Mali Tablolar ve Dipnotlar 31 12 2011
advertisement
Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 9 Mart 2012 Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 43 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır. Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi İçindekiler Bağımsız Denetim Raporu Finansal Durum Tablosu Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu Nakit Akışları Tablosu Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar Sayfa 1-2 3 4 5 6-43 Bağımsız Denetim Raporu Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Giriş Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2011tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akışları tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. kanıtlarının, görüşümüzün Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 9 Mart 2012 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ruşen Fikret Selamet Sorumlu Ortak, Başdenetçi İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................................................ 1-2 KAPSAMLI GELİR TABLOSU.............................................................................................................. 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU....................................................................................................... 4 NAKİT AKIŞLARI TABLOSU ............................................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR .................................................................................... 6-42 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI ......................................................................................................................................... 6-15 NOT 3 FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA........................................................ 16 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ..................................................................................... 16 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR....................................................................................................... 16 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR ............................................................... 16-17 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR............................................................................... 19 NOT 8 STOKLAR ............................................................................................................................ 19 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR.......................................................................................... 20-21 NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR..................................................................... 22 NOT 11 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ............................................................................... 23 NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................... 23-25 NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ....................... 25-26 NOT 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................................... 27 NOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...................................................................... 27-29 NOT 16 ÖZKAYNAKLAR................................................................................................................ 30-31 NOT 17 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ......................................................................... 31 NOT 18 ESAS FAALİYET GİDERLERİ .......................................................................................... 32 NOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................ 33 NOT 20 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER....................................................... 34 NOT 21 FİNANSAL GELİRLER ...................................................................................................... 34 NOT 22 FİNANSAL GİDERLER ...................................................................................................... 35 NOT 23 HİSSE BAŞINA KAZANÇ.................................................................................................. 35 NOT 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................. 35-37 NOT 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 37-43 NOT 26 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ................................................... 43 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihi İtibarıyla Finansal durum tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 26,122,154 9,503,001 9,024,572 -9,024,572 7,182,867 411,714 33,727,106 17,799,819 9,955,717 1 9,955,716 5,516,177 455,393 28,957,149 89,059 28,057,997 624,127 45,255 140,711 55,079,303 30,678,609 60,890 29,926,928 636,652 54,139 64,405,715 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 4 24 6 8 14 Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR 7 9 10 15 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihi İtibarıyla Finansal durum tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 24 7 15 12 13 14 6,532,414 -4,994,108 566,178 4,427,930 135,957 14,586 121,371 -42,000 370,737 989,612 8,754,357 349,646 7,273,360 810,708 6,462,652 105,511 13,343 92,168 15,667 42,000 371,084 597,089 13 15 12 1,276,038 639,272 636,766 2,291,956 713,808 1,032,386 545,762 16 47,270,851 53,359,402 3,000,000 16,732,078 1,042,788 31,834,536 (5,338,551) -55,079,303 3,000,000 16,732,078 916,440 32,143,460 567,424 64,405,715 Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar Diğer Ticari Olmayan Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 5 24 6 Uzun Vadeli Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Dönem Karı/(Zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti 17 17 BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri FAALİYET ZARARI 18 18 Finansal Gelirler Finansal Giderler 21 22 20 20 VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergi Gideri Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri DÖNEM KARI/(ZARARI) 15 15 DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) Hisse Başına Kazanç/(Zarar) 23 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 45,583,993 (45,552,946) 45,076,732 (39,878,809) 31,047 5,197,923 (5,342,689) (1,458,454) 259,664 (932,874) (7,443,306) (4,711,260) (1,493,167) 415,610 (181,139) (772,033) 1,187,522 (255,864) 1,702,253 (210,345) (6,511,648) 719,875 -1,173,097 (5,338,551) (431,533) 279,082 567,424 -- -- (5,338,551) 567,424 --- --- (5,338,551) 567,424 (0.0178) 0.0019 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak 2010 tarihi itibarıyla bakiyeler Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Diğer kapsamlı gelir Kapsamlı gelir toplamı Özkaynakda kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler Geçmiş yıl karlarına transfer Ödenen temettü Sermaye Artışı Yedeklere transfer Ortaklarla yapılan toplam işlemler 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla bakiyeler 1 Ocak 2011 tarihi itibarıyla bakiyeler Toplam kapsamlı gelir Dönem zararı Diğer kapsamlı gelir Kapsamlı gelir toplamı Özkaynakda kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler Geçmiş yıl karlarına transfer Ödenen temettü Yedeklere transfer Ortaklarla yapılan toplam işlemler 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla bakiyeler Ödenmiş Sermaye (Not 16) 120,000 Sermaye Düzeltmesi Farkları (Not 16) 19,612,078 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Not 16) 842,640 Ana Ortaklığa Ait Toplam Özkaynaklar (Not 16) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (Not 16) Geçmiş Yıl Karları (Not 16) 33,671,151 Dönem Karı (Not 16) (709,891) ---- ---- ---- ---- 567,424 -567,424 ---- ---- 567,424 -567,424 --2,880,000 -2,880,000 3,000,000 --(2,880,000) -(2,880,000) 16,732,078 ---73,800 73,800 916,440 (709,891) (744,000) -(73,800) (1,527,691) 32,143,460 