Ergoisviçre Sigorta AŞ

ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE
DİPNOTLAR
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR ..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-8
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
9
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 11-66
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI .......................................................................................
67
ERGO SİGORTA A.Ş.
31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
31-Mart-2016
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31-Aralık-2015
2.12, 4.2, 14
14
218,469,092
1,386
136,663,768
81,804
20
572,198,523
572,198,523
213,528,026
195,731,023
(3,695,670)
19,704,334
143,842,248
(141,693,909)
383
382,768
1,759,483
96,081
1,663,402
77,126,845
70,433,762
1,392,716
5,300,368
2,743,480
2,350,716
392,764
-
265,650,443
1,066
132,620,174
133,029,183
20
561,167,928
561,167,928
204,868,820
189,840,202
(3,952,203)
16,732,982
138,921,617
(136,673,778)
270
270,201
92,581
92,581
81,056,378
73,933,779
689,740
6,432,859
2,021,581
1,841,096
180,485
-
1,086,208,219
1,115,127,932
VARLIKLAR
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
14
14
14
2.8, 11
4.2, 11
2.8, 4.2, 12
12
4.2, 12
12
12
4.2, 12
4.2, 12
45
45
4.2, 12
12
17
4.2, 12
4.2, 12
I- Cari Varlıklar Toplamı
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
ERGO SİGORTA A.Ş.
31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (-)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
31 Mart 2016
48,786
48,786
220,125
220,125
-
12
12
11
11
6
6, 7
6
6
6
6
6
6
8
8
8
8
21
21
3,661,379
1,963,375
7,003,453
3,792,726
144,581
(9,242,756)
10,938,739
20,089,691
(14,923,621)
5,772,670
1,197,157
156,880
37,990,658
37,990,658
54,056,845
1,140,265,064
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
48,786
48,786
220,125
220,125
3,992,279
1,768,375
195,000
6,959,202
36
3,791,641
144,581
(8,866,520)
10,375,497
19,620,827
(14,184,720)
4,939,390
50,426
50,426
36,528,167
36,528,167
51,215,280
1,166,343,212
ERGO SİGORTA A.Ş.
31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
31 Mart 2016
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2015
50,664,457
38,047,871
1,192,337
18,246
11,406,004
512,407
508,297
4,110
0
10,282,412
6,291,985
3,990,427
832,408,813
375,455,155
6,810,962
450,142,696
-
44,281,000
29,807,185
1,223,052
18,246
13,232,517
358,485
317,922
6,360
34,203
17,606,183
13,851,362
3,754,821
844,937,100
407,006,622
28,093,829
409,836,649
-
6,794,638
5,712,699
1,081,939
11,223,290
10,516,873
706,417
17,497,141
17,497,141
18,617,443
18,617,443
-
20,214,964
20,214,964
16,583,916
16,411,672
172,244
-
936,777,311
955,204,938
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri
Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
4.2, 19
19
19
19
19
4.2
45
19
45
4.2
19
19
17
2.24, 17
2.24, 17
2.24, 4.2, 17
4.2, 19
4.2, 23
23
10, 17, 19
19
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
ERGO SİGORTA A.Ş.
31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net
3- Matematik Karşılıklar – Net
4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
2.24, 17
2.24, 17
4.2, 22
22
19
19
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Denetimden Geçmiş
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
18,158,049
18,158,049
-
17,394,721
17,394,721
-
4,693,455
4,693,455
-
4,669,487
4,669,487
-
22,851,504
22,064,208
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
-
-
ERGO SİGORTA A.Ş.
31 ARALIK 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Denetimden Geçmiş
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
461,368,367
461,368,367
461,368,367
461,368,367
2- Ödenmemiş Sermaye
-
-
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri (-)
-
-
2,554,422
2,046,139
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
-
-
2- Hisse Senedi İptal Karları
-
-
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
-
-
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
-
-
15
2,554,422
2,046,139
5,070,847
415,257
15
10,881,539
-
10,881,539
-
-
-
15
(5,810,692)
(10,466,282)
6- Diğer Kar Yedekleri
-
-
D- Geçmiş Yıllar Karları
-
-
1- Geçmiş Yıllar Karları
-
-
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
(275,351,300)
(227,928,829)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
(275,351,300)
(227,928,829)
(13,006,087)
(46,826,868)
Dipnot
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2.13 ve 15
15
B- Sermaye Yedekleri
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
F- Dönem Net Zararı
1- Dönem Net Karı
-
2- Dönem Net Zararı (-)
(13,006,087)
(46,826,868)
-
-
2- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı
V- Özsermaye Toplamı
Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
180,636,249
189,074,066
1,140,265,064
1,166,343,212
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur
5
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat Dışı Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
4- Faaliyet Giderleri
5- Matematik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
5.1- Matematik Karşılıklar
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı
6- Diğer Teknik Giderler
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri
31 Mart 2016
2.21, 24
2.21, 17, 24
10, 17, 24
2.14,10,17,24
17
212.029.292
190.739.292
137.904.958
201.909.121
(60.607.174)
(3.396.988)
31.551.467
157,105,128
141,827,215
112,565,750
164,747,339
(49,984,591)
(2,196,998)
10,180,812
17
10, 17
10, 17
17
23.225.956
12.292.903
(3.967.393)
21.282.867
1,536,136
10,027,886
(1,383,211)
19,080,653
17
10, 17
24.475.061
(3.192.193)
15.329.749
5.960.251
6.913.756
(953.505)
(224.683.768)
(173.587.722)
(133.281.675)
(143.642.233)
10.360.558
(40.306.047)
50,162,943
(31,082,291)
11,120,035
4,157,878
4,787,941
(630)
(145,808,545)
(104,011,905)
(91,304,852)
(104,415,311)
13,110,459
(12,707,053)
(46.254.570)
5.948.523
(7,912,724)
(4,794,329)
-
-
(763.329)
(46.602.587)
(559)
(38,058,919)
(3.730.131)
(12.654.476)
-
(3,179,023)
10
10
17
32
6
31 Aralık 2015
11,296,583
-
-
-
-
-
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
31 Mart 2016
31 Mart 2015
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
5- Faaliyet Giderleri
6- Yatırım Giderler
7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri
3- Faaliyet Giderleri
4- Diğer Teknik Giderler
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
7
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
(12,654,476)
11,296,583
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
-
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
-
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
(12,654,476)
11,296,583
23,991,946
21,586,021
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
4.2
(1,700,675)
3,453,119
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
4.2
-
1,265,015
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4.2
22,576,789
9,151,828
4- Kambiyo Karları
4.2
3,115,832
6,519,100
5- İştiraklerden Gelirler
-
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
-
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
-
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
-
9- Diğer Yatırımlar
-
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
1,196,959
-
L- Yatırım Giderleri
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil
2- Yatırımlar Değer Azalışları
4.2
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar
4.2
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri
(21,349,727)
(17,359,956)
(264,718)
(504,238)
(1,008,388)
(548,591)
(508)
(889,536)
(15,329,749)
(11,120,035)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar
-
6- Kambiyo Zararları
4.2
(3,506,151)
(3,172,017)
7- Amortisman Giderleri
6, 8
(1,116,376)
(1,000,098)
(123,837)
(125,442)
8- Diğer Yatırım Giderleri
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden
(2,993,830)
(12,159,839)
1- Karşılıklar Hesabı
Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar
47
(5,992,333)
(1,430,834)
2- Reeskont Hesabı
47
-
3- Özellikli Sigortalar Hesabı
-
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı
-
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı
35
2,604,559
(10,940,151)
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri
7- Diğer Gelir ve Karlar
488,292
293,256
8- Diğer Gider ve Zararlar
(94,347)
(82,109)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
-
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları
-
N- Dönem Net Karı veya Zararı
(13,006,087)
3,362,809
(13,006,087)
3,362,809
1- Dönem Karı Ve Zararı
37
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
-
3- Dönem Net Kar veya Zararı
37
(13,006,087)
3,362,809
-
-
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
8
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit
(A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen
net artış (A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 14
31 Mart 2016
205,095,004
(250,026,330)
-
147,170,094
(184,172,692)
-
(44,931,326)
155,514
(19,804,859)
(64,580,671)
(37,002,598)
6,270,376
(6,562,925)
(37,295,146)
(1,349,227)
(67,409,238)
66,640,191
20,876,115
(1,358,520)
17,399,520
35,400
(1,032,898)
(80,500,863)
51,591,998
15,351,809
47,192,482
(46,495,617)
33,818,170
-
40,000,000
-
-
-
(47,181,350)
265,650,443
218,469,093
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
9
31 Mart 2015
10,497,136
84,308,388
94,805,524
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2014
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15
D – Varlıklarda Değer Artışı
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Zararı
I – Transferler
15
J – Dağıtılan Temettü
K- Zarar itfa fonu
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2015
Dipnot
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2015
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15
D – Varlıklarda Değer Artışı
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Karı
I – Transferler
15
J – Dağıtılan Temettü
K- Zarar itfa fonu
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2016
Sermaye
İşletmenin
Kendi
Varlıklarda
Hisse
Değer
Senetleri (Azalışı)/Artışı
Özsermaye Değişim Tablosu – 31 Mart 2016
Öz sermaye
Yabancı
Diğer Yedekler
Enflasyon
Para
ve
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü Dağıtılmamış
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Karlar
Net Dönem
Zararı (-)/Karı
Geçmiş Yıllar
Zararları (-)
Toplam
461,368,367
-
12,590,082
-
-
10,881,539
-
-
22,165,839
(249,626,439)
257,379,388
-
-
758,860
(20,719,594)
468,229
-
-
-
-
-
-
(46,826,868)
(22,165,839)
-
21,697,610
-
758,860
(20,719,594)
(46,826,868
-
461,368,367
-
(8,420,143)
-
-
10,881,539
-
-
(46,826,868)
(227,928,829)
189,074,066
Sermaye
Bağımsız Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu – 31 Aralık 2015
İşletmenin
Öz sermaye
Yabancı
Diğer Yedekler
Kendi
Varlıklarda
Enflasyon
Para
ve
Hisse
Değer
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü Dağıtılmamış
Senetleri (Azalışı)/Artışı
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Karlar
461,368,367
-
-
-
461,368,367
-
(8.420,143)
109,149
4.459,121
595,603
(3.256,270)
Net Dönem
Zararı (-)/Karı
Geçmiş Yıllar
Zararları (-)
Toplam
-
-
10,881,539
-
-
(46.826,868)
(227.928,829) 189.074,066
-
-
-
-
-
(13.006,087)
46.826,868
-
109,149
4.459,121
(13.006,087)
(47.422,471)
-
-
-
10,881,539
-
-
(13.006,087)
(275.351,300) 180.636,249
Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
10
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler
1.1
Ana şirketin adı
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”)
doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Munich Re Grubu’dur.
Şirket, 1981 yılında Türkiye’de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim Şirketi’nin
ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine başlamıştır. 1988 yılında sigortacılık
faaliyetlerini düzenleyen yasanın değişmesi sonucu Avrupa Holding Anonim Şirketi ve Swiss
Re tarafından İsviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak yeniden kurulmuştur. 24 Temmuz 2006
tarihinde Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG
(“Ergo”) ve Avrupa Holding Anonim Şirketi arasında imzalanan ortaklık anlaşması sonucunda
Şirket’in hisselerinin %75’i Ergo’ya devredilmiştir. Devir işlemini müteakip 20 Aralık 2006
tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı
“Ergoisviçre Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan
Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergo Sigorta Anonim
Şirketi” olarak değiştirilmiştir.
Daha önce, Şirket’in ödenmiş sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998’ine sahip
olan Avrupa Holding Anonim Şirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan “Hisse
Alım ve Satım Sözleşmesi” çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye
devretmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, 1981 yılında Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine
göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz
Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye/İstanbul adresinde faaliyet
göstermektedir.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, 31 MArt 2016 tarihi itibarıyla başta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dışı kaza (sorumluluk
sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dışı sigortacılığın hemen hemen bütün
branşlarında faaliyet göstermektedir.
Daha önce Şirket’in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisseleri,
gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup şirketi olan Ergo Grubu
Holding A.Ş.’ye defter değeri üzerinden devredilmiştir.
Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı
başvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat
A.Ş.’nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere
ilişkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. üzerinde kalmak üzere Şirket
tarafından devralınmıştır.
Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla 1,608 yetkili acente (31 Aralık 2015: 1,572) ve
90 yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2015: 90) olmak üzere toplam 1,698 aracı (31 Aralık
2015: 1,662 aracı) ile çalışmaktadır.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması
Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684
sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve
düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir.
11
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler (Devamı)
1.5
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
Üst kademe yöneticiler (*)
Diğer personel
13
368
12
374
Toplam
381
386
(*)
1.6
Şirket’in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiştir.
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
31 Mart 2016 tarihinde sona eren yıla ilişkin yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür,
genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan ücret, kıdem tazminatı
ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1,956,100 TL’dir (31 Mart 2015:
3.241.896 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar,
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan 4 Ocak
2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal
Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde
belirlenmiştir.
Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır.
Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt
yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim
miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre
dağıtılmaktadır.
