim
ve denetimlerinin ise fon tarafından devralınmadan önceki yönetici ve denetçilerine iade edilmesine
karar verilmiĢ olup, 23 Ağustos 2007 tarih 2007/433 sayılı fon kurulu kararı ile Ģirket‘e atanan yönetim
ve denetim kurulu üyelerinin görevlerinin sona erdiği hususu 5411 sayılı Bankacılık Kanunu
hükümlerine uygun olarak 15 Mayıs.2008 tarihinde resen tescil edildiği 21 Mayıs 2008 tarihli ve 7066
sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir. Grup‘un yönetim ve denetimlerinin de TMSF
tarafından devir alınmadan önceki üyeler tarafından yürütülmesi ile ilgili karar TMSF tarafından
ġirket‘e 14 Mayıs 2008 tarihinde iletilmiĢ olup 15 Mayıs 2008 tarihinde ilgili karar yürürlüğe
geçirilmiĢtir.
-
Detayı 41 numaralı notta açıklandığı üzere ġirket TMSF‘ye 2007 ve 2008 yılları içinde toplam
60.570.495 YTL ödeme yapmıĢtır. Bu tutarın 56.847.208 YTL tutarındaki kısmı 2007 yılında
2.976.287 YTL tutarındaki kısmı ise 2008 yılı içerisinde ödenmiĢ olup ekli konsolide finansal tablolara
ilgili dönemlerde gider olarak yansıtılmıĢtır. Bunun yanında ġirket TMSF‘ye 2007 yılında yapmıĢ
olduğu ve Diğer Uzun Vadeli Varlıklar hesap grubunda sınıflandırdığı 747.000 YTL tutarındaki
ödemeyi 2008 yılı içerisinde giderleĢtirmiĢtir.
Ġstanbul, 28 Kasım 2008
AC ĠSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ.
Member of ENTERPRISE NETWORK WORLDWIDE
Tahir ÇINAR
Sorumlu Ortak, BaĢ Denetçi
ĠÇĠNDEKĠLER
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
ġirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimi
Konsolidasyon Esasları
ĠĢletme BirleĢmeleri
ĠĢ Ortaklıkları
Bölümlere Göre Raporlama
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Alacak ve Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmelerine ĠliĢkin Varlıklar ve HakediĢ Bedelleri
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
ġerefiye
Devlet TeĢvik ve Yardımları
KarĢılıklar, KoĢullu Varlık Ve Yükümlülükler
Taahhütler
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Emeklilik Planları
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
SatıĢlar ve SatıĢların maliyeti
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri, pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Diğer Faaliyetlerden Gelir/Giderler
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri (ertelenmiĢ varlık ve yükümlülükler dahil)
Hisse BaĢına Kazanç
ĠliĢkili Taraf Açıklamaları
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Çerçevesindeki Açıklamalar)
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaĢılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar
AC ĠSTANBUL Uluslar arası
Bağımsız Denetim A.ġ
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ
30 EYLÜL 2008 TARĠHLĠ KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
30 Eylül 2008
GeçmiĢ Dönem
31 Aralık 2007
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
— ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar
— Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
— ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
— Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
145.698.987
103.676.585
6
7
60.755.747
--
45.994.068
--
37
10
2.836
26.272.163
21.902
16.883.708
37
11
13
26
752.941
657.912
41.778.986
15.478.402
145.698.987
74.759
31.468
21.812.588
18.858.092
103.676.585
34
--
--
214.773.773
230.069.067
-47.999
8.521.651
3.615.878
-196.512.067
4.862.348
363.448
713.841
136.541
-47.999
9.639.095
4.644.482
-207.197.067
5.059.815
363.448
2.175.965
941.196
360.472.760
333.745.652
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
ġerefiye
ErtelenmiĢ Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
10
11
7
16
17
18
19
20
35
26
TOPLAM VARLIKLAR
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ
30 EYLÜL 2008 TARĠHLĠ KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
30 Eylül 2008
GeçmiĢ Dönem
31 Aralık 2007
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
— ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar
— Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
— ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar
— Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç KarĢılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara
ĠliĢkin Yükümlülükler
50.279.615
37.804.495
8
9
---
---
37
10
51.027
23.120.034
7.802
10.957.836
37
11
35
22
26
3.055.875
13.842.234
9.082.446
138.151
989.848
50.279.615
2.030.975
9.523.884
15.133.113
147.210
3.675
37.804.495
34
--
--
17.412.504
18.064.102
-----4.537.745
12.874.759
--
-----3.643.952
14.420.150
--
292.780.641
277.877.055
265.756.680
251.799.801
7.200.000
95.258.943
--466.623
18.505.356
122.051.437
22.274.321
7.200.000
95.258.943
--1.584.065
17.784.808
134.524.152
(4.552.167)
27.023.961
26.077.254
360.472.760
333.745.652
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Borç KarĢılıkları
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
8
9
10
11
22
24
35
26
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
27
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
Hisse Senetleri Ġhraç Primleri
Değer ArtıĢ Fonları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
GeçmiĢ Yıllar Kar / (Zararları)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ
30 EYLÜL 2008 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
Cari Dönem
01 Ocak30 Eylül 2008
Cari Dönem
01 Temmuz30 Eylül 2008
Önceki Dönem
01 Ocak30 Eylül 2007
Önceki Dönem
01 Temmuz30 Eylül 2007
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların Maliyeti (-)
28
28
BRÜT KAR
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
29
29
29
31
31
FAALĠYET KARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/(Zararlarındaki) Paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
16
32
33
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ
ÖNCESĠ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri)
— Dönem Vergi Gelir/ (Gideri)
— ErtelenmiĢ Vergi Gelir/ (Gideri)
35
35
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
NET DÖNEM KARI
144.058.513
(92.218.685)
28.126.884
(23.442.053)
147.342.138
(88.922.286)
48.607.201
(30.176.988)
51.839.828
4.684.831
58.419.852
18.430.213
(10.440.459)
(8.442.373)
-704.498
(6.896.455)
(2.390.742)
(3.592.125)
-170.121
(801.658)
(5.418.467)
(4.508.955)
-1.105.761
(351.372)
(2.833.797)
(1.815.018)
-672.452
(153.797)
26.765.039
(1.929.573)
49.246.819
14.300.053
(1.028.604)
13.351.364
(6.867.591)
(520.093)
3.979.850
(1.657.380)
(504.464)
11.850.061
(9.371.238)
(280.085)
3.928.597
(2.558.249)
32.220.208
(127.196)
51.221.178
15.390.316
(9.082.446)
83.266
(860.617)
(339.013)
(12.315.567)
2.839.535
(3.879.226)
548.669
23.221.028
(1.326.826)
41.745.146
12.059.759
Net Dönem Kar/ (Zararının) Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
27
946.707
22.274.321
(145.583)
(1.181.243)
(333.513)
42.078.659
(232.379)
12.292.138
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına
Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden SeyreltilmiĢ Hisse
BaĢına Kazanç
36
15,47
(0,82)
29,22
8,54
36
15,47
(0,82)
29,22
8,54
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ
30 EYLÜL 2008 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
1 Ocak 2008 bakiye
GeçmiĢ yıllar karlarına transfer
GeçmiĢ yıllar karlarından transfer
Finansal varlık makul değer değiĢim farkı
Özel yedekler değiĢim farkı
Dağıtılan temettü
Net konsolide dönem karı
30 Eylül 2008 bakiye
ÖdenmiĢ
Sermaye
7.200.000
------7.200.000
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
95.258.943
------95.258.943
Değer ArtıĢ
Fonları
1.584.065
--(1.117.442)
---466.623
Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ
Yedekler
17.784.808
-720.548
---18.505.356
GeçmiĢ Yıllar
Kar /
(Zararları)
134.524.152
(4.552.167)
(720.548)
--(7.200.000)
-122.051.437
Net Dönem
Karı/
(Zararı)
(4.552.167)
4.552.167
----22.274.321
22.274.321
Azınlık
Payları
26.077.254
-----946.707
27.023.961
Özkaynak
Toplamı
277.877.055
--(1.117.442)
-(7.200.000)
23.221.028
292.780.641
1 Ocak 2007 bakiye
GeçmiĢ yıllar karlarına transfer
GeçmiĢ yıllar karlarından transferler
Finansal varlık makul değer değiĢim farkı
Özel yedekler değiĢim farkı
Dağıtılan temettü
Net konsolide dönem karı
30 Eylül 2007 bakiye
ÖdenmiĢ
Sermaye
7.200.000
------7.200.000
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
95.258.943
------95.258.943
Değer ArtıĢ
Fonları
1.075.130
--890.637
---1.965.767
Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ
Yedekler
12.545.429
-5.239.379
----17.784.808
GeçmiĢ Yıllar
Kar /
(Zararları)
115.647.797
42.690.088
(5.239.379)
--(18.574.354)
-134.524.152
Net Dönem
Karı/
(Zararı)
42.690.088
(42.690.088)
----42.078.659
42.078.659
Azınlık
Payları
26.051.686
-----(333.513)
25.718.173
Özkaynak
Toplamı
300.469.073
--890.637
-(18.574.354)
41.745.146
324.530.502
4
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ
30 EYLÜL 2008 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM
TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
Cari Dönem
Önceki Dönem
01 Ocak30 Eylül 2008
01 Ocak30 Eylül 2007
A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT
AKIMLARI
Net konsolide dönem karı (+)
Düzeltmeler
Amortisman (+)
Ana ortaklık dıĢı zarar (+) / kar (-)
Özkaynak yöntemine göre iĢtirak gideri (+)
ġüpheli Alacak KarĢılığı (+)
Kıdem tazminatındaki değiĢim (+)
ErtelenmiĢ vergi varlık/yükümlülüğündeki değiĢim (-)
ErtelenmiĢ finansman gelir gideri, net (+) / (-)
Faiz gideri (+)
Faiz geliri (-)
Gider ve diğer karĢılık tahakkukları (+)
Sabit kıymet satıĢ karı, net (-)
ĠĢletme sermayesindeki değiĢikliklerden önceki faaliyet karı
22.274.321
42.078.759
15.424.604
946.707
1.028.604
552.814
1.406.209
(83.267)
(255.000)
1.622.478
(7.591.224)
9.220.597
(6.415)
44.540.428
17.612.900
(333.513)
504.464
68.291
681.166
(2.839.535)
76.902
1.500.666
(6.104.763)
12.341.038
-65.586.375
(10.500.197)
(681.018)
(19.966.398)
3.379.690
804.655
12.371.584
1.068.125
(9.975.798)
(512.416)
(24.011.773)
5.667.321
451.007
(3.511.669)
(58.711.818)
231.351
1.042.896
1.535.739
(4.334.177)
(577.324)
(58.206.674)
(4.484.339)
(64.989)
13.606
(4.535.722)
(4.150.316)
(125.373)
122.771
(4.152.918)
Faiz ödemeleri (-)
(1.622.478)
Alınan faizler (+)
7.591.224
Banka kredilerindeki azalıĢ (-)
-Ödenen temettü (-)
(7.200.000)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
(1.231.254)
Nakit ve nakit benzerlerinden meydana gelen net artıĢ
14.761.679
Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
45.994.068
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
60.755.747
ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
(1.500.666)
6.104.763
(3.655.582)
(18.754.602)
(17.806.087)
(14.579.304)
58.637.472
44.058.168
Ticari iĢlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artıĢ (-) / azalıĢ (+)
ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki artıĢ (-) / azalıĢ (+)
Stoklardaki artıĢ (-) / azalıĢ (+)
Diğer dönen varlıklardaki azalıĢ (+) / artıĢ (-)
Diğer duran varlıklardaki azalıĢ (+) / artıĢ (-)
Ticari borçlardaki artıĢ (+) / azalıĢ (-)
ĠliĢkili taraflara borçlardaki artıĢ (+) / azalıĢ (-)
Diğer yükümlülük ve borçlardaki azalıĢ (-) / artıĢ (+)
Ödenen kıdem tazminatı (-)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN
NAKĠT AKIMLARI
Maddi varlık satın alımları (-)
Maddi olmayan varlık satın alımları (-)
Maddi varlık satıĢı (+)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN
NAKĠT AKIġLARI
5
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
1
ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Ana faaliyet konusu çimento, klinker ve hazır beton üreterek yurtiçi ve yurtdıĢı piyasalarda satıĢa sunmak olan
GöltaĢ Göller Bölgesi Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (―ġirket‖) Ġstanbul'da tescilli bir sermaye
Ģirketidir. ġirket‘in genel merkezinin adresi Büyükdere Caddesi Bülent Tarcan Sokak No.1
Gayrettepe/Ġstanbul‘dur. ġirket‘in Ģube adresi Afyon Karayolu 15. km. Isparta‘dır. ġirket Göl Yatırım Holding
A.ġ. bünyesindedir. Ġlk kez ġirket hisselerinin % 13,22‘si 1994 yılında halka arz edilmiĢ olup, daha sonraki halka
arzlarla birlikte hisselerinin % 45‗i Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsasında (ĠMKB) iĢlem görmektedir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF), denetimi TMSF‘ye devredilmiĢ bulunan Egebank A.ġ.‘nin hakim
ortaklarından olan alacakların tahsilini teminen, ġirket‘in ve bağlı ortaklıkları ile iĢtiraklerinin de aralarında
bulunduğu 9 firmanın temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimlerini 4389 sayılı Bankalar
Kanunu‘nun 15/7 a maddesi uyarınca 26 Haziran 2005 tarihi itibariyle devralmıĢtır. TMSF‘nin 14 Mayıs 2008
tarih B.02.2.TMS.0.25.01-250-8982 no‘lu yazısına göre; 25 Nisan 2008 tarihli Sulh ve Ġbra SözleĢmesi
kapsamında, TMSF‘nin 8 Mayıs 2008 tarih 149 sayılı kararı ile ortaklık haklarının ilgili Ģirket hissedarlarına,
yönetim ve denetimlerinin ise fon tarafından devralınmadan önceki yönetici ve denetçilerine iade edilmesine
karar verilmiĢ olup, 23 Ağustos 2007 tarih 2007/433 sayılı fon kurulu kararı ile ġirket‘e atanan yönetim ve
denetim kurulu üyelerinin görevlerinin sona erdiği hususu 5411 sayılı Bankacılık Kanunu hükümlerine uygun
olarak 15 Mayıs 2008 tarihinde resen tescil edildiği 21 Mayıs 2008 tarihli ve 7066 sayılı Türkiye Ticaret Sicil
Gazetesinde ilan edilmiĢtir. TMSF tarafından atanmıĢ bulunan mevcut yönetim ve denetim kurulu üyelerinin
görevinin 15 Mayıs 2008 günü mesai bitimi itibariyle sona erdiği bildirilmiĢtir. Söz konusu durum 15 Mayıs 2008
tarihinde özel durumların kamuya açıklanması gerekliliğine istinaden Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‘nda
kamuya açıklanmıĢ olup, ġirket, 15 Mayıs 2008 tarihinden itibaren TMSF tarafından devir alınmadan önceki
yönetim ve denetim kurulu üyeleri tarafından yönetilmeye devam etmektedir.
ġirket‘in ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir:
Ortaklar
Göl Yatırım Holding A.ġ. (Göl Yatırım)
Diğer Ortaklar (*)
Halka Arz (**)
30 Eylül 2008
Pay Tutarı
Pay Oranı (%)
1.984.000
27,56
1.976.000
27,44
3.240.000
45,00
7.200.000
100,00
31 Aralık 2007
Pay Tutarı Pay Oranı (%)
1.984.000
27,56
1.976.000
27,44
3.240.000
45,00
7.200.000
100,00
(*) Sermayenin %10‘undan daha azına sahip ortakların pay tutarı toplamını göstermektedir.
(**) Merkezi Kayıt KuruluĢu verilerine göre belirlenmiĢtir. ġirket sermayesinin % 35,02‘si (B grubu hisseler)
Ciments Français‘a ait olup bu hisseler borsada alınmıĢtır (daha önce SABECIP SAS‘a ait olan hisselerinin
tamamı, Ciments Français‘ın SABECIP SAS‘ı birleĢerek devralması sonucunda Ciments Français‘a
geçmiĢtir).
A grubu 3. Tertip hisse senetleri imtiyazlı hisse senetleridir. Ġdare Meclisi üyelerinin tamamının A grubu hamiline
muharrer hisse senedi sahibi hissedarların çoğunluğunun belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur.
Genel Kurul'un gerek olağan, gerekse olağanüstü toplantılarında A grubu hisse senetlerine sahip olan
hissedarların veya vekillerinin her hisse senedi için 50 rey hakkı, B grubu hisse senetlerine sahip hissedarların
veya vekillerinin ise her hisse senedi için 1 rey hakkı mevcuttur.