709,891 ---709,891 567,424 ------- ------- -(744,000) --(744,000) 53,359,402 3,000,000 16,732,078 916,440 32,143,460 567,424 -- -- 53,359,402 ---- ---- ---- ---- (5,338,551) -(5,338,551) ---- ---- (5,338,551) -(5,338,551) ----3,000,000 ----16,732,078 --126,348 126,348 1,042,788 -(750,000) 441,076 (308,924) 31,834,536 --(567,424) (567,424) (5,338,551) ------ ------ -(750,000) -(750,000) 47,270,851 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4 Toplam Özkaynaklar (Not 16) 53,535,978 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Nakit Akışları Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 (5,338,551) 567,424 3,385,770 3,286,168 (1,173,097) 152,451 Operasyonel faaliyetlere ilişkin nakit akışları Dönem karı/(zararı) Düzeltmeler Amortisman giderleri ve itfa payları 9-10 Vergi gideri/(geliri) 15 Finansman giderleri 22 18,957 140,390 Faiz gelirleri 21 (1,069,034) (1,591,047) Faiz tahakkuklarındaki değişim 4 6,319 14,133 Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 13 335,871 284,958 Kullanılmamış izin karşılığı/(iptali) 13 82,336 (45,942) Kıdemli işçiliği teşvik primi karşılığı 13 38,754 35,281 Prim karşılığı 13 154,485 213,930 (6,187) (17,206) Alacak ve borç reeskontlarındaki değişim, net Dava karşılığı -- 42,000 Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali 8 (8,252) (27,478) Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı 12 91,004 17,192 Maddi duran varlık satış zararı, net 20 52,315 30,235 Ecrimisil tahakkuku 12 431,995 -- (2,997,315) 3,073,663 İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari ve diğer alacaklardaki değişim 6 907,713 (2,744,760) Stoklardaki değişim 8 (1,658,438) (590,750) Diğer dönen/duran varlıklardaki değişim 14 52,563 406,686 Ticari ve diğer borçlardaki değişim 6-7-24 Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim Davalarla ilgili ödemeler Ödenen kıdem tazminatları Ödenen primler Ödenen kıdem işçiliği teşvik primi Ödenen izin Ödenen vergiler (2,248,599) 2,610,386 14 (39,472) -- 172,564 (26,750) 12 13 13 12 (396,453) (213,930) (52,709) (23,238) (290,513) -(28,826) (2,751) 15 (15,667) (6,685,544) (176,882) 2,430,893 9-10 9-10 21 (1,726,208) 169,579 1,069,034 (487,595) (3,152,119) -1,591,047 (1,561,072) 5 16 22 (349,646) (748,757) (18,957) (1,117,360) 197,527 (744,000) (140,390) (686,863) Operasyonel faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlık satın alımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları Tahsil edilen faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları Finansal borçların geri ödemesi Ödenen temettü Ödenen finansman giderleri Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (8,290,499) 182,958 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17,743,843 17,560,885 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 9,453,344 17,743,843 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 5 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi (“Şirket”), çimento üretip satmak ve ana faaliyet konusu ile ilgili her türlü yan sanayi kuruluşlarına iştirak etmek amacı ile 24 Mart 1954 tarihinde Afyon il merkezi Karaman mahallesinde 259,954 m2 bir alan üzerine kurulmuştur. Şirket, Italcementi SPA’nin ortak olduğu Ciments Français S.A. (Ciments Français) tarafından yönetilmektedir Şirket’in hisselerinin % 49’u İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”)’de halka açık hisse senedi olarak işlem görmektedir. Şirket’te 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla 87 mavi yakalı (31 Aralık 2010: 83) ve 41 beyaz yakalı (31 Aralık 2010: 40 ) olmak üzere ortalama toplam 128 kişi (31 Aralık 2010: 123) çalışmaktadır. Şirket’in kayıtlı adresi Koreşehitleri Cad. Yegane Apt. No:7/4 34394 Şişli-İstanbul'dur. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygunluk beyanı Şirket muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı’nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Türk Vergi Mevzuatı’na göre yapmaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, finansal tabloları SPK’nın 9 Nisan 2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri XI, 29 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ’in 5. Maddesine göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar. Ancak Tebliğ’de yer alan Geçici Madde 2’ye göre Tebliğ’in 5. maddesinin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’lere uygun olarak hazırlamıştır. 2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSK kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“Kurum”) kurulması Bakanlar Kurulu’nca kararlaştırılmıştır. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu durum raporlama dönemi itibariyle, Sunuma İlişkin Temel Esaslar’da herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının geçerli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla, ilişikteki yıl sonu finansal tabloda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” uygulanmamıştır. 6 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Finansal tabloların hazırlanış şekli 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan “SPK Seri: XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Finansal tabloların onaylanması Şirket’in UMSK tarafından kabul edilen UMS / UFRS’lere uygun olarak hazırlanmış finansal tabloları, 9 Mart 2012 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2.1.3 Ölçüm Esasları Finansal tablolar tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. 2.1.4 Geçerli ve raporlama para birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.5 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, muhasebe politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen mesleki kanaatler, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Önemli tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 9 – Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Not 10 – Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 12 – Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Not 13 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 15 – Vergi varlık ve yükümlülükleri 7 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Muhasebe Tahminleri (Devamı) Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlanmasında bir önceki yıl finansal tablolarında esas alınan muhasebe tahminlerinde, herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır. Şirket 2010 yılı başında üretim hattında kullanılan maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerini yeniden gözden geçirmiş ve gerekli gördüğü varlıklar için faydalı ömürleri Şirket’in söz konusu varlıklardan faydalanabileceği süreyi en iyi şekilde yansıtacak şekilde revize etmiştir. Söz konusu muhasebe tahmini değişikliğin cari dönem amortisman giderine 251,584 TL tutarında gelir etkisi olmuştur, gelecek yıllara ait amortisman giderleri üzerindeki etkisi ise aşağıdaki gibidir: Yıl 2012 2013 2014 2015 2015 sonrası 2.1.6 Artış/(Azalış) (155,806) (128,084) (118,109) (107,380) 1,076,550 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır. Cari yıl içerisinde karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarda bir değişiklik yapılmamıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari yıl içerisinde muhasebe politikalarından herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 8 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.3.1 Hasılat ve Gelirler Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Şirket’e ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman finansal tablolara yansıtılır, gelirin hesaplara yansıtılması için aşağıdaki kriterlerin karşılanması gerekmektedir. Mal Satışları Mal satışının satış olarak kaydedilebilmesi için malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması, hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili yüklenilen ve yüklenilecek maliyetlerinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi şarttır. Aynı işlem veya olaylarla ilgili gelir ve giderler eş zamanlı olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iade ve iskontolardan arındırılmış halidir. Faiz Faiz geliri; tahsilat şüpheli olmadıkça, efektif faiz oranı dikkate alınarak, faiz tahakkuk ettikçe kayıtlara alınır. 