net turđzm tđcaret ve sanayđ anonđm şđrketđ ve bağlı

NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
ĐÇĐNDEKĐLER
BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ
KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI
KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
KONSOLĐDE KAPSAMLI DĐĞER GELĐR TABLOSU
KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU
KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI’NIN
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETÇĐ ĐNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
Giriş
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte “Grup”) ekte yer alan 30
Haziran 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide kar
veya zarar tablosu, konsolide kapsamlı diğer gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu,
konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca
incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara
dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Đncelemenin Kapsamı
Đncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha
dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya
çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim
görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
Đncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem konsolide finansal tabloların, Net Turizm Ticaret ve Sanayi
Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı
tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akışlarını, Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Mecidiye Mah. Mehmet Akfan Sk. No:57/1 Koşuyolu-Kadıköy-ĐST
Tel: 216 340 72 55-57 Fax: 216 340 72 56 http://www.bbdenetim.com
Associate Partner: HAZLEMS FENTON Chartered Accountants London-England
-2-
Diğer hususlar
Đncelememize ek olarak aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz;
Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu
şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve
Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler
Grubu (Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile
gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde “Düzenlenme Şeklinde
Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması
imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel
bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve
Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 32.6’da açıklandığı gibidir.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Haziran 2012 tarihinde sonra eren altı aylık
döneme ait ara dönem konsolide finansal tablolarının incelemesi başka bir bağımsız denetim firması
tarafından yapılmış, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 12 Nisan 2013 tarihli
bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 31 Ağustos 2012 tarihli inceleme raporunda şart
paragrafının etkileri hariç olmak üzere, Sermaye Piyasası Kurulu'nca kabul edilen finansal raporlama
standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmadığı ifade edilmiştir.
Birleşim Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.
Ergun Şenlik
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Đstanbul, 26 Ağustos 2013
Mecidiye Mah. Mehmet Akfan Sk. No:57/1 Koşuyolu-Kadıköy-ĐST
Tel: 216 340 72 55-57 Fax: 216 340 72 56 http://www.bbdenetim.com
Associate Partner: HAZLEMS FENTON Chartered Accountants London-England
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Dipnot
Referansları
Yeniden
Yeniden
düzenlenmiş düzenlenmiş
Geçmiş
Geçmiş
dönem
dönem
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
30.06.2013
31.12.2012
31.12.2011
136,415,132
54,524,838
94,000
78,565,345
44,598,108
94,000
45,722,522
8,665,854
94,000
2,030,343
5,930,446
363,542
13,644,058
231,124
8,557,368
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
5
6
Ticari Alacaklar
- Đlişkili taraflardan alacaklar
- Đlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
8
Diğer Alacaklar
- Đlişkili taraflardan alacaklar
- Đlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
9
TOPLAM VARLIKLAR
11
12
28
20
9
6
13
14
15
16
12
28
20
67,653,687
73,189
1,512,415
911,334
112,659
3,572,221
815,103,894
147,440
41,000,039
640,696,499
62,224,778
55,873,142
213,694
1,867,534
13,074,299
6,469
3,534,229
2,788,744
9,130,233
9,078,670
1,683,634 12,682,223
787,240
1,047,884
1,397,611
512,607
3,332,690
2,064,048
616,963,448 504,583,097
89,681
69,528
36,866,826 29,343,685
461,796,744 356,465,647
50,022,251 50,892,312
55,918,770 56,387,165
242,064
93,539
1,288,751
3,250,977
10,734,792
8,078,132
3,569
2,112
951,519,026
695,528,793 550,305,619
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
7
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli
Kısımları
7
Ticari Borçlar
8
- Đlişkili taraflara borçlar
- Đlişkili olmayan taraflara borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar
10
Diğer Borçlar
9
- Đlişkili taraflara borçlar
- Đlişkili olmayan taraflara diğer borçlar
Ertelenmiş Gelirler
12
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
28
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
19
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
18
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
7
Diğer Borçlar
9
Uzun vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
19
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
28
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
21.1
Sermaye Düzeltme Farkları
21.1
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
21.1
Paylara Đlişkin Primler / Đskontolar
21.2
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelir veya Giderler
- Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki
aktüeryal kazanç / (kayıp)
21.3
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
21.4
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)
21.5
Net Dönem Karı / (Zararı)
29
21.6
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Cari dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş
dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş
dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
30.06.2013
31.12.2012
31.12.2011
145,700,642
66,259,970
143,137,177
69,419,684
128,017,228
54,773,546
23,141,311
14,809,196
3,140,850
4,229
4,546,415
7,351,358
3,403,510
358,822
280,513
234,885
47,129,925
1,864,615
174,375
-
45,615,051
1,658,940
205,303
1,665,646
62,068,929
1,578,890
131,852
559,164
30,923
2,190,057
79,785,087
78,797,922
61,325
2,131,486
84,951,509
83,575,521
469,334
2,125,602
16,578,338
12,234,407
1,649,785
597,528
328,312
726,033,297
500,278,732
200,000,000
60,330,497
(4,100,206)
488,893
370,740
535,914
467,440,107
340,775,555
200,000,000
60,330,497
(4,100,206)
555,027
272,137
2,422,009
405,710,053
306,933,600
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
(329,091)
1,635,636
93,475,169
148,777,834
225,754,565
951,519,026
(168,407)
1,663,678
57,801,030
24,693,936
126,664,552
695,528,793
(73,182)
1,635,221
10,067,575
38,249,886
98,776,453
550,305,619
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden
düzenlenmiş
Yeniden
düzenlenmiş
Yeniden
düzenlenmiş
Cari dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Cari dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmemiş
Geçmiş
dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmemiş
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
01.04. 30.06.2013
01.04. 30.06.2012
23.1
23.2
25.1
25.2
20,500,049 19,975,406
(14,454,938) (16,806,332)
6,045,111
3,169,074
(4,990,554) (5,944,073)
(607,941)
(180,989)
744,341
505,893
(670,539)
(716,681)
10,916,354
(7,814,076)
3,102,278
(2,509,562)
(346,422)
161,201
(392,187)
11,576,714
(9,486,651)
2,090,063
(3,842,265)
(81,593)
173,916
(288,160)
26.1
26.2
520,418 (3,166,776)
228,566,240
3,443,804
(820,566) (17,382,830)
15,308 (1,948,039)
53,647,137 (6,800,711)
(556,600) (14,261,317)
Dipnot
Referansı
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALĐYET KARI / (ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
FĐNANSMAN GELĐRĐ / (GĐDERĐ)
ÖNCESĐ FAALĐYET KARI / (ZARARI)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
VERGĐ ÖNCESĐ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi
Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Kazanç
22.1
22.2
13
27.1
27.2
(986,477)
(68,182)
21.6
29
6,634
227,279,615 (17,173,984)
52,800,922 (23,003,433)
4,673,321
3,650,961
983,211
1,431,604
(16,976,002) (10,038,575) (10,859,167) (5,354,973)
214,976,934 (23,561,598)
28
28
(304,923)
2,506,938
2,506,938
1,377,726
(1,140,156)
2,517,882
42,924,966 (26,926,802)
2,348,467
2,348,467
876,591
(861,288)
1,737,879
217,483,872 (22,183,872)
217,483,872 (22,183,872)
45,273,433 (26,050,211)
45,273,433 (26,050,211)
68,706,038 (10,827,696)
148,777,834 (11,356,176)
0.744
(0.057)
0.744
(0.057)
15,560,458 (11,259,569)
29,712,975 (14,790,642)
0.149
(0.074)
0.149
(0.074)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş
Cari dönem
dönem
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş
Cari dönem
dönem
Bağımsız
Bağımsız
Đncelemeden Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
Bağımsız
Bağımsız
Đncelemeden Đncelemeden
Geçmemiş
Geçmemiş
01.01.30.06.2013
DÖNEM KARI/ZARARI
01.01.30.06.2012
217,483,872 (22,183,872)
01.04. 30.06.2013
01.04. 30.06.2012
45,273,433 (26,050,211)
DĐĞER KAPSAMLI GELĐRLER / (GĐDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal
kazanç / (kayıp)
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
gelir/giderleri
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
TOPLAM KAPSAMLI GELĐRLER / (GĐDERLER)
(200,855)
(46,396)
(184,424)
72,645
40,171
9,279
36,885
(14,529)
(160,684)
(37,117)
(147,539)
58,116
217,323,188 (22,220,989)
45,125,894 (25,992,095)
Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
68,706,038
439,499
148,617,150 (22,660,488)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
79,533,734
13,478,373
(34,407,840) (39,470,468)
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Düzeltme
Farkları
60,330,497
Karşılıklı
Đştirak
Sermaye
Düzeltmesi
(3,774,793)
Paylara
Đlişkin
Primler
498,396
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayac
ak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelir
veya Giderler
Kıdem tazminatı
karşılığı
hesaplamasındaki
aktüeryal kazanç /
(kayıp)
(73,182)
-
-
-
-
-
-
38,249,886
(38,249,886)
-
-
-
-
-
-
-
(37,117)
-
103,104
-
(11,356,176)
103,104
(11,393,293)
(103,104)
(10,827,696)
(22,220,989)
30 Haziran 2012 bakiyeleri
200,000,000
60,330,497
(3,774,793)
498,396
(110,299)
1,635,221
48,420,565
(11,356,176)
295,643,411
87,845,653
383,489,064
31 Aralık 2012 bakiyeleri
200,000,000
60,330,497
(4,100,206)
555,027
(168,407)
1,663,678
57,801,030
24,693,936
340,775,555
126,664,552
467,440,107
-
-
-
-
-
-
24,693,936
(24,693,936)
-
-
-
-
-
- (66,134)
-
(160,684)
(28,042)
-
(33,621,387)
44,601,590
-
148,777,834
(33,621,387)
44,507,414
148,617,150
33,621,387
(3,237,412)
68,706,038
41,270,002
217,323,188
200,000,000
60,330,497
(329,091)
1,635,636
93,475,169
148,777,834
500,278,732
225,754,565
726,033,297
Konsolide Öz Sermaye Değişim Tablosu
31 Aralık 2011 bakiyeleri
Ödenmiş
Sermaye
200,000,000
Geçmiş yıllar karından transfer
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Toplam kapsamlı gelir / (gider), net
Geçmiş yıllar karından transfer
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Toplam kapsamlı gelir / (gider), net
30 Haziran 2013 bakiyeleri
(4,100,206)
488,893
Birikmiş Karlar / (Zararlar)
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
1,635,221
Geçmiş Yıllar
Kar /
(Zararları)
10,067,575
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
38,249,886
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Toplamı
306,933,600
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Kontrol
Gücü
Olmayan
Özkaynaklar
Paylar
Toplamı
98,776,453
405,710,053
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 VE 2012 TARĐHLERĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
Geçmiş dönem
Bağımsız
Đncelemeden
Geçmiş
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
A. ĐŞLETME FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIŞLARI
(64,729,764)
(11,249,146)
Dönem karı / (zararı), net
217,483,872
(22,183,872)
14-15-16
2,286,741
2,238,137
Faiz Tahakkukları Đle Đlgili Düzeltmeler
7
1,702,137
1,708,217
Kıdem Tazminatı Karşılığı Đle Đlgili Düzeltmeler
19
101,563
11,191
Şüpheli Alacaklar Karşılığı Đle Đlgili Düzeltmeler
23.1
127,899
1,475,745
Dipnot
Referansı
Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler
Amortisman ve Đtfa Payları
Bağlı menkul kıymet değer düşüş karşılığı / (değer artışı)
26.1
(4,133,260)
12,509,826
Borsa oluşan değer artışları
26.1
(223,654,149)
(2,548,794)
(34,238,462)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
13
(4,354,703)
Đzin karşılıkları
19
30,923
-
Gelecek Dönemlere Ait Gelir Tahakkukları Đle Đlgili Düzeltmeler
12
(2,685)
18,624
Diğer Gider Karşılıkları Đle Đlgili Düzeltmeler
18
58,571
5,764
Ertelenmiş Vergi Đle Đlgili Düzeltmeler
28
(2,547,109)
(2,536,440)
8
7,585,713
1,332,681
Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
8
(1,666,801)
177,643
Stoklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
11
171,219
5,110,922
Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
9,057,044
9,043,076
Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
(64,119,458)
(44,737,183)
Diğer Dönen Varlıklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
20
924,059
(902,303)
Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
Uzun Vadeli Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
(57,759)
(9,098,280)
Diğer Duran Varlıklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
20
(581,683)
1,905,978
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
8
-
(162,586)
Kısa Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
(2,547,658)
157,898
Đlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
1,514,874
69,491,230
Borç Karşılıklarındaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
19
-
5,764
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerindeki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
28
(1,665,646)
562,368
Uzun Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler
9
(408,009)
(573,918)
Ödenen Kıdem Tazminatıyla Đlgili Düzeltmeler
19
(35,459)
(22,372)
34,693,827
(19,003,591)
(14,484,970)
(2,717,378)
69,700
162,817
B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIŞLARI
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımı:
Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı
Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit
Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı
Gayrimenkullerin Satışından Kaynaklanan Nakit
14-15-16
Alınan Temettüler
14-15-16
26.1
Finansal Yatırımlar
6
C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIŞLARI
49,109,097
-
-
(16,449,030)
39,962,667
38,072,536
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımı:
Kısa Vadeli Kredilerdeki Değişim
7
3,470,264
(4,657,211)
Uzun Vadeli Kredilerdeki Değişim
7
(4,777,599)
42,729,747
41,270,002
-
9,926,730
7,819,799
DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
44,598,108
8,665,854
DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ (A+B+C)
54,524,838
16,485,653
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ
(A+B+C)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
1.
ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve Đştirakleri ile birlikte “Grup”, Grup’un da
içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ise hep birlikte “Net Grubu” olarak adlandırılacaktır.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 06 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket
statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi
ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, casino, yiyecek ve içecek yerleri
açılması ve işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acenteliği konularında faaliyet göstermek
amacıyla Đstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket’in bağlı ortaklıklarına ait özet bilgiler Not 3’te
sunulmuştur.
Ana Ortaklık Şirket’in bilinen en büyük gerçek kişi hissedarı Besim Tibuk’tur.
Grup’un 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 429 (01 Ocak - 31
Aralık 2012: 407)’dur.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 07
Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa Đstanbul Anonim Şirketi’nde (eski adıyla Đstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“ĐMKB”)) işlem görmektedir. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Net Turizm
Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları
aşağıdaki gibidir;
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
30.06.2013
31.12.2012
%43.63
%1.58
%54.79
%40.30
%1.58
%58.12
%100.00
%100.00
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir;
Etiler Mahallesi Bade Sokak
No:9 Etiler, Beşiktaş / ĐSTANBUL
-1-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
2.
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
2.a.
Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na
uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında
hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar” tebliğine uygunluk açısından
gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 26 Ağustos 2013 tarihinde Ana Ortaklık Şirket’in Yönetim Kurulu
tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi’nin ve bazı
düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye
yetkileri vardır.
Đşlevsel ve Sunum Para Birimi
30 Haziran 2013 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait
finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden
hazırlanmıştır.
Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Đlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin
Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Yeknesak Muhasebe Politikası
Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe
politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin
finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları
kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin
finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak
muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer
olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin
finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin
muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler
yapılır.
Đşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Đlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde
varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin
sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
-2-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
2.b.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• Đşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin
ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karı ve zararının
belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Đlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak
bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu
tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda
raporlanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar aşağıda sunulan ‘Karşılaştırmalı Bilgiler ve
Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ başlığı adı altında açıklanmıştır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum
tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde
bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacaklar karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari
ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı
değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları
piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar
olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi
itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 8 ve 9’da yansıtılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman
ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d’de açıklanmıştır.
Dava karşılığı
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin
elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin
açıklamalar dipnot 18’de yer almaktadır.
-3-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını
içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli
olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 19’da yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmaktadır. Grup’un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar, yatırım
indirimleri ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş
vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış
zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan
değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici
farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre
içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve
muhasebeleştirilmiştir. Đlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin
detaylar dipnot 28’de yer almaktadır. Grup yönetiminin tahminleri doğrultusunda; K.K.T.C’deki
yatırımlardan kaynaklanan yatırım teşvik tutarları ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır.
Grup, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç /
(kayıp) tutarını (ertelenmiş vergi etkisi dahil) özkaynak değişim tablosunda “Kıdem tazminatı karşılığı
hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)” hesabında göstermiştir. Đlgili standarttaki değişiklik gereği,
Grup 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolarında da
aynı uygulamayı yapmış ve 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait dönem kar / (zararından)
37,117 TL’yi özkaynaklarda “Geçmiş yıllar kar ve zararları” hesabına sınıflamıştır. 31 Aralık 2012 tarihli
finansal durum tablosunda ise, “Net dönem karı / (zararı) içerisinde bulunan 95,225 TL’yi özkaynaklarda
“Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)” hesabına sınıflamıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası
kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal
tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Net Grubu’nun
finansal durum ve kar veya zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki
gibidir;
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla
1,397,611 TL ve 512,607 TL tutarlarındaki “Peşin ödenmiş vergi ve fonlar”, finansal durum tablosunda “Cari
dönem vergisiyle ilgili varlıklar” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 778,645
TL ve 714,222 TL tutarlarındaki “Gelecek aylara ait giderler”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş
giderler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
-4-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 8,595
TL ve 11,252 TL tutarlarındaki “Verilen sipariş avansları”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş
giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 103,173
TL ve 2,065,452 TL tutarlarındaki “Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar”, finansal durum
tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 322,410 TL tutarındaki
“Verilen iş avansları”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 53 TL tutarındaki “Gelecek
yıllara ait giderler”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler” kapsamında ayrı bir
hesap olarak sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 1,185,525 TL
tutarındaki “Verilen diğer avanslar”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler”
kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıkla hesap grubunda gösterilen sırasıyla 27,320
TL ve 81,323 TL tutarlarındaki “Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gelir tahakkukları”, finansal durum
tablosunda “Ticari alacaklar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubunda gösterilen sırasıyla
14,809,194 TL ve 3,140,850 TL tutarlarındaki “Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı”,
finansal durum tablosunda “Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı” kapsamında ayrı bir hesap
olarak sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 98,535 TL ve
45,920 TL tutarlarındaki “Personele borçlar”, finansal durum tablosunda “Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 181,978 TL ve
188,965 TL tutarlarındaki “Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri”, finansal durum tablosunda “Çalışanlara
sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen sırasıyla 34,976 TL ve
35,127 TL tutarlarındaki “Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları”, finansal durum
tablosunda “Ticari borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla
167,580 TL ve 36,271 TL tutarlarındaki “Alınan avanslar”, finansal durum tablosunda “Ertelenmiş gelirler”
kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
-
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla
37,770 TL ve 36,261 TL tutarlarındaki “Gelecek aylara ait gelirler”, finansal durum tablosunda “Ertelenmiş
gelirler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
-5-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un 30 Haziran 2012 tarihli Kar veya Zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibi olup ilgili
sınıflamaların dönem kar / (zararına) etkisi bulunmamaktadır;
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri
hesap grubunda gösterilen 157,048 TL tutarındaki “Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri”, kar veya
zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri
hesap grubunda gösterilen 382,716 TL tutarındaki “Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri”, kar veya
zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri
hesap grubunda gösterilen 166,195 TL tutarındaki “Reeskont gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas
faaliyetlerden diğer gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri
hesap grubunda gösterilen 137,730 TL tutarındaki “Reeskont giderleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas
faaliyetlerden diğer giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri
hesap grubunda gösterilen 104,200 TL tutarındaki “Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri”, kar
veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri
hesap grubunda gösterilen 4,872,904 TL tutarındaki “Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri”, kar
veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden
diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 572,130 TL tutarındaki “Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira
gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden
diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 218,675 TL tutarındaki “Sabit kıymet satış karları”, kar veya zarar
tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden
diğer giderler hesap grubunda gösterilen 100 TL tutarındaki “Sabit kıymet satış zararları”, kar veya zarar
tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri
hesap grubunda gösterilen 2,548,794 TL tutarındaki “Borsada oluşan değer artışları”, kar veya zarar
tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
-
30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri
hesap grubunda gösterilen 12,509,826 TL tutarındaki “Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü”, kar veya zarar
tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Haziran 2013 tarihli finansal tabloları
için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları
uygulamıştır. 30 Haziran 2013 tarihinden sonra geçerli olacak yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda
belirtilmiştir.
-6-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
UFRS 9 – “Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Açıklama; Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1
Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal
Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına
ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama
ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal
yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından onaylanmamıştır.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik
“muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına
açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler
1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Bu değişikliklerin ve standartların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerindeki muhtemel etkileri
değerlendirilmektedir.
2.c.
Konsolidasyon esasları
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi
tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
•
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına
uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup
edilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
konsolide finansal durum tablosunda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve
birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup
edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için kar veya zarar tablosu kalemlerinin
toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
-7-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemi
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti,
bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun
özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş
Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar
Zararlarındaki Paylar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları finansal durum tablosu
tarihindeki döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin finansal durum tablosu değerine eşit veya bundan
fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.d.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur.
Grup’un satış gelirleri “otel konaklama, otel yiyecek içecek, casino işletmeciliği, kuyum satış ve araç ve
otopark kiralama gelirleri” nden oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin finansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal
tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir
biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:
•
•
•
•
Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
Đşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
Finansal durum tablosu tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
Đşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
-8-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettüyü tahsil etme hakkı doğduğu
zaman finansal tablolara yansıtılır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin
yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır.
Stoklar
Stoklar (Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar hariç), maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin
düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir
değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Kuyum
hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar ise, finansal durum tablosu tarihindeki Đstanbul Altın Borsası’nda
açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili
kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir
değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin
tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net
gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine
neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir
değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar
önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stoklar içerisinde konsinye olarak verilen stok
bulunmamaktadır.
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2013 tarihinde Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 74.94 TL
kapanış fiyatı (31 Aralık 2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide finansal tablolara
yansıtılmıştır. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın
Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 143,713 TL tutarında
gider kaydedilmiştir (01 Ocak - 30 Haziran 2012 : 180, 242 TL) (Dipnot 25).
-9-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife
girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
% 2-4
% 10 - 20
% 6 - 20
% 10 -20
% 2 - 20
Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini
faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih
dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde
edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer
kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir
veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal yatırımlar
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Đşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir
-10-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere
finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem
maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar; ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz
konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken
türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu
yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan
türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
Đşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler
içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
Đşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak
sınıfladığı finansal varlıklar;
Đşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari
piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark
olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
-11-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Hisse senetleri
Hisse senetleri Borsa Đstanbul A.Ş.’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin,
finansal durum tablosu tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa
ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı
verilen fonlar konsolide finansal tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında
muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın
döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların
maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide finansal tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini
tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari alacaklar ve borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda
oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak
gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari
borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek
tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli
alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden
gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil
olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun
değerlerine yakındır.
-12-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para birimi kalemleri
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk
Lirası'na çevrilmiştir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve
kaynaklar, finansal durum tablosu tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
USD, EURO, GBP ve CHF için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2013
31.12.2012
USD
1.9248
1.7826
EURO
2.5137
2.3517
GBP
2.9292
2.8708
CHF
2.0323
1.9430
Đşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
Đşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. Đşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
Đktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin
yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek
maliyetleri içerir. Đşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin
düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit
edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir. Söz
konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı
yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın
alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
Đşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla olmak üzere değer düşüklüğü testine
tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer
düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer
düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
Đktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide kar veya zarar
tablosuyla ilişkilendirilir.
Pay başına kazanç / (zarar)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), Ana ortaklığa ait net karın / (zararın), raporlama
boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal
finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi
ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından
itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
-13-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosu (Bilanço) tarihinden sonraki olaylar
Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda
düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta,
düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük),
bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu
olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her finansal durum tablosunun bittiği tarihe ait hesap döneminde gözden
geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup
için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar
finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar
ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, finansal durum
tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda kar veya zarar tablosuna
yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna
yansıtılmaktadır.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler gereği
sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
Kiracı olarak faaliyet kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması
olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
gider olarak kaydedilir.