6
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
1
ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (DEVAMI)
Ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilen Ģirketler aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Nominal
ĠĢtirak
Sermayesi
Oranı (%)
31 Aralık 2007
Nominal
ĠĢtirak
Sermayesi
Oranı (%)
ġirket Ġsmi
GöltaĢ Hazır Beton ve Yapı
Elemanları Sanayi ve Ticaret
A.ġ. (GöltaĢ Hazır Beton)
Faaliyet Alanı
Hazır beton
Üretimi ve satıĢı
3.000.000
99,67
3.000.000
GöltaĢ Enerji Elektrik Üretim
A.ġ. (GöltaĢ Enerji)
Elektrik enerjisi
Üretimi ve satıĢı
32.000.000
63,58
32.000.000
99,67
63,58
Ana faaliyet konusu beton, hazır beton ve betondan üretilmiĢ veya içine beton katılmıĢ her türlü mamul ile inĢaat
sanayinde kullanılan diğer hafif beton ve yapı elemanları üretmek, kum çıkartmak, satmak, montajını yapmak,
kiraya vermek ve kiraya almak olan GöltaĢ Hazır Beton Ġstanbul'da tescilli bir sermaye Ģirketidir.
Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, iĢletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi
üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müĢterilere satıĢı ile iĢtigal etmek olan GöltaĢ Enerji
Ġstanbul‘da tescilli bir sermaye Ģirketidir.
Özkaynak metodunun uygulandığı iĢtirakler;
ġirket Ġsmi
Elma-Su Elma ve Diğer
Meyveler Özü ve Suları Sanayi
ve Ticaret A.ġ. (Elma-Su)
Faaliyet Alanı
Meyve suyu ve
konsantresi üretimi ve
satıĢı
Puccinelli-ElmataĢ Göller
Bölgesi Meyve ve Sebze Değ.
San. Tic. A.ġ. (ElmataĢ)
Meyve suyu ve
konsantresi üretimi ve
satıĢı
30 Eylül 2008 / 31 Aralık 2007
Nominal
ĠĢtirak
Sermayesi
Oranı (%)
6.800.000
45,00
4.000.000
43,61
ġirket, yukarıda detayı verilen ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklıkları ve iĢtirakleri ile beraber
ilerleyen dipnotlarda ―Grup‖ olarak ifade edilecektir.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup‘un yıl içinde çalıĢan personelinin ortalama sayısı
sırasıyla 529 ve 567 kiĢidir.
7
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
ġirket muhasebe kayıtlarını, Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları ve Sermaye
Piyasası Kurulu‘nun (SPK) yayımladığı ve Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‘na kote Ģirketler için geçerli olan
Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Yeni
Türk Lirası (YTL) bazında hazırlamaktadır.
ġirket‘in iliĢikteki konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu‘nun (―SPK‖) 9 Nisan 2008 tarih ve
26842 sayılı Resmi Gazete‘de yayınlanan Seri XI, 29 No‘lu ―Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin
Esaslar Tebliği‖ (―Tebliğ‖) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢtır.Tebliğ‘in 5. Maddesine göre iĢletmeler,
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları‘nı
(―UMS/UFRS‖) uygularlar. Ancak Tebliğ‘de yer alan Geçici Madde 2‘ye göre Tebliğ‘in 5.maddesinin
uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‘nin Uluslararası Muhasebe Standartları
Kurulu (―UMSK‖) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (―TMSK‖)
tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‘ler uygulanır. Bu kapsamda ġirket 30 Eylül 2008 tarihinde sona eren
dokuz aylık ara döneme iliĢkin konsolide finansal sonuçlarını UMS/UFRS‘lere uygun olarak hazırlamıĢtır.
ġirket‘in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS‘lere uygun olarak hazırlanmıĢ konsolide finansal tabloları
28 Kasım 2008 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
XI-29 Tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiĢ olup ġirket 30 Haziran 2008 finansal tablolarını XI-29 Tebliğine uygun olarak ilk kez hazırlamıĢtır. UMS
1 ―Finansal Tabloların SunuluĢu Standardı‖ uyarınca UMS‘ye geçiĢ tarihi 1 Ocak 2007 olup ilgili düzenlemeler
30 Eylül 2008 tarihli finansal tablolarla karĢılaĢtırmalı olarak sunulan önceki hesap dönemi olan 31 Aralık 2007
tarihli finansal tablolara ve 1 Ocak 2007 tarihli finansal tablolara uygulanmıĢtır. Söz konusu düzenlemeler sonrası
hazırlanan önceki finansal tablo bilgilerinin XI–29 Tebliği‘ne göre raporlanan finansal tablo bilgilerine göre
farklılığı baĢlıca aĢağıdaki düzenlemelerden kaynaklanmaktadır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standardı 3 (―UFRS 3‖) ―ĠĢletme BirleĢmelerine ĠliĢkin Finansal Raporlama
Standardı‖ gereğince önceki dönemlerde gerçekleĢen iktisaplardan kaynaklanan negatif Ģerefiyenin kayıtlı tutarı
finansal tablolardan çıkarılıp birikmiĢ karlara yansıtılmak suretiyle düzenlenmiĢtir:
31 Aralık 2007
Toplam Varlıklar
Toplam Kaynaklar
Net Dönem Karı/(Zararı)
GeçmiĢ Yıllar Kar/(Zararları)
SPK Tebliğ XI/25‘e göre
düzenlenen finansal
tablolar
330.488.019
330.488.019
(4.517.945)
1.964.741
SPK Tebliğ XI/29‘a göre
düzenlenen finansal
tablolar
333.745.652
333.745.652
(4.552.167)
134.524.152
Farklar
3.257.633
3.257.633
(34.222)
132.559.411
Ana Ortaklık tarafından konsolide edilen bağlı ortaklıkları GöltaĢ Enerji ve GöltaĢ Hazır Beton'un 1.115.890 YTL
tutarındaki negatif Ģerefiye 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK‘nın Seri: XI No:25 Tebliğ‘i çerçevesinde 18 ile 10
yıllık ömür üzerinden itfaya tabi tutulmuĢtur. Grup, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren SPK‘nın Seri: XI, No:29
Tebliğ‘ine geçiĢle birlikte, UFRS 3 ―ĠĢletme BirleĢmelerine ĠliĢkin Finansal Raporlama Standardı‖‘na uygun
olarak, Ģerefiye itfa politikasına son vermiĢtir. 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle itfa edilmemiĢ 1.115.890 YTL
tutarındaki negatif Ģerefiye bakiyesi geçmiĢ yıllar kar ve zararları ile iliĢkilendirilmiĢ ve bilanço dıĢı bırakılmıĢtır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle toplam varlık ve kaynaklardaki farkın, (94.797) YTL‘lik kısmı negatif Ģerefiyenin
dönem amortisman giderinden, 60.575 YTL‘lik kısmı pozitif Ģerefiyenin dönem amortisman giderinden ve
geçmiĢ yıllar kar/zararları hesabındaki 1.115.890 YTL‘lik negatif Ģerefiye farkından kaynaklanmaktadır. GeçmiĢ
yıllar kar/zararları hesabındaki farkın 74.078.772 YTL tutarındaki kısmı olağanüstü yedek tutarının GeçmiĢ yıllar
kar/zararları hesabında gösterilmesinden, 57.364.749 YTL tutarındaki kısmı ise yasal yedek, statü yedekleri ve
olağanüstü yedeklere iliĢkin enflasyon farklarının geçmiĢ yıllar kar/zararları hesabında gösterilmesinden
kaynaklanmaktadır.
8
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Özel Hesap Dönemi
ġirket‘in iĢtirakleri olan Elma-Su ve ElmataĢ, T.C. Maliye Bakanlığı‘ndan aldığı izin çerçevesinde, 01 Temmuz30 Haziran dönemini özel hesap dönemi olarak seçmiĢlerdir. Ekli konsolide finansal tablolarda ise, bu iĢtirakler
01 Ocak-30 Eylül normal hesap dönemine göre yeniden düzenlenerek sunulmuĢtur.
UMS/UFRS’ye Göre Finansal Tabloların Ġlk Kez Düzenlenmesi ve KarĢılaĢtırmalı Bilgiler
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı‘nın 17
Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı kararı ile açıklanan ―SPK Seri:XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında
Duyuru‖da belirtilen esaslar kullanılmıĢtır. ġirket, 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançosu ve 30 Eylül 2007
tarihli konsolide gelir tablosunda SPK‘nın söz konusu duyurusuna istinaden 30 Eylül 2008 tarihli konsolide
bilanço ve gelir tablosu ile uyumlu hale getirmek amacıyla gerekli sınıflandırmaları yapmıĢtır.
ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimi
ġirket‘in iĢlevsel ve raporlama para birimi YTL‘dir.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK‘nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden ifade etme
iĢleminin uygulanmasını gerektiren objektif koĢulların gerçekleĢmemiĢ olması ve SPK‘nın varolan verilere
dayanarak ileride bu koĢulların gerçekleĢme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle,
finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Uluslararası Muhasebe Standartları (UMS) 29 uyarınca
(Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme iĢlemine tabi tutulmuĢtur.
Dolayısıyla, 30 Eylül 2008 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak
kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan giriĢlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten
sonra UMSK tarafından yayımlanmıĢ olan UMS 29 uygulanmamıĢtır.
Konsolidasyon Esasları
(i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, ġirket‘in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliĢkileri
çerçevesinde % 50‘den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim
çoğunluğuna sahip olduğu iĢletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel
politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır.
ġirket‘in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi
tutulmuĢtur.
(ii) İştirakler
ġirketin finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole
sahip olmadığı iĢtirakler, bu etkilerin baĢladığı tarih ile etkilerin bitiĢ tarihi arasında özsermaye esasına göre
muhasebeleĢtirilir. ġirket‘in direkt veya dolaylı olarak % 20 ila % 50 arasında iĢtirak ettiği ve 1 nolu bilanço
dipnotunda detayı verilen Ģirketlerin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuĢtur.
Özkaynak yönteminde iĢtirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilmiĢ ve faaliyeti sonucunda ortaya
çıkan ġirket payı konsolide gelir tablosuna dahil edilmiĢtir.
(iii) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
-
ġirket‘in ve bağlı ortaklıkların bilanço kalemleri toplanmıĢtır. Yapılan toplama iĢleminde, konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karĢılıklı indirilmiĢtir.
Konsolide bilançonun ödenmiĢ sermayesi ġirket‘in ödenmiĢ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı
ortaklıkların ödenmiĢ sermayesi yer almamaktadır.
9
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
-
-
-
-
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermaye dahil bütün özsermaye grubu
kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıĢı paylara isabet eden konsolide bilançoda ―Azınlık
Payları‖ hesap grubu adıyla gösterilmiĢtir.
Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıĢ oldukları dönen ve duran varlıklar ilke
olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden
gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satıĢ iĢlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden
konsolide bilançoda yer almıĢtır.
ġirket‘in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iĢleminde
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmıĢ oldukları mal ve hizmet satıĢları, toplam satıĢ
tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiĢtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına
iliĢkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan
düĢülerek satılan malın maliyetine eklenmiĢ, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden
düĢürülmüĢtür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iĢlemleri nedeniyle oluĢmuĢ
gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karĢılıklı mahsup edilmiĢtir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine
tabi ortaklıklar dıĢındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra ―Azınlık Payları‖
hesap grubu adıyla gösterilmiĢtir.
Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi Ģirketlerinin uyguladığı
muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıĢtır.
Özkaynak Konsolidasyon Yöntemi:
-
Bir grubun iĢtirakteki çıkarı, o iĢtirakte ana ortaklık ve diğer bağlı ortaklıklarının payının toplamıdır.
Özkaynak yönteminin uygulanmasında, ilgili iĢtirakte bağlı ortaklıkların ve müĢterek yönetime tabi
teĢebbüsün payı ihmal edilir. Özkaynak yöntemine göre muhasebeleĢtirilecek iĢtiraklerin iĢtiraki, bağlı
ortaklığı veya müĢterek yönetime tabi teĢebbüsünün varlığı halinde, iĢtirakteki net varlık, kar veya zarar
olarak iĢtirakin konsolide bilançosundaki tutarlar dikkate alınır. Bu Ģekilde iĢleme tabi tutulan iĢtiraklerde,
ilgili iĢtirakin iĢtiraki, bağlı ortaklığı ve müĢterek yönetime tabi teĢebbüsü tarafından uygulanan farklı
muhasebe politikalarının etkileri giderilir.
-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleĢtirilen iĢtiraklerle ilgili olarak, iĢtirak eden ortaklığın iĢtirakin
zararındaki payının, iĢtirakteki adi payla temsil edilen yatırım tutarını aĢan kısmı, iĢtirak eden ortaklığın
iĢtirakteki haklarının diğer bileĢenlerinden tasfiyeden pay alma önceliği dikkate alınarak indirilir.
-
Ana ortaklık ile bağlı ortaklığın veya iĢtirakin hesap dönemlerinin kapanıĢ tarihleri arasında üç aydan fazla
süre olması halinde, ana ortaklık, bağlı ortaklık ve iĢtirak için SPK‘nın ara finansal tablolara iliĢkin
düzenlemeleri çerçevesinde ana ortaklığın hesap dönemi esas alınarak hazırlanacak ara finansal tabloların
kullanılması gerekmektedir. Bu hüküm gereği hesap kapanıĢ tarihleri 31 Aralık olan ve 1 nolu bilanço
dipnotunda detayları verilen iĢtirakler için 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihli finansal tablolardan
yararlanılmıĢtır.
NetleĢtirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleĢtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eĢ zamanlı olarak
gerçekleĢebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Hasılat
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satıĢla ilgili ekonomik faydanın iĢletmeye
akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluĢmuĢ
sayılır. Aynı iĢlem ile ilgili hasılat ve giderler eĢanlı finansal tablolara alınmaktadır.
10
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
SatıĢ karĢılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit
benzerlerinin tutarıdır. Ancak, vadeli olarak gerçekleĢtirilen satıĢlarda, satıĢ bedelinin makul değeri, alacakların
bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satıĢ
bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peĢin satıĢ fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. SatıĢ
bedelinin nominal değeri ile bu Ģekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere
yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin Ģüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan Ģüpheli alacak
karĢılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır.
Net satıĢlar, indirimler ve iadeler düĢüldükten sonraki faturalanmıĢ satıĢ bedelinden oluĢmaktadır.
Nakit ve Nakit Benzerleri
UMS/UFRS kapsamında nakit, iĢletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit
yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde
kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan varlıkları
ifade etmektedir.
Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere
veya baĢka bir nedenle sınıflandırılmıĢ nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
Stoklar
ĠĢin normal akıĢı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da
hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler Ģeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen
sipariĢ avansları ilgili stok muhasebeleĢtirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüĢtürme maliyetleri; direk iĢçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan
iliĢkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüĢtürülmesinde katlanılan
sabit ve değiĢken genel üretim giderlerinden sistematik bir Ģekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır.
Net gerçekleĢtirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluĢan tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlanma
maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde
edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satıĢ sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir
bedelle izlenemez. Maliyetlerin kullanım veya satıĢ sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda, stok
değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılır.
Vadeli stok alımları için, söz konusu varlığın elde etme maliyeti peĢin fiyatına indirgenir. Bu durumda, toplam
ödeme tutarı ile peĢin fiyat arasındaki fark, ilgili dönem boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara
alınmaktadır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alıĢ fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi
duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluĢmaktadır. Maddi duran varlığın
kullanımına baĢlandıktan sonra oluĢan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluĢtukları dönemde gider olarak gelir
tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik
bir değer artıĢı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
11
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar hariç, amortismana tabi varlıklar, ġirket yönetimi tarafından belirlenen
faydalı ömürleri temel alınarak hesaplanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi
tutulmaktadır. Amortisman oranları aĢağıdaki gibidir:
Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri
Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
TaĢıt Araç ve Gereçleri
DöĢeme ve DemirbaĢlar
%
%
%
%
%
2,00 - %20,00
2,00 - %12,50
2,00 - %25,00
4,00 - %50,00
3,33 - %50,00
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve
gerektiğinde düzeltme iĢlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peĢin fiyatına eĢit olarak
belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peĢin fiyatı arasındaki fark, aktifleĢtirmeye izin verilen durumlar
hariç, borçlanma dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri,
elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müĢteri kesimiyle iĢ yapma maliyetleri, genel
yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alıĢ fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin
amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve iĢler duruma getirmek için
katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan iliĢkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil
edilmemektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte
elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Bu
çerçevede, eğitim faaliyetlerine iliĢkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine iliĢkin harcamalar,
kısmen veya tamamen yeniden organizasyona iliĢkin harcamalar ve maddi varlıkların maliyetine dahil
edilebilenler hariç baĢlangıç faaliyetlerine iliĢkin harcamalar gerçekleĢtiği anda gider olarak finansal tablolara
alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar itfa ve tükenme payı ve varsa kalıcı değer kayıpları düĢüldükten sonraki net
değeri ile ifade edilmiĢlerdir. Ġtfa ve tükenme payı, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıĢtır. Maddi olmayan duran varlıklar kullanım
sürelerine göre 4 - 50 yıl içinde itfa edilmektedir.