Şirket’in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu şirketleri arasında oluşturulan
ve grup şirketlerinin masraflarının doğru şekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan
“Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli” Hazine Müsteşarlığı’nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35
sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüştür.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.Ş.’nin finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2’de
belirtildiği üzere 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık
bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama
dönemi sonundan beri olan değişiklikler
Şirket’in Ticaret Unvanı
Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi
: Ergo Sigorta Anonim Şirketi
: Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi
No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13
Ümraniye İstanbul
Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik
olmamıştır.
12
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler (Devamı)
1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar
1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi
Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Şükrü Mert Ekitmen, Mali
İşler Direktörü Şebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer Aslıhan
Duymaz tarafından 29 Nisan 2016 tarihinde imzalanarak onaylanmıştır. Bilanço tarihinden
sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları
Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta
ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011
tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör
Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile
bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7
sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca
belirlenmektedir.
Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe
ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler
çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
“TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında
tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide
Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren
uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği
bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir.
Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı
gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal
varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle,
maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş
olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır
(2.24 no’lu dipnot).
Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı
bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
13
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları (Devamı)
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) veya Uluslarararası Finansal Raporlama Standartları (TFRS)
ile uyumlu finansal tablolar hazırlanırken standartlardaki değişiklikler ve yorumlar dipnotlarda
aşağıdaki şekilde gösterilmelidir:
A) TMS 8, 28. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Yeni TMS/TFRS’nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:
a) TMS/TFRS’nin başlığı;
b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı;
c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması;
d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması;
e)
varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri;
f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları:
i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı , ve
ii. şirket için “TMS 33 Hisse Başına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş
hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır;
g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları; ve
h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma
yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren
ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır.
B) TMS 8 30. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, henüz yürürlüğe
girmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
Yayımlanmış, fakat henüz yürürlüğe girmemiş yeni bir TMS/TFRS erken uygulanmamışsa:
a) söz konusu durum; ve
b) bir TMS/TFRS’nin ilk uygulanması gerektiği dönemde değişikliğin finansal tablolar
üzerindeki olası etkilerinin saptanmasına ilişkin bilinen veya makul şekilde tahmin edilebilen
bilgiler finansal tablolarda açıklanmalıdır.
14
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
2.1
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Hazırlık esasları (Devamı)
a.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara
getirilen değişiklikler ve yorumlar:
-
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak
2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu
payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
-
TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve
veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye
ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi
duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla
aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri
TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde
yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler.
-
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran
varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı
hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık
kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik
faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir
varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıştır.
-
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak
şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir.
Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle
karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak
sunulması istenmektedir.
-
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve
iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin
vermektedir.
-
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki,
yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki
uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem
gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp
veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz
konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir.
-
Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
15
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
2.1
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Hazırlık esasları (Devamı)
• TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış metotlarına
ilişkin değişiklik
• TFRS 7, ‘Financial araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet
sözleşmelerine ilişkin değişiklik
• TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ indirgeme oranlarına ilişkin değişiklik
• TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
-
TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve
açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.
-
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki
yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için
konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.
b.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar
ve değişiklikler
-
TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçasıdır.
Değişiklikler yatırımcı talepleri doğrultusunda şirketlerin finansal yükümlülüklerindeki
değişiklikler hakkında bilgi sağlamak ve şirketlerin borçlarındaki değişikliklerin daha iyi
anlaşılmasına yardımcı olmak amacıyla çıkarılmıştır. Değişiklik, yükümlülüklerdeki değişimin
finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına, nakit ve (kur farkı gelir ve gideri gibi)
nakit olmayan değişimlerin etkisinin daha iyi analiz edilebilmesini sağlamaktadır.
-
TMS 12 ‘Gelir vergileri’ 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi
durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda
ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş
vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa
kavuşturmaktadır.
-
TFRS 15 ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe
Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal
raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını
sağlamayı amaçlamıştır.
-
TFRS 9, ‘Finansal araçlar’, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar
ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda
şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan
beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
16
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
2.1
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Hazırlık esasları (Devamı)
-
TFRS 16 ‘Kiralama İşlemleri’ 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardının
uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart kiralayanların
gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir ‘varlık
kullanım hakkı’ muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak
seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli
kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için
muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009
tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin
Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı
ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir
raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini
sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında
bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi duran varlıklar
Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman
düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip
bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden
binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal
tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter
değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir.
Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri
netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına
17
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.5
Maddi duran varlıklar (Devamı)
kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan
düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde,
yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan
amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman
arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden
maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman
dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar)
Demirbaşlar ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
50 yıl
3 - 50 yıl
5 yıl
3 - 10 yıl
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması
halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda
maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması
dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden
değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla
ilgili “Diğer Kar Yedekleri” hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiş yıllar karları hesabına
aktarılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma
hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta
ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım
ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer
kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller
olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile
muhasebeleştirmiştir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin
belirlediği değerlerinden veya oluşan satış fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki
değişiklikler, gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (7 no’lu dipnot).
2.7
Maddi olmayan duran varlıklar
Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi
olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten
sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi
tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri,
geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır.
2.8
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir
finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı
tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder.
18
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
2.8
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal varlıklar (Devamı)
Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” ve “Satılmaya
hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden
alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal
varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket
yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada
işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan
finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda
alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri
diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık
tutarı düşülerek, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda
alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık
faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken
risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı,
sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate
almaktadır.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü
maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
karşılığı”nın içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz
önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu
karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan
şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri”
hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler
tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, kredi ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği
kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer
olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı
temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri
güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır.
19
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
2.8
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal varlıklar (Devamı)
Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir
bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet
bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile
makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak
kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya
hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna
aktarılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer
düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez.
Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer, değer belirleme
yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı
nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe
uygun değer tespiti yapılmaktadır (11 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam teminat tutarları 17 no’lu dipnotta, vadesi
gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları
4.2 ve 12 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev finansal araçlar
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne
sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde
olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip
olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir.
2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
20
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.13 Sermaye
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı
aşağıdaki gibidir:
Adı
31 Mart 2016
Pay
Pay
Tutarı (TL)
Oranı (%)
31 Aralık 2015
Pay
Pay
Tutarı (TL)
Oranı (%)
Ergo Grubu Holding A.Ş.
461,368,367
100
461,368,367
100
Ödenmiş Sermaye
461,368,367
100
461,368,367
100
31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz
bulunmamaktadır.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnot’ta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler sonraki aşağıda da anlatıldığı gibi yangın, nakliyat,
oto ve ferdi kaza, muhtelif kaza, mühendislik ve sağlık başta olmak üzere hayat dışı
branşlardaki sigorta sözleşmeleridir:
Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yerleri için yangın ile hırsızlık teminatı başta olmak üzere
deprem, mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da
kapsamaktadır. Nakliyat branşı içerisinde kabul edilen rizikolar olarak emtea, tekne, inşaat ve
marina sorumlulukları sıralanabilir. İnşaat, montaj, makine kırılması elektronik cihaz, kar kaybı
gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri arasında yer alırken, kasko, trafik,
ferdi kaza, oto ve ferdi kaza, muhtelif sorumluluk, emniyeti suiistimal, cam kırılması, hırsızlık
ve kredi sigortaları muhtelif kaza branşı sigorta sözleşmeleri içerisinde bulunmaktadır. Muhtelif
kaza branşına bağlı olarak havacılık riskleri için de teminat verilmektedir. Sağlık branşında grup
ve ferdi poliçeler üretilmektedir. Yurt içi ve yurt dışı ayrımlarının da olduğu sigorta
sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi masrafları sözleşme teminatlarını
oluşturmaktadır. Ayrıca Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. (“TARSİM”) tarafından üretilen
tarım sigortaları ile Doğal Afet Sigortaları Kurumu (“DASK”) tarafından üretilen zorunlu
deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve
yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve
bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir. Reasürans korumaları bölüşmeli ve bölüşmesiz tretelerle
sağlanmaktadır. Bölüşmeli trete, her bir branş için ayrı ayrı dizayn edilmekte olup, katastrofik
olaylar için de bir hasar fazlası programı alınmaktadır.
21
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı)
Aşkın hasar (eksedan) reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca
tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen
prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile
aynı bazda kayıtlara yansıtılır.
Türk sigorta piyasasındaki uygulamalar ve Şirket’in kendi portföyünün analizi ve piyasalardan
sağlanabilecek kapasiteler sonucu aşağıdaki branşlar için belirtilen reasürans anlaşmalarının
yapılmıştır:
-
Yangın ve yangına bağlı riskler: Eksedan Reasürans, yangın konservasyonunu koruyan
Kot-Par Reasürans
Mühendislik: Eksedan Reasürans,
Nakliyat Emtea ve Tekne: Eksedan Reasürans, Hasar Fazlası Reasürans
Oto Dışı Kaza ve Sorumluluklar: Eksedan Reasürans, Ferdi Kaza Konservasyonunu
Koruyan Kot-Par Reasürans
Oto Kaza (Zorunlu Karayolları Mali Mesuliyet, İhtiyari Mali Mesuliyet): Hasar Fazlası
Reasürans,
CMR: Kot-Par Reasürans
Zorunlu ve İhtiyari Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk: Kot-Par Reasürans
Mesleki Sorumluluk: Kot-Par Reasürans
Seyahat Sağlık: Kot-Par Reasürans
Ayrıca doğal afet durumunda Yangın, Mühendislik, Ferdi Kaza ve Kasko konservasyonun
korunması için Hasar Fazlası Reasürans anlaşması yapılmıştır. Şirket’in belirli rizikolar için
sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır.
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)
59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik
kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve
esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum
ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup
olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine
Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik
kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme
bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili
olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos
2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline
İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17
sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin
Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında
Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik
Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve
Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı
Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan
Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik
Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin
22
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.14.
Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı)
Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları
Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar
Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör
Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı
tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak
üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk
Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin
olarak Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması
gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap
döneminde 3.396.988 TL (1 Ocak - 31 Mart 2015: 2.196.998 TL) tutarında devredilen primi
“SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (24 no’lu dipnot).
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
23
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.18. Vergiler (Devamı)
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son
36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2016 ve 2015
yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu
dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek
suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara
yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan
Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmektedir. Kıdem tazminatı karşılıkları bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”,
izin haklarına ilişkin karşılık ise bilançoda “Maliyet giderleri karşılığı” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden
hesaplanmıştır.
24
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar (Devamı)
TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan
faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal
kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu
çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ilgili hesap dönemlerinde
ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise
özsermaye içerisindeki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(15 ve 22 no’lu dipnotlar).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan
tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler
üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları
31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı
tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin
Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname
veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da
3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan
rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay
içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi
durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. Ayrıca Kanuni takipteki tüm rücu
ve sovtaj alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır.
25
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.21. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin tahsil edilen net rücu ve
sovtaj gelirlerinin branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Aralık 2015
Kara araçları
Kara araçları sorumluluk
Nakliyat
Diğer
11,526,871
1,354,193
721,368
361,308
49,758,126
3,893,181
2,243,592
744,740
Toplam
13,963,740
56,639,639
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj gelirleri
branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:
Kara araçları sorumluluk
Kara araçları
Nakliyat
Yangın ve doğal afetler
Diğer
Toplam
Kanuni takipteki şüpheli rücu ve
sovtaj alacakları için ayrılan karşılık (4.2 no’lu dipnot)
Toplam
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
51,947,654
38,116,391
19,637,483
12,980,881
5,543,750
49,478,572
36,492,429
18,790,682
12,479,833
4,989,390
128,226,159
122,230,906
(120,422,908)
7,803,251
(115,200,373)
7,030,533
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
Temettü Gelirleri
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana
karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit
bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki
bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
26
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi
itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip
eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan
kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de
sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı,
yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara
yansıtılmıştır. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden önce düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler
karşılığı hesabı sırasında ise primlerden komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam
etmektedir. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda
yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile
reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve
“Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı
altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim
oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden
Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu
Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 31 Mart 2016 ve
31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan
beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler
karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda
bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar
arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında
Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) ile 2015/30 ve 2016/1 sayılı “Devam
Eden Riskler Karşılığı Hesabına İlişkin Sektör Duyuruları” (“2015/30 ve 2016/1 no’lu Sektör
Duyuruları”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen
hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem
ile tutarlı bir şekilde yeniden belirlenmesi gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket, 2016 ilk çeyreği
gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında ilgili mevzuat gereği
kademeli muhasebeleştirme uygulamasına konu olan Kara Araçları Sorumluluk ana branşında,
31 Mart 2016 tarihi itibariyle devam eden riskler karşılığı hesaplamalarında kullanılacak
31 Mart 2015 tarihli gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı bedellerini
1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve söz konusu genelgeyle getirilen uygulama
değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine
olanak tanıyan 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”lerde
belirlenen esaslar çerçevesinde yeniden hesaplayarak dikkate almıştır.
