Koray Öztürk - Duran Doğan

DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ
SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
HAZIRLANAN KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup”)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona
eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak
değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve
dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
gerçeğe uygun bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol
sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından
benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi
A.Ş.’nin ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte
sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan
finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer husus
Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi
başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31
Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 8 Mart 2012 tarihli bağımsız denetim
raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
İstanbul, 21 Mart 2013
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Ferda Elerman
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ......................................................................................................
1-2
KONSOLİDE GELİR TABLOSU ........................................................................................
3
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ...................................................................
4
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ............................................................
5
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ............................................................................
6-7
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ..........................................
8-67
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ......................................... 8
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR........ 9-26
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .............................................................................. 26
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................... 26-28
TÜREV FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................ 29
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................... 29-30
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR .......................................................................... 30-31
STOKLAR .................................................................................................................... 31
MADDİ DURAN VARLIKLAR .......................................................................... 32-34
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................... 34-35
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................. 35-37
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ............. 38-39
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ 40
ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................. 41-42
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................. 42-43
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ........................................................... 43
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER .................................................................... 43-44
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER ................................................. 45
FİNANSAL GELİRLER ............................................................................................... 45
FİNANSAL GİDERLER............................................................................................... 45
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ................................ 46-49
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ........................................................................................... 49
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...................................................................... 50-54
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ .................................................................................................................. 54-64
FİNANSAL ARAÇLAR .......................................................................................... 65-66
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ....................................................... 67
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Türev Finansal Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenen Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık
2012
Yeniden
sınıflandırılmış (*)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2011
3
5
38.544.360
7.675.538
29.043
30.032.948
862.404
-
23-6
6
7
8
13
2.995.729
19.209.139
44.209
7.021.635
1.569.067
4.064.933
16.057.115
101.612
6.895.075
2.051.809
7
9
10
21
13
44.455.420
138.228
41.791.656
744.034
641.302
1.140.200
43.581.608
41.211.388
650.652
1.719.568
-
82.999.780
73.614.556
TOPLAM VARLIKLAR
(*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal
Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır.
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Türev Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Karı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık
2012
Yeniden
sınıflandırılmış (*)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık
2011
4
5
33.369.212
17.500.522
41.982
32.317.346
20.259.449
143.111
23-6
6
7
21
11
419.910
13.220.512
631.334
137.327
50.000
805.767
8.613.312
442.133
42.744
12
13
517.334
850.291
853.151
1.157.679
4
28.355.531
27.246.372
26.775.873
25.997.584
12
1.109.159
14
TOPLAM KAYNAKLAR
778.289
21.275.037
21.274.965
16.575.788
6.436.501
5.220
16.793
(8.605.762)
6.846.425
72
14.521.337
14.521.415
16.575.788
6.436.501
5.220
16.793
(12.006.081)
3.493.194
(78)
82.999.780
73.614.556
(*) Yeniden düzenleme etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal
Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır.
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE
SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak31 Aralık
2012
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Geçmiş Dönem
1 Ocak31 Aralık
2011
15
15
88.361.265
(66.324.778)
22.036.487
84.454.255
(61.952.486)
22.501.769
16-17
16-17
16-17
18
18
(7.842.619)
(5.552.757)
(211.281)
793.233
(247.729)
(6.054.435)
(5.518.065)
(2.000)
526.647
(427.449)
8.975.334
11.026.467
21.568.602
(22.441.075)
8.102.861
10.691.074
(19.114.121)
2.603.420
(1.256.286)
(154.801)
(1.101.485)
6.846.575
890.000
890.000
3.493.420
150
6.846.425
6.846.575
226
3.493.194
3.493.420
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım
Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergi (Gideri)/Geliri
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri)
NET DÖNEM KARI
19
20
21
21
Dönem Karının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç
22
0,0041
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
0,0021
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN
YILA AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Cari Dönem
1 Ocak31 Aralık
2012
Geçmiş Dönem
1 Ocak31 Aralık
2011
6.846.575
3.493.420
(116.094)
23.219
-
(92.875)
-
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
6.753.700
3.493.420
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
6.753.700
150
6.753.550
3.493.420
226
3.493.194
Dipnot
Referansları
DÖNEM KARI
Aktüeryal kayıp
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri
12
21
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
(VERGİ SONRASI)
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN
YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar
Yedekler
Zararları
1 Ocak 2011 itibariyle bakiye
Geçmiş yıllar karlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir
16.575.788
-
6.436.501
-
5.220
-
16.793
-
31 Aralık 2011 itibariyle bakiye
16.575.788
6.436.501
5.220
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye
Geçmiş yıllar karlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir
16.575.788
-
6.436.501
-
31 Aralık 2012 itibariyle bakiye
16.575.788
6.436.501
Net Dönem
Karı
Ana
Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Toplam
(12.548.408)
542.327
-
542.327
(542.327)
3.493.194
11.028.221
3.493.194
(304)
226
11.027.917
3.493.420
16.793
(12.006.081)
3.493.194
14.521.415
(78)
14.521.337
5.220
-
16.793
-
(12.006.081)
3.493.194
(92.875)
3.493.194
(3.493.194)
6.846.425
14.521.415
6.753.550
(78)
150
14.521.337
6.753.700
5.220
16.793
(8.605.762)
6.846.425
21.274.965
72
21.275.037
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN
YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
Net dönem karı
- Duran varlıkların amortisman ve itfa payları
- Maddi duran varlık satış karı
- Kıdem tazminatı karşılığı
- Prim karşılığı
- Royalty karşılığı
- Dava karşılığı
- Şüpheli alacak karşılığı
- Stok değer düşüş karşılığı/(iptali)
- Vergi gideri
- Faiz geliri
- Faiz gideri
- Türev finansal varlık ve yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer değişimi
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak31 Aralık
2012
Yeniden
sınıflandırılmış (*)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
1 Ocak31 Aralık
2011
9-10
18
12
12
11
11
6
8
21
19
20
6.846.575
4.101.010
(225.811)
412.998
22.000
50.000
40.624
35.758
1.256.286
(1.116.610)
3.617.019
3.493.420
3.534.951
(102.360)
459.320
1.425.331
141.922
127.662
(27.484)
(890.000)
(912.558)
4.102.741
(130.172)
119.165
(1.429.704)
13.479.973
3.595.738
15.067.848
1.069.204
(3.320.310)
(162.318)
(738.283)
4.607.200
(385.857)
21.996
14.571.605
(42.744)
(498.000)
(3.360.919)
1.116.610
(198.222)
127.662
11.715.992
(906.200)
(1.745.655)
(1.225.301)
(1.101.046)
(1.953.002)
425.298
617.452
9.179.394
(118.942)
(986.331)
(3.861.320)
912.558
(155.882)
4.969.477
5
- Gerçekleşmemiş net kur farkı (geliri) / gideri
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
- İlişkili taraflardan alacaklardaki artış
- Ticari alacaklardaki artış
- Stoklardaki artış
- Diğer alacaklar ve varlıklardaki artış
- Ticari borçlardaki artış
- İlişkili taraflara borçlardaki (azalış)/artış
- Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki (azalış)/artış
- Ödenen royalty
- Ödenen prim
- Ödenen faizler
- Alınan faizler
- Ödenen kıdem tazminatı
- Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar
Faaliyetlerden elde edilen nakit
11
12
12
6
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
- Maddi duran varlık satışından elde edilen gelirler
- Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan
ödemeler (*)
- Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla
yapılan ödemeler
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
Finansman faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
- Alınan krediler
- Kredi geri ödemeleri
- Finansal kiralama borçlarının geri ödemesi
- Faktoring borçlarındaki değişim
Finansman faaliyetlerinden (kullanılan)/
elde edilen nakit
237.686
211.492
9
(3.023.593)
(1.742.617)
10
(248.112)
(3.034.019)
(170.761)
(1.701.886)
10.786.671
(10.162.552)
(3.967.595)
1.474.637
36.346.531
(41.357.190)
(1.298.781)
3.614.440
(1.868.839)
(2.695.000)
6.813.134
572.591
862.404
289.813
7.675.538
862.404
4
Nakit ve nakit benzerlerindeki artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
3
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
Yeniden
Bağımsız
sınıflandırılmış (*)
Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
1 Ocak1 Ocak31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
(*) Cari yıl içerisinde finansal kiralama yoluyla 1.514.830 TL’lik maddi duran varlık alımı yapılmıştır
(2011: 28.519.035 TL).
