1 Ocak-30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine Ait Mali Tablolar

TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK – 30 EYLÜL 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM SINIRLI İNCELEME RAPORU
Başaran Nas Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi
No:48 B Blok Kat 9 Akaretler
Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr
Telephone +90 (212) 326 6060
Facsimile +90 (212) 326 6050
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.’nin
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
Tat Konserve Sanayii A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
1.
Tat Konserve Sanayii A.Ş.’nin (“Şirket”) Türk Lirası’nın 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satın alma
gücü cinsinden ifade edilmiş ilişikteki 30 Eylül 2004 tarihli özet ara dönem bilançosunu ve aynı
tarihte sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet gelir ve özet nakit akım tablolarını incelemiş
bulunuyoruz. Bu özet ara dönem mali tabloların sorumluluğu Şirket yönetimine aittir. Bizim
sorumluluğumuz sınırlı incelememiz sonucunda bu özet ara dönem mali tablolar hakkında rapor
hazırlamaktır.
2.
Sınırlı incelememiz Uluslararası Sınırlı İnceleme Çalışmaları Standardı 2400 uyarınca yapılmıştır.
Söz konusu Standart, sınırlı inceleme planlamamızı ve çalışmamızı, ara dönem mali tablolarda
önemli bir hata bulunmadığına ilişkin kısmi güvence sağlamaya yönelik olarak düzenlememizi
gerektirmektedir. Sınırlı incelememiz, esas olarak finansal bilgiler üzerinde tatbik edilen analitik
inceleme ve Şirket yönetiminden yapılan bilgi toplama ile sınırlıdır ve dolayısıyla tam kapsamlı bir
denetime oranla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması
gerçekleştirmediğimizden dolayı bir denetim görüşü verilmemektedir.
3.
34 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS 34”), Ara Mali Tablolar, cari ara dönem gelir
tablosu ve cari yıla ilişkin hesap dönemi başından ara dönem sonuna kadar olan faaliyetleri
kapsayan kümülatif gelir tablosu ile önceki yılın aynı dönemlerine ilişkin gelir tablolarının, cari
yıla ilişkin hesap dönemi başından ara dönem sonuna kadar olan faaliyetleri kapsayan özsermaye
değişim ve nakit akım tabloları ile önceki yılın aynı dönemlerine ilişkin özsermaye ve nakit akım
tablolarının karşılaştırmalı olarak sunulmasını gerektirmektedir. Not 1’de belirtildiği üzere Şirket,
1 Ocak – 30 Eylül hesap dönemine ait özet ara dönem mali tablolarını Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları’nı (“UFRS”) esas alarak ilk kez hazırlamıştır. Dolayısıyla, ilişikte 1 Ocak –
30 Eylül 2004 ara hesap dönemi için hazırlanan özet ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim
tablosu, nakit akım tablosu ve 1 Temmuz – 30 Eylül 2004 cari ara hesap dönemi için hazırlanan
özet cari ara dönem gelir tablosu ile ilgili dipnotlar 30 Eylül 2003 tarihinde sona eren ilgili
dönemler ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
4.
Sınırlı incelememiz sonucunda, bu raporun 3. paragrafında bahsedilen özet ara dönem mali
tabloların karşılaştırılmalı olarak sunulmaması hususu haricinde, ilişikteki özet ara dönem mali
tabloların UMS 34’e uygun olarak hazırlanmadığını gösteren önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Başaran Nas Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
a member of
PricewaterhouseCoopers
Zeynep Uras, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 7 Aralık 2004
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR................................................................................................................
1-2
ÖZET GELİR TABLOSU..........................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ......................................................................................
4
ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU .............................................................................................
5
ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ...................................................................
6-20
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI .
KASA VE NAKİT DEĞERLER..........................................................................................
TİCARİ ALACAKLAR .......................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER...............................
STOKLAR............................................................................................................................
DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ...........................................................................................
İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR......................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................
BANKA KREDİLERİ ..........................................................................................................
TİCARİ BORÇLAR .............................................................................................................
DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR ....................................................................................
KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ..........................................................................
VERGİ ..................................................................................................................................
SERMAYE ...........................................................................................................................
BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER ................................................................
FİNANSMAN GİDERLERİ, NET.......................................................................................
TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER.............................................
