ĠÇĠNDEKĠLER GÖRÜġ
advertisement
ĠÇĠNDEKĠLER GÖRÜġ .......................................................................................................................................................................................... 2-3 KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................................................................... 4 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ................................................................................................................................... 5 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ........................................................................................................................... 6 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU ............................................................................................................................................ 7 1. ġĠRKET‟ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ............................................................................................ 8 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................................................................... 10 2.1. SUNUMA ĠLĠġKĠN TEMEL ESASLAR .......................................................................................................................... 10 2.2. MUHASEBE POLĠTĠKALARINDAKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER VE HATALAR ...................................................................... 12 2.3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ ..................................................................................................... 12 3. FAALĠYET BÖLÜMLERĠ .................................................................................................................................................. 18 4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ .................................................................................................................................... 19 5. FĠNANSAL BORÇLAR .................................................................................................................................................... 19 6. TĠCARĠ ALACAKLAR / TĠCARĠ BORÇLAR .................................................................................................................. 20 7. DĠĞER ALACAKLAR / DĠĞER BORÇLAR ................................................................................................................... 21 8. STOKLAR .......................................................................................................................................................................... 21 9. CANLI VARLIKLAR ......................................................................................................................................................... 22 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR ....................................................................................................................................... 22 11. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................................................. 23 12. ġEREFĠYE .......................................................................................................................................................................... 24 13. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................................................... 24 14. TAAHHÜTLER ................................................................................................................................................................. 25 15. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ................................................................................................................... 25 16. DĠĞER DÖNEN – DURAN VARLIKLAR / DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER, PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER, CARĠ DÖNEM VERGĠSĠ ĠLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR, ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR, ERTELENMĠġ GELĠRLER ................................................................................................................................................................. 26 17. ÖZKAYNAKLAR .............................................................................................................................................................. 27 18. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ........................................................................................................................ 29 19. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ................................................ 30 20. DĠĞER GELĠRLER ............................................................................................................................................................ 30 21. DĠĞER GĠDERLER ........................................................................................................................................................... 31 22. FĠNANSAL GELĠRLER ..................................................................................................................................................... 31 23. FĠNANSAL GĠDERLER .................................................................................................................................................... 31 24. VERGĠ GELĠRĠ / GĠDERĠ ................................................................................................................................................. 31 25. HĠSSE BAġINA KAR / ZARAR ...................................................................................................................................... 34 26. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................................. 34 27. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ................................................ 35 LOKMAN HEKĠM ENGÜRÜSAĞ SAĞLIK, TURĠZM, EĞĠTĠM HĠZMETLERĠ VE ĠNġAAT TAAHHÜT A.ġ.’NĠN 1 OCAK – 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. Yönetim Kurulu‟na Giriş Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin (“Grup”) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değiĢim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiĢ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu ĠĢletme yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıĢlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koĢulların gerektirdiğ i muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüĢ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dâhil olmak üzere önemli yanlıĢlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de ka psayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıĢtır. Bu risk değerlendirmesinde, iĢletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuĢtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüĢ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koĢullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iĢletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliĢkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iĢletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapıla n önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim oluĢturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluĢturduğuna inanıyoruz. kanıtlarının, görüĢümüzün Görüş GörüĢümüze göre, iliĢikteki finansal tablolar, Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. 10.03.2014, Ankara REFERANS BAĞIMSIZ DENETĠM VE DANIġMANLIK A.ġ. Özgür Ġneci Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Durum Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Dipnot No VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Taraf - Diğer Diğer Alacaklar Stoklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar - İlişkili Taraf - Diğer [4] [6] [7] [8] [16] [16] [16] Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Canlı Varlıklar Maddi Duran Varlıklar - Finansal Kiralama Yoluyla Alınan Duran Varlıklar - Diğer Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler [7] [9] [10] [11] [12] [16] Toplam Varlıklar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraf - Diğer ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraf - Diğer Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli KarĢılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar ErtelenmiĢ Gelirler Uzun Vadeli KarĢılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Paylara ĠliĢkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar Sayfa 4 / 39 [5] [5] [6] [16] [7] [16] [13] [16] [5] [16] [15] [24] [17] [17] [17] [17] [17] [17] 31.12.2013 31.12.2012 37.706.618 1.952.102 19.771.011 111.941 19.659.070 342.963 8.677.401 5.680.301 118 1.282.722 0 1.282.722 31.895.569 2.212.721 19.614.970 16.497 19.598.473 12.386 5.128.973 3.581.442 253.300 1.091.777 24.891 1.066.886 89.148.982 35.596 2.555.050 74.950.030 7.796.000 67.154.030 11.168.022 1.969.390 9.198.632 440.284 55.795.108 30.827 2.338.000 44.421.647 3.989.764 40.431.883 8.345.857 1.969.390 6.376.467 658.777 126.855.600 87.690.677 57.424.615 19.949.593 7.152.840 17.888.770 5.564.962 12.323.808 3.840.341 278.662 215.923 62.739 544.021 178.503 178.503 7.591.885 9.474.866 4.637.616 2.513.050 888.079 888.079 1.436.121 59.956.119 59.562.207 16.000.000 7.694.861 34.969.451 9.995.688 5.322.399 11.195.773 1.420.617 9.775.156 3.273.978 1.208.907 1.201.923 6.984 61.342 109.833 109.833 3.801.531 10.921.490 8.396.471 1.723.025 434.502 434.502 367.492 41.799.736 39.617.099 16.000.000 7.694.861 28.528.434 29.062.701 -534.267 7.703.171 7.855.933 -152.762 -32.004 -32.004 748.826 5.470.242 1.151.848 393.912 0 0 577.588 2.274.179 5.367.300 2.182.637 126.855.600 87.690.677 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 01 Ocak – 31 Aralık 2013 Dönemi Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Dipnot No 01.01.2013 31.12.2013 01.01.2012 31.12.2012 [18] [18] 107.445.940 (102.016.503) 5.429.437 96.701.622 (78.626.468) 18.075.154 Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) - Atıl Kapasite Giderleri - Diğer Giderler Esas Faaliyet Karı (Zararı) [19] [19] [20] [21] (3.323.348) (973.722) 1.919.321 (856.807) 0 (856.807) 2.194.881 (2.587.263) (548.532) 1.995.539 (6.160.076) (4.942.214) (1.217.862) 10.774.822 Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) [22] [23] 1.555.694 (4.426.841) (676.266) 887.596 (3.680.416) 7.982.002 Kapsamlı Gelir Tablosu Sürdürülen Faaliyetler Hasılat SatıĢların Maliyeti (-) Brüt Kar (Zarar) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri ErtelenmiĢ Vergi Geliri (Gideri) Dönem Net Karı (Zararı) [24] [24] (47.859) 0 (47.859) (724.125) (1.497.350) (132.566) (1.364.784) 