karakaş atlant s kıymetl madenler kuyumculuk

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ
FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetim Raporu Görüşü
Bilançolar
Kapsamlı Gelir Tabloları
Özsermaye Değişim Tabloları
Nakit Akım Tabloları
Finansal Tablo Dipnotları
1 OCAK – 31 ARALIK 2012, HESAP DÖNEMİNE
AİT FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na,
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin
(“Şirket”) ekte yer alan 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine
ait kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe
politikalarının özeti ile dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal tablolarla ilgili olarak işletme yönetiminin sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız özel bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve özel
bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolarda yer alan tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
-2-
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle gerçek finansal
durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akımlarını,
Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve
dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer husus
Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ nin 31
Aralık 2012 yılına ait faaliyet karının 8,759,597 TL’ si Şirket’ in ilişkili şirketlerinden sözleşmeye
bağlı elde edilen ciro prim gelirlerinden oluşmaktadır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Baş Denetçi
İstanbul, 15 Mart 2013
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Bağımsız
Bağımsız
Denetim'den
Denetim'den
BİLANÇO (TL)
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Geçmiş
Geçmiş
Dipnot
Referansları
31.12.2012
31.12.2011
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
142,515,061
90,925,980
Nakit ve Nakit Benzerleri
6
20,673,822
5,004,269
Finansal Yatırımlar
7
0
14,997
Ticari Alacaklar
50,507,578
38,853,407
10-37
350,622
6,845,607
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
10
50,156,956
32,007,800
-Diğer Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
12
0
0
Diğer Alacaklar
424,849
20,856
11-37
0
0
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
11
424,849
20,856
-Diğer Alacaklar
Stoklar
13
66,637,354
46,408,095
Canlı Varlıklar
14
0
0
Diğer Dönen Varlıklar
26
4,271,458
624,356
(Ara Toplam)
142,515,061
90,925,980
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
34
0
0
Duran Varlıklar
13,311,123
11,786,564
Ticari Alacaklar
10
0
0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
12
0
0
Diğer Alacaklar
0
0
11-37
0
0
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
11
0
0
-Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
7
0
0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
16
0
0
Canlı Varlıklar
14
0
0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
17
8,003,682
6,995,000
Maddi Duran Varlıklar
18
2,559,832
1,605,064
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
19
48,964
106,788
Şerefiye
20
0
0
Ertelenmiş Vergi Varlığı
35
2,698,645
3,079,712
Diğer Duran Varlıklar
26
0
0
TOPLAM VARLIKLAR
155,826,184
102,712,544
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar
-Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
(veya Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
8
9
10-37
10
11-37
11
12
21
35
22
26
34
8
9
10
11
11
12
21
22
24
35
26
27
27.1
27.2
27.3
27.4
27.5
27.6
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
60,163,693
57,442,854
0
761,939
0
761,939
656,429
295,587
360,842
0
0
1,223,636
0
78,835
60,163,693
0
1,638,815
5,434
0
10,035
0
0
0
0
0
0
313,398
60,624,513
56,270,818
0
3,110,211
2,181,683
928,528
614,076
239,794
374,282
0
0
532,219
0
97,189
60,624,513
0
6,305,273
3,026,176
0
32,768
269,580
269,580
0
0
0
0
203,793
1,306,948
3,000
94,023,676
94,023,676
66,750,000
0
23,217,492
0
1,831,467
0
234,634
975,287
1,014,796
0
155,826,184
2,772,956
0
35,782,758
35,782,758
32,675,000
0
0
0
0
0
234,634
(1,098,194)
3,971,318
0
102,712,544
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
28
28
29.1
29.2
31.1
31.2
32
33
35
35
Diğer Kapsamlı gelir
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim
Finansal riskten korunma fonundaki değişim
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
01.01.201231.12.2012
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
01.01.201131.12.2011
451,677,788
(439,667,780)
12,010,008
0
0
0
12,010,008
(4,561,374)
(3,606,773)
0
9,119,321
(6,103,676)
6,857,506
0
16,359,431
(22,063,446)
1,153,491
(138,695)
(1,223,636)
1,084,941
1,014,796
0
0
1,014,796
297,134,580
(278,544,996)
18,589,584
0
0
0
18,589,584
(4,383,555)
(1,303,781)
0
6,179,976
(22,591)
19,059,633
0
13,665,933
(28,259,863)
4,465,703
(494,385)
(532,219)
37,834
3,971,318
0
0
3,971,318
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,014,796
0
3,971,318
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
0
0
0
0
0
0
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
0
0
0
0
0
0
0.0152
0.0152
0.0152
7.9426
7.9426
7.9426
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (TL)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Tam Yeni Kuruş)
36
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
31 Aralık 2010 bakiyeleri
Geçmiş yıllar karından transfer
Sermaye artışı
Net dönem kar / (zararı)
31 Aralık 2012 bakiyeleri
Değer Artış Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı /
Fonları
