eczacıbaşı yapı gereçleri sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI .................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI .................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................
5
FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............................................
6-44
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
DİPNOT 27
DİPNOT 28
DİPNOT 29
DİPNOT 30
DİPNOT 31
DİPNOT 32
DİPNOT 33
DİPNOT 34
DİPNOT 35
DİPNOT 36
DİPNOT 37
DİPNOT 38
DİPNOT 39
DİPNOT 40
DİPNOT 41
DİPNOT 42
DİPNOT 43
DİPNOT 44
6
6-7
8-16
17
17
17-18
18
18
19-22
22
23
23
23
24-25
25
26
26
26
27-28
29
29
29
30-31
31
31
32
32-33
33
34-35
36
36
36
37-38
40
40
40
40
41
41
42
42-44
44
44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI...................................
HAZIR DEĞERLER.........................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER..................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ...........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR..........................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...........................................................................................
CANLI VARLIKLAR.......................................................................................................................
STOKLAR ........................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .........
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .................................................
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
FİNANSAL VARLIKLAR ...............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ......................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................
MADDİ VARLIKLAR .....................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................... .
ALINAN AVANSLAR................................................................................ ..................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI.................................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI ...................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR ....................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ..................................................
SERMAYE YEDEKLERİ.................................................................................................................
KAR YEDEKLERİ ...........................................................................................................................
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI.....................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU......................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................
KARŞILIKLAR. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.............................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .............................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .........................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER ...................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .......................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ .................................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ...........................................
FİNANSMAN GİDERLERİ .............................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..................................................................................
VERGİLER .......................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..............................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ..............................................................
44
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
194.090.299
195.489.897
4
5
7
8
9
10
11
12
4.793.129
1.174.365
105.296.936
2.004.075
77.377.424
1.334.851
866.316
102.366.959
6.172.935
82.923.131
13
14
15
3.444.370
1.825.705
159.772.695
165.968.154
5.572
4.252.377
146.212.005
8.548.840
753.901
5.572
2.936.187
151.154.631
9.383.098
1.704.476
784.190
353.862.994
361.458.051
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 02 Kasım 2007 tarihli toplantısında
onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Haluk Bayraktar ve Hüsamettin Onanç tarafından imzalanmıştır.
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur
.
1
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
160.420.033
139.638.887
115.814.234
29.668.892
7.992.658
1.607.367
5.336.882
64.018.270
41.692.303
14.804.460
13.651.251
5.472.603
33.663.768
45.195.373
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler:
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler(net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
23.845.340
9.731.987
86.441
-
36.535.660
8.659.713
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
159.779.193
56.250.000
101.708.204
101.708.204
176.623.791
56.250.000
101.708.204
101.708.204
31.485.827
1.303.016
30.182.811
-
31.485.827
1.303.016
30.182.811
-
-
-
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
25
25
26
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
27
Net Dönem (Zararı)/Karı
Geçmiş Yıllar Zararları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
(16.844.598)
1.565.283
(12.820.240)
(14.385.523)
353.862.994
361.458.051
31
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ VE ÜÇ AYLIK
ARA DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
1 Ocak 30 Eylül 2006
1 Temmuz 30 Eylül 2006
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
36
36
36
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET (ZARARI)/KARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (net) (-)
38
38
39
FAALİYET (ZARARI) / KARI
289.790.096
(205.010.729)
-
83.956.899
(58.221.645)
-
286.468.836
(183.490.889)
-
94.837.760
(63.641.141)
-
84.779.367
25.735.254
102.977.947
31.196.619
(104.025.484)
(31.660.938)
(94.463.029)
(33.558.194)
(19.246.117)
(5.925.684)
8.514.918
(2.361.575)
8.115.966
(3.082.051)
(841.479)
3.872.452
(707.618)
1.440.776
10.921.943
(2.097.756)
(16.332.250)
4.937.688
(372.747)
8.018.195
(15.053.681)
(1.320.083)
1.006.855
10.221.561
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
-
-
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
-
-
VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR
Vergiler
41
NET DÖNEM (ZARARI)/KARI
1.000 adet hisse başına (zarar)/kazanç (YKr) 42
(15.053.681)
(1.320.083)
1.006.855
10.221.561
(1.790.917)
(491.144)
6.450.888
(1.107.715)
(16.844.598)
(1.811.227)
7.457.743
9.113.846
(2,99)
(0,32)
0.13
0,16
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları
Olağanüstü
yedekler
Yasal
yedekler
Net dönem
zararı
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
(8.066.535)
-
-
-
-
8.066.535
7.457.743
30 Eylül 2006 itibariyle bakiyeler
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
7.457.743
(14.385.523) 182.516.251
1 Ocak 2007 itibariyle bakiyeler
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
1.565.283
(14.385.523) 176.623.791
-
-
-
-
(1.565.283)
(16.844.598)
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
(16.844.598)
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler
Transferler
Net dönem zararı
Transferler
Net dönem zararı
30 Eylül 2007 itibariyle bakiyeler
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
Geçmiş yıllar
zararları
Toplam
(6.318.988) 175.058.508
(8.066.535)
-
1.565.283
-
7.457.743
(16.844.598)
(12.820.240) 159.779.193
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK
ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları:
Net dönem zararı
İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan
net nakit tutarının net zarar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Amortisman
İtfa ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri
Taşınma maliyetleri karşılığı
Hasar tazmin giderleri karşılığı
Komisyon giderleri karşılığı
Enerji giderleri karşılığı
Emtia swap sözleşmeleri
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Ertelenen vergi
Faiz geliri
Faiz gideri
Sabit kıymet satış karı-net
19
20
23
15
23
23
23
23
15
12
7,9
41
38
39
38
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı
(16.844.598)
7.457.743
18.265.743
1.929.575
3.214.169
(2.000.428)
69.170
360.313
852.374
(38.393)
693.566
1.507.913
1.790.917
(104.374)
8.387.110
(12.550)
19.063.944
1.352.054
3.085.171
14.204
948.200
(2.056.125)
832.372
1.192.204
(6.450.888)
(573.326)
3.218.285
(85.388)
18.070.507
27.998.450
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Menkul kıymetlerdeki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer cari varlıklardaki değişim
Diğer cari olmayan varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Borç karşılıklarındaki değişim
Alınan avanslardaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
5
7
9
12
10
15
15
7
9
23
21
10
(648.664)
(4.097.275)
4.852.141
4.168.860
420.156
30.289
(12.023.411)
(6.811.802)
(4.886.729)
(135.721)
511.999
(772.198)
(35.099.564)
(19.119.175)
412.830
(1.283.652)
(138.583)
7.950.653
6.781.346
(404.520)
908.387
Ödenen kıdem tazminatı
23
(10.580.907)
(2.768.653)
(11.642.556)
(15.022.680)
(1.316.190)
486.121
(13.701.346)
(1.190.659)
(1.816.245)
391.206
(16.311.459)
(759.781)
(15.722.074)
(18.496.279)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Ödenen faiz
Alınan faiz
Kredilerdeki net değişim
(9.524.997)
104.374
40.243.531
(2.319.611)
573.326
35.915.968
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
30.822.908
34.169.683
3.458.278
650.724
Faaliyetlerde (kullanılan)/ sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Finansal varlık alımı
Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
16
19
20
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
4
1.334.851
5.712.847
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
4
4.793.129
6.363.571
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik
sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat
armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri üretimini Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan
tesisinde, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları üretimini Kartal-İstanbul tesisinde, sıhhi tesisat
armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin
önde gelen sanayi gruplarından biri olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir ortaklıktır.