7
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklığı (hep birlikte “Grup”), ana
ortaklık Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ve hisselerinin çoğunluğu veya kontrolüne sahip
bulunduğu konsolidasyon kapsamında bir bağlı ortaklıktan oluşmaktadır.
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. 1975 yılında Türkiye’de kurulmuş olup ana faaliyet
konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler;
alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin
yapılması, satışı, yurtiçi ve yurtdışından alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri
yapmaktır.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
işlem görmektedir.
Şirket’in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL’dadır.
Grup’un 31 Aralık 2012 itibariyle toplam çalışan sayısı 261 kişidir (31 Aralık 2011: 232).
Şirket’in en büyük ortakları Yıldız Holding A.Ş. (% 23,63), Dikran Mihran Acemyan (% 9,08), İbrahim
Okan Duran (% 8,92) ve Oktay Duran (% 8,30)’dır.
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı
ortaklığı (“Bağlı Ortaklık”), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda
belirtilmiştir.
Bağlı Ortaklık
Dudo İthalat ve İhracat
Pazarlama A.Ş.
31 Aralık 2012
Doğrudan
Dolaylı
Sahiplik
Sahiplik
Oranı
Oranı
%
%
99,92
99,92
31 Aralık 2011
Doğrudan
Dolaylı
Sahiplik
Sahiplik
Oranı
Oranı
%
% Faaliyet Konusu
99,92
99,92 Baskılı baskısız karton
kutu ve kolinin yurtiçi
ve yurtdışı alım ve
satımı
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Mart 2013 tarihinde yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
8
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal
raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir.
Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan
geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler
finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’na (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından
yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye
kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS’nin UMSK tarafından
yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki konsolide
finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS / UFRS’ye göre hazırlanmış
olup, finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile
uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin Geçici 1.
maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar,
bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu
durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların
Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Finansal tablolar, türev finansal varlık ve yükümlülüklerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen
tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket ve bağlı ortaklığının finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli
olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur.
9
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı
(“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.2
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari dönem içinde revize UMS 19’un erken
uygulanmasını benimsemiştir. Revize UMS 19, aktüeryal kayıp ve kazançların dönem kar/zararı yerine
doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmesini öngörmekte ve ilk uygulamada geçmiş dönem
finansal tablolarının yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Grup, etkisi önemlilik seviyesinde
olmadığı için 2011 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir
muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki
dönemlerle tutarlıdır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi:
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar
yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:
2.3

31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda “Nakit ve Nakit
Benzerleri” içerisinde gösterilen 67.511 TL tutarındaki bloke mevduat “Diğer Dönen Varlıklar”
notunda gösterilmiştir.

31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda “Borç Karşılıkları”
içerisinde gösterilen 5.292 TL tutarındaki fatura karşılıkları “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler”
notu altında gider tahakkuku olarak gösterilmiştir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır.
10
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal
tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu konsolide finansal tablolarda
uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da
ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
a.
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
b.
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş
standartlar
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini
değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların
muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan
varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını
gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen‘koridor yöntemi’ni ortadan
kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler,
konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da
fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı
gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
Grup, cari yılda UMS 19 kapsamında yapılan değişiklikleri erken uygulama yoluna gitmiş ve bundan
doğan ertelenmiş vergi ve azınlık payı öncesi 116.094 TL tutarındaki aktüeryal kaybı diğer kapsamlı
gelir/(gider) tablosuna konu etmiştir. Bu düzeltmenin 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren hesap
dönemindeki finansal tablolara olan etkisinin önemsiz olması nedeniyle geçmiş dönem finansal
tablolarının yeniden düzenlenmesine gerek görülmemiştir.
c.
2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri
kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması
gerekmektedir. Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe
uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması
işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar
olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı
tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü
bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal tablolara etkisi olmamıştır.
11
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
c.
2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi
UFRS 7’ de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını artırmayı
amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek
dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer
edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak
ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme
eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’ye yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat
gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin
verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 1 (Değişiklikler)
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin
Netleştirilmesi
UFRS 9
Finansal Araçlar
UFRS 10
Konsolide Finansal Tablolar
UFRS 11
Müşterek Anlaşmalar
UFRS 12
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
UFRS 13
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UFRS 7 (Değişiklikler)
Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
UFRS 10, UFRS 11
Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve
ve UFRS 12 (Değişiklikler)
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları
UMS 27 (2011)
Bireysel Finansal Tablolar
UMS 28 (2011)
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
UMS 32 (Değişiklikler)
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
UFRSlere Yapılan Değişiklikler
UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler
2009/2011 Dönemi
UFRYK 20
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat
(Dekapaj) Maliyetleri
12
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu
tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir
tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca ‘kapsamlı
gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya
zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer
kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren
açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir
kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b)
bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer
kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler,
diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili
açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen
sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer
kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu
(Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak)
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan
UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir.
UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye
dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki
dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir.
UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden
düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler
üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili
dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir.
13
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:

UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara
alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun
değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının
tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece
anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol
açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden
ölçülürler.

Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım
amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen
değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer
kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim
yapılabilir.

UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi
ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz
konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı,
tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin,
kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı
gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara
sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı
kar veya zararda sunulmaktaydı.
Grup yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Grup’un finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde
önemli derecede etkisi olmayacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya
kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
14
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş
standartlar
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart
yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile
ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon – Özel Amaçlı
İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır,
kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım
yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı
değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin
miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip
olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha
fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini
açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak
Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır.
UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve
yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın
UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler,
müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11
kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS
31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon
yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri
ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre
verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş
kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.
Geçiş kuralları ile ilgili olan değişikliklerle birlikte bu beş standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu tarih öncesinde tüm bu standartların
birlikte uygulanması şartıyla erken uygulanmasına izin verilir. Grup yönetimi bu beş standardın
uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı
kanaatindedir. Grup Yönetimi, UFRS 10 standardının uygulanmasının konsolide finansal tablolar
üzerindeki etkisini belirlemek için daha detaylı bir analiz yapacaktır
15
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber
niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun
değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek
açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer
standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan
kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili
açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7
Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için
istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS
13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan
mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Grup yönetimi, UFRS 13’ün Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının
finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine
neden olacağını tahmin etmektedir.
UFRS 7 ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve
Bunlarla İlgili Açıklamalar
UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile
ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde
yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’
ifadelerine açıklık getirir.
UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da
benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere
ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir.
UFRS 7’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden
itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler tüm karşılaştırılabilir dönemler için geriye dönük olarak
uygulanmalıdır. Ancak, UMS 32’deki değişiklikler geriye dönük olarak uygulanması şartı ile 1 Ocak
2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olacaktır.
Grup yönetimi UFRS 7 ve UMS 32’deki değişikliklerin uygulanmasının finansal varlık ve finansal
borçların netleştirilmesiyle ilgili olarak gelecek dönemlerde daha fazla açıklama yapılması
gerektirmeyeceğini düşünmektedir.
16
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.4
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
d.
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi
Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok UFRS’ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. UFRS’lere yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir:

UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; ve

UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum
UMS 16 (Değişiklikler)
UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca
maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması
gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Grup
yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli
bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UMS 32 (Değişiklikler)
UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri
maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi
gerektiğini belirtir. Grup yönetimi UMS 32’deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan
tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri’nde yer
alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme
maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca
madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara
uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam
eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 12 Stoklar standardı uyarınca
muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi
olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran
ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır.
UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. UFRYK 20’yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak,
sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj)
maliyetleri için UFRYK 20’de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler
gerçekleştirilmediğinden Grup yönetimi UFRYK 20’nin Grup’un finansal tabloları üzerinde herhangi
bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
17
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
 Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
 Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması,
 Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
 İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
 İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken
genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan
ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için
yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net
gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve
değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net
gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen
ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan
değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile
sınırlıdır.
Maddi Duran Varlıklar
Maliyet yöntemi
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve
maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı
ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
18
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Maliyet yöntemi (devamı)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı
ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp
kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına
göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar
elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden
çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış
hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal
kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Kiralama - kiracı durumunda Grup
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir
oranda faiz hesaplanmasını sağlar.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden
birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu
varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini
tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
19
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar
geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre
itfa edilir.
Finansal Araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım
araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir
kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde
kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “krediler ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda
alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit
toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve
diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek
gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine
göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
20
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına
dair
değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın
ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal
edilemez.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde
azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3
ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır.
21
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler (devamı)
Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları
aşağıda belirtilmiştir.Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden
arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini
nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında,
ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse
sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
22
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı)
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde
tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini
nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit
akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına
izin vermemesi sebebiyle, ekli konsolide finansal tablolarda vergi karşılıkları her bir işletme bazında
ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından
oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile
vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen
kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara
alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama
farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık
ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici
farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek
suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
23
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde
kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini
geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi:
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde,
şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini
aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı
Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme,
doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye’de mevcut kanunlar ve
toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.
Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca bu tür
ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup’un
gelecekte sahip olacağı muhtemel zorunlulukların bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar
ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı
kabul edilmiştir.
Böylece uygulanan iskonto oranı, gelecekte enflasyonun tahmin edilen etkilerinin düzeltilmesinden
sonra beklenen gerçek oranı yansıtır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla
ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal
tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar özkaynaklarda yansıtılmıştır.
24
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un ambalaj ürünleri faaliyetlerinden kaynaklanan
nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan
daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü
kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup’un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal
tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 9’da belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman
ayırmaktadır.
Stoklar değer düşüklüğü
Grup cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma
sonucunda, 138.054 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (2011: 102.296 TL).
Şüpheli alacaklar karşılığı
Grup cari yılda ileride tahsilatı muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca tahsil edilemeyen alacakları
için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların 443.714 TL
tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (2011: 531.529 TL).
25
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ( devamı)
2.6
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklığının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi
varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar,
kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde
kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında,
Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya
yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır.
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadesi bilanço tarihinden önce olan tahsildeki çekler
4.
31 Aralık
2012
12.970
7.626.968
7.626.968
35.600
31 Aralık
2011
11.366
851.038
851.038
-
7.675.538
862.404
FİNANSAL BORÇLAR
Finansal Borçlar
Banka kredileri
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Faktoring borçları (*)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
11.090.179
27.623.527
6.033.188
10.162.552
31.535.930
4.558.551
44.746.894
46.257.033
(*) Faktoring borçlarının tamamı kısa vadede ödenecek finansal borçlardan oluşmaktadır.
26
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
a) Banka Kredileri
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
TL
ABD Doları
Avro
Para birimi
%8,20
%2,80
%3,28
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
TL
ABD Doları
Avro
%9,86
%3,08
%4,92
31 Aralık 2012
Kısa vadeli
Uzun vadeli
2.235.794
194.303
4.873.842
3.786.240
7.303.939
3.786.240
31 Aralık 2011
Kısa vadeli
Uzun vadeli
1.756.521
1.928.763
6.477.268
-
10.162.552
-
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
7.303.939
2.163.566
1.081.782
540.892
10.162.552
-
11.090.179
10.162.552
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
27
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Asgari kira ödemeleri
Asgari kira ödemeleri
bugünkü değeri
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
Bir yıl içinde
İki ile on yıl arasındakiler
5.722.369
28.521.498
34.243.867
5.703.150
34.602.508
40.305.658
4.163.395
23.460.132
27.623.527
5.538.346
25.997.584
31.535.930
Eksi: geleceğe ait finansal giderler
Kiralama yükümlülüğünün
bugünkü değeri
(6.620.340)
(8.769.728)
27.623.527
31.535.930
(4.163.395)
(5.538.346)
23.460.132
25.997.584
Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar
(kısa vadeli borçlar kısmında
gösterilen)
12 aydan sonra ödenecek borçlar
Finansal kiralama, kiralama dönemi 10 yıl olan üretim tesisi ile ilgilidir. Grup’un 10 yıllık kiralama
dönemi olan tesisi satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup’un finansal kiralamaya ilişkin
yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına
alınmıştır.
Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri
31.489.044’tür ( 31 Aralık 2011: 33.139.895 TL).
28
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
TÜREV FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
5.
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
29.043
-
29.043
-
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
41.982
143.111
41.982
143.111
Türev finansal varlıklar
Türev finansal yükümlülükler
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 900.000 İngiliz Sterlini karşılığında 1.425.600 ABD Doları,
600.000 İngiliz Sterlini karşılığında ise 745.187 Avro döviz alım sözleşmesi bulunmaktadır.
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23)
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
18.795.690
2.995.729
857.163
(443.714)
15.857.738
4.064.933
730.906
(531.529)
22.204.868
20.122.048
Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurtiçi müşteriler için 60 gün, yurtdışı müşteriler için 120
gündür. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların 443.714 TL (31 Aralık 2011: 531.529 TL)
tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı,
beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak
belirlenmiştir.
29
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
a) Ticari Alacaklar ( devamı)
Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Kur farkı
Tahsilatlar
531.529
40.624
(777)
(127.662)
395.807
127.662
8.060
-
443.714
531.529
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
11.791.075
1.429.437
419.910
8.579.221
34.091
805.767
13.640.422
9.419.079
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
17.269
26.940
6.917
94.695
44.209
101.612
Kapanış bakiyesi
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Borç senetleri
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23)
Hammadde alımına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür.
7.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Personelden alacaklar
30
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
7.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ( devamı)
Kısa vadeli diğer borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer çeşitli borçlar
Uzun vadeli diğer alacaklar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
8.
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
326.646
246.427
58.261
216.021
200.001
26.111
631.334
442.133
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
74.416
63.812
-
138.228
-
STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Mamüller
Ticari mallar
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
4.025.159
3.132.954
1.576
(138.054)
3.124.433
3.867.693
5.245
(102.296)
7.021.635
6.895.075
Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü
karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
Açılış bakiyesi
Kullanılan karşılık
Dönem gideri
Kapanış bakiyesi
(102.296)
102.296
(138.054)
(138.054)
(129.780)
129.780
(102.296)
(102.296)
31
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Yer altı ve
Arazi ve
yerüstü
arsalar
düzenleri
Binalar
Tesis makine
ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Transferler
Çıkışlar
4.965.000
-
9.528 15.727.088
166.736
41.212
-
38.822.645
1.299.249
25.635
(2.481.773)
123.237
(71.146)
5.085.100
2.080.563
25.761
(19.724)
92.608
991.875
(92.608)
-
64.825.206
4.538.423
(2.572.643)
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
4.965.000
9.528 15.935.036
37.665.756
52.091
7.171.700
991.875
66.790.986
529
635
1.164
561.265
318.911
880.176
19.498.365
3.132.275
(2.470.592)
20.160.048
87.642
10.418
(71.146)
26.914
3.466.017
484.041
(19.030)
3.931.028
-
23.613.818
3.946.280
(2.560.768)
24.999.330
8.364 15.054.860
17.505.708
25.177
3.240.672
991.875
41.791.656
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
-
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
4.965.000
32
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis makine
ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Özel
Maliyetler
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
Transfer
Çıkışlar
4.965.000
-
9.528 15.224.478
502.610
-
30.632.321
8.816.287
(625.963)
314.809
(191.572)
3.955.775
1.179.428
(50.103)
33.081
66.931
(7.404)
502.610
(502.610)
-
35.438.596
30.261.652
(875.042)
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
4.965.000
9.528 15.727.088
38.822.645
123.237
5.085.100
92.608
-
64.825.206
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
Transfer
Çıkışlar
-
529
-
305.025
256.240
-
17.350.057
2.705.742
(557.434)
234.343
20.591
(167.292)
3.202.603
304.598
(41.184)
-
183.907
72.333
(256.240)
-
20.970.910
3.408.818
(765.910)
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
-
529
561.265
19.498.365
87.642
3.466.017
-
-
23.613.818
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
4.965.000
8.999 15.165.823
19.324.280
35.595
1.619.083
92.608
-
41.211.388
33
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
9.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makina ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Ekonomik ömrü
10-50
25-50
4-20
5
4-20
Amortisman giderleri ve itfa paylarının 3.245.972 TL’si (2011: 2.806.401 TL) satılan malın maliyetine,
226.557 TL’si (2011: 219.823 TL) satılan malın maliyeti içerisindeki atıl kapasite giderine, 26.670 TL’si
(2011: Bulunmamaktadır) araştırma ve geliştirme giderlerine, 333.901 TL’si (2011: 289.498 TL)
pazarlama ve satış giderlerine, 267.910 TL ‘si (2011: 219.229 TL) genel yönetim giderlerine dahil
edilmiştir.
Finansal kiralama yolu ile elde edilen
maddi duran varlıkların net defter değeri:
Arsalar
Binalar
Tesis, makine ve cihazlar
10.
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
4.965.000
14.548.303
11.975.741
4.965.000
14.851.394
13.323.501
31.489.044
33.139.895
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
Haklar
2.009.454
248.112
2.257.566
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2012 itibariyle kapanış bakiyesi
1.358.802
154.730
1.513.532
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
744.034
34
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
10.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
1.838.693
170.761
2.009.454
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2011 itibariyle kapanış bakiyesi
1.232.669
126.133
1.358.802
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
650.652
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Haklar
11.
Ekonomik ömrü
3-15
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli karşılıklar
Dava karşılığı
Royalti karşılığı
35
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
50.000
-
42.744
50.000
42.744
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Royalty ve dava karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012 itibariyle karşılık
İlave karşılık
Ödemeler
31 Aralık 2012 itibariyle karşılık
Royalty
karşılığı
42.744
(42.744)
-
1 Ocak 2011 itibariyle karşılık
İlave karşılık
Ödemeler
31 Aralık 2011 itibariyle karşılık
Royalty
karşılığı
19.764
141.922
(118.942)
42.744
Dava
karşılığı
50.000
50.000
a) Verilen Teminatlar
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler
31 Aralık 2012
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
TL karşılığı
ABD Doları
Avro
TL
8.671.619
131.000
1.655.000
4.546.034
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-
-
-
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8.671.619
131.000
1.655.000
4.546.034
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla
%0’dır.
36
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2011
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
TL karşılığı
ABD Doları
Avro
TL
5.585.812
1.530.000
1.050.000
129.805
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-
-
-
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.585.812
1.530.000
1.050.000
129.805
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer
Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla
%0’dır.
b) Lehe ve Aleyhe Açılan Davalar
Grup’un aleyhine açılmış 50.000 TL tutarında tazminat davası bulunup bu dava ile ilgili olarak ekli
konsolide finansal tablolarda 50.000 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (2011: Bulunmamaktadır).