Maddi olmayan varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peĢin fiyatına eĢit
olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peĢin fiyatı arasındaki fark, aktifleĢtirmeye izin verilen
durumlar hariç, borçlanma dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
ġerefiye
ĠĢletme birleĢmeleri, iki ayrı tüzel kiĢiliğin veya iĢletmenin, raporlama yapan tek bir iĢletme Ģeklinde gösterilmesi
olarak değerlendirilmektedir. ĠĢletme birleĢmeleri söz konusu olduğunda satın alma muhasebesi uygulanır.
Bir iĢletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen iĢletmenin satın alma
tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile
iktisap edilen iĢletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri
arasındaki fark Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde satın
alınan iĢletmenin/Ģirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar (taĢınabilir finansal zararlar gibi), maddi
olmayan varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya Ģarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal
tablolara yansıtılır. Satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer alan Ģerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak
değerlendirilmez.
12
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
ġerefiyenin kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz
önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur. UFRS 3 - ―ĠĢletme BirleĢmelerine ĠliĢkin Finansal Raporlama
Standardı‖ çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleĢen satın almalardan kaynaklanan Ģerefiye için
amortisman muhasebesi uygulanmamakta ancak yukarıda belirtildiği gibi Ģerefiyenin kayıtlı değeri gözden
geçirilmeye devam edilmekte ve gerekirse değer düĢüklüğü ayrılmaktadır. 31 Mart 2004 tarihinden sonra
gerçekleĢen satın almalardan kaynaklanan negatif Ģerefiye oluĢtuğu dönemde gelir tablosu ile iliĢkilendirilir.
ġerefiye tutarına iliĢkin herhangi bir değer düĢüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına
yansıtılmaktadır. ġerefiyenin değerinde herhangi bir değer düĢüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl
aynı zamanda değer düĢüklüğü testi yapılır.
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliĢkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıĢ
yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düĢüklüğü meydana gelmiĢtir. Geri kazanılabilir tutar
varlığın net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın
sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının
tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düĢüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Bir alacakta oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıĢın, değer
düĢüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliĢkilendirilebilmesi
durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluĢan değer düĢüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken
kullanılan tahminlerde bir değiĢiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düĢüklüğü kaybının iptali nedeniyle
varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artıĢ, önceki yıllarda hiç değer düĢüklüğü kaybının konsolide finansal
tablolara alınmamıĢ olması halinde belirlenmiĢ olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan
net tutar) aĢmamalıdır.
Borçlanma Maliyetleri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki makul değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden belirtilir.
ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna
kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti,
oluĢtuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Ancak doğrudan ilgili varlığın satın alımı ve inĢası ile ilgili olan
finansman maliyeti alınan varlığın özellikli varlık olması durumunda Uluslararası Muhasebe Standardı 23
(―UMS 23‖), Borçlanma Maliyetleri‘nde yer alan alternatif yöntem uyarınca ilgili varlığın kullanıma veya satıĢa
hazır hale gelmesinden önceki dönemlerde söz konusu varlığın maliyet bedeli olarak muhasebeleĢtirilir.
Bununla birlikte, UMS 23, 29 Mart 2007 tarihinde IASB tarafından yeniden düzenlenmiĢtir. Revize edilmiĢ
UMS 23, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmakla beraber gönüllü olarak erken uygulamaya geçiĢ hakkı
saklı tutulmuĢtur. Revize edilmiĢ UMS 23 uyarınca kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri özellikli
varlıkların iktisabı veya inĢaası ile iliĢkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil
edilirler. Diğer kredi maliyetleri oluĢtuğu dönemde gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Finansal Araçlar
Sınıflandırma
Grup‘un finansal varlıkları nakit ve nakit benzeri varlıklar ile ticari alacaklardan ve diğer Ģirketlerdeki
yatırımları ifade eden hisse senetlerinden oluĢmaktadır. Grup‘un finansal borçları ticari borçlar ile faizli
borçlarını içermektedir. ĠĢletme kaynaklı alacaklar, Grup‘un ticari alacaklarından ve iliĢkili Ģirketlerden
alacaklardan oluĢmaktadır. Banka kredileri ve ticari borçlar ise finansal borçlar olarak sınıflanmıĢtır. Ayrıca,
Grup‘un diğer Ģirketlerdeki yatırımlarını ifade eden finansal varlıkları ise ―Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar‖
olarak cari olmayan varlıklar kısmında sınıflandırılmıĢtır.
13
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Finansal Araçlar (Devamı)
Muhasebeleştirme
Finansal varlıklar Grup‘a transfer edildikleri gün, borçlar ise Grup‘tan transfer edildikleri gün
muhasebeleĢtirilirler.
Değerleme
Bir finansal varlık ya da finansal borç ilk defa konsolide finansal tablolara alınırken maliyeti üzerinden
değerlenir. Bu maliyet, verilen (bir varlık olması durumunda) veya alınan (bir yükümlülük olması durumunda)
bedelin makul değeridir. Makul değer, finansal varlık ve yükümlülüklerin, zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi
dıĢında, istekli taraflar arasında gerçekleĢecek bir cari iĢlemde el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa
teĢkilatlanmıĢ bir piyasada iĢlem gören fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir. Elde etme veya ihraçla doğrudan
iliĢkilendirilebilir iĢlem maliyetleri, finansal varlığın veya finansal borcun ilk değerlemesine dahil edilir.
Tüm ticari finansal araçlar ve makul değerli finansal varlıklar olarak sınıflanan hisse senetleri kayda
alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenirler. Ġstanbul Menkul Kıymetler
Borsası‘nda iĢlem gören Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardaki makul değer değiĢiklikleri Özkaynak içinde
―Değer ArtıĢ Fonu‖ hesabına kaydedilmektedir. Ancak, teĢkilatlanmıĢ bir piyasada iĢlem gören bir fiyatı
bulunmayan ve makul değeri güvenilir bir Ģekilde tespit edilemeyen finansal araçlar maliyet değerleri üzerine
iĢlem maliyetleri ve bir değer düĢüklüğü bulunması durumunda, değer düĢüklüğü için ayrılan karĢılık göz önüne
alınarak değerlenirler.
Sabit bir vadesi olmayan ticari finansal varlıklar ve borçlar elde etme maliyeti üzerinden değerlenir. Sabit bir
vadesi olan ticari olmayan finansal borçlar, iĢletme kaynaklı alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar,
bir değer düĢüklüğü bulunması durumunda, değer düĢüklüğü için ayrılan karĢılık düĢüldükten sonra etkin faiz
yöntemi kullanılmak suretiyle iskontolu maliyet üzerinden değerlenir. Ġlk iĢlem maliyetleri dahil olmak üzere
primler ve indirimler de ilgili enstrümanın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur.
ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Makul değer ile değerlendirme prensipleri
Finansal varlıklar ve borçlar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, satıĢta veya benzeri elden çıkarma
durumlarında oluĢabilecek iĢlem maliyetleri dikkate alınmaksızın makul değerleri üzerinden değerlenir. Ancak,
aktif bir pazarda kote edilmiĢ bir piyasa fiyatı yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiĢ
nakit akım teknikleri kullanılarak bulunur.
Ġskonto edilmiĢ nakit akım teknikleri kullanıldığında, tahmini nakit akımları Grup yönetiminin en iyi
tahminlerine dayanmakta ve kullanılan iskonto oranı da konsolide bilanço tarihindeki benzer vadeler ve
koĢullara sahip bir enstrüman için geçerli olan piyasa oranına dayanmaktadır. Fiyatlandırma modellerinde ise
konsolide bilanço tarihinde geçerli olan piyasa verileri ölçü olarak kullanılır.
Aktif bir piyasada iĢlem gören finansal varlıkların değerlemesinde;
-
-
Elde bulundurulan bir varlık veya ihraç edilecek bir borç için uygun piyasa fiyat kotasyonunun bekleyen
güncel emirler arasındaki en iyi alıĢ emri iken, elde bulundurulan bir borç veya elde edilecek bir varlık için
bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi satıĢ emri olduğu;
Güncel en iyi alıĢ ve en iyi satıĢ emirlerinin bulunmaması durumunda; iĢlem tarihi ile bilanço tarihi arasında
ekonomik koĢullarda önemli bir değiĢiklik olmadığı sürece, en yakın zamanlı gerçekleĢen iĢlemin fiyatının
cari makul değere iliĢkin bir kanıt oluĢturacağı hususları dikkate alınmaktadır.
14
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal aracın alım
satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiĢ piyasa fiyatı makul değeri en iyi
biçimde yansıtır. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman,
Grup‘un cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL‘ye çevrilmektedir. Bu
bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taĢınırlar ve kısa
vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı
öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli borçların da ilgili dönem faizlerinin tahakkuk edilmiĢ olması
dolayısıyla makul değeri ifade ettiği kabul edilmektedir.
Muhasebe kayıtlarından çıkarılma
Finansal varlıklar, Grup bu varlıklar üzerindeki sözleĢmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe
kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri
zaman gerçekleĢir.
Finansal borçlar, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan
çıkarılmaktadır.
Risk Yönetim Politikaları
Likidite riski
Grup‘un fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Grup, stratejisi
dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleĢtirmek için gerekli olan fonlama Ģartlarındaki değiĢimleri saptayarak
ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
Kredi riski
Kredi riski, karĢılıklı iliĢki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca iliĢkin olarak yükümlülüğünü yerine
getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. ġirket, kredi riskini belli taraflarla
yapılan iĢlemleri sınırlandırarak ve iliĢkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek
yönetmeye çalıĢmaktadır.
15
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Faiz oranı riski
Grup, faiz doğuran varlık ve borçları sebebiyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Grup‘un faaliyetleri, faize
duyarlı varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında
faiz oranlarındaki değiĢim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Yukarıda belirtilen risklere iliĢkin analizler Not 38‘de verilmiĢtir.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
ġirket, yabancı para cinsinden yapılan iĢlemleri ve bakiyeleri YTL‘ye çevirirken iĢlem tarihinde geçerli olan
ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar
bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL‘ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan iĢlemlerin
YTL‘ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili
dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse BaĢına Kazanç / (Kayıp)
ĠliĢikteki gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kar/(zarar), net karın/(zararın) dönem boyunca piyasada
bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmıĢtır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
ġirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan
düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar
olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar
KarĢılıklar ancak ve ancak Grup‘un geçmiĢten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da
yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle iĢletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir Ģekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın
zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karĢılıklar ileride oluĢması muhtemel giderleri bugünkü piyasa
değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla
indirgenmiĢ değeriyle yansıtılmaktadır. Ġndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karĢılıklardaki zaman farkından
kaynaklanan artıĢ faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. KarĢılık olarak konsolide finansal tablolara alınması
gerekli tutarın belirlenmesinde, konsolide bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli
harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz
önünde bulundurulmalıdır.
ġarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara alınmamakta ve konsolide finansal tablo
dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı yükümlülük olarak iĢleme tabi tutulan kalemler için gelecekte
ekonomik fayda içeren kaynakların iĢletmeden çıkma ihtifinansalnin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu
Ģarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değiĢikliğin olduğu
dönemin konsolide finansal tablolarında karĢılık olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Grup‘un finansal durumu, performansı veya nakit akıĢları üzerindeki iĢlemlerin ve olayların etkilerinin
konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe
politikalarında herhangi bir değiĢiklik yapılmamıĢtır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir
değiĢiklik öngörülmemektedir.
Bir muhasebe politikası değiĢtirildiğinde, konsolide finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere
iliĢkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiĢ karlara alınır. Önceki dönemlere iliĢkin diğer bilgiler
de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değiĢikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini
izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değiĢikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki
dönemlere iliĢkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere iliĢkin düzeltme tutarları ve karĢılaĢtırmalı
bilginin yeniden düzenlendiği ya da aĢırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya
açıklanır.
16
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar
Bir muhasebe tahminindeki değiĢikliğin etkisi, yalnızca bir döneme iliĢkinse, değiĢikliğin yapıldığı cari
dönemde; gelecek dönemlere de iliĢkinse, hem değiĢikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik
olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak Ģekilde konsolide finansal tablolara
yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere iliĢkin
karĢılaĢtırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana
geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiĢ karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin
yeniden düzenlenmesi aĢırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karĢılaĢtırmalı bilgiler yeniden
düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiĢ karlar hesabı, söz konusu dönem baĢlamadan önce hatanın
kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Kiralama ĠĢlemleri
Finansal Kiralama
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine iliĢkin risk ve getirilerin ġirket‘te bulunduğu kiralama iĢlemleri finansal
kiralama olarak sınıflandırılmıĢtır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ġirket‘in bilançosunda,
ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı üzerinden aktifte
bir varlık, pasifte ise eĢit tutarda bir yükümlülük olarak izlenir. Bu Ģekilde aktifte izlenen varlıkların
amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan
varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın ġirket tarafından satın alınmasının
makul Ģekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan
varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir.
Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin
finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Operasyonel Kiralama
Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel
kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal
olarak gider kaydedilmektedir.
ĠliĢkili Taraflar
ġirketin iliĢkili tarafları, hissedarlık, sözleĢmeye dayalı hak, aile iliĢkisi veya benzeri yollarla karĢı tarafı
doğrudan ya da dolaylı bir Ģekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluĢları
kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda ġirket‘in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan
Ģirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve iliĢkili oldukları bilinen diğer Ģirketler, iliĢkili taraflar olarak
tanımlanmıĢtır.
Konuları gereği ayrı kalemlerde takip edilen alacak ve borçların, iliĢkili taraflarla ilgili olanlarının yanı sıra,
iliĢkili taraflarla dönem içinde gerçekleĢtirilen iĢlemler ve kilit yönetici personele sağlanan faydalar kategorileri
itibariyle dipnotlarda ayrıca açıklanmaktadır.
Durdurulan Faaliyetler
ĠĢletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan iliĢkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe iliĢkin
bağlayıcı bir satıĢ sözleĢmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki yönetim organının
durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu planla ilgili duyuru yapması
halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin konsolide finansal tablolara alınma ve değerleme
prensipleri konusunda varlıklarda değer düĢüklüğü, karĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi
varlıklar ve çalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili hükümlere uyulur.
17
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
2
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolarda, ġirket‘in ve bağlı ortaklıklarının bilanço tarihi itibariyle dönem
sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karĢılık ayrılmaktadır. Kurumlar
Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak
düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. BaĢlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK tebliğleri ve
vergi kanunlarına göre değiĢik raporlama dönemlerinde muhasebeleĢmesinden kaynaklanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi, varlıkların oluĢtuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması
beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında iliĢikteki finansal
tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası
durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaĢıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iĢ kanununda belirtilen davranıĢlar
dıĢındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu
ödeme tutarları konsolide bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karĢılığı, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları
bugünkü net değerine göre hesaplanarak iliĢikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıĢtır..
Emeklilik Planları
Grup‘un emeklilik planları baĢlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak iĢlemi bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Konsolide nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Konsolide nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit
benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir.
3
ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
ġirket‘in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle iĢletme birleĢmeleri kapsamında herhangi bir
iĢlemi bulunmamaktadır.
4
Ġġ ORTAKLIKLARI
ġirket‘in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle iĢ ortaklıkları kapsamında herhangi bir ortaklığı
bulunmamaktadır.
18
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
5
01 Ocak - 30 Eylül 2008 :
Net SatıĢlar
134.357.889
9.700.624
Çimento ve hazır beton
Enerji
144.058.513
Çimento
Enerji
Hazır Beton
Klinker
Agrega
Birim
ton
Kw-sa
m3
ton
ton
SatıĢların Maliyeti
(86.890.175)
(5.328.510)
Karlılık %
35,33
45,07
(92.218.685)
35,99
Miktar
1.197.586
60.236.090
278.257
310.017
87.394
01 Ocak - 30 Eylül 2007:
Çimento ve hazır beton
Enerji
Çimento
Enerji
Hazır Beton
Klinker
6
Net SatıĢlar
141.436.518
5.905.620
SatıĢların Maliyeti
(81.632.307)
(7.289.979)
147.342.138
(88.922.286)
Birim
Miktar
ton
Kw-sa
m3
ton
883.984
47.875.642
340.519
696.282
Karlılık %
42,28
(23,44)
35,99
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aĢağıdaki gibidir:
Vadeli banka mevduatı
Vadesiz banka mevduatı
Kasa
Vadesiz çekler ve diğer nakit ve nakit benzerleri
Döviz cinsi
USD
YTL
YTL
USD
EUR
YTL
YTL
YTL KarĢılığı
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
25.060.760
5.752.465
14.856.579
19.417.517
67.632
266.179
-610
-3
30.671
8.022
20.740.105
20.549.272
60.755.747
45.994.068
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki vadeli mevduatların tümü kısa vadeli olup, vadeleri bilanço
tarihi itibariyle üç aydan azdır. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların etkin
faiz oranları aĢağıdaki gibidir.