Şirket hisselerinin %30’u 15 Haziran 1995 tarihi itibariyle halka arz edilmiştir. 30 Eylül 2007 tarihi
itibariyle halka açıklık oranı % 31,25’tir (31 Aralık 2006: % 31,25).
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır:
Kanyon Ofis Büyükdere Cad.
No:185 Kat:20-21
Levent-İstanbul
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” (“Tebliğ”) tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”)
tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK
Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal
tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 31 Aralık 2004
tarihli finansal tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade
edilmiştir. Finansal tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif
uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
6
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır.
2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
1 Ocak 2007 tarihinden itibaren Vitra Seramik Grubu ve Artema Armatür Grubu tek bir genel
müdürlük altında yapılandırılmıştır. Bunun sonucunda 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle faaliyet giderleri
ve diğer faaliyet gelir/giderleri bölüm sonucuna dahil edilmemektedir ve bölüm sonucu brüt esas
faaliyet karı olarak kabul edilmektedir. Buna bağlı olarak 30 Eylül 2006 itibariyle bölüm sonucunda
karşılaştırmalı olarak gerekli değişiklik yapılmış ve bölüm sonucu brüt esas faaliyet karı olarak
yeniden düzenlenmiştir.
2.4 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
7
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti hareketli
ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli
tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
8
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten
sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen
faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
5-30
25-50
1-30
2-15
2-15
1-5
2-15
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal
geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da
kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı
gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise
ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit
akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine
eklenmektedir.
9
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir
süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla
satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak
sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir
şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından
sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin
güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir
makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir
olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin
güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Şirket revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık finansal
tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya
hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip
edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki finansal tablolarda sunulan
dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır.
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot
25).
10
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle
halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Dipnot 14). Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli
olarak sınıflandırılmıştır.
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından
mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle
gösterilmiştir. Şirket’in satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin
daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor
olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi
suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz
geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır:
Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre
Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre
Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte
Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış,
kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan
kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
11
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Finansal risk yönetimi
Kredi riski
Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş
alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Ticari alacakların önemli bir kısmı yurtiçi ve yurtdışı ilişkili satış şirketlerinden oluşmaktadır. Yurtiçi
satıştan alacakların kredi riski ilişkili satış şirketi tarafından yüklenildiğinden dolayı risk
oluşmamaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklar ise yurtdışı Eximbank sigortası ile garanti altına
alınmaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklarda Eximbank sigorta kapsam dışında kalanlarda ise bedelin
peşin tahsili veya banka teminatı yoluyla risk azaltılmaktadır.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder.
Şirket yönetimi, likidite riskini belirlemek amacı ile haftalık aylık ve 4 aylık nakit planları
yapmaktadır. Şirket, faaliyet nakdi yeterliliğini, faaliyet nakdinin faiz ödeme gücü, faaliyet karının faiz
ödeme gücü, faaliyet nakit yaratma düzeyi alt başlıklarında aylık olarak analiz etmekte
derecelendirmekte ve gerekli tedbirleri almaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2007 tarihinde 1 yıldan uzun vadeli 23.845.340 YTL tutarında finansal borcu
bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 36.535.660 YTL) (Dipnot 6). 30 Eylül 2007 tarihinde Şirket’in 1
yıldan kısa ve uzun vadeli finansal varlığı, 105.296.936 YTL tutarındaki ilişkili taraflardan
alacaklardır (31 Aralık 2006: 102.366.959 YTL) (Dipnot 9).
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını vadeli mevduat gibi kısa vadeli
yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Kredi faizlerinde ise ihracat taahhütlü krediler kullanarak faiz
oranlarında avantaj sağlamaktadır. Ayrıca uzun vadeli ve dönem sonu faiz ödemeli krediler kullanarak
faiz oranı değişim riski azaltılmaktadır. Şirket ağırlıklı olarak kısa vadeli Eximbank kredileri
kullanmaktadır.
12
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Döviz kuru riski
Şirket, yurt dışındaki müşterileri ile ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu
veya alacaklı bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz
kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket kur riski ve net parasal pozisyonunu düzenli raporlama ve
toplantılarla aylık olarak takip etmektedir.
Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve
sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette
bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenenecek temettü tutarını
belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermaye risk yönetimini, genel mali durum,kısa vadeli bilanço likiditesi ve net finansal borç
düzeyi alt başlıklarında aylık takip ederek finansal risk analizi yapmaktadır.
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle net borç/(özsermaye+net borç) oranı aşağıdaki
gibidir:
Toplam yükümlülükler
Hazır değerler
Net borç
Özsermaye
Özsermaye+net borç
Net borç/(Özsermaye+net borç)oranı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
194.083.801
(4.793.129)
189.290.672
159.779.193
349.069.865
54%
184.834,260
(1.334.851)
183.499.409
176.623.791
360.123.200
51%
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
13
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler yıl sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Yeni Türk
Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri yıl sonunda yürürlükte olan döviz
kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir
(Dipnot 6).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş
değerini ifade eder (Dipnot 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
14
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 9).
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazanç çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Dipnot 4).
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31).
