karakaş atlant s kıymetl madenler kuyumculuk

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU
İÇİNDEKİLER
İnceleme Raporu Görüşü
Bilançolar
Kapsamlı Gelir Tabloları
Özsermaye Değişim Tabloları
Nakit Akım Tabloları
Finansal Tablo Dipnotları
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012, ARA HESAP DÖNEMİNE
AİT FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU GÖRÜŞÜ
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
(“Şirket”) ekte yer alan 30 Haziran 2012 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir
tablosu, kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe
politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz
konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu
ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin kapsamı
İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları
düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak
finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer
inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim
çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm
önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz
sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
İncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem finansal tablolar, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ nin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle finansal
pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit
akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Diğer husus
Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz;
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ nin
30 Haziran 2012 altı aylık döneme ait faaliyet karının 3,569,877 TL’si Şirket’ in ilişkili
şirketlerinden sözleşmeye bağlı elde edilen ciro prim gelirlerinden oluşmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Baş Denetçi
İstanbul, 17 Ağustos 2012
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Bağımsız
İncelemeden
Denetim'den
BİLANÇO (TL)
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansları
30.06.2012
31.12.2011
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
118,305,641
90,925,980
Nakit ve Nakit Benzerleri
6
13,260,704
5,004,269
Finansal Yatırımlar
7
14,799
14,997
Ticari Alacaklar
64,804,481
38,853,407
10-37
549,653
6,845,607
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
10
64,254,828
32,007,800
-Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
12
0
0
Diğer Alacaklar
23,570
20,856
11-37
0
0
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
11
23,570
20,856
-Diğer Alacaklar
Stoklar
13
36,717,848
46,408,095
Canlı Varlıklar
14
0
0
Diğer Dönen Varlıklar
26
3,484,239
624,356
(Ara Toplam)
118,305,641
90,925,980
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
34
0
0
Duran Varlıklar
12,242,358
11,786,564
Ticari Alacaklar
10
0
0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
12
0
0
Diğer Alacaklar
0
0
11-37
0
0
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
11
0
0
-Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
7
0
0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
16
0
0
Canlı Varlıklar
14
0
0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
17
8,086,753
6,995,000
Maddi Duran Varlıklar
18
1,562,646
1,605,064
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
19
57,428
106,788
Şerefiye
20
0
0
Ertelenmiş Vergi Varlığı
35
2,535,531
3,079,712
Diğer Duran Varlıklar
26
0
0
TOPLAM VARLIKLAR
130,547,999
102,712,544
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar
-Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
(veya Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
8
9
10-37
10
11-37
11
12
21
35
22
26
34
8
9
10
11
11
12
21
22
24
35
26
27
27.1
27.2
27.3
27.4
27.5
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
75,067,033
64,459,271
0
9,222,385
8,436,826
785,559
703,765
145,784
557,981
0
0
625,612
0
56,000
75,067,033
0
3,423,671
1,621,513
0
19,665
168,989
168,989
0
0
0
0
228,896
60,624,513
56,270,818
0
3,110,211
2,181,683
928,528
614,076
239,794
374,282
0
0
532,219
0
97,189
60,624,513
0
6,305,273
3,026,176
0
32,768
269,580
269,580
0
0
0
0
203,793
1,384,608
0
52,057,295
52,057,295
50,000,000
0
0
0
0
0
234,634
2,839,941
(1,017,280)
0
130,547,999
2,772,956
0
35,782,758
35,782,758
32,675,000
0
0
0
0
0
234,634
(1,098,194)
3,971,318
0
102,712,544
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
28
28
29.1
29.2
31.1
31.2
32
33
35
35
Geçmiş
01.01.201230.06.2012
188,445,043
(181,687,005)
6,758,038
0
0
0
6,758,038
(2,056,277)
(1,123,578)
0
3,717,034
(5,929,807)
1,365,410
0
15,153,891
(17,755,136)
(1,235,835)
218,555
(625,612)
844,167
(1,017,280)
0
0
(1,017,280)
Diğer Kapsamlı gelir
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim
Finansal riskten korunma fonundaki değişim
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri
0
0
0
0
0
0
0
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Hisse Başına Kazanç
36
İncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
01.01.201101.04.201230.06.2011
30.06.2012
121,869,821
(116,643,471)
5,226,350
0
0
0
5,226,350
(2,141,832)
(605,545)
0
862,059
(16,434)
3,324,598
0
9,738,735
(17,198,892)
(4,135,559)
851,045
(152,748)
1,003,793
(3,284,514)
0
0
(3,284,514)
0
0
0
0
0
0
0
0
(1,017,280)
0
(3,284,514)
(2.0346)
(13.1381)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
110,349,993
(108,832,264)
1,517,729
0
0
0
1,517,729
(1,005,826)
(484,883)
0
1,816,318
(2,337,175)
(493,837)
0
542,951
(1,512,151)
(1,463,037)
267,333
(108,920)
376,253
(1,195,704)
0
0
(1,195,704)
0
0
0
0
0
0
0
0
(1,195,704)
Geçmiş
01.04.201130.06.2011
79,560,103
(77,660,148)
1,899,955
0
0
0
1,899,955
(1,089,846)
(360,944)
0
702,452
1,533,955
2,685,572
0
1,578,670
(3,911,604)
352,638
(150,496)
(107,699)
(42,797)
202,142
0
0
202,142
0
0
0
0
0
0
0
0
202,142
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
31 Aralık 2010 bakiyeleri
Geçmiş yıllar karından transfer
Net dönem kar / (zararı)
30 Haziran 2011 bakiyeleri
30 Haziran 2012 bakiyeleri
Öz Sermaye
Enflasyon Düzeltme
Farkları
0
Değer Artış Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı /
Fonları
/ Zararları
(Zararı)
0
(338,483)
134,298
Toplam Öz
kaynaklar
26,036,440
0
0
0
0
0
0
0
0
134,298
0
(134,298)
(3,284,514)
0
(3,284,514)
25,000,000
1,240,625
0
0
(204,185)
(3,284,514)
22,751,926
32,675,000
234,634
0
0
(1,098,194)
3,971,318
35,782,758
27.1
27.2
0
17,325,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,971,318
0
(33,183)
0
(3,971,318)
0
0
(1,017,280)
0
17,325,000
(33,183)
(1,017,280)
27
50,000,000
234,634
0
0
2,839,941
(1,017,280)
52,057,295
27
31 Aralık 2011 bakiyeleri
Geçmiş yıllar karından transfer
Sermaye artışı (nakit)
Binalara uygulanan ekspertiz değerleme etkisi
Net dönem kar / (zararı)
Kardan Ayrılan
Sermaye Kısıtlanmış Yedekler
25,000,000
1,240,625
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
