ford otomotiv sanayi a

ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOSU......................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ......................................................................................
4
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR.......................................................
5-39
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
DİPNOT 27
DİPNOT 28
DİPNOT 29
DİPNOT 30
DİPNOT 31
DİPNOT 32
DİPNOT 33
DİPNOT 34
DİPNOT 35
DİPNOT 36
DİPNOT 37
DİPNOT 38
DİPNOT 39
DİPNOT 40
DİPNOT 41
DİPNOT 42
DİPNOT 43
DİPNOT 44
5
5-7
8-15
16
16
16
17
17
18-20
20
21
21
21
22
23
23
24
24
24-25
25
26
26
26-27
28
28
29
29-30
30
31-32
33
33
33
34-35
36
36
36
36
37
37
37
38-39
39
40
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.............................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI...................................
HAZIR DEĞERLER.........................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER..................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ...........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR..........................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ...........................................................................................
CANLI VARLIKLAR.......................................................................................................................
STOKLAR ........................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .........
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .................................................
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
FİNANSAL VARLIKLAR ...............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ......................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................
MADDİ VARLIKLAR .....................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................... .
ALINAN AVANSLAR................................................................................ ..................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI.................................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI ...................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR ....................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ..................................................
SERMAYE YEDEKLERİ.................................................................................................................
KAR YEDEKLERİ ...........................................................................................................................
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI.....................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU......................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................
KARŞILIKLAR. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .........................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ.............................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA .............................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .........................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER ...................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .......................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ .................................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ...........................................
FİNANSMAN GİDERLERİ .............................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ..................................................................................
VERGİLER .......................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..............................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK.
YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR...........................................................................................
41
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2006
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2005
165.055.579
151.057.002
4
5
7
8
9
10
11
12
13.096.460
1.142.245
83.979.545
4.309.478
60.283.053
5.712.847
511.999
999.899
80.351.678
5.111.864
57.105.547
13
14
15
2.244.798
1.263.168
160.848.601
162.820.398
5.572
761.797
152.204.135
7.342.026
535.071
5.572
761.797
154.041.864
7.686.886
324.279
325.904.180
313.877.400
Dipnotlar
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
Mali tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 28.Nisan.2006 tarihli toplantısında onaylanmış ve
Yönetim Kurulu adına Haluk Bayraktar ve Şadi Burat tarafından imzalanmıştır.
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
31 Mart 2006
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2005
91.561.551
87.285.233
35.894.979
30.071.294
17.528.130
2.712.481
5.354.667
40.272.874
29.533.950
11.553.186
676.615
5.248.608
62.912.700
51.533.659
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
23
15
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler:
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler(net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Devlet Teşvik ve Yardımları
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
30
15
14
10
40.341.738
9.928.355
12.642.607
-
28.159.155
9.148.041
14.226.463
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
171.429.929
56.250.000
101.708.204
101.708.204
175.058.508
56.250.000
101.708.204
101.708.204
31.485.827
1.303.016
30.182.811
-
31.485.827
1.303.016
30.182.811
-
-
-
(3.628.579)
(8.066.535)
(14.385.523)
(6.318.988)
325.904.180
313.877.400
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
25
25
26
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
27
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararları (-)
28
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
31
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK
ARA DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnotlar
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
36
36
36
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (net) (-)
38
38
39
FAALİYET ZARARI (-)
31 Mart 2006
Sınırlı incelemeden
geçmiş
31 Mart 2005
80.155.982
84.959.640
80.155.982
(55.967.711)
84.959.640
(61.654.093)
-
24.188.271
23.305.547
(27.804.214)
(25.645.350)
(3.615.943)
(2.339.803)
1.527.529
(287.425)
(2.836.596)
2.255.623
(112.031)
(1.996.976)
(5.212.435)
(2.193.187)
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
(5.212.435)
(2.193.187)
1.583.856
800.001
(3.628.579)
(1.393.186)
(0,0645)
(0,0248)
VERGİ ÖNCESİ ZARAR (-)
Vergiler
41
NET DÖNEM ZARARI
Hisse Başına Zarar (YKr)
42
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
Transferler
Dönem net zararı (-)
31 Mart 2005 itibariyle bakiyeler
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler
Transferler
Dönem net zararı (-)
31 Mart 2006 itibariyle bakiyeler
Sermaye
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları
Olağanüstü
yedekler
Yasal
yedekler
Net dönem
zararı
Geçmiş yıllar
zararları (-)
Toplam
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
218.052
(6.537.040)
183.125.043
-
-
-
-
(218.052)
(1.393.186)
218.052
-
(1.393.186)
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
(1.393.186)
(6.318.988)
181.731.857
Sermaye
Özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları
Olağanüstü
yedekler
Yasal
yedekler
Net dönem
zararı
Geçmiş yıllar
zararları (-)
Toplam
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
(8.066.535)
(6.318.988)
175.058.508
-
-
-
-
8.066.535
(3.628.579)
(8.066.535)
-
(3.628.579)
56.250.000
101.708.204
30.182.811
1.303.016
(3.628.579)
(14.385.523)
171.429.929
İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik
sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat
armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri üretimini biri Kartal-İstanbul, diğeri ise
Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan iki ayrı tesisinde, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları üretimini
Kartal-İstanbul tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde
gerçekleştirmektedir.
EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir
ortaklıktır. Elli yıldan uzun bir zamandır sınai faaliyetlerini sürdüren ve faaliyet gösterdiği her alanda
öncülük yapan topluluk, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu 35 kuruluştan meydana
gelmektedir. Temel faaliyet konularını ilaç, yapı malzemeleri ve tüketim ürünleri olarak belirleyen
topluluk, ayrıca iç ve dış ticaret, menkul değerler, inşaat, bilgi iletişim gibi konularda da hizmet
vermektedir.
Şirket hisselerinin %30’u 15 Haziran 1995 tarihi itibariyle halka arz edilmiştir. 31 Mart 2006 tarihi
itibariyle halka açıklık oranı % 31,25’tir (2005: % 31,25).
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır:
Büyükdere Caddesi No:193 Levent
İstanbul
31 Mart 2006 tarihi itibariyle çalışan sayısı 2.138’tir (2005: 2.055).
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” (“Tebliğ”) tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”)
tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK
Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Ancak, bu Tebliğ’in uygulanması 10 Ocak
2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere zorunlu kılınmıştır. Bunu
takiben, SPK Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Değişiklik
Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı
uygulamalarının Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde
olduğunu ilan etmiştir.
5
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 31 Aralık 2004
tarihli mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade
edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
Şirket’in daha önce SPK’nın XI/1 sayılı tebliği ve bu tebliğe değişiklik ve eklemeler yapan diğer
tebliğleri ve Seri:XI, No:20 sayılı tebliğine uygun olarak hazırladığı ve kamuya açıkladığı
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarda yer alan özsermaye ile 1 Ocak 2005 tarihli yeniden düzenlenmiş
açılış bilançosunda yer alan özsermayenin mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
(YTL)
SPK’nın Seri:XI, No:20 sayılı tebliğine göre hazırlanan ve kamuya açıklanan
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle özsermaye
182.547.244
Kıdem tazminatı düzeltmesi
Ertelenen vergi düzeltmesi
15.898.965
(15.321.166)
1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş özsermaye
183.125.043
Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, Türk Ticaret
Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na
uygun olarak hazırlamaktadır.
6
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma
gücüyle ifade edilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette
bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir.
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 (“UMS 29”), Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların
bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. Yeniden düzenleme, T.C. Başbakanlık Türkiye İstatistik Kurumu (“TÜİK”) tarafından
açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme
katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların
düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
Üç yıllık bileşik
Tarih
Endeks
Düzeltme katsayısı
enflasyon oranları
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
31 Aralık 2002
8403,800
7382,100
6478,800
1,000
1,138
1,297
%69,7
%181,1
%227,3
2.3 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır.
2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
2.5 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
7
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının,
oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
8
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların
maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti hareketli
ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli
tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz
alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen
faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
Yıllar
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
5-30
25-50
1-30
2-15
2-15
1-5
2-15
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal
geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da
kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı
gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise
ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit
akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak
muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde
edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine
eklenmektedir.
Banka kredilerinden kaynaklanan borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider hesapları ile
ilişkilendirilmektedir.
9
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir
süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla
satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak
sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir
şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir
şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir
makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir
olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin
güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Şirket revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali
tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya
hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip
edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki mali tablolarda sunulan
dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır.
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle
işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır.
Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş
olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot
25).
10
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Dipnot 14). Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli
olarak sınıflandırılmıştır.
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından
mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle
gösterilmiştir. Şirket’in satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin
daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor
olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi
suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz
geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır:
Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre
Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre
Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte
Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış,
kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan
kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
11
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi
imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden
oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla
fonlamada esnekliği amaçlamıştır.
Fonlama riski
Mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı
faiz riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve
yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
12
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler yıl sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri yıl sonunda yürürlükte olan döviz
kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir
(Dipnot 6).
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş
değerini ifade eder (Dipnot 23).
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
13
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
İlişkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak
kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 9).
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse
ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazanç çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo
sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31).