15
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN
(Devamı)
DEĞERLEME
İLKELERİ/MUHASEBE
POLİTİKALARI
Tahminlerin kullanılması
Finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel
yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen
varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin
mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık
gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Türev araçlar
Türev araçların, ağırlıklı olarak bakır fiyatı swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk
olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde
etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer
ile değerlenmektedir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin makul değeri, orijinal vadeli kurun,
ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans
alınarak hesaplanıp, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vadeli kurla karşılaştırmak yoluyla
belirlenmektedir. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla
varlık veya yükümlülülük olarak kaydedilmektedirler.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu
sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında
Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir
ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre
içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi
bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi
için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan
kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden
elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu
oluşturması, veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam
sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una
isabet etmesi, veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu
oluşturmasıdır.
Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi
sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler
belirlenmiştir.
16
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Nakit
Banka
- YTL vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
- YTL vadeli mevduat
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
27.747
30.570
39.376
506.006
4.220.000
329.518
184.763
790.000
4.793.129
1.334.851
Vadeli mevduatların vadeleri bir yıla kadardır. YTL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları
%16,90’dir (31 Aralık 2006: %18).
DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2007
Faiz
oranı %
YTL
31 Aralık 2006
Faiz
oranı %
YTL
Kısa vadeli krediler
Euro krediler
YTL krediler
ABD Doları krediler
İngiliz Sterlini krediler
Kredi faiz tahakkuku
4,35 - 5,88
19,35
5,84 - 6,82
6,99
47.560.758
40.520.000
19.600.113
7.395.795
737.568
3,72 - 5,51
15,50 - 19,80
5,70 - 6,79
-
115.814.234
41.566.175
3.850.000
16.726.640
1.875.455
64.018.270
Uzun vadeli krediler
Euro krediler
ABD Doları krediler
5,97
7,12
20.747.283
3.098.057
23.845.340
17
5,48
7,12
31.475.500
5.060.160
36.535.660
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
2007
2008
2009
2010
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
4.769.068
9.538.136
9.538.136
5.219.384
10.438.757
10.438.759
10.438.760
23.845.340
36.535.660
Banka kredilerinin kayıtlı ve makul değerleri aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı değer
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Banka kredileri
Makul değer
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
139.659.574
100.553.930
141.240.369
102.347.667
139.659.574
100.553.930
141.240.369
102.347.667
Banka kredilerinin makul değerleri, 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, Euro, ABD Doları, İngiliz Sterlini
ve YTL krediler için sırasıyla yıllık %4,02 (31 Aralık 2006: %3,88), %6,40 (31 Aralık 2006: %6,70),
%8,12 (31 Aralık 2006: Yoktur) ve %19,35, (31 Aralık 2006: %19,07) etkin ağırlıklı faiz oranları
kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir.
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Alıcılar
Alacak senetleri
Diğer ticari alacaklar
Verilen depozito ve garantiler
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
379.226
777.683
340.615
17.456
593.340
254.000
359.591
-
1.514.980
1.206.931
(340.615)
Ticari borçlar
Satıcılar
Diğer ticari borçlar
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri
1.174.365
866.316
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
30.105.049
49.103
41.869.031
251.140
30.154.152
42.120.171
(485.260)
29.668.892
18
(340.615)
(427.868)
41.692.303
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a) İlişkili taraflardan alacaklar:
Ortaklardan alacaklar:
İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
Grup şirketlerinden alacaklar:
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Vitra Küvet San Tic. A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş.
Diğer
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri
b) İlişkili taraflara borçlar:
Ortaklara borçlar:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Grup şirketlerine borçlar:
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş.
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra USA Inc.
Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
Vitra Karo San Tic. A.Ş.
Eczacıbaşı Bilgi İletim San.ve Tic.A.Ş.
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Vitra Küvet San Tic.A.Ş.
Diğer
19
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
57.425.821
45.790.905
57.425.821
45.790.905
50.221.942
116.345
44.118
58.571.802
195.632
2.937
177.287
50.382.405
58.947.658
(1.167.298)
(1.139.729)
(1.343.992)
(1.231.875)
105.296.936
102.366.959
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.434.154
3.930.845
1.434.154
3.930.845
2.948.890
1.585.584
683.346
548.975
497.705
53.757
4.106
236.141
3.765.235
1.732.384
4.189.199
298.925
22.076
55.649
39.691
601.296
4.068
165.092
6.558.504
10.873.615
7.992.658
14.804.460
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
c) İlişkili taraflara yapılan net satışlar:
1 Ocak30 Eylül 2007
1 Temmuz30 Eylül 2007
1 Ocak30 Eylül 2006
179.255.158
110.534.938
54.453.572
29.503.327
90.141.051
196.327.785
31.771.837
63.065.923
289.790.096
83.956.899
286.468.836
94.837.760
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
1 Temmuz30 Eylül 2006
d) İlişkili taraflardan yapılan alımlar:
Malzeme
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
268.497
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra Bad GMBH
Vitra USA
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Eczacıbaşı İlaç Sanayi
Vitra Bath and Tiles
Vitra Karo San.Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
3.773.831
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş.
Vitra Küvet San Tic.A.Ş.
1.155
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş.
Eczacıbaşı Koramic Yapı
Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş.
İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş.
Diğer
4.043.483
Hizmet
1 Ocak - 30 Eylül 2007
Sabit kıymet
Diğer
Toplam
13.542.388
8.984.213
3.476.772
7.286.612
10.533.236
2.754.006
609.174
421.510
232.138
87.888
356.844
117.157
13.299
24.893
1.535.181
1.810.337
5.135.074
194.918
1.375.515
103.843
-
15.702.911
10.911.707
8.611.845
7.481.531
11.908.751
2.857.848
609.174
421.510
245.437
112.781
104.341
32.008
5.104
29.744
192.419
-
-
3.878.172
224.426
6.259
29.744
6.043
7.721
456
22.489
-
-
28.532
7.721
456
727.101 10.154.868
63.038.805
48.113.352
İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları ağırlıklı olarak danışmanlık, kiralama, eğitim, reklam,
promosyon ve muhtelif teknik hizmetlerden oluşmakta olup, satışlardan hesaplanan komisyonları da
içermektedir.
20
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Malzeme
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
24.270
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra USA
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı İlaç Sanayi
Vitra Bath and Tiles
Vitra Karo San.Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
3.645.442
Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş
Eczacıbaşı Koramic Yapı
Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş.
İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş.