NAKİT AKIM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
İncelemeden
Geçmiş
Geçmiş
01.01.201201.01.201130.06.2012
30.06.2011
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin
net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı yükündeki artış
Faiz gideri tahakkuku
Realize olmayan kur farkı zararları (altın kredileri dahil)
Realize olmayan kur farkı gelirleri (-) (altın kredileri dahil)
Dava karşılık giderleri
Şüpheli alacak karşılığı
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
Makul değer artış düzeltmesi
34
(1,235,835)
0
(4,135,559)
0
17-18-19-28-29
24-29
8
33
32
22
10-29
10-33
10-32
27
180,549
25,103
488,928
11,607,761
(12,512,684)
56,000
364,234
(281,513)
853,809
0
111,981
(76,175)
164,053
11,194,884
(9,202,746)
0
0
(131,994)
327,106
(279,237)
(453,648)
(2,027,687)
(29,097,578)
(2,714)
9,690,247
(2,859,883)
0
5,483,742
(10,902)
(56,000)
(41,189)
(532,219)
(7,312,634)
947,328
(12,312,118)
(453,304)
102,455
11,691,086
1,141,690
0
0
(233,716)
(17,880,144)
(8,456,900)
(1,213,707)
(974,368)
(1,213,707)
(974,368)
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi
işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Ticari alacaklardaki artış / (azalış)
Diğer alacaklardaki artış / (azalış)
Stoklardaki artış / (azalış)
Diğer dönen varlıklardaki artış / (azalış)
Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
Diğer borçlardaki artış / (azalış)
Borç karşılıklarındaki artış / (azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış)
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net
Finansal faaliyetler
Finansal yatırımlardaki değişim
Sermaye artırımı
Banka kredilerindeki değişim
10
11
13
26
26
10
11
22
26
35
17-18-19
7
27
8
198
17,325,000
10,025,088
(24,452)
0
11,455,462
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
27,350,286
11,431,010
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
8,256,435
5,004,269
13,260,704
1,999,742
3,039,324
5,039,066
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
1
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”,
2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve
2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret
A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya
satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 7 markanın tescil
belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’
‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsasında üye olarak faaliyette
bulunma iznini almıştır.
Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi, Ceridehane Sokak No: 3, Fatih / İstanbul’dur.
Şirket’ in merkez hariç dokuz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
İzmir
İzmir - Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Samsun
Adres
Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Nazmi Toker Caddesi Türk Plaza No:11/B Melikgazi / Kayseri
Kale Mahallesi Sakarya Cadddesi No:41 K:1 İlkadım Samsun
Şirket’ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 1,184 kadar adet kuyumcu ve diğer firma
bulunmaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
Tutar
TL
Pay
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
Sermaye
50,000,000
100.00%
31 Aralık 2011
Tutar
Pay
TL
(%)
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
50,000,000 100.00%
2
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2010
/ 520 sayılı 22 Haziran 2010 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
6,160
süresine göre
18,480
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
Şirket’in, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle personel sayısı 144 kişidir (31 Aralık 2011: 148, 31 Aralık 2010:
148).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi
Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”)
bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine
uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği
sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve
bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan
hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Mali tablolar ve
dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
3
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 17 Ağustos 2012 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları”nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş
dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
4
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31
Aralık 2011 tarihli finansal tablolar üzerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş
standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12,
a) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer
modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullar üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan
değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve
b) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki
ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine iliksin güncellenmiştir.
Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri
(Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon
gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha
iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap
döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı
açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin
sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri
döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir.
Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve
Grup’un konsolide finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
5
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya
izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan
değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan
birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması
ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil
de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’un ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen
isletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu
değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul
edilmemiştir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (Değişiklik) “Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi”
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) “Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi”
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına;
a) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi
için ve
b) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karsılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir.
6
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12
Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona
ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl
muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık is ortaklıklarının oransal
konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul
edilmemiştir.