Tahminlerin kullanılması
Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan
varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük
ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve
tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri
dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
14
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
(Devamı)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu
sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında
Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir
ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre
içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi
bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi
için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan
kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden
elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu
oluşturması, veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam
sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una
isabet etmesi, veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu
oluşturmasıdır.
Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi
sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler
belirlenmiştir.
15
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Nakit
Banka
- YTL vadesiz mevduat
- Yabancı para vadesiz mevduat
- YTL vadeli mevduat
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
82.702
43.326
23.117
2.588.641
10.402.000
12.487
1.177.034
4.480.000
13.096.460
5.712.847
Vadeli mevduatların vadeleri bir yıla kadardır. YTL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları
%13,50’dir. (2005: %13,88).
DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Repo
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
-
511.999
-
511.999
Menkul kıymetler gecelik repo sözleşmelerinden oluşmaktadır ve faiz oranı %13,50’dir.
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2006
Faiz
oranı %
YTL
31 Aralık 2005
Faiz
oranı %
YTL
Kısa vadeli krediler
ABD Doları krediler
EUR krediler
Kredi faiz tahakkuku
4,86-5,73
3,09-3,72
-
4.833.720
30.152.460
908.799
4,46 - 5,02
3,09 - 3,38
-
35.894.979
9.660.960
29.527.500
1.084.414
40.272.874
Uzun vadeli krediler
ABD Doları krediler
EUR krediler
6,36-6,46
3.40-4,35
6.176.420
34.165.318
40.341.738
Uzun vadeli kredilerin geri ödemesi 2007 yılında yapılacaktır.
16
6,36 - 6,46
3,40 - 4,35
6.172.280
21.986.875
28.159.155
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Alıcılar
Alacak senetleri
Diğer ticari alacaklar
Verilen depozito ve garantiler
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Ticari borçlar
Satıcılar
Borç senetleri
Diğer ticari borçlar
Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
863.103
251.762
76.138
9.599
766.658
197.044
387.608
30.625
1.200.602
1.381.935
(58.357)
(382.036)
1.142.245
999.899
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
30.024.485
23.005
385.180
28.943.063
22.345
833.406
30.432.670
29.798.814
(361.376)
(264.864)
30.071.294
29.533.950
DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
17
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a) İlişkili taraflardan alacaklar:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
36.246.857
38.025.432
36.246.857
38.025.432
49.979.659
172.412
12.065
6.374
1.659
43.268.197
112.676
12.065
1.244
64
50.172.169
43.394.246
(1.019.202)
(652.344)
(1.420.279)
(415.656)
83.979.545
80.351.678
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
4.196.007
2.799.053
3.442.116
2.295.046
6.995.060
5.737.162
4.628.914
2.365.576
1.663.831
1.343.870
258.622
95.929
62.726
22.121
17.220
74.261
3.076.857
203.595
1.872.317
69.449
193.392
26.010
117.658
37.034
80.774
138.938
10.533.070
5.816.024
17.528.130
11.553.186
Ortaklardan alacaklar:
İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
Grup şirketlerinden alacaklar:
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş.
Diğer
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş
finansman geliri
b) İlişkili taraflara borçlar:
Ortaklara borçlar:
İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Grup şirketlerine borçlar:
Vitra Sanitary Marketing U.K.
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş.
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş.
Vitra USA Inc.
Eczacıbaşı Bilgi İletim San.ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş.
Diğer
18
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
c) İlişkili taraflara yapılan net satışlar:
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
31 Mart 2006
31 Mart 2005
52.969.924
27.579.387
61.815.624
22.775.069
80.549.311
84.590.693
d) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları:
Malzeme
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
43.346
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
Vitra Sanitary Marketing U.K
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
1.437.755
İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş.
2.891
Eczacıbaşı Karo Seramik
San.ve Tic.A.Ş.
Vitra USA
Vitra Tiles Ireland Ltd.
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo
Ger.San.Tic.A.Ş.
19
Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş
Eczacıbaşı Koramic Yapı
Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş.
1.484.011
Hizmet
31 Mart 2006
Sabit kıymet
Diğer
Toplam
2.353.183
2.464.611
1.258.054
1.575.423
1.605.924
115.719
-
606.364
372.063
620.213
9.307
3.002.893
2.836.674
1.878.267
1.691.142
1.615.231
11.854
-
-
-
1.449.609
2.891
118.999
104.420
73.173
51.733
791
-
118.999
104.420
73.173
52.524
19.189
300
-
-
19.208
300
-
299
-
299
9.636.863
116.809
1.607.947
12.845.630
19
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Malzeme
Hizmet
31 Mart 2005
Sabit kıymet
Diğer
Toplam
Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş.