(6.147)
Vitra Küvet San Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş.
Diğer
-
1 Temmuz - 30 Eylül 2007
Hizmet
Sabit kıymet
Diğer
Toplam
3.860.435
2.767.411
909.379
4.911.285
974.996
8.168.100
203.057
143.311
79.043
63.350
-
566.577
513.925
2.252.965
107.588
103.843
1.375.515
-
4.514.633
3.281.336
3.162.343
5.018.874
1.078.838
9.543.615
203.057
143.311
79.043
50.471
8.625
7.045
124.893
-
3.695.913
8.625
131.938
5.276
7.721
3.493
28.744
48
13.569
-
-
18.845
1.574
3.493
28.744
48
3.663.565
22.128.439
201.812
4.920.413
30.914.230
Malzeme
Hizmet
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
108.313
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
4.483.133
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra Bad GMBH
Vitra USA
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş.
Vitra Karo San.Tic.A.Ş.
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo
Ger.San.Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Karomik Yapı
Kimyasalları San.Tic.A.Ş.
4.019
İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş.
7.869
Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş.
4.603.334
1 Ocak-30 Eylül 2006
Sabit kıymet
Diğer
Toplam
11.669.933
8.434.445
5.721.303
66.614
-
3.289.452
2.783.631
6.106.399
15.134.312
11.218.076
11.827.702
84.453
5.069.945
3.216.195
516.277
135.659
275.251
269.041
196.295
180.300
7.921
-
9.307
-
4.567.586
5.266.240
3.225.502
516.277
315.959
283.172
269.041
44.217
-
-
44.217
11.568
3.483
-
-
7.502
7.869
11.568
35.448.287
454.613
12.188.789
52.695.023
21
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
1 Temmuz-30 Eylül 2006
Hizmet
Sabit kıymet
Diğer
Malzeme
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
34.220
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
1.433.731
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş.
Vitra USA
Vitra Karo San.Tic.A.Ş.
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo
Ger.San.Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Karo Seramik
San.ve Tic.A.Ş.
Vitra Küvet San Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Karomik Yapı
Kimyasalları San.Tic.A.Ş.
İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş.
2.569
Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş.
1.470.520
Toplam
5.774.706
3.146.236
1.645.839
-
1.735.181
481.391
590.901
7.544.107
3.627.627
2.236.740
39.181
2.276.213
1.644.492
42.639
202.520
59.382
10.348
-
-
1.472.912
2.335.595
1.644.492
52.987
202.520
123.725
-
-
123.725
7.531
-
-
7.531
87.515
-
-
87.515
10.784
-
-
2.569
10.784
15.001.381
69.730
2.807.473
19.349.104
e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
1 Ocak30 Eylül 2007
1 Temmuz30 Eylül 2007
1 Ocak30 Eylül 2006
1 Temmuz30 Eylül 2006
3.571.129
1.181.905
5.349.066
1.783.022
3.571.129
1.181.905
5.349.066
1.783.022
DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Katma Değer Vergisi alacağı
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer Borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Personele borçlar
Diğer
22
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
1.989.189
14.886
6.072.463
100.472
2.004.075
6.172.935
2.541.305
1.825.993
960.444
9.140
1.970.031
2.329.022
1.167.327
6.223
5.336.882
5.472.603
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 12 - STOKLAR
Hammaddeler
Yarımamüller
Mamüller
Yoldaki mallar
Verilen sipariş avansları
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
20.045.424
28.379.722
28.000.610
935.322
709.912
19.241.403
30.400.772
30.604.431
2.055.846
1.547.617
78.070.990
83.850.069
(693.566)
77.377.424
(926.938)
82.923.131
DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
23
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal
Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar
arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır.
2007 ve 2008 yıllarında gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %30’dur. Diğer geçici farklar için
uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2006: %30).
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici
farklar
Ertelenen vergi varlıkları
Yatırım indirimi
Kıdem tazminatı karşılığı
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Personel izin gideri karşılığı
Personel ihbar tazminatı karşılığı
Taşınma maliyetleri karşılığı
Diğer
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
23.641.948
9.731.987
1.343.992
1.167.298
693.566
356.845
24.643.740
17.098.725
1.231.875
1.139.729
926.938
2.160.558
1.400.430
185.150
-
7.092.584
2.919.596
403.198
350.189
208.070
107.053
7.393.122
4.285.716
369.562
341.919
278.081
648.168
420.129
55.545
-
11.080.690
13.792.242
(10.304.362)
(611.646)
(145.578)
(74.116)
(31.429)
(11.917.694)
(128.360)
(41.712)
(11.167.131)
(12.087.766)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı
değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark
Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Satışların dönemselliği düzeltmesi
Stoklar
42.601.351
2.000.428
485.260
247.053
104.765
Ertelenen vergi varlıkları - net
51.008.489
427.868
139.040
(86.441)
1.704.476
İndirilebilir mali zararlar üzerinden hesaplanan ertelenen vergi tutarı, gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel vergilendirilebilir karlar dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Şirket, ileriki
dönemlerde oluşacak kurumlar vergisi matrahından öncelikle yatırım indirimi tutarını mahsup etmeyi
kararlaştırdığı için, sona erme tarihleri aşağıda gösterilen 24.554.753 YTL (31 Aralık 2006: 4.984.312
YTL) tutarındaki indirilebilir mali zararları üzerinden hesaplanan 7.366.426 YTL (31 Aralık 2006:
1.495.294 YTL) tutarındaki ertelenen vergi varlığını finansal tablolara yansıtmamıştır:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2009
31 Aralık 2010
30 Eylül 2011
332.686
4.651.626
19.570.441
24.554.753
24
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
30 Eylül 2007
1 Ocak bakiyesi
Cari dönem ertelenen vergi (gideri)/geliri-net
30 Eylül bakiyesi
Ertelenen vergi varlıkları:
Bir yıl içerisinde yararlanılacak
ertelenen vergi varlıkları
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
Bir yıl içerisinde gerçekleşecek
ertelenen vergi yükümlülükleri
Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek
ertelenen vergi yükümlülükleri
30 Eylül 2006
1.704.476
(1.790.917)
(14.226.463)
6.450.888
(86.441)
(7.775.575)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
3.546.292
5.384.363
7.534.398
8.407.879
11.080.690
13.792.242
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
5.814.857
5.147.987
5.352.274
6.939.779
11.167.131
12.087.766
DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar
Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri (Dipnot 31)
Gelecek aylara ait giderler
Personele verilen avanslar
Emtia swap sözleşmeleri (Dipnot 31)
İş avansları
Gelir tahakkukları
Diğer cari olmayan varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
25
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
2.000.428
1.185.271
165.997
38.393
32.128
22.153
1.334.368
1.155
13.065
477.117
3.444.370
1.825.705
753.901
784.190
753.901
784.190
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2007
İştirak
oranı %
Tutar
Vitra Bathroom Products LLC OOO
Vitra U.S.A. Inc.