Đlişkili taraflar
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri,
konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli
etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
-14-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda
açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup’un diğer bölümlerinden farklı
özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate
alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Grup’ta farklı özelliklere sahip bölümler bulunmamaktadır.
Coğrafi bölümler
Grup’un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
•
•
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
Đşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu
işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nin, Türkiye dışı coğrafi bölüm olarak
görülmemesinden dolayı KKTC’deki faaliyetler ikincil bölüm olarak raporlanmamıştır.
Đnşaat sözleşmeleri
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından
ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. Đnşaat
sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu
nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin
inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Grup içerisinde müteahhit işletme yoktur. Dolayısıyla
şirketin gerçekleşmiş herhangi bir inşaat sözleşmesi de mevcut değildir.
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler, Grup’un tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden
çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm
faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade
etmektedir.
-15-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini
teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya
işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı
işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli
kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade
etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde
edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve
binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
(araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri
tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Đlişikteki konsolide finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden
oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için
finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş
vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama
farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak
cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve
yükümlülüklerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal
tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi
yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta;
ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların
olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan
net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı
durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Tarımsal faaliyetler
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm
vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Emeklilik planları
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme
şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan
şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen
planları ifade etmektedir. Grup’un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
-16-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, azami 3,129.25
TL (31 Aralık 2012: 3,033.98 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak
hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında
geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde devlet
tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar kar veya zarar tablosuna
yansıtılmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2013
31.12.2012
%12.11
%8.00
%3.81
%15.14
%8.00
%6.61
100
100
Etkin faiz oranı
Enflasyon oranı
Reel iskonto oranı
Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran (%)
Nakit akım tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen
şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış
tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları,
Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları,
Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit
akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile
tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir.
3.
DĐĞER ĐŞLETMELERDEKĐ PAYLAR
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak
diğer işletmelerdeki payları ve payları bulunduğu ilgili şirketlere ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
Bağlı Ortaklıklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ilişikteki konsolide finansal tablolarda tam
konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler
aşağıdaki gibidir:
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
-17-
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Faaliyet
konusu
25.12.1989
12.07.1985
25.07.1983
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Turizm
Turizm
Turizm
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak,
%50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri
üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2013
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (a-b)
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
40.29%
33.80%
52.49%
40.32%
40.06%
55.40%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
59.68%
59.94%
44.60%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetlerinden üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Kontrol hakkı, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda
sağlamak amacıyla, söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüdür.
(b)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Kuşadası/Aydın’da yer alan “Sunset Tatil Köyü” nün sahibi ve işletmecisi
olarak faaliyet göstermekteydi. Ticari faaliyetlerinin mevsimsel etkisi ve yoğunluğu göz önünde
bulundurularak seçilen hesap dönemi 01 Kasım – 31 Ekim tarihleridir. Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. Grup’a
1992 yılında katılmış olup bu tarihten itibaren 01 Kasım – 31 Ekim tarihlerini hesap dönemi olarak
sürdürmektedir. Đlgili şirketin finansal tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer
alan “Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin
esaslar çerçevesinde konsolide finansal tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.
31 Aralık 2012
Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı
Ortaklıktaki Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (a-b)
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
52.93%
33.80%
52.49%
-18-
53.42%
42.09%
55.55%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
46.58%
57.91%
44.45%
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un bağlı ortaklıklarına ait solo finansal tablolarına
ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2013
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Varlık toplamı
Özkaynak
toplamı
Ödenmiş
Sermaye
Hasılat
Dönem net
karı/ (zararı)
367,727,151
117,784,772
6,771,309
336,559,363
109,398,394
3,131,741
244,933,395
148,494,537
10,263,069
731,561
1,155,116
2,067,857
114,922,969
(2,421,431)
(207,936)
31 Aralık 2012
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Varlık toplamı
Özkaynak
toplamı
Ödenmiş
Sermaye
Hasılat
Dönem net
karı/ (zararı)
260,194,770
128,558,131
6,667,449
221,687,516
111,819,826
3,415,917
244,933,395
148,494,537
10,263,069
1,785,534
12,774,200
4,774,676
16,508,461
(577,851)
103,518
Đştirakler
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un iştiraklerinin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri
ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
-19-
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Faaliyet
konusu
14.06.1996
31.12.1989
10.12.1996
05.01.1981
KKTC
KKTC
KKTC
Đstanbul
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
(Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı)
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Net Holding A.Ş. (*)
%0.00
%0.00
%0.00
%33.63
%38.86
%20.19
%40.31
%48.03
(*) Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Holding A.Ş. hisseleri üzerindeki
payının %20’nin üzerinde olmasına rağmen UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar standardının Özkaynak
Yöntemi Uygulama Đstisnalarının belirtildiği 17 no’lu paragrafın (d) maddesinde açıklanan “Yatırımcının
nihai ya da ara düzeydeki ana ortaklığı konumundaki işletmenin, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına
uygun konsolide finansal tablolar hazırlayarak kamuoyunun bilgisine sunması” durumunda bir iştirak yatırımı
için Özkaynak Yöntemi uygulanmaz açıklaması kapsamında Net Holding A.Ş. ilişikteki konsolide finansal
tablolarda “özkaynak yöntemi” ne göre muhasebeleştirilmemiştir.
31 Aralık 2012
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
(Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı)
Elite Development and Management Limited
Cyprus Holiday
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Net Holding A.Ş. (*)
4.
4.1
%0.00
%0.00
%0.00
%33.47
%40,85
%21.21
%40.11
%52.15
ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
Ticari alacaklar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 8.1):
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.
Demtur Travel Limited
Voytur Travel Limited
-20-
30.06.2013
31.12.2012
65,107
1,950,874
14,362
141,937
221,605
-
2,030,343
363,542
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
4.2
Diğer alacaklar içindeki alakalı kuruluşlardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 9.1.1):
Voyager Kıbrıs Limited
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.
4.3
4.4
2,872,704
588,851
72,674
67,653,687
3,534,229
30.06.2013
31.12.2012
648
39,478,823
3,095
42,477,634
39,479,471
42,480,729
Diğer borçlar içindeki iştiraklere borçlar aşağıdaki gibidir (Not 9.2.1):
30.06.2013
31.12.2012
367,126
-
367,126
-
30.06.2013
31.12.2012
7,283,328
-
3,134,322
7,283,328
3,134,322
30.06.2013
31.12.2012
1,416
2,813
-
4,229
-
Diğer borçlar içindeki alakalı kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 9.2.1):
Halikarnas Turizm Merkezi Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Voyager Kıbrıs Limited
4.6
67,045,559
608,128
-
Grup, Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi olan Net Holding A.Ş. ile finansman
ilişkisindedir. Karşılıklı oluşan alacak ve borç bakiyelerine faiz tahakkuku yapılmakta ve ilişikteki konsolide
finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Merit Turizm Yatırım ve Đşletmeleri A.Ş.
4.5
31.12.2012
Diğer borçlar içindeki ortaklara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 9.2.1):
Ödenecek Temettüler
Net Holding A.Ş. (*)
(*)
30.06.2013
Ticari borçlar içindeki alakalı kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 8.2):
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Voyager Kıbrıs Limited
-21-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
4.7
01.01. - 30.06.2013 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-30.06.2013
Satış gelirleri
Araç kira
gelirleri
Satış gelirleri
Otel
konaklama
gelirleri
Net Holding A.Ş.
-
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
-
Voyager Kıbrıs Limited
Đlişkili kuruluşlardan gelirler
Demtur Travel Limited
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.
Satış
gelirleri
Diğer
satışlar
Kira gelirleri
Vade farkı gelirleri
-
-
-
162,413
-
-
-
16,337
-
-
393
-
-
-
4,142,476
-
-
-
88,625
-
-
6,000
-
01.01.-30.06.2013
Satışların
Faaliyet gideri maliyeti
Đlişkili kuruluşlara giderler
Net Holding A.Ş.
Diğer
faaliyetlerden
gelirler Finansman gelirleri
Kira gideri
Satışların
maliyeti
Temel
Ticari mal
işletme
maliyeti
ücreti
Satışların
maliyeti
Faaliyet
gideri
Finansman
giderleri
Konaklama
Gideri
Reklam
Gideri
Vade farkı
giderleri
50,447
-
-
-
-
667,399
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.
-
-
360,731
2,813
-
2,618
Elite Development and Management Ltd.
-
4,234
-
-
-
-
Voyager Kıbrıs Limited
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve
Sanayi A.Ş.
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret
A.Ş.
-
8,824
-
-
-
-
-
-
-
-
-
149,007
-
-
-
-
7,200
-
01.01. - 30.06.2012 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-30.06.2012
Đlişkili kuruluşlardan gelirler
Satış gelirleri
Finansman gelirleri
Otel konaklama gelirleri
Vade farkı gelirleri
4,853
77,345
-
26,855
574,206
-
Net Holding A.Ş.
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voytur Travel Limited
01.01.-30.06.2012
Faaliyet gideri
Đlişkili kuruluşlara giderler
Net Holding A.Ş.
Kira gideri
Hizmet
maliyeti
Satışların maliyeti
Temel
Bakım
işletme
onarım
ücreti
gideri
Finansman
giderleri
Reklam
Gideri
Vade farkı
giderleri
48,770
-
-
-
-
4,871,170
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.
-
-
96,773
1400
-
1,734
Voyager Kıbrıs Ltd.
-
980
-
-
-
-
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
-
-
-
-
7,100
-
-22-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
5.
NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Kasa
Bankalar
-Vadesiz mevduat
- Faiz gelirleri (Ters repo sözleşmesiye iktisap edilenler dahil)
Diğer hazır değerler
Likit fonlar
Ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetler
30.06.2013
31.12.2012
9,214,455
3,461,051
9,226,662
11,465
364,005
185,685
35,522,566
920,382
11,933
241,657
618,589
39,344,496
54,524,838
44,598,108
Diğer hazır değerler, Grup’un kredi kartıyla yapılan satışlara ilişkin bankalardan olan alacaklarından
oluşmaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul
kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Para Cinsi
Yabancı Para Tutarı
Vadesi
30.06.2013
TL Tutarı
24,517,000
8,506,982
1,200,579
647,315
322,209
15,000
14,819
682
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
01.07.2013
24,517,000
8,506,982
1,200,579
647,315
620,189
15,000
14,819
682
TL
TL
TL
TL
USD
TL
TL
TL
Toplam
Para Cinsi
35,522,566
Yabancı Para Tutarı
Vadesi
31.12.2012
TL Tutarı
22,001,533
124,564
02.01.2013
02.01.2013
39,219,932
124,564
USD
TL
Toplam
39,344,496
-23-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki
gibidir:
30.06.2013
31.12.2012
54,600
225,867
9,196
9,497
-
2,350
Demirbank (*)
514
514
Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı
260
260
64,570
238,488
Denizbank A.Ş.
Türkiye Garanti Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
(*)
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay
bilgiler aşağıdaki gibidir;
Fon Cinsi
Đş Bankası B Tipi Likit Fon
Şeker Yatırım B Tipi Likit Fon
Fon Adedi
Fon Fiyatı (*)
TL Tutarı
1,451
1,815
126.916023
0.843039
184,155
1,530
Toplam
185,685
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay
bilgiler aşağıdaki gibidir;
Fon Cinsi
Đş Bankası B Tipi Likit Fon
Toplam
(*)
Fon Adedi
Fon Fiyatı (*)
TL Tutarı
4,973
124.389672
618,589
618,589
Fon fiyatı için ilgili likit fonların 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki fiyatları baz alınmıştır.
-24-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
6.
FĐNANSAL YATIRIMLAR, net
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi 3 aydan fazla olan banka mevduatları
30.06.2013
31.12.2012
94,000
94,000
94,000
94,000
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
TL
Yabancı
Para Tutarı
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
94,000
6.85%
02.05.2014
94,000
Toplam
94,000
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;
Para Cinsi
TL
Yabancı
Para Tutarı
Faiz Oranı
Vadesi
TL Tutarı
94,000
10.25%
29.04.2013
94,000
Toplam
94,000
-25-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
Grup’un uzun vadeli finansal yatırımları, bağlı menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya
yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer
düşüklüğü karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili
şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessesesi
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. A.Ş.
