Dipnot Referansları
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR ................................................................................................................... 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................................................................... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................................ 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ................................................................................................. 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ............................. 6-53 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 6 7-19 20 20-21 21-22 23 23 23-24 24-25 25-26 27 28 29-31 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .................................. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ........................................................................................................ FİNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... STOKLAR .............................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................ ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR........................................................................................ DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................................................................................................... SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ..................... NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................... FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER......................................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ .................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR…………………………………..………………… 32 32 32 32-33 33 33 34-36 37 38-39 40-51 52-53 53 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Cari dönem 31 Mart 2013 Önceki dönem 31 Aralık 2012 3 4 5 7 12 292.806.644 35.780.441 10.239 156.653.300 96.243.703 4.072.827 322.188.940 39.611.598 6.320 183.177.526 91.895.350 6.522.828 292.760.510 321.213.622 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Diğer finansal varlıklar Ticari alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar 14 46.134 975.318 Duran Varlıklar Ticari alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar 5 8 9 20 12 8.468.609 4.750 6.092.960 1.723.366 196.546 450.987 9.171.310 4.750 6.332.295 1.882.585 462.752 488.928 301.275.253 331.360.250 TOPLAM VARLIKLAR Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 17 Mayıs 2013 tarihli toplantısında onaylanmıştır. Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Cari dönem 31 Mart 2013 Önceki dönem 31 Aralık 2012 Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler 4 5 6 20 12 197.409.450 73.257.921 99.039.339 2.540.934 1.222.367 21.348.889 233.857.502 73.755.633 130.736.824 3.473.122 1.417.268 24.474.655 Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler 11 20 12 1.265.743 1.053.956 15.060 196.727 918.175 918.175 - 102.600.060 96.584.573 102.598.923 32.000.000 100.378 8.367.580 (12.848) 6.493.061 8.977.930 42.130.951 4.541.871 1.137 96.583.938 32.000.000 98.930 7.785.066 6.493.061 8.075.930 26.421.634 15.709.317 635 301.275.253 331.360.250 KAYNAKLAR ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Sermaye çevrim farkları Finansal riskten korunma fonu Yasal yedekler Yabancı para çevrim farkları Geçmiş yıl karları Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar 13 13 13 13 TOPLAM KAYNAKLAR Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 15 15 BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 16 16 17 17 FAALİYET KARI 18 19 Finansal gelirler Finansal giderler (-) VERGİ ÖNCESİ KAR 20 Vergi gideri - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi gider DÖNEM KARI Dönem Kar/Zararının Dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Cari dönem Önceki dönem 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 250.183.883 213.416.857 (233.209.389) (198.639.098) 16.974.494 14.777.759 (4.537.842) (4.628.293) 45.911 (1.536) (3.804.816) (4.109.712) 16.593 (7.597) 7.852.734 6.872.227 99.888 - (1.923.578) (2.452.807) 6.029.045 4.419.420 (1.486.687) 22.664 (1.203.170) (283.517) (686.145) 708.809 4.542.358 4.442.084 487 4.541.871 Diğer kapsamlı gider / (gelir): Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 1.485.962 Finansal riskten korunma fonundaki değişim (12.848) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 6.015.472 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Hisse başına kazanç 487 6.014.985 21 1,42 Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3 4.442.084 (5.471.196) (1.029.112) (1.029.112) 1,39 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye Ödenmiş sermaye Sermaye çevrim farkları Hisse senedi ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları Yasal yedekler Finansal riskten korunma fonu Geçmiş yıllar karları Dönem karı Ana ortaklığa ait Kontrol gücü olmayan özkaynaklar paylar Toplam 32.000.000 10.157.529 104.829 10.697.138 5.525.645 - 19.797.194 10.122.475 88.404.810 - 88.404.810 Transferler - - - - - - - - - - - Ödenen temettü - - - - - - - - - - - Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir/gider Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 31 Mart 2012 itibariyle bakiye - (2.588.953) (6.437) (2.875.806) - - - - (5.471.196) - (5.471.196) 32.000.000 7.568.576 98.392 7.821.332 5.525.645 - 19.797.194 4.442.084 14.564.559 4.442.084 87.375.698 - 4.442.084 87.375.698 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 13 32.000.000 7.785.066 98.930 8.075.930 6.493.061 - 26.421.634 15.709.317 96.583.938 635 96.584.573 Transferler - - - - - - 15.709.317 (15.709.317) - - - Ödenen temettü - - - - - Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı - 582.514 1.448 902.000 - - - - - Diğer kapsamlı gelir/gider - - - - Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 31 Mart 2013 itibariyle bakiye - - - - - 32.000.000 8.367.580 100.378 8.977.930 6.493.061 - - - - - - - - 1.485.962 - 1.485.962 - - - 4.541.871 4.541.871 487 4.542.358 - (12.848) - - (12.848) - (12.848) - - - 15 15 42.130.951 4.541.871 102.598.923 1.137 102.600.060 (12.848) Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Cari