2.3.2 Stoklar Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, kayar ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde stokların gerçekleşmesi beklenen satış bedelinden, yapılması gerekli tamamlama maliyeti ile satış giderlerinin indirilmesinden sonra kalan değeri ifade eder. 2.3.3 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilir. Tüm diğer giderler oluştukça kapsamlı gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. 9 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.3 Maddi duran varlıklar (Devamı) Amortisman Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: 2011 Binalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Makina, Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar 30 yıl 10 - 20 yıl 10 - 25 yıl 10 yıl 5 - 15 yıl 2010 30 yıl 10 - 20 yıl 10 - 25 yıl 10 yıl 5 - 15 yıl Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. 2.3.4 Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, kullanım haklarını ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini faydalı ömrü üzerinden 10 yılda itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay ve değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmelidir. 2.3.5 Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, envanter ve ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir raporlama dönemi sonunda, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir raporlama döneminde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Şerefiyeler hariç bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Şerefiyelerde daha önceki dönemlerde oluşmuş değer düşüklüğü karşılığı geri çevrilmez. 10 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.6 Finansal araçlar i) Türev olmayan finansal varlıklar Şirket kredi ve alacakları ile mevduatlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Bütün finansal varlıklar Şirket’in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım-satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıklardan yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak kaydedilir. Şirket finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir. Şirket’in türev olmayan finansal varlıkları; krediler ve alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilebilir. Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar aktif piyasada kote edilmemiş, sabit veya değişken ödemeli finansal varlıklardır. Bu tür varlıklar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını müteakiben krediler ve alacaklar gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar ticari ve diğer alacakları içerir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, nakit mevcudu, vadesiz mevduatlar ve 3 aydan az vadeye sahip vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. ii) Türev olmayan finansal yükümlülükler Bütün finansal yükümlülükler Şirket’in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Şirket’in türev olmayan finansal yükümlülükleri şu şekildedir: finansal borçlar, borçlu cari hesaplar ve ticari ve diğer yükümlülükler. 11 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.6 Finansal araçlar (Devamı) ii) Türev olmayan finansal yükümlülükler (Devamı) Bu tür finansal yükümlülükler, ilk kayda alınmaları esnasında, gerçeğe uygun değerlerine doğrudan ilişkilendirilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle ölçülmektedir. İlk kayda alınmalarını müteakiben finansal yükümlülükler, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş değerleri üzerinden gösterilmektedir. iii) Sermaye Adi Hisse Senetleri Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. 2.3.7 Yabancı para işlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL’ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarara yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ye çevrilerek ifade edilmektedir. Şirket’in kullandığı 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: ABD Doları Avro 2.3.8 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 1.8889 2.4438 1.5460 2.0491 Hisse Başına Kazanç/(Zarar) Hisse Başına Kazanca İlişkin Uluslararası Muhasebe Standardı – UMS 33’e göre hisse senetleri borsada işlem gören işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorundadırlar. Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın ya da zararın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç/zarar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. 12 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.9 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Raporlama dönemi sonu ile ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa, Şirket, söz konusu hususları ilgili finansal tabloları tamamlayıcı notlarda açıklamaktadır. 2.3.10 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Uluslararası Muhasebe Standardı” (“UMS 37”) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tabloları tamamlayıcı notlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 2.3.11 İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması; (c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; (d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. 13 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.11 İlişkili taraflar (Devamı) İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. 2.3.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenen verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gosterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki gecici farklılıkların vergi etkilerinin gecerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenen verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faizler olup olmadığını dikkate almaktadır. Şirket, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmede vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecek ile ilgili birçok mesleki kanaat içeren tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket’in vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili değerlendirmesini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir. Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır. 2.3.13 Giderler Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili giderleri tahakkuk ettiği anda kaydedilir. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan kira ödemeleri, kiralama süresince, eşit tutarlarda kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Faiz giderleri Faiz giderleri kapsamlı gelir tablosunda, ilgili varlığa ait etkin faiz oranı veya uygulanabilir değişken bir faiz oranı dikkate alınarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faiz giderleri, faiz doğuran bir enstrümanın ilk kayıtlı değeri ile etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanan vade tarihindeki değeri arasındaki fark veya prim veya iskontonun bugünkü değere indirgenmiş tutarlarından meydana gelmektedir. Yatırım maliyeti ile ilişkilendirilen finansman giderleri yatırım süreci boyunca aktifleştirilir. 14 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.3.14 Çalışanlara sağlanan faydalar İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN Kıdem tazminatı Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Kısa vadeli özlük hakları Çalışanlara sağlanan faydalardan doğan kısa vadeli yükümlülükler, iskonto edilmeksizin söz konusu hizmet çalışanlara sağlandıkça kapsamlı gelir tablosunda giderleştirilmektedir. Kısa vadeli nakit ikramiyeye istinaden ödenmesi beklenen tutar, çalışanlar tarafından geçmişte sağlanmış bir hizmet edimi dolayısıyla, Şirket’in yasal veya bağlayıcı bir yükümlülüğünün bulunması durumunda ve söz konusu yükümlülük güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa, karşılık olarak kayıtlara alınır. Emeklilik planı Şirket’in personele sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır. 2.3.15 Nakit akışları tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akışları tablosunu düzenlemektedir. Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 15 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3.16 İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu yeni standartlardan, aşağıdakilerin Şirket’in finansal tablolarına etkisi olması beklenmemektedir: • UMS 12 Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı- Yapılan değişiklik ile UMS 12 Gelir Vergileri standartının gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ile ilgili genel ölçüm gerekliliklerine istisna getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır • UMS 1 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu - UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerden belli koşulların yerine getirilmesi durumunda kar veya zarara sınıflandırılacak olanların hiçbir zaman kar veya zarara sınıflandırılmayacak olanlardan ayrı sunulmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 27 (2007) ile UMS Yorum 12 Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler’in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UFRS 11 İş Ortaklıkları, UMS 31 ile UMS Yorum 12 Konsolidasyon-Özel Amaçlı İşletmeler’in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, bağlı ortaklık, iş ortaklığı, iştirak ve/veya konsolide edilmeyen yapılandırılmış işletmelerde payları olan işletmeler için açıklama gerekliliklerini içermektedir ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, farklı UFRS’lerdeki gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin yönlendirmelerin yerine geçerek gerçeğe uygun değer ölçüm yönlendirmelerini tek bir kaynakta toplamaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (2011), UMS 27 (2008)’in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UMS 28 İştirak ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (2011), UMS 28 (2008)’in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardında yapılan değişiklik ile tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirilmiştir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. • UFRS 9 Finansal Araçlar, finansal varlıkların ölçüm ve sınıflamalarını değiştirebilecek ve 1 Ocak 2015 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 16 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar - Vadeli mevduat - Vadesiz mevduat Vadesi gelen çekler Toplam 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 -8,783,459 211,686 507,856 9,503,001 -17,406,976 51,261 341,582 17,799,819 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatın tamamı TL cinsindendir ve vadeleri 3 aydan kısadır. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, vadeli mevduatlara uygulanan etkin faiz oranları %8.10 ve %11.75 (31 Aralık 2010: %6.75 ve %9.30) arasında değişmektedir. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, nakit akışları tablosuna baz olan, gelir reeskontları hariç nakit ve nakit benzerleri 9,453,344 TL tutarındadır (31 Aralık 2010: 17,743,843 TL). Şirket’in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Not 25’de belirtilmiştir. 5 FİNANSAL BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2010: 349,646 TL ). 31 Aralık 2010 tarihi itbariyle finansal borçlar, büyük ölçüde Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) yükümlülüklerini karşılamak üzere alınan bir haftadan kısa vadeli, faizsiz ve teminatsız spot banka kredilerinden oluşmaktadır. 6 TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR a) Diğer ticari alacaklar (net) Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı Eksi: Alacak reeskontu Toplam 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 6,907,064 2,457,310 (307,127) (32,675) 9,024,572 8,160,254 2,140,001 (307,127) (37,412) 9,955,716 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 66 gündür (31 Aralık 2010: 67 gün). 17 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR (Devamı) Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Şüpheli ticari alacak karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem sonu 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 307,127 -307,127 307,127 -307,127 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ticari alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmemiş ve karşılık ayrılmamış Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1 yıldan fazla geçmiş b) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 7,370,839 410,353 475,891 203,594 563,895 9,024,572 7,136,794 1,331,795 311,562 90,709 1,084,856 9,955,716 Diğer ticari borçlar (net) 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ticari borçlar aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar Eksi: Borç reeskontu Kısa Vadeli Ticari Borçlar (net) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 4,462,176 (34,246) 4,427,930 6,495,448 (32,796) 6,462,652 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 38 gündür (31 Aralık 2010: 47 gün). 18 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer alacaklar 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla diğer uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar Diğer uzun vadeli alacaklar toplamı b) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 89,059 89,059 60,890 60,890 Diğer borçlar 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: Alınan depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli borçlar toplamı 8 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 121,371 121,371 92,168 92,168 STOKLAR 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir: Hammadde stokları Yarı mamul stokları Mamul stokları Diğer stoklar 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 5,270,594 1,904,919 482,610 4,274,064 1,266,782 458,807 32 5,999,685 (483,508) 5,516,177 7,658,123 (475,256) 7,182,867 Hammadde stokları değer düşüklüğü karşılığı (-) 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla stoklar maliyet değerleri üzerinden gösterilmekte olup, hareketsiz yedek parça stokları için 475,256 TL (31 Aralık 2010: 483,508 TL) değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Stok değer düşüklüğü karşılığı hesabının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içinde ayrılan/(iptal edilen) karşılık tutarı Dönem sonu 19 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 483,508 (8,252) (475,256) 510,986 (27,478) 483,508 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yılda maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar 1 Ocak 2011 716,064 5,107,961 13,803,291 72,265,765 111,073 1,194,724 9,058 1,794,234 95,002,170 Girişler -------1,706,046 1,706,046 Transfer -6,291 313,494 3,050,292 -91,964 -(3,462,041) -- Çıkışlar ---(355,018) -(23,225) --(378,243) 31 Aralık 2011 716,064 5,114,252 14,116,785 74,961,039 111,073 1,263,463 9,058 38,239 96,329,973 Birikmiş Amortismanlar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar 1 Ocak 2011 (2,860,654) (9,672,194) (51,576,920) (53,921) (902,759) (8,794) (65,075,242) 29,926,928 Cari yıl amortismanı (292,783) (212,802) (2,757,137) (11,600) (78,748) (13) (3,353,083) (1,647,037) Transfer --------- Çıkışlar --133,124 -23,225 -156,349 (221,894) 31 Aralık 2011 (3,153,437) (9,884,996) (54,200,933) (65,521) (958,282) (8,807) (68,271,976) 28,057,997 Net 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar ve stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 183,619,141 TL’dir (31 Aralık 2010: 153,129,243 TL). 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2010: Yoktur). 31 Aralık 2011 ve 2010 itibariyle finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlık yoktur. 31 Aralık 2011 ve 2010 itibariyle aktifleştirilmiş finansman maliyeti yoktur. 