Grup tarafından açılmış 54.920 TL tutarında icra davası bulunup bu alacak ile ilgili olarak ekli konsolide
finansal tablolarda şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (2011: 15.252 İngiliz Sterlini).
37
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR
Kısa vadeli borç karşılıkları
Personele borçlar
Kullanılmayan izin tahakkukları
Prim karşılıkları
31 Aralık
2012
408.305
87.029
22.000
517.334
31 Aralık
2011
302.432
52.719
498.000
853.151
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
498.000
(498.000)
22.000
22.000
59.000
(986.331)
1.425.331
498.000
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
1.109.159
778.289
1.109.159
778.289
Prim karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle karşılık
Dönem içerisinde ödenen
İlave karşılık
31 Aralık itibariyle karşılık
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı
ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem
tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü
bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs
2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyle ödenecek kıdem
tazminatı, aylık 3.129,25 TL (2011: 2.731,85 TL) tavanına tabidir.
38
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ( devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin
hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyle, mali tablolarda karşılıklar,
geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5 enflasyon ve %8,75 iskonto
oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,57 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle
hesaplanmıştır (31 Aralık 2011: %4,65). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup,
Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan
3.129,25 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
2012 yılsonu itibari ile çalışanların şirketten ayrılma olasılığı %5’tir (2011: %5,84).
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Aralık
2012
778.289
385.213
27.785
(198.222)
116.094
1.109.159
1 Ocak itibariyle karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
Aktüeryal kayıp
31 Aralık itibariyle karşılık
39
1 Ocak31 Aralık
2011
474.851
230.031
47.485
(155.882)
181.804
778.289
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Verilen avanslar
KDV iade alacakları
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Bloke mevduatlar (*)
Personel avansları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
İş avansları
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
493.598
725.149
189.673
82.863
57.699
9.106
7.678
3.301
1.569.067
1.401.493
459.993
113.946
67.511
330
5.236
3.300
2.051.809
(*) Bloke mevduatlar; Şirket’in kullandığı reeskont kredilerinin özelliği gereği, kullandırılan kredi tutarı
üzerinden %1,5 oranında kredi vadesi gelene kadar banka hesaplarında Şirket adına blokeye alınan tutarı
ifade etmektedir.
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler
Gider tahakkukları
Alınan sipariş avansları
31 Aralık
2012
612.005
204.354
33.932
850.291
31 Aralık
2011
714.102
5.292
438.285
1.157.679
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
1.140.200
-
1.140.200
-
Diğer Duran Varlıklar
Verilen avanslar (*)
(*) Grup, cari yıl içerisinde makine alımına ilişkin olarak 1.140.200 TL tutarında avans ödemesi
yapmıştır.
40
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14.
ÖZKAYNAKLAR
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle
aşağıdaki gibidir:
%
31 Aralık
2012
%
31 Aralık
2011
%23,63
%9,08
%8,92
%8,30
%50,07
%100,00
3.918.218
1.504.248
1.478.792
1.376.296
8.298.234
16.575.788
%23,63
%9,08
%8,92
%8,30
%50,07
%100,00
3.918.218
1.504.248
1.478.792
1.376.296
8.298.234
16.575.788
Ortaklar
Yıldız Holding A.Ş.
Dikran Mihran Acemyan
İbrahim Okan Doğan
Oktay Duran
Diğer
Şirketin 2012 yılındaki sermayesi 1.657.578.750 adet hisseden oluşmaktadır (2011: 1.657.578.750 adet
hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr’dir (2011: hisse başı 1 Kr).
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre
birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın
%5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın
%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece
sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir; bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün
değildir.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte,
“Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup
edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte
ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin
kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda
kullanılabilmekteydi.
41
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devamı)
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç
primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farklılıklar gibi):
- “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz
kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”, ilişkilendirilmesi
gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde
değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
15.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satışlar
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
Diğer indirimler (-)
42
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
42.754.098
46.065.052
338.864
(791.104)
(5.645)
-
40.688.839
43.963.059
354.227
(492.751)
(54.158)
(4.961)
88.361.265
84.454.255
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)
b) Satışların maliyeti
İlk madde ve malzeme giderleri
Personel giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Bitmiş mamul stoklarındaki değişim
Satılan malın maliyeti
Satılan ticari malların maliyeti (-)
Diğer satısların maliyeti (-)
Atıl kapasite gideri
16.
1 Ocak31 Aralık
2011
(44.372.738)
(7.374.983)
(8.575.199)
(3.245.972)
(734.739)
(64.303.631)
(769.338)
(1.025.255)
(226.554)
(66.324.778)
(41.557.002)
(6.723.035)
(9.986.439)
(2.806.401)
955.698
(60.117.179)
(536.525)
(1.051.153)
(247.629)
(61.952.486)
ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
17.
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
(211.281)
(7.842.619)
(5.552.757)
(13.606.657)
(2.000)
(6.054.435)
(5.518.065)
(11.574.500)
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
(66.350)
(26.670)
(22.231)
(90.471)
(5.559)
(211.281)
(2.000)
(2.000)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
a) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
Personel giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
İlk madde ve malzeme gideri
Danışmanlık giderleri
Diğer giderler
43
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı)
b) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı
Yurtdışı nakliye gideri
Personel gideri
Yurtiçi nakliye gideri
Amortisman ve itfa gideri
Numune gideri
Taşıt gideri
İhracat komisyon gideri
Royalty gideri
Seyahat gideri
Haberleşme ve ulaştırma gideri
Temsil ağırlama gideri
Taşeron hizmet gideri
Eğitim gideri
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
(3.835.770)
(1.083.479)
(918.106)
(333.901)
(166.509)
(291.507)
(6.565)
(115.080)
(143.418)
(98.874)
(266.278)
(13.421)
(3.822)
(565.889)
(2.745.166)
(956.299)
(739.227)
(289.498)
(403.215)
(237.821)
(102.107)
(141.922)
(104.356)
(110.345)
(116.987)
(12.275)
(12.894)
(82.323)
(7.842.619)
(6.054.435)
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
(3.248.023)
(479.387)
(392.877)
(281.038)
(267.910)
(3.600)
(136.522)
(93.517)
(69.122)
(42.786)
(44.347)
(21.306)
(10.572)
(461.750)
(3.082.370)
(745.735)
(547.827)
(230.388)
(219.229)
(10.734)
(87.430)
(55.034)
(64.557)
(41.131)
(40.980)
(53.146)
(16.210)
(323.294)
(5.552.757)
(5.518.065)
c) Genel Yönetim Giderleri Detayı
Personel gideri
Mali ve hukuk müşavirlik gideri
Bilgi işlem gideri
Taşıt gideri
Amortisman ve itfa gideri
Bina kira gideri
Seyahat gideri
Temsil ağırlama gideri
Taşeron hizmet gideri
Mahkeme ve noter tescil gideri
Haberleşme ve ulaştırma gideri
Abone ve aidat gideri
Eğitim gideri
Diğer
44
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
18.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER
a)
Diğer faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
Sabit kıymet satış karı
Konusu kalmayan karşılıklar
Sigorta tazminat geliri
Kira geliri
Diğer
b)
1 Ocak31 Aralık
2012
(160.166)
(40.624)
(46.939)
(247.729)
1 Ocak31 Aralık
2011
(106.548)
(127.662)
(193.239)
(427.449)
FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gelirleri
Diğer finansal gelirler
20.