dönem 1 Ocak – 31 Mart 2013 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Vergi öncesi net dönem karı Dönem karını işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak gideri Stok değer düşüklüğü karşılığı Sabit kıymet satış karı Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Diğer İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Ticari alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Diğer dönen varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Diğer duran varlıklardaki değişim İlişkili taraflara borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim Faaliyetlerden sağlanan nakit Ödenen vergiler Ödenen kıdem ve ihbar tazminatı İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit 6.029.045 Önceki dönem 1 Ocak – 31 Mart 2012 4.419.420 8,9 11 5 7 593.867 191.589 198.232 (132.058) - 667.461 71.995 115.907 (11.949) - 19 1.923.578 (9.608) 1.937.090 - 28.549.380 (2.823.646) 2.505.529 (33.083.802) 973.038 (967.601) (3.235.759) 711.784 (1.415.435) (71.172) (774.823) (5.105.680) (10.810.567) 12.238.634 (4.867.967) 105.962 (83.185) (83.185) (180.889) (180.889) (2.085.850) 6.460.847 (1.397.998) (3.483.848) (1.958.004) 4.502.843 510.699 (1.046.870) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM (4.341.856) (2.880.067) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 39.611.598 17.491.658 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 35.780.441 11 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Sabit kıymet satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal borçlardaki artış Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Finansal faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit 8,9 Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 (755.317) (2.544.781) (4.539.792) (2.662.229) (7.202.021) 13.564.721 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket’in bağlı ortakları, Arena International FZE ve Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayii ve Ticaret Ltd. olup, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda “Grup” olarak adlandırılacaktır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir. Şirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmış olduğu özel durum açıklaması ile Şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ile stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi (“RIHL”) arasında ortaklık paylarının %49,40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL’e 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında devri amacıyla Hisse Devir Sözleşmesi imzaladığını açıklamıştır. Sözleşmede yer alan tüm şartlar 29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca yerine getirilmiş olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında Redington Turkey Holdings S.A.R.L.’ne devri işlemi gerçekleştirilmiştir. Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Atatürk Hava Limanı (AHL) Serbest Bölge’de şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul AHL Serbest Bölge’de bulunan şubesi, 2011 yılının ikinci yarısına kadar ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet göstermekteydi. Şirket’in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi istisnası bulunmamaktadır. Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 243 kişidir (31 Aralık 2012: 243). Şirket’in Bağlı Ortaklıkları Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (“Sensonet”) ünvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan Sensonet’in kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin 449.000 TL’si Şirket tarafından ödenmiştir. 6 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup’un konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2010 ve 25 Ekim 2011 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK’nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır. 7 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması Fonksiyonel para birimi ABD Doları olan finansal tablolar, sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na aşağıda belirtilen şekilde çevrilmiştir. Aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) ABD Doları alış kuruyla çevrilmiştir. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu üç aylık ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,7803 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (31 Mart 2012: 1 ABD Doları = 1,7899 TL). 31 Mart 2013 ile 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir: TL/ABD Doları kuru Tarih 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 31 Aralık 2011 1,8087 1,7826 1,8889 Yukarıda bahsedilen çevrimlerden kaynaklanan çevrim farkı karları veya zararları özsermayenin altında yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmiştir. Şirket’in sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı üzerinden gösterilmiş, diğer tüm özsermaye kalemleri tarihi TL değerlerinden tutulup, oluşan tüm farklar yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilmiştir. 2.1.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık Arena Bilgisayar ve bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmıştır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 8 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.4 Konsolidasyon Esasları (devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmiştir. Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) %100,00 %100,00 %99,78 %99,78 Arena International FZE Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri San. ve Tic. Ltd. Şti Arena International FZE’ye ve Sensonet’e ait bilançolar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile Arena International FZE ve Sensonet arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 2.1.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 9 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, tahmini satış iadeleri, indirimler ve karşılıklardan arındırılmış halidir. Satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). 31 Aralık tarihi itibarı ile hazır değerlerde sınıflanan kredi kartı slip alacakları bankalar ile yapılan anlaşmalar çerçevesinde işlem tarihi olan 31 Aralık'ın ertesi iş günü banka hesaplarına kayıtlı değerleri üzerinden tutarlarında herhangi bir değişim olmadan aktarılmaktadır. Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 22). