izocam ticaret ve sanayi anonim şirketi 30 eylül 2005 tarihi itibariyle

İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOSU......................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ......................................................................................
4
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR..............................................................
5-37
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
5
5-7
8-14
15
15
16
17
17
18-20
20
21
21
21-22
22-23
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU......................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..........................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ................................
HAZIR DEĞERLER.......................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI.........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .........................................................................................
CANLI VARLIKLAR ....................................................................................................................
STOKLAR ......................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.......
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER.....................................................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ....................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .................................................................................
MADDİ VARLIKLAR ...................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR.............................................................................................. .
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI ..............................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR..................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ..............................................................................................................
KAR YEDEKLERİ.........................................................................................................................
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ..................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .........................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..........................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...........................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER.................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .....................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ...............................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR.........................................
FİNANSMAN GİDERLERİ ...........................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ................................................................................
VERGİLER.....................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOSU .............................................................................................................
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR.........................................................................................
23-24
24
24
24
25
26
27
27
27-28
28
28
29-30
29-30
29-30
31-32
32
32
33
33
33
33
34
34
35
35
35
36
36
37
37
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
Bağımsız Denetim'den
BİLANÇO (YTL)
Dipnot
Geçmemiş
Geçmiş
30.09.2005
31.12.2004
87.895.402
72.869.284
Referans
ları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
4
12.857.258
16.180.672
Menkul Kıymetler (net)
5
0
0
Ticari Alacaklar (net)
7
40.665.679
29.541.893
Finansal Kiralama Alacakları (net)
8
0
0
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
9
5.479.894
6.576.966
Diğer Alacaklar (net)
10
8.086.553
130.736
Canlı Varlıklar (net)
11
0
0
Stoklar (net)
12
16.065.514
14.150.451
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
13
0
0
Ertelenen Vergi Varlıkları
14
0
0
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
15
4.740.504
6.288.566
66.324.829
73.251.670
3.372
4.502
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
7
Finansal Kiralama Alacakları (net)
8
0
0
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
9
0
0
Diğer Alacaklar (net)
10
0
0
Finansal Varlıklar (net)
16
12.857.897
12.857.897
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
17
0
0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
18
0
0
Maddi Varlıklar (net)
19
53.191.104
60.045.204
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
20
271.134
310.176
Ertelenen Vergi Varlıkları
14
0
0
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
15
1.322
33.891
154.220.231
146.120.954
TOPLAM VARLIKLAR
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
32.454.118
27.872.147
Finansal Boçlar (net)
6
312.209
0
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
6
2.779.740
3.055.794
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
8
0
0
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
10
608.140
1.526.872
Ticari Borçlar (net)
7
18.711.754
14.391.928
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
9
1.738.091
1.999.141
Alınan Avanslar
21
0
0
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
13
847.469
96.549
Borç Karşılıkları
23
7.456.715
5.533.787
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
14
0
0
Diğer Yükümlülükler (net)
10
0
1.268.076
15.210.459
17.696.984
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
6
6.658.332
9.042.660
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
8
0
0
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
10
0
0
Ticari Borçlar (net)
7
43.471
75.888
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
9
0
0
Alınan Avanslar
21
0
0
Borç Karşılıkları
23
4.133.682
3.411.987
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
14
4.374.974
5.166.449
Diğer Yükümlülükler (net)
10
0
0
24
0
0
106.555.654
100.551.823
24.534.143
24.534.143
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
25
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
25
0
0
Sermaye Yedekleri
26
51.890.824
53.690.671
1.092
1.092
Hiss Senedi İptal Karları
0
0
Yeniden Değerleme Fonu
0
0
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
3.664.783
3.664.783
21
48.224.949
50.024.796
27
15.891.860
9.439.206
Yasal Yedekler
4.311.006
3.069.045
Statü Yedekleri
0
0
11.580.808
6.370.115
46
46
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
0
0
Yabancı Para Çevrim Farkları
0
0
14.028.831
12.335.449
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
28
209.996
552.354
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31
154.220.231
146.120.954
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
Bağımsız Denetim'den
GELİR TABLOSU (YTL)
Geçmemiş
Geçmiş
Dipnot
01.01.2005-
01.07.2005-
Referans
ları
30.09.2005
30.09.2005
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
0
0
Satış Gelirleri (net)
36
139.564.418
50.596.555
Satışların Maliyeti (-)
36
(99.009.603)
(35.165.640)
Hizmet Gelirleri (net)
36
0
0
0
0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
40.554.815
15.430.915
(22.319.547)
(8.298.454)
18.235.268
7.132.461
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
38
6.165.903
1.340.138
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
38
(4.358.475)
(807.797)
Finansman Giderleri (-)
39
FAALİYET KARI/ZARARI
(347.159)
(103.995)
19.695.537
7.560.807
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
0
0
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
0
0
19.695.537
7.560.807
(5.666.706)
(2.157.276)
14.028.831
5.403.531
0,572
0,220
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
42
İZOCAM TİCARET
VE
SANAYİ
IZOCM
A.Ş
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
Sermaye
Hisse
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Finansal
senetler
ihraç
primi
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
Yasal yedekler
Olağanüstü
yedekler
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamı
ş karlar
Geçmiş yıllar
karları
Toplam
özsermaye
varlıklar
değer
artış fonu
24.534.143
1.092
50.024.796
-
3.069.045
6.370.115
-
-
-
3.664.783
-
-
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeleryeniden düzenlenmiş
Yedeklere transfer
Dağıtılan temettü
Net dönem karı
24.534.143
1.902
50.024.796
3.664.783
3.069.045
6.370.115
-
-
-1.799.847
-
-
1.241.961
-
30 Eylül 2005 itibariyle bakiyeler
24.534.143
1.902
48.224.949
3.664.783
4.311.006
Muhasebe politikası değişikliği
Net dönem
karı
46
12.335.449
4.217.137
100.551.823
-
-3.664.783
-
46
12.335.449
552.354
100.551.823
13.235.693
-8.025.000
-
-
-12.335.449
14.028.831
-342.358
-
-8.025.000
14.028.831
11.580.808
46
14.028.831
209.996
106.555.654
-
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İzocam Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (“İzocam” ya da “Şirket”) 1965 yılında kurulmuş olup fiili
faaliyet konusu, inorganik ve organik izolasyon malzemeleri (camyünü ve taşyünü- mineral yünler ile
expanded ve extruded polistirenler, elastomerik kauçuklar, çatı ve duvar kaplamaları hafif çelik
konstrüksiyonlu yapı sistemleri ve asma tavan ve bölme duvar sistemleri) imalatı ve ticaretidir. Şirket,
Koç Grubu şirketidir ve Koç Holding A.Ş. ve Koç Ailesi tarafından yönetilmektedir.
Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Koç Grup şirketleriyle yapmaktadır. Şirket’in hem müşterisi
konumunda hem de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur (Not 6). Şirket, Sermaye
Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında (“IMKB”)
15 Nisan 1981 tarihinden beri işlem görmektedir. 30 Eylül 2005 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %38.81
oranında hissesi mevcuttur.
Şirket’in, 24 Haziran 2005 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Tek-İz İzolasyon
ve Yapı Elemanları Sanayii A.Ş. ’nin (“Tek-İz”) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktiflerinin ve
pasiflerinin bir kül halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleştirilmesine karar verilmiş
olup söz konusu birleşme 30 Haziran 2005 tarihinde gerçekleşmiştir (Not 32).
Şirket’in bünyesinde ortalama 216 beyaz yakalı, 251 mavi yakalı olmak üzere toplam 467 kişi
istihdam edilmektedir.
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Organize Sanayi Bölgesi
3. Cadde No. 4
Yukarı Dudullu 34775 Ümraniye, İstanbul
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan
muhasebe ve raporlama standartlarına (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe
ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının
da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla
mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma
gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği
alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması
zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
5
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma
gücüyle ifade edilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette
bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir.
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 (“UMS 29”), Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların
bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke
çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı
kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde
kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
Tarihler
Endeks
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
31 Aralık 2002
8.403,8
7.382,1
6.478,8
Düzeltme katsayısı
1,000
1,138
1,297
Üç yıllık bileşik
enflasyon oranları %
69,7
181,1
227,3
Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona
erdirilmesinin etkileri aşağıda belirtilmiştir:
-
Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari dönem mali tabloları düzeltme işlemine
tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi
uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade
edilmektedir.
-
Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiş olan
parasal olmayan varlık ve borçlar ile özsermaye kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları
kullanılarak düzeltilmiş olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon
düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen
değerleri söz konusu varlık, borç ve özsermaye kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılış
değerleri olarak kabul edilmektedir.
-
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre
raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir.
6
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
Yeni Türk Lirası
30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi
Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni
Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş (“YKr”), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olmuştur.
Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk
Lirası değerleri YTL’ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL’ye eşit tutulmaktadır. Buna
göre, Türkiye Cumhuriyeti’nin para birimi Türk Lirası’ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir.
Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve
her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda
belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası’nın
yerini almış bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 30 Eylül 2005 tarihinde
sona eren döneme ilişkin mali tablolar, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait
finansal verileri de dahil olmak üzere, YTL cinsinden gösterilmiş, önceki dönem mali tabloları da
sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, 30 Haziran 2005 tarihinde Tek-İz ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasiflerini
kül halinde devralmak suretiyle birleşmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihli bilançosu, devraldığı
şirketin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırladığı bilançosunun toplanması suretiyle
hazırlanmıştır. Tek-İz’in mali tabloları SPK Muhasebe Standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 2004
tarihinde birleşme çalışmalarında kullanılmak üzere hazırlanmıştır. Birleşme kararı 24 Haziran 2005
tarihinde alındığından, Tek-iz 31 Mart 2005 tarihi itibariyle SPK Muhasebe Standartları uyarınca mali
tablo düzenlememiştir. Dolayısıyla, 1 Ocak - 30 Eylül 2005 ara hesap dönemi için hazırlanan ara
dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve ilgili dipnotlar, SPK Muhasebe
Standartlarının gerektirdiği üzere 1 Nisan - 30 Eylül 2005 cari ara hesap dönemi ve 30 Eylül 2004
tarihinde sona eren ilgili dönemler ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
UMS 39 – Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden
düzenlenmiştir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar
mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması
gerekmektedir. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç
ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
Şirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin
muhasebe politikasında değişiklik yapmıştır. Dolayısıyla, Şirket, muhasebe politikasındaki söz konusu
değişikliği geriye dönük olarak uygulamış, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarları
yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymış gibi düzelterek yeniden düzenlemiştir.
Konsolidasyon Esasları
Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
7
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hasılat
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış
olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve
vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir
belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış
halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel
gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi
ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri
olarak değerlendirilir (Not 36).
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı
ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 12).
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir (Not 19). Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden
faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
25 yıl
5 – 10 yıl
4 yıl
4 – 6 yıl
6 yıl
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri
kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil
olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına
yansıtılır.
8
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını
içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra üç ile
on yıl arasındaki tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana
tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri
geri kazanılabilir değerine indirilir (Not 20).