6
7
7
8-10
10
11
11
12
12
13
13
14
14
15-17
17
18-19
20
20
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
(Sınırlı incelemeden
geçmiş)
Notlar
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Kasa ve nakit değerler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
2
3
4
5
6
6,352,503
8,580,217
59,445,826
130,543,525
10,418,223
21,512,566
8,487,646
56,010,459
103,845,648
4,806,050
215,340,294
194,662,369
16,307,317
2,213,022
108,788,471
1,802,767
29,390,560
75,709
12,738,907
1,836,868
107,877,058
2,066,966
26,052,419
39,288
Duran varlıklar toplamı
158,577,846
150,611,506
Toplam varlıklar
373,918,140
345,273,875
Dönen varlıklar toplamı
Duran varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
İştirakler
Maddi duran varlıklar, net
Maddi olmayan duran varlıklar, net
Ertelenen vergi varlıkları
Diğer duran varlıklar
7
7
8
9
14
Bu özet ara dönem mali tablolar 7 Aralık 2004 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır.
Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
(Sınırlı incelemeden
geçmiş)
Notlar
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE
Kısa vadeli yükümlülükler:
Banka kredileri
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli borçlar
10
11
4
12
132,743,807
54,260,520
29,592,964
23,675,976
103,170,718
43,043,643
25,441,724
4,599,680
240,273,267
176,255,765
1,210,661
8,217,567
74,731
1,245,476
8,106,796
2,593
9,502,959
9,354,865
249,776,226
185,610,630
86,041,814
185,316,120
86,041,814
185,316,120
271,357,934
271,357,934
12,002,428
(159,218,448)
12,002,428
(123,697,117)
Özsermaye toplamı
124,141,914
159,663,245
Yükümlülükler ve özsermaye toplamı
373,918,140
345,273,875
Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
Uzun vadeli yükümlülükler:
Uzun vadeli borçlar
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli borçlar
13
Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
Yükümlülükler toplamı
Özsermaye:
Sermaye
Sermaye düzeltmesi
15
15
Toplam ödenmiş sermaye
Hisse senedi ihraç primi
Birikmiş zararlar
Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler
18
Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK VE ÜÇ AYLIK ARA
DÖNEMLERE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)
Notlar
Net satışlar
Satılan malın maliyeti
1 Ocak 30 Eylül 2004
280,991,397
(268,786,355)
Brüt satış karı
1 Temmuz 30 Eylül 2004
107,920,635
(101,303,302)
12,205,042
6,617,333
Genel yönetim giderleri
Pazarlama ve satış giderleri
Diğer faaliyet gelirleri, net
(13,118,349)
(30,941,823)
2,205,051
(5,150,530)
(12,825,257)
2,235,492
Faaliyet zararı
(29,650,079)
(9,122,962)
(15,665,529)
376,154
6,079,982
(7,333,488)
68,199
1,426,148
(38,859,472)
(14,962,103)
3,338,141
6,164,557
(35,521,331)
(8,797,546)
Finansman giderleri, net
İştirak geliri
Net parasal pozisyon kazancı
17
Vergi öncesi zarar
Vergi
14
Net dönem zararı
Beheri 1,000 TL nominal değerindeki
hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı
86,041,813,500
Hisse başına zarar (TL)
86,041,813,500
(413)
Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
(102)
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
31 Aralık 2003 tarihindeki
bakiyesi
Net dönem zararı
30 Eylül 2004 bakiyesi
Sermaye
Sermaye
düzeltmesi
Hisse senedi
ihraç primi
Birikmiş
zararlar
86,041,814
185,316,120
12,002,428
(123,697,117)
159,663,245
-
-
-
(35,521,331)
(35,521,331)
86,041,814
185,316,120
12,002,428
(159,218,448)
124,141,914
Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Toplam
özsermaye
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
Notlar
30 Eylül 2004
Vergi ve net parasal pozisyon kazancı öncesi dönem zararı
Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan
net nakit mutabakatı için gerekli düzenlemeler:
Amortisman ve itfa payları
Faiz gideri
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar
Diğer
(44,939,454)
8 ve 9
17
13
14,389,316
18,389,503
2,056,226
(1,214,449)
(893,433)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
(12,212,291)
Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış
Stoklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki artış
Diğer kısa vadeli borçlardaki artış
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen faiz
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp
Diğer
(3,556,698)
(26,697,877)
(5,612,173)
15,368,117
18,995,427
(1,237,650)
(18,049,854)
(4,028,739)
(71,455)
13
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
(37,103,193)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat
Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı
Alınan temettü
Alınan faiz
(15,218,648)
1,577,720
(3,568,410)
536,887
70,611
7
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(16,601,840)
Finansal faaliyetler:
Kredilerlerdeki artış
Diğer
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç
29,233,440
(27,927)
8,665,141
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
37,870,654
Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
735,775
(15,098,604)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
21,451,107
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
6,352,503
Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 1 - ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI
SPK’nın, 15 Kasım 2003 tarihli seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli
olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha
sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini uygulamaya
başlayabilirler. Bunun yanı sıra, Tebliğ Otuzdördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1,
mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin
başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarına (“UFRS”) uygun olarak düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ’de
öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir.