Vitra Bath and Tiles JSC
Vitra Bulgaria Ood
Akenerji Elektrik Üretimi
ve Otoprodüktör A.Ş.
31 Aralık 2006
İştirak
oranı %
Tutar
100
49
50
50
3.331.687
572.488
628.775
287.686
100
49
-
2.935.958
572.488
-
<1
4.229
<1
229
4.824.865
Eksi: İştirak değer düşüklüğü (-)
(572.488)
4.252.377
3.508.675
(572.488)
2.936.187
Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları
nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. Şirket’in iştirakleri, Şirket’in net karı, finansal pozisyonu
ve buna bağlı ortaya çıkan sonuçları üzerindeki önem taşımayan etkisi nedeniyle konsolide edilmemiş
ve 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda kayıtlı değerleri
ile gösterilmiştir.
DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
26
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
1 Ocak 2007
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül 2007
1.501.449
414.517
648.825
-
1.093.794
3.180.611
42.274.765
349.148.415
2.169.730
19.973.921
8.029.486
946.053
(2.671.912)
12.389.883
(107.121)
439.206.658
Maliyet:
Arsa
1.093.794
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
3.147.812
Binalar
42.270.017
Makine, tesis ve cihazlar
347.292.465
Motorlu taşıtlar
2.453.406
Demirbaşlar
19.554.729
Özel maliyetler
7.306.765
Diğer maddi varlıklar
946.053
Yapılmakta olan yatırımlar ve
sabit kıymet avansları
2.970.407
12.091.388
427.035.448
13.701.346
(1.423.015)
Birikmiş amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
1.907.994
Binalar
18.236.723
Makine, tesis ve cihazlar
232.176.452
Motorlu taşıtlar
1.659.499
Demirbaşlar
16.757.247
Özel maliyetler
4.589.087
Diğer maddi varlıklar
553.815
108.565
1.065.842
15.385.542
241.297
765.883
608.823
89.791
(563.516)
(250.739)
(337.652)
-
-
2.016.559
19.302.565
246.998.478
1.650.057
17.185.478
5.197.910
643.606
275.880.817
18.265.743
(1.151.907)
-
292.994.653
Net defter değeri
32.799
4.748
1.147.402
3.304
347.809
73.896
-
151.154.631
(792.901)
(286.980)
(343.134)
-
146.212.005
30 Eylül 2007 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 17.227.078 YTL’si satılan malın maliyetine,
164.097 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 1.478.269 YTL’si genel yönetim giderlerine ve
1.325.875 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
27
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2006
İlaveler
1.093.794
-
2.887.376
37.779.280
331.004.154
3.647.580
19.306.067
7.090.801
880.808
18.571
918.703
4.631.532
12.534
416.327
25.783
28.543
2.763.232
10.259.466
406.453.092
16.311.459
1.776.422
16.905.939
211.414.653
2.271.707
15.895.178
3.708.520
438.809
252.411.228
Çıkışlar Transferler
30 Eylül 2006
Maliyet:
Arsa
Yer altı ve yer üstü
düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar
ve sabit kıymet avansları
Birikmiş amortisman:
Yer altı ve yer üstü
Düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Net defter değeri
-
1.093.794
-
2.905.947
38.697.983
335.181.084
2.625.159
19.636.084
7.116.584
909.351
-
13.022.698
(1.575.867)
-
421.188.684
97.995
990.573
16.103.394
340.551
796.400
649.801
85.230
(380.126)
(863.306)
(77.829)
-
-
1.874.417
17.896.512
227.137.921
1.748.952
16.613.749
4.358.321
524.039
19.063.944
(1.321.261)
-
270.153.911
154.041.864
(454.602)
(1.034.955)
(86.310)
-
151.034.773
30 Eylül 2006 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 18.093.024 YTL’si satılan malın maliyetine,
85.926 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 833.794 YTL’si genel yönetim giderlerine ve
1.403.254 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
28
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet:
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Bilgisayar programları
Birikmiş amortisman:
Haklar
Geliştirme giderleri
Bilgisayar programları
Net defter değeri
Maliyet:
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Bilgisayar programları
Birikmiş amortisman:
Haklar
Geliştirme giderleri
Bilgisayar programları
Net defter değeri
1 Ocak 2007
İlaveler
9.211.931
1.303.422
10.274.280
37.034
1.153.625
20.789.633
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül 2007
(217.386)
(677.965)
104.919
2.202
9.353.884
1.086.036
10.752.142
1.190.659
(895.351)
107.121
21.192.062
3.143.942
1.089.659
7.172.934
512.643
32.608
1.384.324
(36.231)
(656.657)
-
3.656.585
1.086.036
7.900.601
11.406.535
1.929.575
(692.888)
-
12.643.222
9.383.098
8.548.840
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar
Transferler
30 Eylül 2006
6.069.335
1.086.036
10.518.322
334.348
425.433
(279.058)
-
6.403.683
1.086.036
10.664.697
17.673.693
759.781
(279.058)
-
18.154.416
2.612.053
1.086.036
6.288.718
364.457
987.597
(227.846)
-
2.976.510
1.086.036
7.048.469
9.986.807
1.352.054
(227.846)
7.686.886
11.111.015
7.043.401
DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Dipnot 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
29
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa vadeli borç karşılıkları
Enerji giderleri karşılığı
Komisyon giderleri
Hasar tazmin giderleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı (*)
Personel ihbar tazminatı karşılığı (*)
Personel izin karşılığı (*)
Taşınma maliyetleri karşılığı (*)
Diğer
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
(*)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
852.374
360.313
69.170
325.510
345.992
540.121
74.897
8.439.012
1.400.430
2.160.558
185.150
505.091
1.607.367
13.651.251
9.731.987
8.659.713
9.731.987
8.659.713
Şirket’in Kartal’da faaliyet gösteren Seramik Sağlık Gereçleri tesislerinde 30 Haziran 2007
tarihinde üretime son verilmesi ile ilgili tüm bölüm ve birimlerin kapatılıp Bözüyük’teki
tesislere taşınması doğrultusunda alınan karar uyarınca ayrılan karşılıklardır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2007 tarihi
itibariyle 1.960,69 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle
hesaplanır.