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair
herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri
kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri
kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait
nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın,
değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri
çevrilir.
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit
akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Şirket yargıya intikal etmiş alacaklarının tamamı için karşılık ayırmıştır. Dövizli şüpheli alacaklar için
tahakkuk etmiş kur farkları karşılıklara dahil edilmiş, aynı tutar kur farkı gelirlerine de yansıtılmıştır.
Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 6).
9
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun günlük analiz edilmesi ile takip edilmekte, birebir kontrol altında ve dengede
tutulmaktadır.
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul bedel tahmininde piyasa verilerinin
yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel
piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda Merkez Bankası Döviz alış kuru ile
değerlenmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar Merkez Bankası döviz alış
kuru ile değerlenmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin aynı şekilde dönem sonu Merkez Bankası Döviz Alış Kuru ile
değerlenmektedir.
Satılmaya hazır finansal duran varlıkların makul değerlerinin tespitinde indirgenmiş nakit akımı ve
karşılaştırılabilir işlemler/şirketler gibi değerleme yöntemleri kullanılmıştır.
10
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçların cari değerlerinin makul değerleri olduğu öngörülmektedir.
Uzun vadeli döviz kredileri dönem sonunda yürürlükte olan döviz kurundan çevrildiği için kayıtlı
değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
İşletme birleşmeleri
Şirket 30 Haziran 2005 tarihinde Tek-İz ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasiflerini
kül halinde devralmak suretiyle birleşmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihindeki bilançosu devraldığı
şirketin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırladığı bilançosunun toplanması suretiyle
hazırlanmıştır.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından YTL’ye
çevrilmiştir. bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler
bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur
farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para
birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler makul değerlerinin belirlendiği günün
kurundan YTL’ye çevrilmektedir.
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 42).
Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının
geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
11
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Olması durumunda muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli
muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.
Yine olması durumunda muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9). Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla
girilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
İnşaat Sözleşmeleri
Bir inşaat sözleşmesi, tasarımları, teknolojik özellikleri, nihai amaç ve kullanımları birbirine bağlı
veya ilişkili olan varlıklar grubu veya bir varlığın inşaasıyla ilgili müzakere edilen bir sözleşme olarak
tanımlanabilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonuçları güvenilir biçimde tahmin edilemeyecek gibiyse,
sözleşme geliri, sözleşme maliyetinin telafi edilebileceği ölçüde tahakkuk ettirilir.
Bir inşaat sözleşmesinin sonuçları güvenilir biçimde tahmin edilebilirse, sözleşme geliri ve maliyeti
tamamlama yüzdesi kullanılarak tahakkuk ettirilir. Tamamlanma aşaması o ana kadar tamamlanan işin
sözleşme masrafının, tahmini toplam sözleşme masrafıyla ilişkisi temelinde ölçülür. Toplam sözleşme
masrafının toplam sözleşme gelirini aşacağı yüksek bir olasılıksa, beklenilen zarar hemen tahakkuk
ettirilir. Bir sözleşmedeki geleceğe yönelik faaliyetlerle ilgili dönem içinde masraflar, cari dönem
giderlerinden hariç tutulur ve devam eden inşaat faaliyeti olarak gösterilir. Toplam masraflar ve her
sözleşmede tahakkuk ettirilen kar/zarar, dönem sonundaki ilerleme faturalandırmalarıyla karşılaştırılır.
Bu faturalandırmalar, tahakkuk eden kar/(zarar)’dan çıkarılır ve bulunan toplam, masraflar
toplamından düşükse, bilançoda müşterilerden alacaklar olarak gösterilir. Bu faturalandırmalar
tahakkuk eden kar /(zarar)’dan çıkarılıp, bulunan toplam masraflar toplamını aşarsa, bilançoda
ertelenmiş gelir olarak gösterilir.
12
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Şirket makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin
işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Devlet teşvikleri nakden veya devlete karşı olan bir yükümlülüğün azaltılması şeklinde elde edilmiş
olsa dahi aynı şekilde mali tablolarda gösterilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve
bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki
vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir (Not 41).
Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yaşanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Not 14).
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak
yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır (Not
23).
Hazır Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki kur farkı harici değişim riski olmayan ve vadesi 3 ay
veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).
13
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde, birikmiş karlardan mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan
edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir (Not 25).
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir
makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun
olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin
güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından varsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır
finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar veya zararlar
dönem sonuçları ile ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir (Not 16).
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine altı aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo
sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler;
30 Eylül 2005
Kasa ve bankalar
Eksi: faiz tahakkukları
14
31 Aralık 2004
12.857.258
(38.101)
16.180.672
(10.743)
12.819.157
16.169.929
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
-
7
2.916.488
9.520.101
420.223
446
1.624.672
12.167.050
2.388.657
286
12.857.258
16.180.672
Kasa
Banka
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
Alınan çekler
Diğer hazır değerler
Yabancı para vadesiz mevduatların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir;
Amerikan Doları
Türk Lirası
Euro
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
1.750.451
586.323
579.714
986.208
406.181
232.283
2.916.488
1.624.672
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar Türk Lirası olup, faiz oranı %14,5-%15,4’dür
(31 Aralık 2004: %19,5-%22). 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların
vade dönemleri 1 aydan kısadır.