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11
Müşterek Anlaşmalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide
finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28
İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilikşin
verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir.
7
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe
uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik
getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca,
gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak
2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya
başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir sonuç olarak önceki dönemlerle karşılaştırmalı
açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)
Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup
erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karsılaştırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren
üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,
muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir.
Bu değişikliklerin ve standartların Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli etkisi
olması beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye
dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır.
İlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak
tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk
uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye
göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi
aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir
dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12
uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz
Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Grup, projenin konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
8
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar; ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde
borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde
etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali
tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters
repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç
iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
10
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’ nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek
meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas
alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
11
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2012 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 92.94 TL
kapanış fiyatı (31.12.2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 5,925,212 TL (01.01-30.06.2011: 1,544,907 TL gelir) tutarında gider kaydedilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
10
10
10
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı
gayrimenkulun elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde “Makul değer atış kazançları” altında takip
edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
12
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle,
azami 2,917.27 TL (31 Aralık 2011: 2,731.85) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar
esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak
ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
13
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların Seri XI No 29’a göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali
tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda
bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
14
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
15
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
30 Haziran 2012
1.8065
2.2742
92.94
31 Aralık 2011
1.8889
2.4438
95.40
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akım Tablosu
Şirket, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 37).
17
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Karakaş Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Karakaş Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2008 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu elektrik üretimi ve dağıtımıdır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
18
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz (**)
Diğer hazır değerler
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
506,455
475,800
581,834
11,965,328
207,087
4,451,801
76,668
13,260,704
5,004,269
(**) 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 532,918 TL’ si (295,000 USD) ING
Bankası A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmesine istinaden blokelidir.
(**) 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle vadesiz banka mevduatlarının 11,290,625 TL’ si (6,250,000 USD) (31
Aralık 2011: 2,404,966 TL) Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmesine istinaden
blokelidir.
NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
14,799
14,997
14,799
14,997
Akbank T.A.Ş B Tipi Altın Fonu
Finansal yatırımlar vadesi üç aydan uzun olan altın fonlarından oluşmaktadır.
19
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Kredi faiz tahakkukları
835,374
38,444,064
24,690,905
488,928
863,589
29,757,125
25,249,518
400,586
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
64,459,271
56,270,818
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
36,705
1,584,808
3,026,176
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
1,621,513
3,026,176
66,080,784
59,296,994
Toplam finansal borçlar
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %6.57, %6.87, %9.80 ve %5.21 ‘dir.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
63,970,343
823,312
798,201
-
55,870,232
1,784,124
832,436
409,616
65,591,856
58,896,408
20
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 10 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
Ticari alacaklar
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
64,528,856
(822,185)
554,106
(4,453)
552,000
(3,843)
1,327,330
(1,327,330)
31,798,676
(218,073)
6,855,640
(10,033)
434,240
(7,043)
963,096
(963,096)
64,804,481
38,853,407
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 76 (31 Aralık 2011: 61) gündür.
Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmiş
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
50,000
25,000
25,000
25,000
25,000
86,000
86,000
158,000
72,000
100,000
58,000
20,000
128,120
128,120
-
552,000
434,240
21
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
Dönem sonu bakiyesi
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
963,096
364,234
1,042,366
(79,270)
-
1,327,330
963,096
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
348,504
322,118
(13,693)
8,464,336
(27,510)
131,016
(2,386)
373,781
294,418
(10,948)
2,181,683
276,661
(5,384)
9,222,385
3,110,211
Uzun Vadeli
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
İlişkili şirketlere borçlar
İlişkili şirketlere ticari borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 30 (31 Aralık 2011:90) gündür.
22
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
46,600
23,001
26,455
14,782
4,484
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
30,599
83,677
87,780
53,703
5,208
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
131,016
276,661
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
22,420
(2,755)
38,114
(5,346)
19,665
32,768
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
22,420
-
26,904
11,210
22,420
38,114
Uzun Vadeli
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Uzun vadeli borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1-2 yıl arası vadeli
2-3 yıl arası vadeli
23
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler
Diğer çeşitli alacaklar
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
2,727
20,843
227
20,629
23,570
20,856
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
34,554
64,925
5,980
139,804
458,502
32,763
67,402
109,229
130,565
274,117
703,765
614,076
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
168,989
269,580
168,989
269,580
Diğer uzun vadeli alacaklar
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ortaklara borçlar (Not 37)
Personele borçlar
Alınan avanslar
Diğer uzun vadeli borçlar
İlişkili şirketlere borçlar (Not 37)
NOT 12 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
24
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – STOKLAR
Has altın stokları (*)
Has gümüş stokları
Altın mamul (*)
Ticari mallar (*)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
5,552,069
5,706
28,775,298
2,384,775
9,956,434
34,373,613
2,078,048
36,717,848
46,408,095
30 Haziran 2012 itibariyle Şirket’in altın stoklarının (06.2012: 368,409.61 gr) üzerindeki sigorta teminatı
29,600,000 USD (53,472,400 TL)’ dir.
(*) Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2012 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 92.94 TL
kapanış fiyatı (31.12.2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 5,925,212 TL (01.01-30.06.2011: 404,923 TL gelir) tutarında gider kaydedilmiştir.