30 Eylül 2008
% 16,75 - % 20,20
% 4,75 - % 5,10
YTL vadeli mevduatlar
Yabancı para vadeli mevduatlar
19
31Aralık 2007
% 15,00 - % 19,25
% 4,70 - % 5,80
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
7
FINANSAL YATIRIMLAR
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal yatırımların detayı aĢağıdaki
gibidir:
ĠĢtirak Oranı %
50,00
Bağlı Ortaklıklar
Akdeniz Sigorta
Eksi: Değer düĢüklüğü karĢılığı
30 Eylül 2008
7.069.845
(7.069.845)
--
31 Aralık 2007
7.069.845
(7.069.845)
--
Akdeniz Sigorta gayri faal olup, ġirket‘in bu bağlı ortaklık üzerinde hiçbir kontrol gücü bulunmamaktadır.
ġirket‘in pay sahipliğinin sona ermesi hukuki prosedürler dolayısıyla gerçekleĢmemiĢtir. Bu sebeplerden dolayı
Akdeniz Sigorta ile ilgili bağlı ortaklık tutarı iliĢikteki konsolide finansal tablolarda enflasyona göre düzeltilmiĢ
değeri ile gösterilmiĢ olup, tamamı için değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmıĢtır.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Orma Orman Mahsulleri
Ġntegre Sanayi ve Ticaret A.ġ. (Orma)
Aksu Enerji ve Ticaret A.ġ. (Aksu)(*)
Göldağ Göller Bölgesi Çimento ve
Çimento Mamulleri Dağıtım,
Pazarlama ve Tanzimi Ticaret Ltd.
ġti. (Göldağ) (**)
ĠĢtirak Oranı %
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
15,00
6,62
7.006.949
1.294.464
7.006.949
2.411.908
95,00
220.238
8.521.651
220.238
9.639.095
(*) ġirket tarafından % 6,62 sermaye payına sahip olunan iĢtirakin 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle makul değeri,
Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası (ĠMKB)‘nda iĢlem görmesi nedeniyle, ĠMKB tarafından açıklanan güncel
emirler arasındaki bekleyen en iyi alıĢ emri olan 2,34 YTL (2007 - 4,36 YTL) birim fiyat üzerinden
hesaplanmıĢtır.
ġirket‘in satılmaya hazır iĢtiraki olan Aksu‘nun 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde ĠMKB‘de
oluĢan birim hisse fiyatlarına göre hesaplanan makul değerleri arasındaki fark iliĢikteki finansal tablolarda
değer artıĢ fonları hesap grubunda muhasebeleĢtirilmiĢtir.
(**) ġirket‘in %95 oranında iĢtirak ettiği bağlı ortaklığı olan Göldağ faaliyet hacminin düĢük olması ve konsolide
finansal tablolara etkisinin önemli olmaması nedeniyle iliĢikteki konsolide finansal tablolarda enflasyona göre
düzeltilmiĢ maliyet bedeli ile gösterilmiĢ ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıĢtır.
Konsolidasyona dahil edilmeyen söz konusu Ģirketin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar/(zarar)
bilgileri aĢağıda belirtilmiĢtir;
Aktif toplamı
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
8
374.608
373.006
Yükümlülük
Toplamı
1.895
212
Özkaynak
372.713
372.794
Hasılat
---
Net Dönem Karı /
(Zararı)
(82)
3.653
FĠNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup‘un kısa ve uzun vadeli finansal borçları
bulunmamaktadır.
20
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
9
DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
10
TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ticari alacakların detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
25.168.887
2.736.228
(1.183.474)
(449.478)
26.272.163
Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
Eksi: ErtelenmiĢ finansman gelirleri
31 Aralık 2007
14.251.822
3.793.719
(666.741)
(495.092)
16.883.708
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, alacakların yaĢlandırma detayı ana hatlarıyla Ģöyledir :
Vadesi geçmiĢ ancak Ģüpheli alacak niteliğinde olmayan alacaklar
Vadesi gelmemiĢ alacak
2008
14.821.288
1 aya kadar
1-2 ay
2-3 ay
3-4 ay
7.496.037
1.010.018
1.298.940
1.082.491
4 ay üzeri
563.389
Toplam
26.272.163
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ticari alacakların yurtiçi satıĢlarda tahsil süresi sırasıyla
ortalama 94 gün ve 97 gündür. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle yurtdıĢı satıĢlar peĢin olarak
gerçekleĢmiĢtir.
Alacaklara karĢılık olarak alınan teminatların niteliği ve tutarları aĢağıdaki gibidir:
Alınan ipotekler
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat çekleri
Döviz cinsi
YTL
YTL
USD
YTL
YTL
YTL KarĢılığı
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
6.499.900
10.416.400
4.238.000
5.087.900
2.356.100
3.694.800
380.000
380.000
1.055.000
605.000
20.184.100
14.529.000
Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müĢteri bazında Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. KarĢılık
tutarları, ilgili müĢterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmıĢ olan teminatların
değerinin gerçekleĢtirilemeyeceği düĢünülen alacakları kapsar. ġüpheli alacak karĢılıklarının dönem içindeki
hareketleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
666.741
552.814
(36.081)
1.183.474
Dönem baĢı - 1 Ocak
Yıl içindeki artıĢ (Not 29)
Yıl içinde yapılan tahsilatlar (-) (Not 31)
Dönem sonu
31 Aralık 2007
673.616
75.631
(82.506)
666.741
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aĢağıdaki gibidir:
Satıcılar
Eksi: ErtelenmiĢ finansman giderleri
21
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
23.342.152
(222.118)
23.120.034
10.970.568
(12.732)
10.957.836
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
10
TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)
Grup‘un satıcılarından aldığı teminatların detayı aĢağıda belirtilmiĢtir:
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat senetleri
Alınan Teminat çekleri
11
Döviz cinsi
YTL
USD
EUR
YTL
USD
EUR
YTL
EUR
YTL KARġILIĞI
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
3.126.016
2.249.516
884.958
-68.970
771.203
1.571.700
1.626.000
484.997
23.265
18.574
541.149
428.675
438.675
176.591
185.006
6.760.481
5.834.814
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2008
2.596.397
126.490
531.422
(2.596.397)
657.912
Ġstanbul Holding A.ġ.
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer alacaklar
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
31 Aralık 2007
2.596.397
26.026
5.442
(2.596.397)
31.468
1 Haziran 2000 tarihinde ġirket ile Ġstanbul Holding A.ġ. arasında Akdeniz Sigorta A.ġ.‘nin (Akdeniz Sigorta)
hisselerinin satıĢı ile ilgili olarak sözleĢme imzalanmıĢtır. SözleĢme gereği, ġirket Ġstanbul Holding A.ġ.‘den
toplam 5.487.150 ABD Doları tutarında 12 adet çek almıĢtır. Bununla birlikte ġirket, Hazine MüsteĢarlığı izni
alınmaksızın satıĢı gerçekleĢtirilebilecek olan ve Akdeniz Sigorta‘nın sermayesinin % 27,63‘üne tekabül eden
kısım için 1.779.536 ABD Doları tutarında fatura düzenlemiĢ, kalan kısmı olan 3.707.614 ABD Doları ise
önceki dönemlerde alınan avans olarak hesaplarına yansıtmıĢtır. ġirket‘in Akdeniz Sigorta‘daki kalan % 50
oranındaki sermaye payının satıĢı ise Hazine MüsteĢarlığı iznine tabi olduğu için fatura düzenlenmemiĢtir.
20 Aralık 2001 vadeli 2.500.000 ABD Doları tutarındaki çek Ġstanbul Holding A.ġ. tarafından vadesinde
ödenmemiĢtir. Ödenmeyen çeke bağlı olarak ġirket Ġstanbul Holding A.ġ.‘ye icra takibi baĢlatmıĢ ve hisse
satıĢ iĢleminden kaynaklanan toplam 1.779.536 ABD Doları karĢılığı 2.596.397 YTL tutarında Ģüpheli alacak
karĢılığı ayırmıĢtır. ġirket, toplam tutarı 2.987.150 ABD Doları olan 11 adet çeki Ġstanbul Holding A.ġ.‘ye
iade etmiĢtir. ġirket‘in baĢlatmıĢ olduğu icra takibinde borçlulardan talep edilen 4.544.935 ABD Dolarının,
2.669.304 ABD Dolarlık cezai Ģarta iliĢkin kısmına 29 Mart 2002 tarihinde borçlular tarafından itiraz edilmiĢ
ve bu tutardaki alacak Ġcra Tetkik Mercii tarafından iptal edilmiĢtir. Bu dava ile ilgili olarak, borçlulara ait 200
adet araca ġirket tarafından haciz konulmuĢtur. Bu araçlara iliĢkin satıĢ iĢlemleri halen devam etmektedir.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup‘un 47.999 YTL tutarındaki diğer uzun vadeli
alacakları verilen depozito ve teminatlardan oluĢmaktadır.
22
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
11
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI)
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer borçların detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
7.862.153
3.679.009
2.027.533
263.956
9.583
13.842.234
Alınan avanslar
Personele borçlar
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer
31 Aralık 2007
1.329.459
4.093.672
3.954.833
140.636
5.284
9.523.884
(*) Personele borçlar bakiyesinin 1.931.892 YTL (2007 – 1.934.803 YTL) tutarındaki kısmı personele,
1.747.117 YTL (2007 – 2.102.617 YTL) tutarındaki kısmı ise idare meclisi ve murakıplara ödenecek olan
2006, 2005 ve 2004 yılı kar paylarından oluĢmaktadır.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup‘un diğer uzun vadeli borçları yoktur.
12
FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Finans sektörü Grup‘un faaliyet konusu kapsamı dıĢındadır.
13
STOKLAR
Grup‘un stoklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
23.273.919
18.474.478
11.032
19.557
41.778.986
Ġlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Diğer stoklar
14
31 Aralık 2007
12.419.786
9.022.581
9.624
360.597
21.812.588
CANLI VARLIKLAR
Canlı varlıklar Grup‘un faaliyet konusu kapsamı dıĢındadır.
15
DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ
Grup‘un faaliyet konusu gereği inĢaat sözleĢmelerine iliĢkin hükümler kapsamında değerlendirilebilecek
herhangi bir iĢlemi bulunmamaktadır.
16
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Grup‘un özkaynak yöntemine göre değerlenen iĢtiraklerinin 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri
itibariyle detayı aĢağıdaki gibidir;
ĠĢtirakler
Elma-Su
Eksi: Değer düĢüklüğü karĢılığı
ElmataĢ
Eksi: Değer düĢüklüğü karĢılığı
ĠĢtirak Oranı %
45,00
43,61
23
30 Eylül 2008
14.396.748
(11.384.733)
8.188.614
(7.584.751)
3.615.878
31 Aralık 2007
14.396.748
(10.558.374)
8.188.614
(7.382.506)
4.644.482
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
16
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (DEVAMI)
ĠĢtiraklerin yıl içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir ;
30 Eylül 2008
Dönem baĢı - 1 Ocak
Elma-Su zararından alınan pay
ElmataĢ zararından alınan pay
Dönem sonu
31 Aralık 2007
4.644.482
(826.359)
(202.245)
3.615.878
4.963.672
(31.797)
(287.393)
4.644.482
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yukarıdaki iĢtiraklere iliĢkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve
kar zarar bilgileri aĢağıda belirtilmiĢtir;
Elma-Su
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
Aktif toplamı
10.367.328
10.746.049
Yükümlülük
Toplamı
3.673.972
2.216.330
Özkaynak
6.693.356
8.529.719
Hasılat
1.264.144
11.116.853
Dönem Zararı
(1.836.363)
(70.654)
Aktif toplamı
2.855.887
2.675.531
Yükümlülük
Toplamı
1.471.187
827.082
Özkaynak
1.384.700
1.848.449
Hasılat
742.641
2.134.302
Dönem Zararı
(463.749)
(659.176)
Elmataş
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
17
YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Grup‘un yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
24
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
18
MADDĠ DURAN VARLIKLAR
MALĠYET
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel maliyetler
1 Ocak 2008 Bakiyesi
522.316
58.144.371
50.203.345
425.171.346
94.961.295
48.825.946
5.474.395
84.728
683.387.742
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
1 Ocak 2008 Bakiyesi
(23.165.385)
(18.950.981)
(309.154.778)
(84.272.024)
(40.612.295)
(35.212)
(476.190.675)
Ġlaveler
-81.525
57.868
875.413
432.990
206.335
2.830.208
-4.484.339
ÇıkıĢlar
----(20.904)
(9.831)
--(30.735)
Transfer
-89.788
460.521
2.823.524
--(3.373.833)
---
30 Eylül 2008 Bakiyesi
522.316
58.315.684
50.721.734
428.870.283
95.373.381
49.022.450
4.930.770
84.728
687.841.346
BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMAN
Net defter değeri
Dönem Gideri
(1.375.927)
(1.328.749)
(9.573.358)
(1.883.235)
(988.169)
(12.710)
(15.162.148)
ÇıkıĢlar
---15.270
8.274
-23.544
207.197.067
30 Eylül 2008 Bakiyesi
(24.541.312)
(20.279.730)
(318.728.136)
(86.139.989)
(41.592.190)
(47.922)
(491.329.279)
196.512.067
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 408.410.879 YTL‘dir.
25
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
18
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
MALĠYET
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Özel Maliyetler
1 Ocak 2007 Bakiyesi
522.316
57.141.597
43.560.071
417.848.898
94.757.846
48.611.511
15.060.816
84.728
677.587.783
Ġlaveler
-321.889
118.312
2.968.108
388.408
231.779
1.973.766
-6.002.262
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Özel Maliyetler
1 Ocak 2007 Bakiyesi
(20.538.564)
(17.246.935)
(294.882.143)
(82.037.582)
(39.223.173)
(14.022)
(453.942.419)
Dönem Gideri
(2.626.821)
(1.704.046)
(14.272.635)
(2.361.560)
(1.398.789)
(21.190)
(22.385.041)
ÇıkıĢlar
----(184.959)
(17.344)
--(202.303)
Transfer
-680.885
6.524.962
4.354.340
--(11.560.187)
---
31 Aralık 2007 Bakiyesi
522.316
58.144.371
50.203.345
425.171.346
94.961.295
48.825.946
5.474.395
84.728
683.387.742
BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMAN
Net defter değeri
ÇıkıĢlar
---127.118
9.667
136.785
223.645.364
31 Aralık 2007 Bakiyesi
(23.165.385)
(18.950.981)
(309.154.778)
(84.272.024)
(40.612.295)
(35.212)
(476.190.675)
207.197.067
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 520.340.160 YTL ‘dir.
26
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
18
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle;
-
-
19
20
ġirket'in fabrika ve müĢtemilatı dahilindeki 117,59 m²'lik bir parsel üzerinde Türkiye Elektrik Kurumu
lehine irtifak hakkı ve Isparta 1. Asliye Hukuk Mahkemesi‘nin ihtiyati tedbir kararı bulunmaktadır. Buna
ilaveten 2006 yılı içerisinde aynı taĢınmazların 349,36 m²'lik parseli üzerinde Türkiye Elektrik Ġletim
A.ġ. lehine irtifak hakkı bulunmaktadır.
ġirket‘in ticari alacağından dolayı Antalya Mandırlar Köyü‘ndeki 5.532 m²'lik arsası üzerinde Total Oil
Türkiye A.ġ. lehine 20 yıl süreyle intifa hakkı, 30.000 YTL tutarında 1. dereceden ipotek ile Antalya
Asliye Hukuk Mahkemesi‘nin ihtiyari tedbir kararı bulunmaktadır. Ayrıca aynı taĢınmaz üzerinde
―Hazine tarafından dava açılacaktır‖ beyanı bulunmaktadır.
ġirket‘in Antalya Merkez KıĢla Köyü‘ndeki 783 m²'lik arsası üzerinde Antalya Ġl Özel Ġdare Müdürlüğü
lehine 85.000 YTL tutarında 1. dereceden ipotek bulunmaktadır.
ġirket‘in Antalya ApıĢbükü Kökleme Mevkii‘ndeki 379,37 m²'lik arsası üzerinde 278, 279, 280 parseller
lehine, 282 parsel aleyhine geçme hakkı vardır.