27
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 6,810,962 TL tutarında net
devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2015: 28,093,829
TL) (17 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj
ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat
karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015
tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat
Karşılığına İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven
yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan
5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca,
31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven
Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup,
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket
aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü
getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun
metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler
kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış
hasar karşılığı hesaplamasında, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich
Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”)
kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı
tanınmıştır. Bu bağlamda, Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibariyle yapılan gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında, Şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda;
Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen
hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; ve söz konusu branşlar haricindeki tüm branşlar için
de gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemini kullanmayı seçmiştir. Branşlar
bazında büyük hasar limitleri ve bu limitleri aşan dosyalar Şirket aktüerinin istatistiki
çalışmaları sonucunda belirlenmiş olup; AZMM hesaplamalarında kullanılan veri seti bu
dosyalar olmaksızın dikkate alınmıştır. AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler
ve branş bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
28
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve;
2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı
hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve
2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama
değişikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında üçer aylık dönemler itibariyle kademeli
olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle söz
konusu kademeli muhasebeleştirilme uygulamasını tercih etmemiş olmakla birlikte;
12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16)
Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, Zorunlu Trafik branşı
için 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar
karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle ilgili branş için
gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin
Genelge” ile 29 Şubat 2016 tarih ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin
Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenen esaslar
uyarınca kademeli muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Buna göre; Şirket, 31 Mart
2015 tarihinden itibaren başlamak üzere, üçer aylık dönemler itibariyle 5 Aralık 2014 tarih ve
2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan
gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile önceki üç aylık dönem sonu
itibariyle kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı
arasındaki farkın; 31 Mart 2015 tarihi itibariyle %25’ini, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle
%2.5’ini, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle %5’ini, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle %10’unu ve 31
Mart 2016 tarihi itibarıyla, 2016/11 sayılı genelgede asgari %7,5 olarak belirlenmiş olan geçiş
oranı yerine, %20’sini ilave etmek suretiyle; 31 Mart 2016 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşı
için kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını
hesaplamıştır. Ayrıca, Şirket, İhtiyari Mali Sorumluluk branşında da, 31 Mart 2016 tarihi
itibariyle hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar
karşılığı tutarı arasındaki farkın, 2016/11 sayılı genelgede asgari %7,5 olarak belirlenmiş olan
geçiş oranı yerine, %20’sini ilave etmek suretiyle; 31 Mart 2016 tarihi itibariyle kayıtlara
yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını hesaplamıştır. Şirket,
Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları haricindeki branşlar için söz konusu
kademeli geçiş hükümlerini uygulamamıştır.
AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler
tahsilatlarla birlikte dikkate alınmış olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı
dikkate alınarak belirlenmiştir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve
Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara
ulaşılmıştır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan AZMM
hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif
verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları 17’nolu
dipnotta açıklanmıştır.
2011/18 sayılı Genelge uyarınca, “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu
Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlarında, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015
tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının belirlenmesi için
hazırlanan AZMM gelişim üçgenlerine ilişkin hesaplamalarda, Kanun kapsamına giren tedavi
masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve
benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır.
29
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda
ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 126,185,032 TL tutarında net muallak tazminat
karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2015: 76,856,007 TL) (17 no’lu dipnot).
2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık
gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden
bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan
dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması
mümkün bulunmaktadır. Şirket, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla son beş
yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan
dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibarıyla kazanma
oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları
hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in
üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak
davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu
hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak
indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir. Şirket’in 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla alt
branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat
karşılığından yaptığı indirim tutarı net 58,920,066 TL’dir (31 Aralık 2014: 59,752,779 TL).
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla branş bazında kullandığı kazanma oranları
ve yapılan net indirim tutarları aşağıda açıklanmıştır:
Branş
31 Mart 2016
Kazanma
İndirim
oranı (%)
tutarı (TL)
Zorunlu trafik
İhtiyari mali mesuliyet
Zorunlu karayolu taşımacılık
İşveren mali mesuliyet
Kasko
Yangın
Emtea
Diğer
19
25
20
25
25
25
25
15-25
37,771,478
6,460,041
3,612,411
2,919,688
2,595,843
1,168,124
1,176,004
3,216,477
Toplam
58,920,066
31 Aralık 2015
Kazanma
İndirim
oranı (%)
tutarı (TL)
19
25
21
25
25
25
25
15 - 25
38,614,937
6,393,296
4,088,765
2,709,862
2,618,394
1,265,382
1,123,769
2,938,374
59,752,779
Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim
yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot).
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı
ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi
primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan
dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet
30
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan
muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılıkları 18,158,049 TL (31 Aralık 2015:
17,394,721 TL) tutarında olup, finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında “diğer
teknik karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no’lu dipnot).
31
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Sigortacılık teknik karşılıkları
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir (17 no’lu dipnot).
Gelir vergileri
Ayrıca nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal
iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi
sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, ileriye taşınan mali
zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan
ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek
vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan
nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar
belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini
etkileyebilecektir (21 no’lu dipnot).
Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:
4
4.1
4.1 no’lu dipnot - Sigorta riskinin yönetimi
4.2 no’lu dipnot - Finansal riskin yönetimi
6 no’lu dipnot
- Maddi duran varlıklar
7 no’lu dipnot
- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
10 no’lu dipnot - Reasürans varlıkları
12 no’lu dipnot - Kredi ve alacaklar
17 no’lu dipnot - Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
21 no’lu dipnot - Ertelenmiş vergiler
23 no’lu dipnot - Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
Sigorta riskinin yönetimi
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket, söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans
anlaşmaları ile yönetmektedir.
Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans
sözleşmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in
yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in
poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini,
yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirir.
Şirket tarafından çalışılan en önemli reasürans şirketleri ve bu şirketlerin en güncel
derecelendirme notları aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
32
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
4.1
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)
Reasürör
Munich Reinsurance Company
General Insurance Corp. of India
Korean Reinsurance Co.
R+V Versicherung AG
Everest Reinsurance Co.
Mapfre Re, Compania da Reaseguros, S.A.
Europaische Reiseversicherung A.G.
Partner Reinsurance Europe PLC
Transatlantic Reinsurance Co.
Swiss Reinsurance Company Ltd.
QBE Insurance Europe Ltd.
E+S Rueckversicherung AG
Amlin AG
General Reınsurance AG
Catlin Underwriting Agencies
XL Re Europe Ltd.
Hannover Rueckversicherung AG
Derecelendirme
Derecelendirme
Notu
Derecelendirme
Derecelendirme
Yapan Kuruluş
AAAAAAA+
A
Ülke Notu
A+
A
AAA+
AAA
AA+
A+
A+
AA-
S&P
A.M. Best
S&P
S&P
S&P
A.M. Best
A.M. Best
A.M. Best
A.M. Best
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket’in branşlar bazında sigortacılık riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
31 Mart 2016
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Kara Araçları
Genel Zararlar
Nakliyat
Yangın ve Doğal Afetler
Kaza
Su Araçları
Hastalık / Sağlık
Emniyeti Suistimal
Diğer
365,718,572
135,514,123
34,282,749
25,427,827
15,792,978
14,195,012
12,418,693
9,631,330
9,089,554
3,236,135
399,789
(14,533,600)
(108,180,415)
(278,381)
(21,507,371)
(8,615,376)
(7,446,192)
(4,084,541)
(7,557,956)
(445,500)
(2,657,405)
(257,330)
351,184,972
27,333,708
34,004,368
3,920,456
7,177,602
6,748,820
8,334,152
2,073,374
8,644,054
578,730
142,459
Toplam
625,706,762
(175,564,067)
450,142,695
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
330,157,524
131,479,531
30,218,982
24,490,801
15,517,505
13,116,697
12,431,290
9,509,394
8,410,963
3,625,128
494,377
31 Aralık 2015
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
(14,975,469)
(104,049,836)
(159,782)
(20,746,066)
(8,409,058)
(4,149,174)
(6,279,889)
(7,191,217)
(428,462)
(2,972,982)
(253,608)
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
315,182,055
27,429,695
30,059,200
3,744,735
7,108,447
8,967,523
6,151,401
2,318,177
7,982,501
652,146
240,769
579,452,192
(169,615,543)
409,836,649
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Kara Araçları
Genel Zararlar
Nakliyat
Kaza
Yangın ve Doğal Afetler
Su Araçları
Hastalık / Sağlık
Emniyeti Suistimal
Diğer
Toplam
33
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
4.1
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)
Şirket’in hasarın oluştuğu coğrafi bölgeye göre sigorta riski yoğunlaşması (muallak tazminat
karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
31 Mart 2016
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Ege Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
G. Doğu Anadolu Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Kıbrıs ve Yurt dışı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
194,679,286
93,944,960
65,850,417
53,734,931
39,173,524
34,372,264
23,414,192
18,128,775
523,298,349
(67,842,200)
(23,859,982)
(9,265,371)
(9,167,268)
(5,940,408)
(4,804,387)
(4,650,039)
(11,760,694)
(137,290,349)
126,837,086
70,084,978
56,585,046
44,567,663
33,233,116
29,567,877
18,764,153
6,368,081
386,008,000
187,952,578
(61,767,546)
126,185,032
(85,544,165)
625,706,762
26,624,099
(3,130,271)
(175,564,067)
(58,920,066)
(3,130,271)
450,142,695
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
31 Aralık 2015
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
187,391,934
93,981,536
72,936,466
54,133,591
39,171,033
33,971,981
23,516,997
18,353,125
523,456,663
(60,994,125)
(22,828,390)
(8,538,698)
(8,840,594)
(6,134,694)
(4,086,620)
(4,423,160)
(11,754,606)
(127,600,887)
126,397,809
71,153,146
64,397,768
45,292,997
33,036,339
29,885,361
19,093,837
6,598,519
395,855,776
139,960,746
(63,104,739)
76,856,007
(83,965,217)
579,452,192
24,212,438
(3,122,355)
(169,615,543)
(59,752,779)
(3,122,355)
409,836,649
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
Dava kazanma oranına göre
hesaplanan indirim tutarı
Aşkın hasar reasürans payı
Toplam hasar yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Ege Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
G. Doğu Anadolu Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Kıbrıs ve Yurt dışı
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
Dava kazanma oranına göre
hesaplanan indirim tutarı
Aşkın hasar reasürans payı
Toplam hasar yükümlülüğü
4.2
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Finansal riskin yönetimi
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, sigortacılık ve
finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin
karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski,
piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve
likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve
bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye
indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman
kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış
usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. Şirket’in risk yönetim politikaları; Şirket’in
karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek,
riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim politikaları ve
sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değişikleri yansıtacak şekilde
düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile
bütün çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir
kontrol çevresi geliştirmeyi amaçlamaktadır.
34
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
4.2
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Şirket’in kredi ve
alacak grubu dışında kalan kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç
borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve
vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul
edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda
gösterilmiştir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
572,198,523
561,167,928
Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot)
218,469,092
265,650,443
Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no’lu dipnot)
213,528,026
204,868,820
Muallak tazminat karşılığındaki
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
175,564,066
169,615,543
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (12 no’lu dipnot)
2,350,716
1,841,096
Gelir tahakkukları (12 no’lu dipnot)
1,392,716
689,740
İlişkili taraflardan alacaklar (12 no’lu dipnot)
382,768
270,201
Diğer alacaklar (12 no’lu dipnot)
1,759,483
92,581
Toplam
1,185,645,390
1,204,196,352
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Vadesi gelmemiş alacaklar
Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar
Toplam
195,911,922
18,664,136
4,390,992
4,281,674
3,369,497
132,299,384
358,917,605
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan
şüpheli alacaklar karşılığı (-)
Esas faaliyetlerden alacaklar
201,059,531
18,413,157
1,952,654
2,473,391
2,414,643
119,181,425
345,494,801
(3,695,670)
(3,952,203)
(141,693,909)
213,528,026
(136,673,778)
204,868,820
Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki 18,154,061 TL (31 Aralık 2015:
18,326,943 TL) tutarındaki alacakları için elinde bulundurduğu teminatları da dikkate alarak
16,005,722 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır.
Ayrıca Şirket, yönetimin 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla henüz kanuni takibe düşmemiş fakat
değer düşüklüğüne uğradığı kanaatinde olduğu sigortacılık faaliyeti alacakları için söz konusu
alacaklar karşılığında almış olduğu teminatları düşerek 81,787 TL (31 Aralık 2015: 72,981 TL)
ve sigorta şirketlerinden rücu alacaklar için vadesi altı ayı geçmiş, gerçek kişi rücu alacakları
için vadesi dört ayı geçmiş olan rücu alacakları için 3,613,883 TL (31 Aralık 2015:
3,879,222 TL) tutarında alacak karşılığı ayırmıştır. Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla kanuni
takipteki rücu alacaklarının tamamı üzerinden 120,422,908 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31
Aralık 2015: 115,200,373 TL). Ayrıca Şirket, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla hasar alacağına
ilişkin alacak davası için 338,435 TL (31 Aralık 2015: 338,435 TL) ve reasürans alacağına
11ilişkin alacak davası için 4,926,844 TL (31 Aralık 2015: 5,055,866 TL) karşılık ayırmıştır.