30 Haziran 2011 tarihi itibariyle denetçi olarak atanmamız denetim tarihinden sonraya rastladığı için stok
sayımı yapılmamıştır.
NOT 14 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 15 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 16 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
25
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
-
Toplam
-
Girişler
Değerleme (*)
3,819,410
3,217,014
3,819,410
3,217,014
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
7,036,424
7,036,424
Girişler
1,168,975
1,168,975
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
8,205,399
8,205,399
-
-
Girişler
41,424
41,424
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
41,424
41,424
Girişler
Değerleme (*)
44,039
33,183
44,039
33,183
118,646
118,646
6,995,000
8,086,753
6,995,000
8,086,753
Maliyet Değerleri
01 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
01 Ocak 2011 açılış bakiyesi
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
30 Haziran 2012 Net Defter Değeri
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Garanti Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
TL
195,000
700,000
1,350,000
1,350,000
1,500,000
1,500,000
350,000
260,000
2,700,000
Şirket’ in Kozyatağı’ nda bulunan yatırım amaçlı binasının üzerinde binayı satın aldığı ilişkili şirket olan
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ ye ait borca karşılık İzmir Sosyal Güvenlik
Müdürlüğü lehine 107,000 TL tutarında kamu haczi bulunmaktadır.
26
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Dönem içerisinde elde edilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin içerisinde muhasebeleştirilen binalar
SPK mevzuatı çerçevesinde Elit Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından değerleme
raporları ile makul değerlerine getirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri ile makul
değerleri arasındaki kazançlar diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 880,000
TL’dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Şirket’ in, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
NOT 18 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Makine, tesis
ve cihazlar
392,244
Taşıtlar
938,394
Döşeme ve
demirbaşlar
484,990
Özel
Maliyetler
240,712
Toplam
2,056,340
Girişler
Çıkışlar
352,593
(73,204)
(116,308)
146,536
(1,530)
107,090
-
606,219
(191,042)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
671,633
822,086
629,996
347,802
2,471,517
Girişler
Çıkışlar
(24,107)
114,354
(150,580)
44,785
-
43,847
-
202,986
(174,687)
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
647,526
785,860
674,781
391,649
2,499,816
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
155,068
185,514
178,323
215,083
733,988
Girişler
Çıkışlar
48,350
(25,505)
85,247
(59,115)
57,424
(145)
26,209
-
217,230
(84,765)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
177,913
211,646
235,602
241,292
866,453
Girişler
Çıkışlar
32,578
(15,670)
43,824
(39,978)
32,614
-
17,349
-
126,365
(55,648)
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
194,821
215,492
268,216
258,641
937,170
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
30 Haziran 2012 Net Defter Değeri
493,720
452,705
610,440
570,368
394,394
406,565
106,510
133,008
1,605,064
1,562,646
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 1,319,460 TL’dir.
27
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Bilgisayar
programları
29,272
Toplam
29,272
Girişler
103,764
103,764
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
133,036
133,036
Çıkışlar
(42,780)
(42,780)
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
90,256
90,256
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
14,789
14,789
Girişler
11,459
11,459
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
26,248
26,248
Girişler
Çıkışlar
10,145
(3,565)
10,145
(3,565)
30 Haziran 2012 kapanış bakiyesi
32,828
32,828
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
30 Haziran 2012 Net Defter Değeri
106,788
57,428
106,788
57,428
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
NOT 20 – ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 21 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
28
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – BORÇ KARŞILIKLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 23 – TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
23.1 Şirket’in, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Garanti Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Cinsi
Bina
Bina
Bina
Bina
Bina
Bina
Bina
Bina
Bina
Derece
1
1
1
1
1
1
1
1
1
TL Karşılığı
195,000
700,000
1,350,000
1,350,000
1,500,000
1,500,000
350,000
260,000
2,700,000
23.2 Şirket’ in Kozyatağı’ nda bulunan yatırım amaçlı binasının üzerinde binayı satın aldığı ilişkili şirket
olan Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ ye ait borca karşılık İzmir Sosyal Güvenlik
Müdürlüğü lehine 107,000 TL tutarında kamu haczi bulunmaktadır.
23.3 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Şirket’in verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
İstanbul Altın Borsası
Ankara 10 İcra Müdürlüğü
Diğer
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
TL
USD
10,000
56,000
70,000
18,065
56,000
126,455
200,520
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Para birimi
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
USD
USD
TL
Tutarı
TL Karşılığı
70,000
10,000
56,000
126,455
18,065
56,000
200,520
23.4 Şirket kullandığı kredilere karşılık Denizbank A.Ş’ ye 8,000,000 TL teminat senedi vermiştir.
29
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
23.5 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ'ler
30.06.2012
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
18,212,520
Toplam
18,212,520
-
NOT 24 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
228,896
203,793
228,896
203,793
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 30 Haziran 2012
tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 2,917.27 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve
emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2011 - 2,517.01 TL).
Şirket, 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara
dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemlerine ait hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktüaryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
203,793
117,757
5,725
(92,252)
(6,127)
213,012
66,786
5,741
(46,759)
(34,987)
Dönem sonu bakiyesi
228,896
203,793
30
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 26 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları (*)
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İş avansları
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
253,727
247,288
2,383,799
517,891
81,534
89,940
102,217
6,300
349,816
76,083
3,484,239
624,356
(*) Gelir tahakkuklarının 1,742,957 TL’si Şirket’ in ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro
prim geliri tahakkuklarından oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış
olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirleri Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla
uygulanmıştır.