UMS 19 “Çalışanlar Sağlanan Faydalar”, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için
aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
5,71
97
5,71
96
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
30 Eylül 2006
17.098.725
(10.580.907)
3.214.169
9.148.041
(2.768.653)
3.085.171
9.731.987
9.464.559
1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Dönem içindeki artış
30 Eylül
DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 YKr (31 Aralık 2006: 1 YKr) olan
5.625.000.000 adet (31 Aralık 2006: 5.625.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in
30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri
Yatırım ve Pazarlama A.Ş.
Eczacıbaşı Yatırım Holding
Ortaklığı A.Ş.
İslam Kalkınma Bankası
Kale Seramik A.Ş.
Halka açık kısım
30 Eylül 2007
Ortaklık
Payı
(%)
31 Aralık 2006
Ortaklık
payı
(%)
29.259.257
52
29.259.257
52
6.187.500
11
6.187.500
11
2.812.500
400.604
12.013
17.578.126
5
1
<1
31
2.812.500
400.604
12.013
17.578.126
5
1
<1
31
56.250.000
100
56.250.000
100
31
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme
farkları 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Özsermaye
Tarihi
Düzeltilmiş enflasyon düzeltmesi
30 Eylül 2007
değerler
değerler
farkları
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
56.250.000
1.303.016
30.182.811
87.735.827
31 Aralık 2006
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
113.046.542
16.310.979
60.086.510
56.796.542
15.007.963
29.903.699
189.444.031
101.708.204
Tarihi
değerler
Düzeltilmiş
değerler
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkları
56.250.000
1.303.016
30.182.811
113.046.542
16.310.979
60.086.510
56.796.542
15.007.963
29.903.699
87.735.827
189.444.031
101.708.204
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek
şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal
yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5
oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK
hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş
sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde
tabidir:
Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15, madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
32
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ (Devamı)
Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak
hesaplanan faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si
oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara
bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse
senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilecektir.
Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi
sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in kar dağıtımında baz alınacak özsermaye tablosu 30 Eylül 2007 ve
31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem (zararı)/karı
Geçmiş yıllar zararları
56.250.000
1.303.016
30.182.811
101.708.204
(16.844.598)
(12.820.240)
56.250.000
1.303.016
30.182.811
101.708.204
1.565.283
(14.385.523)
Özsermaye toplamı
159.779.193
176.623.791
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
1 Ocak 2006 itibariyle bakiye
(6.318.988)
31 Aralık 2005 net dönem zararı transferi
(8.066.535)
31 Aralık 2006 itibariyle bakiye
(14.385.523)
1 Ocak 2007 itibariyle bakiye
(14.385.523)
31 Aralık 2006 net dönem karı transferi
1.565.283
30 Eylül 2007 itibariyle bakiye
(12.820.240)
33
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı
para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2007
Varlıklar:
Hazır değerler
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Net yabancı para pozisyonu
ABD Doları
Orijinal tutar
YTL
Euro
Orijinal tutar
YTL
İngiliz Sterlini
Orijinal tutar
YTL
Diğer
YTL
Toplam
YTL
192.019
11.542.488
524.455
231.344
13.906.390
631.863
168.476
13.838.131
29.892
287.858
23.643.831
51.073
2.040
4.251.132
44.315
4.986
10.389.341
108.301
3.924
1.678.420
-
528.112
49.617.982
791.237
12.258.962
14.769.597
14.036.499
23.982.762
4.297.487
10.502.628
1.682.344
50.937.331
16.360.975
2.571.428
495.699
1.925.125
110.518
19.711.703
3.098.057
597.218
2.319.391
133.152
28.202.467
12.142.856
887.217
1.542.988
28.094
48.186.736
20.747.283
1.515.899
2.636.349
48.001
3.026.227
256.208
528.487
5.883
7.395.796
626.147
1.291.569
14.377
27.422
84.840
75.294.235
23.845.340
2.739.264
6.274.731
280.370
21.463.745
25.859.521
42.803.622
73.134.268
3.816.805
9.327.889
112.262
108.433.940
(9.204.783)
(11.089.924)
(28.767.123)
(49.151.506)
480.682
1.174.739
1.570.082
34
(57.496.609)
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2006
Varlıklar:
Hazır değerler
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Net yabancı para pozisyonu
ABD Doları
Orijinal tutar
YTL
Euro
Orijinal tutar
YTL
İngiliz Sterlini
Orijinal tutar
YTL
Diğer
YTL
Toplam
YTL
130.913
10.537.108
206.618
183.201
14.810.959
345.233
12.304
11.894.883
99
22.781
22.023.376
183
1.557
5.888.238
-
4.292
16.233.283
-
5.073.089
-
210.274
58.140.707
345.416
10.874.639
15.339.393
11.907.286
22.046.340
5.889.795
16.237.575
5.073.089
58.696.397
12.259.139
3.600.000
2.850.675
343.386
195.435
17.231.446
5.060.160
4.006.909
482.663
274.703
22.512.756
17.000.000
610.760
2.162.857
467.442
41.682.368
31.475.500
1.130.822
4.004.530
865.469
426.219
1.448.973
87.101
1.175.043
3.994.674
240.129
98.722
88.688
58.913.814
36.535.660
6.411.496
8.481.867
1.468.989
19.248.635
27.055.881
42.753.815
79.158.689
1.962.293
5.409.846
187.410
111.811.826
(8.373.996)
(11.716.488)
(30.846.529)
(57.112.349)
3.927.502
10.827.729
4.885.679
35
(53.115.429)
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüş yatırım teşvikleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar
aşağıdaki gibidir:
i)
ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii)
ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım
malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası;
Şirket, cari ve gelecek dönemlerde tahmini olarak 23.641.948 YTL (31 Aralık 2006: 26.289.997 YTL)
yatırım indiriminden faydalanacaktır.