ġirket‘in Antalya Telatiye Kızılcıkkoyağı Mevkii‘ndeki 19.075,51 m²'lik tarlası üzerinde 6831 sayılı
kanunun 2/B maddesi uyarınca ―Orman Sınırı DıĢına ÇıkarılmıĢtır‖ beyanı bulunmaktadır.
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet
Haklar
Program ve lisanslar
Ġtfa ve tükenme payı (-)
Net defter değeri
1 Ocak 2008
5.486.976
3.217.050
(3.644.211)
5.059.815
Alımlar / Dönem Gideri
54.863
10.126
(262.456)
30 Eylül 2008
5.541.839
3.227.176
(3.906.667)
4.862.348
Maliyet
Haklar
Program ve lisanslar
Ġtfa ve tükenme payı (-)
Net defter değeri
1 Ocak 2007
5.358.867
3.039.096
(2.940.403)
5.457.560
Alımlar / Dönem Gideri
128.109
177.954
(703.808)
31 Aralık 2007
5.486.976
3.217.050
(3.644.211)
5.059.815
POZĠTĠF ġEREFĠYE
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle 363.448 YTL tutarında pozitif Ģerefiye bulunmaktadır.
21
DEVLET TEġVĠK YATIRIMLARI
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle devlet teĢvik ve yardımları bulunmamaktadır.
22
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karĢılıkları aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Borç KarĢılıkları
Maliyet giderleri karĢılığı
Dava karĢılıkları
129.150
9.001
138.151
27
31 Aralık 2007
138.209
9.001
147.210
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
22
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
- GöltaĢ Enerji, 31 Aralık 2004 tarihinde Muğla ili Fethiye ilçesi Esen Çayı üzerinde 60 MW (2x30MW)
kurulu gücünde rezervuarlı EĢen I Hidroelektrik üretim santral inĢaatı yatırımına iliĢkin yatırım teĢvik
belgesi almıĢtır. Ġlgili yatırım teĢvik belgesi, EPDK‘nın 27 Aralık 2004 tarih ve EÜ/406-1/506 sayılı üretim
lisansına istinaden düzenlenmiĢ olup, yatırımın söz konusu lisansın genel ve özel hükümlerinde belirtilen
sürelerde (31 Aralık 2004‘ten itibaren 50 inci ay sonuna kadar) gerçekleĢmesi gerekmektedir. 50 yıllık
süre, GöltaĢ Enerji‘nin 22 Mayıs 2007 tarihinde yapmıĢ olduğu baĢvurunun 22 Ağustos 2007 tarihinde
kabul edilmesi sonucunda 65 aya çıkartılmıĢtır. Yatırımın 65‘inci ay sonunda tamamlanamaması
durumunda GöltaĢ Enerji‘nin enerji üretim lisansı iptali söz konusu olacaktır. Rapor tarihi itibariyle yatırım
süreci devam etmektedir.
- Rekabet Kurumu (―Rekabet Kurumu‖&―Kurum‖) tarafından ġirket‘in %99,7 hissedarı olduğu
konsolidasyon kapsamındaki GöltaĢ Hazır Beton ile ilgili olarak, 4054 Sayılı Rekabetin Korunması
Hakkında Kanun‘un 4. maddesinde yasaklanmıĢ olan davranıĢları gerçekleĢtirip gerçekleĢtirmediklerinin
tespiti için soruĢturma açılmasına karar verilmiĢ, GöltaĢ Hazır Beton‘dan yukarıda numarası belirtilen
Kanun‘un 45/2 sayılı maddesi gereğince 2003, 2004 ve 2005 yıllarına ait onaylı finansal tabloları ve
soruĢturma raporunun içeriğine dair yazılı savunma talep edilmiĢtir. Kurum, soruĢturma, tespitler ve ilgili
tarafların savunmaları ile toplanan tüm bilgi ve belgeleri değerlendirerek, 3 Ekim 2006-06-69/931-268
sayılı kararı ile soruĢturmayı sonlandırmıĢ olup, ġirketin 980.355 YTL para cezası ile cezalandırılmasına ve
ihlale son verilmesi gerektiği yönünde karar vermiĢtir. Söz konusu tutarın Rekabetin Korunması
Hakkındaki Kanunu‘nun 55. maddesi uyarınca üç ay içinde Ankara Defterdarlığı Harçlar Vergi Dairesi
Müdürlüğü‘ne yatırılması istenmiĢ olup anılan cezanın iptali için GöltaĢ Hazır Beton yürütmeyi durdurma
talepli dava açmıĢtır. ġirket‘in yürütmeyi durdurma talebi DanıĢtay‘ca reddedilmiĢ olup, söz konusu red
kararına itiraz edilmiĢtir. Ġtiraz, DanıĢtay Ġdari Davalar Dairesi‘nce reddedilmiĢ olup, cezanın iptaline
iliĢkin DanıĢtay 13. Dairesi nezdindeki 2007/2756 E.dosya no.lu dava halen derdesttir. Yürütmenin
durdurulması talebi reddedilmiĢ ve red kararına itiraz da kabul edilmemiĢtir. GöltaĢ Hazır Beton cezanın
tahsili amaçlı gönderilen 31 Mayıs 2007 tarihli ödeme emrinin iptali için dava açmıĢ, dava görevsizlikle
idare mahkemesine gelmiĢtir. Yürütmenin durdurulması talebi reddedilmiĢ ve red kararına itiraz da kabul
edilmemiĢtir. Ödeme emri dosyasına itiraz dilekçesi konulmuĢ ve mal beyanında bulunulmuĢtur. Ġlgili tutar
için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda 980.355 YTL tutarında karĢılık ayrılmıĢtır (Not 26).
- Rekabet Kurumu‘nun 1 Temmuz 2003 tarih ve 1643 sayılı kararına istinaden, ġirket hakkında soruĢturma
açılmıĢtır. Bu soruĢturma kapsamında Rekabet Kurumu‘nun 9 Ekim 2003 tarih ve 03-66 sayılı toplantısında
ġirket‘in klinker arzını kısıtlamasının telafi olunamayacak zararlar doğuracağı kanaatine varılmıĢ ve
Rekabet Kurumu‘nun 26 Haziran 2003 tarih 03-45/522 sayılı kararı ile yürütülmekte olan soruĢturma
sonuçlanıncaya kadar ġirket tarafından günlük 300 ton klinkerin 29 ABD Doları/ton fiyatla Özgür Çimento
ve Beton Endüstrisi A.ġ.‘ye satıĢının sağlanması gerektiğine ve satılmadığı durumda günlük 4.624 YTL
para cezası uygulanacağına karar verilmiĢtir. Rekabet Kurumu‘nun 9 Ekim 2003 tarihinde ġirket aleyhine
almıĢ olduğu ihtiyati tedbir kararı hakkında, söz konusu ihtiyati tedbir kararının yürütülmesinin
durdurulması ve iptali için ġirket‘in DanıĢtay'a yapmıĢ olduğu baĢvuru neticesinde, DanıĢtay Onuncu
Dairesi 9 Mart 2004 tarihinde oybirliği ile ilgili ihtiyati tedbir kararının yürütülmesinin durdurulmasına
karar vermiĢtir. 10 Haziran 2005 tarihinde söz konusu soruĢturmayla ilgili olarak 4054 sayılı yasanın 4.
Maddesine muhalefet gerekçesi ile, Rekabet Kurumu tarafından, kararın iptali için DanıĢtay yolu açık
olmak üzere, ġirket aleyhine 2.117.033 YTL para cezası verildiğine dair gerekçeli karar tebliğ edilmiĢtir.
ġirket, Rekabet Kurumu‘nun gerekçeli yazılı kararının tebliğini takiben kararın iptaline ve para cezasının
ödenmesinin durdurulmasına yönelik hukuksal iĢlemlerin baĢlatılmasına karar vermiĢ olup, Rekabet
Kurumu‘nun almıĢ olduğu karar aleyhine 23 Haziran 2005 tarihinde DanıĢtay 13. Dairesi‘nin 2005/72-84
esas no‘lu dosyası ile açılmıĢ olan davada yürütmeyi durdurma kararı verilmiĢtir. Ġlgili dava, ġirket lehine
sonuçlanmıĢ olup karar kesinleĢmiĢ ve yürütmenin durdurulması kararına karĢı yapılan itiraz reddedilmiĢtir.
- (DanıĢtay 13. Dairesinin 26.12.2006 t.li ve 2005/132 E. 2006/4944 K. sayılı -geçici tedbir kararının iptalikararı) Karar, Rekabet Kurumu BaĢkanlığı tarafından temyiz edilmiĢ olup, DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri
Kurulu‘nun 2007/375 E. sayılı dosya üzerinden devam etmektedir. SoruĢturma 20 Eylül 2007 tarihli 0706/908-346 sayılı kararı ġirket aleyhine sonuçlanmıĢ ve ġirket‘e 2.117.033 YTL tutarında bir ceza
verilmesi söz konusu olmuĢtur. Bu karar, Rekabet Kurumunun 09 Ocak 2008 tarihli ve 75 sayılı yazısı ile
tebliğ alınmıĢ ve bu kararda sözü edilen indirim imkanını kullanmak için, ġirketçe 07 Mart 2008 tarihli
olarak, 1.587.775 YTL indirimli ödeme yapılmıĢ ve bu cezanın iptali için yürütmeyi durdurma talepli
olarak dava açılmıĢtır. Dava halen derdesttir.
28
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
22
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI)
- ġirket‘in 2001 yılına ait hesap iĢlemleri T.C. Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulu tarafından vergi
kanunları yönünden incelenmiĢ ve ilgili kurul tarafından 17 Kasım 2006 tarihli rapor ile ġirket adına
333.230 YTL tutarındaki matrah farkı üzerinden Vergi Usul Kanunu‘nun (VUK) 29. maddesi uyarınca
ikmalen; 809.068 YTL tutarındaki matrah farkı üzerinden VUK‘un 30/4‘üncü maddesi uyarınca re‘sen
olmak üzere toplam 1.142.298 YTL kurumlar vergisi tarh edilmesine, ilgili tutar üzerinden fon payı
hesaplanmasına, tarh edilecek olan kurumlar vergisi ve fon payı tutarları üzerinden vergi ziyaı cezası
kesilmesine ve aynı zamanda usulsüzlük cezası kesilmesine karar verilmiĢtir. Ancak, ġirket tarafından, vergi
dairesince tarh edilen söz konusu vergi ve kesilen cezalar için uzlaĢma talep edilmiĢtir. UzlaĢma talebi 360
sıra numaralı VUK Genel Tebliğinde belirtilen hadlere göre Isparta Defterdarlığı UzlaĢma Komisyonunun
yetki sınırlarını aĢması sebebiyle, bu talep incelenmek ve uzlaĢma görüĢmeleri yapılmak üzere Vergi
Daireleri Koordinasyon UzlaĢma Komisyonuna intikal ettirilmiĢtir. UzlaĢma görüĢmeleri muhtelif tarihlerde
yapılmıĢ olup, 06 Aralık 2007 tarihinde yapılması gereken görüĢme için Maliye Bakanlığı nezdinde erteleme
talebinde bulunulmuĢ, söz konusu talebe Maliye Bakanlığı‘nca henüz bir cevap verilmemiĢtir. Grup, söz
konusu vergi tarhı için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
- Maliye bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulunca, hazırlanarak, ġirketin 2002-2003-2004-2005 yılı iĢlemlerinin
incelendiği vergi inceleme raporu Isparta Defterdarlığı'nca 13 Nisan 2006 tarihinde tebliğ edilmiĢtir. Söz
konusu 2002-2003-2004-2005 yılları için ġirkete salınan Damga Vergisi asıl ve cezaları tutarı faiz hariç
509.914 YTL'dir. Tebliğ edilen 2002-2003-2004-2005 vergi inceleme raporları hakkında uzlaĢma talep
edilmiĢtir. UzlaĢma talebi 360 sıra numaralı VUK Genel Tebliğinde belirtilen hadlere göre Isparta
Defterdarlığı UzlaĢma Komisyonunun yetki sınırlarını aĢması sebebiyle, bu talep incelenmek ve uzlaĢma
görüĢmeleri yapılmak üzere Vergi Daireleri Koordinasyon UzlaĢma Komisyonuna intikal ettirilmiĢtir.
UzlaĢma görüĢmeleri muhtelif tarihlerde yapılmıĢ olup, 06 Aralık 2007 tarihinde yapılması gereken görüĢme
için Maliye Bakanlığı nezdinde erteleme talebinde bulunulmuĢ, söz konusu talebe Maliye Bakanlığı‘nca
henüz bir cevap verilmemiĢtir. Grup, söz konusu vergi tarhı için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda
herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
- Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanlar Kurulu‘nca hazırlanarak ġirketin 2002/2003/2004 yılları iĢlemlerinin
incelendiği vergi inceleme raporu Isparta Defterdarlığınca tebliğ edilmiĢtir. Söz konusu yıllar için ġirkete
salınan Kurumlar, Fon, Katma Değer asıl ve cezaları tutarı faiz hariç 3.542.620 YTL'dir. Tebliğ edilen vergi
inceleme raporları hakkında uzlaĢma talep edilmiĢtir. UzlaĢma talebi 360 sıra numaralı VUK Genel
Tebliğinde belirtilen hadlere göre Isparta Defterdarlığı UzlaĢma Komisyonunun yetki sınırlarını aĢması
sebebiyle, bu talep incelenmek ve uzlaĢma görüĢmeleri yapılmak üzere Vergi Daireleri Koordinasyon
UzlaĢma Komisyonuna intikal ettirilmiĢtir. UzlaĢma görüĢmeleri muhtelif tarihlerde yapılmıĢ olup, 06 Aralık
2007 tarihinde yapılması gereken görüĢme için Maliye Bakanlığı nezdinde erteleme talebinde bulunulmuĢ,
söz konusu talebe Maliye Bakanlığı‘nca henüz bir cevap verilmemiĢtir. Grup, söz konusu vergi tarhı için
iliĢikteki konsolide finansal tablolarda herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
- Isparta Defterdarlığı, Kaymakkapı Vergi Dairesi Müdürlüğü tarafından, ġirket‘in % 63,58 hissedarı olduğu
konsolidasyon kapsamındaki GöltaĢ Enerji‘ye, Nisan-2004 dönemi için salınan Stopaj Vergisi asıl ve cezaları
tutarı faiz hariç 161.100 YTL'dir. ġirket tarafından, adına vergi dairesince tarh edilen söz konusu vergi ve
kesilen cezalar için uzlaĢma talep edilmiĢtir. Muhtelif tarihlerde uzlaĢma görüĢmeleri yapılmıĢtır. Grup, söz
konusu vergi tarhı için iliĢikteki konsolide finansal tablolarda herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
29
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
23
TAAHHÜTLER
Grup‘un pasifte yer almayan ve önemli bir kayıp veya zarar beklemediği taahhütler ve muhtemel yükümlülükler
aĢağıdaki gibidir:
Verilen teminat mektupları
Kefaletler
Döviz cinsi
YTL
YTL
30 Eylül 2008
15.128.719
-15.128.719
31 Aralık 2007
14.038.602
(*) 785.000
14.823.602
(*) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle kefaletlerin 700.000 YTL‘lik kısmı, ġirket‘in günlük kredi kullanımı ile ilgili
olarak GöltaĢ Enerji için bankalara verdiği kefaletlerden oluĢmaktadır.
ġirket Limak-ĠstaĢ ĠnĢ.San.ve Tic.A.ġ., Adoçim Çimento Beton San.ve Tic.A.ġ. Antalya Ģubesi ve Özgür
Çimento ve Beton Endüstrisi A.ġ. ile yapılan klinker satıĢ sözleĢmeleri ile sırasıyla 140.000 ton, 100.000 ton ve
140.000 ton klinker satıĢı taahhüdünde bulunmuĢtur.
24
KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI
Yürürlükteki iĢ kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iĢ kanununda belirtilen davranıĢlar
dıĢındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu
yükümlülük çalıĢılan her yıl için, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle 2.173 YTL (31.12.2007 – 2.030 YTL) olmak
üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük
hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için maksimum yükümlülüğün enflasyon
oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiĢtir.
Yükümlülük herhangi bir fon hesabında tahsis edilmemiĢtir, bağlı bir zorunluluk yoktur.
ĠĢletmenin mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüryel değerleme metotlarının
kullanılması gerekmektedir. Kıdem tazminat karĢılığı, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride
doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmıĢ ve iliĢikteki konsolide finansal
tablolarda yansıtılmıĢtır. Yükümlülük hesaplamasında aĢağıdaki varsayımlar kullanılmıĢtır:
2008
% 5,00
%11,00
%95,00 - %99,00
Enflasyon oranı
Ġskonto oranı
Emekli olma olasılığına iliĢkin kullanılan oran
2007
% 5,00
%11,00
%95,00 - %99,00
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karĢılığının yıl içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
3.643.952
1.406.209
(512.416)
Dönem baĢı -1 Ocak
Yıl içindeki artıĢ
Ayrılanlara ödenenler
Dönem sonu
25
4.537.745
31 Aralık 2007
3.016.877
1.453.171
(826.096)
3.643.952
EMEKLĠLĠK PLANLARI
Grup‘un emeklilik planları baĢlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak iĢlemi bulunmamaktadır.
