Ak-Al Tekstil 1210
advertisement
AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR ............................................................................................................................ 1-2 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .......................................................................................... 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI.................................................................................... 4 NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR...................................................................... 6-50 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 6 6-17 17 18 18-19 20-21 21 22 23-24 25 25-26 26-28 28 29 29-30 31-32 32-33 34 34-36 36 36-37 37 38 38 38-39 40-47 NOT 28 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU ..................................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ................................................................................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ........................................................................................................ FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ STOKLAR .............................................................................................................................................. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ......................................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................... FİNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ....................................................................................... KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................... TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ........................................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER................................................................................................... DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ............................................................................... FİNANSAL GELİR/GİDERLER ............................................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ZARAR ...................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .............................. DİĞER HUSUSLAR............................................................................................................................... 48-49 49-50 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Not 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 4 6 13,25 7 18 11 36.640.089 50.218.602 12.938.810 46.799 1.444.454 21.188.998 43.807.964 24.984.080 22.234.669 14.196 1.192.010 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar 101.288.754 - 113.421.917 32.000 Toplam dönen varlıklar 101.288.754 113.453.917 10.203.600 995.683 20.420.252 20.139.879 39.080 2.612.371 18.098 20.247.793 897.621 47.446.735 51.759 1.694.172 76.047 54.428.963 70.414.127 155.717.717 183.868.044 VARLIKLAR Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar Türev finansal araçlar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar: Ticari alacaklar Finansal yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar 6 5 8 9 10 12 11 Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar 1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait finansal tablolar, 9 Mart 2011 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Aydın Fethi Baytan ve Mali İşlerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Veysi Küçük tarafından imzalanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul’da onaylanması sonucu kesinleşecektir. Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2010 VE 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Not 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 15 14 6 25 6 13 17 18 11 10.436.667 12.793.150 32.177.054 9.937.620 12.003.716 1.845.601 416.473 716.637 18.049 7.888.107 5.142.530 3.716.619 723.480 900.741 3.710.565 46.118.400 56.308.609 3.865.000 3.363.642 10.203.600 5.646.375 5.341.289 19.875.240 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 17.432.242 30.862.904 Toplam yükümlülükler 63.550.642 87.171.513 41.091.670 143.640.036 41.091.670 143.640.036 184.731.706 202.158 16.056.937 80.570 (104.296.629) (4.607.667) 184.731.706 202.158 16.056.937 2.359 (110.748.340) 6.451.711 92.167.075 96.696.531 155.717.717 183.868.044 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Borç karşılıkları Türev finansal araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer finansal yükümlülükler 15 16 14 Özkaynaklar: Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları 19 19 Sermaye toplamı Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal varlıklar değer artış fonu Geçmiş yıllar zararları Net dönem (zararı)/karı 19 Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 AK-AL TESKTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Not 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 20 20 Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 21 21 21 22 22 Faaliyet karı (zararı)/karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 23 23 Vergi öncesi (zarar)/kar Vergi geliri - Dönem vergi gideri (-) - Ertelenen vergi geliri 12 12 Net dönem (zararı)/karı 109.765.796 (100.374.520) 68.485.719 (56.678.726) 9.391.276 11.806.993 (5.152.875) (9.704.421) 7.812.470 (10.307.088) (2.856.683) (6.594.348) (33.634) 2.772.561 (35.938) (7.960.638) 5.058.951 12.842.809 (10.411.688) 26.385.789 (25.237.009) (5.529.517) 6.207.731 921.850 243.980 921.850 243.980 (4.607.667) 6.451.711 Diğer kapsamlı gelir: Finansal varlık değer artışları (net) 78.211 2.359 Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) 78.211 2.359 Toplam kapsamlı (gider)/gelir (4.529.456) Hisse başına (zarar)/kazanç 24 (0,15) Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 6.454.070 0,21 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal varlıklar değer artış fonu 1 Ocak 2009 itibariyle bakiyeler 30.014.121 80.942.678 5.272 15.673.539 - Transferler Birleşme etkisi (*) Toplam kapsamlı gelir 11.077.549 - 62.697.358 - 196.886 - 383.398 - 31 Aralık 2009 itibariyle bakiyeler 41.091.670 143.640.036 202.158 1 Ocak 2010 itibariyle bakiyeler 41.091.670 143.640.036 - 31 Aralık 2010 itibariyle bakiyeler 41.091.670 Transferler Toplam kapsamlı gider (*) Geçmiş yıllar zararları Net dönem karı/(zararı) Toplam özkaynaklar (36.913.152) 18.326.874 108.049.332 2.359 18.326.874 (92.162.062) - (18.326.874) 6.451.711 (17.806.871) 6.454.070 16.056.937 2.359 (110.748.340) 6.451.711 96.696.531 202.158 16.056.937 2.359 (110.748.340) 6.451.711 96.696.531 - - - 78.211 (6.451.711) (4.607.667) (4.529.456) 143.640.036 202.158 16.056.937 80.570 (4.607.667) 92.167.075 6.451.711 (104.296.629) Şirket’in, Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fabrikalari T.A.