/ Zararları
(Zararı)
0
(338,483)
134,298
Toplam Öz
kaynaklar
26,036,440
0
7,675,000
0
0
0
0
894,009
(1,900,000)
0
0
0
0
0
0
0
(759,711)
0
0
(134,298)
0
3,971,318
0
5,775,000
3,971,318
32,675,000
0
234,634
0
0
(1,098,194)
3,971,318
35,782,758
27.1
27.2
2
0
34,075,000
0
0
0
0
23,217,492
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,831,467
0
0
0
0
0
0
3,971,318
0
(66,370)
(1,831,467)
0
(3,971,318)
0
0
0
1,014,796
0
57,292,492
(66,370)
0
1,014,796
27
66,750,000
23,217,492
234,634
1,831,467
0
975,287
1,014,796
94,023,676
27.1
31 Aralık 2011 bakiyeleri
Geçmiş yıllar karından transfer
Sermaye artışı (nakit)
Binalara uygulanan ekspertiz değerleme etkisi
Özsermaye enflasyon farkları düzeltmesi
Net dönem kar / (zararı)
Sermaye
25,000,000
Öz Sermaye
Hisse Senedi
Kardan Ayrılan Enflasyon Düzeltme
İhraç Primleri Kısıtlanmış Yedekler
Farkları
0
1,240,625
0
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
NAKİT AKIM TABLOSU
(XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
01.01.201231.12.2012
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
01.01.201131.12.2011
34
1,153,491
0
4,465,703
0
17-18-19-28-29
24-29
8
33
32
22
10-29
10-33
10-32
27
366,472
109,605
312,651
9,341,678
(2,243,576)
35,726
1,378,857
402,977
(253,337)
0
270,113
(9,219)
400,586
13,098,004
(898,854)
0
0
255,047
(116,581)
(3,217,014)
10,604,544
14,247,785
(14,154,134)
(403,993)
(20,229,259)
(3,647,102)
0
(2,115,192)
(227,227)
(35,726)
(18,354)
3,000
(532,219)
(15,140,308)
1,550,393
(13,217,875)
(351,734)
102,455
2,445,772
30,103
0
97,189
0
(233,716)
(30,755,662)
(10,469,936)
(2,338,468)
(4,423,116)
(2,338,468)
(4,423,116)
12,959
57,292,492
(8,541,768)
(14,997)
5,775,000
11,097,994
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
48,763,683
16,857,997
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
15,669,553
5,004,269
20,673,822
1,964,945
3,039,324
5,004,269
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin
net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı yükündeki artış
Faiz gideri tahakkuku
Realize olmayan kur farkı zararları (altın kredileri dahil)
Realize olmayan kur farkı gelirleri (-) (altın kredileri dahil)
Dava karşılık giderleri
Şüpheli alacak karşılığı
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
Makul değer artış düzeltmesi
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi
işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Ticari alacaklardaki artış / (azalış)
Diğer alacaklardaki artış / (azalış)
Stoklardaki artış / (azalış)
Diğer dönen varlıklardaki artış / (azalış)
Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış
Ticari borçlardaki artış / (azalış)
Diğer borçlardaki artış / (azalış)
Borç karşılıklarındaki artış / (azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış)
Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış)
Ödenen vergiler
İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net
Finansal faaliyetler
Finansal yatırımlardaki değişim
Sermaye artırımı
Banka kredilerindeki değişim
10
11
13
26
26
10
11
22
26
11
35
17-18-19
7
27
8
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
1
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”,
2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve
2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret
A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya
satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 12 markanın
tescil belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’
‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’, ‘Karakaş Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Yaşar Karakaş’ ve
‘Cashgold’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma
iznini almıştır.
Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi, Şeref Efendi Sokak No: 24, Fatih / İstanbul’dur.
Şirket’ in merkez hariç dokuz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
İzmir
İzmir - Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Ordu
Adres
Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Nazmi Toker Caddesi Türk Plaza No:11/B Melikgazi / Kayseri
Düz Mahallesi Kültür Caddesi No:21/1 Ordu
Şirket’ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 1,937 kadar adet kuyumcu ve diğer firma
bulunmaktadır.
Şirket’in, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın 18.07.2012 tarihli toplantısında alınan karar çerçevesinde
66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İMKB Kotasyon Yönetmeliği’ nin onüçüncü
maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal değerli payları
03.08.2012 tarihinden itibaren İMKB Ulusal Pazarı’nda işlem görmeye başlamıştır.
2
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Tutar
Pay
TL
(%)
31 Aralık 2011
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Zeki Sakman
Halka açık kısım
25,950,000
7,499,998
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,800,000
38.88%
11.24%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.65%
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
-
-
-
-
-
-
Sermaye
66,750,000
100.00%
50,000,000
100.00%
Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2011
/ 872 sayılı 13 Ekim 2011 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
6,160
süresine göre
18,480
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
Şirket’in, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle personel sayısı 154 kişidir (31 Aralık 2011: 148, 31 Aralık 2010:
148).