30
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
26
DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
9.174.593
2.650.084
2.003.471
1.069.948
467.834
76.522
35.950
15.478.402
PeĢin ödenen vergi ve fonlar
PeĢin ödenen giderler
Devreden katma değer vergisi
Verilen sipariĢ avansları
Gelir tahakkukları
ĠĢ avansları
Diğer
31 Aralık 2007
15.156.727
407.652
-636.899
2.631.778
23.201
1.835
18.858.092
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle 2.650.084 YTL tutarındaki peĢin ödenen giderlerin, 1.167.810 YTL‘lik tutarı
yedek parça ve revizyon giderlerinden, 1.132.055 YTL‘lik tutarı sigorta giderlerinden 35.103 YTL‘lik tutarı
kira giderlerinden, 315.116 YTL‘lik tutarı ise peĢin ödenen diğer giderlerden oluĢmaktadır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle 407.652 YTL tutarındaki peĢin ödenen giderlerin, 252.563 YTL‘lik tutarı
sigorta giderlerinden, 155.089 YTL‘lik tutarı ise peĢin ödenen diğer giderlerden oluĢmaktadır.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle sırasıyla 136.541 YTL ve 941.196 YTL tutarındaki diğer
duran varlıklar verilen sipariĢ avanslarından oluĢmaktadır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariye 989.848 YTL tutarındaki diğer kısa vadeli yükümlülüklerin 980.355 YTL
tutarındaki kısmı detayı 22 no‘lu notta açıklanmıĢ olan Rekabet Kurumu dava karĢılığından oluĢmaktadır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler diğer gider tahakkuklarından oluĢmaktadır.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup‘un diğer uzun vadeli yükümlülükleri yoktur.
27
ÖZKAYNAKLAR
ġirket‘in ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir:
Ortaklar
Göl Yatırım Holding A.ġ. (Göl Yatırım)
Diğer Ortaklar
Halka Arz
30 Eylül 2008
Pay Tutarı
Pay Oranı (%)
1.984.000
27,56
1.976.000
27,44
3.240.000
45,00
7.200.000
100,00
31 Aralık 2007
Pay Tutarı Pay Oranı (%)
1.984.000
27,56
1.976.000
27,44
3.240.000
45,00
7.200.000
100,00
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ġirket‘in sermayesi 0.005 YTL nominal değerli
1.440.000.000 adet hisseden meydana gelmektedir. ġirket‘in ortaklık yapısının detayı 1 nolu dipnotta
belirtilmiĢtir.
ġirket‘in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kayıtlı sermaye tutarı 20.000.000 YTL‘dir.
Konsolide bilançonun ödenmiĢ sermayesi ġirket‘in ödenmiĢ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı
ortaklıkların ödenmiĢ sermayesi iĢtirak hesabıyla karĢılıklı olarak elimine edilmiĢtir.
Sermaye Düzeltmesi Farkları
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, sermaye düzeltmesi farkları ödenmiĢ sermayenin
enflasyon farkları hesabından oluĢmakta olup 95.258.943 YTL tutarındadır.
31
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
27
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Hisse Senetleri Ġhraç Primleri
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit giriĢlerini
ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye
artıĢlarında kullanılabilir.
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedeklerin detayı aĢağıdaki
gibidir:
Yasal yedekler
Statü yedekleri
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
8.951.611
9.553.745
18.505.356
8.231.063
9.553.745
17.784.808
Türk Ticaret Kanunu‘na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluĢmaktadır.
Birinci tertip yasal yedek akçeler, ġirket sermayesinin %20‘sine ulaĢıncaya kadar yasal dönem karının %5‘i
oranında ayrılmaktadır. Ġkinci tertip yasal yedek akçeler, ġirket sermayesinin %5‘ini aĢan tüm kar payı
dağıtımlarının %10‘u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin
%50‘sini aĢmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların
karĢılanmasında kullanılabilirler.
Değer ArtıĢ Fonu
Finansal Varlık Değer Artış Fonu
ġirket‘in Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‘nda iĢlem gören Aksu Enerji hisselerinin makul değer farkının
izlendiği hesaba iliĢkin detay aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Dönem baĢı - 1 Ocak
Dönem içindeki (azalıĢ) / artıĢ
Dönem sonu
1.584.065
(1.117.442)
466.623
31 Aralık 2007
1.075.130
508.935
1.584.065
GeçmiĢ Yıl Karları / (Zararları)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle geçmiĢ yıllar kar / (zararları) hesabının detayı aĢağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2008
Olağanüstü yedekler
Olağanüstü yedekler enflasyon farkı
Emisyon primi enflasyon farkı
Yasal yedekler enflasyon farkı
Diğer geçmiĢ yıl kar / (zararları)
76.102.201
37.861.031
14.589.741
4.913.974
(11.415.510)
122.051.437
32
31 Aralık 2007
74.078.774
37.861.031
14.589.741
4.913.974
3.080.632
134.524.152
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
27
ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI)
Azınlık Payları
Grup‘un azınlık paylarına iliĢkin detayı 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
26.077.254
Dönem baĢı -1 Ocak
Dönem faaliyet sonuçlarından ana ortaklık
dıĢı paylara ayrılan tutar
Dönem sonu
28
31 Aralık 2007
26.051.686
946.707
27.023.961
25.568
26.077.254
SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
SatıĢların detayı aĢağıdaki gibidir:
Yurtiçi satıĢlar
YurtdıĢı satıĢlar
Diğer satıĢlar
SatıĢ indirimleri (-)
SatıĢ Gelirleri, net
SatıĢların maliyeti (-)
Brüt Kar
29
1 Ocak –
30 Eylül 2008
105.297.848
38.059.462
802.125
(100.922)
144.058.513
(92.218.685)
51.839.828
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
23.106.838
4.892.933
162.360
(35.247)
28.126.884
(23.442.053)
4.684.831
1 Ocak –
30 Eylül 2007
133.573.826
12.230.627
1.557.708
(20.023)
147.342.138
(88.922.286)
58.419.852
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
40.191.285
7.718.814
697.102
-48.607.201
(30.176.988)
18.430.213
ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ,
GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ
Pazarlama ve satıĢ giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
Ġhracat, navlun ve liman giderleri
SatıĢ komisyonları
ÇalıĢanlara sağlanan fayda ve hizmetler
UlaĢtırma, haberleĢme, temsil ve
konaklama giderleri
Sistem kullanım giderleri
Dağıtım giderleri
DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Vergi, harçlar ve noter giderleri
Diğer giderler
1 Ocak –
30 Eylül 2008
6.816.014
2.228.167
320.691
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
1.059.770
990.626
113.934
1 Ocak –
30 Eylül 2007
1.990.145
1.926.037
224.569
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
1.285.243
1.323.790
76.097
264.608
247.089
220.570
166.287
79.841
97.192
10.440.459
9.525
21.725
100.872
51.270
16.605
26.415
2.390.742
226.134
79.377
821.860
8.181
3.537
138.627
5.418.467
9.232
14.589
72.309
2.326
-50.211
2.833.797
33
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
29
ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ,
GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (DEVAMI)
Genel yönetim giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
DanıĢmanlık giderleri
ÇalıĢanlara sağlanan fayda ve hizmetler
ġüpheli alacak karĢılık gideri (Not 10)
DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Ödenen kıdem tazminatı
Amortisman giderleri
Vergi, harçlar ve noter giderleri
UlaĢtırma, haberleĢme, temsil ve
konaklama giderleri
Güvenlik ve ilan gideri
Yardım ve bağıĢlar
Enerji satıĢı TRT payı
Diğer giderler
30
1 Ocak –
30 Eylül 2008
3.003.765
1.938.803
552.814
537.845
512.416
439.250
316.883
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
1.916.515
596.049
521.413
40.032
17.662
133.964
104.119
1 Ocak –
30 Eylül 2007
495.585
1.481.201
660.967
140.775
282.805
501.567
281.353
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
111.195
590.799
444.529
38.939
31.501
234.164
215.904
284.793
169.419
48.348
-638.037
8.442.373
168.476
52.606
21.248
-20.041
3.592.125
188.406
187.234
11.981
33.235
243.846
4.508.955
60.073
60.684
5.778
4.554
16.898
1.815.018
NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
Amortisman ve itfa payları
Üretim maliyeti
Pazarlama ve satıĢ giderleri
Genel yönetim giderleri
1 Ocak - 30 Eylül 1 Temmuz - 30 1 Ocak - 30 Eylül
2008
Eylül 2008
2007
14.982.480
5.155.845
17.108.051
2.874
901
3.282
439.250
133.964
501.567
15.424.604
5.290.710
17.612.900
1 Temmuz - 30
Eylül 2007
5.935.044
1.038
234.164
6.170.246
Çalışanlara sağlanan fayda ve hizmetler
Üretim Maliyeti
Pazarlama ve satıĢ giderleri
Genel yönetim giderleri
1 Ocak - 30 Eylül 1 Temmuz - 30
2008
Eylül 2008
11.502.252
3.485.437
328.379
111.253
2.312.823
386.814
14.143.454
3.983.504
1 Temmuz - 30
Eylül 2007
4.384.798
78.280
723.931
5.187.009
34
1 Ocak - 30 Eylül
2007
9.621.144
228.293
1.662.377
11.511.814
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
31
DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER
Diğer faaliyetlerden gelir ve karların detayı aĢağıdaki gibidir:
Hurda satıĢ geliri
Damga vergisi gelirleri
Konusu kalmayan karĢılıklar (Not 10)
Hasar tazminatları
Nakde çevirtilen teminatlar
Diğer
1 Ocak –
30 Eylül 2008
252.858
104.924
36.081
115.846
-194.789
704.498
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
61.924
--28.274
-79.923
170.121
1 Ocak –
30 Eylül 2007
168.975
-19.601
87.033
132.000
698.152
1.105.761
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
--5.026
13.309
-654.117
672.452
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
747.000
--24.926
21.911
4.671
3.150
801.658
1 Ocak –
30 Eylül 2007
---154.497
71.952
124.923
-351.372
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
---69.938
1.702
82.157
-153.797
Diğer faaliyetlerden gider ve zararların detayı aĢağıdaki gibidir:
TMSF‘ye yapılan ödeme (*)
Rekabet kurumuna ödenen cezalar (**)
Kira giderleri
Kasko giderleri
Tazminat ve ceza gideri
ÇalıĢmayan kısım gider ve zararları
Diğer
1 Ocak –
30 Eylül 2008
3.723.287
2.568.130
236.918
130.030
52.428
17.547
168.115
6.896.455
(*) TMSF BaĢkanlığınca ġirket‘in Türkiye Ekonomi Bankası Isparta Ģubesinde bulunan hesabından 07 Mart 2008
tarihinde 2.976.287 YTL çekilmiĢtir. TMSF tarafından çekilen bu tutar, TMSF Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı
tarafından 2007 yılında yapılan 56.847.207 YTL tutarındaki tahsilatın sonrasında eksik kalan alacağın 2.101.439
YTL anapara ve 874.848 YTL tutarındaki iĢleyen faizlerinden oluĢmaktadır (Not 41). Bunun yanında ġirket
tarafından TMSF‘ye 2007 yılı içerisinde ödenen ve önceki dönemlerde Diğer Duran Varlıklar hesap grubunda
sınıflandırılmıĢ olan 747.000 YTL‘lik tutar da tahsili mümkün olmadığı için cari dönemde gider olarak
sınıflandırılmıĢtır.
(**) Detayı 22 no‘lu dipnotta açıklanmıĢtır.
32
FĠNANSAL GELĠRLER
Finansman gelirlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
Faiz ve vadeli satıĢ faiz gelirleri
Kambiyo karları
1 Ocak –
30 Eylül 2008
9.059.792
4.291.572
13.351.364
35
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
2.660.281
1.319.569
3.979.850
1 Ocak –
30 Eylül 2007
8.002.878
3.847.183
11.850.061
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
2.439.506
1.489.091
3.928.597
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
33
FĠNANSAL GĠDERLER
Finansman giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
Faiz ve vadeli alım faiz giderleri
Kambiyo zararları
Kredi faiz gideri
Teminat mektubu komisyonları
Diğer
34
SATIġ AMACIYLA
FAALĠYETLER
ELDE
1 Ocak –
30 Eylül 2008
2.368.311
4.421.638
-75.834
1.808
6.867.591
TUTULAN
DURAN
1 Temmuz –
30 Eylül 2008
325.341
1.311.044
-20.995
-1.657.380
VARLIKLAR
VE
1 Ocak –
30 Eylül 2007
2.171.184
6.911.763
241.580
-46.711
9.371.238
1 Temmuz –
30 Eylül 2007
770.947
1.743.709
35.499
-8.094
2.558.249
DURDURULAN
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle satıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan
faaliyetler bulunmamaktadır.
35
VERGĠLER
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520 sayılı yeni
Kurumlar Vergisi Kanunu‘nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir.
Buna göre Türkiye‘de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20‘dir (2007 - %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge
indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi
ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde
yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye‘deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‘de
yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara
yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
ġirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14. gününe kadar beyan edip 17. günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup
izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan
herhangi bir baĢka finansal borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‘de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve
Kurumlar Vergisi Kanunu‘nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (5024 sayılı Kanun), kazançlarını bilanço
esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden
baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon
düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %100‘ü ve son 12
aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10‘u aĢması gerekmektedir. 2007 yılı için söz konusu
Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır.
Türkiye‘de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25.
günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
36
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
35
VERGĠLER (DEVAMI)
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit
edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen finansal zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, finansal zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu‘nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan ġirket‘e iliĢkin
olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü kazançları
(yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç)
kurumlar vergisinden istisnadır.
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aĢan sabit kıymet alımlarının %40‘ı
olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiĢtir.
Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu‘na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar
vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri
yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a)
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten
kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6‘ncı maddeleri çerçevesinde baĢlanılmıĢ yatırımları için belge
kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19‘uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce
baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten
sonra yapılan yatırımları,
nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım
indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil)
çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler.
ġirket yönetimi 2006, 2007 ve 2008 yılı kar tahminlerini gözden geçirmiĢ ve bu yıllara ait kurumlar vergisi
hesaplanmasında, kurumlar vergisi oranını % 20 olarak kullanma kararı almıĢtır.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi
hesabında dikkate alınmıĢtır.
Grup‘un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vergi karĢılığının hesaplanmasına iliĢkin detay
aĢağıdaki gibidir:
Vergi karĢılığı öncesi yasal net kar
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler
Kurumlar vergisinden muaf gelirler
Ġndirilebilir reel olmayan finansman maliyeti
Diğer indirimler
Kurumlar vergisi matrahı
Cari dönem yasal kurumlar vergi karĢılığı (%20)
Toplam yasal vergi karĢılığı
37
30 Eylül 2008
41.780.803
4.824.902
(407.266)
(751.913)
(34.297)
45.412.229
9.082.446
9.082.446
31 Aralık 2007
17.802.810
58.518.362
(643.428)
(12.179)
-75.665.565
15.133.113
15.133.113
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
35
VERGĠLER (DEVAMI)
Transfer fiyatlandırması
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu‘nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi
1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiĢ bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini
esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değiĢiklikler yapılmıĢtır.
Bu çerçevede, kurumların iliĢkili kiĢilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, iliĢkili
kiĢilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir
iliĢkinin bulunmaması durumunda oluĢacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar,
iliĢkili kiĢiler ile gerçekleĢtirdiği iĢlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda
belirtilen yöntemlerden iĢlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline
uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere iliĢkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve
belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıĢtır. Ayrıca, kurumlar bir
hesap dönemi içerisinde iliĢkili kiĢiler ile yaptıkları iĢlemlere iliĢkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek Ģekilde
bir rapor hazırlayacaklardır.
Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra
uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer
Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıĢtır.
ErtelenmiĢ Vergi KarĢılığı
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya aktifi, varlıkların ve borçların Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarına göre hazırlanan iliĢikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların
ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ
oranlarında iliĢikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ġleriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen
vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Grup için %20‘dir (2007 - %20).