1 Ocak30 Haziran
2011
208.908
136.931
25.184
155.624
526.647
Diğer faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
Sabit kıymet satış zararı
Şüpheli alacaklar karşılık gideri
Diğer
19.
1 Ocak31 Aralık
2012
385.977
127.662
37.700
22.500
219.394
793.233
1 Ocak31 Aralık
2012
19.386.521
1.116.610
860.714
204.757
21.568.602
1 Ocak31 Aralık
2011
9.436.020
912.558
342.496
10.691.074
FİNANSAL GİDERLER
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman giderleri
Diğer finansal giderler
45
1 Ocak31 Aralık
2012
(17.394.627)
(3.617.019)
(1.041.493)
(387.936)
1 Ocak31 Aralık
2011
(14.452.694)
(4.102.741)
(288.358)
(270.328)
(22.441.075)
(19.114.121)
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL)
Cari vergi yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
154.801
(17.474)
137.327
-
1 Ocak31 Aralık
1 Ocak30 Eylül
2012
2011
154.801
1.101.485
1.256.286
(890.000)
(890.000)
Gelir tablosundaki vergi gideri:
Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Cari vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri/(geliri)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk
vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden
vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara
yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği
takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20’dir (2011: % 20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir. (2011: % 20).
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl
taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
46
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL) (devamı)
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde
% 10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu Kararı ile % 15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir
vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden once alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi
tutarı üzerinden % 19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz
yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım İndirimi Uygulaması
1 Ağustos 2010 Tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı
Kanun’un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan
2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki
“sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile, kazancın
yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl
sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde
yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini
aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar
vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir.
Şirket cari dönemde 6.765.351 TL yatırım indirimi tutarını mali karından mahsup etmiştir.. Şirket’in takip
eden dönemlerde oluşacak mali kardan mahsup edebileceği yatırım indirimi 1.395.715 TL (31 Aralık
2011: 8.104.586 TL) olup bu tutarın tamamı ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. Bu yatırım
indirimi tutarının tamamı stopajlı (31 Aralık 2011: 1.948.286 TL stopajlı, 6.360.670 TL stopajsız) yatırım
indirimi tutarından oluşmaktadır. Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde % 19,8 oranında
vergi yükü oluşacaktır. Bu nedenle stopajlı yatırım indirimi tutarı üzerinden % 0,2 (% 20- % 19,8)
ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Stopajsız ertelenmiş vergi varlığı üzerinden ise % 20 ertelenmiş
vergi varlığı hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011: %20).
47
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden geçici
zamanlama farkları
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
- Yatırım indirimi-stopajsız
- Yatırım indirimi-stopajlı (*)
- Maddi duran varlıkların ve maddi olmayan duran
varlıkların amortisman ve itfa payları
- Kıdem tazminatı karşılıkları
- Reeskont gideri
- Kullanılmamış izin tahakkuku
- Reeskont geliri
- Geçmiş yıl zararları
- Diğer
1.395.715
6.360.670
1.948.286
1.985.135
1.109.159
60.635
87.029
(151.920)
102.515
1.153.810
778.289
178.825
52.719
(238.648)
40.385
252.305
4.588.268
10.526.641
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
(2.791)
(1.272.134)
(3.897)
(397.027)
(221.832)
(12.127)
(17.406)
30.384
(20.503)
(230.762)
(155.658)
(35.765)
(10.544)
47.730
(8.077)
(50.461)
(641.302)
(1.719.568)
Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri:
- Yatırım indirimi-stopajsız
- Yatırım indirimi-stopajlı (*)
- Maddi duran varlıkların ve maddi olmayan duran
varlıkların amortisman ve itfa payları
- Kıdem tazminatı karşılıkları
- Reeskont gideri
- Kullanılmamış izin tahakkuku
- Reeskont geliri
- Geçmiş yıl zararları
- Diğer
(*) Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde %19,8 oranında vergi yükü oluşması nedeniyle,
bu kaleme ait ertelenmiş vergisi etkisi %0,2’dir.
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sonraki döneme devreden mali zararı bulunmamaktadır. (31
Aralık 2011: 40.385 TL).
48
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
21.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL) (devamı)
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
Özkaynak altında muhasebeleştirilen
1.719.568
(1.101.485)
23.219
829.568
890.000
-
31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi
641.302
1.719.568
Toplam vergi giderinin mutabakatı:
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar
8.102.861
2.603.420
(1.620.572)
(520.684)
(36.157)
41.384
1.420.692
(10.008)
-
(17.909)
376.968
-
(1.256.286)
890.000
Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri:
Gelir vergisi oranı %20 (2011: %20)
Vergi etkisi:
- yatırım indirimi
- kanunen kabul edilmeyen giderler
- araştırma ve geliştirme imtiyazları
- ertelenmiş vergi varlığı olarak
muhasebeleştirilmeyen düzeltmeler
- diğer
Gelir tablosundaki vergi karşılığı (gideri)/geliri
22.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse
başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı
Hisse başına kar
49
1 Ocak31 Aralık
2012
1 Ocak31 Aralık
2011
1.657.578.750
1.657.578.750
6.846.425
3.493.194
0,0041
0,0021
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri:
31 Aralık 2012
Alacaklar
Borçlar
Kısa vadeli
Kısa vadeli
Ticari
Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ortaklar
Yıldız Holding A.Ş.
-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.
Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş.
Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş.
Hero Gıda San. Tic. A.Ş.
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş.
Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti.
Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L.
Emirkan Gıda Paz. San. ve Tic. Ltd. Şti.
Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş.
Büyük Endüstriyel Ürünler.Paz.ve Tic. A.Ş.
Milford Yıldız Gıda San. ve Tic.A.Ş.
Sca Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş.
Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş.
Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti.
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.
Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
50
76.941
1.740.859
285.450
22.888
217.345
508.801
53.808
56.666
21.564
20.077
49.383
18.888
-
285.983
150
7.574
90
3.835
18.420
22.896
3.983
38
2.995.729
419.910
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri (devamı):
31 Aralık 2011
Alacaklar
Borçlar
Kısa vadeli
Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ortaklar
Yıldız Holding A.Ş.