6.484.652 Hisse BaĢına Kazanç [25] -0,045258 0,405291 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları [17] -724.125 -1.875.973 1.151.848 6.484.652 1.117.352 5.367.300 01.01.2013 31.12.2013 01.01.2012 31.12.2012 (724.125) 6.484.652 20.825.263 (152.762) 22.322.914 (476.881) 0 (190.952) (1.020.770) 38.190 (32.004) (32.004) 0 0 20.793.259 (152.762) 20.069.134 6.331.890 Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dönem Net Karı (Zararı) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar [17] Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme ArtıĢları/AzalıĢları TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/Gideri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) Toplam Kapsamlı Gelir Sayfa 5 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 01 Ocak – 31 Aralık 2013 Dönemi Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Dipnot No 01.01.2012 [17] ÖdenmiĢ Sermaye Pay Ġhraç Primleri 16.000.000 7.694.861 BirikmiĢ Karlar MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları 7.855.933 0 0 577.588 1.171.088 1.108.830 1.108.830 -1.108.830 Dönem karı transferi Konsolidasyondan gelen Net Dönem Karı / Zararı -5.737 Azınlık payları Dönem karı / zararı 31.12.2012 16.000.000 7.694.861 7.855.933 16.000.000 7.694.861 7.855.933 16.000.000 7.694.861 7.855.933 Muhasebe politikalarındaki değiĢikliklere iliĢkin düzeltmeler [17] Maddi duran varlık değer artıĢ fonundaki değiĢim (net) 35.046.326 404.593 398.856 0 22.664 22.664 5.172.680 1.159.210 6.331.890 2.224.493 41.799.736 577.588 2.274.181 5.172.680 194.619 -41.857 0 -152.762 0 577.588 2.274.181 5.367.299 2.182.636 41.799.736 -152.762 0 577.588 2.274.181 5.367.299 2.182.636 41.799.736 21.206.768 Yabancı para çevrim farkları -32.004 -32.004 -381.505 -381.505 Dönem karı transferi 171.238 Kar Payı Ödemesi 5.196.061 -5.367.299 0 -2.000.000 -2.000.000 Konsolidasyondan gelen Dönem karı / zararı 31.12.2013 638.026 21.206.768 TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) 16.000.000 7.694.861 29.062.701 Sayfa 6 / 39 TOPLAM 0 -152.762 31.12.2012 (Yeniden DüzenlenmiĢ) 01.01.2013 0 Kontrol Gücü Olmayan Paylar -534.267 -32.004 748.826 5.470.242 87.249 87.249 1.151.848 -1.875.973 -724.125 1.151.848 393.912 59.956.119 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 01 Ocak – 31 Aralık 2013 Dönemi Konsolide Nakit Akım Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Dipnot No A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit GiriĢleri ; Satılan Mallardan ve Hizmetlerden Elde Edilen Nakit Girişleri Ticari Alacaklardaki Değişim ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit ÇıkıĢları ; Mal Ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler Stoklardaki Değişim Ticari Borçlardaki Değişim Faaliyet Giderlerinden Nakit Çıkışları Faaliyetlerden Net Nakit AkıĢları; Diğer Gelir ve Karlardan Nakit Girişleri Diğer Gider ve Zararlardan Nakit Çıkışları Finansman Gelirlerinden Nakit Girişleri Finansman Giderlerinden Nakit Çıkışları Diğer Varlık ve Yükümlülüklerden Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeleri 01.01.2013 31.12.2013 01.01.2012 31.12.2012 8.173.532 103.583.984 103.857.203 (273.219) (98.097.441) (97.211.820) (3.478.679) 6.890.128 (4.297.070) 7.490.554 86.107.318 94.430.099 (8.322.781) (83.187.000) (80.849.784) (3.171.978) 3.970.557 (3.135.795) 2.686.989 1.919.132 (871.673) 1.358.563 (3.865.587) 4.279.120 (132.566) 4.570.236 1.320.220 (835.765) 887.596 (3.090.616) 6.421.367 (132.566) (16.459.642) 85.011 (6.223.725) 234.287 [10,11] 85.011 (16.544.653) 234.287 (6.458.012) [10,11] (16.544.653) (6.458.012) 8.025.491 10.133.884 (5.541.822) 0 1.650.462 1.782.967 (522.467) 4.098.935 (4.944.763) 926.775 0 (603.414) (260.619) 744.362 [18] [7] [18] [9] [7] [19] [20] [21] [22] [23] [8,15] [24] B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları Yatırım Faaliyetinden Nakit GiriĢleri; Maddi - Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Yatırım Faaliyetinden Nakit ÇıkıĢları; Maddi - Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Çıkışları C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları Kısa Vadeli Finansal Borçlardan Nakit Giriş/Çıkışları (net) Uzun Vadeli Finansal Borçlardan Nakit Giriş/Çıkışları (net) Azınlık Sermaye Ödemeleri Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerindeki Net Değişim Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerindeki Net Değişim [6] [6] [6] D. Kur Farklarının Nakit ve Nakit Benzerlerine Etkisi E. Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Akımları F. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu [3] 2.212.721 1.468.359 G. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu [3] 1.952.102 2.212.721 Sayfa 7 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 1. ġirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. (“Ana Ortaklık”, “Grup” veya “ġirket””) 1996 yılında Ankara‟da kurulmuĢtur. Ġlk olarak tıbbi malzeme satıĢı ile tıbbi araç -gereç temin hizmetleri alanında faaliyet göstermeye baĢlamıĢtır. ġirket, sağlık sektöründe “Özel Lokman Hekim E tlik Hastanesi” ve “Özel Lokman Hekim Sincan Hastanesi” olmak üzere iki ayrı hastane ile faaliyet göstermektedir. ġirket 2 Mayıs 2012 ANKARA Ġli ETĠMESGUT Ġlçesi BAĞLICA Mahallesi sınırlarında bulunan 5.413 m2 alanda Konut ve Ticari alan inĢaatı yapmak için yapı ruhsat almıĢtır. Söz konusu projenin %70‟i konut alanı %30‟u ticari alan olarak projelendirilmiĢtir. ġirket, 23 Mayıs 2010 tarihinde yapılan 2009 yılı olağan genel kurulu sonrasında ana sözleĢme değiĢikliğine gitmiĢ ve bu değiĢikliğe istinaden ġirket‟in Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. olan unvanı Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. olarak değiĢtirilmiĢtir. ġirket‟in kayıtlı adresi General Tevfik Sağlam Caddesi No: 119 Etlik/Ankara‟dır. Ana ortaklığın sermaye ve ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir; A Grubu B Grubu Toplam 31.12.2013 TL 128.805 15.871.195 16.000.000 % 0,81 99,19 100 31.12.2012 TL 128.805 15.871.195 16.000.000 % 0,81 99,19 100 A Grubu hisseler nama yazılı olup borsada satıĢa konu edilemez, 3.Ģahıslara kısmen devredilemez, hisselerin satıĢında öncelik gerçek (taraflar arasında müĢtereken tespit edilen değer) değer üzerinden diğer A grubu hissedarların olup uyuĢmazlık halinde hisse değer tespiti bir aylık süre zarfında müĢtereken tespit edilecek bağımsız denetim kuruluĢu tarafından yapılır. A grubu hisselerin devrinde, devir alacak bir veya birden fazla A grubu hissedar olması durumunda hisseler eĢit olarak devredilir. Değeri tespit edilmi Ģ olan A grubu hisseleri devralacak A grubu hissedar bulunmazsa hissedar hisselerini 3.kiĢilere tespit edilen değer üzerinde satmakta serbesttir. ġirketin iĢleri ve idaresi Genel Kurul tarafından seçilen asgari 7 veya 9 kiĢiden oluĢan yönetim kurulu tarafından idare edilir. Genel kurulca seçilecek yönetim kurulunun 7 kiĢiden oluĢması durumunda 5‟ini ve 9 KiĢiden oluĢması durumunda ise 6‟sını A Grubu payların en az %51‟ine sahip ortaklarının müĢtereken gösterecekleri adaylar arasından genel kurulca seçilmesi Ģarttır. B grubu hisselere herhangi bir imtiyaz tanınmamıĢtır. Grup içinde yer alan, konsolidasyona tabi tutulan, doğrudan, bağlı ortaklıklar ve bunların faaliyet alanları ile iĢtirak oranları aĢağıdaki gibidir; ġirket Faaliyet Konusu Lokman Hekim Van Sağlık Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. Sağlık hizmeti 50,99 50,99 Hay Süt ve Süt Ürünleri Hayvancılık Gıda ith. Ġhr. A.ġ Süt üretimi ve hayvancılık Sağlık hizmeti 73,62 73,62 70,00 - Engürüsağ Genel Ticaret Ltd. ġti. (Erbil) * ĠĢtirak Oranı (%) 31.12.2013 31.12.2012 *Engürüsağ Genel Ticaret Limited ġirketi‟nin %25 hisselerinin alımına yönelik gerekli yasal iĢlemler devam etmektedir, hisse alım iĢlemlerinin tamamlanması sonrasında Grup‟un iĢtirak oranı %95 olacaktır. Sayfa 8 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Özel Lokman Hekim Etlik Hastanesi; Ankara Etlik semtinde 2.900 m2 kapalı alan üzerinde 5 katlı hastane binası 1999 yılında 15 yıllığına kiralanmıĢtır. Hastanede 2 ameliyathane, 2 doğumhane, 3 Yenidoğan yoğun bakım kuvözü, 3 yoğun bakım yatağı ve 31 hasta yatağı mevcut olup toplam 37 yatak kapasitesine sahiptir. Hastane, TUV-CERT ISO 9001:2008 Kalite Yönetim Sistemi Belgesine ve Sağlık Bakanlığı ile Unicef tarafından yürütülen Bebek Dostu Hastane Projesine destek vermekte olup bu kapsam Bebek Dostu Hastane belgesine sahiptir. Özel Lokman Hekim Sincan Hastanesi; Ankara‟nın Sincan ilçesinde 17.482 m2 kapalı alana kurulu olan 8 katlı hastane binası ġirket‟in kendisine aittir. Hastanede 6 tam teĢekküllü ameliyathane, Hava Ambulansı ile gelecek hastaları kabul etmek üzere bir adet helikopter pisti bulunmaktadır. Hastane bünyesinde 38 yataklı Genel Yoğun Bakım, 10 yataklı Kalp Damar Yoğun Bakım Ünitesi, 4 yataklı Koroner Yoğun Bakım ve 15 adet kuvözlü Yenidoğan Yoğun Bakım Ünitesi ve 116 hasta yatağı mevcut olup toplam 183 yatak kapasitesine sahiptir. (31.12.2012 164 Yatak) Hastane, 2008 yılı Ağustos ayında Türk Standartları Enstitüsü tarafından verilen TS EN ISO 9001:2008 Kalite Yönetimi Sistemi Belgesi‟ni almıĢtır. Hastane 12.07.2010 yılında Sağlık Bakanlığı ile Unicef tarafından yürütülen Bebek Dostu Hastane Projesine destek vermekte olup bu kapsam Bebek Dostu Hastane belgesini almaya hak kazanmıĢtır. Özel Lokman Hekim Van Hastanesi; Van‟ın Merkezin de yaklaĢık 12.500 m2 kapalı alana kurulu olan 9 katlı hastane binası kiralıktır. Hastanede 5 tam teĢekküllü ameliyathane, Hastane bünyesinde 21 yataklı Genel Yoğun Bakım, 3 yataklı Kalp Damar Yoğun Bakım Ünitesi, 10 yataklı Koroner Yoğun Bakım, 48 kuvözlü Yenidoğan Yoğun Bakım Ünitesi ve 107 hasta yatağı mevcut olup toplam 189 yatak kapasitesine sahiptir. (31.12.2012 163 Yatak) Özel Lokman Hekim Hayat Hastanesi; Van‟ın Merkezin de yaklaĢık 4.500 m2 kapalı alana kurulu olan 5 katlı hastane binası kiralıktır. Hastanede 2 adet ameliyathane, 3 yataklı Genel Yoğun Bakım, 2 kuvözlü Yenidoğan Yoğun Bakım Ünitesi ve 30 hasta yatağı mevcut olup toplam 34 yatak kapasitesine sahiptir. Hastane 25.02.2013 tarihinde faaliyete geçmiĢtir. Engürüsağ Genel Ticaret Ltd. ġti. Irak-Erbil Ģehrinde 13.05.2013 tarihinde toplam 12.000 USD (15.000.000 Irak Dinarı) sermaye ile kurulan Ģirkete %70 oranında kurucu ortak sıfatıyla iĢtirak edilmiĢtir. Görüntüleme ve tanı merkezi hizmeti vermek üzere kurulan Ģirket, yaklaĢık 2.000 m2 kapalı alanda 23.09.2013 tarihinden itibaren faaliyet göstermektedir. Merkezde Radyoloji ve Laboratuvar birimleri bulunmaktadır. Laboratuvarlar; Hastanelerin bünyesinde bulunan laboratuvarlar, merkezi Almanya'da bulunan ĠNSTAND-RV üyesidir ve Harici Kalite Kontrol Programları ile laboratuvar cihazları ve ölçüm sonuçlarının güvenirliliği düzenli olarak kontrol edilmektedir. Tıbbi Birimler; Anestezi ve Reanimasyon, Beslenme ve Diyet, Beyin ve Sinir Cerrahi, Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Dermatoloji, Fiziksel Tıp ve Rehabilitasyon, Gastroenteroloji, Genel Cerrahi, Göğüs Hastal ıkları, Göz Hastalıkları, Ġç Hastalıkları, Kadın Hastalıkları ve Doğum, Kardiyoloji, Kalp ve Damar Cerrahisi, Kulak Bu run Boğaz, Nöroloji, Nefroloji, Ortopedi ve Travmatoloji, Tıbbi Onkoloji, Üroloji, DiĢ Hekimliği Hizmetleri, Göğüs Cerrahisi, Psikiyatri Sayfa 9 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Personel; Görev Doktor Sağlık Hz.