35
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
4.2
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Esas faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2016
Dönem başı -1 Ocak
Dönem içinde ayrılan şüpheli alacaklar karşılıkları
Dönem içinde yapılan tahsilatlar ve
geri çevrilen değer düşüklüğü karşılıkları
140,625,981
6,739,347
Dönem sonu - 31 Aralık (12 no’lu dipnot)
145,389,579
2015
135,062,158
2,993,702
(1,975,749)
(510,561)
137,545,299
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine
getirmekte güçlük yaşaması riskidir. Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan
yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite
riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir.
Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri
belirler. Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade
uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde
sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:
31 Mart 2016
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Gelir tahakkukları
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
1 – 3 ay
3 – 6 ay
6 – 12 ay
1 yıldan
uzun
572.198.523
218,469,092
213,528,026
1,392,716
382,768
1,759,483
52.740
7.325.180
136,665,154 81,803,938
44,980,224 106,722,540
1,392,716
382,768
1,759,483
15.871.324
46,575,715
-
70.048.776
15,009,995
-
478.900.503
239,552
-
1,007,730,608
182,080,886 199,053,857
62,447,039
85,058,771
479,140,055
48,920,991 124,693,358
31,601,445
1,772,415
- 17,497,141
53,959,961
198,378
-
198,107,891
18,246
4,693,455
6,291,985
-
-
84,924,562 150,254,899
53,392,789
202,819,592
Defter
değeri
1 aya
kadar
Muallak tazminat karşılıkları (*)
Esas faaliyetlerden borçlar
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
450,142,696
50,664,458
22,190,596
24,460,495
17,073,975
-
6,794,638
512,407
10,282,412
6,382,939
512,407
-
Toplam parasal yükümlülükler
540,587,207
48,429,816
(*)
Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2015
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Gelir tahakkukları
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
Defter 1 aya
1 yıldan
değeri
1 – 3 ay
3 – 6 ay
6 – 12 ay
uzun
561,167,928
265,650,443
204,868,820
689,740
270,201
92,581
36,666,669 30,026,262
132,621,240 133,029,203
31,773,724 108,027,480
689,740
270,201
92,581
7,122,408
48,920,960
-
24,187,721
16,139,507
-
463,164,868
7,149
-
1,032,739,713
201,331,834 271,865,266
56,043,368
40,327,228
463,172,017
44,027,054 111,965,906
22,710,163
1,612,761
- 20,214,964
49,782,655
532,930
-
182,047,506
18,246
4,669,487
13,851,362
-
-
73,928,473 147,644,993
50,315,585
186,735,239
kadar
Muallak tazminat karşılıkları (*)
Esas faaliyetlerden borçlar
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
409,836,649
44,281,000
24,884,451
22,013,528
19,406,900
-
11,223,290
358,485
17,606,183
7,786,855
358,485
-
Toplam parasal yükümlülükler
508,190,058
49,565,768
(*)
411,699
3,990,427
3,436,435
3,754,821
Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
36
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Piyasa riski
Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin
Şirket’in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa
riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir
parametrelerle kontrol edilebilmesidir.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde
kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve muallak tazminat
karşılığı hariç pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankası döviz alış
kurlarından, muallak tazminat karşılığı ise T.C. Merkez Bankası efektif satış kurlarından
değerlemeye tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya
zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Şirket’in dövizli parasal varlık ve yükümlülükler nedeniyle maruz kaldığı kur riskine ilişkin
detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir:
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
(14 no’lu dipnot)
Gelir tahakkukları
11,928,361
17,594,581
22,185,099
10,914,741
323,150
34,436,610
28,509,322
5,115,930
12,220
11,117,768
85,128
120,051
-
16,353,749
97,348
Toplam yabancı para varlıklar
34,651,092
44,302,736
443,201
79,397,029
9,502,840
3,017,680
21,461,056
12,703,664
5,077
279,403
30,968,973
16,000,747
Toplam yabancı para yükümlülükler
12,520,520
34,164,720
284,480
46,969,720
Bilanço pozisyonu
22,130,572
10,138,016
158,721
32,427,309
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
(14 no’lu dipnot)
Gelir tahakkukları
11,416,635
18,069,439
19,916,473
10,843,324
382,754
31,715,862
28,912,763
3,813,185
11,719
8,115,170
266
29,042
-
11,957,397
11,985
Toplam yabancı para varlıklar
33,310,978
38,875,233
411,796
72,598,007
9,426,568
1,267,291
21,865,987
8,640,244
41,116
256,040
31,333,671
10,163,575
Toplam yabancı para yükümlülükler
10,693,859
30,506,231
297,156
41,497,246
Bilanço pozisyonu
22,617,119
8,369,002
114,640
31,100,761
31 Mart 2016
Sigortacılık teknik karşılıkları
Esas faaliyetlerden borçlar
31 Aralık 2015
Sigortacılık teknik karşılıkları
Esas faaliyetlerden borçlar
-
-
Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL
karşılıkları gösterilmiştir.
37
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
ABD Doları
Avro
Raporlama dönemi sonundaki
döviz kurları
3,2081
31 Aralık 2015
ABD Doları
Avro
2,8334
3,1776
2,9076
Maruz kalınan kur riski
TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Mart 2016 ve 31
Aralık
2015
ve
tarihlerinde sona eren dönemlerdeki özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç)
oluşacak artış ve azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin
sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL’nin ilgili para birimleri karşısında yüzde 10 değer
kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır.
31 Mart 2016 (Artış)
Gelir tablosu
Özkaynak (*)
31 Aralık 2015 (Artış)
Gelir tablosu Özkaynak (*)
ABD Doları
Avro
Diğer para birimleri
2,204,766
960,297
15,872
2,213,,057
1,013,801
15,872
2,276,202
788,964
11,464
2,261,712
836,900
11,464
Toplam, net
3,180,935
3,242,731
3,076,630
3,110,076
(*)
Özkaynak etkisi, TL’nin ilgili yabancı para birimlerine karşı %10’luk değer kaybından dolayı
oluşacak gelir tablosu etkisini de içermektedir.
Maruz kalınan faiz oranı riski
Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki
değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz
oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış limitlerin
belirlenmesi ile yapılmaktadır.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili finansal varlıkların faiz profili aşağıdaki
tabloda detaylandırılmıştır:
Sabit getirili finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
- eurobond (11 no’lu dipnot)
- özel sektör tahvili (11 no’lu dipnot)
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Değişken faizli finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
- özel sektör tahvili (11 no’lu dipnot)
Sabit getirili olmayan finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- yatırım fonu katılma belgeleri (11 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot)
Toplam
38
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
249,858,106
18,617,408
9,891,914
131,626,302
244,994,266
28,912,763
131,231,538
260,331,720
33,446,635
253,748,995
33,459,164
-
52,740
52,740
703,824,825
692,399,466
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Finansal enstrümanların faize duyarlılığı
Özkaynakların faize duyarlılığı, faiz oranlarında varsayılan değişim sonucu 31 Aralık 2015 ve
2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket portföyünde bulunan satılmaya hazır
finansal varlıkların vergi etkileri hariç gerçeğe uygun değerlerindeki değişim dikkate alınarak
hesaplanmaktadır. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin sabit olduğu varsayılmaktadır.
31 Mart 2016
Gelir tablosu
100 bp
100 bp
artış
azalış
Özkaynak
100 bp
100 bp
artış
azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
-
(18,775,814)
20,054,732
Toplam, net
-
-
(18,775,814)
20,054,732
31 Mart 2015
Gelir tablosu
100 bp
100 bp
artış
azalış
Özkaynak
100 bp
100 bp
artış
azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
-
(17,464,549)
18,793,523
Toplam, net
-
-
(17,464,549)
18,793,523
Gerçeğe uygun değer gösterimi
Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer
mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Şirket, elinde
bulundurduğu menkul kıymetlerini satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmış ve
ilgili finansal varlıkları dönem sonu itibarıyla borsalarda oluşan fiyatlar üzerinden ölçerek
finansal tablolarında göstermiştir.
Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı
değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir.
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 - Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri
üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde
kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini
gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte
olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan
edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket’in
piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım,
genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
1inci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş)
fiyatlar;
2nci Seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar
açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle)
gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3üncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan
veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
39
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen
finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
1. Seviye
31 Mart 2016
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*)
572,145,783
-
-
572,145,783
-
-
52,740
52,740
Toplam finansal varlıklar
572,145,783
-
52,740
572,198,523
31 Aralık 2015
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
1. Seviye
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*)
561,115,188
-
-
561,115,188
-
-
52,740
52,740
Toplam finansal varlıklar
561,115,188
-
52,740
561,167,928
(*)
Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hisse senetleri satın almış ve ilgili finansal varlıkları
satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe
uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir.
Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
finansal kazanç ve kayıplar:
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış
borçlanma senetlerinden faiz ve satış gelirleri
Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri
Kambiyo karları/(zararları), net
Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması
sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kazançlar
Yatırım fonu satış gelirleri
Repo faiz gelirleri
Satış zararları (-)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal
kazanç ve kayıplar toplamı, net
Özsermayede muhasebeleştirilen finansal
kazanç ve kayıplar (vergi öncesi):
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerinde meydana gelen değişiklikler (15 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması
sonucu özsermayeden gelir tablosuna
aktarılan (kayıplar)/kazançlar (15 no’lu dipnot)
Özsermayede muhasebeleştirilen finansal
(kayıp)/kazanç toplamı, net (vergi öncesi)
40
31 Mart 2016
31 Mart 2015
15,828,645
10,937,750
4,093,522
2,600,027
(390,319)
3,346,994
(54,440)
-
(367,155)
150,749
(883,254)
19,477,408
15,785,200
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
5,765,048
(4,064,162)
54,440
367,155
5,819,488
(3,697,007)
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sermaye yönetimi
Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir:



Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak,
Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak,
Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek,
hissedarlara yeterli getirinin sağlanması.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin
Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca
31 Mar 2016 tarihi itibarıyla Şirket tarafından yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı
243,955,282 TL (31 Aralık 2014: 194,104,511 TL) olarak belirlenmiş olup, 31 Aralık 2015
tarihi itibarıyla Şirket’in özsermayesi ilgili yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye
tutarının 37,486,495 TL altındadır (31 Aralık 2014: 78,151,481 TL üzerinde). Ayrıca, TTK’nın
376.
maddesi
kapsamında
yapılan
değerlendirmeye
göre
Şirket’in
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sermaye ve kanuni yedek akçeleri toplamının yarısının zarar
sebebiyle karşılıksız kaldığı anlaşılmaktadır. Söz konusu düzenlemelere göre oluşan sermaye
açığının kapatılması için, Şirket’in doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş.’nin tek
sermayedarı olan Ergo International AG, Şirket sermayesinin 88 milyon TL nakit olarak
arttırılacağını, alınmış olan yönetim kurulu kararına istinaden Şirket’e 29 Şubat 2016 tarihinde
teyit etmiştir. Bu bildirime istinaden, Şirket’in doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş., 29
Şubat 2016 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, Genel Kurul’u sermaye açığının kapatılması için
alınacak önlemler hakkında bilgilendirmek ve TTK’nın 376. maddesi gereğince sermaye
açığının kapatılmasına yönelik olarak karar vermek üzere 11 Mart 2016 tarihinde toplama kararı
almıştır. Alınan kararlar çerçevesinde, Şirket, sermaye açığının kapatılmasına yönelik sermaye
artış planını ilgili mevzuatta yer alan süre içerisinde Hazine Müsteşarlığı’na da sunacak ve söz
konusu sermaye artışını 2016 yılı içerisinde gerçekleştirecektir.
5
Bölüm bilgileri
Şirket 31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir
raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini
sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı
kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.
41
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6
Maddi duran varlıklar
1 Ocak - 31 Mart 2016 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
Birikmiş amortismanlar:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
1 Ocak 2016
Girişler
Değerleme farkı
1,768,375
195,000
6,959,202
195,000
44,251
-
(195,000)
-
1,963,375
7,003,453
3,791,641
2,832
-
(1,746)
3,792,727
144,581
-
-
12,858,799
242,083
-
(196,746)
12,904,135
(51,808)
(5,578,002)
(258,709)
-
51,808
(5,836,711)
(3,092,129)
(170,574)
-
1,239
(3,261,464)
-
-
(144,581)
-
53,047
(9,242,756)
(144,581)
(8,866,520)
Net kayıtlı değeri
(429,283)
Çıkışlar
-
3,992,279
31 Mart 2016
144,581
3,661,379
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, kullanım amaçlı gayrimenkullerin detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
Expertiz
Expertiz
Tarihi
Değeri
Bursa bölge müdürlük binası
-
Değer artışı sonrası net kayıtlı değeri
-
31 Aralık 2015
Ekspertiz
Ekspertiz
tarihi
değeri
31 Aralık 2015
195,000
195,000
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanım amaçlı gayrimenkuller Sermaye
Piyasası Kurumu lisansına sahip bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından
hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi
kullanılarak gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
Binalardaki gerçeğe uygun değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenmiş
vergi etkileri de dikkate alınmak suretiyle özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri”
hesabında kayıtlara alınmıştır. Binaların değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme
azalışları, kalem bazında karşılaştırılmak suretiyle özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa
ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düşülmektedir. Özsermaye grubu içinde “Diğer
Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları ise kar/zarar
hesaplarıyla ilişkilendirilmektedir.