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle net ertelenmiĢ vergi aktifi ve yükümlülüklerini doğuran
kalemler aĢağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi varlıkları, yükümlülükleri matrahları
Mahsup edilebilir geçmiĢ yıl zararları
Kıdem tazminatı karĢılığı
Ġndirilebilir reel olmayan finansman maliyeti
ErtelenmiĢ finansman gelir ve gideri, net
PeĢin ödenen giderler
Stoklar
Finansal varlık vergilenebilir makul değer farkı
Duran varlıklar
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri) Matrahı,
net
38
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
11.528.058
3.777.395
1.954.030
765.509
718.164
(839.177)
(743.405)
(77.994.326)
29.154
14.872.081
3.643.952
2.705.944
641.007
-(92.811)
(663.607)
(82.327.489)
--
(60.804.598)
(61.220.923)
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
35
VERGĠLER (DEVAMI)
Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, net
Mahsup edilebilir geçmiĢ yıl zararları
Kıdem tazminatı karĢılığı
Ġndirilebilir reel olmayan finansman giderleri
ErtelenmiĢ finansman gelir ve gideri, net
PeĢin ödenen giderler
Stoklar
Finansal varlık vergilenebilir makul değer farkı
Duran varlıklar
Diğer
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), net
30 Eylül 2008 hesap dönemi gelir tablosuna ait
ertelenmiĢ vergi (gideri) / geliri
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
2.305.611
755.479
390.806
153.103
143.633
(167.835)
(148.681)
(15.598.865)
2.974.416
728.790
541.189
128.201
-(18.562)
(132.721)
(16.465.498)
5.831
--
(12.160.918)
(12.244.185)
83.266
2.438.806
(*) Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aĢan sabit kıymet alımlarının
%40‘ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son
verilmiĢtir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu‘na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve
kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından
indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten
kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6‘ncı maddeleri çerçevesinde baĢlanılmıĢ yatırımları için belge
kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19‘uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden
önce baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten
sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine
göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi
oranına iliĢkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirebilirler.
ġirket‘in, % 20 oranlı kurumlar vergisi uygulamasını tercih etmesi sebebiyle, yatırım indirimi hakkı
bulunmamaktadır.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiĢ vergi aktifleri hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
2.175.965
(1.462.124)
713.841
Dönem baĢı
Dönem vergi (gideri) / geliri
Dönem sonu
31 Aralık 2007
1.768.937
407.028
2.175.965
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri
hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢı
Dönem vergi (gideri) / geliri
Dönem sonu
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
(14.420.150)
1.545.391
(12.874.759)
(16.451.928)
2.031.778
(14.420.150)
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda
yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması; ve cari vergi varlıklarının gerçekleĢmesi ile cari vergi
yükümlüklerin ifa edilmesinin eĢanlı olarak yapılması niyeti olması Ģartları geçerli olduğundan mahsup
edilmiĢtir.
39
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
35
VERGĠLER (DEVAMI)
Her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir.
Gelecekte elde edilecek finansal karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel
olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
ġirket kullanılmayan finansal zararlardan yararlanılabilecek düzeyde bir finansal karın oluĢma olasılığını
değerlendirirken,
-
Kullanılmayan finansal zararlardan yararlanılabilecek kadar finansal kar yaratacak düzeyde
vergilendirilebilir geçici farklara sahip olup olmadığı,
Kullanılmayan finansal zararların kullanım süreleri dolmadan önce, finansal kara sahip olunmasının
muhtemel olup olmadığı,
Kullanılmayan finansal zararların nedenlerinin belirlenebilir olması ve bunun tekrarlanmasının beklenip
beklenmediği,
Kullanılmayan finansal zararların kullanılabileceği dönemde finansal kar yaratacak vergi planlama
fırsatlarının Ģirket açısından mümkün olup olmadığı
hususlarını dikkate alarak 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle kullanılmayan finansal zararlar
üzerinden ertelenen vergi varlığını finansal tablolara almıĢtır.
36
HĠSSE BAġINA KAZANÇ / (KAYIP)
Hisse lot baĢına kar miktarı, 22.274.321 YTL tutarındaki net konsolide dönem karının ġirket hisselerinin dönem
içindeki ağırlıklı ortalama hisse lot adedine bölünmesiyle hesaplanmıĢtır.
Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasal kayıtlar üzerinden yedek akçe
ayrılması, Tebliğ uyarınca düzeltilmiĢ finansal tablolarda bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın
tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karĢılanabiliyorsa bu tutarın tamamı, yasal kayıtlarda yer alan tutardan
karĢılanamıyorsa yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. Hesaplaması
aĢağıdaki gibidir:
Hisse baĢına düĢen net kar
Cari yıl karı
30 Eylül 2008
22.274.321
30 Eylül 2007
42.078.659
A
Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı (Birim—Lot)
Ağırlıklı ortalama hisse lot miktarı
Hisse lot baĢına kar (YTL olarak)
1.440.000
15,47
1.440.000
29,22
B
A/B
ġirket Yönetim Kurulu‘nun 29 Nisan 2008 tarih ve 245 sayılı kararı ile, ġirket 2007 yılı faaliyetleri sonucu
oluĢan ve SPK‘nın Seri XI No 25 sayılı tebliği çerçevesinde düzenlenen konsolide finansal tablolarda
dağıtılacak kar oluĢmaması nedeniyle 2006 yılının karından dağıtılmayıp, olağanüstü yedek akçelere ayrılan
kısmından toplam 7.200.000 YTL yani beher 1 YTL tutarındaki beher hisse senedi baĢına 0,85 YTL nakit kar
payı, 12 Mayıs 2008 tarihinde gerçekleĢtirilmiĢ olan Genel Kurul kararına istinaden dağıtılmıĢtır.
40
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
37
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup‘un iliĢkili taraflarla olan bakiyeleri aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Ticari alacak
Ticari olmayan alacak
Eksi: ErtelenmiĢ finansman giderleri
2.836
752.974
(33)
755.777
30 Eylül 2008
Ticari borçlar
Ticari olmayan borçlar
Eksi: ErtelenmiĢ finansman gelirleri
51.229
3.055.875
(202)
3.106.902
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
21.902
74.759
-96.661
31 Aralık 2007
7.802
2.030.975
-2.038.777
31 Aralık 2007
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
--
276.218
--
--
--1.152
1.234
450
2.836
61.346
415.377
---752.941
21.902
----21.902
-20.726
--54.033
74.759
Ortaklardan Alacaklar
Göl Yatırım
ĠliĢkili taraflardan alacaklar
Orma
Elma-Su
Orkav
Göldağ
ElmataĢ
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan kaynaklan Ģüpheli alacaklar
bulunmamaktadır.
30 Eylül 2008
Ticari
Ortaklara Borçlar
ġevket Demirel
Göl Yatırım
Diğer
ĠliĢkili taraflara borçlar
Elma-Su
Orkav
Orma
Göldağ
ElmataĢ
Ticari
olmayan
31 Aralık 2007
Ticari
Ticari
olmayan
-37
--
23.985
-(*) 3.031.890
----
-164.864
(*) 1.864.565
2.066
29.555
19.369
--51.027
-----3.055.875
3.629
---4.173
7.802
751
---795
2.030.975
(*) 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 007 tarihleri itibariyle 3.031.890 YTL ve 1.864.565 YTL tutarındaki ortaklara
olan ticari olmayan borç, ödenmemiĢ temettü borçlarını temsil etmektedir.
41
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
37
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)
Grup iliĢkili taraflarla yaptığı iĢlemler neticesinde aĢağıda belirtilen gelirleri elde etmiĢ ve muhtelif giderlere
katlanmıĢtır. Bu iĢlemler aĢağıda özetlendiği gibidir:
Giderler
Hizmet alıĢ
Satın alınan mal maliyeti
Faiz / Kira / Diğer giderler
01 Ocak - 30 Eylül 2008
Gelirler
Mal satıĢları
Hizmet satıĢ
Diğer satıĢ
01 Ocak - 30 Eylül 2008
01 Ocak – 30 Eylül 2007
204.054
17.248
8.987
230.289
53.803
19.650
750
74.203
01 Ocak - 30 Eylül 2007
79.531
154.513
46.436
280.480
57.305
-45.753
103.058
ĠliĢkili taraflarla olan iĢlemlerin Ģirket bazında detayı aĢağıdaki gibidir;
1 Ocak - 30 Eylül 2008
1 Ocak - 30 Eylül 2007
Alımlar
Diğer İlişkili Taraflar
Orma
Elma-Su
ElmataĢ
Orkav
Göl Yatırım
Göldağ
Mal
15.498
1.250
500
---17.248
Hizmet
1.200
121.137
2.544
46.175
32.998
-204.054
Faiz / Kira /
Diğer
6.066
---2.921
-8.987
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Mal
6.830
12.820
----19.650
Faiz / Kira /
Diğer
750
-----750
Hizmet
5.930
47.873
----53.803
1 Ocak - 30 Eylül 2007
SatıĢlar
Diğer İlişkili Taraflar
Orma
ElmataĢ
Orkav
Elma-Su
Mal
73.038
212
715
5.566
79.531
Hizmet
-66.940
20.802
66.771
154.513
Faiz/Diğer
20.398
--26.038
46.436
Mal
57.305
---57.305
Hizmet
------
Faiz/Diğer
40.186
--5.567
45.753
ġirket‘in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle iliĢkili Ģirketler lehine verdiği herhangi bir kefaleti bulunmamaktadır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle iliĢkili Ģirketlere verilen kefaletlerin toplam tutarı 24.000 YTL‘dir.
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan kaynaklanan Ģüpheli alacaklar
bulunmamaktadır.
Üst yönetim kadrosuna ve yönetim kuruluna ait ücretler ve menfaatler toplamı:
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle üst yönetim kadrosuna ve yönetim kurulu üyelerine ait ücretler, sağlanan
menfaatler ve dağıtılan temettüler toplamı 1.040.893 YTL‘dir (30 Eylül 2007 – 1.353.648 YTL).
42
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
38
FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
Likidite Riski
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle, Grup‘un finansal varlık ve yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre
dikkate alınarak gösterilmiĢtir.
Vadesi
GeçmiĢ
1 aya kadar
1–2 ay
2–3 ay
3–4 ay
4 aydan uzun
1 yıldan uzun
Vadesiz
Toplam
Parasal Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
ĠliĢkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Uzun vadeli diğer alacaklar
4.478.799
461.630
11.427.276
23.599
--
46.525.170
16.871
2.454.899
2.207
--
7.231.956
1.058
4.862.175
27.897
--
2.421.519
-2.571.021
23.122
--
--2.357.580
1.869.880
--
--741
651.766
--
----47.999
98.303
276.218
----
60.755.747
755.777
23.673.692
2.598.471
47.999
Toplam parasal varlıklar
16.391.304
48.999.147
12.123.086
5.015.662
4.227.460
652.507
47.999
374.521
87.831.686
Parasal Yükümlülükler
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara borçlar
1.715.409
33.553
4.027.878
7.548
4.638.715
33.911
---
9.439.274
--
3.298.758
--
---
-3.031.890
23.120.034
3.106.902
Toplam parasal yükümlülükler
1.748.962
4.035.426
4.672.626
--
9.439.274
3.298.758
--
3.031.890
26.226.936
14.642.342
44.963.721
7.450.460
5.015.662
(5.211.814)
(2.646.251)
47.999
(2.657.369)
61.604.750
Likidite durumu
43
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
38
FINANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RISKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (DEVAMI)
Kur riski, bir finansal aracın değerinin yabancı para kurlarındaki değiĢimin etkisiyle dalgalanması riskidir. ġirket
kur riskine yabancı para iĢlemlere girerek maruz kalır. Grup‘un kur riskine iliĢkin bilgiler YTL karĢılıkları ile
aĢağıdaki gibidir:
Döviz Tutarı
30 Eylül 2008
Döviz Kuru
YTL KarĢılığı
Döviz Tutarı
31 Aralık 2007
Döviz Kuru
YTL KarĢılığı
Hazır Değerler
ABD Doları
Euro
20.348.133
--
1,2316
--
25.060.760
--
4.939.534
2
1,1647
1,7102
5.753.075
3
Ticari Alacaklar
ABD Doları
Euro
5.737.751
--
1,2316
--
7.066.614
--
4.270.000
24
1,1647
1,7102
4.973.269
41
24
1,7978
43
--
--
--
15.397
--
1,7978
--
27.680
--
299.638
--
1,7102
--
512.441
--
Diğer ÇeĢitli Alacaklar
Euro
Stoklar / Sabit Kıymetler avansı
Euro
ABD Doları
DÖVĠZLĠ VARLIKLAR TOPLAMI
Ticari Borçlar
Euro
ABD Doları
Alınan Depozito ve Teminatlar
ABD Doları
Alınan SipariĢ Avansları
ABD Doları
32.155.097
11.238.829
56.427
10.881.833
1,7978
1,2316
101.444
13.402.065
562
--
1,7102
--
961
--
200.000
1,2316
246.320
--
--
--
39.945
1,2316
49.196
1.113.209
1,1647
1.296.555
DÖVĠZLĠ BORÇLAR TOPLAMI
13.799.025
18.356.072
NET DÖVĠZ POZĠSYONU
1.297.516
9.941.313
ġirket‘in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle toplam ithalatlarından kaynaklanan döviz yükümlülüğünün ne
kadarının toplam ihracatlar vasıtası ile hedge edildiğine dair hesaplama aĢağıdaki gibidir:
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
Toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı (%)
44
37.983.435
15.252.734
% 249
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
38
FINANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RISKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (DEVAMI)
Duyarlılık Analizi
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle aĢağıda detayı verilen döviz türleri karĢısında Yeni Türk
Lirasında olası yüzde 10‘luk bir değer azalıĢı Grup‘un karını aĢağıda verilen tutarlarda artıracaktır. Bu analiz
özellikle faiz oranları gibi değiĢkenlerin sabit kalacağı varsayımına dayanmaktadır.
Kur Değer Kaybı Oranı
%10
%10
Kur Birimi
ABD Doları
Euro
Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
1.842.979
942.979
(7.372)
51.152
1.835.607
994.131
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle aĢağıda detayı verilen döviz türleri karĢısında Yeni Türk
Lirasında olası yüzde 10‘luk bir değer artıĢı Grup‘un karını aĢağıda verilen tutarlarda azaltacaktır. Bu analiz
özellikle faiz oranları gibi değiĢkenlerin sabit kalacağı varsayımına dayanmaktadır.
Kur Birimi
ABD Doları
Euro
Toplam
39
Kur Değer Kazanç Oranı
%10
%10
Vergi Öncesi Kar Üzerindeki Etkisi
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
(1.842.979)
(942.979)
7.372
(51.152)
(1.835.607)
(994.131)
FĠNANSAL ARAÇLAR-GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
Finansal varlık ve yükümlülüklerin piyasa değerleri ve kayıtlı değerleri aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir:
Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Diğer ticari alacaklar
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar
Uzun vadeli diğer alacaklar
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
ĠliĢkili taraflara diğer borçlar
6
10
37
11
11
10
37
11
37
30 Eylül 2008
Kayıtlı
Piyasa
Değer
değeri
31 Aralık 2007
Kayıtlı
Piyasa
değer
Değeri
60.755.747
26.272.163
2.836
657.912
752.941
47.999
60.755.747
26.272.163
2.836
657.912
752.941
47.999
45.994.068
16.883.708
21.902
31.468
74.759
47.999
45.994.068
16.883.708
21.902
31.468
74.759
47.999
(23.120.034)
(51.027)
(13.842.234)
(3.055.875)
48.420.428
(23.120.034)
(51.027)
(13.842.234)
(3.055.875)
48.420.428
(10.957.836)
(7.802)
(9.523.884)
(2.030.975)
40.533.407
(10.957.836)
(7.802)
(9.523.884)
(2.030.975)
40.533.407
Grubun finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesinde yapmıĢ olduğu finansal
bulunmamaktadır.
45
uygulamaları
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
40
Dünya piyasalarında yaĢanan geliĢmelere bağlı olarak, 30 Eylül 2008 tarihi sonrasında Türkiye‘deki
para ve sermaye piyasaları da genel konjonktüre bağlı olarak olumsuz yönde etkilenmiĢtir. Buna bağlı
olarak Ekim ve Kasım 2008‘de Yeni Türk Lirası, baĢta ABD doları ve Euro karĢısında olmak üzere
önemli ölçüde değer kaybetmiĢtir. Rapor tarihi itibariyle, Yeni Türk Lirası 30 Eylül 2008 tarihli
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alıĢ kurlarıyla karĢılaĢtırıldığında, ABD doları ve Euro
karĢısında sırasıyla % 30-40, % 15-20 oranlarında değer kaybına uğramıĢtır. Kurlardaki ve
piyasalardaki dalgalanmalar ve belirsizlikler devam ettiğinden mevcut durumun ġirket‘in gelecekteki
mali durumu, faaliyetleri ve nakit akımları üzerindeki etkisi belirlenememektedir.