Ş (“Aksu”) ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Not 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Vergi öncesi (zarar)/kar (5.529.517) 6.207.731 Net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 8,9,10 Kıdem tazminatı karşılığı 16 Maddi duran varlık satış karları (net) Faiz geliri 23 Faiz gideri 23 Kullanılmayan izin karşılıkları İhracat komisyon giderleri karşılığı Dava karşılıkları Diğer borç karşılıkları Diğer gayri nakdi gelirler Stok değer düşüklüğü karşılığı 7 Şüpheli alacak karşılığı 6,13 4.424.768 5.185.480 (3.597.691) (1.239.787) 681.373 (74.281) (124.383) 18.894 (4.334) (17.001) 640.943 48.807 1.518.946 3.298.560 (72.728) (3.811.051) 2.865.666 280.918 231.674 (101.541) (60.251) 125.810 413.271 İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim: Ticari ve diğer alacaklar Stoklar Diğer varlıklar Ticari ve diğer borçlar Diğer yükümlülükler Şüpheli alacak tahsilatları Ödenen kıdem tazminatları 10.483.734 21.736.614 8.654.916 (177.049) 4.683.161 4.178.342 16.104 (7.163.127) (4.751.046) (12.092.304) (375.526) 1.628.154 25.864 320.677 (187.901) 32.342.232 (4.948.348) (1.132.618) (15.293) 7.220.118 (130.272) (7.295) (24.639.564) 145.985 6.072.207 (24.631.146) Finansman faaliyetleri: Alınan banka kredileri Ödenen banka kredileri İşletme birleşmesi etkisi Faiz ödemeleri Alınan faizler 35.397.864 (59.173.420) (427.579) 1.239.787 62.493.986 (31.250.145) (17.806.871) (1.713.655) 3.811.051 Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışı (22.963.348) 15.534.366 15.451.091 (14.045.128) 6,13 16 İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları Maddi olmayan duran varlık alımları İşletme birleşmesi etkisi Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları 9 10 Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 4 21.188.998 35.234.126 31 Aralık itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 4 36.640.089 21.188.998 Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Ana faaliyet konusu tekstil sanayiinde kullanılan suni, sentetik ve tabii elyafın üretimi ve bu tür elyaftan her nevi iplik, dokuma ve örme imali, boya ve apre işleri yapılması ve bunların ticareti olan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. (“Şirket”) İstanbul’da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket, Alaplı’da yer alan fabrikasında üretim faaliyetlerini sürdürmekte olup, Çerkezköy’deki üretim faaliyetlerini Eylül 2010 itibariyle sonlandırmıştır (Not 28). Şirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Akkök Şirketler Grubu’nun bir üyesidir. Şirket’in dönem sonu toplam personel sayısı 585’tir (31 Aralık 2009: 1137). Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdadır: Ömer Avni Mahallesi İnönü Cad. Dersan Han. No:46 Kat:2 Beyoğlu/İstanbul - Türkiye Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 19 Mart 1986 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, Şirket’in halka açıklık oranı %37,75 oranında olup, Şirket’in hissedarları ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: Pay Oranı (%) Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Diğer * 52,36 47,64 100,00 (*) Sermayenin %5’inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Bulgaristan’da 2000 yılında %100 iştirak oranı ile kurulan Aksu Textiles E.A.D. (“Aksu Textiles”) faal değildir. Şirket finansal tabloları açısından önemlilik teşkil etmemesi sebebiyle konsolide edilmemiştir ve maliyet bedeli üzerinden finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır (Not 5). NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. 6 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket, finansal tablolarını, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır. Şirket, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmaktadır. 2.1.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgilerde gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 7 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler Şirket, UMSK ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse Bazlı Ödemeler”; UFRS 3 (Revize), “İşletme Birleşmeleri”; UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”; UFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi”; UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımının Finansal Riskten Korunması”; UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissadarlara Dağıtımı”; UFRYK 18, “Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar”; UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”; UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”; UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar”; UMS 31 (Değişiklik), “İş Ortaklıklarındaki Paylar”; UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”; UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”; Yukarıdaki Standart ve Yorumların Şirket’in finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır. 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan finansal yıl için zorunlu olmayan ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”; UMS 24 (Değişiklik), “İlişkili Taraf Açıklamaları”; UMS 32 (Değişiklik), “Hisse İhraçlarının Sunumu”; UFRYK 14, (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi”; - UFRYK 19, “Finansa Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”. Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 8 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemlerle tutarlı olarak uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 2.4.1 İşletmenin sürekliliği Yapılan incelemelere göre, Şirket yöneticilerinin Şirket’in öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini sürdürecek yeterli kaynaklara sahip olacağı yönündeki beklentileri makul görünmektedir. Bu kapsamda, Şirket, finansal tablolarını hazırlarken işletmenin sürekliliği esasını benimsemeye devam etmektedir. 2.4.2 Yabancı para çevrimi Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. 2.4.3 İlişkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ile bağlı ortaklıklar “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. 2.4.4 Finansal varlıklar Şirket, finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir şekilde gözden geçirmektedir. “Satılmaya hazır finansal varlıklar”, işletme kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa ki bu durumda dönen varlıklar içinde dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmiştir. Borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda aktif olarak işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa fiyatı ile işlem görmeyenler ise indirgenmiş nakit akımı, karşılaştırılabilir işlemler/şirketler gibi değerleme yöntemleri uygulanarak tespit edilmiş gerçeğe uygun değerleri ile gösterilir. 9 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Borsalarda işlem gördüğü halde işlem hacminin ihraç edildiği tutara nispeten ihmal edilebilir ölçüde düşük olan borç senetleri ise Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (“TCMB”) açıkladığı gösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, ertelenen vergi etkisi de yansıtıldıktan sonra net değerleri üzerinden özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan “finansal varlıklar değer artış fonu”nda muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış olan borçlanmayı temsil eden finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişikliği bu finansal varlıkların bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile iskonto edilmiş bedelleri arasındaki fark olarak hesaplanmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklarda finansal varlıklar değer artış fonunda takip edilen ilgili kazanç veya zararlar kapsamlı gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan olumsuz farklar ise kalıcı olması halinde kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. “Krediler ve alacaklar” sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlık olarak gösterilir. Şirket’in kredi ve alacakları, “nakit ve nakit benzeri varlıklar” ve “ticari alacaklar”dan oluşmaktadır. 2.4.5 Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir. 2.4.6 Ticari alacaklar Alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. 2.4.7 Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri/giderleri Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri/giderleri, vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderleri kalemi altında gösterilir. 10 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.8 Stoklar Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların maliyeti ticari mallar için ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklar, maliyet bedelinin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. 2.4.9 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerden yüksek olanı olarak kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamakta olup binalar için tahmin edilen faydalı ömür 10 ile 50 yıl arasındadır. 2.4.10 Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve teçhizat Döşeme ve demirbaşlar Motorlu araçlar Özel maliyetler 10 - 50 yıl 8 - 20 yıl 4 - 15 yıl 3 - 15 yıl 4 - 5 yıl 5 yıl Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. 11 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Makine ve teçhizatlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumlarda ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşıladığı durumda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. 