42
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6
Maddi duran varlıklar (Devamı)
1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
Motorlu taşıtlar
Birikmiş amortismanlar:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
Motorlu taşıtlar
1 Ocak 2015
Girişler
Değerleme farkı
3,113,375
288,000
6,861,836
82,000
35,162
-
3,667,914
-
-
36,000
-
(36,000)
144,581
-
14,111,705
117,162
-
(1,521,988)
12,706,879
(34,509)
(5,117,086)
(4,705)
(877,759)
-
851,497
(39,214)
(5,143,349)
(2,429,868)
(164,428)
-
-
(2,594,296)
-
600
(144,581)
-
-
852,097
(7,921,439)
144,581
36,000-
(144,581)
(600)
(7,726,644)
Net kayıtlı değeri
7
(1,046,892)
Çıkışlar
(1,400,000)
(85,988)
-
6,385,062
31 Mart 2015
1,795,375
288,000
6,811,010
3,667,914
4,785,440
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için girişler, çıkışlar, dönemin amortisman gideri ve birikmiş
amortismanları “6 - Maddi duran varlıklar” notunda maddi duran varlıkların dönem içi
hareketleri tablosunda verilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile takip
edilmektedir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015
tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş
bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları
çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. 31 Mart
2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki
gibidir:
İstanbul Sancaktepe
Samsun Merkez, Binalar
Samsun Bafra Bina
Büyükçekmece Mimarsinan
Hatay İskenderun, Bina
Konya Yunak, Bina
İstanbul Bağcılar, Bina
Bursa Yıldırım, Bina
Balıkesir Burhaniye, Bina
Sakarya Geyve, Bina
Bursa Osmangazi,Bina
Mersin Silifke, Bina
Gaziantep Şahinbey, Bina
Ankara Keçiören, Bina
Konya Karapınar, Bina
Bursa Osmangazi
Net Kayıtlı Değeri
(6 no’lu dipnot)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Ekspertiz tarihi
Ekspertiz değeri
678,000
185,000
180,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
25,000
3,375
195,000
678,000
185,000
180,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
25,000
3,375
-
31 Aralık 2014
31 Aralık 2012
30 Nisan 2014
10 Temmuz 2013
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
25 Aralık 2012
31 Aralık 2014
30 Aralık 2012
8 Ocak 2013
31 Aralık 2014
24 Aralık 2012
27 Aralık 2012
31 Aralık 2012
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
678,000
185,000
180,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
25,000
3,375
195,000
1,963,375
1,768,375
43
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 2015 dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri
aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Yazılım programları
Maddi olmayan varlıklara
ilişkin avanslar
Birikmiş itfa payları:
Yazılım programları
Net kayıtlı değeri
Maliyet:
Yazılım programları
Maddi olmayan varlıklara
ilişkin avanslar
Birikmiş itfa payları:
Yazılım programları
1 Ocak 2016
Girişler
Çıkışlar
Transferler
31 Mart 2016
19,620,827
468,864
-
-
20,089,691
4,939,390
833,280
-
-
5,772,670
24,560,217
1,302,144
-
-
25,862,361
(14,184,720)
(738,901)
-
-
(14,923,621)
(14,184,720)
(738,901)
-
-
(14,923,621)
10,375,497
10,938,740
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2015
18,288,646
866
-
18,289,512
2,588,924
914,871
-
3,503,795
20,877,570
915,736
-
21,793,306
(11,547,849)
(637,694)
-
(12,185,543)
-
(12,185,543)
(9,052,990)
Net kayıtlı değeri
9
-
9,329,721
9,607,764
İştiraklerdeki yatırımlar
Şirket’in, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi yöntemine
göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır.
10
Reasürans varlıkları
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Ödenen tazminatta reasürör payı
Reasürörlerden kazanılan komisyon
gelirleri (32 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde reasürör payı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı
Devam eden riskler karşılığı
değişiminde reasürör payı
Reasürörlere devredilen primler
(SGK payı dahil) (24 no’lu dipnot)
Reasürans Varlık/(Yükümlülükleri)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (SGK payı dahil) (17 no’lu dipnot)
Devam eden riskler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürör şirketler cari hesabı - net
Ertelenmiş reasürans komisyon
gelirleri (17 no’lu dipnot)
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
10,360,558
13,110,459
9,501,020
8,155,517
8,325,510
8,644,676
5,948,523
(4,794,330)
(3,192,193)
31,082,290
(64,004,162)
(52,181,589)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
175,564,067
169,615,543
107,550,876
99,225,366
1,096,664
(17,554,375)
4,288,857
(11,054,600)
(18,519,018)
(16,411,672)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
44
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11
Finansal varlıklar
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in alım satım amaçlı veya vadeye kadar elde
tutulacak olarak sınıflanmış finansal varlığı bulunmamaktadır.
Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
31 Mart 2016
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili - TL
Özel sektör tahvili - TL
Eurobond
452,295,976
32,850,000
26,511,364
491,548,056
32,918,805
28,711,367
510189,826
33,446,635
28,509,322
510,189,826
33,446,635
28,509,322
511,657,340
553,178,228
572,145,783
572,145,783
38,788
52,740
52,740
52,740
52,740
52,740
52,740
553,230,968
572,198,523
572,198,523
31 Aralık 2015
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Hisse senetleri ve diğer sabit getirili
olmayan finansal varlıklar:
Hisse senetleri (*)
Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar
Nominal
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili - TL
Özel sektör tahvili - TL
Eurobond
449,540,783
32,850,000
26,862,096
489,318,026
32,918,805
29,085,685
498,743,261
33,459,164
28,912,763
498,743,261
33,459,164
28,912,763
551,322,516
561,115,188
561,115,188
52,740
52,740
52,740
52,740
52,740
52,740
551,375,256
561,167,928
561,167,928
Hisse senetleri ve diğer sabit getirili
olmayan finansal varlıklar:
Hisse senetleri (*)
38,788
Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar
(*)
(**)
Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hissesi satın almış ve ilgili hisseleri
satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından
ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip
edilmektedir.
Yatırım fonları nominal değeri pay adedinden oluşmaktadır.
Şirket’in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda işlem gören
menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
45
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11
Finansal varlıklar (Devamı)
Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem
içerisinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. Şirket’in
finansal varlık portföyleri içerisinde kalıcı değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık
bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki
gibidir:
2016
2015
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki alımlar
Elden çıkarılanlar (itfa veya satış) (-)
Finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerindeki değişim (4.2 ve 15 no’lu dipnotlar)
Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet
gelirlerindeki değişim
561,167,928
67,409,238
(66,640,191)
Dönem sonu - 31 Aralık
648,471,911
249,283,526
(336,973,898)
5,765,047
(20,349,783)
4,496,501
20,736,172
572,198,523
561,167,928
Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği
finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
31 Mart 2016
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot)
68,700,000
84,092,286
91,647,443
91,647,443
Toplam
68,700,000
84,092,286
91,647,443
91,647,443
31 Aralık 2015
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Nominal
Değeri
Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot)
68,700,000
84,092,286
89,592,258
89,592,258
Toplam
68,700,000
84,092,286
89,592,258
89,592,258
Bağlı menkul kıymetler
31 Mart 2016
Kayıtlı
İştirak
Değer
Oranı %
Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. (*)
220,125
4.00
220,125
(*)
31 Aralık 2015
Kayıtlı
İştirak
Değer
Oranı %
220,125
4.00
220,125
Söz konusu finansal varlığın aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz
konusu şirkete ilişkin bir değerleme çalışması yapılmadığından maliyet bedelinden taşınmakta ve bilançoda
finansal varlıkların altında iştirakler içerisinde sınıflanmaktadır.
Adı
Tarım Sigortaları Havuz İşlt. AŞ
Aktif
Toplamı
Özkaynak
Toplamı
Dönem
Net
Karı
Bağımsız
denetimden
geçip geçmediği
Dönemi
11,906,338
7,752,514
(196,496)
Geçmedi
31 Mart 2016
46
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12
Kredi ve alacaklar
Cari
31 Mart 2016
Cari olmayan
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Gelir tahakkukları
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar
213,528,026
2,350,716
1,392,716
382,768
1,759,483
48,786
213,528,026
2,350,716
1,392,716
382,768
1,808,269
Toplam
219,413,709
48,786
219,462,495
Cari
31 Aralık 2015
Cari olmayan
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Gelir tahakkukları
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar
204,868,820
1,841,096
689,740
270,201
92,581
48,786
204,868,820
1,841,096
689,740
270,201
141,367
Toplam
207,762,438
48,786
207,811,224
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar
hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Acente, broker ve aracılardan alacaklar
Banka garantili kredi kartı alacakları
Rücu ve sovtaj alacakları
Sigortalılardan alacaklar
Diğer alacaklar
Sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden
alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot)
157,614,970
23,444,246
11,417,134
1,096,289
1,798,383
143,662,247
31,076,115
10,909,755
1,132,420
3,059,665
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
191,675,353
185,887,999
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli
alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot)
19,704,334
143,842,248
16,739,555
134,279,642
(141,693,909)
Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no’lu dipnot)
213,528,026
(3,695,670)
(3,952,203)
(131,831,551)
169,163,514
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
İpotek senetleri
Teminat mektupları
Teminata alınan hazine bonosu ve devlet tahvilleri
Diğer garanti ve kefaletler
37,651,921
20,341,011
273,328
1,727,121
39,945,171
19,589,832
267,617
1,700,266
Toplam
59,993,381
61,502,886
47
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12
Kredi ve alacaklar (Devamı)
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak
tutarları
Vadesi gelmiş kanuni ve idari takipteki alacaklar ile prim alacakları, reasürans alacakları ve rücu
alacakları için ayrılan karşılık tutarı 145,389,579 TL’dir (31 Aralık 2015: 140,625,981 TL).
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi “45 - İlişkili
taraflarla işlemler” notunda detaylı olarak verilmiştir.
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut
yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları “4.2 - Finansal riskin
yönetimi” notunda verilmiştir.
13
Türev finansal araçlar
Şirket’in 31 Mart 2016 ve Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, türev finansal aracı bulunmamaktadır.
14
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
31 Mart 2016 ve Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
13,016,411
3,337,339
11,418,538
538,859
TL bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
118,609,892
1,700,126
119,813,000
849,777
Bankalar
136,663,768
132,620,174
Yabancı para bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
1 Ocak - 31 Aralık 2015 ve 2014 hesap dönemleri için hazırlanan nakit akış tablosuna esas
teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Kasa
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli
kredi kartı alacakları
Diğer
1,386
136,663,768
1,066
132,620,174
81,803,918
20
133,029,183
20
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
218,469,092
265,650,443
48
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15
Özsermaye
Ödenmiş sermaye
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kayıtlı sermayesi 461,368,367 TL
olup Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0.01 TL nominal değerde 46,136,836,700 adet
hisseden meydana gelmiştir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz
bulunmamaktadır.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermayesinde doğrudan veya
dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk
hissesine sahip olduğu Ergo Grubu Holding A.Ş.’dir.
Şirket tarafından veya iştiraki tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi
bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için
çıkarılmak üzere Şirket’te hisse senedi bulunmamaktadır.
Sermaye yedekleri
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015
tarihleri itibarıyla, özsermaye içinde gösterilen “diğer
sermaye yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer
değişimlerinden, vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karının yer aldığı özel
fondan ve aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır.
Diğer sermaye yedeklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karı (*)
Aktüeryal (kayıp)/kazanç, net (**)
Gayrimenkul gerçeğe uygun değer değişimi, net
Gayrimenkul satışlarından kaynaklanan çıkışlar
Dönem sonu - 31 Mart
2016
2015
2,046,139
3,297,911
595,603
(87,319)
-
468,229
(1,400)
1,164,538
-
2,554,422
2,877,999
(*)
Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından
doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması
kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave
dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Vergi
mevzuatı hükümleri çerçevesinde hesaplanan 2015 yılı gayrimenkul satış karının %75’ine tekabül
eden 595,603 TL’lik tutar, 2016 yılı içinde geçmiş yıllar karları/zararları hesabından düşülerek
diğer sermaye yedekleri hesabına aktarılmıştır (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 468,229 TL).
(**)
Şirket aktüeryal kayıp/kazançları vergi etkisinden netleştirilmiş olarak özsermaye hesaplarında
diğer sermaye yedekleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir (2.19 ve 22 no’lu dipnotlar).
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket
sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve
ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak
ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiştir.