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7). 10 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal varlıklar Grup yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır. Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileri ve TL ticari alacaklardır. Grup’un politikası TL alacak ve kredilerini USD alacak ve kredilere dönüştürmektir. Grup söz konusu işlemleri kur farkına ilişkin nakit akım riskinden korunma olarak sınıflandırmaktadır. Grup, türev finansal araçları spekülatif amaçlı kullanmamaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır. Grup’un bağlayıcı taahhüt ile ilgili döviz kuru riskinden korunma politikası, söz konusu riski nakit akımı riskinden korunma olarak sınıflandırmaktır. Bağlayıcı taahhütün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir. Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir. Diğer finansal araçların veya diğer finansal olmayan sözleşmelerin içerisinde yer alan saklı türev finansal araçlar, söz konusu araçlara ilişkin riskler ve özellikle ilgili ana sözleşmeler ile yakından ilişkilendirilmediğinde ve bu ana sözleşmelerin gelir tablosunda muhasebeleştirilen realize olmamış kazanç ve kayıpların gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmediği durumlarda, ayrı türev finansal araç olarak nitelendirilirler. 11 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Özel maliyetler Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar 5 - 10 5 4 – 10 Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaşmalarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3 - 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı ile değerlenir (Dipnot 14). Krediler Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4). Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. 12 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 20). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 11). Karşılıklar Karşılıklar, Grup’un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10). Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 13). 13 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Net gerçekleşebilir değer Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir. Şüpheli alacak karşılığı Grup mali tablolarında tahsil kabiliyetini yitirmiş ticari alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılıklar ticari alacaklardan vadesi geçmiş olanların incelenmesi ve Grup’un elinde bulundurduğu teminatların değerlendirilip net riskin hesaplanması yöntemi ile kayıtlara alınırlar. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarda 8.314.748 TL toplam şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2012: 8.070.961 TL). 14 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (a) Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (b) Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari dönemde Grup tarafından benimsenerek konsolide finansal tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir. UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRSlere Yapılan Değişiklikler UFRYK 20 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 15 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (devamı) (Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak) Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür. 16 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Grup yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olmayacağını düşünmektedir. UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu hale gelecektir. UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok UFRS’ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS’lere yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Grup yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. 17 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. Grup yönetimi UMS 32’deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 9 UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UMS 32 (Değişiklikler) 1 2 Finansal Araçlar 2 UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. 18 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Grup yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Grup’un finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’ ifadelerine açıklık getirir. 19 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Diğer hazır değerler 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 23.385 6.270.305 27.671.421 1.815.330 35.780.441 14.914 6.728.158 27.714.000 5.154.526 39.611.598 31 Mart 2013 itibariyle Grup’un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ortalama faiz oranları %1,00 ile % 3,5 arasında değişmektedir (31Aralık 2012: ABD Doları % 2,89- % 3,57, Türk Lirası % 5,00). 4. FİNANSAL BORÇLAR (i) Finansal borçlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli banka kredileri 73.257.921 73.755.633 Toplam finansal borçlar 73.257.921 73.755.633 Grup’un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır. Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: 31 Mart 2013 Döviz Cinsi TL ABD Doları ABD Doları (Akreditif) Faiz oranı Anapara Türk Lirası Karşılığı 6,25%-8,10% 3,40-4,75% 4,52-4,70% 6.475.428 35.401.380 1.521.725 6.475.428 64.030.150 2.752.343 73.257.921 31 Aralık 2012 Döviz Cinsi TL ABD Doları ABD Doları (Akreditif) Faiz oranı Anapara Türk Lirası Karşılığı %6,50 2,75-4,75% 4,52-4,70% 3.266.392 38.038.754 1.504.183 3.266.392 67.807.884 2.681.357 73.755.633 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Grup’un uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan 2.752.344 TL iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borcu bulunmaktadır.(31 Aralık 2012: 2.681.357 TL). Grup’un kısa vadeli banka kredileri için 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 1.361.596 TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2012:1.024.477 TL). 20 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) (ii) Diğer finansal varlıklar ve yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 - 6.320 10.239 - 10.239 6.320 Türev finansal araçlar vadeli döviz alım/satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 31 Mart 2012 31 Aralık 2012 82.351.821 82.616.227 (8.314.748) 156.653.300 109.340.350 81.916.185 (8.079.009) 183.177.526 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 21.269.514 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2012: 17.558.679 TL). 