2.4.11 Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payları Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden kayda alınır ve tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Faydalı ömürleri belirsiz olan varlıklar itfa edilmezler ve yıllık olarak değer düşüklüğünün mevcudiyetine yönelik test edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir ve ilgili tutar dönem sonuçlarına gider olarak yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıkların itfa dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Haklar 3 - 5 yıl 2.4.12 Kiralama işlemleri a) Şirket - kiracı olarak Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. b) Şirket - kiralayan olarak Faaliyet kiralaması Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 12 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.13 İşletme birleşmeleri İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. Gerçekleşen işletme birleşmelerinde nihai kontrol hakkına sahip ortakların değişmemiş olmasından ötürü, birleşme işlemleri ortak kontrol altındaki işlemler olarak tanımlanmıştır (Not 3). Ortak kontrol altındaki işletme birleşmesine konu olan tüm varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile finansal tablolara alınır. 2.4.14 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergiler, cari dönem vergi yükümlülüğünü ve ertelenen vergi yükümlülüklerini içermektedir. Şirket’in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen cari yıl vergi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 2.4.15 Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir. 2.4.16 Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımından ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda Şirket, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırır. Şirket satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı (veya elden çıkarılacak duran varlık grubunu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer. 13 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.17 Ticari borçlar Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. 2.4.18 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanun’u uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Not 16). 2.4.19 Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. 2.4.20 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 14 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.21 Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler, mal satışlarının faturalanmış değerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi, ürün ile ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlem ile ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir. 2.4.22 Temettüler Şirket, temettü gelirlerini ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte, finansal tablolara yansıtmaktadır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.4.23 Türev finansal araçlar Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal araçların muhasebeleştirilmesi” standardına ait gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri piyasa fiyatları veya iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri pozitif olan türev ürünleri bilançolarda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir (Not 18). 2.4.24 Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir. 15 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.25 Ödenmiş sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilmek suretiyle kaydedilir. 2.4.26 Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in elinde bulunan hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder. 2.4.27 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. 2.4.28 Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akım tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 2.5 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 16 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a) Gelir Vergisi Şirket’in gelir vergisi, çeşitli vergi mevzuatlarına tabidir. İşin akışı sırasında nihai vergi tutarı ile ilgili birçok işlem ve hesaplama henüz belirsizdir. Şirket, ek vergilerin ödenip ödenmeyeceği tahminlerini temel olarak beklenen vergiyle ilgili yükümlülükleri muhasebeleştirir. Bunların sonucunda oluşan vergi, ilk defterlere alınan tutardan önemli ölçüde farklı ise, bu farklar kararın verildiği dönem içinde gelir vergisi ve ertelenen vergi karşılığını etlkiliyebilir. b) Emeklilik Ödemeleri Emeklilik yükümlülüklerinin bugünkü değeri belirli varsayımlar kullanılarak aktüeryal bazda belirlenir. Bu varsayımlar emeklilik yükümlülüklerinin net giderinin (gelirinin) belirlenmesinde kullanılır ve indirgeme oranını da içerir. Söz konusu varsayımlarda meydana gelen herhangi bir değişiklik emeklilik yükümlülüklerinin kayıtlı değerini etkiler. Şirket, her yılın sonunda uygun indirgeme oranını belirler. Bu oran, emeklilik yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için gerekli olan gelecekteki tahmini nakit çıkışlarının bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılması gereken orandır. Uygun indirgeme oranını belirlerken Şirket, uzun vadeli yüksek kaliteli kurumsal tahvil oranlarını ve TCMB’nın ileriye dönük en güncel enflasyon tahminini dikkate almaktadır. NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket, tüm aktif ve pasifini kül halinde devralması suretiyle Aksu ile birleşmiş olup, söz konusu yasal birleşme işlemi 2 Aralık 2009 tarihinde tescil edilmiştir. Sözkonusu birleşme öncesi ve sonrası Şirket ile Aksu’nun nihai kontrol hakkına sahip ortaklarının değişmemiş olması sebebiyle, bu birleşme işlemi ortak kontrol altındaki işlemler olarak tanımlanmıştır. Ortak kontrol altındaki işletme birleşmesine konu olan tüm varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile finansal tablolara alınmıştır. İşletme birleşmesine konu olan şirketin birleşme öncesi faaliyet sonuçları Şirket’in kapsamlı gelir tablolarına dahil edilmemiştir. Önceki yıllara ait mali tablolar yeniden düzenlenmemiş, birleşme tarihi itibariyle oluşan o döneme ait faaliyet sonuçları özsermaye altında, birleşme etkisi olarak geçmiş yıllar zararınına dahil edilmiştir. Birleşme işlemi sonucu herhangi bir şerefiye hesaplanmamış ve iştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarların netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özsermaye içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıllar zararları” kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. 17 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Banka - vadeli mevduat - vadesiz mevduat Alacak senetleri ve alınan çekler 2010 2009 22.445 36.832 34.715.075 524.664 1.377.905 16.656.957 2.218.033 2.277.176 36.640.089 21.188.998 31.002.089 5.638.000 21.188.998 - 36.640.089 21.188.998 3,09 1,70 8,65 1,35 1,00 9,04 2010 2009 243.569 752.114 145.507 752.114 995.683 897.621 Nakit ve nakit benzeri varlıkların vade dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 güne kadar 30 - 90 gün arası Vadeli mevduatlara ilişkin ortalama etkin yıllık faiz oranları (%): ABD Doları Avro Türk Lirası NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR Uzun vadeli finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan bağlı ortaklıklar a) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı ve hissedarlık oranları aşağıdaki gibidir: 2010 Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. Türkiye Vakıflar Bankası Bankası A.