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi
Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”)
bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine
uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
3
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği
sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve
bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan
hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Mali tablolar ve
dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 Mart 2013 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki
verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları”nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş
dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
4
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31
Aralık 2011 tarihli finansal tablolar üzerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan
muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş
standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12,
a) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer
modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullar üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan
değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve
b) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki
ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine iliksin güncellenmiştir.
Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
5
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri
(Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon
gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha
iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap
döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı
açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin
sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri
döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir.
Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve
Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya
izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan
değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan
birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması
ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil
de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket 2013 yılından itibaren aktüeryal kayıp
ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmeye başlayacaktır.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’un ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen
isletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu
değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket’ in finansal
durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan
değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme
getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket’ in
finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
6
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (Değişiklik) “Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi”
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket’ in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi
bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) “Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi”
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına;
a) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi
için ve
b) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların
karsılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama
esaslarını etkilemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Sözü edilen standardın, Şirket’ in finansal
durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12
Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona
ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir
“kontrol” tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan,
ilke bazlı bir standarttır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket’ in finansal durumunu veya performansı üzerinde
herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
7
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl
muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık is ortaklıklarının oransal
konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket’ in finansal durumunu
veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı
düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11
Müşterek Anlaşmalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide
finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28
İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin
verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Sözü edilen standardın, Şirket’ in finansal
durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe
uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik
getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca,
gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak
2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya
başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir sonuç olarak önceki dönemlerle karşılaştırmalı
açıklama gerekmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket’ in finansal durumunu veya performansı
üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)
Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup
erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karsılaştırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren
üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği,
muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir.
Sözü edilen değişikliğin, Şirket’ in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin
olması beklenmemektedir.
8
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye
dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır.
İlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak
tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk
uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye
göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi
aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir
dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12
uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Sözü edilen
standardın, Şirket’ in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak
muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri
çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar; ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
10
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde
borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde
etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali
tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters
repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç
iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
11
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’ nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek
meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas
alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
12
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2012 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 95.70 TL
kapanış fiyatı (31.12.2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 6,088,409 TL (01.01-31.12.2011: 2,830,323 TL gelir) tutarında gider kaydedilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
50
10
10
10
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı
gayrimenkulun elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde “Makul değer atış kazançları” altında takip
edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
13
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle,
azami 3,033.98 TL (31 Aralık 2011: 2,731.85) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar
esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak
ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
14
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların Seri XI No 29’a göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali
tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda
bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
15
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
31 Aralık 2012
1.7826
2.3517
95.70
31 Aralık 2011
1.8889
2.4438
95.40
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
17
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akım Tablosu
Şirket, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 37).
18
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2008 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu elektrik üretimi, dağıtımı ve gayrimenkul üzerinedir.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
19
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 4 – İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 6 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz
Diğer hazır değerler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
522,585
475,800
663,373
19,319,824
168,040
4,451,801
76,668
20,673,822
5,004,269
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 544,576 TL’ si (305,496 USD) ING
Bankası A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmesine istinaden blokelidir.
NOT 7 – FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
14,997
-
14,997
Akbank T.A.Ş B Tipi Altın Fonu
Finansal yatırımlar vadesi üç aydan uzun olan altın fonlarından oluşmaktadır.
20
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Kredi faiz tahakkukları
931,286
41,439,584
14,759,333
312,651
863,589
29,757,125
25,249,518
400,586
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
57,442,854
56,270,818
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
5,434
-
3,026,176
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
5,434
3,026,176
57,448,288
59,296,994
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %6.07, %6.03, %9.74 ve %2.40 ‘tır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
57,130,203
5,434
-
55,870,232
1,784,124
832,436
409,616
57,135,637
58,896,408
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 23’
deki gibidir.
21
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 10 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
Ticari alacaklar
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
50,536,077
(379,121)
350,936
(314)
2,189,127
(2,189,127)
31,798,676
(218,073)
6,855,640
(10,033)
434,240
(7,043)
963,096
(963,096)
50,507,578
38,853,407
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 90 (31 Aralık 2011: 61) gündür.
Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir;
Vadesi geçmiş
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
100,000
58,000
20,000
128,120
128,120
-
434,240
22
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
963,096
(152,826)
1,378,857
1,042,366
(79,270)
-
Dönem sonu bakiyesi
2,189,127
963,096
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
182,891
430,379
(14,165)
165,682
(2,848)
373,781
294,418
(10,948)
2,181,683
276,661
(5,384)
761,939
3,110,211
Uzun Vadeli
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
İlişkili şirketlere borçlar
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 88 (31 Aralık 2011:90) gündür.