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Alınan teminatlar:
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat çekleri
Alınan ipotek
Verilen teminatlar:
Verilen kefalet borçları
Verilen teminat mektupları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
6.563.052
2.568.584
2.114.431
140.000
5.256.959
3.082.300
1.671.188
140.000
11.386.067
10.150.447
46.125.669
6.948.219
12.656.500
6.134.350
53.073.888
18.790.850
30 Eylül 2007 itibariyle Şirket’in çalıştığı bir taşeron firmanın SSK borçları nedeniyle SSK Bilecik
Müdürlüğü tarafından Şirket aleyhine girişilen 514.557 YTL tutarında icra takipleri ve açılan davalar
bulunmaktadır. Söz konusu davalar 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle devam etmekte olup davaların nihai
sonucu üzerinde belirsizlik olması sebebiyle bu finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
36
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Şirket, bakır fiyatlarındaki değişimlerin hammadde stok değerleri üzerindeki etkilerine karşılık
bankalarla emtia swap sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde
Londra Metal Borsası’nda (“LME”) oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatının anlaşılan fiyatın
altında olması halinde Şirket iki fiyat arasındaki farkı bankalara tazmin edecektir. Eğer LME’de
oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatı anlaşılan fiyatın üzerinde ise bankalar aradaki farkı tazmin
edecektir. Sözleşmelerin detayı aşağıdaki gibidir:
Vade tarihi
Satın alınacak
bakır miktarı (ton)
Anlaşılan fiyat
(ABD Doları)
31 Ekim 2007
30 Kasım 2007
31 Aralık 2007
45
45
45
7.335
7.335
7.335
Vade tarihi
Satın alınacak
çinko miktarı (ton)
Anlaşılan fiyat
(ABD Doları)
31 Ekim 2007
30 Kasım 2007
31 Aralık 2007
30
30
30
3.740
3.740
3.740
İşlem tarihi
1 Haziran 2007
1 Haziran 2007
1 Haziran 2007
İşlem tarihi
1 Haziran 2007
1 Haziran 2007
1 Haziran 2007
Şirket, bankalarla kur riskine karşılık vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu
sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde Şirket EUR satarak sözleşmelerde belirtilen kurdan YTL
satın alacaktır. Sözleşmelerin detayları aşağıdaki gibidir:
İşlem Tarihi
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
27 Temmuz 2007
Vade Tarihi
30 Ekim 2007
29 Kasım 2007
27 Aralık 2007
29 Ocak 2008
27 Şubat 2008
27 Mart 2008
28 Nisan 2008
28 Mayıs 2008
28 Haziran 2008
Satılacak
Döviz Cinsi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
37
Satılacak
Döviz Tutarı
1.500.000
1.500.000
1.500.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
Anlaşılan
Fiyat
1,857
1,880
1,904
1,918
1,925
1,936
1,942
1,958
1,962
Satın Alınacak
YTL Tutar
2.785.500
2.820.000
2.856.000
3.836.000
3.850.000
3.872.000
3.884.000
3.916.000
3.924.000
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri
1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Vitra
Artema
194.452.456
95.337.640
60.806.962
23.149.937
196.254.968
90.213.868
64.064.867
30.772.893
289.790.096
83.956.899
286.468.836
94.837.760
Dışarıdan sağlanan gelirlerin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Avrupa
Türkiye
Amerika
Asya
Diğer
129.039.784
110.534.938
28.341.792
17.672.337
4.201.245
38.155.888
29.503.327
8.362.286
6.424.318
1.511.080
130.259.700
90.141.051
49.667.955
12.309.147
4.090.983
42.345.293
31.771.837
15.506.732
4.044.301
1.169.597
289.790.096
83.956.899
286.468.836
94.837.760
b) Bölüm varlıkları
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Vitra
Artema
246.535.214
71.458.140
262.886.199
76.353.832
Bölüm varlıkları (*)
317.993.354
339.240.031
35.869.640
22.218.020
353.862.994
361.458.051
Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar
Finansal tablolara göre toplam varlıklar
(*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır.
c) Bölüm yükümlülükleri
30 Eylül 2007
31 Aralık 2006
Vitra
Artema
22.763.207
15.478.180
30.325.325
23.389.612
Bölüm yükümlülükleri (*)
38.241.387
53.714.937
Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler
156.062.912
131.119.323
Finansal tablolara göre toplam yükümlülükler
194.304.299
184.834.260
(*)
Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi
yükümlülüklerini içermemektedir.
38
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
d) 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle bölüm analizleri
1 Ocak - 30 Eylül 2007
Vitra
Gelirler
Satılan malın maliyeti
Bölüm sonucu
Artema
Toplam
194.452.456
(129.474.463)
95.337.640
(75.536.266)
289.790.096
(205.010.729)
64.977.993
19.801.374
84.779.367
1 Temmuz - 30 Eylül 2007
Vitra
Gelirler
Satılan malın maliyeti
Bölüm sonucu
Artema
Toplam
60.806.962
(40.073.163)
23.149.937
(18.148.483)
83.956.899
(58.221.646)
20.733.799
5.001.454
25.735.253
1 Ocak - 30 Eylül 2006
Vitra
Gelirler
Satılan malın maliyeti
Bölüm sonucu
Artema
Toplam
196.254.968
(109.181.302)
90.213.868
(74.309.587)
286.468.836
(183.490.889)
87.073.666
15.904.281
102.977.947
1 Temmuz - 30 Eylül 2006
Vitra
Gelirler
Satılan malın maliyeti
Bölüm sonucu
39
Artema
Toplam
64.064.867
(37.549.419)
30.772.893
(26.091.722)
94.837.760
(63.641.141)
26.515.448
4.681.171
31.196.619
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
e) Yatırım harcamaları, amortisman gideri, itfa payı ve diğer nakit olmayan giderler
1 Ocak - 30 Eylül 2007
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
Vitra
Artema
Bölümlerle
ilişkilendirilmeyen
kısım
14.272.984
2.267.518
11.345.890
2.954.094
541.381
814.711
2.968.240
405.270
2.731.404
Toplam
20.195.318
3.214.169
14.892.005
1 Temmuz - 30 Eylül 2007
Vitra
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
Artema
4.725.682
(2.182.731)
3.355.933
Bölümlerle
ilişkilendirilmeyen
kısım
875.363
(1.044.163)
189.973
1.032.582
(453.200)
109.762
Toplam
6.633.627
(3.680.094)
3.655.668
1 Ocak 2007 tarihinden itibaren Vitra Seramik Grubu ve Artema Armatür Grubu tek bir Genel
Müdürlük altında yapılandırılmıştır. Buna bağlı olarak 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle amortisman ve
itfa payları, kıdem tazminatı karşılık gideri ve faaliyet giderleri içerisinde idari birimlere ait olup
bölümlerle ilişkilendirilmeyen kısımlar oluşmuştur ve bu kısımlar ayrıca gösterilmiştir.