(HemĢire, ATT, Ebe, Sağlık Memuru, Sağlık Tek. Eczacı, diyetisyen .vb.) Sağlık Destek Hizmetleri (Sağlık destek per. hasta iliĢkileri) Ġdari Destek Hizmetleri Ġdari Kadro Veteriner ve iĢçiler ĠnĢaat mühendisi ve iĢçiler Toplam 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 31.12.2013 159 472 322 256 62 12 14 1.297 31.12.2012 150 375 301 270 62 1.158 2.1.1. Yasal Defterler ve Finansal Tablolar; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”), 5411 sayılı Bankacılık Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4683 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren banka, sigorta Ģirketleri, sermaye piyasası kurumları gibi finansal kuruluĢlar dıĢında, Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”)‟nı uygulamakla yükümlü Ģirketlerin, Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara iliĢkin “Finansal Tablo Örnekleri ve Kulanım Rehberi”ni, 20 Mayıs 2013 tarih ve 28652 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlamıĢtır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)‟nun II-14.1 Sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“II-14.1 Sayılı Tebliğ”) uyarınca, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada iĢlem gören ortaklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları, finansal tablolarını TMS/TFRS‟ye uygun olarak hazırlamak zorundadırlar. SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan Karar uyarınca II -14.1 Sayılı Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada iĢlem gören anonim or taklıklar ile yatırım fonları, konut finansmanı ve varlık finansmanı fonları hariç sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni ile ilan edilen formatlar yürürlüğe konulmuĢtur. ġirket 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarını yukarıda açıklanan standartlara uygun olarak hazırlamıĢtır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama formatları‟na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“TMS 29”) uygulanmamıĢtır. Grup, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu‟na (“TTK”), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı‟na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. 2.1.2. Konsolidasyon Esasları; ġirket Faaliyet Konusu Lokman Hekim Van Sağlık Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ. Sağlık hizmeti 50,99 50,99 Hay Süt ve Süt Ürünleri Hayvancılık Gıda ith. Ġhr. A.ġ. Süt üretimi ve hayvancılık Sağlık hizmeti 73,62 73,62 70,00 - Engürüsağ Genel Ticaret Ltd. ġti. (Erbil) ĠĢtirak Oranı (%) 31.12.2013 31.12.2012 Yukarıdaki Ģirketlerin tamamı aĢağıda açıklanan esaslar çerçevesinde konsolidasyon a tabi tutulmuĢtur. Sayfa 10 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Konsolidasyon Yöntemi • Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiĢtir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karĢılıklı olarak mahsup edilmiĢtir. • Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmıĢ oldukları mal ve hizmet satıĢları, birbirleriyle olan iĢlemleri nedeniyle oluĢmuĢ gelir ve gider kalemleri karĢılıklı olarak mahsup edilmiĢtir. • Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıĢ oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiĢtir. • Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermaye dahil büt ün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıĢı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir. • Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibariyle bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiĢ bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. • Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleĢtirilir. Bu yöntemde, iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği iĢletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan Ģerefiye veya negatif Ģerefiyeyi bilançosuna alır. 2.1.3. Fonksiyonel Para Birimi; Grup‟un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, iliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuĢtur. 2.1.4. Uygunluk Beyanı; Grup‟un iliĢikteki finansal tabloları, 10.03.2014 tarihinde ġirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢtır. ĠliĢikteki finansal tabloları değiĢtirme yetkisine, ġirket‟in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 2.1.5. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiĢtir. 2.1.6. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık, iĢtirak ve müĢterek yönetime tabi teĢebbü slerin finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmıĢ olup Grup‟ un muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. Grup Ģirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aĢağıdaki Ģekilde çevrilir: • Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir. Sayfa 11 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) • Gelir tablosundaki gelir ve giderler iĢlem tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir ve ortaya çıkan kur çevrim farkları özsermayede ve kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak (yabancı para çevrim farkları) gösterilir. 2.1.7. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları : Grup, cari dönemde KGK tarafından yayınlanan yeni ve revize edilmiĢ standartlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır. 2.2. Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler ve Hatalar Bir iĢletme muhasebe politikalarını ancak; aĢağıdaki hallerde ve geçmiĢe dönük olarak değiĢtirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması ĠĢletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akıĢları üzerindeki iĢlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması Finansal tablo kullanıcıları, iĢletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akıĢındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla iĢletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karĢılaĢtırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değiĢiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karĢılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, ġirket‟in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal t abloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi TMS 19 – ÇalıĢanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değiĢiklikler kapsamında kıdem tazminatına iliĢkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleĢtirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıĢtır. ġirket, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içerisinde gösterdiği 152.762 TL tutarındaki vergi sonrası aktüeryal kazanç/kaybı aynı tarihli finansal durum tablosunda “TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / (Kayıpları)” içerisine sınıflandırmıĢtır. ġirketin Ankara Sincan Hastanesindeki atıl kapasitesi uzun bir süreden beri devam ettiği için, bu kapasitesi artık normal kapasiteye dönüĢmüĢ ve fiili kapasite bir kaç dönem üst üste devam ettiği için, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilmiĢtir. Dolayısıyla bir atıl kapasite maliyeti ortaya çıkmamıĢtır. 31.12.2012 tarihinde diğer giderler altında sınıflanan 4.942.214 TL tutarındaki atıl kapasite tutarını bu dönem SatıĢların Maliyetine dâhil etmiĢtir. SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıĢtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup‟un konsolide finansal durum tablosunda ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında çeĢitli sınıflamalar yapılmıĢtır. 2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.3.1. Hasılat; Hasılat, verilen sağlık hizmetlerine karĢılık olarak; faturalandırılması yapılmıĢ olan hizmetlerde fatura tutarlarından, faturalandırılması yapılmamıĢ olmakla birlikte hizmeti tamamlanmıĢ olanlarda faturalandırılacak tutarlardan, faturalandırılması yapılmamıĢ ve hizmeti devam edenlerde tamamlanma düzeyine göre bulunan tutarlardan iade ve indirimler düĢüldükten sonraki kalan tutarları ifade etmektedir. Daha önce finansal tablolara yansıtılmıĢ olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizliğin ortaya çıkması durumunda, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilme olasılığı muhtemel olmaktan çıkan tutar, baĢlangıçta muhasebeleĢtirilen hasılatın düzeltilmesi yerine, gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Sayfa 12 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 2.3.2. Stoklar; Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüĢtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında peĢin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluĢtukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleĢtirilirler. Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama maliyet yöntemidir. Stoklar, maliyet ve net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanı ile değerlenir. Net gerçekleĢebilir değer; iĢin normal akıĢı içinde, tahmini satıĢ fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ giderleri toplamının, düĢürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder. Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüĢtürme maliyetlerine dağıtımında, üreti m faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım -onarım çalıĢmalarından kaynaklanacak kapasite düĢüklüğü de dikkate alınarak, normal koĢullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleĢme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin art ık gerçekleĢen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir. ġirketin Ankara Sincan Hastanesindeki fiili kapasite bir kaç dönemdir devam ettiği için, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilmiĢ ve hesaplamalar buna uygun halde yapılmıĢtır. Dolayısıyla bir atıl kapasite maliyeti ortaya çıkmamıĢtır. 2.3.3. Canlı Varlıklar Canlı varlıklar ilk defa maliyet bedelleri ile kayıtlara alınırlar. Her raporlama dönemi sonundan gereceğe uygun değer üzerinden değerlenirler. Gerçeğe uygun değerinin bulunmaması durumunda veya güvenilir tespit edilememesi durumunda söz konusu canlı varlık, maliyetinden buna iliĢkin her türlü birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklüğü karĢılıklarının düĢülmesi suretiyle değerlenir. OluĢan değer artıĢları veya azalıĢları oluĢtukları dönemin kar zararı ile iliĢkilendirilir. 2.3.4. Maddi Duran Varlıklar; ĠĢletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmıĢ olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ değerlerdir. Grup, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır Grup, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır. Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmıĢ tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleĢtirilirler. Grup‟un duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aĢağıdaki gibidir; Binalar 50 Yıl Makine Tesis ve Cihazlar 5 – 20 Yıl TaĢıtlar 5 Yıl DemirbaĢlar 2 – 20 Yıl Finansal Kiralama ile Alınan Varlıklar 5 – 15 Yıl Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 – 20 Yıl 2.3.5. Maddi Olmayan Duran Varlıklar; ĠĢletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmıĢ olan maddi olmayan duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonu n etkilerine göre düzeltilmiĢ değerlerdir. Sayfa 13 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Lokman Hekim Van A.ġ.‟nin iĢletmekte olduğu Lokman Hekim Van Hastanesi ve Lokman Hekim Hayat Hastanesi için satın alınan doktor kadro bedelleri ve hastane ruhsatları Maddi olmayan duran varlıklarda “Haklar” hesabında raporlanmaktadır. 11.07.2013 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan değiĢikliğe göre Özel Hastaneler Yönetmeliğinin 6.maddesi ile kadro ve ruhsat devirlerine Sağlık Bakanlığının izni getirilmiĢtir. Grup maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır. Grup maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -15 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiĢtir. 2.3.6. Şerefiye; Bir iĢletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen iĢletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen iĢletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmelerinde satın alınan iĢletmenin/Ģirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak Ģerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve Ģarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer alan Ģerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Ġktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının iĢletme birleĢmesi maliyetini aĢması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla iliĢkilendirilir. ġerefiye tutarına iliĢkin herhangi bir değer düĢüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. ġerefiyenin değerinde herhangi bir değer düĢüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düĢüklüğü testi yapılır. Grup tarafından kontrol edilen iĢletmeler arasında gerçekleĢen yasal birleĢmeler UFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleĢmelerde Ģerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleĢmelerde taraflar arasında ortaya çıkan iĢlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme iĢlemlerine tabi tutulur. 2.3.7. Varlıklarda Değer Düşüklüğü; UMS 36 –Varlıklarda Değer DüĢüklüğü standardına göre; iç ve dıĢ ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karĢılaĢtırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aĢtığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düĢüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düĢük olanıdır. Tahmin edilen değer düĢüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir. Ancak böyle bir değer düĢüklüğünün varlığı söz konusu değildir. 2.3.8. Finansal Araçlar; a) Nakit ve Nakit Benzerleri; Grup nakit mevcutları, kasa, banka mevduatlarından oluĢmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluĢmaktadır. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Bilançodaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir. Sayfa 14 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) b) Ticari Alacaklar ve Borçlar; Grup tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluĢan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiĢ finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleĢtirilmiĢ olarak gösterilirler. Ticari alacakların iskonto edilmiĢ ve Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmıĢ değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır. Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karĢılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düĢülmesinden sonra kalan tutardır. ġüpheli alacak tutarına karĢılık ayrılmasını takiben, Ģüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığından düĢülerek diğer gelirlere kaydedilir. Ticari borçların iskonto edilmiĢ değerlerinin, varlıkların gerçeğe uyg un değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır. c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler Tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eĢdeğer olduğu varsayılmaktadır. 2.3.9. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları; Mevcut ĠĢ Kanunu, Ģirketi kötü davranıĢ dıĢındaki nedenlerle iĢine son verilen personel dıĢındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle Ģirketin taĢıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. ġirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiĢ net değerini raporlamaktadır. Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. ġirket buna uygun Ģekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya iĢten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalıĢır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karĢılığı olarak bilançoya alınır. GeçmiĢ dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının iĢten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Ġki dönem arasında değiĢen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari d önem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalıĢmaya devam eden kiĢilere iliĢkin yükümlülüğün dönem baĢındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmıĢ tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalıĢanların çalıĢmaları karĢılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaĢması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dıĢındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir. ÇalıĢanlara normal maaĢ, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dıĢında, emeklilik veya iĢten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır. 2.3.10. Vergilendirme; ĠliĢikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari vergi karĢılığı ve ertelenmiĢ vergiden oluĢmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine iliĢkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları esas alınarak karĢılık ayrılmıĢtır. ErtelenmiĢ vergi varlığı/yükümlülüğü, muhasebe değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan (zamanlama farklarından) oluĢmaktadır. Ertelenen vergi varlığının hesaplanmasında cari vergi oranı esas alınmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir veya indirilebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta, ancak ertelenmiĢ vergi varlığı indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların o lmasının muhtemel olması durumunda finansal tablolara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net Sayfa 15 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) ertelenmiĢ vergi varlıkları, eldeki verilere göre gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri oranında azaltılmaktadır. 2.3.11. İlişkili Taraflar; Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir. Bu Ģirketlerin ortakları ve baĢlıca yöneticiler ve ġirket‟in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de iliĢkili kuruluĢ kapsamına girmektedir. ĠliĢkili taraflarla gerçekleĢtirilen iĢlemler genel olarak piyasa koĢullarına uygun olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Kilit yönetici personellerde Ģirketin iliĢkili tarafı olarak ifade edilmiĢlerdir. ĠliĢkili taraf kapsamında değerlendirilen Ģirketler ve iliĢki düzeyleri aĢağıdaki gibidir; AfĢar Matbaacılık; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Akgül Grup Gıda Ltd. ġti; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Bartek Bilgisayar; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. B Ajans Medya Yayın ve Org. San. Tic. Ltd. ġti.; ġirketin sahipleri dolaylı olarak Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Bilgen ĠnĢaat Konf. Taahhüt Tic Ltd. ġti. ; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Çetin Matbaacılık; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Lokman Hekim Tıbbi Hizmetler Tic. Ltd. Sti. ; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Özdemir ĠnĢaat; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Pozitron Sağlık Hizmetleri San. ve Tic. Ltd. ġti. ; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. ġekerciler Gıda Tic.Ltd.ġti. ; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Kardiyotek Ltd. ġti.; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Koç Medikal; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Özkanlar Paz. Ġth. Ġhr. Gıda Mad. Tic. Ltd. ġti.; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Medisina Sağlık A.ġ.; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Özer Yapı Vizyon Ltd.ġti.; ġirketin sahipleri Lokman Hekim A.ġ.‟nin ortağıdır. Van Divan Sağlık Eğitim Turizm Sanayi Ticaret A.ġ. .; ġirketin sahipleri Lokman Hekim Van A.ġ.‟nin iliĢkili tarafıdır. Safi Sağlık Sanayi Ticaret A.ġ. .; ġirketin sahipleri Lokman Hekim Van A.ġ.‟nin iliĢkili tarafıdır. 2.3.12. Borçlanma Maliyetleri; Faiz karĢılığı alınan banka kredileri, alıĢ maliyeti düĢüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Ġtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıklar ı dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına göre muhasebeleĢtirilmektedir. 2.3.13. Hisse Başına Kazanç / (Zarar); Hisse baĢına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. Türkiye‟ de Ģirketler, mevcut hissedarlarına birikmiĢ karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirl er. Hisse baĢına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir. Sayfa 16 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 2.3.14. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar; Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra orta ya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır. 2.3.15. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar; KarĢılıklar; KarĢılıklar geçmiĢteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalıĢın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karĢılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar; Taahhüt ve Ģarta bağlı yükümlülük doğuran iĢlemler, gerçekleĢmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı iĢlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taĢımaları açısından bilanço dıĢı kalemler olarak tanınmıĢtır. Gelecekte gerçekleĢme si muhtemel mükellefiyetler veya oluĢacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler ġirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır. 2.3.16. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar; Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alıĢ kuru, borçlar ise döviz satıĢ kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleĢen yabanc ı paraya bağlı iĢlemler, iĢlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu iĢlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir . 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aĢağıdaki gibidir; Dolar Euro SDR (Ġslam Dinarı) 31.12.2013 2,1343 2,9365 3,2895 31.12.2012 1,7826 2,3517 2,7536 2.3.17. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. ġirket‟in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aĢağıdaki gibidir; Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları SGK‟dan olan alacaklar için ayrılan karĢılık oranları ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar Sayfa 17 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 3. Faaliyet Bölümleri ġirket faaliyet bölümleri olarak satıĢlarını hastane bazında, büyük alıcılar bazında, faaliyet çeĢidi bazında ve ayakta tedavi - yatarak tedavi bazında hazırlamaktadır. 01.01.2012 - 31.12.2013 Tutar % 22.820.525 22,00 44.963.859 44,00 32.558.462 32,00 1.656.958 2,00 180.402 0,00 Etlik hastanesi hizmet satıĢlar Sincan hastanesi hizmet satıĢlar Van hastanesi hizmet satıĢları Hayat hastanesi hizmet satıĢları Erbil tanı merkezi hizmet satıĢları Toplam SatıĢlar 102.180.206 01.01.2012 - 31.12.2012 Tutar % 22.295.400 23 43.630.951 46 29.938.841 31 100 95.865.192 01.01.2012 - 31.12.2013 100 01.01.2012 - 31.12.2012 Tutar % Tutar % SGK'na yapılan satıĢlar 71.202.961 70 69.467.317 72 Diğer kiĢi, kuruluĢlara yapılan satıĢlar 30.977.245 30 26.397.875 28 102.180.206 100 95.865.192 100 Toplam SatıĢlar 01.01.2012 - 31.12.2013 Tutar % 102.180.206 95 2.500.000 2 2.765.734 3 107.445.940 100 Sağlık Hizmeti SatıĢ Gelirleri ĠnĢaat SatıĢ Gelirleri Hayvancılık Gelirleri Toplam 31.12.2013 Tutar 19.148.544 2.000.358 21.148.902 SGK'dan alacaklar (*) Diğer kiĢi, kuruluĢlardan alacaklar Toplam Alacaklar 01.01.2012 - 31.12.2012 Tutar % 95.865.192 99 0 0 836.430 1 96.701.622 100 31.12.2012 Tutar 17.870.783 3.116.841 20.987.624 % 91 9 100 % 85 15 100 Tedavi türlerine göre hasılat aĢağıdaki gibidir; 01.01.2013-31.12.2013 01.01.2012-31.12.2012 Hasta Sayısı Net SatıĢ Tutarı Net SatıĢ (%) Ayakta Tedavi Yatarak Tedavi 41.684 765.621 56.571.756 45.608.450 55 45 47.131 788.471 52.582.513 43.282.679 55 45 Toplam 807.305 102.180.206 100 835.602 95.865.192 100 ġirketin en büyük müĢterisi Sosyal Güvelik Kurumu (SGK)‟dur. Sayfa 18 / 39 Hasta Sayısı Net SatıĢ Tutarı Net SatıĢ (%) Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 4. Nakit ve Nakit Benzerleri 31.12.2013 39.633 442.192 1.470.277 1.952.102 31.12.2012 131.671 773.012 1.308.038 2.212.721 31.12.2013 17.737.992 7.152.840 2.211.601 2.641.620 -430.019 31.12.2012 9.434.549 5.322.399 561.139 745.253 -184.114 27.102.433 15.318.087 Uzun Vadeli Finansal Borçlar Uzun vadeli krediler Finansal kiralama borçları - Finansal kiralama borçları - ErtelenmiĢ faiz maliyetleri 31.12.2013 1.776.047 2.861.569 3.088.108 -226.539 31.12.2012 7.317.869 1.078.602 1.225.582 -146.980 Toplam 4.637.616 8.396.471 31.12.2013 885.545 4.518.962 1.776.047 19.486.325 26.666.879 31.12.2012 511.115 5.947.833 7.317.869 8.298.000 22.074.817 31.12.2013 665.030 1.976.590 3.088.108 5.729.728 31.12.2012 187.764 557.489 1.225.582 1.970.835 Nakit Bankalar Kredi kartı alacakları Toplam Kredi kartı alacaklarının ortalama vadesi 20 gündür. (31.12.2012− 40 gün) 5. Finansal Borçlar Kısa Vadeli Finansal Borçlar Kısa vadeli krediler Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Finansal kiralama borçları - Finansal kiralama borçları - ErtelenmiĢ faiz maliyetleri Toplam Banka kredileri ve finansal kiralama borçları vade olarak aĢağıdaki gibidir; Banka Kredileri 0 - 3 ay 3 - 12 ay 1 - 5 yıl Vadesiz Toplam Leasingler (Kira Ödemeleri) 0 - 3 ay 3 - 12 ay 1 - 5 yıl Toplam Leasinglerin 176.036 TL‟si EURO bazındadır. ( 31.12.2012− 157.132 TL‟si EURO bazındadır) Krediler için 40.441.544 TL tutarında ipotek ve teminat senedi verilmiĢtir (31.12.2012− 49.883.259 TL). Sayfa 19 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Kredilerin detayları aĢağıdaki gibidir; Banka Adı Cinsi Türkiye Kalkınma Bankası A.ġ. Türkiye Kalkınma Bankası A.ġ. T.C Ziraat Bankası A.ġ. Albaraka Türk Katılım Bankası A.ġ. Akbank Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Ziraat Bankası Faizsiz Kredi ĠĢ Bankası T.C. Halk Bankası A.ġ Türkiye Finans Katılım Bankası Toplam Ġslam Dinarı TL TL TL TL TL TL TL TL TL Tutar 31.12.2013 434.116 1.468.092 10.772.233 1.158.442 1.000.000 3.922.646 1.040.252 2.000.000 3.300.000 545.200,00 1.428.023 TL 1.500.083 TL 10.772.233 TL 1.158.442 TL 1.000.000 TL 3.922.646 TL 1.040.252 TL 2.000.000 TL 3.300.000 TL 545.200 TL 26.666.879 TL Ġslam dinarı cinsinden olan kredinin faiz oranı % 8 olup, TL cinsi kredilerin faiz oran ları % 9,25 ile % 12,5 arasında değiĢmektedir. (31.12.2012: Ġslam dinarı: % 8, TL kredileri % 6,2-12,5) Banka Adı Cinsi Türkiye Kalkınma Bankası A.ġ. Türkiye Kalkınma Bankası A.ġ. T.C Ziraat Bankası A.ġ. Albaraka Türk Katılım Bankası A.ġ. Halk Bankası A.ġ. Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Ziraat Bankası Faizsiz Kredi Toplam Ġslam Dinarı TL TL TL TL TL TL 6. Tutar 31.12.2012 1.289.891 2.950.906 4.716.372 3.792.120 2.100.000 3.398.000 1.565.575 3.551.844 TL 2.950.906 TL 4.716.372 TL 3.792.120 TL 2.100.000 TL 3.398.000 TL 1.565.575 TL 22.074.817 TL Ticari Alacaklar / Ticari Borçlar 31.12.2013 19.455.781 724.606 -521.317 968.515 -968.515 111.941 19.771.011 Ticari alacaklar Alacak senetleri Alacak reeskontu ġüpheli ticari alacaklar ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı ĠliĢkili taraflardan alacaklar Toplam 31.12.2012 19.864.079 35.130 -300.736 1.071.918 -1.071.918 16.497 19.614.970 Vadeli alacakların indirgenmesinde uygulanan faiz oranı % 11‟dir. (31.12.2012− %10). Ticari alacakların 111.941 TL‟si iliĢkili taraflardan olan ticari alacaklardan oluĢmaktadır. (31.12.2012− 16.497 TL) ġüpheli alacakların dönem içi hareketleri aĢağıdaki gibi olup tamamı için karĢılık ayrılmıĢtır. 31.12.2013 1.071.918 -353.316 0 249.913 968.515 DönembaĢı Değersiz alacak Tahsilat/Ġptaller Dönem içi ilaveler Dönem Sonu 31.12.2012 865.114 -214.919 32.074 389.649 1.071.918 ġüpheli alacaklar için ayrılan karĢılıkların 731.825 TL‟si SGK‟dan olan alacaklar için ayrılan karĢılıktır (31.12.2012−886.524TL). Sayfa 20 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Büyük alacaklar bazında Ģirketin alacakları aĢağıdaki gibidir; SGK'dan alacaklar (*) Diğer kiĢi, kuruluĢlardan alacaklar Toplam Alacaklar 31.12.2013 Tutar 19.148.544 2.000.358 21.148.902 31.12.2012 Tutar 17.870.783 3.116.841 20.987.624 % 91 9 100 31.12.2013 7.692.610 5.033.354 -402.156 5.564.962 17.888.770 Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontları ĠliĢkili taraflara borçlar Toplam 31.12.2012 5.182.713 4.797.468 -205.025 1.420.617 11.195.773 Vadeli borçların indirgenmesinde uygulanan faiz oranı % 11‟dir (31.12.2012− %10). Ticari borçların 5.254.551 TL‟si (31.12.2012− 1.133.258 TL), borç senetlerinin 310.411 TL‟si (31.12.2012− 287.359 TL) iliĢkili taraflara olan borçlardır. 7. Diğer Alacaklar / Diğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Muhtelif alacaklar Toplam 31.12.2013 27.956 315.007 342.963 0 31.12.2012 12.370 16 12.386 0 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 31.12.2013 35.596 31.12.2012 30.827 35.596 30.827 31.12.2013 6.984 52.667 163.256 55.755 31.12.2012 6.984 984.627 217.296 - 278.662 1.208.907 Toplam Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan depozito ve teminatlar Ortaklara borçlar ĠliĢkili taraflara diğer borçlar Muhtelif borçlar Toplam 8. Stoklar 31.12.2013 31.12.2012 Tıbbi malzeme stokları 1.628.546 1.584.278 Stoklar içindeki finansman gideri -69.749 -63.795 Yem stokları 415.524 563.456 Yapılmakta olan konutlar (*) 6.703.080 3.045.034 Toplam 8.677.401 5.128.973 Stok maliyeti hesaplamasında ortalama maliyet kullanılmakta olup, net gerçekleĢebilir değerden gösterilen stok bulunmamaktadır. Dönem sonunda mevcut stoklar içindeki 69.749 TL‟lik vade farkı finansal giderler içerisinde raporlanmıĢtır (31.12.2012− 63.795 TL). (*)ġirket 2 Mayıs 2012 ANKARA Ġli ETĠMESGUT Ġlçesi BAĞLICA Mahallesi sınırlarında bulunan 5.413 m2 alanda Konut ve Ticari alan inĢaatı yapmak için inĢaat ruhsatı almıĢtır. Sayfa 21 / 39 % 85 15 100 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 9. Canlı Varlıklar Canlı Varlıklar 31.12.2013 31.12.2012 Kayıtlı değeri 2.077.381 1.909.103 477.669 428.897 2.555.050 2.338.000 Gerçeğe uygun değerindeki değiĢim Toplam Canlı varlıklar ilk defa maliyet bedelleri ile kayıtlara alınırlar. Her raporlama dönemi sonundan gereceğe uygun değer üzerinden değerlenirler. Cari dönemde canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinde 48.771 TL‟lik artıĢ olmuĢtur. (31.12.2012: 45.831 TL) 10. Maddi Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar 01.01.2013 GiriĢler Arsa ve Araziler Binalar Makine Tesis ve Cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve DemirbaĢlar Finansal Kiralama ile Alınan Duran Varlıklar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 4.194.000 22.052.013 10.848.378 411.007 11.729.569 6.276.192 546.104 − 56.057.263 100.000 21.254 161.713 339.533 7.051.050 4.888.946 9.697 89.639 12.661.833 BirikmiĢ Amortismanlar Binalar Makine Tesis ve Cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve DemirbaĢlar Finansal Kiralama ile Alınan Duran Varlıklar Diğer Maddi Duran Varlıklar Toplam 01.01.2013 -1.319.144 -3.009.932 -132.132 -4.640.927 -2.283.135 -250.346 -11.635.616 Amortisman Gideri -459.066 -894.616 -56.281 -1.887.521 -1.086.004 -58.673 -4.442.161 Net Değer ÇıkıĢlar Değerleme 31.12.2013 7.972.000 12.802.483 12.266.000 34.875.750 11.010.091 665.529 18.780.619 11.165.138 555.801 89.639 89.408.567 -85.012 -85.012 20.774.483 ÇıkıĢlar Değerleme 1.548.432 70.809 70.809 1.548.432 44.421.647 Maddi Duran Varlıklar Arsa ve Araziler Binalar Makine Tesis ve Cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve DemirbaĢlar Finansal Kiralama ile Alınan Duran Varlıklar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 31.12.2013 -229.779 -3.904.548 -117.604 -6.528.448 -3.369.139 -309.019 -14.458.537 74.950.030 01.01.2012 GiriĢler ÇıkıĢlar 31.12.2012 4.194.000 22.016.443 9.872.478 321.938 9.437.239 4.829.485 503.706 321.056 51.496.345 − 35.570 1.211.185 191.130 2.310.840 1.545.733 42.398 − − -235.285 -102.061 -18.510 -99.026 5.336.856 -454.882 4.194.000 22.052.013 10.848.378 411.007 11.729.569 6.276.192 546.104 − 56.057.263 Sayfa 22 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) BirikmiĢ Amortismanlar Binalar Makine Tesis ve Cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve DemirbaĢlar Finansal Kiralama ile Alınan Duran Varlıklar Diğer Maddi Duran Varlıklar Toplam Net Değer 01.01.2012 -860.961 -2.258.852 -113.238 -3.428.336 Amortisman Gideri -458.183 -850.354 -43.626 -1.216.445 ÇıkıĢlar − 99.274 24.732 3.854 31.12.2012 -1.319.144 -3.009.932 -132.132 -4.640.927 -1.847.751 -200.213 -8.709.351 42.786.994 -459.040 -50.133 -3.077.781 23.656 − 151.516 -2.283.135 -250.346 -11.635.616 44.421.647 Arsa ve binalar üzerindeki ipotek tutarı 34.853.300 TL'dir (31.12.2012− 41.077.140 TL). Duran varlıkların toplam sigorta tutarı 99.513.820 TL'dir (31.12.2012− 100.510.000 TL). ġirket‟in Ankara ili Sincan ilçesindeki ruhsatlı ve iskânlı hastane binasının (Lokman Hekim Sincan Hastanesi) arsasının üzerinde TEDAġ lehine 1 TL‟lik 99 yıllığına trafonun kira Ģerhi mevcuttur. ġirket, maddi duran varlıkların içinde raporlanan bina ve arsaları, ġirket ile iliĢkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız gayrimenkul değerleme Ģirketi olan Zirve Gayrimenkul Değerleme A.