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
15
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde banka kredileri aşağıdaki gibidir;
Orijinal Para
Faiz oranı%
YTL
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
-
-
312.209
-
312.209
-
4,29% - 4,40%
4,32% - 4,42%
1.720.030
1.672.758
2.779.740
3.055.794
3.091.949
3.055.794
6.658.332
9.042.660
6.658.332
9.042.660
Kısa vadeli finansal borçlar:
Kısa vadeli finansal borçlar - YTL
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeye düşen kısmı – EURO
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar:
Uzun vadeli finansal borçlar – EURO 4,29% - 4,40%
4,32% - 4,42%
4.120.000
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
2006
2007 ve sonrası
EURO
YTL
830.000
3.290.000
1.341.363
5.316.969
4.120.000
6.658.332
16
4.950.000
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
24.755.922
8.662.720
6.883.131
3.375.241
(3.011.335)
12.563.686
2.611.105
14.057.171
2.996.281
(2.686.350)
40.665.679
29.541.893
3.372
4.502
3.372
4.502
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
18.097.259
6.000
608.495
13.977.364
6.457
408.107
18.711.754
14.391.928
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
43.471
75.888
43.471
75.888
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
Vadeli çekler
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa vadeli ticari borçlar:
Ticari borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer
Uzun vadeli ticari borçlar:
Alınan depozito ve teminatlar
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
17
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
3.217.000
240.153
140.678
196.359
11.805.000
159.371
16.947
4.158
3.794.190
11.985.476
20.928
491.676
11.299
1.279
5.825
512.604
18.403
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
2.966.178
1.732.115
367.314
307.861
106.426
2.654.982
2.812.102
904.965
114.928
89.989
5.479.894
6.576.966
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
400.569
369.865
365.862
154.968
104.734
69.913
40.093
20.846
211.241
333.615
95.564
359.665
599.273
847
178.734
146.152
49.942
42.205
193.144
1.738.091
1.999.141
Banka mevduatları:
Koçbank
- Vadeli mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - EURO
- Vadesiz mevduat - USD
Yapı Kredi
- Vadesiz mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - EURO
- Vadesiz mevduat - USD
İlişkili taraflardan alacaklar:
Arçelik A.Ş.
Beko Elektronik A.Ş.
Ark İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş.
Diğer
İlişkili taraflara borçlar:
Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş.
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Akpa Day. Tük.LPG Akaryakıt Ürünl.Paz.A.Ş.
Aygaz A.Ş.
Ram Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş
Bursa Gaz ve Tic. A.Ş.
Ark İnşaat San. ve Tic. A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Diğer
18
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii) 30 Eylül 2005 tarihinde sona eren ara dönemde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili
taraflardan yapılan önemli alımlar:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
8.891.886
5.866.463
1.495.509
762.254
162.372
90.531
359.772
3.315.845
954.509
578.095
470.477
57.795
58.473
222.096
17.628.787
5.657.290
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
2.321.064
2.628.228
1.338.742
1.214.025
749.722
706.704
602.308
549.887
481.874
247.696
198.833
185.207
65.778
952.510
980.713
616.464
23.509
30.688
313.445
357.988
24.286
60.584
73.142
126.085
100.098
48.210
368.474
39.217
12.946
5.675
234.369
11.867.157
3.791.314
Mal satışları:
Arçelik A.Ş.
Beko Elektronik A.Ş.
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
Ark İnşaat San. ve Tic. A.Ş.
Koçtaş Yapı Marketleri A.Ş.
Aygaz A.Ş.
Diğer
Mal ve hizmet alımları:
Aygaz A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş.
Koç Statoil Toptan Satış A.Ş.
Akpa Dayanıklı Tük LPG Akaryakıt Üretim Paz A.Ş.
Ram Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş
Beko Ticaret A.S.
Bursa Gaz ve Tic. A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Turyat Divan Oteli
Set Oto A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş.
Koç Net Haberleşme Teknolojileri
ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Migros Türk T.A.Ş.
Diğer
iii) 30 Eylül 2005 tarihinde sona eren dönemde ilişkili taraflarla yapılan diğer işlemler:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
785.945
554.192
785.945
554.192
Faiz geliri -net:
Koçbank A.Ş.
19
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
1.496.595
2.409.052
4.104.925
-
8.010.572
-
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
108.562
-
108.562
-
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
41.636
48.676
7.996.241
49.466
11.381
69.889
8.086.553
130.736
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
231.249
366.521
10.370
1.115.818
350.487
60.567
608.140
1.526.872
Ödenen Temettü:
Koç Holding A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Diğer
Temettü Geliri:
Entek Elektrik Üretim A.Ş.
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer alacaklar
Personelden alacaklar
İş avansları
Diğer
Diğer finansal yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
20
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
Ham madde ve malzeme
Yarı mamül
Mamüller
Ticari mamül
Verilen sipariş avansları
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
9.430.026
677.222
4.364.896
469.222
1.124.148
8.489.174
1.112.688
3.912.375
307.247
328.967
16.065.514
14.150.451
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
1 Ocak30 Eylül 2005
Dönem içinde kaydedilen sözleşme gelirleri
İnşaat işlerinden kaynaklanan müşterilerden alacaklar
İnşaat işlerinden kaynaklanan ertelenmiş gelirler
Toplam gerçekleşen sözleşme gelirleri
3.210.082
158.156
847.469
3.885.493
30 Eylül 2005 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde, devam eden inşaat sözleşmelerine ait
gerçekleşen sözleşme maliyeti ve sözleşme gelirleri aşağıdaki gibidir;
Projeler
Fırat Plastik Depo İnşaatı
Ford Otosan Boyahane Projesi
Güriş İnşaat- Kocaeli Üniversitesi Projesi
Metro Market İzmir Projesi
Alarko Carier Dudullu Projesi
Toplam
gerçekleşen
sözleşme
maliyetleri
Toplam
gerçekleşen
sözleşme
gelirleri
Gerçekleşmiş
gelirler
eksi
giderler
837.993
1.195.969
359.993
330.669
70.230
1.131.731
1.495.509
202.558
310.054
70.230
293.738
299.540
(157.435)
(20.615)
-
2.794.854
3.210.082
415.228
21
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ (Devamı)
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinden kaynaklanan müşterilerden
alacaklar ve ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir;
Projeler
Metro Market İzmir Projesi
Güriş İnşaat- Kocaeli Üniversitesi Projesi
Fırat Plastik Depo İnşaatı
Ford Otosan Boyahane Projesi
Alarko Carier Dudullu Projesi
Müşterilerden
alacaklar
Ertelenmiş
gelirler
85.742
55.516
16.898
-
841.909
5.560
158.156
847.469
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinden kaynaklanan müşterilerden
alacaklar ve ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir;
Projeler
Güriş İnşaat- Kocaeli Üniversitesi Projesi
Müşterilerden
alacaklar
Ertelenmiş
gelirler
-
96.549
96.549
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur.