İntema İnşaat ve Tesisat
Mlz.Yat.Paz.A.Ş.
4.763
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
Eczacıbaşı End.Hammaddeler
San.ve Tic.A.Ş.
1.201.577
Vitra Sanitary Marketing U.K
Eczacıbaşı Karo Seramik
San.ve Tic.A.Ş.
1.960
Vitra Bad GMBH
Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş.
Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo
Ger.San.Tic.A.Ş.
5
Eczacıbaşı Koramic Yapı
Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş.
576
Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş.
-
2.955.668
-
584.178
3.539.846
3.088.298
2.681.232
-
-
3.093.061
2.681.232
20.939
846.564
8.406
14.317
-
1.230.922
860.881
119.227
63.659
14.393
5.907
37.969
-
127.094
63.659
52.362
18.197
-
-
18.202
-
400
398
-
976
398
1.208.881
9.808.177
67.397
584.178
11.668.633
e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
31 Mart 2006
31 Mart 2005
1.783.022
2.282.735
1.783.022
2.282.735
DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Katma değer vergisi alacağı
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer Borçlar
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Diğer
20
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
4.129.477
180.001
4.970.600
141.264
4.309.478
5.111.864
2.068.377
1.885.563
1.385.723
15.004
1.542.329
1.798.993
1.907.286
-
5.354.667
5.248.608
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 12 - STOKLAR
Hammaddeler
Yarımamul
Mamuller
Ticari mallar
Verilen sipariş avansları
Diğer stoklar
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
17.145.897
21.755.454
21.949.471
325.094
40.700
15.943.731
19.302.829
21.894.432
675.636
413.259
61.216.616
58.229.887
(933.563)
(1.124.340)
60.283.053
57.105.547
DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
21
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan mali tabloları arasındaki
farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır.
Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur (31 Aralık 2005: %30).
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
Birikmiş geçici
farklar
31 Mart 2006
31 Aralık 2005 31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stoklar
9.928.355
1.420.279
1.019.202
933.563
305.175
9.148.041
415.656
652.344
1.124.340
-
2.978.506
426.084
305.761
280.069
91.552
2.744.412
124.697
195.703
337.302
-
4.081.972
3.402.114
(16.616.166)
(108.413)
(17.525.585)
(23.533)
(79.459)
(16.724.579)
(17.628.577)
(12.642.607)
(14.226.463)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı
değerleri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
Stoklar
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
55.387.220
361.376
Net ertelenen vergi yükümlülüğü
58.418.616
78.444
264.864
İndirilmemiş mali zararlar ve gelecek dönemlerde faydalanılacak yatırım indiriminden oluşan ertelenen vergi
varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle indirilmemiş ve taşınabilir toplam mali zararı
194.970 YTL’dir (31 Aralık 2005: 5.523.407 YTL). Şirket’in 31 Mart 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi
hesabında dikkate alınmamış gelecek dönemlerde faydalanabileceği yatırım indirimi tutarı 26.150.310-- YTL’dir
(31 Aralık 2005: 25.683.702 YTL)
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
1 Ocak bakiyesi
Cari dönem ertelenen vergi geliri-net
(14.226.463)
1.583.856
(15.321.166)
800.001
31 Mart bakiyesi
(12.642.607)
(14.521.165)
22
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Personele verilen avanslar
Gelir tahakkukları
İş avansları
Diğer cari olmayan varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
1.433.208
505.583
267.206
38.801
1.233.081
6.707
18.699
4.681
2.244.798
1.263.168
535.071
324.279
535.071
324.279
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
31 Mart 2006
İştirak
oranı %
Tutar
Vitra Bathroom Products LLC OOO
Vitra U.S.A. Inc.
Akenerji Elektrik Üretimi ve Otoprodüktör A.Ş.
100
49
<1
Eksi: İştirak değer düşüklüğü (-)
761.568
572.488
229
31 Aralık 2005
İştirak
oranı %
Tutar
100
49
<1
761.568
572.488
229
1.334.285
1.334.285
(572.488)
(572.488)
761.797
761.797
Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları
nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. Şirket’in iştirakleri, Şirket’in net karı, finansal pozisyonu
ve buna bağlı ortaya çıkan sonuçları üzerindeki önem taşımayan etkisi nedeniyle Vitra U.S.A. Inc. ve
Vitra Bathroom Products LLC OOO konsolide edilmemiş ve 31 Mart 2006 tarihi itibariyle hazırlanan
mali tablolarda kayıtlı değeri ile gösterilmiştir.