Merit Turizm Yatırım ve Đşlet. A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Global Trade
Voyager Kıbrıs Limited
Toplam
Değer düşüş karşılığı
(a-f)
(a-b-e)
(a-d-c)
(h-e)
(a-e-g)
(a-d-c)
Tutarı
3,194,197
11,096,644
909,484
35,032
10,836
46,640,817
61,887,010
(20,886,971)
41,000,039
30 Haziran 2013
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Dönem
Dönem
(Doğrudan) (Dolaylı) Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
0.00%
2.80%
22,074
17,217
0.00% 19.23%
0.04%
4.48%
2,352,631
1,881,348
15.00% 15.00%
0.00%
0.00%
2.22%
6.97%
14,668,010
15,366,800
(a)
UFRS’ye göre hazırlanan solo finansal tablolarına göre bu şirketlerdeki özkaynak payları üzerinden bağlı
menkul kıymet değer düşüklüğü karşılıkları hesaplanmıştır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle bu şirketlerin
değer düşüklüğü karşılıkları toplam 20,886,971 TL’dir.
(b)
Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık
ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(c)
UMS/UFRS’ye uyumlu finansal tabloları hazırlanmaktadır.
(d)
Finansal tablolar, Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız incelemeye tabi
tutulmamıştır.
(e)
Bu şirketlerin 30 Haziran 2013 tarihli finansal tabloları temin edilememiştir.
(f)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi, muhasebe
kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre hazırlamaktadır. Đlgili şirketin
duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99’unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilmektedir. Geriye kalan %1’i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketin varlıklarında önemlilik arz
etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99’unun değerlemesi UMS/UFRS’ye göre farklı hüküm
içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.
(g)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade’e 10,836 TL değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Đlgili
iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(h)
Bu bağlı menkul kıymet tutarının 35,032 TL’lik kısmının, hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmemesinden, aktif bir piyasası olmamasından ve finansal tablolarının bağımsız
incelemeye tabi tutulmamasından dolayı, söz konusu bağlı menkul kıymetin kayıtlı değerinde varsa değer
düşüklüğü karşılığı belirlenememiştir.
Grup’un nakit temettü, kredi ya da avansların geri ödemesi şeklinde yatırımcıya fon transferi yapma yeteneği
üzerinde önemli bir kısıtlama bulunmamaktadır.
-26-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya
yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer
düşüklüğü karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili
şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Bağlı Menkul Kıymetler
Azer Şans Müessesesi
Airtour Turizm Sanayi ve Tic. A.Ş.
Merit Turizm Yatırım ve Đşlet. A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Global Trade
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş.
Voyager Kıbrıs Limited
Diğer
Toplam
Değer düşüş karşılığı
(a-f)
(a-b-d-e)
(a-d)
(d-h)
(a-e-g)
(a-c-d)
(a-d)
Tutarı
3,194,197
11,096,644
909,484
35,032
10,836
34
46,640,817
13
61,887,057
(25,020,231)
36,866,826
31 Aralık 2012
Ana Ortaklık Şirketin
Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Dönem
Dönem
(Doğrudan) (Dolaylı) Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
0.00%
2.95%
(54,671)
(54,671)
0.00% 19.21%
0.04%
5.43%
322,440
256,942
15.00% 15.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
122,052
122,052
2.22%
7.28%
(6,284,721)
(6,592,804)
0.00%
0.00%
-
(a)
UFRS’ye göre hazırlanan solo finansal tablolarına göre bu şirketlerdeki özkaynak payları üzerinden bağlı
menkul kıymet değer düşüklüğü karşılıkları hesaplanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bu şirketlerin
değer düşüklüğü karşılıkları toplam 25,020,231 TL’dir.
(b)
Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüklüğü
karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık
ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(c)
UMS/UFRS’ye uyumlu finansal tabloları hazırlanmaktadır.
(d)
Finansal tablolar, Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız denetime tabi tutulmamıştır.
(e)
Bu şirketlerin 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları temin edilememiştir.
(f)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi, muhasebe
kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre hazırlamaktadır. Đlgili şirketin
duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99’unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile
gösterilmektedir. Geriye kalan %1’i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketin varlıklarında önemlilik arz
etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99’unun değerlemesi UMS/UFRS’ye göre farklı hüküm
içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.
(g)
Grup bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade’e 10,836 TL değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Đlgili
iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(h)
Bu bağlı menkul kıymet tutarının 35,032 TL’lik kısmının, hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda işlem görmemesinden, aktif bir piyasası olmamasından ve finansal tablolarının bağımsız denetime
tabi tutulmamasından dolayı, söz konusu bağlı menkul kıymetin kayıtlı değerinde varsa değer düşüklüğü
karşılığı belirlenememiştir.
Grup’un nakit temettü, kredi ya da avansların geri ödemesi şeklinde yatırımcıya fon transferi yapma yeteneği
üzerinde önemli bir kısıtlama bulunmamaktadır.
-27-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
7.
FĐNANSAL BORÇLAR, net
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki
gibidir;
Kısa vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Uzun vadeli Türk Lirası finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli yabancı para finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Uzun vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Toplam finansal borçlar
30.06.2013
31.12.2012
64,557,833
162,087
22,979,224
1,702,137
68,149,855
155,067
14,654,129
1,269,829
89,401,281
84,228,880
101,603
78,696,319
186,681
83,388,840
78,797,922
83,575,521
168,199,203
167,804,401
Grup’un krediler için verdiği ipotek ve teminatlar dipnot 18 ve 32’de açıklanmıştır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal borçların vadesel bazda detayı aşağıdaki
gibidir:
0-1 yıl arası vadeli
1- 2 yıl arası vadeli
2- 3 yıl arası vadeli
3- 4 yıl arası vadeli
4- 5 yıl arası vadeli
30.06.2013
31.12.2012
89,401,281
25,363,870
24,968,139
22,848,748
5,617,165
84,228,880
23,322,088
23,050,233
22,743,038
14,460,162
168,199,203
167,804,401
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un ABD Doları, Euro ve TL cinsinden banka kredilerinin ortalama etkin
faiz oranları sırasıyla %5.10, %3.30 ve %13.39’dur (31 Aralık 2012: ABD Doları - %7,68, Euro - %8,69 ve TL %14.11) .
-28-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
8.
TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
8.1
Ticari Alacaklar, net
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
30.06.2013
31.12.2012
Ticari alacaklar
5,649,852
2,644,728
Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4)
2,030,343
363,542
Alacak çek ve senetleri
358,485
11,375,115
Alacak reeskontu (-)
(77,891)
(375,785)
5,341,048
5,213,149
(5,341,048)
(5,213,149)
7,960,789
14,007,600
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle alacak çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçenler
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
30.06.2013
31.12.2012
86,198
266,003
6,284
-
26,963
25,563
13,192
11,280,000
11,759
11,759
5,879
358,485
11,375,115
Grup yönetimi, vadesi geçmiş alacakların önemli bir kısmını oluşturan bölümünün, düzenli satış yapılan
önemli müşterilerden olması nedeniyle alacaklara ilişkin bir tahsilat riski olmadığını öngörmektedir. Vadesi
geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma analizi Dipnot 30 Kredi Riskinde
sunulmuştur.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2013
01.01.31.12.2012
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde karşılık ayrılan
Dönem içinde tahsili yapılan
5,213,149
128,655
(756)
3,728,051
1,550,791
(65,693)
Dönem sonu bakiyesi
5,341,048
5,213,149
-29-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacakların şirket bazda detayı aşağıdaki
gibidir:
Arya Mağazacılık Halıcılık Kuyumculuk Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Anı Grup Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Flora Seyahat Taşımacılık Turizm
DR Ernest Lodron Gmbh
Bronz Turizm A.Ş.
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ayt Hava Taşımacılık Turizm A.Ş.
Erha Ltd. Şti.
Mcn Dış Ticaret Koll. Şti.
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
Diğer
8.2
30.06.2013
31.12.2012
1,475,745
335,475
132,569
307,093
1,218,862
537,404
217,920
104,775
79,698
194,154
737,353
1,475,745
335,475
132,569
307,093
1,218,862
537,404
217,920
104,775
79,698
194,154
609,454
5,341,048
5,213,149
Ticari Borçlar, net
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Ticari borçlar
Đlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4)
Borç çek ve senetleri
Borç reeskontları (-)
30.06.2013
31.12.2012
3,044,156
4,229
1,549,186
(46,927)
5,958,661
1,437,378
(44,681)
4,550,644
7,351,358
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle borç çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı
aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
-30-
30.06.2013
31.12.2012
956,574
215,675
150,704
25,137
25,137
25,137
25,137
25,137
25,137
25,137
25,137
25,137
812,632
165,525
443,712
15,509
-
1,549,186
1,437,378
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
9.
DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
9.1
Diğer Alacaklar
9.1.1 Đlişkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 4)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Alakalı kuruluşlardan alacaklar
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)
30.06.2013
31.12.2012
67,653,687
4,209,022
(4,209,022)
3,534,229
4,209,022
(4,209,022)
67,653,687
3,534,229
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
30.06.2013
31.12.2012
4,209,022
4,209,022
4,209,022
4,209,022
Grup’un bağlı menkul kıymetlerinden, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye verdiği kefaletlerden dolayı
ilgili şirketin kredi borçlarını ödemiş ve şirketten alacaklı duruma gelmiştir. Bu işlemler sonucunda Sinerji
Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’den 5,529,022 TL alacağı oluşmuştur. Bu alacaklar için Grup ilgili şirkete
2009 yılının Mart ayı içerisinde noter kanalıyla ihtarnamelerini tebliğ etmiştir. 07 Nisan 2010 tarihinde ilgili
şirketlere haciz işlemi için gidilmiş, hacze kabil menkul mal bulunamamıştır. Grup, ilgili şirketten olan
5,529,022 TL alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayırmış olup ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup,
2010 yılı içerisinde 1,320,000 TL tutarında gayri nakdi olarak kısmi tahsilat yapmıştır.
Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2013
01.0131.12.2012
Dönem başı bakiyesi
Dönem içi tahsilatlar
4,209,022
-
4,209,022
-
Dönem sonu bakiyesi
4,209,022
4,209,022
-31-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
9.1.2 Diğer Alacaklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar (*)
Verilen depozito ve teminatlar
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
(*)
30.06.2013
31.12.2012
2,303
70,886
243,404
(243,404)
9,075,648
54,585
243,404
(243,404)
73,189
9,130,233
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ilgili tutarın 9,009,105 TL’lik kısmı, Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
Bomonti, Şişli, Đstanbul’da bulunan 16,857.16 m² büyüklüğündeki iki adet taşınmazlarının satışından meydana
gelen alacaktan oluşmaktadır.
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.0130.06.2013
01.0131.12.2012
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde karşılık ayrılan
243,404
-
243,404
-
Dönem sonu bakiyesi
243,404
243,404
30.06.2013
31.12.2012
147,440
89,681
147,440
89,681
Uzun Vadeli
Verilen depozito ve teminatlar
-32-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
9.2
Diğer Borçlar
9.2.1 Đlişkili taraflara borçlar (Dipnot 4)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Alakalı kuruluşlara borçlar
Ortaklara borçlar
Đştiraklere borçlar
30.06.2013
31.12.2012
7,283,328
39,479,471
367,126
3,134,322
42,480,729
-
47,129,925
45,615,051
9.2.2 Diğer Borçlar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli
Ödenecek vergi ve fonlar
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (*)
30.06.2013
31.12.2012
842,357
422,832
1,022,258
1,236,108
1,864,615
1,658,940
30.06.2013
31.12.2012
61,325
60,432
-
408,902
61,325
469,334
Uzun Vadeli
Alınan depozito ve teminatlar
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (*)
(*)
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıkları, 6111 Sayılı "Bazı alacakların yeniden
yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve diğer bazı kanun ve kanun
hükmünde kararnamelerde değişiklik yapılması hakkında kanun" (6111 sayılı Kanun)'dan faydalanmıştır. Bu
kapsamda yapılan taksitlendirme sonucunda, Grup, 1,022,258 TL’lik tutarı 1 yıl içinde (31 Aralık 2012:
1,226,705 TL) ödeyecektir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, uzun vadeli borçlar içerisinde sınıflanan 408,902
TL’lik tutar ise 2 yıl içinde ödenecektir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, 6111 Sayılı kanun kapsamında oluşan toplam borcun
vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
0-1 yıl arası vadeli
1-2 yıl arası vadeli
-33-
30.06.2013
31.12.2012
1,022,258
-
1,226,705
408,902
1,022,258
1,635,607
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
10.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların
detayı aşağıdaki gibidir;
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
11.