Diğer duran varlıklar
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gider tahakkukları
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
56,000
97,189
56,000
97,189
31
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 – ÖZKAYNAKLAR
27.1 Ödenmiş Sermaye
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 100 TL nominal değerli 500,000 adet hisseye
bölünmüştür.
30 Haziran 2012
Tutar
TL
Pay
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
Sermaye
50,000,000
100.00%
Ödenmemiş sermaye
Toplam
31 Aralık 2011
Tutar
Pay
TL
(%)
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
50,000,000 100.00%
-
(17,325,000)
50,000,000
32,675,000
27.2 Değer Artış Fonları
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
27.3 Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
27.4 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
106,736
40,585
87,313
106,736
40,585
87,313
234,634
234,634
32
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar
tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca
kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan
edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan
tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar
verilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
27.5 Geçmiş Yıl Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave
edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları”
kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile
ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
33
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 28 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
5,154,238
155,470,334
330,917
160,955,489
7,588,455
109,788,636
29,393
1,661,743
119,068,227
718,504
94,004,590
187,371
94,910,465
4,736,155
71,648,863
29,393
1,385,704
77,800,115
28,965,858
42,912
29,008,770
2,780,002
2,780,002
16,971,289
24,945
16,996,234
1,754,215
1,754,215
Diğer satış gelirleri
Brüt satışlar
73,993
190,038,252
21,592
121,869,821
36,503
111,943,202
5,773
79,560,103
Satışlardan iadeler
(1,593,209)
-
(1,593,209)
-
Net satış gelirleri
188,445,043
121,869,821
110,349,993
79,560,103
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
283,062
90,767
1,269,707
392,036
-
187,371
24,945
1,269,707
115,997
-
373,829
1,661,743
212,316
1,385,704
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Kontür satışları
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
Hurda altın
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
34
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
Birim
01.01.30.06.2012
Miktar
01.01.30.06.2011
Miktar
01.04.30.06.2012
Miktar
01.04.30.06.2011
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
8 Ayar
Elmas
Pırlanta
Mücevher Taş
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
ct
ct
gr
53,810
291,536
1,248,970
266,862
15,626
1,215
695
185
587
14,328
100,984
293,455
1,222,925
374,173
299
229
360
556
-
7,714
151,853
802,086
161,154
539
211
545
50
350
-
60,309
188,031
826,724
277,724
299
18
357
270
-
Yurtdışı satışlar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
22 Ayar
9 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
17,706
190,755
156,691
3,051
1,384
11,678
5,645
40,981
-
1,570
159,750
62,224
1,468
113
6,587
30,055
-
35
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
158,691,803
250,787
172,816
24,262
118,349,608
254,145
93,094
13,947
85,751,972
114,644
50,486
13,194
84,354,373
135,178
50,858
7,260
Üretilen mamul maliyeti
159,139,668
118,710,794
85,930,296
84,547,669
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
29,550,956
(28,775,298)
23,430,509
(33,915,705)
13,656,969
(12,823,716)
Satılan mamul maliyeti
159,915,326
108,225,598
99,587,265
71,723,953
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
2,078,048
22,158,965
(2,465,334)
221,033
8,707,794
(510,954)
8,542,766
702,233
6,087,460
(151,265)
Satılan ticari mallar maliyeti
21,771,679
8,417,873
9,244,999
5,936,195
181,687,005
116,643,471
108,832,264
77,660,148
36
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
29.1 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
İşçilik giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
İhracat giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
736,221
49,914
30,952
385,939
159,682
261,336
104,854
58,434
110,377
76,220
40,132
42,216
637,393
48,657
25,505
298,208
231,222
256,661
92,581
64,686
319,229
77,245
44,693
45,752
378,987
24,483
7,182
201,649
66,410
141,325
53,113
7,098
53,294
35,706
10,834
25,745
320,754
26,501
8,630
155,450
93,071
206,475
83,446
33,673
88,102
39,497
1,778
32,469
2,056,277
2,141,832
1,005,826
1,089,846
37
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
29.2 Genel yönetim giderleri
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
İşçilik giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Kırtasiye giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Şüpheli alacaklar karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılık giderleri
Noter ve mahkeme giderleri
Bağış giderleri
Yemek ve temizlik giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
246,169
20,927
27,177
15,724
88,988
78,637
13,696
20,509
364,234
97,853
25,103
56,000
3,522
3,276
2,716
59,047
202,449
29,944
17,261
33,241
50,037
41,437
31,063
85,895
33,348
1,921
6,906
7,461
64,582
127,584
10,727
15,475
5,965
48,577
23,264
7,500
1,192
113,797
71,388
25,103
2,375
2,012
29,924
135,139
12,816
12,462
12,492
24,937
17,953
16,188
72,155
17,360
1,135
5,781
4,181
28,345
1,123,578
605,545
484,883
360,944
NOT 30 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları
Not 29’da yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
2,056,277
1,123,578
2,141,832
605,545
1,005,826
484,883
1,089,846
360,944
3,179,855
2,747,377
1,490,709
1,450,790
38
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
31.1 Diğer Faaliyet Gelirleri
Sabit kıymet satış karları
Konusu kalmayan karşılıklar
Sigorta tazminatı gelirleri
Ciro prim gelirleri (*)
Makul değer artış kazançları
Altın Borsasına göre altın stoğu
değerleme farkı (Not 13)
Kira gelirleri
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
15,838
4,870
3,569,877
-
3,734
155,445
17,818
279,237
8,050
(54,136)
2,870
1,742,958
-
3,734
(3,144)
16,800
279,237
126,449
404,923
902
116,576
404,923
902
3,717,034
862,059
1,816,318
702,452
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketleri olan Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
Sanayi A.Ş. ve Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile
düzenlenmiş ciro prim sözleşmelerine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili
şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması
maksadıyla uygulanmıştır. Bu sözleşmelerde Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş.’