23
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Maliyet:
Arsa
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar ve
sabit kıymet avansları
Birikmiş amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Net defter değeri
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2006
1.093.794
2.887.376
37.779.280
331.004.154
3.647.580
19.306.067
7.090.801
880.808
9.530
590.127
6.301
91.853
13.085
3.285
(28.686)
(24.853)
-
1.093.794
2.896.906
37.779.280
331.565.595
3.653.881
19.373.067
7.103.886
884.093
2.763.232
4.404.007
(438.354)
6.728.885
406.453.092
5.118.188
(491.893)
411.079.387
1.776.422
16.905.939
211.414.653
2.271.707
15.895.178
3.708.520
438.809
33.121
328.713
5.507.504
119.285
268.469
216.231
28.199
(19.605)
-)
(17.893)
-
1.809.543
17.234.652
216.902.552
2.390.992
16.145.754
3.924.751
467.008
252.411.228
6.501.522
(37.498)
258.875.252
154.041.864
152.204.135
31 Mart 2006 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 6.161.494 YTL’si satılan malın maliyetine,
25.861 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 486.419 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 267.499
YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
24
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet:
Arsa
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Yapılmakta olan yatırımlar ve
sabit kıymet avansları
Birikmiş amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Diğer maddi varlıklar
Net defter değeri
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2005
1.093.794
2.735.145
30.977.833
309.986.300
3.994.231
19.091.042
6.146.672
796.857
5.907
929.879
95.944
99.726
90,437
33.733
(29.130)
(3.631)
(300.478)
(211.637)
-
1.093.794
2.741.052
30.948.703
310.912.548
3.789.697
18.979.131
6.237.109
830.590
3.208.868
4.399.946
-
7.608.814
378.030.742
5.655.572
(544.876)
383.141.438
1.650.695
15.764.245
200.659.206
2.132.617
15.237.101
2.963.899
329.324
30.748
288.684
5.295.301
168.009
273.533
174.961
27.608
(19.622)
(2.213)
(273.523)
(210.143)
-
1.681.443
16.033.307
205.952.294
2.027.103
15.300.491
3.138.860
356.932
238.737.087
6.258.844
(505.501)
244.490.430
139.293.655
138.651.008
31 Mart 2005 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 5.873.637 YTL’si satılan malın maliyetine,
21.696 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 511.598 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 218.563
YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet:
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Bilgisayar programları
Birikmiş amortisman:
Haklar
Geliştirme giderleri
Bilgisayar programları
Net defter değeri
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2006
6.069.335
1.086.036
10.518.322
49.954
91.861
(118.212)
6.119.289
1.086.036
10.491.971
17.673.693
141.815
(118.212)
17.697.296
2.612.053
1.086.036
6.288.718
121.053
318.698
(71.288)
2.733.106
1.086.036
6.536.128
9.986.807
439.751
(71.288)
10.355.270
7.686.886
7.342.026
25
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet:
Haklar
Geliştirme maliyetleri
Bilgisayar programları
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2005
3.814.136
1.086.036
11.081.022
19.857
68.982
-
3.833.993
1.086.036
11.150.004
15.981.194
88.839
-
16.070.033
2.114.905
1.046.396
6.425.106
112.646
25.306
228.698
-
2.227.551
1.071.702
6.653.804
9.586.407
366.650
-
9.953.057
Birikmiş amortisman:
Haklar
Geliştirme giderleri
Bilgisayar programları
Net defter değeri
6.394.787
6.116.976
DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Dipnot 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa vadeli borç karşılıkları
Pazarlama giderleri karşılığı
Hasar tazmin giderleri karşılığı
Diğer
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
26
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
2.647.481
65.000
-
605.143
71.472
-
2.712.481
676.615
9.928.355
9.148.041
9.928.355
9.148.041
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2006 tarihi
itibariyle 1.770,63 YTL (2005: 1.648,90 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
gerekecek
muhtemel
UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer
değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
5,49
96
5,49
96
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1.770,62 YTL (1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Mart 2005
1 Ocak bakiyesi
Dönem içinde ödenen
Dönem içindeki artış
9.148.041
(860.390)
1.640.704
11.838.688
(799.339)
617.646
31 Mart bakiyesi
9.928.355
11.656.995
27
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 YKr (31 Aralık 2005: 0,1 YKr) olan
5.625.000.000 adet (31 Aralık 2005: 5.625.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 31 Mart 2006 ve
31 Aralık 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2006
Ortaklık
Payı
(%)
31 Aralık 2005
Ortaklık
payı
(%)
Eczacıbaşı Holding A.Ş.
İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri
Yatırım ve Pazarlama A.Ş.
Eczacıbaşı Yatırım Holding
Ortaklığı A.Ş.
İslam Kalkınma Bankası
Kale Seramik A.Ş.