30.06.2013
31.12.2012
88,891
269,931
98,535
181,978
358,822
280,513
STOKLAR
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir;
Đlk madde ve malzeme
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşük karşılığı (-)
30.06.2013
31.12.2012
477,187
1,380,777
316,525
(662,074)
610,199
1,465,502
270,007
(662,074)
1,512,415
1,683,634
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
Kuyum ve değerli taş
30.06.2013
31.12.2012
1,380,777
1,465,502
1,380,777
1,465,502
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2013 tarihinde Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 74.94 TL
kapanış fiyatı (31 Aralık 2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide finansal tablolara
yansıtılmıştır. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın
Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 143,713 TL tutarında
gider kaydedilmiştir (01 Ocak - 30 Haziran 2012 : 180, 242 TL) (Dipnot 25).
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 577,440 TL (31 Aralık 2012: 534,780
TL)’dir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü, Grup’un ticari mallardaki değer
düşüklüğünden oluşmaktadır.
-34-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
12.
PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek aylara ait giderler
Personel avansları
Verilen sipariş avansları
30.06.2013
31.12.2012
895,391
2,000
13,943
778,645
8,595
911,334
787,240
30.06.2013
31.12.2012
52
681,957
1,185,525
53
103,173
1,185,525
1,867,534
1,288,751
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek yıllara ait giderler
Maddi duran varlık avansları
Diğer avanslar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, maddi duran varlık avansları, Grup’un Kuzey Kıbrıs
Türk Cumhuriyeti’ndeki otel yatırımları için verilen avanslardan oluşmaktadır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
Alınan avanslar
Gelecek aylara ait kira gelirleri
-35-
30.06.2013
31.12.2012
139,295
35,080
167,538
37,765
174,375
205,303
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
13.
ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
a.
Đştirakler
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net)
dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
Grup'un
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Pay Oranı
Đştirakler
Elite Development and Management
Limited
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
Tutarı (Doğrudan)
(b)
(b)
(b)
(a-b)
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
22,678,840
2,862,101
920,783
634,156,685
0.00%
0.00%
0.00%
33.63%
(Doğrudan
+Dolaylı)
(Doğrudan)
38.86%
40.31%
20.19%
48.03%
96.63%
99.96%
50.40%
69.35%
Đştiraklerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Net Dönem
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
(1,597,735)
(296)
(224)
84,721,062
(1,314,179)
5,435
(173)
83,530,223
660,618,409
(19,921,910)
640,696,499
(a)
Net Holding A.Ş. hisse senetleri, finansal durum tablosu tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden
değerlenmiştir. Net Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Yukarıdaki
tabloda sunulan veriler, Net Holding A.Ş.’nin solo finansal tablosuna ait bilgileridir.
(b)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ilgili şirketlerin UMS/UFRS’ye uygun hazırlanmış mali tabloları bağımsız
incelemeye tabi tutulmuştır.
Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketler, muhasebe politikalarını Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe
politikalarına ve UMS/UFRS’ye uygun hale getirmektedirler.
31 Aralık 2012
Grup'un
Ana Ortaklık Şirket'in
Đştiraklerdeki
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Pay Oranı
Đştirakler
Elite Development and Management
Limited
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Cyprus Holiday Village Limited
Net Holding A.Ş.
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
Tutarı (Doğrudan)
(b)
(b)
(b)
(a-b)
22,678,840
2,862,101
920,783
454,270,477
0.00%
0.00%
0.00%
33.47%
(Doğrudan
+Dolaylı)
(Doğrudan)
40.85%
40.11%
21.21%
52.15%
96.63%
99.96%
50.40%
66.60%
Đştiraklerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Net Dönem
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Karı/(Zararı)
(925,972)
(132)
(1,351)
95,458,610
(566,541)
1,319
(1,245)
91,425,980
480,732,201
(18,935,457)
461,796,744
(a)
Net Holding A.Ş. hisse senetleri, finansal durum tablosu tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden
değerlenmiştir. Net Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Yukarıdaki
tabloda sunulan veriler, Net Holding A.Ş.’nin solo finansal tablosuna ait bilgileridir.
(b)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilgili şirketlerin UMS/UFRS’ye uygun hazırlanmış finansal tabloları bağımsız
denetime tabi tutulmuştur.
Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketler, muhasebe politikalarını Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe
politikalarına ve UMS/UFRS’ye uygun hale getirmektedirler.
-36-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararlarındaki paylar
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
(986,477)
(68,182)
(986,477)
(68,182)
30.06.2013
31.12.2012
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
9,897,639
20,286,558
10,190,629
19,933,404
Toplam varlıklar
30,184,197
30,124,033
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
11,745,582
2,813,280
10,084,985
3,099,535
Toplam yükümlülükler
14,558,862
13,184,520
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
4,350,788
12,588,726
(1,314,179)
4,350,788
13,155,266
(566,541)
Toplam özkaynaklar
15,625,335
16,939,513
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
30,184,197
30,124,033
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
562,681
3,775,651
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karı / (zararı),net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
Elite Development and Management Limited
Toplam hasılatlar
-37-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Cyprus Holiday Village Limited
30.06.2013
31.12.2012
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
134,117
65,578
134,117
65,803
Toplam varlıklar
199,695
199,920
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
13,780
13,833
Toplam yükümlülükler
13,780
13,833
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
151,430
34,658
(173)
151,430
35,902
(1,245)
Toplam özkaynaklar
185,915
186,087
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
199,695
199,920
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
-
-
30.06.2013
31.12.2012
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
98,516
1,752,807
100,593
1,777,191
Toplam varlıklar
1,851,323
1,877,784
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
730,994
51,355
757,160
57,086
Toplam yükümlülükler
782,349
814,246
2,977,389
(1,913,850)
5,435
2,977,389
(1,915,170)
1,319
Toplam özkaynaklar
1,068,974
1,063,538
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
1,851,323
1,877,784
Toplam hasılatlar
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
Toplam hasılatlar
-38-
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
30,000
30,000
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
14.
YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket
tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
31.12.2011
Giriş
31.12.2012
Giriş
30.06.2013
Arsa ve Araziler
Binalar
15,906,903
43,503,075
-
15,906,903
43,503,075
12,697,541
15,906,903
56,200,616
Toplam
59,409,978
-
59,409,978
12,697,541
72,107,519
Binalar
8,517,666
870,061
9,387,727
495,014
9,882,741
Toplam
8,517,666
870,061
9,387,727
495,014
9,882,741
Birikmiş Amortisman (-)
Net Defter Değeri
50,892,312
50,022,251
62,224,778
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Grup’un sahibi olduğu ve yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabı altında
gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide finansal tablolarda net olarak 62,224,778 TL (31 Aralık
2012: 50,022,251 TL) değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit
ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı
değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüklüğü karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide
finansal tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek tutarları aşağıdaki
gibidir:
Đpotek Tahsis Edilen Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler
Toplam
Veriliş
Yeri
Döviz Cinsi
Bankalar
Bankalar
TL
TL
Döviz Tutarı
TL Tutarı
-
69,120,000
31,125,000
100,245,000
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme maliyetinden birikmiş
amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan
yatırım amaçlı gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme
uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Grup’un da içinde bulunduğu Net
Grubu gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu
olarak ekspertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün olmadığı bildirilmiştir. Grup’unda içinde bulunduğu
Net Grubu yönetimi, Grup bünyesinde bulunan Yatırım amaçlı ve diğer gayrimenkullerin bağımsız
değerlemelerine yönelik plan ve çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü
ifade etmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla Gruba,
kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
-39-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
15.
MADDĐ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkların detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
Arsa ve Araziler
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
31.12.2011
1,686,373
68,856
43,486,406
5,883,157
5,470,436
13,869,213
9,083,053
-
Giriş
2,420,321
1,111
427,382
560,705
15,354
80,309
Çıkış
(1,051,863)
-
Transfer
80,309
(80,309)
31.12.2012
1,686,373
68,856
45,987,036
5,884,268
4,845,955
14,429,918
9,098,407
-
Giriş
27,459
789,095
227,951
46,045
693,099
Çıkış
(214,032)
-
30.06.2013
1,686,373
68,856
45,987,036
5,911,727
5,421,018
14,657,869
9,144,452
693,099
Toplam
79,547,494
3,505,182
(1,051,863)
-
82,000,813
1,783,649
(214,032)
83,570,430
Birikmiş Amortisman (-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
68,856
3,654,026
3,780,645
2,386,261
4,277,178
8,993,363
23,160,329
908,041
306,491
891,567
1,407,567
44,082
3,557,748
(636,034)
(636,034)
-
68,856
4,562,067
4,087,136
2,641,794
5,684,745
9,037,445
26,082,043
459,005
155,599
407,364
722,316
15,293
1,759,577
(144,332)
(144,332)
68,856
5,021,072
4,242,735
2,904,826
6,407,061
9,052,738
27,697,288
Net Defter Değeri
56,387,165
55,918,770
55,873,142
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Grup’un sahibi olduğu ve maddi duran varlıklar hesabı altında gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide finansal tablolarda
net olarak 42,652,337 TL (31 Aralık 2012 : 43,111,342 TL) değeri ile bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye
ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Grup’un da içinde bulunduğu Net
Grubu gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu olarak ekspertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün
olmadığı bildirilmiştir. Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu yönetimi, Grup bünyesinde bulunan arsa, arazi ve binaların bağımsız değerlemelerine yönelik plan ve
çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü ifade etmektedir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 129,090,365 TL (31 Aralık 2012: 120,027,190
TL)’dir.
Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 32’de açıklandığı gibidir.
-40-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
16.
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR, net
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket
tablosu aşağıdaki gibidir;
Maliyet
Haklar
31.12.2011
395,896
Giriş
179,743
31.12.2012
575,639
Giriş
3,780
30.06.2013
579,419
Toplam
395,896
179,743
575,639
3,780
579,419
Birikmiş Amortisman (-)
Haklar
302,357
31,218
333,575
32,150
365,725
Toplam
302,357
31,218
333,575
32,150
365,725
Net Defter Değeri
93,539
242,064
213,694
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Grup’un işletme içi yaratılan maddi ve maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Yoktur).
17.
DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye ait Merit Lefkoşa Otel, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nin 47/2000
sayılı yasasına istinaden, inşa ettiği otel yatırımları için yapmış olduğu tüm harcamalardan dolayı %100
oranında kurumlar vergisi teşviğinden faydalanacak olup ilgili teşviklerden yararlanmak için herhangi bir süre
sınırlamasına tabi değildir.
18.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki
gibidir;
18.1 Borç Karşılıkları
Kısa Vadeli
FYYS kapsamındaki kredilerin kapsamında alınan indirim tutarları (*)
Dava karşılığı
Diğer
(*)
30.06.2013
31.12.2012
2,125,602
64,455
-
2,125,602
5,884
2,190,057
2,131,486
Grup’un FYYS kapsamında bulunan finansal borçlarını, 14 Aralık 2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerin, dipnot 32.6’da ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” sözleşmesi gereği Ağaoğlu Şirketler Grubu’na ait olan
kısmın (toplam indirim bedelinin yarısı) tahakkuk tutarından oluşmaktadır.
Uzun vadeli
Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).