22
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Kümülatif
geçici farklar
Kıdem tazminat karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Mahsup edilebilecek mali zararlar
Kazanılmamış faiz
gelir /(gider)karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar üzerindeki geçici fark
Birden fazla hesap dönemini
kapsayan inşaat projelerinden
kaynaklanan geçici fark
Stoklar üzerindeki geçici fark
Ertelenmiş vergi
alacağı /(yükümlülüğü)
2005
2004
2005
2004
(3.479.728)
(653.954)
-
(3.411.987)
-
1.043.918
196.186
-
1.023.596
-
7.101
86.040
1.241
(28.262)
18.346.833
20.311.402
(5.504.050)
(6.093.421)
374.231
-
(401.009)
628.400
(112.269)
-
120.303
(188.665)
(4.374.974)
(5.166.449)
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertelenen vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2005
Cari dönem gelir tablosuna alacak kaydı
30 Eylül 2005
5.166.449
(791.475)
4.374.974
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İhraç edilen mal KDV
Gelecek aylara ait giderler
Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Diğer
23
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
4.118.501
227.217
175.974
126.328
77.696
14.788
5.312.572
27.250
6.014
94.995
843.329
4.406
4.740.504
6.288.566
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
1.322
33.891
1.322
33.891
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
-
1.268.076
-
1.268.076
Diğer cari olmayan varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
Diğer yükümlülükler
Personele borçlar
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
30 Eylül 2005
İştirak oranı (*)
Satılmaya hazır iştirakler
Koç Finansal Hizmetler A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi
Otoprodüktör Grubu A.Ş.
Ram Dış Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2004
İştirak oranı (*)
YTL
%
YTL
%
7.176.530
0,49%
7.176.530
0,49%
5.290.413
390.954
1,81%
7,50%
5.290.413
390.954
1,81%
7,50%
12.857.897
12.857.897
(*) İştirak oranları, payların nominal değeri üzerinden hesaplanmıştır.
Şirket, satılmaya hazır iştiraklerini 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren dönemlere ait
mali tablolarında makul değerleri üzerinden değerlendirmiştir.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
24
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Açılış
1 Ocak 2005
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
Yapılmakta olan
yatırımlardan
transferler
Kapanış
30 Eylül 2005
45.943
1.141.150
16.834
(1.203.927)
715.231
3.573.283
29.450.929
140.555.288
884.645
8.688.914
314.520
Girişler
Çıkışlar
415.231
3.525.593
29.450.929
140.977.926
1.076.445
8.630.782
4.228
-
300.000
1.747
51.874
45.491
1.514.219
-
184.081.134
1.913.331
(1.811.655)
-
184.182.810
(1.834.375)
(13.883.434)
(100.029.372)
(726.824)
(7.561.925)
(108.136)
(801.683)
(6.412.633)
(128.998)
(291.192)
630.244
153.935
2.687
-
(1.942.511)
(14.685.117)
(105.811.761)
(701.887)
(7.850.430)
(124.035.930)
(7.742.642)
786.866
-
(130.991.706)
(1.615.662)
(191.800)
(4.193)
60.045.204
53.191.104
Cari dönem amortisman giderlerinin 7.268.887 YTL’si satılan malın maliyetine ve 473.755 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
25
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Haklar
Kuruluş ve örgütlenme giderleri
Birikmiş itfa payları
Net defter değeri
Açılış
1 Ocak 2005
Girişler
Çıkışlar
843.398
(533.222)
29.321
38.929
(107.292)
-
Kapanış
30 Eylül 2005
Transferler
310.176
-
872.719
38.929
(640.514)
271.134
Cari dönem itfa paylarının 99.671 YTL’si satılan malın maliyetine ve 7.621 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
26
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
30 Eylül 2005 tarihi itibariyle gerçekleştirilecek inşaat projeleri için alınan avanslar yoktur.
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 – Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
6.458.181
998.534
5.533.787
-
7.456.715
5.533.787
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
3.479.728
653.954
3.411.987
-
4.133.682
3.411.987
Kısa vadeli borç karşılıkları
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı
Maliyet giderleri karşılığı
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2005 tarihi
itibariyle 1.727,15 YTL (31 Aralık 2004: 1.485,43 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
gerekecek
muhtemel
Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
27
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
5,45
%86 - %98
5,45
%85-%99
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olan 1.727,15 YTL (1 Ocak 2004: 1.485,43 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2005 tarihinde sona eren dönemdeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2005
1 Ocak
Yıl içindeki artış
Ödemeler
3.411.987
545.492
(477.751)
30 Eylül 2005
3.479.728
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Şirket konsolide olmayan mali tablo hazırladığından ana ortaklık dışı kar zarar bulunmamaktadır.