Buna bağlı olarak, Şirket, mali tablolarını UFRS’ye uygun olarak düzenlemeyi seçmiştir. Dolayısıyla,
özet ara dönem mali tablolar, UFRS’nin ara dönem mali tablolarının hazırlanmasına yönelik Uluslararası
Muhasebe Standardı 34 (“Ara Mali Tablolar”) standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket, 1 Ocak – 30 Eylül hesap dönemine ait özet ara dönem mali tablolarını Uluslararası Finansal
Raporlama Standartları’nı esas alarak ilk kez hazırlamıştır. Dolayısıyla, 1 Ocak – 30 Eylül 2004 ara
hesap dönemi için hazırlanan özet ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım
tablosu ve 1 Temmuz – 30 Eylül 2004 cari ara hesap dönemi için hazırlanan özet cari ara dönem gelir
tablosu ile ilgili dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi”,
yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan 30 Eylül 2004 tarihli mali tabloların,
bilanço tarihinde geçerli olan Türk lirasının cari satın alma gücünde hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. UMS 29 uygulamasını gerekli kılan bir sebep, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının
%100’e yaklaşması ya da geçmesidir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından
açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi (“TEFE”)’nden çıkarılan düzeltme
katsayılarıyla yapılmaktadır. Ara dönem özet mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeksler ve
düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
Tarihler
Endeks
Düzeltme katsayısı
3 Yıllık bileşik
enflasyon oranları
30 Eylül 2004
30 Haziran 2004
31 Aralık 2003
8,069.7
7,982,7
7,382.1
1.000
1.010
1.093
88.7%
110.3%
181.1%
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem özet mali tablolar, 31 Aralık 2003 tarihinde sona
eren yıla ait mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan
muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem mali
tablolar 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket, vergi karşılığını Not 14’de de açıkladığı üzere, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, 2004 yılı için
enflasyon düzeltmesi uygulamasının 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun’da (“5024
sayılı Kanun”) belirtilen uygulanma şartlarının gerçekleşmesi nedeniyle, 5024 sayılı Kanun
çerçevesinde enflasyon düzeltmesi uygulamalarına göre hesaplayarak bu özet ara dönem mali
tablolarına yansıtmıştır.
6
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 2 - KASA VE NAKİT DEĞERLER
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
Kasa
Bankalar
Diğer
24,716
6,327,671
116
709
21,511,843
14
Toplam kasa ve nakit değerler
6,352,503
21,512,566
30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri
değerler:
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
Kasa ve nakit değerler
Eksi: faiz tahakkukları
6,352,503
-
21,512,566
(61,459)
Nakit ve nakit benzeri değerler
6,352,503
21,451,107
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
8,581,935
645,926
-
8,912,819
188,062
21,983
9,227,861
9,122,864
NOT 3 - TİCARİ ALACAKLAR
Ticari alacaklar (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş)
Çek ve senetler (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş)
Diğer ticari alacaklar
Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı
(647,644)
Toplam ticari alacaklar
(635,218)
8,580,217
8,487,646
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
4,285,950
4,354,725
Şirket, ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır:
Teminat mektupları
7
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER
i)
30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
Banka mevduatları
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
5,748,811
21,205,372
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
Düzey Tüketim
Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. (“Düzey”)
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Limited Liability Company Ramenka
Migros Türk T.A.Ş.