23
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
58,851
44,902
15,492
20,012
10,731
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
30,599
83,677
87,780
53,703
5,208
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
2,242
165,682
276,661
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
11,210
(1,175)
38,114
(5,346)
10,035
32,768
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
11,210
-
26,904
11,210
11,210
38,114
Uzun Vadeli
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Uzun vadeli borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1-2 yıl arası vadeli
2-3 yıl arası vadeli
24
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler (*)
Diğer çeşitli alacaklar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
403,874
20,975
227
20,629
424,849
20,856
(*) Verilen depozito ve teminatların 200,000 TL’si İstanbul altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen
nakit teminattan 201,147 TL’ si İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ de forex piyasalarda işlem yapmak için
bulundurulan nakit teminattan kalan 2,727 TL ise diğer teminatlardan oluşmaktadır.
Diğer uzun vadeli alacaklar
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Ortaklara borçlar (Not 37)
Personele borçlar
Alınan avanslar
İlişkili şirketlere borçlar (*)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
72,718
59,965
204,296
228,159
91,291
32,763
67,402
109,229
130,565
274,117
-
656,429
614,076
(*) Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş.’ ye verilen finansman amaçlı borçlardan
oluşmaktadır. Şirket ilgili borca karşılık herhangi bir vade farkı uygulamamıştır.
Diğer uzun vadeli borçlar
İlişkili şirketlere borçlar (Not 37)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
269,580
-
269,580
NOT 12 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
25
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – STOKLAR
Has altın stokları (*)
Has gümüş stokları
Altın mamul (*)
Ticari mallar (*)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
20,808,978
68,420
40,366,075
5,393,881
9,956,434
34,373,613
2,078,048
66,637,354
46,408,095
31 Aralık 2012 itibariyle Şirket’in altın stoklarının (Ticari mallar hariç, 12.2012: 637,807.62 gr) üzerindeki
sigorta teminatı 14,950,000 USD (26,649,870 TL)’ dir.
(*) Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2012 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 95.70 TL
kapanış fiyatı (31.12.2011: 95.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 6,088,409 TL (01.01-31.12.2011: 2,830,323 TL gelir) tutarında gider kaydedilmiştir.
NOT 14 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 15 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 16 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
26
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
-
Toplam
-
Girişler
Değerleme (*)
3,819,410
3,217,014
3,819,410
3,217,014
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
7,036,424
7,036,424
Girişler
1,168,975
1,168,975
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
8,205,399
8,205,399
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
-
-
Girişler
41,424
41,424
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
41,424
41,424
Girişler
Değerleme (*)
93,923
66,370
93,923
66,370
201,717
201,717
6,995,000
8,003,682
6,995,000
8,003,682
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
31 Aralık 2012 Net Defter Değeri
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
TL
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
(*) Dönem içerisinde elde edilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin içerisinde muhasebeleştirilen binalar
SPK mevzuatı çerçevesinde Elit Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından değerleme
raporları ile makul değerlerine getirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri ile makul
değerleri arasındaki kazançlar diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
27
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 1,483,200
TL’dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Şirket’ in, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
NOT 18 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
Makine,
tesis ve
Binalar cihazlar
- 392,244
Döşeme ve
Taşıtlar demirbaşlar
938,394
484,990
Özel
Maliyetler
240,712
Toplam
2,056,340
Girişler
Çıkışlar
- 352,593
- (73,204) (116,308)
146,536
(1,530)
107,090
-
606,219
(191,042)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
-
822,086
629,996
347,802
2,471,517
Girişler
Çıkışlar
1,100,000
900 114,353
- (24,107) (197,477)
97,249
-
43,847
-
1,356,349
(221,584)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
1,100,000
648,426
738,962
727,245
391,649
3,606,282
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
-
155,068
185,514
178,323
215,083
733,988
Girişler
Çıkışlar
48,350
- (25,505)
85,247
(59,115)
57,424
(145)
26,209
-
217,230
(84,765)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
-
177,913
211,646
235,602
241,292
866,453
Girişler
Çıkışlar
5,500
64,992
- (15,670)
81,553
(58,273)
67,753
-
34,142
-
253,940
(73,943)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
5,500
227,235
234,926
303,355
275,434
1,046,450
1,094,500
493,720
421,191
610,440
504,036
394,394
423,890
106,510
116,215
1,605,064
2,559,832
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
31 Aralık 2012 Net Defter Değeri
671,633
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 1,316,625 TL’dir.
28
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Bilgisayar
programları
29,272
Toplam
29,272
Girişler
103,764
103,764
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
133,036
133,036
Çıkışlar
(42,780)
(42,780)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
90,256
90,256
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
14,789
14,789
Girişler
11,459
11,459
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
26,248
26,248
Girişler
Çıkışlar
18,609
(3,565)
18,609
(3,565)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
41,292
41,292
31 Aralık 2011 Net Defter Değeri
31 Aralık 2012 Net Defter Değeri
106,788
48,964
106,788
48,964
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2010 kapanış bakiyesi
NOT 20 – ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 21 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
29
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – BORÇ KARŞILIKLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 23 – TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
23.1 Şirket’in, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Cinsi
Bina
Bina
Bina
Bina
Derece
1
1
1
1
TL Karşılığı
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
23.2 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
İstanbul Altın Borsası
Ankara 10 İcra Müdürlüğü
Diğer
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
TL
USD
10,000
56,000
70,000
17,826
56,000
124,782
198,608
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
70,000
10,000
56,000
124,782
17,826
56,000
198,608
23.3 Şirket kullandığı kredilere karşılık Denizbank A.Ş’ ye 8,000,000 TL teminat senedi vermiştir.