Halka açık kısım
29.259.257
52
29.259.257
52
6.187.500
11
6.187.500
11
2.812.500
400.604
12.013
17.578.126
5
1
<1
31
2.812.500
400.604
12.013
17.578.126
5
1
<1
31
Sermaye
56.250.000
100
56.250.000
100
28
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme
farkları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Özsermaye
Tarihi
Düzeltilmiş
enflasyon düzeltmesi
31 Mart 2006
Değerler
değerler
farkları
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
31 Aralık 2005
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
56.250.000
1.303.016
30.182.811
113.046.542
16.310.979
60.086.510
56.796.542
15.007.963
29.903.699
87.735.827
189.444.031
101.708.204
Tarihi
Değerler
Düzeltilmiş
değerler
Özsermaye
enflasyon düzeltmesi
farkları
56.250.000
1.303.016
30.182.811
113.046.542
16.310.979
60.086.510
56.796.542
15.007.963
29.903.699
87.735.827
189.444.031
101.708.204
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ
Kanuni mali tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına
tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal
yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5
oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK
hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş
sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde
tabidir:
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca SPK
Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan karlar
dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir.
Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir
karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli
oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Konsolide mali tablolarda,
konsolide kara dahil olan ama genel kurulunda henüz kar dağıtımı kararı almayan bağlı ortaklık,
müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerin kar tutarları, ana ortaklığın kar dağıtımında dikkate
alınmaz.
29
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ (Devamı)
Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel
Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz
sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in kar dağıtımında baz alınacak özsermaye tablosu 31 Mart 2006 ve
31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Sermaye
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem zararı
Geçmiş yıllar zararları
56.250.000
1.303.016
30.182.811
101.708.205
(3.628.579)
(14.385.523)
56.250.000
1.303.016
30.182.811
101.708.204
(8.066.535)
(6.318.988)
Öz sermaye toplamı
171.429.929
175.058.508
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
1 Ocak 2005 itibariyle bakiye
(6.537.040)
31 Aralık 2004 net dönem karı transferi
218.052
31 Mart 2005 itibariyle bakiye
(6.318.988)
1 Ocak 2006 itibariyle bakiye
(6.318.988)
31 Aralık 2005 net dönem karı transferi
(8.066.535)
31 Mart 2006 itibariyle bakiye
(14.385.523)
30
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para
varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Varlıklar:
Hazır değerler
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Net yabancı para pozisyonu
ABD Doları
Orijinal tutar
YTL
EURO
Orijinal tutar
YTL
GBP
Orijinal tutar
YTL
Diğer
YTL
Toplam
YTL
527.736
12.125.200
170.463
708.591
16.280.506
228.881
1.120.070
9.956.658
123.288
1.815.745
16.140.738
199.862
56.087
5.574.985
-
130.918
13.013.130
-
3.227.573
-
2.655.254
48.661.947
428.743
12.823.399
17.217.978
11.200.016
18.156.345
5.631.072
13.144.048
3.227.573
51.745.944
3.600.000
4.600.000
1.542.833
182.543
-
4.833.720
6.176.420
2.071.562
245.100.
-
18.600.000
21.075.392
1.207.957
1.646.936
107.906
30.152.460
34.165.318
1.958.219
2.669.848
174.926
44.385
1.986.823
79.549
103.603
4.637.642
185.683
2.093
55.674
34.986.180
40.341.738
4.135.477
7.552.590
416.283
9.925.376
13.326.802
42.638.191
69.120.771
2.110.757
4.926.928
57.767
87.432.268
2.898.023
3.891.176
(31.438.175)
(50.964.426)
3.520.315
8.217.120
3.169.806
(35.686.324)
31
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
31 Aralık 2005
Varlıklar:
Hazır değerler
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Yükümlülükler:
Kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Borç karşılıkları
Net yabancı para pozisyonu
ABD Doları
Orijinal tutar
YTL
EURO
Orijinal tutar
YTL
GBP
Orijinal tutar
YTL
Diğer
YTL
Toplam
YTL
339.095
12.052.452
181.778
454.964
16.170.775
243.892
131.947
8.757.950
33.882
214.467
14.235.172
55.072
240.429
4.572.719
-
560.536
10.660.837
-
3.492.974
189
1.229.967
44.559.758
299.153
12.573.325
16.869.631
8.923.779
14.504.711
4.813.148
11.221.373
3.493.163
46.088.878
7.200.000
4.600.000
2.149.179
104.856
54.072
9.660.960
6.172.280
2.883.553
140.685
-
18.166.298
13.527.055
1.361.406
243.623
127.182
29.527.500
21.986.875
2.212.829
395.985
206.722
444.870
1.326.957
-
1.037.170
3.093.668
-
5.545
57.295
39.188.460
28.159.155
6.139.097
3.630.338
264.017
14.108.986
18.857.478
33.425.563
54.329.911
1.771.827
4.130.838
62.840
77.381.067
(1.535.661)
(1.987.847)
(24.501.784)
(39.825.200)
3.041.321
7.090.535
3.430.323
(31.292.189)
32
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüş yatırım teşvik. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i)
ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii)
üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100,
%60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve
iii)
ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım
malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası;
Şirket cari ve gelecek dönemlerde tahmini olarak 26.150.310 YTL (31 Aralık 2005: 25.683.702 YTL)
yatırım indiriminden faydalanacaktır.
DİPNOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
2.574.441
3.940.275
1.220.199
7.443.748
3.829.685
2.207.720
7.734.915
13.481.153
4.654.244
4.368.981
4.654.244
4.368.981
Alınan teminatlar:
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat çekleri
Verilen teminatları
Verilen teminat mektupları
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
33
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri
Vitra
Artema
31 Mart 2006
31 Mart 2005
56.087.958
24.068.024
55.251.059
29.708.581
80.155.982
84.959.640
Dışarıdan sağlanan gelirlerin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı
aşağıdaki gibidir:
Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri
Avrupa
Türkiye
Amerika
Asya
Diğer
31 Mart 2006
31 Mart 2005
36.159.924
24.306.208
15.203.459
2.966.237
1.520.154
25.787.804
22.301.616
14.490.995
17.592.548
4.786.677
80.155.982
b) Bölüm varlıkları
84.959.640
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Vitra
Artema
245.775.314
60.754.648
239.537.800
61.456.528
Bölüm varlıkları (*)
306.529.962
300.994.328
Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar
19.374.218
12.883.072
Mali tablolara göre toplam varlıklar
325.904.180
313.877.400
(*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır.
c) Bölüm yükümlülükleri
31 Mart 2006
31 Aralık 2005
Vitra
Artema
22.380.794
18.519.359
35.990.448
18.867.815
Bölüm yükümlülükleri (*)
40.900.153
54.858.263
Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler
113.574.098
83.960.629
Mali tablolara göre toplam yükümlülükler
154.474.251
138.818.892
(*)
Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi
yükümlülüklerini içermemektedir.
34
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
d) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle bölüm analizi
31 Mart 2006
Gelirler
Satışları maliyeti (-)
Faaliyet Giderleri (-)
Diğer gelirler
Diğer giderler (-)
Bölüm sonucu
Vitra
Artema
Toplam
56.087.958
(35.695.870)
(21.413.126)
721.894
(272.347)
24.068.024
(20.271.841)
(6.391.088)
805.635
(15.078)
80.155.982
(55.967.711)
(27.804.214)
1.527.529
(287.425)
(571.491)
(1.804.348)
(2.375.839)
31 Mart 2005
Gelirler
Satışları maliyeti (-)
Faaliyet Giderleri (-)
Diğer gelirler
Diğer giderler (-)
Bölüm sonucu
Vitra
Artema
Toplam
55.251.059
(33.773.582)
(18.858.814)
1.273.651
(681)
29.708.581
(27.880.511)
(6.786.536)
981.972
(111.350)
84.959.640
(61.654.093)
(25.645.350)
2.255.623
(112.031)
3.891.633
(4.087.844)
(196.211)
e) Yatırım harcamaları, amortisman gideri, itfa payı ve diğer nakit olmayan giderler
31 Mart 2006
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
Vitra
Artema
Toplam
5.525.001
1.227.040
5.104.590
1.416.272
413.664
155.413
6.941.273
1.640.704
5.260.003
31 Mart 2005
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Yatırım harcamaları
Vitra
Artema
Toplam
4.709.078
452.122
5.260.228
1.916.416
165.524
484.183
6.625.494
617.646
5.744.411
35
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31 Mart 2006
31 Mart 2005
45.157.068
55.969.322
177.689
37.791.494
65.399.815
59.619
Brüt satışlar
101.304.079
103.250.928
Eksi: İndirimler
Eksi: İadeler
(20.928.790)
(219.307)
(18.205.425)
(85.863)
80.155.982
84.959.640
(55.967.711)
(61.654.093)
24.188.271
23.305.547
31 Mart 2006
31 Mart 2005
(18.373.619)
(9.158.319)
(272.276)
(18.216.585)
(7.193.032)
(235.733)
(27.804.214)
(25.645.350)
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
Net satışlar
Satışların maliyeti (-)
Brüt esas faaliyet karı
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
36
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer gelirler:
Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri
Hurda satış geliri
Faiz geliri
AR-GE teşvik geliri
Sigorta hadiselerinden karlar
Sabit kıymet satış karı
Diğer
Diğer giderler:
Hurda giderleri
Ödenen tazminatlar
Maddi duran varlık satış zararları
Diğer
31 Mart 2006
31 Mart 2005
789.209
204.476
263.023
111.935
48.234
10.759
99.893
1.426.262
379.345
186.247
12.945
58.285
192.539
1.527.529
2.255.623
(188.786)
(31.907)
(66.732)
(58.400)
(7.617)
(46.014)
(287.425)
(112.031)
31 Mart 2006
31 Mart 2005
404.695
766.388
404.695
766.388
(1.612.231)
(417.512)
(781.785)
(429.763)
(1.414.213)
(966.909)
(382.242)
(3.241.291)
(2.763.364)
(2.836.596)
(1.996.976)
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ - NET
Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri
Finansman giderleri:
Kur farkı giderleri
Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri
Faiz gideri
Diğer
Finansman giderleri - net
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR /ZARARI
Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya
çıkan fark olarak hesaplanmıştır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona
göre düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2006 - 31 Mart 2006 dönemi için parasal pozisyon
karı/zararı hesaplanmamıştır.