-41-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
18.2 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
18.2.1 Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar:
Teminat olarak verilen hisse senetleri
Banka teminat mektupları
Teminat olarak verilen gayrimenkuller
Teminat olarak verilen gayrimenkuller
Verilen kefaletler
Teminat olarak verilen senetler
Teminat olarak verilen çek ve senetler
Cinsi
Süresi
Verilme Kime
Nedeni Verildiği
Hisse Senetleri
Teminat Mektubu
Đpotek
Haciz
Kefalet
Senet
Çek - senet
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
Muhtelif
*
*
*
*
*
*
*
**
**
**
**
**
**
**
30.06.2013
31.12.2012
110,398,646 166,130,642
2,701,541
2,545,912
125,382,000 123,762,000
460,913
460,913
636,316
619,264
- 119,465,070
128,905,360 11,280,000
368,484,776 424,263,801
(*)
Grup tarafından kullanılan krediler ve Grup’un kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler
için verilmiştir.
(**)
Muhtelif bankalara ve finans kuruluşlarına verilmiştir.
18.2.2Alınan Teminatlar
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un üçüncü taraflarla yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında aldığı
teminat senetleri bulunmaktadır. Bu teminat senetleri 35,500 TL’dir (31 Aralık 2012 : 37,500 TL).
Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun dipnot 32.6 ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler
Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. lehine
100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin tamamlanmasının
teminatıdır.
Ana ortak şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ayt Hava Taşımacılık Turizm Đnşaat ve Ticaret A.Ş.’
den olan alacağına karşılık Ünivestar Yatırım Emlak Danışmanlık Đnşaat Limited Şirketi’ nin Antalya ili,
Alanya ilçesi, Ketsel köyünde bulunan taşınmaz üzerinde 350,000 TL ipotek tesis edilmiştir.
18.3 Teminat / Rehin / Đpotek
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık Şirket’in teminat / rehin / ipotek (TRĐ)
pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Ana Ortaklık Şirket Tarafından Verilen TRĐ'ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
30.06.2013
31.12.2012
277,462,998 274,307,226
535,549
487,569
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
25,277,767
45,648,695
Yoktur
120,000
D. Diğer Verilen TRĐ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin
Toplam Tutarı
303,276,314 320,563,490
Toplam
Ana Ortaklık Şirket'in vermiş olduğu diğer TRĐ'lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle % 3'tür (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle %10).
-42-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
19.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara
ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin karşılıklar
Đzin karşılığı
30.06.2013
31.12.2012
30,923
-
30,923
-
30.06.2013
31.12.2012
597,528
370,740
597,528
370,740
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri için kıdem tazminatı
karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
20.
01.01.30.06.2013
01.01.31.12.2012
Dönem başı bakiyesi
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatı karşılığı
Aktüeryal kazanç / (kayıp)
370,740
39,436
21,956
(35,459)
200,855
272,137
70,305
20,329
(111,062)
119,031
Dönem sonu bakiyesi
597,528
370,740
DĐĞER VARLIKLAR
20.1 Diğer dönen varlıklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Devreden katma değer vergisi
Gelecek aylarda indirilecek katma değer vergisi
30.06.2013
31.12.2012
3,561,178
11,043
3,327,021
5,669
3,572,221
3,332,690
20.2 Diğer duran varlıklar
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
Devreden KDV
-43-
30.06.2013
31.12.2012
6,469
3,569
6,469
3,569
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
21.
ÖZKAYNAKLAR
21.1 Sermaye
Ortaklar
30.06.2013
31.12.2012
Tutar
Oran
Tutar
Oran
Net Holding A.Ş.
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
87,266,366
3,150,000
109,583,634
%43.63
%1.58
%54.79
80,590,390
3,150,000
116,259,610
%40.30
%1.58
%58.12
Đştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam
200,000,000 %100.00
200,000,000
%100.00
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları
Đştirak-sermaye eliminasyonu (nominal)
Đştirak-sermaye eliminasyonu (enflasyon farkları)
Toplam
60,330,497
(3,150,000)
(950,206)
60,330,497
(3,150,000)
(950,206)
256,230,291
256,230,291
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin kayıtlı sermaye tavanı 600,000,000 TL’ye çıkartılmış olup
21 Haziran 2012 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü’nce tescil edilmiştir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’e ait hisselerin 25,593,006 TL (31 Aralık 2012:
24,886,834 TL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların
sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait 4,100,206 TL (31 Aralık 2012: 4,100,206 TL) tutarındaki hisse
senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı elimine edilmiştir.
21.2 Paylara Đlişkin Primler
Hisse senedi ihraç primleri
30.06.2013
31.12.2012
488,893
555,027
488,893
555,027
30.06.2013
31.12.2012
329,091
168,407
329,091
168,407
21.3 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplamasındaki Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)
-44-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
21.4 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedekler
30.06.2013
31.12.2012
1,635,636
1,663,678
1,635,636
1,663,678
21.5 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç
Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve
henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye
Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi Đhraç
Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş
Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda
izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine
göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. Đkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
-45-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar
üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım
tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın
tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı
dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde
dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; halka açık anonim ortaklıkların 2008 yılı faaliyetlerinden
elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesi ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim
ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranının Seri: IV, No: 27 Tebliği’nin 5’inci maddesinde belirtildiği üzere
%20 olarak uygulanmasına, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da
temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da
belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine karar verilmiştir.
Yine anılan karar uyarınca, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce
dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden kar
tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca
kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan
edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan
tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar
verilmiştir.
Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özkaynak enflasyon düzeltme farkları,
nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
21.6 Kontrol Gücü Olmayan Paylar
30.06.2013
31.12.2012
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış)
126,664,552
99,090,013
98,776,453
27,888,099
Kapanış bakiyesi
225,754,565
126,664,552
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
68,706,038
(10,827,696)
Ana ortaklık dışı kar / (zarar)
-46-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
22.
HASILAT VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ
22.1
Hasılat
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki
gibidir;
Otel konaklama gelirleri
Casino işletmeciliği gelirleri
Araç kiralama ve otopark gelirleri
Kuyum satış gelirleri
Diğer satış gelirleri
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
7,575,532
8,621,915
2,037,174
1,832,388
501,800
4,479,411
7,328,606
2,386,899
5,474,533
342,924
3,834,505
4,836,166
1,153,324
791,341
334,350
2,563,523
3,725,786
1,601,103
3,534,912
177,140
20,568,809
20,012,373
10,949,686
11,602,464
(68,760)
(36,967)
(33,332)
(25,750)
20,500,049
19,975,406
10,916,354
11,576,714
Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-)
22.2
Satışların maliyeti (-)
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı
aşağıdaki gibidir;
Otel konaklama maliyetleri
Casino işletmeciliği maliyetleri
Araç kiralama ve otopark maliyetleri
Kuyum satış maliyetleri
Amortisman giderleri
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
3,194,655
6,067,619
1,286,538
1,848,639
2,057,487
2,410,491
5,551,924
1,481,212
5,342,525
2,020,180
1,262,629
3,708,502
923,544
845,374
1,074,027
532,885
3,520,202
888,647
3,523,584
1,021,333
14,454,938
16,806,332
7,814,076
9,486,651
-47-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
23.
GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ
Genel yönetim giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
4,990,554
607,941
5,944,073
180,989
2,509,562
346,422
3,842,265
81,593
5,598,495
6,125,062
2,855,984
3,923,858
23.1 Genel yönetim giderleri
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı
aşağıdaki gibidir;
Personel giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Bakım - onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Kira giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Amortisman giderleri
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Diğer giderler
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
1,105,988
25,933
271,482
244,855
95,363
89,425
1,879,384
227,692
127,899
922,533
979,969
40,681
267,347
257,414
189,668
177,572
1,811,858
216,494
1,475,745
527,325
256,904
25,933
186,280
159,252
70,361
20,961
957,815
117,359
127,899
586,798
519,910
16,022
202,258
130,841
73,208
67,211
966,503
109,672
1,475,745
280,895
4,990,554
5,944,073
2,509,562
3,842,265
23.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım
giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
28,353
557,612
1,562
20,414
22,744
67,989
1,463
88,793
14,368
328,446
868
2,740
10,584
41,613
742
28,654
607,941
180,989
346,422
81,593
Personel giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Amortisman giderleri
Diğer giderler
-48-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
24.
NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
ile genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;
Personel giderleri
Bakım - onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Kira giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Amortisman giderleri
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Diğer giderler
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
1,134,341
271,482
244,855
95,363
89,425
1,879,384
557,612
229,254
127,899
968,880
1,002,713
267,347
257,414
189,668
177,572
1,811,858
67,989
217,957
1,475,745
656,799
271,272
186,280
159,252
70,361
20,961
957,815
328,446
114,227
127,899
619,471
542,306
202,258
130,841
73,208
67,211
966,503
41,613
110,414
1,475,745
313,759
5,598,495
6,125,062
2,855,984
3,923,858
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde oluşan amortisman giderlerinin hesap
kalemi bazında detayı aşağıdaki gibidir;
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
-49-
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
2,057,487
1,562
227,692
2,020,180
1,463
216,494
2,286,741
2,238,137
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
25.
ESAS FAALĐYETLERDEN DĐĞER GELĐR / GĐDERLER
25.1
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin
detayı aşağıdaki gibidir;
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
54,250
42,709
31,443
27,016
72,961
7,774
27,731
10,002
21,758
16,097
8,677
47,427
4,891
16,267
180,424
415,722
19,793
157,048
166,195
47,168
74,187
25,629
13,528
112,239
(56,424)
40,839
744,341
505,893
161,201
173,916
Kira geliri
Sigorta hasar tazminatı gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
5510 no'lu kanun gereği prim gelirleri
Ticari faaliyetlerden elde edilen kur farkı
gelirleri
Reeskont gelirleri
Diğer
25.2
Esas faaliyetlerden diğer giderler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin
detayı aşağıdaki gibidir;
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
399,969
382,716
328,146
122,808
143,713
115,308
11,549
180,242
137,730
15,993
40,831
12,068
11,142
180,242
(24,059)
9,169
670,539
716,681
392,187
288,160
Ticari faaliyetlerden elde edilen kur farkı
giderleri
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre
değerleme farkı gideri
Reeskont giderleri
Diğer
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde, Kuyum stoklarının Đstanbul Altın Borsası kapanış
fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 143,713 TL tutarında gider
kaydedilmiştir (01 Ocak – 30 Haziran 2012 : 180,242 TL).
-50-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
26.
YATIRIM FAALĐYETLERDEN GELĐR / GĐDERLER
26.1 Yatırım faaliyetlerden gelirler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin
detayı aşağıdaki gibidir;
Borsada oluşan değer artışları (*)
Temettü gelirleri
Sabit kıymet satış karları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira geliri
Ticari olmayan alacaklardan vade farkı
gelirleri
Bağlı menkul kıymet değer artışı
(*)
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
174,545,052
49,109,097
59,441
540,640
2,548,794
5
218,675
572,130
2,570,514
49,109,094
28,462
333,993
(7,284,151)
5
97,104
365,088
178,750
4,133,260
104,200
-
155,295
1,449,779
21,243
-
228,566,240
3,443,804
53,647,137
(6,800,711)
Đlgili tutar, Grup’un elinde bulundurduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. hisse senetlerinin
finansal durum tablosu tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmesi sonucu oluşan değer
artış tutarıdır.
26.2 Yatırım faaliyetlerden giderler
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin
detayı aşağıdaki gibidir;
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
1,098
819,468
100
4,872,904
1,098
555,502
100
3,031,261
-
12,509,826
-
11,229,956
820,566
17,382,830
556,600
14,261,317
Sabit kıymet satış zararları
Vade farkı giderleri
Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü
27.
FĐNANSMAN GELĐRLERĐ / (GĐDERLERĐ)
27.1 Finansman gelirleri
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman gelirlerin detayı
aşağıdaki gibidir;
Kur farkı gelirleri
Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
4,387,404
285,917
3,278,958
372,003
898,335
84,876
1,211,533
220,071
4,673,321
3,650,961
983,211
1,431,604
-51-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
27.2 Finansman giderleri
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman giderleri detayı
aşağıdaki gibidir;
Kur farkı giderleri
Komisyon giderleri
Kredi faiz giderleri
Bağlı menkul kıymet satış zararları
Diğer finansman giderleri
28.