23.4 Şirket ortaklarının Şirket’in kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler
bulunmaktadır.
30
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
23.5 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ'ler
31.12.2012
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
12,453,608
Toplam
12,453,608
-
NOT 24 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
313,398
203,793
313,398
203,793
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihinde
karşılık, her hizmet yılı için maksimum 3,033.98 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik
ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2011 - 2,517.01 TL).
Şirket, 31 Aralık 2012 ve 2011 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış
kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2012 ve 2011 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktuaryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
203,793
201,806
6,092
(75,844)
(22,449)
213,012
66,786
5,741
(46,759)
(34,987)
Dönem sonu bakiyesi
313,398
203,793
31
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 26 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları (*)
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İş avansları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
135,978
3,029,328
1,067,552
38,600
89,940
102,217
6,300
349,816
76,083
4,271,458
624,356
(*) Gelir tahakkuklarının 2,671,018 TL’si Şirket’ in ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro
prim geliri tahakkuklarından oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış
olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirleri Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla
uygulanmıştır.
Diğer duran varlıklar
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gider tahakkukları
Gelecek aylara ait gelirler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
75,835
3,000
97,189
-
78,835
97,189
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
3,000
-
3,000
-
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler
32
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 – ÖZKAYNAKLAR
27.1 Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık
2012 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye bölünmüştür.
31 Aralık 2012
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Zeki Sakman
Halka açık kısım
25,950,000
7,499,998
7,500,000
7,500,000
500,000
1
1
17,800,000
38.88%
11.24%
11.24%
11.24%
0.75%
0.00%
0.00%
26.65%
Sermaye
66,750,000
100.00%
Ödenmemiş sermaye
Toplam
31 Aralık 2011
Tutar
Pay
TL
(%)
27,000,000
7,500,000
7,500,000
7,500,000
500,000
54.00%
15.00%
15.00%
15.00%
1.00%
-
-
-
-
-
-
50,000,000 100.00%
-
(17,325,000)
66,750,000
32,675,000
27.2 Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse senetleri ihraç primleri
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
23,217,492
-
23,217,492
-
Şirket’in 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İMKB Kotasyon Yönetmeliği’ nin
onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal
değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı elde edilmiştir.
İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel düşüldüğünde
23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır.
27.3 Değer Artış Fonları
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
33
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
27.4 Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Sermaye
Yasal yedekler
Geçmiş yıl karları / (zararları)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
11,654,407
37,789
(9,860,729)
-
1,831,467
-
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır.
27.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Olağanüstü yedekler
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
106,736
40,585
87,313
106,736
40,585
87,313
234,634
234,634
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar
tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca
kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı
Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan
edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan
tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar
verilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
34
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
27.6 Geçmiş Yıl Kar / Zararları
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına
göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal
kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında
değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave
edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları”
kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile
ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
35
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 28 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Kontür satışları
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Diğer satışlar
Brüt satışlar
Satışlardan iadeler
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
5,656,856
402,895,847
1,339,977
409,892,680
19,180,193
269,134,654
440,156
2,988,357
291,743,360
43,220,924
45,287
43,266,211
5,343,036
5,343,036
112,106
453,270,997
48,184
297,134,580
(1,593,209)
-
451,677,788
297,134,580
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
1,105,569
279,695
-
1,269,707
1,313,937
199,721
204,992
1,385,264
2,988,357
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
Hurda altın
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
Cep telefonu
36
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
Birim
01.01.31.12.2012
Miktar
01.01.31.12.2011
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
9 Ayar
8 Ayar
Gram
Elmas
Pırlanta
Mücevher Taş
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
ct
ct
gr
58,809
887,298
3,029,900
687,698
26,495
1,500
6,785
1,035
1,680
232
1,358
61,570
216,262
888,678
1,929,030
650,597
41,145
803
387
275
1,625
63,809
Yurtdışı satışlar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
22 Ayar
9 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
17,706
279,808
236,696
3,051
11,247
12,314
9,130
16,048
52,008
5,242
-
37
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
416,552,133
543,163
295,287
46,525
267,938,150
557,010
326,057
33,641
Üretilen mamul maliyeti
417,437,108
268,854,858
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
29,550,956
(40,366,075)
23,430,509
(29,550,956)
Satılan mamul maliyeti
406,621,989
262,734,411
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
2,078,048
36,579,593
(5,611,850)
221,033
17,709,867
(2,120,315)
Satılan ticari mallar maliyeti
33,045,791
15,810,585
439,667,780
278,544,996
38
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
29.1 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
İşçilik giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
İhracat giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
1,675,385
106,692
65,241
21,694
768,072
294,929
599,235
178,380
106,137
313,475
168,992
208,807
54,335
1,343,620
102,409
49,909
51,549
697,538
413,872
719,939
123,320
156,032
504,538
154,968
47,153
18,708
4,561,374
4,383,555
39
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
29.2 Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
İşçilik giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Kırtasiye giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Şüpheli alacaklar karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Bağış giderleri
Yemek ve temizlik giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
686,471
50,650
35,576
24,371
650,119
167,002
33,796
60,753
1,378,857
213,811
109,605
17,755
4,549
173,458
394,169
55,446
76,213
71,837
219,739
169,390
23,438
105,346
80,440
12,827
15,585
79,351
3,606,773
1,303,781
NOT 30 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not
29’da yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
4,561,374
3,606,773
4,383,555
1,303,781
8,168,147
5,687,336
40
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
31.1 Diğer Faaliyet Gelirleri
Sabit kıymet satış karları
Konusu kalmayan karşılıklar
Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler
Ciro prim gelirleri (*)
Makul değer artış kazançları
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı (Not 13)
Kira gelirleri
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
24,848
152,826
101,573
8,759,597
80,477
6,448
88,489
3,217,014
2,830,323
37,702
9,119,321
6,179,976
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketleri olan Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
Sanayi A.Ş. ve Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile
düzenlenmiş ciro prim sözleşmelerine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili
şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması
maksadıyla uygulanmıştır. Bu sözleşmelerde Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş.’