Ş. 2009 % TL % TL 1< 1< 242.103 1.466 1< 1< 143.910 1.597 243.569 18 145.507 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Dönem başı - 1 Ocak Gerçeğe uygun değer değişimi Birleşme etkisi (*) Sermaye artışı Dönem sonu - 31 Aralık (*) 2010 2009 145.507 - 84.810 13.252 2.949 142.558 - 243.569 145.507 Şirket’in, Aksu ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenmesi sonucu oluşan toplam 80.570 TL tutarındaki değer artışı (net), 4.240 TL ertelenen vergi etkisi de dikkate alınarak, özkaynaklar içinde değer artış fonları altında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2009: 2.359 TL). b) Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan bağlı ortaklıklar Konsolidasyon kapsamı dışında tutulan bağlı ortaklıkların detayı ve hissedarlık oranları aşağıdaki gibidir: 2010 Aksu Textiles 2009 % TL % TL 100 752.114 100 752.114 752.114 752.114 Bulgaristan’da 2000 yılında %100 iştirak oranı ile kurulan Aksu Textiles faal değildir. Aksu Textiles’in faaliyet sonuçlarının ve aktif büyüklüğünün Şirket finansal tabloları açısından önemlilik teşkil etmemesi sebebiyle konsolide edilmemiştir. Aksu Textiles’in kayıtlı değeri, elde etme maliyeti tutarından varsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Aksu Textiles ile ilgili herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. 19 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 2010 2009 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve çekler 20.713.212 37.245.810 20.841.099 30.872.966 Eksi: Ertelelen finansman geliri Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (304.478) (7.435.942) (385.885) (7.520.216) 50.218.602 43.807.964 Şirket’in kısa vadeli ticari alacakları genel olarak 3 aydan kısa (31 Aralık 2009: 3 aydan kısa) vadeye sahip olup, kullanılan iskonto oranları (%) aşağıdaki gibidir: 2010 2009 ABD Doları Türk Lirası 0,35 7,13 0,60 6,20 2010 2009 7.520.216 482.331 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Birleşme etkisi (*) Kayıtlardan silinenler (**) Tahsil edilen şüpheli ticari alacaklar 32.107 (100.277) (16.104) Dönem sonu - 31 Aralık (*) (**) 7.435.942 125.810 7.155.433 (243.358) 7.520.216 Şirket’in, Aksu ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. Tahsil imkanı kalmayan ticari alacaklar ile ilgili alacak ve karşılık tutarları kayıtlardan silinmiştir. Şirket’in alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Şirket, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Uzun vadeli ticari alacaklar Alacak senetleri ve çekler 2010 2009 10.203.600 20.247.793 10.203.600 20.247.793 Kısa ve uzun vadeli alacak senetleri’nin 22.996.750 TL’lik kısmı bir factoring kuruluşuna devredilmiştir (31 Aralık 2009: 29.812.860 TL). Bu işleme ilişkin factoring borçları diğer finansal yükümlülükler altında sınıflandırılmıştır (Not 14). Faktoring kuruluşuna devredilen alacaklar ile ilgili komisyonlar peşin olarak ödenmiştir. 20 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Eksi: Ertelelen finansman gideri 2010 2009 1.866.283 12.003.716 3.744.021 5.243.209 (20.682) (128.081) 13.849.317 8.859.149 2010 2009 7.174.655 2.787.911 3.612.982 4.205 8.885.319 7.183.984 6.161.161 4.205 NOT 7 - STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (640.943) 12.938.810 22.234.669 31 Aralık 2010 itibariyle satışların maliyeti içerisinde giderleştirilen stok maliyeti 66.553.551 TL’dir (31 Aralık 2009: 36.484.176). Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2010 2009 - - Dönem içinde ayrılan karşılıklar 640.943 - Dönem sonu - 31 Aralık 640.943 - Dönem başı - 1 Ocak Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme (Not 22) Mamuller 21 2010 2009 557.320 83.623 - 640.943 - AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 8 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak tarihleri itibariyle net kayıtlı değer 2010 2009 - - Transferler (Not 9) Amortisman 20.703.775 (283.523) - Dönem sonu net kayıtlı değer 20.420.252 - 39.418.921 (18.998.669) - 20.420.252 - 31 Aralık tarihleri itibariyle Maliyet Birikmiş amortisman Net kayıtlı değer Bozüyük, Çerkezköy ve Yalova’da bulunan arsa ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile ilgili 2010 yılı boyunca 957.135 TL kira geliri elde etmiştir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde 39.268.354 TL tutarında sigorta teminatı bulunmakta olup, ipotek bulunmamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle makul değeri 114.331.000 TL olarak tespit edilmiştir. 22 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 ve 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Arsa, yer altı ve yerüstü düzenlemeleri 1 Ocak 2010 Maliyet Birikmiş amortisman Binalar Makine ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar 12.472.998 (11.979.024) 5.146.454 (1.835.816) 52.798.576 (24.645.448) 244.243.354 (228.816.514) 535.265 (494.685) Net kayıtlı değer 3.310.638 28.153.128 15.426.840 40.580 Dönem başı net kayıtlı değer 3.310.638 28.153.128 15.426.840 (2.105.579) (23.723) 372.182 (18.598.196) (641.101) 1.181.336 9.286.013 3.040.875 (1.859.539) 15.857.416 (6.571.403) 1.181.336 9.286.013 Girişler Çıkışlar Transferler (*) Cari dönem amortismanı Dönem sonu net kayıtlı değer 31 Aralık 2010 Maliyet Birikmiş amortisman Net kayıtlı değer (*) Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler Toplam - 274.608 (253.033) 315.471.255 (268.024.520) 493.974 - 21.575 47.446.735 40.580 493.974 - 21.575 47.446.735 234.554 (3.563.345) 363.547 (3.225.824) 56.489 (21.204) (22.883) 67.123 (37.877) (179.161) 393.232 (363.547) - 9.038 (20.581) 1.132.618 (3.622.426) (20.703.775) (4.113.273) 9.235.772 52.982 344.059 29.685 10.032 20.139.879 29.685 - 283.646 (273.614) 147.372.227 (127.232.348) 29.685 10.032 20.139.879 119.117.412 (109.881.640) 9.235.772 432.376 (379.393) 52.983 8.610.817 (8.266.759) 344.058 Maddi duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkuller arasında 20.703.775 TL tutarında transfer gerçekleşmiştir. Diğer transferler, yapılmakta olan yatırımlar ile maddi duran varlık içerisindeki diğer kalemler arasında olmuştur. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde 69.228.701 TL tutarında sigorta teminatı bulunmakta olup, ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren döneme ilişkin amortisman giderinin 532.884 TL’si faaliyet giderlerine, 3.580.389 TL’si satışların maliyetine dahil edilmiştir. 23 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 ve 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Arsa, yer altı ve yerüstü düzenlemeleri 1 Ocak 2009 Maliyet Birikmiş amortisman Binalar Makine ve teçhizat Motorlu araçlar 177.700 (177.700) 3.902.222 (1.415.238) 38.790.755 (18.337.119) 85.340.726 (83.339.698) Net kayıtlı değer 2.486.984 20.453.636 2.001.028 - Dönem başı net kayıtlı değer 2.486.984 20.453.636 2.001.028 - Girişler Çıkışlar Birleşme etkisi (*) Cari dönem amortismanı Dönem sonu net kayıtlı değer 31 Aralık 2009 Maliyet Birikmiş amortisman Net kayıtlı değer (*) 852.654 (29.000) 3.310.638 5.146.454 (1.835.816) 3.310.638 8.366.586 (667.094) 28.153.128 8.086.836 (7.906.598) Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler Toplam - 274.608 (232.000) 136.572.847 (111.408.353) 180.238 - 42.608 25.164.494 180.238 - 42.608 25.164.494 111.470 (68.761) 14.078.936 (695.833) 41.979 (1.399) 18.802 (4.496) 382.295 (82.865) - (21.033) 130.272 (73.257) 23.722.450 (1.497.224) 15.426.840 40.580 493.974 - 21.575 47.446.735 - 274.608 (253.033) 315.471.255 (268.024.520) - 21.575 47.446.735 52.798.576 244.243.354 (24.645.448) (228.816.514) 28.153.128 Döşeme ve demirbaşlar 15.426.840 535.265 (494.685) 40.580 12.472.998 (11.979.024) 493.974 Şirket’in, Aksu ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde 119.609.481 TL tutarında sigorta teminatı bulunmakta olup, ipotek nulunmamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren döneme ilişkin amortisman giderinin 595.379 TL’si faaliyet giderlerine, 901.845 TL’si satışların maliyetine dahil edilmiştir. 