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Temel Ticaret A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Diğer
30 Eylül 2005
Tutar
Pay %
31 Aralık 2004
Tutar
Pay %
7.439.618
4.275.986
12.818.539
30,32%
17,43%
52,25%
7.439.618
4.275.986
12.818.539
30,32%
17,43%
52,25%
24.534.143
100,00%
24.534.143
100,00%
Sermaye düzeltmesi
25.856.460
25.856.460
Toplam ödenmiş sermaye
50.390.603
50.390.603
Sermaye düzeltmesi, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit sermaye artırımlarının
endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
Beheri 1 Ykr (2004: 1.000 TL) olan 2.453.414.355 (2004: 21.000.000.000) adet hisse bulunmaktadır.
Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
28
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar. aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI. No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak
üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım
şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın
%30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI. No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu
hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
24 Mart 2005 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında 31 Aralık 2004 tarihli Şirket
bilançosunun 12.166.371YTL tutarındaki ticari karının, 552.639,02YTL’lik kısmı birinci tertip yasal
yedeklere, kalan 11.613.731,98YTL’nin olağanüstü yedeklere nakline ve geçmiş yıllar olağanüstü
yedeklerin nominal tutarlarından 630.00YTL’e ikinci tertip yasal yedeklere nakline, ayrıca ortaklara
7.350.000YTL nakit temettü dağıtılmasına karar verilmiştir.
29
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
(Devamı)
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI. No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak öz
sermaye tablosu 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Emisyon primi
Finansal varlıklar değer artış fonu
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem karı
Geçmiş yıllar karları
Özsermaye toplamı
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
24.534.143
1.092
3.664.783
4.311.006
11.580.808
46
48.224.949
14.028.831
209.996
24.534.143
1.092
3.664.783
3.069.045
6.370.115
46
50.024.796
12.335.449
552.354
106.555.654
100.551.823
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüne göre
düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 30 Eylül 2005 ve 31 Aralık 2004
tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Emisyon pirimi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekleri
Tarihi
değerler
30 Eylül 2005
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Düzeltilmiş
değer
24.534.143
1.092
4.311.006
11.580.808
46
25.856.460
223.408
18.710.928
(1.496.872)
4.931.025
50.390.603
224.500
23.021.934
10.083.936
4.931.071
40.427.095
48.224.949
88.652.044
31 Aralık 2004
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Düzeltilmiş
değer
24.534.143
1.092
3.069.045
6.370.115
46
25.856.460
223.408
18.710.928
302.975
4.931.025
50.390.603
224.500
21.779.973
6.673.090
4.931.071
33.974.441
50.024.796
83.999.237
Tarihi
değerler
Sermaye
Emisyon pirimi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekleri
30
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Eylül 2005 ve 31Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve
borçların tarihi tutarları aşağıdaki gibidir:
2005
2004
Varlıklar
Borçlar
12.532.501
(13.496.967)
4.403.906
(12.767.325)
(964.466)
(8.363.419)
Net yabancı para pozisyonu
Yabancı para tutarların YTL karşılıkları
30 Eylül 2005
USD
EURO
Toplam
Döviz
YTL
Toplam
1.750.451
6.518.275
-
579.714
3.684.061
-
2.330.165
10.202.336
-
10.527.093
30.463.343
5.479.894
8.086.553
16.065.514
4.740.504
3.372
12.857.897
53.191.104
271.134
1.322
12.857.258
40.665.679
5.479.894
8.086.553
16.065.514
4.740.504
3.372
12.857.897
53.191.104
271.134
1.322
8.268.726
4.263.775
12.532.501
141.687.730
154.220.231
3.969.261
-
2.779.740
186.648
-
2.779.740
4.155.909
-
312.209
14.555.845
1.738.091
7.456.715
608.140
-
3.091.949
18.711.754
1.738.091
7.456.715
608.140
-
-
-
-
-
6.658.332
-
6.658.332
-
847.469
43.471
4.133.682
4.374.974
847.469
6.658.332
43.471
4.133.682
4.374.974
3.969.261
9.624.720
13.593.981
34.070.596
47.664.577
4.299.465
(5.360.945)
(1.061.480)
107.617.134
106.555.654
Varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Uzun vadeli ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Diğer duran varlıklar
Borçlar
Finansal borçlar - kısa vadeli
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Alınan avanslar
Devam eden inşaat sözleşmeleri
hakediş bedelleri (net)
Diğer yükümlülükler
Finansal borçlar - uzun vadeli
Ticari borçlar - uzun vadeli
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
31
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2004
EURO
Toplam
Döviz
YTL
Toplam
986.208
3.017.811
-
232.283
1.386.012
-
1.218.491
4.403.823
-
14.962.181
25.138.070
6.576.966
130.736
14.150.451
6.288.566
4.502
12.857.897
60.045.204
310.176
33.891
16.180.672
29.541.893
6.576.966
130.736
14.150.451
6.288.566
4.502
12.857.897
60.045.204
310.176
33.891
4.004.019
1.618.295
5.622.314
140.498.640
146.120.954
458.496
-
3.055.794
210.375
-
3.055.794
668.871
-
13.723.057
1.999.141
5.533.787
1.526.872
3.055.794
14.391.928
1.999.141
5.533.787
1.526.872
-
9.042.660
-
9.042.660
-
96.549
1.268.076
75.888
3.411.987
5.166.449
96.549
1.268.076
9.042.660
75.888
3.411.987
5.166.449
458.496 12.308.829
12.767.325
32.801.806
45.569.131
3.545.523 (10.690.534)
(7.145.011)
107.696.834
100.551.823
USD
Varlıklar
Hazır Değerler
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Uzun vadeli ticari alacaklar
Satılmaya hazır finansal varlıklarMaddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Borçlar
Finansal borçlar - kısa vadeli
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Diğer finansal yükümlülükler (net)Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri
Hakediş Bedelleri (net)
Diğer yükümlülükler
Finansal borçlar - uzun vadeli
Ticari borçlar - uzun vadeli
Kıdem tazminatı karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Net döviz pozisyonu
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in yatırım harcamaları ile ilgili T.C. Hükümeti’nden 24 Nisan 2003 tarihinde almış olduğu ve
31 Aralık 2005 tarihine kadar geçerli olan 71506 no’lu Gebze Extruded (XPS) teşvik belgesi
bulunmaktadır. Bu belgenin yatırım indirim tutarı 100%’dir.