1 Ocak - 30 Eylül 2006
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
Vitra
Artema
Toplam
16.323.877
2.338.684
16.003.908
4.092.121
746.487
1.067.332
20.415.998
3.085.171
17.071.240
1 Temmuz - 30 Eylül 2006
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
40
Vitra
Artema
Toplam
5.250.000
918.304
7.029.031
1.311.978
278.888
663.269
6.561.978
1.197.192
7.692.300
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur).
DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak- 1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
208.934.723
179.255.158
309.194
62.813.678
51.004.768
123.878
179.583.011
196.697.567
473.622
66.701.577
63.113.860
245.420
Brüt satışlar
388.499.075
113.942.324
376.754.200
130.060.857
Eksi: İndirimler
Eksi: İadeler
(97.908.587)
(800.392)
(29.461.153)
(524.272)
(89.562.021)
(723.343)
(35.106.219)
(116.878)
Net satışlar
289.790.096
83.956.899
286.468.836
94.837.760
Satışların maliyeti (-)
(205.010.729)
Brüt esas faaliyet karı
84.779.367
(58.221.645) (183.490.889)
25.735.254
102.977.947
(63.641.141)
31.196.619
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak1 Tmmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
(72.553.153)
(28.692.942)
(2.779.389)
(19.861.058)
(11.070.303)
(729.577)
(62.981.554)
(30.629.826)
(851.649)
(22.684.809)
(10.587.426)
(285.959)
(104.025.484)
(31.660.938)
(94.463.029)
(33.558.194)
41
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Diğer gelirler:
Vadeli satışlardan kaynaklanan
vade farkı gelirleri
Hurda satış geliri
Faiz geliri
Sigorta hadiselerinden karlar
Maddi duran varlık satış karı
Tahsil edilen şüpheli alacaklar
AR-GE teşvik geliri
Diğer
Diğer giderler:
Çalışılmayan kısım gideri (*)
Ödenen tazminatlar
Maddi duran varlık satış zararı
Taşınma maliyeleri karşılık gideri
Hurda giderleri
Diğer
(*)
5.565.644
1.929.568
104.374
81.249
68.771
5.080
361.280
2.771.189
910.726
50.144
35.591
23.480
81.322
8.517.832
929.781
573.326
61.881
145.932
16.373
327.589
349.229
4.170.338
329.435
141.620
8.979
28.882
165.112
93.322
8.115.966
3.872.452
10.921.943
4.937.688
(2.800.667)
(183.731)
(56.221)
(41.432)
(564.393)
(107.325)
(41)
(35.859)
(88.414)
(60.544)
(948.200)
(780.271)
(220.327)
(31.320)
(38.455)
347.928
(435.445)
(215.455)
(3.082.051)
(707.618)
(2.097.756)
(372.747)
Çalışılmayan kısım gideri, Şirket’in Kartal’da faaliyet gösteren seramik sağlık gereçleri
tesislerinde üretimin Mayıs 2007’de durdurmasından dolayı işçi sendikası ile mutabık kalınarak
üretim yapılmayan dönem için işçilere ödenen izin ücretlerinden oluşmaktadır.
42
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ - NET
1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006
Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri
Vadeli döviz alım satım işlemleri
Emtia swap sözleşmeleri
Finansman giderleri:
Faiz gideri
Vadeli satışlardan kaynaklanan
vade farkı giderleri
Kur farkı giderleri
Erken ödeme primi
Vadeli döviz alım satım işlemleri
Diğer
Finansman giderleri - net
12.949.255
2.193.562
38.393
5.629.326
2.193.571
38.393
5.306.831
5.952.201
3.141.562
(272.428)
15.181.210
7.861.290
11.259.032
2.869.134
(8.387.110)
(3.577.903)
(3.218.285)
(1.237.895)
(3.406.808)
(2.350.889)
(976.763)
(9.984)
(891.135)
(1.786.199)
(300.790)
(360.721)
(9.984)
(384.917)
(2.656.441)
(19.480.823)
(1.742.445)
(493.288)
(928.377)
2.945.201
4.387.393
(17.261)
(16.022.689)
(6.420.514)
(27.591.282)
5.149.061
1.440.776
(16.332.250)
8.018.195
(841.479)
43
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI /ZARARI
Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur)
DİPNOT 41 - VERGİLER
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2006: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde
kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden
hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal
tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir.
Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının
(TÜİK TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının )
%10’u aşması gerekmektedir. 2005 yılından itibaren 2007 Eylül ayına kadar geçen sürede söz konusu
şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtlarını incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle
yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkanvergi tarhiyatı nedeniyle vergi tutarlarını değişebilir.
44
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır.
Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası:
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin,
rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar
vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında
tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı
izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde
bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
Yatırım İndirimi İstisnası
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30/03/2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son
verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca
gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı
kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a)
24.04.2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik
belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 09.04.2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla
yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları
için belge kapsamında 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 01.01.2006
tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz
edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları
nedeniyle, 31.12.2006 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları
yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin
hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8,9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen
indirimler de dikkate alınır.
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
45
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı)
1 Ocak30 Eylül 2007
-Cari dönem vergi gideri
-Ertelenen vergi (gideri)/geliri
1 Temmuz30 Eylül 2007
1 Ocak30 Eylül 2006
1 Temmuz30 Eylül 2006
(1.790.917)
(491.144)
6.450.888
(1.107.715)
(1.790.917)
(491.144)
6.450.888
(1.107.715)
1 Ocak30 Eylül 2006
1 Temmuz30 Eylül 2006
Net dönem (zararı)/karı
(16.844.598)
(1.811.227)
7.457.743
Her biri 1 YKr nominal değerli hisse sayısı 5.625.000.000 5.625.000.000 5.625.000.000
1.000 adet hisse başına (zarar)/kazanç (YKr)
(2,99)
(0,32)
0,13
9.113.846
5.625.000.000
0,16
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
1 Ocak30 Eylül 2007
1 Temmuz30 Eylül 2007
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona dokuz aylık ara dönemlere ait nakit akım tabloları finansal
tablolarla birlikte sunulmuştur.
DİPNOT 44 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA
FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR
OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
46