Diğer
59,208,121
490,200
108,861
16,675
6,685
55,720,205
773,828
30,950
57,348
106,284
İlişkili taraflardan alacaklar, brüt
59,830,542
56,688,615
Koçbank A.Ş
b)
İlişkili taraflardan alacaklar
Eksi: ertelenmiş finansman geliri
(384,716)
İlişkili taraflardan alacaklar, net
c)
d)
(678,156)
59,445,826
56,010,459
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
Sumitomo Corporation
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Kofisa Trading Company S.A.
Bursa Gaz Ticaret A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş Medya Hizmetleri
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. (“Entek”)
Koç Holding A.Ş.
Tat Tohumculuk A.Ş.
Setur Grup Şirketleri
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Diğer
13,694,803
6,291,813
2,688,853
2,185,082
1,778,650
951,905
584,404
505,945
387,621
233,561
290,327
14,237,824
3,480,196
4,467,283
230,020
295,016
280,475
1,664,656
477,703
308,551
İlişkili taraflara olan toplam borçlar
29,592,964
25,441,724
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
29,819,303
20,563,097
İlişkili taraflara borçlar
Krediler
Koçbank A.Ş
8
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
ii)
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara
yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
b)
c)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş.
Sumitomo Corporation
Setur Grup Şirketleri
Migros Türk Ticaret A.Ş.
229,881,153
18,373,008
699,599
142,029
64,486,422
9,222,767
318,897
74,707
Toplam
249,095,789
74,102,793
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş.
Setur Grup Şirketleri
Tat Tohumculuk A.Ş.
Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş.
15,717,358
8,445,974
3,768,496
3,750,748
193,042
8,817,382
6,354,749
787,524
119,353
10,192
Toplam
31,875,618
16,089,200
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
4,445,065
4,347,834
1,251,968
932,146
560,760
428,479
371,288
226,157
137,283
2,371,409
2,899,152
77,705
363,878
420,671
28,865
166,560
124,975
50,279
12,700,980
6,503,494
İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları
İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş. Medya Hizmetleri
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Setur Grup Şirketleri
Koç Sistem A.Ş.
Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Diğer
Toplam
9
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı)
iii) 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla
yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri:
a)
Faiz gideri
Koçbank A.Ş.
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
5,120,156
1,719,828
iv) 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla
yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
b)
Kira gideri
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Temel Ticaret A.Ş.
Vehbi Koç Vakfı
107,552
52,860
17,703
-
Toplam
160,412
17,703
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
1 Ocak 30 Eylül 2004
1 Temmuz 30 Eylül 2004
Üst düzey yönetim personeline
Yönetim kurulu üyelerine
1,317,852
27,574
302,403
9,378
Toplam
1,345,426
311,781
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
25,101,251
19,367,410
96,655,549
2,444,083
2,851,636
1,174,791
2,316,215
74,969,735
3,037,343
2,534,278
1,250,305
2,686,577
130,543,525
103,845,648
NOT 5 - STOKLAR
Hammadde ve yarı-mamul
Mamul
- Salça ve konserve
- Et ve et ürünleri
- Süt ve süt ürünleri
- Makarna
Diğer
Toplam stoklar
10
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 6 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
4,641,785
3,607,766
1,017,224
515,265
636,183
735,926
2,237,114
556,319
643,359
633,332
10,418,223
4,806,050
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
İhracat iadesinden alacaklar
Peşin ödenen giderler
Verilen avanslar
Diğer
Toplam diğer dönen varlıklar
NOT 7 - İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
İştirak:
Tat Tohumculuk A.Ş. *
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Entek
Tat-Tariş Alkollü
İçecekler A.Ş. (“Tat-Tariş”) **
Ram Dış Ticaret A.Ş.
Ram Henkel Netherlands ***
Düzey
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.
Diğer
30 Eylül 2004
Milyon TL
2,213,022
%
30.0
Toplam
*
1,836,868
%
30.0
30 Eylül 2004
Milyon TL
%
31 Aralık 2003
Milyon TL
%
10,873,407
3.8
10,873,407
3.8
3,568,410
858,426
636,046
522,989
477,676
6,409
50.0
7.5
8.5
1.1
1.5
-
858,426
636,046
522,989
477,676
6,409
7.5
8.5
1.1
1.5
-
16,943,363
Eksi: değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık 2003
Milyon TL
(636,046)
16,307,317
13,374,953
(636,046)
12,738,907
Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir.