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak31 Mart 2013 1 Ocak31 Mart 2012 1 Ocak bakiyesi Dönem gideri 8.070.961 198.232 8.070.961 235.054 Tahsilatlar Çevrim farkları 31 Aralık bakiyesi (82.626) 128.181 8.314.748 (119.147) (389.392) 7.797.476 21 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 1.430.059 TL (31 Aralık 2012: 3.188.391 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: 1 aya kadar 1 ile 2 ay arası 2 ile 3 ay arası 3 ay üzeri Toplam Teminat ile güvence altına alınmış kısım 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 639.159 33.048 11.376 746.476 1.430.059 1.983.298 126.348 1.078.745 3.188.391 394.893 866.461 Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. Uzun vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 4.750 4.750 Ticari borçlar Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar (*) Borç senetleri Diğer ticari borçlar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 82.418.994 15.637.321 983.024 99.039.339 112.914.333 16.269.429 1.553.062 130.736.824 31 Mart 2013 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar içerisinde yer alan 12.805.914 TL (2012: 12.633.591 TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir tahakkukları cari hesaplar ile mahsup edilmiştir. Söz konusu gelir tahakkuklarının 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait mahsup öncesi hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış Dönem içinde tahakkuk eden Dönem içinde tahsil edilen Yabancı para çevrim farkı 31 Mart 2013 31 Mart 2012 10.666.220 18.311.611 (16.359.238) 187.321 12.805.914 18.596.699 14.065.853 (18.933.076) (1.095.885) 12.633.591 Grup’un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır. 22 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer 7. 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 2.017.043 510.795 13.096 3.191.022 269.004 13.096 2.540.934 3.473.122 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 85.240.980 11.403.398 118.013 (518.688) 96.243.703 74.993.032 17.220.515 60.776 (378.973) 91.895.350 1 Ocak31 Mart 2013 1 Ocak31 Mart 2012 (378.973) (158.537) 26.479 (7.657) (518.688) (334.127) (169.916) 221.534 (134.185) (416.694) STOKLAR Ticari mallar Yoldaki mallar Numune stokları Stok değer düşüklüğü karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle Dönem içinde ayrılan karşılık Dönem içinde kullanılan karşılıklar Yabancı para çevrim farkı 31 Aralık itibariyle 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 31 Mart 2013 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 31 Mart 2013 kapanış bakiyesi 31 Mart 2013 itibariyle net defter değeri Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam 43.893 642 5.464.166 25.384 (898) 80.393 9.677.542 27.476 142.136 15.185.601 52.860 (898) 223.171 44.535 5.569.045 9.847.154 15.460.734 (43.893) - (4.133.695) (137.080) 898 (4.675.718) (242.614) - (8.853.306) (379.694) 898 (642) (62.699) (72.331) (135.672) (44.535) (4.332.576) (4.990.663) (9.367.774) - 1.236.469 4.856.491 6.092.960 23 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Değer düşüklüğü Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam 46.511 - 5.395.724 386.758 (12.662) 10.155.972 93.607 - 15.598.207 480.365 (12.662) (2.618) (305.654) (572.037) (880.309) 43.893 5.464.166 9.677.542 15.185.601 (46.511) 2.618 (3.553.422) (796.051) 11.607 204.171 (3.934.567) (967.753) 226.602 (7.534.500) (1.763.804) 11.607 433.391 (43.893) (4.133.695) (4.675.718) (8.853.306) - 1.330.471 5.001.824 6.332.295 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri Grup’un amortisman giderlerinin tamamı 2013 yılı ilk çeyreğinde ve 2012 yılında genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Şirket ile Şirket’in eski ortaklarından ve 31 Aralık 2012 tarihine kadar Genel Müdürü olan İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır (Not 12). Haklar Rekabet Etmeme Anlaşması Toplam 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Alımlar Yabancı para çevrim farkları 31 Mart kapanış bakiyesi 2.400.057 30.325 35.626 2.466.008 2.742.462 40.152 2.782.614 5.142.519 30.325 75.778 5.248.622 İtfa Payları 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Dönem gideri Yabancı para çevrim farkları 31 Mart kapanış bakiyesi (2.041.062) (62.011) (30.875) (2.133.948) (1.218.872) (152.162) (20.274) (1.391.308) (3.259.934) (214.173) (51.149) (3.525.256) 332.060 1.391.306 1.723.366 Maliyet Değeri 31 Mart 2013 itibariyle net defter değeri 24 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Rekabet Etmeme Anlaşması Toplam 2.363.975 170.026 (133.944) 2.400.057 2.906.000 (163.538) 2.742.462 5.269.975 170.026 (297.482) 5.142.519 İtfa Payları 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri (1.890.501) (258.333) (645.778) (612.716) (2.536.279) (871.049) Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 107.772 (2.041.062) 39.622 (1.218.872) 147.394 (3.259.934) 358.995 1.523.590 1.882.585 Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri Grup’un itfa giderlerinin tamamı 2013 yılı ilk çeyreğinde ve 2012 yılında genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un müşterilerinden almış olduğu teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir. Alınan Teminatlar Döviz cinsi İpotekler TL Teminat mektup, çek ve senetleri TL ABD Doları AVRO Tutar Döviz kuru 31 Mart 2013 852.000 1,0000 852.000 852.000 8.431.300 7.415.355 100.000 1,0000 1,8087 2,3189 8.431.300 13.412.153 231.890 22.075.343 22.927.343 Döviz cinsi İpotekler TL Teminat mektup, çek ve senetleri TL ABD Doları AVRO Tutar Döviz kuru 31 Aralık 2012 852.000 1,0000 852.000 852.000 8481800 10.639.009 100.000 1 1,7826 2,3517 8481800 18.965.097 235.170 27.682.067 28.534.067 25 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları asağıdaki gibidir: Grup Tarafından Verilen TRİ'ler Döviz Cinsi A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları TL 31 Mart 2013 Tutar 10.160.096 2.038.284 TL 18.376.566 2.038.284 20.414.850 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı 20.414.850 Toplam Döviz Cinsi A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ABD Doları TL 31 Aralık 2012 Tutar 10.160.096 2.038.284 TL 18.111.387 2.038.284 20.149.671 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı 20.149.671 Toplam Grup tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 31 Mart 2013 tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık 2012: %0). Grup’un teminat olarak verilen herhangi bir varlığı bulunmamaktadır. 