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
01.04.30.06.2013
01.04.30.06.2012
8,405,700
437,063
8,100,262
42
32,935
2,169,173
632,921
6,125,869
1,110,612
6,438,147
123,624
4,277,900
19,496
1,775,105
378,557
3,249,704
(48,393)
16,976,002
10,038,575
10,859,167
5,354,973
VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ
YÜKÜMLÜLÜKLERĐ DAHĐL)
(ERTELENMĐŞ
VERGĐ
VARLIK
VE
Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup’un
yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan
tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
30.06.2013
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş
vergi
31.12.2012
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş
vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri
Yatırım indirimi
Kıdem tazminatı
Đndirilebilir mali zararlar
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri
Alacak reeskontları
Gider karşılıkları
Kredi faiz tahakkukları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
47,797
1,972,404
26,187,237
597,528
25,838,680
3,415,949
78,120
2,810,060
1,253,995
12,523
53,719
9,559
98,620
6,154,001
119,506
5,167,736
683,193
15,624
562,012
250,799
2,505
10,744
177,714
2,091,844
26,187,237
370,740
14,297,405
3,284,093
376,295
2,701,650
1,167,133
5,949
13,074,299
35,543
104,593
6,154,001
74,147
2,859,481
656,819
75,258
540,330
233,427
1,193
10,734,792
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri
Stoklar
Borç reeskontları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net
-52-
(1,241,782)
(698,993)
(46,927)
(17,224)
(160,880)
(248,356)
(34,950)
(9,385)
(3,445)
(32,176)
(2,454,994)
(455,484)
(42,227)
(44,681)
(247)
(23,555)
(490,998)
(22,774)
(8,445)
(8,936)
(50)
(4,711)
(328,312)
(535,914)
12,745,987
10,198,878
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide finansal durum tablosunda bulunan dönem
karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;
30.06.2013
31.12.2012
-
1,665,646
Kurumlar vergisi karşılığı
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide kar veya zarar tablosunda
bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir;
Kar veya zarar tablosu
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
2,506,938
(1,140,156)
2,517,882
2,348,467
(861,288)
1,737,879
2,506,938
1,377,726
2,348,467
876,591
Ertelenmiş vergi geliri / (giderinin) mutabakatı aşağıdaki gibidir;
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç /
(kayıp)
30.06.2013 31.12.2012
Net etki
13,074,299 10,734,792
(328,312) (535,914)
2,339,507
207,602
(40,171)
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net
-
(40,171)
2,506,938
Grup’un K.K.T.C’deki yatırımlarından kaynaklanan yatırım teşvik tutarları üzerinden ertelenmiş vergi varlığı
hesaplanmıştır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Grup’un izleyen dönemlerde karlılığının artmasını öngörülmesinin ve bunun bağlı olarak ertelenmiş vergi
aktifi hesaplamasına konu edilmesinin en büyük dayanağı finansal tablo dipnotu 32.6’da açıklanan, Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında imzalanan Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı
anlaşmasında belirtilen %19’luk hasılat paylarının izleyen dönemlerde Grup hesaplarına intikal ettirileceğidir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un, bağlı ortaklıklar, şubeler ve iştirakler ile iş ortaklıklarındaki hisseler
ile ilgili, henüz ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmemiş geçici farkların toplamı 19,122,089 TL (31
Aralık 2012 - 15,526,874 TL)’dir.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Grup’un ertelenmiş vergi hesaplamasında kullandığı indirilebilir mali
zararların oluştuğu ve bu zararların kullanılabilecekleri en son dönemleri aşağıdaki gibidir;
Mali zararın en son kullanılabileceği dönem
Mali zararın oluştuğu dönem
2014
2009
2016
2011
560,814
2017
2012
11,236,139
2018
2013
11,889,832
Toplam
Devreden mali zarar
2,500,452
26,187,237
-53-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi
Ana Ortaklık Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 5520 sayılı
Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe
girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.
01 Ocak 2006 tarihinden itibaren Kurumlar Vergisi oranı % 20’dir.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü
gününe kadar beyan edilip 17’ nci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi
beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle
ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin
verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Yıllar itibariyle Türkiye’deki Kurumlar vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
2013
%20
2012
%20
Konsolidasyona tabi olan Kıbrıs şirketlerinin vergi oranı K.K.T.C vergi düzenlemelerine göre %23.5’tir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik istisnalar bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup’a ilişkin
olanları aşağıda açıklanmıştır;
Đştirak Kazançları Đstisnası
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştiraki nedeniyle elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Emisyon Primi Đstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari
değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden
istisnadır.
Gayrimenkul ve Đştirak Hissesi Satış Kazancı Đstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır.
Đstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile
işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna
kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu
amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
-54-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait, Grup’un konsolide gelir tablosunda
bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
Ticari bilanço karı/(zararı) (*)
Matraha ilaveler ve indirimler
-
5,232,896
467,886
Dönem mali karı
-
5,700,782
20%
20%
-
1,140,156
Dönem vergi oranı
Dönem vergi karşılığı
(*)
Tam konsolidasyon kapsamındaki Şirketlerde oluşan vergi karşılığı üzerinden hesaplanmıştır.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki
gibidir;
Peşin ödenen vergi
30.06.2013
31.12.2012
112,659
1,397,611
112,659
1,397,611
Yatırım Đndirimi Đstisnası
5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım Đndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a)
31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
b) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki
ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006
tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
c) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’ uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan
yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi 31
Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirildi. Ancak, Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim
2009 tarihli toplantısında, yatırım indirimi istisnası ile ilgili olarak, GVK geçici 69. maddede yer alan
“…sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait…” ibaresinin Anayasa’ya aykırılığı gerekçesiyle iptaline karar
verilmesi ile birlikte yatırım indirimi istisnası tutarlarının zamanaşımı ortadan kalkmıştır. Ancak bu haklardan
yararlanacak mükellefler, Kurumlar Vergisi Oranları’ndaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar
Vergisi Oranı’nı %30 olarak uygulayacaklardır.
-55-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kar Dağıtımı
Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri
veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar
mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket,
6111 Sayılı Kanun hükümlerinden yararlanmaya karar verdiğinden, bu haktan yararlanmasına bağlı olarak
Kurumlar vergisi mükellefi olarak matrah artırımında bulunduğu yıllara ait zararların % 50’sini, 2010 ve
izleyen yıllar karlarından mahsup edemeyecektir. Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri
itibariyle vergi karşılığı tutarının hesaplanması sırasında kullanılabilir mali zararlarını yukarıdaki esaslara
uygun olarak indirim konusu yapmıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve
hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
29.
PAY BAŞINA KAZANÇ
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar için Ana
Ortaklık Şirket paylarının birim başına kar / (zarar) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2013
01.01.30.06.2012
Pay Adedi
200,000,000
200,000,000
Ana ortaklık payına düşen kar(zarar)
148,777,834
(11,356,176)
0.744
(0.057)
1 TL nominal değerli Pay Başına Kar / (Zarar)
-56-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30.
FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır.
30 Haziran 2013
Ticari alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)
2,030,343
5,930,446
67,653,687
220,629
9,226,662
-
-
-
-
-
-
-
2,030,343
5,844,248
67,653,687
220,629
9,226,662
-
-
-
-
-
-
-
-
86,198
-
-
-
-
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
5,341,048
4,209,022
243,404
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
- (5,341,048)
(4,209,022)
(243,404)
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
E. Finansal durum tablosu Dışı Risk Đçeren Unsurlar
-
-
-
-
-
-
Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
-
86,198
-
-
-
86,198
-
-
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
-57-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012
Ticari alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Raporlama tarihi itibariyle
363,542
13,616,738
3,534,229
9,219,914
40,264,878
-
-
-
-
-
-
-
363,542
13,589,775
3,534,229
9,219,914
40,264,878
-
-
-
-
-
-
-
-
26,963
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
5,213,149
4,209,022
243,404
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
- (5,213,149)
(4,209,022)
(243,404)
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*)
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
(*)
-Değer düşüklüğü (-)
-
-
-
-
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
E. Finansal durum tablosu Dışı Risk Đçeren Unsurlar
-
-
-
-
-
-
Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate
alınmamıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
-
26,963
-
-
-
26,963
-
-
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Kur Riski
Grup, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları sebebiyle yabancı para cinsinden borçlu bulunulan
meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz
kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte
ve sınırlandırılmaktadır.
-58-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
Euro
GBP
898
200,699
-
7,275,252
784,545
6,481,140
9,567
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
3. Diğer
-
-
-
-
7,476,849
785,443
6,681,839
9,567
-
-
-
-
705,269
236,093
440,858
28,318
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
705,269
236,093
440,858
28,318
9. Toplam Varlıklar (4+8)
8,182,118
1,021,536
7,122,697
37,885
10. Ticari Borçlar
1,761,776
330,915
1,398,347
32,514
24,208,816
23,248,797
960,019
-
44,281
-
44,281
-
-
-
-
-
26,014,873
23,579,712
2,402,647
32,514
-
-
-
-
78,696,318
77,494,444
1,201,874
-
-
-
-
-
12,419
11,164
1,255
-
1. Ticari Alacaklar
TL karşılığı fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
201,597
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
78,708,737
77,505,608
1,203,129
-
104,723,610
101,085,320
3,605,776
32,514
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
-
(96,541,492)
(100,063,784)
3,516,921
5,371
(96,529,073)
(100,052,620)
3,518,176
5,371
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanco dışı türev araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
23. Đhracat
428,265
24. Đthalat
-59-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
TL karşılığı
fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
188,609
84
82,236
509
-
42,920,317
22,990,180
609,302
870
427
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
3. Diğer
-
-
-
-
-
43,108,926
22,990,264
691,538
1,379
427
-
-
-
-
-
267,387
148,014
-
-
-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
7. Diğer
-
-
-
-
-
267,387
148,014
-
-
-
43,376,313
23,138,278
691,538
1,379
427
1,311,664
391,622
252,955
10,252
-
15,795,203
8,333,666
325,581
-
-
13,007
25
5,699
-
-
-
-
-
-
-
17,119,874
8,725,313
584,235
10,252
-
-
-
-
-
-
83,388,840
45,707,047
360,153
-
-
-
-
-
-
-
20,428
10,657
517
-
-
83,409,268
45,717,704
360,670
-
-
100,529,142
54,443,017
944,905
10,252
-
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük
tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(57,152,829)
(31,304,739)
(253,367)
(8,873)
427
(57,132,401)
(31,294,082)
(252,850)
(8,873)
427
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
-
23. Đhracat
-
-
-
-
-
24. Đthalat
217,998
-
-
-
-
1. Ticari Alacaklar
Euro
GBP
Diğer
TL
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Finansal durum tablosu dışı türev
araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS
7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal
-60-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Kur Riskine Duyarlılık Analizi
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL’nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10
değer kazanması/kaybetmesi durumunda gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta
faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Haziran 2013 Tarihi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(10,006,378)
10,006,378
-
-
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(10,006,378)
10,006,378
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
351,692
(351,692)
-
-
351,692
(351,692)
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
537
(537)
-
-
537
(537)
(9,654,149)
9,654,149
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2012 Tarihi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(5,655,201)
5,655,201
-
-
(5,655,201)
5,655,201
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(57,621)
57,621
-
-
(57,621)
57,621
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
-61-
(2,504)
2,504
-
-
(2,504)
2,504
(5,715,326)
5,715,326
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski
Đhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla
fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan
planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
30 Haziran 2013
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan kısa
168,199,203
187,064,291
5,182,907
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası 5 yıldan uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
91,019,488 90,861,896
-
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
4,229
4,229
4,229
4,229
-
-
4,546,415
4,596,155
4,596,155
4,546,415
-
-
47,129,925
47,129,925
501,586
46,628,339
-
-
4,587,869
4,587,869
1,475,541
3,051,007
61,321
-
Diğer borçlar ve yükümlülükler
-Đlişkili taraf
-Diğer
31 Aralık 2012
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay arası
166,534,572
186,288,513
7,252,360
82,327,987
96,708,166
-
1-5 yıl
arası 5 yıldan uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
-
-
-
-
-
-
7,316,382
7,436,777
7,420,786
15,991
-
-
45,615,051
45,615,051
-
45,615,051
-
-
5,151,292
5,151,292
3,455,688
855,535
840,069
-
Diğer borçlar ve yükümlülükler
-Đlişkili taraf
-Diğer
-62-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar ,menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm
piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup’un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz
oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir.