** Şirket, 2004 Ocak ayı içinde nominal sermayesi 150,000 milyon TL olan Tariş Alkollü İçkiler
A.Ş.’nin nominal değeri 75,000 milyon TL tutarındaki hissesini satın almaya ve Tariş Alkollü
İçkiler A.Ş.’nin sermayesinin 150,000 milyon TL’ından 7,000,000 milyon TL’na arttırılması
sırasında Şirket’in hissesi oranında sözkonusu sermaye arttırımına katılmaya karar vermiştir. 30
Eylül 2004 tarihi itibariyle satın alma işlemi tamamlanmış olup şirketin adı Tat-Tariş Alkollü
İçecekler A.Ş. olarak değişmiştir. Bilanço tarihi itibariyle Şirket toplam 3,425,000 milyon TL
olan sermaye taahhüttünün tamamının nakden ödemiştir. Tat-Tariş, faaliyetlerine henüz
başlamamış olması ve mali tablolar için önemlilik teşkil etmemesinden dolayı oransal
konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir.
*** Şirket, 6 Temmuz 2004 tarih ve 14 no’lu toplantısında, 6,768 adet hissesine sahip olduğu
Hollanda’da mukim Ram Netherlands B.V. ünvanlı şirketin kapatılması, bu şirketin kapatılması ve
tasfiye işlemleri için ilgili ülkenin resmi ve özel makamlarına her türlü müracaatlarda bulunulması
kararı almıştır.
11
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2004
İlaveler
Çıkışlar
Transfer
Maliyet:
Arsalar
4,408,715
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
1,162,761
Binalar
89,278,081
Makine, tesis ve cihazlar
365,713,588
Taşıt araçları
9,451,677
Döşeme ve demirbaşlar
27,415,366
Özel maliyetler
7,614,065
Yapılmakta olan yatırımlar
4,314,274
Verilen avanslar
-
47,273
211,167
541,060
126,164
1,333,868
5,334,628
10,025,005
(26,269)
(4,368,324)
(193,934)
(2,321,161)
61,588
20,717
1,664,569
34,614
(881,679)
(899,809)
509,358,527
17,619,165
(6,909,688)
-
520,068,004
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
255,841
Binalar
44,630,154
Makine, tesis ve cihazlar
318,271,006
Taşıt araçları
8,117,434
Döşeme ve demirbaşlar
22,779,317
Özel maliyetler
7,427,717
35,790
2,416,580
9,715,807
469,398
1,328,815
56,930
(20,844)
(4,013,328)
(191,084)
-
-
291,631
47,046,734
327,965,969
4,573,504
23,917,048
7,484,647
401,481,469
14,023,320
(4,225,256)
-
411,279,533
Net kayıtlı değer
107,877,058
30 Eylül 2004
4,408,715
1,271,622
89,509,965
367,892,948
5,209,517
28,589,914
7,614,065
8,767,223
6,804,035
108,788,471
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar, Şirket’in Kemalpaşa’daki
fabrikasında yapılmakta olan süt ve süt ürünleri üretim hattı ile ilgilidir.
NOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde maddi olmayan duran varlıklar ve
ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2004
Maliyet
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
İlaveler
19,366,152
(17,299,186)
101,797
(365,996)
2,066,966
Çıkışlar
-
30 Eylül 2004
19,467,949
(17,665,182)
1,802,767
12
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 10 - BANKA KREDİLERİ
Şirket’in 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle kredilerin detayları aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2004
Kısa vadeli krediler:
Faiz oranı %
Orijinal para birimi
Milyon TL
18-24.25
3.64
123,301,947
5,117,090
123,301,947
9,441,860
Türk lirası krediler
Euro krediler
Toplam
132,743,807
31 Aralık 2003
Kısa vadeli krediler:
Faiz oranı %
Orijinal para birimi
Milyon TL
Türk lirası krediler
ABD Doları krediler
23-36
2.25
84,662,459
12,129,810
84,662,459
18,508,259
Toplam
103,170,718
30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle Türk lirası kredilerin ağırlıklı faiz oranı sırasıyla
%22.3 ve %25.4’dür.
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle mevcut kredilerin vadeleri 180 günü aşmamaktadır. Şirket’in 31 Aralık
2003 tarihi itibariyle Eximbank kredileri için vermiş olduğu 8,599,766 milyon TL tutarında teminat
mektubu bulunmaktadır.