26 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 11. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılıkları Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 3.129,25 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar,%3,80 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %3,80). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da % 87,10 (31 Aralık 2012: %85,78) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Mart 2013 tarihinde geçerli olan 3.129,25 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir: 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem içinde ayrılan karsılık, aktüeryal kazanç/kayıp dahil Dönem içinde ödenen Yabancı para çevrim farkı 31 Aralık itibariyle karşılık 27 1 Ocak 31 Mart 2013 1 Ocak 31 Aralık 2012 918.175 410.570 191.589 (71.172) 15.364 1.053.956 925.479 (391.913) (25.961) 918.175 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 12. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2012 31 Aralık 2012 766.708 2.578.148 505.213 110.886 37.226 74.646 4.072.827 3.758.677 1.842.601 476.083 238.805 113.857 18.170 74.635 6.522.828 Diğer duran varlıklar 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Gelecek yıllara ait giderler 450.987 488.928 Diğer dönen varlıklar Verilen sipariş avansları Devreden KDV Gelecek aylara ait giderler Vergi dairesinden alacaklar Peşin ödenen stopaj İş avansları Diğer (*) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler Gider tahakkukları Alınan avanslar (*) Ertelenen gelirler (**) Diğer (***) 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 16.092.074 2.399.697 64.235 2.792.883 21.348.889 11.908.398 4.169.458 5.559.299 2.837.500 24.474.655 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 196.727 196.727 - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Birikmiş izin karşılığı (*) Grup’un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 2.399.697 TL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 4.169.458 TL). (**) Bilanço tarihi itibariyle müşterilere faturalanmış ancak sevk edilmemiş ürünler ile ilgili satışlar ertelenen gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir. (***) Şirket ile 1 Ocak 2013 tarihine kadar Şirket Genel Müdürü ve sonrasında Yönetim Kurulu danışmanı olan İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket’in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 30 Haziran 2013 tarihinde brüt 2.782.616 TL (1.538.462 USD) tutarında Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır. 28 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 13. ÖZKAYNAKLAR Sermaye Adı Redington Turkey Holdings S.a.r.l. Halka açık Nominal sermaye Sermaye çevrim farkları (%) 31 Mart 2013 (%) 31 Aralık 2012 49,4 50,6 100,0 15.808.000 16.192.000 32.000.000 49,4 50,6 100,0 15.808.000 16.192.000 32.000.000 8.367.580 Düzeltilmiş sermaye 7.785.066 39.785.066 40.367.580 Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur: Yasal yedekler 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 6.493.061 6.493.061 SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 29 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 13. ÖZKAYNAKLAR (devamı) 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Payı Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak, payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliği’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Temettü dağıtımı yapılmasına karar verilmesi durumunda, bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. 30 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 13. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Şirket Yönetim Kurulu 26 Nisan 2013 tarih ve 2013 / 10 sayılı kararı ile 1 Ocak 2012 - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait Şirket net dönem karının aşağıda belirtildiği şekilde dağıtılmasının 24 Mayıs 2013 tarihinde yapılacak Ortaklar Olağan Genel Kurulu’nun onayına sunulmasına karar almıştır: SPK finansal tabloları uyarınca Yasal finansal tablolar uyarınca Vergi öncesi kar Eksi: vergi gideri 18.656.081 (2.947.100) 19.302.152 (3.998.620) Dönem karı 15.708.981 15.303.531 Eksi: geçmiş yıllar zararları Eksi: birinci tertip yasal yedekler Artı : yıl içerisinde yapılan bağışlar (765.177) 3.715 (765.177) - Net dağıtılabilir dönem karı 14.947.519 14.538.355 Ortaklara birinci temettü - Nakit Ortaklara ikinci temettü İkinci tertip yasal yedek akçe Olağanüstü yedek 2.989.504 2.989.504 937.741 232.725 10.783.835 2.989.504 2.989.504 937.741 232.725 10.783.835 Geçmiş Yıl Karları Grup’un 31 Mart 2013ve 2012 tarihlerinde sırasıyla 42.130.951 TL ve 26.421.634 TL tutarında geçmiş yıl karı bulunmaktadır. Geçmiş yıl karları içerisinde 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 24.629.913 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 24.629.913TL). 14. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Ticari alacaklar karşılığı elde edilen gayrimenkuller 31 Mart 2013 46.134 31 Aralık 2012 975.318 Şirket 2012 yılında icra yolu ile şüpheli hale gelmiş olan ticari alacağına karşılık bazı gayrimenkullerin mülkiyetini devralmıştır. Söz konusu gayrimenkuller satış amacıyla elde tutulmaktadır. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet yoktur. 31 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 249.232.018 6.140.058 1.503.537 (6.691.730) 250.183.883 211.379.745 4.505.050 1.503.768 (3.971.706) 213.416.857 Satışların maliyeti 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 Satılan ticari malların maliyeti (233.209.389) (198.639.098) Satış gelirleri (net) Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Satış iade ve indirimleri (-) 16. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Pazarlama satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 17. 