49
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15
Özsermaye (Devamı)
Finansal varlıkların değerlemesi
Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda
sunulmuştur:
2016
Dönem başı - 1 Ocak
16
2015
(10,466,282)
9,292,171
Dönem içinde gerçeğe uygun
değer değişimi (4.2 ve 11 no’lu dipnotlar)
Vergi etkisi
Dönem içinde gelir tablosuna yansıtılan (4.2 no’lu dipnot)
Vergi etkisi
5,765,047
(1,153,009)
54,440
(10,888)
(4,064,162)
812,832
367,155
(73,431)
Dönem sonu - 31 Aralık
(5,810,692)
6,334,566
Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri ile ilgili olarak ayrılan
teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Brüt kazanılmamış primler karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığında
reasürör payı (10 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı SGK
payı (*) (10 no’lu dipnot)
483,006,031
506,231,988
(92,461,004)
(80,168,101)
(15,089,872)
(19,057,265)
Kazanılmamış primler karşılığı, net
375,455,155
407,006,622
Brüt muallak tazminat karşılığı
Muallak tazminat karşılında reasürör payı
(10 no’lu dipnot)
625,706,762
579,452,192
(175,564,067)
(169,615,543)
Muallak tazminat karşılığı, net
450,142,695
409,836,649
Dengeleme karşılığı, net
Devam eden riskler karşılığı, net
18,158,050
6,810,962
17,394,721
28,093,829
Toplam teknik karşılıklar, net
850,566,862
862,331,821
Kısa vadeli teknik karşılıklar
Uzun vadeli teknik karşılıklar
832,408,812
18,158,050
844,937,100
17,394,721
Toplam teknik karşılıklar, net
850,566,862
862,331,821
(*)
2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik
kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda, dönem
içerisinde yazılan poliçelere ilişkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu
kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, bu çerçevede, 1 Ocak 31 Mart 2016 döneminde 3,396,988 TL (1 Ocak - 31 Mart 2015: 2,196,998 TL) tutarındaki primi
SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. Aynı mevzuat uyarınca 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla
15,089,872 TL (31 Aralık 2015: 19,057,265 TL) tutarında SGK’ya aktarılan primler için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmış ve “Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı” hesabı
içerisinde gösterilmiştir.
50
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Kazanılmamış primler karşılığı
31 Mart 2016
Reasürör
Payı
Brüt
SGK
payı
Net
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 506,231,988
Dönem içerisinde yazılan primler
201,909,121
Dönem içerisinde kazanılan primler
(225,135,078)
(80,168,101)
(60,607,174)
48,314,271
(19,057,265)
(3,396,988)
7,364,381
407,006,622
137,904,959
(169,456,426)
Dönem sonu kazanılmamış
primler karşılığı
(92,461,004)
(15,089,872)
375,455,155
Kazanılmamış primler karşılığı
483,006,031
31 Mart 2015
Reasürör
Payı
Brüt
SGK
payı
Net
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 343,027,933
Dönem içerisinde yazılan primler
164,747,339
Dönem içerisinde kazanılan primler
(166,283,475)
(64,845,083)
(49,984,591)
39,956,704
(7,635,455)
(2,196,998)
3,580,209
270,547,395
112,565,750
(122,746,562)
Dönem sonu kazanılmamış
primler karşılığı
(74,872,970)
(6,252,244)
260,366,583
Muallak tazminat karşılığı:
341,491,797
Brüt
2016
Reasürör payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen hasarlar
Değişim
-Cari dönem muallak hasarları
-Geçmiş dönem muallak hasarları
523,456,663
(99,208,591)
(130,723,242)
8,554,984
392,733,421
(90,653,607)
51,527,542
47,522,735
(6,666,205)
(11,586,157)
44,861,337
35,936,578
Dönem sonu rapor edilen hasarlar
523,298,349
(140,420,620)
382,877,729
Davalık dosyalara uygulanacak indirim
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
(85,544,165)
187,952,578
26,624,099
(61,767,546)
(58,920,066)
126,185,032
Dönem sonu - 31 Mart
625,706,762
(175,564,067)
450,142,695
Muallak tazminat karşılığı:
Brüt
2015
Reasürör payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen hasarlar
Değişim
-Cari dönem muallak hasarları
-Geçmiş dönem muallak hasarları
556,671,913
(68,465,131)
(171,732,191)
11,648,773
384,939,722
(56,816,358)
(15,709,814)
49,030,317
37,783,281
(7,296,385)
22,073,467
41,733,932
Dönem sonu rapor edilen hasarlar
521,527,285
(129,596,522)
391,930,763
Davalık dosyalara uygulanacak indirim
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
(81,569,914)
124,627,265
20,375,514
(57,716,853)
(61,194,400)
66,910,412
Dönem sonu - 31 Mart
564,584,636
(166,937,861)
397,646,775
2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan
5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca,
31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten
kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat
karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda
hesaplanması hükmü getirilmiştir. Bu çerçevede, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı, 1 Ocak 2015 tarihinde
yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına
İlişkin Genelge” uyarınca Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler
doğrultusunda hesaplanmışken; 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hesaplanan gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı ise, 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemeler ile Hazine
51
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Müsteşarlığı’nın Şirket’e göndermiş olduğu 9 Şubat 2015 tarih ve 38681552306.99[306.99]/4056 sayılı izin yazısı çerçevesinde belirlenen esaslara göre hesaplanmıştır.
52
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Branş
Kullanılan
Yöntem
Zorunlu Trafik (1)
Genel Sorumluluk (3)
İhtiyari Mali Sorumluluk
Su Araçları (4)
Kaza (4) (5)
Nakliyat
Sağlık
Genel Zararlar
Yangın ve Doğal Afetler
Doğrudan Kefalet
Hukuksal Koruma
Finansal Kayıplar
Kara Araçları
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Toplam
31 Mart 2016
Brüt İlave
Karşılık
Net İlave
Karşılık
114,161,989
65,225,410
6,536,861
3,291,779
2,739,858
1,643,335
1,604,018
1,505,955
918,687
486,970
111,717
190
(10,274,191)
111,510,549
12,272,142
6,499,447
485,160
1,920,738
1,049,822
1,574,337
391,417
568,074
46,397
111,717
(42)
(10,244,726)
187,952,578
126,185,032
Kullanılan
Yöntem
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
31 Aralık 2015
Brüt İlave
Karşılık
70,290,452
68,935,793
4,376,138
4,353,752
3,730,238
1,309,287
1,987,314
1,300,288
(561,742)
330,874
204,920
(1,047)
(16,295,521)
139,960,746
Net İlave
Karşılık
68,415,506
13,337,333
4,336,405
799,501
2,819,432
844,123
1,966,383
344,250
(116,194)
26,535
204,921
(6)
(16,122,182)
76,856,007
(1) 2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile 12
Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör
Duyurusu”nda belirlenen esaslara göre gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına
ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler
itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, söz konusu kademeli geçiş
hükümlerini, 2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı şekilde, aşağıdaki oranlarda uygulamıştır:
a. Kademeli geçiş Zorunlu Trafik branşı için 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle uygulamış olup, buna göre;
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16
sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın %25’i, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kayıtlara
alınmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarına ilave edilmiş,
b. bulunan tutarın üzerine; söz konusu tutar ile 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hesaplanmış olan
gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın %2,5’ini eklemek suretiyle
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış hasar karşılığı tutarını,
c. aynı genelge uyarınca 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınmış olan gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış hasar karşılığı tutarının üzerine, söz konusu tutar ile 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle
hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı arasındaki farkın %5'ini eklemek
suretiyle 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş
ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını,
d. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Hazine Müsteşarlığı’nın 2015/28 sayılı genelgesi uyarınca Zorunlu
Trafik branşında kademeli artış oranı %10 esas alınarak elde edilen IBNR tutarını ve
e. 31 Mart 2016 tarihi itibariyle, Hazine Müsteşarlığı’nın 2016/11 sayılı genelgesi uyarınca asgari %7,5
olarak belirlenen kademeli artış oranı yerine %20 esas alınarak elde edilen IBNR tutarını
finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle İhtiyari Mali Sorumluluk branşında da kademeli geçiş uygulanması
konusunda karar almış ve 30 Eylül 2015 ile 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle hesaplanmış olan gerçekleşmiş
ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın %10'unu finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Mart
2016 tarihi itibariyle ise, Hazine Müsteşarlığı’nın 2016/11 sayılı genelgesi uyarınca asgari %7,5 olarak
belirlenen kademeli artış oranı yerine %20 esas alınarak elde edilen IBNR tutarını finansal tablolara
yansıtılmıştır.
Söz konusu kademeli geçiş uygulaması sonucunda Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşı için
kayıtlara alınan net gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı 31 Mart 2016 tarihi itibariyle
sırasıyla 111,510,549TL ve 6,499,447TL’dir.
53
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Şirket, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle her bir
branş için IBNR tutarlarını, en uygun metotları seçerek Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde
belirlemiştir. Buna göre, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali
Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden BornhuetterFerguson; ve diğer tüm branşlar için gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemi
uygulanmıştır.
Şirket'in Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşlarında geçmişte yapılan muallak
hasar tutarları güncellemelerinin yanıltıcı etkisinin giderilmesi çerçevesinde gerekli görülen
durumlarda gelişim katsayıları seçimi yapılmış ve kuyruk faktörleri uygulanmıştır. Branş
bazında en uygun metodun ve kuyruk faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale
aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılmıştır ve Aktüerler
Yönetmeliği’nin 11’inci maddesi uyarınca “Hayat Dışı Sigortalar Aktüerya Raporuna İlişkin
Genelge”de belirlenmiş olan aktüerya raporunda ayrıntılı biçimde yer almaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibariyle yapılan IBNR hesaplamalarında sadece Genel Zararlar, Kaza ve
Nakliyat branşları için toplamda 4 dosya gelişimi bozması nedeniyle elenmiştir. Diğer
branşlarda büyük hasar eliminasyonu yapılmamıştır.
Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların bulunması
için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır:
Branş
Eleme Yöntemi
Genel Zararlar
Box-Plot
En iyi Tahmin İle Belirlenen
Dağılımın 99'uncu kartili
Box-Plot
Kaza
Nakliyat
5.620.537
31 Aralık
2015
5.620.537
4.802.480
4.802.480
2.237.129
2.237.129
31 Mart 2016
İlaveten, Zorunlu Trafik alt branşına ait Yeşil Kart ve benzeri diğer Havuz hasarlarına ait
ödenen ve muallak verileri kullanılarak gelişim üçgenleri oluşturulmuş ve ilgili mevzuatlarda
belirtilen yöntemler çerçevesinde hasar gelişimleri üzerinde analizler yapılmıştır. Yapılan
analizler sonucunda Standart yöntem kullanılarak 2.406.757TL ek karşılık ayrılması uygun
görülerek mali tablolara yansıtılmıştır (31 Aralık 2015: 1.410.832TL). Bu ilave tutar da mali
tablolara yansıtılan ve kullanılan yöntemlerin anlatıldığı tablolardaki Zorunlu Trafik branşına ait
net IBNR rakamlarının içinde yer almaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibariyle, her bir branş için AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden
yapılmış ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net
tutarlara ulaşılmıştır. Tüm branşlar için aynı yöntem kullanılmış olup, her bir kaza dönemi için
hesaplanan brüt IBNR tutarı, ilgili kaza dönemlerinde gerçekleşen hasardan elde edilen
konservasyon oranı ile çarpılarak net IBNR tutarı belirlenmiştir.
Hasarların gelişimi tablosu
Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş
dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış
faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi
kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler
gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla
ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla
muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla,
toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam
yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal
54
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
tablolara yansımaktadır.
Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki
performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen
tutarlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam
tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen
tutarlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları
ile mutabakatını vermektedir.