NOT 11 - TİCARİ BORÇLAR
Yurtiçi satıcılar
Yurtdışı satıcılar
Borç senetleri
Diğer
Eksi: ertelenmiş finansman gideri
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
52,423,623
1,715,149
181,969
70,385
40,781,664
827,054
898,008
667,963
54,391,126
43,174,689
(130,606)
Toplam ticari borçlar
54,260,520
13
(131,046)
43,043,643
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 12 - DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR
30 Eylül 2004
31 Aralık 2003
Gider tahakkukları
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar
Diğer
17,943,012
3,114,380
1,266,733
1,351,851
380,360
3,001,364
1,124,849
93,107
Diğer kısa vadeli borçlar toplamı
23,675,976
4,599,680
Şirket’in salça üretimi mevsimsellik taşımaktadır ve salça üretimi ağırlıklı olarak Temmuz - Ekim
ayları arasında yapılmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle bu seneki salça üretimi ile ilgili
önümüzdeki aylarda yapacağı 5,320,990 milyon TL tutarındaki harcamayı gider tahakkukları altında
muhasebeleştirmiştir.
Şirket, salça üretimi için çiftçilerle domates satın alma sözleşmeleri yapmaktadır. Sözleşmelerde
belirlenen taban fiyat ile fiili satın alma fiyatı arasındaki 11,648,219 milyon TL tutarındaki fark gider
tahakkukları altında muhasebeleştirilmiştir.
NOT 13 - KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde kıdem tazminatı yükümlülüğünün
hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2004
1 Ocak
Dönem içerisindeki artış
Ödemeler
Parasal kazanç
8,106,796
2,056,226
(1,237,650)
(707,805)
8,217,567
14
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 14 - VERGİ
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2004 yılı için %33’tür. Bu oran daha sonraki yıllar için %30 olacaktır.
Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım
indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka
bir vergi ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1
Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler
ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon
düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar.. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı
Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul
Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Eylül) dönemine ait
geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de
yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek
zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğle enflasyon düzeltmesi yapmak
zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra
düzenleyecekleri mali tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu
tutulmuştur.
Bunun yanı sıra, 5228 sayılı Kanunla değişik 5024 sayılı Kanun’da belirtildiği üzere SPK’nın yüksek
enflasyon döneminde mali tabloların düzeltilmesine ilişkin düzenlemelerine göre 31 Aralık 2003 tarihli
bilançolarını düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolarını 5024 sayılı Kanun’da
belirtilen esaslar uyarınca yeniden düzeltmek zorunda değillerdir. Ancak bu şekilde düzeltme yapanlar,
bu kanuna göre ayrılabilecek tutardan fazla amortisman ve karşılık ayıramazlar.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan
temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj
uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %33 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup
edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş bağlı ortaklıklardaki iştirakler ile gayri menkullerin satışından doğan
karlar, satıldıkları yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile 31 Aralık 2004 tarihine kadar kurumlar vergisinden
istisnadır.
15
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 14 - VERGİ (Devamı)
Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6 milyar TL’nin üzerindeki yatırım
harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar
vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum
kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur.
Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu
bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım
indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın
dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19.8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık ara dönemlere ait özet ara dönem gelir
tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2004
- Cari dönem
- Ertelenen
Toplam vergi gideri
16
1 Temmuz 30 Eylül 2004
(3,338,141)
(6,164,557)
(3,338,141)
(6,164,557)
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 14 - VERGİ (Devamı)
30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam
geçici farklar
30 Eylül 2004 31 Aralık 2003
Maddi duran varlıkların
düzeltmesinin etkisi
Mahsup edilebilecek mali zararlar
Kullanılabilecek yatırım indirimleri
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
İndirilebilir reel olmayan
finansman maliyetleri
Şüpheli alacak karşılığı
Alınan avans düzeltmesinin etkisi
Stokların düzeltmesinin etkisi
Diğer
Ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
30 Eylül 2004 31 Aralık 2003
25,554,199
52,160,221
29,908,932
8,217,567
47,909,370
26,316,363
16,024,785
8,106,796
7,666,260
15,648,066
3,759,152
2,465,270
14,372,811
7,894,909
1,956,269
2,432,039
2,436,207
320,906
35,795
(3,274,603)
254,111
334,184
639,070
(3,349,482)
547,108
730,862
105,899
11,812
(1,080,619)
83,858
110,281
210,893
(1,105,329)
180,546
29,390,560
26,052,419
Ertelenen vergi varlığı/
(yükümlülüğü), net
NOT 15 - SERMAYE
Şirket’in 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi değerlerle
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2004
Hisse (%)
Milyon TL
Koç Holding A.Ş.