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (4.537.842) (4.628.293) (9.166.135) (3.804.816) (4.109.712) (7.914.528) 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (2.405.422) (1.161.820) (198.232) (117.453) (87.280) (48.033) (58.864) (34.214) (35.181) (12.153) (13.043) (10.325) (355.822) (4.537.842) (2.110.412) (926.743) (235.379) (70.282) (69.479) (52.804) (52.721) (34.600) (29.545) (24.773) (19.344) (14.231) (164.503) (3.804.816) NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Personel giderleri Dağıtım giderleri Şüpheli alacak giderleri Sigorta giderleri Seyahat giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Kira giderleri Bakım onarım giderleri Araç akaryakıt giderleri Danışmanlık giderleri Telefon ve internet erişim giderleri Ofis kargo gönderi giderleri Diğer 32 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı) Genel yönetim giderleri Personel giderleri Amortisman gideri Kira giderleri Danışmanlık giderleri Elektrik, su ve ısınma giderleri Telefon ve internet erişim giderleri Seyahat giderleri Ofis kargo gönderi giderleri Araç akaryakıt giderleri Sigorta giderleri Bakım onarım giderleri Diğer Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer olağan gelir ve karlar 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (2.571.634) (593.867) (593.397) (300.206) (58.896) (31.062) (35.479) (29.678) (18.086) (39.002) (107.429) (249.557) (4.628.293) (2.235.682) (667.462) (573.366) (151.586) (50.072) (45.455) (24.618) (27.718) (14.973) (34.647) (93.021) (191.112) (4.109.712) 1 Ocak – 31 Mart 2013 45.911 1 Ocak – 31 Mart 2012 16.593 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (1.536) (7.597) 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 99.888 - 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (1.186.378) (676.797) (60.403) (1.923.578) (1.387.074) (499.306) (372.098) (143.619) (50.710) (2.452.807) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-) Diğer olağan gider ve zararlar 18. FİNANSAL GELİRLER Kur farkı gelirleri 19. FİNANSAL GİDERLER Kredi kartı komisyonları Faiz giderleri Kur farkı giderleri Reeskont gideri Diğer finansman giderleri 33 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi Şirket ve Türkiye’de kurulu bağlı ortaklığı, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Turk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.2013 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2012: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Cari vergi yükümlülüğü Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar Vergi karşılığı Cari kurumlar vergi gideri Ertelenmiş vergi gideri 34 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 1.222.367 1.222.367 3.917.883 (2.500.615) 1.417.268 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Mart 2012 (1.203.170) (283.517) (1.486.687) (686.145) 708.809 22.664 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Mart 2012 6.029.045 20% 4.419.420 20% Hesaplanan vergi (1.205.809) (883.884) Vergi karşılığının mutabakatı: -kanunen kabul edilmeyen giderler -diğer Gelir tablosundaki vergi geliri/(gideri) (1.596) (279.282) (1.486.687) (146.394) 1.052.942 22.664 Faaliyetlerden kaynaklanan vergi öncesi kar Geçerli vergi oranı 35 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 20. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012: %20). Ertelenmiş vergi varlıkları Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları Kıdem tazminatı karşılığı Birikmiş İzin karşılığı Ticari alacakların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki fark Stok değer düşüklüğü karşılığı Stoklar yabancı para çevrim farkları Verilen bedava mal iskontoları Gider tahakkukları Kıdem teşvik karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Satış primi karşılığı Diğer 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 (133.686) 210.791 39.346 (162.153) 183.635 - 221.002 103.738 (354.772) 97.381 42.678 (29.932) 196.546 181.171 75.795 (124.844) 279.490 8.397 21.261 462.752 (14.745) (315) (15.060) - Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Diğer 181.486 462.752 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir: Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareketleri 1 Ocak açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi gideri Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık kapanış bakiyesi 36 1 Ocak – 31 Mart 2013 1 Ocak – 31 Aralık 2012 462.752 (283.517) 2.251 181.486 555.044 (991.869) (25.927) 462.752 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 21. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 1 Ocak – 31 Mart 2013 Ana ortaklığa ait net dönem karı Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) 4.542.358 4.442.084 32.000.000 32.000.000 1,42 37 1 Ocak – 31 Mart 2012 1,39 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. İlişkili taraflarla olan işlemler Redington Gulf FZE Hizmet Alımları 25.604 25.604 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal alımları Hizmet Alımları Redington Gulf FZE - - Kira giderleri Diğer gelirler Diğer giderler - - - - - - - - Kira geliri Kira giderleri Diğer gelirler Diğer giderler - - - - - - - - - - Mal satışları Faiz gelirleri Faiz giderleri Kira geliri - - - - - - Mal satışları Faiz gelirleri - - - - 1 Ocak- 31 Mart 2012 Faiz giderleri İlişkili taraflarla 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir alacak veya borç bakiyesi bulunmamaktadır. 38 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Mart 2013 ve 2012 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin üst yönetime ödenen ücretleri ve primleri içeren tutar aşağıdaki gibidir: Üst yönetime sağlanan menfaatler Üst düzey yönetim personeli Yönetim kurulu üyeleri 1 Ocak 31 Mart 2013 1 Ocak 31 Mart 2012 1.230.610 8.412 1.239.022 1.074.645 1.074.645 Grup yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yukarıda belirtilen tutarlar dışında herhangi bir ödeme yapılmamıştır. Grup’un 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Yönetim Kurulu üyelerine sağladığı faydalar bağımsız yönetim kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır. Bununla birlikte Yönetim Kurulu üyelerine 2012 yılının ilk 6 aylık döneminde yapılmış herhangi bir huzur hakkı ödemesi bulunmamaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri başka herhangi bir ücret ve/veya benzeri gelir elde etmemektedir. 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllarında üst düzey yönetim personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri içermektedir. 