55
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Hasarların gelişimi tablosu
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
334,318,419
330,320,526
341,215,709
343,140,128
345,914,981
344,466,932
346,574,009
352,442,698
358,450,355
362,331,046
379,811,106
369,212,826
371,811,385
377,760,588
384,916,222
388,098,757
391,774,487
409,753,180
419,212,262
428,198,660
429,315,892
-
425,849,552
447,283,847
456,882,423
464,542,417
474,637,459
504,470,486
514,036,859
525,390,268
526,214,377
-
552,865,852
561,044,393
568,756,010
578,050,854
625,015,492
636,711,013
650,332,131
649,704,022
-
513,113,485
485,776,238
499,689,340
558,681,268
569,715,942
578,739,135
584,543,300
-
496,349,616
468,609,009
530,794,069
553,126,924
560,620,628
566,767,434
-
527,614,072
495,603,369
514,658,679
522,058,908
527,909,007
-
Hasarların cari
tahmini
379,811,106
429,315,892
526,214,377
649,704,022
584,543,300
566,767,434
527,909,007 359,965,320
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
(351,442,644)
(397,862,905)
(489,126,326)
(606,081,649)
(526,688,026)
(499,649,638)
Finansal
tablolardaki
toplam karşılık
28,368,463
31,452,987
37,088,050
43,622,374
57,855,274
67,117,795
56
305,131,814
331,903,836
344,120,286
359,965,320
-
(461,783,761) (300,108,002)
66,125,246
59,857,319
2014
315,585,177
359,890,038
363,775,735
-
2015
407,007,338
451,280,181
-
2016
105,930,455
-
Toplam
4,352,978,605
4,303,522,822
3,997,652,839
3,764,482,041
3,491,912,266
3,022,929,487
2,505,239,478
1,946,749,251
1,312,863,391
791,646,938
379,811,106
363,775,735
451,280,181
105,930,455
4,945,216,830
(300,651,267)
(341,682,206)
(44,433,643)
(4,319,510,068)
63,124,468
109,597,975
61,496,812
625,706,762
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Hasarların gelişimi tablosu
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
237,346,744
229,957,475
236,775,795
239,488,609
241,389,353
240,293,007
241,460,724
246,041,056
250,530,961
253,466,036
265,977,827
283,070,455
282,994,721
286,293,923
291,685,167
293,739,883
297,925,361
311,698,825
318,335,228
326,193,704
326,899,501
-
351,814,708
360,455,686
368,052,535
374,593,210
383,684,666
409,803,768
416,179,003
425,761,477
426,916,552
-
453,066,952
462,099,319
469,010,700
479,436,032
522,241,949
529,414,450
543,051,389
544,195,501
-
437,003,288
419,213,520
434,132,806
485,754,312
490,352,330
503,368,933
510,307,307
-
411,453,788
395,691,940
449,203,854
461,840,262
472,025,846
478,629,711
-
409,350,042
394,927,347
393,554,882
404,706,095
411,907,779
-
Hasarların cari
tahmini
265,977,827
326,899,501
426,916,552
544,195,501
510,307,307
478,629,711
411,907,779 305,201,847
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
(246,339,971)
(306,633,693)
(400,442,973)
(507,569,471)
(463,870,330)
(429,054,434)
Finansal
tablolardaki
toplam karşılık
19,637,856
20,265,809
26,473,580
36,626,030
46,436,977
49,575,277
57
2014
261,011,602
282,903,670
294,721,342
305,201,847
257,028,518
295,299,294
297,557,058
35,992,988
2016
357,330,138
402,896,702
-
-
-
(373,692,515) (269,208,860)
38,215,265
2015
91,228,759
-
297,557,058
402,896,702
91,228,759
(255,828,352)
(316,182,028)
(42,753,224)
41,728,706
86,714,674
48,475,535
Toplam
3,549,704,994
3,526,439,675
3,229,302,895
3,042,705,533
2,815,341,807
2,459,435,231
2,022,697,248
1,534,333,262
1,003,641,217
580,365,537
265,977,827
4,061,718,546
(3,611,575,851)
450,142,695
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
295,470,244
295,434,076
296,886,210
303,756,262
305,822,668
306,191,307
305,762,938
304,438,316
308,362,798
310,190,468
323,277,563
334,318,419
330,320,526
341,215,709
343,140,128
345,914,981
344,466,932
346,574,009
352,442,698
358,450,355
362,331,046
-
369,212,826
371,811,385
377,760,588
384,916,222
388,098,757
391,774,487
409,753,180
419,212,262
428,198,660
-
425,849,552
447,283,847
456,882,423
464,542,417
474,637,459
504,470,486
514,036,859
525,390,268
-
552,865,852
561,044,393
568,756,010
578,050,854
625,015,492
636,711,013
650,332,131
-
513,113,485
485,776,238
499,689,340
558,681,268
569,715,942
578,739,135
-
496,349,616
468,609,009
530,794,069
553,126,924
560,620,628
-
527,614,072
495,603,369
514,658,679
522,058,908
-
305,131,814
331,903,836
344,120,286
-
315,585,177
359,890,038
-
407,007,338
-
4,542,518,395
4,147,676,717
3,930,763,314
3,708,272,983
3,269,825,927
2,762,353,360
2,226,459,117
1,601,483,544
1,095,011,813
672,521,514
323,277,563
Hasarların cari
tahmini
323,277,563
362,331,046
428,198,660
525,390,268
650,332,131
578,739,135
560,620,628
522,058,908
344,120,286
359,890,038
407,007,338
5,061,966,001
(281,801,500)
(4,482,513,809)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki brüt
toplam karşılık
(306,645,975) (348,901,894) (394,735,032) (485,539,886)
16,631,588
13,429,152
33,463,628
39,850,382
(603,115,734) (520,159,305)
47,216,397
58,579,830
58
(493,586,440)
67,034,188
(456,451,963) (296,245,626) (295,330,454)
65,606,945
47,874,660
64,559,584
125,205,838
579,452,192
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2005
2006
2007
2008
2009
20010
2011
2012
2013
2014
2015
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
218,590,038
212,447,149
213,647,931
218,230,742
219,268,007
219,794,593
219,076,325
220,267,363
223,979,939
225,325,736
234,977,781
237,346,744
229,957,475
236,775,795
239,488,609
241,389,353
240,293,007
241,460,724
246,041,056
250,530,961
253,466,036
-
283,070,455
282,994,721
286,293,923
291,685,167
293,739,883
297,925,361
311,698,825
318,335,228
326,193,704
-
351,814,708
360,455,686
368,052,535
374,593,210
383,684,666
409,803,768
416,179,003
425,761,477
-
453,066,952
462,099,319
469,010,700
479,436,032
522,241,949
529,414,450
543,051,389
-
437,003,288
419,213,520
434,132,806
485,754,312
490,352,330
503,368,933
-
411,453,788
395,691,940
449,203,854
461,840,262
472,025,846
-
409,350,042
394,927,347
393,554,882
404,706,095
-
261,011,602
282,903,670
294,721,342
-
257,028,518
295,299,294
-
357,330,138
-
3,677,066,273
3,335,990,121
3,145,393,768
2,955,734,429
2,622,702,034
2,200,600,112
1,731,466,266
1,210,405,124
800,704,604
478,791,772
234,977,781
Hasarların cari
tahmini
234,977,781
253,466,036
326,193,704
425,761,477
543,051,389
503,368,933
472,025,846
404,706,095
294,721,342
295,299,294
357,330,138
4,110,902,035
(260,983,168)
(3,701,065,386)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki net
toplam karşılık
(222,771,209) (244,288,602) (304,254,686) (396,885,244)
12,206,572
9,177,434
21,939,018
28,876,233
(504,775,467) (457,740,124)
38,275,922
45,628,809
59
(423,663,009)
48,362,837
(368,607,771) (265,911,366) (251,184,740)
36,098,324
28,809,976
44,114,554
96,346,970
409,836,649
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Devam eden riskler karşılığı:
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 31 Mart
Dönem sonu - 31 Mart
Net
32,382,686
(24,475,060)
(4,288,857)
3,192,193
28,093,829
(21,282,867)
7,907,626
(1,096,664)
6,810,962
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
2016
Reasürans payı
2015
Reasürans payı
Net
61,561,681
(50,162,943)
(39,623,861)
31,082,290
21,937,820
(19,080,653)
11,398,738
(8,541,571)
2,857,167
Dengeleme karşılığı:
Brüt
2016
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
31,575,736
2,123,868
(14,181,015)
(1,360,539)
17,394,721
763,329
Dönem sonu - 31 Mart
33,699,604
(15,541,554)
18,158,050
Brüt
2015
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
23,565,700
1,684,201
(8,689,096)
(1,125,502)
14,876,604
558,699
Dönem sonu - 31 Mart
25,249,901
(9,814,598)
15,435,303
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
31 Mart 2016
Tesis edilmesi
Tesis edilen
gereken (*) Tesis edilen (**)
(Kayıtlı Değeri)
Hayat dışı:
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
81,318,427
91,647,443
91,647,443
Toplam
81,318,427
91,647,443
91,647,443
31 Aralık 2015
Tesis edilmesi
gereken (*)
Tesis edilen (**)
Tesis edilen
(Kayıtlı Değeri)
Hayat dışı:
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
81,318,427
89,592,258
89,592,258
Toplam
81,318,427
89,592,258
89,592,258
(*)
(**)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik”in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik"in teminatların değerlemesini düzenleyen 6 ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar
içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
tarafından 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile
değerlenerek gösterilmiştir.
60
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Branşlar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Kara araçları sorumluluk
Yangın
Genel zararlar
Nakliyat
Kaza
Kara araçları
Genel sorumluluk
Finansal Kayıplar
Hukuksal Koruma
Hastalık sağlık
Doğrudan Kefalet
3,383,167,275,432
310,455,002,297
40,909,080,831
33,416,349,865
23,673,602,398
14,638,819,948
5,819,561,257
3,776,184,598
1,439,102,769
988,974,387
101,842,591
3,538,684,277,809
331,869,030,830
41,163,652,859
38,001,669,660
22,800,820,970
14,186,941,577
6,002,714,545
3,946,421,147
1,460,910,630
658,834,570
132,207,355
Toplam
3,818,385,796,373
3,998,907,481,952
Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları
Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2014: Yoktur).
Ertelenmiş üretim komisyonları ve ertelenmiş komisyon gelirleri
Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle
reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı,
bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri”
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve
ertelenmiş komisyon gelirleri sırasıyla 70,433,762 TL (31 Aralık 2015: 73,933,779 TL) ve
18,519,018 TL (31 Aralık 2015: 16,411,672 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim
giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesap kalemleri altında yer almaktadır.
31 Mart 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2016
Dönem başındaki ertelenmiş üretim komisyonları
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar
Dönem içinde giderleşen komisyonlar (32 no’lu dipnot)
Dönem sonu ertelenmiş üretim komisyonları
31 Mart 2015
73,933,779
34,488,246
(37,988,263)
49,879,517
28,433,174
(28,543,299)
70,433,762
46,769,392
Bireysel emeklilik
Şirket’in bireysel emeklilik faaliyeti bulunmamaktadır.
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım anlaşması yükümlülükleri
61
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
bulunmamaktadır.
62
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
19
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Esas faaliyetlerden borçlar
Ertelenmiş komisyon gelirleri (10 ve 17 no’lu dipnot)
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar
Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler
Tedarikçilere borçlar
İlişkili taraflara borçlar (45 no’lu dipnot)
Gelecek aylara ait diğer gelirler
Personele borçlar
50,664,457
18,519,018
6,291,985
6,794,638
3,990,427
508,297
98,425
4,110
44,281,000
16,411,672
13,851,362
11,223,290
3,754,821
352,125
172,244
6,360
Toplam
86,871,357
90,052,874
Kısa vadeli borçlar
Uzun vadeli borçlar
86,871,357
-
90,052,874
-
Toplam
86,871,357
90,052,874
Şirket’in 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar
hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
Acente, broker ve aracılara borçlar
36,067,260
1,980,611
26,564,530
3,242,655
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
38,047,871
29,807,185
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Reasürans faaliyetlerinden borçlar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
11,406,004
1,192,337
18,246
13,232,517
1,223,052
18,246
Esas faaliyetlerden borçlar
50,664,458
44,281,000
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, 11,406,004 TL (31 Aralık 2015: 13,232,517 TL) tutarındaki diğer
esas faaliyetlerden borçlar; 6,892,117 TL (31 Aralık 2015: 8,205,896TL) tutarında yetkili servislere
borçlar ve 4,513,888 TL (31 Aralık 2015: 5,026,621 TL) tutarında onay verilen sağlık hasarları ile
ilgili hastanelere ve sağlık kuruluşlarına olan borçlardan oluşmaktadır.
20
Finansal borçlar
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
21
Ertelenmiş vergiler
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
27,458,824
3,512,910
1,362,192
1,326,864
1,058,092
665,552
3,202,339
21,266,010
3,119,226
5,618,766
1,251,710
1,118,810
1,235,609
3,579,358
38,586,773
37,189,489
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali zararlar
Dengeleme karşılığı
Devam Eden Riskler Karşılığı
Kıdem ve izin tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları
Personel Prim Karşılığı
Diğer
63
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Sabit kıymetler
Diğer
Ertelenmiş vergi varlığı, net
(596,115)
-
(661,322)
-
(596,115)
(661,322)
37,990,658
36,528,167
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket’in
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla üzerinden 50,742,257 TL (31 Aralık 2015: 60,681,524 TL)
tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmadığı 253,711,284 TL
(31 Aralık 2015: 303,407,619 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Şirket’in 31 Mart
2016 tarihi itibarıyla üzerinden 27,458,824 TL (31 Aralık 2015: 21,266,010) tutarındaki
ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıttığı 137,294,119 TL (31 Aralık 2015:
106,330,050) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Söz konusu mali zarar 2016 yılında
oluşmuş olup; son kullanım tarihi 31 Aralık 2021’dir.
Mahsup edilebilir mali zararların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
Zararın Oluştuğu Yıl
Son kullanım tarihi
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016
31 Aralık 2017
31 Aralık 2018
31 Aralık 2020
31 Aralık 2021
69,119,335
53,003,376
130,558,909
106,330,050
31,993,733
50,725,999
69,119,335
53,003,376
130,558,909
106,330,050
-
391,005,403
409,737,669
(137,294,119)
(106,330,050)
253,711,284
303,407,619
2010
2011
2012
2013
2015
2016
Ertelenmiş vergi
hesaplanan mali zararlar
Ertelenmiş vergi
hesaplanmayan mali zararlar
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Aktüeryal kayıp/(kazançların) vergi etkisi
Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden
değerleme fonu nedeniyle özsermaye içerisinde
muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farklılıkları
nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi (15 no’lu dipnot)
64
2016
2015
36,528,167
2,604,559
21,830
22,519,792
8,638,761
189,715
-
240,285
(1,163,898)
4,939,614
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dönem sonu - 31 Aralık
37,990,658
65
36,528,167
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
22
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2016
2015
Dönem başı - 1 Ocak
Faiz maliyeti
Hizmet bedeli
Dönem içindeki ödemeler (-)
Aktüeryal kayıp/(kazanç )
4,669,487
501,496
107,157
(316,340)
(268,346)
4,320,254
493,912
408,264
(1,501,518)
948,575
Dönem sonu - 31 Aralık
4,693,454
4,669,487
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış
dışındaki sebeplerden Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini
kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 01 Ocak 2016
tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4,092,53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile
sınırlandırılmıştır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yılda bir
ayarlandığı için, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4,092.53 TL (1 Ocak 2015:
3,541.37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı
karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Aralık 2015
ve 2014 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
İskonto oranı, net
Beklenen maaş/limit artış oranı
Tahmin edilen personel devir hızı
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
%3.54
%5.71
%5,00
%3.47
%5.78
%7,69
Yukarıda belirtilen beklenen maaş/limit artış oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın
(“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiştir.