den 2011 yılı içinde alınan toplam 98,702.95 gr has ve çeşitli milyemlerde hurda altın tutarı olan 9,133,534
TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Anatolya Kıymetli
Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2012 yılının ilk üç aylık
döneminde alınan toplam 1,786,200.71 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 169,360,232
TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
31.2 Diğer Faaliyet Giderleri
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış zararları
Altın Borsasına göre altın stoğu
değerleme farkı (Not 13)
Diğer gider
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
(1,804)
(14,293)
(1,804)
(9,369)
(5,925,212)
(2,791)
(2,141)
(2,333,038)
(2,333)
1,544,907
(1,583)
(5,929,807)
(16,434)
(2,337,175)
1,533,955
39
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – FİNANSAL GELİRLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Fon satış gelirleri
Kur farkı karları
Reeskont gelirleri
Altına dayalı kredileri değerleme karı
Altın karşılığı ticari alacak / borçların
değerleme farkları (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
11,406
2,390,193
281,513
10,555,111
903
604,464
131,994
7,992,957
7,789
628,489
(96,459)
-
482
589,953
16,209
-
1,915,668
1,008,417
3,132
972,026
15,153,891
9,738,735
542,951
1,578,670
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
NOT 33 – FİNANSAL GİDERLER
30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Kredi faiz giderleri
Kur farkı zararları
Altın karşılığı ticari alacakların
değerleme farkları (*)
Altına dayalı kredileri değerleme zararı
Reeskont giderleri
Menkul kıymet, vadeli işlem ve opsiyon
borsası pozisyon zararı (**)
Komisyon ve banka giderleri
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
(2,225,790)
(879,610)
(1,875,019)
(1,299,295)
(1,287,191)
(401,817)
(486,756)
(1,179,949)
(3,693,356)
(9,675,102)
(853,809)
(4,158,339)
(8,782,685)
(327,106)
18,860
766,670
(212,083)
45,355
(1,818,583)
(84,907)
(199)
(427,270)
(654,448)
(102,000)
(38)
(396,552)
(319,841)
(66,923)
(17,755,136)
(17,198,892)
(1,512,151)
(3,911,604)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz
farklardan oluşmaktadır.
(**) Şirket’ in dönem içi altına dayalı opsiyon sözleşmeleri neticesinde oluşan kayıplardan oluşmaktadır.
Şirket’ in 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle opsiyon sözleşmesi bulunmamaktadır.
40
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 34 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 35 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2010:
%20).
30 Haziran 2012
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Vergi
Farklar
Ertelenmiş vergi varlıkları
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman
giderlerinin iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Kredi faiz tahakkuk giderleri
Altın kredisi değerleme giderleri
Kur farkı giderleri
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (Arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ciro prim gelirleri
Kur farkı gelirleri
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
2,343,885
228,896
1,327,330
830,481
7,194
454,000
182,497
7,331,217
149,552
163,111
(2,448,679)
(3,183,840)
(568,323)
(46,344)
(574,589)
(1,744,707)
(644,534)
(99,899)
468,777
45,779
265,466
166,096
1,439
22,700
36,499
1,466,243
29,910
32,622
31 Aralık 2011
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Vergi
Farklar
2,866,056
203,793
963,096
235,149
9,246
454,004
75,193
10,555,111
150,712
226,706
573,211
40,759
192,619
47,030
1,849
22,700
15,039
2,111,022
30,142
45,341
2,535,531
3,079,712
(489,736)
(159,192)
(113,665)
(9,269)
(114,918)
(348,941)
(128,907)
(19,980)
(2,672,847)
(534,570)
(3,217,014)
(160,851)
(6,173,914) (1,234,783)
(484,186)
(96,837)
(21,678)
(4,336)
(3,596,143)
(738,118)
(50,339)
(3,461)
(1,384,608)
(2,772,956)
1,150,923
306,756
41
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2005: %30)’dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2005: %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (2008: % 20).
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir.
Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi
için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
42
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Cari Dönem Vergisi
Ertelenmiş Vergi
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
(625,612)
844,167
(152,748)
1,003,793
218,555
851,045
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
(1,017,280)
500,000
(3,284,514)
250,000
(2.0346)
(13.1381)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
154,574
5,791
393,741
6,128,410
158,665
1,821
566,744
554,106
6,855,640
NOT 36 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
NOT 37 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Kamil Karakaş
Karakaş Enerji A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
43
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
b)
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer dönen varlıklar
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
c)
31 Aralık 2011
227,550
-
227,550
-
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
5,000
980
-
53,898
40,145
6,768
8,418
5,980
109,229
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
-
2,181,683
8,464,336
-
8,464,336
2,181,683
Ortaklara borçlar
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Mehmet Ali Karakaş
Zeliha Elif Karakaş
d)
30 Haziran 2012
İlişkili taraflara ticari borçlar
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
(**) Şirket’ in 91,073.12 gr’ lık altın borç karşılığı olan 8,464,336 TL’ lik borçlarından oluşmaktadır.
e)
İlişkili taraflara diğer uzun vadeli borçlar
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
f)
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
168,989
269,580
168,989
269,580
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
139,804
130,565
139,804
130,565
Personele borçlar
Personele borçlar
44
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
1,644,248
182,671
-
1,644,248
182,671
-
636,279
-
383,778
-
2,463,198
-
2,210,697
-
(*) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır..
b)
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
-
12,616
1,223,495
-
12,616
1,223,495
13,430
-
13,430
-
169,465,033
-
87,228,688
-
169,478,463
1,236,111
87,242,118
1,236,111
(*) Şirket has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası’ na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak
Şirket’ in Kasım 2011’de İstanbul Altın Borsası’na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İAB dışında
alım-satım yapmasına ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle, ilişkili şirketlerden altın alımları gerekli
organizasyonun sağlanmasına kadar yapılmış ve organizasyonun tamamlanmasına kadar yapılacak has altın
ve mamul alımlarından oluşmaktadır.
45
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
iii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
İlişkili taraflardan elde edilen hizmet geliri
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
b)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
47,445
5,125
22,545
-
47,445
5,125
22,545
-
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
13,688
64,458
11,063
48,464
7,500
27,833
6,188
32,668
78,146
59,527
35,333
38,856
İlişkili taraflara ödenen kira
Melek Karakaş (*)
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
(*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
c)
İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
31,048
-
16,208
-
31,048
-
16,208
-
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket’in İzmir’de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
46
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
d)
İlişkili taraflardan alınan ciro primleri
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş. (*)
Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
182,671
-
-
-
3,387,205
-
1,742,957
-
3,569,876
-
1,742,957
-
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketleri olan Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
Sanayi A.Ş. ve Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile
düzenlenmiş ciro prim sözleşmelerine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili
şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması
maksadıyla uygulanmıştır. Bu sözleşmelerde Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş.’
den 2011 senesi içerisinde alınan toplam 98,702.95 gr has ve çeşitli milyemlerde hurda altın tutarı olan
9,133,534 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Anatolya
Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2012 senesinin
ilk üç aylık döneminde alınan toplam 1,786,200.71 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan
169,360,232 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
e)
İlişkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2012
01.01.30.06.2011
01.04.30.06.2012
01.04.30.06.2011
1,341,079
-
639,092
-
1,341,079
-
639,092
-
(*) İAB ilgili mevzuatına göre İAB üyesi Şirket altın alımlarını borsa dışında İAB üyelerinden
yapamamakta, gerekli teknik altyapı kurularak İAB’ye bağlantı sağlanamadığı için İAB üzerinden de alım
yapamamaktadır. Bu nedenlerle Şirket üretim hammaddesi olan has altını ilişkili şirket Anatolya A.Ş.
üzerinden yaptığı alımlarla temin etmektedir. Anatolya altını piyasadan aldığı fiyat üzerinden Şirket’e fatura
etmekle beraber borsa dışından alınan altının fiyatı ile aynı gün İAB’de oluşan fiyat farklı olabilmekte bu
nedenle Anatolya İAB fiyatının üzerinden bir birim fiyat ile altını Şirket’e fatura etmekte ve bu durumda da
Şirket’in zararına (Şirket’in İAB’den doğrudan alması durumunda daha düşük bir fiyattan alabilecek olması
sebebiyle) olabilecek işlemler yapılmakta ve bu işlemlerden oluşan kar ise Anatolya’da kalmaktadır. Kur
farkı gelirleri Şirket’in ilişkili şirketi Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’ den yapmış olduğu alımlar neticesinde herhangi bir gelir kaybı oluşmaması amacıyla alış
fiyatlarını İstanbul Altın Borsası’ nın açıkladığı en düşük altın fiyatına yapılan sözleşme uyarınca
endekslemesi nedeniyle oluşan olumlu farklardan oluşmaktadır.
47
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
f)
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 124,598
TL’dir (01.01.-30.06.2011: 90,088 TL).
NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
30 Haziran 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
30 Haziran 2012
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
549,653
-
64,254,828
-
-
23,570
-
12,547,162
-
549,653
64,204,828
-
23,570
12,547,162
-
-
-
-
-
50,000
1,327,330
- (1,327,330)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
50,000
-
48
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2011
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
6,845,607
-
32,007,800
-
-
20,856
-
4,451,801
-
6,845,607
32,007,800
-
20,856
4,451,801
-
-
-
-
-
-
100,000
963,096
(963,096)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
100,000
-
49
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket’in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Şirket’ in faiz taşıyan finansal borçlarının sabit faiz oranı bulunmaktadır. Şirket’in piyasa faiz oranlarının
değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket’in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine
bağlıdır. Şirket’ in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit faizli borçlar kullanarak yönetmektir. Bu
nedenle Şirket, faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket’in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Yükümlülükler
30 Haziran 2012
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
76,251,588
79,139,751
18,740,244
58,450,474
1,949,033
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
66,080,784
9,242,050
872,754
56,000
68,922,605
9,288,392
872,754
56,000
9,416,943
8,869,204
398,097
56,000
57,748,038
396,768
305,668
-
1,757,624
22,420
168,989
-
76,251,588
79,139,751
18,740,244
58,450,474
1,949,033
Sözleşme uyarınca vadeler
Yükümlülükler
31 Aralık 2011
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
63,420,818
64,987,985
28,591,972
32,780,671
3,615,342
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
59,296,994
3,142,979
883,656
97,189
60,842,482
3,164,658
883,656
97,189
27,639,203
276,440
579,140
97,189
29,895,631
2,850,104
34,936
-
3,307,648
38,114
269,580
-
63,420,818
64,987,985
28,591,972
32,780,671
3,615,342
Sözleşme uyarınca vadeler
50
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 119,489 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 30.06.2012 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
314,880
(314,880)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
314,880
(314,880)
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(67,816)
67,816
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(67,816)
67,816
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
(74,325)
74,325
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
(74,325)
74,325
TOPLAM (3+6+9)
172,739
(172,739)
51
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 2,191,910 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2011 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(2,596,936)
2,596,936
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(2,596,936)
2,596,936
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(60,377)
60,377
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(60,377)
60,377
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
465,403
(465,403)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
465,403
(465,403)
TOPLAM (3+6+9)
(2,191,910)
2,191,910
52
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve
borçlar aşağıdaki gibidir:
30.06.2012
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam
gerceğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
63,864,787
ABD
Doları
17,155,678
12,237,018
76,101,805
76,101,805
8,779,756
63,621,920
387,931
-
Euro
Altın
-
353,702
6,685,375
23,841,053
23,841,053
58,132
21,065,521
110,250
-
31,277
31,277
31,277
319,011
-
955
354,657
354,657
93,337
267,286
2,031
-
72,789,607
1,584,808
1,584,808
74,374,415
21,233,903
864,110
864,110
22,098,013
319,011
10,462
10,462
329,473
362,654
362,654
1,727,390
1,743,040
(298,196)
(7,997)
1,727,390
1,743,040
(298,196)
(7,997)
29,035,080
1,655,354
16,290,816
-
707,824
-
53
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2011
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
37,908,001
1,225,168
39,133,169
39,133,169
164,419
55,406,176
2,455,498
-
ABD
Doları
3,011,942
567,121
3,579,063
3,579,063
87,045
15,567,929
110,250
-
Euro
Altın (gr)
62,989
62,989
62,989
279,255
-
337,723
337,723
337,723
265,382
23,556
-
58,026,093
3,026,176
3,026,176
61,052,269
15,765,224
1,562,241
1,562,241
17,327,465
279,255
30,796
30,796
310,051
288,938
288,938
(21,919,100) (13,748,402)
(247,062)
48,784
(21,919,100) (13,748,402)
(247,062)
48,784
30,670
-
5,343,036
113,488
3,305,458
25,373
NOT 39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir
finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri
Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir.
Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket’in
finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar
kullanılmıştır:
54
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
76,251,588
(13,260,704)
62,990,884
63,420,818
(5,004,269)
58,416,549
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
52,057,295
115,048,179
35,782,758
94,199,307
55%
62%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
55
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEME AİT
SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar Kategorileri
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer borçlar
Ticari borçlar
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
13,260,704
64,804,481
14,799
5,004,269
38,853,407
14,997
66,080,784
872,754
9,242,050
59,295,456
1,538
883,656
3,142,979
NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
40.1 Şirket, 04.07.2012 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden 50,000,000 TL olan ödenmiş sermayesinin
tamamını nakit olmak üzere 66,750,000 TL’ ye artırılmasına, artırılan 16,750,000 TL’ lik sermayeyi temsil
edecek her biri 1 TL nominal değerde hisse senetlerinin B grubu hamiline yazılı hisse olarak ihraç
edilmesine, artırılan 16,750,000 TL’lik sermayeyi temsil eden hisse senetlerine ilişkin mevcut
ortaklarımızın sahip oldukları rüçhan haklarının tamamıyla sınırlandırılmasına, sözkonusu hisse senetlerinin
itibari değerlerinin üzerinde bir fiyatla halka arz yolu ile satılmasına ve sözkonusu hisse senetlerinin kayda
alınması ile ilgili olarak Sermaye Piyasası Kurulu’na ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’ na başvuru ve
diğer yasal prosedürlerin tamamlanması konusunda karar almıştır.
40.2 Şirket’in, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın 18.07.2012 tarihli toplantısında alınan karar
çerçevesinde 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İMKB Kotasyon Yönetmeliği’ nin
onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal
değerli payları 03.08.2012 tarihinden itibaren İMKB Ulusal Pazarı’nda işlem görmeye başlayacaktır.
40.3 Şirket, 06.07.2012 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden Şirket paylarının birincil halka arzını
takiben, hisse senetlerinin İMKB’ de işlem görmeye başladığı tarihten itibaren 180 gün süreyle herhangi bir
bedelli sermaye artırımı yapılmaması ve dolaşımdaki pay miktarının artırılmaması, bu süre boyunca ileride
yeni bir satış veya halka arz yapılmamasına yönelik bir karar alınmaması, bu süre boyunca ileride yeni bir
satış veya halka arz yapılacağına dair bir açıklamada bulunulmamasına dair karar almıştır.
NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.