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllarında işten ayrılma sonrası faydalar, diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir. 39 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (a) Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi net finansal borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle net finansal borcun özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir: Toplam finansal borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net borç Toplam özkaynak Net finansal yükümlülük / toplam özkaynak oran 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 73.257.921 (35.780.441) 73.755.633 (39.611.598) 37.477.480 34.144.035 102.600.060 37% 96.584.573 35% 40 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranının % 65 i geçmemesini politika olarak belirlemiştir. (b) Finansal risk faktörleri (b.1) Kredi riski yönetimi Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Grup, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan gayri kabulü rücu faktoring işlemleri sayesinde Grup söz konusu alacakları faktoring şirketlerinden tahsil etmektedir. Ticari alacakların kredi riski takibinde müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Dipnot 5). Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraf 31 Mart 2013 Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - 164.968.048 - - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 22.927.343 - - - 155.223.241 - - - - - - 1.430.059 394.893 - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 8.314.748 (8.314.748) - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - - (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. 41 33.941.725 33.941.725 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) (b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.1) Kredi riski yönetimi (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2012 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - 191.256.535 - - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 28.534.067 - - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 179.989.135 - - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - 34.442.158 34.442.158 C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 3.188.391 866.461 - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 8.079.009 (8.079.009) - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. 42 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) (b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b1) Likidite risk yönetimi İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Grup’un likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda 31 Mart 2013 itibariyle Grup’un bankalar ve faktoring şirketler ile yapılmış olan ve ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 398.552.000 TL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır ( 31 Aralık 2012: 380.164.046 TL). 43 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri(devamı) (b1) Likidite risk yönetimi Likidite riski analizi Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. 31 Mart 2103 Sözleşme uyarınca vadeler Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 73.257.921 99.039.339 172.297.260 74.810.019 99.039.339 173.849.358 21.747.991 99.039.339 120.787.330 53.062.028 53.062.028 - Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 73.755.633 130.736.824 204.492.457 75.248.799 130.736.824 205.985.623 24.693.426 130.736.824 155.430.250 50.555.373 50.555.373 - Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari borçlar Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Ticari borçlar Toplam yükümlülükler 44 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri(devamı) (b1) Likidite risk yönetimi Likidite riski analizi 31 Mart 2103 Sözleşme uyarınca vadeler Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 76.444 (66.205) 10.239 6.754.717 (6.693.317) 61.400 3.617.400 (3.556.000) 61.400 3.137.317 (3.137.317) - - Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 8.508.170 (8.501.850) 6.320 8.508.170 (8.501.850) 6.320 8.508.170 (8.501.850) 6.320 - - Türev finansal yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları Toplam varlıklar 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Türev finansal yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları Toplam varlıklar 45 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri(devamı) Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihii itibariyle gerçekleşmemiş olan vadeli döviz alım/satım sözleşmelerinin detayını vermektedir: 31 Mart 2013 Gerçekleşmemiş alım/satım sözleşmeleri 3 aydan az ABD Doları alımı/TL satımı 3-6 ay arası TL alımı /ABD satımı Sözleşme değeri (TL Karşılığı) Gerçeğe uygun değeri (TL) Ortalama sözleşme kuru Orijinal para biriminden satım Orijinal para biriminden alım 1,7780 3.556.000 TL $2.000.000 3.556.000 3.479.556 76.444 1,8087 $1.734.570 3.137.317 TL 3.137.317 3.203.521 (66.205) 6.693.317 6.683.077 10.239 Yabancı para (TL Karşılığı) 31 Aralık 2012 Gerçekleşmemiş alım/satım sözleşmeleri 3 aydan az ABD Doları alımı/TL satımı Ortalama sözleşme kuru Orijinal para biriminden satım Orijinal para biriminden alım 1,7898 8.501.850 TL $4.750.000 46 Yabancı para (TL Karşılığı) Sözleşme değeri (TL Karşılığı) Gerçeğe uygun değeri (TL) 8.501.850 8.495.530 6.320 8.501.850 8.495.530 6.320 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.3.1) Kur riski yönetimi Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Grup’un finansal performansına etkisini azaltmaktadır. Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmaktadır. Grup'un TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) günlük olarak takip edilmektedir ve açık pozisyon tutarının Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır. Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir. Grup’un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimleri yabancı para olarak değerlendirilmiştir. Yabancı para pozisyonu: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Varlıklar Yükümlülükler Türev işlemler - Forward sözleşmeleri 37.180.429 (37.463.196) (418.638) 44.759.946 (44.424.753) (8.501.850) (701.405) (8.166.657) Net yabancı para pozisyonu Yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Aşağıdaki tablo 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un TL pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir. TL pozisyonu: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Varlıklar Yükümlülükler Türev işlemler - Forward sözleşmeleri 35.572.047 (35.028.452) (418.638) 43.973.181 (42.289.341) (8.501.850) Net Türk Lirası pozisyonu 124.957 47 (6.818.010) ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.3) Piyasa riski yönetimi(devamı) (b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz Pozisyonu Tablosu 31 Mart 2013 TL Karşılığı 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 10. 