ġ.‟ nin yazdığı rapora istinaden değerlemeye tabi tutulmuĢtur. ġirket yönetimi, söz konusu değerleme Ģirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz konusu arsa ve binaların sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunduğunu düĢünmektedir. Yapılan değerlemede, Zirve Gayrimenkul Değerleme A.ġ. tarafından düzenlenen değerleme raporlarına göre arsa ve binalarının toplam değerinin en son mali tablolarda kayıtlı değerinden 21.206.768 TL daha fazla olduğu takdir edilmiĢtir. 11. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Özel Maliyetler Haklar Toplam 01.01.2013 1.521.766 5.270.000 6.791.766 GiriĢler 941.792 2.773.446 594.335 ÇıkıĢlar − − 0 31.12.2013 2.463.558 8.043.446 10.507.004 BirikmiĢ Amortismanlar Özel Maliyetler Haklar Toplam 01.01.2013 -410.398 -103.141 -513.539 Amortisman Gideri -310.166 -484.667 -794.833 ÇıkıĢlar − − 0 31.12.2013 -720.564 -587.808 -1.308.372 Net Değer 6.278.227 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Özel Maliyetler Haklar Toplam 01.01.2012 521.766 4.270.000 4.791.766 GiriĢler 1.000.000 1.000.000 2.098.240 ÇıkıĢlar − − 0 31.12.2012 1.521.766 5.270.000 6.890.006 BirikmiĢ Amortismanlar Özel Maliyetler Haklar Toplam 01.01.2012 -92.398 -32.056 -124.454 Amortisman Gideri -318.000 -71.085 -389.085 ÇıkıĢlar − − 0 31.12.2012 -410.398 -103.141 -513.539 Net Değer 4.667.312 9.198.632 6.376.467 Haklarda gözüken 8.043.446 TL doktor kadro bedellerinden oluĢmaktadır. 11.07.2013 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan değiĢikliğe göre Özel Hastaneler Yönetmeliğinin 6.maddesi ile kadro ve ruhsat devirlerine Sağlık Bakanlığının izni getirilmiĢtir. Sayfa 23 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 12. ġerefiye 31.12.2013 1.969.390 ġerefiye 13. 31.12.2012 1.969.390 KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler Davalar ve KarĢılıklar; Davalar ve KarĢılıklar – 31.12.2013 ġirket tarafından açılan alacak davaları, icra takipleri SGK aleyhine açılan dava ġirket aleyhine, iĢçilik hizmetinden doğan alacaklar Tutarı 236.690 731.825 178.503 KarĢılık -236.690 -731.825 -178.503 Davalar ve KarĢılıklar - 31.12.2012 ġirket tarafından açılan alacak davaları, icra takipleri SGK aleyhine açılan dava ġirket aleyhine, iĢçilik hizmetinden doğan alacaklar Tutarı 188.039 883.879 109.833 KarĢılık -188.039 -883.879 -109.833 KoĢullu Yükümlülükler; Türü Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Çeki Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Senetleri (Leasing) Verilen Teminat Çeki Verilen Teminat Çeki Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Senetleri (Kredi) Verilen Teminat Senetleri (Kredi) Verilen Ġpotekler (Kredi) Verilen Ġpotekler (Kredi) Verilen Ġpotekler (Kredi) Verilen Ġpotekler(Kredi) Verilen Ġpotekler(Kredi) Verilen Ġpotekler(Kredi) Verilen Teminat Mektubu Verilen Teminat Mektubu Verildiği Yer BaĢkent Elkt Dağ. A.ġ. Shell A.ġ. Enerjisa Altu Mimarlık Aksa Jeneratör Alternatif ĠnĢaat A.ġ. Finans Leasing Siemens A.ġ. Siemens A.ġ. BaĢkent Doğalgaz Kalkınma Bankası A.ġ. Kalkınma Bankası A.ġ. Kalkınma Bankası A.ġ. Kalkınma Bankası A.ġ. Ziraat Bankası A.ġ. Türkiye Halk Bankası A.ġ. Albaraka Türk A.ġ. Vakıfbank A.ġ. DHMĠ Ankara Adliyesi Toplam TL KarĢılığı 31.12.2013 44.218 TL 40.000 TL 60.000 TL 5.000 TL 0 TL 100.000 € 211.627 € 50.000 € 42.336 € 258.000 TL 2.200.000 TL 1.903.029 € 4.200.000 € 7.000.000 TL 11.250.000 TL 4.030.000 TL 240.000 TL 610.000 TL 69.581 TL 31.12.2012 44.218 TL 40.000 TL 60.000 TL 5.000 TL 180.000 TL 100.000 € 4.330.766 TL 1.903.029 € 4.200.000 € 11.100.000 TL 11.250.000 TL 4.030.000 TL 5.000.000 TL 240.000 TL - 44.234.999 TL 51.125.330 TL 31.12.2013 1.759.000 TL 47.810 € 200.000 TL 31.12.2012 1.659.000 TL 47.810 € 200.000 TL 2.079.180 1.971.435 KoĢullu Varlıklar; Türü Alınan teminat çek ve senetler Alınan teminat çek ve senetler Alınan teminat mektupları Alındığı Yer MüĢteri MüĢteri MüĢteri Toplam TL KarĢılığı Sayfa 24 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 14. Taahhütler A Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ'ler B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ'ler C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ'ler D Diğer verilen TRĠ'ler - Ana ortak lehine vermiĢ olduğu TRĠ'ler - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ'ler - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ'ler Toplam 31.12.2013 47.894.609 31.12.2012 51.125.330 47.894.609 51.125.330 Konsolidasyon kapsamına alınan Ģirketlerin, banka kredileri için birbirleri lehine verdikleri çapraz kefaleti bulunmaktadır. 15. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatı karĢılığı Ġzin karĢılığı Toplam 31.12.2013 596.084 291.995 31.12.2012 297.572 136.930 888.079 434.502 ġirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalıĢarak kıdemi doldurduğunda iĢten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %5 (31.12.2012 %4) oranında (çalıĢanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %8 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun Ģekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 87 olarak alınmıĢtır. Kıdem tazminatı tavanı 3.438 TL‟dir (31.12.2012− 3.034 TL) Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aĢ ağıdaki gibidir; ÇalıĢma süresi Zam oranı Kıdem tazminatı almadan ayrılma oranı Ġskonto Oranı 31.12.2013 K: 20yıl, E: 25 yıl 5% 87% 8% 31.12.2012 K: 20yıl, E: 25 yıl 4% 94% 8% 31.12.2013 297.572 -378.637 0 200.268 476.881 596.084 31.12.2012 199.957 -186.337 15.484 112.380 156.088 297.572 Kıdem tazminatında dönem içi hareketler aĢağıdaki gibidir; DönembaĢı Ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal kazanç / zararlar Dönem sonu Sayfa 25 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Aktüeryal kazanç ve zararlar özkaynaklarda raporlanmaktadır. Ġzin karĢılığı; Türkiye‟de geçerli iĢ kanununa göre ġirket, iĢ sözleĢmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalıĢanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleĢmenin sona erdiği t arihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Ġzin karĢılığında dönem içindeki hareketler aĢağıdaki gibidir: 31.12.2013 136.930 -93.653 248.718 291.995 DönembaĢı Ödemeler / Ġptaller Ġlaveler Dönemsonu 16. 31.12.2012 131.668 -14.019 19.281 136.930 Diğer Dönen – Duran Varlıklar / Diğer Yükümlülükler, PeĢin ÖdenmiĢ Giderler, Cari Dönem Vergisi ile Ġlgili Varlıklar, ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar , ErtelenmiĢ Gelirler PeĢin ÖdenmiĢ Giderler, Gelir Tahakkuklar Verilen sipariĢ avansları Gelecek aylara ait giderler FaturalandırılmamıĢ gelir tahakkuku* 31.12.2013 1.143.655 531.920 4.004.726 31.12.2012 770.824 584.926 2.225.692 Toplam 5.680.301 3.581.442 *31.12.2013 tarihindeki tutarın 1.116.475 TL‟ si iĢyeri satıĢına iliĢkin gelir tahakkukudur. Kalan kısmın tamamı yatan hastalara verilen hizmet gelir tahakkukudur. Cari Dönem Vergisi ile Ġlgili Varlıklar PeĢin Ödenen Vergi ve Fonlar Toplam 31.12.2013 118 118 31.12.2012 253.300 253.300 Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV ĠĢ avansları Personel avansları ĠliĢkili taraflara verilen avanslar Toplam 31.12.2013 1.081.054 187.205 14.463 1.282.722 31.12.2012 1.036.107 19.117 11.662 24.891 1.091.777 ĠliĢkili taraflara Verilen iĢ avansları yoktur. (31.12.2012− 24.000 TL), ĠliĢkili taraflara personel avansları cari dönemde yoktur, (31.12.2012−24. 891 TL) PeĢin ÖdenmiĢ Giderler (Uzun Vadeli) Gelecek yıllara ait giderler Toplam 31.12.2013 440.284 440.284 31.12.2012 658.777 658.777 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Personel Ücret Tahakkukları Ödenecek SSK kesintileri Toplam 31.12.2013 2.890.134 950.207 3.840.341 31.12.2012 2.467.233 806.745 3.273.978 Sayfa 26 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) ErtelenmiĢ Gelirler 31.12.2013 Alınan SipariĢ Avansları (Kısa Vadeli) Alınan SipariĢ Avansları (Uzun Vadeli) Toplam 31.12.2012 544.021 61.342 2.513.050 3.057.071 1.723.025 1.784.367 *Uzun Vadeli Alınan SipariĢ Avansları Etimesgut-Bağlıca‟da devam eden inĢaat ile ilgili alınan avanslardan oluĢmaktadır. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar TaksitlendirilmiĢ, ertelenmiĢ vergi ve ssk borçları Gelecek aylara ait maaĢ promosyon sözleĢmesi gelirleri Doktor hakediĢ primleri Toplam 31.12.2013 1.057.907 5.829.407 111.935 592.636 7.591.885 31.12.2012 897.686 2.105.956 221.398 576.491 3.801.531 (*)TaksitlendirilmiĢ, ertelenmiĢ vergi borçlarının tamamı, 23.11.2011 tarihinde Van ilinde meydana gelen deprem nedeniyle Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından mücbir sebep ilan edilmesinden dolayı ertelenen vergi borçlarıdır. Mücbir sebep bitim tarihi ileride idare tarafından duyurulacaktır. 17. Özkaynaklar Sermaye; Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye 31.12.2013 16.000.000 31.12.2012 16.000.000 16.000.000 16.000.000 ġirket‟in sermayesi 16.000.000 TL olup beheri 1 TL olan 16.000.000 adet paydan oluĢmaktadır (31 Aralık 2012− ġirket‟in sermayesi 16.000.000 TL olup beheri 1 TL olan 16.000.000 adet paydan oluĢmaktadır). ġirket‟in ortakları ile sermayeye katılım oranları Dipnot 1‟de belirtilmiĢtir. Hisse Senedi Ġhraç Primleri; Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse senedi ihraç primleri Halka arz giderleri Toplam 31.12.2013 8.709.225 -1.014.364 7.694.861 31.12.2012 8.709.225 -1.014.364 7.694.861 Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit giriĢlerinden oluĢmaktadır. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artıĢlarında kullanılabilir. ġirketin nominal değeri 2.782.500 TL olan hisse senetleri 25.01.2011 tarihinde halka arz edilmiĢtir. Bu halka arz sonrasında 8.709.225 TL ihraç primi elde edilmiĢtir. Hisse senedinin halka arzı ile ilgili olarak katlanılan 1.014.364 TL elde edilen ihraç primlerinden düĢülerek raporlanmıĢtır. Değer artıĢ fonları; Değer ArtıĢ Fonları Duran varlık değerleme artıĢları Ertelenen vergi etkisi Toplam Sayfa 27 / 39 31.12.2013 30.592.317 -1.529.616 31.12.2012 8.269.403 -413.470 29.062.701 7.855.933 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Değer artıĢları, maddi duran varlıklar üzerinde gösterilen arsa ve binaların gerçeğe uygun değer ile gösterilmesinden kaynaklanan değer artıĢlarını içermektedir. Değer artıĢlarının ertelenen vergi etkisi hesaplanmasında Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 5. Maddesinde belirtilen %75‟lik istisna hakkı kullanılacağı varsayımı dikkate alınmıĢ neticede net ertelenen vergi etkisi %5 olmuĢtur. ġirket, maddi duran varlıkların içinde raporlanan bina ve arsaları, ġirket ile iliĢkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız gayrimenkul değerleme Ģirketi olan Zirve Gayrimenkul Değerleme A.