23
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı
aşağıdaki gibidir:
Personel prim karşılığı
Acente ek komisyon karşılığı
Dava karşılıkları
Fatura karşılığı
İzin karşılığı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler karşılığı
Diğer
66
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
3,219,073
5,031,084
3,417,697
1,434,054
1,850,017
1,974,201
571,015
5,996,446
5,284,544
3,456,434
1,830,714
1,589,061
1,486,750
571,015
17,497,141
20,214,964
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24
Net sigorta prim geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 31 Mart 2016
Brüt Reasürans payı
Kara Araçları
Kara Araçları Sorumluluk (*)
Yangın ve Doğal Afetler
Genel Zararlar
Hastalık/Sağlık
Nakliyat
Genel Sorumluluk
Kaza
Su Araçları
Hukuksal Koruma
Finansal Kayıplar
Doğrudan Kefalet
Toplam
(*)
25
61,099,825
47,000,441
28,068,551
21,602,407
18,021,673
12,150,356
6,643,445
3,864,315
2,482,109
711,930
239,427
24,642
201,909,121
(576,560)
(9,170,442)
(20,397,509)
(19,374,179)
(559,261)
(4,935,893)
(5,744,503)
(1,110,816)
(1,933,311)
(174,731)
(26,957)
1 Ocak – 31 Mart 2015
Brüt Reasürans payı
Net
60,523,265
37,829,999
7,671,042
2,228,228
17,462,412
7,214,463
898,942
2,753,499
548,798
711,930
64,696
(2,315)
(64,004,162) 137,904,959
51,213,521
32,620,432
24,331,285
14,259,013
17,857,209
11,099,629
6,980,782
3,151,848
2,269,506
730,465
158,220
75,429
164,747,339
(572,667)
(6,789,619)
(18,335,369)
(12,443,075)
(354,213)
(4,687,657)
(6,042,182)
(993,841)
(1,753,687)
(137,117)
(72,162)
Net
50,640,854
25,830,813
5,995,916
1,815,938
17,502,996
6,411,972
938,600
2,158,007
515,819
730,465
21,103
3,267
(52,181,589) 112,565,750
1 Ocak - 31 Mart 2016 hesap dönemine ait kara araçları sorumluluk branşına ait reasürans primleri, ilgili genelge ve sektör
duyuruları kapsamında SGK’ya aktarılan 3,396,988 TL (1 Ocak - 31 Mart 2015: 2,196,998 TL) tutarındaki primleri
içermektedir.
Aidat (ücret) gelirleri
Yoktur (1 Ocak – 31 Aralık 2015: Yoktur).
26
Yatırım gelirleri
27
Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
28
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan varlıklar
29
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
Sigorta hak ve talepleri
30
31
32
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım sözleşmeleri hakları
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
Zaruri diğer giderler
Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda “32 - Gider
çeşitleri” notunda verilmiştir.
Gider çeşitleri
31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2016 31 Mart 2015
Komisyon giderleri (Not 17)
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 17)
Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 10)
Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri (Not 10)
Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim (Not 10)
Reklam ve pazarlama giderleri
Bina kira giderleri
Entegre bina yönetim giderleri
Bilgi işlem giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Araç giderleri
Diğer giderler
Toplam
67
37,988,264
34,488,246
3,500,018
11,618,218
(9,501,020)
(11,608,366)
2,107,346
615,433
759,756
2,395,990
470,407
482,052
1,773,487
46,602,587
28,543,299
28,433,173
110,126
10,823,559
(8,155,517)
(9,955,340)
1,799,823
623,85
513,318
592,537
2,135,008
196,791
422,746
2,363,329
38,058,919
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
33
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Maaş ve ücretler
İkramiye, prim ve komisyonlar
Sosyal güvenlik primleri işveren payı
Sosyal yardımlar
Personel taşıma gideri
Personel yemek gideri
Diğer
Toplam
34
31 Mart 2016
31 Mart 2015
7,894,506
1,087,730
1,358,655
255,157
292,148
289,811
440,211
7,150,050
1,240,061
1,071,048
289,562
268,22
243,066
561,551
11,618,218
10,823,558
Finansal maliyetler
Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda 4.2 - Finansal riskin yönetimi notunda
gösterilmiştir. Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri
bulunmamaktadır. Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
35
Gelir vergileri
1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 2015 dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi gelir ve
giderleri ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (21 no’lu dipnot)
2,604,558
(10,940,151)
Toplam vergi gideri geliri/(gideri)
2,604,558
(10,940,151)
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Ertelenmiş vergi varlığı (21 no’lu dipnot)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) (21 no’lu dipnot)
38,586,773
(596,115)
37,189,489
(661,322)
Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot)
37,990,658
36,528,167
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi öncesi (zarar)/kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi geliri/(gideri)
Önceki dönemlerde ertelenmiş vergi hesaplanmayan
ancak cari dönemde kullanılan mali zararların etkisi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Toplam vergi geliri/(gideri)
36
Net kur değişim gelirleri
4.2 no’lu “Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
68
(15,610,663)
%20
3,122,133
14,302,945
%20
(2,860,589)
(517,575)
(8,263,667)
184,105
2,604,558
10,940,151
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
37
Hisse başına (kayıp)/kazanç
Hisse başına (kayıp)/kazanç Şirket’in dönem net (zararının)/karının, dönemin ağırlıklı ortalama
hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların
payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”)
yapabilirler. Hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler önceki dönem
başından itibaren ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
38
Net dönem (zararı)/karı
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
Hisse başına (kayıp)/kazanç (Kuruş)
Hisse başı kar payı
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
(13,006,086)
46,136,836,700
(0.02)
(46,826,868)
46,136,836,700
(0.10)
Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2015: Yoktur).
39
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir.
40
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
41
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
42
Riskler
Şirket, faaliyetleri gereği başta sigorta sözleşmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki
anlaşmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karşılığı gerekse
de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
Şirket, faaliyetleri gereği başta sigorta sözleşmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki
anlaşmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karşılığı gerekse
de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davalı olduğu hasar dosyalarına ilişkin davaların Şirket
aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı, faiz ve diğer giderler
dahil brüt olarak, 393,309,937 TL (31 Aralık 2015: 389,836,730 TL) olup Şirket söz konusu
davalarla ilgili net 283,799,731 TL (31 Aralık 2015: 289,630,207 TL) muallak tazminat
karşılığı ayırmıştır. 2.24 ve 17 no’lu notlarda açıklandığı üzere, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla
söz konusu karşılıkların 58,920,066 TL’si (31 Aralık 2015: 59,752,779 TL) ilgili mevzuat
çerçevesinde net karşılık tutarından indirilmiştir.
31 Mart 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davacı olduğu tüm davaların Şirket lehine sonuçlanması
halinde brüt olarak 162,441,482 TL (31 Aralık 2015: 156,143,891 TL) rücu tahsilatı
beklenmektedir. Şirket, bu tutardan reasörür payını düşerek 120,422,908 TL (31 Aralık 2015:
115,200,373 TL) alacak tahakkuk ettirmiş ve aynı tutar kadar karşılık gideri
muhasebeleştirmiştir. Aynı zamanda Şirket’in şüpheli acente alacaklarına karşı açmış olduğu
davalar için toplam 16,005,722 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında karşılık
ayrılmıştır (4.2 no’lu dipnot).
Şirket nezdinde Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından gerçekleştirilen 2009, 2010,
2011 ve 2012 yıllarına ait sigorta muamelelerine ilişkin vergi incelemesi sonucunda vergi aslı
ve cezası ile birlikte 2009 yılı için 2,790,852 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi 6 Kasım 2014
tarihi itibarıyla; 2010 yılı için 3,893,758 TL, 2011 yılı için 5,111,004 TL ve 2012 yılı için
3,923,887 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi ise 26 Ocak 2015 tarihi itibarıyla Şirket’e tebliğ
edilmiştir. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla tebliğ edilen toplam vergi aslı ve cezası
tutarı 15,719,501 TL'ye ulaşmıştır. Şirket tarafından vergi aslı ve cezalarına ilişkin olarak
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla herhangi bir ödeme yapılmamış olup Vergi Dairesi’ne uzlaşma
talebinde bulunmuştur. Şirket yönetimi, yapmış olduğu değerlendirme sonucunda en iyi
tahminlerine dayanarak, vergi aslı ve cezası ödeme ihtimalinin karşılık ayırmak için yeterli
69
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
kanaati oluşturacak kadar yüksek olmadığını öngördüğünden, finansal tablolarda bu incelemeye
ilişkin olarak karşılık ayrılmasına gerek olmadığına karar vermiştir. Finansal tabloların
hazırlanış tarihi itibarıyla 2013, 2014 ve 2015 yıllarına ilişkin başlatılmış veya devam eden
herhangi bir vergi incelemesi yoktur.
70
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
43
Taahhütler
Şirket’in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı
17 no’lu dipnotta sunulmuştur.
Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve
satış ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira
ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir:
1 yıldan az
Bir yıldan fazla beş yıldan az
Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı
44
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
1,664,742
8,571,425
2,162,870
8,580,050
10,236,167
10,742,920
İşletme birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
45
İlişkili taraflarla işlemler
Ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol
edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilir. Şirket’in hakim ortağı Ergo Grup ile Ergo Grup’un
çoğunluk hisselerini elinde bulunduran Munich Re Grubu ve bunların bağlı olduğu gruplar ve
bu grupların iştirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından ilişkili kuruluş olarak
tanımlanmıştır.
31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
a)
359,668
23,100
211,951
58,250
382,768
270,201
31 Mart 2016
31 Aralık 2015
Esas faaliyetlerden borçlar
Munich Re
ERV Munich
45
31 Aralık 2015
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Diğer
b)
31 Mart 2016
6,222,328
225,502
5,124,280
(84,174)
6,447,830
5,040,106
508,297
317,922
İlişkili taraflarla işlemler (Devamı)
c)
Ortaklara borçlar
Ergo Grubu Holding A.Ş.
71
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Ergo Internatıonal Servıces
d)
-
-
508,297
317,922
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Ergo Portföy Yönetimi A.Ş.
34,203
34,203
İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve
bunların borçları bulunmamaktadır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülükler bulunmamaktadır.
31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ilişkili kuruluşlarla
gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir:
a)
83,116,655
5,466,302
49,376,645
3,512,149
88,582,957
52,888,794
-
30,068
-
30,068
19,631,568
280,125
12,021,235
162
19,911,693
12,021,397
Yatırım gelirleri
Ergo Portföy Yönetimi A.Ş
c)
1 Ocak 31 Mart 2015
Reasüröre devredilen primler
Munich Re
ERV Munich
b)
1 Ocak 31 Mart 2016
Komisyon Gelirleri
Munich Re
ERV Munich
72
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45
İlişkili taraflarla işlemler (Devamı)
d)
Diğer gelir ve satışlar
Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.
(Grup içi hizmet ve yansıtma)
Diğer
e)
1 Ocak 31 Mart 2015
687,981
8,059
697,707
38,684
696,040
736,391
(863,229)
(248,442)
(73,744)
(174,539)
-
(77)
(465)
(378,811)
(330,035)
(10,037)
(1,359,954)
(719,425)
Diğer gider ve alımlar
Ergo Grubu Holding A.Ş. - Gider Yansıtma
Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. - Sigorta
Ergo Portföy Yönetim A.Ş. - Yatırım Yönetim Ücreti
Ergo Internatıonal AG
Ergo Versıcherungsgruppe AG
Diğer
46
1 Ocak 31 Mart 2016
Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar
Diğer dipnotlarda belirtilen hususlar dışında raporlama döneminden sonra ortaya çıkan önemli
bir olay bulunmamaktadır,
47
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
İlgili notlarda gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur).
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not
Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2015: Yoktur).
73
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47
Diğer (Devamı)
31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin reeskont ve karşılık
giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Mart 2016
1 Ocak 31 Mart 2015
Faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirilen
karşılık giderleri/(gelirleri):
Personel prim karşılıkları
Ek komisyon karşılıkları
Fatura karşılığı
Toplam faaliyet giderleri içinde
muhasebeleştirilen karşılık giderleri
2,668,687
253,461
396,661
1,240,061
(978,486)
-
(3,318,809)
261,576
5,222,535
231,158
487,451
(73,382)
260,957
8,806
145,192
2,235,198
225,953
(306,529)
(75,332)
(318,225)
(435,232)
105,002
5,992,333
1,430,834
Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilen
karşılık giderleri/(gelirleri):
Şüpheli rücu alacakları karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler karşılığı
İdari takipteki şüpheli alacak karşılığı
İzin karşılığı
Acente prim alacak karşılığı
Diğer
74
EK 1 - 1 OCAK - 31 MART 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR DAĞITIM TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14.DİĞER YEDEKLER
1.15.ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
Cari
Dönem
31 Aralık 2015
Önceki
Dönem
31 Aralık 2014
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 31 Aralık 2015 ve
2014 hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
…………………..
75