11. 12. 13. Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler Diğer Yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 29.529.530 2.903.252 362.313 329.933 3.142.398 37.180.429 3.139.265 35.572.047 1.350 693.596 693.596 19.457.959 13.873.289 4.131.948 37.463.196 17.028.104 13.873.289 4.127.059 35.028.452 1.047.848 2.108 1.049.956 (418.638) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a) - 35.572.047 37.463.196 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - 37.180.429 - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER AVRO 30.369.698 3.668.333 - 9. TOPLAM VARLIKLAR TL 35.028.452 (418.638) - 418.638 418.638 (701.405) 124.957 (3.425.165) (2.595.672) 1.049.956 - - (356.360) (357.710) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 10.239 10.239 - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 25. İhracat 2.852.704 3.478.350 26. İthalat 48 2.831.308 - 9.227 1.500.000 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı) (b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2012 TL Karşılığı 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR TL AVRO 38.408.680 3.927.112 37.885.442 3.668.648 222.493 109.905 2.424.154 44.759.946 2.419.091 43.973.181 2.153 334.551 - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 44.759.946 43.973.181 334.551 10. 11. 12. 13. 19.252.672 16.020.679 9.151.402 44.424.753 17.141.165 16.020.679 9.127.497 42.289.341 897.864 10.165 908.029 Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler Diğer Yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 44.424.753 42.289.341 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) (8.501.850) (8.501.850) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - 908.029 - 8.501.850 8.501.850 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (918+19) (8.166.657) (6.818.010) (573.478) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a) (2.088.961) (735.252) (575.630) (8.508.170) (8.508.170) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 25. İhracat 2.853.007 3.527.550 26. İthalat 49 2.831.308 - 9.227 1.500.000 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı) (b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, TL ve Euro'daki % 10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir: Kur Riskine Duyarlılık Tablosu 31 Mart 2013 Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 1 - TL net varlık / yükümlülüğü 2- TL riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6- AVRO net etki (4+5) Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) TOPLAM (3 + 6 +9) 12.496 41.864 54.360 (12.496) (41.864) (54.360) (82.636) (82.636) 82.636 82.636 - - (28.276) 28.276 31 Aralık 2012 Kur Riskine Duyarlılık Tablosu Kar / Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 1 - TL net varlık / yükümlülüğü 2- TL riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) (681.801) 850.185 168.384 681.801 (850.185) (168.384) AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6- AVRO net etki (4+5) (134.865) (134.865) 134.865 134.865 - - 33.519 (33.519) Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) TOPLAM (3 + 6 +9) 50 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal risk faktörleri (devamı) (b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı) (b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa uvadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Faiz oranı duyarlılığı Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Araçlar Finansal Varlıklar 31 Mart 2013 Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir/gidereyansıtılan varlıklar Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan yükümlülükler 31 Aralık 2012 6.320 10.239 73.257.921 73.755.633 - - - - 73.268.160 73.761.953 Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler 51 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 24. FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçlar kategorileri 31 Mart 2013 Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar 31 Aralık 2012 Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş değerlerinde gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri 35.780.441 156.653.300 - 35.780.441 156.653.300 3 5 - 73.257.921 99.039.339 73.257.921 99.039.339 4 5 Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş değerlerinde gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri 39.611.598 183.177.526 - 39.611.598 183.177.526 3 5 - 73.755.633 130.736.824 73.755.633 130.736.824 4 5 Not Not Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır. 52 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 24. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) Finansal araçlar kategorileri (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kota edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir. Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kota edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi kullanılır. Öte yandan, opsiyon içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır. Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler türev işlemlerden oluşmaktadır ve opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi ile değerleri belirlenir. 25. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket Yönetim Kurulu 26 Nisan 2013 tarihinde yapmış olduğu toplantıda Şirketimizin ADEO Bilişim Danışmanlık Hizmetleri San. Ve Tic. Ltd. Şti.’ne (ADEO) yatırım yapmasına ilişkin fırsatların değerlendirilmesi için ADEO ortakları ile görüşmelere başlanmasına ve bu görüşmelere başlanması için Şirket Genel Müdürü Tarık Y. Tüzünsü ve Genel Müdür Yardımcısı Serkan Çelik’in yetkilendirilmesine karar vermiştir. 2008 yılında İstanbul’da kurulmuş olan ADEO, bilişim ve iletişim teknolojileri alanında danışmanlık, dış kaynak sağlama ve eğitim hizmetleri sunulması faaliyetinde bulunmaktadır. Konuya ilişkin özel durum açıklaması 26 Nisan 2013 tarihinde yapılmış olup sürece ilişkin ortaya çıkabilecek gelişmeler hakkında kamuoyu bilgilendirilecektir. 53