Kagome Co. Ltd
KAV Danışmanlık
Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Sumitomo Corporation
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2003
Hisse (%)
Milyon TL
45.1
5.8
38,763,874
5,027,597
45.1
5.8
38,763,874
5,027,597
4.5
3.3
2.9
2.4
36.0
3,899,322
2,870,478
2,468,197
2,060,129
30,952,217
4.5
3.3
0.8
2.4
2.1
36.0
3,899,322
2,870,478
689,106
2,060,129
1,779,091
30,952,217
Toplam
86,041,814
86,041,814
Sermaye düzeltmesi
185,316,120
185,316,120
Toplam ödenmiş sermaye
271,357,934
271,357,934
Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden
değerleme etkisini ifade eder.
17
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 16 - BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER
Kanuni mali tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi
olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanununda (“TTK”) öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden
oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar
yasal karlardan yıllık %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan tüm nakit dağıtımlar üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde
yasal yedekler, sadece zararların karşılanmasında kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini
aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Temettü dağıtımı Şirket tarafından Türk lirası olarak Kuruluş Sözleşmesine uygun bir şekilde vergiler
düşüldükten ve yukarıda belirtildiği şekilde yasal yedekler ayrıldıktan sonra yapılır.
Borsada işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde tabidir:
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca UFRS’ye
uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı faaliyetlerinden elde edilen
karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu
getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da
dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit,
belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Mali tablolarda, kara
dahil olan ama genel kurulunda henüz kar dağıtımı kararı almayan müşterek yönetime tabi ortaklık ve
iştiraklerin kar tutarları, ana ortaklığın kar dağıtımında dikkate alınmaz.
Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer verilir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
18
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 16 - BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER (Devamı)
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri XI, No:25 sayılı tebliğine göre özsermaye tablosu aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2004
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Diğer yedekler
Olağanüstü yedek
Özsermaye enflasyon düzeltme farkları
Net dönem zararı
Geçmiş yıllar zararları
86,041,814
975,925
3,137,820
314,663
16,012,590
314,715,511
(35,521,331)
(261,535,078)
Toplam özsermaye
124,141,914
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin endekslenmiş değerleri ve özsermaye enflasyon
düzeltme farkları aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Emisyon primi
Yasal yedekler
Diğer yedekler
Olağanüstü yedek
Tarihi
Değerler
Endekslenmiş
Değerler
Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi
Farkı
86,041,814
975,925
3,137,820
314,663
16,012,590
271,357,934
12,002,428
25,281,470
5,391,307
107,165,184
185,316,120
11,026,503
22,143,650
5,076,644
91,152,594
106,482,812
421,198,323
314,715,511
19
TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş.
30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir)
NOT 17 - FİNANSMAN GİDERLERİ, NET
30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık ara dönemlere ait finansman gelir ve giderleri
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül 2004
30 Eylül 2004
Finansman gelirleri:
Kredili satışlardaki vade farkı geliri
Faiz geliri
5,347,259
9,252
155,470
-
Toplam
5,356,511
155,470
Finansman giderleri:
Faiz gideri
Kredili alışlarda vade farkı gideri
Kur farkı gideri, net
(18,389,503)
(1,829,151)
(803,386)
(6,860,403)
(124,556)
(503,999)
Toplam
(21,022,040)
(7,488,958)
Finansman giderleri, net
(15,665,529)
(7,333,488)
NOT 18 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Şirket’in Migros Türk T.A.Ş. ve Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri
A.Ş.’nin kullandığı krediler için verdiği sırasıyla 9,300,000 ABD Doları ve 6,000,000 ABD Doları
tutarlarında kefaleti bulunmaktadır. Ayrıca 1,975,747 milyon TL tutarında muhtelif kredi, tarım
işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektubu bulunmaktadır.
..............................
20