20 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş Amortismanlar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Net 1 Ocak 2010 716,064 Girişler Transfer -- Çıkışlar -- -- 31 Aralık 2010 716,064 4,927,961 13,753,442 74,457,213 105,073 1,243,997 ------ 180,000 179,416 1,037,882 6,000 51,172 -(129,567) (3,229,330) -(100,445) 5,107,961 13,803,291 72,265,765 111,073 1,194,724 10,598 -- -- (1,540) 9,058 126,085 95,340,433 3,122,619 3,122,619 (1,454,470) -- -(3,460,882) 1,794,234 95,002,170 1 Ocak 2010 Cari yıl amortismanı Transfer Çıkışlar (2,574,297) (9,599,006) (52,097,063) (42,758) (925,188) (286,357) (202,755) (2,679,497) (11,163) (77,470) - 129,567 3,199,640 99,900 (2,860,654) (9,672,194) (51,576,920) (53,921) (902,758) (10,322) (65,248,634) 30,091,799 (13) (3,257,255) (134,636) -- 1,540 3,430,647 (30,235) (8,795) (65,075,242) 29,926,928 31 Aralık 2010 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar 855,636 9,063,879 31,269,323 4,685 610,932 41,804,455 21 31 Aralık 2010 826,257 9,063,879 30,041,566 4,685 569,652 40,506,039 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yılda maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Bilgisayar programları Kil sahası kullanım hakları ve arama giderleri 1 Ocak 2011 339,798 Girişler 20,162 31 Aralık 2011 359,960 1,011,342 1,351,140 -20,162 1,011,342 1,371,302 Birikmiş İtfa Payları Bilgisayar programları Kil sahası kullanım hakları ve arama giderleri 1 Ocak 2011 (338,253) Girişler (3,064) 31 Aralık 2010 (341,317) (376,235) (714,488) 636,652 (29,623) (32,687) (12,525) (405,858) (747,175) 624,127 Net 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Bilgisayar programları Kil sahası kullanım hakları ve arama giderleri 1 Ocak 2010 339,798 Girişler -- 31 Aralık 2010 339,798 981,842 1,321,640 29,500 29,500 1,011,342 1,351,140 Birikmiş İtfa Payları Bilgisayar programları Kil sahası kullanım hakları ve arama giderleri 1 Ocak 2010 (335,701) Girişler (2,552) 31 Aralık 2010 (338,253) (349,874) (685,575) 636,065 (26,361) (28,913) 587 (376,235) (714,488) 636,652 Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla işletme içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır. 22 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım ve istihdam teşvikleri Yoktur. (31 Aralık 2010: Yoktur) 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 12.1 Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Dava karşılıkları Toplam 12.1.1 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 42,000 42,000 42,000 42,000 Dava karşılıkları Dava karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içindeki ödemeler Dönem sonu 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 42,000 --42,000 26,750 42,000 (26,750) 42,000 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ayrılan 42,000 TL tutarındaki karşılık iş davaları ile ilgilidir. 12.2 Uzun vadeli borç karşılıkları Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı Toplam 23 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 636,766 636,766 545,762 545,762 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 12.2 Uzun vadeli borç karşılıkları (Devamı) 12.2.1 Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in, mülkiyeti kendine ait olan Derekarşısı Afyon’da kil arazisi ve mülkiyeti Hazine’ye ait olup işletme ruhsatları kendisinde bulunan Halımoru ve Suçıkan - Afyon’da sırasıyla kalker ve tras maden sahaları bulunmaktadır. Şirket, 14 Aralık 2007 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Çevre ve Orman Bakanlığı’nın III/2872E.270 sayılı “Madencilik Faaliyetleri ile Bozulan Arazilerin Doğaya Kazandırılması Yönetmeliği” (Yönetmelik) yükümlülüklerini yerine getirmek üzere, kullanmakta olduğu maden ocağı arazilerinde, güvenlik önlemlerinin alınması, faaliyet sahasında oluşan boşlukların ve kazı alanlarının yeniden doldurulması, örtü ve atık yığınlarının tesviyesi, şev duraylılığının temini, yeniden düzenlenen alanlara üst toprağın serilmesi ve arazinin yeniden bitkilendirilmesi konularında planlama çalışmalarına başlamış ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyla maden işletme ruhsatı olan arazilerin kullanmış olduğu alanlarına ilişkin çevre düzenleme harcamaları ile ilgili toplam 709,089 TL tutarında karşılık hesaplamıştır. Şirket ilgili yönetmelik doğrultusunda işletme faaliyetlerinin bitimine kadar tamamlamayı planladığı arazi yeniden düzenleme çalışmaları için öngördüğü karşılık tutarını, %10.0 iskonto (2010: %10.0) ve %4.8 (2010: %4.8) tahmin edilen enflasyon oranını kullanarak, maden işletme ruhsatlarının bitiş tarihinden 31 Aralık 2011 tarihine indirgeyerek 636,766 TL (31 Aralık 2010: 545,762 TL) olarak hesaplamış ve bu tutara karşılık ayırmıştır. Şirket ilgili yönetmelik kapsamında, yönetmeliğin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren 1 yıl içinde “Doğaya Yeniden Kazandırma Planı”nı hazırlamak, ve bu planı aynen uygulayacağını gösterir noter tasdikli taahhüt ile birlikte ilgili idari mercilere sunmak ve projelerini verilen plan ve taahhüde göre gerçekleştirmekle yükümlüdür. Yönetmelik gereğince işletme faaliyetleri tamamlandıktan sonraki iki yıl içinde arazi faaliyet sonrası kullanımına uygun hale getirilir. İlgili çalışmaların bitiminden sonraki beş yıllık izleme süresi sonunda faaliyet sahiplerine alanı terk etme izni verilir. 12.3 Teminat Rehin ve İpotekler 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Şirket’in teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 2,147,945 2,115,305 -- -- -- -- ---- ---- -2,147,945 -2,115,305 Şirket tarafından verilen TRİ'ler: A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam Şirketin vermiş olduğu TRİ’lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2011 itibariyle % 5 ‘tir. (31 Aralık 2010: % 4). 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle verilen teminatların 1,655,000 TL’si TKİ Garp Linyitleri İşletmeleri Müessesi Müdürlüğüne, 319,200 TL’si Osmangazi Elketirk Dağıtım Anonim Şirketi’ne verilmiştir. 24 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 12.3 Teminat Rehin ve İpotekler (Devamı) Müşterilerden alınan teminatlar Teminat mektupları İpotekler Teminat çekleri Diğer teminatlar Toplam 13 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 9,040,000 1,131,000 1,500,000 400,000 12,071,000 8,230,000 1,414,500 1,500,000 300,000 11,444,500 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir: Uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdemli işçiliği teşvik primi karşılığı Kısa vadeli karşılıklar Kullanılmamış izin karşılığı Prim karşılıkları 13.1 31 Aralık 2011 639,272 554,046 85,226 31 Aralık 2010 713,808 614,628 99,180 370,737 216,252 154,485 1,010,009 371,084 157,154 213,930 1,084,892 Kıdem tazminatı karşılığı Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla 2,732 TL (31 Aralık 2010: 2,517 TL) ile sınırlandırılmıştır. Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ (UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapılması gerekmektedir. Buna göre, Şirket ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını Mercer Human Resource Consulting adlı aktüer hesaplama yapan bir şirketten sağlamış olduğu hesaplamaya göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir: Net iskonto oranı Tahmin edilen limit/maaş artış oranı Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı 26 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 %4.66 %5.10 %10 %4.66 %5.10 %10 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR (Devamı) 13.1 Kıdem tazminatı karşılığı (devamı) Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı bakiyesi Dönem içinde ödenen Faiz maliyeti Aktüeryal fark Dönem sonu bakiyesi 13.2 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 614,628 (396,453) 157,883 177,988 554,046 620,183 (290,513) 140,506 144,452 614,628 Kullanılmamış izin karşılığı Kullanılmamış izin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içindeki artış/(azalış) Dönem içinde yapılan ödemeler (-) Dönem sonu bakiyesi 13.3 31 Aralık 2011 157,154 82,336 (23,238) 216,252 31 Aralık 2010 205,847 (45,942) (2,751) 157,154 31 Aralık 2011 213,930 154,485 (213,930) 154,485 31 Aralık 2010 -213,930 -213,930 Prim karşılıkları Prim karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içindeki artış Dönem içinde yapılan ödemeler (-) Dönem sonu bakiyesi 13.4 Kıdem işçiliği teşvik primi karşılığı Kıdem işçiliği teşvik primi karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir 31 Aralık 2011 99,180 38,754 (52,709) 85,226 Dönem başı Dönem içindeki artış Dönem içinde yapılan ödemeler (-) Dönem sonu bakiyesi 27 31 Aralık 2010 92,725 35,281 (28,826) 99,180 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 163,064 43,908 43,439 161,303 411,714 Devreden KDV Peşin ödenen giderler (*) Verilen sipariş avansları Diğer Toplam 31 Aralık 2010 370,275 42,200 13,541 29,377 455,393 (*) Şirket’in dönem içerisinde yapmış olduğu yeni hayat ve sağlık sigorta poliçeleri giderlerinden ve trafik sigorta poliçeleri giderlerinden oluşmaktadır. b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 431,995 254,507 235,757 44,084 1,201 -22,068 989,612 Ecrimisil gider tahakkuku Ödenecek sosyal güvenlik primleri Ödenecek vergi ve fonlar Personele borçlar Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler Diğer Toplam 31 Aralık 2010 -156,781 362,676 36,901 1,937 17,333 21,461 597,089 Şirket, 28 Aralık 2011 tarihinde Afyonkarahisar Valiliği Milli Emlak Müdürlüğü tarafıdan tebliğ edilen ihbarname sonucu gerekli karşılığı finansal tablolarında ayırmıştır. Söz konusu ihbarnamede tahakkuk ettirilen tutar 664,808 TL olmakla birlikte, peşin ödeme indiriminden faydalanılarak tahakkuk ettirilen tutarın yüzde 65’ine tekabül eden 431,995 TL 1 Şubat 2012 tarihinde ödenmiştir. 