Grup’un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup’un değişken faiz
oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup’un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli
borçlar kullanarak yönetmektir.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
35,802,251
39,963,085
-
-
115,115,028
57,054,947
52,689,373
110,749,454
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
-Gerçeğe uygun değer farkı kar
zarara yansıtılan varlıklar
-Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
30 Haziran 2013 tarihindeki USD ve Euro para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, TL para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 500 (%5) baz puan daha yüksek/düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken
faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 526,894 TL (31 Aralık 2012:
570,549 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum
tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.06.2013
31.12.2012
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
225,485,729
(54,524,838)
170,960,891
228,088,686
(44,598,108)
183,490,578
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
726,033,297
896,994,188
467,440,107
650,930,685
19%
28%
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
-63-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
31.
FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL RĐSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler,
Grup’un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının makul
değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için
aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul
değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter
değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin
defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal
durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
-64-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
32.
FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR
32.1
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları
Đpotek Tahsis Edilen Varlıklar
Maddi Duran Varlıklar – Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Bina
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler
Veriliş
Yeri
Döviz
Cinsi
Döviz
Tutarı
TL Tutarı
Bankalar
Bankalar
Bankalar
EURO
TL
TL
10,000,000
-
25,137,000
69,120,000
31,125,000
Toplam
125,382,000
Haciz Edilen Varlık
Maddi Duran Varlıklar - Bina
Veriliş
Yeri
Döviz
Cinsi
Vergi
Dairelerine
TL
Döviz
Tutarı
TL Tutarı
-
Toplam
460,913
460,913
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, ana ortaklığa ait 25,593,006 TL (31 Aralık 2012: 24,886,834 TL) nominal
değerdeki hisse senedi Grup’un kullandığı kredilerin teminatı olarak çeşitli finans kuruluşlarına verilmiştir.
32.2 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 133,803,577 TL (31 Aralık 2012:
124,540,140 TL)’dir. Bu tutarın 129,090,365 TL’si maddi duran varlıklar üzerinde, 577,440 TL’si stoklar
üzerinde ve geriye kalan 4,135,772 TL’si kasa ve diğer değerler üzerindeki sigorta tutarından oluşmaktadır.
32.3 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Đşten ayrılma sonrası faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Đşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar
Hisse bazlı ödemeler
-65-
01.0130.06.2013
01.0130.06.2012
477,641
-
354,671
-
477,641
354,671
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
32.4 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Ana Ortaklık şirket Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim
eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm Ticaret
ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu edilen
binalarını ilişikteki konsolide finansal tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip
etmektedir (Dipnot 15). Grup’un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren iki adet
mağazasını “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri, yapılan sözleşmeler gereği
sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki brüt gayrisafi hasılatın sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmekte bunun sonucunda da kira gelirleri değişiklik göstermektedir. Bu sebepten UMS 17 kapsamında
açıklanması istenen kiraya verenler faaliyet kiralamasına ilişkin olarak, iptal edilemeyen kiralama
çerçevesinde ileride elde edilecek asgari kira ödemelerinin toplamı ve aşağıda yer alan bilgilerin her bir
dönem itibariyle tutarı sunulamamıştır.
(i)
(ii)
(iii)
Bir yıldan az;
Bir yıldan fazla ve beş yıldan az;
Beş yıldan fazla
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/Đzmir’de bulunan “halı, kilim,
altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya
satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç
tarihi 29 Ağustos 2002 tarihi olup, 01 Haziran 2012 tarihinde kira sözleşmesi bu tarihten itibaren 10 yıl
süreyle geçerli olmak üzere yenilenmiştir. Bu kapsamda kiranın bitiş tarihi 01 Haziran 2022 olarak
belirlenmiştir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş. (Elifsu) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü
turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 01.01.2006 tarihi
itibariyle Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir.
Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01 Ocak 2006 tarihi olup, kira süresi 5 yıldır.
Elifsu, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında
aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre
yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt
gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay
sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, faaliyet kiralaması kapsamında elde
edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup, ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri
Kiracı
Kapadokya/Nevşehir
Selçuk/Đzmir
Elifsu
Sultanköy Turistik
Toplam
-66-
Hasılat kira gelirleri
01.01.01.01.30.06.2013
30.06.2012
219,402
75,612
188,507
138,578
295,014
327,085
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
32.5 Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Nisan 2008 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-454-7121 sayılı Net Holding A.Ş.’ye
gönderdiği yazısında Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde
Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;
Grup şirketlerinden Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Grubu
şirketlerinden olan Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Çağrı
Turizm Ticaret A.Ş. adlı Grup ile ilişkili işletmelerden yapılan hisse senedi devir işlemleri sonucunda oluşan;
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Barometre Yayıncılık Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin %64 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda,
satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 3,327,625 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday’in %22 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,444,636 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş tarafından 03 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %39
oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer
arasında kalan 2,512,763 TL,
• Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %38
oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer
arasında kalan 2,973,462 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27 Eylül 2004 tarihinde Azer Şans Müessesesi’nin %4 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,155,136 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27 Eylül 2004 tarihinde Azer Turizm Müessesesi’nin %5 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,041.193,TL’nin,
halka açık Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinin malvarlıklarının toplamda 12,454,815 TL
azaltıldığı tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen hususlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim
Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. Đlgili tutarın Sermaye Piyasası
Kurulu’nun 25 Nisan 2008 tarihli kararında belirtilen şekilde kanuni faizi ile birlikte iade edilmemesi
sebebiyle, hisse senedi devir işlemlerinin yapıldığı tarihte Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. yönetim kurulu üyeleri ile birlikte Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş.
ve Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu üyeleri hakkında SPK’nın 15/6 maddesi hükmüne aykırılık
nedeni ile Kanun’un 47/I-A-6 maddesi çerçevesinde Cumhuriyet Savcılığı’na suç duyurusunda bulunulmasına
karar vermiştir. Đstanbul 9. Asliye Ceza Mahkemesi’nin 29 Aralık 2011 tarihli kararı ile ilgili şirketlerin
yönetim kurulu üyelerinin beraatına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle, dava SPK tarafından temyiz
edilmiş olup, Yargıtay sürecindedir.
-67-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
32.6 NET MĐLAS TURĐZM VE GAYRĐMENKUL GELĐŞTĐRME PROJESĐ
Ana Ortaklık Şirket Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu
şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Grup şirketlerinden olan Asyanet Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler
Grubu (Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile
gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde “Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz
Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve
yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm
alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir.
Anlaşmanın esası “Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımına” dayanmaktadır. Buna göre Grup’un da içinde
bulunduğu Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecek,
buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan öncelikle 83,000,000 USD alacaktır. Daha sonra söz
konusu arsa ve araziler üzerinde Ağaoğlu Şirketler Grubu projeyi gerçekleştirecek ve satış ve pazarlamasını
yapacaktır. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu inşaat ve satış ve pazarlama safhasında herhangi bir
harcama yapmayacak, gerçekleşecek toplam ciro üzerinden de (satış ve her türlü işletme ve kiralama gelirleri
üzerinden) ayrıca % 19 Hasılat Payı adı altında bir gelir elde edecektir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve
Danışmanlık A.Ş. tarafından “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Satış Vaadi
ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi uyarınca projedeki Net Grubu şirketlerine ait %19’luk
hasılat payı adı altında elde edilecek gelirin bugünkü finansal değeri 264,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Böylece yapılan anlaşmaya göre ilgili projeden beklenen toplam finansal değer ilgili ekspertiz raporu tarihi
itibariyle 347,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Devredilecek arsa ve araziler 9.2 milyon metrekaredir. Bunun 4.8 milyon metrekaresi imarlı olup, kalan 4.4
milyon metrekaresinin halen imarı yoktur. Đmarsız bölümün imar çalışmaları projenin uygulama safhasındaki
gelişmelere göre belirlenecektir. Projenin tamamı sekiz yılda bitirilecektir.
Đmzalanan sözleşmeye göre, Grup’un da içinde bulunduğu Net grubunun yapacağı arsa ve arazi devirleri “tapu
devri, hisse devri ve vefa hakkı devri” şeklinde olacaktır.
Tapu devri yapacak Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu Şirketleri aşağıdaki gibidir:
• Halikarnas sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 3,217,752 metrekare toplam 14 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
• Net Turizm sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 1,302,214 metrekare toplam 3 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
• Asyanet sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 18,800 metrekare toplam 2 adet parsel arsa
ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubuna devredecektir.
Hisse ve Vefa Hakkı Devirleri:
• Grup şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %49 hissesine sahip olduğu Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne Ağaoğlu Şirketler Grubuna satmıştır. Net Şirketler
Grubu'nun Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamında vefa hakkı ile T.Đş Bankası'na devrettiği
4,388,964 metrekare toplam 5 adet parsel arsa ve araziler için Net Grubu vefa hakkını Ağaoğlu
Şirketler Grubuna kullandıracaktır.
-68-
NET TURĐZM TĐCARET VE SANAYĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZĐRAN 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMĐNE AĐT KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’na toplam 83,000,000 USD’ nin ödemesi aşağıdaki gibi olacaktır:
•
•
•
Net Şirketler Grubu, Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamındaki borçlarının (Müflis Marmara Bankası
A.Ş. ve Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş. Đflas Đdarelerine olan borçlar hariç) yaklaşık
olarak 70,000,000 USD olduğunu Ağaoğlu Şirketler Grubu’na beyan etmiştir. Bu borç T. Đş
Bankası'na vefa hakkı ile devri yapılıp geri alınacak gayrimenkulleri de içermektedir. Net Şirketler
Grubu'nun 70,000,000 USD borcunu, Ağaoğlu Şirketler Grubu kendisinin önereceği ve alacaklılarla
mutabık kalacağı vade ve koşullarda ödemeyi yükümlenecektir.
FYYS ödemeleri dışında Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş sahip
olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin % 49 oranındaki ortaklık payının bedeli olarak
12,000,000 USD Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan tahsil edilecektir.
Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den yaklaşık
1,000,000 USD tutarındaki alacağı Ağaoğlu Şirketler Grubu tarafından Asyanet Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye ödenecektir.
Ayrıca,
Sözleşme kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu'na devredilecek taşınmazlar üzerinde sözleşme konusu
projenin gerçekleşmesinin teminatı olarak Net Grubu lehine “Đnşaat Teminat Đpoteği” tesis edilecektir.
“Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı
çerçeve anlaşması kapsamında tahsil edilen tutarlar ile bu tutarlar karşılığında devir ve satış işlemleri ilgili
dipnotlarda açıklanmıştır.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Holding A.Ş.’nin 30 Kasım 2007 tarihli özel durum açıklamasında
belirttiği gibi, bölgede oluşan değer artışından ötürü, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu ile yaptığı
görüşmeler sonucunda Net Grubu daha önce belirlenen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi
kapsamında 83,000,000 USD devir bedelinin 12,000,000 USD artırılarak 95,000,000 USD’na çıkarılması
konusunda mutabakata varılmıştır. Đlk sözleşmedeki diğer şartlarda herhangi bir değişiklik olmayıp aynen
kalmıştır. Sözleşmeye konu olan tapu devirleri ve tahsilatlar mutabakata varılan yeni tutar üzerinden yapılmış
olup ek sözleşme düzenlenmemiştir.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu
arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devretmiş olup, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan
yukarıda belirtilen 95,000,000 USD’ lik bedeli tahsil etmiştir.
Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş.’nin 17 Ocak 2008 tarihli özel durum
açıklamasında, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net
Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin
tamamlanmasının teminatıdır.
Net Grubu’nun Ağaoğlu Grubu ile imzalanan ve kamuya 05 Haziran 2006 tarihinde duyurulan “Düzenleme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” kapsamında yürütülen
onaylı imar planındaki inşaat faaliyetleri, toplam alanın yaklaşık %3' üne tekabül eden ve arkeolojik alan
olarak ayrılmış bulunan arazi sınırlarının, Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kurulu Müdürlüğü tarafından
revize edilmesi nedeniyle söz konusu bölgede Haziran 2008’ de faaliyetlere ara verilmiş olup daha sonra
altyapı çalışmalarına tekrar başlanılmıştır.
-69-