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş.
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.
Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş.
Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Misbis Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Rotopaş Ambalaj San. ve Tic A.Ş.
Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti.
Exper Bilgi Sistemleri A.Ş.
Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L.
Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.
Hero Gıda San. Tic. A.Ş.
İstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş.
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Godiva Chocolatier Inc.
Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş.
Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Ticaret A.Ş.
Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti.
Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş.
Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti.
Büyük End. Ür. Paz. San. ve Tic. A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
51
Ticari
Ticari
-
224.945
1.684.477
772.760
564.598
204.997
190.357
190.168
109.901
80.059
53.531
39.495
39.036
31.756
24.487
23.284
22.095
18.238
14.632
1.062
-
478.139
38.606
34.533
18.643
10.423
478
4.064.933
805.767
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar:
1 Ocak - 31 Aralık 2012
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ortaklar
Yıldız Holding A.Ş.
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş.
Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti.
Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti.
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.
Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş.
Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş.
Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Hero Gıda San. Tic. A.Ş.
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.
Godiva Chocolatier Inc.
Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş.
Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L.
Esas Pazarlama ve Tic. A.Ş.
Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş.
Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti.
Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Dosu Maya Mayacılık A.Ş.
Exper Bilgi Sistemleri A.Ş.
Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş.
SCA Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş.
Rekor Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş.
Bizim Toptan Satış Mağ. A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Emirkan Gıda Paz.San.ve Tic.Ltd.Şti.
Rotopaş Ambalaj San.Ve Tic.A.Ş.
Büyük End. Ür. Paz. Ve Tic.A.Ş.
52
Mal ve hizmet
alımları
Mal ve hizmet
satışları
489.504
34.421
1.991.486
94.141
67.528
123.065
22.449
1.068.473
-
14.140.647
6.444
300
4.184.898
2.053.441
1.388.540
1.381.098
1.337.219
816.491
635.801
432.479
250.185
238.082
142.980
48.183
179.666
407.967
40.309
18.378
20.261
25.834
8.069
1.500
25.165
6.418
3.888.229
852.794
89.705
5.746
28.741.438
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
c)
İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ortaklar
Yıldız Holding A.Ş.
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Ülker Çikolata Sanayi A.Ş.
FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.
Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve
Tic. A.Ş.
Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti.
Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti.
Büyük End. Ür. Paz. ve Tic.A.Ş.
Milford Yıldız Gıda San. ve Tic.A.S.
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.
Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş.
Hero Gıda San. Tic. A.Ş.
Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş.
Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Godiva Chocolatier Inc.
Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Rotopaş Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.
Exper Bilgi Sistemleri A.Ş.
Fresh Cake Gıda San.ve Tic. A.Ş.
Merkez Gıda Paz. San.A.Ş.
Öncü İletişim Pazarlama Tic. A.Ş.(**)
İdeal Gıda San. A.Ş.
Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L.
Kelloggs Med Gıda Ltd. Şti.
Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.
Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş.
Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş
Atlas Gıda Paz. San. Ve Tic. A.Ş
Güzeliş Gıda San. İma. ve Paz. Ltd. Şti.
Birlik Pazarlama San. Tic. A.Ş.(*)
Mal ve hizmet
alımları
Kira
gideri
812.695
2.820
-
-
1.515.268
1.547.618
12.491.400
-
-
-
180.217
111.858
127.333
43.194
18.916
-
20.000
85.491
3.708.879
1.558.310
884.890
2.858.213
937.686
962.414
676.537
700.146
398.959
242.181
336.742
213.843
150.566
142.218
152.640
62.300
83.504
34.615
111.202
22.300
96.416
35.978
22.486
-
-
30.114
-
67.853
-
234.402
27.234.766
22.486
67.853
Sağlam Gayrimenkul Yat.Ort. A.Ş.(***)
İstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş.
Pasifik Tük. Ür. Sat. ve Tic. A.Ş.
Global Bilişim Hizmetleri A.Ş.(*)
Bizim Toptan Satış Mağ. A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Mal ve
Sabit
hizmet
kıymet
satışları
alışları
35.126
26.241
4.418.466
53
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
23.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: (devamı)
(*) 30 Aralık 2011 tarihi itibariyle Ülker Biskuvi San. A.Ş. ile birleşmiştir.
(**) 30 Kasım 2011 tarihi itibariyle Yıldız Holding A.Ş. ile birleşmiştir.
(***) Saf Gayrimenkul Geliştirme İnşaat ve Ticaret A.Ş. ile birleşmesini müteakip 31 Ekim
2011tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul kararına göre ünvanı Saf Gayrimenkul Geliştirme İnşaat
ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiş olup, bu durum 31 Ekim 2011 tarihinde KAP’da duyurulmuştur.
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 2.010.700 TL olup tamamı ücret ve benzeri kısa vadeli
faydalardan oluşmaktadır (31 Aralık 2011: 1.500.629 TL).
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a)
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 4. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 3. notta açıklanan nakit ve nakit
benzerleri ve sırasıyla 14. notta açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye düzeltmesi farkları, kardan ayrılan
kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl karlarını ve net dönem karını da içeren özkaynak kalemlerinden
oluşmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
Toplam krediler
Eksi (-): Hazır değerler
Net Borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
Net borç/toplam sermaye oranı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
11.090.179
(7.675.538)
3.414.641
21.274.965
24.689.606
%13,83
10.162.552
(862.404)
9.300.148
14.521.415
23.821.563
%39,04
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz
oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı
genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz
etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı
ile türev ürünleri kullanmaktadır.
54
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Diğer Taraf
2.995.729
19.209.139
-
44.209
7.626.968
-
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
2.995.729
19.209.139
-
44.209
7.626.968
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
443.714
(443.714)
-
-
-
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
55
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2011
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
4.064.933
16.057.115
-
101.612
918.549
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
531.529
(531.529)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
56
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.2) Likidite riski yönetimi
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
17.123.367
27.623.527
13.640.422
631.334
59.018.650
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası
(II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
17.360.327
34.243.867
13.182.474
631.334
65.418.002
11.509.178
1.396.644
13.182.474
631.334
26.719.630
1.877.873
4.325.676
6.203.549
3.405.666
16.642.875
20.048.541
567.611
11.878.672
12.446.283
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası
(II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
14.721.103
31.535.930
9.419.079
442.133
56.118.245
14.979.892
40.305.658
9.657.727
442.133
65.385.410
6.575.997
1.424.727
9.657.727
442.133
18.100.584
8.403.895
4.278.423
12.682.318
18.615.467
18.615.467
15.987.041
15.987.041
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve faktoring borçları
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Toplam yükümlülük
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve faktoring borçları
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Toplam yükümlülük
Şirket’in gerçekleşmesini beklediği vadeler sözleşme uyarınca vadelerle aynıdır.