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Türkiye’de 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları % 20 oranında kurumlar vergisine tabidir. 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde yüzde 10 oranında uygulanan stopaj oranı yüzde 15’e çıkarılmıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler. 28 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. Maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “ transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” hakkında Genel Tebliğ’de uygulamadaki detayları belirlemiştir. Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Önceki dönemden devir 15,667 (238,984) Cari dönem kurumlar vergisi -431,533 Ödenen kurumlar vergisi (15,667) (176,882) Ödenecek kurumlar vergisi -15,667 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla vergi (giderlerinin)/gelirlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri Vergi geliri/(gideri) -1,173,097 1,173,097 (431,533) 279,082 (152,451) Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir: 2011 % 2010 % Dönem karı/(zararı) (5,338,551) 567,424 Vergi gideri/(geliri) (1,173,097) 152,451 Vergi öncesi kar/(zarar) (6,511,648) 719,875 Vergi (gideri)/geliri (20) 1,302,330 (20) (143,975) Kanunen kabul edilmeyen giderler (2) (120,380) (3) (22,226) Vergiden muaf gelirlerin etkisi --1 8,160 Diğer -(8,853) 1 5,590 Vergi (gideri)/geliri (5) 1,173,097 (21) (152,451) 29 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş Vergi Net Ertelenmiş Vergi Varlığı Yükümlülüğü 31 Aralık 31 Aralık 2011 2010 Varlıkları/(Yükümlülükleri 31 Aralık 31 Aralık 2011 2010 31 Aralık 2010 31 Aralık 2011 Maddi ve maddi olmayan varlıklar düzeltmesi -- -- (1,167,353) (1,428,501) (1,167,353) (1,428,50 Stoklar üzerinde geçici farklar -- -- (41,133) (43,740) (41,133) (43,74 Borçlardaki UMS 39 etkisi -- -- (6,559) (6,850) (6,55 Alacaklardaki UMS 39 etkisi Kıdem tazminatı karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Çevre düzenleme gider karşılığı 19,653 10,038 (6,850) -- -- 19,653 10,0 110,809 122,926 -- -- 110,809 122,9 95,051 96,702 -- -- 95,051 96,7 127,353 109,152 -- -- 127,353 109,1 8,400 8,400 -- -- 8,400 8,4 -- 43,250 31,4 -- 17,045 19,8 895,846 Dava ve icra gider karşılığı İzin karşılığı 43,250 31,431 -- Kıdemli işçiliği teşvik primi 17,045 19,836 -- 895,846 -- -- -- 38,640 47,929 -- -- 38,640 47,9 1,356,047 446,414 (1,215,336) (1,478,800) 140,711 (1,032,38 (1,215,336) (446,414) 1,215,336 446,414 -- 140,711 -- -- (1,032,386) 140,711 Taşınacak zararlar Diğer Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Netleştirilen tutar Toplam ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) (1,032,38 Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi tibariyle 4,479,230 TL taşınacak geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. (31 Aralık 2010: Yoktur) ve 2016 yılına kadar taşınabilecektir. 1 Ocak 2010 itibariyle Kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleşti rilen kısım (1,658,059) 229,558 (1,428,501) 261,148 (44,003) 263 (43,740) 2,607 (41,133) Borçlardaki UMS 39 etkisi 3,610 (10,169) (6,559) (291) (6,850) Alacaklardaki UMS 39 etkisi 6,269 3,769 10,038 9,615 19,653 Kıdem tazminatı karşılığı 124,037 (1,111) 122,926 (12,117) 110,809 Stok değer düşüklüğü karşılığı 102,197 (5,495) 96,702 (1,651) 95,051 Çevre düzenleme gider karşılığı 105,714 3,438 109,152 18,201 127,353 Maddi ve maddi olmayan varlıklar Stoklar üzerinde geçici farklar Dava ve icra gider karşılığı Kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleşti rilen kısım 31 Aralık 2010 itibariyle 31 Aralık 2011 itibariyle (1,167,353) 5,350 3,050 8,400 - 8,400 İzin karşılığı 41,169 (9,738) 31,431 11,819 43,250 Kıdemli işçiliği teşvik primi 18,545 1,291 19,836 (2,791) 17,045 895,846 Taşınacak zararlar Diğer 95,030 (95,030) -- 895,846 (111,327) 159,256 47,929 (9,289) 38,640 (1,311,468) 279,082 (1,032,386) 1,173,097 140,711 30 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 ÖZKAYNAKLAR Şirket’in, 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, her biri 1 kuruş nominal değerde 300,000,000 adet hissesi bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 300,000,000 adet). Sermaye düzeltme farkları, sermayenin, 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardır. Şirket’in hisselerinin % 49’u İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”)’de halka açık hisse senedi olarak işlem görmektedir. Şirketin pay defterine 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle sermaye hareketlerinden tarihi değerlere göre pay oranları aşağıdaki gibi oluşmaktadır: Ciments Français Halka açık hisseler Başbakanlık Özelleştirme İdaresi Başkanlığı Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Toplam sermaye 31 Aralık 2011 Tutar Sahiplik % 1,530,000 51.00 1,469,975 49.00 25 3,000,000 16,732,078 19,732,078 0.00 100 31 Aralık 2010 Tutar Sahiplik % 2,295,175 76.51 704,800 23.49 25 3,000,000 16,732,078 19,732,078 0.00 100 Temettü Şirket’in 5 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar uyarınca 31 Aralık 2009 itibariyle Şirket’in 2009 yılı faaliyetlerinden kar payı oluşmadığından 1. tertip yedek akçe ayrılmamış, ancak Şirket’in yasal kayıtlarında olağanüstü yedek akçeler hesabında yer alan ve 2008 yılına ait olan dağıtılmamış karın 744,000 TL tutarındaki kısmı 2009 yılı için ortaklara brüt nakit kar payı olarak dağıtılmış, dağıtılacak bu kar payı ile ilgili olarak 73,800 TL tutarında ikinci tertip yedek akçe ayrılmıştır. (hisse başına temettü tutarı 0.062 TL’dir.) Şirket’in 1 Nisan 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar uyarınca SPK mevzuatına göre hazırlanan mali tablolarındaki 719, 875 TL’lik brüt dönem karından vergi karşılığı ve 2009 ve öncesindeki yıllara ait olan zararların mahsubunun ardından, geçmiş yıl karlarından 750,000 TL brüt kar payı dağıtılmasına ve 126, 348 TL yasal yedek akçe ayrılmasına karar verilmiştir. Raporlama tarihi itibariyle söz konusu kar payının 748,757 TL tutarındaki bölümü ortaklara ödenmiş, kalan bakiye diğer borçlar hesabında yer almaktadır. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5’ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10’u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise Şirket sermayesinin yüzde 5’ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11’i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, Şirket’in yasal yedekler toplamı 1,042,788 TL’dir (31 Aralık 2010: 916,440 TL). 31 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Devamı) 25 Şubat 2009 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK’nın düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden, SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan tutarın tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, SPK’nın düzenlemelerine göre, hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde, dönem zararı olması halinde kar dağıtımı yapılmaması esastır. Şirket, faaliyetlerinden elde ettiği karların dağıtım esaslarını SPK mevzuatına uygun olarak belirlemektedir. Geçmiş Yıllar Karları Şirket’in SPK Seri:XI, No:29 sayılı tebliğe göre düzenlediği bilançosunda göstermiş olduğu geçmiş yıllar karı 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla 31,834,536 TL’dir (31 Aralık 2010: 32,143,460 TL). 