ġ.‟ nin yazdığı rapora istinaden değerlemeye tabi tutulmuĢtur. ġirket yönetimi, söz konusu değerleme Ģirketinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz konusu arsa ve binaların sınıf ve yeri hakkında güncel bilgis i bulunduğunu düĢünmektedir. Yapılan değerlemede, Zirve Gayrimenkul Değerleme A.ġ. tarafından düzenlenen değerleme raporlarına göre arsa ve binalarının toplam değerinin en son mali tablolarda kayıtlı değerinden 21.206.768 TL daha fazla olduğu takdir edilmiĢtir. TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (Aktüeryal Kazanç/Kayıp); TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) Dönem baĢı Dönem içi ilaveler Ertelenen Vergi Toplam 31.12.2013 -152.762 -476.881 95.376 -534.267 31.12.2012 0 -190.952 38.190 -152.762 Ġki dönem arasında değiĢen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer a lan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalıĢmaya devam eden kiĢilere iliĢkin yükümlülüğün dönem baĢındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmıĢ tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalıĢanların çalıĢmaları karĢılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaĢması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dıĢındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir. Yabancı Para Çevrim Farkları; Grubun fonksiyonel para birimi Türk Lirası‟dır. Grup Ģirketlerinden Irak‟ da faaliyet gösteren Engürüsağ Genel Ticaret Ltd. ġti. (Erbil) finansal tablolarını ABD Doları cinsinden hazırlamaktadır. Ġlgili Ģirketin finansal tabloları fonksiyonel para birimine çevrilmiĢtir. Finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) No:21 “Döviz Kurlarındaki DeğiĢimin Etkileri” uyarınca Türk Lirası‟ na çevrilmiĢtir. Çevrimde; Aktif kalemler bilanço günü kuru, borçlar bilanço günü kuru, öz kaynaklar tarihi kur, gelir ve giderler iĢlem günü kurları ile fonksiyonel para birimine dönüĢtürülmüĢlerdir. Yabancı Para Çevrim Farkları 31.12.2013 32.004 31.12.2012 - 31.12.2013 577.588 171.238 748.826 31.12.2012 539.002 38.586 577.588 Yasal yedekler; Kardan AyrılmıĢ KısıtlanmıĢ Yedekler Dönem baĢı yasal yedekler Önceki dönem karlarından ayrılan yasal yedekler Toplam Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedek akçeden oluĢmaktadır. yasal yedek akçeler, ġirket sermayesinin yüzde 20‟sine ulaĢıncaya kadar yasal dönem karının % 5‟i oranında ayrılmaktadır. Sayfa 28 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) GeçmiĢ Yıl Karları Olağanüstü yedekler - DönembaĢı - Önceki yıl karından ayrılan GeçmiĢ yıl kar / zararları Toplam 31.12.2013 985.040 225.264 759.778 4.485.200 5.470.242 31.12.2012 225.266 225.266 − 2.048.913 2.274.179 ġirketin 28.05.2013 tarihinde yapılan 2012 yılı olağan genel kurul toplantısında ilgili yıl karından brüt 2.000.000 TL kâr payı dağıtılmasına karar verilmiĢtir.(Hisse baĢına brüt 0,125 TL) 03.06.2013 tarihinde kâr payı dağıtım iĢlemleri tamamlanmıĢtır. Kontrol Gücü Olmayan Paylar; Kontrol Gücü Olmayan Paylar Sermayedeki azınlık payı GeçmiĢ yıl karlarındaki azınlık payları Dönem kar / zararındaki azınlık payı Toplam 18. 31.12.2013 1.045.168 1.224.717 -1.875.973 393.912 31.12.2012 957.920 107.365 1.117.352 2.182.637 SatıĢlar ve SatıĢların Maliyeti Sağlık hizmeti satıĢları Canlı varlık, süt satıĢları Canlı varlık değer artıĢları ĠnĢaat SatıĢları Toplam Sağlık hizmeti satıĢlarının maliyeti ĠnĢaat satıĢları maliyeti Canlı varlık ve süt satıĢları maliyeti Toplam Brüt Kar 01.01.2013 31.12.2013 102.180.206 2.716.963 48.771 2.500.000 107.445.940 -96.906.741 -1.736.076 -3.373.686 -102.016.503 01.01.2012 31.12.2012 95.865.192 790.599 45.831 0 96.701.622 -82.023.422 0 -1.545.260 -83.568.682 5.429.437 13.132.940 01.01.2013 31.12.2013 56.270.358 27.576.549 5.406.333 3.319.897 2.367.694 3.680.159 194.653 3.200.860 102.016.503 01.01.2012 31.12.2012 45.359.985 23.130.831 3.429.423 3.299.029 2.290.196 2.337.547 170.423 3.551.248 83.568.682 Niteliklerine göre hizmet satıĢların maliyetinin dağılımı aĢağıdaki gibidir: Ücret ve benzeri giderler Kullanılan hammadde ve malzemeler Amortisman giderleri ve itfa payları Enerji, yakıt ve su giderleri Bakım onarım giderleri Kira giderleri Temsil ağırlama Muhtelif giderler Toplam Dönem içinde oluĢan stoklara iliĢkin 354.345 TL vade farkı finansal giderler içerisinde raporlanmıĢtır (31.12..2012−542.148 TL). Sayfa 29 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 19. Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri Genel yönetim giderleri Pazarlama satıĢ ve dağıtım giderleri 01.01.2013 31.12.2013 -3.323.348 -973.722 01.01.2012 31.12.2012 -2.587.263 -548.532 Toplam -4.297.070 -3.135.795 Pazarlama SatıĢ ve Dağıtım Giderleri Reklam ve ilan giderleri Muhtelif giderler 01.01.2013 31.12.2013 -967.149 -6.573 01.01.2012 31.12.2012 -537.584 -10.948 -973.722 -548.532 01.01.2013 31.12.2013 -1.855.922 -110.585 -277.915 -104.051 -140.843 -139.172 -67.959 -515.299 -111.600 -3.323.348 01.01.2012 31.12.2012 -1.444.856 -86.092 -216.360 -81.005 -109.648 -108.347 -52.907 -401.166 -86.882 -2.587.263 01.01.2013 31.12.2013 01.01.2012 31.12.2012 0 603.991 Toplam Genel Yönetim Giderleri Ücret ve benzeri giderler Temsil, seyahat ve yol giderleri MüĢavirlik, danıĢmanlık, dava icra ve noter giderleri Enerji, yakıt ve su giderleri Bakım onarım giderleri Kira giderleri HaberleĢme Muhtelif giderler Amortisman giderleri Toplam 20. Diğer Gelirler Konusu kalmayan karĢılıklar Banka maaĢ sözleĢmelerinden sağlanan gelirleri Sarf malzemesi satıĢları Kira gelirleri Duran varlık satıĢ karları Sigorta gelirleri 315.641 203.390 1.004.513 66.691 264.657 211.063 33.538 43.288 131.080 18.642 31.256 323.060 Kadro satıĢ bedeli 0 66.894 Elektrik satıĢ geliri 138.636 270.000 0 188.520 1.919.321 1.995.539 TeĢvik, destek gelirleri Muhtelif gelirler Toplam Sayfa 30 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) 21. Diğer Giderler 01.01.2013 31.12.2013 -226.964 -40.967 -191.839 -175.000 -13.023 -209.014 -856.807 01.01.2012 31.12.2012 -425.034 -22.721 -689.261 − -9.562 -71.284 -1.217.862 01.01.2013 31.12.2013 -108.098 -50.196 -68.670 -226.964 01.01.2012 31.12.2012 -414.440 -10.594 − -425.034 01.01.2013 31.12.2013 287.833 825.645 442.216 1.555.694 01.01.2012 31.12.2012 226.273 661.323 Kambiyo zararları Vade farkı giderleri (net) Faiz giderleri 01.01.2013 31.12.2013 -529.853 -825.965 -3.071.023 01.01.2012 31.12.2012 -260.333 -589.800 -2.830.283 Toplam -4.426.841 -3.680.416 KarĢılık Giderler Duran varlık satıĢ zararları BağıĢ ve yardımlar SGK'dan eksik tahsilatlar Sponsorluk giderleri Vergi ve diğer cezalar Muhtelif giderler Toplam KarĢılık giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir; KarĢılık Giderleri SGK'dan alacak karĢılıkları Diğer alacak karĢılıkları Dava karĢılıkları Toplam 22. Finansal Gelirler Faiz gelirleri Kambiyo karları Vade farkı giderleri (net) Toplam 23. 24. 887.596 Finansal Giderler Vergi Geliri / Gideri Kurumlar vergisi; Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20‟dir. Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye‟de bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara yapılanlar dıĢındaki temettü ö demeleri yüzde 15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kiĢilere yapılan kar dağıtımlarına iliĢkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme AnlaĢmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. GeçmiĢ yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir Sayfa 31 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Transfer fiyatlandırmasına iliĢkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 13üncü maddesinde, “transfer fiyatlandırması yoluyla gizlenmiĢ kar dağıtımı” baĢlığı altında belirtilmiĢtir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiĢ kar dağıtımına iliĢkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü iliĢkili kuruluĢlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hâkim durumda olmadıkları bir Ģekilde belirlenmiyorsa, ilgili karların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kar dağıtımları, kurumla r vergisi hesaplamasında vergiden düĢülememektedir. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluĢacak kurum kazancından mahsuplaĢtırılmak üzere beĢ yıl süre ile taĢınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beĢ yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler. Vergi gelir / gideri aĢağıdaki gibidir; 01.01.2013 31.12.2013 01.01.2012 31.12.2012 0 -132.566 1.020.770 -375.280 1.396.050 -38.190 -413.470 375.280 Kar Zararda MuhasebeleĢtirilenler - Dönembaşı ertelenen vergi - Dönemsonu ertelenen vergi -47.589 7.788 -39.801 -1.364.784 1.372.573 7.789 Toplam Vergi Gelir (Gideri) -47.859 -1.497.350 Cari dönem vergi karĢılığı Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilenler - Dönembaşı ertelenen vergi - Dönemsonu ertelenen vergi Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Dönem karı vergi karĢılığı PeĢin ödenen vergiler Net 31.12.2013 - 31.12.2012 132.566 -132.566 - Yatırım indirimi; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‟na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete „de yayımlanan ve 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçi ci 69 uncu maddede, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüĢ, dolayısıyla da yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıĢtı. Bu çerçevede, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını kullanamayan yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla ortadan kalkmıĢtı. Diğer yandan 5479 sayılı Kanun‟un 2 ve 15 inci maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu‟nun 19 uncu maddesi, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıĢ ve böylece 1 Ocak 2006 ila 8 Nisan 2006 tarihleri arasında yapılan yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılmasına imkân tanınmamıĢtır. Sayfa 32 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Ertelenen Vergi; Vergi Vergi Geçici Fark Varlığı Yükümlülüğü 1.049.075 1.580.864 30.592.317 6.731.638 69.749 502.051 888.079 951.452 7.515.932 521.317 402.156 209.815 Ertelenen Vergi - 31.12.2013 Yatırım indirimi Canlı varlık değerleme farkları Duran varlıklarda değerleme artıĢları (*) Duran varlıklarda değer düzeltme (**) Stok düzeltmesi Doktor hakediĢ primleri ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar Alacak karĢılığı Mali Zarar Alacak reeskontları Borç reeskontları Tedavisi devam eden hastalara