Yatırım indirimleri cari veya gelecek dönemlerdeki vergiye tabi karlardan indirilerek kurumlar
vergisinden istisna edilir.
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle bankalardan alınarak Gümrük Dairelerine, Türk Standartları
Enstütüsü’ne, iç ve dış satıcılar ile bankalara verilen toplam 4.694.834 YTL (31 Aralık 2004:
3.818.585 YTL) tutarında teminat mektubu, 738.472 YTL (31 Aralık 2004: 3.410.667 YTL) tutarında
teminat senedi bulunmaktadır.
32
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Tek-iz İzolasyon ve
Yapı Elemanları Sanayii A.Ş.’nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktiflerinin ve pasiflerinin
bir kül halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleştirilmesine karar verilmiştir.
Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Sermaye Piyasası
Kurulu’nun 13 Mayıs 2005 tarih ve B.02.1.SPK.013-1109/11892 sayılı, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç
Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 20 Mayıs 2005 tarih ve B.14.0.İTG.0.10.00.01.D/810) 3759 sayılı,
Rekabet Kurulu’nun 26 Nisan 2005 tarih ve B.50.0. REK.0.05.00.00/337 sayılı izinlerine istinaden,
Tek-iz’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasifleriyle birlikte bir kül halinde Şirket
tarafından devir alınması suretiyle Türk Ticaret Kanununun 451 ve diğer ilgili maddeleri hükümleri ile
Kurumlar vergisi kanununun 37-39'ncu maddeleri hükümleri çerçevesinde adı geçen şirketlerle
birleşilmesine ve birleşme sözleşmesinin onaylanmasına karar verilmiştir.
İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu, Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararının
ve birleşme sözleşmesinin 27 Haziran 2005 tarihinde tescil edildiğini 4 Temmuz 2005 tarih ve 6338
sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan etmiştir.
Birleşme işleminin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Koç Holding A.Ş. tarafından kontrol edilen iki şirket
arasında gerçekleşmesi ve Şirket’in bu birleşme sırasında diğer şirketin mevcut aktif ve pasiflerini kül
halinde devralmasından dolayı, Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihli bilançosu, iki şirketin SPK Muhasebe
Standartları uyarınca hazırlanmış bilançolarının birleştirilmesi suretiyle hazırlanmıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihli bilançosunun oluşturulabilmesi için Tek-iz’in bilançoları SPK Muhasebe
Standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlandığından, Şirket’in 30 Eylül 2005
tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akım tablosu, özsermaye değişim tablosu ve ilgili
dipnotları karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2004: Yoktur).
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
10.10.2005 tarih 576 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile sermayesini 581.963.874 YTL’den
2.511.274.868 YTL’ye artıran Koç Finansal Hizmetleri A.Ş.’nin sermayesinin nakit artırılan
1.628.900.000 YTL’lik bölümüne hissemiz nispetinde 7.918.288,92 YTL tutarında iştirak edilmesi
kararlaştırılmıştır.
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in durdurulan faaliyeti yoktur.
33
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Yurtiçi satışlar
İhracat
Diğer
112.178.989
34.948.067
58.582
40.969.514
12.282.377
13.937
Brüt satışlar
147.185.638
53.265.828
(7.621.220)
(2.669.273)
Net satışlar
139.564.418
50.596.555
Satışların maliyeti (-)
(99.009.603)
(35.165.640)
40.554.815
15.430.915
Eksi: iskontolar ve satışlardan iadeler
Brüt esas faaliyet karı
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak 30 Eylül 2005
Satış ve pazarlama giderleri
Nakliye sigorta giderleri
Personel giderleri
Lisans giderleri
Reklam giderleri
Satış komisyonları
Depolama giderleri
Sergi ve fuar giderleri
Diğer
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Hizmet giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Amortisman ve tükenme payları
Servis vasıta ve yol giderleri
Tamir bakım ve enerji giderleri
Temsil gideri
Bağış ve yardımlar
Telekomünikasyon giderleri
Seyahat giderleri
Vergili giderler ve cezalar
Dava takip giderleri
Kira giderleri
Aidatlar
Sigorta giderleri
Diğer
Faaliyet giderleri
34
1 Temmuz 30 Eylül 2005
5.276.782
2.753.747
1.053.567
832.845
676.519
477.285
316.901
1.477.526
2.024.523
943.451
282.061
239.558
400.226
169.842
79.825
406.660
12.865.172
4.546.146
4.270.277
603.064
545.492
481.376
439.439
251.138
234.342
231.888
227.095
223.567
204.543
191.714
143.005
137.190
67.860
1.202.385
2.034.289
227.968
153.725
114.340
130.152
77.254
70.784
77.186
83.709
55.381
79.118
82.404
30.917
53.348
138
481.595
9.454.375
3.752.308
22.319.547
8.298.454
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer faaliyet gelirleri
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer
Diğer faaliyet giderleri
Kambiyo zararları
Sabit kıymet satış zararı
Karşılık giderleri
Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri
Tazminat giderleri
Diğer
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
2.382.182
2.879.666
424.248
479.807
374.791
895.794
69.553
6.165.903
1.340.138
(1.450.472)
(942.592)
(759.532)
(738.666)
(178.514)
(288.699)
(303.056)
(257.799)
(212.688)
(34.254)
(4.358.475)
(807.797)
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
(347.159)
(103.995)
(347.159)
(103.995)
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
Faiz giderleri
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini belirtmiştir. Dolayısıyla, 30 Eylül 2005 tarihi
itibariyle mali tablolara enflasyon düzeltme işlemi tabi tutulmadığından parasal kayıp/kazanç gelir
tablosuna yansıtılmamıştır.