17 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirleri aşağıdaki gibidir: Yurtiçi satışlar Satış iskontoları Toplam 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 45,839,996 (256,003) 45,583,993 45,707,783 (631,051) 45,076,732 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri Tükenme payları ve amortisman giderleri Diğer üretim giderleri Toplam üretim maliyeti 4,206,905 1,164,414 3,171,690 37,671,877 46,214,886 3,021,669 1,091,020 3,085,337 32,462,515 39,660,541 Yarı mamul değişimi Dönem başı yarı mamul Dönem sonu yarı mamul (638,137) 1,266,782 (1,904,919) 134,941 1,401,723 (1,266,782) Mamul değişimi Dönem başı mamul Dönem sonu mamul (23,803) 458,807 (482,610) Ticari Mal Maliyeti Toplam -45,552,946 32 12,800 471,607 (458,807) 70,527 39,878,809 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 ESAS FAALİYET GİDERLERİ Genel Yönetim Giderleri 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 2,189,613 365,402 295,054 265,499 213,806 182,022 176,311 144,967 141,957 136,010 128,485 103,003 98,043 89,619 49,470 37,034 37,267 27,826 661,301 5,342,689 Personel giderleri Sigorta giderleri Kira giderleri Bina vergisi giderleri Amortisman gideri Bakım onarım giderleri Temizlik giderleri Vergi, resim ve harçlar Danışmanlık giderleri Holding gider payı Yakıt giderleri Denetim giderleri Haberleşme giderleri Malzeme giderleri Diğer dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Merkez gider payı Basın ilan giderleri Aidatlar Diğer genel yönetim giderleri Toplam 31 Aralık 2010 1,531,520 69,378 41,508 248,970 200,531 54,338 147,149 102,318 143,588 1,314,306 116,427 62,030 30,190 68,861 14,518 66,643 45,488 19,363 434,134 4,711,260 Pazarlama, Satış ve Dağıtım giderleri 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir: Teknik hizmet giderleri Personel giderleri Merkez gider payı Amortisman gideri Diğer satış ve pazarlama giderleri Toplam 33 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 965,789 309,371 22,527 274 160,493 1,458,454 959,449 292,372 133,286 300 107,760 1,493,167 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Aralık 2011ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman ve itfa payı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Satılan mamullerin maliyeti Genel yönetim giderleri (Not 18) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 18) Toplam 3,171,690 213,806 274 3,385,770 3,085,337 200,531 300 3,286,168 Maddi duran varlık amortisman giderleri Maddi olmayan duran varlık itfa payları Toplam 3,353,083 32,687 3,385,770 3,257,255 28,913 3,286,168 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait personel giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Üretim giderleri Genel yönetim giderleri (Not 18) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 18) Toplam 4,583,559 2,189,613 309,371 7,082,543 4,296,720 1,531,520 292,372 6,120,612 Maaşlar ve ücretler İkramiyeler Diğer sosyal giderler 4,421,483 1,214,377 1,446,683 3,685,959 1,135,907 1,298,746 Toplam 7,082,543 6,120,612 34 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER a) Diğer faaliyet gelirleri 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 206,842 18,000 --34,822 259,664 Hurda satış gelirleri Makine kira gelirleri Yatırım istihdam teşvik geliri Tazminat gelirleri Diğer Toplam b) 31 Aralık 2010 56,983 18,467 285,143 620 54,397 415,610 Diğer faaliyet giderleri 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 Ecrimisil tahakkuk gideri Hurda satış maliyetleri Arazi yeniden düzenleme gideri karşılığı Sayım farkları Yardım ve bağışlar Tazminat ve ceza giderleri Maddi duran varlık satış zararı Dava karşılık gideri Diğer Toplam 21 339,710 221,894 91,004 81,409 20,052 7,432 --171,373 932,874 31 Aralık 2010 -10,257 17,192 -19,802 33,867 30,234 42,000 27,787 181,139 FİNANSAL GELİRLER 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirler aşağıdaki gibidir: Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri Vade farkı gelirleri Toplam 35 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 1,069,034 118,488 -1,187,522 1,588,675 111,206 2,372 1,702,253 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 FİNANSAL GİDERLER 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 236,907 18,957 --255,864 Kur farkı gideri Kredi faiz gideri Kredi garanti komisyonu giderleri Diğer Toplam 23 31 Aralık 2010 69,955 2,633 119,973 17,784 210,345 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren hesap yıllara ait hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir: Dönem karı/(zararı) (TL) Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi (1 Kr nominal değerdeki hisseye isabet eden) Hisse başına kazanç/(zarar) (TL) 24 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 (5,338,551) 567,424 300,000,000 (0.0178) 300,000,000 0.0019 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflar İlişkili taraflara borçlar ve ilişkili taraflardan alacaklar maliyet değerinden belirtilmiş ve taşınmıştır. Şirket olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflara ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir: İlişkili taraflarla bakiyeler İlişkili taraflardan ticari alacaklar Set Çimento Sanayi ve Ticaret AŞ (“Set Çimento”) (1) İlişkili taraflardan toplam ticari alacaklar İlişkili taraflara ticari borçlar CTG S.p.A (2) Ciment Français (1) Set Holding (1) Set Çimento (1) Bravo Solution (2) İlişkili taraflara toplam ticari borçlar (1) (2) Şirket ortakları Diğer ilişkili taraflar 36 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 --- 1 1 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 302,342 220,336 --43,500 566,178 253,510 251,673 167,263 119,783 18,479 810,708 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, Şirket’in 2005-2011 arasında kalan yıllardaki temettü dağıtımlarıyla ilgili oluşan ortaklara borçları 14,586 TL’dir (31 Aralık 2010: 13,343 TL) ve bu tutar bilançoda “Diğer Borçlar” hesabına kaydedilmiştir. İlişkili taraflarla işlemler 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 Giderler Hizmet Alımları (*) Ciments Français (1) 965,789 959,449 Diğer Hizmet Alımları (**) Set Holding (1) 136,010 1,314,306 Teknik Planlama, Pazarlama Satış ve Genel İdari Hizmet Alımları Set Çimento (1) 370,341 666,431 -- 88,984 800 2,392 119,196 23,474 143,588 -- -- 2,422 -- 5,640 --1,615,610 4,254 34,008 3,221,474 Kredi Garanti Komisyonu Gideri Ciments Français (1) Kira Gideri Set Holding (1) Danışmanlık Gideri Bravo Solution (2) CTG Plan Proje Gideri Set Çimento (1) Stok Ölçüm Topografi Gideri Set Çimento (1) Diğer Giderler Set Çimento (1) Set Holding (1) Toplam 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 --- 67,118 67,118 Gelirler Diğer Gelirler Set Çimento (1) Toplam (1) (2) Şirket ortakları Diğer ilişkili taraflar 37 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflarla işlemler (Devamı) (*) (**) Şirket’in ortağı Ciments Français’den gelen makine ve teçhizatlar için aldığı teknik destek hizmet bedellerinden oluşmaktadır. Diğer hizmet alımları içerisinde bütçe ve kontrol hizmetleri bilgi işlem hizmetleri, muhasebe organizasyonu ve raporlama hizmetleri, finansal planlama ve yönetim hizmetleri ile grup genel stratejisi ve hedeflerinin tayini ve uygulaması hizmetleri bulunmaktadır. Set Holding hisselerinin tamamının, Ciments Français tarafından, 25 Mart 2011 tarihinde Limak Anadolu Çimento İnşaat Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne devredilmesi dolayısıyla, yukarıda belirtilen “Diğer hizmet alımları” ve “Teknik planlama, pazarlama satış ve genel idari hizmet alımları” bu tarih itibariyle durdurulmuştur. Bu hizmetler ve üst düzey yönetim artık şirket bünyesinde yürütülmektedir. Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı 31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in üst düzey yöneticilerine (Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları) cari dönemde sağladığı ücret ve benzeri menfaatler toplamı ile Sosyal Güvenlik Kurumu’na (“SGK”) ödenen primlerin tutarları aşağıdaki gibidir. Ücret ve menfaatler toplamı Şirket bordrosunda yer alan Set Holding şirketleri tarafından faturalanan Toplam 31 Aralık 2011 614,025 147,735 761,760 31 Aralık 2010 274,025 587,721 861,746 SGK’ya ödenen primler Şirket bordrosunda yer alan Set Holding şirketleri tarafından faturalanan Toplam 31 Aralık 2011 26,730 4,831 31,561 31 Aralık 2010 11,916 42,662 54,578 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 25.1 Kredi Riski Şirket, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ve faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, finansal piyasaların öngörülmezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. 38 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir. Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2011 İlişkili Taraf Diğer Alacaklar Diğer Taraf Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)* 9,024,572 -Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı 7,076,902 A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 7,370,839 İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat 89,059 9,503,001 89,059 9,503,001 B) Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 1,653,733 -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı 842,106 D) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri ) 307,127 -Değer düşüklüğü (-) (307,127) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- E) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- 39 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 25.1 Kredi Riski (Devamı) Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2010 Diğer Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalarda ki Mevduat İlişkili Taraf Diğer Taraf Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)* 1 9,955,716 -- 115,029 17,799,819 -Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı -- 9,416,076 -- -- -- A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 1 7,136,793 -- 115,029 17,799,819 B) Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri -- -- -- -- -- C) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri -- 2,818,923 -- -- -- -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- 2,074,268 -- -- -- D) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri -- -- -- -- -- -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri ) -- 307,127 -- -- -- -Değer düşüklüğü (-) -- (307,127) -- -- -- - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -- -- -- -- -- E) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar -- -- -- -- -- 40 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 25.2 Likidite Riski Likidite riski Şirket’in net fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski nakit giriş ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Ticari Borçlar Diğer Borçlar Toplam finansal yükümlükler Sözleşme uyarınca nakit 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan Defter Değeri çıkışlar toplamı kısa arası arası uzun 4,994,108 4,994,108 4,994,108 ---135,957 135,957 -- 135,957 --5,130,065 5,130,065 4,994,108 135,957 -- -- 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Toplam finansal yükümlükler Defter Değeri 349,646 7,273,360 105,511 Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 349,646 7,273,360 105,511 3 aydan 3-12 ay kısa arası 349,646 -7,273,360 --- 105,511 1-5 yıl arası ---- 5 yıldan uzun ---- 7,728,517 7,728,517 7,623,006 105,511 -- -- 41 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 25.3 Yabancı Para Riski 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Şirket’in döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir: 31.12.2011 TL. Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) 31.12.2010 ABD Doları TL. Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) AVRO ABD Doları AVRO 1. Ticari Alacaklar 22,667 12,000 -- 11,557 -- 5,640 2A .Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları Dahil) 2B. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Dönen Varlıklar(1+2A+2B) 4. Ticari Alacaklar --22,667 -- --12,000 -- ----- --11,557 342,456 ----- --5,640 167,125 -- -- --- -- -- -- 342,456 -- 167,125 -159,404 -56,000 215,404 172,765 369,880 --369,880 5. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- 7. Toplam Varlıklar(3+6) 8. Ticari Borçlar 9. Finansal Yükümlülükler 10A.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 11. Kısa Vadeli Yükümlülükler(8+9+10A) 22,667 749,595 --749,595 12,000 ----- 306,733 --306,733 354,013 1,004,361 -86,576 1,090,937 16A.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 105,778 56,000 -- -- -- -- 17.Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16) 105,778 56,000 -- -- -- -- 12. Toplam Yükümlülükler(11+17) 855,373 56,000 306,733 1,090,937 215,404 369,880 13. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (7-12) (832,706) (44,000) (306,733) (736,924) (215,404) (197,115) 14. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2A+2B+4+5-8-9-10A) (832,706) (44,000) (306,733) (736,924) (215,404) (197,115) -- -- -- 616,074 -- 288,543 6. Duran Varlıklar(4+5) -- 15. İhracat 16. İthalat 1,232,046 547,768 42 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 25.3 Yabancı Para Riski (devamı) Döviz kuru riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, TL’nin, ABD Doları ve Avro yabancı para birimleri karşısında %10 oranında değer kazanması ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan kur farkının dönem karına vergi öncesi etkisi aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Bu analizde, diğer bütün değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının sabit kaldığı varsayılmıştır. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık 2011 Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (8,311) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (8,311) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro'nun TL Karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde 4- Avro net varlık/yükümlülüğü (74,959) 5- Avro riskinden korunan kısım (-) (74,959) 6- Avro Net Etki (4+5) TOPLAM (3+6) (83,270) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık 2010 Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (33,301) 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (33,301) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro'nun TL Karşısında % 10 değer kazanması/kaybetmesi halinde 4- Avro net varlık/yükümlülüğü (40,391) - 5- Avro riskinden korunan kısım (-) (40,391) 6- Avro Net Etki (4+5) TOPLAM (3+6) (73,692) 25.4 Yabancı paranın değer kaybetmesi 8,311 8,311 74,959 74,959 83,270 Yabancı paranın değer kaybetmesi 33,301 33,301 40,391 40,391 73,692 Faiz oranı riski 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: Sabit Faizli Finansal Araçlar Vadeli mevduat Kayıtlı Değer 31 Aralık 2011 8,783,459 31 Aralık 2010 17,406,976 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Şirket’in değişken faizli finansal enstrümanı olmadığı için faiz oranı riski duyarlılık analizi hesaplanmamıştır. 43 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERIN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 25.5 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Şirket, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer ile gösterelien finansal araç yoktur. 26 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Ciments Français, Şirket’te sahip olduğu ve Şirket sermayesinin %51’ini temsil eden tüm hisselerini 15 Şubat 2012 tarihinde Ciments Français’in 100% iştiraki olan Parcib S.A.S’a devretmiş. Ciments Français 'in, Şirket’teki hissedarlığının tamamının satışı için başlatmış olduğu işlem sonucunda, Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Çimsa") ve Ciments Français ile Parcib S.A.S arasında, Afyon'un sermayesinin %51'ini temsil eden ve toplam 1,530,000 TL nominal değerde hisselerin satışı için 15 Şubat 2012 tarihinde bir hisse alım sözleşmesi imzalanmış, alış fiyatı 57,530,000 TL olarak belirlenmiştir. Satışa konu hisselerin Çimsa'ya devri ve alış fiyatının ödenmesi, Rekabet Kurulu'nun izninin alınmasından ve hisse alım sözleşmesinde öngörülen başka diğer işlemlerin yerine getirilmesinden sonra kapanışı takiben gerçekleştirilecektir. Alış Fiyatı, hisse alım sözleşmesi hükümleri çerçevesinde, kapanış öncesi ve sonrası düzeltmelere tabi olacaktır. 44