iliĢkin gelir tahakkuku Dava karĢılıkları Bakım onarım gider düzeltmeleri Kur Farkı ve Faiz Tahakkukları Gelir tahakkukları 1.338.964 178.503 230.667 373.890 550.498 Toplam 316.173 1.529.616 1.346.328 13.950 100.410 177.616 190.290 1.503.186 104.263 80.431 267.793 35.701 46.133 74.778 110.100 2.335.231 3.771.352 NET 1.436.121 Ertelenen Vergi - 31.12.2012 Yatırım indirimi Canlı varlık değerleme farkları Duran varlıklarda değerleme artıĢları (*) Geçici Fark Vergi Varlığı 4.802.923 960.585 428.897 85.779 8.269.403 413.470 Duran varlıklarda değer düzeltme (*) -1.661.517 Duran varlıklarda değer düzeltme (**) 6.473.763 83.076 1.294.752 Stok düzeltmesi -63.795 12.759 Doktor hakediĢ primleri 576.491 115.298 ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar 434.502 86.901 -1.071.918 214.384 1.334.003 266.801 Alacak reeskontları -300.736 60.147 Borç reeskontları -205.025 Alacak karĢılığı Mali Zararlar Tedavisi devam eden hastalara iliĢkin gelir tahakkuku 41.005 1.079.911 Dava karĢılıkları 109.833 Bakım onarım gider düzeltmeleri 692.107 Toplam Vergi Yükümlülüğü 215.982 21.967 138.421 1.821.918 NET 2.189.410 367.492 (*) ġirket, arsa ve binaların değerlemesi sonucunda oluĢan değer artıĢının ertelenen vergi hesaplamasını Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 5. Maddesinde belirtilen %75 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıĢtır. Bu istisnadan yararlanmanın Ģartları aĢağıdaki gibidir; TaĢınmazlar en az 2 yıl süre ile Ģirketin aktifinde yer alacaktır TaĢınmazın satıĢından doğan karlar 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulacaktır. SatıĢ bedelinin, satıĢın yapıldığı yılı izleyen ikinci yılın sonuna kadar tahsil edilecektir. Sayfa 33 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) (**) Bu tutar Değerleme yapılan duran varlıklar dıĢındaki diğer duran varlıklar üzerinde yapılan net düzeltme olup (maliyetinde ve ya faydalı ömre göre amortisman hesaplamasından dolayı da amortismanlarında yapılan değer düzeltmesi) olup ertelenen vergi etkisi % 20 olarak dikkate alınmıĢtır. 25. Hisse BaĢına Kar / Zarar Dönem Kar / Zararı Hisse Sayısı Hisse BaĢına Kar / Zarar 26. 01.01.2012 31.12.2012 5.367.300 16.000.000 0,335456 01.01.2013 31.12.2013 1.151.848 16.000.000 0,071991 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Alacak / Borç ĠliĢkili taraflardan alacaklar ĠliĢkili taraflara borçlar Toplam 31.12.2013 Ticari Ticari Olmayan 31.12.2012 Ticari Ticari Olmayan 111.941 -5.564.962 0 -215.923 16.947 -1.420.617 24.891 -1.201.923 -5.453.021 -215.923 -1.403.670 -1.177.032 NET -5.668.944 -2.580.702 Gelir / Gider 31.12.2013 Gelir AfĢar Matbaacılık Ofset Ve Tipo Tesisleri Gider − Bartek Barla Bilgisayar Tek. San. Tic. Ltd.ġti. 31.12.2012 Gelir -363.876 Gider 13 -209.253 − − − -2.161 204.156 -15.127 193.110 -10.196 Çetin Matbacılık Ofset Tipo − − − -10.631 Lokman Hekim Tıbbi Hizmetler Tic.Ltd.ġti. − -1.039.279 12.712 -961.417 Akgül Grup Gıda Koç Medikal Tıbbi Hizmetler 6.088 -174.103 11.099 -146.354 Özdemir ĠnĢaat Tah. Müh. Ve Orm. Ürün. Tic Ltd.ġti − -84.300 − -71.400 Medisina Sağlık A.ġ. − -44.315 - - Pozitron Sağlık Hiz. San. Ve Tic. Ltd. ġti. − -1.584.676 -14.164 -1.427.518 ġekerciler Gıda Tic. Ltd. ġti. − -1.107 − - B Ajans Medya Yayın Dan. Org San. Tic. Ltd. ġti − -36.000 − -66.679 Safi Sağlık Ticaret A.ġ. − -18.000 − -183.909 − 1.383.525 -420.000 − − -576.779 − − − -1.255.837 − -1.589.501 − -1.261.868 − -1.388.748 − − -1.536.205 -1.205.601 1.593.769 -7.687.236 202.770 -7.997.604 Van Divan Sağlık Eğitim A.ġ. Bilgen ĠnĢaat Ltd.ġti. Üst yönetim kadrosuna yöneticilikten dolayı sağlanan menfaatler Üst yönetim kadrosuna mesleki faaliyetten dolayı sağlanan menfaatler ġirkette çalıĢan ortaklara sağlanan menfaatler Toplam NET -6.093.467 -7.794.834 Kilit yöneticilere ödenen ücretler “üst yönetim kadrosuna yöneticilikten dolayı sağlanan menfaatler” içerisindedir. Kilit yönetici personele ücret dıĢında herhangi bir menfaat sağlanmamaktadır. Sayfa 34 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Kredi Riski; ġirket‟in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. ġirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiĢ tecrübe ler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. ġirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir . 31.12.2013 Alacaklar Ticari alacaklar 111.941 19.659.070 0 111.941 19.659.070 0 342.963 Diğer taraf ĠliĢkili taraf 1.912.469 7.439.021 1.912.469 7.439.021 968.515 -968.515 Alacaklar Bankalardaki mevduat 31.12.2012 Ticari alacaklar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri B. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brut defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) Diğer Diğer Alacaklar Diğer taraf 342.963 ĠliĢkili taraf Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri B. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brut defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) Bankalardaki mevduat ĠliĢkili taraf Diğer taraf 16.497 19.598.473 Sayfa 35 / 39 16.497 19.598.473 1.071.918 -1.071.918 Diğer Diğer Alacaklar ĠliĢkili taraf - Diğer taraf 12.386 2.081.050 5.616.123 - 12.386 2.081.050 5.616.123 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir) Likidite Riski; Likidite riski, ġirket‟in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düĢürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir. ġirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likid ite riskini yönetmektedir. ġirket‟in 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablo aĢağıdadır. 31.12.2013 SözleĢme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Finansal kiralama yükümlülükleri Beklenen vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karĢılıkları Diğer yükümlülükler ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar Defter Değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı (=I+II+III+IV) 26.666.879 5.073.170 Defter Değeri 26.634.888 5.521.846 Beklenen nakit çıkıĢlar toplamı (=I+II+III+IV) 17.888.770 278.662 178.503 7.591.885 888.079 3 aydan kısa (I) 853.557 556.765 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 4.518.962 1.614.627 3-12 ay arası (II) 17.888.770 278.662 17.070.508 203.495 818.262 75.167 178.503 7.591.885 888.079 3.678.173 3.654.759 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 2.531.816 3.350.454 1-5 yıl arası (III) Vadesiz 18.730.553 5 yıldan uzun (IV) Vadesiz 178.503 258.952 888.079 31.12.2012 SözleĢme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Finansal kiralama yükümlülükleri Beklenen vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karĢılıkları Diğer yükümlülükler ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar Defter Değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı (=I+II+III+IV) 22.074.817 1.639.741 Defter Değeri 23.805.849 1.970.835 Beklenen nakit çıkıĢlar toplamı (=I+II+III+IV) 11.195.773 3.676.140 72.104.889 109.833 6.392.643 434.502 Sayfa 36 / 39 3 aydan kısa (I) 695.781 187.764 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 6.901.160 557.489 3-12 ay arası (II) 10.622.028 3.676.140 10.136.159 2.684.529 485.869 991.611 133.711 4.834.519 434.502 2.342.264 2.327.354 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 7.910.909 1.225.582 1-5 yıl arası (III) Vadesiz 8.298.000 5 yıldan uzun (IV) Vadesiz 133.711 164.901 434.502 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Kur Riski; TL KarĢılığı (Fonksiyonel para birimi) 324.003 960 Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2013 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 0 324.963 0 102.855 - - - - 3.628 3.628 328.591 -253.622 -1.572.118 1.700 1.700 104.555 59.281 0 - 35.906 0 - - - 0 35.906 0 - - - - - - 0 0 35.906 -43.282 -49.070 0 0 -434.116 - - - - -92.352 -434.116 - - -1.360 0 - - - -1.825.740 -59.282 -3.995 0 - - -3.995 -1.829.735 0 -59.282 0 - -1.360 -93.712 0 -434.116 - - - - -1.501.143 45.274 -57.806 -434.116 -1.501.143 45.274 -57.806 -434.116 15. Finansal Yükümlülükler 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (918+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-1516a) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. Ġhracat 26. Ġthalat 102.406 449 Avro Ġslam Dinarı - 14. Ticari Borçlar 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler ABD Doları Sayfa 37 / 39 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2012 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. Banka hesapları dahil) TL KarĢılığı (Fonksiyonel para birimi) 253.620 324 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 141 254.085 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3.931 3.931 258.016 117.421 2.429.551 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler 2.546.972 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 1.336.458 15. Finansal Yükümlülükler 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Bilanço DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (918+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-1516a) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı 25. Ġhracat 26. Ġthalat Sayfa 38 / 39 ABD Doları Avro Ġslam Dinarı 0 107.846 138 - - - - 0 0 60 108.043 0 - - - - - - - - - 2.200 2.200 2.200 0 0 4 4 108.047 49.930 59.864 0 0 831.192 - - - - - - 0 109.794 831.192 - - - - 59.991 434.115 - - - 1.336.458 3.883.430 - - - 0 0 59.991 169.784 434.115 1.265.307 -3.625.414 2.200 -61.737 -1.265.307 -3.629.486 0 -61.801 -1.265.307 Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve ĠnĢaat Taahhüt A.ġ.‟nin 31 Aralık 2013 Tarihli Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edi lmiştir) Duyarlılık Analizi; 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Türk Lirasının kurlar karĢısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değiĢkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıĢtır. 31.12.2013 Kar/Zarar Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 9.663 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 9.663 Avro’nun TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü -16.975 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) -16.975 Ġslam Dinarı’nın TL karĢısında ortalama % 10 değiĢmesi halinde: 7- Ġslam Dinarı net varlık/yükümlülüğü 8- Ġslam Dinarı riskinden korunan kısım (-) 9- Ġslam Dinarı Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 31.12.2012 -9.663 -9.663 16.975 16.975 -142.802 142.802 -142.802 -150.114 142.802 150.114 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro’nun TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) Ġslam Dinarı’nın TL karĢısında ortalama % 10 değiĢmesi halinde: 7- Ġslam Dinarı net varlık/yükümlülüğü 8- Ġslam Dinarı riskinden korunan kısım (-) 9- Ġslam Dinarı Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) Sayfa 39 / 39 392 -392 392 -392 -14.519 14.519 -14.519 14.519 -348.415 348.415 -348.415 -362.541 348.415 362.541