24 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2010 2009 1 Ocak tarihleri itibariyle Maliyet Birikmiş itfa payları 2.158.365 (2.106.606) Net kayıtlı değer 1.736.097 (1.692.353) 51.759 43.744 15.293 (27.972) 7.295 22.442 (21.722) 39.080 51.759 Dönem başı net kayıtlı değer Girişler Birleşme etkisi (*) Cari yıl itfa payları Dönem sonu net kayıtlı değer 31 Aralık tarihleri itibariyle Maliyet Birikmiş itfa payları 1.758.685 (1.719.605) 2.158.365 (2.106.606) Net kayıtlı değer 39.080 51.759 Haklar 39.080 51.759 Toplam 39.080 51.759 (*) Şirket’in, Aksu ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. Not 28 “Diğer Husus” larda belirtildiği üzere, Şirket’in, Çerkezköy’deki faaliyetlerini Eylül 2010 itibariyle sonlandırmasından dolayı Çerkezköy’deki üretim ve operasyonel süreçleri kapsamında kullanmış olduğu, maliyeti 414.973 TL ve birikmiş itfa payı 414.973 TL olan bilgisayar programı ve yazılımlar, bundan sonrakı dönemlerde kullanılmayacak olmalarından dolayı kayıtlardan silinmiştir. NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar Peşin ödenen vergi ve fonlar Personel avansları Gelecek aylara ait giderler Devreden Katma Değer Vergisi Diğer 25 2010 2009 1.042.770 190.190 127.445 34.586 49.463 672.327 210.425 251.249 58.009 1.444.454 1.192.010 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) b) Diğer duran varlıklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer c) Diğer kısa vadeli yükümlülükler Alınan sipariş avansları Personele borçlar Diğer 2010 2009 18.098 - 19.030 57.017 18.098 76.047 2010 2009 7.430.116 457.991 - 3.015.039 642.825 52.701 7.888.107 3.710.565 2010 2009 NOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Dönem karı vergi yükümlülükleri Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi (Not 11) (1.042.770) (672.327) Dönem karı vergi yükümlülükleri (net) (1.042.770) (672.327) Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2009: %20). Kurumlar Vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kapsamlı gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir: 2010 2009 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi geliri 921.850 243.980 921.850 243.980 Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket’in ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 26 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Toplam geçici farklar 2010 2009 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mahsup edilebilir mali zararlar Kıdem tazminatı karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Kullanılmayan izin günleri karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri/giderleri (net) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Finansal borçlar Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) 2010 2009 4.042.576 4.503.733 3.363.642 640.943 477.174 5.341.289 551.455 738.506 900.747 672.728 128.189 95.435 1.068.258 110.291 283.797 149.992 - 228.744 2.290.228 76.290 56.759 29.998 - 45.749 458.045 15.258 2.622.362 1.697.601 Ertelenen vergi varlıkları Türev finansal araçlar Diğer (28.750) (84.810) (14.196) (2.949) Ertelenen vergi yükümlülükleri Ertelenen vergi varlıkları (net) (5.750) (4.241) (2.839) (590) (9.991) (3.429) 2.612.371 1.694.172 Ertelenen vergi varlıkları (net) hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Gelir tablosu ile ilişkilendirilen Özkaynaklar ile ilişkilendirilen - Finansal varlıklar değer artış fonu 2010 2009 1.694.172 1.450.782 921.850 243.980 (3.651) Dönem sonu - 31 Aralık (590) 2.612.371 1.694.172 2010 2009 Vergi öncesi dönem zararı (-) (5.529.517) 6.207.731 Yerel vergi oranı Yerel vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi %20 (1.105.903) %20 1.241.546 (696.287) 1.386.441 (506.101) (205.917) 614.972 (451.833) (1.084.480) (358.268) (921.850) (243.980) İndirimler ve istisnalar Kanunen kabul edilmeyen giderler Kullanılan yatırım indirimi Mahsup edilen geçmiş yıl mali zararları Diğer Dönem sonu 27 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Şirket, 31 Aralık 2010 itibariyle toplam 4.503.733 TL tutarındaki indirilebilir mali zarar üzerinden 900.747 TL tutarında ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirmiş olup, üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanmamış olan indirilebilir mali zarar tutarı bulunmamaktadır. Bununla birlikte, Şirket, yasal mevzuat gereğince geçmiş yıl zararları içerisinde yer alan 69.991.945 TL tutarındaki geçmiş yıl mali zararları üzerinden, belirtilen tutarın ilgili mevzuat çerçevesinde vergi hesaplamasında indirime söz konusu olmamasından ötürü, ertelenen vergi varlığı hesaplamamıştır. NOT 13 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer alacaklar 2010 2009 Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar (*) 250.876 - 234.176 24.984.080 Eksi: Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (250.876) - (*) (234.176) 24.984.080 Grup şirketlerinden Akenerji Elektrik Üretim A.Ş’ye 2009 yılı içerisinde Yönetim Kurlu kararı uyarınca verilen 5 Ocak 2010 vadeli 15.000.000 ABD Doları tutarındaki borçtan kaynaklanmaktadır. Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Kayıtlardan silinenler (*) Tahsil edilen şüpheli ticari alacaklar Dönem sonu - 31 Aralık 2010 2009 234.176 444.248 16.700 - (132.753) (77.319) 250.876 234.176 (*) Tahsil imkanı kalmayan diğer alacaklar ile ilgili alacak ve karşılık tutarları kayıtlardan silinmiştir. b) Diğer borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Diğer 28 2010 2009 234.680 180.675 1.118 417.254 305.521 705 416.473 723.480 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 14 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli faktoring borçları Uzun vadeli faktoring borçları 2010 2009 12.793.150 10.203.600 9.937.620 19.875.240 22.996.750 29.812.860 NOT 15 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar: 2010 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) Orijinal tutar TL 6,79 8.345.873 8.345.873 Kısa vadeli banka kredileri: TL krediler 8.345.873 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları ABD Doları krediler 2,58 1.352.389 2.090.794 2.090.794 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 10.436.667 Uzun vadeli finansal borçlar: 2010 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) Orijinal tutar TL 2,58 2.500.000 3.865.000 Uzun vadeli banka kredileri: ABD doları krediler 3.865.000 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 3.865.000 Toplam finansal borçlar 14.301.667 29 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 15 - FİNANSAL BORÇLAR (devam) Kısa vadeli finansal borçlar: 2009 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) Orijinal tutar TL 10,23 12,00 6,19 7.752.627 4.032.940 5.732.030 11.673.131 8.712.359 5.732.030 Kısa vadeli banka kredileri: ABD doları krediler Avro krediler TL krediler 26.117.520 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: ABD doları krediler 2,97 4.024.396 6.059.534 6.059.534 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 32.177.054 Uzun vadeli finansal borçlar: 2009 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) Orijinal tutar TL 2,72 3.750.000 5.646.375 Uzun vadeli banka kredileri: ABD doları krediler Toplam uzun vadeli finansal borçlar 5.646.375 Toplam finansal borçlar 37.823.429 Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2011 2012 2013 30 2010 2009 1.932.500 1.932.500 1.882.125 1.882.125 1.882.125 3.865.000 5.646.375 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR Kıdem tazminatı karşılığı 2010 2009 3.363.642 5.341.289 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Aşağıda açıklanan yasal zorunluluk dışında hiçbir emeklilik planı anlaşması yoktur. Yürürlükteki Türk İş Kanunu’na göre, Şirket, en az bir senesini doldurmuş olmak üzere, Şirket ile ilişkisi kesilen, emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) doldurarak emekliliğe hak kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla 2.517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, askerlik hizmeti için çağırılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. SPK Finansal Raporlama Standartları, kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 2010 2009 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 4,66 100 5,92 100 Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.623,23 TL (1 Ocak 2010: 2.427,04 TL) olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. 