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR
41
—
TMSF Tahsilat Daire BaĢkanlığı tarafından 2.976.287 YTL‘si 2008 yılında olmak üzere gecikme zammı
ile birlikte 59.823.495 YTL tutar ġirket‘in banka hesaplarından haciz yoluyla tahsil edilmiĢtir.
44.929.432 YTL’si için:
Fon Kurulunun 28 Haziran 2007 tarih ve 2007/286 sayılı kararına istinaden; TMSF Tahsilat Dairesi
BaĢkanlığı‘nın 09 Temmuz 2007 tarih ve B.02.2.TMS.0.25.01-250-15944 sayılı ġirket adına düzenlenip
ġirkete 10 Temmuz 2007 tarihinde tebliğ edilen ödemeye çağrı mektubunda, ġirketin Dempa Uluslararası
DıĢ Ticaret A.ġ.'nin Emlak Bankası Merter ġubesi‘nden kullandığı kredilerin teminatında bulunan Ģirketin
keĢide etmiĢ olduğu 3.500.000 SFR ve 1.350.000 DEM tutarlı senetlerin ödemelerinin Egebank A.ġ.
tarafından yapılmıĢ olması hususları göz önüne alınarak Egebank A.ġ. kaynakları kullanılmak suretiyle
ġirkete edindirilen kaynakların ―fon alacağı‖ sayılmasına, fon alacağı kapsamındaki söz konusu tutarın
gecikme zammıyla birlikte 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü hakkında Kanunun hükümleri
uyarınca takip ve tahsiline karar vermiĢ olup, bu tutarın 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü
hakkında Kanunu‘nun 37. maddesine istinaden ödemeye çağrı mektubunun tebliğ tarihinden itibaren 30
gün içinde Fon Kurulunun Ziraat Bankası A.ġ. Gayrettepe ġubesi‘nin 6299167-5004 no.lu hesabına
ödenmesi, aksi halde alınan kararların cebri icra hükümlerinin uygulanacağını bildirmiĢtir.
ġirket bu hususla ilgili olarak 20 Temmuz 2007 tarih ve 1929 sayılı özel durum açıklaması yapmıĢ olup,
konunun hukuki ve mali yönünden incelendiği, geliĢmeler hakkında ĠMKB‘ye bilgi verileceğini
bildirmiĢtir.
TMSF 02 Ağustos 2007 ve 03 Ağustos 2007 tarihlerinde 44.929.432.-YTL‘lik tutarı haciz ihbarnamesi
yoluyla ġirketin banka hesaplarından tahsil etmiĢtir.
Yeni bir tebligat yapılmaksızın banka hesaplarından tahsil edilen bu tutarlarla ilgili olarak ġirket 03
Ağustos 2007 tarih ve 2024 sayılı özel durum açıklaması ile bu hususu ĠMKB‘ye bildirmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 15 Ağustos 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-18777 sayılı yazısı ekinde 13 Ağustos 2007 tarih ve 18777 no.lu ayrıca gecikme
zammı hesaplanacak 58.948.647.-YTL‘lik ödeme emri ġirkete 22 Ağustos 2007 tarihinde tebliğ
edilmiĢtir.
ġirket tarafından Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilât Dairesi BaĢkanlığı‘na hitaben yazılan 22
Ağustos 2007 tarih ve 2380 sayılı yazıda; ġirketin banka hesaplarından tahsil edilen bu tutarlara iliĢkin
borcun ġirket kayıtlarında mevcut olmaması sebebiyle, muhasebe kayıtlarının yapılabilmesi için borca
konu olan tutarların hesap detaylarının gönderilmesi talep edilmiĢtir. ġirketin bu yazısına cevap
verilmemesi sebebiyle 09 Kasım 2007 tarih ve 3038 sayılı yazısıyla cevabi yazının çabuklaĢtırılması talep
edilmiĢtir.
46
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
41
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 29 Kasım 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-27895 sayılı cevabi yazısında; söz konusu amme borcunun Dempa Uluslararası
DıĢ Ticaret A:ġ.'nin Emlak Bankası Merter ġubesi‘nden kullandığı kredilerin teminatında bulunan Ģirketin
borçlu olduğu 3.500.000 SFR ve 1.350.000 DEM tutarındaki senet bedellerinin 28 Haziran 1999 -11
Ağustos 1999 tarihleri arasında 5 adette toplam 1.303.984.902.317 TL olarak Egebank A.ġ.
kaynaklarından karĢılanması nedeniyle ġirkete tebliğ edilen ödemeye çağrı mektubu ve ödeme emri ile
talep edilen amme borcunun hesaplanmasından kaynaklandığı bildirilmiĢtir.
ġirket tarafından Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilât Dairesi BaĢkanlığı‘na hitaben yazılan 15 Ocak
2008 tarih ve 109 sayılı yazıda; Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 29
Kasım 2007 tarih ve B.02.2.TMS.0.25.01-250-27895 sayılı cevabi yazısında yukarıda belirtilen hususlarla
ilgili olarak yeterince açıklama yapılamaması gerekçesiyle tahsil edilen bu tutarların hangi yıllardan
kaynaklandığı ve mahiyetinin açık ve net olarak bildirilmesi talep edilmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 31 Aralık 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-30269 sayılı yazısıyla; Fon‘a gecikme zammı hariç 58.948.646,65.-YTL olan
ġirketin amme borcundan dolayı 31.08.2007 tarih ve 2007/19 sayılı haciz varakasına istinaden 25 Aralık
2007 tarihli haciz tutanağı ile GöltaĢ Göller Bölgesi San. Ve Tic. A.ġ.‘ye ait özellikleri haciz tutanağında
belirtilen toplam 20.346.000 adet GöltaĢ Enerji San. Ve Tic. A.ġ.‘nin hamiline yazılı ilmühaberler fiilen
haczedilmiĢ olup, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nca muhafaza altına
alındığı ve bu haciz iĢleminin ġirketin gıyabında yapıldığı bildirilmiĢtir.
11.917.776 YTL’si için:
Akdeniz Sigorta tasfiye halinde olup, ġirket‘in bu bağlı ortaklık üzerinde hiçbir kontrol gücü
bulunmamaktadır. ġirket‘in pay sahipliğinin sona ermesi hukuki prosedürler dolayısıyla
gerçekleĢmemiĢtir. Bu sebeplerden dolayı Akdeniz Sigorta ile ilgili bağlı ortaklık tutarı iliĢikteki
konsolide mali tablolarda 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiĢ değeri ile
kaydedilmiĢ olup, tamamı için değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmıĢtır. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle söz
konusu bağlı ortaklığa iliĢkin tutarın ayrıntısı aĢağıda açıklanmıĢtır.
Fon Kurulunun 28 Haziran 2007 tarih ve 2007/286 sayılı kararına istinaden; Tasarruf Mevduatı Sigorta
Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 09 Temmuz 2007 tarih ve B.02.2.TMS.0.25.01-250-15944 sayılı
Ģirket adına düzenlenip ġirkete 10 Temmuz 2007 tarihinde tebliğ edilen ödemeye çağrı mektubunda,
ġirketin Egebank A.ġ. ile bağlantısı, Egebank A.ġ. Yönetim Kurulunca alınmıĢ olan kararlarla Akdeniz
Sigorta A.ġ.'ne aktarılan ve kullandırılan banka kaynağına dayanan 1.413.637,70 YTL alacağın ―fon
alacağı‖ olduğu, ġirketin ve diğer gerçek kiĢi ortaklarının dolaylı edinenler olarak dikkate alınması
gerektiğinin belirtilerek Egebank A.ġ. kaynakları kullanılmak suretiyle ġirkete edindirilen kaynakların
―fon alacağı‖ sayılmasına, fon alacağı kapsamındaki söz konusu tutarın gecikme zammıyla birlikte 6183
sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü hakkında Kanunun hükümleri uyarınca takip ve tahsiline karar
vermiĢ olup, bu tutarın 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü hakkında Kanunu‘nun 37.
maddesine istinaden ödemeye çağrı mektubunun tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde Fon Kurulunun
Ziraat Bankası A.ġ. Gayrettepe ġubesi‘nin 6299167-5004 no.lu hesabına ödenmesi, aksi halde alınan
kararların cebri icra hükümlerinin uygulanacağını bildirmiĢtir.
ġirket bu hususla ilgili olarak 20 Temmuz 2007 tarih ve 1929 sayılı özel durum açıklaması yapmıĢ olup,
konunun hukuki ve mali yönünden incelendiği, geliĢmeler hakkında ĠMKB‘ye bilgi verileceğini
bildirmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu 02 Ağustos 2007 ve 03 Ağustos 2007 tarihlerinde 11.917.776.-YTL‘lik
tutarı haciz ihbarnamesi yoluyla ġirketin banka hesaplarından tahsil etmiĢtir.
47
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
41
Yeni bir tebligat yapılmaksızın banka hesaplarından tahsil edilen bu tutarlarla ilgili olarak ġirket 03
Ağustos 2007 tarih ve 2024 sayılı özel durum açıklaması ile bu hususu ĠMKB‘ye bildirmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 15 Ağustos 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-18777 sayılı yazısı ekinde 13 Ağustos 2007 tarih ve 18777 no.lu ayrıca gecikme
zammı hesaplanacak 58.948.647.-YTL‘lik ödeme emri ġirkete 22 Ağustos 2007 tarihinde tebliğ
edilmiĢtir.
ġirket tarafından Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilât Dairesi BaĢkanlığı‘na hitaben yazılan 22
Ağustos 2007 tarih ve 2380 sayılı yazıda; ġirketin banka hesaplarından tahsil edilen bu tutarlara iliĢkin
borcun ġirket kayıtlarında mevcut olmaması sebebiyle, muhasebe kayıtlarının yapılabilmesi için borca
konu olan tutarların hesap detaylarının gönderilmesi talep edilmiĢtir. ġirketin bu yazısına cevap
verilmemesi sebebiyle 09 Kasım 2007 tarih ve 3038 sayılı yazısıyla cevabi yazının çabuklaĢtırılması talep
edilmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 29 Kasım 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-27895 sayılı cevabi yazısında; söz konusu amme borcunun Akdeniz Sigorta
A.ġ.'nin sermaye artırımı için Egebank A.ġ.‘den aktarılan 1.423.637,70 YTL için firma ile Egebank
arasında (Egebank A.ġ.‘nin Fon‘da olduğu dönemde) yapılan protokolden kalan USD bakiyenin Fon‘a
temlik edildiği tarih olan 10 Ağustos 2001 tarih itibariyle karĢılığı olan 3.075.254.-YTL‘ye gecikme faizi
uygulanması sonucu oluĢan Fon alacağı tutarı nedeniyle ġirkete tebliğ edilen ödemeye çağrı mektubu ve
ödeme emri ile talep edilen amme borcunun hesaplanmasından kaynaklandığı bildirilmiĢtir.
ġirket tarafından Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilât Dairesi BaĢkanlığı‘na hitaben yazılan 15 Ocak
2008 tarih ve 109 sayılı yazıda; Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 29
Kasım 2007 tarih ve B.02.2.TMS.0.25.01-250-27895 sayılı cevabi yazısında yukarıda belirtilen hususlarla
ilgili olarak yeterince açıklama yapılamaması gerekçesiyle tahsil edilen bu tutarların hangi yıllardan
kaynaklandığı ve mahiyetinin açık ve net olarak bildirilmesi talep edilmiĢtir.
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nın 31 Aralık 2007 tarih ve
B.02.2.TMS.0.25.01-250-30269 sayılı yazısıyla; Fon‘a gecikme zammı hariç 58.948.646,65.-YTL olan
ġirketin amme borcundan dolayı 31 Ağustos 2007 tarih ve 2007/19 sayılı haciz varakasına istinaden 25
Aralık 2007 tarihli haciz tutanağı ile GöltaĢ Göller Bölgesi San. Ve Tic. A.ġ.‘ye ait özellikleri haciz
tutanağında belirtilen toplam 20.346.000 adet GöltaĢ Enerji San. Ve Tic. A.ġ.‘nin hamiline yazılı
ilmühaberler fiilen haczedilmiĢ olup, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Tahsilat Dairesi BaĢkanlığı‘nca
muhafaza altına alındığı ve bu haciz iĢleminin ġirketin gıyabında yapıldığı bildirilmiĢtir.
48
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.
GÖLTAġ GÖLLER BÖLGESĠ ÇĠMENTO SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 EYLÜL 2008
TARĠHĠ ITIBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden gösterilmiĢtir.)
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR (DEVAMI)
41
2.976.287 YTL’si için
TMSF BaĢkanlığınca ġirket‘in Türkiye Ekonomi Bankası Isparta Ģubesinde bulunan hesabından 07 Mart
2008 tarihinde 2.976.287 YTL çekilmiĢtir. TMSF tarafından çekilen bu tutar, TMSF Tahsilat Dairesi
BaĢkanlığı tarafından 2007 yılında yapılan 56.847.207 YTL tutarındaki tahsilatın sonrasında eksik kalan
alacağın 2.101.439 YTL anapara ve 874.848 YTL tutarındaki iĢleyen faizlerinden oluĢmakta olup
iliĢikteki finansal tablolarda diğer faaliyet giderleri hesap grubunda sınıflandırılmıĢtır.
747.000 YTL’si için
ġirket, Devlet Demiryolu taĢıma masraflarını minimize etmek amacıyla, ġevket Demirel‘in sahip olduğu
ancak TMSF tarafından amme borcundan dolayı hacizli bulunan ve 6183 sayılı amme alacaklarının Tahsil
Usulü Hakkında Kanun hükümleri uyarınca açık artırma sureti ile satıĢa çıkarılan Isparta Ġli Gönen Ġlçesi
Senirce Köyü Kayaaltı Mevkii 975 parselde kayıtlı 8.530 m2, 985 parselde kayıtlı 9.650 m2, 986 parselde
kayıtlı 6.490 m2, 48 parselde kayıtlı 2.270 m2, 49 parselde kayıtlı 1.880 m2, 1.212 parselde kayıtlı
39.150 m2, 51 parselde kayıtlı 13.280 m2, 121 parselde kayıtlı 9.440 m2, 148 parselde kayıtlı 93.600 m2,
1.072 parselde kayıtlı 72.400 m2‘lik araziler için TMSF tarafından açılan ihaleye iĢtirak etmiĢ ve ihaleyi
kazanmıĢtır. Ancak, yukarıda da belirtildiği üzere Ġstanbul 2. Ġdare Mahkemesinde ġevket Demirel
tarafından açılan davada yürütmenin durdurulmasına iliĢkin karar nedeniyle iĢlem tescil edilememiĢtir.
ġirket tarafından TMSF‘ye 2007 yılı içerisinde ödenen ve önceki dönemlerde Diğer Duran Varlıklar
hesap grubunda sınıflandırılmıĢ olan 747.000 YTL‘lik tutar da tahsili mümkün olmadığı için cari
dönemde gider olarak sınıflandırılmıĢtır.
—
21 Mart 2008 tarihinde Çimento Endüstrisi ĠĢverenleri Sendikası ile Türkiye Çimse-ĠĢ sendikası arasında
01 Ocak 2008-31 Aralık 2010 yürürlük süreli toplu iĢ sözleĢmesi imzalanmıĢtır.
—
ġirket sermayesinin % 35,02'sine (B grubu hisseler) sahip olan Ciments Français, hisselerinin tamamına
sahip olduğu SADECIB SAS'i birleĢerek devralması ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu'nun GöltaĢ A.ġ.
yönetim ve denetiminden çekilmesi sebebiyle % 35,02 hissedarlığına tekabül eden yaklaĢık % 31,4 oy
hakkını iktisap etmesi dolayısıyla Sermaye Piyasası Kurulu'nun (Kurul) Seri: IV, No: 8 sayılı Tebliği'nin
17. maddesi uyarınca doğan çağrı yükümlülüğünden muafiyet baĢvurusunda bulunmuĢtur. Kurul
ortaklığın sermaye dağılımı gereğince yönetim hakimiyetinde hiçbir değiĢiklik olmadığı gerekçeleriyle,
Seri: IV, No: 8 "Halka Açık Anonim Ortaklıklar Genel Kurullarında Vekaleten Oy Kullanılmasına ve
Çağrı Yoluyla Vekalet veya Hisse Senedi Toplanmasına ĠliĢkin Esaslar Tebliği"nin 17'nci maddesi
uyarınca çağrıda bulunma yükümlülüğünden muafiyet talebinin; ortaklığın paylarının ve oy haklarının
iktisabına rağmen ortaklığın sermaye dağılımı gereğince, yönetim hakimiyetinde hiçbir değiĢiklik
olmaması nedeniyle Seri: IV, No: 8 sayılı Tebliğ'in 17'nci maddesinin 3'üncü fıkrasının 3'üncü bendi
uyarınca olumlu karĢılanmasına karar verilmiĢtir.
-
49
AC ĠSTANBUL Uluslararası
Bağımsız Denetim A.ġ.