57
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.2) Likidite riski yönetimi (devamı)
Sözleşme uyarınca vadeler
31 Aralık 2012
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası
(II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
41.982
41.982
41.982
41.982
41.982
41.982
-
-
-
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit
çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12
ay arası
(II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
143.111
143.111
143.111
143.111
143.111
143.111
-
-
-
Türev finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler
Toplam yükümlülük
Sözleşme uyarınca vadeler
31 Aralık 2011
Türev finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler
Toplam yükümlülük
Şirket’in gerçekleşmesini beklediği vadeler sözleşme uyarınca vadelerle aynıdır.
58
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere
maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu
riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış
politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan
yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
59
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
TL Karşılığı
ABD Doları
Avro
GBP
CHF
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
4. DÖNEN VARLIKLAR
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
15.705.180
3.842.516
174.030
19.721.726
1.081.782
1.081.782
421.604
116.379
26.781
564.764
-
944.651
1.517.403
50.676
2.512.730
460.000
460.000
4.435.033
23.193
2.479
4.460.705
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
20.803.508
564.764
2.972.730
4.460.705
-
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
15. Finansal yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
4.264.720
11.414.889
15.679.609
27.246.370
27.246.370
182.444
1.463.695
1.646.139
11.832.189
11.832.189
1.649.335
3.744.400
5.393.735
2.616.962
2.616.962
18.794
18.794
-
3.500
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık/
(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a-10-11-15)
25. İhracat
42.925.979
13.478.328
8.010.697
18.794
3.500
(12.469)
1.425.600
745.187
(1.500.000)
-
4.293.731
1.425.600
745.187
-
-
4.306.200
-
-
1.500.000
-
(22.134.940)
(11.487.964)
(4.292.780)
2.941.911
(3.500)
(23.378.283)
46.065.052
(12.940.345)
3.325.696
(5.548.643)
5.284.432
4.439.432
8.747.685
-
20.230.016
1.287.271
7.696.339
40.262
-
31 Aralık 2012
26. İthalat
60
3.500
-
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
TL Karşılığı
ABD Doları
Avro
Ruble
GBP
1. Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
10.760.793
776.821
1.406.415
12.944.029
426.894
19.549
77.272
523.715
632.956
299.785
513.084
1.445.825
3.459.853
3.459.853
2.813.310
2.496
2.256
2.818.062
9. TOPLAM VARLIKLAR
12.944.029
523.715
1.445.825
3.459.853
2.818.062
10. Ticari borçlar
11. Finansal yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
881.088
18.107.100
480.367
19.468.555
22.219
3.149.998
26.495
3.198.712
340.172
4.974.658
176.087
5.490.917
-
2.676
2.676
15. Finansal yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
25.997.585
25.997.585
11.706.092
11.706.092
1.590.125
1.590.125
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
45.466.140
14.904.804
7.081.042
-
2.676
(3.164.486)
2.961.214
-
1.211.725
1.211.725
-
(2.100.000)
-
6.125.700
-
-
-
2.100.000
31 Aralık 2011
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
35.686.597
14.381.089
4.423.492
(3.459.853)
(715.386)
(32.522.111)
(14.381.089)
(5.635.217)
3.459.853
2.815.386
25. İhracat
(43.963.059)
(4.547.483)
(5.403.362)
(7.160.897)
(7.520.876)
26. İthalat
21.195.067
1.179.338
7.676.283
-
71.346
61
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan
duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması
sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği
ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri
kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer,
kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
62
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
31 Aralık 2012
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
31 Aralık 2011
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
4 - Avro net varlık / yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
(2.306.746)
(2.306.746)
2.306.746
2.306.746
(2.716.444)
(2.716.444)
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
(1.304.874)
1.304.874
(1.377.134)
(1.304.874)
1.304.874
(1.377.134)
2.716.444
2.716.444
1.377.134
1.377.134
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
7- İngiliz sterlini net varlık / yükümlülüğü
8- İngiliz Sterlini kuru riskinden korunan kısım (-)
9- İngiliz sterlini net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
1.274.472
1.274.472
(1.274.472)
(1.274.472)
821.848
821.848
(821.848)
(821.848)
(2.337.148)
2.337.148
(3.271.730)
3.271.730
63
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
24.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz
bırakmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması
için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması,
gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında
kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın
başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit
tutulur. Grup yönetimi değişken faizli banka borcunun faizi olan, Euribor faiz oranında % 1’lik bir
dalgalanma beklemektedir.
Euribor faiz oranında %1’lik bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda:
Grup’un hesap dönemine ait net karı 48.680 TL değerinde azalacaktır (31 Aralık 2011 dönemine ait net
karı 90.590 TL değerinde azalacaktır). Bunun sebebi, Şirket’in değişken faizli finansal borçları nedeniyle
maruz kaldığı risklerden kaynaklanmakta olup; Euribor faiz oranının %1’lik düşmesi durumunda ise
Şirket’in hesap döneminde vergi öncesi net karı aynı tutarda artacaktır.
64
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
25.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
31 Aralık 2011
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
31 Aralık 2010
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Not
7.675.538
19.209.139
2.995.729
29.043
-
7.675.538
19.209.139
2.995.729
29.043
3
6
23-6
5
-
44.746.894
13.220.512
419.910
41.982
44.746.894
13.220.512
419.910
41.982
4
6
23-6
5
Krediler ve
alacaklar (nakit ve
nakit benzerleri dahil)
İtfa edilmiş
değerinden gösterilen
finansal yükümlülükler
Defter değeri
Not
862.404
16.057.115
4.064.933
-
862.404
16.057.115
4.064.933
3
6
23-6
-
46.257.033
8.613.312
805.767
143.111
46.257.033
8.613.312
805.767
143.111
4
6
23-6
5
65
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
25.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının
bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki
gibidir:
Finansal varlıklar
31 Aralık
2012
Türev finansal varlıklar
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
TL
TL
TL
-
-
29043
29.043
-
-
-
41.982
41.982
-
Finansal yükümlülükler
Türev finansal yükümlülükler
Finansal varlıklar
31 Aralık
2011
Türev finansal yükümlülükler
-
66
Raporlama tarihi itibariyle
gerçeğe uygun değer seviyesi
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
TL
TL
TL
-
143.111
143.111
-
DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
26.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket’in ortaklarından Yıldız Holding A.Ş., Fransa ve Belçika karton ambalaj sanayi sektöründe faaliyet
gösteren LGR International SA şirketi ile 7 Şubat 2013 tarihinde bir 'Hisse Satış Sözleşmesi' imzalamış
olup, Şirket sermayesinin %23,63'üne tekabül eden 391.821.793 adet hissesinin tamamını 8.000.000 Avro
bedel karşılığında satış ve devrinin yapılması üzere anlaşmaya vardığını bildirmiştir. Söz konusu hisse
devri gerekli yasal izinler alındıktan sonra geçerlilik kazanacaktır.
67