31 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içerisindeki artış Birleşme etkisi (*) Çıkışlar (**) Dönem içerisindeki ödemeler Dönem sonu - 31 Aralık (*) (**) 2010 2009 5.341.289 2.230.630 5.185.480 (6.655.993) (507.134) 428.334 2.870.226 (187.901) 3.363.642 5.341.289 Şirket’in, Aksu ile 2 Aralık 2009 tarihinde gerçekleştirdiği yasal birleşmeden kaynaklanmaktadır. Şirket’in Çerkezköy’deki üretim faaliyetlerinin sonlandırılması ve çalışanlar ile iş sözleşmelerinin feshedilmesinden dolayı yaptığı kıdem tazminatı ödemesidir. NOT 17 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Borç karşılıkları Kullanılmayan izin karşılıkları İhracat komisyon giderleri karşılığı Dava karşılıkları Diğer 2010 2009 477.174 107.291 129.635 2.537 551.455 231.674 110.741 6.871 716.637 900.741 Koşullu varlık ve yükümlülükler Alınan teminatlar ve ipotekler: Ticari alacaklar için alınan ve tedarikçi firmalardan temin edilen teminat senetleri, teminat mektupları ve ipoteklerin toplam tutarları aşağıdaki gibidir: Teminat çek ve senetleri İpotekler Teminat mektupları ve diğer teminatlar 32 2010 2009 48.494.655 32.660.000 11.985.950 46.105.225 32.860.000 11.995.336 93.140.605 90.960.561 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 17 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Verilen teminatlar: Şirket’in 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonu aşağıdaki gibidir: 2010 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Döviz Cinsi TL EUR 2009 Tutarı TL Tutarı Tutarı TL Tutarı 278.948 250.000 278.948 512.275 760.128 250.000 760.128 540.075 - - - - - - - - - - - - - - - - B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 791.223 1.300.203 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin özkaynaklara oranı %0,86’dır. (31 Aralık 2009: %1,34). Faaliyet kiralaması taahhütleri – Şirket’in kiracı olduğu: Şirket, faaliyet kiralaması anlaşmalarıyla ofis ve depolarını kiralamaktadır. Kiralama anlaşmalarının süreleri 1 ile 2 yıl arasında değişmektedir ve anlaşmalar bitiş tarihleri itibariyle piyasa oranları üzerinden yenilenebilir niteliktedir. Yıl boyunca kapsamlı gelir tablosuna kaydedilen kiralama giderleri Not 21’de açıklanmıştır. Faaliyet kiralamalarına ait gelecekteki minimum kira ödeme tutarları aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 yıla kadar 1-2 yıl arası 206.929 142.919 509.979 - Toplam 349.848 509.979 33 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 18 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Alım-satım amaçlı 2010 Varlık Yükümlülük 2009 Varlık Yükümlülük 46.799 18.049 14.196 - 46.799 18.049 14.196 - Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat miktarı Vadeli döviz işlemleri 5.145.688 2010 Rayiç Değerler Varlık Yükümlülük 2009 Rayiç Değerler Varlık Yükümlülük Kontrat miktarı 46.799 18.049 75.285 14.196 - 46.799 18.049 75.285 14.196 - NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR Sermaye Şirket, SPK’da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket’in kayıtlı sermayesi ile çıkarılmış sermayesi aşağıdaki gibidir: Kayıtlı sermaye tavanı Onaylanmış ve ödenmiş sermaye 2010 2009 80.000.000 41.091.670 80.000.000 41.091.670 Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 2010 Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Diğer Ödenmiş sermaye % Hisse Tutar % Hisse Tutar 52,36 47,64 21.513.577 19.578.093 52,36 47,64 21.513.577 19.578.093 100,00 41.091.670 100,00 41.091.670 Sermaye düzeltme farkları (*) Sermaye düzeltme farkları birleşme etkisi Toplam sermaye (*) 2009 80.942.678 62.697.358 80.942.678 62.697.358 184.731.706 184.731.706 Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. 34 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumda sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Ayrıca, Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası’ndan yararlanabilmek için söz konusu kazançların %75’inin pasifte bir fon hesabında (özel yedekler) tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 16.056.937 TL’dir (31 Aralık 2009: 16.056.937 TL). Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir: 2010 2009 Yasal yedekler Özel yedekler 1.607.597 14.449.340 1.607.597 14.449.340 Toplam 16.056.937 16.056.937 Geçmiş Yıllar Karları 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların: 35 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) - “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla” ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. NOT 20 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Brüt satışlar Satıştan iadeler Satış iskontoları 2010 2009 55.404.391 54.983.927 50.044 35.371.250 33.349.241 37.514 110.438.362 68.758.005 (383.283) (289.283) Net satışlar Satışların maliyeti Brüt kar (136.759) (135.527) 109.765.796 68.485.719 (100.374.520) (56.678.726) 9.391.276 11.806.993 NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış, dağıtım giderleri ve genel yönetim giderlerini içermektedir. 2010 2009 Hammade, malzeme ve ticari mallar Mamul, yarı mamul ve ticari mallardaki değişim Personel giderleri Enerji giderleri Amortisman ve itfa payları Danışmanlık giderleri Nakliye ve gümrük giderleri İhracat komisyon giderleri Seyahat giderleri Vergi ve aidat giderleri Sigorta giderleri Operasyonel kiralama giderleri Diğer 36 (59.609.299) (6.944.252) (24.229.380) (11.113.668) (4.424.768) (1.992.821) (1.498.523) (939.949) (826.700) (534.345) (519.762) (509.979) (2.088.370) (35.570.356) (913.820) (13.999.473) (8.068.811) (1.518.946) (1.312.776) (1.091.116) (387.155) (688.624) (266.752) (330.951) (285.964) (1.728.647) (115.231.816) (66.163.391) AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı) Amortisman ve itfa payları ile personel giderlerinin fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir: 2010 2009 Amortisman ve itfa payları Satışların maliyeti Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri (3.580.389) (10.129) (834.250) (901.845) (13.128) (603.973) Toplam (4.424.768) (1.518.946) Personel giderleri Satışların maliyeti Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri (17.822.897) (1.587.361) (4.819.122) - (10.015.335) (836.642) (3.116.060) (31.436) Toplam (24.229.380) (13.999.473) NOT 22 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER 2010 2009 6.433.103 957.135 106.286 32.103 283.843 104.157 1.751.874 578.499 338.031 7.812.470 2.772.561 Diğer faaliyetlerden gelirler Sabit kıymet ve hurda satış karı Kira gelirleri Sigorta hasar gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer Diğer faaliyetlerden giderler Kıdem ve ihbar tazminat giderleri (*) Sabit kıymet ve hurda satış zararı Stok satış zararı (**) Stok değer düşüklüğü karşılığı (*) Diğer (*) (**) (4.948.469) (2.850.655) (1.772.365) (557.320) (178.279) (31.429) (4.509) (10.307.088) (35.938) Şirket’in Çerkezköy’deki üretim faaliyetlerinin sonlandırılması ve çalışanlar ile iş sözleşmelerinin feshedilmesinden kaynaklanan tazminat ve stok değer düşüklüğü karşılık giderleridir. Şirket’in Çerkezköy’deki üretim faaliyetlerinin sonlandırılmasından sonra satışı gerçekleşen stoklardan kaynaklanmaktadır. 37 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 - FİNANSAL GELİR/GİDERLER 2010 2009 10.174.114 1.428.908 1.239.787 19.492.272 3.082.466 3.811.051 12.842.809 26.385.789 (9.302.711) (681.373) (407.943) (19.661) (20.823.242) (2.865.666) (606.895) (941.206) (10.411.688) (25.237.009) Finansal gelirler Kur farkı gelirleri Vade farkı gelirleri Faiz gelirleri Finansal giderler Kur farkı giderleri Faiz giderleri Vade farkı giderleri Diğer NOT 24 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ZARAR 2010 Net dönem (zararı)/karı Beheri 1 TL olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına (zarar)/kazanç (TL) 2009 (4.607.667) 6.451.711 30.937.250 30.937.250 (0,15) 0,21 2010 2009 - 24.984.080 - 24.984.080 11.678.206 216.991 108.519 4.154.941 273.001 457.736 256.852 12.003.716 5.142.530 NOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili tarafların bakiyeleri Diğer alacaklar Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. Ticari borçlar Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. Ak-kim Kimya San. ve Tic. A.Ş. Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. Diğer 38 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflarla yapılan işlemler Mal ve hizmet satışları Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. Ak-Tops Tekstil San A.Ş. Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. Diğer 2010 2009 1.041.160 87.492 26.045 69.517 1.004.952 41.540 20.976 1.224.214 1.067.468 32.247.184 3.122.969 796.451 786.543 755.256 72.710 24.818.088 387.912 805.176 591.369 256.246 91.118 37.781.113 26.949.909 - 1.678.695 - 586.763 Mal ve hizmet alışları Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Aktek Bilgi İletişim Teknolojisi A.Ş. Diğer Finansman gelirleri, net Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. Finansman giderleri, net Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Şirket, üst düzey yönetim kadrosunu; yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilerine sağladığı faydaların kırılımı aşağıdaki gibidir: Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Hisse bazlı ödemeler Diğer uzun vadeli faydalar 39 2010 2009 1.658.658 - 1.454.439 - 1.658.658 1.454.439 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi Finansal Risk Yönetimi Şirket, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risk yönetimi, Şirket’in Yönetim Kurulları tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır. A) Kredi Riski Kredi riski, Şirket’in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Şirket kredi riskini, temel olarak kredi değerlendirmeleri ve karşı taraflara kredi limitleri belirlenerek riskin sınırlandırılması yöntemiyle kontrol etmektedir. Kredi riski, müşteri tabanını oluşturan kuruluş sayısının çokluğu ve bunların farklı iş alanlarına yaygınlığı dolayısıyla dağıtılmaktadır. Kredi Riskine İlişkin Bilgiler Şirket’in finansal varlıklarının maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir. 31 Aralık 2010 Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer Nakit ve nakit benzerleri Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski - 60.422.202 - - 36.640.089 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 36.609.911 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 31.752.258 - - 36.640.089 Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - 24.651.295 - - - Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 4.018.649 - - - - 3.097.716 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 7.435.942 - 250.876 - - Değer düşüklüğü (-) - (7.435.942) - (250.876) - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - Teminat ile güvence altına alınmış kısım Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri 40 - - - - AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2009 KAYNAKLANAN Ticari alacaklar İlişkili taraf Diğer RİSKLERİN NİTELİĞİ Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer VE Nakit ve nakit benzerleri Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski - 64.055.757 24.984.080 20.530 21.188.998 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 45.719.295 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 30.520.847 24.984.080 20.530 21.188.998 Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - 29.812.860 - - - Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 3.722.050 - - - - 1.861.743 - - - - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 7.520.216 - 234.176 - - Değer düşüklüğü (-) - (7.520.216) - (234.176) - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - Teminat ile güvence altına alınmış kısım Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - Ticari Alacaklar a) Vadesi geçmiş ticari alacakların analiz tabloları: Değer düşüklüğüne uğramamış 2010 2009 2.995.181 657.906 365.562 - 1.864.571 1.261.752 593.037 2.690 4.018.649 3.722.050 Değer düşüklüğüne uğrayan 2010 2009 Vadesi 0 - 3 ay geçmiş Vadesi 3 - 6 ay geçmiş Vadesi 6 aydan fazla geçmiş 32.107 7.403.835 112.772 7.407.444 Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (7.435.942) (7.520.216) Vadesi 0 - 1 ay geçmiş Vadesi 1 - 3 ay geçmiş Vadesi 3 - 12 ay geçmiş Vadesi 1 yıldan fazla geçmiş 41 - AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE Nakit ve nakit benzerleri 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin tamamı, vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan bankalardaki mevduat bakiyelerinin önemli bir kısmı, Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar nezdinde tutulmaktadır. B) Piyasa Riski a) Döviz Kuru Riski Yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli varlıkları ile yabancı para cinsinden yükümlülükleri arasındaki fark “Yabancı para net pozisyonu” olarak tanımlanmakta ve kur riskine baz teşkil etmektedir. Kur riskinin önemli bir boyutu da yabancı para net pozisyonu içindeki farklı cinsten yabancı paraların birbirleri karşısındaki değerlerinin değişmesinin doğurduğu risktir (çapraz kur riski). Şirket’in döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir: 2010 Varlıklar Yükümlülükler 2009 74.030.795 (41.114.305) 90.126.923 (71.085.566) Net bilanço pozisyonu 32.916.490 19.041.357 Bilanço dışı türev araçların net pozisyonu (5.145.688) Yabancı para net pozisyonu 27.770.802 75.285 19.116.642 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle EUR, USD ve diğer para birimleri TL karşısında %5 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net bilanço pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 1.645.825 TL (31 Aralık 2009: 952.068 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. 42 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) KAYNAKLANAN USD RİSKLERİN 2010 EUR NİTELİĞİ VE Diğer Toplam Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar 20.368.452 47.279.780 - 983.672 4.826.824 - 9.789 562.278 - 21.361.913 52.668.882 - Toplam varlıklar 67.648.232 5.810.496 572.067 74.030.795 Yükümlülükler: Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer yükümlülükler 5.955.794 22.996.750 11.630.111 219.455 311.441 754 - 5.955.794 22.996.750 11.941.552 220.209 Toplam yükümlülükler 40.802.110 312.195 - 41.114.305 Net bilanço pozisyonu 26.846.122 5.498.301 572.067 32.916.490 Pasif karakterli türev araçlar (3.865.000) (1.280.688) - (5.145.688) Bilanço dışı türev araçların net pozisyonu (3.865.000) (1.280.688) - (5.145.688) Yabancı para net pozisyonu 22.981.122 4.217.613 572.067 27.770.802 Parasal kalemler yabancı para net pozisyonu Türev araçların gerçeğe uygun değeri 22.981.122 13.037 4.217.613 15.713 572.067 - 27.770.802 28.750 43 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) USD 2009 EUR Diğer Toplam Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar 6.153.203 51.408.553 24.984.080 1.788.952 4.938.136 - 1.415 852.584 - 7.943.570 57.199.273 24.984.080 Toplam varlıklar 82.545.836 6.727.088 853.999 90.126.923 Yükümlülükler: Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer yükümlülükler 23.329.988 29.812.860 5.491.506 3.000.876 8.712.359 710.631 488 25.773 1.085 32.042.347 29.812.860 6.227.910 3.002.449 Toplam yükümlülükler 61.635.230 9.423.478 26.858 71.085.566 Net bilanço pozisyonu 20.910.606 (2.696.390) 827.141 19.041.357 Aktif karakterli türev araçlar 75.285 - - 75.285 Bilanço dışı türev araçların net pozisyonu 75.285 - - 75.285 Yabancı para net pozisyonu 20.985.891 (2.696.390) 827.141 19.116.642 Parasal kalemler yabancı para net pozisyonu Türev araçların gerçeğe uygun değeri 20.985.891 14.196 (2.696.390) - 827.141 - 19.116.642 14.196 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerindeki ihracat ve ithalat tutarları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: 2010 2009 EUR USD GBP 14.449.197 34.106.917 6.427.813 8.019.669 22.528.120 2.801.452 Toplam ihracat tutarı 54.983.927 33.349.241 EUR USD GBP Diğer 2.771.922 18.921.330 29.255 242.180 1.485.664 6.302.905 - Toplam ithalat tutarı 21.964.687 7.788.569 44 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) b) KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE Faiz Oranı Riski Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket, bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir. Şirket’in finansal varlık ve yükümlüklerine ilişkin ortalama etkin yıllık faiz oranları (%) aşağıdaki gibidir: USD 2010 EUR TL USD 2009 EUR TL Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 3,09 1,70 8,65 1,35 1,00 9,04 Yükümlülükler Finansal borçlar 2,58 - 6,79 6,39 12,00 6,19 Finansal varlık ve yükümlülüklerinin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine ilişkin faize duyarlılık dağılımı: 3 aya kadar 3 ay 1 yıl 1 yıl 5 yıl 5 yıl ve üzeri Faizsiz