den 2011 yılı içinde alınan toplam 98,702.95 gr has ve çeşitli milyemlerde hurda altın tutarı olan 9,133,534
TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Anatolya Kıymetli
Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2012 yılı içerisinde
alınan toplam 4,446,520.65 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 428,846,303 TL
tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
31.2 Diğer Faaliyet Giderleri
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış zararları
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı (Not 13)
Diğer gider
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
(12,475)
(6,088,409)
(2,792)
(22,591)
-
(6,103,676)
(22,591)
41
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – FİNANSAL GELİRLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Fon satış gelirleri
Kur farkı karları
Reeskont gelirleri
Altına dayalı kredileri değerleme karı
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
17,842
3,460,773
253,337
10,555,111
2,072,368
1,248
1,988
1,862,571
116,581
7,992,957
3,690,588
16,359,431
13,665,933
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
NOT 33 – FİNANSAL GİDERLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Kredi faiz giderleri
Kur farkı zararları
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*)
Altına dayalı kredileri değerleme zararı
Reeskont giderleri
Menkul kıymet, vadeli işlem ve opsiyon borsası pozisyon
zararı (**)
Komisyon ve banka giderleri
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
(4,214,444)
(1,644,533)
(4,390,579)
(10,027,359)
(402,977)
(3,590,659)
(5,481,320)
(4,158,339)
(13,421,167)
(255,047)
(11,611)
(1,371,943)
(1,159,515)
(193,816)
(22,063,446)
(28,259,863)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz
farklardan oluşmaktadır.
(**) Şirket’ in dönem içi altına dayalı opsiyon sözleşmeleri neticesinde oluşan kayıplardan oluşmaktadır.
Şirket’ in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle açık opsiyon sözleşmesi neticesinde oluşan zarar 11,611 TL’ dir.
42
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 34 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
NOT 35 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2010:
%20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden
hesaplanmıştır.
31 Aralık 2012
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman
giderlerinin iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Kredi faiz tahakkuk giderleri
Altın kredisi değerleme giderleri
Kur farkı giderleri
Cari hesap altın değerleme giderleri
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Arsalar ve binalar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ciro prim gelirleri
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
31 Aralık 2011
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
174,763
34,953
-
-
2,153,475
313,398
1,601,211
379,649
5,380
454,004
7,873,884
699,991
177,973
430,695
62,680
320,242
75,930
1,076
22,700
1,574,777
139,998
35,594
2,866,056
203,793
963,096
235,149
9,246
454,004
75,193
10,555,111
150,712
226,706
573,211
40,759
192,619
47,030
1,849
22,700
15,039
2,111,022
30,142
45,341
(2,203,929)
(3,150,644)
(75,469)
(466,798)
(18,188)
(359,897)
(2,671,018)
(8,383)
2,698,645
3,079,712
(440,786)
(157,532)
(3,773)
(93,360)
(3,638)
(71,979)
(534,204)
(1,676)
(2,672,847)
(534,570)
(3,217,014)
(160,851)
(6,173,914) (1,234,783)
(484,186)
(96,837)
(21,678)
(4,336)
(3,596,143)
(738,118)
(50,339)
(3,461)
(1,306,948)
(2,772,956)
1,391,697
306,756
43
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2005: %30)’dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2005: %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (2011: % 20).
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir.
Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi
için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
44
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Cari Dönem Vergisi
Ertelenmiş Vergi
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
(1,223,636)
1,084,941
(532,219)
37,834
(138,695)
(494,385)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
1,014,796
66,750,000
3,971,318
500,000
0.0152
7.9426
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
337,065
6,291
7,580
-
6,128,410
158,665
1,821
566,744
350,936
6,855,640
NOT 36 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
NOT 37 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Kamil Karakaş
Karakaş Enerji A.Ş.