35
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER
30 Eylül 2005
31 Aralık 2004
6.458.181
(4.118.501)
5.533.787
(5.312.572)
Ödenecek cari dönem vergi yükümlülüğü (net)
2.339.680
221.215
Ertelenen vergi yükümlülüğü (Not 14)
4.374.974
5.166.449
Toplam vergi yükümlülüğü
6.714.654
5.387.664
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi (Not 23)
Eksi: peşin ödenen vergiler (Not 15)
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30’tür (2004: %33). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında
yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Eylül 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait ara dönem gelir tablosunda yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Ertelenen vergi geliri
Cari dönem vergi gideri
791.475
(6.458.181)
104.079
(2.261.355)
Toplam vergi gideri
(5.666.706)
(2.157.276)
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
1 Ocak 30 Eylül 2005
1 Temmuz 30 Eylül 2005
Hissedarlara ait net kar
14.028.831
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
24.534.143
Hisse başına kazanç (hisse başına YTL olarak)
0,572
....................................................
5.403.531
24.534.143
0,220
36
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
30 Eylül 2005
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar
19.695.537
Vergi öncesi kar / (zarar) ile işletme faaliyetlerinden sağlanan
net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılıklarındaki artış
Kullanılmamış izin karşılığındaki artış
Faiz geliri
Faiz gideri
Maddi varlık satışlarından kaynaklanan zararlar-net
Şüpheli alacak karşılığı
Kredili satışlardan kaynaklanan vade farkı geliri
Kredili alımlardan kaynaklanan vade farkı gideri
Diğer nakit olmayan karşılık giderleri
19-20
23
38
39
38
7
23
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler-net
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer duran varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedellerindeki değişim
Ödenen net gelir vergisi
Ödenen kıdem tazminatı
23
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit
7.849.934
545.492
653.954
(2.879.666)
347.159
942.592
(324.985)
196.804
95.785
998.534
28.121.140
(10.893.456)
1.097.072
(7.955.817)
(1.915.063)
1.548.062
32.569
4.090.606
(261.050)
(1.268.076)
750.920
(5.533.787)
(477.751)
7.335.369
Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan varlık alımları/satışları-net
(1.899.384)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(1.899.384)
Finansal faaliyetler
Finansal borçlardaki değişim
Diğer finansal yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen temettüler
Alınan/(ödenen) faiz
(2.421.881)
(918.732)
(8.025.000)
2.578.856
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
(8.786.757)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış
(3.350.772)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
16.169.929
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
12.819.157
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
....................................................
37
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2005 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
(Karşılaştırma amacı ile verilen bilgiler 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
MALİ TABLOLARIN KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU’NUN
KARAR TARİHİ : 28 Ekim 2005
KARAR SAYISI : 577
SERMAYE PİYASASI KURULU’NUN
SERİ : X, NO: 16 NUMARALI TEBLİĞİNİN 28 /B MADDESİ GEREĞİ
BEYANIMIZDIR.
İSTANBUL MENKUL KIYMETLER
BORSASI BAŞKANLIĞI
Reşitpaşa Mah. Tuncay Artun Cad.
34467 Emirgan, İstanbul
4703 - 2/HE
Gebze, 28 Ekim 2005
Konu: 30.09.2005 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait mali tabloların ilanı.
Şirketimiz Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi tarafından onaylanmış, 30.09.2005
tarihinde sona eren 9 aylık döneme ait, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) Seri XI,
No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i, (“Tebliğ”)
UFRS çerçevesinde ve SPK’nın 17.03.2005 tarihinde yayınlamış olduğu 11/367 sayılı
kararı uyarınca SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uyulması zorunlu formatlarla
uyumlu olarak hazırlanan mali tablolarımız ektedir.
Şirketimizin yönetimi tarafından 30.09.2005 tarihi itibariyle bir evvelki yıl ile
karşılaştırmalı olarak hazırlanmış olan Bilanço, Gelir Tablosu, Nakit Akım Tablosu ve
Öz Sermaye Değişim Tablolarının ve bunlara ait açıklamaları içeren raporun,
-
Tarafımızdan incelendiğini,
-
Şirketimizdeki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde,
önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibariyle
yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini,
-
Şirketimizdeki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde,
raporun ilişkin olduğu dönem itibariyle mali tabloların ve rapordaki diğer mali
konulardaki bilgilerin ortaklığın mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği
doğru biçimde yansıttığını,
Bilgilerinize sunarız.
Saygılarımızla,
Taner Ekinci
Hasan Basri Eröktem
Şirket Muhasebe Müdürü
Genel Müdür Yard. Mali-İdari
38