Toplam Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 34.715.075 - - - 1.925.014 36.640.089 Yükümlülükler Finansal borçlar 10.436.667 - 3.865.000 - - 14.301.667 3 aya kadar 3 ay 1 yıl 1 yıl 5 yıl 5 yıl ve üzeri Faizsiz Toplam Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 16.656.957 - - - 4.532.041 21.188.998 Yükümlülükler Finansal borçlar - 5.646.375 - - 37.823.429 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 32.177.054 45 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 34.715.075 8.504.167 16.656.957 25.149.557 5.955.794 12.262.622 Sabit faizli finansal araçlar Nakit ve nakit benzerleri Finansal borçlar Değişken faizli finansal araçlar Finansal borçlar C) Likidite Riski Likidite riski, varlıklardaki artışın fonlanamaması, vadesi gelmiş yükümlülüklerin karşılanamaması ve likit olmayan piyasalarda yapılan işlemler sonucunda oluşan riskleri kapsamaktadır. Şirket’in likidite riski yönetimi çerçevesinde fonlama kaynakları çeşitlendirilmekte, yeterli düzeyde nakit ve nakde dönüştürülebilir enstrüman bulundurulmakta, ani bir nakit ihtiyacını karşılayabilmek için nakit ve nakit benzeri varlık toplamının, kısa vadeli yükümlülüklerin önceden belirlenmiş bir seviyesi altına düşmemesi temin edilmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle finansal yükümlülüklerinin sözleşme vadelerine göre indirgenmemiş nakit akışları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Vadesiz veya 3 aya kadar 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıl ve üzeri Toplam 8.734.900 4.314.136 10.203.600 - 14.829.296 22.996.750 904.161 - 43.260 - - 13.867.092 416.473 - - 5.215.188 (5.192.363) Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar 10.515.160 Diğer finansal yükümlülükler 4.058.250 Ticari borçlar ve ilişkili taraflara ticari borçlar 12.919.671 Diğer borçlar 416.473 Türev finansal araçlar Nakit girişleri Nakit çıkışları 2.086.075 (2.060.675) 3.129.113 (3.131.688) 46 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARDAN DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2009 Vadesiz veya 3 aya kadar KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıl ve üzeri Toplam 7.453.215 6.079.848 19.875.240 - 38.504.188 29.812.860 4.280.012 - - - 8.987.230 723.480 - - - Türev olmayan finansal yükümlülükler Finansal borçlar 32.424.340 Diğer finansal yükümlülükler 2.484.405 Ticari borçlar ve ilişkili taraflara ticari borçlar 4.707.218 Diğer borçlar 723.480 Türev finansal araçlar Nakit girişleri Nakit çıkışları 89.980 (75.285) 89.980 (75.285) Sermaye Risk Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir. Şirket sermayeyi net borç/(özkaynaklar+net borç) oranını kullanarak izlemektedir. Net borç, nakit ve nakit benzerlerinin ve vergi yükümlülüklerinin (cari dönem ve ertelenen vergi yükümlülükleri) toplam finansal yükümlülük tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle net borç/(özkaynaklar+net borç) oranları aşağıdaki gibidir: 2010 Toplam finansal borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri 37.298.417 (36.640.089) Net borç 2009 67.636.289 (21.188.998) 658.328 46.447.291 Toplam Özkaynaklar 92.167.075 96.696.531 Özkaynaklar+net borç 92.825.403 143.143.822 %0,71 %32,45 Net borç/(Özkaynaklar+net borç) oranı 47 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzeri değerlerin önemli bir kısmının kısa vadeli olması nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakınsadığı öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri, piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli menkul değerler için kote edilmiş olan piyasa fiyatları baz alınarak saptanmıştır. Finansal yükümlülükler Kısa vadeli finansal ve ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Uzun vadeli finansal borçların tahmini gerçeğe uygun değeri, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanmıştır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal borçların (31 Aralık 2009: 37.903.884 TL) olarak hesaplanmıştır. makul değeri 14.305.595 TL Gerçeğe uygun değer tahmini Şirket’in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki gibidir: Seviye 1: Aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlara dayanan; Seviye 2: Doğrudan (aktif piyasadaki fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (aktif piyasalardaki fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki verilere dayanan; Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan. Şirket’in, 31 Aralık 2010 tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Finansal yatırımlar Türev araçlar 243.569 - 46.799 752.114 - 995.683 46.799 Toplam varlıklar 243.569 46.799 752.114 1.042.482 48 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı) Yükümlülükler Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Türev araçlar - 18.049 - 18.049 Toplam yükümlülükler - 18.049 - 18.049 Şirket’in, 31 Aralık 2009 tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Finansal yatırımlar Türev araçlar 145.507 - 14.196 752.114 - 897.621 14.196 Toplam varlıklar 145.507 14.196 752.114 911.817 Yükümlülükler Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Türev araçlar - - - - Toplam yükümlülükler - - - - NOT 28 - DİĞER HUSUSLAR Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikaları A.Ş. (“Altınyıldız”) ile Şirket’in Çerkezköy’de bulunan taşınmazlarının uzun süreli olarak kiralanması hususunda 26 Temmuz 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında ilke mutabakatı sağlanmış ve 18 Ağustos 2010 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında kiralama konusu görüşülüp karara bağlanmış olup, 19 Ağustos tarihli Yönetim Kurulu toplantısında; 1. Çerkezköy’deki üretim faaliyetlerinin Eylül 2010 itibariyle sonlandırılmasına, 2. Çerkezköy’deki faaliyetin sona erecek olması ile birlikte, - gerekli hukuki ve idari işlerin takibi, depoların yönetimi, makinelerin sökülmesi ve taşınması, vb. işleri gerçekleştirebilecek teknik ve benzeri görevlerde çalışanların iş akitlerinin, en geç Aralık 2010 sonuna kadar işlerinin bitiminde, - diğer tüm çalışanların iş akitlerinin, İş Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Eylül 2010 itibariyle, - yasal hakları ödenmek suretiyle feshedilmesine ve toplu işçi çıkarma konusundaki tüm yasal bildirim yükümlülüklerinin ilgili makamlar nezdinde yerine getirilmesine, katılanların oy birliği ile karar verilmiştir. 49 AK-AL TEKSTİL SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 28 - DİĞER HUSUSLAR (Devamı) Bahse konu kira işlemi ve ilgili faaliyetlerin sonlandırılması neticesinde; - Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan net kayıtlı değeri 8.985.669 TL tutarındaki arsa ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. - İlgili tüm çalışanların iş akitlerinin feshedilmesi neticesinde yaklaşık 8.160.000 TL tutarında yükümlülük oluşmuş olup ilgili tüm ödemeler 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle yapılmıştır. - İlgili üretim faaliyetlerine ilişkin mevcut stoklardaki değer düşüşleri sebebiyle 557.320 TL tutarında karşılık ayrılmıştır. Mevcut makine ve teçhizatın önemli bölümü kiralama sözleşmesi kapsamına dahil edilmiştir. Kiralama kapsamı dışındaki ve kullanımı planlanmayan makine ve teçhizatların satışı gerçekleşmiştir. Satış işlemleri neticesinde 3.475.948 TL tutarında net kazanç sağlanmıştır. Altınyıldız, 1 Ocak 2011 tarihine kadar gerekli taşınma, yerleşim, alt yapı, tesis ve organizasyon çalışmalarını yapacağından 1 Ocak 2011 tarihine kadar herhangi bir kira bedeli ödemeyecektir. 2010 yılında, sonradan yapılan ilave kiralamalar ile Altınyıldız firmasına, Çerkezköy’deki 282 dönüm açık alan, 80 dönüm kapalı alan, yünlü kumaş üretme makinelerinin önemli bir bölümü ve Aksu markası kiralanmış olup kiralama işlemi ile birlikte beş yılda 26.950.000 ABD Doları kira geliri elde edilecektir. Kiralamaya konu olan makine ve teçhizatın olağan bakımı, teknik esaslara uygun olarak ve giderleri kendine ait olmak üzere Altınyıldız tarafından yapılacaktır. Altınyıldız dilerse taşınmazın Tapu Sicili'ndeki kaydına şerh verdirme ve süresi bitiminde şerhi uzayan/yenilenen kira süresi için yenileme hakkına sahiptir. ............................ 50