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(*) Şirket’ in 3,522.10 gr’ lık altın alacağı karşılığı olan 337,065 TL’ lik alacağından oluşmaktadır.
45
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
b)
Ortaklara borçlar
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Mehmet Ali Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
c)
53,898
40,145
6,768
8,418
-
109,229
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
2,181,683
-
2,181,683
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
91,291
-
91,291
-
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
269,580
-
269,580
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
204,296
130,565
204,296
130,565
İlişkili taraflara diğer uzun vadeli borçlar
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
f)
-
İlişkili taraflara diğer borçlar
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
e)
31 Aralık 2011
İlişkili taraflara ticari borçlar
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
d)
31 Aralık 2012
Personele borçlar
Personele borçlar
46
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
1,656,091
6,588,135
815,900
-
1,656,091
7,404,035
(*) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır..
b)
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
13,430
359,977
9,133,534
-
429,352,992
-
429,366,422
9,493,511
(*) Şirket has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası’ na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak
Şirket’ in Kasım 2011’de İstanbul Altın Borsası’na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İstanbul
Altın Borsası dışında alım-satım yapmasına ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle, ilişkili şirketlerden
altın alımları gerekli organizasyonun sağlanmasına kadar yapılmış ve organizasyonun tamamlanmasına
kadar yapılacak has altın ve mamul alımlarından oluşmaktadır.
47
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
iii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a)
İlişkili taraflardan elde edilen hizmet geliri
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
b)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
47,445
5,125
47,445
5,125
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
28,688
238,604
23,438
-
267,292
23,438
İlişkili taraflara ödenen kira
Melek Karakaş (*)
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
(*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
c)
İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
35,548
-
35,548
-
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket’in İzmir’de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
d)
İlişkili taraflardan yapılan sabit kıymet satışları
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
(*) Satışa konu olan sabit kıymetlerin net değerini ifade eden tutarlardır.
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
85,667
-
85,667
-
48
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
e)
İlişkili taraflardan alınan ciro primleri
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş. (*)
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
182,671
-
8,576,926
-
8,759,597
-
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketleri olan Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
Sanayi A.Ş. ve Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile
düzenlenmiş ciro prim sözleşmelerine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili
şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması
maksadıyla uygulanmıştır. Bu sözleşmelerde Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş.’
den 2011 senesi içerisinde alınan toplam 98,702.95 gr has ve çeşitli milyemlerde hurda altın tutarı olan
9,133,534 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Anatolya
Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2012 yılı
içerisinde alınan toplam 4,446,520.65 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 428,846,303 TL
tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
f)
İlişkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri
Atlantis Kıymetli Maden Petrol A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2012
01.01.31.12.2011
-
-
2,070,781
-
2,070,781
-
(*) İstanbul Altın Borsası (İAB) ilgili mevzuatına göre İAB üyesi Şirket altın alımlarını borsa dışında İAB
üyelerinden yapamamakta, gerekli teknik altyapı kurularak İAB’ye bağlantı sağlanamadığı için İAB
üzerinden de alım yapamamaktadır. Bu nedenlerle Şirket üretim hammaddesi olan has altını ilişkili şirket
Anatolya A.Ş. üzerinden yaptığı alımlarla temin etmektedir. Anatolya altını piyasadan aldığı fiyat üzerinden
Şirket’e fatura etmekle beraber borsa dışından alınan altının fiyatı ile aynı gün İAB’de oluşan fiyat farklı
olabilmekte bu nedenle Anatolya İAB fiyatının üzerinden bir birim fiyat ile altını Şirket’e fatura etmekte ve
bu durumda da Şirket’in zararına (Şirket’in İAB’den doğrudan alması durumunda daha düşük bir fiyattan
alabilecek olması sebebiyle) olabilecek işlemler yapılmakta ve bu işlemlerden oluşan kar ise Anatolya’da
kalmaktadır. Kur farkı gelirleri Şirket’in ilişkili şirketi Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ den yapmış olduğu alımlar neticesinde herhangi bir gelir kaybı
oluşmaması amacıyla alış fiyatlarını İstanbul Altın Borsası’ nın açıkladığı en düşük altın fiyatına yapılan
sözleşme uyarınca endekslemesi nedeniyle oluşan olumlu farklardan oluşmaktadır.
49
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
g)
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 382,015
TL’dir (01.01.-31.12.2011: 174,692 TL).
NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2012
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
350,622
-
50,156,956
-
-
424,849
-
19,983,197
-
350,622
50,156,956
-
424,849
19,983,197
-
-
-
-
-
2,189,127
- (2,189,127)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
-
50
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2011
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
6,845,607
-
32,007,800
-
-
20,856
-
4,451,801
-
6,845,607
31,907,800
-
20,856
4,451,801
-
-
-
-
-
-
100,000
963,096
(963,096)
-
-
-
-
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
100,000
-
51
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket’in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Şirket’ in faiz taşıyan finansal borçlarının tamamına yakını için sabit faiz oranı bulunmaktadır. Şirket’in
piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket’in değişken faiz oranlı borç
yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket’ in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit faizli borçlar kullanarak
yönetmektir. Bu nedenle Şirket, faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz
kalmamaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Yükümlülükler
31 Aralık 2012
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
58,958,526
61,814,420
9,789,473
52,004,877
20,070
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
57,448,288
771,974
656,429
81,835
60,285,994
790,162
656,429
81,835
9,017,550
130,200
565,138
76,585
51,262,584
648,752
91,291
2,250
5,860
11,210
3,000
58,958,526
61,814,420
9,789,473
52,004,877
20,070
Sözleşme uyarınca vadeler
Yükümlülükler
31 Aralık 2011
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
63,420,818
64,987,985
28,591,972
32,780,671
3,615,342
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
59,296,994
3,142,979
883,656
97,189
60,842,482
3,164,658
883,656
97,189
27,639,203
276,439
579,140
97,189
29,895,631
2,850,104
34,936
-
3,307,648
38,114
269,580
-
63,420,818
64,987,985
28,591,971
32,780,671
3,615,342
Sözleşme uyarınca vadeler
52
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 1,400,062 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2012 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(3,111,257)
3,111,257
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(3,111,257)
3,111,257
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(19,972)
19,972
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(19,972)
19,972
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
4,531,291
(4,531,291)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
4,531,291
(4,531,291)
TOPLAM (3+6+9)
1,400,062
(1,400,062)
53
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 2,191,910 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2011 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(2,596,936)
2,596,936
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(2,596,936)
2,596,936
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(60,377)
60,377
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(60,377)
60,377
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
465,403
(465,403)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
465,403
(465,403)
TOPLAM (3+6+9)
(2,191,910)
2,191,910
54
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar
aşağıdaki gibidir:
31.12.2012
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
50,839,985
ABD
Doları
5,136,457
19,635,746
70,475,731
70,475,731
48,033
56,198,921
228,159
56,475,113
56,475,113
Euro
Altın
-
435,567
665,855
5,802,312
5,802,312
20,000
23,107,799
127,992
-
20,371
20,371
20,371
105,297
-
192,277
627,843
627,843
129
154,225
-
23,255,791
23,255,791
105,297
105,297
154,354
154,354
14,000,618 (17,453,479)
(84,926)
473,489
14,000,618 (17,453,479)
(84,926)
473,489
43,292,521
1,996,893
868,281
-
24,276,198
-
55
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2011
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
23. İhracat
24. İthalat
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
37,908,001
1,225,168
39,133,169
39,133,169
164,419
55,406,176
2,455,498
-
ABD
Doları
3,011,942
567,121
3,579,063
3,579,063
87,045
15,567,929
110,250
-
Euro
Altın (gr)
62,989
62,989
62,989
279,255
-
337,723
337,723
337,723
265,382
23,556
-
58,026,093
3,026,176
3,026,176
61,052,269
15,765,224
1,562,241
1,562,241
17,327,465
279,255
30,796
30,796
310,051
288,938
288,938
(21,919,100) (13,748,402)
(247,062)
48,784
(21,919,100) (13,748,402)
(247,062)
48,784
30,670
-
5,343,036
113,488
3,305,458
25,373
NOT 39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan
tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket’in finansal
araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
56
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
58,958,526
(20,673,822)
38,284,704
63,420,818
(5,004,269)
58,416,549
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
94,023,676
132,308,380
35,782,758
94,199,307
29%
62%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
57
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE
AİT SPK SERİ:XI NO:29 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar Kategorileri
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Diğer borçlar
Ticari borçlar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
20,673,822
50,507,578
-
5,004,269
38,853,407
14,997
57,448,288
656,429
771,974
59,295,456
1,538
883,656
3,142,979
NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
40.1 Şirket’in Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.’ den almış olduğu 70,000 USD’ lik teminat mektubu 14
Şubat 2013 tarihinde iade edilmiştir.
40.2 Şirket’in 19 Şubat 2013 tarihli Yönetin Kurulu Kararı ile Şirket’ in esas sözleşmesinin 7, 8, 10, 11, 12,
13, 14, 15, 17 ve 18’ inci maddeleri Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu’ na uyum sağlamak
için Sermaye Piyasası Kurulu’ na ve T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ na başvuruda bulunulmasına ve
yapılan değişikliğin yapılacak olan ilk Genel Kurul'un onayına sunulmasına karar verilmiştir
40.3 Şirket’in 10 Ocak 2013 tarihli Yönetin Kurulu Kararı ile Şirket’ in Yönetim Kurulu Başkan
Yardımcılığı’ na Mehmet Ali Karakaş seçilmiştir.
40.4 Şirket’in merkez adresi olan Molla Fenari Mahallesi Ceridehane Sokak No:3 Fatih İstanbul adresi
Molla Fenari Mahallesi Şeref Efendi Sokak No:24 Fatih İstanbul olarak değiştirilmiştir.
NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
41.1 Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Sermaye
Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son vermiştir.