37
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali
tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %30’dur (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve
indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan
yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8
oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK
TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u
aşması gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi
yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
38
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerinin
satışından doğan ve sermayeye eklenmesine karar verilen kazançları sermayeye ilave edilme işleminin
satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar gerçekleştirilmesi şartı ile kurumlar
vergisinden istisnadır.
Öte yandan tam mükellef sermaye şirketleri dışındaki kurumlar ile dar mükellef kurumlarda, satıştan
doğan kazancın sermayeye ilave edilmesi şartı aranmaz, bu kazançlar özel bir fon hesabında tutulur.
Sermayeye eklenen veya fon hesabında tutulan kazançların beş yıl içinde; herhangi bir suretle
işletmeden çekilmesi, dar mükellef kurumlar tarafından yurt dışına transfer edilmesi veya bu süre
içinde işletmelerin tasfiyesi (devir, birleşme ve bölünme halleri hariç) halinde, bu kazançlar o yılın
kazancı sayılarak vergiye tâbi tutulur.
Yatırım İndirimi İstisnası
Kurumların duran varlıklara ilişkin 10 bin YTL’nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı
istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna
edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması
halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından
yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003
tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının GVK’nun Geçici
61. madde hükümleri çerçevesinde kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı
üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar vergisi
Kanunu’nun 14 ve mükerrer 14. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde
belirtilen indirimler de dikkate alınır.
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
-Cari dönem kurumlar vergisi
-Ertelenen vergi geliri
31 Mart 2006
31 Mart 2005
1.583.856
800.001
1.583.856
800.001
31 Mart 2006
31 Mart 2005
(3.628.579)
5.625.000.000
(0,0645)
(1.393.186)
5.625.000.000
(0,0248)
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA ZARAR
Net dönem zararı
Her biri 1 YKr nominal değerli hisse sayısı
Hisse başına zarar (YKr)
39
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Dipnotlar
31 Mart 2006
31 Mart 2005
(3.628.579)
(1.393.186)
6.501.522
439.751
1.640.704
933.563
1.077.559
(1.583.856)
(263.023)
781.785
(10.757)
6.258.844
366.650
617.646
(800.001)
(186.247)
382.242
(50.668)
5.888.669
5.195.280
511.999
(142.346)
(4.705.426)
(4.111.069)
802.386
(981.630)
(210.792)
537.344
5.974.944
2.035.866
106.059
(55.000)
4.317.149
(15.273.827)
892.065
147.114
(321.212)
(27.505)
(3.083.934)
9.827.838
468.313
(2.931)
414.148
5.706.004
2.497.498
(860.390)
(799.339)
4.845.614
1.698.159
512.076
(5.118.188)
(141.815)
(35.979)
90.043
(5.655.572)
(88.839)
(4.747.927)
(5.690.347)
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Ödenen faiz
Alınan faiz
Kredilerdeki net değişim
(957.400)
263.023
7.980.303
(395.119)
186.247
4.911.048
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
7.285.926
4.702.176
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
7.383.613
709.988
Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları:
Net zarar
İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan
net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Amortisman
İtfa ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Vergi
Faiz geliri
Faiz gideri
Sabit kıymet satış karı-net
19
20
23
12
9
41
38
39
38
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Menkul kıymetlerdeki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer cari varlıklardaki değişim
Diğer cari olmayan varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Borç karşılıklarındaki değişim
Alınan avanslardaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
5
7
9
12
10
15
19
7
9
23
21
15
Ödenen kıdem tazminatı
23
Faaliyetlerden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları:
Finansal varlık alımı
Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
16
19
20
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
4
5.712.847
10.340.990
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
4
13.096.460
11.050.978
40
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................
41